sem 7 unidad caso practico contailidad de petroleos

7/25/2019 Sem 7 Unidad Caso Practico Contailidad de Petroleos

1/34

PROCEDIMIENTO DE CONTABILIZACION EN EL LIBRO DIARIO

DATOS DE INVENTARIO AL INICIO DE OPERACIONES

La Empresa Petrolera de la Amazona SAA, realiza actividades de explotacin

de petrleo en la selva peruana, Regin Ucayali, al momento de iniciar las

operaciones durante el presente ejercicio cont con el siguiente inventario

!"#ER$ E# E%E&'"($ )*,***+**

%$#!$ %"$ -,***+**&UE#'AS &$RR"E#'ES ./.,)**+**

%A&'URAS P$R &$0RAR .-,***+**

PR$!U&'$S 'ER1"#A!$S PRU"#&"PALES -**,***+**

1A'ER"A PR"1A PE'R2LE$ &RU!$ 3,.3*,***+**

SU1"#"S'R$S !"(ERS$S 4-,5**+**

'ERRE#$S 35*,***+**

E!"%"&"$S E "#S'ALA&"$#ES /3-,***+**

1A6U"#AR"AS E6U"P$S 7 U#"!A!ES !E E8PL$'A&"2# 9*-,***+**

U#"!A!ES !E 'RA#SP$R'ES 4)*,***+**1UE0LES 7 E#SERES .-,***+**

&$#&ES"$#ES 7 !ERE&:$S .*,***+**

;AS'$S !E E8PL$RA&"2# PE#!"E#'ES !E A1$R'"


2/34

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 519,800.00

3*3 &aja )*,***+**

3*5 %ondos @ijos -,***+**

3*. &uentas corrientes ./.,)**+**

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 5,000.00353 %acturas por corar .-,***+**

21 PRODUCTOS TERMINADOS 500,000.00

535 Productos principales

5355 ;as de re@inera 9),?**+**

535/ ;as licuado de petrleo 3**,***+**

535. #a@ta 3/,.**+**

535- 6ueroseno 3/*,***+**

5354 ;asleo 3-*,***+**

535? Residuos pesados ?,9**+**

53/ Suproductos *+**

2 MATERIAS PRIMAS Y AU!ILIARES 1,10,000.00

5.3 Petroleo crudo 3,.3*,***+**

2" SUMINISTROS DIVERSOS "5,200.00

## INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 2,0"5,000.00

//3 'errenos 35*,***+**

//5 Edi@icios y otras construcciones /3-,***+**

/// 1aBuinarias, eBuipo y otras unidades de explotacin 9*-,***+**

//. Unidades de transportes 4)*,***+**

//- 1ueles y enseres .-,***+**

# INTAN$IBLES 150,000.00

/.3 &oncesiones y derecCos .*,***+**

/.. ;astos de exploracin y desarrollo 33*,***+**

#8 CAR$AS DIFERIDAS 5,000.00

/)/ AlBuileres pagados por adelantado .-,***+**

#9 DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN ACUMULADA 1,250,000.00

/9/ !epreciacin de inmueles maBuinarias y eBuipo 3,**5,-/.+**

/9. Amortizacin de intangiles 5.?,.44+**

0 TRIBUTOS POR PA$AR 2,200.00

.*3 ;oierno &entral

.*3. &Dnones 5-,)**+**

.*/ &ontriuciones a otras "nstituciones Plicas

.*/3 $#P 9,)**+**

.*/5 ESSALU! 4,4**+**

1 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PA$AR #5,000.00

.3. Remuneraciones y participaciones al !irectorio /-,***+**

2 PROVEEDORES 285,000.00

.5/ Letras Fo e@ectosG por pagar 5)-,***+**

" CUENTAS POR PA$AR DIVERSAS #%,000.00


3/34

.4? !epsitos en garanta /?,***+**

% BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABA&ADORES "#,000.00

.?3 &ompensacin por 'iempo de Servicios 4/,***+**

50 CAPITAL 2,02,800.00

-*3 &apital social 5,*5.,)**+**58 RESERVAS 5"8,000.00

-)5 Reserva legal -4),***+**

59 RESULTADOS ACUMULADOS 95,000.00

-93 Utilidades no distriuidas .9-,***+**

Por el activo, pasivo y el patrimonio al

inicio del ejercicio+

2 RE$ISTRO DE OPERACIONES2

OPERACIN N' 1

1 S( )*+* -/ /+((/3

B((4/ /*-(/

R(6(7*(/ *- D7(7

S( )*+* -*/ 7(((/ * -* ONP -* * )*7*- )*7* *( ( /*-

S( *(-* -* 4*7* N: 2500 *- )7;((7 )7 (- 6)7( ( S


4/34

2 S( 6)7* 6*(7* )76* -* ** ( 5,000 =*77-(/ ( )(7>-( 7 )7 (-

6)7( ( ?.250,000.00 >-*7(/ *6(7*/, /(+@ 4*7* N: 2005, )*+*6/

(- 50 *- * *- T (- T


5/34

10 CA&A Y BANCOS 50%,2#%.50

3*. &uentas corrientes

3*.+3 0anco de &rHdito -*?5/?+-

Por la cancelacin del -*K de la @actura

#N 5**-"

"% CAR$AS FINANCIERAS 22,"25.00

4?/ "ntereses por otras oligaciones a plazos 53,/?-+**

4?4 PHrdidas por di@erencia de camio 3,5-*+**

0 TRIBUTOS POR PA$AR ,298.%5

.*3 ;oierno &entral

.*33 "mpuesto ;eneral a las (entas .,*43+5-

.*39 $tros triutos 5/?+-*

" CUENTAS POR PA$AR DIVERSAS 2",92#.%5

.44 "ntereses por pagar 5-,./4+5-

.49 &uentas por pagar diversas 3,.)?+-*

Por el compromiso de las cargas @inancieras

y gastos por di@erencias de camio durante

el proceso de compra de materiales,

segn anexo 3

%

9% $ASTOS FINANCIEROS 22,"25.00

9?3 "ntereses 53,/?-+**

9?/ PHrdidas por di@erencia de camio 3,5-*+**

%9 CAR$AS IMPUTABLES A CUENTA

DE COSTOS 22,"25.00

Por el destino de los gastos @inancieros

durante el periodo

8

OPERACIN N' #

# S( *(( ( (- *-6* (- )( ( 6*(7* )76* )*7* (- /6 7((7

( (- (7 ( 7(4(7G* )7 6)7( *- ( S


6/34

Porcentajes de distriucin K 5) 5* 5*

Petrleo crudo 45*,45*+** ../,/**+** ../,/**+**

TOTALES "20,"20.00 #,#00.00 #,#00.00

ASIENTO CONTABLE

"1 VARIACIN DE E!ISTENCIAS 2,21",500.00

43. 1aterias primas y auxiliares 5,534,-**+**

2 MATERIAS PRIMAS Y AU!ILIARES 2,21",500.00

5.3 Petrleo crudo 5,534,-**+**

Por la salida de la materia prima del

almacHn al centro de re@inera

9

9 REFINACIN 2,21",500.00

9.5 ;as de re@inera ../,/**+**

9./ ;as licuado de petrleo ../,/**+**

9.. #a@ta 553,4-*+**

9.- 6ueroseno //5,.?-+**

9.4 ;asleo 45*,45*+**

9.? Residuos pesados 33*,)5-+**

9.) Suproductos ..,//*+**


DE COSTOS 2,21",500.00

Por la distriucin de la materia prima

en los centros de produccin de la re@inera

10

OPERACIN N'

C=7*6/ ( (4(; -* 4*7* N: 10000, /( 7(*-* -/ +*// ( *--7(/ (-

)(7, /(+@ 7*.

AS"E#'$ &$#'A0LE

10 CA&A Y BANCOS 5,000.003*3 &aja .-,***+**

12 CLIENTES 5,000.00

353 %acturas por &orar .-,***+**

Por la coranza en e@ectivo del cliente de

la @actura #N 3***

11

"# SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 5,000.00

4/- AlBuileres .-,***+**

#8 CAR$AS DIFERIDAS 5,000.00/)/ AlBuileres pagados por anticipado .-,***+**


7/34

por la realizacin de los gastos de los

alBuileres parados con anticipacin,

segn contrato durante el ejercicio

12

99 $ASTOS $ENERALES 5,000.00%9 CAR$AS IMPUTABLES A CUENTA

DE COSTOS 5,000.00

Por el destino de los gastos de alBuileres

a la cuenta de gastos generales incurridos

durante el perido contale+

1#

OPERACIN N' 5

5 E- *-6*( ( /6/7/ ( 4*6(, *(( /(+@ 7( ( )(

N: 00158, -/ 6*(7*-(/ /6/7/ )*7* /(7 /7=/ ( */ -*/ ()(

(*/ ( -* (6)7(/*, /(+@ 7(-*>, (- 6)7( *- (/ S


8/34

99- Administracin 3,?)9+**

994 &omercializacin 3,55/+**

99? Logstica 3,*)4+**

99) ;erencia de operaciones 3,)9?+**

%9 CAR$AS IMPUTABLES A CUENTADE COSTOS "0,000.00

Por la distriucin de los suministros

de @uncionamiento en las dependencias

de la empresa durante el periodo contale

15

OPERACIN N' "

" S( )*+* -* )-*--* ( /(-/ /*-*7/ 77(/)((/ *- )7(/(( (K(7

/(+@ (*--(3

ANE!O

CONCEPTO IMPORTE ESSALUD ONP

Sueldos 5-*,***+** 55,-**+** /5,-**+**

Salarios /)*,***+** /.,5**+** .9,.**+**

'$'ALES 4/*,***+** -4,?**+** )3,9**+**

ASIENTO CONTABLE

"2 CAR$AS DE PERSONAL "8",%00.00

453 Sueldos 5-*,***+**

455 Salarios /)*,***+**

45? Seguridad y previsin social

45?3 ESSALU! -4,?**+**

0 TRIBUTOS POR PA$AR 1#8,"00.00

.*/ &ontriuciones a otras "nstituciones Plicas

.*/3 $#P )3,9**+**

.*/5 ESSALU! -4,?**+**

1 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PA$AR 58,100.00

.33 Remuneraciones por pagar -.),3**+**

Por el compromiso de atencin de plaM

nillas de sueldos, salarios y leyes sociales

durante el periodo contale+

1"

9 REFINACIN 18,88%.00

95 $ENERACIN ELJCTRICA #,##5.00

9" COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIN

DISTRIBUIBLES "8,"%0.00

98 $ASTOS DE VENTAS "8,"%0.00

99 $ASTOS $ENERALES 9",1#8.00



9/34

DE COSTOS "8",%00.00

por el destino de los gastos de planilla

durante el periodo contale+

1%

0 TRIBUTOS POR PA$AR 1#8,"00.00.*/ &ontriuciones a otras "nstituciones Plicas 3/),4**+**

1 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES

POR PA$AR 58,100.00

.33 Remuneraciones por pagar -.),3**+**

10 CA&A Y BANCOS "8",%00.00

3*. &uentas corrientes 4)4,?**+**

Por las cancelacin en e@ectivo de las

remuneraciones comprometidos

durante el ejercicio+

18

OPERACIN N' %

% S( 7** -/ /(7;/ ( (7(7/ )*7* -/ /+((/ )*(/3

ANE!O

&$#&EP'$ (+&+S+ "+;+(+ P+&+S+

'ransportes .9,-4*+** 9,.34+.* -),9?4+.*

Asesora jurdica 5-,***+** .,?-*+** 59,?-*+**

Asesora de ingeniera /.,4**+** 4,-?.+** .3,3?.+**

Servicios de pulicidad 3),4**+** /,-/.+** 55,3/.+**

'$'ALES 35?,?4*+** 5.,5?.+.* 3-5,*/.+.*

ASIENTO CONTABLE

"# SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 12%,%"0.00

4/* 'ransportes y almacenamiento .9,-4*+**

4/5 :onorario y comisiones /9,3**+**

4/? Servicios de pulicidad 3),4**+**

0 TRIBUTOS POR PA$AR 2,2%.0

.*3 ;oierno central

.*33 "mpuesto ;eneral a las (entas 5.,5?.+.*

2 PROVEEDORES 152,0#.0

.53 %acturas por pagar 3-5,*/.+.*

Por el compromiso de pago por los

servicios de terceros durante el

periodo contales

19

9 REFINACIN %%,9##."0

95 $ENERACIN ELJCTRICA ",#88.00


10/34


DISTRIBUIBLES 12,%%".00

98 $ASTOS DE VENTAS 12,%%".00

99 $ASTOS $ENERALES 1%,88".0

%9 CAR$AS IMPUTABLES A CUENTADE COSTOS 12%,%"0.00

Por el traslado de los gastos de servicios

de terceros a los centros de costos

y gastos generales

20

2 PROVEEDORES 152,0#.0

.53 %acturas por pagar 3-5,*/.+.*

10 CA&A Y BANCOS 152,0#.0

3*. &uentas corrientes 3-5,*/.+.*

Por las cancelacin con cCeBue de los

servicios prestados por terceros

21

OPERACIN N' 8

8 L* 7(4(7G* 7(*-* -*/ ;(*/ 7*( (- )(7 )7 (- 6)7( ( S


11/34

22

10 CA&A Y BANCOS ,%9,59%.

3*3 &aja .,?.9,-9?+..

12 CLIENTES ,%9,59%.

353 %acturas por corar .,?.9,-9?+..Por la coranza en e@ectivo de la venta

de productos terminados segn @actura+

2#

OPERACIN N' 9

9 S( *--* -*/ )7;/(/ (- (K(7, /(+@

ANE!O

&$#&EP'$ (+L+ K !EPRE&"A&"2#

Edi@icios y otras construcc+ /3-,***+** - 3-?-*

1aB+eBuipo y ot+unid de explotac+ 9*-,***+** 5* 3)3***

Unidades de transportes 4)*,***+** 5* 3/4***

1ueles y enseres .-,***+** 3* .-**

TOTAL 1,95,000.00 ##%,250.00

0ene@icios sociales

Sueldos .-,***+**

Salarios -?,***+**

TOTAL 102,000.00

ASIENTO CONTABLE

"8 PROVISIONES DEL E&ERCICIO #9,250.00

4)3 !eprec+ inmue+, maBuin+ y eBuipo //?,5-*+**

4)4 &ompensacin por 'iempo de Servicios 3*5,***+**

#9 DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN ACUMULADA ##%,250.00

/9/ !eprec+ inmue+, maBuin+ y eBuipo //?,5-*+**

% BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABA&ADORES 102,000.00

.?3 &ompensacin por 'iempo de Servicios 3*5,***+**

Por el cDlculo de las provisiones del

ejercicio, segn anexo+

2

9 REFINACIN 29,%"0.00

95 $ENERACIN ELJCTRICA #5,"80.00


DISTRIBUIBLES #5,"80.00

98 $ASTOS DE VENTAS #5,"80.00

99 $ASTOS $ENERALES 82,50.00%9 CAR$AS IMPUTABLES A CUENTA


12/34

DE COSTOS #9,250.00

Por la trans@erencia de las provisiones

a las cuentas de costos y gastos generales

durante el periodo contale, seg+ :oja de costos

25OPERACIN N' 10

10 S( ;*-7* -/ )7/ (76*/

ANE!O

(AL$R"


13/34

535- 6ueroseno .?9,/.3+..

5354 ;asleo ?9),9*5+.*

535? Residuos pesados 5--,4.)+??

53/ Suproductos 4/,935+39

2# PRODUCTOS EN PROCESO #,195,"09."05/5 Productos principales

5/55 ;as de re@inera 4/9,353+95

5/5/ ;as de licuado de petrleo 4/9,353+95

5/5. #a@ta /39,-4*+94

5/5- 6ueroseno .?9,/.3+..

5/54 ;asleo ?9),9*5+.*

5/5? Residuos pesados 5--,4.)+??

5/5) Suproductos 4/,935+39

Para registrar el costo de productos

re@inados durante el periodo contales

2%

OPERACIN N' 11

11 S( *--* (- / ( ;(*

ANE!O

&=L&UL$ !E &$S'$ !E (E#'A

"#(E#'AR"$ "#"&"AL -**,***+**

;as de re@inera 9),?**+**

;as licuado de petrleo 3**,***+**

#a@ta 3/,.**+**

6ueroseno 3/*,***+**

;asleo 3-*,***+**

Residuos pesados ?,9**+**

1=S

FOG PR$!U&&"2# !EL PER"$!$ /,39-,4*9+4*

;as de re@inera 4/9,353+95

;as licuado de petrleo 4/9,353+95

#a@ta /39,-4*+94

6ueroseno .?9,/.3+..

;asleo ?9),9*5+.*

Residuos pesados 5--,4.)+??

Suproductos 4/,935+39

FMG"#(E#'AR"$ %"#AL M?/9,353+95

;as de re@inera 3.?,-4.+/)

;as licuado de petrleo 3.?,)5.+/9

#a@ta 44,-95+39

6ueroseno 353,)4)+59

;asleo 3)9,?)*+.)


14/34

Residuos pesados -5,?*9+?-

Suproductos 35,?)5+..

COSTO DE VENTA 2,95",8%."8

ASIENTO CONTABLE

"9 COSTO DE VENTAS 2,95",8%."8

495 Productos terminados 5,9-4,.)?+4)

21 PRODUCTOS TERMINADOS 2,95",8%."8

535 Productos principales

5355 ;as de re@inacin -9*,5-?+-/

535/ ;as licuado de petrleo -93,59?+-.

535. #a@ta 544,/4)+??

535- 6ueroseno .)?,.?/+3-

5354 ;asleo ?-9,353+95

535? Residuos pesados 53*,)/9+*5

53/ Suproductos -3,359+?-

Para registrar el costo de productos

terminados vendidos durante el periodo

contale, segn detalle

PRODUCTOS TERMINADOS

"nventario inicial -**,***+**

FOG Produccin ejercicio /,39-,4*9+4*

FMG "nventario @inal F ?/9,353+95G

&$S'$ !E (E#'AS 5,9-4,.)?+4)

28

OPERACIN N' 12

12 S( *67* (- 10 ( *+=-(/ ( -/ /+((/ 7=7/3

CONCEPTOS BASE IMPORTE

C(/(/ (7(/ 0,000.00 10 ,000.00

$*// ( ()-7*> (/*77-- 110,000.00 10 11,000.00

TOTALES 150,000.00 15,000.00

E- 6)7( *--* /( 7*/4(7( * +*// +((7*-(/

ASIENTO CONTABLE

"8 PROVISIONES DEL E&ERCICIO 15,000.00

4)5 Amortizacin de intangiles 3-,***+**

#9 DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN ACUMULADA 15,000.00

/9. Amortizacin de intangiles

/9.3 &oncesiones y derecCos .,***+**

/9.5 ;astos de exploracin y desarrollos 33,***+**

Para registrar el calculo de amortizacin


15/34

de "ntangiles durante el periodo contale

29

99 $ASTOS $ENERALES 15,000.00


DE COSTOS 15,000.00P7 (- 7*/-* ( -/ +*// ( ()-7*>

y concesin a gastos generales del

del ejercicio+

#0

OPERACIN N' 1#

1# S( (;(-;( (- 4 ( +*7*G*

ASIENTO CONTABLE

" CUENTAS POR PA$AR DIVERSAS #%,000.00

.4? !epsitos en garanta /?,***+**

10 CA&A Y BANCOS #%,000.00

3*. &uentas corrientes /?,***+**

Para registrar el desemolso de @ondos

de garanta por los servicios de terceros

# TRANSFERENCIAS Y CANCELACIONES#1

%1 PRODUCCIN ALAMCENADA 2,95",8%."8

"9 COSTO DEVENTA 2,95",8%."8

Por el traslado de costo de ventas

#2


DE COSTOS #,"2,8#5.00

9 REFINACIN 2,99#,080."0

95 $ENERACIN ELJCTRICA 85,0#.00


DISTRIBUIBLES 11%,12".00

9% $ASTOS FINANCIEROS 22,"25.00

98 $ASTOS DE VENTAS 12",12".00

99 $ASTOS $ENERALES 298,%.0

Por la trans@erencia de cargas imputales

a cuentas de clase 9+

INICIO DE CIERRE DE CUENTAS DE $ESTIONMETODO SALDOS INTERMEDIARIOS DE $ESTION

##%0 VENTAS #,991,258.#5


16/34

%1 PRODUCCIN ALAMCENADA 2#9,121.92

81 PRODUCCIN DEL E&ERCICIO ,2#0,#80.2%

Por el treaslado de la ?* y ?3 a produccin

del ejercicio+

#81 PRODUCCIN DEL E&ERCICIO ,2#0,#80.2%

82 VALOR A$RE$ADO ,2#0,#80.2%

Por el traslado de la cuenta )3 a )5

#5

82 VALOR A$RE$ADO 2,9,2"0.00

"0 COMPRAS 852,500.00

"1 VARIACIN DE E!ISTENCIAS 1,2,000.00

"# SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 1%2,%"0.00

Por el traslado de las cuentas 4*,43 y 4/

a valor agregado+

#"

82 VALOR A$RE$ADO 1,%81,120.2%

8# E!CEDENTE BRUTO DE E!PLOTACIN 1,%81,120.2%

Por el trslado de la cuenta )5 a la cuenta

Excedente ruto de explotacin+

#%

8# E!CEDENTE BRUTO DE E!PLOTACIN "8",%00.00

"2 CAR$AS DE PERSONAL "8",%00.00

Por el traslado de cargas de personal

a la cuenta )/+

#8

8# E!CEDENTE BRUTO DE E!PLOTACIN 1,09,20.2%

8 RESULTADO DE E!PLOTACIN 1,09,20.2%

Por el traslado de la cuenta )/ a ).

#9

8 RESULTADO DE E!PLOTACIN 8,250.00

"8 PROVISIONES DEL E&ERCICIO 8,250.00

Por el traslado de las provisiones del

ejercicio a la cuenta ).+

0

8 RESULTADO DE E!PLOTACIN "10,1%0.2%

85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIN

E IMPUESTO "10,1%0.2%

Por el traslado de la cuenta ). a )-

1

85 RESULTADO ANTES DE PARTIPACIN

E IMPUESTO 22,"25.00

"% CAR$AS FINANCIERAS 22,"25.00


17/34

Por el traslado de las cargas @inancieras

a la cuenta )-

2

85 RESULTADO ANTES DE PARTIPACIN

E IMPUESTO 58%,55.2%89 RESULTADOS DEL E&ERCICIO 58%,55.2%

por el traslado de la cuenta )- a )9

#

89 RESULTADOS DEL E&ERCICIO 58%,55.2%

59 RESULTADOS ACUMULADOS 58%,55.2%

Por el traslado de resultados del ejercicio

a resultados acumulados

5 CIERRE DE CUENTAS PATRIMONIALES

#9 DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN ACUMULADA 1,"#2,250.00

0 TRIBUTOS POR PA$AR 5"%,%90.9

2 PROVEEDORES 50%,2#%.50

" CUENTAS POR PA$AR DIVERSAS 2",92#.%5

% BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABA&ADORES 102,000.00

50 CAPITAL 2,02,800.00

58 SRESERVAS 5"8,000.00

59 RESULTADOS ACUMULADOS 1,082,55.2%

10 CA&A Y BANCOS #,50",225.5

21 PRODUCTOS TERMINADOS %#9,121.92

2 MATERIAS PRIMAS Y AU!ILIARES ",000.00

2" SUMINISTROS DIVERSOS 5,200.00

## INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 2,0"5,000.00

# INTAN$IBLES 150,000.00

Por el pasivo, patrimonio y activo alcierre del ejercicio contale+

TOTALES ",55",558.8 ",55",558.8

ESTIMADOS ALUMNOS ESPERO HABER ACLARADOEL APRENDIZA&E DEL CASO PRACTICO.

LA UNIVERSIDAD LE A$RADECE SU ATENCIONA''E,

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