SEMINARIO DE ELEMENTOS FISCALES Y JURIDICOS

Beneficio y perjuicio de estar dado de alta en la SHCP

MAESTRÍA: ADMINISTRACIÓN DE NEGOCIOS.

MTRA. Esperanza Berenice Albarrán Santacruz

16 Mayo 2015

Beneficio (bien hacer): derecho que compete a una persona por ley o privilegio.

Provecho, rentabilidad, fruto, utilidad, lucro.

Perjuicio: causar detrimento, quebranto, daño material o económico.

Los principales objetivos de los gobernantes es; aumentar el bienestar de los ciudadanos y para lograrlo se requiere solucionar los problemas sociales, satisfacer la necesidades de la población y que el país se desarrolle y crezca.

¿Cómo lograrlo si los recursos que se tienen para dar solución a esa problemática son escasos?

2014 (Evasión del ISR) Investigación, Facultad de Economía, Universidad Autónoma de Nuevo León

Propuesta o Soluciones:

Uso eficiente de los recursos,Mejorar la eficiencia recaudatoria,Disminuir el déficit fiscal,Reducir la evasión fiscal, auditando a

los contribuyentes, yCrear las condiciones para cumplir las

obligaciones fiscales, sin evadir.

Son obligaciones de los mexicanos

Contribuir para los gastos públicos, así de la federación, como del Distrito Federal, del Estado y Municipios en que residan, de manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.

Art. 31-IV CPEUM

El gasto publico, son las erogaciones por concepto de gasto corriente , incluyendo los pagos de pasivo de la deuda publica, inversión física y financiera, la responsabilidad patrimonial, que realizan los siguientes ejecutores:

I. El Poder Legislativo, II. El Poder Judicial,III. Los Tribunales Administrativos,IV. La Procuraduría General de la Republica, V. La Presidencia de la Republica,VI. Las Dependencias,VII.Las Entidades.

Art. 4º, Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria

BENEFICIOS Y CONTRAS DE ESTAR DADOS DE ALTA EN HACIENDA

BENEFICIOS Y PERJUICIO DE ESTAR DADO DE ALTA EN HACIENDA

Acciones del SAT: Cultura de cumplimiento

Reducir los costos en la actualización del padrón y mejora de la información,

Aumentar la eficiencia para la localización de los contribuyentes,

Desde octubre 2013, Programa Participa,

A partir de 2011, sesiones informativas en escuelas publicas, fomento de valores cívicos y éticos,

Acciones del SAT: Estudios de Evasión Fiscal

Tener un diagnostico de los niveles de evasión y su evolución,

Detectar grupo de evasores,

Identificar los principales orígenes de la evasión,

Emitir recomendaciones para reducir la evasión.

2013, Instituto Tecnológico de Estudios Superiores Monterrey

Factores que se relacionan con la tendencia a evadir

DeshonestidadJustificación

Sistema injusto

Genero

Ingresos

Percepción de riesgo

Rentas

No Beneficio

Edad

Argumentos frecuentes

Para que pago impuestos si no se van a canalizar adecuadamente a los servicios públicos,

El gobierno es ineficiente y derrochador,

El gobierno no tiene derecho legitimo a los frutos de mi trabajo,

Es muy alto el porcentaje administrativo,

Medios que informan a la SHCP

Sistema Bancario: depósitos, inversiones, retiros, tarjetas de crédito,

Empresa o patrón: salarios, honorarios pagados,

Comercios o industrias: compras realizadas al contado o crédito,

Conozcas o no la Ley, serás juzgado por ella

SAT, cultura tributaria es:

El conjunto de valores que se manifiestan en el cumplimiento permanente de los deberes tributarios con base en la razón, la confianza y la afirmación de la ética personal, respeto a la ley, responsabilidad ciudadana y solidaridad social de los contribuyentes.

Civismo fiscal en México

Creciendo con mi país,

Entender para contribuir,

Mi mejor carta, cumplir,

Educar con integridad,

El buen vecino.

www.sat.gob.mx

Impuestos directos, indirectos

Grava la riqueza;

Impuesto Sobre la Renta,

Pagos parciales.

Grava la utilización de la

riqueza;

Impuesto al valor agregado,

Pagos definitivos.

Carga fiscal a Personas Físicas, % del PIB

Impto. Sobre la RentaImpto. Al Valor Agregado

Canadá 13.4Alemania 10.4EUA 9.8Brasil 2.5

México 1.8 (4.8)% del Presupuesto 51.02

www.diputados.gob.mx 2012

Canadá 5.6Alemania 7.1Japón 1.5Chile 7.9

México 3.2 % del Presupuesto 37.94

Nuestra defensa personal: juego limpio, asesoría contable fiscal,Evitar las amonestaciones

Cumplir mis obligaciones

Presentar en tiempo y forma mis declaraciones y pago provisional de contribuciones mensuales (ISR),

Declaración y pago definitivo de contribuciones (IVA),

Declaración y pago anual de contribuciones (ISR),

Información anual de ingresos que no gravan: donativos, prestamos, herencias, premios, crédito hipotecario,

Discrepancia fiscal, Anual

Ingresos y gastos reales

Ingresos y gastos declarados

IngresosSalarios $ 120,000.00Honorarios $ 50,000.00 Total $ 170,000.00

Gastos $ 130,000.00

Resultado Ahorro-inversión $ 40,000.00

IngresosSalarios $ 120,000.00Honorarios $ 20,000.00 Total $ 140,000.00

Diferencia de ingresos $ 30,000.00

Cuidado: ingresos no declarados

Persona física informal: abrir una cuenta bancaria $ 45,000.00 necesita su RFC,

Compra de una casa: registro ante notario publico, le emite un CFDI con su RFC.

Enganche de un auto en una agencia automotriz pago en Efectivo $ 50,000.00, lo reportaran al SAT,

Cultura de la prevención vs. cultura de la corrección

Cumplir adecuadamente con nuestras obligaciones fiscales bajo un amplio conocimiento de las leyes, puede convertirse en una ventaja.

Nota: Las personas físicas con actividades profesionales y empresariales, Si pueden realizar una suspensión de actividades, cuando por un tiempo razonable no perciban ingresos, en base a sus obligaciones registradas.