1

PRESUPUESTO PÚBLICO

MGP. Freddy E. Aliendre España

2

Prever los montos y fuentes de recursos

Asignar recursos a los requerimientos de laprogramación de operaciones

Sujeción a los límites legales de las entidades que cuenten recursos provenientes detributación, aportes a la seguridad social, otros aportes o transferencias de los tesoros del estado

Presupuesto indicativo para las empresas y entidades públicas

Artículo 8vo. Ley 1178

Ley SAFCO

Sistema de Presupuesto (SDP)

3

Presupuesto: Programa de Operaciones en términos financieros

4

Presupuesto Público

“El Presupuesto es un instrumento de planificación económico-financiero de corto plazo, en el que se expresa objetivos y metas del sector público, que son traducidos en programas operativos anuales, destinados a prestar bienes y servicios públicos, mediante la combinación adecuada y eficiente de los recursos”.

“Un presupuesto es, esencialmente, un plan de acción expresado en términos financieros”.

“El presupuesto es el instrumento que limita la acción del Estado para el cumplimiento de los planes, coordinando las actividades del Sector Público; en el se establecen las autorizaciones máximas de gastos que podrán efectuarse en un período determinado para cumplir los propósitos o las metas de cada programa, y se incluyen las estimaciones de los recursos y las fuentes de fondos para su financiamiento”

5

Presupuesto es el proceso a través del cual se elabora, expresa, aprueba, coordina la ejecución y evalúa la producción pública, así como las asignaciones financieras de gastos y la evolución de los recursos necesarios para satisfacer necesidades colectivas por parte del Sector Público en un período de tiempo determinado. Es el instrumento más importante de Administración Financiera.

4. Control y Evaluación

1. Formulación

2. Discusión y aprobación

3. Ejecución

CARÁCTER INTEGRAL DEL PRESUPUESTO

6

a) Acto LegislativoY Político

b) Instrumento de políticaeconómica

c) Instrumento de Gestión

d) Instrumento de Administración.

e) Instrumento de Control

f) Instrumento para la transparencia

PRESUPUESTO INSTRUMENTO DE MULTIPLES FINES

7

a) Programación de la ejecución presupuestaria

b) Modificaciones presupuestarias

a) Seguimiento de la ejecución del presupuesto

b) Evaluación del Presupuesto

SUBSISTEMAS

FORMULACION PRESUPUESTARIA

COORDINACION DELA EJECUCION

PRESUPUESTARIA

SEGUIMIENTO YEVALUACION

PRESUPUESTARIA

NORMAS BASICAS R.S. 225558

Ley SAFCO

Sistema de Presupuesto (SDP)

a) Estimación de Presupuesto de Recursos

b) Estructura Programática Presupuestaria

c) Programación del Gasto

8

INSTRUMENTOS Y POLITICAS PRESUPUESTARIAS

SISTEMA DE PRESUPUESTO (SDP)NORMAS BASICAS R.S. 225558

Directrices especificas de

Formulación Presupuestaria

Clasificador Presupuestario

Sistema de Información computarizada

Del Sistema de Presupuesto

Políticas Presupuestaria

9

RelaciónPOA - Presupuesto

OBJETIVOS DE GESTIÓN

•Operaciones de Inversión

•Operaciones de funcionamiento

•Recursos:

- Humanos

- Servicios

- Materiales

- Activos fijos

Programa Presupuestario

• Proyecto

• Actividad

• Partidas presupuestarias

- 10.000

- 20.000

- 30.000

- 40.000

10

Anteproyecto de Presupuesto Institucional

Es la propuesta que formula cada

Institución Pública y que comprende los

Ingresos, Gastos y financiamiento previstos

Para el ejercicio presupuestario y los resultados

Económicos, financieros y físicos de las

Operaciones programadas, en base a los lineamientos

Generales de la política presupuestaria y directrices

De formulación presupuestaria fijadas por el

Ministerio de Hacienda

11

ECUACIÓN PRESUPUESTARIA: RECURSOS – GASTOS

SI Recursos = Gastos (Presupuesto equilibrado)Si Recursos > gastos (Presupuesto superavitario)Si Recursos < gastos (Presupuesto deficitario)

Características Distintivas

Gastos Recursos

1. En su fijación

2. En su Topes

3. En su Plazos

4. En su Legalidad

Preventivos

Limitativos

Periódicos

Original

Preventivos

No limitativos

No periódicos

Derivada

12

Presupuesto de Recursos

Comprende la estimación de los Ingresos

Corrientes que se espera obtener durante el

Ejercicio presupuestario y de los recursos de capital

Así como la determinación de la fuentes de

Financiamiento de las Instituciones del sector

público. Los Recursos tendrán carácter indicativo,

excepto en el caso del endeudamiento que tendrán

carácter limitativo.

13

Presupuesto de Endeudamiento

Comprende todos los recurso provenientes de

La realización de operaciones de Crédito Público

Previstas en el ordenamiento legal vigente.

Comprende la contratación de deudas directas,

indirectas y contingentes; de corto y largo plazo;

contraídas con el sector privado y/o público y con

agentes, instituciones, o personas nacionales y/o

extranjeras, incluyendo los gastos devengados no

pagados al cierre de la gestión presupuestaria

14

Limites Financieros Anuales de Endeudamiento

Son restricciones financieras definidas por el

Ministerio de Hacienda a través de la política

presupuestaria y la política crediticia

compatibilizadas con la política monetaria y las

cuentas del sector externo,

deben sujetarse las Entidades Públicas,

Descentralizadas, Autónomas y

Autárquicas.Si se excedieran estos limites, deben presentar para

su aprobación por el Órgano Rector

15

Presupuesto de Gastos

Gasto Corriente Gasto de Capital

Servicio de la Deuda

Y Otras Aplicaciones

Financieras

De acuerdo a

reglamentos

e instructivos

Debe ser estructurado en base a la técnica del

Presupuesto por programas y considerar los

Requerimientos de los Sistemas de Adm. Y Control

Y de los Sistemas Nacionales de Planificación y

De Inversión Pública

16

PRESUPUESTO POR PROGRAMAS

“Es una metodología especifica de hacer Presupuestos, es una forma moderna de realizar asignaciones financieras (presupuesto de gasto) en función de objetivos, proyectos y actividades concretos (de la Programación de Operaciones)”.

“Entendemos por Presupuesto por Programas, a una clasificación de tipo presupuestario que tiene por finalidad presentar los propósitos y objetivos para los que se utilizan los fondos asignados, como también el costo de los programas para alcanzar dichos objetivos, la programación del trabajo que debe desarrollarse y la información cuantitativa adecuada que trata de medir los resultados que se esperan obtener”

“Un sistema en que se presta particular atención a las cosas que un Gobierno realiza, más bien que a las que adquiere”.

“El presupuesto por programas constituye una presentación sistemática de las actividades que realizan los organismos del Gobierno, de las metas en función de los cuales se proyecta, el trabajo de la administración y, por último, el costo de ejecución de los programas y proyectos a desarrollarse anualmente

17

PRESUPUESTO POR PROGRAMAS

El Presupuesto por Programas es un instrumento adecuado y útil para

reflejar de forma organizada y sistemática las actividades, obras y

proyectos que realizará en una gestión, y la relación de estos con los

objetivos planteados

Las entidades públicas: MISION:

producir bienes y prestar servicios

de acuerdo a las necesidades de

la población.

bienes o

servicios

Intermedios.

Terminales

El presupuesto es el instrumento

idóneo de asignación de recursos

físicos y financieros para la producción

de bienes y servicios

18

INSUMOS

Humanos

Materiales

Servicios

Equipos

CENTROS LEGALES

DE ASIGNACIÓN DE

RECURSOS

CENTRO DE

GESTIÓN

PRODUCTIVA

PRODUCTOS

INTERMEDIOS

- Directos

- Indirectos

PRODUCTOS

TERMINALES

- Bienes

- Servicios

Relación insumo - producto Relación de condicionamiento

Proceso

Productivo

Proceso

Productivo

Tecnología de produccion

LAS INSTITUCIONES PUBLICAS COMO SISTEMAS DE PRODUCCION

19

PRODUCTO TERMINAL:

SERVICIO DE SALUD

INSUMOS: BIEN O SERVICIO TERMINAL

BIEN O SERVICIO INTERMEDIO

20

PRESUPUESTOS POR PROGRAMAS

COHERENCIA

INTERNA.

El presupuesto como reflejo de un sistema de

producción y como mecanismo de asignación de

recursos debe tener:

COHERENCIA

EXTERNA.

Producto

Tecnología

Recursos

Relación entre productos

terminales

Productos terminales

y los objetivos de la

política

21

22

PRESUPUESTOS POR PROGRAMAS

a.- Debe permitir la relación insumo

producto.

b.- Relación de condicionamiento entre

productos

c.- Entre productos terminales y las políticas

a las que contribuyen.

SE DEBE REALIZAR A TRAVÉS DE CENTROS DE

GESTIÓN PRODUCTIVA

23

Acciones Presupuestarias: “Son centros de programación yasignación de los recursos necesarios para la producción debienes y servicios. Sus elementos son:

• Insumos (recursos reales y

financieros)

• Producto (necesariamente

excluyentes)

• Centro de gestión productiva o

asignación de recursos.

Servicios de Salud

Servicios de Educación

Saneamiento Básico, etc.

24

DEFINICIONES BASICAS.

• Insumos.- Recursos, Materiales, equipos y servicios que

se requieren para el logro de los productos.

• Productos.- Bien o servicio cuantificable que resulta de

la combinación de los insumos.

• Insumo Producto.- Expresa la tecnología de producción.

• Relación de condicionamiento.-

• Unidireccionales

• Pluridireccionales

25

26

A

B

C

D

P1

Producto

terminal

Producto

intermedio

Ámbito

presupuestario

P2

Actividades Programas

RED DE ACCIONES PRESUPUESTARIAS

27

CATEGORIAS PROGRAMATICAS

• PROGRAMA.- La producción es terminal

– De mayor nivel

– Expresa la contribución a una política

– Se conforma por agregación de categorías menores

• ACTIVIDAD.- La producción es intermedia

– La acción presupuestaria de menor nivel

– A este nivel se asigna el presupuesto

• PROYECTO.- La producción es terminal y bien de capital

• OBRA.- La acción presupuestaria de menor nivel, en términos de asignación presupuestaria

28

Producto

Terminal

P3

Producto

Terminal

P1

Producto

Terminal

P2

N

H

F

E

D

I

G

J

L

B

A

C

ProgramasActividades

Especificas

Actividades

Centrales

Actividades

Comunes

RED DE ACCIONES PRESUPUESTARIAS

K

M

Proyectos

29

PROCESO PARA LA DEFINICIÓN DE ESTRUCTURAS PROGRAMÁTICAS

Política Presupuestaria

Definir la producción terminal (bienes y servicios terminales) (Programas)

Determinar los productos intermedios (bienes y servicios directos) (Actividades u obras)

Determinar los recursos reales y financieros para cada producto intermedio (relación insumo - producto)

Analizar la posibilidad y la importancia de asignar y disponer recursos reales y financieros a cada producto intermedio directo.

Determinar los centros de gestión productiva a nivel de cada producto intermedio directo.

Determinar las acciones presupuestarias de mínimo nivel.

Determinar las acciones presupuestarias agregadas.

Determinar los productos intermedios indirectos:actividades comunes.

Determinar los recursos reales para los productos intermedio indirectos (actividades comunes) y analizar la posibilidad y relevancia de asignar estos recursos.

Determinar los productos intermedio indirectos: actividades centrales.

Determinar los recursos reales para los productos intermedio indirectos (actividades centrales) y analizar la posibilidad y relevancia de asignar estos recursos.

Graficar la Red de acciones presupuestarias.

Identificar la tecnología de producción.

Definir las categorías programáticas.

Codificar la estructura programática.

30

PROGRAMA PROYECTO ACTIVIDAD /

OBRA

IDENTIFICAN

00 Actividades Centrales (*)

01 al 09 Actividades Comunes (*)

10 al 98 Programas Reales

99 Partidas no Asignables a

Programas

0001 al

9999Proyectos

001 al 049 Actividades

050 al 999 Obras

CODIFICACIÓN DE LA ESTRUCTURA PROGRAMÁTICA

31

Interacción

Social y

Servicios

Universitarios

13

Formación

profesional

10

Investigación

y Desarrollo

Cientificos

11

Cent. Asist.

Técnica

Observatorio

Sumaj Orco

F. C. Salud

Biblioteca

Metropolitan

Inst. Inv. C.

Aplicadas

Inst. Inv. C.

Puras

Direc.

Academ. E

Investig.

Dirección

Superior

ProgramasActividades

Especificas

ActividadesCent

rales

Actividades

Comunes

RED DE ACCIONES PRESUPUESTARIAS

Publicacione

Populares

Servicios de

salud

Proyectos

F. C. Eco. Y

Adm

Tecnológico

F. C.

Básicas

Administrac.

Financiera

Centro de

Computo

Centro de

bioingeniería

32

ESTRUCTURA PROGRAMÁTICA

PROGRAMA PROYECTO ACTIVIDAD

/OBRA

DENOMINACIÓN

00 0000 000 Actividades Centrales

00 0000 001 Dirección superior

00 0000 002 Administración Financiera

00 0000 003 Centro de Computo

01 0000 000 Actividades Comunes

01 0000 001 Dirección Académica y de Investigación

10 0000 000 Formación Profesional

10 0000 001 Facultad de Ciencias Económicas y Administrativas

10 0000 002 Facultad de Ciencias de la Salud

10 0000 003 Tecnológico

10 0000 004 Facultad de Ciencias Básicas

10 0001 000 Biblioteca Metropolitana

11 0000 000 Investigación y Desarrollo Científicos

11 0000 001 Instituto de Investigación de Ciencias Puras

11 0000 002 Instituto de Investigación de Ciencias Aplicadas

11 0001 000 Observatorio astronómico “Sumaj Orco”

11 0002 000 Centro Experimental de bioingeniería

12 0000 000 Interacción Social y Servicios

12 0000 001 Desarrollo y Publicación e material científico en versión popular

12 0000 002 Servicios Universitarios Populares de Salud

12 0000 002 Centro de Asistencia Técnica para el Desarrollo Económico

33

EDUCACIÓN

DESARROLLO

PRODUCTIVO

INFRAESTRUC

TURA URBANA

PROGRAMAPROYECTOACTIVIDAD

/ OBRA

ACTIVIDAD

CENTRAL

ACTIVIDAD

COMUN

SISTEMA DE

RIEGO

ASISTENCIA

TÉCNICA

DOTACION DE

SEMILLAS

ENLOSETADO

DE CALLES

AV. S. BOLIVAR

AV. E. ABAROAREFACCIÓN

ALCALDÍA

DESAYUNO

ESCOLAR

CONSTRUCCION

DE AULAS

COMUNIDAD 1

COMUNIDAD 5

COMUNIDAD 4COMUNIDAD 3

COMUNIDAD 2

EST. ALCANT.

MAT. EDUCAT

C. MPAL

ADM MPAL

34

EDUCACIÓN

DESARROLLO

PRODUCTIVO

INFRAESTRUC

TURA URBANA

PROGRAMAPROYECTOACTIVIDAD

/ OBRA

ACTIVIDAD

CENTRAL

ACTIVIDAD

COMUN

SISTEMA DE

RIEGO

ASISTENCIA

TÉCNICA

DOTACION DE

SEMILLAS

ENLOSETADO

DE CALLES

AV. S. BOLIVAR

AV. E. ABAROAREFACCIÓN

ALCALDÍA

DESAYUNO

ESCOLAR

CONSTRUCCION

DE AULAS

COMUNIDAD 1

COMUNIDAD 5

COMUNIDAD 4COMUNIDAD 3

COMUNIDAD 2

EST. ALCANT.

MAT. EDUCAT

C. MPAL

ADM MPAL

10

12

11

0000

0000

0001

0001

0002

0003

0001

002

001

001

002

050

051

050051052053054

001

002

00

35

PRG PYT A/O DENOMINACION

00 0000 000 Actividades Centrales

00 0000 001 Concejo Municipal

00 0000 002 Administracion Municipal

10 0000 000 Educacion

10 0000 001 Desayuno Escolar

10 0000 002 Material Educativo

10 0001 000 Construccion de Escuelas

10 0001 050 Const. Esc. Comunidad 1

10 0001 051 Const. Esc. Comunidad 2

10 0001 052 Const. Esc. Comunidad 3

10 0001 053 Const. Esc. Comunidad 4

10 0001 054 Const. Esc. Comunidad 5

11 0000 000 Infraestructura Urbana

11 001 000 Enlosetado de calles

11 001 050 Av. Simon Bolivar

11 001 051 Av. Eduardo Abaroa

11 002 000 Refaccion de Alcaldia

11 003 000 Estudio de alcantarillado

12 0000 000 Desarrollo Productivo

12 0000 001 Asistencia tecnica

12 0000 002 Dotacion de semillas

12 0001 000 Sistema de riego

36

CÓDIGO DENOMINACIÓN

10000

11000

11100

11700

20000

30000

40000

50000

60000

70000

80000

90000

SERVICIOS PERSONALES (grupo)

Empleados permanentes (Subgrupo)

Haberes Básicos (partida presupuestaria)

Sueldos (partida presupuestaria)

SERVICIOS NO PERSONALES

MATERIALES Y SUMINISTROS

ACTIVOS REALES

ACTIVOS FINANCIEROS

SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA Y DISM. DE PASIVOS

TRANSFERENCIAS

IMPUESTOS, REGALÍAS Y TASAS

OTROS GASTOS

CLASIFICADOR POR OBJETO DEL GASTO

37

CLASIFICADOR DE RECURSOS POR RUBROS

•11000 INGRESOS DE OPERACION Este rubro NO debe ser utilizado por los Gobiernos Municipales, ya que esta destinado específicamente al sector empresarial y al sector público financiero

•12000 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS DE LAS ADMINISTRACIONES PUBLICAS

•13000 INGRESOS TRIBUTARIOS

•14000 REGALÍAS

•15000 OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS PROPIOS

•16000 INTERESES Y OTRAS RENTAS DE LA PROPIEDAD

•17000 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL

•18000 DONACIONES CORRIENTES

•19000 TRANSFERENCIAS CORRIENTES

•21000 RECURSOS PROPIOS DE CAPITAL

•22000 DONACIONES DE CAPITAL

•23000 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL

•31000 VENTA DE ACCIONES

•32000 RECUPERACIÓN DEPRESTAMO ECORTO PLAZO

•33000 RECUPERACIÓN DE PRESTAMOS A LARGO PLAZO

•34000 VENTA DE TÍTULOS Y VALORES

•35000 DISMINUCION DE OTROS ACTIVOS FINANCIEROS

•36000 OBTENCIÓN DE PRESTAMOS INTERNOS

•38000 INCREMENTO DE OTROS PASIVOS

38

COD. DESCRIPCIÓN

100

110

130

150

170

200

280

300

310

340

410

500

510

540

640

670

700

710

ORGANISMOS FINANCIADORES INTERNOS

Gobierno

Ingresos propios de Operación

Bancos

Fondos de Financiamiento

Organismos de Recursos Específicos

Otros Organismos Financiadores Internos

ORGANISMOS FINANCIADORES EXTERNOS MULTIL

Organismos Regionales

Organismos Extra- regionales

Organismos Financieros

ORGANISMOS FINANCIADORES EXTERNOS BILATERALES

Agencias Financieras

Gobiernos

Organismos No gubernamentales

Bancos Privados y Proveedores

OTROS ORGANISMOS FINANCIEROS EXTERNOS

Otros Organismos Financiadores Externos

39

Código Nombre Sigla

10

11

20

40

41

42

43

44

45

70

80

90

91

92

93

94

95

Tesoro General de la Nación

Tesoro General de la Nación -Otros Ingresos

Recursos Específicos

Transferencias

Transferencias T.G.N.

Transferencias de Recursos Específicos

Transferencias de Crédito Externo

Transferencias de Donaciones

Transferencias de Crédito Interno

Crédito externo

Donaciones Externas

Crédito Interno

Crédito Interno del T.G.N.

Crédito Interno de Recursos Específicos

Crédito Interno de Crédito Externo

Crédito Interno de Donaciones

Crédito Interno de Crédito Interno

TGN

TGN-OT

RECESP

TRANSF

TRANSF-TGN

TRANSF-ESP

TRANSF-CREEX

TRANSF-DON

TRANSF-CREIN

CREDEX

DONACIONES

CREDINT

CREINT-TGN

CREINT-ESP

CREINT-CREEX

CREINT-DON

CREINT-CREIN

FUENTES FINANCIERAS