score card - financiero ¿los factores de Éxito de las empresas siguen siendo los mismos?
TRANSCRIPT
SCORE CARD - FINANCIERO
¿LOS FACTORES DE ÉXITO DE LAS
EMPRESAS SIGUEN SIENDO LOS MISMOS?
SCORE CARD - FINANCIERO
DURANTE LA ERA DE LA INFORMACION Éxito: Uso de activos intangibles.
– Conocimiento del mercado: necesidades de clientes, segmentación, lealtad a la marca.
– Innovación, flexibilidad y rapidez en la entrega.– Control de costos.– Gestión de recursos humanos.– Globalización
Tecnología para el procesamiento de información.
SCORE CARD - FINANCIERO
LOS FACTORES DE ÉXITO DE LAS EMPRESA HAN
CAMBIADO RADICALMENTE.
HAY UN NUEVO ENTORNO OPERATIVO
SCORE CARD - FINANCIERO
NUEVO ENTORNO OPERATIVO - VINCULOS CON CLIENTES Y PROVEEDORES Era industrial:
– Transacciones rutinarias con clientes y proveedores.– Planes de producción / trabajo establecidos.
Era de la información– Integración de procesos de aprovisionamiento y
producción a los requerimientos de los clientes.– Lograr que las tareas que conforman la cadena de
valor -> operen más coordinadamente, a un menor costo y en un menor tiempo.
SCORE CARD - FINANCIERO
NUEVO ENTORNO OPERATIVO - SEGMENTACIÓN DE CLIENTES Era industrial:
– Productos y servicios: alto volumen, baratos, estandarizados, generalizados.
– Satisfacción de las necesidades básicas de los clientes Era de la información
– Productos y servicios: de acuerdo con requerimientos del segmento del mercado objetivo.
– Operaciones altamente diversificadas y de bajo volumen.– Control de costos por actividad.– Segmentación: ejemplo de empresa de servicios mineros.
SCORE CARD - FINANCIERO
NUEVO ENTORNO OPERATIVO - ESCALA GLOBAL Era industrial:
– Barreras a la competencia de empresas extranjeras más eficientes y sensibles a la demanda de los clientes.
Era de la información– Globalización: inversión en productos y servicios puede
ser distribuida dentro de un mercado mundial.– Dos fuerzas contrarias deben ser gestionadas: control
de costos / eficiencia vs flexibilidad de atención al cliente.
– Ejemplo: tiendas de CD -> atención vía internet.
SCORE CARD - FINANCIERO
EL ENTORNO OPERATIVO EN QUE COMPITEN LAS
EMPRESAS HA CAMBIADO
RADICALMENTE
SCORE CARD - FINANCIERO
Los sistemas financieros actuales no son capaces de registrar ni presentar información acerca de los factores de éxito de las organizaciones:
– una mejor lealtad del cliente, – un mejor conocimiento del mercado, – el contar con una organización participativa.
Es necesario contar con un nuevo sistema para poder monitorear los resultados de la organización:
EL CUADRO DE MANDO INTEGRAL
SCORE CARD - FINANCIERO
CUADRO DE MANDO INTEGRAL
FINANZAS
CLIENTESVISION Y
ESTRATEGIAPROCESOS INTERNOS
FORMACION Y CRECIMIENTO
SCORE CARD - FINANCIERO
CUADRO DE MANDO INTEGRAL Sistema de gestión que comprende a toda la
organización. Son consecuencia de la estrategia de la
organización. Convierte la estrategia y objetivos -> indicadores.
– Deben reflejar el actuar pasado y los inductores que impulsan la actuación futura.
Tipos de indicadores:– Externos: accionistas y clientes– Internos: procesos críticos, formación de personal, etc.
SCORE CARD - FINANCIERO
ETAPAS PARA EL DESARROLLO DEL
CUADRO DE MANDO INTEGRAL (CMI)
HISTORICO
PROYECTADO
BGE/P
BGE/P
INDICADORESRENTABILIDADSOLVENCIALIQUIDEZGESTION
INDICADORESVANTIRINDICADORES
SIG FINANCIERO
P.E.
RETRO-ALIMENTACION
ESCENARIOS-RIESGOS
Balanced Scorecard
Perspectiva Clientes
Perspectiva Financiera
Perspectiva Crecimiento y Desarrollo
Perspectiva Procesos Internos
Misión y Visión
MejorarDelegación
MejorarMotivación
MejorarHabilidades
IncentivarTrabajo enEquipo
DesarrollarNuevosProductos
MejorarRelaciones conProveedores
SeleccionarNuevosProveedores
ActualizarEquipos
IntroducirNuevosProductos
CrearImagen deMarca
Mejorar laConfiabilidad
IncrementarVentas
Alcanzar12% Rent
OptimizarCostos
OptimizarMantenimientoDe Equipos
Crear RedDeDistribución
INDICADOR TIPO META REAL % PESOUTIL NETA / PATRIMONIO * 100 D 12% 11% 91.7 20% 18.3
(VTAS 05-VTAS 04)/VTAS 04 * 100 D 2.40% 2.00% 83.3 10% 8.3(CTOS 05-CTCS 04)/CTOS 04 * 100 D 1% 1.5% 150.0 10% 10.0
% DE ACEPTACION DE ENCUESTADOS D 90% 88% 97.8 10% 9.8VTAS NVOS PDTOS/VENTA TOTAL * 100 D 10% 9% 90 5% 4.5
PEDIDOS ENTREGADOS A TIEMPO/TOTAL PEDIDOS *100 D 100% 98% 98 5% 4.9N° D 3 3 100 5% 5.0
(INVENTARIO PROM 05-INV PROM 04)/INV PROM 04 *100 D 5% 5% 100 5% 5.0(TIEMPO FALLAS 05-TPO FALLAS 04)/TPO FALLA 04 * 100 D 10% 8% 80 5% 4.0(TIEMPO CICLO PROD 05 - TIEMPO CICLO 04)/ TC 04 *100 D 4% 5% 125 5% 5.0
N° DE DISTRIBUIDORES NUEVOS EN RED D 10 10 100 5% 5.0N° DE IDEAS Y SUGERENCIAS PRENTADAS D 100 105 105 5% 5.0
PPD/TOTAL PERSONAL *100 D 25% 20% 80 5% 4.0HORAS DE CAPACITACIÓN/N° TRABAJADORES D 100 H/H 102 H/H 102 5% 5.0
93.84 100%
EVALUACION DE UN PERIODO A B B /Ax100=C W CxW
ALCANZAR ROE DE 12%
REDUCIR COSTOS
DESARROLLAR NUEVOS PDTOS
ACTUALIZAR EQUIPOS
MEJORAR RELACIONES CON PROVEEDOR
INCREMENTAR EFECTIVIDAD DE MTTO
FORTALECER DISTRIBUCION
LOGRAR MOTIVAR AL PERSONAL
DELEGAR EN EL PERSONAL
INCREMENTAR COMPETENCIAS
INTRODUCIR NUEVOS PDTOS AL MCERCADO
MEJORAR CONFIABILIDAD
INCREMENTAR INGRESOS%
LOGAR IMAGEN DE MARCA
FINANZASCLIENTE
PROCESOAPRENDIZAJE
SCORE CARD - FINANCIERO
COMUNICAR/VINCULAR LOS OBJETIVOS E INDICADORES ESTRATÉGICOS. Todo el personal estratégico / táctico debe estar
enterado de los objetivos e indicadores estratégicos.– Memorandums a Jefes de Obra.– Evaluación de resultados periodicamente.
Los mandos operativos deben desarrollar sus objetivos de manera consistente con los objetivos estratégicos.
– Cada Obra tenía que desarrollar sus objetivos y tareas consistentes con los objetivos corporativos -> compromiso
Mejor cooperación entre las diferentes áreas.
SCORE CARD - FINANCIERO
PLANIFICACION, ESTABLECIMIENTO DEOBJETIVOS Y ALINEACION DE INICIATIVAS Una vez fijados los objetivos / indicadores: buscar
esquemas de mejora continua, reingeniería.– CMI -> Donde debes aplicar los cambios.
Algunas ideas fueron:– Que hacer para reducir el tiempo de atención de
requerimientos de insumos de las obras.– Como hacemos para mejorar la disponibilidad de equipos.– Cuales son las empresas más ineficientes en la
reparación de los equipos ¿Por que? ¿Como lo mejoro?.
SCORE CARD - FINANCIERO
PLANIFICACION, ESTABLECIMIENTO DEOBJETIVOS Y ALINEACION DE INICIATIVAS Planificación y establecimiento de objetivos:
– Precisar los resultados de largo plazo a alcanzar– Identificar los mecanismos y los recursos necesarios
para logro de los resultados planeados.– Establecer metas de corto plazo -> indicadores en el
CMI
SCORE CARD - FINANCIERO
“FEEDBACK” Y LA FORMACIÓN ESTRATÉGICA El CMI proporciona información (feedback) sobre los
resultados obtenidos -> proyectado vs ejecutado. Implica verificar no solo el cumplimiento de los
indicadores sino también el avance obtenido en la implantación de los cambios planeados.
– Todos los meses todos los responsables recibían un reporte de comparación -> debían explicar las variaciones > 5%.
– Cada 6 meses -> revisión de objetivos de corto plazo. – Cada 3 meses -> control formal de avance de cambios. La
oportunidad en el “feedback” es vital. La organización se orienta al logro de objetivos.
SCORE CARD - FINANCIERO
POR QUE SE REQUIERE DE UN CUADRO DE MANDO INTEGRAL
SCORE CARD - FINANCIERO
LOS INDICADORES FINANCIEROS Tienen la ventaja que se pueden concentrar en los
resultados que favorecen a los accionistas -> se cumple con el objetivo financiero empresarial.
Posibles desventajas: focalización en el corto plazo a costa del resultado de largo plazo -> remuneraciones a la gerencia.
Hay variables que afectan el valor de la empresa que no se ven reflejados en indicadores financieros:
– Atraso en la atención de requerimientos.– Reducción en la disponibilidad de equipos.
Problema de empresas estatales monopólicas.
SCORE CARD - FINANCIERO
EL CUADRO DE MANDO INTEGRAL Proporciona un marco más amplio. Incorpora la estrategia -> indicadores. El cuadro de mando integral no es un
instrumento de control -> busca integrar y orientar a la organización hacia el logro de sus objetivos controlando las desviaciones que se generen.
La asociación de todos los indicadores del CMI -> permite que el valor de la empresa aumente.
SCORE CARD - FINANCIERO
LOS INDICADORES DEBEN REFLEJAR LOS OBJETIVOS Y
REALIDAD DE CADA ORGANIZACIÓN
NO SE PUEDEN GENERALIZAR
SCORE CARD - FINANCIERO
Objetivos financieros -> enfoque para los objetivos e indicadores en todas las demás perspectivas del Cuadro de Mando Gerencial.
Dadas las relaciones causa <-> efecto => los en resultado de los otros indicadores tienen un impacto en los resultados (indicadores) financieros.
Los objetivos financieros de una organización no pueden ser los mismos -> son afectados por el ciclo de vida del negocio.
SCORE CARD - FINANCIERO
En todo caso es necesario precisar: A lo largo de las diferentes etapas del ciclo de vida
es necesario maximizar el valor de la empresa. Las inversiones se evalúan sobre la base de un flujo
de caja descontado a la tasa de descuento correcta. No se debe perjudicar el largo plazo a costa de
mejores resultados en el corto plazo. Es necesario controlar el riesgo: DIVERSIFICACION
– A nivel de líneas de productos.– Fuentes de abastecimiento de recursos (físicos/dinerarios).– Apalancamiento del negocio: Riesgo / rentabilidad.
SCORE CARD - FINANCIERO
OBJETIVOS FINANCIEROS Afectados por ciclo de vida Afectan a otros indicadores:
como creen que afecta a:– Desarrollo de nuevos mercados.– Capacitación del personal
SCORE CARD - FINANCIERO
TEMAS ESTRATEGICOS - PERSPECTIVA FINANCIERA Crecimiento y diversificación de los ingresos. Reducción de costos / mejoras de productividad Utilización de los activos / estrategia de
inversión.
LA INFORMACION FINANCIERA DEBE CAMBIARYA NO ES SUFICIENTE PRESENTAR: ESTADOS FINANCIEROS ANALISIS DE COSTOS (DISTRIBUCIÓN)
SCORE CARD - FINANCIERO
INFORMACION FINANCIERA
CONVENCIONAL NO ES ADECUADA -> DARSE UN CAMBIO RADICAL
SCORE CARD - FINANCIERO
NO ES SUFICIENTE PRESENTAR
ESTADOS FINANCIEROSANALISIS DE COSTOS
FLUJO DE CAJA
SCORE CARD - FINANCIERO
CRECIMIENTO Y DIVERSIFICACION DE INGRESOS
Ejemplo:El informe financiero en una aseguradora incluía: Ventas efectuadas: por brocker, ramo,
comparación con lo estimado, crecimiento. Perfomance de cobranza:
– antigüedad de la cartera– principales clientes morosos– morosidad por ramo
Después se revisaban los estados financieros y el flujo de caja.
SCORE CARD - FINANCIERO
UTILIZACION DE ACTIVOS/ESTRATEG INVERSION
Crecimiento– inversión en nuevos productos/mercados con relación
a las ventas.– Inversión con relación a las ventas– inversión en existencias / CxC de nuevos productos– variaciones en la estructura de financiamientoTener cuidado con:– NO OLVIDAR: las inversiones se evaluan con un VAN– maduración de las inversiones con la maduración de
la fuente de financiamiento.
SCORE CARD - FINANCIERO
UTILIZACION DE ACTIVOS/ESTRATEG INVERSION
Sostenimiento– Control de la inversión en capital de trabajo: ciclo
de caja– ROA: retorno en activos / ROE: retorno en
patrimonio– Tasas de utilización de activos– Control de costos de las líneas de financiamiento– Evolución del CPPCTener cuidado con:
SCORE CARD - FINANCIERO
UTILIZACION DE ACTIVOS/ESTRATEG INVERSION
Recolección– Período de recuperación de las inversiones– Reducir al máximo las fuentes de financiamiento de
terceros -> priorizar por costo.Tener cuidado con:– Por generar caja no hay que sacrificar la
rentabilidad
SCORE CARD - FINANCIERO
NO ES FACIL DISEÑAR UN CUADRO DE MANDO
INTEGRAL
PERO FUNCIONAORGANIZACIÓN INTEGRADA
CON METAS CLARAS
SCORE CARD - FINANCIERO
QUE EL CUADRO DE MANDO INTEGRAL NO
SIRVA PARA INICIAR UNA CACERIA DE BRUJAS
TIENE OTRO PROPÓSITO POR DEMAS SUPERIOR