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CIFRAS FISCALESGOBIERNO CENTRAL

ABRIL 2019

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP)

2019

STAP: Cifras Fiscales Gobierno Central, Abril 2019

CIFRAS FISCALES ABRIL 2019

GOBIERNO CENTRAL

Los ingresos totales presentan un incremento de 9,2% con respecto a abril 2018, mientras que los gastos crecen en un 11,3%.

Los ingresos tributarios al mes de abril presentan un aumento de 8,0% con respecto al 2018, donde los principales rubros que muestran un crecimiento son: el impuesto a los ingresos y utilidades con 23,6%, ventas con 1,9%

Los ingresos totales del Gobierno Central ascienden a ¢1.717.625,9 millones y los gastos a ¢2.497.957,9 millones, presentándose un déficit financiero de 2,1% del PIB, porcentaje mayor al presentado en el año 2018 y un déficit primario (diferencia entre ingresos y gastos excluyendo intereses) de 0,8% del PIB.

Gráfico 1.Gobierno Central: Resultado Primario y Financiero

Acumulado al Mes de Abril 2013-2019(Porcentajes del PIB)

2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

-3%

-2%

-1%

0%

-1.0% -1.0% -1.0%-0.7% -0.7% -0.8% -0.8%

-1.8% -1.7%-1.8%

-1.6% -1.7%-1.9%

-2.1%

Déf/sup primario Déf/sup financieroFuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2019)

INGRESOS:

En el mes de abril los ingresos totales, ¢1.717.625,9 millones, muestran un crecimiento de 9,2% con respecto al mismo periodo en el año 2018. En siguiente gráfico se muestra la variación total de los ingresos totales.

Gráfico 2.Gobierno Central: Ingresos TotalesVariación Interanual Mensual

Abril 2014 – 2019

2014 2015 2016 2017 2018 2019

-10%-5%0%5%

10%15%20%25%

17.1%

1.0% 3.3%-1.7%

23.2%

-8.2%

8.5% 10.0%6.4% 8.1%

3.8%9.2%

Variación mensualVariación acumulada

Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2019)

INGRESOS TRIBUTARIOS:

Los ingresos tributarios ascienden a ¢1.582.393,1 millones, muestran un crecimiento del 8,0% con respecto a los recaudados en abril del 2018 (¢1.465.359,5 millones).

En el gráfico N°3 se muestra el comportamiento que presentan los ingresos tributarios en el periodo 2014 – 2019, tanto a nivel mensual, como acumulado.

Gráfico 3. Gobierno Central: Ingresos Tributarios

2


Variación Interanual Mensual Abril 2014 – 2019

2014 2015 2016 2017 2018 2019

-4%

-2%

0%

2%

4%

6%

8%

10%

12%

14%

16%

13.8%

-2.0%

14.2%

-2.8%

14.5%

-0.6%

8.3% 8.0%8.6%

5.8%4.3%

8.0%

Variación mensual Variación acumuladaFuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2019)

El rubro “Otros ingresos Tributarios” engloba una serie de impuestos menores, entre los más importantes se pueden señalar los siguientes:

Tabla 1. Detalle: Otros Ingresos no TributariosMes de Abril 2019

(En millones de colones y porcentaje)

MENSUAL 2018 2019 19/18TOTAL 92.312,2 93.232,5 1,0%Propiedad de vehículos 2.069,3 2.134,3 3,1%Imp Solidario Vivienda 73,9 68,5 -7,3%Imp. Sociedades Anónimas 1.273,9 1.096,5 -13,9%Impuesto único combustibles 60.743,6 67.819,2 11,6%Impuesto bebidas no alcohólicas 3.694,4 3.909,9 5,8%Impuesto bebidas alcohólicas 3.652,1 3.453,0 -5,5%Imp.Prod.Tabaco 8.296,8 1.524,7 -81,6%Derechos de Salida del Territorio Nacional 4.697,1 5.555,7 18,3%Otros 7.811,1 7.670,8 -1,8%

En el mes de abril, se presenta un crecimiento del 1,0% con respecto al mismo mes pero del año 2018, principalmente por el aumento en el impuesto único combustibles e impuesto de bebidas, alcohólicas y no alcohólicas, así como derechos de salida del territorio nacional.

La recaudación acumulada en “otros ingresos tributarios” al mes de abril se presenta en la siguiente tabla:

3


Tabla 2. Detalle: Otros Ingresos no TributariosAcumulado a Abril 2019

(En millones de colones y porcentaje)

ACUMULADO 2018 2019 19/18TOTAL 317.724,5 320.172,2 0,8%Propiedad de vehículos 17.642,4 18.972,8 7,5%Imp Solidario Vivienda 4.051,3 4.233,8 4,5%Imp. Sociedades Anónimas 20.061,6 20.546,7 2,4%Impuesto único combustibles 182.500,9 184.020,4 0,8%Impuesto bebidas no alcohólicas 13.781,2 14.737,0 6,9%Impuesto bebidas alcohólicas 15.178,1 14.871,6 -2,0%Imp.Prod.Tabaco 15.303,1 9.625,3 -37,1%Derechos de Salida del Territorio Nacional 19.496,3 22.376,8 14,8%Otros 29.709,7 30.787,9 3,6%

En el acumulado, este rubro crece un 0,8% con respecto al mismo periodo pero del año 2018 principalmente por el aumento al Impuesto a las Sociedades Anónimas, Derechos de Salida del Territorio Nacional y el impuesto a las bebidas no alcohólicas e impuesto al producto de tabaco.

En lo referente a los ingresos tributarios, es importante destacar que el 87,9% está concentrado en 4 impuestos, a saber, Impuesto a los Ingresos y Utilidades, Ventas, Único a los combustibles y Consumo, tal como se observa en el gráfico 4. El resto corresponde a otros ingresos tributarios, que pertenecen a ingresos menores tales como: impuestos a la propiedad, a las exportaciones, derechos de salida, a las bebidas, entre otros.

El correspondiente a los ingresos y utilidades representa el 39,8%, mientras que el de ventas un 32,2%.

Gráfico 4. Gobierno Central: Estructura Ingresos Tributarios

Por tipo de ImpuestoAbril 2017 -2019

2017 2018 20190%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

34.9% 34.8% 39.8%

34.5% 34.1%32.2%

6.2% 5.5% 4.3%

12.2% 12.5% 11.6%

12.1% 13.1% 12.1%

Ingresos y utilidades Ventas Consumo CombustiblesOtros tributarios


4


IMPUESTO A LOS INGRESOS Y UTILIDADES:

La recaudación del mes de abril por concepto del Impuesto a los Ingresos y Utilidades, es de ¢109.545,0 millones.

Este impuesto presenta un aumento de 17,8% con respecto a lo recaudado en ese mismo mes del año 2018, en el siguiente gráfico se muestra la variación de este impuesto durante el periodo 2014-2019, se observa que el crecimiento presentado en este año, es mayor al del año anterior.

Gráfico 5. Gobierno Central: Impuesto Ingresos y UtilidadesVariación Interanual Mensual

Abril 20

2014 2015 2016 2017 2018 20190%

5%

10%

15%

20%

25%

12.2%

8.0%

17.5%

5.1%4.8%

17.8%

7.8%

18.7%

16.4%

13.2%

3.8%

23.6%

Variación mensual Variación acumulada 14 – 2019


IMPUESTO A LAS VENTAS:

Por impuesto a las ventas, en el mes de abril 2019, ingresaron ¢117.347,2 millones. Este impuesto tiene dos componentes: recaudación interna (sobre bienes y servicios producidos en el país) y recaudación aduanas (sobre bienes y servicios importados), la recaudación interna es de ¢65.146,3 millones, y la importada, ¢52.200,9 millones.

En el mes de abril, este impuesto muestra una caída del 6,5% con respecto al mismo mes del año anterior.

El componente interno en el periodo abril 2019 – abril 2018 muestra un crecimiento del 4,5%,

mientras que el correspondiente de aduanas decreció un 1,2%.

Gráfico 6. Gobierno Central: Impuesto VentasVariación Interanual Mensual

Abril 2014 – 2019

2014 2015 2016 2017 2018 2019

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

7.7%

2.1%

7.7%

-6.1%

13.6%

-6.5%

9.1%

3.5%6.6%

2.8% 2.9% 1.9%


5


GASTOS:

El gasto total al mes de abril es de ¢2.497.957,9 millones, presentando un aumento del 11,3% con respecto al mismo periodo en el 2018, tal como se muestra en el grafico N° 7.

Gráfico 7. Gobierno Central: Gasto TotalVariación Interanual Mensual

Abril 2014 – 2019

2014 2015 2016 2017 2018 20190%

2%

4%

6%

8%

10%

12%

14%

3.7%

10.9%

8.7% 8.5%

11.9%

7.1%7.4%

11.6%

3.1%

9.3%

7.6%

11.3%

Variación mensual Variación acumulada


En lo referente a la estructura del gasto total, el 34,1% corresponde al pago de remuneraciones, el 36,8% a las transferencias corrientes, 19,6% a intereses, 6,0% en transferencias de capital, 1,8% a la compra de bienes y servicios, 0,4% a gastos de inversión y 1,26% a concesión neta, tal como se muestra en el siguiente gráfico:

Gráfico 8. Gobierno Central: Estructura Gastos TotalesAbril 2017 -2019 acumulado

2017 2018 20190%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

37.4% 36.8% 34.1%

15.5% 18.2% 19.6%

38.4% 38.2% 36.8%

0.8% 0.6% 0.4%5.7% 4.1% 6.0%

Remuneraciones Bienes y Servicios Intereses Transferencias corrientes Inversion Transferencias capital


6


REMUNERACIONES:

El gasto por concepto de remuneraciones en el mes de abril 2019, es de ¢175.954,6 millones, presenta un decremento del 2,7% con respecto a abril del 2018.

El pago por anualidades (¢88.116,4 millones) presenta un aumento de 0,6% con respecto al cancelado en abril del 2018.

Gráfico 9. Gobierno Central: RemuneracionesVariación Interanual Mensual

Abril 2014 – 2019

2014 2015 2016 2017 2018 2019

-4%

-2%

0%

2%

4%

6%

8%

10%

12%

1.0%

11.2%

2.5%

9.6%

6.8%

-2.7%

7.0%

11.0%

3.2%4.5%

6.0%

3.3%

Variación mensual Variación acumulada


Es importante destacar que dentro del monto pagado por concepto de remuneraciones, el 59,7% corresponde al Ministerio de Educación (¢509.064,7 millones), el 15,2% al Poder Judicial (¢129.574,7 millones), el 7,6% al Ministerio de Seguridad Pública (¢64.890,7 millones), el 3,7% al Ministerio de Justicia (¢31.429,1 millones), el 1,9% al Ministerio de Salud (¢16.163,5 millones) y 11,9% el Resto de Ministerios (¢101.378,6 millones).

Gráfico 10. Gobierno Central: Estructura de Partida Remuneraciones - Abril 2017-2019

2017 2018 20190%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

58.7% 59.2% 59.7%

15.2% 15.4% 15.2%

7.1% 7.5% 7.6%3.7% 3.7% 3.7%

12.4% 12.3% 11.9%

MEP PJ MSP MJ MS R.MINFuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2019)

7


La estructura porcentual de esta partida, en el monto acumulado al mes de abril 2019, se muestra en el siguiente gráfico, donde el 34,8% corresponde al pago de salario base, el 17,8% a cargas sociales, mientras que el resto (47,4%), corresponde a los diferentes incentivos salariales que se pagan a los funcionarios.

Gráfico 11. Gobierno Central: RemuneracionesDistribución PorcentualAbril 2019 acumulado

35%

10%5%17%

16%

18%

Salario base AnualidadesDedicación o Prohibición Salario escolarOtros incentivos Cargas sociales


COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS:

La partida de compra de bienes y servicios a abril de 2019 presenta una caída de 1,9% con respecto al mismo periodo del año anterior. Este rubro de gastos corrientes está compuesta por las partidas de “Servicios” y “Materiales y Suministros”, la primera presenta un decrecimiento de 2,8% (¢1.007,0 millones) con respecto al mismo periodo y la segunda decreció 3,5% (¢315,0 millones).

La variación mensual se observa en el siguiente gráfico.

Gráfico 12. Gobierno Central: Bienes y ServiciosVariación Interanual Mensual

Abril 2014 – 2019

2014 2015 2016 2017 2018 2019

-30%

-20%

-10%

0%

10%

20%

30%

40%

-17.5%

-2.2%

34.3%

-11.8%

20.8%

2.9%

18.3%14.9%

-11.6%

12.8%

0.9%

-1.9%

Variación mensual Variación anual


8


En la subpartida de Servicios, destacan el decrecimiento de los Alquileres de Edificios, el pago de Servicios Básicos, y otros servicios. Así como el aumento de seguros. (Dicha situación se puede observar en el gráfico N° 13):

Gráfico 13. Gobierno Central: Desglose ServiciosComparativo abril 2018 – 2019

Millones de colones

ALQ

UILERES

SERVIC

IOS B

ASICOS

SERV D

E GEST Y

APOYO

SEGUROS REASEG Y

OTR

MANTEN. Y

REPARACIO

N

OTROS SERVIC

IOS

02,000

4,0006,0008,000

10,00012,000

9,894.2

6,126.2 6,128.3

4,450.7

1,843.0

7,992.19,650.2

5,777.14,294.7

6,832.5

1,584.4

7,288.5

abr-18 abr-19

Fuente: STAP, con información obtenida del (SIGAF), (2019)

INTERESES:

El mes de abril 2019 presenta un crecimiento del 49,4% con respecto al mismo mes de 2018 y un total pagado por ¢128.284,4 millones, mientras que en abril de 2018 el gasto fue de ¢85.868,5 millones. Esto se debe a que en el mes de abril 2019 se presentaron mayores vencimientos, con respecto al mismo periodo del año 2018. A nivel acumulado, un total pagado de ¢488.859,3 millones.

Gráfico 14. Gobierno Central: InteresesVariación Interanual Mensual

Abril 2014 – 2019

2014 2015 2016 2017 2018 2019

-30%

-20%

-10%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

-18.1%

43.6%

3.4%

25.7%

21.3%

49.4%

-2.7%

24.1%19.2%

10.1%

26.0%19.7%


9


TRANSFERENCIAS CORRIENTES:

El pago de transferencias corrientes del mes de abril sumó un total de ¢233.490,8 millones, presentando un crecimiento de 6,2% con respecto a lo pagado en el mismo mes de 2018, de los cuales, ¢165.176,0 millones se destinaron al Sector Público y ¢67.692,0 millones al Sector Privado.

El acumulado de las transferencias corrientes a abril presenta un incremento de 7,3% con respecto al año anterior.

Gráfico 15. Gobierno Central: Transferencias CorrientesVariación Interanual Mensual

Abril 2014 – 2019

2014 2015 2016 2017 2018 2019

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

9.3%

-2.0%

25.3%

3.3%

11.6%

6.2%10.8%

6.1% 5.9%

9.2%7.1% 7.3%


Entre las transferencias giradas al Sector Público destacan las destinadas al Fondo de Educación Superior por ¢192.751,8 millones y ¢69.943,9 millones para el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares. Así como ¢184.133,8 para la CCSS por transferencias del Régimen no Contributivo, Seguridad Social y Pensiones, entre otras.

De las giradas al sector privado, ¢237.020,6 millones corresponden al pago de pensiones con cargo al Presupuesto Nacional.

En lo que respecta a las pensiones, las correspondientes al Magisterio Nacional representan el 80.2% del monto total (¢190.004,4 millones), la del Régimen de Hacienda, el 10,7% (¢25.438,4 millones), el

resto de regímenes con 9,1% (¢21.577,8 millones), tal como se observa en el gráfico N° 16:

Gráfico 16. Gobierno Central: Pago PensionesDistribución PorcentualAbril 2019 acumulado

10.7%

80.2%

5.5% 3.6%

P. Hacienda P. Magisterio L.2248P. Ley 7302 Resto regímenes

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Fuente: STAP, con información obtenida del SIGAF, (2019)

GASTO DE CAPITAL:

Esta partida está compuesta por el rubro “Inversión” y “transferencias de capital al Sector Público y al Sector Privado”. En el mes de abril 2019 el gasto de capital es de ¢18.846,9 millones, de los cuales, ¢2.823,6 millones corresponden a inversión y ¢16.023,3 millones a transferencias. Los gastos de capital presentan un decrecimiento de 42,2% sobre el gasto de abril 2018, explicado principalmente por la caída en las transferencias de capital del sector público e inversión.

A nivel acumulado, el gasto de capital presenta un crecimiento de 52,7%, producto del aumento que presenta los rubros de transferencias de capital privado y transferencias con recurso externo para el programa de infraestructura de transporte según Ley N°9283.

Inversión:

En lo que se refiere al rubro inversión, presenta un disminución de 51,3% con respecto al mes de abril de 2018, por un menor gasto en la sub partida de Construcciones Adicciones y Mejoras, Bienes duraderos diversos y maquinaria y equipo.

Gráfico 17. Gobierno Central: InversiónVariación Interanual Mensual

Abril 2014 – 2019

2014 2015 2016 2017 2018 2019

-60%

-40%

-20%

0%

20%

40%

60%

80%

100%

76.5%

-30.2%

75.3%

-20.2%

28.0%

-51.3%

62.4%

-16.7%

4.5%12.5%

-18.9%-31.4%


El gráfico 18 muestra los principales rubros de gastos de inversión, donde destaca el decrecimiento de construcciones adicciones y mejoras, al pasar de ¢6.925,2 millones en abril 2018 a ¢1.545,0 millones en abril 2019.

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Gráfico 18. Gobierno Central: Desglose InversiónComparativo Abril 2018 – 2019

Millones de colones

MAQ, EQUIPO

Y MOB

CONST, A

DIC YMEJ.

..

TERREN

OS

BIENES

DURADEROS .

..

INVERSIO

N PROG. ...

0

1,000

2,000

3,000

4,000

5,000

6,000

7,000

8,000

2,990.4

6,925.2

0.0

1,252.7

5,352.0

1,669.0 1,545.0

0.0392.0

5,587.9

2018 2019

Fuente: STAP, con información obtenida del SIGAF, (2019)

Transferencias de Capital:

Las transferencias de capital del mes de abril 2019 por ¢16.023,3 millones, presentan una variación de --40,3% con respecto a abril del 2018. Del total de transferencias con recursos internos, ¢61.374,6 millones se destinaron al sector público, con un monto de ¢4.805,6 millones para la Juntas de Educación y Administrativas y ¢3.811,5 millones para FONAFIFO, así como ¢30.878,5 millones a Consejo Nacional de Vialidad (CONAVI) y ¢18.535,1 millones a las municipalidades por la ley N°8114.

El monto de las transferencias acumuladas a abril, presentan un crecimiento de 65,1%, con respecto al mismo periodo del año 2018.

Gobierno Central: Transferencias de CapitalVariación Interanual Mensual

Abril 2014 – 2019

2014 2015 2016 2017 2018 2019

-60%

-40%

-20%

0%

20%

40%

60%

80%

55.8%61.9%

-45.2%

27.7%13.1%

-40.3%

0.8%

26.7%

-38.0%

51.8%

-23.6%

65.1%


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CONSIDERACIÓN FINAL:

A abril 2019 el déficit financiero del Gobierno Central alcanzó el monto de ¢780.332,1 millones, lo cual se traduce en 2,1% del PIB. Al comparársele con lo observado en el mismo periodo de 2018, se aprecia un comportamiento creciente en términos del PIB.

Los ingresos totales presentan una tasa de crecimiento de 9,2%, que es superior a la presentada en el mismo periodo del año anterior (3,8%). En general, los ingresos tributarios aumentaron a una tasa de 8,0%, que resulta superior al 4,3% de crecimiento de abril 2018.

El gasto total a abril 2019 creció en 11,3%, superior al observado a abril de 2018 cuando alcanzó el 7,6%. Los gastos corrientes muestran un crecimiento de 7,9% y los gastos de capital crecen 52,7%.

El crecimiento de las remuneraciones, 3,3%, es inferior al 6,0% del mes de abril 2018, mientras que la compra de bienes y servicios decrece 1,9%.

En el caso del pago de intereses, los gastos por este rubro crecen en 19,7%, mientras que en abril 2018 había crecido en 26,0%.

Por su parte, las trasferencias corrientes crecen en 7,3%, resultando un poco superior al 7,1% de abril de 2018.

Finalmente, los gastos de capital muestran un crecimiento de 52,7%, principalmente por el aumento de las transferencias del sector público con recurso externo por fideicomiso para el Programa de Infraestructura de Transporte.

Elaborado por la Unidad de Análisis y Seguimiento Fiscal.

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