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SEGUNDA PARTE. Aspectos relevantes de la Iniciativa de la Ley
de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2019.
Contenido
SEGUNDA PARTE. Aspectos relevantes de la Iniciativa de la Ley de Ingresos de la
Federación para el Ejercicio Fiscal 2019. ......................................................................... 1
Ingresos totales .................................................................................................................... 2
Solicitud de Endeudamiento del Gobierno Federal .................................................................... 2
Ingresos del Gobierno Federal .................................................................................................... 3
Facilidades Administrativas y Beneficios Fiscales ....................................................................... 4
Tabla 2.1. Ley de Ingresos de la Federación. Presupuesto ..................................................... 5
INGRESOS TRIBUTARIOS ............................................................................................. 12
INGRESOS PETROLEROS EN MÉXICO ....................................................................... 16
ANEXO I. ESCENARIOS FISCALES EN MÉXICO ........................................................ 18
2
Ingresos totales
Los ingresos totales estimados para 2019 son de 5,814,291.70 mdp, lo que representa 23.31% del PIB. Esta cifra implica un incremento de 534,624.70 mdp o 5.99 % real. Se proyecta un crecimiento de ingresos 3 veces mayor que el crecimiento nacional estimado. No se proponen iniciativas que reformen la estructura tributaria actual, ya que se espera mejorar la eficiencia recaudatoria. Respecto al Impuesto al Valor Agregado se proyecta un crecimiento del 8.55% en términos reales, basado en un aumento en el consumo interno. Se espera un incremento de los ingresos tributarios del 6.99%, puesto que no hay subestimación en los cálculos, sin embargo, la tendencia de los últimos años ha ido a la baja. (ver Tabla 2.1).
Endeudamiento Interno Neto En el paquete económico propuesto para el ejercicio fiscal de 2019, se
solicita autorizar al Ejecutivo Federal, por conducto de la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público (SHCP), un monto de endeudamiento
interno neto hasta por 490,000.00 mdp para contratar y ejercer
créditos, empréstitos y otras formas del ejercicio del crédito público,
incluso mediante la emisión de valores, en los términos de la Ley
Federal de Deuda Pública y para el financiamiento del PPEF 2019.
Endeudamiento Externo Neto
Se prevé que el Ejecutivo Federal quede autorizado para contratar y
ejercer en el exterior créditos, empréstitos y otras formas del ejercicio
del crédito público, incluso mediante la emisión de valores, para el
financiamiento, así como para canjear o refinanciar obligaciones del
sector público federal, a efecto de obtener un monto de endeudamiento
neto externo de hasta 5,400 millones de dólares de los Estados
Unidos de América, el cual incluye el monto de endeudamiento neto
externo que se ejercería con Organismos Financieros Internacionales
(OFIs).
A través de Pemex y subsidiarias
Solicitud de
Endeudamiento
del Gobierno
Federal
Ícono
3
El proyecto solicita obtener un monto de endeudamiento neto interno de
hasta por 4,350 mdp, y un monto de endeudamiento externo neto de
5,422.5 millones de dólares.
A través de la Comisión Federal de Electricidad (CFE) y subsidiarias Igualmente se solicita obtener un monto de endeudamiento interno neto
de hasta 9,750 mdp y un techo de endeudamiento externo neto de 497.5
millones de dólares.
Techo de endeudamiento neto para la Ciudad de México
Se solicita un endeudamiento de 5 mil 500 mdp para el 2019, mismo monto
autorizado en 2018.
Ingresos totales
Se estiman en 5,814,291.70 mdp, cantidad que representa un incremento de 534,624.70 mdp. Respecto a 2018 se observa
un crecimiento real de 5.99%.
Ingresos del Gobierno Federal
Los ingresos del Gobierno Federal se estiman en 3,928,589.40 mdp, esto es un incremento de 343,671.00 mdp, que representa un crecimiento real de 5.47% respecto a 2018.
Impuestos
Se espera una recaudación por concepto de Impuestos de 3,287,605.40 mdp, lo que
representa un crecimiento real de 6.99%.
ISR El Impuesto Sobre la Renta se
estima en 1,734,924.20 mdp,
con un crecimiento de
168,737.40 mdp, equivalente
a un crecimiento real de
6.62%.
IVA El Impuesto al Valor Agregado
se calcula en 989,011.30 mdp,
con un incremento respecto a
2018 de 112,075.20 mdp, lo
que equivale a un crecimiento
real de 8.55%.
Otros Impuestos
Se considera una recaudación
de 4,501.90 mdp, con un
decremento de 8.33%.
IEPS
El Impuesto Especial sobre Producción y Servicio (IEPS) se estima en 437,900.90 mdp, hay
un decremento de 0.07%, de los cuales:
Ingresos del
Gobierno
Federal
Ícono
4
Gasolinas y diésel se estima en 269,300.50 mdp, lo que presenta una tasa de
crecimiento de 0.22%
El impuesto a las bebidas con alto contenido de azúcar con un monto de 27,958.50
mdp, presenta un crecimiento real de 0.42%.
Sobre bebidas con contenido alcohólico y cerveza se estima en 57,289.80 mdp con un
crecimiento real de 3.01%
Tabacos labrados se calcula en 43,078.20 mdp con un decremento del 5.98%.
Juegos con apuesta y sorteos se estima en 2,971.20 mdp, lo que muestra un
decremento de 3.98%.
Alimentos no básicos con alta densidad calórica se calcula en 24,151.00 mdp, con una
tasa de crecimiento de 17.71%.
Bebidas energizantes se espera 4.60 mdp, con una tasa de crecimiento de 2.96%
Derechos En Derechos se estima una
captación por 6,273.60 mdp,
que representa un decremento
del 4.01%.
Aprovechamientos
Del Proyecto de LIF 2019, el
concepto de “Aprovechamientos”
de tipo corriente, con un
incremento al monto total de
67,228.80 mdp, lo que
equivale a un decremento del
45.07%.
Financiamiento En Ingresos derivados de
financiamientos, el Ejecutivo
solicita un monto de
endeudamiento interno de
521,375.30 mdp que,
respecto a 2018 representa un
decremento de 0.68%.
Respecto a las Facilidades Administrativas y Beneficios Fiscales, se
mantienen la tasa de recargos por prórroga y pago a plazos, así
como los estímulos de diésel y biodiésiel, Participación de los
Trabajadores en la Utilidades, contribuyentes que empleen a
personas que padezcan discapacidad motriz y Régimen de
Incorporación Fiscal.
La Tasa de Retención del ISR para los ahorradores en el ejercicio fiscal de
2019, se fijó en 1.04%, lo que representa un aumento de 0.58 puntos
respecto a la de 2018, que fue de 0.46%. (Más del 100%)
En otro orden de ideas, se propone establecer en el artículo 25 de la Iniciativa de Ley para
efectos del Código Fiscal de la Federación, en materia de ISR, IVA y Derechos, lo
siguiente:
Facilidades
Administrativas y
Beneficios
Fiscales
TASA DE
RETENCIÓN
DEL ISR
5
Estímulos fiscales: El artículo 189 del ISR no podrá aplicarse en forma conjunta
con otros tratamientos fiscales que otorguen beneficios o estímulos fiscales.
Compensación en cantidades a favor: se establecen los lineamientos para
solicitar las cantidades a favor en IVA.
Ley Federal de Derechos: La recaudación que se genere de los visitantes extranjeros que ingresen al país con fines turísticos, y sin permiso realicen actividades remuneradas, el 20% se destinará al Instituto Nacional de Migración y el 80% a estudios, proyectos e inversión.
Coordinación Fiscal: No se incluirá en la recaudación federal participable, la
recaudación total que se obtenga del pago de derechos que realicen los titulares de concesiones y asignaciones mineras.
Tabla 2.1. Ley de Ingresos de la Federación. Presupuesto
(millones de pesos)
Concepto LIF 2018 Proyecto de
LIF 2019 Variación Nominal
Tasa de Crecimiento
real
TOTAL 5,279,667.00 5,814,291.70 534,624.70 5.99%
INGRESOS DEL GOBIERNO FEDERAL (1+3+4+5+6+8+9)
3,584,918.40 3,928,589.40 343,671.00 5.47%
1.-Impuestos 2,957,469.90 3,287,605.40 330,135.50 6.99%
1.-Impuestos sobre los ingresos: 1,566,186.80 1,734,924.20 168,737.40 6.62%
01.-Impuesto sobre la renta. 1,566,186.80 1,734,924.20 168,737.40 6.62%
2.-Impuestos sobre el patrimonio. 0.00 0.00 0.00 0.00%
3.-Impuestos sobre la producción, el consumo y las transacciones:
1,309,336.20 1,437,651.30 128,315.10 5.68%
01.-Impuesto al valor agregado. 876,936.10 989,011.30 112,075.20 8.55%
02.-Impuesto especial sobre producción y servicios:
421,776.70 437,900.90 16,124.20 -0.07%
01.-Combustibles automotrices 258,633.60 269,300.50 10,666.90 0.22%
01.-Artículo 2o-A, fracción I, Inciso D)
231,250.30 242,093.50 10,843.20 0.76%
02.-Artículo 2o-A. 27,383.30 27,207.00 0.00176.30 -4.37%
02.-Bebidas con contenido alcohólico y cerveza:
53,526.70 57,289.80 3,763.10 3.01%
01.-Bebidas alcohólicas. 16,316.10 16,387.60 71.50 -3.33%
02.-Cervezas y bebidas refrescantes.
37,210.60 40,902.20 3,691.60 5.79%
03.-Tabacos labrados. 44,096.90 43,078.20 0.001,018.70 -5.98%
04.-Juegos con apuestas y sorteos. 2,978.10 2,971.20 0.006.90 -3.98%
05.-Redes públicas de telecomunicaciones.
6,465.40 6,086.20 0.00379.20 -9.40%
06-Bebidas energetizantes. 4.30 4.60 0.30 2.96%
07.-Bebidas saborizadas. 26,797.50 27,958.50 1,161.00 0.42%
6
Concepto LIF 2018 Proyecto de
LIF 2019 Variación Nominal
Tasa de Crecimiento
real
08.-Alimentos no básicos con alta densidad calórica.
19,748.00 24,151.00 4,403.00 17.71%
09.-Plaguicidas. 763.50 828.30 64.80 4.42%
010.-Combustibles fósiles. 8,762.70 6,232.60 0.002,530.10 -31.54%
03.- Impuesto sobre automóviles nuevos.
10,623.40 10,739.10 115.70 -2.71%
4.-Impuestos al comercio exterior: 47,319.70 70,292.00 22,972.30 42.97%
01.-Impuestos al Comercio exterior 47,319.70 70,292.00 22,972.30 42.97%
01.-A la importación. 47,319.70 70,292.00 22,972.30 42.97%
02.-A la exportación. 0.00 0.00 0.00 0.00%
5.-Impuestos sobre Nóminas y Asimilables.
0.00 0.00 0.00 0.00%
6.-Impuestos Ecológicos. 0.00 0.00 0.00 0.00%
7.-Accesorios: 31,718.10 40,721.60 9,003.50 23.57%
01.-Accesorios. 31,718.10 40,721.60 9,003.50 23.57%
8.-Otros impuestos: 4,726.90 4,501.90 0.00225.00 -8.33%
01.-Impuesto por la actividad de exploración y extracción de hidrocarburos.
4,726.90 4,501.90 0.00225.00 -8.33%
02.-Impuesto sobre servicios expresamente declarados de interés público por ley, en los que intervengan empresas concesionarias de bienes del dominio directo de la Nación.
0.00 0.00 0.00 0.00%
9.-Impuestos no comprendidos en las fracciones de la Ley de Ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago.
0.001,817.80 0.00485.60 1,332.20 -74.29%
INGRESOS DE ORGANISMOS Y EMPRESAS (2+7)
1,193,373.10 1,345,830.90 152,457.80 8.54%
2.-Cuotas y aportaciones de seguridad social
309,302.20 343,133.40 33,831.20 6.77%
1.-Aportaciones para Fondos de Vivienda. 0.00 0.00 0.00 0.00%
01.- Aportaciones y abonos retenidos a trabajadores por patrones para el Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores.
0.00 0.00 0.00 0.00%
2.-Cuotas para el Seguro Social. 309,302.20 343,133.40 33,831.20 6.77%
01.-Cuotas para el Seguro Social a cargo de patrones y trabajadores.
309,302.20 343,133.40 33,831.20 6.77%
3.-Cuotas de Ahorro para el Retiro. 0.00 0.00 0.00 0.00%
01.-Cuotas del Sistema de Ahorro para el Retiro a cargo de los patrones.
0.00 0.00 0.00 0.00%
4.-Otras Cuotas y Aportaciones para la seguridad social:
0.00 0.00 0.00 0.00%
01.-Cuotas para el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado a cargo de los citados trabajadores.
0.00 0.00 0.00 0.00%
7
Concepto LIF 2018 Proyecto de
LIF 2019 Variación Nominal
Tasa de Crecimiento
real
02.-Cuotas para el Instituto de Seguridad Social para las Fuerzas Armadas Mexicanas a cargo de los militares.
0.00 0.00 0.00 0.00%
5.-Accesorios. 0.00 0.00 0.00 0.00%
3.-Contribuciones de mejoras 36.10 38.30 2.20 2.11%
01.-Contribución de mejoras por obras públicas:
36.10 38.30 2.20 2.11%
01.-Contribución de mejoras por obras públicas de infraestructura hidráulica.
36.10 38.30 2.20 2.11%
02.-Contribuciones de mejoras no comprendidas en las fracciones de la Ley de Ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago.
0.00 0.00 0.00 0.00%
4.- Derechos 46,399.50 46,273.60 0.00125.90 -4.01%
01.-Derechos por el uso, goce, aprovechamiento o explotación de bienes de dominio público:
39,690.20 37,559.50 0.002,130.70 -8.92%
01.-Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
114.20 332.60 218.40 180.31%
02.-Secretaría de la Función Pública. 0.00 0.00 0.00 0.00%
03.-Secretaría de Economía. 2,395.20 2,381.50 0.0013.70 -4.30%
04.-Secretaría de Comunicaciones y Transportes.
7,250.90 8,116.80 865.90 7.74%
05.-Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales.
19,304.70 11,442.70 0.007,862.00 -42.95%
06.-Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación.
76.70 69.30 0.007.40 -13.04%
07.-Secretaría del Trabajo y Previsión Social.
0.00 0.00 0.00 0.00%
08.- Secretaria de Educación Publica 0.00 0.00 0.00 0.00%
09.-Instituto Federal de Telecomunicaciones.
10,548.50 15,216.60 4,668.10 38.84%
02.-Derechos por prestación de servicios: 6,709.30 8,714.10 2,004.80 25.01%
01.-Servicios que presta el Estado en funciones de derecho público:
6,709.30 8,714.10 2,004.80 25.01%
01.-Secretaría de Gobernación. 136.50 188.30 51.80 32.77%
02.-Secretaría de Relaciones Exteriores.
3,426.70 4,850.30 1,423.60 36.23%
03.-Secretaría de la Defensa Nacional.
0.00 146.20 146.20 0.00%
04.-Secretaría de Marina. 0.00 412.40 412.40 0.00%
05.-Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
383.30 414.30 31.00 4.03%
06.-Secretaría de la Función Pública.
13.90 19.80 5.90 37.10%
07.-Secretaría de Energía. 0.20 0.10 0.000.10 -51.88%
08.-Secretaría de Economía. 35.50 38.90 3.40 5.46%
8
Concepto LIF 2018 Proyecto de
LIF 2019 Variación Nominal
Tasa de Crecimiento
real
09.-Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación.
48.40 45.50 0.002.90 -9.52%
010.-Secretaría de Comunicaciones y Transportes.
912.20 1,008.10 95.90 6.36%
011.-Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales.
88.30 94.60 6.30 3.11%
01.-Agencia Nacional de Seguridad Industrial y de Protección al Medio Ambiente del Sector Hidrocarburos.
0.00 0.00 0.00 0.00%
02.-Otros. 88.30 94.60 6.30 3.11%
012.-Secretaría de Educación Pública.
1,450.10 1,297.30 0.00152.80 -13.90%
013.-Secretaría de Salud. 31.90 35.60 3.70 7.41%
014.-Secretaría del Trabajo y Previsión Social.
5.00 7.40 2.40 42.44%
015.-Secretaría de Desarrollo Agrario, Territorial y Urbano.
65.50 68.70 3.20 0.95%
016.-Secretaría de Turismo. 0.00 0.00 0.00 0.00%
017.-Fiscalía General de la República.
0.20 0.20 0.00 -3.75%
018.-Instituto Federal de Telecomunicaciones.
56.50 29.60 0.0026.90 -49.58%
019.-Comisión Nacional de Hidrocarburos.
0.00 0.00 0.00 0.00%
020.-Comisión Reguladora de Energía.
0.00 0.00 0.00 0.00%
021.-Comisión Federal de Competencia
0.00 0.00 0.00 0.00%
022.- Secretaría de Cultura 55.10 56.80 1.70 -0.78%
022.- Secretaría de Seguridad y Protección Ciudadana
0.00 0.00 0.00 0.00%
03.-Otros Derechos. 0.00 0.00 0.00 0.00%
04.-Accesorios. 0.00 0.00 0.00 0.00%
05.-Derechos no comprendidos en las fracciones de la Ley de Ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago.
0.00 0.00 0.00 0.00%
5.-Productos 6,427.10 6,778.10 351.00 1.50%
01.-Productos de tipo corriente: 7.90 8.40 0.50 2.34%
01.-Por los servicios que no correspondan a funciones de derecho público.
7.90 8.40 0.50 2.34%
02.-Productos de capital: 6,419.20 6,769.70 350.50 1.50%
01.-Derivados del uso, aprovechamiento o enajenación de bienes no sujetos al régimen de dominio público:
6,419.20 6,769.70 350.50 1.50%
01.-Explotación de tierras y aguas. 0.00 0.00 0.00 0.00%
9
Concepto LIF 2018 Proyecto de
LIF 2019 Variación Nominal
Tasa de Crecimiento
real
02.-Arrendamiento de tierras, locales y construcciones.
0.30 0.30 0.00 -3.75%
03.-Enajenación de bienes: 1,668.30 1,766.70 98.40 1.92%
01.-Muebles. 1,564.10 1,656.40 92.30 1.93%
02.-Inmuebles. 104.20 110.30 6.10 1.88%
04.-Intereses de valores, créditos y bonos.
4,271.30 4,523.40 252.10 1.93%
05.-Utilidades: 479.20 479.20 0.00 -3.75%
01.-De organismos descentralizados y empresas de participación estatal.
0.00 0.00 0.00 0.00%
02.-De la Lotería Nacional para la Asistencia Pública.
0.00 0.00 0.00 0.00%
03.-De Pronósticos para la Asistencia Pública.
478.70 478.70 0.00 -3.75%
04.-Otras. 0.50 0.50 0.00 -3.75%
06.-Otros. 0.10 0.10 0.00 -3.75%
03.-Productos no comprendidos en las fracciones de la Ley de Ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago.
0.00 0.00 0.00 0.00%
6.-Aprovechamientos 117,792.30 67,228.80 0.0050,563.50 -45.07%
01.-Aprovechamientos de tipo corriente: 117,760.60 67,195.20 0.0050,565.40 -45.08%
01.-Multas. 1,965.00 2,081.00 116.00 1.93%
02.-Indemnizaciones. 2,271.20 2,405.20 134.00 1.92%
03.-Reintegros: 149.40 158.20 8.80 1.92%
01.-Sostenimiento de las escuelas artículo 123.
0.00 0.00 0.00 0.00%
02.-Servicio de vigilancia forestal. 0.10 0.10 0.00 -3.75%
03.-Otros. 149.30 158.10 8.80 1.92%
04.-Provenientes de obras públicas de infraestructura hidráulica.
102.40 102.40 0.00 -3.75%
05.-Participaciones en los ingresos derivados de la aplicación de leyes locales sobre herencias y legados expedidas de acuerdo con la Federación.
0.00 0.00 0.00 0.00%
06.-Participaciones en los ingresos derivados de la aplicación de leyes locales sobre donaciones expedidas de acuerdo con la Federación.
0.00 0.00 0.00 0.00%
07.-Aportaciones de los Estados, Municipios y particulares para el servicio del Sistema Escolar Federalizado.
0.00 0.00 0.00 0.00%
08.-Cooperación del Distrito Federal por servicios públicos locales prestados por la Federación.
0.00 0.00 0.00 0.00%
10
Concepto LIF 2018 Proyecto de
LIF 2019 Variación Nominal
Tasa de Crecimiento
real
09.-Cooperación de los Gobiernos de Estados y Municipios y de particulares para alcantarillado, electrificación, caminos y líneas telegráficas, telefónicas y para otras obras públicas.
0.00 0.00 0.00 0.00%
010.-5% de días de cama a cargo de establecimientos particulares para internamiento de enfermos y otros destinados a la Secretaría de Salud.
0.00 0.00 0.00 0.00%
011.-Participaciones a cargo de los concesionarios de vías generales de comunicación y de empresas de abastecimiento de energía eléctrica.
824.60 873.30 48.70 1.93%
012.-Participaciones señaladas por la Ley Federal de Juegos y Sorteos.
1,148.30 1,148.30 0.00 -3.75%
013.-Regalías provenientes de fondos y explotación minera.
0.00 0.00 0.00 0.00%
014.-Aportaciones de contratistas de obras públicas.
6.80 7.20 0.40 1.91%
015.-Destinados al Fondo para el Desarrollo Forestal:
0.50 0.50 0.00 -3.75%
01.-Aportaciones que efectúen los Gobiernos del Distrito Federal, Estatales y Municipales, los organismos y entidades públicas, sociales y los particulares.
0.00 0.00 0.00 0.00%
02.-De las reservas nacionales forestales.
0.00 0.00 0.00 0.00%
03.-Aportaciones al Instituto Nacional de Investigaciones Forestales y Agropecuarias.
0.00 0.00 0.00 0.00%
04.-Otros conceptos. 0.50 0.50 0.00 -3.75%
016.-Cuotas Compensatorias. 127.80 135.30 7.50 1.89%
017.-Hospitales Militares. 0.00 0.00 0.00 0.00%
018.-Participaciones por la explotación de obras del dominio público señaladas por la Ley Federal del Derecho de Autor.
0.00 0.00 0.00 0.00%
019.-Provenientes de decomiso y de bienes que pasan a propiedad del Fisco Federal.
0.00 0.00 0.00 0.00%
020.-Provenientes del programa de mejoramiento de los medios de informática y de control de las autoridades aduaneras.
0.00 0.00 0.00 0.00%
021.-No comprendidos en los incisos anteriores provenientes del cumplimiento de convenios celebrados en otros ejercicios.
0.00 0.00 0.00 0.00%
022.-Otros: 111,161.30 60,280.30 50,881.00 -47.81%
01.-Remanente de operación del Banco de México.
0.00 0.00 0.00 0.00%
02.-Utilidades por Recompra de Deuda.
0.00 0.00 0.00 0.00%
03.-Rendimiento mínimo 0.00 0.00 0.00 0.00%
11
Concepto LIF 2018 Proyecto de
LIF 2019 Variación Nominal
Tasa de Crecimiento
real
garantizado.
04.-Otros. 111,161.30 60,280.30 50,881.00 -47.81%
023.-Provenientes de servicios en materia energética:
3.30 3.50 0.20 2.08%
01.-Agencia Nacional de Seguridad Industrial y de Protección al Medio Ambiente del Sector Hidrocarburos.
0.00 0.00 0.00 0.00%
02.-Comisión Nacional de Hidrocarburos.
0.00 0.00 0.00 0.00%
03.-Comisión Reguladora de Energía.
3.30 3.50 0.20 2.08%
02.-Aprovechamientos de capital. 31.70 33.60 1.90 2.02%
01.-Recuperaciones de capital: 31.70 33.60 1.90 2.02%
01.-Fondos entregados en fideicomiso, a favor de Entidades Federativas y empresas públicas.
24.70 26.20 1.50 2.09%
02.-Fondos entregados en fideicomiso, a favor de empresas privadas y a particulares.
7.00 7.40 0.40 1.75%
03.-Inversiones en obras de agua potable y alcantarillado.
0.00 0.00 0.00 0.00%
04.-Desincorporaciones. 0.00 0.00 0.00 0.00%
05.-Otros. 0.00 0.00 0.00 0.00%
03.- Accesorios 0.00 0.00 0.00 0.00%
04.- Aprovechamientos no comprendidos en las fracciones de la Ley de Ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago.
0.00 0.00 0.00 0.00%
7.-Ingresos por ventas de bienes y servicios
884,070.90 1,002,697.50 118,626.60 9.16%
01.-Ingresos por ventas de bienes y servicios de organismos descentralizados:
79,944.10 60,179.90 0.0019,764.20 -27.55%
01.-Instituto Mexicano del Seguro Social.
27,461.50 23,156.60 0.004,304.90 -18.84%
02.-Instituto de Seguridad y Servicios Sociales para los Trabajadores del Estado.
52,482.60 37,023.30 0.0015,459.30 -32.10%
02.-Ingresos de operación de empresas productivas del Estado:
804,126.80 942,517.60 138,390.80 12.81%
01.-Petróleos Mexicanos. 423,341.80 524,291.60 0,949.80 19.20%
02.-Comisión Federal de Electricidad. 380,785.00 418,226.00 37,441.00 5.71%
03.-Ingresos de empresas de participación estatal.
0.00 0.00 0.00 0.00%
04.-Ingresos por ventas de bienes y servicios producidos en establecimientos del Gobierno Central.
0.00 0.00 0.00 0.00%
8.-Participaciones y aportaciones 0.00 0.00 0.00 0.00%
01.-Participaciones. 0.00 0.00 0.00 0.00%
02.-Aportaciones. 0.00 0.00 0.00 0.00%
12
Concepto LIF 2018 Proyecto de
LIF 2019 Variación Nominal
Tasa de Crecimiento
real
03.-Convenios. 0.00 0.00 0.00 0.00%
9.-Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas
456,793.50 520,665.20 63,871.70 9.70%
01.-Transferencias internas y asignaciones al sector público.
456,793.50 520,665.20 63,871.70 9.70%
01.-Transferencias del Fondo Mexicano del Petróleo para la Estabilización y el Desarrollo.
456,793.50 520,665.20 63,871.70 9.70%
01.-Ordinarias. 456,793.50 520,665.20 63,871.70 9.70%
02.-Extraordinarias. 0.00 0.00 0.00 0.00%
02.-Transferencias al resto del sector público. 0.00 0.00 0.00 0.00%
03.-Subsidios y subvenciones. 0.00 0.00 0.00 0.00%
04.-Ayudas sociales. 0.00 0.00 0.00 0.00%
05.-Pensiones y jubilaciones. 0.00 0.00 0.00 0.00%
06.-Transferencias a fideicomisos, mandatos y análogos
0.00 0.00 0.00 0.00%
10.-Ingresos derivados de financiamientos
501,375.50 539,871.40 38,495.90 3.64%
01.-Endeudamiento interno: 505,224.70 521,375.30 16,150.60 -0.68%
01.-Endeudamiento interno del Gobierno Federal.
470,533.60 485,345.20 14,811.60 -0.72%
02.-Otros financiamientos: 34,691.10 36,030.10 1,339.00 -0.04%
01.-Diferimiento de pagos. 34,691.10 36,030.10 1,339.00 -0.04%
02.-Otros. 0.00 0.00 0.00 0.00%
02.-Endeudamiento externo: 0.00 0.00 0.00 0.00%
01.-Endeudamiento externo del Gobierno Federal.
0.00 0.00 0.00 0.00%
03.-Déficit de organismos y empresas de control directo.
0.0065,263.40 0.0040,972.00 24,291.40 -39.58%
04.-Déficit de empresas productivas del Estado.
61,414.20 59,468.10 0.001,946.10 -6.80%
Informativo: Endeudamiento neto del Gobierno Federal
470,533.60 485,345.20 14,811.60 -0.72%
Fuente: Iniciativa de Ley de Ingresos para 2019, disponible en
https://www.ppef.hacienda.gob.mx/es/PPEF2019, consultado el 15 de diciembre de 2018
INGRESOS TRIBUTARIOS En 2014 se implementó una reforma hacendaria, la cual tenía como objetivos:
Elevar la recaudación buscando que los que perciban mayores
ingresos contribuyan más.
Promover la formalidad.
OBJETIVOS DE
LA REFORMA
HACENDARIA
DE 2014
13
Simplificar las obligaciones fiscales.
Reducir la dependencia de los ingresos petroleros, fortaleciendo los
ingresos tributarios.
En 2013 los ingresos petroleros representaban el 8.3% del PIB, mientras que los
tributarios representaban 9.6%.
Gráfico 2.1. Ingresos Tributarios, Porcentaje
PIB
Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Estadísticas Oportunas.
Disponible en: http://presto.hacienda.gob.mx/EstoporLayout/estadisticas.jsp
El incremento en los ingresos tributarios ha sido insuficiente,
ya que México es uno de los países de la OCDE que
menos recauda como proporción de su PIB, apenas
arriba de Panamá, República Dominicana y Guatemala,
según la Organización para la Cooperación y el Desarrollo
Económicos (OCDE).1
La recaudación mexicana está muy lejos del líder regional de Latinoamérica, Cuba, que
ingresa tributos aproximados a 38.6% de su PIB.
Los ingresos tributarios de México están por debajo del
promedio de recaudación regional de la OCDE, que es de 23.1%
del PIB, y mucho más lejos aún del 35% del PIB, que se anotan en
promedio los países de la OCDE en sus ingresos tributarios.
Respecto a los ingresos presupuestados en la Ley de Ingresos de la Federación de cada
año, lo efectivamente recaudado ha sido superado, con excepción de 2013.
1 https://www.oecd.org/countries/peru/la-ocde-presenta-la-mayor-fuente-de-datos-estadisticos-comparables-sobre-
ingresos-fiscales.htm
Fecha de consulta 22 de octubre de 2018
9.5910.35
12.7313.50 13.11
2013 2014 2015 2016 2017
Los ingresos tributarios han
mostrado una tendencia alcista
en los ingresos del Gobierno
Federal.
Al término del 2017, los
ingresos tributarios representaron
13.1%, lo que significa un
incremento en 4.8 puntos
porcentuales, respecto a 2012, año
en que representaban 8.3% del
Producto Interno Bruto (PIB).
MÉXICO EN
PERSPECTIVA
14
Fuente: Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Estadísticas Oportunas. Disponible en:
http://presto.hacienda.gob.mx/EstoporLayout/estadisticas.jsp
En términos reales, los ingresos tributarios han mostrado un crecimiento, con excepción
de 2017. El más alto se obtuvo en 2016.
Gráfico 2.3. Ingresos Tributarios
(Porcentaje)
Fuente: Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
Estadísticas Oportunas. Disponible en:
http://presto.hacienda.gob.mx/EstoporLayout/estadisticas
.jsp
Gráfico 2.4. Ingresos Tributarios
(Tasa de crecimiento, %)
Fuente: Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
Estadísticas Oportunas. Disponible en:
http://presto.hacienda.gob.mx/EstoporLayout/estadisticas
.jsp
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es el que más contribuye a los ingresos
tributarios, seguido de los impuestos al consumo como lo son el Impuesto al valor
Agregado (IVA) y el Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (IEPS).
2013 2014 2015 2016 2017
Tributarios 1,561,751.57 1,807,813.86 2,361,233.64 2,715,997.97 2,855,056.94
No tributarios 280,272.00 299,831.52 404,413.16 547,141.69 545,667.06
Petroleros 1,344,487.57 1,221,163.88 843,433.67 789,597.68 827,259.06
Organismos y Empresas (sinPEMEX)
613,904.48 654,246.99 657,909.08 793,211.70 719,662.70
Tributarios No tributarios Petroleros Organismos y Empresas (sin PEMEX)
57.77 62.6074.25 76.05 74.39
2013 2014 2015 2016 2017
0.4%
4.3%
7.8%
-4.1%
2014 2015 2016 2017
GRÁFICO 2.2.
INGRESOS DEL
SECTOR PÚBLICO
(MILLONES DE
PESOS
CORRIENTES)
15
Gráfico 2.5. Ingresos Tributarios (mdp)
Fuente: Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Estadísticas Oportunas. Disponible en:
http://presto.hacienda.gob.mx/EstoporLayout/estadisticas.jsp
Uno de los objetivos de la reforma hacendaria es la simplificación de las obligaciones
fiscales, sin embargo esto no ha sucedido, ya que las autoridades tributarias han
transferido a los contribuyentes cautivos sus facultades de fiscalización y recaudación a
través de imponer excesivas obligaciones como declaraciones informativas, contabilidad
electrónica y comprobantes electrónicos digitales por internet y el artículo 69-B del Código
Fiscal de la Federación, a través de la publicación de las llamadas “listas negras”.
El aumento de la recaudación que ha logrado el Servicio de Administración Tributaria
(SAT), se debe a la inversión en infraestructura tecnológica que realizó durante este
sexenio.
“El SAT tiene una estructura de fiscalización muy sólida a
través de los sistemas electrónicos que ha implementado. El
nuevo gobierno no puede dejar de lado la estructura con la
cual se ha manejado el fisco, ya que ha tenido un avance
importante. Toda la inversión que hizo el SAT en
infraestructura informática le permite conocer más del
contribuyente, sus acciones y operaciones”.2
El combate a la informalidad es otro punto importante que buscaba abatir la reforma
hacendaria, sin embargo, la recaudación recae sólo en 40% de los contribuyentes
activos que están trabajando dentro de la formalidad, mientras que el restante 60% no
paga impuestos pese a generar ingresos.
2 Belén Saldívar. “SAT mejor fiscalizador”. El Economista. Consulta: 17/19/2018
https://www.eleconomista.com.mx/economia/El-SAT-es-mejor-fiscalizador-pero-le-quedan-grandes-retos-expertos-
20180916-0059.html
-200,000
000,000
200,000
400,000
600,000
800,000
1,000,000
1,200,000
1,400,000
1,600,000
1,800,000
Impuesto
Sobre Renta
Impuesto al
Valor
Agregado
Impuesto
Especial
Sobre
Producción y
Servicios
Impuesto a la
Importación
Otros
impuestos
2013 2014 2015 2016 2017
Con la reforma fiscal
se impuso un impuesto
especial a las bebidas
saborizadas, alimentos no
básicos con alta densidad
calórica, plaguicidas y
combustibles fósiles, así
como un cambio en la
fórmula de determinación
del impuesto especial a
gasolinas, resultando en
mayor impuesto y menor
subsidio.
16
INGRESOS PETROLEROS EN MÉXICO
Los ingresos petroleros
expresados en composición
porcentual, respecto a los
Ingresos del Gobierno Federal,
presentaron una disminución
durante el sexenio de EPN,
pues la reforma hacendaria
pretendía reducir la
dependencia de los ingresos
petroleros.
Gráfico 2.6. Ingresos petroleros del
Gobierno Federal (%de los ingresos del
Gobierno Federal)
Fuente: Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Estadísticas Oportunas. Disponible en: http://presto.hacienda.gob.mx/EstoporLayout/estadisticas.jsp
Los Ingresos petroleros muestran una disminución respecto al
PIB, reflejando una menor dependencia.
Gráfico 2.7 Ingresos petroleros (tasa de crecimiento real)
Fuente: Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Estadísticas Oportunas. Disponible en: http://presto.hacienda.gob.mx/EstoporLayout/estadisticas.jsp
Gráfico 2.8. Ingresos petroleros
respecto al PIB
(tasa de crecimiento real)
Fuente: Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Estadísticas Oportunas. Disponible en: http://presto.hacienda.gob.mx/EstoporLayout/estadisticas.jsp
31.9
27.0
13.08.6
11.4
2013 2014 2015 2016 2017
17
Gráfico 2.9 Comparativo de la recaudación en México
Fuente: OECD, Estadísticas Centro de México. Disponible en: https://www.compareyourcountry.org/tax-
revenues-global?cr=oecd&lg=en&page=0&charts=655+656+657+658&template=6
Según la OCDE,
México es de los
países que menos
INGRESOS
recauda respecto
al PIB (Gráfico X)
18
ANEXO I. ESCENARIOS FISCALES EN MÉXICO
Fuente: Elaboración propia con información de El Economista3
3 Camila Ayala Espinosa Y Rodrigo A. Rosales “Proyectos del próximo gobierno crearán claroscuros fiscales en
2019” (DE, 15 de noviembre de 2018
https://www.eleconomista.com.mx/estados/Proyectos-del-proximo-gobierno-crearan-claroscuros-fiscales-en-2019-
20181115-0024.html
Escenario Fiscal Ubicación Beneficios
Zonas libres Competitividad con el sur de Estados Unidos de Norteamérica
Franja fronteriza norte y Chetumal
Impuesto al Valor Agregado (IVA) a 8%
Impuesto sobre la Renta (ISR) a 20%
Aumento al doble del salario mínimo
Recinto Fiscalizado Estratégico (RFE)
Detonar el desarrollo industrial, propiciando la atracción de inversiones
De acuerdo con el SAT, hay seis RFE en activo (Aguascalientes, Ciudad Hidalgo, Altamira, Lázaro Cárdenas, Mazatlán y Veracruz) y siete operadores del régimen de RFE (cinco en Aguascalientes, Altamira y Ciudad Hidalgo)
Certificación inmediata de IVA, IEPS
Aplicación de Derecho de Trámite Aduanero
Ingreso de mercancías nacionales para almacenaje sin considerarlas exportación definitiva
Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicios de
Exportación (IMMEX) Instrumento que puede ser usado por empresas que importen mercancías temporalmente y realicen un proceso industrial o de servicio destinado a la elaboración, transformación o reparación o prestación de servicios de exportación
Los estados con más concentración de estas empresas son Baja California (18.1%), Nuevo León (12.9%), Chihuahua (9.8%), Coahuila (7.7%) y Tamaulipas (7.0%), es decir, la frontera norte (Sonora está en el top 10)
Difiriere el pago de:
Impuesto General de Importación (IGI)
IVA
Cuotas compensatorias, en su caso
Se pueden establecer dentro de las RFE
Zonas Económicas Especiales (ZEE)
Cerrar la brecha del sur-sureste con el resto del país
Existen siete ZEE en ocho estados: Lázaro Cárdenas -La Unión, Salina Cruz, Coatzacoalcos, Puerto Chiapas, Dos Bocas, Seybaplaya y Progreso
Exención del ISR de 0% en los primeros 10 años y 50% en cinco años posteriores
Deducción adicional equivalente a 25% del gasto efectivamente erogado por concepto de capacitación
Exención de IVA en comercio exterior
Régimen aduanero especial
Incentivos locales: Predial, nómina, traslado de inmueble, hospedaje y derechos estatales
19
La próxima administración no contempla Durango,
Zacatecas, Tlaxcala, e Hidalgo para la creación de escenarios
fiscales. (Kristobal Meléndez Aguilar, analista del Centro de
Investigación Económica y Presupuestaria, (CIEP).
Los diferentes escenarios fiscales, pueden ocasionar un éxodo de
empresas, puede ser que algunas se vayan a otros estados que
ofrezcan mejores garantías, aunque los grandes grupos económicos
comerciales no solamente contemplan las facilidades fiscales, sino que
además ven la conectividad y accesibilidad de la región, caminos
carreteros, ubicación, además del mercado escogido.
El tema de la recaudación no se debe dejar de lado, ya que, si
otorgan facilidades fiscales, el presupuesto de egresos y las
participaciones pueden modificarse y con ello el desarrollo económico y
de infraestructura de los estados.
Otra zona olvidada, en las propuestas de incentivos fiscales de la
nueva administración federal es el Bajío, siendo que es de las regiones
que contribuye más al Producto Interno Bruto del país, señaló el
académico de la Universidad Autónoma de Querétaro, Humberto
Banda Ortiz.
20