sistem pengendalian internal terhadap siklus …repository.wima.ac.id/11668/1/abstract.pdfkredit...
TRANSCRIPT
SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL
TERHADAP SIKLUS PENJUALAN
KREDIT PADA PERUSAHAAN
DAGANG DIGITAL
PRINTING
(STUDI PRAKTIK KERJA PADA CV.WUJUD
UNGGUL)
OLEH: FRANSISKA LIE JAYA
3203013077
JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS BISNIS
UNIVERSITAS KATOLIK WIDYA MANDALA
SURABAYA 2017
i
SISTEM PENGENDALIAN INTERNALTERHADAP
SIKLUS PENJUALAN KREDIT PADA
PERUSAHAAN DAGANG
DIGITAL PRINTING (STUDI PRAKTIK KERJA PADA CV. WUJUD UNGGUL)
MAGANG
Diajukan kepada
FAKULTAS BISNIS
UNIVERSITAS KATOLIK WIDYA MANDALA SURABAYA
Untuk Memenuhi Sebagian Persyaratan Guna
Memperoleh Gelar Sarjana Akuntansi
OLEH:
FRANSISKA LIE JAYA
3203013077
JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS BISNIS
UNIVERSITAS KATOLIK WIDYA MANDALA SURABAYA
2017
v
KATA PENGANTAR
Puji syukur kepada Tuhan Yang Maha Esa atas berkat kasih
dan karunia-Nya, pemagang dapat menyelesaikan laporan magang
dengan tepat waktu. Dalam penulisan Laporan Magang ini
dimaksudkan untuk memenuhi salah satu persyaratan guna
memperoleh gelar Sarjana Akuntansi pada Jurusan Akuntansi
Fakultas Bisnis Universitas Katolik Widya Mandala Surabaya.
Penyusunan laporan magang ini tidak dapat terselesaikan dengan
baik tanpa bantuan dan dukungan dari berbagai pihak. Oleh karena
itu, pemagang ingin menyanmpaikan terima kasih kepada:
1. Orang tua dan adik yang memberikan dukungan dan doa
hingga laporan magang ini dapat terselesaikan dengan baik.
2. Rektor Universitas Katolik Widya Mandala Surabaya yang
memberikan kesempatan bagi penulis untuk menimba ilmu di
Universitas Katolik Widya Mandala Surabaya.
3. Bapak Dr. Lodovicus Lasdi, MM., AK., CA. selaku Dekan
Fakultas Bisnis Universitas Katolik Widya Mandala Surabaya.
4. Ibu S, Patricia Febrina Dwijayanti, SE., MA. selaku Ketua
Jurusan Akuntansi Fakultas Bisnis Universitas Katolik Widya
Mandala Surabaya.
5. Ibu Tineke Wehartaty, SE., MM. selaku Dosen Pembimbing
yang telah menyediakan waktu, dukungan serta tenaga saat
memberikan bimbingan, saran perbaikan serta pengarahan
dalam penyusunan laporan magang ini dari awal hingga akhir.
vi
6. Ibu Fenny Ley selaku Chief Finance & Accounting pada CV.
Wujud Unggul yang selalu memberikan saran, nasehat serta
semangat untuk mengerjakan laporan magang ini agar
terselesaikan dengan baik dan tepat waktu.
7. Ibu Anik, Ibu Riza, Ibu Vista selaku bagian Account
Receivable yang selalu membimbing serta membantu selama
pembuatan laporan magang ini serta seluruh karyawan
khususnya pada siklus penjualan kredit yang telah
berpartisipasi dan memberikan izin untuk melakukan kegiatan
magang sehingga Laporan Magang ini dapat diselesaikan
dengan baik.
8. Teman-teman seperjuangan gank The Sisters (Keiza, Novi,
Beatrice) yang telah memberikan bantuan, saran serta
semangat dalam melakukan penulisan hingga terselesaikan
dengan baik.
9. Teman-teman seperjuangan doping (Irvan, Novi, Franciscus,
Nita, Fernanda, Yongki) yang telah memberikan bantuan,
saran, serta memberikan banyak informasi selama penulisan.
10. William Antonio yang telah memberikan bantuan serta
memberikan banyak informasi selama penulisan.
11. Firda yang memberikan bantuan, saran, semangat selama
penulisan serta memberikan pinjaman buku yang akan
digunakan pada penulisan bab 2.
vii
12. Adi selaku teman Firda yang membantu dalam memberikan
distribusi buku yang rela menyempatkan waktu untuk
memberikan buku sebagai daftar pustaka.
13. Semua pihak yang terkait dan yang tidak bisa disebutkan satu
persatu, terima kasih atas seluruh doa, dukungan, semangat
yang telah diberikan kepada penulis.
Dengan demikian, ucapan terima kasih ini disampaikan. Akhir
kata, besar harapan dari penulis kiranya hasil penelitian yang telah
tertuang dalam laporan magang ini dapat bermanfaat bagi pembaca.
Surabaya, 4 Juli 2017
Penulis
viii
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ................................................................. i
SURAT PERNYATAAN KEASLIAN KARYA ILMIAH ......... ii
HALAMAN PERSETUJUAN ................................................... iii
HALAMAN PENGESAHAN .................................................... iv
KATA PENGANTAR ............................................................... v
DAFTAR ISI ............................................................................. viii
DAFTAR TABEL ..................................................................... x
DAFTAR GAMBAR ................................................................. xi
DAFTAR LAMPIRAN .............................................................. xii
ABSTRAK ................................................................................ xiii
ABSTRACT ................................................................................ xiv
BAB 1. PENDAHULUAN
1.1. Latar Belakang ....................................................... 1
1.2. Ruang Lingkup ....................................................... 5
1.3. Manfaat Penelitian .................................................. 6
1.4. Sistematika Penulisan............................................... 6
BAB 2. TINJAUAN PUSTAKA
2.1. Landasan Teori ....................................................... . 9
2.2. Rerangka Berpikir .................................................. 32
ix
BAB 3. METODE PENELITIAN
3.1. Desain Penelitian .................................................... 33
3.2. Jenis dan Sumber Data ............................................ 33
3.3. Alat dan Metode Pengumpulan Data ....................... 34
3.4. Objek Magang ........................................................ 34
3.5. Prosedur Analisis Data ........................................... 35
BAB 4. ANALISIS DAN PEMBAHASAN
4.1. Gambaran Umum Perusahaan ................................. 37
4.2. Deskripsi Data ........................................................ 43
4.3. Analisis dan Pembahasan ........................................ 80
BAB 5. SIMPULAN, KETERBATASAN, DAN SARAN
5.1. Simpulan ................................................................ 94
5.2. Keterbatasan..............................................................95
5.3. Saran ...................................................................... 95
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
x
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 2.1. Aktivitas Pengendalian ............................................. 27
xi
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.1. Lima Komponen Pengendalian Internal ................. 13
Gambar 2.2. Sistem Pnjualan Manual ......................................... 23
Gambar 2.3. Rerangka Berpikir .................................................. 32
Gambar 4.1. Contoh Produk yang Dijual .................................... 39
Gambar 4.2. Struktur Organisasi ................................................ 44
Gambar 4.3. Form Pembelian Pelanggan .................................... 56
Gambar 4.4. Faktur Jual dan Surat Jalan..................................... 58
Gambar 4.5. Bukti Tanda Terima Jasa Ekspedisi ........................ 59
Gambar 4.6. Daftar Laporan Penjualan Harian ........................... 61
Gambar 4.7. Faktur Pajak........................................................... 63
Gambar 4.8. Daftar Penagihan Piutang (DPP) ............................ 65
Gambar 4.9. Tanda Terima Pelanggan........................................ 66
Gambar 4.10.Bukti Tanda Terima ............................................. 68
Gambar 4.11.Bilyet Giro (BG) ................................................... 69
Gambar 4.12.Penerimaan Penjualan ........................................... 71
Gambar 4.13.Retur Penjualan .................................................... 73
xii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1. Lembar Daftar Hadir Magang
Lampiran 2. Wawancara
Lampiran 3. Foto Proses Magang
xiii
ABSTRAK
Sistem pengendalian internal merupakan suatu proses dimana
seluruh anggota perusahaan memberikan dukungan dan efektivitas
dalam menjalankan kegiatan operasional yang mendukung tujuan
dari perusahaan dalam mencapai efektivitas dan efisiensi dalam
melaksanakan kegiatan operasional. Pengendalian internal sendiri
dapat menghindari terjadinya risiko yang dapat muncul pada siklus
penjualan kredit yang ada pada CV. Wujud Unggul.
CV. Wujud Unggul bergerak pada bidang digital printing.
Dalam menjalankan usahanya telah menggunakan SOP untuk
membantu karyawan dalam menjalankan tugasnya. SOP pada siklus
penjualan kredit telah dilaksanakan dengan baik. Sebagai contoh,,
Adanya pemisahan tugas yang memadai, otorisasi pada setiap
transaksi dan aktivitas yang dapat dilihat pada dokumen yang telah
ditandatangani oleh pihak yang terkait serta dokumen dan catatan
telah diarsip sesuai dengan abjad maupun tanggal untuk menghindari
terjadinya kesalahan maupun kecurangan. Selain itu CV. Wujud
Unggul juga melakukan lingkungan pengendalian, penilaian risiko,
informasi dan komunikasi serta pengawasan.
Kata kunci: Sistem Pengendalian Internal, Siklus penjualan Kredit.
.
xiv
ABSTRACT
Internal control system is a process which all members of the
company provides support and effectiveness in carrying out
operational activities that support the objectives of the company in
achieving effectiveness and efficiency in performing operational
activities. Internal control system is used to avoid the risks which can
occur in the cycle of credit sales that exist in the CV. Wujud Unggul.
CV. Wujud Unggul moves in the field of digital printing. In
running their business, CV. Wujud Unggul has been using SOP to
assist employees in carrying out their duties. SOP in the credit sales
cycle has been well implemented,for example: In the presence of
adequate segregation of duties, Authorization on every transaction
and activity can be seen on documents that have been signed by the
parties concerned. Also, documents and notes are archived in
alphabetical order nor dates to avoid false or fraudulent occurrence.
Furthermore, CV. Wujud Unggul also does control environment, risk
assessment, information and communication and supervision.
Keywords: Internal Control System, Credit sales cycle.