strategi penyelamatan pembiayaan bermasalah …
TRANSCRIPT
i
STRATEGI PENYELAMATAN PEMBIAYAAN BERMASALAH
PADA PEMBIAYAAN MURABAḤAH
DI BANK SYARIAH MANDIRI CABANG PURWOKERTO
SKRIPSI
Diajukan kepada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam
IAIN Purwokerto untuk memenuhi Salah Satu Syarat
Guna Memperoleh Gelar
Sarjana Ekonomi Syariah (S.E.Sy)
Oleh :
NURJANAH
NIM. 1223203071
JURUSAN EKONOMI SYARIAH
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM
INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI (IAIN)
PURWOKERTO
2016
brought to you by COREView metadata, citation and similar papers at core.ac.uk
provided by Repository IAIN Purwokerto
ii
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ...................................................................................... i
PERNYATAAN KEASLIAN ........................................................................ ii
HALAMAN PENGESAHAN ........................................................................ iii
NOTA DINAS PEMBIMBING ..................................................................... iv
ABSTRAK ...................................................................................................... v
HALAMAN MOTTO .................................................................................... vii
HALAMAN PERSEMBAHAN..................................................................... viii
PEDOMAN TRANSLITERASI ................................................................... x
KATA PENGANTAR .................................................................................... xiv
DAFTAR ISI ................................................................................................... xvi
DAFTAR TABEL........................................................................................... xix
DAFTAR GAMBAR ...................................................................................... xx
DAFTAR GRAFIK ........................................................................................ xxi
DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................. xxii
BAB I PENDAHULUAN .......................................................................... 1
A. Latar Belakang Masalah ........................................................... 1
B. Definisi Operasional ................................................................. 7
C. Rumusan Masalah .................................................................... 8
D. Tujuan dan Manfaat Penelitian ................................................. 9
E. Kajian Pustaka .......................................................................... 9
F. Sistematika Pembahasan .......................................................... 19
iii
BAB II LANDASAN TEORI ..................................................................... 22
A. Pembiayaan Bermasalah ........................................................... 22
1. Pengertian Pembiayaan Bermasalah ................................. 22
2. Tinjauan Syariah tentang Pembiayaan Bermasalah .......... 26
3. Penyelamatan Pembiayaan Bermasalah ............................ 36
B. Pembiayaan Murabaḥah ........................................................... 41
1. Pengertian dan Landasan Hukum Pembiayaan Murabaḥah 41
a. Pengertian Pembiayaan Murabaḥah .......................... 41
b. Landasan Hukum Pembiayaan Murabaḥah ............... 43
2. Manfaat dan Risiko Pembiayaan Murabaḥah ................... 44
a. Manfaat Pembiayaan Murabaḥah .............................. 44
b. Risiko Pembiayaan Murabaḥah ................................. 45
3. Praktik Pembiayaan Murabaḥah pada Bank Syariah ........ 47
BAB III METODE PENELITIAN.............................................................. 50
A. Jenis Penelitian ......................................................................... 50
B. Subjek dan Objek Penelitian .................................................... 51
C. Sumber Data ............................................................................. 52
D. Teknik Pengumpulan Data ....................................................... 53
E. Teknik Analisis Data ................................................................ 56
BAB IV STRATEGI PENYELAMATAN PEMBIAYAAN BERMASALAH
PADA PEMBIAYAAN MURABAḤAH DI BANK SYARIAH
MANDIRI CABANG PURWOKERTO ...................................... 60
A. Gambaran Umum Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto. 60
iv
1. Sejarah Berdirinya BSM Cabang Purwokerto................... 60
2. Visi dan Misi BSM Cabang Purwokerto ........................... 63
3. Struktur Organisasi BSM Cabang Purwokerto ................ 65
4. Produk Pembiayaan di BSM Cabang Purwokerto ............ 67
B. Tahapan Proses Pembiayaan di Bank Syariah Mandiri Cabang
Purwokerto ............................................................................... 71
C. Strategi Penyelamatan Pembiayaan Bermasalah pada Pembiayaan
Murabaḥah di Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto ...... 76
1. Pembiayaan Bermasalah di Bank Syariah Mandiri Cabang
Purwokerto ........................................................................ 76
2. Penyebab Pembiayaan Bermasalah di Bank Syariah Mandiri
Cabang Purwokerto ........................................................... 78
3. Strategi Penyelamatan Pembiayaan Bermasalah pada
Pembiayaan Murabaḥah di Bank Syariah Mandiri Cabang
Purwokerto ........................................................................ 81
BAB V PENUTUP ...................................................................................... 98
A. Kesimpulan ............................................................................... 98
B. Saran ......................................................................................... 98
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN-LAMPIRAN
DAFTAR RIWAYAT HIDUP
v
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1 Penelitian Terdahulu ................................................................. 14
Tabel 4.1 Bank Syariah Mandiri Shared Values ....................................... 64
Tabel 4.2 10 Perilaku Utama .................................................................... 65
Tabel 4.3 Tingkatan Pembiayaan Bermasalah di Bank Syariah Mandiri
Cabang Purwokerto .................................................................. 77
Tabel 4.4 Persentase NPF Pembiayaan Murabaḥah Bank Syariah Mandiri
Cabang Purwokerto .................................................................. 82
vi
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Skema Pembiayaan Murabaḥah ............................................... 48
Gambar 4.1 Struktur Organisasi Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto
.................................................................................................. 66
vii
DAFTAR GRAFIK
Grafik 1.1 Tingkat Persentase NPF Pembiayaan Murabaḥah Bank Syariah
Mandiri Cabang Purwokerto .................................................... 5
Grafik 4.1 Jumlah Pembiayaan Murabaḥah Bank Syariah Mandiri Cabang
Purwokerto ...............................................................................
................................................................................................ 70
viii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Surat Keterangan Penelitian
Lampiran 2 Pedoman Wawancara
Lampiran 3 Brosur Produk Pembiayaan, Dana dan Jasa Bank Syariah Mandiri
Cabang Purwokerto
Lampiran 4 Foto
Lampiran 5 Blanko Bimbingan
Lampiran 6 Daftar Riwayat Hidup
1
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah
Bank syariah merupakan lembaga keuangan yang berfungsi sebagai
perantara bagi pihak berlebihan dana dan pihak berkekurangan dana untuk
kegiatan usaha dan kegiatan lainnya yang sesuai dengan hukum Islam. Bank
Syariah dalam istilah internasional dikenal dengan Islamic Banking atau
Interest Free Banking merupakan suatu sistem perbankan yang dalam
pelaksanaan operasionalnya tidak menggunakan sistem bunga (riba),
spekulasi (maysir), dan ketidakpastian atau ketidakjelasan (garar). Bagi
mereka yang mempunyai kekhawatiran adanya ketiga unsur tersebut maka
bank syariah bisa menjadi alternatif sebagai sarana peminjaman modal atau
untuk meginvestasikan dana.
Jenis usaha bank syariah sebagai lembaga keuangan perantara
(financial intermediary) secara simpel dapat dijalankan ke dalam pendanaan
dan pembiayaan, serta jasa. Pendanaan disebut juga dengan sisi liabilitas atau
beban kewajiban yang harus dibayarkan oleh pihak bank kepada pihak
nasabah penabung atau investor. Selanjutnya, pembiayaan disebut juga
dengan aset, dikarenakan dana yang dipergunakan untuk pembiayaan
merupakan aset (kekayaan) bank tersebut. Walaupun bisa jadi dana yang
digunakan berasal dari dana pihak ketiga (DPK).1
1 Ahmad Dahlan, Bank Syariah Teoritik, Praktik, Kritik, (Yogyakarta: Teras, 2012), hlm.
123.
2
Pembiayaan atau financing merupakan istilah yang dipergunakan
dalam bank syariah, sebagaimana istilah kredit atau lending dalam bank
konvensional. Pembiayaan merupakan salah satu fungsi bank dalam
menjalankan aktivitas penyaluran atau penggunaan dana. Dalam pelaksanaan
pembiayaan, bank syariah harus memenuhi aspek syariah dan aspek ekonomi,
yang berarti bahwa setiap realisasi pembiayaan kepada para debitur, bank
syariah harus tetap berpedoman kepada syariat Islam dan tetap
mempertimbangkan perolehan keuntungan baik bagi pihak bank syariah
maupun nasabah bank syariah.2
Tingkat pendapatan atau perolehan keuntungan dari penyaluran
pembiayaan merupakan tingkat pendapatan tertinggi bagi pihak bank syariah.
Sejalan dengan hal tersebut, tingkat risiko yang ditimbulkan juga tinggi. Oleh
karena itu, penerapan manajemen risiko atas pembiayaan yang disalurkan
sangat diperlukan. Karena, salah satu faktor utama yang dapat menentukan
kesinambungan dan pertumbuhan dari sebuah lembaga adalah seberapa jauh
lembaga tersebut dapat mengelola risiko yang muncul dari layanan yang
diberikan.
Bank Syariah Mandiri merupakan salah satu lembaga perbankan yang
menjalankan kegiatan operasionalnya berlandaskan dengan prinsip syariah,
dan dalam jangka panjang tidak akan terhindar dari kondisi serta lingkungan
dunia usaha yang sangat komplek akibat perubahan teknologi dan
2 Muhamad, Manajemen Dana Bank Syariah, (Jakarta: Raja Grafindo Persada, 2014),
hlm. 314.
3
peningkatan kompetisi.3 Bank Syariah Mandiri merupakan salah satu bank
syariah yang sudah berkembang di Indonesia, hal ini dibuktikan dengan
jumlah jaringan kantor yang dimilikinya lebih besar apabila dibandingkan
dengan jumlah jaringan kantor bank syariah lainnya. Bank Syariah Mandiri
telah memiliki lebih dari 500 jaringan kantor di seluruh Indonesia.4
Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto merupakan salah satu
jaringan kantor yang terletak di jalan utama kota dan juga berdekatan dengan
komplek perbelanjaan di Purwokerto. Dengan lokasi yang strategis, maka
Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto menjadi salah satu alternatif
favorit peminjaman atau pembiayaan bagi para pengusaha yang berada di
sekitar lokasi. Salah satu bentuk pembiayaan yang selalu mengalami
peningkatan jumlah penyaluran setiap tahunnya di Bank Syariah Mandiri
Cabang Purwokerto adalah pembiayaan murabaḥah.
Murabaḥah didefinisikan oleh para fuqaha sebagai penjualan barang
seharga biaya atau harga pokok barang tersebut ditambah keuntungan
(margin) yang disepakati. Karakteristik murabaḥah adalah bahwa penjual
harus memberitahukan kepada pembeli mengenai harga pembelian produk
dan menyatakan jumlah keuntungan yang ditambah pada biaya/harga produk
tersebut.5
Antara pihak Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto dengan
nasabah debitur, sebelum melakukan transaksi pembiayaan selalu membuat
3 Laporan Tahunan Bank Syariah Mandiri 2009, hlm. 5.
4 Data Jaringan Lokasi Bank Syariah Mandiri diolah, sumber www.syariahmandiri.co.id
diakses pada 13 Juni 2016 pukul 11:57 WIB. 5 Wiroso, Jual Beli Murabaḥah, (Yogyakarta: UII Press, 2005), hlm. 13.
4
kesepakatan yang disetujui oleh kedua pihak sebelumnya, dan kesepakatan
tersebut tertulis dalam akad pembiayaan, baik untuk pembiayaan murabaḥah,
muḍarabah, dan musyarakah. Dengan demikian secara otomatis kedua pihak
telah terikat oleh perjanjian dan hukum yang telah dibuat bersama.6 Akad
yang dilakukan pada Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto ada dua
macam, yakni akad pembiayaan dan akad dengan notaris untuk mengikat
jaminan yang diberikan nasabah kepada bank syariah.
Hal tersebut dilakukan oleh Bank Syariah Mandiri Cabang
Purwokerto sebagai salah satu upaya preventif agar pihak Bank Syariah
Mandiri Cabang Purwokerto dapat terhindar dari pembiayaan bermasalah
yang mungkin terjadi di kemudian hari. Namun demikian, upaya ini tidak
dapat selalu menghindarkan pihak Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto
dari risiko pembiayaan bermasalah yang mungkin terjadi di kemudian hari.
Sejalan dengan permasalahan di atas, maka pihak Bank Syariah
Mandiri Cabang Purwokerto diharuskan untuk mempunyai upaya yang efektif
dalam menangani pembiayaan bermasalah yang dimilikinya. Apabila
didasarkan pada ketentuan yang dikeluarkan oleh Bank Indonesia, maka
pihak Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto harus menjaga jumlah
pembiayaan bermasalah yang dimilikinya tidak lebih dari 5%.
Berdasarkan hasil wawancara, diperoleh data mengenai jumlah
pembiayaan bermasalah yang terjadi pada pembiayaan murabaḥah di Bank
Syariah Mandiri Cabang Purwokerto, sebagai berikut:
6 Subekti, Hukum Perjanjian, Cet. VI, (Jakarta: Intermasa, 1996), hlm. 1.
5
Grafik 1.1
Tingkat Persentase NPF Pembiayaan Murabaḥah Bank Syariah Mandiri
Cabang Purwokerto7
Sumber: Data NPF Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto
Tahun 2013-2015
Dengan memperhatikan grafik di atas, maka dapat disimpulkan
bahwa upaya atau strategi yang digunakan oleh Bank Syariah Mandiri
Cabang Purwokerto dalam menangani pembiayaan bermasalah efektif untuk
dilakukan. Karena jumlah pembiayaan bermasalah yang dimiliki oleh Bank
Syariah Mandiri Cabang Purwokerto tidak melebihi ketentuan yang telah
ditetapkan oleh Bank Indonesia.
Secara umum, kasus pembiayaan bermasalah terjadinya tidak secara
tiba-tiba, namun akan mengalami tahap bermasalah terlebih dahulu. Begitu
pula yang terjadi di Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto, pada tahap
ini, pihak Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto akan memberikan
7 Hasil Wawancara dengan Kartika Ferrawati, admin bagian Warung Mikro Bank Syariah
Mandiri Cabang Purwokerto pada tanggal 19 Juli 2016.
4.20%
3.20%
3.80%
2.00%
2.50%
3.00%
3.50%
4.00%
4.50%
5.00%
2013 2014 2015
6
peringatan secara kekeluargaan, apabila nasabah tetap saja mengalami
kesulitan untuk menyelesaikan kewajibannya, maka dengan persetujuan dari
pihak nasabah dapat dilakukan upaya restrukturisasi pembiayaan.
Dijelaskan dalam Peraturan Bank Indonesia Nomor 13/9/PBI/2011
bahwa restrukturisasi pembiayaan adalah upaya yang dilakukan bank dalam
rangka membantu nasabah agar dapat menyelesaikan kewajibannya, antara
lain melalui: penjadwalan kembali (rescheduling), persyaratan kembali
(reconditioning), dan penataan kembali (restructuring). Hal ini sejalan
dengan apa yang dijelaskan dalam firman Allah SWT.
ر لكم إن كنتم ت علمون قوا خي ۰۸۲وإن كان ذو عسرة ف نظرة إل ميسرة وأن تصد
”Dan jika (orang berutang) itu berada dalam kesukaran maka berilah
tangguh sampai ia berkelapangan. Dan menyedekahkan (sebagian atau
semua utang) itu, lebih baik bagimu, jika kamu mengetahui.”8
Berdasarkan ayat tersebut, dijelaskan bahwa dalam ajaran Islam,
dianjurkan untuk memberikan kelonggaran waktu apabila seseorang yang
berutang mengalami kesulitan dalam pelunasan utangnya. Selanjutnya bagi
lembaga perbankan, dianjurkan pula untuk memberikan penangguhan bagi
nasabah yang tidak mampu menyelesaikan/melunasi pembiayaannya sesuai
dengan jumlah dan waktu yang telah disepakati sebelumnya, maka salah satu
upaya yang dapat dilakukan adalah restrukturisasi pembiayaan.
Dari uraian latar belakang masalah di atas, maka penulis tertarik untuk
meneliti lebih dalam mengenai strategi yang digunakan oleh Bank Syariah
8 Q.S. Al – Baqarah (2): 280.
7
Mandiri Cabang Purwokerto untuk menyelamatkan pembiayaan bermasalah
yang terjadi pada pembiayaan murabaḥah. Kemudian, hasil penelitian ini
akan disusun dalam bentuk skripsi yang berjudul “Strategi Penyelamatan
Pembiayaan Bermasalah pada Pembiayaan Murabaḥah di Bank Syariah
Mandiri Cabang Purwokerto”.
B. Definisi Operasional
Definisi operasional digunakan supaya tidak terjadi perbedaan
penafsiran antara penulis dan pembaca, maka dari itu penulis memberikan
definisi operasional sebagai penjelasan dalam penelitian ini, antara lain
sebagai berikut:
a. Strategi Penyelamatan
Strategi penyelamatan yang dimaksud dalam penelitian ini adalah
strategi yang digunakan oleh pihak Bank Syariah Mandiri Cabang
Purwokerto dalam menangani pembiayaan bermasalah pada tahap awal,
yakni tahap penyelamatan pembiayaan bermasalah. Strategi tersebut
berupa langkah-langkah penyelamatan pembiayaan bermasalah yang
dilakukan oleh Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto, agar
pembiayaan dengan golongan non lancar dapat menjadi pembiayaan
dengan golongan lancar kembali.
b. Pembiayaan Bermasalah
Pembiayaan bermasalah yang dimaksud dalam penelitian ini adalah
pembiayaan yang mengalami penurunan kualitas aktiva produktif, baik
8
disebabkan karena faktor ekstern atau intern dari pihak Bank Syariah
Mandiri Cabang Purwokerto maupun nasabah. Indikasinya adalah nasabah
mengalami kesulitan dalam memenuhi kewajiban-kewajibannya terhadap
pihak Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto.
c. Pembiayaan Murabaḥah
Pembiayaan murabaḥah yang dimaksud dalam penelitian ini,
merupakan jenis produk pembiayaan yang disalurkan oleh Bank Syariah
Mandiri Cabang Purwokerto dengan menggunakan akad transaksi
murabaḥah.
Dengan demikian, yang dimaksud dengan strategi penyelamatan
pembiayaan bermasalah pada pembiayaan murabaḥah adalah strategi yang
digunakan untuk menyelamatkan pembiayaan bermasalah yang terjadi pada
pembiayaan dengan akad transaksi murabaḥah di Bank Syariah Mandiri
Cabang Purwokerto, agar pembiayaan bermasalah yang dimiliki dapat
menjadi pembiayaan dengan golongan lancar kembali.
C. Rumusan Masalah
Dari latar belakang masalah di atas, maka dapat dirumuskan masalah
yang akan diteliti adalah sebagai berikut:
Bagaimana strategi Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto dalam
menyelamatkan pembiayaan bermasalah pada pembiayaan murabaḥah?
9
D. Tujuan dan Manfaat Penelitian
1. Tujuan Penelitian
Adapun tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui strategi bank
syariah dalam menyelamatkan pembiayaan bermasalah khususnya
pembiayaan murabaḥah pada Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto.
2. Manfaat Penelitian
a. Manfaat Teoritik
Secara teoritis, hasil penelitian ini diharapkan dapat memberikan
sumbang pemikiran dan menambah khasanah keilmuan terkait dengan
strategi penyelamatan pembiayaan bermasalah, dengan tidak
mengesampingkan aturan atau prinsip-prinsip dalam islam.
b. Manfaat Praktis
Secara praktis, hasil penelitian ini diharapkan dapat memberikan
kontribusi positif bagi lembaga keuangan syariah, khususnya Bank
Syariah Mandiri Cabang Purwokerto dalam menangani pembiayaan
bermasalah dengan menggunakan strategi yang sesuai sehingga dapat
menentukan upaya yang tepat dalam pencegahan dan penyelamatan
pembiayaan bermasalah.
E. Kajian Pustaka
Dalam penelitian ini, yang dimaksud dengan kajian pustaka adalah
menelaah dan mengemukakan teori-teori yang relevan dengan masalah yang
diteliti oleh penulis, serta menjadi dasar pemikiran dalam penyusunan
10
penelitian ini. Dikaitkan dengan judul dari penelitian ini, penulis melakukan
penelaahan terhadap buku Faturrahman Djamil yang berjudul Penyelesaian
Pembiayaan Bermasalah di Bank Syariah. Dalam buku ini dijelaskan bahwa
penyelamatan pembiayaan merupakan istilah teknis yang biasa digunakan
dikalangan perbankan terhadap upaya dan langkah-langkah yang dilakukan
bank dalam usaha mengatasi permasalahan pembiayaan yang dihadapi oleh
debitur yang masih memiliki prospek usaha yang baik, namun mengalami
kesulitan pembayaran pokok dan atau kewajiban-kewajiban lainnya, agar
debitur dapat memenuhi kembali kewajibannya.9
Semua jenis pembiayaan dapat dilakukan penyelamatan atau
restrukturisasi dengan memperhatikan karakteristik masing-masing bentuk
pembiayaan. Berdasarkan Surat Edaran Bank Indonesia Nomor 10/34/DPbs
tanggal 20 Oktober 2008 tentang Restrukturisasi Pembiayaan bagi Bank
Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah, antara lain dijelaskan mengenai
proses restrukturisasi
untuk pembiayaan dalam bentuk murabaḥah dan
ishtisna’ dapat dilakukan dengan cara sebagai berikut:10
1. Penjadwalan Kembali (Rescheduling)
2. Persyaratan Kembali (Reconditioning)
3. Penataan Kembali (Restructuring) dengan melakukan konversi akad
Penulis juga melakukan penelaahan terhadap buku Muhammad yang
berjudul Manajemen Pembiayaan Bank Syariah. Dalam buku ini dijelaskan
bahwa pembiayaan bermasalah merupakan salah satu risiko dalam proses
9 Faturrahman Djamil, Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah Di Bank Syariah, (Jakarta:
Sinar Grafika, 2012), hlm. 82. 10
Ibid., hlm. 88.
11
realisasi pembiayaan di bank syariah. Karena tidak semua nasabah memiliki
karakter bisnis yang sama satu dengan yang lain. Dalam kenyataannya ada
nasabah yang sukses dalam mengelola bisnis, namun ada pula yang gagal.
Keterlibatan pejabat bank syariah dalam hal memantau dan mengawasi
jalannya pembiayaan merupakan suatu keniscayaan yang harus dilakukan.
Hal ini untuk menyelamatkan dana masyarakat yang telah diamanahkan di
bank syariah.11
Kemudian, dalam buku Aspek Hukum Pembiayaan Murabaḥah pada
Perbankan Syariah karya Bagya Agung Prabowo, dijelaskan bahwa
pembiayaan bermasalah adalah suatu kondisi pembiayaan dimana ada suatu
penyimpangan utama dalam pembayaran kembali pembiayaan yang
menyebabkan kelambatan dalam pengembalian, atau diperlukan tindakan
yuridis dalam pengembalian atau kemungkinan potential loss.12
Kemudian
dalam tahap penyelamatan cenderung dan lebih terfokus pada upaya
tercapainya pembayaran kembali pembiayaan dengan semestinya dengan cara
cash collection (penagihan secara intensif), rescheduling, reconditioning, atau
restructuring.13
Selanjutnya Ahmad Mujahidin dalam bukunya yang berjudul
Prosedur Penyelesaian Sengketa Ekonomi Syariah di Indonesia,
menyebutkan beberapa ketentuan dalam murabaḥah yang salah satunya
menjelaskan apabila pembeli (nasabah) mengalami penurunan kemampuan
11
Muhammad, Manajemen Pembiayaan Bank Syariah, (Yogyakarta: UPP AMP YKPN,
2005), hlm. 163. 12
Bagya Agung Prabowo, Aspek Hukum Pembiayaan Murabaḥah pada Perbankan
Syariah, (Yogyakarta: UII Press, 2012), hlm. 129. 13
Ibid., hlm. 136.
12
pembayaran, maka dapat diberi keringanan dalam bentuk konversi akad yakni
dengan membuat akad baru dalam penyelesaian pembiayaan.14
Akad
murabaḥah juga dapat diselesaikan dengan cara menjual objek akad dengan
harga pasar atau nasabah melunasi utangnya kepada lembaga keuangan
syariah dari hasil penjualan objek akad.15
Sementara itu, dalam buku Perlindungan Aset Publik karya Husain
Syahatah, dijelaskan bahwa aset publik merupakan aset yang paling rentan
terhadap tindak penyelewengan, pengrusakan, dan pelanggaran karena
menjadi milik orang banyak dan bukan milik pribadi semata. Kecenderungan
semakin memburuk di dalam masyarakat yang serba lemah di bidang nilai-
nilai spiritualnya, moralitasnya, dan perilakunya. Sehingga, menuntut adanya
upaya perlindungan yang lebih serius.16
Sejalan dengan hal di atas, penyaluran dana untuk pembiayaan
murabaḥah merupakan dana milik masyarakat yang dipercayakan kepada
bank untuk mengelolanya, juga sangat rentan terhadap risiko serta tindakan
negatif dari pihak pengelola dan pengguna dana tersebut. Analisis dan
identifikasi mengenai risiko yang mungkin terjadi dengan penyaluran
pembiayaan atas dasar akad murabaḥah ada dua, yakni risiko pembiayaan
dan risiko pasar, dengan penjelasan sebagai berikut:17
14
Ahmad Mujahidin, Kewenangan dan Prosedur Penyelesaian Sengketa Ekonomi
Syariah di Indonesia, (Bogor: Ghalia Indonesia, 2010), hlm. 171. 15
Ibid., hlm. 172. 16
Husain Syahatah, Perlindungan Aset Publik, terj. Zainal Arifin, (Jakarta: Amzah,
2005), hlm. 19. 17
Muhamad, Manajemen Dana Bank Syariah, hlm. 44.
13
1. Risiko Pembiayaan (financing risk) yang disebabkan oleh nasabah
wanprestasi atau default.
2. Risiko Pasar yang disebabkan oleh pergerakan nilai tukar jika pembiayaan
atas dasar akad murabaḥah yang diberikan dalam valuta asing.
Dengan melihat beberapa risiko yang mungkin terjadi dalam
penyaluran pembiayaan atas dasar akad murabaḥah tersebut, maka bank
syariah selaku pihak penyandang dana diharuskan memiliki sistem yang baik
dalam menangani risiko tersebut. Sebab dana yang telah dihimpun oleh bank
syariah merupakan aset publik yang dipercayakan kepada bank syariah untuk
dikelola dan dilindungi secara amanah.
Selain penelaahan terhadap buku, penulis juga menelaah skripsi yang
sesuai dengan permasalahan yang diteliti oleh penulis. Dapat dikatakan
bahwa penelitian tentang bank syariah pada umumnya dan tentang
pembiayaan bermasalah pada khususnya sudah banyak dilakukan
sebelumnya. Sehingga, upaya untuk melihat posisi penelitian dalam skripsi
ini menjadi penting dengan mendeskripsikan penelitian-penelitian terdahulu
yang relevan dengan penelitian ini.
Adapun beberapa persamaan dan perbedaan pembahasan penelitian
yang penulis lakukan dengan penelitian yang lain dapat dilihat pada tabel
berikut ini:
14
Tabel 1.1
Penelitian Terdahulu
Nama Peneliti Judul Penelitian Persamaan Perbedaan
Linda Listiawati
(2015)
Manajemen
Restrukturisasi
Pembiayaan
Bermasalah pada
Transaksi
Murabaḥah di
BPRS Barokah
Dana Sejahtera-
Yogyakarta
Strategi
menangani
pembiayaan
bermasalah.
Tujuan penelitian
adalah untuk
mengetahui langkah-
langkah restrukturisasi
pembiayaan
bermasalah yang
dilakukan oleh pihak
BPRS Barokah Dana
Sejahtera-Yogyakarta
pada transaksi
murabaḥah.
Mutoharoh
(2013)
Penyelamatan
Pembiayaan dalam
Menangani NPF
(Non Performing
Financing) di BPRS
Buana Mitra
Perwira Purbalingga
Strategi
menyelamatkan
pembiayaan
bermasalah.
Tujuan penelitian
adalah untuk
mengetahui prosedur
yang dilakukan BPRS
Buana Mitra Perwira
dalam memperbaiki
dan menyelamatkan
pembiayaan yang telah
memasuki kategori
NPF.
Ima Mukhlisatin
(2012)
Strategi Bank
Syariah dalam
Mengatasi Agency
Problem pada
pembiayaan
Muḍarabah (Studi
Strategi
menangani
pembiayaan
bermasalah.
Fokus penelitian
terhadap upaya
menangani pembiayaan
bermasalah yang
disebabkan oleh
agency problem pada
15
pada Bank Syariah
Mandiri Cabang
Purwokerto)
pembiayaan
muḍarabah.
Julasih Hantiwi
(2012)
Penyelesaian
Wanprestasi dalam
Pembiayaan
Murabaḥah Studi
Kasus di BPRS Arta
Leksana Wangon
Kabupaten
Banyumas
Strategi
menangani
pembiayaan
bermasalah.
Fokus penelitian
terhadap upaya
menangani pembiayaan
bermasalah yang
disebabkan oleh
nasabah wanprestasi
pada pembiayaan
murabaḥah.
Siti Nurul
Machfiroh
(2012)
Manajemen
Pembiayaan
Muḍarabah
Bermasalah pada
BPR Syariah Arta
Leksana Wangon
Strategi
menangani
pembiayaan
bermasalah.
Tujuan penelitian
adalah untuk
mengetahui manajemen
yang dilakukan BPRS
Arta Leksana Wangon
dalam menyelesaikan
pembiayaan
muḍarabah
bermasalah.
Reza Yudistira
(2011)
Strategi
Penyelesaian
Pembiayaan
Bermasalah Pada
Bank Syariah
Mandiri
Strategi
menangani
pembiayaan
bermasalah.
Jenis penelitian yang
dilakukan merupakan
penelitian hukum
empiris untuk
mengetahui apakah
strategi yang
digunakan sesuai
dengan ketentuan yang
berlaku atau tidak.
16
Ida Nuraida
(2010)
Manajemen
Pembiayaan
Muḍarabah
Bermasalah (Studi
pada Bank
Muamalat
Indonesia, Tbk)
Strategi
menangani
pembiayaan
bermasalah.
Tujuan penelitian
adalah untuk
mengetahui langkah-
langkah penyelesaian
pembiayaan
bermasalah dan cara
untuk meminimalkan
risiko pembiayaan
muḍarabah.
Penelitian yang ditulis oleh Linda Listiawati (2015) dengan judul
“Manajemen Restrukturisasi Pembiayaan Bermasalah pada Transaksi
Murabaḥah di BPRS Barokah Dana Sejahtera-Yogyakarta”, menjelaskan
bagaimana manajemen restrukturisasi pembiayaan bermasalah pada transaksi
murabaḥah di BPRS Barokah Dana Sejahtera-Yogyakarta, yang dilakukan
ketika nasabah mengalami tunggakan sebanyak 4 kali. Restrukturisasi
dimulai dari melakukan identifikasi secara administrasi, kemudian bank akan
memberikan undangan kepada nasabah untuk membicarakan masalah
tunggakan. Bank juga melakukan pengidentifikasian penyebab nasabah tidak
lancar membayar kewajiban dan berupaya memberikan solusi dari
permasalahan tersebut.18
Skripsi Mutoharoh (2013) yang berjudul “Penyelamatan Pembiayaan
dalam Menangani NPF (Non Performing Financing) di BPRS Buana Mitra
Perwira Purbalingga” menjelaskan bagaimana penanganan pembiayaan
18
Linda Listiawati, “Manajemen Restrukturisasi Pembiayaan Bermasalah pada Transaksi
Murabaḥah di BPRS Barokah Dana Sejahtera-Yogyakarta”, Tugas Akhir, Purwokerto: IAIN
Purwokerto, 2015, hlm. 58.
17
bermasalah di BPRS Buana Mitra Perwira yakni dengan melakukan
penyelamatan dan penyelesaian pembiayaan. Penyelamatan pembiayaan di
BPRS Buana Mitra Perwira dilakukan dengan cara rescheduling,
reconditioning, dan restructuring.19
Skripsi lainnya berjudul “Strategi Bank Syariah dalam Mengatasi
Agency Problem pada pembiayaan Muḍarabah (Studi pada Bank Syariah
Mandiri Cabang Purwokerto)” yang ditulis oleh Ima Mukhlisatin (2012),
menjelaskan bagaimana strategi Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto
dalam mengatasi Agency Problem pada pembiayaan muḍarabah. Secara
umum, strategi yang harus dilakukan oleh pihak bank adalah dengan
meningkatkan kualitas transparansi, baik dalam penyusunan kontrak maupun
dalam melaporkan jumlah kerugian atau keuntungan. Pihak bank juga harus
lebih selektif dalam melakukan screening terhadap nasabah dan usahanya.20
Skripsi yang ditulis oleh Julasih Hantiwi (2012) dalam penelitian yang
berjudul “Penyelesaian Wanprestasi dalam Pembiayaan Murabaḥah Studi
Kasus di BPRS Arta Leksana Wangon Kabupaten Banyumas”, menjelaskan
bagaimana penyelesaian nasabah wanprestasi dalam pembiayaan murabaḥah
di BPRS Arta Leksana Wangon. Penyelesaian nasabah wanprestasi dalam
pembiayaan murabaḥah di BPRS Arta Leksana Wangon dilakukan sesuai
dengan kolektibilitas pembiayaan, yaitu: pemberitahuan dengan surat
19
Mutoharoh, “Penyelamatan Pembiayaan dalam Menangani NPF (Non Performing
Financing) di BPRS Buana Mitra Perwira Purbalingga”, Skripsi, Purwokerto: STAIN Purwokerto,
2013, hlm. 96. 20
Ima Mukhlisatin, “Strategi Bank Syariah dalam Mengatasi Agency Problem pada
Pembiayaan Muḍarabah Studi pada Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto”, Skripsi,
Purwokerto: STAIN Purwokerto, 2012, hlm. 85.
18
peringatan I, II, dan III, kunjungan nasabah oleh Account Officer, dilakukan
rescheduling, dan penyelesaian yang terakhir adalah dengan penyitaan barang
jaminan nasabah.21
Skripsi Siti Nurul Machfiroh (2012) yang berjudul “Manajemen
Pembiayaan Muḍarabah Bermasalah pada BPR Syariah Arta Leksana
Wangon” menjelaskan bagaimana manajemen yang dilakukan dalam
penyelesaian pembiayaan muḍarabah bermasalah yakni memberikan
kesempatan nasabah untuk memperbaiki kinerja usahanya terlebih dahulu,
ketika sudah tidak dapat lagi memenuhi kewajibannya, barulah dilakukan
pencairan terhadap barang jaminan yang disepakati oleh kedua pihak.22
Reza Yudistira (2011) dengan skripsinya yang berjudul “Strategi
Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah Pada Bank Syariah Mandiri”
merupakan penelitian hukum empiris yang membahas mengenai langkah-
langkah yang dilakukan Bank Syariah Mandiri dalam menyelesaikan
pembiayaan bermasalah dan apakah cara yang digunakan tersebut sudah
sesuai dengan yang diatur dalam Undang-Undang Perbankan dan Fatwa-
Fatwa Dewan Syariah Nasional Majelis Ulama Indonesia.23
Dalam skripsi Ida Nuraida (2010) yang berjudul “Manajemen
Pembiayaan Muḍarabah Bermasalah (Studi pada Bank Muamalat Indonesia,
Tbk)” membahas tentang langkah-langkah penyelesaian pembiayaan
21
Julasih Hantiwi, “Penyelesaian Wanprestasi dalam Pembiayaan Murabaḥah Studi
Kasus di BPRS Arta Leksana Wangon Kabupaten Banyumas”, Skripsi, Purwokerto: STAIN
Purwokerto, 2012, hlm. 79. 22
Siti Nurul Machfiroh, “Manajemen Pembiayaan Muḍarabah Bermasalah pada BPR
Syariah Arta Leksana Wangon”, Skripsi, Purwokerto: STAIN Purwokerto, 2012, hlm. 101. 23
Reza Yudistira, “Strategi Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah Pada Bank Syariah
Mandiri”, Skripsi, Jakarta: UIN Jakarta, 2011, hlm. ii.
19
bermasalah pada Bank Muamalat Indonesia dan cara untuk meminimalisasi
risiko pembiayaan muḍarabah yang dihadapi oleh Bank Muamalat.24
Dari keterangan di atas, dijelaskan bahwa penelitian yang disusun dan
dikaji oleh setiap peneliti memiliki spesifikasi tersendiri apabila dibandingkan
dengan penelitian-penelitian lain. Penelitian ini menjadi penting untuk diteliti
lebih lanjut, karena penelitian ini mengkaji tentang pelaksanaan pembiayaan
murabaḥah dan strategi atau langkah-langkah yang dilakukan oleh Bank
Syariah Mandiri Cabang Purwokerto dalam mengatasi pembiayaan
bermasalah. Namun, penelitian ini akan lebih fokus dalam megkaji strategi
atau langkah-langkah yang dilakukan oleh Bank Syariah Mandiri Cabang
Purwokerto dalam menyelamatkan pembiayaan bermasalah khususnya pada
pembiayaan murabaḥah.
Sehingga penelitian ini akan meneliti lebih dalam mengenai strategi-
strategi yang dilakukan Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto melalui
musyawarah mufakat sehingga tercapai win-win solution yang tidak akan
merugikan kedua pihak, yakni pihak Bank Syariah Mandiri Cabang
Purwokerto selaku pemilik dana dan pihak nasabah Bank Syariah Mandiri
Cabang Purwokerto selaku penerima dana.
F. Sistematika Pembahasan
Sistematika pembahasan merupakan kerangka dari skripsi yang
memberikan petunjuk mengenai pokok-pokok permasalahan yang akan
24
Ida Nuraida, “Manajemen Pembiayaan Muḍarabah Bermasalah (Studi pada Bank
Muamalat Indonesia, Tbk)”, Skripsi, Jakarta: UIN Jakarta, 2010, hlm. 9.
20
dibahas. Adapun sistematika pembahasan yang digunakan dalam penyusunan
skripsi ini adalah sebagai berikut :
Pada bagian awal skripsi ini terdiri dari halaman judul, pernyataan
keaslian, halaman pengesahan, nota dinas pembimbing, abstrak, halaman
motto, halaman persembahan, pedoman transliterasi, kata pengantar, daftar
isi, daftar tabel, daftar gambar, dan daftar lampiran.
Bab I menjelaskan tentang Latar Belakang Masalah, Rumusan
Masalah, Tujuan dan Manfaat Penelitian, Kajian Pustaka, serta Sistematika
Pembahasan.
Bab II menjelaskan tentang Landasan Teori yang terdiri dari dua sub.
Sub pertama membahas tentang Pembiayaan Bermasalah, yang meliputi
Pengertian Pembiayaan Bermasalah, Tinjauan Syariah tentang Pembiayaan
Bermasalah serta Penyelamatan Pembiayaan Bermasalah. Sedangkan pada
sub kedua, penulis membahas tentang Pembiayaan Murabaḥah, yang meliputi
Pengertian dan Landasan Hukum Pembiayaan Murabaḥah, Tujuan dan
Manfaat Pembiayaan Murabaḥah, serta Praktik Pembiayaan Murabaḥah pada
Bank Syariah.
Bab III membahas tentang Metode Penelitian, pada bab ini akan
dibahas mengenai Jenis Penelitian, Sumber Data, Teknik Pengumpulan Data,
serta Teknik Analisis Data.
Bab IV akan dibahas tentang Strategi Penyelamatan Pembiayaan
Bermasalah pada Pembiayaan Murabaḥah di Bank Syariah Mandiri Cabang
Purwokerto, dalam bab ini akan dibahas mengenai Gambaran Umum Bank
21
Syariah Mandiri Cabang Purwokerto, yang meliputi Sejarah berdirinya Bank
Syariah Mandiri Cabang Purwokerto, Visi dan Misi Bank Syariah Mandiri
Cabang Purwokerto, Struktur Organisasi Bank Syariah Mandiri Cabang
Purwokerto, serta Produk Pembiayaan pada Bank Syariah Mandiri Cabang
Purwokerto. Kemudian, akan dibahas pula mengenai Tahapan Proses
Pembiayaan di Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto dan Strategi
Penyelamatan Pembiayaan Bermasalah pada Pembiayaan Murabaḥah di
Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto.
Bab V merupakan bab terakhir dalam penulisan skripsi ini yang berisi
Kesimpulan dan Saran dari keseluruhan pembahasan dalam penulisan skripsi.
Selanjutnya pada bagian akhir skripsi, akan disertakan daftar pustaka,
lampiran-lampiran data yang mendukung, dan daftar riwayat hidup penulis.
98
BAB V
PENUTUP
A. Kesimpulan
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui strategi penyelamatan
pembiayaan bermasalah pada pembiayaan murabaḥah yang digunakan oleh
Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto. Pihak Bank Syariah Mandiri
Cabang Purwokerto mampu menjaga angka NPF yang dimilikinya tidak
melebihi ketentuan yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia. Hal ini
membuktikan bahwa strategi yang digunakan efektif untuk dilakukan.
Berdasarkan hasil penelitian yang telah dijelaskan pada bab
sebelumnya, maka dapat ditarik kesimpulan bahwa secara umum strategi
penanganan pembiayaan bermasalah yang digunakan oleh Bank Syariah
Mandiri Cabang Purwokerto ada dua, yakni stay strategy dan exit strategy.
Namun, dalam tahap penyelamatan pembiayaan bermasalah, strategi
yang digunakan oleh Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto adalah stay
strategy atau dengan kata lain cooperative strategy, yakni strategi yang
digunakan apabila pihak bank masih ingin menjalin hubungan bisnis dengan
nasabah. Strategi ini dilaksanakan melalui upaya restrukturisasi (seperti
rescheduling, reconditioning, dan restructuring).
B. Saran
Dalam upaya menekan risiko pembiayaan bermasalah, berdasarkan
penelitian yang telah dilakukan, maka penulis menyarankan:
99
1. Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto untuk senantiasa
mengupayakan terciptanya komunikasi yang baik dengan nasabah, agar
kebijakan yang telah ditetapkan dapat terlaksana dengan baik sesuai
dengan kesepakatan kedua pihak. Komunikasi yang terjalin dengan baik
dapat digunakan sebagai sarana untuk memantau dan memelihara
pembiayaan yang telah disalurkan agar terhindar dari risiko yang dapat
menyebabkan kerugian di masa yang akan datang.
2. Dalam tahap analisa permohonan pembiayaan yang diajukan oleh calon
nasabah, harus dilakukan dengan teliti dan akurat oleh internal bagian
pembiayaan. Walaupun pihak Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto
sedang dalam kondisi kejar target, namun proses analisa harus tetap
dilakukan dengan memperhatikan aspek prudensialitas. Yakni dengan
tetap mengutamakan kualitas pembiayaan yang ada, hal ini dilakukan
untuk menekan terjadinya risiko pembiayaan bermasalah di kemudian hari.
3. Pelatihan atau training secara berkala sebaiknya diadakan untuk
meningkatkan kapasitas dan kapabilitas internal bagian pembiayaan Bank
Syariah Mandiri Cabang Purwokerto. Dengan demikian, maka sumber
daya insani Bank Syariah Mandiri Cabang Purwokerto dapat lebih cakap
dalam memahami informasi karakter nasabah. Sehingga dapat
meningkatkan kualitas pembiayaan yang disalurkan dan dapat menekan
laju pertumbuhan pembiayaan bermasalah.
DAFTAR PUSTAKA
Ali, Zainuddin. 2010. Hukum Perbankan Syariah. Jakarta: Sinar Grafika.
Antonio, Muhammad Syafi’i. 2001. Bank Syariah Dari Teori Ke Praktik. Jakarta:
Gema Insani.
Arikunto, Suharsimi. 2000. Manajemen Penelitian Edisi Baru. Yogyakarta:
Rineka Cipta.
Azwar, Saifudin. 1998. Metode Penelitian. Yogyakarta: Pustaka Pelajar.
Dahlan, Ahmad. 2012. Bank Syariah Teoritik, Praktik, Kritik. Yogyakarta: Teras.
Djamil, Faturrahman. 2012. Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah Di Bank
Syariah. Jakarta: Sinar Grafika.
Dokumen Bank Syariah Mandiri. “Bank Syariah Mandiri Overview”.
http://www.syariahmandiri.co.id diakses pada 08 Mei 2016 pukul 13.28
WIB.
Dokumen Bank Syariah Mandiri. “Jaringan Lokasi Bank Syariah Mandiri”.
http://www.syariahmandiri.co.id diakses pada 13 Juni 2016 pukul 11:57
WIB.
Dokumen Bank Syariah Mandiri. “Relokasi Cabang Purwokerto”.
http://www.syariahmandiri.co.id diakses pada 08 Mei 2016 pukul 13.28
WIB.
Dokumen Bank Syariah Mandiri. Laporan PPL Bank Syariah Mandiri Tahun
2016.
Dokumen Bank Syariah Mandiri. Laporan Tahunan Bank Syariah Mandiri Tahun
2009.
Dokumen Bank Syariah Mandiri. Laporan Tahunan Bank Syariah Mandiri Tahun
2014.
Dokumen Bank Syariah Mandiri. Modul Financing Restructuring 2012 (Overview
of Financing Recovery).
Dokumen Bank Syariah Mandiri. Modul Financing Restructuring 2012
(Procedure and Mechanism of Financing Restructure).
Efendi, Sofyan. “Hadits Web: Kumpulan & Referensi Belajar Hadits (Al-Qur’an
dan Terjemahannya)”. http://opi.110mb.com/ diakses pada 15 Desember
2015 pukul 06.11 WIB.
Fathoni, Abdurrahmat. 2006. Metodologi Penelitian dan Teknik Penyusunan
Skripsi. Jakarta: Rineka Cipta.
Hadi, Amirul. 2005. Metodologi Penelitian Pendidikan. Bandung: Pustaka Setia.
Hantiwi, Julasih. 2012. “Penyelesaian Wanprestasi dalam Pembiayaan
Murabaḥah Studi Kasus di BPRS Arta Leksana Wangon Kabupaten
Banyumas”. Skripsi. Purwokerto: STAIN Purwokerto.
Indriantoro, Nur. & Supomo, Bambang. 2002. Metodologi Penelitian Bisnis.
Yogyakarta: BPFE.
Listiawati, Linda. 2015. “Manajemen Restrukturisasi Pembiayaan Bermasalah
pada Transaksi Murabaḥah di BPRS Barokah Dana Sejahtera-
Yogyakarta”. Tugas Akhir. Purwokerto: IAIN Purwokerto.
Machfiroh, Siti Nurul. 2012. “Manajemen Pembiayaan Muḍarabah Bermasalah
pada BPR Syariah Arta Leksana Wangon”. Skripsi. Purwokerto: STAIN
Purwokerto.
Margono. 2004. Metodologi Penelitian Pendidikan. Jakarta: Rineka Cipta.
Moleong, Lexy J. 2013. Metodologi Penelitian Kualitatif. Bandung: Remaja
Rosdakarya.
Muhamad. 2005. Manajemen Pembiayaan Bank Syariah. Yogyakarta: UPP AMP
YKPN.
Muhamad. 2014. Manajemen Dana Bank Syariah. Jakarta: Raja Grafindo
Persada.
Mujahidin, Ahmad. 2010. Kewenangan dan Prosedur Penyelesaian Sengketa
Ekonomi Syariah di Indonesia. Bogor: Ghalia Indonesia.
Mukhlisatin, Ima. 2012. “Strategi Bank Syariah dalam Mengatasi Agency
Problem pada pembiayaan Muḍarabah Studi pada Bank Syariah Mandiri
Cabang Purwokerto”. Skripsi. Purwokerto: STAIN Purwokerto.
Mutoharoh. 2013. “Penyelamatan Pembiayaan dalam Menangani NPF (Non
Performing Financing) di BPRS Buana Mitra Perwira Purbalingga”.
Skripsi. Purwokerto: STAIN Purwokerto.
Nuraida, Ida. 2010. “Manajemen Pembiayaan Muḍarabah Bermasalah (Studi
pada Bank Muamalat Indonesia, Tbk)”. Skripsi. Jakarta: UIN Jakarta.
Portal Hadis Sekolah Tinggi Ilmu Islam dan Bahasa Arab Makassar.
http://hadits.stiba.ac.id. diakses pada 10 Agustus 2016 pukul 13:22 WIB.
Prabowo, Bagya Agung. 2012. Aspek Hukum Pembiayaan Murabaḥah pada
Perbankan Syariah. Yogyakarta: UII Press.
Statstik Perbankan Syariah Tahun 2014.
Subekti. 1996. Hukum Perjanjian. Jakarta: Intermasa.
Sugiyono. 2013. Metode Penelitian Pendidikan (Pendekatan Kuantitatif,
Kualitatif, dan R&D). Bandung: Alfabeta.
Supramono, Gatot. 1996. Perbankan dan Masalah Kredit: Suatu Tinjauan
Yuridis. Jakarta: Djambatan.
Suryabrata, Sumadi. 1998. Metodologi Penelitian. Jakarta: Raja Grafindo.
Syahatah, Husain. 2005. Perlindungan Aset Publik. terj. Zainal Arifin. Jakarta:
Amzah.
Tim Penyusun. 2012. Panduan Penulisan Skripsi STAIN Purwokerto. Purwokerto:
STAIN Press.
Usman, Husaini. & Akbar, Purnomo Setiady. 2009. Metodologi Penelitian Sosial.
Jakarta: Bumi Aksara.
Wiroso. 2005. Jual Beli Murabaḥah. Yogyakarta: UII Press.
Yudistira, Reza. 2011. “Strategi Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah pada Bank
Syariah Mandiri”. Skripsi. Jakarta: UIN Jakarta.