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SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES

ÁREA QUE ELABORÓ: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08

UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL

SUBSECRETARÍA DE EGRESOS

CATÁLOGO GENERAL DE CUENTAS

SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES

2 0 0 7

Derechos Reservados. Edición 2007 (en trámite) para:SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO (SHCP)

UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓNPÚBLICA (UCGIGP)

DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL

DIRECCIÓN DE NORMAS

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CGC 3



ÍNDICE



CGC 5



Í N D I C E

PÁGINA

1. MARCO JURÍDICO 92. CATÁLOGO DE CUENTAS 13

2.1 ESTRUCTURA 152.2 CONCEPTOS 212.3 LISTA DE CUENTAS 252.4 INSTRUCTIVOS DE MANEJO DE CUENTAS 332.5 GUÍA CONTABILIZADORA 177

PRC-001.- ASIENTOS AL INICIO DEL EJERCICIO 179PRC-004.- EJECUCIÓN DE LA LEY DE INGRESOS 183PRC-005.- ACREEDORES POR APOYOS FINANCIEROS 189PRC-006.- CONSTANCIAS DE COMPENSACIÓN DE PARTICIPACIONES 193PRC-007.- CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PAGOS

PRESUPUESTARIOS199

PRC-008.- AUTORIZACIONES DE PAGO 203PRC-009.- DENUNCIAS AL MINISTERIO PÚBLICO Y

RESPONSABILIDADES207

PRC-010.- DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS PORCONTRATOS DE MANDATO

213

PRC-011.- FONDOS FIJOS DE CAJA 217PRC-012.- PAGOS CON ACUERDO 223

PRC-013.- PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN 227

PRC-019.- INTERCAMBIO DE DIVISAS 231

PRC-020.- BONOS DE DEUDA PÚBLICA RECUPERADOS 237

PRC-021.- COOPERACIÓN ENERGÉTICA 241

PRC-022.- PARTIDAS PENDIENTES DE CONCILIAR 245

PRC-023.- FONDO REVOLVENTE Y ROTATORIO 249

PRC-024.- FONDO DE GARANTÍA PARA REINTEGROS AL ERARIOFEDERAL

253

PRC-025.- PROTOCOLOS BANOBRAS 257

PRC-028.- FONDOS DERIVADOS DE OPERACIONES NO RECURRENTES 261

PRC-029.- SISTEMA DE COMPENSACIÓN DE ADEUDOS 265


ÁREA QUE ELABORO: DIRECCIÓN DE NORMAS VIGENTE DESDE: 01-01-08

6 CGC



Í N D I C E

PÁGINA

PRC-030.- DIFERENCIAS EN LAS REMESAS POR CANTIDADESCONCENTRADAS DE MÁS O DE MENOS EN LA TESORERÍA DELA FEDERACIÓN

269

PRC-031.- CARTAS DE CRÉDITO 273

PRC-032.- CONSTANCIAS ADUANERAS 277

PRC-033.- CRÉDITOS DE ORGANISMOS FINANCIEROSINTERNACIONALES

281

PRC-034.- FINANCIAMIENTO A ENTIDADES 287

PRC-035.- ORGANISMOS INTERNACIONALES 291

PRC-036.- PUENTES FEDERALES DE PEAJE 295

PRC-037.- CONTROL DE CHEQUES 299

PRC-038.- DEPURACIÓN DE ACTIVOS Y PASIVOS 305

PRC-039.- FINANCIAMIENTOS 309

PRC-040.- VALORES EN CUSTODIA 315PRC-041.- TRANSFERENCIA DE SALDOS 319PRC-043.- ASUNCIÓN DE PASIVOS 323PRC-044.- BIENES Y SERVICIOS DERIVADOS DE EMBARGO,

ADJUDICACIÓN, ASEGURAMIENTO Y DACIÓN EN PAGO329

PRC-045.- CERTIFICADOS DE DEVOLUCIÓN DE IMPUESTOS 337

PRC-046.- CERTIFICADOS DE DEVOLUCIONES DE IVA 341

PRC-047.- CERTIFICADOS ESPECIALES DE TESORERÍA 345

PRC-048.- CRÉDITOS FISCALES 349

PRC-049.- DEPÓSITOS 355

PRC-050.- DEVENGADO NO PAGADO 359

PRC-053.- REINTEGROS PRESUPUESTARIOS 363

PRC-054.- RECTIFICACIONES PRESUPUESTARIAS 367

PRC-055.- SERVICIO DE LA DEUDA Y APOYOS FINANCIEROS 371

PRC-057.- SUBROGACIÓN DE PASIVOS 375

PRC-059.- FINANCIAMIENTO OTORGADO AL GOBIERNO FEDERAL CONRECURSOS DEL SAR

379



CGC 7



Í N D I C E

PÁGINA

PRC-060.- AVALES Y GARANTÍAS 383

PRC-061.- BONOS DEL TESORO DE ESTADOS UNIDOS DENORTEAMÉRICA

387

PRC-062.- INVERSIONES DE TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN 391

PRC-063.- VALORES GUBERNAMENTALES 395

PRC-064.- DEVOLUCIÓN DE INGRESOS FISCALES 401

PRC-066.- REESTRUCTURACIÓN DE DEUDA PÚBLICA 405

PRC-068.- FONDO DE ESTABILIZACIÓN 409

PRC-071.- ACTUALIZACIONES POR TIPO DE CAMBIO 413

PRC-073.- OPERACIONES DERIVADAS DE INTERCAMBIO DE BONOS UOTROS VALORES DE LA DEUDA EXTERNA

417

PRC-075.- INGRESOS DEVENGADOS 421

PRC-077.- OPERACIONES DERIVADAS DE PREPAGO DE BONOS UOTROS VALORES DE DEUDA EXTERNA

425

PRC-078.- ARRENDAMIENTO FINANCIERO 429

PRC-080.- OBLIGACIONES LABORALES 433

PRC-081 VALOR DE USO, DEPRECIACIÓN-REVALUACIÓN 437

PRC-082.- CONCESIONES 441

PRC-083.- COMISIONES DERIVADAS DE SERVICIOS BANCARIOS PORRECAUDACIÓN

445

PRC-084.- DEVOLUCIÓN DE FINANCIAMIENTOS 449

PRC-099.- OPERACIONES EXTEMPORÁNEAS 453

PRC-100.- ASIENTOS DE CIERRE DE EJERCICIO 457

3. CASO PRÁCTICO 465

3.1. ENUNCIADO DE OPERACIONES 467

3.2. ASIENTOS DE DIARIO 473

3.3. ESQUEMAS DE MAYOR 483

3.4. HOJA DE TRABAJO 489



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1. MARCO JURÍDICO



CGC 11



M A R C O J U R Í D I C O

PRINCIPALES ORDENAMIENTOS JURÍDICOS - ADMINISTRATIVOS

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

Título Tercero, Capítulo Segundo, Sección III, Artículos 73 y 74.

LEYES

Ley Orgánica de la Administración Pública Federal

Título Segundo, Capítulo Segundo, Artículo 31, Fracciones XVII, XVIII y XXIII.

Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria

Título Primero, Capítulo 1; Título Quinto, Capítulos I, II y III, Artículos 86 al 105

Ley del Servicio de Tesorería de la Federación.

Título Primero, Capítulo Único, Artículo 5o

Título Segundo, Capítulo I, Artículo 15, Capítulo III, Artículos 30, 32, 35,

Título Tercero, Capítulo I, Artículos 39 y 40 Capítulo II, Artículos 45 y 46,

Título Cuarto, Capítulo II, Artículos 55 y 58,

Título Quinto, Capítulo Único, Artículo 71,

Título Séptimo, Capítulo I, Artículos 82 y 83, Capítulo II, Artículos 84, 88 y 90.

Ley de Ingresos de la Federación.

REGLAMENTOS

Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

Arts. 231, 234, 235, 241, 243; 248, 250, 251, 253, 258, 261, 263 y 265; 272, 273 y 276

Reglamento de la Ley del Servicio de Tesorería de la Federación.

Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público

Capítulo VI, Artículo 64.



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2. CATÁLOGO DE CUENTAS



CGC 15



2.1. ESTRUCTURA



CGC 17



C A T Á L O G O D E C U E N T A S

ESTRUCTURA

La finalidad del catálogo de cuentas consiste en establecer una clasificación flexible, ordenada y pormenorizada delas cuentas de mayor que se utilizarán para el registro de las operaciones del Gobierno Federal. Su estructurapermite formar agrupaciones que van de conceptos generales a los particulares, la cual se conforma de cuatroniveles de clasificación y cinco dígitos como sigue:

0 0 0 00

GÉNERO:

Considera el universo de la clasificación.

GRUPO:

Determina el ámbito del universo en rubros compatibles con el género en forma estratificada, permitiendo conocer aniveles agregados su composición.

CLASE:

Permite la clasificación particular de las operaciones del Gobierno Federal.

CUENTA ESPECÍFICA:

Establece el registro al detalle de las operaciones.

A continuación se presenta en forma esquemática la composición del Catálogo de Cuentas del Sistema Integral deContabilidad Gubernamental.

GÉNERO GRUPO CLASE CUENTA ESPECÍFICA



18 CGC




ESTRUCTURA

GÉNERO GRUPO CLASE CUENTAS ESPECIFÍCAS

1 Erario 01 Deudores del Erario2 Administración 01 Caja3 Inventarios 01 Almacén de Bienes de Consumo1 Circulante

4 Complementario 01 Activo Circulante Complementario

1 Erario 01 Fideicomisos2 Bienes Muebles 01 Mobiliario y Equipo3 Especies Animales 01 Semovientes5 Bienes Inmuebles 01 Obras en Proceso1 ACTIVO 6 Arrendamiento Financiero 01 Activos en Arrendamiento Financiero7 Comodato 01 Activos en Contrato de Comodato

2 Fijo

8 Complementario 01 Activo Fijo Complementario

1 Administración 01 Depósitos para Regulación Monetaria3 Otros Activos 2 Complementario 01 Otros Activos Complementarios

1 Erario 01 Intereses por Arrendamiento Financiero

4 Diferido 2 Administración 01 Intereses por Arrendamiento FinancieroPendientes de Aplicar

1 Erario 01 Deuda Pública, Costo FinancieroPendiente de Pago1 A Corto Plazo

2 Administración 01 Sistema de Compensación de Adeudos

1 Erario 01 Deuda Pública Interior a Largo Plazo2 A Largo Plazo 2 Administración 01 Certificados de Tesorería2 PASIVO

1 Administración 01 Depósitos Diversos3 Otros Pasivos 2 Complementario 01 Otros Pasivos Complementarios

4 Diferido 2 Administración 01 Pasivos y Activos Compensados

1 Ingresos 01 Concentraciones Ley Año en Curso1 Real 2 Egresos 01 Ministraciones por Devoluciones de

Ingresos Fiscales

3 ENLACE 2 Virtual 1 Ingresos y Egresos 03 Conceptos Ajenos / Ley Año en Curso

3 Liquidadoras 1 Real y Virtual 01 Liquidadora de Año en Curso



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ESTRUCTURA

GÉNERO GRUPO CLASE CUENTAS ESPECÍFICAS

1 Patrimoniales 01 Patrimonio4 HACIENDAPÚBLICA 1 Patrimoniales 2 Modificaciones Patrimoniales 01 Decrementos al Patrimonio

1 Presupuestarios 01 Resultados de la Ley de Ingresos1 Ingresos 2 No Presupuestarios 01 Beneficios Diversos

1 Presupuestarios 01 Costo de Operación de Programas2 Egresos 2 No Presupuestarios 01 Pérdidas Diversas

5 RESULTADOS

3 Ingresos yEgresos 2 No Presupuestarios 01 Actualización del Patrimonio o Inversión

en las Entidades Paraestatales

4 Poderes y EntesAutónomos 2 No Presupuestarios 01 Por Entregas a la Tesorería de la

Federación

1 Ley de Ingresos 01 Ley de Ingresos Estimada1 Presupuestarias 2 Presupuesto de Egresos 01 Presupuesto por Ejercer

1 Observaciones 01 Observaciones por Falta de Justificacióno Comprobación

6 ORDEN 2 Valores 01 Valores en Custodia

3 Emisión de Obligaciones 01 Emisión de Bonos y Otros Valores noPuestos en Circulación

2 Memoranda 5 Avales y Garantías 01 Avales Autorizados6 Intercambio de Divisas 01 Entrega de Divisas para Intercambio

8 Estimación de Intereses 01 Estimación de Intereses por InversionesFinancieras



CGC 21



2.2. CONCEPTOS



CGC 23




CONCEPTOS

ACTIVO

Este género representa el conjunto de fondos, valores, derechos y bienes de que dispone el Gobierno Federal.

ACTIVO CIRCULANTE

Este grupo se conforma del conjunto de valores y derechos de realización o disponibilidad para un período detiempo superior a un año, así como los bienes muebles, agrícolas y forestales, especies animales y bienesinmuebles.

ACTIVO FIJO

Este grupo se conforma del conjunto de valores y derechos de realización o disponibilidad para un período detiempo superior a un año, así como los bienes muebles, agrícolas y forestales, especies animales y bienesinmuebles.

OTROS ACTIVOS

Este grupo representa el conjunto especial de depósitos, fondos, anticipos, operaciones especiales pendientes deaplicar o distribuir, cuentas puente y compensadas con pasivo a favor del Gobierno Federal que por suscaracterísticas no pueden ser clasificadas como activo circulante o fijo.

ACTIVO DIFERIDO

Este grupo registra operaciones relativas a activos provisionales que representarán gastos o costos en p eríodosfuturos.

PASIVO

Este género se constituye por todas las obligaciones contraídas por el Gobierno Federal.

PASIVO A CORTO PLAZO

En este grupo se registra el conjunto de obligaciones con vencimiento dentro de un plazo máximo de un año.

PASIVO A LARGO PLAZO

Este grupo está formado por las deudas con vencimiento superior a un año.

OTROS PASIVOS

Este grupo representa las obligaciones especiales constituidas por depósitos y fondos pendientes de aplicar odistribuir, cuentas puente y compensadas con activo a cargo del Gobierno Federal que por sus características nopueden ser clasificadas como pasivo a corto o largo plazo.

ENLACE

Este género de cuentas sirve de conexión entre los subsistemas para registrar las operaciones que repercuten endos o más y no representan ningún activo, pasivo o resultado.

ENLACE REAL

En este grupo se registran las operaciones de enlace que necesariamente implican una salida o entrada deefectivo.



24 CGC




CONCEPTOS

ENLACE VIRTUAL

En este grupo se contabilizan las operaciones de enlace que no implican una salida o entrada de efectivo.

ENLACE LIQUIDADORAS

Este grupo contempla las cuentas que se emplean para cancelar las cuentas de enlace utilizadas durante elejercicio.

HACIENDA PÚBLICA

Este género representa a la Hacienda Pública Federal, la cual se obtiene de restar a los bienes, fondos, derechos yvalores, las obligaciones contraídas por el Gobierno Federal.

PATRIMONIALES

Representa la parte de la Hacienda Pública Federal a cargo de cada Subsistema.

RESULTADOS

En este género se registran los ingresos o egresos por operaciones presupuestarias y ajenas.

RESULTADOS DE INGRESOS

En este grupo se lleva el registro de los ingresos por operaciones presupuestarias y ajenas.

RESULTADOS DE EGRESOS

En este grupo se lleva el registro de los egresos por operaciones presupuestarias y ajenas.

ORDEN

Este género de cuentas se utiliza para registrar las operaciones que no alteran o modifican la estructura financierade la Hacienda Pública Federal.

ORDEN PRESUPUESTARIO

En este grupo de cuentas se contabilizan las operaciones presupuestarias de la Ley de Ingresos y del Presupuestode Egresos.

Se ha considerado conveniente incluir los conceptos de Erario y Administración, dado que en estos rubros seregistran operaciones del Gobierno Federal con características especiales.

ERARIO

Representa los recursos y obligaciones derivadas tanto de la ejecución de la Ley de Ingresos como del Ejercicio delPresupuesto de Egresos de la Federación.

ADMINISTRACIÓN

En esta clase de cuentas se lleva el registro de las operaciones de activo y pasivo que no afectan la ejecución de laLey de Ingresos o el Ejercicio del Presupuesto de Egresos de la Federación.



CGC 25



2.3. LISTA DE CUENTAS



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LISTA DE CUENTAS

10000 ACTIVO

11000 CIRCULANTE

11200 ADMINISTRACIÓN

11201 CAJA

11202 FONDOS FIJOS DE CAJA

11203 BANCOS

11204 DOCUMENTOS EN COBRO

11206 DEUDORES DIVERSOS

11208 RESPONSABILIDADES

11209 CRÉDITOS SUJETOS A RESOLUCIÓN JUDICIAL

11210 INGRESOS EN TRÁNSITO

11212 RESERVA DE DIVISAS PARA EL PAGO DE ADQUISICIONES EN EL EXTRANJERO

11222 FONDOS DERIVADOS DE OPERACIONES NO RECURRENTES

11300 INVENTARIOS

11308 BIENES DERIVADOS DE EMBARGO, ADJUDICACIÓN Y DACIÓN EN PAGO

12000 FIJO

12100 ERARIO

12109 INVERSIONES PARA REPOSICIÓN DE ACTIVOS

13000 OTROS ACTIVOS


13102 MOVILIZACIÓN DE FONDOS

13103 ADEUDOS DE ENTIDADES Y DEPENDENCIAS

13104 ADEUDOS DE ENTIDADES FEDERATIVAS

13107 OPERACIONES EN PROCESO DE REGULARIZACIÓN PRESUPUESTARIA

13111 OPERACIONES DE EGRESOS PENDIENTES DE APLICACIÓN DEFINITIVA

13112 DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS POR CONTRATOS DE MANDATO

13113 ADEUDOS DE ENTIDADES PENDIENTES DE APLICACIÓN

13114 DEUDORES DERIVADOS DE CONVENIOS DE SUBROGACIÓN

13115 AVALES POR RECUPERAR

13116 CRÉDITOS OTORGADOS A ENTIDADES

13117 VALORES EN GARANTÍA

SISTEMA INTEGRAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SUBSISTEMA DE FONDOSFEDERALES


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LISTA DE CUENTAS

13118 ACTIVOS EN GARANTÍA

13119 PROTOCOLOS BANOBRAS

13121 DEUDORES POR PROGRAMAS ENERGÉTICOS

13122 DEUDORES POR RECURSOS MONETARIOS FEDERALES ROBADOS O EXTRAVIADOS

13123 DEPÓSITOS EN LA CUENTA ESPECIAL DEL AGENTE FINANCIERO

13127 INVERSIONES FINANCIERAS

13130 MOVILIZACIÓN POR ÍNDICE INFLACIONARIO DEL SAR

13132 SALDOS DE ACTIVOS ENTREGADOS A OTRAS DEPENDENCIAS PENDIENTES DEFORMALIZAR

13133 SALDOS DE PASIVOS RECIBIDOS DE OTRAS DEPENDENCIAS PENDIENTES DEFORMALIZAR

13199 ACTIVOS EN DEPURACIÓN

13200 COMPLEMENTARIO

13201 OTROS ACTIVOS COMPLEMENTARIOS

20000 PASIVO

21000 A CORTO PLAZO

21100 ERARIO

21103 ADEUDOS DE AÑOS ANTERIORES


21201 SISTEMA DE COMPENSACIÓN DE ADEUDOS

21205 ACREEDORES DIVERSOS

21211 PASIVOS TRASLADADOS POR LOS RAMOS OPERACIONES PRESUPUESTARIAS

21213 PASIVOS TRASLADADOS POR AUTORIZACIONES DE PAGO

21216 ACREEDORES POR APOYOS FINANCIEROS

21217 PUENTES FEDERALES DE PEAJE

21222 INSTITUCIONES FINANCIERAS INTERMEDIARIAS

23000 OTROS PASIVOS


23101 DEPÓSITOS DIVERSOS

23103 PROGRAMA DE COOPERACIÓN ENERGÉTICA

23106 ACREEDORES POR CUOTAS Y APORTACIONES CONFORME A TRATADOS



CGC 29




LISTA DE CUENTAS

23108 DEPÓSITOS A FAVOR DE FIDEICOMISOS POR PROGRAMAS PARA APOYOCREDITICIO

23109 DEPÓSITOS EN ADMINISTRACIÓN A FAVOR DE TERCEROS

23112 REMESAS DE CUENTADANTES

23123 ACREEDORES DERIVADOS DE CONVENIOS DE SUBROGACIÓN

23124 OPERACIONES DE INGRESOS PENDIENTES DE APLICACIÓN DEFINITIVA

23126 FONDO DE ESTABILIZACIÓN DE LOS INGRESOS PETROLEROS

23130 SALDOS DE PASIVOS ENTREGADOS A OTRAS DEPENDENCIAS PENDIENTES DEFORMALIZAR

23131 SALDOS DE ACTIVOS RECIBIDOS DE OTRAS DEPENDENCIAS PENDIENTES DEFORMALIZAR

23200 COMPLEMENTARIO

23201 OTROS PASIVOS COMPLEMENTARIOS

30000 ENLACE *

31000 REAL

31100 INGRESOS

31101 CONCENTRACIONES LEY AÑO EN CURSO

31102 CONCENTRACIONES LEY AÑOS ANTERIORES

31103 CONCENTRACIONES DE AJENOS

31105 REINTEGROS PRESUPUESTARIOS AÑO EN CURSO

31106 REINTEGROS PRESUPUESTARIOS DE AÑOS ANTERIORES

31109 RECUPERACIÓN POR OTROS CONCEPTOS

31110 CONCENTRACIÓN DE FINANCIAMIENTOS AÑO EN CURSO

31111 CONCENTRACIÓN DE FINANCIAMIENTOS DE AÑOS ANTERIORES

31115 CONCENTRACIONES DE DERECHOS POR CONCESIONES

31200 EGRESOS

31201 MINISTRACIONES POR DEVOLUCIONES DE INGRESOS FISCALES

31202 MINISTRACIONES POR REEMBOLSOS DE FINANCIAMIENTOS DE AÑOS ANTERIORES

31203 PRESUPUESTO AÑO EN CURSO

31204 PRESUPUESTO DE AÑOS ANTERIORES

31205 MINISTRACIONES DE AJENOS

31207 CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PAGOS PRESUPUESTARIOS



30 CGC




LISTA DE CUENTAS

31208 AUTORIZACIONES DE PAGO

32000 VIRTUAL

32100 INGRESOS Y EGRESOS

32103 CONCEPTOS AJENOS / LEY AÑO EN CURSO

32104 CONCEPTOS AJENOS / ASUNCIÓN DE PASIVOS

32105 OPERACIONES EXTEMPORÁNEAS

32106 INGRESOS Y EGRESOS AJENOS COMPENSADOS

32107 OPERACIONES INTERNAS COMPENSADAS

32108 CONCEPTOS AJENOS / LEY AÑOS ANTERIORES

32109 CONCEPTOS AJENOS / ASUNCIÓN DE PASIVOS DE AÑOS ANTERIORES

32110 DERECHOS Y OBLIGACIONES GENERADOS POR AVALES Y GARANTÍAS

32111 INGRESOS Y EGRESOS AJENOS COMPENSADOS DE AÑOS ANTERIORES

32112 INGRESOS Y EGRESOS POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO

32113 REINTEGROS PRESUPUESTARIOS COMPENSADOS

32114 INGRESOS Y EGRESOS POR INTERCAMBIO DE DEUDA

33000 LIQUIDADORAS

33100 REAL Y VIRTUAL

33101 LIQUIDADORA DE AÑO EN CURSO

33102 LIQUIDADORA DE AÑOS ANTERIORES

* Se recomienda que se lleven a cabo conciliaciones periódicas entre los subsistemas que correspondanpor las operaciones que se registren en estas cuentas, con el propósito de atender la recomendaciónde la Secretaría de la Función Pública y lo dispuesto en el Artículo 242 del Reglamento de la LeyFederal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, relativo a la confiabilidad de las cifras que sepresentan.

40000 HACIENDA PÚBLICA

41000 PATRIMONIO

41100 PATRIMONIALES

41101 PATRIMONIALES

41102 RESULTADOS DEL EJERCICIO

41103 RECTIFICACIONES A RESULTADOS

41200 MODIFICACIONES PATRIMONIALES

41201 DECREMENTOS AL PATRIMONIO



CGC 31




LISTA DE CUENTAS

41202 INCREMENTOS AL PATRIMONIO

41206 VARIACIÓN COMPLEMENTARIA PATRIMONIAL

50000 RESULTADOS

51000 INGRESOS

51200 NO PRESUPUESTARIOS

51201 BENEFICIOS DIVERSOS

52000 EGRESOS


52202 PERDIDAS DIVERSAS

53000 INGRESOS Y EGRESOS


53103 DIFERENCIAS CAMBIARIAS

53105 RESULTADOS PATRIMONIALES

53108 RESULTADOS POR ENAJENACIÓN DE BIENES ENTREGADOS EN CONSIGNACIÓN

53109 RESULTADOS POR VARIACIÓN DEL VALOR DE BIENES ENTREGADOS ENCONSIGNACIÓN

53110 RESULTADOS POR LA DONACIÓN DE BIENES QUE NO FUERON ENAJENADOS

53111 RESULTADOS POR LA DESTRUCCIÓN DE BIENES DECOMISADOS O ABANDONADOSY EN ESTADO DE DESCOMPOSICIÓN

53112 RESULTADOS POR GASTOS DE DONACIÓN DE BIENES NO ENAJENADOS

53113 RESULTADOS POR GASTOS DE DESTRUCCIÓN DE BIENES DECOMISADOS OABANDONADOS Y EN ESTADO DE DESCOMPOSICIÓN

60000 ORDEN

62000 MEMORANDA

62100 OBSERVACIONES

62105 CHEQUES DE TESORERÍA POR ENTREGAR

62106 ENTREGA DE CHEQUES DE TESORERÍA

62111 BIENES EN TRÁMITE POR DACIÓN EN PAGO O ADJUDICADOS

62112 TRÁMITE DE BIENES POR DACIÓN EN PAGO O ADJUDICADOS

62128 CUENTAS ADUANERAS MOVILIZADAS

62129 MOVILIZACIÓN DE CUENTAS ADUANERAS



32 CGC




LISTA DE CUENTAS

62157 BIENES EN CONSIGNACIÓN AL SAE

62158 SAE CONSIGNACIÓN DE BIENES

62200 VALORES

62201 VALORES EN CUSTODIA

62202 CUSTODIA DE VALORES

62500 AVALES Y GARANTÍAS

62501 AVALES AUTORIZADOS

62502 AUTORIZACIÓN DE AVALES

62503 REGISTRO DE GARANTÍAS

62504 GARANTÍAS REGISTRADAS

62800 ESTIMACIÓN DE INTERESES

62801 ESTIMACIÓN DE INTERESES POR INVERSIONES FINANCIERAS

62802 INTERESES ESTIMADOS POR INVERSIONES FINANCIERAS



CGC 33

UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCION GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL


2.4. INSTRUCTIVOS DE MANEJO DE CUENTAS



CGC 35



Los áreas centrales de contabilidad son responsables de la desagregación de las cuentas de mayor en

subcuentas y subsubcuentas y demás registros complementarios que permitan el suministro de

información interna para la toma de decisiones y el control de la ejecución de las acciones, sin detrimento

a lo ya establecido en los siguientes instructivos.


INSTRUCTIVO DE MANEJO DE CUENTAS

CUENTA


CGC 37



NÚMERO

11201

TÍTULO

CAJA

CLASIFICACIÓN

ACTIVOCIRCULANTEADMINISTRACIÓN

NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

1 Por los depósitos que realice la Tesorería de laFederación en la cuenta general que le lleva el Banco deMéxico.

2 Por la entrega de moneda nacional para la compra dedivisas de fondo fijo.

3 Por la salida de recursos recibidos directamente en Cajade la Tesorería de la Federación para su depósito en elbanco.

1 De los fondos recibidos directamente en la Tesorería dela Federación por los siguientes conceptos:

a) Ingresos de Ley Año en Curso.

b) Ingresos de Ley Años Anteriores.

c) Ingresos de Ajenos.

d) Reintegros al Presupuesto Año en Curso.

e) Reintegros al Presupuesto Años Anteriores.

f) Cobros por denuncias al Ministerio Público porfaltantes de fondos.

g) Cobros de Pliegos de responsabilidades fincadas porfaltantes de fondos.

h) Cobros de cheques devueltos a la Tesorería de laFederación por falta de fondos.

i) Recursos destinados al Fondo de Garantía paraReintegros al Erario Federal.

j) Fondos Revolventes y Rotatorios.

k) Pagos que efectúen las entidades al GobiernoFederal.

2 De la devolución del fondo fijo de caja en Tesorería de laFederación.

3 De la recepción de recursos recibidos para compra dedivisas.

4 De la diferencia a favor del Gobierno Federal resultanteentre el valor nominal de títulos de crédito y el decolocación.

4 Por la entrega de los fondos fijos recibidos en caja.

SU SALDO REPRESENTAEl efectivo en poder de la Tesorería de la Federación pendiente de depositar.

OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.



CUENTA


38 CGC



NÚMERO

11202

TÍTULO

FONDOS FIJOS DE CAJA

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.

1 Por la devolución del fondo fijo de caja por Tesorería dela Federación y sus auxiliares.

2 De la dotación para constituir el fondo fijo de caja en laTesorería de la Federación y sus auxiliares.

2 Por la entrega de divisas a los beneficiarios.

3 Por las denuncias al Ministerio Público Federal cuandono sea posible determinar al responsable por faltantes enlos fondos fijos de caja.

4 Por las responsabilidades fincadas por faltantes en losfondos fijos de caja.

3 De la dotación de divisas al fondo fijo de caja deTesorería de la Federación.

5 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.

SU SALDO REPRESENTAEl importe de las dotaciones de numerario para crear los fondos fijos de caja de Tesorería de la Federación y sus auxiliares.

OBSERVACIONESAuxiliar por oficina cuentadante, nombre y cargo del funcionario responsable.



CUENTA


CGC 39



NÚMERO

11203

TÍTULO

BANCOS

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


2 De la recepción de ingresos derivados definanciamientos.

1 Por el aviso del Banco de los cheques, cuentas porliquidar certificadas, autorizaciones de pago yministraciones por acuerdo pagados y por la disposiciónde las líneas de crédito.

2 Por los traspasos de la subcuenta de moneda extranjeraa la de moneda nacional.

3 Por los traspasos realizados a la cuenta general osubcuenta, de otra subcuenta o de la cuenta general.

4 Por la aplicación de recursos para inversionesfinancieras.

5 Por el pago de cuentas por liquidar certificadas por laadquisición de bienes inmuebles.

6 Por el Impuesto sobre la Renta que absorbe el GobiernoFederal en el pago de intereses por financiamientos.

7 Por el pago del costo financiero derivado definanciamientos y de los apoyos a intermediariosfinancieros y a ahorradores y deudores de la Banca,cuando exista disponibilidad presupuestaria.

3 Del aviso del banco por los depósitos efectuados por laTesorería de la Federación por los siguientes conceptos:a) Ingresos de Ley Año en Curso.b) Ingresos de Ley Años Anteriores.c) Ingresos Ajenos.d) Reintegros al Presupuesto Año en Curso.e) Reintegros al Presupuesto Años Anteriores.f) Cobros por Denuncias al Ministerio Público por

faltantes de fondos.g) Cobros de Pliegos de Responsabilidad fincados por

faltantes de fondosh) Cobros de cheques devueltos a la Tesorería de la

Federación por falta de fondos.i) Recursos destinados al Fondo de Garantía para

Reintegros al Erario Federal.j) Fondos Revolventes y Rotatorios.k) Pagos que efectúen las entidades al Gobierno

Federal.8 Por la amortización de pasivos subrogados.

4 Del aviso del banco por las remesas efectuadas por losauxiliares de la Tesorería de la Federación.

9 Por la entrega de recursos del Gobierno Federal para lacreación del Fondo en favor de los servidores públicos.*

5 Del traspaso de la subcuenta de moneda nacional a lasubcuenta de moneda extranjera cuando el tipo decambio sea mayor y/o menor.

10 Por el pago del costo financiero derivado de pasivossubrogados, cuando no exista disponibilidadpresupuestaria.

6 De los traspasos recibidos en la cuenta general osubcuenta, de otra subcuenta o de la cuenta general.

11 Por el traspaso al Fondo de las aportaciones periódicasrealizadas por el Gobierno Federal.*

7 De los traspasos recibidos por la cancelación deinversiones financieras.

12 Por la transferencia de los recursos aportados por losservidores públicos para su incorporación al Fondo.*

8 De los financiamientos derivados de la colocación detítulos de crédito.

9 De la desincorporación derivada de bienes inmueblessusceptibles de enajenación.

13 Por el aviso del Banco, en el estado de cuenta, de lascomisiones bancarias y el IVA por los servicios prestadosa través de la banca comercial, en materia derecaudación.



CUENTA


40 CGC



NÚMERO

11203

TÍTULO

BANCOS

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

10 Del pago de la primera parcialidad de los ingresosdevengados registrados previamente, de conformidadcon las reglas establecidas en el Código Fiscal de laFederación.*

14 Por la entrega de recursos para la creación e incrementode la reserva para reposición de bienes totalmentedepreciados.*

11 Del pago de la parcialidad de los ingresos devengados.* 15 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.

12 De la recuperación de los bienes inmuebles perdidos porrobo o siniestros.

13 De los recursos monetarios embargados para garantizarel pago de créditos fiscales y de sus accesorios.

14 Del entero a la Tesorería de la Federación por elresultado de la venta de bienes; así como liquidación deadeudos anteriores que no se hayan cubierto generadospor el proceso de donación y/o destrucción.

15 De la diferencia a favor del Gobierno Federal resultanteentre el valor nominal de títulos de crédito y el decolocación.

16 De los recursos recibidos en la Tesorería de laFederación derivados de la enajenación de bienes.

17 Del pago de concesiones otorgadas.*

18 Del abono en el estado de cuenta por la retención del IVAderivado de las comisiones bancarias por serviciosprestados a través de la banca comercial, en materia derecaudación.

19 Del pago de la primera parcialidad derivada de lascontribuciones, multas y accesorios de conformidad conlas reglas establecidas en el Código Fiscal de laFederación.*

20 De la recuperación de la inversión por enajenación deacciones de empresas de participación estatalmayoritaria y minoritaria de control directo e indirecto.*

21 De los recursos depositados en el banco que fueronrecibidos directamente en la Caja de la Tesorería de laFederación.



CUENTA


CGC 41



NÚMERO

11203

TÍTULO

BANCOS

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

SU SALDO REPRESENTAFondos disponibles del Gobierno Federal.

OBSERVACIONESReporte de conciliación por subcuenta bancaria emitido por la Dirección de Control y Conciliación de Operaciones.Las operaciones y saldos en moneda extranjera deberán estar valuados al tipo de cambio vigente del día. * Su aplicación será en 2009.



CUENTA


42 CGC



NÚMERO

11204

TÍTULO

DOCUMENTOS EN COBRO

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Por la conversión de los documentos de rápidadisponibilidad en efectivo al tipo de cambio del día.

2 Del pago de créditos fiscales con documentos de rápidadisponibilidad en moneda nacional o en otras monedas altipo de cambio del día de la operación.


SU SALDO REPRESENTALos documentos en poder de la Tesorería de la Federación pendientes de hacerse efectivos.

OBSERVACIONESEsta cuenta deberá quedar saldada al final del ejercicio.



CUENTA


CGC 43



NÚMERO

11206

TÍTULO

DEUDORES DIVERSOS

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Por la recuperación en la Tesorería de la Federación y/osus auxiliares del importe de los cheques devueltos porfalta de fondos.

2 De la devolución de cheques expedidos a favor de laTesorería de la Federación por falta de fondos en lacuenta del girador.

2 Por los ingresos en la Tesorería de la Federación y susauxiliares para liquidar las concentraciones de menos ylos intereses generados a favor del Gobierno Federal.

3 De la creación del activo por las concentraciones queindebidamente se depositaron en menor cantidad en laTesorería de la Federación.


SU SALDO REPRESENTAEl monto de cheques devueltos a favor del Gobierno Federal pendientes de cobrar.




CUENTA


44 CGC



NÚMERO

11208

TÍTULO

RESPONSABILIDADES

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Por los cobros de pliegos de responsabilidad fincados porfaltantes en fondos.

2 De los pliegos de responsabilidades fincadas derivadasde denuncias al Ministerio Público Federal con motivo defaltantes de fondos.

2 Por la dispensa, incosteabilidad práctica de cobro,prescripción o caducidad legal de responsabilidades.

3 De las responsabilidades fincadas derivadas dediferencias entre los ingresos recibidos y las remesasenviadas por los auxiliares de la Tesorería de laFederación.

3 Por la cancelación por improcedencia en la constituciónde responsabilidades por concepto de faltantes enfondos.

4 De las responsabilidades fincadas derivadas dediferencias entre los ingresos recibidos y los depósitosefectuados por la Tesorería de la Federación.

5 De la responsabilidad fincada por faltantes en los fondosfijos de caja.

6 De las responsabilidades fincadas derivadas de faltantesde bienes embargados, adjudicados, asegurados y endación en pago.


SU SALDO REPRESENTAEl importe de las responsabilidades fincadas y exigibles.

OBSERVACIONESAuxiliar por responsable.



CUENTA


CGC 45



NÚMERO

11209

TÍTULO

CRÉDITOS SUJETOS ARESOLUCIÓN JUDICIAL

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Por los enteros recibidos que se lograron recuperar comoresultado de la intervención del Ministerio PúblicoFederal, por faltantes en fondos.

2 De las denuncias al Ministerio Público Federal cuando nosea posible determinar al responsable por faltantes enfondos.

2 Por la dispensa, incosteabilidad práctica de cobro,prescripción, caducidad legal o determinación por no serposible imputar responsabilidad de las denuncias alMinisterio Público Federal por faltantes de fondos.

3 Por la recepción de pliegos de responsabilidad fincadosderivados de denuncias al Ministerio Público Federal.

4 Por la determinación judicial de improcedencia en lasdenuncias al Ministerio Público Federal por faltantes defondos.

5 Por las responsabilidades fincadas derivadas de faltantesde bienes embargados, adjudicados, asegurados y endación en pago.

3 De las denuncias al Ministerio Público por faltantes debienes embargados, adjudicados, asegurados y endación en pago.


SU SALDO REPRESENTAEl importe de las denuncias al Ministerio Público Federal pendientes de resolución por parte de las autoridades competentes.

OBSERVACIONESAuxiliar por denuncia.



CUENTA


46 CGC



NÚMERO

11210

TÍTULO

INGRESOS EN TRÁNSITO

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Por la rendición de cuenta de las remesas efectuadas porlos auxiliares de la Tesorería de la Federación poringresos de Ley y ajenos que concentran las oficinascuentadantes.

2 Por la rendición de la cuenta extemporánea de lasremesas efectuadas por los auxiliares de la Tesorería dela Federación por ingresos de Ley y ajenos.

3 Por la aplicación de la constancia de compensación departicipación.

4 Por la creación del deudor por las concentraciones queindebidamente se depositaron en menor cantidad en laTesorería de la Federación.

5 Por las remesas depositadas por las entidadesfederativas al Gobierno Federal.


2 De la recaudación de ingresos Ley y Ajenos recibidos porlos auxiliares de la Tesorería de la Federacióncorrespondiente a:

a) Ingresos de Ley Año en Curso.b) Ingresos de Ley Años Anteriores.c) Ingresos de Ajenos.d) Reintegros al Presupuesto Año en Curso.e) Reintegros al Presupuesto de Años Anteriores.f) Cobros por Denuncias al Ministerio Público por

faltantes de fondos.g) Cobros de pliegos de responsabilidades fincados por

faltantes en fondos.h) Recursos destinados al Fondo de Garantía para

Reintegros al Erario Federal.i) Pagos que efectúen las entidades al Gobierno

Federal.j) Anticipos otorgados en efectivo a cuenta de

participaciones del mes.

3 De la rendición de la cuenta extemporánea de los fondosrecibidos por los auxiliares de la Tesorería de laFederación correspondiente a:

a) Ingresos de Ley Año en Curso.b) Ingresos de Ley Años Anteriores.c) Ingresos de Ajenos.d) Reintegros al Presupuesto Año en Curso.e) Reintegros al Presupuesto de Años Anteriores.

4 De las responsabilidades fincadas por faltantes entre losingresos recibidos y las remesas enviadas por losauxiliares de la Tesorería de la Federación, (rojo).

5 De la dotación a los auxiliares de la Tesorería del FondoFijo de Caja, (rojo).

6 De la devolución del fondo fijo de caja por auxiliares de laTesorería.

7 De la devolución de cheques por falta de fondos.



CUENTA


CGC 47



NÚMERO

11210

TÍTULO

INGRESOS EN TRÁNSITO

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

8 De la monetización de certificados: Especiales de Tesorería, (rojo). Devolución de Impuestos, (rojo). Devolución de IVA, (rojo).

9 De la creación del acreedor por las cantidades queindebidamente fueron concentradas de más en laTesorería de la Federación.

SU SALDO REPRESENTALos ingresos en poder de los auxiliares de la Tesorería pendientes de concentrar.

OBSERVACIONESAuxiliar por subcuenta o cuentadante.



CUENTA


48 CGC



NÚMERO

11212

TÍTULO

RESERVA DE DIVISAS PARA EL PAGODE ADQUISICIONES EN EL EXTRANJERO

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Por el pago que se efectúe a los proveedores delextranjero, derivado del establecimiento de cartas decrédito comercial irrevocables, o de la concertación definanciamientos concedidos por el Banco Interamericanode Desarrollo (BID) y el Banco Internacional deReconstrucción y Fomento (BIRF).

2 De la reserva de recursos al recibir las cuentas porliquidar certificadas pagos presupuestarios que expidanlos ramos con motivo de adquisiciones internacionales através de cartas de crédito comercial irrevocables o biende financiamientos concedidos por el BancoInteramericano de Desarrollo (BID) y el BancoInternacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).

2 Por la actualización del saldo diario de los recursosreservados por diferencia en tipo de cambio segúnestado de cuenta por devaluación.

3 De la devolución o cancelación de los recursosreservados para el pago de compromisos en el exteriorcuando no se hagan efectivas las condiciones para elpago respectivo, o no se efectúe la recepción de losbienes o servicios por parte de las dependencias (rojo).

4 De la actualización del saldo diario de los recursosreservados por diferencia en tipo de cambio segúnestado de cuenta por revaluación.


SU SALDO REPRESENTALos recursos reservados por la Tesorería de la Federación para el pago de compromisos en el extranjero, que aún no han sidoentregados a los beneficiarios.

OBSERVACIONESAuxiliar por beneficiario



CUENTA


CGC 49



NÚMERO

11222

TÍTULO

FONDOS DERIVADOS DEOPERACIONES NO RECURRENTES

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Por los recursos devueltos de los Fondos no Recurrentespara su aplicación.

2 De los recursos entregados a los Fondos no Recurrentespara su administración.


SU SALDO REPRESENTALos recursos en poder de los Fondos.




CUENTA


50 CGC



NÚMERO

11308

TÍTULO

BIENES DERIVADOS DE EMBARGO,ADJUDICACIÓN Y DACIÓN EN PAGO

CLASIFICACIÓN

ACTIVOCIRCULANTEINVENTARIOS

NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Por los recursos recibidos en la Tesorería de laFederación derivados de la enajenación de los bienesconsignados al SAE.

2 De la creación del activo por los bienes embargados queno se hayan realizado en la primera y segundaalmoneda, o adjudicados aceptados por la Tesorería dela Federación en dación en pago.

2 Por la donación de bienes que fue imposible enajenar yque son de mantenimiento incosteable, que se otorgan ainstituciones de asistencia privada, de beneficencia paraobras y servicios públicos, instituciones educativas y deinvestigación científica.

3 De la aplicación a la Ley de Ingresos de los bienes quepasan a favor del Gobierno Federal por abandono.

4 De la aplicación a la Ley de Ingresos de los bienesaceptados en dación en pago cuyo valor sea equivalenteal crédito fiscal y sus accesorios.

3 Por la destrucción de bienes decomisados oabandonados derivados de delito de propiedad industrialo derechos de autor, bienes que por su estado deconservación que por obsolescencia o deterioro impidensu aprovechamiento.

5 Del traspaso del saldo de la cuenta 11307.- Bienesderivados de Embargo, Adjudicación, Aseguramiento yDación en Pago. ( Por única vez )

4 Por el entero a la Tesorería de la Federación por elresultado de la venta de bienes; así como liquidación deadeudos anteriores que no se hayan cubierto generadospor el proceso de donación y/o destrucción.

5 Por los bienes destinados y/o adquiridos por lasdependencias, así como los puestos a disposición de laSecretaría de la Función Pública de conformidad con loestablecido en la Ley del Servicio de la Tesorería de laFederación y de su Reglamento.

6 Por la denuncia al Ministerio Público por faltantes debienes embargados, adjudicados, asegurados y endación en pago.


SU SALDO REPRESENTALos bienes propiedad del Erario Federal derivados de embargo, adjudicación y dación en pago ace ptados por la Tesorería de laFederación.

OBSERVACIONESSe llevará auxiliar por tipo de bien.



CUENTA


CGC 51



NÚMERO

12109

TÍTULO

INVERSIONES PARA REPOSICIÓN DE ACTIVOS

CLASIFICACIÓN

ACTIVOFIJOERARIO

NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO



2 Del depósito en Tesorería de la Federación de la reservay la inversión para administrar los recursoscorrespondientes a la reserva.*

3 De la capitalización de los intereses que generen losrecursos de la reserva.*

SU SALDO REPRESENTALos recursos en poder de la Tesorería de la Federación destinados a la reposición de activos.

OBSERVACIONESSe llevará auxiliar* Su aplicación será en 2009.



CUENTA


52 CGC



NÚMERO

13102

TÍTULO

MOVILIZACIÓN DE FONDOS

CLASIFICACIÓN

ACTIVOOTROS ACTIVOSADMINISTRACIÓN

NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Por los avisos del banco de los cargos efectuados en lacuenta.

2 Por la rendición de cuenta de los ingresos obtenidos.2 De los avisos del banco por los abonos realizados en lacuenta.

3 De la rendición de cuenta por los egresos realizados.


SU SALDO REPRESENTALa movilización de fondos pendientes de conciliar.

OBSERVACIONESLos saldos que no correspondan a transferencias entre subcuentas deberán ser depurados.



CUENTA


CGC 53



NÚMERO

13103

TÍTULO

ADEUDOS DE ENTIDADESY DEPENDENCIAS

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Por los enteros recibidos por la devolución de los fondosrevolventes y rotatorios.

2 De las ministraciones para el establecimiento de fondosrevolventes y rotatorios.

2 Por la regularización total o parcial de la devolución delos fondos revolventes y rotatorios con presupuesto.

3 Por la recuperación de recursos entregados adependencias y entidades mediante acuerdo.

3 De las ministraciones de recursos mediante acuerdo a lasdependencias y entidades que se deberán reintegrar a laTesote.


SU SALDO REPRESENTALas dotaciones efectuadas para el establecimiento de los fondos revolventes y rotatorios pendientes de ser recuperados.

OBSERVACIONESAuxiliar por ramo.



CUENTA


54 CGC



NÚMERO

13104

TÍTULO

ADEUDOS DE ENTIDADES FEDERATIVAS

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Por la recuperación de los anticipos otorgados a lasentidades federativas.

2 Por los anticipos otorgados en efectivo a cuenta departicipaciones del mes.

2 De los anticipos otorgados a las entidades federativas porla Tesorería de la Federación a cuenta de participacionesen ingresos federales con cheque o depósito en la cuentadel beneficiario. 3 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.

SU SALDO REPRESENTALas cantidades pendientes de recibir por las entidades federativas y pendientes de recuperar por la Tesorería de la Federación.

OBSERVACIONESAuxiliar por entidad federativa.



CUENTA


CGC 55



NÚMERO

13107

TÍTULO

OPERACIONES EN PROCESO DEREGULARIZACIÓN PRESUPUESTARIA

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Por la regularización parcial o total con Cuenta porLiquidar Certificada Pagos Presupuestarios de lascantidades que fueron ministradas con acuerdo.

2 De las ministraciones otorgadas mediante acuerdosujetas a regularización presupuestaria.

3 De las ministraciones por medio de acuerdo para elSubsistema de Deuda Pública.

2 Por la regularización presupuestaria del importe delImpuesto Sobre la Renta, que absorbe el GobiernoFederal en pago de intereses al extranjero porfinanciamientos obtenidos o asumidos por el mismo.

4 Del importe del Impuesto Sobre la Renta, que absorbe elGobierno Federal en el pago de intereses al extranjeropor financiamientos obtenidos o asumidos por el mismo.

3 Por la regularización parcial o total con Cuenta porLiquidar Certificada Pagos Presupuestarios por un tipo decambio mayor al pactado.

5 Del importe de los intereses a favor de entidadesfederativas y/o del Sector Paraestatal, derivados deapoyos financieros otorgados al Gobierno Federal,cuando son capitalizados.

4 Por la regularización de los acuerdos expedidos paraemitir las constancias de compensación departicipaciones.

5 Por la regularización presupuestaria de los intereses acargo del Gobierno Federal.

6 De la diferencia en el tipo de cambio, cuando este seamayor al pactado, en el cambio de divisas o pagos enmoneda extranjera sujeto a regularizaciónpresupuestaria. 6 Por la regularización presupuestaria del costo financiero

y/o descuento.7 De la expedición del acuerdo para elaborar la constancia

de compensación de participaciones a favor de cada unade las entidades federativas.

7 Por la regularización presupuestaria del servicio de ladeuda.

8 De los intereses a favor de las entidades federativasrelativos a las constancias de compensación departicipaciones.

8 Por la devolución en efectivo de cantidades ministradasmediante acuerdo.

9 De los rendimientos generados por los recursos a favorde los puentes federales de peaje.

9 Por la regularización presupuestaria del Impuesto Sobrela Renta, y de los intereses a favor de entidadesfederativas y/o del Sector Paraestatal.

10 Por la regularización presupuestaria de los intereses enoperaciones de asunción de pasivos que se capitalicen.

10 De las aportaciones con constancia de compensación departicipaciones de las Entidades Federativas para llevar acabo la construcción, mantenimiento, reparación yampliación de obras de vialidad, en los puentes federalesde peaje.

11 Por la regularización presupuestaria del devengado nopagado integrado por intereses, comisiones y gastos.

11 Del costo financiero derivado de la colocación de valoresgubernamentales destinados al tramo de financiamientointerno.

12 Del pago del servicio de la deuda.

12 Por la regularización presupuestaria de las erogacionesque se realizaron en el año, y de años anteriores conpresupuesto del año en curso, mediante ministracionesobtenidas a través de acuerdos, oficios y otrosdocumentos.



CUENTA


56 CGC



NÚMERO

13107

TÍTULO

OPERACIONES EN PROCESO DEREGULARIZACIÓN PRESUPUESTARIA

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

13 Del costo financiero en valores gubernamentalesresultante de la diferencia entre el valor nominal y el decolocación.

13 Por la regularización del Impuesto sobre la Renta queabsorbe el Gobierno Federal en el pago de intereses porfinanciamiento.

14 Del importe de los intereses en operaciones de asunciónde pasivos que se capitalicen.

14 Por la regularización presupuestaria del costo financiero,derivado de pasivos provenientes de convenios desubrogación.

15 Del incremento de la deuda pública con motivo de lacapitalización de intereses derivados de financiamientosasumidos por el Gobierno Federal.

15 Por el abono en el estado de cuenta de la retención delIVA, por servicios prestados por la banca comercial, enmateria de recaudación.

16 Del devengado no pagado integrado por intereses,comisiones y gastos que al término del período no fueroncobrados oportunamente.

16 Por la recepción de la cuenta por liquidar certificada queregulariza el pago de las comisiones bancarias derivadasde servicios prestados por la banca comercial, en materiade recaudación.

17 Del Impuesto sobre la Renta que absorbe el GobiernoFederal en el pago de intereses por financiamientos.


18 Del pago del costo financiero derivado de pasivossubrogados, cuando no exista disponibilidadpresupuestaria.

19 De las comisiones bancarias y el IVA pendientes deregularizar presupuestariamente, por servicios prestadospor la banca comercial, en materia de recaudación.

SU SALDO REPRESENTALas operaciones pendientes de regularizar presupuestariamente.

OBSERVACIONESAuxiliar por ramo.Auxiliar por subcuenta.



CUENTA


CGC 57



NÚMERO

13111

TÍTULO

OPERACIONES DE EGRESOSPENDIENTES DE APLICACIÓN DEFINITIVA

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Por las partidas acreedoras conciliadas y operadas a lacuenta de aplicación definitiva.

2 De las partidas acreedoras no identificadas pendientesde conciliar, no operadas por Tesorería de la Federacióna la cuenta de aplicación definitiva.


SU SALDO REPRESENTALas partidas acreedoras pendientes de operar a la cuenta de aplicación definitiva.

OBSERVACIONESReporte por fecha de creación y cancelación de las partidas, emitido por la Dirección de Conciliación y Control Operativo.



CUENTA


58 CGC



NÚMERO

13112

TÍTULO

DEPÓSITOS EN INSTITUCIONESFINANCIERAS POR

CONTRATOS DE MANDATO

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Por los enteros que efectúe el Banco Nacional de Obrasy Servicios Públicos por cuenta de las constructoras paraamortizar los adeudos a su cargo.

2 Por la recuperación de las obras terminadas a favor delGobierno Federal.

2 De la documentación de adeudos a cargo deconstructoras y a favor del Gobierno Federal, derivadosde la celebración de convenios de subrogación depasivos. 3 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.

SU SALDO REPRESENTALos adeudos a cargo de las constructoras derivados de convenios de subrogación de pasivos, que se encuentren pendientes deamortizar.

OBSERVACIONESAuxiliar por deudor.



CUENTA


CGC 59



NÚMERO

13113

TÍTULO

ADEUDOS DE ENTIDADESPENDIENTES DE APLICACIÓN

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Por la regularización presupuestaria de los pagos queefectúe el Gobierno Federal por cuenta de entidades delSector Paraestatal, una vez definido el ramo que deberáefectuarla.

2 De los pagos que efectúe el Gobierno Federal a través deacuerdos, por cuenta de Entidades del SectorParaestatal, en tanto se define el ramo que regularizarápresupuestariamente la operación.


SU SALDO REPRESENTALos pagos efectuados por acuerdo de los que aún no se define el ramo que regularizará la operación.

OBSERVACIONESAuxiliar por entidad.



CUENTA


60 CGC



NÚMERO

13114

TÍTULO

DEUDORES DERIVADOS DECONVENIOS DE SUBROGACIÓN

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Por los pagos efectuados del adeudo que Luz y Fuerzadel Centro tiene con la Comisión Federal de Electricidad.

2 De la subrogación del adeudo que Luz y Fuerza delCentro tiene con la Comisión Federal de Electricidad.


SU SALDO REPRESENTAEl adeudo que tiene Luz y Fuerza del Centro con la Comisión Federal de Electricidad.

OBSERVACIONES



CUENTA


CGC 61



NÚMERO

13115

TÍTULO

AVALES POR RECUPERAR

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Por los pagos que efectúen las entidades al GobiernoFederal que correspondan a avales por recuperar.

2 De los pagos que efectúe el Gobierno Federal, poradeudos de entidades en los que haya participado comoaval.

2 Por la recuperación del Gobierno Federal de los avalesmás intereses capitalizados.

3 Del reconocimiento de la deuda documentada avaladay/o garantizada cuando se hace honor a la garantía.

4 De los intereses que se capitalicen derivados de avalespor recuperar.


SU SALDO REPRESENTALos pagos por aval que haya cubierto el Gobierno Federal por adeudos de entidades que estén pendientes de recuperar.




CUENTA


62 CGC



NÚMERO

13116

TÍTULO

CRÉDITOS OTORGADOS A ENTIDADES

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Por los pagos que efectúen las entidades al GobiernoFederal de los financiamientos otorgados.

2 De la entrega de recursos a los fondos y fideicomisos porla Tesorería de la Federación o por el agente financierocon los recursos que obran en su poder.

2 Por la recuperación de recursos entregados directamentea los fondos y/o fideicomisos provenientes de créditosBID, BIRF o FIDA, etc.

3 De los intereses que se generen por los financiamientosotorgados a entidades.

4 Del cambio en el valor del financiamiento otorgado a lasentidades, por la renovación del pagaré, contrato,convenio, etc.

5 Del financiamiento otorgado a entidades por el GobiernoFederal.


SU SALDO REPRESENTALos financiamientos otorgados a las entidades.




CUENTA


CGC 63



NÚMERO

13117

TÍTULO

VALORES EN GARANTÍA

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Por la aplicación de Bonos Cupón Cero en laamortización de la deuda pública.

2 De la adquisición de Bonos Cupón Cero, Treasury Bills yColateral de Bonos Brady, emitidos por el Tesoro de losEstados Unidos de Norteamérica.

2 Por la recuperación del Colateral de Bonos Brady a suvalor en libros (valor de compra y capitalización) más laactualización por el tipo de cambio.

3 De los aumentos sobre el valor de Adquisición de losBonos Cupón Cero y Treasury Bills.

4 De la actualización del principal por el Colateral de BonosBrady con base en el tipo de cambio vigente a la fechade su recuperación.


SU SALDO REPRESENTALos Bonos Cupón Cero y Treasury Bills propiedad del Gobierno Federal.

OBSERVACIONESAuxiliar por subcuenta.



CUENTA


64 CGC



NÚMERO

13118

TÍTULO

ACTIVOS EN GARANTÍA

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Por la aplicación definitiva de la garantía a favor delGobierno Federal.

2 Del reconocimiento de las garantías a favor del GobiernoFederal.


SU SALDO REPRESENTALas garantías a favor del Gobierno Federal.




CUENTA


CGC 65



NÚMERO

13119

TÍTULO

PROTOCOLOS BANOBRAS

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Por los pagos efectuados por Banobras a favor delGobierno Federal por concepto de Protocoloscorrespondientes al Metro de la Ciudad de México.

2 De la recepción de los pagarés suscritos por Banobras afavor del Gobierno Federal por concepto de Protocolospara las obras de ampliación del Metro de la Ciudad deMéxico.


SU SALDO REPRESENTALos pagarés a favor del Gobierno Federal por concepto de Protocolos, correspondientes al Metro de la Ciudad de México.

OBSERVACIONES



CUENTA


66 CGC



NÚMERO

13121

TÍTULO

DEUDORES POR PROGRAMASENERGÉTICOS

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Por la recuperación de los fondos al término de laoperación, traspasados a la cuenta general.

2 De los recursos previstos para Bancomext y/o BCIEtraspasados de la cuenta general a las subcuentasespecíficas.

3 De la capitalización de los intereses generados por losfinanciamientos.


SU SALDO REPRESENTADeuda que tienen los países Centroamericanos y del Caribe a favor del Gobierno Mexicano.

OBSERVACIONESSe debe llevar auxiliar por país deudor.



CUENTA


CGC 67



NÚMERO

13122

TÍTULO

DEUDORES POR RECURSOS MONETARIOSFEDERALES ROBADOS O EXTRAVIADOS

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Por la regularización con cuenta por liquidar certificadade los recursos restituidos a la dependencia porresponsabilidades más los intereses generados.

2 De la restitución de la Tesorería de la Federación derecursos monetarios federales robados o extraviados alas dependencias.

2 Por la reposición de los recursos a Tesofe y transferenciade las responsabilidades al Fondo de Garantía paraReintegros al Erario Federal.

3 De la capitalización de los intereses derivados derecursos restituidos por el Fondo de Garantía paraReintegros al Erario Federal a las dependencias.

3 Al cierre de libros por el saldo deudor de la cuenta.

SU SALDO REPRESENTALos recursos restituidos por la Tesorería de la Federación a las dependencias por robo o extravío.




CUENTA


68 CGC



NÚMERO

13123

TÍTULO

DEPÓSITOS EN LA CUENTA ESPECIALDEL AGENTE FINANCIERO

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Por los depósitos en la cuenta general o a las subcuentas187 y 587 (Banca de Desarrollo y Fondos de Fomento)de la Tesorería de la Federación que efectúe el agentefinanciero por las salidas de la cuenta especial.2 De los recursos recibidos de los Organismos Financieros

Internacionales (BID, BIRF, FIDA, etc.) porfinanciamientos que obran en poder del agente financieroa favor del Gobierno Federal.

2 Por el pago al proveedor extranjero con recursos de losOrganismos Financieros Internacionales (BID, BIRF,FIDA, etc.) que obran en poder del agente financiero.

3 Por el ajuste por diferencias en el tipo de cambio cuandoes menor.

4 Por la entrega de recursos a los fondos y fideicomisoscon recursos que obran en poder del agente financiero.

3 Del ajuste por diferencias en el tipo de cambio cuando esmayor.


SU SALDO REPRESENTALos recursos a favor del Gobierno Federal administrados por el Agente Financiero.

OBSERVACIONESSe deberá llevar auxiliar por Agente Financiero.



CUENTA


CGC 69



NÚMERO

13127

TÍTULO

INVERSIONES FINANCIERAS

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


2 De la aplicación de recursos para inversiones financieraspor: Compra y venta de títulos de deuda gubernamental. Certificados de depósito bancarios. Contratos de comisión mercantil. Operaciones de reporto. Compra y venta de divisas y su inversión en

Instituciones de Banca de Desarrollo o enInstituciones Bancarias.

Otros que autorice el Comité Técnico.

1 Por la cancelación de las inversiones financieras por: Compra y venta de títulos de deuda gubernamental. Certificados de depósito bancarios. Contratos de comisión mercantil. Operaciones de reporto. Compra y venta de divisas y su inversión en

Instituciones de Banca de Desarrollo o enInstituciones Bancarias.



SU SALDO REPRESENTALas inversiones financieras de la Tesorería de la Federación.




CUENTA


70 CGC



NÚMERO

13130

TÍTULO

MOVILIZACIÓN POR ÍNDICEINFLACIONARIO DEL SAR

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

1 De la movilización de recursos en las cuentas bancariasespecíficas (Cuenta General), derivado de laactualización de los financiamientos otorgados conrecursos del SAR, originado por la inflación.

1 Por la movilización de recursos en las cuentas bancariasespecíficas (Cuenta General), derivado de laactualización de los financiamientos otorgados conrecursos del SAR, originado por la inflación.

2 De la movilización de recursos en las cuentas bancariasespecíficas (Subcuenta SAR), derivado de laactualización de los financiamientos otorgados conrecursos del SAR, originado por la deflación.

2 Por la movilización de recursos en las cuentas bancariasespecíficas (Subcuenta SAR), derivado de laactualización de los financiamientos otorgados conrecursos del SAR, originado por la deflación.

SU SALDO REPRESENTALa movilización de recursos por financiamientos otorgados con recursos del SAR.

OBSERVACIONESDeberá quedar saldada al cierre del ejercicio.



CUENTA


CGC 71



NÚMERO

13132

TÍTULO

SALDOS DE ACTIVOS ENTREGADOS A OTRASDEPENDENCIAS PENDIENTES DE FORMALIZAR

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

1 A la apertura de libros, por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.

1 Por la formalización por medio del acta respectiva, desaldos recibidos de cuentas de pasivo provenientes deotras dependencias o centros contables.

2 De los saldos de cuentas de activo transferidos a otrasdependencias o centros contables.

2 Al cierre de libros, por el saldo deudor de esta cuenta.

SU SALDO REPRESENTALos saldos de cuentas de activo transferidos a otras dependencias o centros contables.




CUENTA


72 CGC



NÚMERO

13133

TÍTULO

SALDOS DE PASIVOS RECIBIDOS DE OTRASDEPENDENCIAS PENDIENTES DE FORMALIZAR

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Por la formalización por medio del acta respectiva, desaldos recibidos de cuentas de pasivo provenientes deotras dependencias o centros contables.

2 De la recepción de saldos de cuentas de pasivo, conmotivo de transferencias, provenientes de otrasdependencias o centros contables, pendiente deformalizar.

2 Al cierre de libros, por el saldo deudor de esta cuenta.

SU SALDO REPRESENTALos saldos de cuentas de pasivo recibidos de otras dependencias o centros contables.




CUENTA


CGC 73



NÚMERO

13199

TÍTULO

ACTIVOS EN DEPURACIÓN

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Por el importe de la depuración parcial o total de estacuenta.

2 Por la cancelación del saldo deudor de esta cuentacontra la 52202.- Pérdidas Diversas, ante la falta desoporte documental, notoria imposibilidad del cobro o laprescripción de la obligación.

2 De los saldos deudores de las cuentas que deconformidad con la normatividad emitida se vayan acontrolar en ésta hasta su depuración.


SU SALDO REPRESENTALas cantidades pendientes de depurar.

OBSERVACIONESAuxiliar por cuenta.



CUENTA


74 CGC



NÚMERO

13201

TÍTULO

OTROS ACTIVOS COMPLEMENTARIOS

CLASIFICACIÓN

ACTIVOOTROS ACTIVOSCOMPLEMENTARIO

NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Por el traspaso a la cuenta 52202.- Pérdidas Diversas,cuando se determine la cancelación y/o baja del activosubrogado de Luz y Fuerza del Centro actualizado.

2 De la diferencia obtenida entre el valor original del activosubrogado de Luz y Fuerza del Centro y su actualizaciónpor conceptos no presupuestarios.


SU SALDO REPRESENTALos incrementos realizados a la cuenta de activo subrogado derivados de conceptos no presupuestarios.

OBSERVACIONESAuxiliar por activo.



CUENTA


CGC 75



NÚMERO

21103

TÍTULO

ADEUDOS DE AÑOS ANTERIORES

CLASIFICACIÓN

PASIVOA CORTO PLAZOERARIO

NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

1 Del pago en la Caja de la Tesorería de la Federación y/odepósito en la cuenta del beneficiario de las cuentas porliquidar certificadas pagos presupuestarios del añoanterior, dentro del plazo establecido por la Secretaría deHacienda y Crédito Público.

1 Al inicio del ejercicio por el total de las cuentas porliquidar certificadas pagos presupuestarios, registradasen la cuenta 21211.- Pasivos Trasladados por los RamosOperaciones Presupuestarias; que constituyen el pasivodevengado no pagado de los ramos y las ADEMAS deTesorería de la Federación.

2 De las cuentas por liquidar certificadas que no fueroncobradas en su oportunidad por los beneficiarios y cuyoimporte pasa a propiedad del Erario Federal porprescripción, de conformidad con el artículo 45 de la Leydel Servicio de la Tesorería de la Federación y 133 y 134Fracción I, inciso b, numeral 1 de su Reglamento.

3 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta.

2 Por las Cuentas por Liquidar Certificadas PagosPresupuestarios del año anterior, recibidas en laTesorería de la Federación dentro del plazo establecidopara estos efectos por la Secretaría de Hacienda yCrédito Público, así como los autorizados por la Unidadde Política Presupuestal (pasivo circulante de losRamos).

SU SALDO REPRESENTAEl importe del devengado no pagado del ejercicio anterior de la Caja de la Tesorería de la Federación y/o red bancaria.

OBSERVACIONESAuxiliar por ramo y cuenta por liquidar certificada pagos presupuestarios de la Tesorería de la Federación y/o red bancaria.



CUENTA


76 CGC



NÚMERO

21201

TÍTULO

SISTEMA DE COMPENSACIÓNDE ADEUDOS

CLASIFICACIÓN

PASIVOA CORTO PLAZOADMINISTRACIÓN

NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

11

2

De la entrega de depósitos por el Sistema deCompensación de Adeudos, que se manejan en lassubcuentas de moneda nacional o de moneda extranjerade la cuenta general de bancos, que le lleva el Banco deMéxico a la Tesorería de la Federación.

Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta.

2

A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediatoanterior.

Por los recursos depositados en el Sistema deCompensación de Adeudos para su administración en lassubcuentas de moneda nacional o de moneda extranjerade la cuenta general de bancos, que le lleva el Banco deMéxico a la Tesorería de la Federación.

SU SALDO REPRESENTALas cantidades a favor del Sistema de Compensación de Adeudos.

OBSERVACIONESPor las operaciones que se manejan en la subcuenta de moneda extranjera se deberá llevar auxiliar por empresa.



CUENTA


CGC 77



NÚMERO

21205

TÍTULO

ACREEDORES DIVERSOS

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

1 De la cancelación del pasivo por reposición de chequescancelados o caducos.


2 De la prescripción de cheques no cobrados durante suvigencia a cargo del Gobierno Federal.

2 Por la creación del pasivo por el valor de los chequesexpedidos que al vencimiento del plazo se convierten encancelados o caducos.

3 Del registro en moneda nacional por la entrega de divisasa los beneficiarios.

4 De la entrega de recursos al Fondo de Garantía paraReintegros al Erario Federal.

3 Por el registro del pasivo por la recepción de monedanacional al fondo fijo de caja para la compra de divisas opor medio de cuenta por liquidar certificada.

5 Del pago a los acreedores por cuenta de las entidadesfederativas.

4 Por el cobro de recursos destinados al Fondo deGarantía para Reintegros al Erario Federal.

6 De la devolución de las cantidades concentradas enexceso a la Tesorería de la Federación.

5 Por la creación del pasivo en la Tesorería de laFederación para realizar pagos por cuenta de lasentidades federativas.

6 Por las diferencias a favor de Instituciones de CréditoRecaudadoras por concentración de fondos en exceso.

7 Del entero a la TESOFE por el resultado de la venta debienes; así como liquidación de adeudos anteriores queno se hayan cubierto generados en el proceso dedonación y/o destrucción. 7 Por el Fondo de Reserva para reclamaciones derivado de

la venta de entidades paraestatales.

8 Por los recursos destinados al Programa Aserca-Procampo.

9 Por la creación del pasivo por las cantidades queindebidamente fueron concentradas por mayor cantidaden la Tesorería de la Federación.

10 Por la compensación de cuentas por liquidar certificadaspagos presupuestarios con pasivos a cargo de laTesorería de la Federación.


11 Por los acreedores diversos no especificados de FondosFederales.

12 Por los costos generados de la donación de los bienes noenajenables.

13 Por los costos generados por el procedimiento dedestrucción de los bienes embargados, decomisados,abandonados o en estado de descomposición.



CUENTA


78 CGC



NÚMERO

21205

TÍTULO

ACREEDORES DIVERSOS

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

SU SALDO REPRESENTALos adeudos a favor de terceros.

OBSERVACIONESAuxiliar por acreedor.



CUENTA


CGC 79



NÚMERO

21211

TÍTULO

PASIVOS TRASLADADOS POR LOS RAMOSOPERACIONES PRESUPUESTARIAS

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

1 Del traspaso al inicio del ejercicio del saldo de estacuenta a la 21103.- Adeudos de Años Anteriores.


2 De la expedición de cheques para el pago de las cuentaspor liquidar certificadas pagos presupuestarios.

2 Por la recepción en la Tesorería de la Federación de lascuentas por liquidar certificadas pagos presupuestariosdel año en curso expedidas por los ramos.

3 De la expedición de Certificados Especiales de Tesoreríapara liquidar parcial o totalmente el importe de lascuentas por liquidar certificadas pagos presupuestarios.

3 Por la recepción en la Tesorería de la Federación de lascuentas por liquidar certificadas pagos presupuestariosy/o la relación de dichas cuentas enviadas para su pagoa las Instituciones de crédito por rectificaciones alpresupuesto del año anterior.

4 De la retención parcial o total de los importes de lascuentas por liquidar certificadas pagos presupuestarios,que en forma virtual reciba el Gobierno Federal comoapoyos financieros.

5 De la cancelación del pasivo por gasto presupuestariocompensado con ingresos fiscales obtenidos.

6 Del pago de las Cuentas por Liquidar Certificadas PagosPresupuestarios para cubrir:

El costo financiero al acreedor en la moneda deorigen.

El descuento otorgado en la colocación de papel en elextranjero.

Entrega de recursos por el agente financiero conafectación a la línea de crédito.

Contratos de arrendamiento financiero. Robo o extravío de recursos monetarios federales con

cargo al presupuesto de la dependencia afectada. Las comisiones y gastos entregados al acreedor en el

momento de la colocación. Servicios personales mediante depósito bancario. Pago de intereses derivados de pasivos asumidos. El ISR que absorbe el Gobierno Federal en el pago de

intereses al extranjero por financiamientos asumidos. Impuestos de importación de mercancías adquiridas

por las dependencias, compensado con el ejercicio desu Presupuesto de Egresos.

Litigios judiciales derivados de la resolución en contrade la dependencia.

4 Por las Cuentas por Liquidar Certificadas PagosPresupuestarios que se reciben para cubrir:

El costo financiero al acreedor en la moneda deorigen.

El descuento otorgado en la colocación de papel en elextranjero.

Entrega de recursos por el agente financiero conafectación a la línea de crédito.

Contratos de arrendamiento financiero. Robo o extravío de recursos monetarios federales con

cargo al presupuesto de la dependencia afectada. Las comisiones y gastos entregados al acreedor en el

momento de la colocación. Por bienes en dación en pago o por adjudicación

puestos a disposición de las dependencias. Servicios personales mediante depósito bancario. Pago de intereses derivados de pasivos asumidos. El importe del ISR que absorbe el Gobierno Federal en

el pago de intereses al extranjero por financiamientosasumidos por el mismo.

La expedición de Certificados Especiales de Tesoreríacompensados con pago de pasivos a cargo de laTesorería de la Federación.

Los intereses a cargo del Gobierno Federal incluidosen las constancias de compensación de participación.

Impuestos de importación de mercancías adquiridaspor las dependencias, compensado con el ejercicio desu Presupuesto de Egresos.



CUENTA


80 CGC



NÚMERO

21211

TÍTULO


CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

7 Del pago de cuentas por liquidar certificadas mediantedepósito en cuenta.

5 Por el costo financiero derivado de la colocación devalores gubernamentales destinados al tramo definanciamiento interno.

8 Del pago de intereses derivados de contratos dearrendamiento financiero.

9 De los pagos por el servicio de la deuda.

6 Por la recepción de cuentas por liquidar certificadaspagos presupuestarios para la afectación por conceptode gasto presupuestario compensado con ingresosfiscales obtenidos por órganos desconcentrados.

7 Por el pago del servicio de la deuda.

8 Por la recepción de la cuenta por liquidar certificada porel resultado neto negativo, al concluir el Programa deApoyo Crediticio por reestructuración en Udi’s.

9 Por la recepción pago de créditos fiscales mediante ladación en pago con servicios, una vez que éstos fueronrealizados. De cuentas por liquidar certificadas por elejercicio del presupuesto por asunción de pasivos.

10 Por los financiamientos obtenidos por el GobiernoFederal, derivados de la adquisición de bienes para lasdependencias del sector central.

11 Por la recepción de cuentas por liquidar certificadas parael pago de los importes ejercidos con cargo a la partida9501 COSTO POR COBERTURAS. Asignacionesdestinadas al pago de los importes derivados por lasvariaciones en las tasas de interés, en el tipo de cambiode divisas, las erogaciones por concepto del programa decoberturas petroleras, las comprendidas en el programade coberturas agropecuarias y los pagos derivados de lacontratación de otras coberturas mediante instrumentosfinancieros derivados; así como las erogaciones que, ensu caso, resulten de la cancelación anticipada de lospropios contratos de cobertura.

12 Por pasivos asumidos que incrementan la deuda públicacon afectación al presupuesto del año en curso y añosanteriores para el registro de la inversión gubernamentalen la dependencia coordinadora de la entidadbeneficiada.

10 De la compensación de cuentas por liquidar certificadaspor:

Bienes en dación en pago o por adjudicación puestosa disposición de las dependencias.

Financiamientos obtenidos, derivados de laadquisición de bienes para las dependencias delsector central, año en curso y años anteriores.

Incrementos de la deuda pública por intereses que secapitalicen.

Incrementos a fideicomisos a través de lacoordinadora de sector que corresponda de añosanteriores.

Celebración de convenios de subrogación de añosanteriores.

Registro de la inversión gubernamental en ladependencia coordinadora de la entidad beneficiadapor pasivos asumidos.

Cancelación del pasivo por el resultado neto negativo,al concluir el Programa de Apoyo Crediticio porreestructuraciones en Udi’s.

El costo financiero derivado de la colocación devalores gubernamentales destinados al tramo definanciamiento interno.

Bienes destinados y/o adquiridos por lasdependencias, así como los puestos a disposición dela Secretaría de la Función Pública, de conformidadcon lo establecido en la Ley del Servicio de laTesorería de la Federación y su reglamento.

Pago de créditos fiscales mediante la dación en pagocon servicios, una vez que éstos fueron realizados.



CUENTA


CGC 81



NÚMERO

21211

TÍTULO


CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

13 Por la recepción de cuentas por liquidar certificadas porintereses derivados de la adquisición de bienes mediantecontratos de arrendamiento financiero.

Expedición de Certificados Especiales de Tesoreríade compensados con pasivos a cargo de la Tesoreríade la Federación.

Expedición de constancias de compensación departicipación. 14 Por los pagos a proveedores extranjeros con recursos de

Organismos Financieros Internacionales (BID, BIRF,FIDA, etc.) que obran en poder del agente financiero.

11 De la cancelación del pasivo constituido por asunción depasivos.

12 De la compensación de cuentas por liquidar certificadaspagos presupuestarios con pasivos a cargo de laTesorería de la Federación.

15 Por la recepción de cuentas por liquidar certificadas porbienes destinados y/o adquiridos por las dependencias,así como los puestos a disposición de la Secretaría de laFunción Pública, de conformidad con lo establecido en laLey del Servicio de la Tesorería de la Federación y suReglamento.

13 De los beneficios derivados de descuentos otorgados porcontratos realizados por las dependencias.

16 Por la recepción de cuentas por liquidar certificadas parael pago de créditos fiscales mediante la dación en pagocon servicios, una vez que éstos fueron realizados.

14 De los pagos a proveedores extranjeros con recursos deOrganismos Financieros Internacionales (BID, BIRF,FIDA, etc.) que obran en poder del agente financiero.

15 De la cancelación del pasivo trasladado por la entregaefectuada por la banca extranjera a tasa de interésvariable compensada con el pago del Servicio de laDeuda.

16 De la compensación de cuentas por liquidar certificadaspor el resultado desfavorable obtenido en el intercambiode tasas de interés.

17 Por la recepción de cuentas por liquidar certificadas queincrementan la deuda pública del Gobierno Federal nocontabilizados en el año correspondiente, derivado definanciamientos por:

Incrementos a fideicomisos a través de lacoordinadora de sector que corresponda.

Adquisición de bienes para las dependencias delsector central.

Celebración de convenios de subrogación.

17 Del pago de cuentas por liquidar certificadas porintereses a cargo del Gobierno Federal incluidas en lasConstancias de compensación de participación.

18 Por la entrega efectuada por la banca extranjera a tasade interés variable compensada con el pago del Serviciode la Deuda.

18 Del pago de cuentas por liquidar certificadas por litigiosjudiciales derivados de la resolución en contra de lasdependencias.

19 Por la recepción de la cuenta por liquidar certificada porel resultado desfavorable obtenido en el intercambio detasas de interés.

19 Del pago del costo financiero derivado de financiamientosy de los apoyos a intermediarios financieros y aahorradores y deudores de la Banca.

20 Por el incremento de la deuda pública compensado conel ejercicio presupuestario de intereses que secapitalicen.

20 De la recepción de cuentas por liquidar certificadas parael traspaso al Fondo de las aportaciones periódicasrealizadas por el Gobierno Federal.*

21 Por la recepción de cuentas por liquidar certificadas porla expedición de constancias de compensación departicipación.



CUENTA


82 CGC



NÚMERO

21211

TÍTULO


CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

21 De la recepción de cuentas por liquidar certificadas por laentrega de recursos del Gobierno Federal para lacreación del Fondo en favor de los servidores públicos.*

22 Por la recepción de cuentas por liquidar certificadas parael pago de litigios judiciales derivados de la resolución encontra de las dependencias.

22 De la recepción de autorizaciones de pago por latransferencia de los recursos aportados por losservidores públicos para su incorporación al Fondo.*

23 Por la recepción de cuentas por liquidar certificadas parala regularización presupuestaria de las ministraciones poracuerdo otorgadas.

23 De la entrega de recursos para la creación e incrementode la reserva para reposición de bienes totalmentedepreciados.*

24 Por la recepción de la recaudación compensada deingresos fiscales con el ejercicio del Presupuesto deEgresos.

24 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. 25 Por la recepción del pago del costo financiero derivadode financiamientos y de los apoyos a intermediariosfinancieros y a ahorradores y deudores de la Banca.

26 Por la recepción de cuentas por liquidar certificadas parala creación e incremento de la reserva para reposición debienes totalmente depreciados.*

27 Por la recepción de cuentas por liquidar certificadas parael traspaso al Fondo de las aportaciones periódicasrealizadas por el Gobierno Federal.*

28 Por la recepción de cuentas por liquidar certificadas porla entrega de recursos del Gobierno Federal para lacreación del Fondo en favor de los servidores públicos.*

29 De la recepción de autorizaciones de pago por latransferencia de los recursos aportados por losservidores públicos para su incorporación al Fondo.*

SU SALDO REPRESENTAEl devengado no pagado constituido por las Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos Presupuestarios en la Tesorería de laFederación y/o en las Instituciones de Crédito.

OBSERVACIONESAuxiliar por ramo y subcuenta.* Su aplicación será en 2009.



CUENTA


CGC 83



NÚMERO

21213

TÍTULO

PASIVOS TRASLADADOS PORAUTORIZACIONES DE PAGO

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

1 De la expedición de cheques para el pago de lasAutorizaciones de Pago.


2 De la expedición de Certificados Especiales de Tesoreríapara liquidar parcial o totalmente el importe de lasautorizaciones de pago de origen presupuestario.

2 Por la recepción en la Tesorería de la Federación de lasAutorizaciones de Pago expedidas por los ramos.

3 De la retención parcial o total de los importes de lasAutorizaciones de Pago de origen presupuestario, que enforma virtual reciba el Gobierno Federal como apoyosfinancieros.

4 De la expedición de “oficios-banco” para el pago deAutorizaciones de Pago a favor del FOGAREF.

5 De la aplicación de autorizaciones de pago paracompensar disminuciones de activo por papel de DeudaExterna.

6 De la cancelación del pasivo en forma compensada por:– Retenciones al personal federal por impuestos

enterados a la Tesorería de la Federación.– Reintegros derivados de descuentos por faltas y

retardos.– Cobro de responsabilidades de bienes inventariables

a través de la nómina.– Amortización de pasivos asumidos compensado con

recuperación de activos por bienes y derechos a favordel Gobierno Federal, registrados en otro subsistemacontable.

3 Por las autorizaciones de pago que se expiden paracubrir:

– Para pago del Impuesto Sobre la Renta.– Por Reintegros derivados de descuentos por Faltas y

Retardos del año y años anteriores.– Amortización del financiamiento derivado de la

adquisición de bienes a través de arrendamientofinanciero.

– Amortización de pasivos constituidos por avales ygarantías.

– Cancelación de papel a cargo del Gobierno Federalcompensado con disminución de activo.

– Adquisición de papel de deuda externa a cargo delGobierno Federal.

– Amortización de títulos de crédito derivados depasivos asumidos.

– Amortización de pasivos asumidos compensado conrecuperación de activos por bienes o derechos a favordel Gobierno Federal.

7 Del reporte de autorizaciones de pago pagadas por lasInstituciones de Crédito recibido por el Área de Sistemasde la Tesorería de la Federación.

4 Por los impuestos enterados a la Tesorería de laFederación en forma compensada por concepto deretenciones al personal federal.

8 Del pago de la amortización de valores gubernamentalesdestinados al tramo de financiamiento interno y deregulación monetaria.

5 Por la recepción de autorizaciones de pago por losrecursos destinados al Fondo de Garantía paraReintegros al Erario Federal.

9 De los pagos efectuados del saldo a favor del acreedor yla comisión al agente financiero por la adquisición deBonos de Deuda Pública recuperados.

6 Por la amortización de valores gubernamentalesdestinados a:

– Tramo de financiamiento interno. Tramo de regulación monetaria.



CUENTA


84 CGC



NÚMERO

21213

TÍTULO


CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

10 De la liquidación virtual del financiamiento (deuda vieja)compensada con colocación (deuda nueva) derivada deoperaciones de intercambio de bonos u otros valores dela deuda externa.

7 Por la recepción de autorizaciones de pago por el saldo afavor del acreedor y la comisión al agente financiero porla adquisición de bonos de deuda pública recuperados.

8 Por la recepción de autorizaciones de pago expedidaspara amortizar pasivos de deuda pública

9 Por la recepción de autorizaciones de pago por el cobrode responsabilidades de bienes inventariables a travésde nomina.

11 De la cancelación del pasivo en forma compensada por:– Reintegros derivados de descuentos por faltas y

retardos del año y años anteriores.– Cancelación de papel a cargo del Gobierno Federal

compensado con disminución de activo.– Reintegros presupuestarios derivados de la

colocación de bonos posterior a la fecha de suemisión.

10 Por la recepción de autorizaciones de pago porintercambio de bonos u otros valores de la deuda externacolocados con anterioridad por nuevo financiamiento.

11 Por la recepción de autorizaciones de pago para prepagode bonos u otros valores de deuda externa.

12 Por la recepción de autorizaciones de pago para cubrirreintegros presupuestarios derivados de la colocación debonos posterior a la fecha de su emisión.

13 Por la recepción de autorizaciones de pago expedidaspara amortizar pasivos subrogados.

14 Por la recepción de autorizaciones de pago por laentrega de recursos del Gobierno Federal para lacreación del Fondo en favor de los servidores públicos.*

15 Por la recepción de autorizaciones de pago por latransferencia de los recursos aportados por losservidores públicos para su incorporación al Fondo.*

12 Del pago de Autorizaciones de pago por:– El costo financiero y la amortización del crédito,

mediante la entrega de dólares al agenteintermediario para su canje en moneda de origen.

– Para pago del Impuesto Sobre la Renta.– Amortización del financiamiento derivado de la


– Amortización de pasivos constituidos por avales ygarantías.

– Recursos destinados al Fondo de Garantía paraReintegros al Erario Federal.

– Adquisición de papel de deuda externa a cargo delGobierno Federal.

– Prepago de bonos u otros valores de deuda externa.– Amortización de títulos de crédito derivados de

pasivos asumidos.– Amortización de pasivos subrogados.

13 De la entrega de recursos del Gobierno Federal para lacreación del Fondo en favor de los servidores públicos.*

16 Por la recepción de autorizaciones de pago por enteroscorrespondientes a IVA retenido por comisionesbancarias, en materia de recaudación, enterados a laTesorería de la Federación en forma compensada.

14 De la transferencia de los recursos aportados por losservidores públicos para su incorporación al Fondo.*



CUENTA


CGC 85



NÚMERO

21213

TÍTULO


CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

15 De la cancelación del pasivo en forma compensada porretenciones de IVA derivado de comisiones bancarias, enmateria de recaudación, enterados a la Tesorería de laFederación.


SU SALDO REPRESENTALas Autorizaciones de Pago pendientes de pago por la Tesorería de la Federación y/o Instituciones de Crédito.




CUENTA


86 CGC



NÚMERO

21216

TÍTULO

ACREEDORES POR APOYOS FINANCIEROS

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

1 De los pagos en efectivo o con línea de crédito porapoyos financieros recibidos.


2 Por las cantidades que en forma real reciba el GobiernoFederal como apoyo financiero.

3 Por el importe retenido parcial o total de las cuentas porliquidar certificadas pagos presupuestarios oAutorizaciones de Pago como apoyo financiero.

2 De los pagos efectuados en forma virtual, por apoyosfinancieros recibidos, mediante:

a) Expedición de Certificados Especiales de Tesorería afavor de Entidades.

b) Aplicación de impuestos compensados con apoyosfinancieros recibidos por Entidades.

4 Por la capitalización de intereses derivados de apoyosfinancieros recibidos de las entidades.

3 De la devolución de los apoyos financieros recibidos porel Gobierno Federal en las constancias de compensaciónde participaciones.

4 Del pago mediante depósito a la entidad federativa de losapoyos financieros.

5 Por la capitalización de intereses a favor de entidades,cuando Deuda Pública expide la cuenta por liquidarcertificada para el pago de los intereses.

5 De la expedición de Certificados Especiales de Tesoreríacompensados con pago de pasivos a cargo de laTesorería de la Federación.

6 Por la aplicación del saldo de la constancia departicipaciones, una vez aplicada a favor de la entidadfederativa como apoyo financiero al Gobierno Federal.

6 De los ingresos fiscales compensados con pago depasivos a cargo de la Tesorería de la Federación.

7 Por los apoyos financieros otorgados al Gobierno Federalen las constancias de compensación de participación.


SU SALDO REPRESENTALas cantidades pendientes de pago que se recibieron como apoyos financieros.

OBSERVACIONESAuxiliar por acreedor.



CUENTA


CGC 87



NÚMERO

21217

TÍTULO

PUENTES FEDERALES DE PEAJE

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO


1 De las ministraciones a los municipios por aportacionesy/o rendimientos generados de los recursos a favor de losPuentes Federales de Peaje, para llevar a cabo laconstrucción, mantenimiento, reparación y ampliación deobras de vialidad.

2 Por las aportaciones en efectivo concentradas en laTesorería de la Federación, por Capufe, EntidadesFederativas y Municipios para llevar a cabo laconstrucción, mantenimiento, reparación y ampliación deobras de vialidad, en los puentes federales de peaje.

2 De la devolución a más tardar el 31 de mayo del añosiguiente de las aportaciones y rendimientos a Capufe,Entidades Federativas y Municipios, previo dictamen delComité Técnico por los recursos que durante el ejerciciofiscal no fueron utilizados debido a que el Municipio nocumplió con el programa de obras aprobado.

3 Por los rendimientos que se generen de los recursos afavor de los Puentes Federales de Peaje.

3 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. 4 Por el descuento en la constancia de compensación departicipaciones derivado del Programa de Construcción,Mantenimiento, Reparación y Ampliación de obras devialidad de aquellos municipios donde existan puentesfederales de peaje.

SU SALDO REPRESENTALos recursos a favor de los Puentes Federales de Peaje.

OBSERVACIONESSe deberá llevar auxiliar por puente.



CUENTA


88 CGC



NÚMERO

21222

TÍTULO

INSTITUCIONES FINANCIERASINTERMEDIARIAS

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO


1 Del pago que se efectúe a los proveedores del extranjero,derivado del establecimiento de cartas de créditocomercial irrevocables, o de la concertación definanciamientos concedidos por el Banco Interamericanode Desarrollo (BID) y el Banco Internacional deReconstrucción y Fomento (BIRF).

2 Por la reserva de recursos al recibir las cuentas porliquidar certificadas pagos presupuestarios que expidanlos Ramos para pagar adquisiciones internacionales através de cartas de crédito comercial irrevocables.

2 De la actualización del saldo diario de los recursosreservados por diferencia en tipo de cambio segúnestado de cuenta por devaluación.

3 Por la devolución o cancelación de los recursosreservados para el pago de compromisos en el exteriorcuando no se hagan efectivas las condiciones para elpago respectivo, o no se efectúe la recepción de losbienes o servicios por parte de las dependencias, (rojo).


4 Por la actualización del saldo diario de los recursosreservados por diferencia en tipo de cambio segúnestado de cuenta por revaluación.

SU SALDO REPRESENTAEl importe de los recursos reservados por la Tesorería de la Federación para el pago de compromisos en el extranjero, que aún nohan sido entregados a los beneficiarios.

OBSERVACIONESAuxiliar por ramo y Cuenta por Liquidar Certificada.



CUENTA


CGC 89



NÚMERO

23101

TÍTULO

DEPÓSITOS DIVERSOS

CLASIFICACIÓN

PASIVOOTROS PASIVOSADMINISTRACIÓN

NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO


1 Del importe de la devolución del depósito constituido afavor de entidades, derivado de sustitución de Deuda porInversión.

2 De la devolución de los depósitos a sus beneficiarios.

2 Por el importe del depósito derivado de sustitución deDeuda por Inversión a favor de empresas y que generarendimientos a la tasa pactada en los contratos oconvenios correspondientes.

3 De la aplicación a la Ley de Ingresos, comoaprovechamiento, de depósitos constituidos en laTesorería de la Federación y que prescriban a favor delFisco Federal. (Cuando proceda, en cumplimiento a losartículos 36 de la Ley del Servicio de la Tesorería de laFederación y 37 de su Reglamento).

3 Por el ajuste del saldo por el tipo de cambio, deconformidad con el “Tipo de Cambio para solventarobligaciones denominadas en moneda extranjerapagaderas en la República Mexicana” publicadas en elDiario Oficial de la Federación por el Banco de México.

4 Del aprovechamiento obtenido en la operación desustitución de deuda pública por inversión.

4 Por la capitalización de los intereses generados por eldepósito constituido a favor de Banobras, S. N. C.

5 Por el importe de los depósitos constituidos por laSEFUPU, SHCP, PGR, Marina y Defensa.

6 Por los depósitos derivados del Fondo de Contingencia alas fluctuaciones en el precio del petróleo.

7 Por los depósitos no especificados de Fondos Federales(en depuración).


SU SALDO REPRESENTALos depósitos a favor de dependencias y entidades constituidos pendientes de devolución o aplicación.

OBSERVACIONESAuxiliar por subcuenta.



CUENTA


90 CGC



NÚMERO

23103

TÍTULO

PROGRAMA DE COOPERACIÓNENERGÉTICA

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

1 De la entrega a Bancomext y/o BCIE de los recursosasignados para financiar a los países de Centroamérica ydel Caribe.


2 De los intereses traspasados de la (s) subcuenta (s) a lacuenta general.

2 Por la recepción de recursos en las subcuentasespeciales para otorgar financiamientos a través deBancomext y/o BCIE a países de Centroamérica y delCaribe.3 Del saldo de la (s) subcuenta (s) traspasado a la cuenta

general de la Tesorería de la Federación al término de laoperación. 3 Por los intereses generados de los financiamientos

depositados por Bancomext y/o BCIE en las subcuentasespecíficas por país.

4 Por la amortización de los financiamientos depositadospor Bancomext y/o BCIE en las subcuentas específicaspor país.

5 Por la revaluación de saldos al tipo de cambio vigente.


6 Por los fondos recuperados correspondientes al saldo poramortizar más intereses al término de la operación,devueltos por Bancomext y/o BCIE.

SU SALDO REPRESENTALos recursos para otorgar financiamientos a través de Bancomext y/o BCIE.




CUENTA


CGC 91



NÚMERO

23106

TÍTULO

ACREEDORES POR CUOTAS YAPORTACIONES CONFORME A TRATADOS

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

1 De la entrega de recursos a los OrganismosInternacionales.


2 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. 2 Por los recursos recibidos en las subcuentas de bancosen tanto se liquidan a los Organismos Internacionales.

SU SALDO REPRESENTALos recursos en las subcuentas pendientes de entregar a los Organismos Internacionales.

OBSERVACIONESAuxiliar por organismo internacional.



CUENTA


92 CGC



NÚMERO

23108

TÍTULO

DEPÓSITOS A FAVOR DEFIDEICOMISOS POR PROGRAMAS

PARA APOYO CREDITICIO

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

1 De los remanentes derivados de los Fideicomisos en laTesorería de la Federación por los Programas paraApoyo Crediticio.


2 Por los traspasos de los remanentes e interés a lassubcuentas bancarias a favor de los Fideicomisos queconforman el Programa para Apoyos Crediticios.


3 Por los intereses a favor de los fideicomisos generadospor el depósito de sus remanentes en Banco de México,así como la actualización en UDI'S.


SU SALDO REPRESENTALos depósitos a favor de los Fideicomisos en poder de la Tesorería de la Federación.




CUENTA


CGC 93



NÚMERO

23109

TÍTULO

DEPÓSITOS EN ADMINISTRACIÓNA FAVOR DE TERCEROS

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

1 De la devolución de los depósitos a los beneficiarios máslos intereses generados.


2 Por los importes de los depósitos a favor de tercerosrecibidos en la Tesorería de la Federación para suadministración.


3 Por la capitalización de los intereses generados por losdepósitos constituidos.


SU SALDO REPRESENTALos depósitos a favor de Terceros en poder de la Tesorería de la Federación, conforme a las fracciones l y ll del artículo 35 delReglamento de la Ley del Servicio de Tesorería.

OBSERVACIONESAuxiliar por beneficiario.



CUENTA


94 CGC



NÚMERO

23112

TÍTULO

REMESAS DE CUENTADANTES

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO


1 De la rendición de cuenta de las remesas efectuadas porlos auxiliares de la Tesorería de la Federación poringresos de ley y ajenos que concentran las oficinasCuentadantes.

2 De los cheques devueltos por falta de fondos (rojo).

2 Por el aviso del Banco de las remesas efectuadas por losauxiliares y cuentadantes de la Tesorería de laFederación.

3 Del aviso del banco a la Tesorería de la Federación delcheque devuelto.

3 Por el depósito por la recuperación del cheque devuelto.

4 De las remesas depositadas por las entidades federativasal Gobierno Federal.

4 Por la recepción de las remesas efectuadas por lasentidades federativas.

5 De los intereses a cargo de las entidades federativas porenteros extemporáneos a favor del Gobierno Federal.


SU SALDO REPRESENTALas cantidades concentradas al Banco por los auxiliares de la Tesorería de la Federación, pendientes de rendir la cuentacomprobada.




CUENTA


CGC 95



NÚMERO

23123

TÍTULO

ACREEDORES DERIVADOS DECONVENIOS DE SUBROGACIÓN

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

1 De los pagos efectuados por Luz y Fuerza del Centro a laComisión Federal de Electricidad.


2 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. 2 Por la subrogación del adeudo que Luz y Fuerza delCentro tiene con la Comisión Federal de Electricidad.

SU SALDO REPRESENTAEl adeudo que tiene Luz y Fuerza del Centro con la Comisión Federal de Electricidad.




CUENTA


96 CGC



NÚMERO

23124

TÍTULO

OPERACIONES DE INGRESOSPENDIENTES DE APLICACIÓN DEFINITIVA

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

1 De las partidas deudoras conciliadas y operadas a lacuenta de aplicación definitiva.


2 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. 2 Por las partidas deudoras no identificadas pendientes deconciliar, no operadas por Tesofe a la cuenta deaplicación definitiva.

SU SALDO REPRESENTALas partidas deudoras pendientes de operar a la cuenta de aplicación definitiva.

OBSERVACIONESReporte por fecha de creación y cancelación de las partidas emitido por la Dirección de Conciliación y Control Operativo.



CUENTA


CGC 97



NUMER0

23126

TÍTULO

FONDO DE ESTABILIZACIÓN DELOS INGRESOS PETROLEROS

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

1 De la transferencia de los recursos para su entrega alFideicomiso Fondo de Estabilización de los IngresosPetroleros.


2 Por los recursos depositados a favor del Fondo deEstabilización de los Ingresos Petroleros en la Tesoreríade la Federación.


3 Por los rendimientos financieros que se generen por losrecursos a favor del Fondo de Estabilización de losIngresos Petroleros en la cuenta bancaria.

SU SALDO REPRESENTALos recursos depositados en Tesorería de la Federación a favor del Fondo de Estabilización de los Ingresos Petroleros.




CUENTA


98 CGC



NUMER0

23130

TÍTULO

SALDOS DE PASIVOS ENTREGADOS A OTRASDEPENDENCIAS PENDIENTES DE FORMALIZAR

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

1 De la formalización por medio del acta respectiva, de lastransferencias de saldos de cuentas de pasivoentregados a otras dependencias o centros contables.


2 Por los saldos de cuentas de pasivo transferidos a otrasdependencias o centros contables.


SU SALDO REPRESENTALos saldos de cuentas de pasivo transferidos a otras dependencias o centros contables.




CUENTA


CGC 99



NUMER0

23131

TÍTULO

SALDOS DE ACTIVOS RECIBIDOS DE OTRASDEPENDENCIAS PENDIENTES DE FORMALIZAR

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

1 De la formalización por medio del acta respectiva, desaldos recibidos de cuentas de activo provenientes deotras dependencias o centros contables .


2 Por la recepción de saldos de cuentas de activo conmotivo de transferencias, provenientes de otrasdependencias o centros contables, pendiente deformalizar.


SU SALDO REPRESENTALos saldos de cuentas de activo recibidos de de otras dependencias o centros contables.




CUENTA


100 CGC



NUMER0

23201

TÍTULO

OTROS PASIVOS COMPLEMENTARIOS

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO


1 Del traspaso a la cuenta 51201.- Beneficios Diversos,cuando se determina la cancelación y/o baja del pasivosubrogado por Comisión Federal de Electricidadactualizado.


2 Por la diferencia obtenida entre el valor original del pasivosubrogado por Comisión Federal de Electricidad y suactualización por conceptos no presupuestarios.

SU SALDO REPRESENTALos incrementos realizados a la cuenta de pasivo subrogado derivados de conceptos no presupuestarios.

OBSERVACIONESAuxiliar por Pasivo.



CUENTA


CGC 101



NÚMERO

31101

TÍTULO

CONCENTRACIONES LEY AÑO EN CURSO

CLASIFICACIÓN

ENLACEREALINGRESOS

NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

1 Por los fondos recibidos directamente en la Tesorería dela Federación por la recaudación de Ingresos de Ley delaño en curso.

2 Por la rendición de cuenta de los fondos recibidos por losauxiliares de la Tesorería de la Federacióncorrespondientes a la recaudación de Ingresos de Leydel año en curso.

3 Por la diferencia entre el entero que efectúe el BancoNacional de Obras y Servicios Públicos para amortizar eladeudo de las constructoras menos el importe en librosde dicho adeudo, referido a la fecha de la subrogación.

4 Por la recaudación de ingresos recibidos por losauxiliares de la Tesorería de la Federación a través de laRed Bancaria.

5 Por el pago de intereses derivados de recursosrestituidos a la Tesofe por el Fondo de Garantía paraReintegros al Erario Federal.

6 Por el cobro de intereses generados por inversionesfinancieras realizadas por la Tesorería de la Federación.

7 Por los recursos en efectivo por la enajenación de losbienes embargados.

8 Por la diferencia a favor del Gobierno Federal en lacolocación sobre la par de valores gubernamentalesdestinados al tramo de financiamiento interno.

1 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo acreedorde esta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Año enCurso.

9 Por el resarcimiento a favor del Gobierno Federal por lasInstituciones de crédito o Casas de Bolsa, derivado deenteros extemporáneos por constancias de depósito enCuenta Aduanera de Garantía por Precios Estimados enImportación de Mercancías.

10 Por los importes que se lograron recuperar de faltantesde fondos con intervención del ministerio público federal.

11 Por la recuperación de pliegos de responsabilidad.

12 Por el pago en efectivo de créditos fiscales por cobrar.

13 Por la recuperación de la redocumentación efectuada deBonos Cupón Cero, Fase I, a entidades del SectorParaestatal o a instituciones de crédito.



CUENTA


102 CGC



NÚMERO

31101

TÍTULO

CONCENTRACIONES LEY AÑO EN CURSO

CLASIFICACIÓN

ENLACEREALINGRESOS

NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

14 Por la recaudación por concepto de gastos de ejecuciónderivados de contribuciones y aprovechamientos porrequerimiento de crédito, embargo, enajenación, etc.

15 Por el pago de la primera parcialidad de los ingresosdevengados registrados previamente, de conformidadcon las reglas establecidas en el Código Fiscal de laFederación.*

16 Por el pago de la parcialidad de los ingresosdevengados.*

17 Por el pago de la primera parcialidad derivada de lascontribuciones, multas y accesorios de conformidad conlas reglas establecidas en el Código Fiscal de laFederación.*

18 Por la recuperación de la inversión por enajenación deacciones de empresas de participación estatalmayoritaria y minoritaria de control directo e indirecto.*

SU SALDO REPRESENTALa recaudación por Ingresos de Ley recibidos en la Tesorería de la Federación y/o sus auxiliares correspondientes al año en curso.

OBSERVACIONESAuxiliar o subcuenta por Centro Contable.*Su aplicación será en 2009.



CUENTA


CGC 103



NÚMERO

31102

TÍTULO

CONCENTRACIONES LEY AÑOS ANTERIORES

CLASIFICACIÓN

ENLACEREALINGRESOS

NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

1 Por los recursos monetarios embargados para asegurarel pago de créditos fiscales y sus accesorios.

1 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo acreedorde esta cuenta a la 33102.- Liquidadora de AñosAnteriores.

SU SALDO REPRESENTALa recaudación por Ingresos de Ley recibidos en la Tesorería de la Federación y/o sus auxiliares c orrespondientes a añosanteriores.

OBSERVACIONESSubcuenta por Centro Contable o Dependencia.



CUENTA


104 CGC



NÚMERO

31103

TÍTULO

CONCENTRACIONES DE AJENOS

CLASIFICACIÓN

ENLACEREALINGRESOS

NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

1 Por los fondos recibidos directamente en la Tesorería dela Federación, por ingresos ajenos a la Ley de ingresos.

2 Por la rendición de cuenta de los fondos recibidos por losauxiliares de la Tesorería de la Federación por ingresosajenos a través de la Red Bancaria.

3 Por los ingresos derivados de financiamientos destina-dos al tramo de regularización monetaria.

4 Por la concentración en la Tesorería de la Federación dela moneda de origen (a su equivalente en monedanacional), destinada a cubrir el costo financiero y laamortización de la deuda externa una vez canjeados losdólares por el agente intermediario.

5 Por el remanente existente al enajenar los bienesembargados.

6 Por la recuperación en efectivo del papel de DeudaExterna a favor del Gobierno Federal.

7 Por reintegros en efectivo por pagos de capital enexceso, en el año en curso.

8 Por los reintegros en efectivo por pagos de capital enexceso, de años anteriores.

9 Por la recuperación de valores gubernamentalesdestinados al tramo de regulación monetaria.

10 Por el ingreso obtenido en la emisión de CETESEspeciales /Udi’s destinados a la creación defideicomisos para programas de apoyo crediticio porreestructuraciones en Udi’s, colocación a valor nominalincluidos los intereses a favor del Gobierno Federalgenerados hasta su colocación.

11 Por la recuperación de recursos otorgados a losfideicomisos para programas de apoyo crediticio a suvencimiento o anticipadamente a su valor capitalizado.


12 Por los intereses generados de la fecha de emisión a lade colocación que paga el inversionista en la adquisiciónde bonos posterior a la fecha de emisión.



CUENTA


CGC 105



NÚMERO

31103

TÍTULO

CONCENTRACIONES DE AJENOS

CLASIFICACIÓN

ENLACEREALINGRESOS

NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

13 Por la concentración a la Tesorería de la Federación de:

- Los importes de la cuenta aduanera por habersevencido el plazo.

- Del depósito en Cuenta Aduanera de Garantía dePrecios Estimados en Importación de Mercancías,reportados por la Aduana.

14 Por los Certificados Especiales de Tesorería adquiridosen efectivo por los contribuyentes.

15 Por la recuperación de la redocumentación de BonosCupón Cero, Fase II, a entidades del Sector Paraestatal oa instituciones de crédito.

16 Por la recuperación total o parcial de adeudos derivadosde la reestructuración de la deuda.

SU SALDO REPRESENTALas cantidades concentradas en la Tesorería de la Federación y/o sus auxiliares por ingresos ajenos a la Ley de Ingresoscorrespondiente al año en curso.

OBSERVACIONESAuxiliar por Centro Contable.



CUENTA


106 CGC



NÚMERO

31105

TÍTULO

REINTEGROS PRESUPUESTARIOSAÑO EN CURSO

CLASIFICACIÓN

ENLACEREALINGRESOS

NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

1 Por los fondos recibidos directamente en la Tesorería dela Federación por reintegros al presupuestocorrespondientes a operaciones del año en curso.

2 Por la rendición de cuenta de los fondos recibidos por losauxiliares de la Tesorería de la Federación por reintegrosal presupuesto del año en curso.

3 Por la cancelación de los recursos reservados para elpago de compromisos en el exterior cuando no se haganefectivas las condiciones para el pago respectivo, o no seefectúe la recepción de los bienes o servicios por partede las dependencias.

4 Por los reintegros al presupuesto derivados de losdescuentos por Faltas y Retardos.


5 Por los reintegros derivados de pagos realizados por elFondo de Garantía para Reintegros al Erario Federal porresponsabilidades.

SU SALDO REPRESENTALos ingresos recibidos en la Tesorería de la Federación y/o sus auxiliares por reintegros al presupuesto del año.




CUENTA


CGC 107



NÚMERO

31106

TÍTULO

REINTEGROS PRESUPUESTARIOSDE AÑOS ANTERIORES

CLASIFICACIÓN

ENLACEREALINGRESOS

NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

1 Por los fondos recibidos directamente en la Tesorería dela Federación por reintegros al presupuesto,correspondientes a operaciones de años anteriores.

2 Por la rendición de cuenta de los fondos recibidos en losauxiliares de la Tesorería de la Federación por reintegrosal presupuesto de años anteriores.

3 Por la cancelación de los recursos reservados para elpago de compromisos en el exterior, correspondientes aoperaciones de años anteriores, cuando no se haganefectivas las condiciones para el pago respectivo, o no seefectúe la recepción de los bienes o servicios por partede las dependencias.

4 Por los reintegros derivados de descuentos por Faltas yRetardos de años anteriores.

5 Por los reintegros derivados de pagos realizados por elFondo de Garantía para Reintegros al Erario Federal porresponsabilidades de años anteriores.


6 Por los reintegros al presupuesto de egresos de añosanteriores por costo financiero.

SU SALDO REPRESENTALos ingresos en la Tesorería de la Federación y/o sus auxiliares por reintegros al presupuesto de años anteriores.




CUENTA


108 CGC



NÚMERO

31109

TÍTULO

RECUPERACIÓN POR OTROS CONCEPTOS

CLASIFICACIÓN

ENLACEREALINGRESOS

NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

1 De los importes que se lograron recuperar por faltantesde fondos con intervención del Ministerio Público Federal.

2 De los cobros de los pliegos de responsabilidad fincados.

1 Por el traspaso del saldo deudor de esta cuenta a la33101.- Liquidadora de Año en Curso.

SU SALDO REPRESENTALas recuperaciones de las responsabilidades fincadas.

OBSERVACIONESAuxiliar por cuentadante.



CUENTA


CGC 109



NÚMERO

31110

TÍTULO

CONCENTRACIÓN DE FINANCIAMIENTOSAÑO EN CURSO

CLASIFICACIÓN

ENLACEREALINGRESOS

NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

1 Por los ingresos derivados de financiamientos queincrementan la Deuda Pública.

2 Por los depósitos que efectúa el agente financiero porcréditos de Organismos Financieros Internacionales(BID, BIRF, FIDA, etc.) y los cuales no hayan pasado porla cuenta especial.

3 Por los financiamientos otorgados por el Banco deMéxico al Gobierno Federal con recursos del Sistema deAhorro para el Retiro (SAR).

4 Por los ingresos derivados de la colocación de valoresgubernamentales destinados al tramo de financiamientointerno (CETES, AJUSTABONOS, BONDES,TESOBONOS, UDIBONOS).

5 Por los financiamientos a cargo del Gobierno Federalderivados de colocación de títulos de crédito queincrementan la deuda externa.

6 Por los financiamientos a cargo del Gobierno Federalderivados de papel colocado a descuento queincrementan la deuda pública externa.


7 Por la colocación de bonos posterior a la fecha de suemisión.

SU SALDO REPRESENTALas cantidades que se concentran provenientes de la colocación de financiamientos.




CUENTA


110 CGC



NÚMERO

31111

TÍTULO

CONCENTRACIONES DE FINANCIAMIENTOSDE AÑOS ANTERIORES

CLASIFICACIÓN

ENLACEREALINGRESOS

NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO


1 Por la recepción de ingresos por financiamientos nocontabilizados en el año en que se obtuvieron.

SU SALDO REPRESENTALas concentraciones por financiamientos de años anteriores.




CUENTA


CGC 111



NÚMERO

31115

TÍTULO

CONCENTRACIONES DE DERECHOS PORCONCESIONES

CLASIFICACIÓN

ENLACEREALINGRESOS

NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO


1 Por el pago de concesiones otorgadas.*

SU SALDO REPRESENTALas concesiones otorgadas.

OBSERVACIONESSe llevará auxiliar.* Su aplicación será en 2009.



CUENTA


112 CGC



NÚMERO

31201

TÍTULO

MINISTRACIONES POR DEVOLUCIONESDE INGRESOS FISCALES

CLASIFICACIÓN

ENLACEREALEGRESOS

NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

1 Del importe de las devoluciones por ingresos recibidosindebidamente y que afectaron la Ley de Ingresos.

1 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor deesta cuenta a la 33101.- Liquidadora de Año en Curso.

SU SALDO REPRESENTALas devoluciones que afectan a la Ley de Ingresos.

OBSERVACIONESAuxiliar por cuentadante.



CUENTA


CGC 113



NÚMERO

31202

TÍTULO

MINISTRACIONES POR REEMBOLSOS DEFINANCIAMIENTOS DE AÑOS ANTERIORES

CLASIFICACIÓN

ENLACEREALEGRESOS

NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

1 De los reembolsos de ingresos recibidos indebidamentede años anteriores por financiamientos a largo plazo.

1 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor deesta cuenta a la 33102.- Liquidadora de Años Anteriores.

SU SALDO REPRESENTALos reembolsos efectuados por la Tesorería de la Federación derivados de financiamientos a largo plazo recibidos indebidamente enaños anteriores.




CUENTA


114 CGC



NÚMERO

31203

TÍTULO

PRESUPUESTO AÑO EN CURSO

CLASIFICACIÓN

ENLACEREALEGRESOS

NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

1 De las erogaciones realizadas a través del sistemabancario por pagos presupuestarios del año en curso.

2 De la regularización con cuenta por liquidar certificadapagos presupuestarios de las cantidades entregadas pormedio de acuerdo.

3 De la regularización presupuestaria por la pérdidaderivada de un tipo de cambio mayor al pactado.

4 De la regularización de los acuerdos expedidos paraemitir constancias de compensación de participación.

5 De la regularización presupuestaria de los intereses,comisiones y gastos a cargo del Gobierno Federal(servicio de la deuda).

6 De los cheques cobrados correspondientes abeneficiarios de pensión alimenticia.

7 De la regularización con cuenta por liquidar certificada delos recursos restituidos a la dependencia porresponsabilidades más los intereses generados.

8 De la regularización presupuestaria del Impuesto sobre laRenta y de los intereses a favor de entidades federativasy/o del sector paraestatal.

9 De la regularización presupuestaria de los intereses acargo del Gobierno Federal.

10 De la devolución total o parcial de los fondos revolventesy rotatorios con presupuesto.

11 De la regularización presupuestaria del importe delImpuesto Sobre la Renta que absorbe el GobiernoFederal en el pago de intereses al extranjero porfinanciamientos obtenidos o asumidos por el mismo.

12 De la regularización presupuestaria de los pagos queefectué el Gobierno Federal por cuenta de entidades delSector Paraestatal, una vez definido el ramo que deberáefectuarla.




CUENTA


CGC 115



NÚMERO

31203

TÍTULO

PRESUPUESTO AÑO EN CURSO

CLASIFICACIÓN

ENLACEREALEGRESOS

NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

13 De la regularización presupuestaria de las ministracionesmediante acuerdo, por concepto de intereses a cargo delGobierno Federal.

14 De la regularización presupuestaria de los intereses enoperaciones de asunción de pasivos que se capitalicen.

15 De la regularización presupuestaria del devengado nopagado integrado por intereses, comisiones y gastos.

16 De la regularización presupuestaria de las erogacionesque se realizaron en el año, y de años anteriores conpresupuesto del año en curso, mediante ministracionesobtenidas a través de acuerdos, oficios y otrosdocumentos.

17 De la regularización del Impuesto sobre la Renta queabsorbe el Gobierno Federal en el pago de intereses porfinanciamientos.

18 De la regularización presupuestaria del costo financiero,derivado de pasivos provenientes de convenios desubrogación.

19 De la regularización presupuestaria del monto de lascomisiones bancarias, incluyendo el IVA, derivado de losservicios prestados por la banca comercial, en materia derecaudación.

SU SALDO REPRESENTALas erogaciones presupuestarias del año en curso.

OBSERVACIONESAuxiliar por ramo y por subcuenta.



CUENTA


116 CGC



NÚMERO

31204

TÍTULO

PRESUPUESTO DE AÑOS ANTERIORES

CLASIFICACIÓN

ENLACEREALEGRESOS

NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

1 De las erogaciones realizadas a través de sistemabancario por pagos que afecten el presupuesto de añosanteriores.

2 De la regularización de cantidades entregadas por mediode acuerdo con cuenta por liquidar certificada pagospresupuestarios que afectan presupuesto de añosanteriores, autorizadas por la Unidad de Política y ControlPresupuestal.

1 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor deesta cuenta a la 33102.- Liquidadora de Años Anteriores.

SU SALDO REPRESENTALas erogaciones presupuestarias de años anteriores.

OBSERVACIONESAuxiliar por ramo y por subcuenta.



CUENTA


CGC 117



NÚMERO

31205

TÍTULO

MINISTRACIONES DE AJENOS

CLASIFICACIÓN

ENLACEREALEGRESOS

NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

1 De las erogaciones realizadas a través del sistemabancario por pagos ajenos.

2 De la monetización de: Certificados Especiales de Tesorería (CET). Certificados de Devolución de Impuestos (CEDIS). Certificados de Devolución de Impuestos al Valor

Agregado (CEDIVAS). Certificados de Promoción Fiscal (CEPROFIS).

3 De la amortización de valores gubernamentalesdestinados a: Tramo de financiamiento interno. Tramo de regulación monetaria.

4 De los pagos efectuados del saldo a favor del acreedor yla comisión al agente financiero en la compra de losbonos de deuda externa a la par y/o a descuento, cuandono hay cuenta por liquidar certificada.

5 Del pago a la entidad federativa del saldo en su favor enla constancia, una vez aplicada con cheque o depósito enla cuenta del beneficiario.

6 De la devolución de depósitos para el cumplimiento deobligaciones diversas.

7 Del pago del remanente al contribuyente, derivado de laenajenación o remanente de los bienes embargados.

8 De la amortización de financiamientos obtenidos conrecursos del SAR.

9 De los reembolsos de ingresos recibidos indebidamentepor financiamientos a largo plazo en el año en curso.

10 De los pagos realizados al agente financiero de papel dedeuda externa a cargo del Gobierno Federal a su valor decompra.

11 De la entrega de recursos a la Banca Múltiple por lacolocación de CETES destinados a los fideicomisos queadministran los programas de apoyo crediticio porreestructuración en Udi’s.




CUENTA


118 CGC



NÚMERO

31205

TÍTULO

MINISTRACIONES DE AJENOS

CLASIFICACIÓN

ENLACEREALEGRESOS

NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

12 De la devolución al contribuyente del excedente derivadode la enajenación de bienes embargados o adjudicados.

13 De la amortización de CETES Especiales/Udi’s a su valorcapitalizado al vencimiento de los plazos establecidos opagos anticipados.

14 De la devolución al contribuyente de la Cuenta Aduanerade Garantía-Tránsitos Internos y sus rendimientos porPrecios Estimados en Importación de Mercancías.

15 De la entrega de dólares al agente intermediario para sucanje en moneda de origen.

16 De las entregas efectuadas por el Gobierno Federal a labanca extranjera para intercambiar la tasa de interésFlotante a una tasa Fija.

17 De la devolución en efectivo al contribuyente delremanente derivado de la aplicación parcial delCertificado Especial de Tesorería a la Ley de Ingresos.

SU SALDO REPRESENTALas ministraciones efectuadas por la Tesorería de la Federación, por conceptos ajenos al Presupuesto de Egresos.

OBSERVACIONESAuxiliar por concepto ministrado y Centro Contable.



CUENTA


CGC 119



NÚMERO

31207

TÍTULO

CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADASPAGOS PRESUPUESTARIOS

CLASIFICACIÓN

ENLACEREALEGRESOS

NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

1 De la recepción en la Tesorería de la Federación de lascuentas por liquidar certificadas pagos presupuestariosexpedidas por los ramos.

2 De las cuentas por liquidar certificadas pagospresupuestarios del año anterior, recibidas en laTesorería de la Federación dentro del plazo establecidopara estos efectos por la Secretaría de Hacienda yCrédito Público.

3 De la recepción en la Tesorería de la Federación de lascuentas por liquidar certificadas pagos presupuestariospor rectificaciones al presupuesto del año anterior.

4 De las cuentas por liquidar certificadas pagospresupuestarios que se reciben para cubrir:a) Entrega de recursos por el agente financiero con

afectación a la línea de crédito.b) Las comisiones y gastos entregados al acreedor en el

momento de la colocación.c) El pago del costo financiero al acreedor en la moneda

de origen.d) Por contratos de arrendamiento financiero.e) Pago de servicios personales, mediante depósito

bancario.f) Robo o extravío de recursos monetarios federales con

cargo al presupuesto de la dependencia afectada.g) El pago del descuento otorgado en la colocación de

papel en el extranjero.h) Intereses a cargo del Gobierno Federal incluidos en

las constancias de compensación de participaciones.i) Intereses derivados de pasivos asumidos.j) Importe del ISR que absorbe el Gobierno Federal en el

pago de intereses al extranjero por financiamientosasumidos por el mismo.

k) Por los impuestos de importación de mercancíasadquiridas por las dependencias, compensado con elejercicio de su Presupuesto de Egresos.

l) Pago de litigios judiciales derivados de la resoluciónen contra de las dependencias.




CUENTA


120 CGC



NÚMERO

31207

TÍTULO


CLASIFICACIÓN

ENLACEREALEGRESOS

NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

5 De las cuentas por liquidar certificadas que se recibenpor la afectación por concepto de gasto presupuestariocompensado con ingresos fiscales obtenidos por losórganos desconcentrados.

6 Del pago de intereses derivados de la adquisición debienes mediante contratos de arrendamiento financiero.

7 De las cuentas por liquidar certificadas que se expidenpor pasivos asumidos que incrementan la deuda públicaafectando al presupuesto de egresos del año en curso yaños anteriores por el registro de la inversióngubernamental en la dependencia coordinadora de laentidad beneficiada.

8 De las cuentas por liquidar certificadas que se recibenpara el pago del costo financiero derivado de lacolocación de valores gubernamentales destinados altramo de financiamiento interno.

9 De las cuentas por liquidar certificadas recibidas porfinanciamientos obtenidos por el Gobierno Federalderivados de la adquisición de bienes para lasdependencias del sector central.

10 De la recepción de la cuenta por liquidar certificada por elresultado neto negativo, al concluir el Programa de ApoyoCrediticio por reestructuraciones en Udi’s.

11 De las cuentas por liquidar certificadas que se expidenpor el incremento de la deuda pública compensado con elejercicio presupuestario por intereses que se capitalicen.

12 De la recepción en la Tesorería de la Federación de lascuentas por liquidar certificadas para el pago de losimportes ejercidos con cargo a la partida 9501 COSTOPOR COBERTURAS. Asignaciones destinadas al pagode los importes derivados por las variaciones en las tasasde interés, en el tipo de cambio de divisas, laserogaciones por concepto del programa de coberturaspetroleras, las comprendidas en el programa decoberturas agropecuarias y los pagos derivados de lacontratación de otras coberturas mediante instrumentosfinancieros derivados; así como las erogaciones que, ensu caso, resulten de la cancelación anticipada de lospropios contratos de cobertura.



CUENTA


CGC 121



NÚMERO

31207

TÍTULO


CLASIFICACIÓN

ENLACEREALEGRESOS

NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

13 De las cuentas por liquidar certificadas que se expidenpara realizar pagos al proveedor extranjero con recursosde los Organismos Financieros Internacionales (BID,BIRF, FIDA, etc.) que obran en poder del agentefinanciero.

14 De la recepción de cuentas por liquidar certificadas queincrementan la deuda pública del Gobierno Federal nocontabilizados en el año correspondiente, derivado definanciamientos por:a) Incrementos a fideicomisos a través de la

coordinadora de sector que corresponda.b) Adquisición de bienes para las dependencias del

Sector Central.c) Celebración de convenios de subrogación.

15 Del pago del servicio de la deuda.

16 De la recepción de cuentas por liquidar certificadas porbienes destinados y/o adquiridos por las dependencias,así como los puestos a disposición de la Secretaría de laFunción Pública, de conformidad con lo establecido en laLey del Servicio de la Tesorería de la Federación y suReglamento.

17 De la recepción de cuentas por liquidar certificadas parael pago de créditos fiscales mediante la dación en pagocon servicios, una vez que éstos fueron realizados.

18 De la entrega efectuada por la banca extranjera a tasa deinterés variable compensada con el pago del Servicio dela Deuda.

19 De la recepción de la cuenta por liquidar certificada por elresultado desfavorable obtenido en el intercambio detasas de interés.

20 De la recepción de cuentas por liquidar certificadas por laexpedición de Certificados Especiales de Tesorería afavor de las dependencias con cargo a su presupuesto.

21 De la recepción de cuentas por liquidar certificadas por laexpedición de constancias de compensación departicipación.



CUENTA


122 CGC



NÚMERO

31207

TÍTULO


CLASIFICACIÓN

ENLACEREALEGRESOS

NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

22 De la recepción de cuentas por liquidar certificadas parael pago de litigios judiciales derivados de la resolución encontra de las dependencias.

23 De la recepción de la recaudación compensada deingresos fiscales con el ejercicio del presupuesto deegresos.

24 Del pago del costo financiero derivado de financiamientosy de los apoyos a intermediarios financieros y aahorradores y deudores de la Banca.

25 De la recepción de cuentas por liquidar certificadas parael traspaso al Fondo de las aportaciones periódicasrealizadas por el Gobierno Federal.*

26 De la recepción de cuentas por liquidar certificadas parala creación e incremento de la reserva para reposición debienes totalmente depreciados.*

27 De la recepción de autorizaciones de pago para laentrega de recursos del Gobierno Federal para lacreación del Fondo en favor de los servidores públicos.*

28 De la recepción de autorizaciones de pago para latransferencia de los recursos aportados por losservidores públicos para su incorporación al Fondo.*

SU SALDO REPRESENTAEl importe de las Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos Presupuestarios, recibidas en la Tesorería de la Federación y/o en lasInstituciones de Crédito, del año y año anterior.

OBSERVACIONESAuxiliar por ramo.* Su aplicación será en 2009.



CUENTA


CGC 123



NÚMERO

31208

TÍTULO

AUTORIZACIONES DE PAGO

CLASIFICACIÓN

ENLACEREALEGRESOS

NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

1 De la recepción en la Tesorería de la Federación de lasAutorizaciones de Pago expedidas por los ramos.

2 De las Autorizaciones de Pago que se reciban paracubrir: Amortización de pasivos constituidos por Avales y

Garantías. Pago del Impuesto Sobre la Renta. Reintegros derivados de descuentos por Faltas y

Retardos del año en curso y años anteriores. Amortización del financiamiento derivado de la


Cancelación de papel a cargo del Gobierno Federalcompensado con disminución de activo.

Adquisición de papel de Deuda Externa a cargo delGobierno Federal.

Amortización de títulos de crédito derivados depasivos asumidos.

Amortización de pasivos subrogados.

3 De los impuestos enterados a la Tesorería de laFederación en forma compensada por concepto deretenciones al personal federal.

4 De la recepción de autorizaciones de pago pordescuentos a favor del Fondo de Garantía paraReintegros al Erario Federal.

5 De la recepción de autorizaciones de pago por el cobrode responsabilidades de bienes inventariables a travésde la nómina.

6 De la amortización de valores gubernamentalesdestinados a: Tramo de financiamiento interno. Tramo de regulación monetaria.

7 De la recepción de autorizaciones de pago expedidaspara amortizar pasivos de Deuda Pública.


8 De los pagos efectuados, del saldo a favor del acreedor yla comisión al agente financiero por la adquisición debonos de Deuda Pública recuperados.



CUENTA


124 CGC



NÚMERO

31208

TÍTULO

AUTORIZACIONES DE PAGO

CLASIFICACIÓN

ENLACEREALEGRESOS

NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

9 De la recepción de autorizaciones de pago porintercambio de bonos u otros valores de la deuda externacolocados con anterioridad por nuevo financiamiento.

10 De la recepción de autorizaciones de pago para prepagode bonos u otros valores de deuda externa.

11 De la recepción de autorizaciones de pago para cubrirreintegros presupuestarios derivados de la colocación debonos posterior a la fecha de su emisión.

12 De la recepción de autorizaciones de pago para amortizarpasivos asumidos, compensados con recuperaciones deactivos por bienes o derechos a favor del GobiernoFederal, registradas en otro subsistema contable.

13 De la recepción de autorizaciones de pago por lacancelación de descuentos de ley en la constitución deresponsabilidades por pagos de más o indebidos ennómina, lista de raya y demás, sujetos a retención en lostérminos de la Ley del ISR.

14 De la recepción de autorizaciones de pago por enteroscorrespondientes a IVA retenido por comisionesbancarias, en materia de recaudación, enterados a laTesorería de la Federación en forma compensada.

SU SALDO REPRESENTAEl importe de las Autorizaciones de Pago, recibidas por la Tesorería de la Federación y/o Instituciones de Crédito.




CUENTA


CGC 125



NÚMERO

32103

TÍTULO

CONCEPTOS AJENOS /LEY AÑO EN CURSO

CLASIFICACIÓN

ENLACEVIRTUALINGRESOS Y EGRESOS

NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

1 Por la aplicación de impuestos compensados con apoyosfinancieros recibidos por entidades.

2 Por la documentación de adeudos a cargo deconstructoras y a favor del Gobierno Federal derivadosde la celebración de convenios de subrogación depasivos a largo plazo.

3 Por la comisión a favor del Gobierno Federal generadapor el manejo de los depósitos constituidos por losorganismos como apoyo financiero.

4 Por la recepción de recursos de las subcuentasespeciales a la cuenta general por intereses derivados definanciamientos otorgados a países de Centroamérica ydel Caribe.

5 Por los derechos y productos recaudados, destinados alas dependencias, no concentrados a la Tesorería de laFederación.

6 Por los impuestos enterados a la Tesorería de laFederación en forma compensada por concepto deretenciones al personal federal.

7 Por la capitalización de los intereses derivados derecursos restituidos por el Fondo de Garantía paraReintegros al Erario Federal a las dependencias.

8 Por el pago de créditos fiscales con documentos derápida disponibilidad en moneda nacional o en otrasmonedas al tipo de cambio del día de la operación.

9 Por el aprovechamiento obtenido en la amortización depasivos al amparo del esquema de sustitución de deudapública por inversión.

10 Por la afectación por concepto de gasto presupuestariocompensado con ingresos fiscales obtenidos por losórganos desconcentrados.


11 Por la recepción de recursos derivados del cobro deresponsabilidades por bienes inventariables a través dela nómina.



CUENTA


126 CGC



NÚMERO

32103

TÍTULO

CONCEPTOS AJENOS /LEY AÑO EN CURSO

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

12 Por la aplicación a la Ley de Ingresos, comoaprovechamiento, de depósitos constituidos en laTesorería de la Federación y que prescriban a favor delFisco Federal. (Cuando proceda, en cumplimiento a losartículos 36 de la Ley del Servicio de la Tesorería de laFederación y 37 de su Reglamento).

13 Por la creación del activo por los bienes embargados queno se hayan realizado en la primera y segunda almonedao adjudicados aceptados por la Tesorería de laFederación en dación en pago.

14 Por el pago de créditos fiscales mediante la dación enpago con servicios, una vez que éstos fueron realizados.

15 Por la recepción de la recaudación en forma compensadade ingresos fiscales con el ejercicio del Presupuesto deEgresos.

16 Por el pago de pasivos a cargo de la Tesorería de laFederación de ingresos fiscales compensados

17 Por los impuestos de importación de mercancíasadquiridas por las dependencias, compensado con elejercicio de su Presupuesto de Egresos.

18 Por la aplicación a la Ley de Ingresos de los bienesaceptados en dación en pago cuyo valor sea equivalenteal crédito fiscal y sus accesorios.

19 Por la aplicación a la Ley de Ingresos de los bienes quepasan a favor del Gobierno Federal por abandono.

20 Por los enteros correspondientes a IVA retenido porcomisiones bancarias, en materia de recaudación,enterados a la Tesorería de la Federación en formacompensada.

SU SALDO REPRESENTAEl importe de las operaciones que afecten en forma compensada conceptos ajenos con ejecución de la Ley de Ingresos.

OBSERVACIONESAuxiliar por impuesto compensado.



CUENTA


CGC 127



NÚMERO

32104

TÍTULO

CONCEPTOS AJENOS /ASUNCIÓN DE PASIVOS

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO


1 Por los pasivos asumidos por el Gobierno Federal, segúnconvenios que incrementan la Deuda Pública.

SU SALDO REPRESENTAEl importe de los pasivos asumidos por el Gobierno Federal.




CUENTA


128 CGC



NÚMERO

32105

TÍTULO

OPERACIONES EXTEMPORÁNEAS

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

DEUDORAO

ACREEDORANo CARGO No ABONO

1 De las operaciones de egresos reales y virtuales nocontabilizadas en su oportunidad por los siguientesconceptos: Recuperación por Otros Conceptos. Ministraciones por Devoluciones de Ingresos

Fiscales. Ministraciones por Reembolsos de Financiamientos

de Años Anteriores. Presupuesto Año en Curso. Presupuesto Años Anteriores. Ministraciones de Ajenos. Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos

Presupuestarios pagadas por la Caja de Tesorería dela Federación, no registradas.

Cuentas por Liquidar Certificadas PagosPresupuestarios pagadas por la red bancaria, noregistradas.

Autorizaciones de Pago. Ingresos y Egresos Ajenos Compensados.

1 Por las operaciones de ingresos reales y virtuales nocontabilizadas en su oportunidad por los siguientesconceptos: Concentraciones Ley Año en Curso. Concentraciones Ley Años Anteriores. Concentraciones de Ajenos. Reintegros Presupuestarios Año en Curso. Reintegros Presupuestarios Años Anteriores. Concentraciones de Financiamientos Año en Curso. Concentraciones de Financiamientos de Años

Anteriores. Conceptos Ajenos / Ley Año en Curso. Ingresos y Egresos Ajenos Compensados. Conceptos Ajenos / Ley Años Anteriores. Conceptos Ajenos / Asunción de Pasivos. Conceptos Ajenos / Asunción de Pasivos de Años

Anteriores. Derechos y Obligaciones Generados por Avales y

Garantías. Ingresos y Egresos Ajenos Compensados de Años

Anteriores. Ingresos y Egresos por Arrendamiento Financiero. Reintegros Presupuestarios Compensados. Ingresos y Egresos por Intercambio de Deuda.

2 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor deesta cuenta a la 33102.- Liquidadora de Años Anteriores.

2 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor deesta cuenta a la 33102.- Liquidadora de Años Anteriores.

SU SALDO REPRESENTALas operaciones no contabilizadas en su oportunidad en cuentas de enlace reales o virtuales por los conceptos que se indican.

OBSERVACIONESLas cuentas de enlace que debieron haberse afectado en su oportunidad, se constitu irán en subcuentas de ésta, debiendoespecificarse en el auxiliar, el centro contable o ramo de correspondencia y concepto de la operación.



CUENTA


CGC 129



NÚMERO

32106

TÍTULO

INGRESOS Y EGRESOS AJENOSCOMPENSADOS

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

DEUDORAO


1 De las cantidades que en forma virtual reciba el GobiernoFederal como apoyos financieros.

2 De la creación del pasivo para realizar pagos por cuentade las entidades federativas.

1 Por el pago que hace la Tesorería de la Federación enforma virtual de los apoyos financieros recibidos con laexpedición de Certificados Especiales de Tesorería afavor de las entidades.

3 De la aplicación del saldo a favor de la entidad federativacomo apoyo financiero una vez aplicada la constancia decompensación de participaciones.

2 Por la expedición de Certificados Especiales de Tesoreríapara liquidar parcial o totalmente los pasivos trasladadospor los Ramos.

4 De los apoyos financieros otorgados por las entidadesfederativas al Gobierno Federal.

3 Por el pago en forma virtual de las devoluciones de losfondos.

4 Por el registro del incremento del pasivo derivado de lacolocación de títulos de crédito y del costo financiero.

5 De la aplicación del saldo de la constancia decompensación de participaciones una vez aplicada afavor de la entidad federativa como apoyo financiero alGobierno Federal.

6 De los descuentos considerados en la constancia decompensación de participaciones por los que se afecta lacuenta de activo o pasivo que corresponda.

5 Por la documentación de adeudos a cargo deconstructoras y a favor del Gobierno Federal, derivadosde la celebración de convenios de subrogación depasivos.

7 De la aplicación de la constancia de compensación departicipaciones.

8 De la regularización presupuestaria de los intereses.

6 Por el importe del I.S.R., que absorbe el GobiernoFederal en el pago de intereses al extranjero porfinanciamientos asumidos por el mismo.

9 De la creación del pasivo para compensar cuentas porliquidar certificadas pagos presupuestarios.

7 Por la creación del pasivo derivado de la colocación debonos en el extranjero.

10 De la aplicación de los bonos cupón cero en laamortización de la Deuda Pública.

8 Por los intereses a favor de las entidades federativas.

11 De la creación del pasivo para destinar recursos a favordel Fondo de Garantía para Reintegros al Erario Federal.

9 Por los depósitos en el Banco de México, subcuenta enNueva York, de los dólares que se obtuvieron al canjearla moneda de origen.

10 Por los recursos recibidos de los Organismos FinancierosInternacionales (BID, BIRF, FIDA, etc.) porfinanciamientos que obran en poder del agente financieroa favor del Gobierno Federal.

11 Por la devolución de Apoyos Financieros recibidos por elGobierno Federal en las constancias de compensaciónde participaciones.


12 Por los intereses que se capitalicen derivados de avalespor recuperar.



CUENTA


130 CGC



NÚMERO

32106

TÍTULO


CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

DEUDORAO


13 Por la expedición del acuerdo para elaborar la constanciade compensación de participaciones a favor de cada unade las entidades federativas.

14 Por la expedición de la constancia de compensación departicipaciones con cuenta por liquidar certificada pagospresupuestarios a las entidades federativas.

15 Por la aplicación de las cuentas por liquidar certificadaspara pagos ajenos expedidas para amortizar pasivos alamparo del esquema de sustitución de Deuda Pública porinversión.

16 Por las comisiones y gastos entregados al acreedor en elmomento de la colocación sobre o bajo la par.

17 Por el pago del costo financiero al acreedor con recursosen poder del agente intermediario.

18 Por la aplicación de las cuentas por liquidar para cancelarpapel a cargo del Gobierno Federal compensado condisminución de activo.

19 Por la recepción de cuentas por liquidar certificadaspagos presupuestarios por bienes en dación en pago opor adjudicación puestos a disposición de lasdependencias.

20 Por el costo financiero derivado de la colocación devalores gubernamentales destinados al tramo definanciamiento interno.

21 Por la cancelación de pasivos trasladados por los ramosoperaciones presupuestarias por el resultado netonegativo, al concluir el Programa de Apoyo Crediticio porreestructuraciones en Udi’s.

22 Por la cancelación de pasivos trasladados por los ramospagos presupuestarios por financiamientos obtenidos concréditos externos.

23 Por los financiamientos obtenidos por el GobiernoFederal derivados de la adquisición de bienes para lasdependencias del Sector Central.

24 Por el incremento de la Deuda Pública.

25 Por los intereses que se capitalicen.



CUENTA


CGC 131



NÚMERO

32106

TÍTULO


CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

DEUDORAO


26 Por el costo financiero en valores gubernamentalesresultante de la diferencia entre el valor nominal y el decolocación.

27 Por la cancelación del pasivo trasladado por la entregaefectuada por la banca extranjera a tasa de interésvariable compensada con el pago del Servicio de laDeuda.

28 Por la cancelación del pasivo trasladado por el resultadodesfavorable obtenido en el intercambio de tasas deinterés.

29 Por el incremento de la deuda con motivo de lacapitalización de intereses derivados de financiamientosasumidos por el Gobierno Federal.

30 Por la expedición de Certificados Especiales de Tesoreríacompensados con pago de pasivos a cargo de laTesorería de la Federación.

31 Por la expedición de Certificados Especiales de Tesoreríaa favor de las dependencias con cargo a su presupuestode egresos.

32 Por el devengado no pagado integrado por los intereses,comisiones y gastos que al término del período no fueroncobrados oportunamente.

33 Por el financiamiento a cargo del Gobierno Federal,derivados de la celebración de convenios de subrogaciónde pasivos con instituciones financieras intermediarias.

34 Por el depósito en Tesorería de la Federación de lareserva y la inversión para administrar los recursoscorrespondientes a la reserva.*

35 Por la capitalización de los intereses que generen losrecursos de la reserva.*


SU SALDO REPRESENTALas operaciones que afecten en forma compensada conceptos de ingresos con egresos, ajenos al Presupuesto de Egresos y a laLey de Ingresos.

OBSERVACIONESAuxiliar por Centro Contable. Auxiliar por subcuenta.* Su aplicación será en 2009.



CUENTA


132 CGC



NÚMERO

32107

TÍTULO

OPERACIONES INTERNAS COMPENSADAS

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

DEUDORAO


1 De las operaciones que se corresponden en formainterna.

1 Por las operaciones que se corresponden en formainterna.

2 De la regularización presupuestaria de las ministracionescon acuerdo, por intereses a cargo del Gobierno Federal.

3 De los intereses a favor de las Entidades Federativas y/odel Sector Paraestatal derivados de apoyos financierosotorgados al Gobierno Federal cuando son capitalizados.

2 Por la regularización presupuestaria de los pagos queefectúa el Gobierno Federal por cuenta de las entidadesdel Sector Paraestatal, una vez definido el ramo quedeberá efectuarla.

3 Por la regularización presupuestaria del Impuesto Sobrela Renta y de los intereses a favor de las entidadesfederativas y/o del Sector Paraestatal.

4 De la regularización del Impuesto sobre la Renta queabsorbe el Gobierno Federal en el pago de intereses porfinanciamientos.

4 Por la regularización del Impuesto sobre la Renta queabsorbe el Gobierno Federal en el pago de intereses porfinanciamientos.

SU SALDO REPRESENTAEn caso de existir, representará el importe de las operaciones pendientes de compensar internamente, el cual inmediatamentedeberá ser depurado hasta dejar saldada esta cuenta.

OBSERVACIONESSe llevará auxiliar o subcuenta por operación.



CUENTA


CGC 133



NÚMERO

32108

TÍTULO

CONCEPTOS AJENOS /LEY AÑOS ANTERIORES

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

1 Por la aplicación de impuestos de años anteriorescompensados con apoyos financieros recibidos porentidades.

2 Por la documentación de adeudos a cargo deconstructoras y a favor del Gobierno Federal, derivadosde la celebración de convenios de subrogación depasivos a largo plazo, compensada con Ley de Ingresosde Años Anteriores.


3 Por los impuestos enterados a la Tesorería de laFederación en forma compensada por concepto deretenciones al personal de años anteriores.

SU SALDO REPRESENTAEl importe de las operaciones que afecten en forma compensada conceptos ajenos con ejecución de la Ley de Ingresos de AñosAnteriores.

OBSERVACIONESAuxiliar por impuesto compensado.



CUENTA


134 CGC



NÚMERO

32109

TÍTULO

CONCEPTOS AJENOS / ASUNCIÓN DEPASIVOS DE AÑOS ANTERIORES

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO


1 Por los incrementos a la deuda pública del GobiernoFederal no contabilizados en el año correspondiente,derivados de pasivos asumidos.

SU SALDO REPRESENTAEl importe de los pasivos asumidos por el Gobierno Federal de años anteriores.

OBSERVACIONESSe llevará auxiliar



CUENTA


CGC 135



NÚMERO

32110

TÍTULO

DERECHOS Y OBLIGACIONES GENERADOSPOR AVALES Y GARANTÍAS

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO


1 Por el reconocimiento de la deuda documentada avaladay/o garantizada cuando se hace honor a la garantía.

SU SALDO REPRESENTADerechos y obligaciones a cargo del Gobierno Federal por avales.




CUENTA


136 CGC



NÚMERO

32111

TÍTULO

INGRESOS Y EGRESOS AJENOSCOMPENSADOS DE AÑOS ANTERIORES.

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO


1 Por los incrementos a la Deuda Pública del GobiernoFederal no contabilizados en el año correspondiente,derivados de las siguientes operaciones:a) Financiamientos que se destinan a incrementar

fideicomisos a través de la coordinadora de sectorque corresponda.

b) Financiamientos obtenidos por el Gobierno Federal,derivados de la adquisición de bienes para lasdependencias del Sector Central.

c) Financiamientos derivados de la celebración deconvenios de subrogación de pasivos.

SU SALDO REPRESENTALas operaciones que afecten su forma compensada conceptos de ingresos con egresos ajenos al Presupuesto de Egresos y a laLey de Ingresos de Años Anteriores.

OBSERVACIONESAuxiliar por Centro Contable.



CUENTA


CGC 137



NÚMERO

32112

TÍTULO

INGRESOS Y EGRESOS PORARRENDAMIENTO FINANCIERO

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

1 Por la recepción de cuentas por liquidar certificadas porbienes adquiridos por las dependencias mediantecontratos de arrendamiento financiero y reconocimientodel pasivo, así como registro de los intereses totales.


2 Por la cancelación de pasivos trasladados por los ramosconstituidos por cuentas por liquidar certificadas pagospresupuestarios por bienes adquiridos por lasdependencias mediante contratos de arrendamientofinanciero (casos excepcionales conforme al oficio No.307-A-727 del 15-08-02 de la Unidad de Política y ControlPresupuestario, y al artículo 175, 4to. párrafo del Manualde Normas Presupuestarias para la AdministraciónPública Federal, publicado en el D.O.F. 03-09-02).

SU SALDO REPRESENTALa compensación de los movimientos derivados de arrendamiento financiero.




CUENTA


138 CGC



NÚMERO

32113

TÍTULO

REINTEGROS PRESUPUESTARIOSCOMPENSADOS

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO


1 Por la aplicación del reintegro presupuestario derivado dela colocación de bonos posterior a la fecha de su emisión.

SU SALDO REPRESENTALos reintegros aplicados al presupuesto de Deuda Pública derivados de la colocación de bonos emitidos en fecha posterior a suemisión.




CUENTA


CGC 139



NÚMERO

32114

TÍTULO

INGRESOS Y EGRESOS PORINTERCAMBIO DE DEUDA

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO


1 Por la liquidación virtual de financiamiento (deuda vieja)compensada con colocación (deuda nueva) derivada deoperaciones de intercambio de bonos u otros valores dela deuda externa.

SU SALDO REPRESENTALas operaciones derivadas de intercambio de bonos u otros valores de deuda externa.




CUENTA


140 CGC



NÚMERO

33101

TÍTULO

LIQUIDADORA DE AÑO EN CURSO

CLASIFICACIÓN

ENLACELIQUIDADORASREAL Y VIRTUAL

NATURALEZA

DEUDORAO


1 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 31109.- Recuperación por Otros Conceptos.

1 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 31101.- Concentraciones Ley Año en Curso.

2 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 31201.- Ministraciones por Devoluciones deIngresos Fiscales.

2 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 31103.- Concentraciones de Ajenos.

3 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 31203.- Presupuesto Año en Curso.

3 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 31105.- Reintegros Presupuestarios Año enCurso.

4 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 31205.- Ministraciones de Ajenos.

4 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 31110.- Concentración de FinanciamientosAño en Curso.

5 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 31207.- Cuentas por Liquidar Certificadas PagosPresupuestarios.

5 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 31115.- Concentraciones de Derechos porConcesiones

6 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 31208.- Autorizaciones de Pago.

6 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 32103.- Conceptos Ajenos / Ley Año enCurso.

7 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 32106.- Ingresos y Egresos AjenosCompensados.

7 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 32104.- Conceptos Ajenos / Asunción dePasivos.

8 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 32106.- Ingresos y Egresos AjenosCompensados.

9 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 32110.- Derechos y ObligacionesGenerados por Avales y Garantías.

10 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 32112.- Ingresos y Egresos porArrendamiento Financiero.

8 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor deesta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio.

11 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 32113.- Reintegros PresupuestariosCompensados.



CUENTA


CGC 141



NÚMERO

33101

TÍTULO

LIQUIDADORA DE AÑO EN CURSO

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

DEUDORAO


12 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 32114.- Ingresos y Egresos por Intercambiode Deuda.

13 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor deesta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio.

SU SALDO REPRESENTAEl importe de las operaciones reales y virtuales que afectan el Resultado del Ejercicio.

OBSERVACIONES



CUENTA


142 CGC



NÚMERO

33102

TÍTULO

LIQUIDADORA DE AÑOS ANTERIORES

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

DEUDORAO


1 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 31202.- Ministraciones por Reembolsos deFinanciamientos de Años Anteriores.

1 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 31102.- Concentraciones Ley AñosAnteriores.

2 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 31204.- Presupuesto de Años Anteriores.

2 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 31106.- Reintegros Presupuestarios de AñosAnteriores.

3 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 32105.- Operaciones Extemporáneas.

3 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 31111.- Concentración de Financiamientosde Años Anteriores.

4 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 32105.- Operaciones Extemporáneas.

5 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 32108.- Conceptos Ajenos / Ley AñosAnteriores.

6 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 32109.- Conceptos Ajenos/Asunción dePasivos de Años Anteriores.

7 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 32111.- Ingresos y Egresos AjenosCompensados de Años Anteriores.

4 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor deesta cuenta a la 41103.- Rectificaciones a Resultados.

8 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor deesta cuenta a la 41103.- Rectificaciones a Resultados.

SU SALDO REPRESENTAEl importe de las operaciones reales y virtuales que rectifican los resultados de años anteriores.

OBSERVACIONES



CUENTA


CGC 143



NÚMERO

41101

TÍTULO

PATRIMONIO

CLASIFICACIÓN

HACIENDA PÚBLICAPATRIMONIALESPATRIMONIALES

NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

1 Del traspaso al inicio del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 41102.- Resultados del Ejercicio.


2 Del traspaso al inicio del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 41103.- Rectificaciones a Resultados.

2 Por el traspaso al inicio del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 41102.- Resultados del Ejercicio.

3 Del traspaso al inicio del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 41201.- Decrementos al Patrimonio.

3 Por el traspaso al inicio del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 41103.- Rectificaciones a Resultados.

4 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 41206.- Variación Complementaria Patrimonial.

4 Por el traspaso al inicio del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 41202.- Incrementos al Patrimonio.

5 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. 5 Por el traspaso al inicio del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 41206.- Variación ComplementariaPatrimonial.

SU SALDO REPRESENTALa diferencia entre las disponibilidades y obligaciones de este Subsistema.




CUENTA


144 CGC



NÚMERO

41102

TÍTULO

RESULTADOS DEL EJERCICIO

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

DEUDORAO


1 A la apertura de libros por el saldo deudor del ejercicioinmediato anterior.

1 A la apertura de libros por el saldo acreedor del ejercicioinmediato anterior.

2 Del traspaso al inicio del ejercicio del saldo acreedor deesta cuenta a la 41101.- Patrimonio.

2 Por el traspaso al inicio del ejercicio del saldo deudor deesta cuenta a la 41101.- Patrimonio.

3 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 33101.- Liquidadora de Año en Curso.

3 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 33101.- Liquidadora de Año en Curso.

4 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 52202.- Pérdidas Diversas.

4 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 51201.- Beneficios Diversos.

5 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 53103.- Diferencias Cambiarias

5 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 53103.- Diferencias Cambiarias.

6 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 53105.- Resultados Patrimoniales.

6 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 53105.- Resultados Patrimoniales.

7 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 53108.- Resultados por Enajenación de BienesEntregados en Consignación.

7 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 53108.- Resultados por Enajenación deBienes Entregados en Consignación

8 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 53109.- Resultados por Variación del Valor deBienes Entregados en Consignación.

8 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 53109.- Resultados por Variación del Valorde Bienes Entregados en Consignación

9 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 53110.- Resultados por Donación de Bienes queno Fueron Enajenados

9 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 53110.- Resultados por Donación de Bienesque no Fueron Enajenados.

10 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 53111.- Resultados por Destrucción de BienesDecomisados o Abandonados y en Estado deDescomposición.

10 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 53111.- Resultados por Destrucción deBienes Decomisados o Abandonados y en Estado deDescomposición.

11 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 53112.- Resultados por Gastos de Donación deBienes no Enajenados.

11 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 53112.- Resultados por Gastos de Donaciónde Bienes no Enajenados.

12 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 53113.- Resultados por Gastos de Destrucción deBienes Decomisados y en Estado de Descomposición

12 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 53113.- Resultados por Gastos deDestrucción de Bienes Decomisados y en Estado deDescomposición.

13 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. 13 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.



CUENTA


CGC 145



NÚMERO

41102

TÍTULO

RESULTADOS DEL EJERCICIO

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

DEUDORAO


SU SALDO REPRESENTALos resultados del ejercicio.




CUENTA


146 CGC



NÚMERO

41103

TÍTULO

RECTIFICACIONES A RESULTADOS

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

DEUDORAO


1 A la apertura de libros por el saldo deudor del ejercicioinmediato anterior.


2 Del traspaso al inicio del ejercicio del saldo acreedor deesta cuenta a la 41101.- Patrimonio.

2 Por el traspaso al inicio del ejercicio del saldo deudor deesta cuenta a la 41101.- Patrimonio.

3 Del traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de lacuenta 33102.- Liquidadora de Años Anteriores.

3 Por el traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedorde la cuenta 33102.- Liquidadora de Años Anteriores.

4 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. 4 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.

SU SALDO REPRESENTALas rectificaciones efectuadas a los resultados obtenidos en ejercicios fiscales anteriores.




CUENTA


CGC 147



NÚMERO

41201

TÍTULO

DECREMENTOS AL PATRIMONIO

CLASIFICACIÓNHACIENDA PÚBLICAPATRIMONIALESMODIFICACIONESPATRIMONIALES

NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Al inicio del ejercicio por el traspaso del saldo deudor a lacuenta 41101.- Patrimonio.


SU SALDO REPRESENTALas disminuciones al Patrimonio ocurridas durante el ejercicio como consecuencia de transferencias de saldos entre Subsistemas.




CUENTA


148 CGC



NÚMERO

41202

TÍTULO

INCREMENTOS AL PATRIMONIO


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

1 Al inicio del ejercicio por el traspaso del saldo acreedor ala cuenta 41101.- Patrimonio.

1 A la apertura de libros del saldo del ejercicio inmediatoanterior.


SU SALDO REPRESENTALos aumentos al Patrimonio ocurridos durante el ejercicio.




CUENTA


CGC 149



NÚMERO

41206

TÍTULO

VARIACIÓN COMPLEMENTARIAPATRIMONIAL


NATURALEZA

DEUDORAO


1 De la diferencia entre el valor original del pasivosubrogado por Comisión Federal de Electricidad y suactualización por conceptos no presupuestarios.

1 Por la diferencia obtenida entre el valor original del activosubrogado de Luz y Fuerza del Centro y su actualizaciónpor conceptos no presupuestarios.

2 Al cierre del ejercicio, como ajustes previos, por eltraspaso del saldo acreedor a la cuenta 41101.-Patrimonio.

2 Al cierre del ejercicio, como ajustes previos, por eltraspaso del saldo deudor a la cuenta 41101.- Patrimonio.

SU SALDO REPRESENTAEl resultado por diferencias derivadas de operaciones no presupuestarias.

OBSERVACIONES



CUENTA


150 CGC



NÚMERO

51201

TÍTULO

BENEFICIOS DIVERSOS

CLASIFICACIÓN

RESULTADOSINGRESOSNO PRESUPUESTARIOS

NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

1 Por la prescripción de pasivos a cargo del GobiernoFederal.

2 Por los aumentos sobre el valor de adquisición de losBonos Cupón Cero y Treasury bills.

3 Por los intereses que se capitalicen derivados de avalespor recuperar.

4 Por la cancelación y/o baja del pasivo subrogado porComisión Federal de Electricidad actualizado.

1 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo acreedorde esta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio.

5 Por las cuentas por liquidar certificadas que no fueroncobradas por los beneficiarios y cuyo saldo pase apropiedad del Erario Federal por prescripción, deconformidad con el artículo 45 de la Ley del Servicio de laTesorería de la Federación y, 133 y 134, fracción I, incisob, numeral I de su Reglamento.

SU SALDO REPRESENTALas modificaciones al Patrimonio por operaciones no presupuestarias.

OBSERVACIONESSe deberá llevar mayor auxiliar por concepto.



CUENTA


CGC 151



NÚMERO

52202

TÍTULO

PÉRDIDAS DIVERSAS

CLASIFICACIÓN

RESULTADOSEGRESOSNO PRESUPUESTARIOS

NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

1 De la dispensa, incosteabilidad práctica de cobro,prescripción, caducidad legal o determinación por no serposible imputar responsabilidad de las denunciaslevantadas ante el Ministerio Público Federal.

2 De la recepción de resolución judicial en la cual se indicaque no es posible imputar responsabilidades.

3 De la dispensa, incosteabilidad práctica de cobro,prescripción o caducidad de las responsabilidades.

4 De la cancelación y/o baja del activo subrogado de Luz yFuerza del Centro actualizado.

5 De la dispensa, incosteabilidad práctica de cobro,prescripción, caducidad legal o determinación por no serposible imputar responsabilidad de las denuncias alMinisterio Público Federal por faltantes de fondos.

6 De la cancelación del saldo de la cuenta 13199.- Activosen Depuración, ante la falta de soporte documental,notaria imposibilidad del cobro o la prescripción de laobligación.

1 Al cierre del ejercicio por el traspaso del saldo deudor deesta cuenta a la 41102.- Resultados del Ejercicio.

SU SALDO REPRESENTALas modificaciones al Patrimonio por operaciones no presupuestarias.

OBSERVACIONESSe deberá llevar mayor auxiliar por concepto.



CUENTA


152 CGC



NÚMERO

53103

TÍTULO

DIFERENCIAS CAMBIARIAS

CLASIFICACIÓN

RESULTADOSINGRESOS Y EGRESOSNO PRESUPUESTARIOS

NATURALEZA

DEUDORAO


1 De la actualización de saldos en cuentas de activo en lasque se registren operaciones en moneda extranjeracuando el tipo de cambio disminuya.

1 Por la actualización de saldos en cuentas de activo en lasque se registren operaciones en moneda extranjeracuando el tipo de cambio aumente.

2 De la actualización de saldos en cuentas de pasivo en lasque se registren operaciones en moneda extranjeracuando el tipo de cambio aumente.

2 Por la actualización de saldos en cuentas de pasivo enlas que se registren operaciones en moneda extranjeracuando el tipo de cambio disminuya.

3 Por la actualización del principal por el Colateral deBonos Brady con base en el tipo de cambio vigente a lafecha de su recuperación.



SU SALDO REPRESENTALas diferencias cambiarías originadas por los saldos en moneda extranjera que maneja la Tesorería de la Federación.




CUENTA


CGC 153



NÚMERO

53105

TÍTULO

RESULTADOS PATRIMONIALES

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

DEUDORAO


1 De la formalización por medio del acta respectiva, desaldos recibidos de cuentas de pasivo provenientes deotras dependencias o centros contables.

1 Por la formalización por medio del acta respectiva, desaldos recibidos de cuentas de activo provenientes deotras dependencias o centros contables.

2 De la formalización por medio del acta respectiva, de lastransferencias de saldos de cuentas de activo entregadoa otras dependencias o centros contables.

2 Por la formalización por medio del acta respectiva, de lastransferencias de saldos de cuentas de pasivo entregadoa otras dependencias o centros contables.



SU SALDO REPRESENTALa diferencia entre los bienes enviados y los recibidos de otros subsistemas o dependencias por tr aspasos.

OBSERVACIONESSe deberá llevar auxiliar.



CUENTA


154 CGC



NÚMERO

53108

TÍTULO

RESULTADOS POR ENAJENACIÓN DEBIENES ENTREGADOS EN CONSIGNACIÓN

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

DEUDORAO


1 De los recursos recibidos en la Tesorería de laFederación derivados de la enajenación de bienes yafectación a resultados por los costos no presupuestariosde conformidad con el oficio No. 307-A-3.-10001 de laUnidad de Política y Control Presupuestario.

2 De los recursos recibidos en la Tesorería de laFederación derivados de la enajenación de bienes aprecio mayor y afectación a resultados por los costos nopresupuestarios.

3 De los recursos recibidos en la Tesorería de laFederación derivados de la enajenación de bienes aprecio menor y afectación a resultados por los costos nopresupuestarios.

4 Del entero a la Tesorería de la Federación por elresultado de la venta de bienes; así como liquidación deadeudos anteriores que no se hayan cubierto generadosen el proceso de donación y/o destrucción.



SU SALDO REPRESENTALos costos realizados durante el proceso de enajenación de bienes entregados en consignación.




CUENTA


CGC 155



NÚMERO

53109

TÍTULO

RESULTADOS POR VARIACIÓNDEL VALOR DE BIENES

ENTREGADOS EN CONSIGNACIÓN

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

DEUDORAO


1 De los recursos recibidos en la Tesorería de laFederación derivados de la enajenación a precio mayor yafectación a resultados por los costos no presupuestariosde conformidad con el oficio No. 307-A-3.-10001 de laUnidad de Política y Control Presupuestario.

1 De los recursos recibidos en la Tesorería de laFederación derivados de la enajenación a precio menor yafectación a resultados por los costos no presupuestariosde conformidad con el oficio No. 307-A-3.-10001 de laUnidad de Política y Control Presupuestario.




SU SALDO REPRESENTALa variación entre el valor en libros y el precio de venta de los bienes entregados en consignación.




CUENTA


156 CGC



NÚMERO

53110

TÍTULO

RESULTADOS POR DONACIÓNDE BIENES QUE NO

FUERON ENAJENADOS

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

DEUDORAO


1 De la donación de bienes que fue imposible enajenar yque son de mantenimiento incosteable, que se otorgan ainstituciones de asistencia privada, de beneficencia paraobras y servicios públicos, instituciones educativas y deinvestigación científica.



SU SALDO REPRESENTALos bienes donados a instituciones de asistencia social.




CUENTA


CGC 157



NÚMERO

53111

TÍTULO

RESULTADOS POR DESTRUCCIÓN DEBIENES DECOMISADOS O ABANDONADOS

Y EN ESTADO DE DESCOMPOSICIÓN

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

DEUDORAO


1 De la destrucción de bienes embargados, decomisados oabandonados derivados de delito de propiedad industrialo derechos de autor, bienes que por su estado deconservación que por obsolescencia o deterioro impidensu aprovechamiento.



SU SALDO REPRESENTALos bienes destruidos que no pueden ser utilizados o aprovechados.




CUENTA


158 CGC



NÚMERO

53112

TÍTULO

RESULTADOS POR GASTOSDE DONACIÓN

DE BIENES NO ENAJENADOS

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

DEUDORAO


1 De los costos generados por la donación de bienes noenajenables.



SU SALDO REPRESENTALos costos generados en el procedimiento de donación de bienes a instituciones de asistencia social.




CUENTA


CGC 159



NÚMERO

53113

TÍTULO

RESULTADOS POR GASTOS DEDESTRUCCIÓN DE BIENES DECOMISADOS

Y EN ESTADO DE DESCOMPOSICIÓN

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

DEUDORAO


1 De los costos generados por el procedimiento dedestrucción de los bienes embargados, decomisados,abandonados o en estado de descomposición.



SU SALDO REPRESENTALos costos generados en el proceso de destrucción de bienes que no pueden ser utilizados o aprovechados.




CUENTA


160 CGC



NÚMERO

62105

TÍTULO

CHEQUES DE TESORERÍA POR ENTREGAR

CLASIFICACIÓN

ORDENMEMORANDAOBSERVACIONES

NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Por la entrega de cheques a los beneficiarios por elDepartamento de Caja de la Tesorería de la Federación.

2 De los cheques expedidos por el Departamento de Cajade la Tesorería de la Federación pendientes de entregar.

3 De los cheques cancelados por el Departamento de Cajade la Tesorería de la Federación, (rojo).


SU SALDO REPRESENTALos cheques expedidos por el Departamento de Caja de la Tesorería de la Federación pendientes de entregar a sus beneficiarios.

OBSERVACIONESAuxiliar por cheque.



CUENTA


CGC 161



NÚMERO

62106

TÍTULO

ENTREGA DE CHEQUES DE TESORERÍA

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

1 De los cheques entregados a sus beneficiarios por elDepartamento de Caja de la Tesorería de Federación.

1 A la apertura de libros por el saldo del ejercicio inme-diato anterior.

2 Por los cheques expedidos por el Departamento de Cajade la Tesorería de la Federación pendientes de entregar.


3 Por los cheques cancelados por el Departamento de Cajade la Tesorería de la Federación, (rojo).

SU SALDO REPRESENTALos cheques expedidos por el Departamento de Caja de la Tesorería de la Federación pendientes de entregar a sus beneficiar ios.

OBSERVACIONESAuxiliar por cheque.



CUENTA


162 CGC



NÚMERO

62111

TÍTULO

BIENES EN TRÁMITE PORDACIÓN EN PAGO O ADJUDICADOS

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

1 De los bienes propuestos por el contribuyente paratramitar el pago de créditos fiscales a favor del GobiernoFederal.

1 Por la devolución de los bienes propuestos para tramitarel pago de créditos fiscales, por no reunir los requisitosnecesarios para ser aceptados como dación en pago.

2 Por la destrucción o donación de bienes embargados,adjudicados y asegurados en el caso de ser perecederos,de fácil descomposición.

3 Por los bienes embargados que no se hayan realizado enla primera y segunda almoneda o adjudicados aceptadospor la Tesorería de la Federación en dación en pago.



SU SALDO REPRESENTALos bienes recibidos pendientes de ser aceptados por la Tesorería de la Federación.




CUENTA


CGC 163



NÚMERO

62112

TÍTULO

TRÁMITE DE BIENES PORDACIÓN EN PAGO O ADJUDICADOS

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

1 De la devolución de los bienes propuestos para tramitarel pago de créditos fiscales, por no reunir los requisitosnecesarios para ser aceptados como dación en pago.

1 Por los bienes propuestos por el contribuyente paratramitar el pago de créditos fiscales a favor del GobiernoFederal.

2 De la destrucción o donación de bienes embargados,adjudicados y asegurados en el caso de ser perecederos,de fácil descomposición.

3 De los bienes embargados que no se hayan realizado enla primera y segunda almoneda o adjudicados aceptadospor la Tesorería de la Federación en dación en pago.



SU SALDO REPRESENTALos bienes recibidos pendientes de ser aceptados por la Tesorería de la Federación.




CUENTA


164 CGC



NÚMERO

62128

TÍTULO

CUENTAS ADUANERAS MOVILIZADAS

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


2 De los depósitos en las Instituciones de Crédito o Casasde Bolsa por concepto de importaciones-exportaciones.

1 Por la devolución a los importadores-exportadores delporcentaje correspondiente a la importación de insumosincorporados a las mercancías exportadas, más la parteproporcional de los rendimientos.

2 Por el pago definitivo de los importadores-exportadoresaplicando la constancia que se depositó en lasInstituciones de Crédito o Casas de Bolsa, más la parteproporcional de los rendimientos.

3 De los rendimientos derivados de los depósitosefectuados en las Instituciones de Crédito o Casas deBolsa por importaciones-exportaciones.


SU SALDO REPRESENTALos depósitos efectuados por los importadores-exportadores en poder de las Instituciones de Crédito o Casas de Bolsa pendientesde aplicar o devolver.

OBSERVACIONESSe llevará auxiliar por constancia de depósito.



CUENTA


CGC 165



NÚMERO

62129

TÍTULO

MOVILIZACIÓN DE CUENTAS ADUANERAS

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO


1 De la devolución a los importadores-exportadores delporcentaje correspondiente a la importación de insumosincorporados a las mercancías exportadas, más la parteproporcional de los rendimientos. 2 Por los depósitos en las Instituciones de Crédito o Casas

de Bolsa por concepto de importaciones-exportaciones.

2 Del pago definitivo de los importadores-exportadoresaplicando la constancia que se depositó en lasInstituciones de Crédito o Casas de Bolsa, más la parteproporcional de los rendimientos.

3 Por los rendimientos derivados de los depósitosefectuados en las Instituciones de Crédito o Casas deBolsa por importaciones-exportaciones.

3 Al cierre de libros por saldo acreedor de esta cuenta.

SU SALDO REPRESENTALos depósitos efectuados por los importadores-exportadores en poder de las Instituciones de Crédito o Casas de Bolsa pendientesde aplicar o devolver.

OBSERVACIONESSe llevará auxiliar por constancia de depósito.



CUENTA


166 CGC



NÚMERO

62157

TÍTULO

BIENES EN CONSIGNACIÓN AL SAE

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO

1 De la entrega de los bienes en consignación al SAE parasu enajenación.

1 Por la venta de los bienes consignados al SAE.

2 Por la donación de bienes que fue imposible enajenar yque son de mantenimiento incosteable, que se otorgan ainstituciones de asistencia privada, de beneficencia paraobras y servicios públicos, instituciones educativas y deinvestigación científica.

3 Por la destrucción de bienes embargados, decomisadoso abandonados derivados de delito de propiedadindustrial o derechos de autor, bienes que por su estadode conservación que por obsolescencia o deterioroimpiden su aprovechamiento.

4 Por el entero a la Tesorería de la Federación por elresultado de la venta de bienes; así como liquidación deadeudos anteriores que no se hayan cubierto generadospor el proceso de donación y/o destrucción.



SU SALDO REPRESENTALos bienes en consignación entregados al SAE.




CUENTA


CGC 167



NÚMERO

62158

TÍTULO

SAE CONSIGNACIÓN DE BIENES

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

1 De la venta de los bienes consignados al SAE 1 Por la entrega de los bienes en consignación al SAE parasu enajenación.

2 De la donación de bienes que fue imposible enajenar yque son de mantenimiento incosteable, que se otorgan ainstituciones de asistencia privada, de beneficencia paraobras y servicios públicos, instituciones educativas y deinvestigación científica.

3 De la destrucción de bienes embargados, decomisados oabandonados derivados de delito de propiedad industrialo derechos de autor, bienes que por su estado deconservación que por obsolescencia o deterioro impidensu aprovechamiento.


5 Al cierre de libros por saldo acreedor de esta cuenta.


SU SALDO REPRESENTALos bienes en consignación entregados al SAE.




CUENTA


168 CGC



NÚMERO

62201

TÍTULO

VALORES EN CUSTODIA

CLASIFICACIÓN

ORDENMEMORANDAVALORES

NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


2 De los valores, acciones, títulos, certificados, bonos,pagarés, etc. propiedad del Gobierno Federal que tengaen custodia la Tesorería de la Federación.

1 Por la enajenación de los valores, acciones, títulos,certificados, bonos, pagarés, etc. o por cualquier otracircunstancia deje de ser propiedad del Gobierno Federaly que estaban en custodia de la Tesorería de laFederación.

3 De los valores, acciones, títulos, certificados, bonos, etc.propiedad de terceros que tenga en custodia la Tesoreríade la Federación.

2 Por la devolución de los valores, acciones, títulos,certificados, bonos propiedad de terceros que tenga encustodia la Tesorería de la Federación.

3 Por la devolución o aplicación del importe de los valoresque garantizan el crédito fiscal al recibirse la resoluciónpor parte de la instancia competente.

4 De los valores a favor del Gobierno Federal y/o deterceros que tenga en custodia la Tesorería de laFederación como garantía del interés fiscal en tanto sedetermina por parte de las instancias competentes sidichos valores deben ser aplicados al pago de créditosfiscales o bien devueltos a los terceros.


SU SALDO REPRESENTAEl total de los valores a precio de adquisición, de avalúo o específico en el documento que tenga en custodia la Tesorería d e laFederación.

OBSERVACIONESAuxiliar por Entidad, Dependencia y naturaleza de los valores.



CUENTA


CGC 169



NÚMERO

62202

TÍTULO

CUSTODIA DE VALORES

CLASIFICACIÓN

ORDENMEMORANDAVALORES

NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO


1 De la enajenación de los valores, acciones, títulos,certificados, bonos, pagarés, etc.; o que por cualquierotra circunstancia deje de ser propiedad del GobiernoFederal y que estaban en custodia de la Tesorería de laFederación.

2 Por los valores, acciones, títulos, certificados, bonos,pagarés, etc. propiedad del Gobierno Federal que tengaen custodia la Tesorería de la Federación.

2 De la devolución de los valores, acciones, títulos,certificados y bonos, propiedad de terceros que tenga encustodia la Tesorería de la Federación.

3 Por los valores, acciones, títulos, certificados, bonos, etc.propiedad de terceros que tenga en custodia la Tesoreríade la Federación.

3 De la devolución o aplicación del importe de los valoresque garantizan el crédito fiscal al recibirse la resoluciónpor parte de la instancia competente.


4 Por los valores a favor del Gobierno Federal y/o deterceros que tenga en custodia la Tesorería de laFederación como garantía del interés fiscal, en tanto sedetermina por parte de las instancias competentes sidichos valores deben de ser aplicados al pago decréditos fiscales, o bien devueltos a los terceros.

SU SALDO REPRESENTAEl total de los valores a precio de adquisición, avalúo o específico en el documento que tenga en custodia la Tesorería de laFederación.

OBSERVACIONESAuxiliar por entidad, dependencia y naturaleza de los valores.



CUENTA


170 CGC



NÚMERO

62501

TÍTULO

AVALES AUTORIZADOS

CLASIFICACIÓN

ORDENMEMORANDAAVALES Y GARANTÍAS

NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Por la cancelación y pago de la deuda documentada deentidades públicas y federativas, así como de otrasinstituciones donde el Gobierno Federal, por disposiciónjurídica, figure como aval ó por el reconocimiento de ladeuda avalada cuando se hace honor a la garantía.

2 De la deuda documentada de entidades públicas yfederativas, así como de otras instituciones donde elGobierno Federal, por disposición jurídica, figure comoaval. 2 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.

SU SALDO REPRESENTAEl importe neto de la deuda documentada avalada por el Gobierno Federal.

OBSERVACIONESSe llevará un auxiliar por avales autorizados.



CUENTA


CGC 171



NÚMERO

62502

TÍTULO

AUTORIZACIÓN DE AVALES

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO


1 De la cancelación y pago de la deuda documentada deentidades públicas y federativas, así como de otrasinstituciones donde el Gobierno Federal, por disposiciónjurídica, figure como aval ó por el reconocimiento de ladeuda avalada cuando se hace honor a la garantía.


2 Por la deuda documentada de entidades públicas yfederativas, así como de otras instituciones donde elGobierno Federal, por disposición jurídica, figure comoaval.

SU SALDO REPRESENTAEl importe de la deuda documentada avalada por el Gobierno Federal.

OBSERVACIONESSe llevará un auxiliar por avales otorgados.



CUENTA


172 CGC



NÚMERO

62503

TÍTULO

REGISTRO DE GARANTÍAS

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Por la cancelación o cobro de las garantías a favor delGobierno Federal.

2 De las garantías a favor del Gobierno Federal. 2 Al cierre de libros por el saldo deudor de esta cuenta.

SU SALDO REPRESENTAEl importe de la deuda documentada garantizada a favor del Gobierno Federal.

OBSERVACIONESSe llevará un auxiliar por garantías registradas.



CUENTA


CGC 173



NÚMERO

62504

TÍTULO

GARANTÍAS REGISTRADAS

CLASIFICACIÓN


NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

1 De la cancelación o cobro de las garantías a favor delGobierno Federal.


2 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. 2 Por las garantías a favor del Gobierno Federal.

SU SALDO REPRESENTAEl importe de la deuda documentada garantizada a favor del Gobierno Federal.

OBSERVACIONESSe llevará un auxiliar por garantías registradas.



CUENTA


174 CGC



NÚMERO

62801

TÍTULO

ESTIMACIÓN DE INTERESES PORINVERSIONES FINANCIERAS

CLASIFICACIÓN

ORDENMEMORANDAESTIMACIÓN DE INTERESES

NATURALEZA

DEUDORA

No CARGO No ABONO


1 Por la cancelación de las estimaciones de intereses porinversiones financieras.

2 De la estimación de los intereses que producirán lasinversiones financieras de la Tesorería de la Federación.


SU SALDO REPRESENTALos intereses que se vayan generando por inversiones financieras pendientes de cobrar.




CUENTA


CGC 175



NÚMERO

62802

TÍTULO

INTERESES ESTIMADOS PORINVERSIONES FINANCIERAS

CLASIFICACIÓN

ORDENMEMORANDAESTIMACIÓN DE INTERESES

NATURALEZA

ACREEDORA

No CARGO No ABONO

1 De la cancelación de las estimaciones de intereses porinversiones financieras.


2 Al cierre de libros por el saldo acreedor de esta cuenta. 2 Por la estimación de los intereses que producirán lasinversiones financieras de la Tesorería de la Federación.

SU SALDO REPRESENTALos intereses que se vayan generando por inversiones financieras pendientes de cobrar.




CGC 177



2.5.- GUÍAS CONTABILIZADORAS



CGC 179



ASOCIADA CON: NIFG 001 PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROSNICSP 1 PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

PRC-001.- ASIENTOS AL INICIO DEL EJERCICIO



CGC 181



G U Í A C O N T A B I L I Z A D O R A

PRC-001.- ASIENTOS AL INICIO DEL EJERCICIO

REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI

DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

10000Activo

20000Pasivo

40000HaciendaPública


1 Asiento de apertura por el traspaso desaldos de cuentas del ejercicio inmediatoanterior.

Mayor de las cuentas ypóliza de diario.

Anual

60000Orden

60000Orden

2 Traspaso al inicio del ejercicio del saldoacreedor de la cuenta 21211.- PasivosTrasladados por los Ramos OperacionesPresupuestarias a la 21103.- Adeudos deAños Anteriores.

Mayor de la cuenta21211.

Anual 21211Pasivos Tras-

ladados por losRamos Opera-ciones Presu-

puestarias

21103Adeudos de

AñosAnteriores

3 Traspaso al inicio del ejercicio del saldodeudor de la cuenta 41102.- Resultadosdel Ejercicio a la 41101.- Patrimonio.


Anual 41101Patrimonio

41102Resultados del

Ejercicio

4 Traspaso al inicio del ejercicio del saldodeudor de la cuenta 41103.-Rectificaciones a Resultados a la 41101.-Patrimonio.



41103Rectificacionesa Resultados

5 Traspaso al inicio del ejercicio del saldodeudor de la cuenta 41201.- Decremen-tos al Patrimonio a la 41101.- Patrimonio.



41201Decrementos al

Patrimonio

6 Traspaso al inicio del ejercicio del saldoacreedor de la cuenta 41102.- Resulta-dos del Ejercicio a la 41101.- Patrimonio.


Anual 41102Resultados del

Ejercicio

41101Patrimonio

7 Traspaso al inicio del ejercicio del saldoacreedor de la cuenta 41103.- Rectifica-ciones a Resultados a la 41101.- Patri-monio.


Anual 41103Rectificacionesa Resultados

41101Patrimonio

8 Traspaso al inicio del ejercicio del saldoacreedor de la cuenta 41202.- Increpen-tos al Patrimonio a la 41101.- Patrimonio.


Anual 41202Incrementos al

Patrimonio

41101Patrimonio



CGC 183



PRC-004.- EJECUCIÓN DE LA LEY DE INGRESOS



CGC 185






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

1 Recaudación de Ingresos de Leyrecibidos directamente en la Tesoreríade la Federación.

Recibo oficial oformulario múltiple depago, declaraciones, etc.

Diario 11201Caja

31101Concentracio-

nes Ley Año enCurso

Recaudación

Póliza de egreso. 13102Movilización de

Fondos

11201Caja

Póliza de ingreso, fichade depósito.

11203Bancos

13102Movilización de

Fondos

2 Recaudación de Ingresos de Leyrecibidos por los auxiliares de laTesorería de la Federación.

Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago.

Mensual 11210Ingresos en

Tránsito

31101Concentracio-


Recaudación

3 Rendición de cuenta de remesasefectuadas por los auxiliares de laTesorería de la Federación por ingresosde ley que concentran las oficinascuentadantes.

Factura de fondos. Mensual 23112Remesas de

Cuentadantes

11210Ingresos en

Tránsito

4 Por el aviso del Banco de las remesasefectuadas por los auxiliares ycuentadantes de la Tesorería de laFederación.

Factura de fondos. Mensual 11203Bancos

23112Remesas de

Cuentadantes

5 Recaudación en forma compensada deingresos fiscales con el ejercicio delPresupuesto de Egresos.

Formulario múltiple depago póliza de ingresocuenta por liquidarcertificada.

Eventual 31207Cuentas por

LiquidarCertificadas

Pagos Presu-puestarios

21211Pasivos

Trasladadospor los RamosOperacionesPresupues-

tarias

Egreso

21211Pasivos


tarias

32103ConceptosAjenos, Ley

Año en Curso

Recaudación

6 Recaudación de ingresos fiscalescompensados con pago de pasivos acargo de la Tesorería de la Federación.

Formulario múltiple depago póliza de ingreso.

Eventual 21216Acreedores por

ApoyosFinancieros

32103ConceptosAjenos, Ley

Año en Curso

Recaudación

7 Recaudación por concepto de gastos deejecución derivados de contribuciones yaprovechamientos, por requerimiento decrédito, embargo, enajenación, etc.

Crédito Fiscal, resumende operaciones de caja,póliza de ingreso.

Frecuente 11210Ingresos en

Tránsito

31101Concentra-

ciones Ley Añoen Curso

Recaudación



186 CGC






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

8 Ingresos derivados de indemnizacionespagadas por compañías de seguro porrobo, siniestro, etc., de bienesinventariables.

Formulario múltiple depago y póliza de ingreso.

Frecuente 11201Caja

31101Concentra-


Recaudación

11203Bancos

11201Caja

9 Donativos recibidos en efectivo. Formulario múltiple depago y póliza de ingreso.

Eventual 11201Caja

31101Concentra-


Recaudación

11203Bancos

11201Caja

10 Recaudación por impuestos deimportación de mercancías adquiridaspor las dependencias, compensado conel ejercicio de su Presupuesto deEgresos.

Oficio, Rendimiento,póliza de ingreso yformulario múltiple depago, cuenta por liquidarcertificada.

Frecuente 31207Cuentas por


PagosPresupues-

tarios

21211Pasivos


tarias

Egreso

21211Pasivos


tarias

32103Conceptos

Ajenos / LeyAño en Curso

Recaudación

11 Ingresos derivados del 5 al millar por elservicio de vigilancia, inspección y controlde obras públicas, retenido a contratistaspor las tesorerías de las entidadesfederativas y demás auxiliares de laTesofe.

Póliza de ingreso, copiadel formulario múltiple depago y formato de pagoautorizado por el SAT.


Tránsito

31101Concentra-


Egreso

12 Por la diferencia a favor del Gobiernofederal resultante entre el valor nominalde títulos de crédito y el de colocación.

Recibo oficial oformulario múltiple depago, póliza de ingreso.

Frecuente 11201Caja

31101Concentra-


DeudaPública

11203Bancos

11201Caja

13 Aprovechamiento obtenido en laoperación de sustitución de deudapública por inversión.

Recibo oficial oformulario múltiple depago, póliza de ingreso.

Eventual 23101DepósitosDiversos

32103Conceptos


DeudaPública



CGC 187






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

11201Caja

31101Concentra-


14 Diferencia a favor del Gobierno Federal,resultante entre el valor en libros de losadeudos de constructoras con quienesse celebraron convenios de subrogaciónde pasivos y el importe enterado por elBanco Nacional de Obras y ServiciosPúblicos para amortizar dichos adeudos.


Eventual

11203Bancos

11201Caja

DeudaPública

RETENCIONES DEL IMPUESTOSOBRE LA RENTA

31208Autorizaciones

de Pago

21213Pasivos

Trasladadospor

Autorizacionesde Pago

Egreso15 Recaudación virtual de ingresos fiscalespor impuestos retenidos al personalfederal.

Formulario múltiple depago, póliza de ingreso,Autorizaciones de Pago,declaraciones deimpuestos.

Frecuente

21213Pasivos

Trasladadospor


32103Conceptos


Recaudación

16 Pago de impuestos en efectivo derivadosde descuentos de ley (I.S.R.), enservicios personales a través de lista deraya de los ramos.


Frecuente 11201Caja

31101Concentra-


Egreso

11203Bancos

11201Caja



CGC 189



PRC-005.- ACREEDORES POR APOYOS FINANCIEROS



CGC 191




PRC-005.- ACREEDORES POR APOYOS FINANCIEROS


DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

1 Cantidades que en forma real reciba elGobierno Federal como apoyo financiero.

Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago, pa-garé, póliza de ingreso.

Eventual 11203Bancos

21216Acreedores por

ApoyosFinancieros

2 Apoyos financieros recibidos en efectivo:

21211Pasivos Trasla-dados por los

Ramos Opera-ciones Presu-

puestariasó

a) Con retención parcial o total decuentas por liquidar certificadas pa-gos presupuestarios o autorizacio-nes de pago.

Cuenta por liquidar certi-ficadas pagos presu-puestarios o autoriza-ciones de pago.

Eventual

21213Pasivos Trasla-

dados porAutorizaciones

de Pago

21216Acreedores por

ApoyosFinancieros

b) Por capitalización de interesesderivados de apoyos financierosrecibidos de las entidades.

Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago,reporte operativo de laTesofe.

Eventual 13107Operaciones en

Proceso deRegularizaciónPresupuestaria

21216Acreedores por

ApoyosFinancieros

c) Capitalización de intereses a favor deentidades, cuando Deuda Públicaexpide la cuenta por liquidar cer-tificada para el pago de los intere-ses.

Cuenta por liquidar certi-ficada pagos presupues-tarios.

Eventual 32106Ingresos y

Egresos AjenosCompensados

21216Acreedores por

ApoyosFinancieros

DeudaPública

3 Pago en efectivo o con línea de créditopor apoyos financieros recibidos.

Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago, pa-garé, póliza de egreso.


ApoyosFinancieros

11203Bancos

4 Pagos efectuados en forma virtual, porapoyos financieros recibidos mediante:

a) Expedición de Certificados Especia-les de Tesorería a favor deentidades.

Certificado Especial deTesorería.


ApoyosFinancieros

32106Ingresos y


Recaudación

b) Aplicación de impuestos compensa-dos con apoyos financieros recibidospor entidades.



ApoyosFinancieros

32103Conceptos

Ajenos/Ley Añoen Curso

Recaudación



CGC 193



PRC-006.- CONSTANCIAS DE COMPENSACIÓN DE PARTICIPACIONES



CGC 195






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

1 Anticipos otorgados a las EntidadesFederativas por la Tesorería de laFederación a cuenta de participacionesen ingresos federales con cheque odepósito en la cuenta del beneficiario

Póliza de egreso real,cuenta 13104.- Adeudosde Entidades Federati-vas, relación de acuer-dos.

Mensual 13104Adeudos deEntidades

Federativas

11203Bancos

2 Expedición del acuerdo y la constanciade participación.

A. Por el acuerdo(Registro del importe bruto enTesorería de la Federación).

Póliza de egreso virtual,cuenta 13107.- Opera-ciones en Proceso deRegularización Presu-puestaria, Ramo XXVIII.-Participaciones a Entida-des Federativas y Muni-cipios, acuerdo y cons-tancia de participación

Mensual 13107Operaciones en


32106Ingresos y


Recaudación

B. Descuentos en la constancia:

· Apoyos financieros otorgados alGobierno Federal.

Póliza de ingreso virtual,cuenta 21216.- Acreedo-res por Apoyos Financie-ros, recibo oficial o for-mulario múltiple de pago.

32106Ingresos y


21216Acreedores por

ApoyosFinancieros

Recaudación

· Creación del pasivo en la Tesoreríade la Federación para realizar pagospor cuenta de las entidadesfederativas.

Póliza de ingreso virtual,cuenta 21205.- Acreedo-res Diversos, recibo ofi-cial o formulario múltiplede pago.

32106Ingresos y


21205Acreedores

Diversos

Recaudación

· Recuperación de los anticiposotorgados a las entidadesfederativas.

Póliza de ingreso virtual,cuenta 13104.- Adeudosde Entidades Federati-vas, recibo oficial o for-mulario múltiple de pago.

32106Ingresos y


13104Adeudos deEntidades

Federativas

Recaudación

· Por el descuento derivado delPrograma para Construcción,Mantenimiento, reparación yampliación de obras de vialidad deaquellos municipios donde existanpuentes de peaje.

Póliza de egreso yrecibo oficial

32106Ingresos y


21217Puentes

Federales dePeaje

Recaudación



196 CGC






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

· Devolución de los apoyos financierosrecibidos por el Gobierno Federal.

Póliza de egreso virtual,cuenta 21216.- Acreedo-res por Apoyo Financie-ros, cuenta por liquidarcertificada ajena / ajenaformulada por Tesoreríade la Federación.

21216Acreedores por

ApoyosFinancieros

32106Ingresos y


Recaudación

3 Regularización de los acuerdosexpedidos para emitir las constancias decompensación de participaciones.

Póliza de ingreso virtual,cuenta 13107.- Opera-ciones en Proceso deRegularización Presu-puestaria, Ramo XXVIII.-Participaciones a Entida-des Federativas y Muni-cipios, recibo oficial oformulario múltiple depago.

Mensual 32107Operaciones

InternasCompensadas

13107Operaciones en


Egreso


31203PresupuestoAño en Curso

32107Operaciones

InternasCompensadas

4 Expedición de la constancia departicipación con cuenta por liquidarcertificada por pagos presupuestarios a lasentidades federativas.

Cuenta por liquidar certi-ficada pagos presupues-tarios virtual, constanciay póliza de ingreso.

Mensual 31207Cuentas por

Liquidar Certifi-cadas PagosPresupuesta-

rios



puestarias



puestarias

32106Ingresos y


5 Pago a los acreedores por cuenta de lasentidades federativas.

Póliza de egreso real,cuenta 21205.- Acreedo-res Diversos, reporteoperativo de la Tesofe.

Frecuente 21205Acreedores

Diversos

11203Bancos

6 Por la rendición de cuentacorrespondiente a la recaudación deingresos en las entidades federativas:

De Ley. Póliza de ingreso real,cuenta fracción de la Leyde Ingresos.


Tránsito

31101Concentracio-


Recaudación



CGC 197






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

Ajenos. Póliza de ingreso real. 11210Ingresos en

Tránsito

31103Concentracio-nes de Ajenos

Recaudación

Anticipos otorgados en efectivo acuenta de participaciones del mes.

Póliza de ingreso real,cuenta 13104.- Adeu-dos de Entidades Fede-rativas, recibo oficial oformulario múltiple depago.

11210Ingresos en

Tránsito


Federativas

7 Aplicación de la constancia de com-pensación de participaciones.

Póliza de egreso real,cuenta 21210.- Constan-cias de Participación,original de la constancia,cuenta comprobada.

Mensual 32106Ingresos y


11210Ingresos en

Tránsito

Recaudación

8 Por la recepción de las remesas efectua-das por las entidades federativas.

Póliza de ingreso real,cuenta 23112.- Remesasde Cuentadantes, repor-te operativo de la Teso-fe.

Mensual 11203Bancos

23112Remesas de

Cuentadantes

9 Remesas depositadas por las entidadesfederativas al Gobierno Federal.

Póliza de ingreso real,cuenta 23112.- Remesasde Cuentadantes, repor-te operativo de la Teso-fe.

Mensual 23112Remesas de

Cuentadantes

11210Ingresos en

Tránsito

10 Intereses a cargo de las entidadesfederativas por enteros extemporáneos enfavor del Gobierno Federal.

Constancias de parti-cipación.

Mensual

a) Remesa. 23112Remesas de

Cuentadantes

31101Concentracio-


Recaudación

b) Depósito directo en Tesorería de laFederación.

11203Bancos

31101Concentracio-


Recaudación

11 Aplicación del saldo de la constancia departicipaciones una vez aplicada a favorde la entidad federativa como apoyofinanciero al Gobierno Federal.

Póliza de ingreso virtual,cuenta 21216.- Acreedo-res por Apoyos Finan-cieros, recibo oficial oformulario múltiple depago.

Mensual 32106Ingresos y


21216Acreedores por

ApoyosFinancieros

Recaudación



198 CGC






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

12 Pago mediante depósito a la entidadfederativa de los apoyos financieros.

Póliza de egreso real,cuenta 21216.- Acreedo-res por Apoyos Financie-ros.

Mensual 21216Acreedores por

ApoyosFinancieros

11203Bancos

13 Pago a la entidad federativa del saldo ensu favor en la constancia, una vezaplicada, con cheque o depósito en lacuenta del beneficiario.

Póliza de egreso real,cuenta 21210.- Constan-cias de Participación,oficio de liquidación.

Mensual 31205Ministraciones

de Ajenos

11203Bancos

31207Cuentas por


rios



puestarias

14 Expedición de cuenta por liquidarcertificada por intereses a cargo delGobierno Federal, incluidos en laconstancia de participación.

Póliza de egreso, cuentapor liquidar certificadapagos presupuestarios

Eventual



puestarias

11203Bancos

Egreso



CGC 199



PRC-007.- CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADASPAGOS PRESUPUESTARIOS



CGC 201




PRC-007.- CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PAGOS PRESUPUESTARIOS


DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

1 Recepción de las cuentas por liquidarcertificadas pagos presupuestarios,expedidas por los ramos.

Relación de cuentas porliquidar certificadas pa-gos presupuestarios.

Diario y/ofrecuente

y/oeventual

31207Cuentas por


rios



puestarias

DeudaPúblicaEgreso



puestarias

32107Operaciones

InternasCompensadas

21205Acreedores

Diversosó

2 Compensación de cuentas por liquidarcertificadas pagos presupuestarios conpasivos a cargo de la Tesorería de laFederación.

Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago,póliza de ingreso virtual.

Eventual

32107Operaciones

InternasCompensadas

20000Pasivo

3 Por el pago de las cuentas por liquidarcertificadas pagos presupuestarios me-diante depósito en cuenta.

Póliza de egreso real. Eventual 21211Pasivos Trasla-dados por los


puestarias

11203Bancos

4 Recepción de cuentas por liquidar certi-ficadas pagos presupuestarios para laafectación por concepto de gasto presu-puestario compensado con ingresos fis-cales obtenidos por los órganos des-concentrados.

Cuenta por liquidar certi-ficada pagos presupues-tarios virtual, informe deingresos.



rios



puestarias

Egreso



puestarias

32103Conceptos


Recaudación



CGC 203



PRC-008.- AUTORIZACIONES DE PAGO



CGC 205






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

1 Recepción de autorizaciones de pago,expedidas por los ramos.

Autorizaciones de pago. Frecuente 31208Autorizaciones

de Pago



de Pago

Egreso

2 Expedición de cheques para el pago delas autorizaciones de pago.

Relación de cheques. Diario 21213Pasivos Trasla-


de Pago

11203Bancos

3 Pago del importe parcial o total de lasautorizaciones de pago con expediciónde Certificados Especiales de Tesorería.

Autorizaciones de pago. Eventual 21213Pasivos Trasla-


de Pago

32106Ingresos y


Recaudación

31208Autorizaciones

de Pago



de Pago

4 Recepción de autorizaciones de pago,expedidas para amortizar pasivos deDeuda Pública.

Autorizaciones de pago. Frecuente



de Pago

11203Bancos

DeudaPública

31205Ministraciones

de Ajenos

11203Bancos

DeudaPública

ó

31208Autorizaciones

de Pago



de Pago

DeudaPública

5 Por los pagos efectuados, del saldo afavor del acreedor y la comisión alagente financiero por la adquisición debonos de Deuda Pública recuperados.

Autorizaciones de pago,reporte operativo de laTesofe.

Frecuente



de Pago

11203Bancos



206 CGC






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

Por la recepción de autorizaciones depago, expedidas por reintegros derivadosde descuentos por faltas y retardos.

31208Autorizaciones

de Pago



de Pago

Egreso Año en curso. Autorizaciones de pagovirtual, aviso de reinte-gro.

Quincenal



de Pago

31105Reintegros

PresupuestariosAño en Curso

Egreso

31208Autorizaciones

de Pago



de Pago

Recaudación

6

Años anteriores. Eventual

21213Pasivos Trala-


de Pago

31106Reintegros

Presupuestariosde Años

Anteriores

Recaudación

Recepción de autorizaciones de pagopor impuestos enterados a la Tesoreríade la Federación en forma compensadapor concepto de retenciones al personalfederal.

Autorizaciones de pagovirtual, declaración deimpuestos.

Quincenal 31208Autorizaciones

de Pago



de Pago

Egreso

Año en curso. 21213Pasivos Trasla-


de Pago

32103Conceptos


Recaudación

7

Años anteriores. Eventual 21213Pasivos Trasla-


de Pago

32108ConceptosAjenos/Ley

AñosAnteriores

Recaudación

31208Autorizaciones

de Pago



de Pago

Egreso8 Por la recepción de autorizaciones depago por el cobro de responsabilidadesde bienes inventariables a través de lanómina.

Autorizaciones de pago,recibo oficial o formulariomúltiple de pago.

Eventual



de Pago

32103Conceptos


Recaudación



CGC 207



PRC-009.- DENUNCIAS AL MINISTERIO PÚBLICO Y RESPONSABILIDADES



CGC 209






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

1 Denuncias al ministerio público porfaltantes de fondos cuando no seaposible determinar responsable.

Denuncias y acta corres-pondiente, pliego pre-ventivo o pliego de ob-servaciones.

Eventual 11209CréditosSujetos a

ResoluciónJudicial

11202Fondos Fijos

de Caja

2 Importes que se lograron recuperar delos faltantes de fondos con intervencióndel ministerio público federal, entregadosa:

La Tesorería de la Federación:

a) Del Subsistema de Fondos Federa-les.


Eventual 31109Recuperación

por OtrosConceptos

11209CréditosSujetos a

ResoluciónJudicial

Recaudación

11201Caja

31101Concentracio-


Recaudación


Fondos

11201Caja


11203Bancos


Fondos

b) De otros subsistemas. Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago.

Eventual 11201Caja

31101Concentracio-


Recaudación


Fondos

11201Caja


11203Bancos


Fondos

Los auxiliares de Tesorería de la Fede-ración:

c) Del Subsistema de Fondos Federa-les.


Eventual 11210Ingresos en

Tránsito

31101Concentracio-


Recaudación

31109Recuperación

por OtrosConceptos


ResoluciónJudicial

Recaudación



210 CGC






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

d) De otros subsistemas. Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago.


Tránsito

31101Concentracio-


Recaudación

23112Remesas de

Cuentadantes

11210Ingresos en

Tránsito

Concentración de los conceptos seña-lados en los incisos c) y d), por losauxiliares de la Tesorería de la Federa-ción a través del sistema bancario, pormedio de remesas.

Factura de fondos. Eventual

11203Bancos

23112Remesas de

Cuentadantes

3 Dispensa, incosteabilidad práctica de co-bro, prescripción, caducidad legal odeterminación por no ser posible imputarresponsabilidad de las denuncias alMinisterio Público Federal.

Oficio resolutivo o decancelación de laSecretaría de la FunciónPública y póliza dediario.

Eventual 52202PérdidasDiversas


ResoluciónJudicial

4 De los pliegos de responsabilidadesfincadas, derivadas de denuncias alMinisterio Público Federal con motivo defaltantes de Fondos.

Pliego de responsabili-dad.

Eventual 11208Responsabi-

lidades


ResoluciónJudicial

5 Responsabilidad fincada por faltantes enlos fondos fijos de caja.


Eventual 11208Responsabi-

lidades

11202Fondos Fijos

de Caja

(11210)Ingresos en

Tránsito

6 Responsabilidad fincada por faltantesentre los ingresos recibidos y lasremesas reportadas por los auxiliares dela Tesorería de la Federación.


Eventual

11208Responsabi-

lidades

(11203)Bancos

7 Responsabilidad fincada por faltantesentre los ingresos recibidos y losdepósitos efectuados por la Tesorería dela Federación.


Eventual

11208Responsabi-

lidades

8 Recuperación de pliegos de responsabili-dad en efectivo.


En la Tesorería de la Federación:

a) Del Subsistema de Fondos Federa-les.

Eventual 11201Caja

31101Concentracio-


Recaudación

31109Recuperación

por OtrosConceptos

11208Responsabi-

lidades

Recaudación



CGC 211






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

b) De otros subsistemas. Eventual 11201Caja

31101Concentracio-



Fondos

11201Caja


11203Bancos


Fondos

En los auxiliares de la Tesorería de laFederación.


Recaudación

11210Ingresos en

Tránsito

31101Concentracio-


Recaudaciónc) Del Subsistema de Fondos Federa-les.

Eventual

31109Recuperación

por OtrosConceptos

11208Responsabi-

lidades

Recaudación

d) De otros subsistemas. Eventual 11210Ingresos en

Tránsito

31101Concentracio-


Recaudación

23112Remesas de

Cuentadantes

11210Ingresos en

Tránsito

9 Concentración de los conceptos seña-lados en los incisos a) y b) en losauxiliares de la Tesorería de laFederación a través del sistema bancariopor medio de remesas.


11203Bancos

23112Remesas de

Cuentadantes

10 Dispensa, incosteabilidad práctica de co-bro, prescripción o caducidad de lasresponsabilidades.

Oficio resolutivo o decancelación de la Secre-taría de la FunciónPública.


11208Responsabi-

lidades

11 Denuncias al ministerio público porfaltantes de bienes embargados,adjudicados, asegurados y de dación enpago.

Denuncias y actacorrespondiente, pliegopreventivo.


ResoluciónJudicial

11306Bienes

Derivados deEmbargo,

Adjudicación yDación en

Pago

12 Responsabilidades fincadas por faltantesde bienes embargados, adjudicados,asegurados y en dación en pago.

Pliegos deresponsabilidad y actaadministrativa.

Eventual 11208Responsabili-

dades


ResoluciónJudicial



212 CGC






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

13 Recepción de Cuentas por LiquidarCertificadas para el pago de litigiosjudiciales derivados de la resolución encontra de las dependencias.

Cuentas por LiquidarCertificadas.




21211Pasivos

Trasladadospor los RamosOperacionesPresupuesta-

rias

Egreso

21211Pasivos

Trasladadospor los RamosOperacionesPresupuesta-

rias

11203Bancos



CGC 213



PRC-010.- DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERASPOR CONTRATOS DE MANDATO



CGC 215




PRC-010.- DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS POR CONTRATOS DE MANDATO


DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

1 Documentación de adeudos a cargo deconstructoras y a favor del GobiernoFederal, derivados de la celebración deconvenios de subrogación de pasivos.

Oficio de la Unidad deCrédito Público yconvenio de su-brogación de pasivos.

Eventual 13112Depósitos enInstituciones

Financieras porContratos de

Mandato

32106Ingresos y


DeudaPública

2 Enteros que efectúe el Banco Nacionalde Obras y Servicios Públicos por cuentade la constructora para amortizar eladeudo.

Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago oreporte operativo de laTesofe.


13112Depósitos enInstituciones

Financieras porContratos de

Mandato

3 Por la diferencia entre el entero queefectúe el Banco Nacional de Obras yServicios Públicos para amortizar eladeudo de la constructora menos elimporte en libros de dichos adeudos,referido a la fecha de subrogación.

Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago oreporte operativo de laTesofe.


31101Concentracio-


Recaudación



CGC 217



PRC-011.- FONDOS FIJOS DE CAJA



CGC 219






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

1 Dotación al fondo fijo.

a) La Tesorería de la Federación. Oficio de traspaso defondos.

Anual 11202Fondos Fijos

de Caja


Fondos

Reporte operativo de laTesofe.


Fondos

11203Bancos

11202Fondos Fijos

de Caja

b) Los auxiliares de Tesorería, cuandose tomen de los ingresos recauda-dos.

Oficio de autorizaciónpara crear o incrementaral fondo fijo, recibo delresponsable, póliza deegreso, cuenta 11202.-Fondos Fijos de Caja.

Eventual

(11210)Ingresos en

Tránsito

Devolución del fondo fijo de caja por:

a) La Tesorería de la Federación.

Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago, re-porte operativo de la Te-sofe, póliza de ingreso,cuenta 11202.- FondosFijos de Caja.

11201Caja

11202Fondos Fijos

de Caja

Cuando es recibido en caja.


Fondos

11201Caja


11203Bancos


Fondos

Cuando es depositado en el banco. Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago, re-porte operativo de la Te-sofe, póliza de ingreso,cuenta 11202.- FondosFijos de Caja.

11203Bancos

11202Fondos Fijos

de Caja

Póliza de ingreso, cuen-ta 11202.- Fondos Fijosde Caja.

32107Operaciones

InternasCompensadas

11202Fondos Fijos

de Caja

2

Cuando se justifique con cuenta porliquidar certificada pagos presupues-tarios.


31207Cuentas por


rios



puestarias

Egreso



220 CGC






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA



puestarias

32107Operaciones

InternasCompensadas

b) Por los auxiliares de la Tesorería. Póliza de ingreso, cuen-ta 11202.- Fondos Fijosde Caja.

11210Ingresos en

Tránsito

11202Fondos Fijos

de Caja

Póliza de egreso, cuenta23112.- Remesas deCuentadantes.

23112Remesas de

Cuentadantes

11210Ingresos en

Tránsito

c) Por la remesa reportada por elcuentadante 0001.- Tesorería de laFederación.

Reporte operativo de laTesofe, póliza de ingre-so, cuenta 23112.- Re-mesas de Cuentadantes.


23112Remesas de

Cuentadantes

Registro del pasivo por la recepción demoneda nacional al fondo fijo de cajapara la compra de divisas.

11201Caja

21205Acreedores

Diversos


Fondos

11201Caja

a) En efectivo. Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago,reporte operativo de laTesofe, póliza de ingre-so, cuenta 21205.-Acreedores Diversos,ficha de depósito, pólizade egreso. 11203

Bancos13102

Movilización deFondos

31207Cuentas por


rios



puestarias

3

b) Con cuenta por liquidar certificadapagos presupuestarios.

Cuenta por liquidar certi-ficada virtual.

21211Pasivos Tras-


puestarias

32107Operaciones

InternasCompensadas

Egreso

Nota: Si la cuenta por liquidar se dacomo pagada se registrará normalmentey se efectuará el asiento en efectivo.

Recibo oficial virtual oformulario múltiple depago virtual, póliza deingreso, cuenta 21205.-Acreedores Diversos.

32107Operaciones

InternasCompensadas

21205Acreedores

Diversos



CGC 221






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

11202Fondos Fijos

de Caja


Fondos

4 Dotación de divisas al fondo fijo de cajade la Tesorería de la Federación.

Oficio de compra o repo-sición de divisas alBanco de México, repor-te operativo de la Teso-fe, póliza de egreso,cuenta 11202.- FondosFijos de Caja.

Eventual


Fondos

11203Bancos

5 Entrega de divisas a beneficiarios. Memorándum de fondofijo autorizado por el Te-sorero de la Federacióny firmado por el bene-ficiario de recibido.

a) A la par. Póliza de egreso, cuenta21205.- Acreedores Di-versos.

21205Acreedores

Diversos

32107Operaciones

InternasCompensadas


32107Operaciones

InternasCompensadas

11202Fondos Fijos

de Caja

b) Cuando haya beneficio por un tipo decambio menor al pactado.

Póliza de egreso, cuenta21205.- Acreedores Di-versos.

21205Acreedores

Diversos

32107Operaciones

InternasCompensadas

Póliza de ingreso, cuen-ta 11202.- Fondos Fijosde Caja, recibo oficial oformulario múltiple depago.

32107Operaciones

InternasCompensadas

11202Fondos Fijos

de Caja

Póliza de ingreso, cuen-ta de fracción de ley.

32107Operaciones

InternasCompensadas

31101Concentracio-


Recaudación

c) Cuando haya pérdida por un tipo decambio mayor al pactado.

Póliza de egreso, cuenta21205.- AcreedoresDiversos

21205Acreedores

Diversos

ó

32107Operaciones

InternasCompensadas

ó

Póliza de egreso, cuenta13107.- Operaciones enProceso de Regulariza-ción Presupuestaría,reporte operativo de laTesofe.

13107Operaciones en


32107Operaciones

InternasCompensadas



222 CGC






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA


32107Operaciones

InternasCompensadas

11202Fondos Fijos

de Caja

d) Regularización de la pérdida deri-vada de un tipo de cambio mayor alpactado por la dependencia quesolicitó las divisas.

Cuenta por liquidar certi-ficada pagos presupues-tarios virtual, Póliza deingreso, cuenta 13107.-Operaciones en Procesode Regularización Pre-supuestaria.


13107Operaciones en


Egreso

.



CGC 223



PRC-012.- PAGOS CON ACUERDO



CGC 225






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

1 Ministraciones mediante acuerdo sujetasa regularización presupuestaria.

Póliza de egreso, acuer-do o cuenta por liquidarcertificada o reporte ope-rativo de la Tesofe cuen-ta 13107.- Operacionesen Proceso de Regula-rización Presupuestaria.

Frecuente 13107Operaciones en


11203Bancos

Egreso

DeudaPública

2 Recepción de cuentas por liquidarcertificadas que regularicenpresupuestariamente las erogacionesque se realizaron en el año, y de añosanteriores con presupuesto del año encurso, mediante ministraciones obtenidasa través de acuerdos, oficios y otrosdocumentos.

Facturas, recibos y notasde remisión, informe deestimación de avance deobras, cuentas porLiquidar Certificadas.

Frecuente 31203PresupuestoAño en Curso

32107Operaciones

InternasCompensadas

32107Operaciones

InternasCompensadas

13107Operaciones en


Egreso

DeudaPública

3 Regularización presupuestaria de las mi-nistraciones mediante acuerdo, por con-cepto de intereses a cargo del GobiernoFederal.



32107Operaciones

InternasCompensadas

Egreso

Póliza de ingreso, cuen-ta 13107.- Operacionesen Proceso de Regulari-zación Presupuestaria.

32107Operaciones

InternasCompensadas

13107Operaciones en


DeudaPública

4 Devolución en efectivo de cantidadesministradas mediante acuerdo.

Póliza de ingreso, recibooficial o formulario múlti-ple de pago.


13107Operaciones en


Egreso

5 Por los pagos que efectúe el GobiernoFederal a través de acuerdos, por cuentade Entidades del Sector Paraestatal, entanto se define el ramo que regularizarápresupuestariamente la operación.

Póliza de egreso, cuentapor liquidar certificadapara pagos ajenos / aje-nos, acuerdo.

Eventual 13113Adeudos deEntidades

Pendientes deAplicación

11203Bancos


32107Operaciones

InternasCompensadas

6 Por la regularización presupuestaria delos pagos que efectúe el GobiernoFederal por cuenta de entidades delSector Paraestatal, una vez definido elramo que deberá efectuarla.

Cuenta por liquidar certi-ficada pagos presupues-tarios, póliza de ingreso13113.- Adeudos de En-tidades Pendientes deAplicación.

Eventual

32107Operaciones

InternasCompensadas


Pendientes deAplicación

Egreso



226 CGC






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

7 Importe del Impuesto Sobre la Renta queabsorbe el Gobierno Federal en el pagode intereses al extranjero por financia-mientos obtenidos o asumidos por elmismo.

Cuenta por liquidar certi-ficada pagos presupues-tarios o reporte operativode la Tesofe, póliza deegreso.

Eventual 31203PresupuestoAño en Curso

13107Operaciones en


DeudaPública

8 Importe de los intereses a favor de en-tidades federativas y/o del Sector Para-estatal, derivados de apoyos financierosotorgados al Gobierno Federal, cuandoson capitalizados.

a) Del rendimiento generado por losdepósitos constituidos.

Póliza de egreso, reporteoperativo de la Tesofe,cuenta 13107.- Opera-ciones en Proceso deRegularización Presu-puestaria.



32107Operaciones

InternasCompensadas

b) Por la capitalización del rendimientogenerado por los apoyos financierosotorgados por el Gobierno Federal.

Póliza de ingreso, repor-te operativo de la Te-sofe, cuenta 21216.-Acreedores por ApoyosFinancieros.

Eventual 32107Operaciones

InternasCompensadas

21216Acreedores por

ApoyosFinancieros

9 Regularización Presupuestaria del Im-puesto Sobre la Renta, y de los interesesa favor de entidades federativas y/o delSector Paraestatal.



32107Operaciones

InternasCompensadas

DeudaPública

Póliza de egreso, cuenta13107.- Operaciones enProceso de Regulariza-ción Presupuestaria.

32107Operaciones

InternasCompensadas

13107Operaciones en




CGC 227



PRC-013.- PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN



CGC 229




PRC-013.- PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN


DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

1 Por gastos de ejecución, recargos ysanciones, cobrados a los contribuyen-tes.



Tránsito

31101Concentracio-


Recaudación

23112Remesas de

Cuentadantes

11210Ingresos en

Tránsito

2 De las concentraciones a través delsistema bancario, por medio de remesas.


11203Bancos

23112Remesas de

Cuentadantes

3 Remanente existente al rematar losbienes embargados, una vez cubierto elcrédito fiscal y los gastos derivados delProcedimiento Administrativo de Ejecu-ción.

Liquidación de remate ycopia del recibo oficial oformulario múltiple depago.



Recaudación

4 Pago del remanente al beneficiario, deri-vado del procedimiento del remate delbien embargado, en el año en curso.


Eventual 31205Ministraciones

de Ajenos

11203Bancos

Recaudación

31207Cuentas por


rios



puestarias

5 Por el pago de los gastos de ejecuciónde notificadores ejecutores y pago pordiligencia de notificación de créditos y deotros actos administrativos efectuados.


Eventual



puestarias

11203Bancos

Egreso

31207Cuentas por


rios



puestarias

5 Por los gastos de ejecución para el pagoal personal administrativo.


Eventual



puestarias

11203Bancos

Egreso



CGC 231



PRC-019.- INTERCAMBIO DE DIVISAS



CGC 233






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

31207Cuentas por


rios



puestarias

DeudaPública

1 Por las comisiones y gastos entregadosal acreedor en el momento de lacolocación sobre o bajo la par.


Periódica



puestarias

32106Ingresos y


DeudaPública

2 Entrega de dólares al agente interme-diario, para su canje en moneda deorigen con objeto de cubrir el costofinanciero del crédito.

Póliza de Egresos Periódica 31205Ministraciones

de Ajenos

11203Bancos

DeudaPública

3 Concentración en la Tesorería de laFederación de la moneda de origen (a suequivalente en moneda nacional), des-tinada a cubrir el costo financiero unavez canjeados los dólares por el agenteintermediario.

Póliza de ingreso, recibooficial o formulario múlti-ple de pago o reporteoperativo de la Tesofe.

Periódica 11203Bancos


DeudaPública

31207Cuentas por


rios



puestarias

4 Pago del costo financiero al acreedor, enla moneda de origen.

Cuando no exista disponibilidadpresupuestaria.


Periódica



puestarias

11203Bancos

DeudaPública

Cuando no exista disponibilidadPresupuestaria

Autorizaciones de Pagocon aplicación a lacuenta 13107.



11203Bancos

DeudaPública

5 Entrega de dólares al agente inter-mediario extranjero, con el objeto decanjearlos por la moneda de origen.

Póliza de egreso. Periódica 31205Ministraciones

de Ajenos

11203Bancos

DeudaPública

6 Concentración en la Tesorería de laFederación de la moneda de origen (a suequivalente en moneda nacional), desti-nada a cubrir la amortización de la deudaexterna una vez canjeados los dólarespor el agente intermediario.

Póliza de ingreso, recibooficial o formulario múl-tiple de pago o reporteoperativo de la Tesofe.



DeudaPública



234 CGC






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

31208Autorizaciones

de Pago


ladados porAutorizaciones

de Pago

7 Amortización de deuda externa a suvencimiento.

Autorizaciones de pago. Periódica



de Pago

11203Bancos

DeudaPública

31207Cuentas por


rios



puestarias

8 De la recepción de cuentas por liquidarcertificadas para el pago de los importesejercidos con cargo a la partida 9501COSTO POR COBERTURAS. Asigna-ciones destinadas al pago de los impor-tes derivados por las variaciones en lastasas de interés, en el tipo de cambio dedivisas, las erogaciones por concepto delprograma de coberturas petroleras, lascomprendidas en el programa de cober-turas agropecuarias y los pagos deri-vados de la contratación de otras cober-turas mediante instrumentos financierosderivados; así como las erogacionesque, en su caso, resulten de la cance-lación anticipada de los propios contratosde cobertura.

Cuentas por liquidar cer-tificadas pagos presu-puestarios.

Eventual



puestarias

11203Bancos

INTERCAMBIO DE TASAS DE INTERÉS

9 De las entregas efectuadas por elGobierno Federal a la banca extranjerapara intercambiar la tasa de interésFlotante a una tasa Fija.

Convenio Swap,cuenta por liquidarcertificada


de Ajenos

11203Bancos

DeudaPública



CGC 235






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

10 De la entrega efectuada por la bancaextranjera a tasa de interés Variable ypago del Servicio de la Deuda mediantecuenta por liquidar certificada virtual.

a) Cuando la tasa de interés Variableresulte mayor

Póliza de ingreso,reporte operativo de laTesofe, cuenta porliquidar certificadavirtual para el pago delservicio de la deuda.

Eventual 31207Cuentas por Li-quidar Certifica-

das PagosPresupuestarios



puestarias



puestarias

32106Ingresos y


DeudaPública

b) Cuando la tasa de interés Variableresulte menor

Póliza de ingreso,reporte operativo de laTesofe, cuenta porliquidar certificadavirtual para el pago delservicio de la deuda





puestarias



puestarias

32106Ingresos y


DeudaPública

c) Recepción de cuenta por liquidarcertificada por el resultadodesfavorable obtenido en elintercambio de tasas de interés.

Reporte operativo de laTesofe, cuenta porliquidar certificadavirtual.





puestarias



puestarias

32106Ingresos y


DeudaPública



CGC 237



ASOCIADA CON: NIFG 015 INSTRUMENTOS FINANCIEROS, PRESENTACIÓN E INFORMACIÓN A REVELAR YNICSP15 INSTRUMENTOS FINANCIEROS, PRESENTACIÓN E INFORMACIÓN A REVELAR

PRC-020.- BONOS DE DEUDA PÚBLICA RECUPERADOS



CGC 239




PRC-020.- BONOS DE DEUDA PÚBLICA RECUPERADOS


DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

31205Ministraciones

de Ajenosó

11203Bancos

31208Autorizaciones

de Pago



de Pago

1 Por los pagos realizados al agentefinanciero por la adquisición de papel dedeuda externa a cargo del GobiernoFederal a su valor de compra.

Autorizaciones de pago,póliza de egreso, reporteoperativo de la Tesofe.

Eventual



de Pago

11203Bancos

DeudaPública

2 Por la cancelación del papel adquiridoanticipadamente a cargo del GobiernoFederal compensado con disminución deactivo.

a) Cancelación de la deuda externa a suvalor nominal.

Autorizaciones de pago. Eventual 31208Autorizaciones

de pago



de Pago

DeudaPública

b) Cancelación del activo. Póliza de egreso. Eventual 21213Pasivos Trasla-


de Pago

32106Ingresos y


DeudaPública

3 Por la recuperación en efectivo del papelde deuda externa a favor del GobiernoFederal.

Póliza de ingreso. Eventual 11203Bancos


DeudaPública



CGC 241



PRC-021.- COOPERACIÓN ENERGÉTICA



CGC 243






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

13121Deudores por

ProgramasEnergéticos


Fondos

1 Traspaso de la cuenta general de laTESOFE, a las subcuentas específicas,previstas para dotar de recursos aBancomext y/o BCIE.

Póliza de egreso real. Eventual


Fondos

11203Bancos

2 Recepción de recursos en las sub-cuentas especiales para otorgar financia-mientos a través de Bancomext y/o BCIEa países de Centroamérica y del Caribe.

Póliza de ingreso real. Eventual 11203Bancossub.cta.

23103Programa deCooperaciónEnergética

3 Entrega a Bancomext y/o BCIE, de losrecursos asignados para financiar a lospaíses de Centroamérica y del Caribe.

Póliza de egreso real. Eventual 23103Programa deCooperaciónEnergética

11203Bancossub.cta.

4 Intereses generados por los financia-mientos cuyos recursos se depositan porBancomext y/o BCIE en las subcuentasespecíficas por país.

Póliza de egreso real. Eventual 11203Bancossub.cta.


5 Amortización de los financiamientos de-positados por Bancomext y/o BCIE, enlas subcuentas específicas por país.





Fondos

6 Traspaso de los intereses generados delas subcuentas especiales a la cuentageneral de la TESOFE.



Fondos

11203Bancossub.cta.

11203Bancos


Fondos

7 Recepción del traspaso de recursos delas subcuentas especiales a la cuentageneral por intereses.

Póliza de ingreso real. Eventual


Fondos

11203Bancos

8 Capitalización de los intereses genera-dos por los financiamientos.

Póliza de ingreso virtualy póliza de egreso vir-tual.

Eventual 13121Deudores por


32103Conceptos

Ajenos Ley Añoen Curso

Recaudación

9 Revaluación de saldos al tipo de cambiovigente.

Póliza de ingreso virtual. Eventual 11203Bancossub.cta.




244 CGC






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

Recuperación de los fondos al términode la operación.

Por la devolución de los recursos alas subcuentas en poder deBancomext y/o BCIE del saldo de laamortización más intereses.



Por el traspaso del saldo de la (s)subcuenta (s) a la cuenta general deTESOFE.

Póliza de egreso real Eventual 23103Programa deCooperaciónEnergética

11203Bancossub.cta.

11203Bancos


Fondos

10

Por el depósito en la cuenta general. Póliza de ingreso real. Eventual


Fondos

13121Deudores por




CGC 245



PRC-022.- PARTIDAS PENDIENTES DE CONCILIAR



CGC 247




PRC-022.- PARTIDAS PENDIENTES DE CONCILIAR


DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

1 Por las partidas deudoras noidentificadas pendientes de conciliar nooperadas por Tesofe a la cuenta deaplicación definitiva.

Estados de cuentabancarios, relación deoperaciones pendientes,conciliación del resumende operaciones de lacaja y estado de cuentadel banco, y/o reporteemitido por la Direcciónde Control y Conciliaciónde Operaciones.

Diario 11203Bancos

23124Operaciones deingresos Pen-

dientes de Apli-cación Defini-

tiva

2 De las partidas acreedoras no identifi-cadas pendientes de conciliar, nooperadas por Tesofe a la cuenta deaplicación definitiva.

Estados de cuentabancarios, relación deoperaciones pendientes,conciliación del resumende operaciones de lacaja y estado de cuentadel banco, y/o reporteemitido por la Direcciónde Control y Conciliaciónde Operaciones.

Diario 13111Operaciones deEgresos Pen-


tiva

11203Bancos

20000Pasivo

ó

23124Operaciones deingresos Pen-


tivaó

3 Por las partidas deudoras conciliadas yoperadas a la cuenta de aplicacióndefinitiva.

Relación de operacionesidentificadas,conciliación del resumende operaciones de lacaja y estado de cuentadel banco, y/o reporteemitido por la Direcciónde Control y Conciliaciónde Operaciones.

Diario

(10000)Activo

30000Enlace

Egreso

DeudaPública

Recaudación

10000Activo

ó

13111Operaciones de

EgresosPendientes de

AplicaciónDefinitiva

ó

4 De las partidas acreedoras conciliadas yoperadas a la cuenta de aplicacióndefinitiva.

Relación de operacionesidentificadas,conciliación del resumende operaciones de lacaja y estado de cuentadel banco, y/o reporteemitido por la Direcciónde Control y Conciliaciónde Operaciones.

Diario

30000Enlace

(20000)Pasivo

Egreso

DeudaPública

Recaudación



CGC 249



PRC-023.- FONDO REVOLVENTE Y ROTATORIO



CGC 251




PRC-023.- FONDO REVOLVENTE Y ROTATORIO


DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

13103Adeudos deEntidades y

Dependencias


Fondos

1 Ministraciones para constituir los fondosrevolventes y rotatorios.

Cuenta por liquidar certi-ficada ajena / ajena.

Frecuente


Fondos

11203Bancos

2 Enteros recibidos por la devolución delos fondos revolventes y rotatorios.


Eventual 11201Caja


Dependencias


Fondos

11201Caja


11203Bancos


Fondos

3 Cuando se regulariza la devolución totalo parcial de los fondos revolventes yrotatorios con presupuesto.

Cuenta por liquidar certi-ficada pagos presupues-tarios, póliza de ingreso.



Dependencias

Egreso

4 Ministraciones de recursos medianteacuerdo a las dependencias y entidadesque se deberán reintegrar a la Tesofe.

Acuerdo. Eventual 13103Adeudos deEntidades y

Dependencias

11203Bancos

5 Recuperación de recursos entregados adependencias y entidades medianteacuerdo.




Dependencias



CGC 253



PRC-024.- FONDO DE GARANTÍA PARA REINTEGROSAL ERARIO FEDERAL



CGC 255




PRC-024.- FONDO DE GARANTÍA PARA REINTEGROS AL ERARIO FEDERAL


DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

1 Por la recepción de recursos destinadosal Fondo de Garantía para Reintegros alErario Federal.


Quincenal 11201Caja

21205Acreedores

Diversos


Fondos

11201Caja


11203Bancos


Fondos

Autorizaciones de Pago. Quincenal 31208Autorizaciones

de Pago

21213Pasivos Tras-ladados por


Egreso



32107Operaciones

InternasCompensadas

Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago,póliza de ingreso.

Quincenal 32107Operaciones

InternasCompensadas

21205Acreedores

Diversos

En auxiliares de la Tesorería de la Fe-deración.

Póliza de Ingreso. Quincenal 11210Ingresos en

Tránsito

21205Acreedores

Diversos

Póliza de egreso. 23112Remesas de

Cuentadantes

11210Ingresos en

Tránsito

Por el aviso del Banco. Póliza de ingreso, repor-te operativo de la Teso-fe.

11203Bancos

23112Remesas de

Cuentadantes

2 Por la entrega de recursos al Fondo deGarantía para Reintegros al Erario Fe-deral.

Póliza de egreso, repor-te operativo de la Teso-fe.

Quincenal 21205Acreedores

Diversos

11203Bancos

3 De la restitución de Tesorería de laFederación de recursos monetariosfederales robados o extraviados a lasdependencias.

Oficio de solicitud de re-posición de recursos, ofi-cio de aviso de Tesofe ala dependencia, copia dela cuenta por liquidarcertificada.

Eventual 13122Deudores porRecursos Mo-netarios Fede-rales Robadoso Extraviados

11203Bancos



256 CGC




PRC-024.- FONDO DE GARANTÍA PARA REINTEGROS AL ERARIO FEDERAL


DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

4 De la capitalización de los interesesderivados de recursos restituidos por elFondo de Garantía para Reintegros alErario Federal a las dependencias.

Oficio de Tesorería de laFederación, póliza deegreso.

Eventual 13122Deudores porRecursos Mo-netarios Fede-rales Robadoso Extraviados

32103Conceptos


Recaudación

5 Por la regularización con cuenta porliquidar certificada de los recursos res-tituÍdos a las dependencias por respon-sabilidades, más los intereses genera-dos.

Cuenta por liquidar certi-ficada pagos presupues-tarios, relación de cuen-tas por liquidar.


13122Deudores porRecursos Mo-netarios Fede-rales Robadoso Extraviados

Egreso

6 Por la reposición de los recursos aTesofe y transferencia de las respon-sabilidades al Fondo de Garantía paraReintegros al Erario Federal.

Oficio del FOGAREF pa-ra deslindar la responsa-bilidad de la dependen-cia.


13122Deudores porRecursos Mo-netarios Fede-rales Robadoso Extraviados

7 Por los reintegros derivados de pagosrealizados por el Fondo de Garantía paraReintegros al Erario Federal por respon-sabilidades.

Acta Administrativa delMinisterio Público, Oficiode FOGAREF, Estadode cuenta.

Eventual

a) Año en curso. 11203Bancos

31105Reintegros

Presupuesta-rios Año en

Curso

Egreso

b) Años anteriores. 11203Bancos

31106Reintegros

Presupuesta-rios de AñosAnteriores

Egreso

8 Por el pago de intereses derivados derecursos restituidos a la Tesofe por elFondo de Garantía para Reintegros alErario Federal.



31101Concentracio-


Recaudación



CGC 257



PRC-025.- PROTOCOLOS BANOBRAS



CGC 259




PRC-025.- PROTOCOLOS BANOBRAS


DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

1 Por la recepción de los pagarés quesuscribe Banobras a favor del GobiernoFederal por concepto de Protocolos co-rrespondientes al metro de la Ciudad deMéxico.

Póliza de ingreso virtual,póliza de egreso virtual,copia del pagaré.

Periódica 13119ProtocolosBanobras

32106Ingresos y


DeudaPública

2 Recepción de Autorizaciones de Pagopara amortizar pasivos derivados deProtocolos Banobras.

Autorizaciones de pago. Periódica 31208Autorizaciones

de Pago



de Pago

DeudaPública



de Pago

11203Bancos

3 Recepción de cuentas por liquidarcertificadas para el pago del costofinanciero derivado de ProtocolosBanobras.

Cuenta por liquidar certi-ficada.

Periódica 31207Cuentas por


rios



puestarias

DeudaPública



puestarias

11203Bancos

4 Por los pagos que efectúa Banobraspara la disminución del adeudo con elGobierno Federal.

Póliza de ingreso real,ficha de depósito, repor-te operativo de la Teso-fe.


13119ProtocolosBanobras



CGC 261



PRC-028.- FONDOS DERIVADOS DE OPERACIONESNO RECURRENTES



CGC 263




PRC-028.- FONDOS DERIVADOS DE OPERACIONES NO RECURRENTES


DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

1 De los recursos entregados a los fondosno recurrentes para su administración.

Reporte operativo de laTesofe, póliza de egre-so.

Eventual 11222Fondos

Derivados deOperaciones no

Recurrentes

11203Bancos

Cuando la entrega es virtual. Póliza de egreso virtual. 11222Fondos


Recurrentes

32107Operaciones

InternasCompensadas

2 Por los recursos devueltos de los fondosno recurrentes para su aplicación.

Reporte operativo de laTesofe, póliza de ingre-so.

11203Bancos

11222Fondos


Recurrentes

Cuando la devolución es virtual. Póliza de ingreso virtual. Eventual 32107Operaciones

InternasCompensadas

11222Fondos


Recurrentes



CGC 265



PRC-029.- SISTEMA DE COMPENSACIÓN DE ADEUDOS



CGC 267




PRC-029.- SISTEMA DE COMPENSACIÓN DE ADEUDOS


DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

11203Bancos

Cta. gral.

1 Por los recursos depositados en elsistema de compensación de adeudospara su administración en las subcuentasde moneda nacional o de monedaextranjera, de la cuenta general debancos que le lleva el Banco de México ala Tesorería de la Federación.

Oficio relación de laTesorería de la Federa-ción o transferencia ban-caria, reporte operativode la Tesofe, póliza deingreso, cuenta 21201.-Sistema de Compensa-ción de Adeudos.

Frecuente

11203Bancos

Sub. cta.

21201Sistema de

Compensaciónde Adeudos

11203Bancoscta. gral.

2 De la entrega de los depósitos por elsistema de compensación de adeudosde los recursos que se manejan en lassubcuentas de moneda nacional o demoneda extranjera, de la cuenta generalde bancos que le lleva el Banco deMéxico a la Tesorería de la Federación.

Oficio para transferen-cias bancarias del siste-ma de compensación deadeudos, reporte opera-tivo de la Tesofe, pólizade egreso, cuenta21201.- Sistema deCompensación de Adeu-dos.

Frecuente 21201Sistema de

Compensaciónde Adeudos

11203BancosSubcta.



CGC 269



PRC-030.- DIFERENCIAS EN LAS REMESAS POR CANTIDADESCONCENTRADAS DE MÁS O DE MENOS EN

LA TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN



CGC 271




PRC-030.- DIFERENCIAS EN LAS REMESAS POR CANTIDADES CONCENTRADASDE MÁS O DE MENOS EN LA TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN


DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

31101Concentracio-


ó

Recaudación1 Recaudación de ingresos recibidos porlos auxiliares de la Tesorería de laFederación a través de la red bancaria.

Formulario múltiple depago, póliza de ingresoreal, cuenta afectación ala fracción de la Ley deIngresos.


Tránsito


Recaudación

2 Concentración de la recaudación deIngresos de Ley recibidos por los au-xiliares de la Tesorería de la Federacióna través del sistema bancario, por mediode remesas.

Por la rendición de la cuenta de losauxiliares.

Recibo siac-banxico, fac-tura de fondos, póliza deegreso real, cuenta23112.- Remesas deCuentadantes.

Frecuente 23112Remesas de

Cuentadantes

11210Ingresos en

Tránsito

Por el depósito. Reporte operativo de laTesofe, póliza de ingresoreal, cuenta 23112.-Remesas de Cuentadan-tes.

11203Bancos

23112Remesas de

Cuentadantes

3 Creación del acreedor por las cantidadesque indebidamente fueron concentradaspor mayor cantidad en la Tesorería de laFederación.

Póliza de ingreso real,cuenta 21205.- Acreedo-res Diversos.


Tránsito

21205Acreedores

Diversos

4 Creación del deudor por las concen-traciones que indebidamente se deposi-taron en menor cantidad en la Tesoreríade la Federación.

Póliza de egreso, cuenta11206.- Deudores Diver-sos.

Eventual 11206DeudoresDiversos

11210Ingresos en

Tránsito

5 Por la devolución de las cantidadesconcentradas en exceso, más los intere-ses.

En la Tesorería de la Federación:

· Por la remesa. Cuenta por liquidar cer-tificada ajena / ajena.

Eventual 21205Acreedores

Diversos

11203Bancos



272 CGC




PRC-030.- DIFERENCIAS EN LAS REMESAS POR CANTIDADES CONCENTRADASDE MAS O DE MENOS EN LA TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN


DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

· Por los intereses. Cuenta por liquidar cer-tificada ajena / ajena,póliza de egreso real,cuenta 13107.- Opera-ciones en Proceso deRegularización Presu-puestaria.

13107Operaciones en


11203Bancos

6 Regularización presupuestaria de losintereses.

Cuenta por liquidar cer-tificada pagos presu-puestarios.


32107Operaciones

InternasCompensadas

Egreso

Póliza de ingreso virtualcuenta 13107.- Opera-ciones en Proceso deRegularización Presu-puestaria, Ramo VI.-Secretaría de Hacienday Crédito Público.

32107Operaciones

InternasCompensadas

13107Operaciones en


7 De los ingresos en los auxiliares de laTesorería para liquidar las concen-traciones de menos y los interesesgenerados a favor del Gobierno Federal.

Por las remesas. Formulario múltiple depago, póliza de ingresoreal, cuenta 11206.-Deudores Diversos.


Tránsito

11206DeudoresDiversos

Por los intereses. Formulario múltiple depago, póliza de ingresoreal, cuenta fracción dela Ley de Ingresos.

11210Ingresos en

Tránsito

31101Concentracio-


Recaudación

Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago, póli-za de ingreso real, cuen-ta 11206.- DeudoresDiversos.



8 De los ingresos en la Tesorería de laFederación para liquidar las cantidadesque se concentraron de menos y losintereses generados a favor del GobiernoFederal.

Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago, póli-za de ingreso real, cuen-ta fracción de la Ley deIngresos.

11203Bancos

31101Concentracio-


Recaudación



CGC 273



PRC-031.- CARTAS DE CRÉDITO



CGC 275






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

31207Cuentas por


rios

21211Pasivos Tras-


puestarias

1 Reservación de recursos al recibirse lascuentas por liquidar certificadas pagospresupuestarios que expidan los ramoscon motivo de adquisiciones interna-cionales a través de cartas de créditocomercial irrevocables.


Eventual

21211Pasivos Tras-


puestarias

11203Bancos

Egreso

Póliza de ingreso. 11212Reserva de

Divisas para elpago de Adqui-siciones en el

Extranjero

21222InstitucionesFinancieras

Intermediarias

2 Actualización del saldo diario de los re-cursos reservados por diferencia en tipode cambio según estado de cuenta por:

a) Revaluación. Reporte operativo de laTesofe, póliza de ingre-so.

Diario 11212Reserva de

Divisas para elpago de Adqui-siciones en el

Extranjero


Intermediarias

b) Devaluación. Reporte operativo de laTesofe, póliza de egre-so.

Diario 21222InstitucionesFinancieras

Intermediarias

11212Reserva de

Divisas para elPago de Adqui-siciones en el

Extranjero

3 Cancelación de los recursos reservadospara el pago de compromisos en el exte-rior cuando no se hagan efectivas lascondiciones para el pago respectivo, ono se efectúe la recepción de los bieneso servicios por parte de las dependen-cias.

Cancelación de la cartade crédito aviso de rein-tegro.

a) Del año en curso. Eventual (11212)Reserva de


Extranjero

(21222)InstitucionesFinancieras

Intermediarias

11203Bancos

31105Reintegros


Curso

Egreso



276 CGC






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

a) De años anteriores. (11212)Reserva de


Extranjero

(21222)InstitucionesFinancieras

Intermediarias

11203Bancos

31106Reintegros

Presupuesta-rios de añosanteriores

Egreso

4 Pago a los proveedores en el extranjero,derivado del establecimiento de cartasde crédito comercial irrevocables o deconcertación de financiamientos conce-didos por el Banco Interamericano deDesarrollo (BID) y el Banco Internacionalde Reconstrucción y Fomento (BIRF).



Intermediarias

11212Reserva de


Extranjero



CGC 277



PRC-032.- CONSTANCIAS ADUANERAS



CGC 279






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

1 Depósitos en las instituciones de créditoo casas de bolsa por concepto de impor-taciones-exportaciones por lasconstancias o cuentas aduanerasrelacionadas con las mercancíasintroducidas al país por los importadores-exportadores (INEX) para servir deinsumos a mercancías de exportación.

Estado de cuenta de lasinstituciones de crédito ocasas de bolsa.

Frecuente 62128Cuentas

AduanerasMovilizadas


CuentasAduaneras

2 Rendimientos generados por depósitosefectuados en las instituciones de créditoo casas de bolsa por importaciones-exportaciones.

Estado de cuenta de lasinstituciones de crédito ocasas de bolsa.

Frecuente 62128Cuentas



CuentasAduaneras

3 Devolución a los importadores-exporta-dores del porcentaje correspondiente a laimportación de insumos incorporados alas mercancías exportadas, más la parteproporcional de los rendimientos.

Estado de cuenta de lasinstituciones de crédito ocasas de bolsa,declaración paramovimientos de cuentasaduaneras, rendimientode exportación, póliza deegresos, copia deconstancias de depósitoen cuentas aduaneras.

Frecuente 62129Movilización de

CuentasAduaneras

62128Cuentas


Por la recaudación del impuesto deimportación sobre mercancías quecambiaron de destino o no fueronretornadas al extranjero por los IMEX ybaja de constancias aduaneras.

Póliza de ingreso y es-tado de cuenta de lasinstituciones de crédito ocasas de bolsa.

a) Por la aplicación de la constancia(ingreso de Ley).

11203Bancos

31101Concentracio-


4

b) Por la cancelación del depósito.

Frecuente


CuentasAduaneras

62128Cuentas


Recaudación

5 Concentración a la Tesorería de laFederación de los importes de la cuentaaduanera por haberse vencido el plazo.

Póliza de ingresos. Frecuente

Por el importe de la CuentaAduanera.


CuentasAduaneras

62128Cuentas


Por el capital y los rendimientosrecibidos en efectivo

11203Bancos


Recaudación



280 CGC






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

6 Por la concentración efectuada a laTesorería de la Federación por el capitaly los rendimientos generados en efectivopor concepto de depósito en CuentaAduanera de Garantía de PreciosEstimados en Importación deMercancías, reportados por la Aduana.

Póliza de ingresos,relación de operacionesde la Tesofe porconcepto de abono a laCuenta Aduanera enGarantía y Constanciadel banco por el abono adicha cuenta, resumende operaciones de cajade la Aduanacorrespondiente.

Frecuente 11203Bancos


Recaudación

7 Devoluciones al contribuyente de laCuenta Aduanera de Garantía y susrendimientos por Precios Estimados enImportación de Mercancías a través de laTesorería de la Federación.

Póliza de egreso,autorización de pago, dedevoluciones deingresos federales yaviso de acreditamientode fondos.


de Ajenos

11203Bancos

Recaudación

8 Resarcimiento en favor del GobiernoFederal por las instituciones de crédito ocasa de bolsa, derivado de enterosextemporáneos por Constancias deDepósito en Cuenta Aduanera deGarantía por Precios Estimados enImportación de Mercancías.

Póliza de ingresorelación de operacionesde la Tesofe porconcepto de abono aCuenta Aduanera enGarantía y Constanciadel banco por el abono adicha cuenta.


31101Concentracio-


Recaudación



CGC 281



PRC-033.- CRÉDITOS DE ORGANISMOS FINANCIEROSINTERNACIONALES



CGC 283




PRC-033.- CRÉDITOS DE ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES


DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

1 Por los recursos recibidos de losOrganismos Financieros Internacionales(BID, BIRF o FIDA, etc.) por financia-mientos que obran en poder del agentefinanciero a favor del Gobierno Federal.

Póliza de diario, cuenta13123.- Depósitos en laCuenta Especial delAgente Financiero, esta-do de cuenta del agentefinanciero.

Mensual 13123Depósitos en laCuenta Espe-cial del Agente

Financiero

32106Ingresos y


DeudaPública

11203BancosCta.gral.

13123Depósitos en laCuenta Espe-cial del Agente

Financiero

2 De los depósitos en la Cuenta General oen las subcuentas 187 y 587 (Banca deDesarrollo y Fondos de Fomento) de laTesorería de la Federación que efectúeel agente financiero por las salidas de lacuenta especial.

Póliza de ingreso real,cuenta 13123.- Depósi-tos en la Cuenta Espe-cial del Agente Finan-ciero, reporte operativode la Tesofe.

Frecuente

11203BancosSubcta.


Financiero

3 Por el traspaso de la subcuenta demoneda extranjera a la de monedanacional al tipo de cambio del día.

Póliza de egreso real,cuenta 13102.- Moviliza-ción de Fondos, reporteoperativo de la Tesofe.

Periódica 13102Movilización de

Fondos

11203BancosSubcta.

11203BancosCta.gral.

4 Por el depósito en la cuenta general o enla subcuenta de moneda nacional.

Póliza de ingreso real,cuenta 13102.- Moviliza-ción de Fondos, reporteoperativo de la Tesofe.

Periódica

11203BancosSubcta


Fondos

11203Bancos

Cta. gral.

5 De los depósitos que efectúe el agentefinanciero por créditos de organismosfinancieros internacionales, (BID, BIRF oFIDA, etc.) y los cuales no hayan pasadopor la cuenta especial.

Póliza de ingreso real,cuenta 21227.- DeudaPública Exterior, informedel agente financiero,ficha de desembolso(observando operaciónfuera de cuenta espe-cial), reporte operativode la Tesofe ratificadopor Deuda Pública.

Periódica

11203BancosSubcta.

31110Concentraciónde Financia-

mientos Año enCurso

DeudaPública



284 CGC






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

31207Cuentas por


rios



puestarias

Egreso6 Entrega de recursos por el agentefinanciero con afectación a la línea decrédito.


Periódica



puestarias

11203Bancos

7 Pago al proveedor extranjero conrecursos de los organismos financierosinternacionales (BID, BIRF, FIDA, etc.)que obran en poder del agentefinanciero.


Periódica 31207Cuentas por

Liquidar Certifi-cadas Pagospresupuesta-

rios



puestarias

Egreso

Póliza de ingreso virtual,recibo oficial o formulariomúltiple de pago.



puestarias


Financiero

8 Entrega de recursos a los fondos yfideicomisos.

Por la Tesorería de la Federación conrecursos de las subcuentas.

Póliza de egreso real,cuenta 13116.- CréditosOtorgados a Entidades,reporte operativo de laTesofe.

Periódica 13116Créditos

Otorgados aEntidades

11203BancosSubcta.

Póliza de egreso virtual,cuenta 13116.- CréditosOtorgados a Entidades,ficha de salida de lacuenta especial.

13116Créditos


32107Operaciones

InternasCompensadas

Por el agente financiero con losrecursos que obran en su poder.

Póliza de ingreso virtual,cuenta 13123.- Depósi-tos en la Cuenta Espe-cial del Agente Finan-ciero, formulario múltiplede pago.

32107Operaciones

InternasCompensadas


Financiero



CGC 285






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

9 Recuperación de recursos entregadosdirectamente a los fondos y/o fideico-misos de fomento.

Póliza de ingreso real,cuenta 13116.- CréditosOtorgados a Entidades,formulario múltiple depago.


13116Créditos


31208Autorizaciones

de Pago



de Pago

10 Amortización del pasivo constituido por elfinanciamiento otorgado al GobiernoFederal por organismos financierosinternacionales.

Autorizaciones de pago. Frecuente



de Pago

11203Bancos

DeudaPública

11 Pago del costo financiero derivado delfinanciamiento otorgado al GobiernoFederal por organismos financierosinternacionales.

Eventual

Cuando no existe disponibilidadpresupuestaria.

Acuerdo de ministracióny póliza de egreso.



11203Bancos

31207Cuentas por


rios



puestarias

Cuando existe disponibilidadpresupuestaria.

Cuenta por liquidarcertificada.

Eventual



puestarias

11203Bancos

DeudaPública

12 Regularización presupuestaria del costofinanciero, derivado de pasivosconstituidos por el financiamientootorgado al Gobierno Federal pororganismos financieros internacionales.

Cuenta por liquidar. Anual 31203PresupuestoAño en Curso

13107Operaciones en


DeudaPública



CGC 287



PRC-034.- FINANCIAMIENTO A ENTIDADES



CGC 289




PRC-034.- FINANCIAMIENTO A ENTIDADES


DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

1 Del financiamiento otorgado a entidadespor el Gobierno Federal.

Oficio, recibo, póliza deegreso.

Eventual 13116Créditos


11203Bancos

11201Caja

13116Créditos



Fondos

11201Caja

2 Por los pagos que efectúen las entidadesal Gobierno Federal de los financia-mientos otorgados.


Póliza de egreso.


Eventual

11203Bancos


Fondos



CGC 291



PRC-035.- ORGANISMOS INTERNACIONALES



CGC 293




PRC-035.- ORGANISMOS INTERNACIONALES


DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

1 Por los recursos recibidos en lassubcuentas de bancos en tanto seliquidan a los organismos internaciona-les.

Póliza de ingreso, oficiode la Unidad de AsuntosInternacionales deHacienda, reporteoperativo de la Tesofe.

Anual 11203BancosSub.cta.

23106Acreedores porCuotas y Apor-taciones Con-forme a Tra-

tados

2 De la entrega de recursos a los orga-nismos internacionales.

Póliza de egreso, oficiode la Unidad de AsuntosInternacionales deHacienda, reporteoperativo de la Tesofe.

Anual 23106Acreedores porCuotas y Apor-taciones Con-forme a Tra-

tados

11203BancosSub.cta.



CGC 295



PRC-036.- PUENTES FEDERALES DE PEAJE



CGC 297




PRC-036.- PUENTES FEDERALES DE PEAJE


DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

1 De las aportaciones en efectivo concen-tradas en la Tesorería de la Federaciónpor Capufe, entidades federativas ymunicipios, para llevar a cabo la cons-trucción, mantenimiento, reparación yampliación de obras de vialidad, en lospuentes federales de peaje.

Póliza de ingreso realcuenta 21217.- PuentesFederales de Peaje, re-cibo oficial o formulariomúltiple de pago, che-ques, oficio o reporteoperativo de la Tesofe,oficio de transferenciabancaria.


21217Puentes

Federales dePeaje

2 De las aportaciones con constancia decompensación de participaciones de lasentidades federativas, para llevar a cabola construcción, mantenimiento, repara-ción y ampliación de obras de vialidad,en los puentes federales de peaje.

Póliza de ingreso virtualcuenta 21217.- PuentesFederales de Peaje, reci-bo oficial o formulariomúltiple de pago.

Periódica 32107Operaciones

InternasCompensadas

21217Puentes

Federales dePeajes

Póliza de egreso virtualcuenta 13107.- Opera-ciones en Proceso deRegularización Presu-puestaria Ramo XXVIII.-Participaciones a Entida-des Federativas y Muni-cipios.

13107Operaciones en


32107Operaciones

InternasCompensadas

Póliza de ingreso virtualcuenta 21217.- PuentesFederales de Peaje, reci-bo oficial o formulariomúltiple de pago.

Periódica 32107Operaciones

InternasCompensadas

21217Puentes

Federales dePeaje

3 Rendimientos generados por los recur-sos a favor de los puentes federales depeaje.

Póliza de egreso virtualcuenta 13107.- Opera-ciones en Proceso deRegularización Presu-puestaria Ramo XXIV.-Deuda Pública, autoriza-ciones de pago.

13107Operaciones en


32107Operaciones

InternasCompensadas



298 CGC




PRC- 036.- PUENTES FEDERALES DE PEAJE


DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

4 Ministración a los municipios de las apor-taciones y/o los requerimientos gene-rados por los recursos a favor de lospuentes federales de peaje, para llevar acabo la construcción, mantenimiento,reparación y ampliación de obras devialidad.

Póliza de egreso realcuenta 21217.- PuentesFederales de Peaje, ofi-cio y autorizaciones depago.

Periódica 21217Puentes

Federales dePeaje

11203Bancos

5 Devolución a más tardar el 31 de marzodel año siguiente de las aportaciones ylos rendimientos a Capufe, entidadesfederativas y municipios previo dictamendel comité técnico por los recursos quedurante el ejercicio fiscal no fueronutilizados debido a que el municipio nocumplió con el programa de obras.

Póliza de egreso realcuenta 21217.- PuentesFederales de Peaje, dic-tamen del Comité Téc-nico.

Anual 21217Puentes

Federales dePeaje

11203Bancos

6 Regularización presupuestaria de losintereses.


Periódica 31203PresupuestoAño en Curso

32107Operaciones

InternasCompensadas

Egreso

Póliza de ingreso virtualcuenta 13107.- Opera-ciones en Proceso deRegularización Presu-puestaria, Ramo VI.-SHCP.

32107Operaciones

InternasCompensadas

13107Operaciones en



Periódica 31203PresupuestoAño en Curso

32107Operaciones

InternasCompensadas

Egreso7 Regularización presupuestaria de lasconstancias de compensación departicipaciones.

Póliza de ingreso virtualcuenta 13107.- Opera-ciones en Proceso deRegularización Presu-puestaria, Ramo XXVIII.-Participaciones a Entida-des Federativas y Muni-cipios.

32107Operaciones

InternasCompensadas

13107Operaciones en




CGC 299



PRC-037.- CONTROL DE CHEQUES



CGC 301






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

Cheques a favor de laTesorería de la Federación.

1 Devolución de cheques expedidos afavor de la Tesorería de la Federaciónpor falta de fondos en la cuenta delgirador.

Póliza de egreso real. Eventual 11206DeudoresDiversos

11203Bancos

2 Recuperación del cheque devuelto porfalta de fondos.

Póliza de ingreso real. Eventual 11203Bancos


3 Creación del pasivo por el valor de loscheques expedidos que al vencimientodel plazo se convierten en caducos ocancelados.

Memorándum de caduci-dad.


21205Acreedores

Diversos

4 Cancelación del pasivo por reposición delos cheques cancelados o caducos.

Memorándum de abonode cancelación de che-ques por caducidad.


Diversos

11203Bancos

5 Prescripción de cheques no cobradosdurante su vigencia a cargo del GobiernoFederal.

Declaración de prescrip-ción.


Diversos

51201BeneficiosDiversos

En el Área Metropolitana.

11210Ingresos en

Tránsito

6 Cheques devueltos por falta de fondos. Póliza de ingreso virtual. Eventual

(23112)Remesas de

Cuentadantes


Póliza de egreso virtual.

(11210)Ingresos en

Tránsito

7 Por el aviso del banco a la Tesorería dela Federación del cheque devuelto.

Póliza de egreso real. Eventual 23112Remesas de

Cuentadantes

11203Bancos

8 Depósito por la recuperación del chequedevuelto.

Póliza de egreso real. Eventual 11203Bancos

23112Remesas de

Cuentadantes

9 Por la rendición de la cuenta del auxiliarde la Tesorería de la Federación.

Póliza de egreso real. Eventual 11210Ingresos en

Tránsito




302 CGC






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

10 Por la remesa reportada en la rendiciónde la cuenta.


Cuentadantes

11210Ingresos en

Tránsito

En el Área Foránea.

Cheques devueltos por falta de fondos.


c) Reportados en el mismo mes de larendición de la cuenta.


(11210)Ingresos en

Tránsito

11210Ingresos en

Tránsito

Póliza de ingreso virtual. Eventual

(23112)Remesas de

Cuentadantes


11

d) Reportados en la rendición delsiguiente mes.

Póliza de egreso virtual. Eventual

(11210)Ingresos en

Tránsito

12 Por la recuperación de los cheques de-vueltos.

Póliza de ingreso real. Eventual 11210Ingresos en

Tránsito


13 Por la remesa reportada en la rendiciónde la cuenta.


Cuentadantes

11210Ingresos en

Tránsito

14 Por el aviso del banco del depósito efec-tuado.

Póliza de ingreso real. Eventual 11203Bancos

23112Remesas de

Cuentadantes

Cheques a cargo de laTesorería de la Federación

15 Cheques expedidos por el Departamentode Caja de la Tesorería de la Federaciónpendientes de entregar.

Informe mensual conbase en las relacionesdiarias que elabora laCaja de la Tesorería dela Federación y póliza dediario.

Eventual 62105Cheques de

Tesorería porEntregar

62106Entrega deCheques deTesorería



CGC 303






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

16 Entrega de cheques a los beneficiariospor el Departamento de Caja de laTesorería de la Federación.

Informe mensual conbase en las relacionesdiarias que elabora laCaja de la Tesorería dela Federación y póliza dediario.

Eventual 62106Entrega deCheques deTesorería

62105Cheques de


17 Cancelación de cheques por el De-partamento de Caja de la Tesorería de laFederación.

Informe de chequescancelados.

Eventual (62105)Cheques de


(62106)Entrega deCheques deTesorería



CGC 305



PRC-038.- DEPURACIÓN DE ACTIVOS Y PASIVOS



CGC 307




PRC-038.- DEPURACIÓN DE ACTIVOS Y PASIVOS


DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

1 De los saldos deudores de las cuentasque de conformidad con la normatividademitida se controlan hasta sudepuración.

Acta y oficio de depu-ración de saldos.

Eventual 13199Activos enDepuración

10000Cta. deActivo

2 Por la cancelación del saldo del activoante la falta de soporte documental,notoria imposibilidad del cobro o laprescripción de la obligación.

Acta de depuración ycancelación de saldos,póliza de diario.


13199Activos enDepuración



CGC 309



PRC-039.- FINANCIAMIENTOS



CGC 311






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

1 Recepción de Ingresos en la Tesoreríade la Federación, derivados definanciamientos que incrementan laDeuda Pública.

Recibo oficial o formu-lario múltiple de pago,reporte operativo de laTesofe.




DeudaPública

2 Financiamientos a cargo del GobiernoFederal derivados de la colocación detítulos de crédito que incrementan ladeuda externa.

Reporte operativo de laTesofe, póliza deingreso.




DeudaPública

- Diferencia a cargo del GobiernoFederal en la colocación bajo la par.

- Cuando exista disponibilidad presu-puestaria.


▪ Registro del costo financiero. 31207Cuentas por


rios



puestarias

DeudaPública

▪ Registro del incremento delpasivo.



puestarias

32106Ingresos y


DeudaPública

- Cuando no exista disponibilidadpresupuestaria.

▪ Registro del costo financiero y delincremento del pasivo.

Póliza de egreso, reporteoperativo de la Tesofe.

13107Operaciones enProceso de Re-

gularizaciónPresupuestaria

32106Ingresos y


▪ Regularización presupuestaria delcosto financiero.

Cuenta por liquidar certi-ficada virtual, póliza deegreso.




DeudaPública



312 CGC






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

3 Financiamientos obtenidos por elGobierno Federal, derivados de laadquisición de bienes para lasdependencias del Sector Central.

Recibo oficial o formu-lario múltiple de pago.



rios



puestarias

Egreso



puestarias

32106Ingresos y


DeudaPública

4 Incremento de la deuda pública com-pensado con el ejercicio presupuestariopor intereses que se capitalicen.

- Cuando exista disponibilidad finan-ciera.

Cuenta por liquidar certi-ficada, recibo oficial oformulario múltiple depago.



rios



puestarias

DeudaPública



puestarias

32106Ingresos y


DeudaPública


Autorizaciones de pago,recibo oficial o formulariomúltiple de pago.



32106Ingresos y


DeudaPública

5 Amortización de los financiamientos queincrementan la deuda pública.

Autorizaciones de pago. 31208Autorizaciones

de Pago



de Pago

DeudaPública



de Pago

11203Bancos

6 Financiamientos a cargo del GobiernoFederal derivados de papel colocado adescuento que incrementan la deudapública externa.

Reporte operativo de laTesofe, póliza deingreso.




DeudaPública



CGC 313






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

7 Amortización de papel colocado adescuento en el extranjero.


de Pago



de Pago

DeudaPública



de Pago

11203Bancos

8 Por el pago del descuento otorgado en lacolocación de papel en el extranjero.

- Cuando exista disponibilidad presu-puestaria.


31207Cuentas por


rios



puestarias

DeudaPública



puestarias

11203Bancos


Autorizaciones de pagocon aplicación a lacuenta 13107.



11203Bancos

- Regularización presupuestaria deldescuento.

Cuenta por liquidarcertificada pagospresupuestarios virtual.




DeudaPública



CGC 315



PRC-040.- VALORES EN CUSTODIA



CGC 317




PRC-040.- VALORES EN CUSTODIA


DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

1 De los valores, acciones, títulos, certi-ficados, bonos, pagarés, etc; propiedaddel Gobierno Federal y/o terceros quetenga en custodia la Tesorería de laFederación.

Valores, acciones, títu-los, bonos, pagarés, etc.,póliza de control de en-trada del Área responsa-ble y póliza de diario.

Frecuente 62201Valores enCustodia

62202Custodia de

Valores

2 Por la enajenación de los valores, accio-nes, títulos, certificados, bonos, pagarés,etc; o por cualquier otra circunstanciadejen de ser propiedad del Gobierno Fe-deral y que estaban en custodia de laTesorería de la Federación.

Valores, acciones, títu-los, bonos, pagarés, etc.,póliza de control de sali-da del Área responsabley póliza de diario.

Frecuente 62202Custodia de

Valores

62201Valores enCustodia

3 Por la devolución de los valores,acciones, títulos, certificados, bonospropiedad de terceros que tenga encustodia la Tesorería de la Federación.



Valores


4 De los valores a favor del GobiernoFederal y/o de terceros que tenga encustodia la Tesorería de la Federacióncomo garantía del interés fiscal, en tantose determina por parte de las instanciascompetentes si dichos valores deben seraplicados al pago de créditos fiscales obien devueltos a los terceros.

Valores, acciones, títu-los, bonos, pagarés, etc.,póliza de control de en-trada del Área responsa-ble y póliza de diario.

Frecuente 62201Valores enCustodia

62202Custodia de

Valores

5 Por la devolución o aplicación delimporte de los valores que garantizan elcrédito fiscal al recibirse la resolución porparte de la instancia competente.



Valores




CGC 319



PRC-041.- TRANSFERENCIA DE SALDOS



CGC 321






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

1 Por los saldos de cuentas de activotransferidos a otras dependencias ocentros contables.

Acta de transferencia,aviso de baja y relaciónde saldos.

Eventual 13132Saldos de

ActivosEntregados

a otrasDependenciasPendiente de

Formalizar

10000Activo

2 Por los saldos de cuentas de pasivotransferidos a otras dependencias ocentros contables.

Acta de transferencia,aviso de baja y relaciónde saldos.

Eventual 20000Pasivo

23130Saldos dePasivos

Entregados a otras

DependenciasPendiente de

Formalizar

3 Recepción de saldos de cuentas deactivo con motivo de transferencias,provenientes de otras dependencias ocentros contables, pendiente deformalizar.

Acta de transferencia,aviso de alta y nota deentrada.

Eventual 10000Activo

23131Saldos de

ActivosRecibidosde otras


Formalizar

4 Recepción de saldos de cuentas depasivo, con motivo de transferencias,provenientes de otras dependencias ocentros contables, pendiente deformalizar.

Acta de transferencia,aviso de alta y nota deentrada.

Eventual 13133Saldos dePasivos

Recibidosde otras


Formalizar

20000Pasivo

5 Formalización por medio del actarespectiva, de saldos recibidos decuentas de activo provenientes de otrasdependencias o centros contables.

Solicitud de traspaso desaldos y Oficio deautorización de laUnidad de ContabilidadGubernamental eInformes sobre laGestión Pública.

Eventual 23131Saldos de

ActivosRecibidosde otras


Formalizar

53105Resultados

Patrimoniales

6 Formalización por medio del actarespectiva, de saldos recibidos decuentas de pasivo provenientes de otrasdependencias o centros contables.


Eventual 53105Resultados

Patrimoniales

13133Saldos dePasivos

Recibidosde otras


Formalizar



322 CGC





No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICIDAD REGISTRO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

7 Formalización por medio del actarespectiva, de las transferencias desaldos de cuentas de activo entregado aotras dependencias o centros contables.


Eventual 53105Resultados

Patrimoniales

13132Saldos de

ActivosEntregados

a otrasDependenciasPendiente de

Formalizar

8 Formalización por medio del actarespectiva, de las transferencias desaldos de cuentas de pasivo entregado aotras dependencias o centros contables.


Eventual 23130Saldos dePasivos

Entregados a otras


Formalizar

53105Resultados

Patrimoniales



CGC 323



PRC-043.- ASUNCIÓN DE PASIVOS



CGC 325






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

1 Pasivos asumidos por el GobiernoFederal según convenios queincrementan la deuda pública.

31207Cuentas por


rios



puestarias

Egresoa) Año en Curso Convenio de asunciónde pasivos, cuenta porliquidar certificada pagospresupuestarios.

Eventual



puestarias

32104Conceptos

Ajenos/Asunción de

Pasivos

DeudaPública

31207Cuentas por


rios



puestarias

Egresob) Años Anteriores Convenio de asunciónde pasivos, cuenta porliquidar certificada.



puestarias

32109Conceptos

Ajenos/Asun-ción de Pasivos

de AñosAnteriores

DeudaPública

2 Amortización de títulos de créditoderivados de pasivos asumidos.


de Pago



de Pago

DeudaPública



de Pago

11203Bancos

3 Pago de intereses derivados de pasivosasumidos.


Frecuente 31207Cuentas por Li-quidar Certifica-




puestarias

DeudaPública



puestarias

11203Bancos



326 CGC






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

4 Importe del I.S.R. que absorbe elGobierno Federal en el pago de inte-reses al extranjero por financiamientosasumidos por el mismo.

a) Cuando no exista disponibilidadpresupuestaria.

Autorización de pagocon aplicación a lacuenta 13107.



11203Bancos

DeudaPública

b) Cuando exista disponibilidadpresupuestaria.






puestarias

DeudaPública



puestarias

11203Bancos

5 Regularización presupuestaria del I.S.R.,correspondiente a intereses pagados alextranjero.

Cuenta por liquidarcertificada virtual.

Anual 31203PresupuestoAño en Curso

32107Operaciones

InternasCompensadas

DeudaPública

Póliza de egreso,cuenta 13107.- Opera-ciones en Proceso deRegularización Presu-puestaria.

32107Operaciones

InternasCompensadas

13107Operaciones en


DeudaPública

6 Importe de los intereses en operacionesde asunción de pasivos que secapitalicen.

Autorización de pagocon aplicación 13107.



11203Bancos

DeudaPública

7 Incremento de la deuda pública conmotivo de la capitalización de interesesderivados de financiamientos asumidospor el Gobierno Federal.

Póliza de ingreso,recibo oficial oformulario múltiple depago.



32106Ingresos y


DeudaPública

8 Regularización presupuestaria de losintereses en operaciones de asunción depasivos que se capitalicen.



32107Operaciones

InternasCompensadas

DeudaPública

32107Operaciones

InternasCompensadas

13107Operaciones en




CGC 327






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

31208Autorizaciones

de Pago



de Pago

9 Amortización de pasivos asumidos,compensada con recuperación deactivos por bienes o derechos a favor delGobierno Federal, registrados en otrosubsistema contable.

Autorización de pago. Eventual



de Pago

11203Bancos

DeudaPública



CGC 329



PRC-044.- BIENES Y SERVICIOS DERIVADOS DE EMBARGO,ADJUDICACIÓN, ASEGURAMIENTO Y DACIÓN EN PAGO



CGC 331




PRC-044.- BIENES Y SERVICIOS DERIVADOS DE EMBARGO, ADJUDICACIÓN, ASEGURAMIENTO Y DACIÓN EN PAGO


DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

POR ÚNICA VEZ AL CIERRE DELEJERCICIO 2006

1 Por traspaso del saldo de la cuenta11307.- Bienes Derivados de Embargo,Adjudicación, Aseguramiento yDación en Pago a la cuenta 11308.-Bienes Derivados de Embargo,Adjudicación y Dación en Pago.

Eventual 11308Bienes Deriva-dos de Embar-go, Adjudica-ción y Dación

en Pago

11307Bienes Deri-

vados de Em-bargo, Adjudi-cación, Asegu-ramiento y Da-ción en Pago

2 Por la entrega de los bienes enconsignación al SAE para suenajenación.

Oficio de transferencia,póliza de control de en-trada y póliza de diario.

Frecuente 62157Bienes en

Consignaciónal SAE

62158SAE

Consignaciónde Bienes

3 Recursos monetarios embargados paragarantizar el pago de créditos fiscales yde sus accesorios.

Acta circunstanciada deembargo, póliza deingreso, formulariomúltiple de pago.


31101Concentracio-


Recaudación

4 Devolución de bienes embargados alcontribuyente por haberse cubierto elcrédito fiscal a su cargo, así como elpago por derecho de almacenaje y otrosgastos.

Acta de levantamientode embargo, póliza dediario.


31101Concentracio-


Recaudación

5 Bienes propuestos por el contribuyentepara tramitar el pago de créditos fiscalesa favor del Gobierno Federal.

Oficio de aceptación dela Dirección General deProcedimientos Legalesde la Tesofe.

Frecuente 62111Bienes en

Trámite porDación en

Pago oAdjudicados

62112Trámite deBienes porDación en

Pago oAdjudicados

6 Devolución de los bienes propuestospara tramitar el pago de créditos fiscales,por no reunir los requisitos necesariospara ser aceptados como dación en pago

Oficio de negativa de laDirección General deProcedimientos Legalesde la Tesofe, informesde cartera y de laAdministración Local deRecaudación.

Frecuente 62112Trámite deBienes porDación en

Pago oAdjudicados

62111Bienes en


Pago oAdjudicados

7 Ingresos por la enajenación o remate enefectivo de bienes embargados paracreación del depósito por el saldo a favordel contribuyente conforme lo dispuestoen el Artículo 35, fracción III delReglamento de la Ley del Servicio deTesorería de la Federación, antes de suadjudicación.

Recibo oficial oformulario múltiple depago, declaraciones,reporte operativo de laTesote y póliza deingreso.

Eventual



332 CGC






RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

- Constitución del depósito. 11203Bancos


Recaudación

- Ingresos de ley por la enajenación delos bienes embargados.

11203Bancos

31101Concentracio-


Recaudación

8 Pago del remanente al contribuyente,derivado de la enajenación o remate delos bienes embargados.

Reporte operativo de laTesote, póliza de egresoy formulario múltiple depago


de Ajenos

11203Bancos

Recaudación

9 Destrucción o donación de bienesembargados, adjudicados y aseguradosen el caso de ser perecederos, de fácildescomposición.

Acta de recepción, actade destrucción y pólizade diario.

Frecuente 62112Trámite deBienes porDación en

Pago oAdjudicados

62111Bienes en


Pago oAdjudicados

10 Bienes embargados que no se hayanrealizado en la primera y segundaalmoneda o adjudicados aceptados porla Tesorería de la Federación en daciónen pago.

Expediente del PAE,oficio de aceptación dela Dirección General deProcedimientos Legalesde la Tesofe.

Frecuente

a) Cancelación de las cuentas de ordenpor la disminución de los bienes endación en pago.

Póliza de egreso, pólizade ingreso, formulariomúltiple de pago einforme de laAdministración Local deRecaudación.

62112Trámite deBienes porDación en

Pago oAdjudicados

62111Bienes en


Pago oAdjudicados

b) Creación del activo por los bienesaceptados como dación en pago.

Oficio de resolución ydocumentos que formali-cen la propiedad de losbienes al Gobierno Fe-deral (escritura, acta,factura, etc.), formulariomúltiple de pago.

11308Bienes Deriva-dos de Embar-go, Adjudica-ción y Dación

en Pago

32103ConceptosAjenos/ Ley

Año en Curso

Recaudación

11 Por la aplicación a la ley de Ingresos delos bienes aceptados en dación en pagocuyo valor sea equivalente al créditofiscal y sus accesorios.

Oficio de resolución,póliza de ingreso yformulario múltiple depago.

Eventual 11308Bienes Deriva-dos de Embar-go, Adjudica-ción y Dación

en Pago


Año en Curso

Recaudación



CGC 333






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

12 Por el resultado entre el valor en libros yel de venta de los bienes consignados,cuando el valor en libros sea igual al deventa.

Formulario múltiple depago, factura del SAE anombre de la Tesofe,informe del SAE y pólizade ingreso.

Frecuente

a) Cancelación de las cuentas de orden. 62158SAE


62157Bienes en

Consignaciónal SAE

b) De los recursos recibidos en laTesorería de la Federación derivadosde la enajenación de bienes yafectación a resultados por los costosno presupuestarios de conformidadcon el oficio No. 307-A-3.-10001 de laUnidad de Política y ControlPresupuestario y baja del activoconstituido.

11203Bancos

53108Resultados porEnajenación de

BienesEntregados enConsignación


en Pago

13 Por el resultado entre el valor en libros yel de venta de los bienes consignados,cuando el valor en libros sea mayor al deventa.


Frecuente



62157Bienes en

Consignaciónal SAE

b) De los recursos recibidos en laTesorería de la Federación derivadosde la enajenación de bienes a preciomayor y afectación a resultados porlos costos no presupuestarios deconformidad con el oficio No. 307-A-3.-10001 de la Unidad de Política yControl Presupuestario y baja delactivo constituido.

11203Bancos



53109Resultados porVariación del

Valor de BienesEntregados enConsignación


en Pago



334 CGC






RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

14 Por el resultado entre el valor en libros yel de venta de los bienes consignados,cuando el valor en libros sea menor al deventa.


Frecuente



62157Bienes en

Consignaciónal SAE

b) De los recursos recibidos en laTesorería de la Federación derivadosde la enajenación de bienes a preciomenor, afectación a resultados por loscostos no presupuestarios deconformidad con el oficio No. 307-A-3.-10001 de la Unidad de Política yControl Presupuestario y baja delactivo constituido.

11203Bancos




en Pago



15 Donación de bienes que fue imposibleenajenar y que son de mantenimiento in-costeable, que se otorgan a institucionesde asistencia privada, de beneficenciapara obras y servicios públicos, institu-ciones educativas y de investigacióncientífica.

Informe del Área deCartera de la Tesofe,informe del SAE y pólizade diario.

Frecuente 62158SAE


53110Resultados porla Donación deBienes que no

FueronEnajenados

62157Bienes en

Consignaciónal SAE

62157Bienes en

Consignaciónal SAE

62158SAE


62157Bienes en

Consignaciónal SAE

16 Destrucción de bienes embargados,decomisados o abandonados derivadosde delito de propiedad industrial oderechos de autor, bienes que por suestado de conservación, porobsolescencia o deterioro impiden suaprovechamiento.

Oficio de la dependenciaque autoriza la destruc-ción, oficio de autoriza-ción del Director Generaldel SAE, acta de des-trucción del bien y, en sucaso, notificación a laProcuraduría y a laautoridad judicial einforme del SAE.

Frecuente

53111Resultados porla Destrucción

de BienesDecomisados oAbandonados yen Estado deDescomposi-

ción

62157Bienes en

Consignaciónal SAE

17 Costos generados por la donación debienes no enajenables.

Factura del SAE a nom-bre de la Tesofe, acta debaja, informe del SAE ypóliza de ingreso.

Frecuente 53112Resultados por

Gastos deDonación de

Bienes noEnajenados

21205Acreedores

Diversos



CGC 335






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

18 Costos generados por el procedimientode destrucción de los bienesembargados, decomisados, abando-nados o en estado de descomposición.

Factura del SAE a nom-bre de la Tesofe, acta dedestrucción, informe delSAE y póliza de ingreso.

Frecuente 53113Resultados porGastos de Des-trucción de Bie-

nes Decomi-sados o Aban-donados y en

Estado de Des-composición

21205Acreedores

Diversos

62158SAE


62157Bienes en

Consignaciónal SAE

19 Entero a la Tesorería de la Federaciónpor el resultado de la venta de bienes;así como liquidación de adeudosanteriores que no se hayan cubiertogenerados por el proceso de donacióny/o destrucción.


Frecuente


en Pago

11203Bancos





21205Acreedores

Diversos

31207Cuentas por Li-quidar Certifica-

das PagosPresupuesta-

rios

21211Pasivos Tras-


puestarias

Egreso20 Pago de créditos fiscales mediante ladación en pago con servicios, una vezque éstos fueron realizados.

Oficio de autorizacióncontrato, formulario múl-tiple de pago, formato deautorización del SAT,relación de cuentas porliquidar y póliza deingreso.

Eventual

21211Pasivos Tras-


puestarias


Año en Curso

Recaudación



336 CGC






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

21 Por los bienes destinados y/o adquiridospor las dependencias, así como lospuestos a disposición de la Secretaría dela Función Pública, de conformidad conlo establecido en la Ley del Servicio de laTesorería de la Federación y suReglamento.

Cuentas por liquidar cer-tificadas, póliza de ingre-so, formulario múltiple depago.

Eventual 31207Cuentas por Li-

quidar Certi-ficadas PagosPresupuesta-

rios

21211Pasivos Tras-


puestarias

21211Pasivos Tras-


puestarias


en Pago

Egreso

22 Aplicación a la Ley de Ingresos de losbienes que pasan a favor del GobiernoFederal por abandono.

Pólizas de ingreso ydiario.

Frecuente 11308Bienes Deriva-dos de Embar-go, Adjudica-ción y Dación

en Pago

32103Conceptos


Recaudación

23 Denuncia al ministerio público porfaltantes de bienes embargados,adjudicados, asegurados y dación enpago.

Pliego de responsabili-dades y póliza de diario.


ResoluciónJudicial


en Pago

24 Responsabilidades fincadas derivadasde faltantes de bienes embargados,adjudicados, asegurados y dación enpago.

Pliego de responsabili-dades y póliza de diario.

Eventual 11208Responsabili-

dades


ResoluciónJudicial



CGC 337



PRC-045.- CERTIFICADOS DE DEVOLUCIÓN DE IMPUESTOS



CGC 339




PRC-045.- CERTIFICADOS DE DEVOLUCIÓN DE IMPUESTOS


DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

Monetización de los certificados dedevolución de impuestos (CEDIS).

a) Tesorería de la Federación. 31205Ministraciones

de Ajenos

Recaudación

31205Ministraciones

de Ajenos

1

b) Auxiliares.

Original del certificado,autorización de moneti-zación y recibo oficial oformulario múltiple depago.

Eventual

(11210)Ingresos en

Tránsito

11203Bancos

Recaudación



CGC 341



PRC-046.- CERTIFICADOS DE DEVOLUCIONES DE IVA



CGC 343




PRC-046.- CERTIFICADOS DE DEVOLUCIONES DE IVA


DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

Monetización de los certificados de de-volución de impuestos al valor agregado(CEDIVAS).

a) Tesorería de la Federación. 31205Ministraciones

de Ajenos

Recaudación

31205Ministraciones

de Ajenos

1

b) Auxiliares.


Frecuente

(11210)Ingresos en

Tránsito

11203Bancos

Recaudación



CGC 345



PRC-047.- CERTIFICADOS ESPECIALES DE TESORERÍA



CGC 347




PRC-047.- CERTIFICADOS ESPECIALES DE TESORERÍA


DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

1 Por los Certificados Especiales deTesorería adquiridos en efectivo por loscontribuyentes.

Relación de expedición,copia del CertificadoEspecial de Tesorería,formulario múltiple depago, póliza de ingreso.



Recaudación

2 Expedición de Certificados Especiales deTesorería compensados con pago depasivos a cargo de la Tesorería de laFederación.

Relación de expedición,copia del CertificadoEspecial de Tesorería,formulario múltiple depago, póliza de ingreso.


ApoyosFinancieros

32106Ingresos y


Recaudación

31207Cuentas por Li-quidar Certifica-




puestarias

Egreso3 Expedición de Certificados Especiales deTesorería en favor de dependencias concargo a su Presupuesto de Egresos.

Relación de expedición,copia del CertificadoEspecial de Tesorería,formulario múltiple depago, póliza de ingreso,cuenta por liquidarcertificada.

Eventual



puestarias

32106Ingresos y


Recaudación

4 Devolución en efectivo al contribuyentedel remanente derivado de la aplicaciónparcial del Certificado Especial deTesorería a la Ley de Ingresos.

Póliza de egreso. Frecuente 31205Ministraciones

de Ajenos

11203Bancos

Recaudación

5 Monetización de certificados especialesde Tesorería (CET).


Eventual

a) En Tesorería de la Federación. 31205Ministraciones

de Ajenos

11203Bancos

Recaudación

b) En los auxiliares. 31205Ministraciones

de Ajenos

11203Bancos

(11210)Ingresos en

Tránsito

Recaudación



CGC 349



PRC-048.- CRÉDITOS FISCALES



CGC 351






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

1 Por el pago en efectivo de créditosfiscales por cobrar:

Póliza de ingreso, for-mulario múltiple de pago.

- En la Tesorería de la Federación. Frecuente 11201Caja

31101Concentracio-


Recaudación

11203Bancos

11201Caja

- Pago en los auxiliares de la Tesoreríade la Federación, y

Formulario múltiple depago, factura de fondos.


Tránsito

31101Concentracio-


Recaudación

23112Remesas de

Cuentadantes

11210Ingresos en

Tránsito

- Concentración de la recaudación através del sistema bancario, pormedio de remesas.

11203Bancos

23112Remesas de

Cuentadantes

Recaudación

2 Por el pago de créditos fiscales condocumentos de rápida disponibilidad enmoneda nacional o en otras monedas altipo de cambio del día de la operación.

Póliza de egreso virtual. Frecuente 11204Documentos en

Cobro

32103Conceptos


Recaudación

3 Por la conversión de los documentos derápida disponibilidad en efectivo al tipode cambio del día.

Póliza de ingreso. Frecuente 11203Bancos

11204Documentos en

Cobro

Recaudación

4 Pago en parcialidades de créditosfiscales de conformidad con el Artículo66 del Código Fiscal de la Federación.

Póliza de ingreso. Frecuente

- En la Tesorería de la Federación. 11201Caja

31101Concentracio-


Recaudación

11203Bancos

11201Caja

- Pago en los auxiliares de la Tesoreríade la Federación.



Tránsito

31101Concentracio-


Recaudación


23112Remesas de

Cuentadantes

11210Ingresos en

Tránsito

11203Bancos

23112Remesas de

Cuentadantes



352 CGC






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

5 Por el pago en efectivo del 50% de loscréditos menores a $5,000.00 a que serefiere el Artículo Segundo del Decretode Apoyo a Deudores del Fisco Federal.

Póliza de ingreso,formulario HFMP 1-A.

Frecuente

Pago en efectivo del 50% del crédito,en la Tesorería de la Federación.

11201Caja

31101Concentracio-


Recaudación

11203Bancos

11201Caja




Tránsito

31101Concentracio-


Recaudación


23112Remesas de

Cuentadantes

11210Ingresos en

Tránsito

11203Bancos

23112Remesas de

Cuentadantes

6 Por el pago en efectivo del importe netode los créditos superiores a $5,000.00 yhasta $500,000.00 de acuerdo a lacondonación que establece la fracción Idel Artículo Cuarto del Decreto de Apoyoa Deudores del Fisco Federal.

Pagados en la Tesorería de laFederación.

11201Caja

31101Concentracio-


Recaudación

11203Bancos

11201Caja




Tránsito

31101Concentracio-


Recaudación


Frecuente 23112Remesas de

Cuentadantes

11210Ingresos en

Tránsito

11203Bancos

23112Remesas de

Cuentadantes



CGC 353






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

7 Por el pago en efectivo del importe netode los créditos superiores a $5,000.00 yhasta $500,000.00 de acuerdo a lacondonación que establece la fracción IIdel Artículo Cuarto del Decreto de Apoyoa Deudores del Fisco Federal.

Pagado en la Tesorería de laFederación.

11201Caja

31101Concentracio-


Recaudación

11203Bancos

11201Caja




Tránsito

31101Concentracio-


Recaudación


23112Remesas de

Cuentadantes

11210Ingresos en

Tránsito

11203Bancos

23112Remesas de

Cuentadantes



CGC 355



PRC-049.- DEPÓSITOS



CGC 357






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

DIVERSOS DE TESOFE

1 Por los depósitos recibidos en laTesorería de la Federación.

11203Bancos

23101DepósitosDiversos

2 De la aplicación a la Ley de Ingresos delos intereses generados por las cuentas.

11203Bancos

31101Concentracio-


Recaudación

3 Por la devolución de los depósitos a susbeneficiarios.

23101DepósitosDiversos

11203Bancos

DEPÓSITOS A FAVOR DEFIDEICOMISOS

1 Por los traspasos de los remanentes einterés a las subcuentas bancarias afavor de los fideicomisos que conformanel Programa para Apoyos Crediticios.



23108Depósitos a

Favor deFideicomisos

por Programaspara ApoyoCrediticio

2 Por los remanentes derivados de losFideicomisos en Tesorería de la Fede-ración por los Programas para ApoyoCrediticios.


Frecuente 23108Depósitos a



11203Bancos

3 Por los intereses a favor de los fidei-comisos generados por los depósitos desus remanentes en el Banco de México,así como la actualización en Udi’s.



23108Depósitos a



DEPÓSITOS EN ADMINISTRACIÓN

1 Por los importes de los depósitos a favorde terceros recibidos en Tesorería de laFederación para su administración,conforme a las fracciones l y ll delartículo 35 del Reglamento de la Ley delServicio de Tesorería.



23109Depósitos en

Administracióna Favor deTerceros

2 Por la capitalización de los interesesgenerados por los depósitos constituidos.

Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago,reporte operativo de laTesofe.


23109Depósitos en




358 CGC






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

3 De la devolución de los depósitos a losbeneficiarios más intereses generados.

Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago,póliza de egreso.

Eventual 23109Depósitos en


11203Bancos

En cumplimiento a los artículos 36 de laLey del Servicio de Tesorería de laFederación y 37 de su Reglamento,

EN TODOS LOS CASOS,cuando proceda.

1 De la aplicación a la Ley de Ingresos,como aprovechamiento, de depósitosconstituidos en la Tesorería de laFederación y que prescriban a favor delFisco Federal.

Póliza de egreso virtual,recibo oficial o formulariomúltiple.

Eventual 20000Pasivos

32103Conceptos


Recaudación

OTROS DEPÓSITOS DIVERSOS

11201Caja


RecaudaciónDeudaPública

1 Recaudación de ingresos ajenos a la Leyrecibidos directamente en la Tesoreríade la Federación.


Diario

11203Bancos

11201Caja

2 Recaudación de ingresos ajenos a la Leyrecibidos por los auxiliares de laTesorería de la Federación.



Tránsito


Recaudación

23112Remesas de

Cuentadantes

11210Ingresos en

Tránsito

3 Concentración de la recaudación deingresos ajenos a la Ley por los auxilia-res de la Tesorería de la Federación através del Sistema Bancario, por mediode remesas.

Factura de fondos. Mensual

11203Bancos

23112Remesas de

Cuentadantes

4 Devoluciones de depósitos para elcumplimiento de obligaciones diversas.

Recibo original que ge-neró el depósito.


de Ajenos

11203Bancos

Recaudación



CGC 359



PRC-050.- DEVENGADO NO PAGADO



CGC 361




PRC-050.- DEVENGADO NO PAGADO


DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

1 Por el total de las cuentas por liquidarcertificadas pagos presupuestarios regis-tradas en la cuenta 21211.- PasivosTrasladados por los Ramos OperacionesPresupuestarias, que constituyen elPasivo Devengado no Pagado de losRamos y las ADEMAS de Tesorería de laFederación al inicio del ejercicio.

Mayor auxiliar. Anual 21211Pasivos Trasla-dados por los


puestarias

21103Adeudos de

AñosAnteriores

2 De las cuentas por liquidar certificadaspagos presupuestarios por adeudos delaño anterior, expedidas y enviadas porlos ramos a la Tesorería de laFederación dentro del plazo establecidopara estos efectos por la Secretaría deHacienda y Crédito Público, así como lasautorizadas por la Unidad de PolíticaPresupuestal (pasivo circulante de losRamos).

Relación de cuentas porliquidar certificadas pa-gos presupuestarios ocinta magnética u oficiode autorización de laUnidad de PolíticaPresupuestal.



rios

21103Adeudos de

AñosAnteriores

Egreso

DeudaPública

3 Por el devengado no pagado integradopor los intereses, comisiones y gastosque al término del período no fueroncobrados oportunamente, cuando noexiste disponibilidad presupuestaria.

Relación del pasivocirculante.

Anual 13107Operaciones en


32106Ingresos y


DeudaPública

4 Por el pago en la caja de la Tesorería dela Federación y/o depósito en la cuentadel beneficiario, de las cuentas porliquidar certificadas del año anterior,dentro del plazo establecido por laSecretaría de Hacienda y CréditoPúblico.

Cuenta por liquidar certi-ficada pagos presu-puestarios, estado decuenta del banco.

Frecuente 21103Adeudos de

AñosAnteriores

11203Bancos

5 Regularización presupuestaria deldevengado no pagado integrado porintereses, comisiones y gastos.

Cuenta por LiquidarCertificada.


13107Operaciones en


6 De las cuentas por liquidar certificadasque no fueron cobradas por losbeneficiarios y cuyo saldo pasa apropiedad del Erario Federal porprescripción, de conformidad con elartículo 45 de la Ley del Servicio de laTesorería de la Federación y, 133 y 134Fracc. I, inciso b, numeral 1 de suReglamento.

Póliza de diario, acta dedepuración y Cancela-ción de saldos elaboradacon participación de laUnidad de Vigilancia deFondos y Valores y laDirección General deProcedimientos Legales.

Eventual 21103Adeudosde Años

Anteriores




CGC 363



PRC-053.- REINTEGROS PRESUPUESTARIOS



CGC 365






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

1 Reintegros al presupuesto recibidosdirectamente en Tesorería de la Federa-ción.

Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago,aviso de reintegro y tirade auditoria.

Eventual 11201Caja

31105Reintegros


Curso

a) Año en curso.


Fondos

11201Caja

DeudaPúblicaEgreso


11203Bancos


Fondos

Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago,aviso de reintegro y tirade auditoria.

Eventual 11201Caja

31106Reintegros


b) Años anteriores.


Fondos

11201Caja

DeudaPúblicaEgreso


11203Bancos


Fondos

2 Reintegros al presupuesto recibidos porlos auxiliares de Tesorería de la Federa-ción.

a) Año en curso. Relación de avisos dereintegros.


Tránsito

31105Reintegros


Curso

Egreso

b) Años anteriores. 11210Ingresos en

Tránsito

31106Reintegros


Egreso

23112Remesas de

Cuentadantes

11210Ingresos en

Tránsito

3 Concentración de los reintegros al presu-puesto recibidos por los auxiliares de laTesorería de la Federación, a través delSistema Bancario, por medio deremesas.

Factura de fondos. Mensual

11203Bancos

23112Remesas de

Cuentadantes



366 CGC






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

4 Por los reintegros al presupuesto deegresos de años anteriores por costofinanciero.

Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago,reporte operativo de laTesofe o aviso de rein-tegro, póliza de ingreso.


31106Reintegros


DeudaPública



CGC 367



ASOCIADA CON: NIFG 014 HECHOS OCURRIDOS DESPUES DE LA FECHA DE LOS ESTADOS FINANCIEROSY NICSP HECHOS POSTERIORES A LA FECHA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

PRC-054.- RECTIFICACIONES PRESUPUESTARIAS



CGC 369




PRC-054.- RECTIFICACIONES PRESUPUESTARIAS


DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

Incrementos a la Deuda Pública delGobierno Federal no contabilizados en elaño correspondiente, derivados de lassiguientes operaciones:

31207Cuentas por


rios



puestarias

Egreso

1

a) Financiamientos que se destinan aincrementar fideicomisos a través dela Coordinadora de Sector quecorresponda.

Comunicación de la ins-titución intermediaria delfinanciamiento recibido yentregado al fideicomiso,cuenta por liquidarcertificada.

Eventual



puestarias

32111Ingresos y


de AñosAnteriores

DeudaPública

b) Financiamientos obtenidos por elGobierno Federal, derivados de laadquisición de bienes para lasdependencias del Sector Central.

Copia del contrato oconvenio, oficio de lainstitución financieraintermediaria, cuenta porliquidar certificada.



rios



puestarias

Egreso



puestarias

32111Ingresos y


de AñosAnteriores

DeudaPública

c) Financiamientos derivados de lacelebración de convenios desubrogación de pasivos.

Convenio de subroga-ción de pasivos y oficiode la Dirección Generalde Crédito Público.



rios



puestarias

Egreso



puestarias

32111Ingresos y


de AñosAnteriores

DeudaPública

2 Recepción de ingresos por financia-mientos no contabilizados en el año enque se obtuvieron.

Recibo oficial o formu-lario múltiple de pago.


31111Concentracio-

nes deFinanciamien-tos de AñosAnteriores

DeudaPública



CGC 371



ASOCIADA CON: NIFG 005 GASTO CORRIENTE Y DE FINANCIAMIENTO Y NICSP 5 COSTO POR INTERESES

PRC-055.- SERVICIO DE LA DEUDA Y APOYO FINANCIEROS



CGC 373




PRC-055.- SERVICIO DE LA DEUDA Y APOYOS FINANCIEROS


DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

1 Impuesto Sobre la Renta que absorbe elGobierno Federal en el pago deintereses por financiamientos.

Reporte operativo de laTesofe, póliza deegreso.


Pendientes enProceso de

RegularizaciónPresupuestaria

11203Bancos

DeudaPública


32107Operaciones

InternasCompensadas

2 Regularización del Impuesto Sobre laRenta que absorbe el Gobierno Federalen el pago de intereses porfinanciamientos.


Eventual

32107Operaciones

InternasCompensadas

13107Operaciones

Pendientes enProceso de

RegularizaciónPresupuestaria

DeudaPública

3 Pago del costo financiero derivado definanciamientos y de los apoyos aintermediarios financieros y aahorradores y deudores de la Banca,cuando exista disponibilidadpresupuestaria.




PagosPresupues-

tarios

21211Pasivos


tarias

DeudaPública

21211Pasivos


tarias

11203Bancos



CGC 375



PRC-057.- SUBROGACIÓN DE PASIVOS



CGC 377






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

1 Financiamientos a cargo del GobiernoFederal, derivados de la celebración deconvenios de subrogación de pasivoscon instituciones financierasintermediarias.

Convenio desubrogación de pasivosy oficio de la Unidad deCrédito Público.


Egresos Ajenoscompensados

DeudaPública

2 Amortización de pasivos subrogados. Autorizaciones de Pago. Eventual 31208Autorizaciones

de Pago

21213Pasivos

Trasladadospor Autoriza-

ciones de Pago

DeudaPública

21213Pasivos


ciones de Pago

11203Bancos

3 Pago del costo financiero derivado depasivos subrogados, cuando no existadisponibilidad presupuestaria.

Autorizaciones de Pagocon aplicación a lacuenta 11214, reporteoperativo de la Tesofe.



11203Bancos

DeudaPública

4 Regularización presupuestaria del costofinanciero, derivado de pasivosprovenientes de convenios desubrogación.



13107Operaciones en


DeudaPública

SUBROGACIÓN DE LUZ Y FUERZADEL CENTRO Y COMISIÓN FEDERAL

DE ELECTRICIDAD

5 De la subrogación del adeudo que Luz yFuerza del Centro tiene con la ComisiónFederal de Electricidad.

Convenio de Sanea-miento Financiero.

Eventual 13114Deudores

Derivados deConvenios deSubrogación

23123Acreedores


6 De los pagos efectuados por Luz yFuerza del Centro a la Comisión Federalde Electricidad.

Convenio de Sanea-miento Financiero.



13114Deudores


7 De la diferencia obtenida entre el valororiginal del activo subrogado de Luz yFuerza del Centro y su actualización porconceptos no presupuestarios.

Oficio y Adendum de laComisión IntersecretarialGasto Financiamiento.

Eventual 13201Otros Activos

Complementa-rios

41206Variación

Complementa-ria Patrimonial



378 CGC






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

8 Por la diferencia obtenida entre el valororiginal del pasivo subrogado porComisión Federal de Electricidad y suactualización por conceptos nopresupuestarios.

Oficio y Adendum de laComisión IntersecretarialGasto Financiamiento.

Eventual 41206Variación

Complementa-ria Patrimonial

23201Otros PasivosComplemen-

tarios

9 Por la cancelación y/o baja del activosubrogado por Luz y Fuerza del Centroactualizado.

Oficio. Eventual 52202PérdidasDiversas

13201Otros ActivosComplemen-

tarios

10 Por la cancelación y/o baja del pasivosubrogado por Comisión Federal deElectricidad actualizado.

Oficio. Eventual 23201Otros PasivosComplemen-

tarios




CGC 379



PRC-059.- FINANCIAMIENTO OTORGADO AL GOBIERNO FEDERALCON RECURSOS DEL SAR



CGC 381




PRC-059.- FINANCIAMIENTO OTORGADO AL GOBIERNO FEDERAL CON RECURSOS DEL SAR


DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

1 Por el financiamiento otorgado por elBanco de México al Gobierno Federal,con recursos del Sistema de Ahorro parael Retiro (SAR).





DeudaPública

2 Por la amortización del financiamientoobtenido con recursos del SAR.


Frecuente 31205Ministraciones

de Ajenos

11203Bancos

DeudaPública

3 Importe de los intereses devengados delfinanciamiento con recursos del SAR,pendiente de regularizaciónpresupuestaria.

Reporte operativo de laTesofe, póliza deegreso.



11203Bancos

DeudaPública

4 Regularización presupuestaria de losintereses pagados.

Cuenta por liquidar certi-ficada pagos presupues-tarios, virtual.


13107Operaciones en


DeudaPública

5 Por la movilización de recursos en lascuentas bancarias específicas, derivadode la actualización de los financiamientosotorgados con recursos del SAR,originado por la inflación.

Reporte operativo de laTesofe, póliza de ingre-so, informe demovimientos emitido porla Dirección GeneralAdjunta de DeudaPública.

Mensual 13130Movilizaciónpor Índice

Inflacionario delSAR

11203Bancos

(SubcuentaSAR)

11203Bancos(CuentaGeneral)

13130Movilizaciónpor Índice


6 Por la movilización de recursos en lascuentas bancarias específicas, derivadode la actualización de los financiamientosotorgados con recursos del SAR,originado por la deflación.

Reporte operativo de laTesofe, póliza deingreso, informe demovimientos emitido porla Dirección GeneralAdjunta de DeudaPública.

Mensual 11203Bancos(CuentaGeneral)





11203Bancos

(SubcuentaSAR)



CGC 383



ASOCIADA CON: NIFG 019 PROVISIONES, PASIVOS Y ACTIVOS CONTINGENTES Y NICSP 19 PROVISIONES,PASIVOS Y ACTIVOS CONTINGENTES

PRC-060.- AVALES Y GARANTÍAS



CGC 385






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

1 De la deuda documentada de entidadespúblicas y federativas, así como de otrasinstituciones donde el Gobierno Federal,por disposición jurídica, figure como aval.

Contrato o convenio,pagarés, póliza de con-trol de entrada del Árearesponsable, póliza dediario.

Eventual 62501Avales y

Autorizados

62502Autorización de

Avales

2 Por la cancelación y pago de la deudadocumentada de entidades públicas yfederativas, así como de otras insti-tuciones donde el Gobierno Federal, pordisposición jurídica figure como aval, ópor el reconocimiento de la deudaavalada cuando se hace honor a lagarantía.

Oficio de aviso de DeudaPública, póliza de controlde salida del Árearesponsable, póliza dediario.

Eventual 62502Autorización de

Avales

62501Avales

Autorizados

3 Constitución del activo por recuperarderivado de avales otorgados por elGobierno Federal al reconocer la deudadocumentada de entidades públicas yfederativas, así como de otrasinstituciones cuando se hace honor a lagarantía.

Convenio, contrato ópagaré.

Eventual 13115Avales porRecuperar

32110derechos y

ObligacionesGenerados por

Avales yGarantías

DeudaPública

4 De los intereses que se capitalicenderivados de avales por recuperar.

Póliza de egreso, infor-me de Deuda Pública.

Eventual 13115Avales porRecuperar


Autorizaciones de pago. Eventual 31208Autorizaciones

de Pago



de Pago

5 Recepción de autorizaciones de pagopara amortizar el pasivo constituido.

Póliza de egreso. 21213Pasivos Trasla-


de Pago

11203Bancos

DeudaPública

6 Por la recuperación del Gobierno Federalde los avales más interesescapitalizados.



13115Avales porRecuperar

7 De las garantías a favor del GobiernoFederal.

Póliza de control deentrada del Área res-ponsable, póliza dediario.

Eventual 62503Registro deGarantías

62504Garantías

Registradas

8 Por la cancelación o cobro de lasgarantías a favor del Gobierno Federal.

Póliza de control desalida del Área res-ponsable, póliza dediario.

Eventual 62504Garantías

Registradas

62503Registro deGarantías



386 CGC






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

20000Pasivo

ó

9 Reconocimiento de la garantía a favordel Gobierno Federal.

Póliza de ingreso virtual,convenio con el deudory/o documento aceptadopor Tesofe como garan-tía.

Eventual 13118Activos enGarantía

50000Resultados

10 Aplicación definitiva de la garantía afavor del Gobierno Federal.

Póliza de ingreso. Eventual 10000Activo

13118Activos enGarantía



CGC 387



PRC-061.- BONOS DEL TESORO DE ESTADOS UNIDOS DE NORTEAMÉRICA



CGC 389




PRC-061.- BONOS DEL TESORO DE ESTADOS UNIDOS DE NORTEAMÉRICA


DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

1 De la adquisición de Bonos Cupón Cero,Treasury Bills y Colateral de BonosBrady, emitidos por el Tesoro de losEstados Unidos de Norteamérica.

Oficio, póliza de egreso. Eventual 13117Valores enGarantía

11203Bancos

2 De los aumentos sobre el valor de laadquisición de los Bonos Cupón Cero yTreasury Bills.

Póliza de diario, oficio. Eventual 13117Valores enGarantía


3 De la aplicación de los bonos cupón ceroen la amortización de la Deuda Pública.




13117Valores enGarantía

DeudaPública

COLATERAL DE BONOS BRADY

4 De la actualización del principal por elColateral de Bonos Brady con base en eltipo de cambio vigente a la fecha de surecuperación.

Póliza de diario, tipo decambio Publicado por elBanco de México.

Eventual 13117Valores enGarantía

53103DiferenciasCambiarias

5 Recuperación del Colateral de BonosBrady y registro de los interesesgenerados en efectivo:

a) Por el valor en libros (valor decompra y capitalización) más suactualización por el tipo de cambio.

Oficio de la Unidad deCrédito Público en el quese indique el detalle ymontos recuperados,póliza de ingresos real.


13117Valores enGarantía

b) Por la utilidad adicional derivada delvalor de mercado, en efectivo



31101Concentracio-


Recaudación

c) Por los intereses generados, enefectivo.



31101Concentracio-


Recaudación



CGC 391



PRC-062.- INVERSIONES DE TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN



CGC 393




PRC-062.- INVERSIONES DE TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN


DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

1 De la aplicación de recursos para inver-siones financieras por:

Compra y venta de títulos de deudagubernamental.

Certificados de depósito bancarios. Contratos de comisión mercantil. Operaciones de reporto. Compra y venta de divisas y su

inversión en Instituciones de Banca deDesarrollo o en Instituciones Banca-rias.


Oficio de inversión, re-porte operativo de laTesofe, póliza de egre-so.

Frecuente 13127InversionesFinancieras

11203Bancos

2 De la estimación de intereses queproducirán las inversiones financieras deTesorería de la Federación.

Oficio de inversión, re-porte operativo de laTesofe, póliza de controlde entrada.

Diaria 62801Estimación deIntereses porInversionesFinancieras

62802Intereses

Estimados porInversionesFinancieras

3 Por el cobro de intereses generados porlas inversiones financieras realizadas porTesorería de la Federación.

Estado de cuenta opera-tivo, póliza de ingreso.


31101Concentracio-


Recaudación

4 Por la cancelación de las estimacionesde intereses por inversiones financieras.

Estado de cuenta opera-tivo, póliza de control desalida.

Frecuente 62802Intereses

Estimados porInversionesFinancieras

62801Estimación deIntereses porInversionesFinancieras

5 De los traspasos recibidos por la can-celación de inversiones financieras.

Oficio de instrucción, re-porte operativo de laTesofe, póliza de ingre-so.


13127InversionesFinancieras



CGC 395



ASOCIADA CON: NIFG 005 GASTO CORRIENTE Y DE FINANCIAMIENTO Y NICSP COSTO POR INTERESES

PRC-063.- VALORES GUBERNAMENTALES



CGC 397





REGISTRONo CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PERIODICI-

DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

1 Por los ingresos derivados de lacolocación de valores gubernamentalesdestinados al tramo de financiamientointerno (CETES, AJUSTABONOS,BONDES, TESOBONOS, UDIBONOS).


Semanal 11203Bancos



DeudaPública

2 Por la diferencia a favor del GobiernoFederal en la colocación sobre la par devalores gubernamentales destinados altramo de financiamiento interno (AJUS-TABONOS, BONDES, UDIBONOS).


Semanal 11203Bancos

31101Concentracio-


Recaudación

Por el costo financiero derivado de lacolocación de valores gubernamentalesdestinados al tramo de financiamientointerno (AJUSTABONOS, BONDES,UDIBONOS).

Con cuenta por liquidar certificadapagos presupuestarios.

Cuenta por liquidar certi-ficada pagos presu-puestarios.

Semanal 31207Cuentas por


rios



puestarias

DeudaPública

3



puestarias

32106Ingresos y


DeudaPública

Con autorizaciones de pago. Autorizaciones de pagocon aplicación a lacuenta 13107.- Opera-ciones en Proceso deRegularización Presu-puestaria.

13107Operaciones en


32106Ingresos y


DeudaPública

4 Por la amortización de valores guberna-mentales destinados al tramo de finan-ciamiento interno.

Autorizaciones de pago. Semanal 31208Autorizaciones

de Pago



DeudaPública



11203Bancos


31205Ministraciones

de Ajenos

11203Bancos

DeudaPública



398 CGC






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

5 Regularización presupuestaria del costofinanciero y/o descuento.

Cuenta por liquidar cer-tificada pagos presu-puestarios virtual.


13107Operaciones en


DeudaPública

Por la recuperación y amortización devalores gubernamentales destinados altramo de regulación monetaria, incluyen-do intereses a cargo y a favor delGobierno Federal.

Por la recuperación Póliza de ingreso, re-porte operativo de laTesofe.

Semanal oal venci-miento

11203Bancos


DeudaPública

31208Autorizaciones

de Pago



de Pago

DeudaPública



de Pagoó

11203Bancos

ó

6

Por la amortización Autorizaciones de pagoó Reporte operativo dela Tesofe.

Semanal

31205Ministraciones

de Ajenos

11203Bancos

DeudaPública

Por el pago del servicio de la deuda.

31207Cuentas porLiquidar Cer-

tificadas PagosPresupuesta-

rios



puestarias

7

Con cuenta por liquidar certificadapagos presupuestarios.


Frecuente



puestarias

11203Bancos

DeudaPública

Con autorizaciones de pago. Autorizaciones de pagocon aplicación a lacuenta 13107.- Opera-ciones en Proceso deRegularización Presu-puestaria.

13107Operaciones en


11203Bancos



CGC 399






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

8 Regularización presupuestaria del pagodel servicio de la deuda.

Cuenta por liquidar certi-ficada pagos presupues-tarios virtual.


13107Operaciones en


DeudaPública

EN TODOS LOS CASOS, CUANDOPROCEDA:

REINTEGROS POR APLICAR DEBONOS COLOCADOS POSTERIOR A

SU EMISIÓN

9 Por la colocación de bonos posterior a lafecha de su emisión más los interesesgenerados de la fecha de emisión a la decolocación que paga el inversionista enla adquisición.

Reporte operativo de laTesofe, informe de lacolocación de valoresgubernamentales emiti-dos por el Banco deMéxico, análisis de lasoperaciones de valoresgubernamentales elabo-rado por la DirecciónGeneral Adjunta deDeuda Pública.

Eventual

- Por la colocación 11203Bancos



DeudaPública

- Por los intereses 11203Bancos


DeudaPública

- Por el descuento 13107Operaciones en


32106Ingresos y


DeudaPública

10 Por la aplicación del reintegropresupuestario derivado de la colocaciónde bonos posterior a la fecha de suemisión.

Póliza de ingreso. Eventual 31208Autorizaciones

de Pago



de Pago

DeudaPública



de Pago

32113Reintegros

Presupuesta-rios Compen-

sados

DeudaPública



CGC 401



PRC-064.- DEVOLUCIÓN DE INGRESOS FISCALES



CGC 403




PRC-064.- DEVOLUCIÓN DE INGRESOS FISCALES


DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

1 Del importe de las devoluciones poringresos recibidos indebidamente y queafectaron la Ley de Ingresos.

Solicitud de devoluciónde impuestos, oficio deautorización de pago dedevolución de ingresosfederales de la Admi-nistración Fiscal corres-pondiente, póliza deegreso.

Frecuente 31201Ministraciones

porDevolucionesde Ingresos

Fiscales

11203Bancos

Recaudación

31208Autorizaciones

de Pago

21213Pasivos


ciones de Pago

Egreso2 Cancelación de los descuentos de laLey, en la constitución deresponsabilidades por pagos de más oindebidamente en nóminas, listas deraya y demás, sujetos a retención en lostérminos de la Ley del I.S.R., del año encurso (rojo).

Aviso de reintegro. Eventual

21213Pasivos


ciones de Pago

(32103)Conceptos


Recaudación

OTROS

3 De la monetización de los Certificados dePromoción Fiscal (CEPROFIS)

Original del Certificado,autorización de moneti-zación y recibo oficial oformulario múltiple depago.


de Ajenos

11203Bancos

Recaudación



CGC 405



PRC-066.- REESTRUCTURACIÓN DE DEUDA PÚBLICA



CGC 407






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

31208Autorizaciones

de Pago

21213Pasivos


ciones de Pago

DeudaPública

1 Redocumentación efectuada a entidadesdel Sector Paraestatal o instituciones decrédito, por el intercambio de su deudaexterna por emisión de bonos delGobierno Federal, así como delaprovechamiento generado, deconformidad con el mecanismoestablecido.

- Colocación de los nuevos bonos enlas dos fases.

Oficio de instrucción dela Unidad de CréditoPúblico, al Banco deMéxico.

Eventual

21213Pasivos


ciones de Pago

11203Bancos

2 Recuperación de la redocumentaciónefectuada a entidades del SectorParaestatal o a instituciones de crédito.

- Bonos Cupón Cero, Fase I. Recibo oficial o formu-lario múltiple de pago,oficio de autorización.


31101Concentracio-


Recaudación

- Bonos Cupón Cero, Fase II. Recibo oficial o formu-lario múltiple de pago,oficio de autorización.



DeudaPública

OTROS ADEUDOS DERIVADOS DELA REESTRUCTURACIÓN DE LA

DEUDA

3 Por la recuperación parcial o total deotros adeudos derivados de la rees-tructuración de la deuda.

Reporte operativo de laTesofe o formulariomúltiple de pago, pólizade ingreso.



DeudaPública

OPERACIONES DERIVADAS DE LAREESTRUCTURACIÓN DE PASIVOS A

TRAVÉS DE UDI’S

4 Por el ingreso obtenido en la emisión deCETES Especiales /Udi’s destinados a lacreación de fideicomisos para Programasde Apoyo Crediticio por reestructura-ciones en Udi’s.

Ingreso por la colocación a valornominal incluidos los intereses afavor del Gobierno Federal genera-dos hasta su colocación.

Póliza de ingreso, re-porte operativo de laTesofe.



DeudaPública



408 CGC






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

Entrega de recursos a la BancaMúltiple por la colocación de CETESEspeciales destinados a losfideicomisos que administran losProgramas de Apoyo Crediticio.

Póliza de egreso, re-porte operativo de laTesofe.

31205Ministraciones

de Ajenos

11203Bancos

DeudaPública

5 Por la amortización de CETESEspeciales /Udi’s a su valor capitalizadoal vencimiento de los plazos establecidoso pagos anticipados.


Al venci-miento

31205Ministraciones

de Ajenos

11203Bancos

DeudaPública

6 Por la recuperación de recursosotorgados a los fideicomisos paraProgramas de Apoyo Crediticio a suvencimiento o anticipadamente a su valorcapitalizado.


Al venci-miento

11203Bancos


DeudaPública

31207Cuentas por

Liquidar Certifi-cadas PagosPresupues-

tarios



puestarias

DeudaPública

7 Por la recepción de cuentas por liquidarcertificadas y cancelación de pasivostrasladados por los ramos operacionespresupuestarias por el resultado netonegativo, al concluir el Programa deApoyo Crediticio por reestructuracionesen Udi´s.

Cuenta por liquidar certi-ficada pagos presupues-tarios virtual, con leyen-da “Este documentoregulariza el resultadoneto por operaciones deCETES especiales deTesorería”.

Al concluirel

programa



puestarias

32106Ingresos y


DeudaPública



CGC 409



PRC-068.- FONDO DE ESTABILIZACIÓN



CGC 411




PRC-068.- FONDO DE ESTABILIZACIÓN


DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

1 Por los recursos depositados a favor delFondo de Estabilización de los IngresosPetroleros en la Tesorería de laFederación.

Reporte Operativo de laTesofe, póliza de ingre-sos cuenta por liquidarcertificada.

Trimestral 11203Bancos

23126Fondo de

Estabilizaciónde los Ingresos

Petroleros

2 Por los rendimientos que se generen porlos recursos a favor del Fondo deEstabilización de los Ingresos Petrolerosen la cuenta bancaria.

Reporte operativo de laTesofe, póliza de ingre-sos.

Diario 11203Bancos

23126Fondo de


Petroleros

3 De la transferencia de los recursos parasu entrega al Fideicomiso Fondo deEstabilización de los Ingresos Petroleros.


Frecuente 23126Fondo de


Petroleros

11203Bancos



CGC 413



ASOCIADA CON: NIFG 004 EFECTOS DE LAS VARIACIONES EN LOS TIPOS DE CAMBIO EN OPERACIONESEN MONEDA EXTRANJERA Y NICSP 4 EFECTOS DE LAS VARIACIONES EN LAS TASAS DECAMBIO DE LA MONEDA EXTRANJERA

PRC-071.- ACTUALIZACIONES POR TIPO DE CAMBIO



CGC 415




PRC-071.- ACTUALIZACIONES POR TIPO DE CAMBIO


DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

1 De la actualización de saldos en cuentasde activo en las que se registrenoperaciones en moneda extranjera.

a) Cuando el tipo de cambio disminuya. Reporte operativo de laTesofe, póliza de egre-so.

Diario (10000)Activo


b) Cuando el tipo de cambio aumente. Reporte operativo de laTesofe, póliza de ingre-so.

10000Activo


2 De la actualización de saldos en cuentasde pasivo en las que se registrenoperaciones en moneda extranjera.

a) Cuando el tipo de cambio disminuya. Reporte operativo de laTesofe, póliza de egre-so.

Diario (20000)Pasivo


b) Cuando el tipo de cambio aumente. Reporte operativo de laTesofe, póliza de ingre-so.

Diario 53103DiferenciasCambiarias

20000Pasivo



CGC 417



PRC-073.- OPERACIONES DERIVADAS DE INTERCAMBIO DEBONOS U OTROS VALORES DE LA DEUDA EXTERNA



CGC 419

UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS CONTABLES Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL



PRC-073.- OPERACIONES DERIVADAS DE INTERCAMBIO DE BONOS UOTROS VALORES DE LA DEUDA EXTERNA


DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

1 De la recepción de autorizaciones depago por Intercambio de bonos u otrosvalores de la deuda externa colocadoscon anterioridad por nuevos financia-mientos.


de Pago



de Pago

DeudaPública

2 Por la liquidación virtual del financia-miento (deuda vieja) compensada concolocación (deuda nueva) derivada deoperaciones de intercambio de bonos uotros valores de la deuda externa.

Informe de colocación devalores gubernamenta-les emitido por Banco deMéxico, reporte opera-tivo de la Tesofe y pólizade ingreso virtual.

Frecuente 21213Pasivos Trasla-


de Pago

32114Ingresos y

Egresos porIntercambio de

Deuda

DeudaPública



CGC 421



ASOCIADA CON: NEIFG 002 INGRESOS DEVENGADOS

PRC-075.- INGRESOS DEVENGADOS



CGC 423




PRC-075- INGRESOS DEVENGADOS


DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

1 Por el pago de la primera parcialidad delos ingresos devengados registradospreviamente, de conformidad con lasreglas establecidas en el Código Fiscalde la Federación.

Recibo oficial oformulario múltiple depago, póliza de ingreso yoficio de autorizaciónpara el pago enparcialidades.


31101Concentracio-


Recaudación

2 Por el pago de la parcialidad de losingresos devengados.

11203Bancos

31101Concentracio-


Recaudación

DECLARACIONES DE IMPUESTOS

3 Por el pago de primera parcialidadderivada de las contribuciones, multas yaccesorios de conformidad con las reglasestablecidas en el Código Fiscal de laFederación.

Recibo oficial oformulario múltiple depago, póliza de ingreso yoficio de autorizaciónpara el pago enparcialidades.

11203Bancos

31101Concentracio-


Recaudación

DESINCORPORACIÓN

4 Por la recuperación de la inversión porenajenación de acciones de empresasde participación estatal mayoritaria yminoritaria de control directo e indirecto.

11203Bancos

31101Concentracio-


Recaudación

NOTA:Este PRC será aplicable para el ejercicio2009.



CGC 425



PRC-077.- OPERACIONES DERIVADAS DE PREPAGO DEBONOS U OTROS VALORES DE DEUDA EXTERNA



CGC 427




PRC-077.- OPERACIONES DERIVADAS DE PREPAGO DE BONOS U OTROS VALORES DE DEUDA EXTERNA


DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

31208Autorizaciones

de Pago



de Pago

1 De la recepción de autorizaciones depago para prepago de bonos u otrosvalores de deuda externa.

Autorizaciones de pago. Eventual



de Pago

11203Bancos

DeudaPública



CGC 429



ASOCIADA CON: NIFG 013 ARRENDAMIENTOS Y NICSP 13 ARRENDAMIENTOS

PRC-078.- ARRENDAMIENTO FINANCIERO



CGC 431

UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTION PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMAS Y CUENTA PÚBLICA FEDERAL





DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

31207Cuentas por


tarios



puestarias

Egreso1 Recepción de cuentas por liquidarcertificadas por bienes adquiridos por lasdependencias mediante contratos dearrendamiento financiero.

Contrato de Arrenda-miento Financiero, oficiode liberación de inver-sión, cuenta por liquidarcertificada de la depen-dencia por el valor delactivo sin incluir intere-ses, póliza de diario.

Eventual



puestarias

32112Ingresos y

Egresos porArrendamiento

Financiero

DeudaPública

31207Cuentas por


tarios



puestarias

2 Recepción de cuenta por liquidar certi-ficada para el pago de intereses deri-vados de la adquisición de bienes me-diante contratos de arrendamiento finan-ciero, por el primer año y consecutivos.

Cuenta por liquidar certi-ficada oficio de la depen-dencia con copia de lacuenta por liquidar certi-ficada remitida a laUnidad de CréditoPúblico, póliza de diario. 21211

Pasivos Trasla-dados por los


puestarias

11203Bancos

Egreso

31208Autorizaciones

de Pago



de Pago

3 Amortización del financiamiento derivadode contratos de arrendamiento financie-ro, por el primer año y consecutivos.

Autorizaciones de pago. Anual



de Pago

11203Bancos

DeudaPública



432 CGC

UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICADIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA DE NORMATIVIDAD E INTEGRACIÓN FINANCIERA





DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

CASOS EXCEPCIONALES DEARRENDAMIENTO FINANCIERO

(Conforme al Artículo 175 del Manual deNormas Presupuestarias para la Admi-nistración Pública Federal, publicado enel Diario Oficial de la Federación el 3 deseptiembre de 2002).

31207Cuentas por


tarios



puestarias

Egreso4 Recepción de la cuenta por liquidar certi-ficada por la afectación al Presupuestopor el importe del activo, adquirido me-diante contratos de arrendamiento finan-ciero, por el primer año y consecutivos.

Cuenta por liquidar certi-ficada, póliza de diario.

Eventual



puestarias

32112Ingresos y


Financiero

DeudaPública

31207Cuentas por


tarios



puestarias

5 Pago de intereses derivados de laadquisición de bienes mediante contratosde arrendamiento financiero, por elprimer año y consecutivos.

Cuentas por liquidar cer-tificadas, póliza dediario.

Anual



puestarias

11203Bancos

Egreso

31208Autorizaciones

de Pago



de Pago

6 Amortización del financiamiento derivadode contratos de arrendamiento financie-ro, por el primer año y consecutivos.

Autorizaciones de pago.



de Pago

11203Bancos

DeudaPública



CGC 433



ASOCIADA CON: NIFG 019 PROVISIONES, PASIVOS Y ACTIVOS CONTINGENTESNEIFG 005 OBLIGACIONES LABORALESNICSP 19 PROVISIONES, PASIVOS Y ACTIVOS CONTINGENTES

PRC-080.- OBLIGACIONES LABORALES



CGC 435




PRC-080.- OBLIGACIONES LABORALES


DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

31207Cuentas por Li-quidar Certifica-das Pagos Pre-

supuestarios



puestarias

Egreso1 Por la recepción de cuentas por liquidarcertificadas para el traspaso al Fondo delas aportaciones periódicas realizadaspor el Gobierno Federal.

Cuenta por liquidarcertificada pagospresupuestarios, fichadel Banco.

Anual



puestarias

11203Bancos

2 Por la recepción de cuentas por liquidarcertificadas por la entrega de recursosdel Gobierno Federal para la creación delFondo en favor de los servidorespúblicos.

Cuenta por liquidarcertificada pagospresupuestarios, fichadel Banco y nómina conbse en el porcentajedeterminado.

Quincenaly/o

mensual

31207Cuenta por Li-

quidarCertificada

PagosPresupuesta-

rios



puestarias

Egreso



puestarias

11203Bancos

31207Cuenta por Li-

quidarCertificada

PagosPresupuesta-

rios



puestarias

3 De la recepción de autorizaciones depago por la transferencia de los recursosaportados por los servidores públicospara su incorporación al Fondo.

Cuenta por liquidarcertificada pagospresupuestarios, fichadel Banco y nómina conbse en el porcentajedeterminado.

Quincenaly/o

mensual



puestarias

11203Bancos

Egreso




CGC 437



ASOCIADA CON: NEIFG-004.- VALOR DE USO, DEPRECIACIÓN-REVALUACIÓN

PRC-081.- VALOR DE USO, DEPRECIACIÓN-REVALUACIÓN



CGC 439




PRC-081.- VALOR DE USO, DEPRECIACIÓN-REVALUACIÓN


DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

1 Recepción de cuentas por liquidarcertificadas para la creación eincremento de la reserva para reposiciónde bienes totalmente depreciados

- Recepción de cuentas por liquidarcertificadas

Cuenta por liquidarcertificada

Anual 31207Cuentas por


tarios



puestarias

Egreso



puestarias

11203Bancos

- Por el depósito en la Tesorería de laFederación de la reserva y la inversiónpara administrar los recursos parareposición de bienes totalmentedepreciados.

Póliza de ingreso 12109Inversiones

paraReposición de

Activos

32106Ingresos y


Egreso

2 Por la capitalización de los interese quegeneren los recursos de la reserva.

Póliza de ingreso Mensual 12109Inversiones

paraReposición de

Activos

32106Ingresos y


Egreso




CGC 441



ASOCIADA CON: NEIFG 006 CONCESIONES

PRC-082.- CONCESIONES



CGC 443




PRC-082.- CONCESIONES


DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

11203Bancos

31115Concentracio-

nes deDerechos porConcesiones

Egreso1 Pago de las concesiones otorgadas. Formulario múltiple depago, póliza de ingresocuentadante.

Frecuente




CGC 445



ASOCIADA CON: NIFG 005 GASTO CORRIENTE Y DE FINANCIAMIENTO Y NICSP COSTO POR INTERESES

PRC-083.- COMISIONES DERIVADAS DE SERVICIOSBANCARIOS POR RECAUDACIÓN



CGC 447




PRC-083.- COMISIONES DERIVADAS DE SERVICIOS BANCARIOS POR RECAUDACIÓN


DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

1 Del cargo en el estado de cuenta por lascomisiones bancarias y el IVA,pendientes de regularizarpresupuestariamente mediante cuentapor liquidar certificada.

Estado de cuenta,constancia de retencióndel I.V.A., póliza deegreso real.


Proceso deRegularizaciónPresupuestal

11203Bancos

Egreso

a) Del abono en el estado de cuentapor la retención del IVA

Estado de cuenta,póliza de ingreso real,póliza de diario,constancia de retencióndel I.V.A.

Mensual 11203Bancos

13107Operaciones en


Egreso

2 De la recepción de la cuenta por liquidarcertificada que regulariza el pago de lascomisiones bancarias, incluyendo el IVA,por los servicios prestados por la bancacomercial, en materia de recaudación.

Cuenta por liquidarcertificada pagospresupuestarioscompensada, factura delbanco, constancia deretención del I.V.A.,póliza de ingresoscompensada.

Mensual 31203Presupuestoaño en curso

13107Operaciones en


Egreso

3 Autorización de pagovirtual, formulariomúltiple de pago o recibooficial

Mensual 31208Autorizaciones

de Pago

21213Pasivos


ciones de Pago

EgresoRecepción de autorizaciones de pagopor enteros correspondientes a IVAretenido por comisiones bancarias enmateria de recaudación, enterados a laTesorería de la Federación en formacompensada. 21213

PasivosTrasladadospor Autoriza-

ciones de Pago

32103Conceptos


Recaudación



CGC 449



PRC-084.- DEVOLUCIÓN DE FINANCIAMIENTOS



CGC 451




PRC-084.- DEVOLUCIÓN DE FINANCIAMIENTOS


DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

1 De los reembolsos de ingresos recibidosindebidamente por financiamientos alargo plazo.


Eventual

a) Año en curso. 31205Ministraciones

de Ajenos

11203Bancos

DeudaPública

b) Años anteriores. 31202Ministracionespor Reembol-sos de Finan-ciamientos de

AñosAnteriores

11203Bancos

DeudaPública



CGC 453



ASOCIADA CON: NIFG 014 HECHOS OCURRIDOS DESPUES DE LA FECHA DE LOS ESTADOS FINANCIEROSY NICSP 14 HECHOS POSTERIORES A LA FECHA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

PRC-099.- OPERACIONES EXTEMPORÁNEAS



CGC 455






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

1 Por los ingresos reales o virtuales nocontabilizados en su oportunidad en lassiguientes cuentas:

Concentraciones Ley Año en Curso. Concentraciones Ley Años Anteriores. Concentraciones de Ajenos. Reintegros Presupuestarios Año en

Curso. Reintegros Presupuestarios de Años

Anteriores. Concentración de Financiamientos Año

en Curso. Concentración de Financiamientos de

Años Anteriores. Conceptos Ajenos / Ley Año en Curso. Conceptos Ajenos / Asunción de

Pasivos. Ingresos y Egresos Ajenos Compen-

sados. Conceptos Ajenos / Ley Años Anterio-

res. Conceptos Ajenos / Ley Años Anterio-

res. Conceptos Ajenos / Asunción de Pasi-

vos de Años Anteriores. Derechos y Obligaciones Generados

por Avales y Garantías. Ingresos y Egresos Ajenos Compen-

sados de Años Anteriores. Ingresos y Egresos por Arrendamiento

Financiero. Reintegros Presupuestarios Compen-

sados. Ingresos y Egresos por Intercambio de

Deuda.

Recibo oficial o formula-rio múltiple de pago, de-claraciones, reporte ope-rativo de la Tesofe, bole-ta de entero, etc.


Tránsito

32105Operaciones

Extemporáneas

Egreso

DeudaPública

Recaudación



456 CGC






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

2 Por los egresos reales o virtuales nocontabilizados en su oportunidad en lassiguientes cuentas:

Recuperación por Otros Conceptos. Ministraciones por Devoluciones de

Ingresos Fiscales. Ministraciones por Reembolsos de

Financiamientos de Años Anteriores. Presupuesto Año en Curso. Presupuesto de Años Anteriores. Ministraciones de Ajenos. Cuentas por Liquidar Certificadas

Pagos Presupuestarios. Autorizaciones de Pago. Ingresos y Egresos Ajenos Compen-

sados.

Cuenta por liquidar certi-ficada pagos presupues-tarios, autorizaciones depago, cuenta por liquidarcertificada para pagosajenos / ajenos, reporteoperativo de la Tesofe,solicitud de devolucio-nes, etc.


Extemporáneas

11210Ingresos en

Tránsito

Egreso

DeudaPública

Recaudación



CGC 457



ASOCIADA CON: NIFG 001 PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y NICSP 1 PRESENTACIÓN DELOS ESTADOS FINANCIEROS

PRC-100.- ASIENTOS DE CIERRE DEL EJERCICIO



CGC 459






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

AL CIERRE COMO AJUSTES PREVIOS

1 Por el traspaso del saldo deudor de lacuenta 41206.- Variación Complemen-taria Patrimonial a la cuenta 41101.-Patrimonio.

Mayor auxiliar de lacuenta 41206.

Eventual 41101Patrimonio

41206Variación Com-

plementariaPatrimonial

2 Por el traspaso del saldo acreedor de lacuenta 41206.- Variación Complemen-taria Patrimonial a la cuenta 41101.-Patrimonio.


Eventual 41206Variación Com-

plementariaPatrimonial

41101Patrimonio

RESULTADOS

3 Por el saldo acreedor de la cuenta31101.- Concentraciones Ley Año enCurso a la cuenta 33101.- Liquidadora deAño en Curso.


Anual. 31101Concentracio-


33101Liquidadora deAño en Curso

4 Por el saldo acreedor de la cuenta31102.- Concentraciones Ley Años Ante-riores a la cuenta 33102.- Liquidadora deAños Anteriores.


Anual. 31102Concentracio-nes Ley Años

Anteriores

33102Liquidadora deAños Anterio-

res

5 Por el saldo acreedor de la cuenta31103.- Concentraciones de Ajenos Añoen Curso a la cuenta 33101.- Liquidadorade Año en Curso.


Anual. 31103Concentracio-nes de Ajenos


6 Por el saldo acreedor de la cuenta31105.- Reintegros Presupuestarios Añoen Curso a la cuenta 33101.- Liquidadorade Año en Curso.


Anual. 31105Reintegros


Curso


7 Por el saldo acreedor de la cuenta31106.- Reintegros Presupuestarios deAños Anteriores a la cuenta 33102.-Liquidadora de Años Anteriores.


Anual. 31106Reintegros


33102Liquidadora deAños Anterio-

res

8 Por el saldo deudor de la cuenta 31109.-Recuperación por Otros Conceptos a lacuenta 33101.- Liquidadora de Año enCurso.


Anual. 33101Liquidadora deAño en Curso

31109Recuperación

por OtrosConceptos

Por el saldo acreedor de la cuenta31110.- Concentración de Financia-mientos Año en Curso a la cuenta33101.- Liquidadora de Año en Curso.


Anual. 31110Concentraciónde Financia-





460 CGC






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

10 Por el saldo acreedor de la cuenta31111.- Concentraciones de Financia-mientos de Años Anteriores a la 33102.-Liquidadora de Años Anteriores.


Anual 31111Concentracio-nes de Finan-ciamientos de

AñosAnteriores

33102Liquidadora de

AñosAnteriores

11 Por el saldo acreedor de la cuenta31115.- Concentraciones de Derechospor Concesiones a la 33101.-Liquidadora de Año en Curso


Anual 31115Concentacio-

nes deDerechos porConcesiones


12 Por el saldo deudor de la cuenta 31201.-Ministraciones por Devoluciones deIngresos Fiscales a la cuenta 33101.-Liquidadora de Años en Curso.


Anual 33101Liquidadora deAño en Curso

31201Ministracionespor Devolucio-

nes de ingresosFiscales.

13 Por el saldo deudor de la cuenta 31202.-Ministraciones por Reembolsos deFinanciamientos de Años Anteriores a lacuenta 33102.- Liquidadora de AñosAnteriores.


Anual 33102Liquidadora deAños anteriores

31202Ministracionespor Reembolso

de Financia-mientos de

AñosAnteriores

14 Por el saldo deudor de la cuenta 31203.-Presupuesto Año en Curso a la cuenta33101.- Liquidadora de Año en Curso.




15 Por el saldo deudor de la cuenta 31204.-Presupuesto de Años Anteriores a lacuenta 33102.- Liquidadora de AñosAnteriores.


Anual 33102Liquidadora de

AñosAnteriores

31204Presupuesto de

AñosAnteriores

16 Por el saldo deudor de la cuenta 31205.-Ministraciones de Ajenos a la cuenta33101.- Liquidadora de Año en Curso.



31205Ministraciones

de Ajenos

17 Por el saldo deudor de la cuenta 31207.-Cuentas por Liquidar Certificadas PagosPresupuestarios a la cuenta 33101.-Liquidadora de Año en Curso.



31207Cuentas por



18 Por el saldo deudor de la cuenta 31208.-Autorizaciones de Pago a la cuenta33101.- Liquidadora de Año en Curso.



31208Autorizaciones

de Pago

19 Por el saldo acreedor de la cuenta32103.- Conceptos Ajenos / Ley Año enCurso a la cuenta 33101.- Liquidadora deAño en Curso.


Anual 32103Conceptos





CGC 461






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

20 Por el saldo acreedor de la cuenta32104.- Conceptos Ajenos / Asunción dePasivos a la cuenta 33101.- Liquidadorade Año en Curso.



Ajenos /Asunción de

Pasivos


21 Por el saldo deudor de la cuenta 32105.-Operaciones Extemporáneas a la cuenta33102.- Liquidadora de Años Anteriores.



AñosAnteriores

32105Operaciones

Extemporáneas

22 Por el saldo acreedor de la cuenta32105.- Operaciones Extemporáneas ala cuenta 33102.- Liquidadora de AñosAnteriores.


Anual 32105Operaciones

Extemporánea

33102Liquidadora de

AñosAnteriores

23 Por el saldo deudor de la cuenta 32106.-Ingresos y Egresos Ajenos Compen-sados a la cuenta 33101.- Liquidadora deAño en Curso.



32106Ingresos y


24 Por el saldo acreedor de la cuenta32106.- Ingresos y Egresos AjenosCompensados a la cuenta 33101.- Liqui-dadora de Año en Curso.


Anual 32106Ingresos y



25 Por el saldo acreedor de la cuenta32108.- Conceptos Ajenos / Ley AñosAnteriores a la cuenta 33102.- Liquida-dora de Años Anteriores.



Ajenos / LeyAños Ante-

riores

33102Liquidadora de

AñosAnteriores

26 Por el saldo acreedor de la cuenta32109.- Conceptos Ajenos / Asunción dePasivos de Años Anteriores a la cuenta33102.- Liquidadora de Años Anteriores.


32109Conceptos Aje-nos /Asunciónde Pasivos deAños Anterio-

res

33102Liquidadora de

AñosAnteriores

27 Por el saldo acreedor de la cuenta32110.- Derechos y ObligacionesGenerados por Avales y Garantías a la33101.- Liquidadora de Año en Curso.


Anual 32110Derechos y

ObligacionesGenerados porAvales y Ga-

rantías


28 Por el saldo acreedor de la cuenta32111.- Ingresos y Egresos AjenosCompensados de Años Anteriores a lacuenta 33102.- Liquidadora de AñosAnteriores.


32111Ingresos y


de AñosAnteriores

33102Liquidadora de

AñosAnteriores

29 Por el saldo acreedor de la cuenta32112.- Ingresos y Egresos por Arrenda-miento Financiero a la cuenta 33101.-Liquidadora de Año en Curso.




Financiero




462 CGC






DAD CARGO ABONO

RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

30 Por el saldo acreedor de la cuenta32113.- Reintegros PresupuestariosCompensados a la cuenta 33101.-Liquidadora de Año en Curso.


Anual 32113Reintegros Pre-

supuestariosCompensados


31 Por el saldo acreedor de la cuenta32114.- Ingresos y Egresos porIntercambio de Deuda.



Egresos porIntercambio de

Deuda


32 Por el saldo deudor de la cuenta 33101.-Liquidadora de Año en Curso a la cuenta41102.- Resultados del Ejercicio.



Ejercicio


33 Por el saldo acreedor de la cuenta33101.- Liquidadora de Año en Curso ala cuenta 41102.- Resultados delEjercicio.



41102Resultados del

Ejercicio

34 Por el saldo deudor de la cuenta 33102.-Liquidadora de Años Anteriores a lacuenta 41103.- Rectificaciones aResultados.


Anual 41103Rectificacionesa Resultados

33102Liquidadora de

AñosAnteriores

35 Por el saldo acreedor de la cuenta33102.- Liquidadora de Años Anterioresa la cuenta 41103.- Rectificaciones aResultados.



AñosAnteriores

41103Rectificacionesa Resultados

36 Por el saldo acreedor de la cuenta51201.- Beneficios Diversos a la cuenta41102.- Resultados del Ejercicio.


Anual 51201BeneficiosDiversos

41102Resultados del

Ejercicio

37 Por el saldo deudor de la cuenta 52202.-Perdidas Diversas a la 41102.-Resultados del Ejercicio.



Ejercicio

52202PerdidasDiversas

38 Por el saldo deudor de la cuenta 53103.-Diferencias Cambiarias a la cuenta41102.- Resultados del Ejercicio.



Ejercicio


39 Por el saldo acreedor de la cuenta53103.- Diferencias Cambiarias a lacuenta 41102.- Resultados del Ejercicio.


Anual 53103DiferenciasCambiarias

41102Resultados del

Ejercicio

40 Por el saldo deudor de la cuenta 53105.-Resultados Patrimoniales a la cuenta41102.- Resultados del Ejercicio.



Ejercicio

53105Resultados

Patrimoniales



CGC 463






RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

41 Por el saldo acreedor de la cuenta53105.- Resultados Patrimoniales a lacuenta 41102.- Resultados del Ejercicio.


Anual 53105Resultados

Patrimoniales

41102Resultados del

Ejercicio

42 Por el saldo deudor de la cuenta 53108.-Resultados por Enajenación de BienesEntregados en Consignación a la cuenta41102.- Resultados del Ejercicio.



Ejercicio



43 Por el saldo acreedor de la cuenta53108.- Resultados por Enajenación deBienes Entregados en Consignación a lacuenta 41102.- Resultados del Ejercicio.


Anual 53108Resultados porEnajenación de


41102Resultados del

Ejercicio

44 Por el saldo deudor de la cuenta 53109.-Resultados por Variación del Valor deBienes Entregados en Consignación a lacuenta 41102.- Resultados del Ejercicio.



Ejercicio



45 Por el saldo acreedor de la cuenta53109.- Resultados por Variación delValor de Bienes Entregados enConsignación a la cuenta 41102.-Resultados del Ejercicio.


Anual 53109Resultados porVariación del


41102Resultados del

Ejercicio

46 Por el saldo deudor de la cuenta 53110.-Resultados por Donación de Bienes queno fueron Enajenados a la cuenta41102.- Resultados del Ejercicio.



Ejercicio

53110Resultados porDonación de

Bienes que noFueron

Enajenados

47 Por el saldo acreedor de la cuenta53110.- Resultados por Donación deBienes que no fueron Enajenados a lacuenta 41102.- Resultados del Ejercicio.


Anual 53110Resultados porDonación de

Bienes que noFueron

Enajenados

41102Resultados del

Ejercicio

48 Por el saldo deudor de la cuenta 53111.-Resultados por Destrucción de BienesDecomisados o Abandonados y enEstado de Descomposición a la cuenta41102.- Resultados del Ejercicio.

Mayor auxiliar de lacuenta 53111


Ejercicio

53111Resultados porDestrucción deBienes Decomi-sados o Aban-donados y en




464 CGC






RELACIÓNCON OTRO

SUBSISTEMA

49 Por el saldo acreedor de la cuenta53111.- Resultados por Destrucción deBienes Decomisados o Abandonados yen Estado de Descomposición a lacuenta 41102.- Resultados del Ejercicio.


Anual 53111Resultados porDestrucción deBienes Decomi-sados o Aban-donados y en


41102Resultados del

Ejercicio

50 Por el saldo deudor de la cuenta 53112.-Resultados por Gastos de Donación deBienes no Enajenados a la cuenta41102.- Resultados del Ejercicio.



Ejercicio

53112Resultados por


Bienes noEnajenados

51 Por el saldo acreedor de la cuenta53112.- Resultados por Gastos deDonación de Bienes no Enajenados a lacuenta 41102.- Resultados del Ejercicio.


Anual 53112Resultados por


Bienes noEnajenados

41102Resultados del

Ejercicio

52 Por el saldo deudor de la cuenta 53113.-Resultados por Gastos de Destrucciónde Bienes Decomisados y en Estado deDescomposición a la cuenta 41102.-Resultados del Ejercicio.



Ejercicio

53113Resultados por

Gastos deDestrucción deBienes Deco-misados y en


53 Por el saldo acreedor de la cuenta53113.- Resultados por Gastos deDestrucción de Bienes Decomisados yen Estado de Descomposición a lacuenta 41102.- Resultados del Ejercicio.


Anual 53113Resultados por

Gastos deDestrucción deBienes Deco-misados y en


41102Resultados del

Ejercicio

54 Asientos por la cancelación de saldos decuentas al cierre del ejercicio.

Mayor de las cuentas. ypóliza de diario

Anual 20000Pasivo

10000Activo



60000Orden

60000Orden



CGC 465



3. CASO PRÁCTICO



CGC 467



3.1. ENUNCIADO DE OPERACIONES



CGC 469



C A S O P R Á C T I C O

ENUNCIADO DE OPERACIONES

SUBSISTEMA DE FONDOS FEDERALES

SALDOS INICIALES

DEUDOR ACREEDOR

11202 Fondos Fijos de Caja 500

11203 Bancos 7,000

11209 Créditos Sujetos a Resolución Judicial 700

13103 Adeudos de Entidades y Dependencias 1,250

13107 Operaciones en Proceso de Regularización Presupuestaria 2,500

21103 Adeudos de Años Anteriores 4,500

21211 Pasivos Trasladados por los Ramos OperacionesPresupuestarios

1,000

21213 Pasivos Trasladados por Autorizaciones de Pago 1,500

21216 Acreedores por Apoyos Financieros 2,000

41101 Patrimonio 3,700

41102 Resultados del Ejercicio 750

12,700 12,700



470 CGC




OPERACIONES

1.- Se traspasa el saldo acreedor de la cuenta 21211.- PasivosTrasladados por los Ramos Operaciones Presupuestarias a la21103.- Adeudos de Años Anteriores.

1,000

2.- Se traspasa el saldo acreedor de la cuenta 41102.- Resultadosdel Ejercicio a la 41101.- Patrimonio.

750

3.- Recaudación de Ingresos de Ley. 850

4.- Se reciben Cuentas por Liquidar Certificadas PagosPresupuestarios para el pago de la nómina.

250

5.- Se recibe el aviso del Banco por las remesas concentradas através del Sistema Bancario.

3,050

6.- Se reciben depósitos de licitaciones públicas. 200

7.- Se reciben Autorizaciones de Pago para amortizar DeudaExterna con el Banco Mundial.

200

8.- Se reciben ingresos por Financiamientos del BancoInteramericano de Desarrollo.

550

9.- Se reciben en Tesorería de la Federación Autorizaciones dePago y declaraciones de impuestos de la Secretaría de Saludpor impuestos retenidos al personal Federal.

150

10.- Se devuelve del depósito de la licitación. 200

11.- Recuperación del Fondo Revolvente y Rotatorio de la Tesoreríade la Federación.

700

12.- Cobro del pliego de responsabilidades en la Tesorería de laFederación, los cuales fueron fincados en el Ramo IX.

350

13.- Se reciben autorizaciones de pago y aviso de reintegro enTesofe por el descuento realizado por una falta injustificada.

50

14.- Denuncia al Ministerio Público por un faltante de Fondos Fijos deCaja del cual no se determina responsable.

150

15.- Se reciben cuentas por liquidar certificadas pagos presupues-tarios del Ramo IV para regularizar cantidades ministradasmediante acuerdo.

1,300

16.- Pago de cuentas por liquidar certificadas pagos presupuestariosdel año anterior dentro del plazo establecido por la Secretaría deHacienda y Crédito Público.

3,500



CGC 471




OPERACIONES

17.- Se reciben cuentas por liquidar certificadas para pagospresupuestarios las cuales se aplican como apoyos financieros alGobierno Federal.

600



CGC 473



3.2. ASIENTOS DE DIARIO



CGC 475




A S I E N T O S D E D I A R I O

No. DECUENTA DEBE HABER

- 1 -

21211 Pasivos Trasladados por los Ramos Operaciones Presupues-tarias.

1,000

21103 Adeudos de Años Anteriores. 1,000

Traspaso al inicio del ejercicio del saldo de la cuenta 21211.-Pasivos Trasladados por los Ramos Operaciones Presupues-tarias.

- 2 -

41102 Resultados del Ejercicio. 750

41101 Patrimonio. 750

Traspaso al inicio del ejercicio del saldo de la cuenta 41102.-Resultados del Ejercicio.

- 3 -

11203 Bancos. 850

31101 Concentraciones Ley Año en Curso. 850

Recaudación de Ingresos de Ley.

- 4 -

31207 Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos Presupuestarios. 250

21211 Pasivos Trasladados por los Ramos OperacionesPresupuestarias

250

Por la recepción de cuentas por liquidar para el pago de lanómina.

- 4a -

21211 Pasivos Trasladados por los Ramos OperacionesPresupuestarias

250

11203 Bancos 250

Por el pago de la nómina.



476 CGC






- 5 -

11203 Bancos. 3,050

23112 Remesas de Cuentadantes. 3,050

Aviso del Banco por las remesas depositadas.

- 6 -

11203 Bancos 200

31103 Concentraciones de Ajenos. 200

Aviso del Banco de depósitos por licitaciones.

- 7 -

31208 Autorizaciones de Pago. 200

21213 Pasivos Trasladados por Autorizaciones de Pago. 200

Recepción de Autorizaciones de Pago para amortización depasivo.

- 7a -


11203 Bancos. 200

Por el pago de las autorizaciones de pago.

- 8 -

11203 Bancos. 550

31110 Concentración de Financiamientos Año en Curso. 550

Por la colocación de Financiamientos.

- 9 -



Por la recepción de autorizaciones de pago.



CGC 477






- 9a -


32103 Conceptos Ajenos/Ley Año en Curso. 150

Por el entero de impuestos retenidos al personal federal.

- 10 -

31205 Ministraciones de Ajenos. 200

11203 Bancos. 200

Devolución del depósito por licitaciones.

- 11 -

11201 Caja 700

13103 Adeudos de Entidades y Dependencias. 700

Recuperación de los Fondos Revolventes y Rotatorios en laTesorería de la Federación.

- 11a -

11203 Bancos. 700

11201 Caja. 700

Cobro de responsabilidades fincadas en el Ramo IX.

- 12 -

11201 Caja. 350

31101 Concentraciones Ley Año en Curso. 350

Por el cobro de responsabilidades fincadas.

- 12a -

11203 Bancos 350

11201 Caja 350

Ingreso de responsabilidades.



478 CGC






- 13 -



Por la recepción de autorizaciones de pago.

- 13a -


31105 Reintegros Presupuestarios Año en Curso. 50

Compensación de autorizaciones de pago con aviso deReintegro al Presupuesto del Año en Curso.

- 14 -

11209 Créditos Sujetos a Resolución Judicial. 150

11202 Fondos Fijos de Caja. 150

Por denuncias al Ministerio Público.

- 15 -

31203 Presupuesto Año en Curso. 1,300

13107 Operaciones en Proceso de Regularización Presupuestaria. 1,300

Regularización presupuestaria de las ministraciones otorgadas.

- 16 -

21103 Adeudos de Años Anteriores 3,500

11203 Bancos 3,500

Pago de cuentas por liquidar certificadas.

- 17 -


21211 Pasivos Trasladados por los Ramos OperacionesPresupuestarias.

600

Recepción de cuentas por liquidar certificadas.



CGC 479






- 17a -

21211 Pasivos Trasladados por los Ramos OperacionesPresupuestarias.

600

21216 Acreedores por Apoyos Financieros. 600

Recepción de los apoyos financieros a cargo del GobiernoFederal.



480 CGC




A J U S T E S D E R E S U L T A D O S


- R1 -

31101 Concentraciones Ley Año en Curso. 1,200

33101 Liquidadora de Año en Curso. 1,200

Traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta31101.- Concentraciones Ley Año en Curso.

- R2 -

31103 Concentraciones de Ajenos. 200

33101 Liquidadora de Año en Curso. 200

Traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta31103.- Concentraciones de Ajenos.

- R3 -

31105 Reintegros Presupuestarios Año en Curso. 50


Traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta31105.-

- R4 -

31110 Concentración de Financiamientos Año en Curso. 550


Traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta31110.- Concentración de Financiamientos Año en Curso.

- R5 -

33101 Liquidadora de Año en Curso. 1,300

31203 Presupuesto Año en Curso. 1,300

Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta31203.- Presupuesto Año en Curso.



CGC 481




A J U S T E S D E R E S U L T A D O S


- R6 -


31205 Ministraciones de Ajenos. 200

Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta31205.- Ministraciones de Ajenos.

- R7 -



Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta31207.- Cuentas por Liquidar Certificadas PagosPresupuestarios

- R8 -



Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta31208.- Autorizaciones de Pago.

- R9 -

32103 Conceptos Ajenos/Ley Año en Curso. 150


Traspaso al cierre del ejercicio del saldo acreedor de la cuenta32103.- Conceptos Ajenos/Ley Año en Curso.

- R10 -

41102 Resultados del Ejercicio. 600


Traspaso al cierre del ejercicio del saldo deudor de la cuenta33101.- Liquidadora de Año en Curso.



CGC 483



3.3. ESQUEMAS DE MAYOR



CGC 485




E S Q U E M A S D E M A Y O R

1120211201 FONDOS FIJOS 11203CAJA DE CAJA BANCOS

11) 700 700 (11a S) 500 150 (14 S) 7,000 250 (412) 350 350 (12a 3) 850 200 (7a

5) 3,050 200 (106) 200 3,500 (168) 550

11a) 70012a) 350

1,050 1,050 500 150 12,700 4,150S) 350 S) 8,550

1310711209 13103 OPERACIONES EN

CRÉDITOS SUJETOS ADEUDOS DE PROCESO DEA RESOLUCIÓN ENTIDADES REGULARIZACIÓN

JUDICIAL Y DEPENDENCIAS PRESUPUESTARIAS) 700 S) 1,250 700 (11 S) 2,500 1,300 (15

14) 150

S) 850 1,250 700 2,500 1,300S) 550 S) 1,200

21211PASIVOS 21213

TRASLADADOS PASIVOS21103 POR LOS RAMOS TRASLADADOS POR

ADEUDOS DE AÑOS OPERACIONES AUTORIZACIONESANTERIORES PRESUPUESTARIAS DE PAGO

16) 3,500 4,500 (S 1) 1,000 1,000 (S 7a) 200 1,500 (S1,000 (1 4a) 250 250 (4 9a) 150 200 (7

17a) 600 600 (17 13a) 50 150 (950 (13

3,500 5,500 1,850 1,850 400 1,9002,000 (S 1,500 (S



486 CGC





21216ACREEDORES 23112 31101POR APOYOS REMESAS DE CONCENTRACIONESFINANCIEROS CUENTADANTES LEY AÑO EN CURSO

2,000 (S 3,050 (5 850 (2600 (17a 350 (12

2,600 (S 3,050 (S R1) 1,200 1,200 (S

31105 3111031103 REINTEGROS CONCENTRACIÓN DE

CONCENTRACIONES PRESUPUESTARIOS FINANCIAMIENTOSDE AJENOS AÑO EN CURSO AÑO EN CURSO

200 (6 50 (13a 550 (8

R2) 200 200 (S R3) 50 50 (S R4) 550 550 (S

31207CUENTAS POR

31203 31205 LIQUIDAR CERTIFI-PRESUPUESTO MINISTRACIONES CADAS PAGOSAÑO EN CURSO DE AJENOS PRESUPUESTARIOS

15) 1,300 10) 200 4) 25017) 600

S) 1,300 1,300 (R5 S) 200 200 (R6 S) 850 850 (R7



CGC 487





3210331208 CONCEPTOS 33101

AUTORIZACIONES AJENOS/ LEY LIQUIDADORA DEDE PAGO AÑO EN CURSO AÑO EN CURSO

7) 200 150 (9a R5) 1,300 1,200 (R19) 150 R6) 200 200 (R2

13) 50 R7) 850 50 (R3R8) 400 550 (R4

150 (R9

S) 400 400 (R8 R9) 150 150 (S 2,750 2,150S) 600 600 (R10

4110241101 RESULTADOS

PATRIMONIO DEL EJERCICIO2) 750 3,700 (S S) 750 750 (2

R10) 600

750 3,700 1,350 7502,950 (S S) 600



CGC 489



3.4. HOJA DE TRABAJO



CGC 491




H O J A D E T R A B A J O

C U E N T A SALDOSINICIALES MOVIMIENTOS SALDOS AJUSTES DE

RESULTADOS BALANCE

No. NOMBRE DEUDOR ACREE-DOR DEUDOR ACREE-

DOR DEUDOR ACREE-DOR CARGO ABONO DEUDOR ACREE-

DOR

11201 CAJA 1,050 105011202 FONDOS FIJOS DE CAJA 500 150 350 35011203 BANCOS 7000 5,700 4,150 8,550 8,55011209 CRÉDITOS SUJETOS A RESOLUCIÓN JUDICIAL 700 150 850 85013103 ADEUDOS DE ENTIDADES Y DEPENDENCIAS 1,250 700 550 55013107 OPERACIONES EN PROCESO DE REGULARIZACIÓN 2,500 1,300 1,200 1,200

PRESUPUESTARIA21103 ADEUDOS DE AÑOS ANTERIORES 4,500 3,500 1,000 2,000 2,00021211 PASIVOS TRASLADADOS POR LOS RAMOS 1,000 1,850 850

OPERACIONES PRESUPUESTARIOS21213 PASIVOS TRASLADADOS POR AUTORIZACIONES 1,500 400 400 1,500 1,500

DE PAGO21216 ACREEDORES POR APOYOS FINANCIEROS 2,000 600 2,600 2,60023112 REMESAS DE CUENTADANTES 3,050 3,050 3,05031101 CONCENTRACIONES LEY AÑO EN CURSO 1,200 1,200 R1) 1,20031103 CONCENTRACIONES DE AJENOS 200 200 R2) 20031105 REINTEGROS PRESUPUESTARIOS AÑO EN CURSO 50 50 R3) 5031110 CONCENTRACIÓN DE FINANCIAMIENTOS AÑO EN 550 550 R4) 550

CURSO31203 PRESUPUESTO AÑO EN CURSO 1,300 1,300 R5) 1,30031205 MINISTRACIONES DE AJENOS 200 200 R6) 20031207 CUENTAS POR LIQUIDAR CERTIFICADAS PAGOS

PRESUPUESTARIOS 850 850 R7) 85031208 AUTORIZACIONES DE PAGO 400 400 R8) 40032106 CONCEPTOS AJENOS/LEY AÑO EN CURSO 150 150 R9) 15033101 LIQUIDADORA DE AÑO EN CURSO R5) 1,300 R1) 1,200

R6) 200 R2) 200R7) 850 R3) 50R8) 400 R4) 550

R9) 150R10) 600

41101 PATRIMONIO 3,700 750 2,950 2,95041102 RESULTADOS DEL EJERCICIO 750 750 R10) 600 600

S U M A S 12,700 12,700 16,150 16,150 14,250 14,250 5,500 5,500 12,100 12,100

subsecretarÍa de egresos sistema integral de … · direcciÓn general adjunta de normas y cuenta...

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