slim aan de slag met internationaal ondernemen, onsplein. belastingen bij internationaal ondernemen
TRANSCRIPT
Belastingdienst Belastingen bij Internationaal ondernemen
30-11-20172
Programma:
Woonplaatsverklaring
BTW systeem
In- en verkoop goederen Buiten EU
In- en verkoop goederen binnen EU
Tips/Tools
Voorkomen inhouding buitenland
Naam en adresgegevens
Bsn/rsinVerdragslandJaar
Woonplaatsverklaring
Buitenlands formulier:
B.D. Centrale Invoer WoonplaatsverklaringenPostbus 25196401DA Heerlen
Woonplaatsverklaring
30-11-20175
Uitgangspunten bij btw heffing:
- Verbruiksbelasting
- Heffing daar waar verbruik plaatsvind
- Btw neutraliteitsbeginsel : Btw kost je niets als btw ondernemer
- Binnen EU aangifte “vergemakkelijken”
Inkoop product € 100 + Btw € 21 = € 121
Kostprijs € 100Winstmarge 200% € 200Verkoopprijs factuur € 300 + Btw € 63 = € 363
Btw aangifte:Btw over omzet: € 300 á 21% € 63Btw betaald (voorbelasting) € 21 -/-Af te dragen op aangifte € 42
Voorbeeld heffing met een Btw tarief 21%
30-11-20177
Handel met het buitenland, verschillende regels voor:
- Levering binnen of buiten EU
- Levering aan ondernemers of niet ondernemers
- Levering goederen of diensten/elektronische diensten
- Diverse uitzondering op hierboven genoemd…..
30-11-20178
Levering goederen buiten EU aan ondernemers en particulieren
- Waar vindt het verbruik plaats?
- NL ondernemer mag tegen 0% leveren echter wel uitvoer
aantonen
- Afnemer moet zelf btw betalen in het buitenland over de invoer
30-11-20179
Inkoop goederen buiten EU door NL ondernemer
- NL ond. btw verschuldigd over douanewaarde
- Btw ondernemer kan deze verschuldigde btw op aangifte in aftrek
brengen
- Let op: invoerrechten en douane heffingen website douane
-waarde goederen-verzekeringskosten-transportkosten
30-11-201710
Levering goederen € 100 aan Belgische ondernemer
- Levering binnen EU
- Waar vindt het verbruik plaats?
- Moet NL ondernemer in België aangifte gaan doen?
- Btw plicht : verleggen naar Belgische ondernemer
30-11-201711
Levering goederen € 100 aan Belgische ondernemer
Aangifte NL ondernemer:
ICL: Omzet verlegd €100,- btw hierover € 0,-
+ aangifte intracommunautaire levering indienen
Aangifte Belgische ondernemer:
Verschuldigde btw over ICV: 100*21% = € 21
Voorbelasting = € 21 -/-
30-11-201712
Inkoop €100 goederen bij Duitse ondernemer:
- Levering binnen EU
- Waar vindt het verbruik plaats?
- Moet Duitse ondernemer in NL aangifte gaan doen?
- Btw plicht : verleggen naar Nederlandse afnemer
30-11-201713
Inkoop €100 goederen bij Duitse ondernemer:
Aangifte Duitse ondernemer:
ICL: Omzet verlegd €100,- btw hierover € 0,-
+ aangifte intracommunautaire levering indienen
Aangifte NL ondernemer:
Verschuldigde btw over ICV: 100*21% = € 21
- Voorbelasting = € 21 -/-
30-11-201714
Levering € 100 goederen aan particulier in België via webshop:
- Waar vindt het verbruik plaats?
- Moet NL ondernemer in België aangifte gaan doen?
- Keuze:
- Aangifte gaan doen in België, of:
- Regeling afstandsverkopen van toepassing
30-11-201715
Levering € 100 goederen aan particulier in België via webshop:
- Grensbedragen per EU land
- Afstandsverkopen tabel, bijvoorbeeld:
België € 35.000Duitsland € 100.000Frankrijk € 35.000Luxemburg € 100.000Spanje € 35.000Denemarken DKK 280.000Griekenland € 35.000Kroatië HRK 270.000
30-11-201716
Levering € 100 goederen aan particulier in België via webshop:
Overschrijding van de grensbedragen afstandsverkopen:
- Verplicht btw aangifte gaan doen in land van de afnemer
- Mogelijk door een fiscaal vertegenwoordiger
30-11-201717
Uitzonderingen:
- Installeren of monteren van de goederen
- Aanvang vervoer binnen of buiten de EU, welk land
- (Bijna) nieuwe vervoermiddelen
- Toepassen van de margeregeling
- Is er sprake van accijnsgoederen
- Diensten : onderscheid elektronische en overige diensten
- Als landbouwregeling van toepassing is
- Etc…..
30-11-201718
Belastingdienst Bedankt vooruwAandacht !