secretarÍa de educaciÓn educativo. cct: 1 de...

Sector: Educativo. CCT: 24DES0033R Hojas No. 1 de 26

Área Revisada: Escuela Secundaria “18 de Marzo”

Tipo de Auditoría: Integral

No. de Auditoría: C-39

Órgano Interno de Control de la Secretaría de Educación

San Luis Potosí

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2003/2009

SECRETARÍA DE EDUCACIÓN

CONTRALORÍA INTERNA.

OFICIO: C.I.S.E.G.E./740/2008.

ASUNTO: INFORME DE RESULTADOS.

San Luís Potosí, S. L. P. 16 de diciembre de 2008.

PROFR. JOSÉ MARÍA GÓMEZ HERNÁNDEZ.

DIRECTOR DE LA SECUNDARIA GENERAL “18 DE MARZO”.

TOLUCA Y FERROCARIL SURESTE S/N SAN LUIS POTOSÍ, S.L.P.

P R E S E N T E.

Como resultado de la auditoría integral practicada a la Escuela Secundaria “18 de Marzo” al amparo y en

cumplimiento de la orden de auditoría número C.I.S.E.G.E/481/2008 de fecha 29 de agosto de 2008 y con

fundamento en los artículos 3° fracción I inciso d), 31 fracción X, 40, 43, 44 fracción XVIII de la Ley Orgánica de

la Administración Pública del Estado de San Luis Potosí; 64 de la Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público del Estado de San Luis Potosí; 81, 82, 83 fracción I, 85, 86 y 87 del Reglamento de la Ley de

Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de San Luis Potosí; 3° fracción V inciso a), 19 del

Reglamento Interior de la Contraloría General del Estado; 3° fracción VIII y 30 del Reglamento Interior de la

Secretaría de Educación, anexo encontrará el informe de resultados con las observaciones determinadas y

recomendaciones propuestas que fueron comentadas con usted por la auditora comisionada.

De las observaciones que se consignan en el apartado IV del presente informe destaca por su importancia la falta

de actualización del Formato Único de Personal, integración de los expedientes de Carrera Magisterial y la

omisión de registros de entradas y salidas del personal adscrito al centro de trabajo; por lo que solicito a usted

de la manera más atenta, gire instrucciones a quien corresponda a fin de que se implementen las medidas






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correctivas y preventivas acordadas conforme a los términos y plazos establecidos con la escuela a su digno

cargo, para que en un plazo de diez días hábiles contados a partir de la fecha de notificación del presente,

remita a éste Órgano Interno de Control, la solventación y/o trámite de las observaciones y recomendaciones

formuladas, a efecto de llevar a cabo su verificación.

Quedo a sus órdenes para cualquier información adicional y aprovecho la ocasión para enviarle un cordial saludo.

A T E N T A M E N T E

C. P. C. Y LIC. MA. DEL CARMEN ARANDA MANTECA

EL CONTRALOR INTERNO. “2008, Año de Lucha contra el Estigma de la Discriminación”

c.c.p.- LIC. FRANCISCO ANTONIO RUBÍN DE CELIS CHÁVEZ.- Secretario de Educación de Gobierno del Estado.- para su superior conocimiento.

c.c.p.- C.P.C. CARLOS ESPARZA DEL POZO.- Contralor General del Estado.- para su conocimiento. c.c.p.- C.P. GASTÓN MARTÍNEZ DE LEÓN.- Director General de la Coordinación de Contralorías Internas y Comisarías.- para su conocimiento.

c.c.p.- L.E.P. VÍCTOR MANUEL PRECIADO RUIZ.- Director de Educación Básica.- Para su conocimiento.

c.c.p.- PROFR. MARIO BAUTISTA TREJO.- Jefe del Departamento de Secundarias Generales.- Para su conocimiento. c.c.p.- PROFR. JUAN ANTONIO ERREJÓN FLORES.- Inspector de la Zona No.2 de Secundarias Generales- Para su conocimiento.

c.c.p.- PROFR. JOSÉ ANTONIO AGUILAR RODRÍGUEZ.- Jefe de Enseñanza de Secundarias Generales.- Para su conocimiento. c.c.p.- MINUTARIO.

c.c.p.- EXPEDIENTE. CPC Y LIC. MCAM/CP´etr;






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PROFR. JOSÉ MARÍA GÓMEZ HERNÁNDEZ.

DIRECTOR DE LA SECUNDARIA GENERAL “18 DE MARZO”.

P R E S E N T E.-

INFORME DE AUDITORÍA.

Sector:

Educativo.

Dependencia o entidad: Secretaría de Educación del Gobierno del Estado.

Área auditada: Escuela Secundaria General “18 de Marzo”.

Domicilio:

Toluca y Ferrocarril Sureste S/N San Luis Potosí, S. L. P.

Tipo de auditoría: Integral.

Oficios de presentación y de

comisión:

C.I.S.E.G.E 481 y 482/2008 del 29 de agosto de 2008.

Período revisado: Ciclo escolar 2007-2008.

Fecha de inicio: 1 de septiembre de 2008.

Fecha de conclusión: 22 de septiembre de 2008.

Monto fiscalizado: Sueldos: $ 348,358.60

Cooperativa Escolar: 194,796.88

Ingresos Propios: 18,601.21

Total: $ 561,756.69






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Monto observado: Cooperativa Escolar: $ 2,917.21

Ingresos Propios: 4,975.25

Recursos Materiales: 14,200.20

Total $ 22,092.66

Total de Beneficiados:

Auditor comisionado:

715.

C. P. Eva Treviño Rodríguez.

Contralor Interno: C.P.C. y Lic. Ma. del Carmen Aranda Manteca.

ÍNDICE:

PÁGINA

I.- Antecedentes y marco jurídico de actuación 4 – 6 II.- Período, objetivo y alcance de la revisión 6 -7

III.- Resultado del trabajo desarrollado 7 – 21

IV.- Observaciones y recomendaciones. 21 – 24

V.- Conclusiones. 24 - 26

I.- ANTECEDENTES.

En atención al programa de trabajo para el ejercicio 2008 y derivado de las indicaciones giradas por la C.P.C y

Lic. Ma. del Carmen Aranda Manteca, Contralor Interno de la Secretaría de Educación del Gobierno del Estado;

con fundamento en los artículos 3° fracción I inciso d), 31 fracción X, 40, 43, 44 fracción XVIII de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de San Luis Potosí; 64 de la Ley de Presupuesto Contabilidad

y Gasto Público del Estado de San Luis Potosí; 81, 82, 83 fracción I, 85, 86 y 87 del Reglamento de la Ley de

Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de San Luis Potosí; 3° fracción V inciso a), 19 del






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Reglamento Interior de la Contraloría General del Estado; 3° fracción VIII y 30 del Reglamento Interior de la

Secretaría de Educación, se realizó auditoría integral a la Escuela Secundaria “18 de Marzo”.

I.1 MARCO JURÍDICO DE ACTUACIÓN:

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Constitución Política del Estado Libre y Soberano de San Luís Potosí.

Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado y Municipios de San Luís Potosí.

Ley de los Trabajadores al Servicio de las Instituciones Públicas del Estado de San Luís Potosí.

Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de San Luís Potosí.

Ley General de Educación.

Ley de Educación del Estado de San Luis Potosí.

Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de San Luís Potosí.

Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de San Luís Potosí.

Reglamento Interior de la Secretaría de Educación de Gobierno del Estado.

Reglamento de las Condiciones Generales de Trabajo del personal de la Secretaría de Educación.

Lineamientos Generales que Regulan el Sistema de Administración del Personal de la Secretaría de Educación del Estado.

Acuerdo 98 de la Secretaría de Educación.

Acuerdo Presidencial 754 del 27 de marzo de 1947

Procedimiento Administrativo para la aplicación de descuentos por retardos e inasistencias del personal.

Reglamento de Cooperativas Escolares.

Circular UCPE-001-2001-2002 de fecha 20 de Agosto de 2001.

Alcance a la Circular UCPE-001/2001-2002 de fecha 20 de Agosto de 2001.

Manual de procedimientos para administrar los Ingresos Propios que obtengan los planteles de nivel

educativo desconcentrado ubicados fuera del Distrito Federal.






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Procedimiento aplicado para la fiscalización de Ingresos Propios RFI-SF-3-05; emitido por el Departamento

de Recursos Financieros.

Clasificación por Objeto del Gasto.

Perfiles profesionales para la Educación Secundaria según comisión SEP-SNTE.

II.- PERÍODO, OBJETIVO Y ALCANCE DE LA REVISIÓN.

2.1. PERÍODO:

Ciclo escolar 2007-2008

2.2. OBJETIVO:

Revisar y vigilar que se cumpla con las normas y disposiciones establecidas en materia de: Sistema de

registro para entradas y salidas del personal y remuneraciones a los empleados; en los rubros de

recursos financieros y materiales: revisar y evaluar el grado de economía, eficiencia y eficacia con que se

manejan, examinando la efectividad del control interno y comprobando la aplicación adecuada del gasto

de conformidad con la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de San Luis Potosí y la normatividad vigente.

2.3 ALCANCE DE LA REVISIÓN:

Ejercicio 2007 Muestra Alcance %

(aproximadamente)

Recursos Humanos: a) Registro de asistencia y puntualidad:

b) Expedientes de personal

Septiembre 2007


95 %

100 %

Recursos Financieros:

a) Ingresos Propios

b) Cooperativa Escolar



95%

95%






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Ejercicio 2007 Muestra Alcance %

(aproximadamente)

Recursos Materiales: comprobación de la existencia

física de los bienes resguardados en el inventario. Ciclo escolar 2007-2008 95%

“La presente auditoría se desarrolló de conformidad con las Normas Generales de Auditoría Pública, y la

aplicación de procedimientos de Auditoría necesarios en cada caso”.

III. RESULTADO DEL TRABAJO DESARROLLADO.

3.1 INICIO DE AUDITORÍA:

Con fecha 1 de septiembre de 2008 se inició la auditoría a la Escuela Secundaria “18 Marzo” (clave de

centro de trabajo 24DES0033R) con la notificación de la orden vía oficios de comisión número C.I.S.E.G.E/482/2008 y de presentación número C.I.S.E.G.E./481/2008 ambos de fecha 29 de agosto de

2008 a la Profra. Ma. del Rosario Torres Cazares, entonces Directora encargada; se procedió a levantar

acta administrativa en presencia de dos testigos de asistencia designados por ella, para dejar asentado el

inicio, el alcance de la revisión, la solicitud de documentación y las facilidades para el desempeño de la

comisión.

3.2 RECURSOS HUMANOS:

3.2.1 PLANTILLA DE PERSONAL Y PREPARACIÓN ACADÉMICA:

Se solicitó a la Profra. Ma. del Rosario Torres Cazares, entonces Directora encargada, la siguiente

documentación correspondiente al ciclo escolar 2007-2008:

1. Plantilla del personal adscrito a la Escuela Secundaria “18 de Marzo”.

2. Nómina y servinómina correspondiente a la quincena número 08/2008.

3. Expedientes del personal adscrito a ese centro de trabajo los cuales deben contener: hoja de

datos personales, acta de nacimiento, Formato Único de Personal (FUP), nombramiento o






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contrato de servicios, órdenes de presentación, oficio de comisión (en su caso),

documentación que acredite su preparación académica, copia del talón de cheque y la

documentación relativa a las incidencias que modifiquen las condiciones de su relación

laboral.

4. Expediente de Carrera Magisterial.

Se cotejó el personal relacionado en la plantilla de personal de la Escuela Secundaria “18 de

Marzo” contra la nómina y servinómina de la quincena número 08/2008 (ver cédula analítica de

nómina de personal), resultando lo siguiente:

Se detectó que los CC. Profr. José Antonio Aguilar Rodríguez, filiación GOHM490905GWA y

clave presupuestal número E035102400008 y Profr. Juan Antonio Errejón Flores, filiación EEFJ460321MTA y clave presupuestal número E03010240004, cobran en nómina pero no se

encuentran relacionados en la plantilla de personal proporcionada por la Escuela Secundaria

“18 de Marzo”.

Se realizó un muestreo de 12 expedientes de personal observando los siguientes casos en que

en el Formato Único de Personal no se encuentra actualizada la clave presupuestal (plaza) con la que cobran en nómina:

Cuadro sinóptico No. 1

Formatos Únicos de Personal no actualizados. No.

Cons.

TRABAJADOR CLAVE (S) INDICADA EN EL FUP EN NÓMINA

1 Dalila de Socorro Mata Almendárez.

E0363 000006 con 14 horas, efectos limitados a la quincena

número 200411.

E0363 000145 con 15 horas

2 Juventino Morales Torres. E0363 000535 con 7 horas, efectos abiertos.

E0363 000054 con 5 horas, efectos abiertos.

E0363 0000815 con 5 horas.

E0363 0001326 con 19 horas.






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Cons. TRABAJADOR CLAVE (S) INDICADA EN EL FUP EN NÓMINA

2 Juventino Morales Torres. E0363 000182 con 6 horas, efectos

abiertos. E2401 000161 con 9 horas, efectos

limitados a la quincena 9106. E0363 001339 con 19 horas,

efectos abiertos. E0363 000290 con 5 horas, efectos

abiertos desde 200020.

E0363 0000409 con 5

horas. E0363 0000054 con 11

horas. E0363 0000407 con 2

horas.

3 Arturo Ramírez Domínguez. E0363 00410 con 5 horas, efectos abiertos (promoción interina

ilimitada)

De conformidad

4 Ma. Nieves Ruíz Hernández. E0363 0006000 con 7 horas, efectos abiertos.


E0363 240142 con 4 horas, efectos


abiertos. E0363 000599 con 10 horas,

efectos abiertos. E0392 240072 con 6 horas, efectos


abiertos.




E0363 0001341 con 19 horas, nivel “D” CM*.

E0363 0000104 con 17 horas, nivel “D” CM.

E0392 0000055 con 6

horas, nivel “D” CM.






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No. Cons.


5 Ma. Isidra Gómez Hernández. E0363 000357 con 4 horas, efectos


abiertos.

E0363 000120 con 1

hora. E0363 000411 con 5

horas. E0363 000560 con 19

horas.

6 Luis Ángel Carmona Gallegos. E1067 000255 con 2 horas, efectos abiertos.

E0363 000226 con 4 horas, efectos abiertos

E0365 000189 con 6 horas.

E0363 000189 con 14 horas.

E1067 000163 con 2

horas.

7 Martín Parra Dávalos. E0363 000085 con 9 horas, efectos

abiertos.


E0363 000210 con 2 horas efectos abiertos.


E0363 0000376 de

conformidad.

E0363 0000227 con 6 horas.

E0363 0000205 con 6 horas.

E0363 0000838 con 3 horas.

E0363 0000210 con 2 horas.

E0363 0000574 con 3

horas.

8 María Mela Saucedo Vázquez. E0299 243624 sin horas.

E0363 000373 con 12 horas,

efectos abiertos.

E0363 0000045 con 17

horas, nivel “A” CM.

E0363 0000228 con 3 horas, nivel “A” CM.






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No. Cons.


9 Ma. Rosario Torres Cazares E02305 000183 sin horas, efectos

abiertos (cancelado presupuesto por promoción).

E23331 000037 sin horas, efectos abiertos.

E0363 0000160 con 12

horas, nivel “A” C.M. E0363 0000046 con 7

horas, con nivel “A” CM. E2401 0000021 con 9

horas. E0363 0000095 con 14

horas. Fuente: Formatos Únicos de Personal contenidos en el expediente personal proporcionados por la Escuela Sec. “18 de Marzo”

*CM: Carrera Magisterial.

Se detectó al personal que se relaciona a continuación que cobra Carrera Magisterial y que al

período de la revisión no fue proporcionado el documento (dictamen) que avale el nivel que ostenta asimismo se detectó que su expediente personal de Carrera Magisterial no está

integrado de conformidad con el punto 2.3.2.12 de los Lineamientos Generales de Carrera

Magisterial.


Docentes que cobran en nómina Carrera Magisterial en el nivel 7A.

No. Cons.

TRABAJADOR FILIACIÓN CLAVE (S)

PRESUPUESTAL HRS. POR CLAVE

1 Ma. Isidra Gómez Hernández GOHI410515JS0 E0363000120

E0363000560

1

19

2 Juventino Rodríguez Hernández ROHJ5502048F2 E03630000290

E03630000405

5

5

3 Blanca Lilia Cazares Ruíz CARB570709BB7 E03630000337

E06300000072

E03630000757

1

19

3






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No.

Cons. TRABAJADOR FILIACIÓN

CLAVE (S) PRESUPUESTAL

HRS. POR CLAVE

3 Blanca Lilia Cazares Ruíz CARB570709BB7 E03630000238

E03630000008

9

1

4 Nelida Yolanda Gamboa Alvizo GAAAN5707127X0 E10670000022

E10670000059

6

16

5 Juan Carlos Hernández Hernández

HEHJ680302IU8 E03650000118

E03650000033

E03710000066

E10670000017

E03650000024

E10670000016

2

6

2

2

4

4

6 Rosa Elena Mayorga Delgado MADR610818SV6 E03630000268

E03630000171

E03630000066

19

12

2

7 Oscar Fernando Montelongo

Gómez

MOG04608283Y0 E03410240018 48

8 María Mela Saucedo Vázquez SAVM5804013Y2 E03630000045

E03630000228

17

3

9 María del Rosario Cazares TOCR590507AV4 E03630000160

E03630000046

12

7

10 Irma Morales Pérez MOPI631126I1A E03650000132

E03650000068

16

2






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Docentes que cobran en nómina Carrera Magisterial en el nivel 7B

No.


CLAVE (S) PRESUPUESTAL

HRS. POR CLAVE

1 José María Gómez Hernández GOHM490905GWA E032210000081 48

2 José Antonio Aguilar Rodríguez AURA3506138E7 E035102400008 No se indica


Docentes que cobran en nómina Carrera Magisterial en el nivel 7D

No.


CLAVE (S)

PRESUPUESTAL HRS. POR CLAVE

1 Ma. Nieves Ruíz Hernández RUHN630214PC9 E03630001341

E03630000104

E03920000055

19

17

6

2 Juan Antonio Errejón Flores EEFJ460321MTA E03010240004 No se indica

Se observó que durante el ciclo escolar 2007-2008 se concedió licencia especial con goce de

sueldo en base al acuerdo presidencial 754 al Profr. José María Gómez Hernández, Director de la Escuela Secundaria “18 de Marzo” y a la Profra. Ma. Guadalupe Salazar Hernández, Subdirectora

de la Escuela Secundaria “18 de Marzo” según oficios CGRH/SSPPA/RT/5284/2007 de fecha 27 de

septiembre de 2007 y CGRH/SSPPA/RT/6794/2007 de fecha 7 de abril de 2007 ambos signados por

el C.P. Arturo Vinicio de León Martínez, Director de Administración de esta Dependencia.






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Se realizó “Cédula analítica de la preparación académica” del personal adscrito a la Escuela

Secundaria “18 de Marzo”, revisando los documentos que comprueban y acreditan el perfil

profesional para estar en el puesto que ocupan resultando de conformidad.

3.2.2 INCIDENCIAS DE PERSONAL:

Se solicitó a la Profra. Ma. del Rosario Torres Cazares, entonces Directora a cargo, la siguiente

documentación relativa a control escolar:

a) El Sistema de registro para el control de puntualidad y asistencia del personal administrativo,

de apoyo y docente (correspondiente a septiembre de 2007).

b) Los horarios establecidos en el plantel (vigentes en el período de la revisión).

c) Los documentos justificatorios presentados en tiempo por los trabajadores como son: comisiones oficiales, licencia médicas expedidas por el ISSSTE, permisos económicos con

motivo de las incidencias generadas por el personal a su cargo, de los cuales se realizó

cédula analítica.

d) Reportes de las inasistencias del personal tramitados ante la Coordinación General de

Remuneraciones para su debido descuento.

Derivado del análisis y revisión de la documentación antes referida se obtuvieron los siguientes

resultados (cabe señalar que éste Órgano Interno de Control parte del entendido que cualquier

omisión en el registro de puntualidad y asistencia es considerado inasistencia de conformidad al

artículo 25, fracción II del Reglamento de las Condiciones Generales de Trabajo):

1. En septiembre no se detectaron incidencias injustificadas del personal administrativo y de

apoyo, las cuatro inasistencias que resultaron durante ese mes 75% fueron por causas de

enfermedad (amparadas debidamente por licencias médicas expedidas por el ISSSTE).






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Cuadro sinóptico No.5

Personal docente con incidencias no justificadas

No. Cons.

NOMBRE DEL TRABAJADOR ASIGNATURA

SEPTIEMBRE

Inasistencia Omisión de Firma

TOTAL 1/

1 Luis Ángel Carmona Gallegos Esp/ Exp. Art. 0 1 1

2 Ma. Isidra Gómez Hernández Matemáticas 0 11 11

3 Juventino Morales Torres Mate/Tecn. 0 3 3

4 Edgar José Gómez Castro Matemáticas 0 7 7

5 Ma. del Rosario Torres Cazares Dir. Encagada. 0 3 3

6 Mauro Moreno González 0 4 4

7 Ma. Elena Galván Valencia FCy E 0 3 3

8 José Mayorga Castillo Ciencias 0 31 31

9 Rosa Elena Mayorga Delgado Ciencias 0 1 1

10 Blanca Lilia Cazares Ruíz Cien/Física 0 3 3

11 Claudia María Hernández Reyes Tecnologías 0 1 1

12 Sandra Alicia Barajas Rosales Ciencias 0 1 1

13 Rigoberto Castillo Garay Cien/Quím. 0 5 5

14 José de Jesús Vega Macías Leng. Ext. 0 1 1

15 María de los Ángeles Oñate de la Rosa Ed. Física 0 1 1

16 Nelida Yolanda Gamboa Alvizo Exp. Artística 0 1 1

17 Norma Elida Domínguez Espinosa Tecnologías 0 2 2

18 Nubia Idalia López Romero Exp. Artística 0 1 1

19 Susana Edith Meza López Geografía/Hist 0 9 9






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No. Cons.

NOMBRE DEL TRABAJADOR ASIGNATURA

SEPTIEMBRE

Inasistencia Omisión de Firma

TOTAL 1/

20 Silvia Guadalupe Ramírez Mendoza Educa. Tecno. 0 1 1

21 Esther Briseño Aguillón Leng. Ext. 2 0 2

T O T A L 2 90 92

Fuente: Libro de registro de puntualidad y de asistencia del ciclo escolar 2007-2008. 1/: Resultado considerando los documentos oficiales justificatorios de incidencias del personal docente proporcionados por la Escuela Sec. “18 de Marzo”.

3.3 RECURSOS FINANCIEROS:

3.3.1 COOPERATIVA ESCOLAR:

El 1 de septiembre de 2008 se practicó arqueo de caja a la C. María Leticia Banda Orozco, Tesorera

de la cooperativa escolar “Estudio y Trabajo” de la Escuela Secundaria “18 de Marzo”, resultando en

su poder $51,010.38 (cincuenta y un mil diez pesos 38/100 M.N.) comprobados con el estado de

cuenta bancario al 31 de mayo de 2008.

Se solicitó a la Profra. Ma. del Rosario Torres Cazares, entonces Directora encargada, la

documentación soporte de las operaciones realizadas en la cooperativa escolar durante el ciclo

escolar 2007-2008, proporcionando a la auditora: Libro de Actas, informe de operaciones contables,

informes de las revisiones trimestrales hechas por la Unidad de Cooperativas y Parcelas Escolares,

Libro de Ingresos y Egresos y documentación soporte, resultando lo siguiente:

Al inicio de sus operaciones (31 de agosto de 2007) la cooperativa escolar de la Escuela Secundaria “18 de marzo” registra con un saldo inicial de $ 64,868.76 (sesenta y cuatro mil

ochocientos sesenta y ocho pesos 76/100 M.N.) se cotejó contra el informe de operaciones

contables y resultó de conformidad.






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La cooperativa escolar “Estudio y Trabajo” obtiene sus ingresos de las cuotas estipuladas en el

Acuerdo de Suministro establecido con el proveedor el C. Juan Lerma Martínez, del cual se

proporcionó copia simple de su credencial del IFE y certificado de salud; cabe señalar que

derivado de la revisión a los recibos para el registro y control de estos ingresos expedidos por el Consejo de Administración, se detectó que en ese centro de trabajo existen varios vendedores

y a decir de la C. María Leticia Banda Orozco, Tesorera de la cooperativa escolar, a efecto de

simplificar trámites y tiempo se realizó un único Acuerdo de Suministro con el C. Juan Lerma

Martínez quien que se encarga de recopilar las cuotas y entregarlas a la Tesorera de la

Cooperativa.

Vía oficio número 143/2007-2008 de fecha 28 de abril de 2008 girado por la Profra. Ma. del Rosario Torres Cazares, se informó al Profr. Virgilio Gálvez Sánchez, Jefe de la Unidad de

Cooperativas y Parcelas Escolares de la S.E.G.E, la renuncia del proveedor C. Juan Lerma

Martínez, quedando a partir del 4 de abril de 2008 como responsable la C. Enriqueta Javier

Herrera de la cual a la fecha de la revisión no se proporcionó su respectivo Acuerdo de

Suministro.

Al inicio de operaciones de la Cooperativa escolar “Estudio y Trabajo” la Escuela Secundaria “18

de Marzo” contaba con un saldo de $53,868.76 (cincuenta y tres mil ochocientos sesenta y ocho

pesos 76/100 M.N.), que se cotejó contra estado de cuenta bancario.


Ingresos durante el período de junio de 2007 a agosto de 2008 No.

Cons. CONCEPTO

AUDITORÍA OBSERVACIÓN

1 Incremento de Capital Social $ 351.00

2 Acuerdos de Suministro 93,600.00 (incluye período

extraordinario)

3 Donaciones 1,500.00 (refrescos para fiesta)

4 Intereses 518.40

T O T A L $ 95,969.40






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Fuente: Informe de Operaciones Contables de la Cooperativa ciclo escolar 2007-2008, Libro de Ingresos y Egresos y documentación soporte.


Egresos durante el período de julio de 2007 a mayo de 2008

Cons. CONCEPTO AUDITORÍA LIBROS DIFERENCIA

1 Gastos de Dirección $ 3,973.96 $ 3,973.96

2 Gastos de Administración 2,100.50 2,300.20 $ 199.70

3 Gastos con afectación al Fondo Social y de Reserva 50,844.98 51,023.24 178.26

4 Apoyo a la Supervisión (2% de la Utilidad) 1,826.03 1,826.03

5 Apoyo a estudiantes de extrema pobreza (3% de utilidad)

2,739.05 2,739.05

6 Reparto a Socios 36,795.00 36,795.00

7 Certificados Devueltos 170.00 170.00

T O T A L $ 98,449.52 $ 98,827.48 $ 377.96 Fuente: Informe de Operaciones Contables de la Cooperativa ciclo escolar 2007-2008, Libro de Ingresos y Egresos y documentación soporte.

Con fecha 23 de septiembre de 2008 la C. María Leticia Banda Orozco, Tesorera de la cooperativa escolar presentó ante éste Órgano Interno de Control un recibo económico avalado por el Consejo

de Administración de la Cooperativa Escolar por la cantidad de $200.00 (doscientos pesos 00/100

M.N.) por concepto de la compra y colocación de un vidrio, que ostenta el sello de revisión de la

Unidad de Cooperativas y Parcelas Escolares de esta Secretaría por lo que se da por atendida la

observación derivada del diferencial en el rubro de Gastos de Administración.

Se revisaron las actas administrativas para la solicitud de autorización de la Unidad de Cooperativas

y Parcelas Escolares para la afectación al Fondo Social y de Reserva resultando de conformidad.

Se realizó Estado de Origen y Aplicación de Recursos resultando una diferencia por aclarar de

$178.26 (ciento setenta y ocho pesos 26/100 M.N) correspondiente a gastos no comprobados del

rubro “Gastos con afectación al Fondo Social y de Reserva”.






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Durante la revisión no se proporcionó a éste Órgano Interno de Control la documentación que

compruebe el gasto por $ 2,739.05 (dos mil setecientos treinta y nueve pesos 05/100 M.N.)

correspondiente al Fondo de Apoyo a estudiantes de extrema pobreza (3% de utilidad).

3.3.2 INGRESOS PROPIOS:

Se realizó arqueo de fondos a los recursos denominados “Ingresos Propios” el 1 de septiembre del

año en curso a la C. María Leticia Banda Orozco, Contralor de la Escuela Secundaria “18 de Marzo”

resultando en su poder $ 8,782.66 (Ocho mil setecientos ochenta y dos pesos 66/100 M.N.)

comprobados con reporte bancario de fecha 31 de agosto de 2008.

De la revisión al Libro de Ingresos y Egresos, de los informes mensuales presentados ante el

Departamento de Recursos Financieros de esta Secretaría, de los recibos oficiales de cobro y la documentación comprobatoria de gastos proporcionada por la Contralor de ese centro de trabajo, se

obtuvieron los siguientes resultados:

Al inicio del ciclo escolar 2007-2008 la Escuela Secundaria “18 de Marzo” presentó un saldo de

$2,568.31 (dos mil quinientos sesenta y ocho pesos 31/100 M.N.).

De la revisión a los recibos oficiales de cobro (del folio 27159 al 27458) de julio de 2007 a agosto de 2008 ingresaron por este concepto $8,636.00 (ocho mil seiscientos treinta y seis

pesos 00/100 M.N) lo cual se cotejó contra los informes mensuales de ingresos resultado una

diferencia de $70.00 (setenta pesos 00/100 M.N.) correspondiente a un error de suma.

Durante el período de julio de 2007 a agosto de 2008 la Escuela Secundaria “18 de Marzo”

realizó gastos por $7,396.90 (siete mil trescientos noventa y seis pesos 90/100 M.N.) que se encuentran debidamente soportadas con facturas.

La Escuela Secundaria “18 de Marzo” solicitó vía oficio número 189/2007-2008 de fecha 7 de

julio de 2008 autorización al L.A.E. Sergio Vázquez Duhalt, Coordinador General de Recursos

Financieros, para la compra de 2 CPU partida 5206 concepto “bienes informáticos” obteniendo

dicha autorización vía oficio RF-330-2008 de fecha 10 de julio del presente cumpliendo la Escuela Secundaria “18 de Marzo”.






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Se elaboraron dos Estados de Origen y Aplicación de Recursos, uno al 28 de febrero de 2008

resultando un sobrante de recursos por $70.00 (el cual corresponde a un error de sumatoria de

ingresos) el segundo al 30 de agosto de 2008 resultado un sobrante por aclarar de $4,975.25

(cuatro mil novecientos setenta y cinco pesos 25/100 M.N.).

3.4 RECURSOS MATERIALES:

Se solicitó el reporte de los muebles y bienes activos de la Escuela Secundaria “18 de Marzo”,

comprobando la existencia física de los bienes resguardados en el inventario así como sus condiciones.

Se verificaron las altas y bajas de inventario durante el ciclo escolar 2007-2008 resultando lo

siguiente:

Cuadro sinóptico No. 8 Bienes que no han sido dados de alta

No. Cons.

CONCEPTO DOC. SOPORTE RECURSO MONTO

1 6 pintarrones blancos Factura No. 96662A Cooperativas $ 7,800.00

2 2 CPU con 80 GB,

memoria 512 MB

Factura No. 025 Ingresos Propios 6,400.20

T O T A L $ 14,200.20

Con fecha 10 de julio de 2008 la Escuela Secundaria “18 de Marzo” presentó ante el Departamento de

Recursos Materiales y de Servicios la solicitud de “Baja de bienes por inutilidad” que fueron entregados

en esa misma fecha al Almacén General en calidad de resguardo para su trámite de baja según consta

en oficio con número de folio 2008079 signado por la C.P. Elisama Berenice Tovar Cedillo, Encargada del almacén general.






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3.5 ACTA DE CONCLUSIÓN DE AUDITORÍA:

Se levantó Acta Administrativa de conclusión de auditoría a la C. Profra. Ma. del Rosario Torres

Cazares, Directora encargada, para dejar constancia de las observaciones más relevantes de la

auditoría practicada a la Escuela Secundaria “18 de Marzo”, en presencia de testigos de asistencia.

IV. OBSERVACIONES:

Observación 001-482-2008:

Derivado de la revisión de la Plantilla de Personal y de su cotejo contra la nómina de la quincena número

008/2008, se detectó que los servidores públicos C. José Antonio Aguilar Rodríguez (filiación GOHM490905GWA

y clave presupuestal número E035102400008) y C. Juan Antonio Errejón Flores (filiación EEFJ460321MTA y

clave presupuestal número E03010240004) cobran en nómina pero no se encuentran relacionados en la plantilla proporcionada por la Escuela Secundaria “18 de Marzo”.

Recomendación:

Que el Profr. José María Gómez Hernández, Director a cargo, aclare o justifique la situación laboral de los

servidores públicos en mención o en su caso solicite ante la Coordinación General de Remuneraciones de la

S.E.G.E. la ubicación correcta del pago (con copia de conocimiento de la gestión para éste Órgano Interno de Control) dentro del plazo establecido en el oficio número C.I.S.E.G.E/740/2008 de fecha 16 de diciembre de

2008.


De la revisión a los Formatos Únicos de Personal (FUP) contenidos en el expediente personal de cada trabajador

adscrito a ese centro de trabajo, se detectó que no están actualizados toda vez que las claves de pago no concuerdan con las pagadas vía nómina (ver cuadro sinóptico número uno).

Recomendación:

Que el Profr. José María Gómez Hernández, Director a cargo, gire instrucciones a quien corresponda para que

se actualicen los Formatos Únicos de Personal del personal adscrito a la Escuela Secundaria “18 de Marzo”

dentro del plazo establecido en el oficio número C.I.S.E.G.E./740/2008 de fecha 16 de diciembre de 2008 con






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copia de la gestión para éste Órgano Interno de Control y en lo futuro cumpla permanentemente con las

disposiciones en la materia.


Se detectó al personal relacionado en los cuadros sinópticos números dos, tres y cuatro que cobran en nómina Carrera Magisterial y de los cuales no fue proporcionado documento alguno que avale el nivel que ostentan, así

mismo se detectó que la Escuela Secundaria “18 de Marzo” no integra el expediente de los profesores inscritos

en Carrera Magisterial conforme lo establece el punto 2.3.2.12 contenido en los Lineamientos Generales de

Carrera Magisterial que a la letra señala: “Integrar al expediente de los profesores inscritos, el cual debe incluir:

A.- Constancia de Servicios, B.- Copia de los comprobantes de Grado Académico, C.- Copia de las Cédulas de

Inscripción, D.- Copia del Documento que acredite la inscripción del docente a la Evaluación del Factor Preparación Profesional, E.- Cédulas de Evaluación al Desempeño Profesional, F.- Copia de constancias de

Acreditación de Concursos Nacionales y Estatales, G.- Copia del Documento de Comisión Oficial (en su caso),

H.- Copia del Formato Único de Personal o equivalente, I.- Copia del talón de cheque.”

Recomendación:

Que el Profr. José María Gómez Hernández, Director a cargo, gire instrucciones a quien corresponda para que los expedientes del personal inscrito en Carrera Magisterial se integren de conformidad con las disposiciones en

la materia, así mismo proporcione a éste Órgano Interno de Control los documentos que avalen el nivel de

Carrera Magisterial que ostentan los servidores públicos antes señalados dentro del plazo establecido en el

oficio número C.I.S.E.G.E/740/2008 de fecha 16 de diciembre de 2008.

Observación 004-482-2008

Del análisis a los Registros de Puntualidad y Asistencia del personal que labora en la Escuela Secundaria “18 de

Marzo” se detectaron 92 (noventa y dos) horas injustificadas del personal docente principalmente por omisión

de firmas, cabe mencionar que éste Órgano Interno de Control consideró los documentos oficiales justificatorios

de incidencias del personal presentados por la Profra. Rosario Torres Cázares, entonces Directora encargada,

durante el desarrollo de la auditoría.






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Recomendación:

Que el Profr. José María Gómez Hernández, Director a cargo, verifique las incidencias relacionadas en el cuadro

sinóptico número cinco aplicando el artículo 25 fracción II del Reglamento de las Condiciones Generales de

Trabajo del Personal de la Secretaría de Educación Pública que textualmente dice “Son obligaciones de los trabajadores: II.- Asistir con puntualidad al desempeño de sus labores y cumplir con las disposiciones que se

dicten para comprobarla” y conforme a las disposiciones establecidas en materia de faltas y descuentos del

personal docente y administrativo gestione dichas incidencias para su descuento ante la Coordinación de

Remuneraciones de la Secretaría de Educación del Gobierno del Estado dentro del plazo establecido en el oficio

número C.I.S.E.G.E./740/2008 de fecha 16 de diciembre de 2008 con copia de la gestión para éste Órgano

Interno de Control y en lo futuro cumpla permanentemente con las disposiciones en materia de incidencias.


Se detectó una diferencia de $ 178.26 (ciento setenta y ocho pesos 26/100 M.N.) entre lo autorizado en las

actas administrativas para la afectación al Fondo Social y de Reserva contra lo reportado en el Informe de

Operaciones Contables.

Recomendación:

Que el Profr. José María Gómez Hernández, Director a cargo, presente la documentación que aclare o justifique

dicha diferencia ante este Órgano Interno de Control dentro del plazo establecido en el oficio número

C.I.S.E.G.E./740/2008 de fecha 16 de diciembre de 2008.


Durante el desarrollo de la auditoría no fue proporcionada la documentación comprobatoria de los recursos destinados al Fondo de Apoyo a estudiantes de extrema pobreza por $2,739.05 (dos mil setecientos treinta y

nueve pesos 05/100 M.N.).

Recomendación:

Que el Profr. José María Gómez Hernández, Director a cargo, presente ante éste Órgano Interno de Control la

documentación que aclare o justifique el uso de los recursos del Fondo de Apoyo a estudiantes de extrema






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pobreza dentro del plazo establecido en el oficio número C.I.S.E.G.E./740/2008 de fecha 16 de diciembre de

2008.


Derivado de la revisión de los Recursos de Ingresos Propios se detectó un sobrante por aclarar de $4,975.25

(cuatro mil novecientos setenta y cinco pesos 25/100 M.N.); se anexa al presente Estado de Origen y Aplicación

de Recursos al 30 de agosto de 2008.

Recomendación:

Que el Profr. José María Gómez Hernández, Director a cargo, gire instrucciones a quien corresponda y presente

ante éste Órgano Interno de Control la documentación que aclare y justifique el sobrante señalado dentro del plazo establecido en el oficio número C.I.S.E.G.E./740/2008 de fecha 16 de diciembre del año en curso.


Se detectó que los bienes relacionados en el cuadro sinóptico número ocho tienen pendiente su trámite de alta

ante la Coordinación General de Recursos Materiales de esta Dependencia.

Recomendación:

Que el Profr. José María Gómez Hernández, Director a cargo, de inmediato realice la acción conducente para

que se den de alta en el inventario los bienes antes señalados conforme al “Procedimiento de Alta de Bienes

Muebles e Instrumentales en planteles educativos” establecido por la Coordinación General de Recursos

Materiales con copia de la gestión ante éste Órgano Interno de Control dentro del plazo establecido en el oficio

número C.I.S.E.G.E./740/2008 de fecha 16 de diciembre de 2008.

V.- CONCLUSIÓN DE AUDITORÍA

Se reitera al Profr. José María Gómez Hernández, Director a cargo, lo establecido por el Acuerdo número 98 de

Secundarias en su artículo 19 fracción III que a la letra dice: corresponde al Director “Verificar que la Educación

que se imparta en la escuela se apegue al plan y a los programas de estudio aprobados por la Secretaría de






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Educación” se le exhorta a hacer cumplir las disposiciones normativas vigentes relativas al funcionamiento del

plantel de acuerdo con las finalidades de la educación secundaria y responsabilizarse de la Administración de los

recursos humanos, materiales y financieros con que cuente el plantel.

a) En materia de Recursos Humanos: Se reitera al Profr. José María Gómez Hernández, Director a cargo, lo establecido por el Acuerdo 98 de Secundarias en su artículo 19 fracción X que a la letra dice: corresponde

al Director “Vigilar la puntualidad y asistencia del personal escolar y la eficiencia en el desempeño de su

cometido”. Es necesario recordar que la educación es el medio fundamental para adquirir, transmitir y

acrecentar la cultura, para ello es necesario la participación activa de la comunidad educativa con

responsabilidad, se reitera a usted que la observancia de la Legislación aplicable en materia de asistencia

es permanente y debe ser reportada cualquier incidencia del personal a su cargo en tiempo y forma al departamento correspondiente.

b) En materia de Recursos de la Cooperativa Escolar: Las operaciones de la cooperativa escolar en general se

apegan a la legalidad vigente, existe confiabilidad en el Control Interno establecido por la Dirección de la

Escuela Secundaria “18 de Marzo”, el Informe de Operaciones Contables y el Libro de Ingresos y Egresos

se encuentran actualizados con los registros contables además de contar con la validación de la Unidad de Cooperativas y Parcelas Escolares.

c) En materia de Recursos por Ingresos Propios: Existe confiabilidad en los registros contables, los reportes

financieros se realizan con oportunidad y se encuentran debidamente revisados en las fechas establecidas

por la Coordinación General de de Recursos Financieros de esta Dependencia, el Libro de Ingresos y

Egresos se encuentra actualizado con las operaciones contables.

d) En Materia de Recursos Materiales: Se reitera al Profr. José María Gómez Hernández, Director a cargo, la

responsabilidad del Director de custodiar el patrimonio escolar del plantel, administrar sus bienes y dar

cuenta a las autoridades competentes de la Secretaría de los hechos ocurridos dentro del plantel.






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Por lo señalado en las líneas que anteceden, se recomienda al Profr. José María Gómez Hernández, Director a

cargo, se apegue a lo establecido en el artículo 56, fracción I de la Ley de Responsabilidades de los Servidores

Públicos del Estado y Municipios de San Luis Potosí, en cuanto a que “Todo Servidor Público del Estado

debe cumplir con la máxima diligencia el servicio que le sea encomendado y abstenerse de cualquier acto y omisión que cause la suspensión o deficiencia de dicho servicio o implique abuso o

ejercicio indebido de su empleo cargo o comisión.”

A t e n t a m e n t e

C.P.C y Lic. Ma. del Carmen Aranda Manteca C.P. Eva Treviño Rodríguez

Contralor Interno de la SEGE. Auditora de la CISEGE

secretarÍa de educaciÓn educativo. cct: 1 de...

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