ssl.nbp.pl · created date: 3/4/2014 3:21:23 pm

DZIENNIK USTAWRZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ

Warszawa, dnia 4 marca 2014 r.

Poz. 271

ROZPORZĄDZENIEMINISTRA FINANSÓW1)

z dnia 3 marca 2014 r.

w sprawie sposobu, szczegółowego zakresu i terminów przekazywania do Narodowego Banku Polskiego danych niezbędnych do ustalania polityki pieniężnej i okresowych ocen sytuacji pieniężnej państwa

Na podstawie art. 23 ust. 2c ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. o Narodowym Banku Polskim (Dz. U. z 2013 r. poz. 908 i 1036) zarządza się, co następuje:

Rozdział 1

Przepisy ogólne

§ 1. Rozporządzenie określa sposób, szczegółowy zakres i terminy przekazywania do Narodowego Banku Polskiego, zwanego dalej „NBP”, danych niezbędnych do ustalania polityki pieniężnej i okresowych ocen sytuacji pieniężnej państwa przez:

1) towarzystwa funduszy inwestycyjnych, w imieniu funduszy inwestycyjnych, którymi zarządzają;

2) spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe i Krajową Spółdzielczą Kasę Oszczędnościowo-Kredytową.

§ 2. Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o:

1) ustawie o funduszach – rozumie się przez to ustawę z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych (Dz. U. z 2014 r. poz. 157);

2) funduszu inwestycyjnym – rozumie się przez to fundusz inwestycyjny, o którym mowa w art. 3 ust. 1 ustawy o fundu-szach;

3) subfunduszu – rozumie się przez to subfundusz, o którym mowa w art. 159 ustawy o funduszach;

4) podmiocie rynku funduszy inwestycyjnych – rozumie się przez to fundusz inwestycyjny lub subfundusz;

5) towarzystwie – rozumie się przez to towarzystwo funduszy inwestycyjnych, o którym mowa w art. 38 ust. 1 ustawy o funduszach;

6) funduszu funduszy – rozumie się przez to fundusz inwestycyjny lub subfundusze wydzielone w funduszu inwestycyj-nym lokujące co najmniej 50% swoich aktywów w tytułach uczestnictwa w instytucjach zbiorowego inwestowania, o których mowa w art. 3 pkt 3 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi (Dz. U. z 2014 r. poz. 94);

7) instrumentach finansowych – rozumie się przez to instrumenty, o których mowa w art. 2 ust. 1 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi;

1) Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej – instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 3 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 18 listopada 2011 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 248, poz. 1481).

Dziennik Ustaw – 2 – Poz. 271

8) depozycie bankowym – rozumie się przez to wkład pieniężny, o którym mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Prawo bankowe (Dz. U. z 2012 r. poz. 1376, z późn. zm.2));

9) instrumentach rynku pieniężnego – rozumie się przez to instrumenty, o których mowa w art. 2 pkt 21 ustawy o fundu-szach;

10) krótkiej sprzedaży – rozumie się przez to technikę inwestycyjną, o której mowa w art. 107 ust. 1 pkt 2 ustawy o fun-duszach;

11) terminie pierwotnym – rozumie się przez to:

a) czas obowiązywania umów, z których wynikają instrumenty finansowe, liczony od dnia zawarcia umowy do dnia, w którym upływa termin jej rozliczenia,

b) okres od daty emisji do daty wykupu lub umorzenia – w przypadku dłużnych papierów wartościowych,

c) okres spłaty określony w umowie – w przypadku należności i zobowiązań,

d) termin spłaty ostatniej raty, określony w umowie – w przypadku należności lub zobowiązań rozłożonych na raty;

12) pozostałym okresie zapadalności – rozumie się przez to okres pozostały do terminu zapadalności danego instrumentu dłużnego;

13) raporcie sprawozdawczym – rozumie się przez to zestaw formularzy sprawozdawczych przekazywanych do NBP;

14) okresie sprawozdawczym – rozumie się przez to okres, za który sporządza się raport sprawozdawczy;

15) kodzie ISIN – rozumie się przez to kod instrumentu finansowego, który jest określony w standardzie ISO 6166;

16) kasie – rozumie się przez to spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową, o której mowa w art. 2 ustawy z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych (Dz. U. z 2013 r. poz. 1450);

17) Kasie Krajowej – rozumie się przez to Krajową Spółdzielczą Kasę Oszczędnościowo-Kredytową, o której mowa w art. 41 ustawy z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych.

§ 3. Dane przekazywane do NBP sporządza się na podstawie zapisów w księgach rachunkowych podmiotu rynku fun-duszy inwestycyjnych, kasy lub Kasy Krajowej, a także innych dokumentów źródłowych, obrazujących stan faktyczny.

Rozdział 2

Podmioty rynku funduszy inwestycyjnych

Oddział 1

Raporty sprawozdawcze

§ 4. 1. Towarzystwo wypełnia raport sprawozdawczy w imieniu podmiotu rynku funduszy inwestycyjnych, którym za-rządza.

2. Raport sprawozdawczy zawiera dane według ostatniej wyceny dostępnej w okresie sprawozdawczym, dokonanej zgodnie z postanowieniami statutu, określonej w przepisach rozporządzenia wydanego na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. poz. 330 i 613), lub zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej.

§ 5. 1. Towarzystwo, w imieniu podmiotu rynku funduszy inwestycyjnych, którym zarządza, sporządza raport sprawo-zdawczy na formularzach, według wzoru stanowiącego załącznik nr 1 do rozporządzenia.

2. Towarzystwo, w imieniu funduszu inwestycyjnego z wydzielonymi subfunduszami, sporządza raport sprawozdaw-czy odrębnie dla tego funduszu oraz dla każdego z subfunduszy, z uwzględnieniem ust. 3.

3. Towarzystwo, w imieniu funduszu inwestycyjnego, o którym mowa w ust. 2, sporządza raport sprawozdawczy dla tego funduszu wyłącznie na formularzu FIN.01, według wzoru stanowiącego załącznik nr 1 do rozporządzenia.

2) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2012 r. poz. 1385 i 1529 oraz z 2013 r. poz. 777, 1036, 1289 i 1567.


4. Towarzystwo, w imieniu funduszu inwestycyjnego otwartego, sporządza raport sprawozdawczy na formularzach: FIN.02–FIN.11, FIN.14–FIN.16 oraz FIN.21–FIN.25, według wzoru stanowiącego załącznik nr 1 do rozporządzenia.

5. Towarzystwo, w imieniu specjalistycznego funduszu inwestycyjnego otwartego, sporządza raport sprawozdawczy na formularzach: FIN.02–FIN.12, FIN.14–FIN.16 oraz FIN.21–FIN.25, według wzoru stanowiącego załącznik nr 1 do rozpo-rządzenia.

6. Towarzystwo, w imieniu funduszu inwestycyjnego zamkniętego, niebędącego funduszem sekurytyzacyjnym, sporzą-dza raport sprawozdawczy na formularzach: FIN.02–FIN.12, FIN.14 oraz FIN.17–FIN.25, według wzoru stanowiącego załącznik nr 1 do rozporządzenia.

7. Towarzystwo, w imieniu funduszu sekurytyzacyjnego, sporządza raport sprawozdawczy na formularzach: FIN.02–FIN.07, FIN.09–FIN.11, FIN.13, FIN.14 oraz FIN.17–FIN.25, według wzoru stanowiącego załącznik nr 1 do rozporządzenia.

8. Towarzystwo, w imieniu podmiotu rynku funduszy inwestycyjnych, sporządza raport sprawozdawczy na formularzu FIN.01, według wzoru stanowiącego załącznik nr 1 do rozporządzenia:

1) przed przekazaniem pierwszego raportu sprawozdawczego;

2) po dokonaniu zmiany danych objętych formularzem FIN.01 identyfikujących podmiot rynku funduszy inwestycyj-nych lub danych osób reprezentujących podmiot rynku funduszy inwestycyjnych.

§ 6. Towarzystwo, w imieniu podmiotu rynku funduszy inwestycyjnych, którym zarządza, sporządza:

1) miesięczne raporty sprawozdawcze tych podmiotów rynku funduszy inwestycyjnych, które dokonują wyceny swoich aktywów zgodnie z postanowieniami statutu raz w miesiącu lub częściej,

2) kwartalne raporty sprawozdawcze tych podmiotów rynku funduszy inwestycyjnych, które dokonują wyceny swoich aktywów zgodnie z postanowieniami statutu rzadziej niż raz w miesiącu

– z wyjątkiem § 5 ust. 8, począwszy od danych za okres, w którym dokonano pierwszej wyceny aktywów podmiotu rynku funduszy inwestycyjnych.

§ 7. Ostatnim dniem okresu sprawozdawczego, na który sporządza się miesięczny lub kwartalny raport sprawozdawczy, jest ostatni dzień odpowiedniego miesiąca lub kwartału roku kalendarzowego.

§ 8. 1. Towarzystwo, w imieniu podmiotu rynku funduszy inwestycyjnych, w celu dokonania korekty przekazanych danych, sporządza nowy raport sprawozdawczy zawierający dane prawidłowe za okres, którego dotyczy korekta. Nowy raport sprawozdawczy zawiera wyłącznie te formularze, na których wprowadzono korekty danych.

2. Towarzystwo, w imieniu podmiotu rynku funduszy inwestycyjnych, po dokonaniu przeglądu półrocznego sprawo-zdania finansowego oraz po zbadaniu rocznego sprawozdania finansowego przez biegłego rewidenta sporządza raporty sprawozdawcze odpowiednio: według stanu na koniec pierwszego półrocza roku obrotowego oraz według stanu na koniec roku obrotowego. Raport sprawozdawczy stanowi zestaw wyłącznie tych formularzy, które zawierają dane skorygowane w wyniku odpowiednio przeglądu lub badania.

Oddział 2

Grupy podmiotów rynku funduszy inwestycyjnych

§ 9. 1. Towarzystwo przekazuje raport sprawozdawczy, w którym klasyfikuje fundusz inwestycyjny lub subfundusze wydzielone w funduszu inwestycyjnym, którymi zarządza, według kryterium polityki inwestycyjnej, do jednej z następują-cych grup:

1) fundusze hedgingowe;

2) subfundusze hedgingowe;

3) fundusze nieruchomości;

4) subfundusze nieruchomości;

5) fundusze akcyjne;

6) subfundusze akcyjne;


7) fundusze dłużnych papierów wartościowych;

8) subfundusze dłużnych papierów wartościowych;

9) fundusze zrównoważone;

10) subfundusze zrównoważone;

11) fundusze stabilnego wzrostu;

12) subfundusze stabilnego wzrostu;

13) fundusze pozostałe;

14) subfundusze pozostałe.

2. Fundusz inwestycyjny lub subfundusz klasyfikuje się odpowiednio jako fundusz lub subfundusz hedgingowy, jeżeli zgodnie ze statutem lub prowadzoną polityką inwestycyjną spełnia łącznie następujące warunki:

1) prowadzi politykę inwestycyjną uwzględniającą co najmniej dwa spośród poniższych kryteriów:

a) stosuje zaawansowane techniki inwestycyjne, mające na celu osiąganie dodatniego wyniku inwestycyjnego, nie-zależnie od tendencji rynkowych,

b) systematycznie korzysta z mechanizmów pozwalających na generowanie dużych zysków przy relatywnie małych zainwestowanych środkach własnych, poprzez zaciąganie kredytów lub pożyczek o znacznym udziale w akty-wach funduszu lub poprzez wykorzystanie instrumentów pochodnych, lub poprzez zastosowanie innych technik inwestycyjnych, przy czym łączna ekspozycja funduszu przy uwzględnieniu stosowania tych mechanizmów istotnie przewyższa wartość aktywów funduszu,

c) wykorzystuje w dużym stopniu krótką sprzedaż instrumentów finansowych;

2) towarzystwo zarządzające funduszem pobiera wynagrodzenie za zarządzanie, uzależnione od wyników inwestycyj-nych funduszu.

3. Do grupy funduszy lub subfunduszy hedgingowych zalicza się w szczególności fundusze funduszy hedgingowych.

4. Jeżeli fundusz inwestycyjny lub subfundusz nie spełnia warunków określonych w ust. 2 lub 3, zaliczenie podmiotu rynku funduszy inwestycyjnych do grupy, o której mowa w ust. 1 pkt 3–14, następuje na podstawie:

1) kryterium podstawowego, które stanowi postanowienie w statucie funduszu inwestycyjnego, wskazujące rodzaj fun-duszu lub subfunduszu lub takie określenie zasad polityki inwestycyjnej, które umożliwia jednoznaczne zdefiniowa-nie rodzaju funduszu lub subfunduszu;

2) kryterium pomocniczego, które stanowią zadeklarowane w statucie funduszu inwestycyjnego limity inwestycyjne, z zastrzeżeniem ust. 8–14.

5. Kryterium pomocnicze stosuje się w przypadku, jeżeli nie jest możliwe zastosowanie kryterium podstawowego. W przypadku niezgodności klasyfikacji dokonanej na podstawie kryterium podstawowego i pomocniczego stosuje się kry-terium podstawowe.

6. Za minimalny limit inwestycyjny przyjmuje się deklarowany przez fundusz inwestycyjny w statucie minimalny udział aktywów, które podmiot rynku funduszy inwestycyjnych inwestuje w jeden typ lokat.

7. Za maksymalny limit inwestycyjny przyjmuje się deklarowany przez fundusz inwestycyjny w statucie maksymalny udział aktywów, które podmiot rynku funduszy inwestycyjnych inwestuje w jeden typ lokat.

8. Fundusz inwestycyjny lub subfundusz klasyfikuje się odpowiednio jako fundusz lub subfundusz nieruchomości, jeże-li statut funduszu inwestycyjnego ustala minimalny limit inwestycji bezpośrednich lub pośrednich w nieruchomości na po-ziomie co najmniej 50% aktywów. Przez inwestycje pośrednie w nieruchomości rozumie się nabycie akcji lub udziałów spółek, których przedmiotem działalności jest kupno lub sprzedaż nieruchomości na własny rachunek, przy czym nabyte akcje lub udziały stanowią co najmniej 50% kapitału zakładowego spółki i nie są przedmiotem obrotu na rynku regulowanym.

9. Fundusz inwestycyjny lub subfundusz klasyfikuje się odpowiednio jako fundusz lub subfundusz akcyjny, jeżeli statut funduszu inwestycyjnego ustala minimalny limit inwestycyjny dla akcji lub udziałów, z wyjątkiem określonych w ust. 8, na poziomie wyższym niż 50% aktywów.


10. Fundusz inwestycyjny lub subfundusz klasyfikuje się odpowiednio jako fundusz lub subfundusz dłużnych papierów wartościowych, jeżeli statut funduszu inwestycyjnego ustala minimalny limit inwestycyjny dla dłużnych papierów wartoś-ciowych i instrumentów rynku pieniężnego na poziomie wyższym niż 50% aktywów.

11. Fundusz inwestycyjny lub subfundusz klasyfikuje się odpowiednio jako fundusz lub subfundusz zrównoważony, jeżeli statut funduszu inwestycyjnego ustala minimalne limity inwestycyjne funduszu lub subfunduszu w akcje, inne udzia-łowe instrumenty finansowe lub udziały, z wyjątkiem określonych w ust. 8, w przedziale od powyżej 20% do 50% aktywów włącznie, a maksymalny limit inwestycyjny funduszu lub subfunduszu w akcje, inne udziałowe instrumenty finansowe lub udziały, z wyjątkiem określonych w ust. 8, w przedziale od powyżej 40% do 70% aktywów włącznie. Minimalne limity inwestycyjne dla pozostałych typów lokat nie przekraczają 50% aktywów.

12. Fundusz inwestycyjny lub subfundusz klasyfikuje się odpowiednio jako fundusz lub subfundusz stabilnego wzrostu, jeżeli statut funduszu inwestycyjnego ustala minimalne limity inwestycyjne funduszu lub subfunduszu w akcje, inne udzia-łowe instrumenty finansowe lub udziały, z wyjątkiem określonych w ust. 8, w przedziale od powyżej 20% do 40% aktywów włącznie, a maksymalny limit inwestycyjny funduszu lub subfunduszu w akcje, inne udziałowe instrumenty finansowe lub udziały, z wyjątkiem określonych w ust. 8, nie przekracza 40% aktywów. Minimalne limity inwestycyjne dla pozostałych typów lokat nie przekraczają 50% aktywów.

13. Jeżeli w statucie funduszu inwestycyjnego nie zostały zadeklarowane limity inwestycyjne, o których mowa w ust. 8–12, a postanowienia statutu jednoznacznie wskazują, że spełniony jest jeden z warunków określonych w ust. 8–12, fundusz inwestycyjny lub subfundusz klasyfikuje się odpowiednio, zgodnie z ust. 8–12.

14. Fundusze inwestycyjne lub subfundusze, które nie spełniają warunków określonych w ust. 2 i 3 albo w ust. 8–13, klasyfikuje się jako fundusze lub subfundusze pozostałe.

15. Fundusz funduszy klasyfikuje się na podstawie kryterium podstawowego lub pomocniczego, o których mowa w ust. 4. W przypadku zastosowania kryterium pomocniczego fundusz funduszy klasyfikuje się do tej grupy podmiotów rynku funduszy inwestycyjnych, których jednostki uczestnictwa, certyfikaty inwestycyjne lub inne tytuły uczestnictwa w instytucjach zbiorowego inwestowania stanowią więcej niż 50% aktywów. W przypadku gdy nie jest możliwe wskazanie takiej grupy, fundusz funduszy klasyfikuje się do grupy funduszy pozostałych.

§ 10. 1. Towarzystwo przekazuje raport sprawozdawczy, w którym klasyfikuje fundusz inwestycyjny lub subfundusze wydzielone w funduszu inwestycyjnym, którymi zarządza, do jednej z następujących grup, według kryterium geograficzne-go alokacji aktywów:

1) fundusze aktywów krajowych;

2) subfundusze aktywów krajowych;

3) fundusze aktywów zagranicznych;

4) subfundusze aktywów zagranicznych.

2. Fundusz inwestycyjny lub subfundusz klasyfikuje się odpowiednio jako fundusz lub subfundusz aktywów krajowych albo fundusz lub subfundusz aktywów zagranicznych, na podstawie postanowienia w statucie funduszu inwestycyjnego. Jeżeli postanowienia określają, że udział lokat określonych w art. 147 ust. 1 i 2 ustawy o funduszach lub instrumentów finansowych, których emitentami lub dysponentami są instytucje krajowe, w wartości aktywów funduszu lub subfunduszu jest większy lub równy 50%, fundusz lub subfundusz klasyfikuje się odpowiednio jako fundusz lub subfundusz aktywów krajowych. W pozostałych przypadkach fundusz lub subfundusz kwalifikuje się odpowiednio jako fundusz lub subfundusz aktywów zagranicznych.

Oddział 3

Przekazywanie raportów sprawozdawczych

§ 11. 1. Towarzystwo, w imieniu podmiotu rynku funduszy inwestycyjnych, przekazuje raporty sprawozdawcze okreś- lone w § 5 ust. 3–8 oraz w § 8.

2. Towarzystwo przekazuje raporty sprawozdawcze w terminie do dwudziestego drugiego dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym, którego raport dotyczy, z zastrzeżeniem § 12 i 13. Jeżeli dwudziesty drugi dzień miesiąca jest dniem wolnym od pracy, raporty sprawozdawcze przekazuje się w terminie do pierwszego dnia roboczego po dwudziestym drugim dniu miesiąca.


§ 12. Towarzystwo przekazuje raporty sprawozdawcze, które zawierają dane skorygowane w wyniku przeglądu lub badania, odpowiednio: nie później niż w terminie 2 miesięcy i 15 dni kalendarzowych od daty zakończenia pierwszego półrocza roku obrotowego i nie później niż w terminie 5 miesięcy od daty zakończenia roku obrotowego.

§ 13. Dane wykazywane w formularzu FIN.01 są przekazywane:

1) nie później niż na jeden dzień roboczy przed przekazaniem pierwszego raportu sprawozdawczego;

2) niezwłocznie po dokonaniu zmiany danych objętych formularzem FIN.01 identyfikujących podmiot rynku funduszy inwestycyjnych lub danych osób reprezentujących podmiot rynku funduszy inwestycyjnych.

§ 14. Towarzystwo przekazuje raporty sprawozdawcze opatrzone identyfikatorem podmiotu rynku funduszy inwesty-cyjnych nadanym przez NBP.

§ 15. 1. Raporty sprawozdawcze są przekazywane w postaci elektronicznej na portal sprawozdawczy NBP: sprawo-zdawczosc.nbp.pl.

2. Dostęp do portalu sprawozdawczego odbywa się przy użyciu certyfikatu wydanego nieodpłatnie przez NBP.

Oddział 4

Szczególne wymogi sprawozdawcze

§ 16. 1. Dane, ujęte w księgach rachunkowych w walucie obcej w raporcie sprawozdawczym, wykazuje się w walucie polskiej.

2. Dane dotyczące stanów, ujęte w księgach rachunkowych w walucie obcej, na koniec okresu sprawozdawczego w ra-porcie sprawozdawczym wykazuje się według ostatniego dostępnego średniego kursu obowiązującego w danym okresie sprawozdawczym, ogłaszanego dla danej waluty przez NBP.

3. Dane dotyczące transakcji, ujęte w księgach rachunkowych w walucie obcej, w raporcie sprawozdawczym wykazuje się według średniego kursu ogłoszonego dla danej waluty przez NBP, obowiązującego w dniu ujęcia transakcji w księgach rachunkowych podmiotu rynku funduszy inwestycyjnych.

4. Jeżeli wartości stanów lub transakcji dotyczące podmiotu rynku funduszy inwestycyjnych są wyrażone w walutach, dla których NBP nie ogłasza kursu, ich wartość należy określić w relacji do wskazanej przez podmiot rynku funduszy inwe-stycyjnych waluty, dla której jest ogłoszony średni kurs przez Narodowy Bank Polski.

5. Liczbę udziałowych papierów wartościowych, udziałów, certyfikatów inwestycyjnych oraz jednostek uczestnictwa i innych tytułów uczestnictwa w raporcie sprawozdawczym wykazuje się w wartościach rzeczywistych, z dokładnością do trzech cyfr po przecinku.

6. Dane dotyczące wartości zbycia i odkupienia jednostek uczestnictwa lub wydania i wykupienia certyfikatów inwesty-cyjnych wykazuje się w raporcie sprawozdawczym jako sumę wartości transakcji ustalonych zgodnie z zasadami wyceny aktywów oraz ustalania zobowiązań określonymi w rozporządzeniu wydanym na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości.

§ 17. Dane dotyczące stanów na początek okresu sprawozdawczego, wykazywane w formularzach sprawozdawczych określonych w załączniku nr 1 do rozporządzenia w raporcie sprawozdawczym, wprowadza się w wysokości stanów wyka-zywanych na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego.

§ 18. Towarzystwo jest obowiązane do przekazywania do NBP wyjaśnień zaistniałych zmian metodyki sporządzania raportów sprawozdawczych w postaci elektronicznej wskazanej przez NBP.

§ 19. Towarzystwo przekazuje do NBP w postaci elektronicznej wskazanej przez NBP:

1) informacje umożliwiające określenie pełnej charakterystyki papierów wartościowych z kodem ISIN w przypadku bra-ku możliwości jej ustalenia przez NBP;

2) dodatkowe informacje umożliwiające uzupełnienie charakterystyki papierów wartościowych oraz innych instrumen-tów finansowych bez kodu ISIN w przypadku braku możliwości jej ustalenia przez NBP.


Rozdział 3

Spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe i Krajowa Spółdzielcza Kasa Oszczędnościowo-Kredytowa

§ 20. 1. Kasa przekazuje Kasie Krajowej dane sporządzone na formularzach według wzoru stanowiącego załącznik nr 2 do rozporządzenia.

2. Kasa przekazuje Kasie Krajowej dane sporządzone na formularzach: PD001, PD002 i PD003, według wzoru stano-wiącego załącznik nr 2 do rozporządzenia, do końca 21 dnia miesiąca po upływie miesiąca, którego dane dotyczą. Dane są sporządzane według stanu na koniec każdego dnia miesiąca jako zestawienie obejmujące wszystkie dni kalendarzowe mie-siąca.

3. Kasa przekazuje Kasie Krajowej dane sporządzone na formularzach PD004 i PD005, według wzoru stanowiącego załącznik nr 2 do rozporządzenia, do końca 21 dnia miesiąca po upływie miesiąca, którego dane dotyczą. Dane są sporzą-dzane według stanu na ostatni dzień miesiąca.

4. Formularze: PD001, PD002, PD003, PD004 i PD005, których wzory określa załącznik nr 2 do rozporządzenia, wy-pełnia się zgodnie z dodanymi do nich objaśnieniami, zawartymi w załączniku nr 2 do rozporządzenia.

5. Kasa rozpoczynająca działalność w innym dniu niż pierwszy dzień kalendarzowy miesiąca sporządza dane, o których mowa w ust. 2 i 3, za pierwszy pełny miesiąc prowadzenia działalności.

§ 21. 1. Kasa Krajowa przekazuje miesięczny raport sprawozdawczy zawierający dane zagregowane, o których mowa w § 20 ust. 2, na formularzach: PD001, PD002 i PD003, według wzoru stanowiącego załącznik nr 2 do rozporządzenia, do końca 25 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym, którego te dane dotyczą.

2. Kasa Krajowa przekazuje raport sprawozdawczy zawierający dane zagregowane, o których mowa w § 20 ust. 3, na formularzach PD004 i PD005, według wzoru stanowiącego załącznik nr 2 do rozporządzenia, do końca 25 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym, którego te dane dotyczą.

§ 22. Kasa Krajowa przekazuje miesięczny raport sprawozdawczy zawierający dane sporządzone na formularzach: PD001, PD002 i PD003, według wzoru stanowiącego załącznik nr 2 do rozporządzenia, do końca 22 dnia miesiąca po upły-wie okresu sprawozdawczego, którego dane dotyczą. Dane są sporządzane według stanu na koniec każdego dnia miesiąca jako zestawienie obejmujące wszystkie dni kalendarzowe miesiąca.

§ 23. 1. Dane, o których mowa w § 21 ust. 1 i § 22, ujęte w księgach rachunkowych w walucie obcej, wykazuje się w złotych, po przeliczeniu według średniego kursu ogłoszonego przez NBP dla danej waluty i obowiązującego w danym dniu.

2. Dane, o których mowa w § 21 ust. 2, ujęte w księgach rachunkowych w walucie obcej, wykazuje się w złotych, po przeliczeniu według średniego kursu ogłoszonego przez NBP dla danej waluty i obowiązującego w ostatnim dniu miesiąca.

§ 24. Kasa Krajowa przekazuje raport sprawozdawczy zawierający dane na formularzu PD006 według wzoru stanowią-cego załącznik nr 2 do rozporządzenia:

1) w pierwszym dniu roboczym następującym po dniu zrzeszenia się kasy w Kasie Krajowej;

2) niezwłocznie po powzięciu informacji o zmianie danych.

§ 25. W przypadku zmiany danych, będących skutkiem wystąpienia zmian w księgach rachunkowych kas albo Kasy Krajowej, mających wpływ na dane sprawozdawcze Kasa Krajowa uwzględnia dokonane zmiany i przekazuje:

1) miesięczny raport sprawozdawczy, o którym mowa odpowiednio w § 21 ust. 1 – w terminie do 15 dnia okresu utrzy-mywania rezerwy obowiązkowej, którego dane dotyczą, wskazanego na portalu internetowym, udostępnionym przez NBP;

2) miesięczny raport sprawozdawczy, o którym mowa w § 21 ust. 2 – w terminie do 25 dnia miesiąca po upływie okresu sprawozdawczego, którego te dane dotyczą, a jeżeli korekta nastąpi po tym terminie – w terminie 3 dni roboczych od dnia otrzymania informacji o zmianach.

§ 26. 1. W przypadku zmiany danych, będących skutkiem wystąpienia zmian w księgach rachunkowych, kasy po doko-naniu badania rocznego sprawozdania finansowego przez biegłego rewidenta, przekazują do Kasy Krajowej dane, o których mowa w § 20 ust. 3, według stanu na ostatni dzień roku obrotowego, w terminie 10 dni po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego przez organ kasy do tego uprawniony.


2. Kasa Krajowa przekazuje raport sprawozdawczy zawierający dane zagregowane, o których mowa w ust. 1, w termi-nie do dnia 31 lipca roku następującego po roku, którego dane dotyczą.

§ 27. 1. Kasa Krajowa przekazuje raport sprawozdawczy w postaci elektronicznej.

2. Raport sprawozdawczy, o którym mowa:

1) w § 21 ust. 1 i w § 22 – Kasa Krajowa przekazuje przez portal internetowy: sis.nbp.pl, udostępniony przez NBP;

2) w § 21 ust. 2 i § 24 – Kasa Krajowa przekazuje na adres poczty elektronicznej, udostępniony przez NBP.

Rozdział 4

Przepisy przejściowe i końcowe

§ 28. 1. Raporty sprawozdawcze, o których mowa w § 21 i 22, Kasa Krajowa sporządza i przekazuje po raz pierwszy za miesiąc luty 2014 r.

2. Dane, o których mowa w § 20 ust. 2, kasy sporządzają i przekazują do Kasy Krajowej po raz pierwszy za miesiąc luty 2014 r.

§ 29. Traci moc rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2009 r. w sprawie sposobu, szczegółowego zakre-su i terminów przekazywania do Narodowego Banku Polskiego danych niezbędnych do ustalania polityki pieniężnej i okre-sowych ocen sytuacji pieniężnej państwa (Dz. U. Nr 221, poz. 1740).

§ 30. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia.

Minister Finansów: M. Szczurek


Załą

czni

ki d

o ro

zpor

ządz

enia

M

inis

tra F

inan

sów

z d

nia

……

……

….2

013

r. (p

oz. …

…..)

Za

łącz

nik

nr 1

FOR

MU

LAR

ZE S

PRA

WO

ZDA

WC

ZE

I OB

JAŚN

IEN

IA D

O F

OR

MU

LAR

ZY –

PO

DM

IOTY

RY

NK

U F

UN

DU

SZY

INW

ESTY

CY

JNY

CH

I.

W z

o r

y f

o r

m u

l a

r z

y

Iden

tyfik

ator

pod

mio

tu ry

nku

fund

uszy

inw

esty

cyjn

ych

Num

er id

enty

fikac

yjny

REG

ON

Form

ular

z FI

N.0

1

Dan

e id

enty

fikuj

ące

podm

iot r

ynku

fund

uszy

inw

esty

cyjn

ych

Lp.

Dan

e po

dmio

tu ry

nku

fund

uszy

inw

esty

cyjn

ych

Wys

zcze

góln

ieni

e

Dan

e o

podm

ioci

e

1

2

1 P

ełna

naz

wa

tow

arzy

stw

a fu

ndus

zy in

wes

tycy

jnyc

h za

rząd

zają

cego

po

dmio

tem

rynk

u fu

ndus

zy in

wes

tycy

jnyc

h

2 P

ełna

naz

wa

podm

iotu

rynk

u fu

ndus

zy in

wes

tycy

jnyc

h

3 A

dres

tow

arzy

stw

a fu

ndus

zy in

wes

tycy

jnyc

h

4 R

EG

ON

tow

arzy

stw

a fu

ndus

zy in

wes

tycy

jnyc

h

5 R

EG

ON

fund

uszu

6 R

odza

j pod

mio

tu w

edłu

g kr

yter

ium

pra

wne

go

7 R

odza

j pod

mio

tu w

edłu

g kr

yter

ium

pol

ityki

inw

esty

cyjn

ej

8 R

odza

j pod

mio

tu w

edłu

g kr

yter

ium

geo

graf

iczn

ego

alok

acji

akty

wów

Załączniki do rozporządzenia M

inistra Finansów

z dn

ia 3

mar

ca 2

014

r. (p

oz. 2

71) Zał

ączn

ik n

r 1


15

9 Fu

ndus

z z

wyd

ziel

onym

i sub

fund

usza

mi

10

Fund

usz

z ró

żnym

i kat

egor

iam

i jed

nost

ek u

czes

tnic

twa

11

Fund

usz

fund

uszy

12

Fund

usz

pow

iąza

ny

13

REG

ON

fun

dusz

u po

dsta

wow

ego

14

Fund

usz

rynk

u pi

enię

żneg

o

15

Fund

usz

portf

elow

y

16

Fund

usz

akty

wów

nie

publ

iczn

ych

17

Fund

usz

seku

ryty

zacy

jny

18

Czę

stot

liwoś

ć w

ycen

y ak

tyw

ów r

zadz

iej n

iż ra

z na

mie

siąc

Lp.

Dan

e os

ób re

prez

entu

jący

ch p

odm

iot r

ynku

fund

uszy

inw

esty

cyjn

ych

Wys

zcze

góln

ieni

e O

soba

do

kont

aktu

O

soba

zat

wie

rdza

jąca

rapo

rt

1

2 3

19

Imię

i na

zwis

ko

20

Inst

ytuc

ja

21

Sta

now

isko

22

Tele

fon

służ

bow

y

23

E-m

ail s

łużb

owy


16

Id

enty

fikat

or p

odm

iotu

rynk

u fu

ndus

zy in

wes

tycy

jnyc

h Num

er id

enty

fikac

yjny

REG

ON

Form

ular

z FI

N.0

2

Bila

ns p

odm

iotu

ryn

ku fu

ndus

zy in

wes

tycy

jnyc

h –

dane

zag

rego

wan

e

Spra

woz

dani

e za

ok

res

Lp.

Wys

zcze

góln

ieni

e S

tan

na k

onie

c ok

resu

1

2

1 Ak

tyw

a og

ółem

2 D

łużn

e pa

pier

y w

arto

ścio

we

3 U

dzia

łow

e in

stru

men

ty fi

nans

owe

4 D

epoz

yty

i poż

yczk

i udz

ielo

ne

5 In

stru

men

ty p

ocho

dne

6 R

zecz

owe

akty

wa

trwał

e

7 P

ozos

tałe

akt

ywa

8 Zo

bow

iąza

nia

9 Ak

tyw

a ne

tto

10

Kap

itał f

undu

szu

11

Kap

itał w

płac

ony

12

Kap

itał w

ypła

cony


17

Id

enty

fikat

or p

odm

iotu

rynk

u fu

ndus

zy in

wes

tycy

jnyc

h Num

er id

enty

fikac

yjny

REG

ON

Form

ular

z FI

N.0

3 U

dzia

łow

e in

stru

men

ty fi

nans

owe

z ko

dem

ISIN

Spra

woz

dani

e za

ok

res

Lp.

Kod

ISIN

Li

czba

pap

ieró

w

(sta

n na

poc

ząte

k ok

resu

)

War

tość

bila

nsow

a (s

tan

na p

oczą

tek

okre

su)

Tran

sakc

je

Zmia

na

wyc

eny

Róż

nice

ku

rsow

e P

ozos

tałe

zm

iany

Licz

ba p

apie

rów

(s

tan

na k

onie

c ok

resu

)

War

tość

bila

nsow

a (s

tan

na k

onie

c ok

resu

) za

kup

sprz

edaż

1

2 3

4 5

6 7

8 9

10

1

2

n


18

Id

enty

fikat

or p

odm

iotu

rynk

u fu

ndus

zy in

wes

tycy

jnyc

h Num

er id

enty

fikac

yjny

REG

ON

Form

ular

z FI

N.0

4 D

łużn

e pa

pier

y w

arto

ścio

we

z ko

dem

ISIN

Spra

woz

dani

e za

ok

res

Lp.

Kod

ISIN

War

tość

no

min

alna

(s

tan

na p

oczą

tek

okre

su)

War

tość

bi

lans

owa

(sta

n na

poc

ząte

k ok

resu

)

Tran

sakc

je

Zmia

na

wyc

eny

Róż

nice

ku

rsow

e P

ozos

tałe

zm

iany

War

tość

no

min

alna

(s

tan

na k

onie

c ok

resu

)

War

tość

bi

lans

owa

(sta

n na

kon

iec

okre

su)

zaku

p sp

rzed

aż

1

2 3

4 5

6 7

8 9

10

1

2

n


19

Iden

tyfik

ator

pod

mio

tu ry

nku

fund

uszy

inw

esty

cyjn

ych

Num

er id

enty

fikac

yjny

REG

ON

Form

ular

z FI

N.0

5 U

dzia

łow

e in

stru

men

ty fi

nans

owe

bez

kodu

ISIN

Spra

woz

dani

e za

ok

res

Lp.

Kod

ISO

kr

aju

emite

nta

Sek

tor

emite

nta

Kod

ISO

w

alut

y

Typ

udzi

ałow

ego

inst

rum

entu

fin

anso

weg

o

Licz

ba

papi

erów

(s

tan

na

pocz

ątek

ok

resu

)

War

tość

bi

lans

owa

(sta

n na

po

cząt

ek

okre

su)

Tran

sakc

je

Zmia

na

wyc

eny

Róż

nice

ku

rsow

e P

ozos

tałe

zm

iany

Licz

ba

papi

erów

(s

tan

na

koni

ec

okre

su)

War

tość

bi

lans

owa

(s

tan

na

koni

ec

okre

su)

zaku

p sp

rzed

aż

1

2 3

4 5

6 7

8 9

10

11

12

13

1

2

n


20

Id

enty

fikat

or p

odm

iotu

rynk

u fu

ndus

zy in

wes

tycy

jnyc

h Num

er id

enty

fikac

yjny

REG

ON

Form

ular

z FI

N.0

6 D

łużn

e pa

pier

y w

arto

ścio

we

bez

kodu

ISIN

Spra

woz

dani

e za

ok

res

Lp.

Kod

ISO

kr

aju

emite

nta

Sek

tor

emite

nta

Kod

ISO

w

alut

y Te

rmin

pi

erw

otny

War

tość

no

min

alna

(s

tan

na

pocz

ątek

ok

resu

)

War

tość

bi

lans

owa

(sta

n na

po

cząt

ek

okre

su)

Tran

sakc

je

Zmia

na

wyc

eny

Róż

nice

ku

rsow

e P

ozos

tałe

zm

iany

War

tość

no

min

alna

(s

tan

na

kon

iec

okr

esu)

War

tość

bi

lans

owa

(sta

n na

k

onie

c

okre

su)

zaku

p sp

rzed

aż

1

2 3

4 5

6 7

8 9

10

11

12

13

1

2

n


21

Iden

tyfik

ator

pod

mio

tu ry

nku

fund

uszy

inw

esty

cyjn

ych

Num

er id

enty

fikac

yjny

REG

ON

Form

ular

z FI

N.0

7 D

epoz

yty

Spra

woz

dani

e za

ok

res

Lp.

Kod

ISO

kr

aju

partn

era

oper

acji

Sek

tor p

artn

era

oper

acji

Kod

ISO

wal

uty

Term

in p

ierw

otny

War

tość

no

min

alna

(s

tan

na p

oczą

tek

okre

su)

War

tość

no

min

alna

(s

tan

na k

onie

c ok

resu

)

1

2 3

4 5

6

1

2

n


22

Iden

tyfik

ator

pod

mio

tu ry

nku

fund

uszy

inw

esty

cyjn

ych

Num

er id

enty

fikac

yjny

REG

ON

Form

ular

z FI

N.0

8 N

ależ

nośc

i z ty

tułu

udz

ielo

nych

poż

ycze

k, z

wył

ącze

niem

nal

eżno

ści z

tytu

łu

zaku

pion

ych

papi

erów

war

tośc

iow

ych

z ot

rzym

anym

prz

yrze

czen

iem

odk

upu

Spra

woz

dani

e za

ok

res

Lp.

Kod

ISO

kr

aju

partn

era

oper

acji

Sek

tor p

artn

era

oper

acji

Kod

ISO

w

alut

y Te

rmin

pie

rwot

ny

War

tość

no

min

alna

(s

tan

na p

oczą

tek

okre

su)

War

tość

no

min

alna

(s

tan

na k

onie

c ok

resu

)

1

2 3

4 5

6

1

2

n


23

Id

enty

fikat

or p

odm

iotu

rynk

u fu

ndus

zy in

wes

tycy

jnyc

h Num

er id

enty

fikac

yjny

REG

ON

Form

ular

z FI

N.0

9 N

ależ

nośc

i z ty

tułu

zak

upio

nych

pap

ieró

w w

arto

ścio

wyc

h z

otrz

yman

ym p

rzyr

zecz

enie

m o

dkup

u

Spra

woz

dani

e za

ok

res

Lp.

Kod

ISO

kr

aju

partn

era

oper

acji

Sek

tor p

artn

era

oper

acji

Kod

ISO

w

alut

y

War

tość

no

min

alna

(s

tan

na p

oczą

tek

okre

su)

War

tość

no

min

alna

(s

tan

na k

onie

c ok

resu

)

1

2 3

4 5

1

2

n


24

Id

enty

fikat

or p

odm

iotu

rynk

u fu

ndus

zy in

wes

tycy

jnyc

h Num

er id

enty

fikac

yjny

REG

ON

Form

ular

z FI

N.1

0 In

stru

men

ty p

ocho

dne

asym

etry

czne

(opc

je) –

akt

ywa

Spra

woz

dani

e za

ok

res

Lp.

Kod

ISO

kr

aju

partn

era

oper

acji

Rod

zaj

inst

rum

entu

po

chod

nego

ze

wzg

lędu

na

inst

rum

ent

bazo

wy

Cal

l/Put

K

od IS

O

wal

uty

1 K

od IS

O

wal

uty

2

War

tość

no

min

alna

(s

tan

na

pocz

ątek

ok

resu

)

War

tość

ry

nkow

a

(sta

n na

po

cząt

ek

okre

su)

Tran

sakc

je

Zmia

na

wyc

eny

Róż

nice

ku

rsow

e P

ozos

tałe

zm

iany

War

tość

no

min

alna

(s

tan

na

koni

ec

okre

su)

War

tość

ry

nkow

a

(sta

n na

ko

niec

ok

resu

) za

kup

sprz

edaż

1

2 3

4 5

6 7

8 9

10

11

12

13

14

1

2

n


25

Id

enty

fikat

or p

odm

iotu

rynk

u fu

ndus

zy in

wes

tycy

jnyc

h Num

er id

enty

fikac

yjny

REG

ON

Form

ular

z FI

N.1

1 In

stru

men

ty p

ocho

dne

sym

etry

czne

– a

ktyw

a

Spra

woz

dani

e za

ok

res

Lp.

Kod

IS

O

kraj

u pa

rtner

a op

erac

ji

Rod

zaj

inst

rum

entu

po

chod

nego

ze

wzg

lędu

na

in

stru

men

t ba

zow

y

Kod

ISO

w

alut

y 1

Kod

ISO

w

alut

y 2

War

tość

no

min

alna

(s

tan

na

pocz

ątek

ok

resu

)

War

tość

ry

nkow

a (s

tan

na

pocz

ątek

ok

resu

)

Tran

sakc

je

Zmia

na

wyc

eny

Róż

nice

ku

rsow

e P

ozos

tałe

zm

iany

War

tość

no

min

alna

(s

tan

na

koni

ec

okre

su)

War

tość

ry

nkow

a (s

tan

na

koni

ec

okre

su)

zaku

p sp

rzed

aż

1

2 3

4 5

6 7

8 9

10

11

12

13

1

2

n


26

Id

enty

fikat

or p

odm

iotu

rynk

u fu

ndus

zy in

wes

tycy

jnyc

h Num

er id

enty

fikac

yjny

REG

ON

Form

ular

z FI

N.1

2 R

zecz

owe

akty

wa

trw

ałe

Sp

raw

ozda

nie

za

okre

s

Lp.

Kod

ISO

kra

ju

partn

era

oper

acji

Kod

ISO

w

alut

y

War

tość

bila

nsow

a (s

tan

na p

oczą

tek

okre

su)

Tran

sakc

je

War

tość

bila

nsow

a (s

tan

na k

onie

c ok

resu

) za

kup

sprz

edaż

1

2 3

4 5

6

1

2

n


27

Iden

tyfik

ator

pod

mio

tu ry

nku

fund

uszy

inw

esty

cyjn

ych

Num

er id

enty

fikac

yjny

REG

ON

Form

ular

z FI

N.1

3 W

ierz

ytel

nośc

i sek

uryt

yzow

ane,

z w

yłąc

zeni

em se

kury

tyzo

wan

ych

papi

erów

dłu

żnyc

h

Sp

raw

ozda

nie

za

okre

s

Lp.

Kod

ISO

kra

ju

inic

jato

ra

seku

ryty

zacj

i

Sek

tor

inic

jato

ra

seku

ryty

zacj

i

Kod

ISO

w

alut

y

War

tość

no

min

alna

(s

tan

na

pocz

ątek

ok

resu

)

War

tość

bi

lans

owa

(sta

n na

po

cząt

ek

okre

su)

Tran

sakc

je

Zmia

na

wyc

eny

Róż

nice

ku

rsow

e P

ozos

tałe

zm

iany

War

tość

no

min

alna

(s

tan

na

koni

ec

okre

su)

War

tość

bi

lans

owa

(sta

n na

ko

niec

ok

resu

) za

kup

sprz

edaż

1

2 3

4 5

6 7

8 9

10

11

12

1

2

n


28

Id

enty

fikat

or p

odm

iotu

rynk

u fu

ndus

zy in

wes

tycy

jnyc

h Num

er id

enty

fikac

yjny

REG

ON

Form

ular

z FI

N.1

4 Po

zost

ałe

akty

wa

Sp

raw

ozda

nie

za

okre

s

Lp.

Kod

ISO

kra

ju

partn

era

oper

acji

K

od IS

O w

alut

y W

arto

ść b

ilans

owa

(sta

n na

poc

ząte

k ok

resu

)

War

tość

bila

nsow

a (s

tan

na k

onie

c ok

resu

)

1

2 3

4

1

2

n


29

Iden

tyfik

ator

pod

mio

tu ry

nku

fund

uszy

inw

esty

cyjn

ych

Num

er id

enty

fikac

yjny

REG

ON

Form

ular

z FI

N.1

5 Je

dnos

tki u

czes

tnic

twa

z ko

dem

ISIN

Spra

woz

dani

e za

ok

res

Lp.

Kod

ISIN

K

od IS

O k

raju

in

wes

tora

S

ekto

r inw

esto

ra

Licz

ba je

dnos

tek

ucze

stni

ctw

a

(sta

n na

poc

ząte

k ok

resu

)

War

tość

bi

lans

owa

(s

tan

na p

oczą

tek

okre

su)

Tran

sakc

je

Licz

ba je

dnos

tek

ucze

stni

ctw

a

(sta

n na

kon

iec

okre

su)

War

tość

bi

lans

owa

(s

tan

na k

onie

c ok

resu

) zb

ycie

um

orze

nie

1

2 3

4 5

6 7

8 9

1

2

n


30

Id

enty

fikat

or p

odm

iotu

rynk

u fu

ndus

zy in

wes

tycy

jnyc

h Num

er id

enty

fikac

yjny

REG

ON

Form

ular

z FI

N.1

6 Je

dnos

tki u

czes

tnic

twa

bez

kodu

ISIN

Spra

woz

dani

e za

ok

res

Lp.

Kod

ISO

kra

ju

inw

esto

ra

Sek

tor i

nwes

tora

K

od IS

O w

alut

y

Licz

ba je

dnos

tek

ucze

stni

ctw

a (s

tan

na p

oczą

tek

okre

su)

War

tość

bi

lans

owa

(s

tan

na p

oczą

tek

okre

su)

Tran

sakc

je

Licz

ba je

dnos

tek

ucze

stni

ctw

a

(sta

n na

kon

iec

okre

su)

War

tość

bi

lans

owa

(sta

n na

kon

iec

okre

su)

zbyc

ie

umor

zeni

e

1

2 3

4 5

6 7

8 9

1

2

n


31

Id

enty

fikat

or p

odm

iotu

rynk

u fu

ndus

zy in

wes

tycy

jnyc

h Num

er id

enty

fikac

yjny

REG

ON

Form

ular

z FI

N.1

7 C

erty

fikat

y in

wes

tycy

jne

imie

nne

z ko

dem

ISIN

Spra

woz

dani

e za

ok

res

Lp.

Typ

certy

fikat

u in

wes

tycy

jneg

o K

od IS

IN

Kod

ISO

kra

ju

inw

esto

ra

Sek

tor

inw

esto

ra

Licz

ba

certy

fikat

ów

inw

esty

cyjn

ych

(sta

n na

poc

ząte

k ok

resu

)

War

tość

bi

lans

owa

(s

tan

na p

oczą

tek

okre

su)

Tran

sakc

je

Licz

ba

certy

fikat

ów

inw

esty

cyjn

ych

(sta

n na

kon

iec

okre

su)

War

tość

bi

lans

owa

(s

tan

na k

onie

c ok

resu

) zb

ycie

um

orze

nie

1

2 3

4 5

6 7

8 9

10

1

2

n


32

Id

enty

fikat

or p

odm

iotu

rynk

u fu

ndus

zy in

wes

tycy

jnyc

h Num

er id

enty

fikac

yjny

REG

ON

Form

ular

z FI

N.1

8 C

erty

fikat

y in

wes

tycy

jne

na o

kazi

ciel

a z

kode

m IS

IN

Sp

raw

ozda

nie

za

okre

s

Lp.

Typ

certy

fikat

u in

wes

tycy

jneg

o K

od IS

IN

Kod

ISO

kra

ju

inw

esto

ra

Sek

tor

inw

esto

ra

Licz

ba

certy

fikat

ów

inw

esty

cyjn

ych

(sta

n na

poc

ząte

k ok

resu

)

War

tość

bi

lans

owa

(sta

n po

cząt

ek

okre

su)

Tran

sakc

je

Licz

ba

certy

fikat

ów

inw

esty

cyjn

ych

(sta

n na

kon

iec

okre

su)

War

tość

bi

lans

owa

(s

tan

na k

onie

c ok

resu

) zb

ycie

um

orze

nie

1

2 3

4 5

6 7

8 9

10

1

2

n


33

Id

enty

fikat

or p

odm

iotu

rynk

u fu

ndus

zy in

wes

tycy

jnyc

h Num

er id

enty

fikac

yjny

REG

ON

Form

ular

z FI

N.1

9 C

erty

fikat

y in

wes

tycy

jne

imie

nne

bez

kodu

ISIN

Spra

woz

dani

e za

ok

res

Lp.

Typ

certy

fikat

u in

wes

tycy

jneg

o

Kod

ISO

kr

aju

inw

esto

ra

Sek

tor

inw

esto

ra

Kod

ISO

w

alut

y

Licz

ba

certy

fikat

ów

inw

esty

cyjn

ych

(sta

n na

poc

ząte

k ok

resu

)

War

tość

bi

lans

owa

(s

tan

na p

oczą

tek

okre

su)

Tran

sakc

je

Licz

ba

certy

fikat

ów

inw

esty

cyjn

ych

(sta

n na

kon

iec

okre

su)

War

tość

bi

lans

owa

(s

tan

na k

onie

c ok

resu

) zb

ycie

um

orze

nie

1

2 3

4 5

6 7

8 9

10

1

2

n


34

Id

enty

fikat

or p

odm

iotu

rynk

u fu

ndus

zy in

wes

tycy

jnyc

h Num

er id

enty

fikac

yjny

REG

ON

Form

ular

z FI

N.2

0 C

erty

fikat

y in

wes

tycy

jne

na o

kazi

ciel

a be

z ko

du IS

IN

Sp

raw

ozda

nie

za

okre

s

Lp.

Typ

certy

fikat

u in

wes

tycy

jneg

o

Kod

ISO

kr

aju

inw

esto

ra

Sek

tor

inw

esto

ra

Kod

ISO

w

alut

y

Licz

ba

certy

fikat

ów

inw

esty

cyjn

ych

(sta

n na

poc

ząte

k ok

resu

)

War

tość

bi

lans

owa

(s

tan

na p

oczą

tek

okre

su)

Tran

sakc

je

Licz

ba

certy

fikat

ów

inw

esty

cyjn

ych

(sta

n na

kon

iec

okre

su)

War

tość

bi

lans

owa

(s

tan

na k

onie

c ok

resu

) zb

ycie

um

orze

nie

1

2 3

4 5

6 7

8 9

10

1

2

n


35

Id

enty

fikat

or p

odm

iotu

rynk

u fu

ndus

zy in

wes

tycy

jnyc

h Num

er id

enty

fikac

yjny

REG

ON

Form

ular

z FI

N.2

1 Zo

bow

iąza

nia

z ty

tułu

otr

zym

anyc

h kr

edyt

ów i

poży

czek

Spra

woz

dani

e za

ok

res

Lp.

Kod

ISO

kra

ju

partn

era

oper

acji

Kod

ISO

w

alut

y Te

rmin

pi

erw

otny

War

tość

bila

nsow

a (s

tan

na p

oczą

tek

okre

su)

War

tość

bila

nsow

a (s

tan

na k

onie

c ok

resu

)

1

2 3

4 5

1

2

n


36

Iden

tyfik

ator

pod

mio

tu ry

nku

fund

uszy

inw

esty

cyjn

ych

Num

er id

enty

fikac

yjny

REG

ON

Form

ular

z FI

N.2

2 In

stru

men

ty p

ocho

dne

asym

etry

czne

(opc

je) –

zob

owią

zani

a

Sp

raw

ozda

nie

za

okre

s

Lp.

Kod

IS

O

kraj

u pa

rtner

a op

erac

ji

Rod

zaj

inst

rum

entu

po

chod

nego

ze

wzg

lędu

na

inst

rum

ent

bazo

wy

Cal

l/Put

Kod

IS

O

wal

uty

1

Kod

IS

O

wal

uty

2

War

tość

no

min

alna

(s

tan

na

pocz

ątek

ok

resu

)

War

tość

ry

nkow

a

(sta

n na

po

cząt

ek

okre

su)

Tran

sakc

je

Zmia

na

wyc

eny

Róż

nice

ku

rsow

e P

ozos

tałe

zm

iany

War

tość

no

min

alna

(s

tan

na

koni

ec

okre

su)

War

tość

ry

nkow

a

(sta

n na

ko

niec

ok

resu

) za

kup

sprz

edaż

1

2 3

4 5

6 7

8 9

10

11

12

13

14

1

2

n


37

Id

enty

fikat

or p

odm

iotu

rynk

u fu

ndus

zy in

wes

tycy

jnyc

h Num

er id

enty

fikac

yjny

REG

ON

Form

ular

z FI

N.2

3 In

stru

men

ty p

ocho

dne

sym

etry

czne

– z

obow

iąza

nia

Sp

raw

ozda

nie

za

okre

s

Lp.

Kod

IS

O

kraj

u pa

rtner

a op

erac

ji

Rod

zaj

inst

rum

entu

po

chod

nego

ze

wzg

lędu

na

inst

rum

ent

bazo

wy

Kod

IS

O

wal

uty

1

Kod

IS

O

wal

uty

2

War

tość

no

min

alna

(s

tan

na

pocz

ątek

ok

resu

)

War

tość

ry

nkow

a

(sta

n na

po

cząt

ek

okre

su)

Tran

sakc

je

Zmia

na

wyc

eny

Róż

nice

ku

rsow

e P

ozos

tałe

zm

iany

War

tość

no

min

alna

(s

tan

na

koni

ec

okre

su)

War

tość

ry

nkow

a

(sta

n na

ko

niec

ok

resu

) za

kup

sprz

edaż

1

2 3

4 5

6 7

8 9

10

11

12

13

1

2

n


38

Id

enty

fikat

or p

odm

iotu

rynk

u fu

ndus

zy in

wes

tycy

jnyc

h Num

er id

enty

fikac

yjny

REG

ON

Form

ular

z FI

N.2

4 Po

zost

ałe

zobo

wią

zani

a

Sp

raw

ozda

nie

za

okre

s

Lp.

Kod

ISO

w

alut

y

War

tość

bila

nsow

a (s

tan

na p

oczą

tek

okre

su)

War

tość

bila

nsow

a (s

tan

na k

onie

c ok

resu

)

1

2 3

1

2

n


39

Iden

tyfik

ator

pod

mio

tu ry

nku

fund

uszy

inw

esty

cyjn

ych

Num

er id

enty

fikac

yjny

REG

ON

Form

ular

z FI

N.2

5 O

dset

ki, z

wył

ącze

niem

ods

etek

od

dłuż

nych

pap

ieró

w w

arto

ścio

wyc

h

Spra

woz

dani

e za

ok

res

Lp.

Kat

egor

ia

Ods

etki

(s

tan

na p

oczą

tek

okre

su)

Ods

etki

na

liczo

ne

Ods

etki

za

płac

one

Ods

etki

(s

tan

na k

onie

c ok

resu

)

1

2 3

4 5

1 O

dset

ki o

d ud

ziel

onyc

h po

życz

ek o

raz

od

inny

ch n

ależ

nośc

i

2 O

dset

ki o

d ot

rzym

anyc

h kr

edyt

ów i

poży

czek

or

az o

d in

nych

zob

owią

zań

3 O

dset

ki o

d de

pozy

tów

zło

żony

ch


40

II

. O b

j a

ś n i

e n

i a

d o

f o

r m

u l

a r

z y

–

c z

ę ś ć

o

g ó

l n a

1.

Każ

dy fo

rmul

arz

spra

woz

daw

czy

podm

iotu

rynk

u fu

ndus

zy in

wes

tycy

jnyc

h je

st o

znac

zany

num

erem

iden

tyfik

acyj

nym

pod

mio

tu

rynk

u fu

ndus

zy in

wes

tycy

jnyc

h na

dany

m p

rzez

NB

P.

2. K

ażdy

form

ular

z sp

raw

ozda

wcz

y fu

ndus

zu in

wes

tycy

jneg

o je

st o

znac

zany

num

erem

REG

ON

fund

uszu

.

3. W

każ

dym

form

ular

zu sp

raw

ozda

wcz

ym su

bfun

dusz

u p

ola

prze

wid

zian

e na

wpi

s num

eru

REG

ON

nal

eży

pozo

staw

ić n

iew

ypeł

nion

e.

4. W

form

ular

zach

spra

woz

daw

czyc

h w

ypeł

nia

się

pola

nie

wyp

ełni

one

kolo

rem

szar

ym.

5. W

form

ular

zach

spra

woz

daw

czyc

h:

a)

dane

war

tośc

iow

e na

leży

wyk

azyw

ać w

peł

nych

zło

tych

; w sz

czeg

ólno

ści p

rzez

dan

e w

arto

ścio

we

rozu

mie

się

dane

w

ykaz

ywan

e w

poz

ycja

ch: w

arto

ść b

ilans

owa,

war

tość

rynk

owa,

war

tość

nom

inal

na, t

rans

akcj

e, z

mia

ny w

ycen

y, ró

żnic

e ku

rsow

e, p

ozos

tałe

zm

iany

, ods

etki

,

b)

liczb

ę ce

rtyfik

atów

inw

esty

cyjn

ych

i lic

zbę

jedn

oste

k uc

zest

nict

wa

nale

ży w

ykaz

ywać

z d

okła

dnoś

cią

do tr

zech

cyf

r po

prze

cink

u,

c)

liczb

ę ud

ział

owyc

h in

stru

men

tów

fina

nsow

ych

nale

ży w

ykaz

ywać

z d

okła

dnoś

cią

do tr

zech

cyf

r po

prze

cink

u.

6. L

iczb

ę ud

ział

owyc

h in

stru

men

tów

fina

nsow

ych,

cer

tyfik

atów

inw

esty

cyjn

ych

i jed

nost

ek u

czes

tnic

twa

oraz

dan

e w

arto

ścio

we

zapi

suje

się

w fo

rmul

arza

ch sp

raw

ozda

wcz

ych,

w fo

rmie

cią

gu c

yfr b

ez z

nakó

w o

ddzi

elaj

ącyc

h. D

la w

arto

ści n

iebę

dący

ch li

czba

mi

całk

owity

mi s

tosu

je si

ę pr

zeci

nek

oddz

iela

jący

czę

ść c

ałko

witą

licz

by o

d cz

ęści

uła

mko

wej

.

7. W

arto

ści u

jem

ne z

apis

uje

się

w fo

rmul

arza

ch sp

raw

ozda

wcz

ych

ze z

naki

em m

inus

bez

pośr

edni

o pr

zed

liczb

ą. W

kol

umna

ch: Z

mia

ny

wyc

eny,

Róż

nice

kur

sow

e, P

ozos

tałe

zmia

ny d

ane

wyr

ażon

e w

war

tośc

iach

uje

mny

ch n

ależ

y po

prze

dzić

zna

kiem

min

us „

–„ .

8. W

form

ular

zu sp

raw

ozda

wcz

ym F

IN.0

2 ka

tego

rie, k

tóre

nie

wys

tępu

ją w

bila

nsie

pod

mio

tu ry

nku

fund

uszy

inw

esty

cyjn

ych,

nal

eży

ozna

czyć

sym

bole

m „

0”.

9. W

form

ular

zach

spra

woz

daw

czyc

h o

num

erac

h: F

IN.0

5, F

IN.0

6, F

IN.1

0, F

IN.1

1, F

IN.1

3, F

IN.2

2, F

IN.2

3 w

każ

dym

wie

rszu

po

win

na b

yć sp

ełni

ona

nast

ępuj

ąca

regu

ła ra

chun

kow

a: st

an p

oczą

tkow

y +

tran

sakc

je za

kup-

tran

sakc

je sp

rzed

aż +

zmia

ny w

ycen

y +

ró

żnic

e ku

rsow

e +

poz

osta

łe zm

iany

= st

an k

ońco

wy.

10

. W p

rzyp

adku

gdy

w b

ilans

ie p

odm

iotu

rynk

u fu

ndus

zy in

wes

tycy

jnyc

h ni

e w

ystę

puje

kat

egor

ia, d

la k

tóre

j jes

t prz

ewid

zian

y ok

reśl

ony

form

ular

z sp

raw

ozda

wcz

y, p

odm

iot j

est o

bow

iąza

ny p

rzes

łać

ten

form

ular

z ni

ewyp

ełni

ony.

11. W

form

ular

zach

spra

woz

daw

czyc

h dl

a ka

żdeg

o w

ypeł

nian

ego

wie

rsza

nal

eży

wyp

ełni

ć w

szys

tkie

poz

ycje

w w

iers

zu.

12. F

orm

ular

z FI

N.0

1 na

leży

wyp

ełni

ć:


41

a)

nie

późn

iej n

iż n

a je

den

dzie

ń ro

bocz

y pr

zed

prze

kaza

niem

prz

ez to

war

zyst

wo,

w im

ieni

u po

dmio

tu ry

nku

fund

uszy

in

wes

tycy

jnyc

h, p

ierw

szeg

o ra

portu

spr

awoz

daw

czeg

o,

b)

niez

wło

czni

e po

dok

onan

iu z

mia

ny d

anyc

h id

enty

fikuj

ącyc

h po

dmio

t ryn

ku fu

ndus

zy in

wes

tycy

jnyc

h, o

kreś

lony

ch n

a fo

rmul

arzu

FIN

.01.

13. W

form

ular

zach

spr

awoz

daw

czyc

h o

num

erac

h FI

N.0

3 i F

IN.0

4 na

leży

odr

ębni

e w

ykaz

ywać

dan

e do

tycz

ące

każd

ego

inst

rum

entu

fin

anso

weg

o po

siad

ając

ego

kod

ISIN

.

14. W

form

ular

zach

spr

awoz

daw

czyc

h o

num

erac

h: F

IN.0

5, F

IN.0

6, F

IN.0

7, F

IN.0

8, F

IN.0

9, F

IN.1

0, F

IN.1

1, F

IN.1

2, F

IN.1

3, F

IN.1

4,

FIN

.15,

FIN

.16,

FIN

.17,

FIN

.18,

FIN

.19,

FIN

.20,

FIN

.21,

FIN

.22,

FIN

.23,

FIN

.24

oraz

FIN

.25

dane

nal

eży

wyk

azyw

ać w

uję

ciu

zagr

egow

anym

wed

ług

stan

u na

kon

iec

okre

su s

praw

ozda

wcz

ego

dla

posz

czeg

ólny

ch w

aria

ntów

prz

ekro

jów

wsk

azan

ych

w k

olum

nach

ka

żdeg

o fo

rmul

arza

spr

awoz

daw

czeg

o. P

oszc

zegó

lne

prze

kroj

e są

opi

sane

w „

Zest

awie

niu

poję

ć w

ystę

pują

cych

w fo

rmul

arza

ch”:

a)

w fo

rmul

arzu

FIN

.05

w p

oszc

zegó

lnyc

h w

iers

zach

nal

eży

wpi

sać

dane

dot

yczą

ce U

dzia

łow

ych

inst

rum

entó

w fi

nans

owyc

h be

z ko

du IS

IN u

jęty

ch w

bila

nsie

pod

mio

tu ry

nku

fund

uszy

inw

esty

cyjn

ych

w d

anym

okr

esie

spr

awoz

daw

czym

; dan

e te

nal

eży

wyk

azać

w u

jęci

u za

greg

owan

ym, o

ddzi

elni

e dl

a ka

żdej

kom

bina

cji w

aria

ntów

prz

ekro

jów

wsk

azan

ych

w k

olum

nach

: Kod

ISO

kr

aju

emite

nta,

Sek

tor

emite

nta,

Kod

ISO

wal

uty,

Typ

udz

iało

weg

o in

stru

men

tu fi

nans

oweg

o,

b)

w fo

rmul

arzu

FIN

.06

w p

oszc

zegó

lnyc

h w

iers

zach

nal

eży

wpi

sać

dane

dot

yczą

ce D

łużn

ych

papi

erów

war

tośc

iow

ych

bez

kodu

IS

IN u

jęty

ch w

bila

nsie

pod

mio

tu ry

nku

fund

uszy

inw

esty

cyjn

ych

w d

anym

okr

esie

spr

awoz

daw

czym

; dan

e te

nal

eży

wyk

azać

w

uję

ciu

zagr

egow

anym

, odd

ziel

nie

dla

każd

ej k

ombi

nacj

i war

iant

ów p

rzek

rojó

w w

skaz

anyc

h w

kol

umna

ch: K

od IS

O k

raju

em

itent

a, S

ekto

r em

itent

a, K

od IS

O w

alut

y, T

erm

in p

ierw

otny

,

c)

w fo

rmul

arzu

FIN

.07

w p

oszc

zegó

lnyc

h w

iers

zach

nal

eży

wpi

sać

dane

dot

yczą

ce D

epoz

ytów

uję

tych

w b

ilans

ie p

odm

iotu

rynk

u fu

ndus

zy in

wes

tycy

jnyc

h w

dan

ym o

kres

ie s

praw

ozda

wcz

ym; d

ane

te n

ależ

y w

ykaz

ać w

uję

ciu

zagr

egow

anym

, odd

ziel

nie

dla

każd

ej k

ombi

nacj

i war

iant

ów p

rzek

rojó

w w

skaz

anyc

h w

kol

umna

ch: K

od IS

O k

raju

par

tner

a op

erac

ji, S

ekto

r pa

rtne

ra o

pera

cji,

Kod

ISO

wal

uty,

Ter

min

pie

rwot

ny,

d)

w fo

rmul

arzu

FIN

.08

w p

oszc

zegó

lnyc

h w

iers

zach

nal

eży

wpi

sać

dane

dot

yczą

ce N

ależ

nośc

i z ty

tułu

udz

ielo

nych

poż

ycze

k, z

w

yłąc

zeni

em n

ależ

nośc

i z ty

tułu

zak

upio

nych

pap

ieró

w w

arto

ścio

wyc

h z

otrz

yman

ym p

rzyr

zecz

enie

m o

dkup

u uj

ętyc

h w

bila

nsie

po

dmio

tu ry

nku

fund

uszy

inw

esty

cyjn

ych

w d

anym

okr

esie

spr

awoz

daw

czym

; dan

e te

nal

eży

wyk

azać

w u

jęci

u za

greg

owan

ym,

oddz

ieln

ie d

la k

ażde

j kom

bina

cji w

aria

ntów

prz

ekro

jów

wsk

azan

ych

w k

olum

nach

: Kod

ISO

kra

ju p

artn

era

oper

acji,

Sek

tor

part

nera

ope

racj

i, K

od IS

O w

alut

y, T

erm

in p

ierw

otny

,

e)

w fo

rmul

arzu

FIN

.09

w p

oszc

zegó

lnyc

h w

iers

zach

nal

eży

wpi

sać

dane

dot

yczą

ce N

ależ

nośc

i z ty

tułu

zak

upio

nych

pap

ieró

w

war

tośc

iow

ych

z ot

rzym

anym

prz

yrze

czen

iem

odk

upu

ujęt

ych

w b

ilans

ie p

odm

iotu

rynk

u fu

ndus

zy in

wes

tycy

jnyc

h w

dan

ym

okre

sie

spra

woz

daw

czym

; dan

e te

nal

eży

wyk

azać

w u

jęci

u za

greg

owan

ym, o

ddzi

elni

e dl

a ka

żdej

kom

bina

cji w

aria

ntów

pr

zekr

ojów

wsk

azan

ych

w k

olum

nach

: Kod

ISO

kra

ju p

artn

era

oper

acji,

Sek

tor

part

nera

ope

racj

i, K

od IS

O w

alut

y,

f)

w fo

rmul

arzu

FIN

.10

w p

oszc

zegó

lnyc

h w

iers

zach

nal

eży

wpi

sać

dane

dot

yczą

ce In

stru

men

tów

poc

hodn

ych

asym

etry

czny

ch

(opc

ji) –

akt

ywa

ujęt

ych

w b

ilans

ie p

odm

iotu

rynk

u fu

ndus

zy in

wes

tycy

jnyc

h w

dan

ym o

kres

ie s

praw

ozda

wcz

ym; d

ane

te n

ależ

y


42

wyk

azać

w u

jęci

u za

greg

owan

ym, o

ddzi

elni

e dl

a ka

żdej

kom

bina

cji w

aria

ntów

prz

ekro

jów

wsk

azan

ych

w k

olum

nach

: Kod

ISO

kr

aju

part

nera

ope

racj

i, Ro

dzaj

inst

rum

entu

poc

hodn

ego

ze w

zglę

du n

a in

stru

men

t baz

owy,

Cal

l/Put

, Kod

ISO

wal

uty

1, K

od

ISO

wal

uty

2,

g)

w fo

rmul

arzu

FIN

.11

w p

oszc

zegó

lnyc

h w

iers

zach

nal

eży

wpi

sać

dane

dot

yczą

ce In

stru

men

tów

poc

hodn

ych

sym

etry

czny

ch –

akty

wa

ujęt

ych

w b

ilans

ie p

odm

iotu

rynk

u fu

ndus

zy in

wes

tycy

jnyc

h w

dan

ym o

kres

ie s

praw

ozda

wcz

ym; d

ane

te n

ależ

y w

ykaz

ać w

uję

ciu

zagr

egow

anym

, odd

ziel

nie

dla

każd

ej k

ombi

nacj

i war

iant

ów p

rzek

rojó

w w

skaz

anyc

h w

kol

umna

ch: K

od IS

O

kraj

u pa

rtne

ra o

pera

cji,

Rodz

aj in

stru

men

tu p

ocho

dneg

o ze

wzg

lędu

na

inst

rum

ent b

azow

y, K

od IS

O w

alut

y 1,

Kod

ISO

wal

uty

2,

h)

w fo

rmul

arzu

FIN

.12

w p

oszc

zegó

lnyc

h w

iers

zach

nal

eży

wpi

sać

dane

dot

yczą

ce R

zecz

owyc

h ak

tyw

ów tr

wał

ych

ujęt

ych

w

bila

nsie

pod

mio

tu ry

nku

fund

uszy

inw

esty

cyjn

ych

w d

anym

okr

esie

spr

awoz

daw

czym

; dan

e te

nal

eży

wyk

azać

w u

jęci

u za

greg

owan

ym, o

ddzi

elni

e dl

a ka

żdej

kom

bina

cji w

aria

ntów

prz

ekro

jów

wsk

azan

ych

w k

olum

nach

: Kod

ISO

kra

ju p

artn

era

oper

acji,

Kod

ISO

wal

uty,

i) w

form

ular

zu F

IN.1

3 w

pos

zcze

góln

ych

wie

rsza

ch n

ależ

y w

pisa

ć da

ne d

otyc

zące

Wie

rzyt

elno

ści,

z w

yłąc

zeni

em

seku

ryty

zow

anyc

h pa

pier

ów d

łużn

ych

ujęt

ych

w b

ilans

ie p

odm

iotu

rynk

u fu

ndus

zy in

wes

tycy

jnyc

h w

dan

ym o

kres

ie

spra

woz

daw

czym

; dan

e te

nal

eży

wyk

azać

w u

jęci

u za

greg

owan

ym, o

ddzi

elni

e dl

a ka

żdej

kom

bina

cji w

aria

ntów

prz

ekro

jów

w

skaz

anyc

h w

kol

umna

ch: K

od IS

O k

raju

inic

jato

ra s

ekur

ytyz

acji,

Sek

tor

inic

jato

ra s

ekur

ytyz

acji,

Kod

ISO

wal

uty,

j) w

form

ular

zu F

IN.1

4 w

pos

zcze

góln

ych

wie

rsza

ch n

ależ

y w

pisa

ć da

ne d

otyc

zące

Poz

osta

łych

akt

ywów

uję

tych

w b

ilans

ie

podm

iotu

rynk

u fu

ndus

zy in

wes

tycy

jnyc

h w

dan

ym o

kres

ie s

praw

ozda

wcz

ym; d

ane

te n

ależ

y w

ykaz

ać w

uję

ciu

zagr

egow

anym

, od

dzie

lnie

dla

każ

dej k

ombi

nacj

i war

iant

ów p

rzek

rojó

w w

skaz

anyc

h w

kol

umna

ch: K

od IS

O k

raju

par

tner

a op

erac

ji, K

od IS

O

wal

uty,

k)

w fo

rmul

arzu

FIN

.15

w p

oszc

zegó

lnyc

h w

iers

zach

nal

eży

wpi

sać

dane

dot

yczą

ce J

edno

stek

ucz

estn

ictw

a z

kode

m IS

IN u

jęty

ch

w b

ilans

ie p

odm

iotu

rynk

u fu

ndus

zy in

wes

tycy

jnyc

h w

dan

ym o

kres

ie s

praw

ozda

wcz

ym; d

ane

te n

ależ

y w

ykaz

ać w

uję

ciu

zagr

egow

anym

, odd

ziel

nie

dla

każd

ej k

ombi

nacj

i war

iant

ów p

rzek

rojó

w w

skaz

anyc

h w

kol

umna

ch: K

od IS

IN, K

od IS

O k

raju

in

wes

tora

, Sek

tor

inw

esto

ra,

l) w

form

ular

zu F

IN.1

6 w

pos

zcze

góln

ych

wie

rsza

ch n

ależ

y w

pisa

ć da

ne d

otyc

zące

Jed

nost

ek u

czes

tnic

twa

bez

kodu

ISIN

uję

tych

w

bila

nsie

pod

mio

tu ry

nku

fund

uszy

inw

esty

cyjn

ych

w d

anym

okr

esie

spr

awoz

daw

czym

; dan

e te

nal

eży

wyk

azać

w u

jęci

u za

greg

owan

ym, o

ddzi

elni

e dl

a ka

żdej

kom

bina

cji w

aria

ntów

prz

ekro

jów

wsk

azan

ych

w k

olum

nach

: Kod

ISO

kra

ju in

wes

tora

, Se

ktor

inw

esto

ra, K

od IS

O w

alut

y,

m)

w fo

rmul

arzu

FIN

.17

w p

oszc

zegó

lnyc

h w

iers

zach

nal

eży

wpi

sać

dane

dot

yczą

ce C

erty

fikat

ów in

wes

tycy

jnyc

h im

ienn

ych

z ko

dem

ISIN

uję

tych

w b

ilans

ie p

odm

iotu

rynk

u fu

ndus

zy in

wes

tycy

jnyc

h w

dan

ym o

kres

ie s

praw

ozda

wcz

ym; d

ane

te n

ależ

y w

ykaz

ać w

uję

ciu

zagr

egow

anym

, odd

ziel

nie

dla

każd

ej k

ombi

nacj

i war

iant

ów p

rzek

rojó

w w

skaz

anyc

h w

kol

umna

ch: T

yp

cert

yfik

atu

inw

esty

cyjn

ego,

Kod

ISIN

, Kod

ISO

kra

ju in

wes

tora

, Sek

tor

inw

esto

ra,

n)

w fo

rmul

arzu

FIN

.18

w p

oszc

zegó

lnyc

h w

iers

zach

nal

eży

wpi

sać

dane

dot

yczą

ce C

erty

fikat

ów in

wes

tycy

jnyc

h na

oka

zici

ela

z ko

dem

ISIN

uję

tych

w b

ilans

ie p

odm

iotu

rynk

u fu

ndus

zy in

wes

tycy

jnyc

h w

dan

ym o

kres

ie s

praw

ozda

wcz

ym; d

ane

te n

ależ

y


43

wyk

azać

w u

jęci

u za

greg

owan

ym, o

ddzi

elni

e dl

a ka

żdej

kom

bina

cji w

aria

ntów

prz

ekro

jów

wsk

azan

ych

w k

olum

nach

: Typ

ce

rtyf

ikat

u in

wes

tycy

jneg

o, K

od IS

IN, K

od IS

O k

raju

inw

esto

ra, S

ekto

r inw

esto

ra,

o)

w fo

rmul

arzu

FIN

.19

w p

oszc

zegó

lnyc

h w

iers

zach

nal

eży

wpi

sać

dane

dot

yczą

ce C

erty

fikat

ów in

wes

tycy

jnyc

h im

ienn

ych

bez

ko

du IS

IN u

jęty

ch w

bila

nsie

pod

mio

tu ry

nku

fund

uszy

inw

esty

cyjn

ych

w d

anym

okr

esie

spra

woz

daw

czym

; dan

e te

nal

eży

wyk

azać

w u

jęci

u za

greg

owan

ym, o

ddzi

elni

e dl

a ka

żdej

kom

bina

cji w

aria

ntów

prz

ekro

jów

wsk

azan

ych

w k

olum

nach

: Typ

ce

rtyf

ikat

u in

wes

tycy

jneg

o, K

od IS

O k

raju

inw

esto

ra, S

ekto

r inw

esto

ra, K

od IS

O w

alut

y,

p)

w fo

rmul

arzu

FIN

.20

w p

oszc

zegó

lnyc

h w

iers

zach

nal

eży

wpi

sać

dane

dot

yczą

ce C

erty

fikat

ów in

wes

tycy

jnyc

h na

oka

zici

ela

bez

kodu

ISIN

uję

tych

w b

ilans

ie p

odm

iotu

rynk

u fu

ndus

zy in

wes

tycy

jnyc

h w

dan

ym o

kres

ie sp

raw

ozda

wcz

ym; d

ane

te n

ależ

y w

ykaz

ać w

uję

ciu

zagr

egow

anym

, odd

ziel

nie

dla

każd

ej k

ombi

nacj

i war

iant

ów p

rzek

rojó

w w

skaz

anyc

h w

kol

umna

ch: T

yp

cert

yfik

atu

inw

esty

cyjn

ego,

Kod

ISO

kra

ju in

wes

tora

, Sek

tor i

nwes

tora

, Kod

ISO

wal

uty,

r)

w fo

rmul

arzu

FIN

.21

w p

oszc

zegó

lnyc

h w

iers

zach

nal

eży

wpi

sać

dane

dot

yczą

ce Z

obow

iąza

ń z t

ytuł

u ot

rzym

anyc

h kr

edyt

ów

i poż

ycze

k u

jęty

ch w

bila

nsie

pod

mio

tu ry

nku

fund

uszy

inw

esty

cyjn

ych

w d

anym

okr

esie

spra

woz

daw

czym

; dan

e te

nal

eży

wyk

azać

w u

jęci

u za

greg

owan

ym, o

ddzi

elni

e dl

a ka

żdej

kom

bina

cji w

aria

ntów

prz

ekro

jów

wsk

azan

ych

w k

olum

nach

: Kod

ISO

kr

aju

part

nera

ope

racj

i, K

od IS

O w

alut

y, T

erm

in p

ierw

otny

,

s)

w fo

rmul

arzu

FIN

.22

w p

oszc

zegó

lnyc

h w

iers

zach

nal

eży

wpi

sać

dane

dot

yczą

ce In

stru

men

tów

poc

hodn

ych

asym

etry

czny

ch

(opc

ji) –

zobo

wią

zani

a uj

ętyc

h w

bila

nsie

pod

mio

tu ry

nku

fund

uszy

inw

esty

cyjn

ych

w d

anym

okr

esie

spra

woz

daw

czym

; dan

e te

na

leży

wyk

azać

w u

jęci

u za

greg

owan

ym, o

ddzi

elni

e dl

a ka

żdej

kom

bina

cji w

aria

ntów

prz

ekro

jów

wsk

azan

ych

w k

olum

nach

: K

od IS

O k

raju

par

tner

a op

erac

ji, R

odza

j ins

trum

entu

poc

hodn

ego

ze w

zglę

du n

a in

stru

men

t baz

owy,

Cal

l/Put

, Kod

ISO

w

alut

y 1,

Kod

ISO

wal

uty

2,

t) w

form

ular

zu F

IN.2

3 w

pos

zcze

góln

ych

wie

rsza

ch n

ależ

y w

pisa

ć da

ne d

otyc

zące

Inst

rum

entó

w p

ocho

dnyc

h sy

met

rycz

nych

–

zobo

wią

zani

a uj

ętyc

h w

bila

nsie

pod

mio

tu ry

nku

fund

uszy

inw

esty

cyjn

ych

w d

anym

okr

esie

spra

woz

daw

czym

; dan

e te

nal

eży

wyk

azać

w u

jęci

u za

greg

owan

ym, o

ddzi

elni

e dl

a ka

żdej

kom

bina

cji w

aria

ntów

prz

ekro

jów

wsk

azan

ych

w k

olum

nach

: Kod

ISO

kr

aju

part

nera

ope

racj

i, Ro

dzaj

inst

rum

entu

poc

hodn

ego

ze w

zglę

du n

a in

stru

men

t baz

owy,

Kod

ISO

wal

uty

1, K

od IS

O

wal

uty

2,

u)

w fo

rmul

arzu

FIN

.24

w p

oszc

zegó

lnyc

h w

iers

zach

nal

eży

wpi

sać

dane

dot

yczą

ce P

ozos

tały

ch zo

bow

iąza

ń u

jęty

ch w

bila

nsie

po

dmio

tu ry

nku

fund

uszy

inw

esty

cyjn

ych

w d

anym

okr

esie

spra

woz

daw

czym

; dan

e te

nal

eży

wyk

azać

w u

jęci

u za

greg

owan

ym,

oddz

ieln

ie d

la k

ażde

go k

odu

ISO

wal

uty.

15. W

form

ular

zach

spra

woz

daw

czyc

h o

num

erac

h FI

N.0

2 i F

IN.2

5 da

ne n

ależ

y w

ykaz

ywać

w u

jęci

u za

greg

owan

ym w

edłu

g st

anu

na

koni

ec o

kres

u sp

raw

ozda

wcz

ego.


44

III.

Z e

s t a

w i

e n

i e

p o

j ę ć

w

y s

t ę p

u j

ą c

y c

h w

f o

r m

u l

a r

z a

c h

Lp

. Po

jęci

e O

pis p

ojęc

ia

Nr

form

ular

za

War

tośc

i do

pusz

czal

ne w

pisu

U

wag

i

Po

jęci

a id

enty

fikuj

ące

podm

iot r

ynku

fund

uszy

inw

esty

cyjn

ych

1 Fu

ndus

z ak

tyw

ów

niep

ublic

znyc

h Fu

ndus

z w

rozu

mie

niu

art.

196

usta

wy

o

fund

usza

ch

FIN

.01

• ta

k •

nie

2 Fu

ndus

z fu

ndus

zy

Rod

zaj p

odm

iotu

ust

ala

się

zgod

nie

z §

2 pk

t 6 n

inie

jsze

go ro

zpor

ządz

enia

FI

N.0

1 •

tak

• ni

e

3 Fu

ndus

z po

dsta

wow

y Fu

ndus

z w

rozu

mie

niu

art.

170

usta

wy

o fu

ndus

zach

FI

N.0

1 •

tak

• ni

e

4 Fu

ndus

z po

rtfel

owy

Fund

usz

w ro

zum

ieni

u ar

t. 17

9 us

taw

y

o fu

ndus

zach

FI

N.0

1 •

tak

• ni

e

5 Fu

ndus

z po

wią

zany

Fu

ndus

z w

rozu

mie

niu

art.

170

usta

wy

o

fund

usza

ch

FIN

.01

• ta

k •

nie

6 Fu

ndus

z ry

nku

pien

iężn

ego

Fund

usz

w ro

zum

ieni

u ar

t. 17

8 us

taw

y

o fu

ndus

zach

FI

N.0

1 •

tak

• ni

e D

otyc

zy ró

wni

eż su

bfun

dusz

u.

7 Fu

ndus

z se

kury

tyza

cyjn

y Fu

ndus

z w

rozu

mie

niu

art.

183

usta

wy

o

fund

usza

ch

FIN

.01

• ta

k •

nie

Dot

yczy

rów

nież

subf

undu

szu.

8 Fu

ndus

z z

różn

ymi

kate

goria

mi j

edno

stek

uc

zest

nict

wa

Fund

usz

w ro

zum

ieni

u ar

t. 15

8 us

taw

y

o fu

ndus

zach

FI

N.0

1 •

tak

• ni

e

9 R

odza

j pod

mio

tu

wed

ług

kryt

eriu

m

geog

rafic

zneg

o al

okac

ji ak

tyw

ów

Rod

zaj p

odm

iotu

ust

ala

się

zgod

nie

z §

10

nini

ejsz

ego

rozp

orzą

dzen

ia

FIN

.01

• A

K –

akt

ywów

kr

ajow

ych

• A

Z –

akty

wów

za

gran

iczn

ych

10

Rod

zaj p

odm

iotu

w

edłu

g kr

yter

ium

po

lityk

i inw

esty

cyjn

ej

Rod

zaj p

odm

iotu

ust

ala

się

zgod

nie

z §

9 ni

niej

szeg

o ro

zpor

ządz

enia

FIN

.01

• A

K –

akc

yjny

•

DP

– dł

użny

ch

papi

erów

w

arto

ścio

wyc

h •

ZR –

zró

wno

waż

ony

• SW

– st

abiln

ego

wzr

ostu

•

NR

– n

ieru

chom

ości

•

FH –

hed

ging

owy

• PO

– p

ozos

tały

11

Rod

zaj p

odm

iotu

w

edłu

g kr

yter

ium

R

odza

j pod

mio

tu w

rozu

mie

niu

usta

wy

o

fund

usza

ch

FIN

.01

• FI

O –

otw

arty

•

SFIO

–

Dla

subf

undu

szu

nale

ży w

ybra

ć w

arto

ść w

pisu

: „ni

e do

tycz

y”.


45

Lp.

Poję

cie

Opi

s poj

ęcia

N

r fo

rmul

arza

W

arto

ści

dopu

szcz

alne

wpi

su

Uw

agi

praw

nego

sp

ecja

listy

czny

otw

arty

•

FIZ

– za

mkn

ięty

•

ND

– n

ie d

otyc

zy

D

efin

icje

gru

p po

dmio

tów

12

Sekt

or e

mite

nta/

Se

ktor

inic

jato

ra

seku

ryty

zacj

i/ Se

ktor

inw

esto

ra/

Sekt

or p

artn

era

oper

acji

Gru

pa je

dnos

tek

inst

ytuc

jona

lnyc

h w

yodr

ębni

onyc

h zg

odni

e z

Euro

pejs

kim

Sy

stem

em R

achu

nków

Nar

odow

ych

i R

egio

naln

ych

(ESA

95)

w ro

zum

ieni

u ro

zpor

ządz

enia

Rad

y (W

E) n

r 222

3/96

z

dnia

25

czer

wca

199

6 r.

w sp

raw

ie

euro

pejs

kieg

o sy

stem

u ra

chun

ków

na

rodo

wyc

h i r

egio

naln

ych

we

Wsp

ólno

cie

(Dz.

Urz

. UE

L 96

.310

.1, z

póź

n. z

m).

FIN

.06

FIN

.07

FIN

.08

FIN

.15

FIN

.16

FIN

.17

FIN

.18

FIN

.19

FIN

.20

• M

– m

onet

arne

in

styt

ucje

fina

nsow

e

z w

yjąt

kiem

fund

uszy

ry

nku

pien

iężn

ego

• A

– fu

ndus

ze ry

nku

pien

iężn

ego

• R

– in

styt

ucje

rz

ądow

e i s

amor

ządo

we

• W

– p

ozos

tałe

in

styt

ucje

poś

redn

ictw

a fin

anso

weg

o

i pom

ocni

cze

inst

ytuc

je

finan

sow

e, z

wyj

ątki

em

fund

uszy

in

wes

tycy

jnyc

h

i pod

mio

tów

za

jmuj

ącyc

h si

ę se

kury

tyza

cją

•

T –

fund

usze

in

wes

tycy

jne,

z

wyj

ątki

em

seku

ryty

zacy

jnyc

h fu

ndus

zy

inw

esty

cyjn

ych

•

S –

seku

ryty

zacy

jne

fund

usze

inw

esty

cyjn

e •

I – p

odm

ioty

za

jmuj

ące

się

seku

ryty

zacj

ą, in

ne n

iż

fund

usze

se

kury

tyza

cyjn

e

Mon

etar

ne in

styt

ucje

fina

nsow

e1 – in

styt

ucje

fin

anso

we,

któ

rych

dzi

ałal

ność

pol

ega

na

przy

jmow

aniu

dep

ozyt

ów lu

b bl

iski

ch su

bsty

tutó

w

depo

zytó

w o

d po

dmio

tów

inny

ch n

iż m

onet

arne

in

styt

ucje

fina

nsow

e or

az n

a ud

ziel

aniu

kre

dytó

w lu

b in

wes

tow

aniu

w p

apie

ry w

arto

ścio

we

na w

łasn

y ra

chun

ek. Z

alic

za si

ę tu

ban

ki (w

tym

: kra

jow

e ba

nki

kom

ercy

jne

i spó

łdzi

elcz

e, N

arod

owy

Ban

k Po

lski

, Eu

rope

jski

Ban

k C

entra

lny

oraz

kra

jow

e ba

nki

cent

raln

e in

nych

kra

jów

), sp

ółdz

ielc

ze k

asy

oszc

zędn

ości

owo-

kred

ytow

e or

az fu

ndus

ze ry

nku

pien

iężn

ego.

Do

grup

y te

j zal

icza

się

rów

nież

Ban

k R

ozra

chun

ków

Mię

dzyn

arod

owyc

h M

iędz

ynar

odow

y Fu

ndus

z W

alut

owy

i Eur

opej

ski B

ank

Inw

esty

cyjn

y.

Fund

usze

rynk

u pi

enię

żneg

o –

podm

ioty

w

rozu

mie

niu

art.

178

usta

wy

o fu

ndus

zach

, w

chod

zące

w sk

ład

mon

etar

nych

inst

ytuc

ji fin

anso

wyc

h.

Inst

ytuc

je rz

ądow

e i s

amor

ządo

we:

org

any

wła

dzy

publ

iczn

ej i

podl

egłe

im je

dnos

tki o

rgan

izac

yjne

, pa

ństw

owe

osob

y pr

awne

ora

z in

ne p

ańst

wow

e je

dnos

tki o

rgan

izac

yjne

nie

obję

te K

rajo

wym

R

ejes

trem

Sąd

owym

, któ

rych

dzi

ałal

ność

jest

fin

anso

wan

a ze

środ

ków

pub

liczn

ych

w c

ałoś

ci lu

b

w p

rzew

ażaj

ącej

czę

ści (

z w

yjąt

kiem

prz

edsi

ębio

rstw

pa

ństw

owyc

h, b

ankó

w p

ańst

wow

ych,

spół

ek p

raw

a ha

ndlo

weg

o). D

o se

ktor

a te

go z

alic

za si

ę:

min

iste

rstw

a i i

nne

inst

ytuc

je c

entra

lne,

org

any

adm

inis

tracj

i sam

orzą

dow

ej (g

min

ne, p

owia

tow

e

i woj

ewód

zkie

) i p

odle

gają

ce im

jedn

ostk

i or

gani

zacy

jne

oraz

wsz

ystk

ie c

entra

lne

i lok

alne

1 Lis

ta k

rajo

wyc

h m

onet

arny

ch in

styt

ucji

finan

sow

ych

udos

tępn

iona

jest

na

stro

nie

inte

rnet

owej

NB

P ht

tp://

ww

w.n

bp.p

l/hom

e.as

px?f

=/st

atys

tyka

/spr

awoz

daw

czos

c/m

if.ht

m,

nato

mia

st li

sta

mon

etar

nych

inst

ytuc

ji fin

anso

wyc

h kr

ajów

czł

onko

wsk

ich

Uni

i Eur

opej

skie

j zna

jduj

e si

ę na

stro

nie

inte

rnet

owej

Eur

opej

skie

go B

anku

Cen

traln

ego

http

://w

ww

.ecb

.int/s

tats

/mon

ey/m

fi/el

egas

s/ht

ml/i

ndex

.en.

htm

l.


46

Lp.

Poję

cie

Opi

s poj

ęcia

N

r fo

rmul

arza

W

arto

ści

dopu

szcz

alne

wpi

su

Uw

agi

• U

– in

styt

ucje

ub

ezpi

ecze

niow

e,

reas

ekur

acji

i fun

dusz

e em

eryt

alne

•

P –

prze

dsię

bior

stw

a •

G –

gos

poda

rstw

a do

mow

e i i

nsty

tucj

e ni

ekom

ercy

jne

dzia

łają

ce n

a rz

ecz

gosp

odar

stw

do

mow

ych

jedn

ostk

i ins

tytu

cjon

alne

, któ

rych

pod

staw

ową

dzia

łaln

ości

ą je

st z

abez

piec

zeni

e św

iadc

zeń

społ

eczn

ych.

Po

zost

ałe

inst

ytuc

je

pośr

edni

ctw

a fin

anso

weg

o

i pom

ocni

cze

inst

ytuc

je fi

nans

owe:

•

Pozo

stał

e in

styt

ucje

poś

redn

ictw

a fin

anso

weg

o są

to

in

styt

ucje

fin

anso

we,

kt

óryc

h po

dsta

wow

ą dz

iała

lnoś

cią

jest

po

śred

nict

wo

finan

sow

e re

aliz

owan

e po

prze

z za

ciąg

anie

zo

bow

iąza

ń

w

form

ach

inny

ch

niż

gotó

wka

, de

pozy

ty

i/lub

su

bsty

tuty

de

pozy

tów

w

je

dnos

tkac

h in

styt

ucjo

naln

ych

inny

ch

niż

mon

etar

ne i

nsty

tucj

e fin

anso

we.

Za

licza

si

ę do

ni

ch

m.in

.: fu

ndus

ze

inw

esty

cyjn

e,

z w

yjąt

kiem

fu

ndus

zy

rynk

u pi

enię

żneg

o (w

ro

zum

ieni

u ar

t. 17

8 us

taw

y

o fu

ndus

zach

), to

war

zyst

wa

fund

uszy

in

wes

tycy

jnyc

h, d

omy

mak

lers

kie,

prz

edsi

ębio

rstw

a le

asin

gu fi

nans

oweg

o, p

rzed

sięb

iors

twa

fact

orin

gow

e,

spół

ki

utw

orzo

ne

w

celu

se

kury

tyza

cji

akty

wów

, ba

nki w

sta

nie

upad

łośc

i, lik

wid

acji

oraz

org

aniz

acji,

to

war

zyst

wa

fund

uszy

em

eryt

alny

ch.

• Po

moc

nicz

e in

styt

ucje

fin

anso

we

obej

muj

ą in

styt

ucje

, któ

re n

ie ś

wia

dczą

usł

ug fi

nans

owyc

h, le

cz

przy

czyn

iają

się

do

ich

rozw

oju.

Do

grup

y ty

ch

inst

ytuc

ji za

licza

si

ę m

.in.:

brok

erów

ub

ezpi

ecze

niow

ych,

do

radc

ów

ubez

piec

zeni

owyc

h

i em

eryt

alny

ch,

mak

leró

w p

apie

rów

war

tośc

iow

ych,

do

radc

ów

inw

esty

cyjn

ych,

in

styt

ucje

pr

owad

zące

gi

ełdy

pap

ieró

w w

arto

ścio

wyc

h.

Fund

usze

inw

esty

cyjn

e –

podm

ioty

w r

ozum

ieni

u

art.

3 us

t.1

usta

wy

o fu

ndus

zach

za

licza

ne

do

pozo

stał

ych

inst

ytuc

ji po

śred

nict

wa

finan

sow

ego

i po

moc

nicz

ych

inst

ytuc

ji fin

anso

wyc

h.

Fund

usze

sek

uryt

yzac

yjne

– p

odm

ioty

w r

ozum

ieni

u ar

t. 18

3 us

t.1 u

staw

y o

fund

usza

ch z

alic

zane

do

pozo

stał

ych

inst

ytuc

ji po

śred

nict

wa

finan

sow

ego

i p

omoc

nicz

ych

inst

ytuc

ji fin

anso

wyc

h.

Podm

ioty

za

jmuj

ące

się

seku

ryty

zacj

ą in

ne

niż

fund

usze

se

kury

tyza

cyjn

e –

spół

ki

kapi

tało

we

wch

odzą

ce

w

skła

d po

zost

ałyc

h in

styt

ucji

pośr

edni

ctw

a fin

anso

weg

o i

pom

ocni

czyc

h in

styt

ucji

finan

sow

ych,

ut

wor

zone

w

ce

lu

emis

ji pa

pier

ów


47

Lp.

Poję

cie

Opi

s poj

ęcia

N

r fo

rmul

arza

W

arto

ści

dopu

szcz

alne

wpi

su

Uw

agi

war

tośc

iow

ych,

kt

óryc

h za

bezp

iecz

enie

st

anow

ią

seku

ryty

zow

ane

wie

rzyt

elno

ści.

In

styt

ucje

ube

zpie

czen

iow

e, r

ease

kura

cji

i fu

ndus

ze

emer

ytal

ne

– po

dmio

ty

prow

adzą

ce

dzia

łaln

ość

na

po

dsta

wie

us

taw

y z

dnia

22

m

aja

2003

r.

o

dzia

łaln

ości

ube

zpie

czen

iow

ej (

Dz.

U.

z 20

13 r

. po

z. 9

50,

z pó

źn.

zm.)

oraz

pod

mio

ty,

dzia

łają

ce

na

pods

taw

ie

usta

wy

z dn

ia

28

sier

pnia

19

97 r.

o

orga

niza

cji i

funk

cjon

owan

iu fu

ndus

zy e

mer

ytal

nych

(D

z. U

. z 2

013

r. po

z. 9

89, z

póź

n. z

m.).

Nie

zal

icza

si

ę tu

jed

nost

ek d

ział

ając

ych

w s

ferz

e ub

ezpi

ecze

ń sp

ołec

znyc

h (Z

akła

d U

bezp

iecz

eń S

połe

czny

ch, K

asa

Rol

nicz

ego

Ube

zpie

czen

ia S

połe

czne

go,

Nar

odow

y Fu

ndus

z Zd

row

ia,

Fund

usz

Prac

y) o

raz

jedn

oste

k sp

raw

ując

ych

nadz

ór

nad

rynk

iem

fin

anso

wym

(K

omis

ja N

adzo

ru F

inan

sow

ego)

. Pr

zeds

iębi

orst

wa

– je

dnos

tki,

któr

ych

głów

ną

dzia

łaln

ości

ą je

st p

rodu

kcja

dób

r i o

brót

dob

ram

i lub

św

iadc

zeni

e us

ług

nief

inan

sow

ych,

w s

zcze

góln

ości

pr

zeds

iębi

orst

wa

i sp

ółki

pa

ństw

owe,

pr

zeds

iębi

orst

wa

i spó

łki p

ryw

atne

ora

z sp

ółdz

ieln

ie.

Zalic

za s

ię t

u ró

wni

eż o

soby

fiz

yczn

e pr

owad

zące

dz

iała

lnoś

ć go

spod

arcz

ą na

w

łasn

y ra

chun

ek,

zatru

dnia

jące

pow

yżej

9 o

sób.

G

ospo

dars

twa

dom

owe

i in

styt

ucje

nie

kom

ercy

jne

dzia

łają

ce n

a rz

ecz

gosp

odar

stw

dom

owyc

h:

• D

o go

spod

arst

w d

omow

ych

zalic

za s

ię o

soby

lub

gr

upy

osób

będ

ące

kons

umen

tam

i i/lu

b pr

oduc

enta

mi

wyr

obów

i

usłu

g ni

efin

anso

wyc

h.

Zalic

za

się

tu

osob

y pr

ywat

ne,

roln

ików

in

dyw

idua

lnyc

h or

az

prze

dsię

bior

ców

ind

ywid

ualn

ych,

tj.

osob

y fiz

yczn

e pr

owad

zące

dz

iała

lnoś

ć go

spod

arcz

ą na

w

łasn

y ra

chun

ek, z

atru

dnia

jące

do

9 os

ób w

łącz

nie.

In

styt

ucje

ni

ekom

ercy

jne

dzia

łają

ce

na

rzec

z go

spod

arst

w d

omow

ych

obej

muj

ą in

styt

ucje

, któ

rych

po

dsta

wow

e pr

zych

ody

stan

owią

dob

row

olne

wpł

aty

pien

iężn

e lu

b w

kład

y w

na

turz

e od

go

spod

arst

w

dom

owyc

h,

dota

cje

inst

ytuc

ji rz

ądow

ych

i

sam

orzą

dow

ych

oraz

doc

hody

z t

ytuł

u w

łasn

ości

. D

o gr

upy

tych

ins

tytu

cji

zalic

za s

ię m

.in.:

zwią

zki

zaw

odow

e,

parti

e po

lityc

zne,

st

owar

zysz

enia

ko

nsum

entó

w,

kośc

ioły

i

zwią

zki

wyz

nani

owe,


48

Lp.

Poję

cie

Opi

s poj

ęcia

N

r fo

rmul

arza

W

arto

ści

dopu

szcz

alne

wpi

su

Uw

agi

fund

usze

i f

unda

cje

dzia

łają

ce n

a rz

ecz

gosp

odar

stw

do

mow

ych,

in

styt

ucje

do

broc

zynn

e,

orga

niza

cje

pom

ocy

hum

anita

rnej

.

FIN

.13

•

M –

mon

etar

ne

inst

ytuc

je fi

nans

owe

z w

yjąt

kiem

fund

uszy

ry

nku

pien

iężn

ego

• A

– fu

ndus

ze ry

nku

pien

iężn

ego

• R

– in

styt

ucje

rz

ądow

e i s

amor

ządo

we

• O

– p

ozos

tałe

in

styt

ucje

poś

redn

ictw

a fin

anso

weg

o

i pom

ocni

cze

inst

ytuc

je

finan

sow

e

• U

– in

styt

ucje

ub

ezpi

ecze

niow

e,

reas

ekur

acji

i fun

dusz

e em

eryt

alne

•

P –

prze

dsię

bior

stw

a

jak

wyż

ej

FI

N.0

9 •

E –

mon

etar

ne

inst

ytuc

je fi

nans

owe

• Y

– in

ne

jak

wyż

ej

FI

N.0

5 •

M –

mon

etar

ne

inst

ytuc

je fi

nans

owe,

z

wyj

ątki

em fu

ndus

zy

rynk

u pi

enię

żneg

o •

A –

fund

usze

rynk

u pi

enię

żneg

o •

H –

poz

osta

łe

inst

ytuc

je p

ośre

dnic

twa

finan

sow

ego

i p

omoc

nicz

e in

styt

ucje

fin

anso

we,

z w

yjąt

kiem

fu

ndus

zy

inw

esty

cyjn

ych

• D

– fu

ndus

ze

inw

esty

cyjn

e •

U –

inst

ytuc

je

ubez

piec

zeni

owe,

jak

wyż

ej


49

Lp.

Poję

cie

Opi

s poj

ęcia

N

r fo

rmul

arza

W

arto

ści

dopu

szcz

alne

wpi

su

Uw

agi

reas

ekur

acji

i fun

dusz

e em

eryt

alne

•

P –

prze

dsię

bior

stw

a

Def

inic

je in

stru

men

tów

fina

nsow

ych

i inn

ych

kate

gori

i bila

nsow

ych

13

Akt

ywa

netto

K

ateg

oria

w ro

zum

ieni

u ar

t. 8

ust.

2 us

taw

y o

fund

usza

ch

FIN

.02

war

tość

N

ależ

y po

dać

łącz

ną w

arto

ść p

ozyc

ji sp

raw

ozda

wcz

ej.

14

Akt

ywa

ogół

em

Kat

egor

ia w

rozu

mie

niu

art.

3 us

t. 1

pkt 1

2 us

taw

y z

dnia

29

wrz

eśni

a 19

94 r.

o

rach

unko

woś

ci (D

z. U

. z 2

013

r. po

z. 3

30, z

póź

n. z

m.)

FIN

.02

war

tość

N

ależ

y po

dać

łącz

ną w

arto

ść p

ozyc

ji sp

raw

ozda

wcz

ych

wyk

azyw

anyc

h w

form

ular

zach

: FI

N.0

3, F

IN.0

4, F

IN.0

5, F

IN.0

6, F

IN.0

7, F

IN.0

8,

FIN

.09,

FIN

.10,

FIN

.11,

FIN

.12,

FIN

.14.

Dod

atko

wo,

w

prz

ypad

ku fu

ndus

zy se

kury

tyza

cyjn

ych

nale

ży

uwzg

lędn

ić w

arto

ść w

ykaz

ywan

ą w

form

ular

zu F

IN.1

3.

15

Cer

tyfik

aty

inw

esty

cyjn

e im

ienn

e K

ateg

oria

w ro

zum

ieni

u us

taw

y

o fu

ndus

zach

FI

N.1

7 FI

N.1

9 lic

zba/

war

tość

W

ko

lum

nach

5

– 10

fo

rmul

arza

na

leży

w

pisa

ć w

arto

ści

zagr

egow

ane

odpo

wia

dają

ce

prze

kroj

om

ujęt

ym w

kol

umna

ch 1

- 4.

16

C

erty

fikat

y in

wes

tycy

jne

na

oka

zici

ela

Kat

egor

ia w

rozu

mie

niu

usta

wy

o

fund

usza

ch

FIN

.18

FIN

.20

liczb

a/w

arto

ść

W

kolu

mna

ch

5 –

10

form

ular

za

nale

ży

wpi

sać

war

tośc

i za

greg

owan

e od

pow

iada

jące

pr

zekr

ojom

uj

ętym

w k

olum

nach

1 –

4.

17

Dep

ozyt

y

Środ

ki z

depo

now

ane

w w

aluc

ie k

rajo

wej

lu

b ob

cej p

rzez

pod

mio

t ryn

ku fu

ndus

zy

inw

esty

cyjn

ych

na ra

chun

kach

ban

kow

ych.

O

bejm

ują

one:

−

depo

zyty

będ

ące

elem

ente

m lo

kat,

− de

pozy

ty ro

zlic

zeni

owe,

któ

re m

ogą

być

w k

ażde

j chw

ili z

amie

nion

e na

go

tów

kę lu

b w

ykor

zyst

ane

w p

osta

ci

czek

u, p

olec

enia

prz

elew

u, z

apis

u de

beto

weg

o lu

b w

inny

spos

ób; z

alic

za

się

do n

ich

rów

nież

dep

ozyt

y je

dnod

niow

e ty

pu o

vern

ight

ora

z to

mne

xt i

spot

next

. D

o ka

tego

rii te

j zal

icza

się

rów

nież

go

tów

kę (b

ankn

oty

i mon

ety

w w

aluc

ie

kraj

owej

lub

obce

j).

Zalic

za si

ę tu

rów

nież

kw

oty

nale

żnoś

ci

z ty

tułu

zw

rotn

ych

depo

zytó

w

zabe

zpie

czaj

ącyc

h zw

iąza

nych

z

oper

acja

mi n

a in

stru

men

tach

po

chod

nych

.

FIN

.02

war

tość

Nal

eży

poda

ć łą

czną

w

arto

ść

pozy

cji

spra

woz

daw

czej

. K

ateg

oria

ta

ni

e ob

ejm

uje

nalic

zony

ch

odse

tek,

kt

óre

są

wyk

azyw

ane

w

kat

egor

ii Po

zost

ałe

akty

wa.

N

ależ

y po

dać

łącz

ną

war

tość

po

zycj

i sp

raw

ozda

wcz

ych,

wyk

azyw

anyc

h w

for

mul

arza

ch

FIN

.04

i FIN

.06.

FI

N.0

7

war

tość

W

kolu

mna

ch

5 i

6 fo

rmul

arza

na

leży

w

pisa

ć w

arto

ści

zagr

egow

ane

odpo

wia

dają

ce

prze

kroj

om

ujęt

ym w

kol

umna

ch 1

- 4.

K

ateg

oria

ta

ni

e ob

ejm

uje

nalic

zony

ch

odse

tek.

O

dset

ki t

e są

wyk

azyw

ane

w f

orm

ular

zu F

IN.2

5.

Jedn

ocze

śnie

są

one

zalic

zone

do

kate

gorii

Poz

osta

łe

akty

wa

i wyk

azyw

ane

w fo

rmul

arzu

FIN

.14.


50

Lp.

Poję

cie

Opi

s poj

ęcia

N

r fo

rmul

arza

W

arto

ści

dopu

szcz

alne

wpi

su

Uw

agi

18

Dep

ozyt

y i p

ożyc

zki

udzi

elon

e Śr

odki

, któ

re o

bejm

ują

depo

zyty

ora

z na

leżn

ości

z ty

tułu

udz

ielo

nych

poż

ycze

k.

FIN

.02

w

arto

ść

N

ależ

y po

dać

łącz

ną

war

tość

po

zycj

i sp

raw

ozda

wcz

ych

wyk

azyw

anyc

h w

for

mul

arza

ch:

FIN

.07,

FIN

.08

i FIN

.09.

19

Dłu

żne

papi

ery

war

tośc

iow

e Pa

pier

y w

arto

ścio

we

stw

ierd

zają

ce d

ług

emite

nta

wob

ec w

łaśc

icie

la ty

ch p

apie

rów

or

az z

obow

iąza

nie

emite

nta

do z

wro

tu

poży

czon

ej k

wot

y i z

apła

ty u

stal

oneg

o op

roce

ntow

ania

w o

kreś

lony

spos

ób

i w o

kreś

lony

ch te

rmin

ach.

D

o dł

użny

ch p

apie

rów

war

tośc

iow

ych

zalic

za si

ę:

− ob

ligac

je,

− zb

ywal

ne c

erty

fikat

y de

pozy

tow

e,

− ak

cje

uprz

ywile

jow

ane

nied

ając

e ic

h po

siad

aczo

m p

raw

a do

udz

iału

w

podz

iale

mas

y up

adło

ścio

wej

spół

ki,

− bo

ny sk

arbo

we,

−

wek

sle,

−

listy

zas

taw

ne,

− ba

nkow

e pa

pier

y w

arto

ścio

we,

−

dłuż

ne p

apie

ry w

arto

ścio

we

emito

wan

e pr

zez

spół

ki z

ajm

ując

e si

ę se

kury

tyza

cją

akty

wów

, −

dłuż

ne p

apie

ry w

arto

ścio

we

obję

te

seku

ryty

zacj

ą.

FIN

.02

war

tość

Nal

eży

poda

ć łą

czną

war

tość

poz

ycji

spra

woz

daw

czej

w

raz

z na

liczo

nym

i ods

etka

mi.

FIN

.04

w

arto

ść

W

kolu

mna

ch

2 –

10

form

ular

za

nale

ży

wpi

sać

war

tośc

i za

greg

owan

e od

pow

iada

jące

pr

zekr

ojom

uj

ętym

w k

olum

nie

1.

War

tość

bi

lans

owa

dłuż

nych

pa

pier

ów

war

tośc

iow

ych

ujęt

a w

kol

umna

ch 3

i 10

for

mul

arza

FI

N.0

4 ob

ejm

uje

rów

nież

w

arto

ść

nalic

zony

ch

odse

tek.

FI

N.0

6

war

tość

W

kolu

mna

ch

5 –

13

form

ular

za

nale

ży

wpi

sać

war

tośc

i za

greg

owan

e od

pow

iada

jące

pr

zekr

ojom

uj

ętym

w k

olum

nach

1 –

4.

War

tość

bi

lans

owa

dłuż

nych

pa

pier

ów

war

tośc

iow

ych

ujęt

a w

kol

umna

ch 6

i 13

for

mul

arza

FI

N.0

6 ob

ejm

uje

rów

nież

w

arto

ść

nalic

zony

ch

odse

tek.

D

la d

łużn

ych

papi

erów

war

tośc

iow

ych

wym

agan

y je

st p

odzi

ał w

edłu

g te

rmin

u pi

erw

otne

go.

20

Inst

rum

enty

po

chod

ne

Inst

rum

enty

fina

nsow

e w

rozu

mie

niu

usta

wy

o fu

ndus

zach

FI

N.0

2 w

arto

ść

Nal

eży

poda

ć łą

czną

w

arto

ść

pozy

cji

spra

woz

daw

czej

. N

ależ

y po

dać

łącz

ną su

mę

war

tośc

i wyk

azyw

anyc

h w

fo

rmul

arza

ch F

IN.1

0 i F

IN.1

1.

21

Inst

rum

enty

po

chod

ne

asym

etry

czne

(opc

je)

– ak

tyw

a

Inst

rum

enty

daj

ące

podm

ioto

wi r

ynku

fu

ndus

zy in

wes

tycy

jnyc

h (n

abyw

cy) p

raw

o (n

ie o

bow

iąze

k) n

abyc

ia b

ądź

sprz

edaż

y pr

zed

upły

wem

okr

eślo

nego

term

inu

lub

w

okr

eślo

nym

prz

yszł

ym te

rmin

ie

usta

lone

j ilo

ści i

nstru

men

tu b

azow

ego

po z

FIN

.10

w

arto

ść

W

kolu

mna

ch

6 –

14

form

ular

za

nale

ży

wpi

sać

war

tośc

i za

greg

owan

e od

pow

iada

jące

pr

zekr

ojom

uj

ętym

w k

olum

nach

1 –

5.

Dla

ka

żdej

ko

mbi

nacj

i pa

ram

etró

w:

kate

goria

in

stru

men

tu

bazo

weg

o,

call/

put,

kraj

, w

alut

a ro

zlic

zeni

a, w

alut

a ba

zow

a (o

ile

wys

tępu

je)

jest


51

Lp.

Poję

cie

Opi

s poj

ęcia

N

r fo

rmul

arza

W

arto

ści

dopu

szcz

alne

wpi

su

Uw

agi

góry

okr

eślo

nej c

enie

. W p

rzec

iwie

ństw

ie

do n

abyw

cy w

ysta

wca

inst

rum

entu

ma

obow

iąze

k re

aliz

acji

kont

rakt

u (r

yzyk

o ni

esym

etry

czne

).

Do

inst

rum

entó

w p

ocho

dnyc

h as

ymet

rycz

nych

zal

icza

się:

−

kont

rakt

y o

char

akte

rze

opcy

jnym

, −

war

rant

y,

− pr

awa

pobo

ru.

wyp

ełni

any

jede

n w

iers

z sp

raw

ozda

nia.

22

Inst

rum

enty

po

chod

ne

asym

etry

czne

(opc

je)

– zo

bow

iąza

nia

Inst

rum

enty

nak

łada

jące

na

podm

iot r

ynku

fu

ndus

zy in

wes

tycy

jnyc

h (w

ysta

wcę

) ob

owią

zek

(nie

pra

wo)

nab

ycia

bąd

ź sp

rzed

aży

na ż

ądan

ie n

abyw

cy o

pcji

prze

d up

ływ

em o

kreś

lone

go te

rmin

u lu

b w

ok

reśl

onym

prz

yszł

ym te

rmin

ie u

stal

onej

ilo

ści i

nstru

men

tu b

azow

ego

po z

gór

y ok

reśl

onej

cen

ie. W

prz

eciw

ieńs

twie

do

wys

taw

cy n

abyw

ca in

stru

men

tu n

ie

posi

ada

obow

iązk

u re

aliz

acji

inst

rum

entu

/kon

trakt

u (r

yzyk

o ni

esym

etry

czne

).

Do

inst

rum

entó

w p

ocho

dnyc

h as

ymet

rycz

nych

zal

icza

się:

−

kont

rakt

y o

char

akte

rze

opcy

jnym

, −

war

rant

y,

− pr

awa

pobo

ru.

FIN

.22

war

tość

W

ko

lum

nach

6

– 14

fo

rmul

arza

na

leży

w

pisa

ć w

arto

ści

zagr

egow

ane

odpo

wia

dają

ce

prze

kroj

om

ujęt

ym w

kol

umna

ch 1

– 5

. D

la

każd

ej

kom

bina

cji

para

met

rów

: ka

tego

ria

inst

rum

entu

ba

zow

ego,

ca

ll/pu

t, kr

aj,

wal

uta

rozl

icze

niow

a, w

alut

a ba

zow

a (o

ile

wys

tępu

je)

jest

w

ypeł

nian

y je

den

wie

rsz

spra

woz

dani

a.

23

Inst

rum

enty

po

chod

ne

sym

etry

czne

–

akty

wa

Inst

rum

enty

poc

hodn

e, k

tóre

nak

łada

ją n

a ob

ie st

rony

kon

trakt

u sy

met

rycz

ne p

raw

a

i obo

wią

zki.

FIN

.11

war

tość

W

kol

umna

ch 5

– 1

3 f

orm

ular

za n

ależ

y w

pisa

ć w

arto

ści

zagr

egow

ane

odpo

wia

dają

ce

prze

kroj

om

ujęt

ym w

kol

umna

ch 1

– 4

. W

prz

ypad

ku g

dy in

stru

men

t poc

hodn

y w

ykaz

uje

na

pocz

ątek

okr

esu

spra

woz

daw

czeg

o w

arto

ść d

odat

nią,

a

na

koni

ec

okre

su

spra

woz

daw

czeg

o w

arto

ść

ujem

ną,

lub

też

gdy

wyk

azuj

e na

poc

ząte

k ok

resu

sp

raw

ozda

wcz

ego

war

tość

uj

emną

, a

na

koni

ec

okre

su s

praw

ozda

wcz

ego

war

tość

dod

atni

ą, n

ależ

y w

ykaz

ać g

o od

pow

iedn

io w

for

mul

arza

ch F

IN.1

1 (w

arto

ści d

odat

nie)

ora

z FI

N.2

3 (w

arto

ści u

jem

ne).

Do

inst

rum

entó

w t

ych

nie

zalic

za s

ię k

ontra

któw

o

ch

arak

terz

e op

cyjn

ym,

war

rant

ów

oraz

pr

aw

pobo

ru.

24

Inst

rum

enty

In

stru

men

ty p

ocho

dne,

któ

re n

akła

dają

na

FIN

.23

war

tość

W

ko

lum

nach

5

– 13

fo

rmul

arza

na

leży

w

pisa

ć


52

Lp.

Poję

cie

Opi

s poj

ęcia

N

r fo

rmul

arza

W

arto

ści

dopu

szcz

alne

wpi

su

Uw

agi

poch

odne

sy

met

rycz

ne –

zo

bow

iąza

nia

obie

stro

ny k

ontra

ktu

sym

etry

czne

pra

wa

i o

bow

iązk

i.

war

tośc

i za

greg

owan

e od

pow

iada

jące

pr

zekr

ojom

uj

ętym

w k

olum

nach

1 –

4.

Do

inst

rum

entó

w t

ych

nie

zalic

za s

ię k

ontra

któw

o

char

akte

rze

opcy

jnym

, w

arra

ntów

or

az

praw

po

boru

. 25

Je

dnos

tki

ucze

stni

ctw

a K

ateg

oria

w ro

zum

ieni

u us

taw

y

o fu

ndus

zach

FI

N.1

5 FI

N.1

6 w

arto

ść/li

czba

W

ko

lum

nach

4

– 9

form

ular

za

nale

ży

wpi

sać

war

tośc

i za

greg

owan

e od

pow

iada

jące

pr

zekr

ojom

uj

ętym

w k

olum

nach

1 –

3.

26

Kap

itał f

undu

szu

Kap

itał f

undu

szu

stan

owi r

óżni

cę w

arto

ści

kapi

tału

wpł

acon

ego

i wyp

łaco

nego

. FI

N.0

2 w

arto

ść

N

ależ

y po

dać

łącz

ną w

arto

ść p

ozyc

ji sp

raw

ozda

wcz

ej.

27

Kap

itał w

płac

ony

Kat

egor

ia w

rozu

mie

niu

§ 2

pkt 1

0 ro

zpor

ządz

enia

Min

istra

Fin

ansó

w z

dni

a 24

gru

dnia

200

7 r.

w sp

raw

ie sz

czeg

ólny

ch

zasa

d ra

chun

kow

ości

fund

uszy

in

wes

tycy

jnyc

h (D

z. U

. Nr 2

49,

poz.

185

9)

FIN

.02

war

tość

Nal

eży

poda

ć łą

czną

war

tość

poz

ycji

spra

woz

daw

czej

.

28

Kap

itał w

ypła

cony

K

ateg

oria

w ro

zum

ieni

u §

2 p

kt 1

1 ro

zpor

ządz

enia

Min

istra

Fin

ansó

w z

dni

a 24

gru

dnia

200

7 r.

w sp

raw

ie sz

czeg

ólny

ch

zasa

d ra

chun

kow

ości

fund

uszy

in

wes

tycy

jnyc

h (D

z. U

. Nr 2

49,

poz.

185

9)

FIN

.02

war

tość

Nal

eży

poda

ć łą

czną

war

tość

poz

ycji

spra

woz

daw

czej

.

29

Nal

eżno

ści z

tytu

łu

udzi

elon

ych

poży

czek

, z

wył

ącze

niem

na

leżn

ości

z ty

tułu

za

kupi

onyc

h pa

pier

ów

war

tośc

iow

ych

z ot

rzym

anym

pr

zyrz

ecze

niem

od

kupu

Kat

egor

ia o

bejm

uje

nale

żnoś

ci p

odm

iotu

ry

nku

fund

uszy

inw

esty

cyjn

ych

z ty

tułu

ud

ziel

onyc

h po

życz

ek, z

real

izow

anyc

h po

ręcz

eń i

gwar

ancj

i ora

z sk

upio

nych

w

ierz

ytel

nośc

i.

FIN

.08

war

tość

W

ko

lum

nach

5

i 6

form

ular

za

nale

ży

wpi

sać

war

tośc

i za

greg

owan

e od

pow

iada

jące

pr

zekr

ojom

uj

ętym

w k

olum

nach

1 –

4.

Kat

egor

ia n

ie o

bejm

uje

nalic

zony

ch o

dset

ek. O

dset

ki

te s

ą za

liczo

ne d

o ka

tego

rii P

ozos

tałe

akt

ywa

i są

wyk

azyw

ane

w fo

rmul

arza

ch F

IN.1

4 i F

IN.2

5.

Kat

egor

ia ta

obe

jmuj

e sa

ldo

debe

tow

e.

Kat

egor

ia n

ie o

bejm

uje

wie

rzyt

elno

ści

skup

iony

ch

prze

z fu

ndus

ze s

ekur

ytyz

acyj

ne. W

ierz

ytel

nośc

i te

są

wyk

azyw

ane

w fo

rmul

arzu

FIN

.13.

30

Nal

eżno

ści z

tytu

łu

zaku

pion

ych

papi

erów

w

arto

ścio

wyc

h

z ot

rzym

anym

pr

zyrz

ecze

niem

od

kupu

Kat

egor

ia o

bejm

uje

nale

żnoś

ci p

odm

iotu

ry

nku

fund

uszy

inw

esty

cyjn

ych

z ty

tułu

za

kupi

onyc

h pa

pier

ów w

arto

ścio

wyc

h z

otrz

yman

ym p

rzyr

zecz

enie

m ic

h od

kupi

enia

po

usta

lone

j cen

ie i

po u

pływ

ie

czas

u ok

reśl

oneg

o w

um

owie

– w

ram

ach

trans

akcj

i rep

o. W

tej p

ozyc

ji w

ykaz

uje

się

rów

nież

nal

eżno

ści z

tytu

łu tr

ansa

kcji

buy-

sell-

back

z te

rmin

em o

dspr

zeda

ży p

o

FIN

.09

war

tość

W

ko

lum

nach

4

i 5

form

ular

za

nale

ży

wpi

sać

war

tośc

i za

greg

owan

e od

pow

iada

jące

pr

zekr

ojom

uj

ętym

w k

olum

nach

1 –

3.

Kat

egor

ia

ta

nie

obej

muj

e na

liczo

nych

od

sete

k.

Ods

etki

(pr

zych

ody

odse

tkow

e w

roz

umie

niu

§ 2

pkt

24

rozp

orzą

dzen

ia

Min

istra

Fi

nans

ów

z dn

ia

24

grud

nia

2007

r.

w

spra

wie

sz

czeg

ólny

ch

zasa

d ra

chun

kow

ości

fun

dusz

y in

wes

tycy

jnyc

h (D

z. U

. N

r 24

9, p

oz. 1

859)

) są

zal

iczo

ne d

o ka

tego

rii P

ozos

tałe


53

Lp.

Poję

cie

Opi

s poj

ęcia

N

r fo

rmul

arza

W

arto

ści

dopu

szcz

alne

wpi

su

Uw

agi

upły

wie

cza

su o

kreś

lone

go w

um

owie

. ak

tyw

a i

są w

ykaz

ywan

e w

for

mul

arza

ch F

IN.1

4 i

FIN

.25.

31

O

dset

ki n

alic

zone

W

arto

ść

odse

tek

nalic

zony

ch

w

okre

sie

spra

woz

daw

czym

FI

N.2

5 w

arto

ść

32

Ods

etki

od

depo

zytó

w z

łożo

nych

W

arto

ść o

dset

ek o

d de

pozy

tów

zło

żony

ch

w o

kres

ie sp

raw

ozda

wcz

ym

FIN

.25

war

tość

33

Ods

etki

od

otrz

yman

ych

kred

ytów

i po

życz

ek

oraz

od

inny

ch

zobo

wią

zań

War

tość

ods

etek

otrz

yman

ych

od k

redy

tów

i p

ożyc

zek

oraz

od

inny

ch z

obow

iąza

ń w

ok

resi

e sp

raw

ozda

wcz

ym

FIN

.25

war

tość

34

Ods

etki

od

udzi

elon

ych

poży

czek

or

az o

d in

nych

na

leżn

ości

War

tość

ods

etek

nal

iczo

nych

od

udzi

elon

ych

poży

czek

ora

z od

inny

ch

nale

żnoś

ci w

okr

esie

spra

woz

daw

czym

FIN

.25

war

tość

35

Ods

etki

(sta

n na

po

cząt

ek o

kres

u)/

Ods

etki

(sta

n na

ko

niec

okr

esu)

War

tość

ods

etek

nal

iczo

nych

i n

ieza

płac

onyc

h, w

edłu

g st

anu

na

pocz

ątek

okr

esu

spra

woz

daw

czeg

o/w

edłu

g st

anu

na k

onie

c ok

resu

spra

woz

daw

czeg

o

FIN

.25

war

tość

36

Ods

etki

zap

łaco

ne

War

tość

ods

etek

zap

łaco

nych

w o

kres

ie

spra

woz

daw

czym

FI

N.2

5 w

arto

ść

37

Pozo

stał

e ak

tyw

a

Kat

egor

ia o

bejm

uje

pozo

stał

e, n

ieza

liczo

ne

do in

nych

poz

ycji

w ra

porc

ie

spra

woz

daw

czym

, nal

eżno

ści f

inan

sow

e po

dmio

tu ry

nku

fund

uszy

inw

esty

cyjn

ych

pow

stał

e w

wyn

iku

różn

ic w

cza

sie

pom

iędz

y do

kony

wan

ymi t

rans

akcj

ami a

pł

atno

ścia

mi z

ust

alon

ym te

rmin

em

pier

wot

nym

. Do

kate

gorii

tej z

alic

za si

ę ró

wni

eż w

ierz

ytel

nośc

i sek

uryt

yzow

ane.

FIN

.02

w

arto

ść

D

la

fund

uszy

ni

ebęd

ącyc

h fu

ndus

zam

i se

kury

tyza

cyjn

ymi

nale

ży

poda

ć w

arto

ść

pozy

cji

spra

woz

daw

czej

uję

tej n

a fo

rmul

arzu

FIN

.14.

D

la f

undu

szy

seku

ryty

zacy

jnyc

h na

leży

pod

ać łą

czną

w

arto

ść

pozy

cji

spra

woz

daw

czyc

h uj

ętyc

h na

fo

rmul

arza

ch F

IN.1

3 i F

IN.1

4.

FIN

.14

war

tość

W

ko

lum

nach

3

– 4

form

ular

za

nale

ży

wpi

sać

war

tośc

i za

greg

owan

e od

pow

iada

jące

pr

zekr

ojom

uj

ętym

w k

olum

nach

1 –

2.

W sz

czeg

ólno

ści z

alic

za s

ię tu

taj n

alic

zone

ods

etki

od

depo

zytó

w

oraz

z

tytu

łu

udzi

elon

ych

poży

czek

, po

ręcz

eń i

gwar

ancj

i. D

o ka

tego

rii

tej

zalic

za

się

w

szcz

egól

nośc

i: po

zost

ałe,

nie

zalic

zone

do

inny

ch p

ozyc

ji, a

ktyw

a,

m.in

. od

setk

i za

padł

e i

niez

apad

łe o

d kr

edyt

ów i

po

życz

ek

oraz

in

nych

na

leżn

ości

, ko

nta

ro

zlic

zeni

owe,

ko

szty

i

przy

chod

y ro

zlic

zane

w

cza

sie.

38

Po

zost

ałe

zobo

wią

zani

a K

ateg

oria

obe

jmuj

e po

zost

ałe,

nie

zalic

zone

do

inny

ch p

ozyc

ji w

rapo

rcie

FI

N.2

4 w

arto

ść

W

kolu

mna

ch

2 –

3 fo

rmul

arza

na

leży

w

pisa

ć w

arto

ści

zagr

egow

ane

odpo

wia

dają

ce

prze

kroj

om


54

Lp.

Poję

cie

Opi

s poj

ęcia

N

r fo

rmul

arza

W

arto

ści

dopu

szcz

alne

wpi

su

Uw

agi

spra

woz

daw

czym

, zob

owią

zani

a fin

anso

we

podm

iotu

rynk

u fu

ndus

zy in

wes

tycy

jnyc

h po

wst

ałe

w w

ynik

u ró

żnic

w c

zasi

e po

mię

dzy

doko

nyw

anym

i tra

nsak

cjam

i a

płat

nośc

iam

i z u

stal

onym

term

inem

pi

erw

otny

m.

ujęt

ym w

kol

umni

e 1.

W

szc

zegó

lnoś

ci z

alic

za s

ię t

utaj

nal

iczo

ne o

dset

ki

z ty

tułu

otrz

yman

ych

kred

ytów

i po

życz

ek.

39

Rod

zaj i

nstru

men

tu

poch

odne

go z

e w

zglę

du n

a in

stru

men

t baz

owy

Kla

syfik

acja

inst

rum

entu

poc

hodn

ego

jest

do

kony

wan

a w

edłu

g ro

dzaj

u te

go

inst

rum

entu

baz

oweg

o, k

tóry

ma

decy

dują

cy w

pływ

na

war

tość

inst

rum

entu

po

chod

nego

. Za

inst

rum

enty

baz

owe

przy

jmuj

e si

ę m

.in.:

wal

uty,

stop

y pr

ocen

tow

e, to

war

y, k

redy

ty, i

ndek

sy,

udzi

ałow

e pa

pier

y w

arto

ścio

we.

FIN

.11

FIN

.23

• SW

– sw

apy

wal

utow

e •

CS

– dw

uwal

utow

e sw

apy

stóp

pr

ocen

tow

ych

• IW

– p

ozos

tałe

in

stru

men

ty w

alut

owe

• P

– st

opy

proc

ento

wej

•

U –

udz

iało

we

• T

– to

war

owe

•

K –

kre

dyto

we

•

O –

poz

osta

łe

Wal

utow

ymi i

nstru

men

tam

i poc

hodn

ymi s

ą w

szys

tkie

poc

hodn

e in

stru

men

ty fi

nans

owe,

któ

rych

w

arto

ść je

st u

zale

żnio

na o

d w

alut

y.

Inst

rum

enta

mi p

ocho

dnym

i stó

p pr

ocen

tow

ych

są

wsz

ystk

ie p

ocho

dne

inst

rum

enty

fina

nsow

e, k

tóry

ch

war

tość

jest

uza

leżn

iona

od

war

tośc

i stó

p pr

ocen

tow

ych.

U

dzia

łow

ymi i

nstru

men

tam

i poc

hodn

ymi s

ą w

szys

tkie

poc

hodn

e in

stru

men

ty fi

nans

owe,

któ

rych

w

arto

ść je

st u

zale

żnio

na o

d ce

n ud

ział

owyc

h pa

pier

ów w

arto

ścio

wyc

h (n

ajcz

ęści

ej a

kcji)

lub

od

war

tośc

i ind

eksó

w ry

nków

pap

ieró

w u

dzia

łow

ych

(inde

ksów

rynk

u ka

pita

łow

ego)

. Do

udzi

ałow

ych

inst

rum

entó

w p

ocho

dnyc

h za

licza

się

rów

nież

pra

wa

pobo

ru.

Tow

arow

ymi i

nstru

men

tam

i poc

hodn

ymi s

ą w

szys

tkie

poc

hodn

e in

stru

men

ty fi

nans

owe,

któ

rych

w

arto

ść je

st u

zale

żnio

na o

d ce

n to

war

ów lu

b od

w

arto

ści i

ndek

sów

rynk

ów to

war

owyc

h.

Kre

dyto

wym

i ins

trum

enta

mi p

ocho

dnym

i są

wsz

ystk

ie p

ocho

dne

inst

rum

enty

fina

nsow

e, k

tóry

ch

war

tość

jest

uza

leżn

iona

od

pozi

omu

ryzy

ka

zwią

zane

go z

wyp

łaca

lnoś

cią

dane

go p

odm

iotu

. Po

zost

ałe

inst

rum

enty

poc

hodn

e to

wsz

ystk

ie

poch

odne

inst

rum

enty

fina

nsow

e, k

tóry

ch n

ie m

ożna

za

kwal

ifiko

wać

do

kate

gorii

wym

ieni

onyc

h po

wyż

ej.

FIN

.10

FIN

.22

• W

– o

pcje

wal

utow

e •

P –

stop

y pr

ocen

tow

ej

• U

– u

dzia

łow

e •

T –

tow

arow

e

• K

– k

redy

tow

e

• O

– p

ozos

tałe

40

Rze

czow

e ak

tyw

a trw

ałe

Akt

ywa

w ro

zum

ieni

u ar

t. 14

7 us

taw

y o

fund

usza

ch. S

ą to

akt

ywa,

do

któr

ych

są

usta

now

ione

pra

wa

wła

snoś

ci, p

raw

a w

spół

wła

snoś

ci o

raz

praw

a uż

ytko

wan

ia

wie

czys

tego

pod

mio

t ryn

ku fu

ndus

zy

inw

esty

cyjn

ych

i z k

tóry

ch p

odm

iot r

ynku

fu

ndus

zy in

wes

tycy

jnyc

h m

oże

czer

pać

korz

yści

eko

nom

iczn

e po

prze

z ic

h

FIN

.02

w

arto

ść

Nal

eży

poda

ć łą

czną

war

tość

poz

ycji

spra

woz

daw

czej

w

ykaz

anej

w fo

rmul

arzu

FIN

.12.

FIN

.12

W

kol

umna

ch 3

– 6

form

ular

za n

ależ

y w

pisa

ć w

arto

ści z

agre

gow

ane

odpo

wia

dają

ce p

rzek

rojo

m

ujęt

ym w

kol

umna

ch 1

i 2.


55

Lp.

Poję

cie

Opi

s poj

ęcia

N

r fo

rmul

arza

W

arto

ści

dopu

szcz

alne

wpi

su

Uw

agi

posi

adan

ie i

użyc

ie w

okr

eślo

nym

cza

sie.

41

Typ

certy

fikat

u in

wes

tycy

jneg

o

FIN

.17

FIN

.18

FIN

.19

FIN

.20

• PU

– p

ublic

zny

•

NP

– ni

epub

liczn

y K

lasy

fikac

ja z

godn

a z

art.

117

usta

wy

o fu

ndus

zach

.

42

Typ

udzi

ałow

ego

inst

rum

entu

fin

anso

weg

o

Kla

syfik

acja

udz

iało

wyc

h in

stru

men

tów

fin

anso

wyc

h FI

N.0

5

• A

P –

akcj

e i p

raw

a do

ak

cji

• K

D –

kw

ity

depo

zyto

we

• U

O –

udz

iały

w

spół

kach

z o

gran

iczo

ną

odpo

wie

dzia

lnoś

cią

• JU

– je

dnos

tki

ucze

stni

ctw

a •

CI –

cer

tyfik

aty

inw

esty

cyjn

e •

UZ

– ty

tuły

uc

zest

nict

wa

emito

wan

e pr

zez

inst

ytuc

je w

spól

nego

in

wes

tow

ania

maj

ące

sied

zibę

za

gran

icą

• IN

– in

ne

43

Udz

iało

we

inst

rum

enty

fin

anso

we

Inst

rum

enty

fina

nsow

e st

wie

rdza

jące

ud

ział

ich

posi

adac

za w

kap

itale

em

itują

cej

je je

dnos

tki i

daj

ące

posi

adac

zow

i pra

wo

do u

czes

tnic

zeni

a w

zys

kach

tej j

edno

stki

or

az p

raw

o do

udz

iału

w fu

ndus

zach

w

łasn

ych

w p

rzyp

adku

likw

idac

ji te

j je

dnos

tki.

D

o te

j kat

egor

ii na

leży

zal

iczy

ć: u

dzia

łow

e in

stru

men

ty fi

nans

owe,

udz

iały

ora

z ty

tuły

uc

zest

nict

wa

w in

styt

ucja

ch z

bior

oweg

o in

wes

tow

ania

.

FIN

.02

w

arto

ść

N

ależ

y po

dać

łącz

ną w

arto

ść p

ozyc

ji sp

raw

ozda

wcz

ej.

Nal

eży

poda

ć łą

czną

war

tość

poz

ycji

spra

woz

daw

czyc

h, w

ykaz

ywan

ych

w fo

rmul

arza

ch

FIN

.03

oraz

FIN

.05.

FIN

.03

lic

zba/

war

tość

W k

olum

nach

2 –

10

form

ular

za n

ależ

y w

pisa

ć w

arto

ści z

agre

gow

ane

odpo

wia

dają

ce p

rzek

rojo

m

ujęt

ym w

kol

umni

e 1.

FI

N.0

5

liczb

a/w

arto

ść

W

kol

umna

ch 5

– 1

3 fo

rmul

arza

nal

eży

wpi

sać

war

tośc

i zag

rego

wan

e od

pow

iada

jące

prz

ekro

jom

uj

ętym

w k

olum

nach

1 –

4.

44

Wie

rzyt

elno

ści

seku

ryty

zow

ane,

z

wył

ącze

niem

Kat

egor

ia w

rozu

mie

niu

art.

2 pk

t 32

usta

wy

o fu

ndus

zach

FI

N.1

3

W k

olum

nach

4 –

12

form

ular

za n

ależ

y w

pisa

ć w

arto

ści z

agre

gow

ane

odpo

wia

dają

ce p

rzek

rojo

m

ujęt

ym w

kol

umna

ch 1

– 3

.


56

Lp.

Poję

cie

Opi

s poj

ęcia

N

r fo

rmul

arza

W

arto

ści

dopu

szcz

alne

wpi

su

Uw

agi

seku

ryty

zow

anyc

h pa

pier

ów d

łużn

ych

45

Zobo

wią

zani

a

z ty

tułu

otrz

yman

ych

kred

ytów

i po

życz

ek

Kat

egor

ia o

bejm

uje

kred

yty

i poż

yczk

i ot

rzym

ane

prze

z po

dmio

t ryn

ku fu

ndus

zy

inw

esty

cyjn

ych

od b

ankó

w k

rajo

wyc

h,

inst

ytuc

ji kr

edyt

owyc

h lu

b ba

nków

za

gran

iczn

ych.

Do

tej k

ateg

orii

nale

ży

zalic

zyć

zobo

wią

zani

a z

tytu

łu

sprz

edan

ych

papi

erów

war

tośc

iow

ych

z ud

ziel

onym

prz

yrze

czen

iem

odk

upu.

FIN

.21

W

kol

umna

ch 4

– 5

form

ular

za n

ależ

y w

pisa

ć w

arto

ści z

agre

gow

ane

odpo

wia

dają

ce p

rzek

rojo

m

ujęt

ym w

kol

umna

ch 1

– 3

. K

ateg

oria

ta n

ie o

bejm

uje

nalic

zony

ch o

dset

ek.

Ods

etki

te są

zal

iczo

ne d

o ka

tego

rii P

ozos

tałe

zo

bow

iąza

nia

i są

wyk

azyw

ane

w fo

rmul

arza

ch

FIN

.24

i FIN

.25.

46

Zobo

wią

zani

a

Kat

egor

ia w

rozu

mie

niu

rozp

orzą

dzen

ia

Min

istra

Fin

ansó

w z

dni

a 24

gru

dnia

20

07 r.

w sp

raw

ie sz

czeg

ólny

ch z

asad

ra

chun

kow

ości

fund

uszy

inw

esty

cyjn

ych

(Dz.

U. N

r 249

, poz

. 185

9)

FIN

.02

war

tość

Nal

eży

poda

ć łą

czną

war

tość

poz

ycji

spra

woz

daw

czyc

h w

ykaz

ywan

ych

w fo

rmul

arza

ch,

FIN

.21,

FIN

.22,

FIN

.23,

FIN

.24.

D

efin

icje

kod

ów i

inny

ch p

ojęć

zaw

arty

ch w

form

ular

zach

spra

woz

daw

czyc

h

47

Cal

l/Put

K

ateg

oria

obe

jmuj

e ro

dzaj

inst

rum

entu

po

chod

nego

okr

eśla

nego

jako

opc

ja k

upna

ca

ll lu

b op

cja

sprz

edaż

y pu

t.

FIN

.10

FIN

.22

• C

– c

all

• P

– pu

t N

ależ

y ok

reśl

ić, c

zy p

ozyc

ja d

otyc

zy o

pcji

typu

cal

l cz

y op

cji t

ypu

put.

Opc

je ty

pu c

all t

o op

cje,

dla

kt

óryc

h w

wyn

iku

real

izac

ji na

stęp

uje

rzec

zyw

isty

lu

b um

owny

zak

up in

stru

men

tu b

azow

ego

prze

z na

byw

cę o

pcji.

Opc

je ty

pu p

ut to

opc

je, d

la k

tóry

ch w

w

ynik

u re

aliz

acji

nast

ępuj

e rz

eczy

wis

ta lu

b um

owna

sp

rzed

aż in

stru

men

tu b

azow

ego

prze

z na

byw

cę o

pcji.

48

C

zęst

otliw

ość

wyc

eny

akty

wów

rz

adzi

ej n

iż ra

z na

m

iesi

ąc

Czę

stot

liwoś

ć, z

jaką

pod

mio

t ryn

ku

fund

uszy

inw

esty

cyjn

ych,

zgo

dnie

z

zapi

sam

i w st

atuc

ie, d

okon

uje

wyc

eny

swoi

ch a

ktyw

ów.

FIN

.01

• ta

k

• ni

e

49

Iden

tyfik

ator

po

dmio

tu ry

nku

fund

uszy

in

wes

tycy

jnyc

h

Iden

tyfik

ator

pod

mio

tu ry

nku

fund

uszy

in

wes

tycy

jnyc

h na

dany

prz

ez N

BP.

Id

enty

fikat

or p

odm

iotu

rynk

u fu

ndus

zy

inw

esty

cyjn

ych

zaw

iera

cią

g sz

eści

u zn

aków

nu

mer

yczn

ych.

50

Kod

ISIN

M

iędz

ynar

odow

y ko

d ok

reśl

ony

w

stan

dard

zie

ISO

616

6, je

dnoz

nacz

nie

iden

tyfik

ując

y in

stru

men

t fin

anso

wy.

FIN

.03

FI

N.0

4 FI

N.1

5 FI

N.1

7 FI

N.1

8

kod

K

od IS

IN in

stru

men

tu fi

nans

oweg

o za

wie

ra

dwan

aści

e zn

aków

alfa

num

eryc

znyc

h.

Kod

em IS

IN o

pisu

je si

ę ró

wni

eż je

dnos

tki

ucze

stni

ctw

a fu

ndus

zy in

wes

tycy

jnyc

h.

51

Kod

ISO

kra

ju

partn

era

oper

acji/

M

iędz

ynar

odow

y ko

d kr

aju

okre

ślon

y w

st

anda

rdzi

e IS

O 3

166-

1 FI

N.0

5 FI

N.0

6 ko

d kr

aju

K

od IS

O z

awie

ra d

wa

znak

i alfa

num

eryc

zne.


57

Lp.

Poję

cie

Opi

s poj

ęcia

N

r fo

rmul

arza

W

arto

ści

dopu

szcz

alne

wpi

su

Uw

agi

Kod

ISO

kra

ju

emite

nta/

K

od IS

O k

raju

in

icja

tora

se

kury

tyza

cji

FIN

.07

FIN

.08

FIN

.09

FIN

.10

FIN

.11

FIN

.12

FIN

.13

FIN

.14

FIN

.15

FIN

.16

FIN

.17

FIN

.18

FIN

.19

FIN

.20

FIN

.21

FIN

.22

FIN

.23

52

Kod

ISO

wal

uty

M

iędz

ynar

odow

y ko

d w

alut

y ok

reśl

ony

w

stan

dard

zie

ISO

421

7 FI

N.0

5 FI

N.0

6 FI

N.0

7 FI

N.0

8 FI

N.0

9 FI

N.1

2 FI

N.1

3 FI

N.1

4 FI

N.1

6 FI

N.1

9 FI

N.2

0 FI

N.2

1 FI

N.2

4

kod

wal

uty

Kod

ISO

zaw

iera

trzy

zna

ki a

lfanu

mer

yczn

e.

53

Kod

ISO

wal

uty

1/

Kod

ISO

wal

uty

2 M

iędz

ynar

odow

y ko

d w

alut

y ok

reśl

ony

w

stan

dard

zie

ISO

421

7

Ozn

acze

nie

wal

uty

2 op

erac

ji w

prow

adza

si

ę w

prz

ypad

ku in

stru

men

tów

dw

uwal

utow

ych.

FIN

.10

FIN

.11

FIN

.22

FIN

.23

kod

wal

uty

ZZ

Z –

nie

doty

czy

Jako

kod

ISO

wal

uty

1 na

leży

pod

ać k

od w

alut

y bę

dące

j wal

utą

rozl

icze

nia

inst

rum

entu

poc

hodn

ego.

Ja

ko k

od IS

O w

alut

y 2

nale

ży p

odać

kod

wal

uty

będą

cej w

alut

ą ba

zow

ą (in

stru

men

tem

baz

owym

) in

stru

men

tu p

ocho

dneg

o.

W p

rzyp

adku

inst

rum

entó

w je

dnow

alut

owyc

h w

po

zycj

i kod

ISO

wal

uty

2 na

leży

wyb

rać

wpi

s „ni

e do

tycz

y”.

Kod

ISO

zaw

iera

trzy

zna

ki a

lfanu

mer

yczn

e.

54

Licz

ba c

erty

fikat

ów

inw

esty

cyjn

ych

(sta

n na

poc

ząte

k ok

resu

)/

Kat

egor

ia o

bejm

uje

liczb

ę ce

rtyfik

atów

in

wes

tycy

jnyc

h w

yem

itow

anyc

h pr

zez

podm

iot r

ynku

fund

uszy

inw

esty

cyjn

ych

i

FIN

.17

FIN

.18

FIN

.19

liczb

a

Licz

bę c

erty

fikat

ów in

wes

tycy

jnyc

h w

ykaz

uje

się

z

dokł

adno

ścią

do

trzec

h cy

fr p

o pr

zeci

nku.


58

Lp.

Poję

cie

Opi

s poj

ęcia

N

r fo

rmul

arza

W

arto

ści

dopu

szcz

alne

wpi

su

Uw

agi

Licz

ba c

erty

fikat

ów

inw

esty

cyjn

ych

(sta

n na

kon

iec

okre

su)

wyd

anyc

h na

rzec

z in

wes

toró

w lu

b pr

zydz

ielo

nych

inw

esto

rom

pop

rzez

do

kona

nie

wpi

su w

ew

iden

cji u

czes

tnik

ów

fund

uszu

, wed

ług

stan

u na

poc

ząte

k ok

resu

sp

raw

ozda

wcz

ego/

wed

ług

stan

u na

kon

iec

okre

su sp

raw

ozda

wcz

ego.

FIN

.20

55

Licz

ba je

dnos

tek

ucze

stni

ctw

a (s

tan

na

pocz

ątek

okr

esu)

/ Li

czba

jedn

oste

k uc

zest

nict

wa

(sta

n na

ko

niec

okr

esu)

Kat

egor

ia o

bejm

uje

liczb

ę je

dnos

tek

ucze

stni

ctw

a zb

ytyc

h pr

zez

podm

iot r

ynku

fu

ndus

zy in

wes

tycy

jnyc

h na

rzec

z in

wes

toró

w w

edłu

g st

anu

na p

oczą

tek

okre

su sp

raw

ozda

wcz

ego/

wed

ług

stan

u na

ko

niec

okr

esu

spra

woz

daw

czeg

o.

FIN

.15

FIN

.16

liczb

a Li

czbę

jedn

oste

k uc

zest

nict

wa

wyk

azuj

e si

ę z

dokł

adno

ścią

do

trzec

h cy

fr p

o pr

zeci

nku.

56

Licz

ba p

apie

rów

(sta

n na

poc

ząte

k ok

resu

)/ Li

czba

pap

ieró

w (s

tan

na k

onie

c ok

resu

)

Kat

egor

ia o

bejm

uje

liczb

ę ud

ział

owyc

h in

stru

men

tów

fina

nsow

ych

wed

ług

stan

u na

poc

ząte

k ok

resu

sp

raw

ozda

wcz

ego/

wed

ług

stan

u na

kon

iec

okre

su sp

raw

ozda

wcz

ego.

FIN

.03

FIN

.05

liczb

a

Licz

bę u

dzia

łow

ych

inst

rum

entó

w w

arto

ścio

wyc

h w

ykaz

uje

się

z do

kład

nośc

ią d

o trz

ech

cyfr

po

prze

cink

u.

57

Pozo

stał

e zm

iany

In

ne z

mia

ny w

arto

ści,

któr

e ni

e w

ynik

ają

z

trans

akcj

i, zm

ian

wyc

eny

lub

różn

ic

kurs

owyc

h.

FIN

.03

FIN

.04

FIN

.05

FIN

.06

FIN

.10

FIN

.11

FIN

.13

FIN

.22

FIN

.23

war

tość

Pozo

stał

e zm

iany

obe

jmuj

ą zm

iany

w k

lasy

fikac

ji in

stru

men

tów

fina

nsow

ych,

wyn

ikaj

ące

ze z

mia

n

w m

etod

olog

ii or

az z

prz

enie

sien

ia p

odm

iotu

do

inne

go se

ktor

a. S

ą to

zm

iany

będ

ące

wyn

ikie

m

jedy

nie

prze

suni

ęć w

stan

ach

mię

dzy

posz

czeg

ólny

mi

kate

goria

mi,

a ni

e bę

dące

rezu

ltate

m tr

ansa

kcji.

Pr

zykł

adow

e op

erac

je p

owod

ując

e po

wst

anie

po

zost

ałyc

h zm

ian

to:

− um

orze

nie

nale

żnoś

ci i

zobo

wią

zań,

−

zam

iana

obl

igac

ji za

mie

nnyc

h na

akc

je,

− za

mia

na p

raw

do

akcj

i na

akcj

e.

58

Róż

nice

kur

sow

e Zm

iany

w w

arto

ści p

ozyc

ji w

ynik

ając

e ze

st

osow

ania

kur

sów

różn

ych

wal

ut o

bcyc

h w

yraż

onyc

h w

zło

tych

, w ro

zum

ieni

u ar

t. 30

ust

awy

z dn

ia 2

9 w

rześ

nia

1994

r.

o ra

chun

kow

ości

(Dz.

U. z

201

3 r.

poz.

330

, z p

óźn.

zm

.), w

yraż

one

w z

łoty

ch.

FIN

.05

FIN

.06

FIN

.10

FIN

.11

FIN

.13

FIN

.22

FIN

.23

war

tość

Zmia

ny st

anów

wyn

ikaj

ące

z w

pływ

u zm

ian

kurs

ów

wal

ut n

a po

zycj

e bi

lans

owe

wyr

ażon

e w

wal

utac

h ob

cych

, prz

elic

zone

na

złot

e.


59

Lp.

Poję

cie

Opi

s poj

ęcia

N

r fo

rmul

arza

W

arto

ści

dopu

szcz

alne

wpi

su

Uw

agi

59

Term

in p

ierw

otny

K

ateg

oria

w ro

zum

ieni

u §

2 pk

t 11

nini

ejsz

ego

rozp

orzą

dzen

ia

FIN

.06

•

K –

do

1 ro

ku

włą

czni

e •

A –

pow

yżej

1 ro

ku

do 2

lat w

łącz

nie

•

B –

pow

yżej

2 la

t

Jeże

li da

ny in

stru

men

t jes

t pła

tny

na ż

ądan

ie, t

o na

leży

go

zakw

alifi

kow

ać ja

ko in

stru

men

t z te

rmin

em

pier

wot

nym

do

jedn

ego

roku

włą

czni

e. Je

żeli

term

in

spła

ty n

ie je

st o

kreś

lony

, to

taki

inst

rum

ent n

ależ

y za

kwal

ifiko

wać

jako

inst

rum

ent z

term

inem

pi

erw

otny

m p

owyż

ej d

wóc

h la

t. Je

żeli

zgod

nie

z um

ową

nast

ąpi z

amia

na in

stru

men

tu

finan

sow

ego

z kr

ótko

term

inow

ego

na

dług

oter

min

owy,

zm

ianę

tą n

ależ

y w

ykaz

ać w

ko

lum

nach

: Tra

nsak

cje

– w

zros

t, ja

ko z

wię

ksze

nie

war

tośc

i ins

trum

entu

dłu

gote

rmin

oweg

o or

az

Tran

sakc

je –

spad

ek, j

ako

zmni

ejsz

enie

war

tośc

i in

stru

men

tu k

rótk

oter

min

oweg

o. Z

asad

ę tę

stos

uje

się

odpo

wie

dnio

do

zam

iany

inst

rum

entu

dł

ugot

erm

inow

ego

na k

rótk

oter

min

owy

FIN

.07

FIN

.08

FIN

.21

• K

– d

o 1

roku

w

łącz

nie

• D

– p

owyż

ej 1

roku

Jeże

li da

ny in

stru

men

t jes

t pła

tny

na ż

ądan

ie, n

ależ

y go

zak

wal

ifiko

wać

jako

inst

rum

ent z

term

inem

pi

erw

otny

m d

o je

dneg

o ro

ku w

łącz

nie.

Jeże

li te

rmin

sp

łaty

nie

jest

okr

eślo

ny, t

o ta

ki in

stru

men

t nal

eży

zakw

alifi

kow

ać ja

ko in

stru

men

t z te

rmin

em

pier

wot

nym

pow

yżej

jedn

ego

roku

. Je

żeli

zgod

nie

z um

ową

nast

ąpi z

amia

na in

stru

men

tu

finan

sow

ego

z kr

ótko

term

inow

ego

na

dług

oter

min

owy,

zm

ianę

tę n

ależ

y w

ykaz

ać w

ko

lum

nach

: Tra

nsak

cje

– w

zros

t, ja

ko z

wię

ksze

nie

war

tośc

i ins

trum

entu

dłu

gote

rmin

oweg

o, o

raz

Tran

sakc

je –

spad

ek, j

ako

zmni

ejsz

enie

war

tośc

i in

stru

men

tu k

rótk

oter

min

oweg

o. Z

asad

ę tę

stos

uje

się

odpo

wie

dnio

do

zam

iany

inst

rum

entu

dł

ugot

erm

inow

ego

na k

rótk

oter

min

owy.

60

Tr

ansa

kcje

– sp

rzed

aż

War

tość

skła

dnik

ów lo

kat s

prze

dany

ch w

ok

resi

e sp

raw

ozda

wcz

ym

FIN

.04

FIN

.06

war

tość

K

ateg

oria

ta

ob

ejm

uje

wyp

łaco

ne

odse

tki

od

dłuż

nych

pap

ieró

w w

arto

ścio

wyc

h.

FIN

.03

FIN

.05

FIN

.10

FIN

.11

FIN

.12

FIN

.13

FIN

.22

FIN

.23

war

tość

61

Tran

sakc

je –

War

tość

jedn

oste

k FI

N.1

5 w

arto

ść


60

Lp.

Poję

cie

Opi

s poj

ęcia

N

r fo

rmul

arza

W

arto

ści

dopu

szcz

alne

wpi

su

Uw

agi

um

orze

nie

ucze

stni

ctw

a/ce

rtyfik

atów

inw

esty

cyjn

ych

umor

zony

ch w

okr

esie

spra

woz

daw

czym

FI

N.1

6 FI

N.1

7 FI

N.1

8 FI

N.1

9 FI

N.2

0

62

Tran

sakc

je –

zak

up

War

tość

skła

dnik

ów lo

kat z

akup

iony

ch w

ok

resi

e sp

raw

ozda

wcz

ym

FIN

.03

FIN

.04

FIN

.05

FIN

.06

FIN

.10

FIN

.11

FIN

.12

FIN

.13

FIN

.22

FIN

.23

war

tość

63

Tran

sakc

je –

zby

cie

War

tość

jedn

oste

k uc

zest

nict

wa/

certy

fikat

ów in

wes

tycy

jnyc

h zb

ytyc

h w

okr

esie

spra

woz

daw

czym

FIN

.15

FIN

.16

FIN

.17

FIN

.18

FIN

.19

FIN

.20

war

tość

64

War

tość

bila

nsow

a

War

tość

akt

ywów

/zob

owią

zań

podm

iotu

ry

nku

fund

uszy

inw

esty

cyjn

ych

usta

lona

na

kon

iec

okre

su sp

raw

ozda

wcz

ego

zgod

nie

z za

pisa

mi w

ksi

ęgac

h ra

chun

kow

ych

podm

iotu

rynk

u fu

ndus

zy

inw

esty

cyjn

ych.

War

tość

bila

nsow

a na

po

cząt

ek o

kres

u je

st ró

wna

war

tośc

i bi

lans

owej

na

koni

ec p

oprz

edni

ego

okre

su

spra

woz

daw

czeg

o.

FIN

.05

FIN

.06

FIN

.13

war

tość

W

arto

ść b

ilans

owa

(sta

n na

kon

iec

okre

su) r

ówna

się

war

tośc

i bila

nsow

ej (s

tan

na p

oczą

tek

okre

su),

pow

ięks

zone

j o tr

ansa

kcje

zak

upu/

zbyc

ia,

zmni

ejsz

onej

o tr

ansa

kcje

sprz

edaż

y/um

orze

nia,

z

uwzg

lędn

ieni

em z

mia

n w

ycen

y, ró

żnic

kur

sow

ych

i p

ozos

tały

ch z

mia

n.

FIN

.03

FIN

.04

FIN

.12

FIN

.14

FIN

.15

FIN

.16

FIN

.17

FIN

.18

FIN

.19

FIN

.20

FIN

.21

FIN

.24

war

tość

65

War

tość

nom

inal

na

War

tość

, jak

ą ot

rzym

uje

inw

esto

r prz

y FI

N.0

4 w

arto

ść

War

tość

nom

inal

na n

a po

cząt

ek o

kres

u je

st r

ówna


61

Lp.

Poję

cie

Opi

s poj

ęcia

N

r fo

rmul

arza

W

arto

ści

dopu

szcz

alne

wpi

su

Uw

agi

(sta

n na

poc

ząte

k ok

resu

)/War

tość

no

min

alna

(sta

n na

ko

niec

okr

esu)

wyk

upie

dan

ego

papi

eru

war

tośc

iow

ego,

pr

zypi

syw

ana

mu

w m

omen

cie

emis

ji.

FIN

.06

w

arto

ści n

omin

alne

j na

koni

ec p

oprz

edni

ego

okre

su.

Kw

ota

głów

na z

tytu

łu z

acią

gnię

tej

poży

czki

, nal

eżna

do

zapł

aty

w d

niu

wym

agal

nośc

i zob

owią

zani

a, lu

b w

arto

ść

złoż

oneg

o de

pozy

tu, k

tórą

pod

mio

t jes

t ob

owią

zany

zw

róci

ć w

term

inie

, w

któ

rym

nas

tępu

je li

kwid

acja

dep

ozyt

u i

od k

tóre

j nal

icza

się

opro

cent

owan

ie.

FIN

.07

FIN

.08

FIN

.09

war

tość

War

tość

nom

inal

na n

a po

cząt

ek o

kres

u je

st r

ówna

w

arto

ści n

omin

alne

j na

koni

ec p

oprz

edni

ego

okre

su.

Kw

ota

głów

na w

ierz

ytel

nośc

i se

kury

tyzo

wan

ych

FIN

.13

war

tość

War

tość

nom

inal

na n

a po

cząt

ek o

kres

u je

st r

ówna

w

arto

ści n

omin

alne

j na

koni

ec p

oprz

edni

ego

okre

su.

66

War

tość

rynk

owa

(sta

n na

poc

ząte

k ok

resu

)/War

tość

ry

nkow

a (s

tan

na

koni

ec o

kres

u)

Dla

inst

rum

entó

w p

ocho

dnyc

h as

ymet

rycz

nych

(opc

ji) je

st to

war

tość

go

dziw

a in

stru

men

tu p

ocho

dneg

o od

pow

iedn

io n

a po

cząt

ek/k

onie

c ok

resu

sp

raw

ozda

wcz

ego,

tj. b

ieżą

ca w

arto

ść

prem

ii op

cyjn

ej.

Dla

inst

rum

entó

w p

ocho

dnyc

h sy

met

rycz

nych

jest

to w

arto

ść g

odzi

wa

inst

rum

entu

poc

hodn

ego

odpo

wie

dnio

na

pocz

ątek

/kon

iec

okre

su sp

raw

ozda

wcz

ego,

tj.

bie

żąca

war

tość

um

owne

go z

ysku

bąd

ź st

raty

z p

ozyc

ji.

FIN

.10

FIN

.11

FIN

.22

FIN

.23

war

tość

67

Zmia

na w

ycen

y Zm

iana

wyc

eny

jest

to z

mia

na w

arto

ści

(uje

mna

lub

doda

tnia

) ins

trum

entu

fin

anso

weg

o w

ynik

ając

a z

aktu

aliz

acji

wyc

eny

jego

war

tośc

i.

FIN

.06

war

tość

K

ateg

oria

ta o

bejm

uje

nalic

zone

i ni

ezap

łaco

ne

odse

tki o

d dł

użny

ch p

apie

rów

war

tośc

iow

ych.

FI

N.0

5 FI

N.1

0 FI

N.1

1 FI

N.1

3 FI

N.2

2 FI

N.2

3

war

tość


62

Załą

czni

k nr

2

FO

RM

ULA

RZE

I O

BJA

ŚNIE

NIA

DO

FO

RM

ULA

RZY

– K

ASY

I K

ASA

KR

AJO

WA

I .

W z

o r

y f

o r

m u

l a

r z

y d

l a

k a

s i

K a

s y

K r

a j

o w

e j

Form

ular

z PD

001

Info

rmac

ja o

stan

ach

dzie

nnyc

h w

ybra

nych

skła

dnik

ów p

asyw

ów

Po

z.

W

yszc

zegó

lnie

nie

Raz

em r

ezyd

ent i

nie

rezy

dent

złot

e w

alut

y ob

ce

A1

B1

A2

Zobo

wią

zani

a w

obec

sekt

ora

nief

inan

sow

ego

B2

z te

go: -

bie

żące

C

2 - t

erm

inow

e

D

2 Zo

bow

iąza

nia

wob

ec

inst

ytuc

ji ub

ezpi

ecze

niow

ych

i fu

ndus

zy

emer

ytal

nych

, po

zost

ałyc

h in

styt

ucji

pośr

edni

ctw

a fin

anso

weg

o or

az p

omoc

nicz

ych

inst

ytuc

ji fin

anso

wyc

h1)

E2

z te

go: -

bie

żące

F2

- t

erm

inow

e

G

2 Zo

bow

iąza

nia

wob

ec se

ktor

a in

styt

ucji

rząd

owyc

h i s

amor

ządo

wyc

h

H

2 z

tego

: - b

ieżą

ce

I2

- ter

min

owe

M1

Zobo

wią

zani

a w

obec

fund

uszy

rynk

u pi

enię

żneg

o

N

1 z

tego

: - b

ieżą

ce

O1

- ter

min

owe

1)

Z w

yjąt

kiem

zob

owią

zań

wob

ec b

ankó

w k

rajo

wyc

h, o

ddzi

ałów

ins

tytu

cji

kred

ytow

ych,

odd

ział

ów b

ankó

w z

agra

nicz

nych

i s

półd

ziel

czyc

h ka

s os

zczę

dnoś

ciow

o-

-kre

dyto

wyc

h, k

tóre

nie

figu

rują

na

liści

e m

onet

arny

ch in

styt

ucji

finan

sow

ych,

ora

z w

obec

Kas

y K

rajo

wej

.

Zał

ączn

ik n

r 2


63

Fo

rmul

arz

PD00

2 In

form

acja

uzu

pełn

iają

ca o

stan

ach

dzie

nnyc

h w

ybra

nych

skła

dnik

ów p

asyw

ów

Po

z.

W

yszc

zegó

lnie

nie

Raz

em r

ezyd

ent i

nie

rezy

dent

złot

e w

alut

y ob

ce

A1

B1

F1

Środ

ki

term

inow

e na

ra

chun

kach

os

zczę

dnoś

ciow

o-kr

edyt

owyc

h w

ka

sach

m

iesz

kani

owyc

h

G1

Środ

ki te

rmin

owe

z B

FG

I1

Środ

ki t

erm

inow

e z

zagr

anic

y in

styt

ucji

sekt

ora

finan

sow

ego,

nie

finan

sow

ego,

rz

ądow

ych

i sam

orzą

dow

ych,

dep

onow

ane

na 2

lata

i po

wyż

ej

J1

z te

go: -

jedn

oste

k se

ktor

a fin

anso

weg

o in

ne n

iż p

ozos

tałe

mon

etar

ne in

styt

ucje

fin

anso

we

i mię

dzyn

arod

owe

orga

niza

cje

finan

sow

e

K

1 - j

edno

stek

sekt

ora

nief

inan

sow

ego

L1

- jed

nost

ek se

ktor

a in

styt

ucji

rząd

owyc

h i s

amor

ządo

wyc

h

M

1 Zo

bow

iąza

nia

podp

orzą

dkow

ane

N1

Środ

ki p

ozys

kane

na

pods

taw

ie u

mów

o p

row

adze

nie

indy

wid

ualn

ych

kont

em

eryt

alny

ch

N2

Środ

ki p

ozys

kane

na

pods

taw

ie u

mów

o p

row

adze

nie

indy

wid

ualn

ych

kont

za

bezp

iecz

enia

em

eryt

alne

go

O1

Zobo

wią

zani

a w

obec

ban

ków

w o

rgan

izac

ji2) i

z o

głos

zoną

upa

dłoś

cią

lub

w

likw

idac

ji

P1

z te

go: -

bie

żące

R

1 - t

erm

inow

e

2) Z

arej

estro

wan

ych

w K

rajo

wym

Rej

estrz

e Są

dow

ym d

o dn

ia u

zysk

ania

zez

wol

enia

Kom

isji

Nad

zoru

Fin

anso

weg

o na

rozp

oczę

cie

dzia

łaln

ości

.


64

Fo

rmul

arz

PD00

3 In

form

acja

uzu

pełn

iają

ca o

stan

ach

dzie

nnyc

h w

ybra

nych

skła

dnik

ów p

asyw

ów

Po

z.

Wys

zcze

góln

ieni

e

Raz

em r

ezyd

ent i

nie

rezy

dent

złot

e w

alut

y ob

ce

A1

B1

A1

Środ

ki p

ozys

kane

ze

sprz

edaż

y em

isji

wła

snyc

h pa

pier

ów w

arto

ścio

wyc

h (b

ez

odse

tek)

B2

z te

go z

term

inem

pie

rwot

nym

dep

onow

ania

: - p

oniż

ej 2

lat

D1

- 2 la

ta i

pow

yżej

D

2 w

tym

: - p

apie

ry w

arto

ścio

we

zabe

zpie

czon

e hi

pote

czni

e o

okre

sie

wyk

upu

pow

yżej

5 la

t

D3

- lis

ty z

asta

wne

o o

kres

ie w

ykup

u po

wyż

ej 5

lat

E1

Zobo

wią

zani

a z

tytu

łu o

pera

cji r

epo

F2

z te

go z

term

inem

pie

rwot

nym

dep

onow

ania

: - p

oniż

ej 2

lat

H1

- 2 la

ta i

pow

yżej

H

2 w

tym

: - p

apie

ry w

arto

ścio

we

zabe

zpie

czon

e hi

pote

czni

e o

okre

sie

wyk

upu

pow

yżej

5 la

t

H3

- lis

ty z

asta

wne

o o

kres

ie w

ykup

u po

wyż

ej 5

lat

H5

Zobo

wią

zani

a z

tytu

łu o

pera

cji s

ell-b

uy-b

ack

H6

z te

go z

term

inem

pie

rwot

nym

dep

onow

ania

: - p

oniż

ej 2

lat

H7

- 2 la

ta i

pow

yżej

H

8 w

tym

: - p

apie

ry w

arto

ścio

we

zabe

zpie

czon

e hi

pote

czni

e o

okre

sie

wyk

upu

pow

yżej

5 la

t

H9

- lis

ty z

asta

wne

o o

kres

ie w

ykup

u po

wyż

ej 5

lat


65

I1

Ope

racj

e bi

eżąc

e z

pocz

tą

J1

Fund

usze

spec

jaln

ego

prze

znac

zeni

a

K

1 z

tego

: - b

ieżą

ce

L1

- ter

min

owe

N1

Zobo

wią

zani

a w

obec

ba

nków

ce

ntra

lnyc

h,

pozo

stał

ych

mon

etar

nych

in

styt

ucji

finan

sow

ych

O1

z te

go: -

bie

żące

P1

- t

erm

inow

e

Q

2 z

tego

z te

rmin

em p

ierw

otny

m d

epon

owan

ia: -

pon

iżej

2 la

t

S1

- 2

lata

i po

wyż

ej

T1

Zobo

wią

zani

a w

obec

mię

dzyn

arod

owyc

h or

gani

zacj

i fin

anso

wyc

h

U

1 z

tego

: - b

ieżą

ce

V1

- ter

min

owe

W2

z te

go z

term

inem

pie

rwot

nym

dep

onow

ania

: - p

oniż

ej 2

lat

Y1

- 2 la

ta i

pow

yżej


66

Form

ular

z PD

004

Akt

ywa

Poz.

W

yszc

zegó

lnie

nie

Monetarne instytucje finansowe (MIF)

Inst

ytuc

je n

iem

onet

arne

Pozycje nieklasyfikowane sektorowo

Instytucje rządowe i samorządowe

Po

zost

ałe

sekt

ory

Ogółem

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego

i pomocnicze instytucje finansowe

Instytucje ubezpieczeniowe

i fundusze emerytalne

Przedsiębiorstwa

Gos

poda

rstw

a do

mow

e i i

nsty

tucj

e ni

ekom

ercy

jne

Kredyty i pożyczki na

cele konsumpcyjne

Kredyty na nieruchomości mieszkaniowe

Pozostałe kredyty i pożyczki

A1

B1

C1

D1

E1

F1

G1

H1

I1

J1

A1

1. G

otów

ka w

kas

ie

x x

x x

x x

x x

x

B1

2. K

redy

ty, p

ożyc

zki i

inne

nal

eżno

ści

x

x

C1

z te

rmin

em p

ierw

otny

m d

o 1

roku

włą

czni

e x

x

x D

1 po

wyż

ej 1

roku

do

5 la

t włą

czni

e x

x

x E1

po

wyż

ej 5

lat

x x

x

F1

3. D

łużn

e pa

pier

y w

arto

ścio

we

x x

x x

G1

z te

rmin

em p

ierw

otny

m d

o 1

roku

włą

czni

e

x

x x

x H

1 po

wyż

ej 1

roku

do

2 la

t włą

czni

e

x

x x

x I1

po

wyż

ej 2

lat

x x

x x

I2

w ty

m z

pun

ktu

3: n

iere

zyde

ntów

- z

term

inem

pie

rwot

nym

do

1 ro

ku w

łącz

nie

x x

x x

I3

pow

yżej

1 ro

ku d

o 2

lat w

łącz

nie

x x

x x

I4

pow

yżej

2 la

t

x

x x

x J1

4.

Jedn

ostk

i ucz

estn

ictw

a w

fund

usza

ch ry

nku

pien

iężn

ego

x

x x

x x

x x

x x

K1

5. P

apie

ry w

arto

ścio

we

z pr

awem

do

kapi

tału

i ud

ział

y

x

x

x x

x L1

6.

Akt

ywa

trwał

e x

x x

x x

x x

x x

M

1 7.

Poz

osta

łe a

ktyw

a x

x x

x x

x x

x x

N

1 8.

Akt

ywa

ogół

em

x x

x x

x x

x x

x


67

Form

ular

z PD

005

Pasy

wa

Poz.

W

yszc

zegó

lnie

nie

Monetarne instytucje finansowe (MIF)

Inst

ytuc

je n

iem

onet

arne

Pozycje nieklasyfikowane sektorowo

Ogółem

Pozostałe instytucje

pośrednictwa finansowego i pomocnicze

instytucje finansowe Instytucje

ubezpieczeniowe i fundusze emerytalne

Przedsiębiorstwa

Gospodarstwa domowe i instytucje

niekomercyjne

A1

B1

C1

D1

E1

F1

G1

A1

1. D

epoz

yty

i inn

e zo

bow

iąza

nia

x

B1

1.1

bież

ące

x

C1

1.2

term

inow

e z

term

inem

pie

rwot

nym

x

D1

do 1

roku

włą

czni

e

x

E1

pow

yżej

1 ro

ku d

o 2

lat w

łącz

nie

x

F1

pow

yżej

2 la

t

x

F5

2. E

mis

ja d

łużn

ych

papi

erów

war

tośc

iow

ych

x x

x x

x x

F6

do 1

roku

włą

czni

e x

x x

x x

x

F7

pow

yżej

1 ro

ku d

o 2

lat w

łącz

nie

x x

x x

x x

F8

pow

yżej

2 la

t x

x x

x x

x

G1

3. K

apita

ł i re

zerw

y x

x x

x x

x

H1

4. P

ozos

tałe

pas

ywa

x x

x x

x x

I1

5. P

asyw

a og

ółem

x

x x

x x

x


68

Formularz PD006

Aktualizacja danych kas

Numer kasy1)

Lp. Wyszczególnienie Dane o podmiocie

1 Pełna nazwa kasy 2 Adres kasy2) 3 Data rozpoczęcia działalności przez kasę 4 Data zakończenia działalności przez kasę 5 Data połączenia kasy z innym podmiotem 6 Nazwa podmiotu przejmowanego (z poz. 5)

O b j a ś n i e n i a:

1) Numer kasy – numer kasy zapisany w rejestrze kas prowadzonym przez Kasę Krajową. 2) Adres kasy – nazwa ulicy, numer, kod pocztowy, miejscowość – odpowiednio dla siedziby kasy. Pozycje 3, 4 lub 5 należy wypełnić, jeżeli którakolwiek ze wskazanych okoliczności miała miejsce. W przypadku łączenia kas informację sporządza się dla kasy przejmującej.


69

II. O b j a ś n i e n i a d o f o r m u l a r z y P D 0 0 1, P D 0 0 2, P D 0 0 3, P D 0 0 4 i P D 0 0 5

Jednostki instytucjonalne i sektory Monetarne instytucje finansowe – instytucje finansowe, których działalność polega na przyjmowaniu depozytów lub bliskich substytutów depozytów od podmiotów innych niż monetarne instytucje finansowe oraz na udzielaniu kredytów lub inwestowaniu w papiery wartościowe na własny rachunek. Lista krajowych monetarnych instytucji finansowych jest udostępniona na stronie internetowej NBP:http://www.nbp.pl/home.aspx?f=/statystyka/sprawozdawczosc/mif.htm, natomiast lista monetarnych instytucji finansowych krajów członkowskich Unii Europejskiej znajduje się na stronie internetowej Europejskiego Banku Centralnego: http://www.ecb.inet/stats/money/mfi/elegass/html/index.en.html. Instytucje rządowe i samorządowe obejmują: organy władzy publicznej i podległe im jednostki organizacyjne, państwowe osoby prawne oraz inne państwowe jednostki organizacyjne nieobjęte Krajowym Rejestrem Sądowym, których działalność jest finansowana ze środków publicznych w całości lub w przeważającej części (z wyjątkiem przedsiębiorstw państwowych, banków państwowych, spółek prawa handlowego). Do tego sektora zalicza się: ministerstwa i inne instytucje centralne, organy administracji samorządowej (gminne, powiatowe i wojewódzkie) i podlegające im jednostki organizacyjne oraz wszystkie centralne i lokalne jednostki instytucjonalne, których podstawową działalnością jest zabezpieczenie świadczeń społecznych. Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego i pomocnicze instytucje finansowe: − pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego są to instytucje finansowe, których

podstawową działalnością jest pośrednictwo finansowe realizowane poprzez zaciąganie zobowiązań w formach innych niż gotówka, depozyty lub substytuty depozytów w jednostkach instytucjonalnych innych niż monetarne instytucje finansowe. Zalicza się do nich m.in.: fundusze inwestycyjne, z wyjątkiem funduszy rynku pieniężnego zaliczanych do sektora monetarnych instytucji finansowych, towarzystwa funduszy inwestycyjnych, domy maklerskie, przedsiębiorstwa leasingu finansowego, przedsiębiorstwa factoringowe, spółki utworzone w celu sekurytyzacji aktywów, banki w stanie upadłości, likwidacji oraz organizacji, towarzystwa funduszy emerytalnych.

− pomocnicze instytucje finansowe obejmują instytucje, które nie świadczą usług finansowych, lecz przyczyniają się do ich rozwoju. Do grupy tych instytucji zalicza się m.in.: brokerów ubezpieczeniowych, doradców ubezpieczeniowych i emerytalnych, maklerów papierów wartościowych, doradców inwestycyjnych, instytucje prowadzące giełdy papierów wartościowych, jednostki sprawujące nadzór nad rynkiem finansowym.

Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalne – podmioty prowadzące działalność na podstawie ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej (Dz. U. z 2013 r. poz. 950, z późn. zm.) oraz podmioty działające na podstawie ustawy z dnia 28 sierpnia 1997 r. o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych (Dz. U. z 2013 r. poz. 989, z późn. zm.). Nie zalicza się tu jednostek działających w sferze ubezpieczeń społecznych (Zakład Ubezpieczeń Społecznych, Kasa Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego, Narodowy Fundusz Zdrowia, Fundusz Pracy), które są zaliczane do sektora instytucji rządowych i samorządowych, oraz


70

jednostek sprawujących nadzór nad rynkiem finansowym (Komisja Nadzoru Finansowego), zaliczanych do pomocniczych instytucji finansowych. Przedsiębiorstwa – jednostki, których główną działalnością jest produkcja dóbr i obrót dobrami lub świadczenie usług niefinansowych, w szczególności przedsiębiorstwa i spółki państwowe, przedsiębiorstwa i spółki prywatne oraz spółdzielnie. Zalicza się tu również osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą na własny rachunek, zatrudniające powyżej 9 osób. Gospodarstwa domowe i instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych: − do gospodarstw domowych zalicza się osoby lub grupy osób będące konsumentami lub

producentami wyrobów i usług niefinansowych. Zalicza się tu osoby prywatne, rolników indywidualnych oraz przedsiębiorców indywidualnych, tj. osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą na własny rachunek, zatrudniające do 9 osób włącznie.

− instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych obejmują instytucje stanowiące odrębne jednostki prawne, których podstawowe przychody stanowią dobrowolne wpłaty pieniężne lub wkłady w naturze od gospodarstw domowych, dotacje instytucji rządowych i samorządowych oraz dochody z tytułu własności. Do grupy tych instytucji zalicza się m.in.: związki zawodowe, partie polityczne, stowarzyszenia konsumentów, kościoły i związki wyznaniowe, fundusze i fundacje działające na rzecz gospodarstw domowych, instytucje dobroczynne, organizacje pomocy humanitarnej.

Rezydenci i nierezydenci Rezydenci i nierezydenci w rozumieniu art. 2 ust. 1 pkt 1–3 ustawy z dnia 27 lipca 2002 r. – Prawo dewizowe (Dz. U. z 2012 r. poz. 826, z późn. zm.). Pozycje nieklasyfikowane sektorowo Pozycje, dla których nie ma wymogu identyfikacji partnera operacji, nie istnieje możliwość takiej identyfikacji bądź nie ma jej ekonomicznego uzasadnienia. Są one prezentowane w kwocie ogółem. Międzynarodowe organizacje finansowe Organizacje finansowe zajmujące się wielostronną współpracą i udzielaniem pomocy państwom członkowskim lub krajom trzecim. Kategorie aktywów

1. Gotówka w kasie – środki pieniężne w kasach i skarbcu instytucji sprawozdającej, w krajowych i zagranicznych znakach pieniężnych.

2. Kredyty, pożyczki i inne należności – wszystkie kategorie należności, tj. kredyty, pożyczki, skupione wierzytelności, zrealizowane gwarancje i poręczenia, lokaty złożone w MIF, należności z tytułu leasingu finansowego oraz należności z tytułu innych operacji, w tym należności z tytułu operacji repo i sell-buy-back.

3. Kredyty i pożyczki na cele konsumpcyjne – kredyty i pożyczki udzielone na cele nie związane z prowadzoną działalnością gospodarczą lub wykonywanym wolnym zawodem, przeznaczone na zakup dóbr konsumpcyjnych, zwykle trwałego użytku lub usług. Do tej kategorii zalicza się kredyty w systemie sprzedaży ratalnej, kredyty w rachunku bieżącym oraz kredyty związane z funkcjonowaniem kart kredytowych osób prywatnych.


71

4. Kredyty na nieruchomości mieszkaniowe – kredyty i pożyczki udzielone na nabycie bądź uzyskanie prawa własności, budowę, przebudowę, remont domu albo lokalu mieszkalnego, stanowiącego odrębną nieruchomość, nabycie działki budowlanej lub jej części pod budowę domu jednorodzinnego lub budynku mieszkalnego. Kredyty te nie są związane z prowadzoną działalnością gospodarczą kredytobiorcy.

5. Pozostałe kredyty i pożyczki – pozostałe, niezaliczone do powyższych dwóch kategorii kredyty, pożyczki i inne należności.

6. Dłużne papiery wartościowe – papiery wartościowe stwierdzające dług emitenta wobec właściciela tych papierów oraz zobowiązanie emitenta do zwrotu pożyczonej kwoty i zapłaty ustalonego oprocentowania w określony sposób i w określonych terminach. Do dłużnych papierów wartościowych zalicza się w szczególności: − obligacje, − zbywalne certyfikaty depozytowe, − akcje uprzywilejowane niedające ich posiadaczom prawa do udziału w podziale

masy upadłościowej spółki, − bony skarbowe, − weksle, − listy zastawne, − bankowe papiery wartościowe, − dłużne papiery wartościowe emitowane przez spółki zajmujące się sekurytyzacją

aktywów, − dłużne papiery wartościowe objęte sekurytyzacją.

7. Papiery wartościowe zabezpieczone hipotecznie – w rozumieniu ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. o listach zastawnych i bankach hipotecznych (Dz. U. z 2003 r. Nr 99, poz. 919, z późn. zm.).

8. Listy zastawne – w rozumieniu ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. o listach zastawnych i bankach hipotecznych.

9. Jednostki uczestnictwa w funduszach rynku pieniężnego – portfel jednostek uczestnictwa wyemitowanych przez fundusze rynku pieniężnego, zaliczane do sektora monetarnych instytucji finansowych. Wykaz funduszy klasyfikowanych jako fundusze rynku pieniężnego znajduje się na liście monetarnych instytucji finansowych zamieszczonej na stronie internetowej Europejskiego Banku Centralnego (http://www.ecb.int/stats/money/mfi/elegass/html/index.en.html).

10. Papiery wartościowe z prawem do kapitału i udziały – papiery wartościowe stwierdzające udział ich posiadacza w kapitale emitującej je jednostki i dające posiadaczowi prawo do uczestniczenia w zyskach tej jednostki oraz do podziału funduszy własnych w przypadku likwidacji tej jednostki.

11. Aktywa trwałe – niefinansowe aktywa trwałe rzeczowe, wartości niematerialne i prawne, aktywa do zbycia, rzeczowy majątek trwały używany na podstawie umów leasingu, najmu i dzierżawy, należności z tytułu aktywów trwałych oddanych do użytkowania na podstawie umów leasingu, najmu i dzierżawy, nakłady na wartości niematerialne i prawne.

12. Pozostałe aktywa –pozostałe, niezaliczone do innych pozycji aktywa. Kategorie pasywów

1. Depozyty i inne zobowiązania – wszystkie środki zdeponowane w instytucji sprawozdającej, kredyty i pożyczki otrzymane, zobowiązania podporządkowane zaciągnięte w formie kredytów, zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych, zobowiązania z tytułu sprzedanych papierów wartościowych w operacjach


72

repo i sell-buy-back, instrumenty dłużne wyemitowane na podstawie przepisów kodeksu cywilnego, np. bony oszczędnościowe, oraz inne zobowiązania.

2. Depozyty i inne zobowiązania bieżące – środki zdeponowane na rachunkach bieżących lub bezterminowych rachunkach oszczędnościowych (w tym książeczki oszczędnościowe płatne na żądanie) lub innych formach depozytów w instytucji sprawozdającej, które mogą być wypłacone na żądanie i bez żadnych czy istotnych restrykcji w formie gotówki lub wykorzystane do regulowania płatności za pomocą czeku, polecenia przelewu, karty płatniczej itp.

3. Depozyty i inne zobowiązania terminowe – środki zdeponowane w instytucji sprawozdającej na określony termin, które nie mogą być wycofane przed tym terminem lub wycofanie ich powoduje istotne restrykcje, np. istotne obniżenie należnych odsetek. Depozyty terminowe w podziale według terminów pierwotnych należy wykazywać zgodnie z terminem umownym. Jeżeli umowa określa okres utrzymywania depozytu, ale daje również możliwość wycofania całości lub części kapitału przez cały okres trwania umowy bez istotnej utraty odsetek lub poniesienia innych istotnych kosztów przez klienta, to depozyty takie należy zaliczyć do kategorii depozyty bieżące.

4. Środki terminowe na rachunkach oszczędnościowo-kredytowych w kasach mieszkaniowych – środki zgromadzone na rachunkach oszczędnościowo-kredytowych w kasach mieszkaniowych w rozumieniu ustawy z dnia 26 października 1995 r. o niektórych formach popierania budownictwa mieszkaniowego (Dz. U. z 2013 r. poz. 255).

5. Środki terminowe z BFG – środki terminowe pozyskane z Bankowego Funduszu Gwarancyjnego, o których mowa w ustawie z dnia 14 grudnia 1994 r. o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym (Dz. U. z 2009 r. Nr 84, poz. 711, z późn. zm.).

6. Zobowiązania podporządkowane - środki zaliczone za zgodą Komisji Nadzoru Finansowego do funduszy własnych kasy na podstawie i na warunkach określonych w art. 24 ustawy z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych (Dz. U. z 2013 r. poz. 1450).

7. Środki pozyskane na podstawie umów o prowadzenie indywidualnych kont emerytalnych – środki pozyskane na podstawie umów o prowadzenie indywidualnych kont emerytalnych, w rozumieniu ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego (Dz. U. Nr 116, poz. 1205, z późn. zm.).

8. Środki pozyskane na podstawie umów o prowadzenie indywidualnych kont zabezpieczenia emerytalnego – środki pozyskane na podstawie umów o prowadzenie indywidualnych kont zabezpieczenia emerytalnego w rozumieniu ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego.

9. Fundusze specjalnego przeznaczenia – środki zakładowych funduszy socjalnych przeznaczone dla pracowników.

10. Operacje repo – transakcja repo jest umową, w której jedna ze stron przenosi własność określonych papierów wartościowych w zamian za przekazanie przez drugą stronę określonej kwoty środków pieniężnych i jednocześnie zobowiązuje się do zwrotu tych środków powiększonych o odsetki w późniejszym terminie w zamian za przeniesienie przez tę drugą stronę własności papierów wartościowych na pierwotnego właściciela. W transakcjach repo tymczasowy właściciel papierów wartościowych przekazuje pożytki (kupony odsetkowe) w dniu ich otrzymania podmiotowi, który zobowiązał się do odkupienia tych papierów.

11. Operacje sell-buy-back – transakcja sell-buy-back ma cechy transakcji repo, ale pożytki (kupony odsetkowe) przysługujące w trakcie trwania transakcji są zatrzymywane przez


73

stronę lokującą środki pieniężne. Wartość pożytków uzyskanych w trakcie trwania transakcji sell-buy-back przez tymczasowego właściciela jest uwzględniana w cenie odkupu papierów wartościowych.

12. Operacje bieżące z pocztą – zobowiązania wynikające z rozliczeń z tytułu obsługi zastępczej z Pocztą Polską S.A.

13. Emisja dłużnych papierów wartościowych – dłużne papiery wartościowe wyemitowane przez instytucję sprawozdającą we własnym imieniu i na własny rachunek. W tej pozycji należy wykazywać również zobowiązania podporządkowane zaciągnięte w formie wyemitowanych papierów wartościowych.

14. Kapitał i rezerwy – fundusz udziałowy, należne wpłaty na fundusz udziałowy, fundusz zasobowy, fundusz z aktualizacji wyceny, pozostałe fundusze, wynik (zysk/strata) z lat ubiegłych, rezerwy na zobowiązania, odpisy aktualizujące wartość kredytów, pożyczek i innych należności oraz pozostałe rezerwy, z wyjątkiem rezerwy na ryzyko i wydatki niezwiązane z podstawową działalnością instytucji sprawozdającej.

15. Pozostałe pasywa – pozostałe, niezaliczone do innych pozycji zobowiązania. Zasady wyceny i prezentacji poszczególnych kategorii aktywów i pasywów na dzień sprawozdawczy Kategorie wyodrębnione w formularzach sprawozdawczych należy wyceniać i prezentować zgodnie z wyceną bilansową, z wyjątkiem:

1. kredytów, pożyczek i innych należności, które należy wykazywać w kwocie kapitału do spłaty według wartości nominalnej pozostającej do spłacenia na koniec okresu sprawozdawczego i należy prezentować w ujęciu brutto (bez pomniejszania o odpisy aktualizujące wartość). Kategoria ta nie obejmuje odsetek (zarówno zapadłych, jak i naliczanych). Odsetki i prowizje należy prezentować w pozostałych aktywach, a odpisy aktualizujące wartość w kategorii kapitały i rezerwy.

2. depozytów i innych zobowiązań, które należy wykazywać według ich wartości nominalnej bez odsetek naliczanych. Natomiast odsetki zapadłe powiększają wartość kategorii depozyty i inne zobowiązania. Odsetki naliczane należy wykazywać w kategorii Pozostałe pasywa.

3. emisji dłużnych papierów wartościowych, które należy wykazywać według ich wartości nominalnej bez odsetek naliczanych i zapadłych. Odsetki należy wykazywać w kategorii Pozostałe pasywa.

ssl.nbp.pl · created date: 3/4/2014 3:21:23 pm

Documents