ANALISIS TINGKAT KESEHATAN BANK DITINJAU DENGAN

MENGGUNAKAN METODE RISK PROFILE, GOOD CORPORATE

GOVERNANCE, EARNINGS, CAPITAL(RGEC) PADA PT. BANK

MANDIRI Tbk

SKRIPSI

Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai

Derajat Sarjana Ekonomi

Oleh:

FITRI NOVALIA DEWI

201310170311189

JURUSAN AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG

2018

KATA PENGANTAR

Bismillahirrohmanirrohim

Puji syukur saya panjatkan kehadirat Tuhan Yang Maha

Segalanya, atas segala anugerah, kasih, hidayat serta taufiq-Nya

sehingga skripsi saya dengan judul “Analisis Tingkat Kesehatan Bank

Ditinjau Dengan Menggunakan Metode Risk Based Bank Rating

(RGEC) Pada PT. Bank Mandiri Tbk” ini dapat terselesaikan dengan

lancar dan banyak kemudahan. Maksud dari penyusunan skripsi ini

adalah untuk memenuhi salah satu syarat dalam menempuh ujian

sarjana ekonomi pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Program Studi

Akuntansi di Universitas Muhammadiyah Malang.

Selama penyusunan skripsi ini, banyak sekali pihak-pihak yang

telah membantu dan juga memberikan bantuan serta dukungan kepada

saya baik langsung maupun tidak langsung. Sebagai ungkapan rasa

syukur, dalam kesempatan ini saya ingin mengucapkan terimakasih

kepada:

1. Ucapan terimakasih diberikan kepada Ayah dan Ibu penulis

selaku kedua orangtua yang selalu memberikan semangat dan

dukungan secara moril dan materil serta nasihat-nasihat yang

membangun semangat penulis hingga mampu menyelesaikan

tanggungjawab ini dengan baik.

2. Bapak Drs. H. Fauzan, M.Pd, selaku Rektor Universitas

Muhammadiyah Malang.

3. Ibu Ida Zuhroh, Dra., M.M. selaku Dekan Fakultas Ekonomi

dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.

4. Ibu Dr. Masyiah Kholmi,. M.M selaku Ketua Jurusan

Akuntansi Universitas Muhammadiyah Malang.

5. Bapak Djoko Sigit S, SE, M.Acc, PhD dan Bapak Ahmad

Waluyo Jati, Drs., M.M selaku dosen pembimbing I dan II

yang telah memberikan banyak ilmu dan nasihat yang sangat

berharga serta kemudahan dalam proses pengerjaan sehingga

penulis dapat menyelesaikan penelitian ini.

6. Seluruh Dosen dan Staff Fakultas Ekonomi dan Bisnis Jurusan

Akuntansi yang tidak dapat penulis sebutkan satu per satu.

Terimakasih atas segala ilmu dan pengetahuan baru yang telah

diberikan kepada penulis.

7. Firman Hadi Prasetyo, SE dan Nurila Arifany, SE selaku kakak

penulis, terimakasih karena telah memberikan banyak support,

penyokong makanan di saat pikiran penulis menemui jalan

buntu serta penanggungjawab gumpalan lemak yang ada di

tubuh penulis saat ini.

8. Oktovianto Pambudi Wicaksono, Amd, lelaki yang tak pernah

bosan mendengarkan keluh kesah penulis. Terimakasih telah

bersabar menemani dan menghadapi perempuan yang suka

marah-marah tanpa sebab. Semoga selalu bertahan dan tidak

pernah bosan dengan apapun yang ada pada diri penulis.

9. Maya Callista Prameswari SE, selaku sahabat sekaligus

dospem 3 pribadi yang selalu memberikan apapun yang penulis

butuhkan, selalu berusaha membantu selagi bisa, dan selalu

percaya akan mimpi dan harapan penulis sehingga membuat

penulis yakin dan semangat dalam mengejar impian penulis.

10. Dylan Akbar Putra M, SE dan Afwan Syafrizal Habibi, SE

selaku sahabat yang saling melengkapi kepribadian masing-

masing. Terimakasih karena selalu menjaga penulis serta

membuat masa kuliah penulis menjadi penuh warna.

11. Sahabat sejak masa SMA yang sekarang ini sulit sekali diajak

bertemu, Bidherine Eppy, Cahyani Setyo D, Cindy Novia D,

Clianta Adine, Dinda Maulina S, terimakasih atas dukungan

yang selalu diberikan kepada penulis agar penulis segera

menyelesaikan tugas skripsi ini. Semoga persahabatan kita

akan terus berlanjut hingga tua dan luangkanlah sedikit

waktumu untuk kawan lamamu.

12. Fitrah Alis Ananda (Falis) selaku sahabat sejak SMA

merangkap psikolog pribadi penulis, terimakasih selalu

bersedia menampung apapun curhatan penulis. Semoga kelak

bisa menjadi psikolog handal nan terkenal di Indonesia.

13. Teman-teman seperjuangan saat bimbingan skripsi serta

seluruh anggota Akuntansi D 2013 yang tidak bisa penulis

sebutkan satu per satu. Terimakasih atas segala pengalaman

suka dan duka yang kita lewati bersama. Semoga kita semua

menjadi pribadi yang sukses kedepannya.

14. Semua pihak yang telah mendukung proposal skripsi ini, yang

tidak dapat penulis sebutkan satu per satu.

Semoga Allah SWT memberikan balasan Pahala atas segala

amal yang telah diberikan dan semoga skripsi ini berguna baik

bagi diri sendiri maupun pihak lain yang memanfaatkannya.

Billahittaufiq Wal Hidayah.

Malang, 1 April 2018

Fitri Novalia Dewi

DAFTAR ISI

KATA PENGANTAR ................................................................................................................. i

DAFTAR ISI ............................................................................................................................... iv

DAFTAR TABEL ....................................................................................................................... v

DAFTAR GAMBAR ................................................................................................................... vi

BAB I. LATAR BELAKANG

A. Latar Belakang Masalah ............................................................................................ 1

B. Perumusan Masalah ................................................................................................... 8

C. Batasan Masalah ........................................................................................................ 8

D. Tujuan dan Manfaat ................................................................................................... 9

BAB II. TEORI DAN PERUMUSAN HIPOTESIS

A. Tinjauan Penelitian Terdahulu................................................................................... 10

B. Teori dan Kajian Pustaka ........................................................................................... 14

BAB III. METODE PENELITIAN

A. Jenis Penelitian .......................................................................................................... 25

B. Jenis dan Sumber Data .............................................................................................. 25

C. Teknik Perolehan Data .............................................................................................. .25

D. Teknik Analisis Data ................................................................................................. 25

BAB IV. HASIL DAN PEMBAHASAN

A. Gambaran Umum Perusahaan ................................................................................... 32

B. Hasil Penelitian .......................................................................................................... 34

C. Pembahasan ............................................................................................................... 40

D. Aspek RGEC ............................................................................................................ 44

BAB V. PENUTUP

A. Kesimpulan ................................................................................................................ 47

B. Saran .......................................................................................................................... 49

C. Keterbatasan Peneltian .............................................................................................. 50

DAFTAR PUSTAKA ................................................................................................................ 51

LAMPIRAN ............................................................................................................................... 55

DAFTAR TABEL

Tabel 2.1 Peringkat Komposit ............ ..................................................................................... 21

Tabel 3.1 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Non Performing Loan (NPL) ....................... 27

Tabel 3.2 Matriks Kriteria Penetapan Loan To Deposit Ratio (LDR) ………… .................... 28

Tabel 3.3 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Return On Asset (ROA) ............................... 29

Tabel 3.4 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Net Interest Margin (NIM) .......................... 30

Tabel 3.5 Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Capital Adequecy Ratio (CAR) ................... 31

Tabel 4.1 Penetapan Peringkat Komposit ................................................................................ 44

DAFTAR GAMBAR

Gambar Laporan Keuangan Bank Mandiri – Aset Produktif ................................................... 55

Gambar Laporan Keuangan Bank Mandiri – Total Aset .......................................................... 56

Gambar Laporan Keuangan Bank Mandiri – Pendapatan Bunga ………………… ............... 57

Gambar Laporan Keuangan Bank Mandiri – Laba Sebelum Pajak.......................................... 58

Gambar Laporan Keuangan Bank Mandiri – Permodalan ....................................................... 59

Gambar Laporan Keuangan Bank Mandiri – Dana PihakKetiga ............................................. 59

Gambar Laporan Keuangan Bank Mandiri – Total Kredit ....................................................... 60

Gambar Laporan Keuangan Bank Mandiri – Kredit Kurang Lancar ....................................... 61

DAFTAR PUSTAKA

Kasmir, 2003. “Bank dan Lembaga Keuangan lain”. Jakarta. Raja Grafindo

Persada.

Ramadhany,. Suhadak,. Zahroh Z.A,. 2015. “Analisis Perbandingan Tingkat

Kesehatan Bank Berdasarkan RGEC pada Bank Konvensional

BUMN dan Swasta (Studi pada Bank Umum Milik Negara dan Bank

Swasta Nasional Devisa yang Terdaftar dalam Bursa Efek Indonesia

Periode 2011-2013)”. Jurnal Administrasi dan Bisnis, Vol 23 No. 1,

hlm 1-9

Budisantoso, Totok., dan Nuritomo. 2014. “Bank dan Lembaga Keuangan Lain

Edisi 3”. Jakarta. Salemba Empat.

Agustina. 2014. “Analisis Rasio Indikator Tingkat Kesehatan Bank dengan

Menggunakan Metode RGEC pada PT. Bank Tabungan Negara

(BTN) Tbk”. Jurnal Universitas Negeri Surabaya

Paramartha, M, I., N.P Ayu Darmayanti. 2017. “Penilaian Tingkat Kesehatan

Bank dengan Metode RGEC pada PT. Bank Mandiri Persero, Tbk”.

E-Jurnal Manajemen Unud, Vol 6 No. 2, hlm 948-974

Permana, Bayu Aji. 2012. “Analisis Tingkat Kesehatan Bank Berdasarkan Metode

CAMELS dan Metode RGEC”. Jurnal Universitas Negeri Surabaya

Dwinanda dan Wiagustini. 2015. “Analisis Penilaian Tingkat Kesehatan Bank

pada PT. Bank Pembangunan Daerah Bali berdasarkan Metode

RGEC”. Jurnal Universitas Udayana Bali

Sutedi, Adrian. 2011. “Good Corporate Governance”. Jakarta. Sinar Grafika.

Peraturan Bank Indonesia No 13/1/PBI/2011 tentang penilaian tingkat kesehatan

bank yang didalamnya terdapat faktor-faktor GCG. Jakarta: Bank

Indonesia.

Surat Edaran Bank Indonesia No. 9/12/DPNP tentang Pelaksanaan Good

Corporate Governance bagi Bank Umum. Jakarta: Bank Indonesia.

Peraturan Bank Indonesia No.8/4/PBI/2006 tentang Pelaksanaan Good Corporate

Governance bagi Bank Umum. Jakarta: Bank Indonesia.

Surat Edaran Bank Indonesia No.13/24/DPNP tentang Penerapan Manajemen

Resiko Bagi Bank Umum. Jakarta: Bank Indonesia

Margaretha, Farah. 2009. “Manajemen Keuangan bagi Industri Jasa”. Jakarta.

Grasindo.

Riyanto, Bambang. 2001. “Dasar-Dasar Pembelanjaan Perusahaan Edisi 4,

Cetakan Tujuh”. Yogyakarta. BPFF.

Kasmir. 2008. “Manajemen Perbankan”. Edisi Revisi 2008. Jakarta. Rajawali

Press

Surat Edaran Bank Indonesia No. 13/24/DPNP Tanggal 25 Oktober 2011 tentang

Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. Jakarta:Bank Indonesia

Mandiri. 2015. Transformasi Bank Mandiri.

http://www.bankmandiri.co.id/corporate01/about_profile.asp.

(diakses pada tanggal 13 September 2017)

Mandiri. 2016. Penghargaan diterima tahun 2016.

http://www.bankmandiri.co.id/corporate01/about_awards.asp.

(diakses pada tanggal 13 September 2017)

Putri, Ratna Lutfiani., dan Suryono Bambang. 2017. “Analisis Tingkat Kesehatan

Bank (Pendekatan RGEC) Pada Bank Rakyat Indonesia 2013-2015”.

Jurnal Ilmu dan Riset Akuntansi, Vol 6 No. 8 hlm 1-16

Minarrohmah, Khisti., Yaningwati, Fransiscs., Nuzila, N.F. 2014. “Analisis

Tingkat Kesehatan Bank dengan Menggunakan Pendekatan RGEC

(Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Capital) Studi

Pada PT Bank Central Asia, Tbk Periode 2010-2012”. Jurnal

Administrasi Bisnis (JAB) Vol 17 No. 1 hlm 1-9

Pramana, Komang Mahendra., dan Artini, L.G.S. 2016. “Analisis Tingkat

Kesehatan Bank (Pendekatan RGEC) Pada PT. Bank Danamon

Indonesia Tbk”. E-jurnal Manajemen Unud, Vol 5 No. 6 hlm 3849-

3878

Korompis, V,E., Rotinsulu, O,T., Sumarauw, Jacky. 2015. “Analisis

Perbandingan Tingkat Kesehatan Bank Berdasarkan Metode RGEC

pada PT Bank Rakyat Indonesia Tbk dan PT Bank Mandiri Tbk

tahun 2012-2014”. Jurnal Emba, Vol. 3 No. 4 hlm 433-442

Paramartha, D, G, D., Mustanda, I, K. 2017. “Analisis Penilaian Tingkat

Kesehatan Bank pada PT. Bank Central Asia, Tbk berdasarkan

Metode RGEC”. E-jurnal Manajemen Unud, Vol 6 No. 1, hlm 32-59

Lisa. 2017. “Penilaian Tingkat Kesehatan Bank dengan Menggunakan Metode

RGEC pada PT. Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk”. Jurnal

FinAcc, Vol 1 No. 10, hlm 1744-1755

Keputusan Menteri BUMN Nomor Kep-117/M-MBU/2002. Jakarta:BUMN

Martono. 2003. “Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya”. Edisi Pertama.

Yogyakarta. Ekonisia.

Kumar dan Subha. 2015. “Health Check Of New Private Sector Bank In India

Using CAMELS Model”. ISSN 0972-9380

Taswan. 2010. “Manajemen Perbankan, Konsep, Teknik, dan Aplikasi”. Edisi

Kedua. Yogyakarta. UPP STIM YKPN

Ulum dan Juanda. 2016. “Metodologi Penelitian Akuntansi”. Edisi 2. Malang:

UMM Press

Wikipedia. Sejarah Bank Mandiri. https://id.m.wikipedia.org . diakses pada

tanggal 11 Desember 2017

Lasta, A. H., Arifin, Z, dan N. F. Nuzula. 2014. “Analisis Tingkat Kesehatan Bank

Dengan Menggunakan Pendekatan RGEC (Risk Profile, Good

Corporate Governance, Earnings, Capital) Studi Pada PT. Bank

Rakyat Indonesia Tbk Periode 2011-2013”. Jurnal Administrasi

Bisnis, Vol. 13 No.2, hlm:1-10