sberbank a.d. banja luka finansijski izvjeŠtaji na dan … revizorski izvjestaj... · g)...

SBERBANK A.D. BANJA LUKA

FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI NA DAN31. DECEMBRA 2018. GODINE


SADRŽAJ

Strana

Odgovornost Uprave i Nadzornog odbora za pripremu i odobravanje godišnjih finansijskihizvještaja

Izvještaj nezavisnog revizora

Izvještaj o dobitku ili gubitku i ostalom ukupnom rezultatu za godinu završenu 31.decembra 2018. godine 4

Izvještaj o finansijskom položaju na dan 31. decembar 2018. godine 5

Izvještaj o promjenama na kapitalu za godinu završenu 31. decembra 2018. godine 6

Izvještaj o novčanim tokovima za godinu završenu 31. decembra 2018. godine 7

Napomene uz finansijske izvještaje 8 –8670

Prilog uz finansijske izvještaje: Finansijski izvještaji u skladu saZakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srpske 87 - 93


NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE

8

1. DRUŠTVO KOJE JE PREDMET IZVJEŠTAVANJA

Sberbank a.d. Banja Luka (u daljem tekstu ''Banka'') je društvo osnovano u Republici Srpskoj. SjedišteBanke je u Banjoj Luci, ulica Jevrejska 71.

Banka je osnovana 29. januara 1999. godine kao nezavisna banka pod imenom Komerc banka a.d.Banja Luka. Banka je počela sa radom na osnovu odluke Agencije za bankarstvo Republike Srpske broj03-608-I/98. Rješenjem Osnovnog suda u Banjoj Luci broj U/I 438/99 od 31. marta 1999. godineBanka je dobila naziv Zepter Komerc banka, a Rješenjem Osnovnog suda u Banjoj Luci broj 071-0-REG-07-002019 od 19. septembra 2007. godine Banka je promjenila naziv i posluje kao Volksbanka.d., Banja Luka. Pod sadašnjim nazivom posluje od 31. decembra 2012. godine. Promjena naziva jeposljedica preuzimanja Sberbank Europe AG, Beč, Austrija od strane Sberbank Rusija, Moskva, Rusija,u prvom kvartalu 2012. godine.

Banka je registrovana u Republici Srpskoj za obavljanje kreditnih i depozitnih poslova u zemlji iinostranstvu, te poslova platnog prometa. U skladu sa propisima Republike Srpske, dužna je da poslujena principima likvidnosti, solventnosti i rentabilnosti.

Na dan 31. decembar 2018. godine Banka ima centralu u Banjoj Luci i dvadeset i sedam organizacionihdijelova u sljedećim gradovima: Banja Luka, Kozarska Dubica, Bijeljina, Gradiška, Srbac, Prijedor,Istočno Sarajevo, Trebinje, Prnjavor, Brod, Doboj, Gacko, Laktaši, Ljubinje, Trn, Teslić, Novi Grad,Modriča, Pale i Derventa.

Na dan 31. decembar 2018. godine Banka je imala 413 zaposlenih radnika (31. decembar 2017: 395zaposlenih).

2. OSNOVNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE

· Izjava o usklađenosti

Finansijski izvještaji su pripremljeni u skladu sa računovodstvenim propisima koji se primjenjuju uRepublici Srpskoj. Propisi o računovodstvu koji se primjenjuje u RS zasnovani su na odredbamaZakona o računovodstvu i reviziji ("Zakon") (Službeni glasnik 94/15). Društva pripremaju iprezentiraju svoje finansijske izvještaje u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima("MRS"), njihovim izmjenama i tumačenjima (interpretacije standarda), Međunarodnim standardimafinansijskog izvještavanja ("MSFI") i njihovim izmjenama i tumačenjima (" InterpretacijeMeđunarodnog finansijskog izvještavanja") izdat od strane IASB-a, ali prevedeno i objavljeno odstrane Udruženja računovođa, revizora i finansijskih službenika u RS (po ovlašćenju Računovodstvenekomisije Bosne i Hercegovine broj 2-11 / 06).

MRS, MSFI i tumačenja izdatih od strane Odbora za međunarodne računovodstvene standarde iOdbora za tumačenja međunarodnog finansijskog izvještavanja od 1. januara 2009. prevedene su iobjavljene od strane Udruženja računovođa, revizora i finansijskih službenika u RS.

U pripremi finansijskih izvještaja za godinu koja se završila 31. decembra 2018. godine Banka jerazmotrila da li je primjena standarda koji su naknadno izdati od strane Odbora i primjenjivi za tekućiračunovodstveni period, ali koji nisu prevedeni niti objavljeni u Republici Srpskoj, rezultirala umaterijalnom odstupanju od relevantne lokalne računovodstvene regulative. Zaključak je da to nije bioslučaj i iz tog razloga, po mišljenju rukovodstva Banke, ovi finansijski izvještaji takođe zadovoljavajuzakonske lokalne zahtjeve za objavljivanjem finansijskih izvještaja u skladu sa relevantnomprimjenjivom lokalnom zakonskom regulativom.

Finansijski izvještaji odobreni su za izdavanje od strane Uprave na dan 12. aprila 2019. godine idostavljeni organima Banke na usvajanje.



9

2. OSNOVNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak)

· Funkcionalna i prezentaciona valuta

Finansijski izvještaji iskazani su u konvertibilnim markama („KM“) koja je funkcionalna i prezentacionavaluta. Vrijednosti su zaokružene na najbližu hiljadu (ako drugačije nije navedeno).Moguća suneslaganja za 1h KM u zbirovima po osnovu zaokruženja.

Centralna Banka Bosne i Hercegovine („Centralna banka“) sprovodi politiku kursa na principu„Currency Boarda“ prema kojem je KM vezana za EUR u odnosu 1 : 1,95583, koji je korišćen kroz2017. i 2018. godinu. Očekuje se da će se ovo zadržati i u doglednoj budućnosti.

· Osnove mjerenja

Finansijski izvještaji sastavljeni su na osnovu istorijskog troška ili amortizacionog troška sa izuzetkomfinansijskih instrumenata, investicionih nekretnina i sredstava namijenjenih prodaji koji se vode po fervrijednosti i građevinskih objekata koji se vode po tržišnoj vrijednosti umanjenoj za akumuliranuamortizaciju.

· Korišćenje procjena i pretpostavki

Priprema finansijskih izvještaja zahtijeva od Uprave donošenje procjena i pretpostavki koje utiču naprimjenu politika i iskazane iznose imovine, obaveza, prihoda i rashoda. Procjene i uz njih vezanepretpostavke zasnivaju se na istorijskom iskustvu i drugim faktorima za koje se smatra da su razumniu datim uslovima i uz raspoložive informacije na datum izrade finansijskih izvještaja, a rezultat činiosnovu za prosuđivanje knjigovodstvene vrijednosti imovine i obaveza koja nije lako utvrdiva iz drugihizvora. Stvarni rezultati mogu se razlikovati od ovih procjena.

Procjene i uz njih vezane pretpostavke kontinuirano se pregledaju. Izmjene računovodstvenihprocjena priznaju se u razdoblju u kojem je procjena izmijenjena i budućim razdobljima, ako izmjenautiče i na njih. Pogledati napomenu 5 – Računovodstvene procjene i pretpostavke u primjeniračunovodstvenih politika.

3. SPECIFIČNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE

a) Prihodi i rashodi od kamata

Prihodi i rashodi od kamata iskazuju se u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti za sve instrumente kojidonose kamatu po načelu obračunatih kamata primjenom metode efektivne kamatne stope, to jest,po stopi koja diskontuje procijenjene novčane tokove na neto sadašnju vrijednost tokom trajanjaugovora. Takvi prihodi i rashodi prikazani su kao prihodi od kamata i slični prihodi te rashodi od kamatai slični rashodi u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti. Prihodi i rashodi od kamata takođe uključujuprihode i rashode od naknada i provizija od kredita i potraživanja od klijenata ili pozajmice od banaka,priznatih na osnovi efektivne kamatne stope.

Metoda efektivne kamatne stope je metoda izračuna amortizovanog troška finansijske imovine ilifinansijske obaveze i raspoređivanja prihoda ili rashoda od kamata u odgovarajućem vremenskomperiodu. Efektivna kamatna stopa je stopa koja diskontuje procijenjene buduće gotovinske isplate iliuplate kroz očekivano trajanje finansijskog instrumenta ili tamo gdje je prikladno, kraći period, na netoknjigovodstvenu vrijednost finansijske imovine ili finansijske obaveze. Prilikom računanja efektivnekamatne stope, Banka vrši procjenu gotovinskih tokova uzimajući u obzir sve uslove ugovora koji seodnose na finansijski instrument, ali ne uzimajući u obzir buduće kreditne gubitke. Obračun uključujesve naknade i provizije koje su ugovorne strane platile ili primile, a koje čine sastavni dio efektivnekamatne stope, troškove transakcija i sve druge premije ili diskonte.



10

3. SPECIFIČNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE (nastavak)

b) Prihodi i rashodi od naknada i provizija

Prihodi i rashodi od naknada većinom se sastoje od naknada za obavljanje domaćeg i međunarodnogplatnog prometa, izdavanje garancija i akreditiva, kartično poslovanje, i mjenjačkim poslovima, te sepriznaju u izvještaju o dobicima i gubicima i ukupnom rezultatu nakon što je usluga pružena.

c) Preračunavanje stranih valuta

Transakcije u stranim valutama se preračunavaju u funkcionalnu valutu po važećem kursu na dantransakcije. Dobici i gubici po osnovu kursnih razlika proizašli iz izvršenja takvih transakcija priznajuse u izvještaju o dobicima i gubicima i ukupnom rezultatu. Nemonetarna imovina i stavke u stranojvaluti koje se mjere po istorijskom trošku preračunavaju se po kursu na datum transakcije i nepreračunavaju se ponovno na datum bilansa.

d) Neto dobici i gubici od kupoprodaje valuta, kursnih razlika po preračunavanju monetarneimovine i obaveza i finansijske imovine raspoložive za prodaju

Neto dobici i gubici od kupoprodaje valuta uključuju nerealizovane i realizovane dobitke i gubitke poosnovu kupoprodaje valuta i derivatnih finansijskih instrumenata. Neto dobici i gubici od kursnihrazlika nastalih svođenjem monetarne imovine i obaveza denominovanih u stranoj valuti, klasifikujuse kao ostali poslovni prihodi ili rashodi. Neto dobici i gubici od hartija od vrijednosti raspoloživih zaprodaju uključuju realizovane neto dobitke i gubitke od prodaje finansijske imovine raspoložive zaprodaju.

e) Plaćanja po osnovu zakupa

Plaćanja po osnovu operativnog zakupa priznaju se u izvještaju o dobitku i gubitku i ostalom rezultatulinearnom metodom tokom trajanja zakupa.

f) Porez na dobit

Porez na dobit se bazira na oporezivoj dobiti za godinu i sastoji se od tekućeg i odgođenog poreza.Porez na dobit iskazuje se u izvještaju o dobicima i gubicima i ukupnom rezultatu s izuzetkom porezana dobit koji se odnosi na stavke priznate direktno u kapitalu i rezervama, kada se porez na dobitpriznaje u kapitalu i rezervama. Tekući porez predstavlja očekivanu poresku obavezu obračunatu naoporezivu dobit za godinu prema zakonima Republike Srpske, koristeći poreske stope koje su bile nasnazi ili su u suštini bile važeće na datum bilansa i sva usklađivanja poreske obaveze iz prethodnihrazdoblja.

Odloženi porezi obračunavaju se metodom bilansne obaveze. Odloženi porez na dobit odražava netoporeske efekte privremenih razlika između knjigovodstvene vrijednosti imovine i obaveza za potrebefinansijskog izvještavanja i iznosa koji se koriste za potrebe izračuna poreza na dobit. Mjerenjeodložene poreske imovine i obaveza prikazuje poreske posljedice koje bi proizašle iz načina na kojidruštvo na datum izvještavanja očekuje da naplati odnosno podmiri knjigovodstvenu vrijednostimovine odnosno obaveza, na osnovu poreskih stopa koje su bile na snazi ili su u suštini bile važećena datum izvještavanja.

Odložena poreska imovina i obaveze se ne diskontuju, a u izvještaju o finansijskom položaju se iskazujukao dugoročna imovina i/ili dugoročne obaveze. Odložena poreska imovina priznaje se do iznosa zakoji je vjerovatno da će se ostvariti oporeziva dobit dovoljna za njeno korišćenje. Na svaki datumizvještavanja, Banka ponovo procjenjuje nepriznatu potencijalnu odloženu poresku imovinu iknjigovodstvenu vrijednost priznate odgođene poreske imovine.



11


g) Finansijski instrumenti

Početno priznavanje

Finansijska imovina i obaveze, osim kredita, avansa datih kupcima i dugovanja prema kupcima,inicijalno se priznaju na datum trgovanja, odnosno datum kada se Banka obavezuje na kupovinu iliprodaju instrumenta.

Krediti i potraživanja i ostale finansijske obaveze priznaju se u trenutku kada je finansijska imovinapredata zajmoprimcima, odnosno obaveza primljena od zajmodavaca.

Početno vrednovanje

Finansijska imovina i obaveze početno se priznaju po fer vrijednosti uvećanoj, osim za finansijskeinstrumente koji se vrednuju po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha, za transakcione troškove koji sedirektno povezuju sa sticanjem ili izdavanjem finansijske imovine ili finansijske obaveze. Potraživanjaod kupaca se vrednuje po transakcionoj cijeni.

Klasifikacija

Od 1. januara 2018, Banka klasifikuje svoju finansijsku imovinu na osnovu poslovnog modela zaupravljanje imovinom i ugovornih odredbi imovine, kao imovinu koja se vrednuje:

· po amortizovanom trošku,· po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (FVOSD),· po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha.

Klasifikovanje finansijske imovine zavisi od poslovnog modela kojim Banka upravlja ovom imovinom injenih ugovornih odredbi. Rukovodstvo određuje klasifikovanje finansijske imovine prilikom početnogpriznavanja.

Finansijske obaveze, osim obaveza po kreditima i finansijskih garancija, se vrednuju poamortizovanom trošku ili po fer vrijednosti kada se one drže radi trgovanja kao i za derivativneinstrumente ili ukoliko je iskorištena opcija vrednovanja po fer vrijednosti.

Prije 1. januara 2018, Banka je klasifikovala svoje finansijske instrumente u sljedeće kategorije:krediti i potraživanja, finansijska imovina raspoloživa za prodaju, finansijska imovina koja se drži dodospijeća i ostale finansijske obaveze.

1) Plasmani bankama, krediti i potraživanja od klijenata, finansijske investicije koje se vrednujupo amortizovanom trošku

Prije 1. januara 2018. godine, plasmani bankama, krediti i potraživanja od klijenata uključivali sunederivativnu finansijsku imovinu koja ima fiksna ili odrediva plaćanja, i koja se ne kotira na aktivnomtržištu, osim onih:

· koje je Banka namjeravala prodati odmah ili u skorijoj budućnosti,· koje je Banka, pri početnom priznavanju, klasifikovala po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha ili

raspoloživi za prodaju,· za koje Banka ne može u potpunosti povratiti sva početna ulaganja, zbog razloga različitih od

obezvređenja zbog kreditnih rizika, koji su bili klasifikovani kao raspoloživi za prodaju.

Od 1. januara 2018. godine Banka vrednuje finansijsku imovinu po amortizovanom trošku ukoliko suoba od sljedećih uslova ispunjena:

· finansijsko sredstvo se drži u okviru poslovnog modela sa ciljem naplate ugovorenih novčanihtokova,

· ugovorni uslovi finansijskog sredstva daju na određene datume novčane tokove koji predstavljajuisključivo plaćanje glavnice i kamate (SPPI) na preostali iznos glavnice.



12


g) Finansijski instrumenti (nastavak)

Klasifikacija (nastavak)

Procjena poslovnog modela

Banka određuje svoj poslovni model na nivou koji na najbolji način odražava način kako se upravljagrupama finansijskih sredstava u svrhu ostvarenja poslovnih ciljeva.

Poslovni model se ne procjenjuje na nivou pojedinačnog instrumenta već na višem nivou grupisanihportfolija i zasniva se na posmatranim faktorima kao što su:

· način kako se procjenjuju i izvještavaju ključnim upravljačkim strukturama performanse poslovnogmodela i finansijske imovine kojom se upravlja u okviru tog poslovnog modela,

· rizici koji utiču na performanse poslovnog modela (i na finansijsku imovinu kojom se upravlja timposlovnim modelom) i posebno način kako se upravlja tim rizicima,

· način kako se vrši kompenzacija menadžera koji upravljaju poslovanjem (da li je kompenzacijazasnovana na fer vrijednosti imovine ili naplati ugovorenih novčanih tokova),

· očekivana frekvencija, vrijednost i vremenski raspored prodaje finansijske imovine su važniaspekti procjene.

Procjena poslovnog modela se zasniva na razumno očekivanim scenarijima bez uzimanja u obzirscenarija “najgoreg slučaja” ili “stresnog” scenarija. Ukoliko se novčani tokovi nakon početnogpriznavanja realizuju na način koji se razlikuje od prvobitnih očekivanja Banke, Banka ne mijenjaklasifikaciju preostale finansijske imovine koja se nalazi u poslovnom modelu već uzima u obzir oveinformacije prilikom procjene novonastale ili kupljene finansijske imovine.

Test ugovorenih novčanih tokova (SPPI test)

Kao drugi korak u procesu klasifikacije, Banka analizira ugovorne odredbe finansijske imovine kako biidentifikovala da li ispunjava SPPI test.

„Glavnica” u svrhu ovog testa se definiše kao fer vrijednost finansijske imovine prilikom početnogpriznavanja i može se mijenjati u toku vijeka trajanja finansijske imovine (na primjer, usljed otplataglavnice ili amortizacije premije ili diskonta).

Najznačajniji elementi kamate u okviru kreditnog aranžmana su vremenska vrijednost novca i kreditnirizik. Da bi izvršila ocjenu SPPI testa, Banka primjenjuje procjene i uzima u obzir relevantne faktorekao što je valuta u kojoj je denominirana finansijska imovina i period za koji je kamatna stopa određena.

Nasuprot tome, ugovorne odredbe koje dovode do uspostavljanja više od neznačajne izloženosti rizikuili volatilnosti ugovorenih novčanih tokova koji nisu vezani za osnovni kreditni aranžman, ne dovodedo ugovaranja novčanih tokova koji su isključio plaćanje glavnice i kamate na preostali dug. U takvimslučajevima, finansijska imovina se obavezno vrednuje po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha.

2) Finansijska imovina ili finansijske obaveze namijenjene trgovanju

Banka klasifikuje finansijsku imovinu ili finansijske obaveze kao namijenjenje za trgovanje kad sukupljeni ili izdani prvenstveno za kratkoročno ostvarivanje profita putem trgovine ili koji čine portfoliofinansijskih instrumenata kojima se zajednički upravlja a za koje postoji dokaz o skorijem korišćenjuobrasca realizacije kratkoročne dobiti. Imovina i obaveze namijenjene trgovanju se priznaju i vrednujuu izvještaju o finansijskom položaju po fer vrijednosti. Promjene u fer vrijednosti se priznaju u netoprihodima od trgovanja. Prihodi i rashodi kamata i dividendi se priznaju u neto prihodima od trgovanjau skladu sa uslovima ugovora ili u momentu kada je utvrđeno pravo na plaćanje.

U ovu klasifikaciju su uključene dužničke hartije od vrijednosti, akcije, kratke pozicije i kreditiklijentima koji su stečeni isključivo u svrhu prodaje ili otkupa u bliskoj budućnosti.



13




3) Dužnički instrumenti po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (Politika primjenljivaod 1. januara 2018.)

U skladu sa MSFI 9, Banka primjenjuje novu kategoriju dužničkih instrumenata koji se vrednuju po fervrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (OSD) kada su oba sljedeća uslova ispunjena:· instrument se drži u okviru poslovnog modela čiji se poslovni cilj ostvaruje naplatom ugovorenih

novčanih tokova i prodajom finansijske imovine,· ugovorne odredbe finansijske imovine ispunjavaju SPPI test.

Ovi instrumenti u velikoj mjeri obuhvataju imovinu koja je prethodno bila klasifikovana kao finansijskaulaganja raspoloživa za prodaju prema MRS 39.

Dužnički instrumenti po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit se vrednuju po fer vrijednostisa priznavanjem dobitaka i gubitaka usljed promjene fer vrijednosti u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti.Prihodi od kamata i dobici i gubici od kursnih razlika se priznaju u bilansu uspjeha na isti način kao ifinansijska imovina koja je vrednuje po amortizovanom trošku. Kada Banka posjeduje više od jednogulaganja u iste hartije od vrijednosti, prestanak priznavanja se vrši po FIFO metodi (prvi ulaz – prviizlaz). Prilikom prestanka priznavanja, kumulativni dobici ili gubici priznati u ostaloj sveobuhvatnojdobiti se reklasifikuju iz OSD u bilans uspjeha.

4) Vlasnički instrumenti koji se vrednuju po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit(Politika primjenljiva od 1. januara 2018.)

Banka povremeno, pri početnom priznavanju, neopozivo klasifikuje ulaganje u vlasničke instrumentekao vlasničke instrumente po fer vrijednosti kroz OSD ukoliko oni ispunjavaju definiciju Kapitala poMRS 32 Finansijski instrumenti: Prezentacija, i ukoliko se ne drže radi trgovanja. Ovakva klasifikacijase određuje na nivou pojedinačnog instrumenta.

Dobici i gubici po ovim vlasničkim instrumentima se nikada ne reklasifikuju u bilans uspjeha. Primljenedividende se priznaju u bilansu uspjeha kao ostali operativni prihodi kada se utvrdi pravo na isplatu,osim u slučaju kada Banka ima koristi od ovakvih prihoda kao povrata dijela troška instrumenta kojise tada priznaju u OSD. Vlasnički instrumenti po fer vrijednosti kroz OSD nisu predmet procjeneumanjenja vrijednosti.

5) Finansijska imovina i obaveze koje se vrednuju po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha

Finansijska imovina i finansijske obaveze u ovoj kategoriji su one koje se ne drže radi trgovanja i kaotakve su određene ili odlukom menadžmenta prilikom početnog priznavanja ili se obavezno morajuvrednovati po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha u skladu sa MSFI 9. Menadžment donosi odluku ovrednovanju instrumenata po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha prilikom početnog priznavanja samoukoliko je ispunjen jedan od sljedećih uslova:

· klasifikacija eliminiše ili značajno umanjuje nekonzistentan tretman koji bi inače nastaovrednovanjem imovine ili obaveza i priznavanjem dobitaka ili gubitaka na njima na drugačijojosnovi, ili

· Obaveze (i imovina do 1. januara 2018. godine prema MRS 39) su dio grupe finansijskih obaveza(ili finansijske imovine, ili oba po MRS 39) kojima se upravlja i čije se performanse mjere na osnovufer vrijednosti u skladu sa dokumentovanom strategijom upravljanja rizicima i investiranja, ili

· Obaveze (i sredstva do 1. januara 2018. prema MRS 39) koje sadrže jedan ili više ugrađenihderivata, ukoliko ne utiču značajno na modifikaciju novčanih tokova, ili je očigledno sa malo ili bezanalize da je razdvajanje ugrađenog derivata zabranjeno.

Klasifikacija finansijske imovine i obaveza u ovu grupu se vrši na nivou pojedinačnog instrumenta.



14




Finansijska imovina i finansijske obaveze po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha evidentiraju se uizvještaju o finansijskom položaju po fer vrijednosti. Promjene fer vrijednosti evidentiraju se u bilansuuspjeha osim promjene fer vrijednosti finansijskih obaveza po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha kojenastaju usljed promjene sopstvenog kreditnog rizika Banke. Takve promjene fer vrijednostievidentiraju se u kapitalu na ostaloj sveobuhvatnoj dobiti i ne reklasifikuju se u bilans uspjeha.Ostvarena kamata od instrumenata po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha se obračunava na prihodimaili rashodima od kamata koriščenjem efektivne kamatne stope i uzimajući u obzir sve diskonte ilipremije kao sastavne dijelove instrumenta. Ostvarena kamata od imovine koje se obavezno vrednujepo fer vrijednosti kroz bilans uspjeha se priznaje korišćenjem ugovorene kamatne stope. Prihodi oddividende vlasničkih instrumenata koji se vrednuju po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha se priznaje ubilansu uspjeha kao ostali operativni prihod u momentu nastanka prava na isplatu.

6) Finansijska imovina raspoloživa za prodaju (politika koja se primjenjivala prije 1. januara2018.)

Finansijska imovina raspoloživa za prodaju je nederivativna finansijska imovina koja se namjeravadržati na neodređeno vrijeme, ali se može i prodati u svrhu održavanja likvidnosti ili u slučaju promjenakamatnih stopa, kurseva valuta ili cijena vlasničkih instrumenata. Finansijska imovina raspoloživa zaprodaju uključuje vlasničke hartije od vrijednosti.

Nakon početnog priznavanja, Banka vrednuje finansijsku imovinu raspoloživu za prodaju po njenoj fervrijednosti, bez umanjenja za troškove prodaje. Vlasničke hartije od vrijednosti klasifikovane kaoraspoložive za prodaju koje nemaju kotiranu tržišnu cijenu na aktivnom tržištu i čija se fer vrijednostne može pouzdano utvrditi vrednuju se po trošku sticanja smanjenom za umanjenje vrijednosti.

7) Finansijska imovina koja se drži do dospijeća (politika koja se primjenjivala prije 1. januara2018.)

Finansijska imovina koja se drži do dospijeća uključuje dužničke hartije od vrijednosti koje Banka imamogućnosti da drži do njihovog dospijeća.

Nakon početnog priznavanja, finansijska imovina koja se drži do dospijeća, krediti i potraživanja sevrednuje po amortizovanom trošku korišćenjem metode efektivne kamatne stope, umanjeno zaeventualna umanjenja vrijednosti.

Reklasifikacija finansijske imovine i obaveza

Od 1. januara 2018. godine Banka ne vrši reklasifikaciju finansijske imovine nakon njenog početnogpriznavanja osim u izuzetnim situacijama kada banka stiče, prodaje ili ukida poslovnu liniju. Finansijskeobaveze se nikada ne reklasifikuju. Banka nije vršila reklasifikaciju finansijske imovine u 2018. godini.

Prestanak priznavanja finansijske imovine i obaveza

1) Prestanak priznavanja usljed značajnih izmjena uslova i odredbi

Banka prestaje priznavati finansijsku imovinu, kao što je kredit, kada su uslovi i odredbe u toj mjeriizmijenjeni da suštinski on postaje novi kredit uz priznavanje dobitaka ili gubitaka usljed prestankapriznavanja do mjere do koje gubitak umanjenja vrijednosti nije bio priznat. Novopriznati kredit seklasifikuje u Nivo 1 za potrebe obračuna očekivanih kreditnih gubitaka osim ukoliko novi kredit nijepriznat kao POCI.



15



Prestanak priznavanja finansijske imovine i obaveza (nastavak)

Prilikom procjene da li ili ne prestati sa priznavanjem kredita klijentima, među ostalim, Bankaprocjenjuje sljedeće faktore:

· promjena valute kredita,· uvođenje vlasničke komponente,· promjena dužnika,· ukoliko je modifikacija takva da instrument više ne ispunjava SPPI kriterijume.

Ukoliko modifikacija ne utiče na novčane tokove u mjeri da su značajno drugačiji, modifikacija nedovodi do prestanka priznavanja. Na osnovu promjena u novčanim tokovima diskontovanjem pooriginalnoj efektivnoj kamatnoj stopi, Banka priznaje modifikacione dobitke ili gubitke do mjere do kojegubitak umanjenja vrijednosti nije bio priznat.

2) Prestanak priznavanja izuzev usljed značajnih modifikacija

Banka prestaje priznavati finansijsku imovinu (ili ukoliko je primjenljivo dio finansijske imovine ili diogrupe slične finansijske imovine) kada prava na gotovinske prilive od finansijskog instrumenta isteknu.Banka takođe prestaje priznavati finansijsku imovinu kada prenese finansijsku imovinu i kada tajprenos ispunjava uslove za prestanak priznavanja.

Banka je prenijela finansijsku imovinu ako i samo ako je:

· prenijela prava na novčane tokove od finansijske imovine, ili· zadržala prava na novčane tokove ali je preuzela obavezu da plati primljene novčane tokove u

punom iznosu bez odlaganja trećoj strani.

Banka prestaje priznavati finansijske instrumente (u cjelosti ili djelimično) kada prava na gotovinskeprilive od finansijskog instrumenta isteknu ili kada izgubi kontrolu nad ugovornim pravima nad tomfinansijskom imovinom. Navedeno se događa kada Banka u suštini prenese sve rizike i koristi odvlasništva na drugi poslovni subjekt ili kada su prava ostvarena, dospjela ili predata. Banka prestajepriznavati finansijske obaveze samo kada prestanu postojati, tj. kada su ispunjene, otkazane ilizastarjele. Ukoliko se uslovi finansijske obaveze promijene, Banka će prestati priznavati tu obavezu iistovremeno priznati novu finansijsku obavezu sa novim uslovima.

Prenos se može kvalifikovati kao prestanak priznavanja ako:

· Banka prenese sve rizike i koristi od vlasništva, ili· Banka nije prenijela niti zadržala sve rizike i koristi od vlasništva ali je prenijela kontrolu nad

finansijskom imovinom.

Banka podrazumijeva da je kontrola prenesena ako i samo ako subjekt na koji je kontrola prenesenaima stvarnu mogućnost prodati imovinu u cjelosti nepovezanoj trećoj strani i ako to može uraditijednostrano i bez uvođenja dodatnih ograničenja prenosa.

Finansijska obaveza se prestaje priznavati kada se obaveza ispuni, poništi ili kada istekne. Kadapostojeću finansijsku obavezu zamjenjuje druga od istog zajmodavca po značajno drugačijim uslovima,ili su uslovi postojeće obaveze značajno modifikovani, takva izmjena ili modifikacija se tretira kaoprestanak priznavanja izvorne obaveze i priznavanje nove obaveze. Razlika između knjigovodstvenevrijednosti originalne finansijske obaveze i isplaćene naknade se priznaje u bilansu uspjeha.



16



Ispravka vrijednosti finansijske imovine (politika primjenljiva od 1. januara 2018.)

1) Pregled pristupa očekivanog kreditnog gubitka

Usvajanjem MSFI 9 došlo je do fundamentalne promjene metodologije obračuna umanjenja vrijednostikredita zamjenom pristupa nastalih gubitaka prema MRS 39 sa pristupom očekivanih gubitaka. Od 1.januara 2018. Banka priznaje rezervacije za umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke zasve kredite i ostalu dužničku finansijsku imovinu koja se ne vrednuju po fer vrijednosti kroz bilansuspjeha, zajedno sa neiskorištenim obavezama za date kredite i finansijskim garancijama. Vlasničkiinstrumenti nisu predmet ispravke vrijednosti prema MSFI 9.

Rezervisanje prema pristupu očekivanih kreditnih gubitaka se zasniva na priznavanju umanjenjavrijednosti koja se očekuju tokom vijeka trajanja imovine osim ukoliko nije došlo do značajnogpovećanja kreditnog rizika od nastanka te finansijske imovine, u kom slučaju se rezervisanje zasnivana očekivanom kreditnom gubitku za 12 mjeseci. Banka je utvrdila u svojim politikama načinutvrđivanja da li je došlo do značajnog povećanja kreditnog rizika.

Očekivani kreditni gubitak za 12 mjeseci predstavlja dio očekivanog kreditnog gubitka tokom vijekatrajanja finansijske imovine i predstavlja očekivani kreditni gubitak koji je posljedica neispunjenjaobaveza povezanih sa finansijskim instrumentom koji su mogući u periodu od 12 mjeseci nakonizvještajnog datuma.

Banka je uspostavila politiku kojom se, na kraju svakog izvještajnog perioda, vrši procjena da li je došlodo značajnog povećanja kreditnog rizika finansijskog instrumenta od momenta početnog priznavanja.Ova procjena uzima u obzir promjene rizika neizvršenja obaveza tokom preostalog vijeka trajanjafinansijskog instrumenta.

Na osnovu ovog procesa Banka grupiše kredite u Nivo 1, Nivo 2, Nivo 3 i POCI, kako je opisano unastavku:

· Nivo 1 – u momentu početnog priznavanja obračunavaju se rezervisanja na bazi očekivanogkreditnog gubitka za 12 mjeseci. Krediti Nivoa 1 takođe obuhvataju i kredite kod kojih je došlo dopoboljšanja kreditnog rizika i koji su reklasifikovani iz Nivoa 2.

· Nivo 2 – kada dođe do značajnog povećanja rizika nakon početnog priznavanja, Banka priznajerezervisanja na osnovu očekivanog kreditnog gubitka u toku vijeka trajanja. Krediti Nivoa 2 takođeobuhvataju i kredite kod kojih je došlo do poboljšanja kreditnog rizika i koji su reklasifikovani izNivoa 3.

· Nivo 3 – krediti za koji se smatra da su umanjene vrijednosti usljed nastupanja kreditnih rizika. Zaove kredite Banka priznaje rezervisanja na osnovu očekivanog kreditnog gubitka u toku vijekatrajanja.

· POCI – kupljena ili stvorena finansijska imovina sa umanjenjem vrijednosti je finansijska imovinakoja je imala umanjenje vrijednosti usljed nastupanja kreditnih rizika u momentu početnogpriznavanja. POCI imovina se priznaje po fer vrijednosti u momentu početnog priznavanja ikamatni prihod se naknadno priznaje na osnovu kreditno prilagođene efektivne kamatne stope.Očekivani kreditni gubici se priznaju ili oslobađaju samo u mjeri u kojoj postoji naknadna promjenaočekivanih kreditnih gubitaka.

Očekivani kreditni gubitak za 12 mjeseci kao i očekivani kreditni gubitak u toku vijeka trajanja za Nivo2 i izloženosti ispod praga značajnosti u Nivou 3 se računaju na kolektivnoj osnovi dok se izloženostiiznad praga značajnosti u Nivou 3 računaju na individualnoj osnovi.

Za finansijsku imovinu za koju Banka nema razumnih očekivanja povrata bilo cijelog potraživanja ilisamo jednog njegovog dijela, vrši se umanjenje bruto knjigovodstvene vrijednosti. Ovo umanjenje sesmatra kao (djelimičan) prestanak priznavanja finansijske imovine.



17



Ispravka vrijednosti finansijske imovine (politika primjenljiva od 1. januara 2018.) (nastavak)

2) Obračun očekivanih kreditnih gubitaka

Mehanizam obračuna očekivanih kreditnih gubitaka sadrži sljedeće ključne elemente:

· PD – vjerovatnoća neizvršenja obaveza je procjena vjerovatnoće dolaska klijenta u stanjeneizvršenja obaveza u datom vremenskom periodu. Neizvršenje obaveza se može desiti samo uodređenom momentu u posmatranom periodu ukoliko nije došlo do prestanka priznavanjafinansijskog instrumenta i ukoliko se instrument još uvijek nalazi u portfoliju.

· EAD – izloženost prilikom nastupanja stanja neizvršenja obaveza je procjena izloženosti na datumu budućnosti kada se očekuje nastupanje stanja neizvršenja obaveza uzimajući u obzir promjeneizloženosti nakon izvještajnog datuma uključujući otplate glavnice i kamate, definisane ugovoromili na neki drugi način, očekivana povlačenja neopozivih odobrenih kredita kao i obračunate kamatena dospjela dugovanja.

· LGD – gubitak u slučaju neizmirenja obaveza je procjena gubitka u slučaju nastupanja stanjaneizvršenja obaveza u određenom momentu. Zasniva se na razlici između ugovorenih novčanihtokova i novčanih tokova koje zajmodavac očekuje da će primiti, uključujući i realizacijukolaterala. Najčešće se izražava kao procenat od EAD.

Prilikom procjene očekivanih kreditnih gubitaka za izloženosti preko praga značajnosti u Nivou 3,Banka razmatra tri scenarija (scenario nastavka poslovanja, scenario prestanka poslovanja ikombinovani scenario). Procjena višestrukih scenarija uključuje očekivanja vezana za način kako ćese krediti u stanju neizvršenja obaveza oporaviti, uključujući vjerovatnoću da će se kredit ponovovratiti u otplatu, te vrijednost kolaterala odnosno iznos koji bi mogao biti ostvaren prodajomkolaterala.

Maksimalan period za koji se kreditni gubici određuju je određen ugovornim trajanjem finansijskoginstrumenta osim ukoliko Banka nema pravo na raskid ugovora i zahtijevanje ranije otplate.

Troškovi i prihodi promjene umanjenja vrijednosti se evidentiraju i objavljuju odvojeno odmodifikacionih gubitaka i dobitaka koji se evidentiraju kao prilagođavanje bruto knjigovodstvenevrijednosti finansijske imovine.

Mehanizmi metoda očekivanih kreditnih gubitaka su sažeti u nastavku:

· Nivo 1 – očekivani kreditni gubitak za 12 mjeseci predstavlja dio očekivanog kreditnog gubitkatokom vijeka trajanja finansijske imovine i predstavlja očekivani kreditni gubitak koji je posljedicaneispunjenja obaveza povezanih sa finansijskim instrumentom koji su mogući u periodu od 12mjeseci nakon izvještajnog datuma. Banka obračunava ovaj očekivani kreditni gubitak na osnovuočekivanja nastupanja stanja neizvršenja obaveza u periodu od 12 mjeseci nakon izvještajnogdatuma. Ova vjerovatnoća nastupanja neizvršenja obaveza u narednih 12 mjeseci se primjenjujena prognozirani EAD i množi se sa očekivanim LGD.

· Nivo 2 – kada kredit pokaže značajno povećanje kreditnog rizika nakon početnog priznavanja,Banka priznaje rezervisanja za očekivane kreditne gubitke za cijeli period trajanja. Mehanizam jeisti kao i kod Nivo 1 s tim da se PD i LGD procjenjuju za cijeli period trajanja kredita.

· Nivo 3 – za kredite umanjene vrijednosti usljed kreditnih rizika, Banka priznaje rezervisanja zaočekivane kreditne gubitke za cijeli period trajanja. Metod za izloženosti ispod pragamaterijalnosti je isti kao i kod Nivo 2 s tim da je vrijednosti parametra PD jednaka 100%. Zaizloženosti iznad praga materijalnosti, rezervisanja za očekivane kreditne gubitke za cijeli periodtrajanja je jednak razlici između bruto knjigovodstvene vrijednosti i sadašnje vrijednostiočekivanih budućih novčanih tokova u skladu sa pristupom tri scenarija.

· POCI – POCI imovina je finansijska imovina sa umanjenom vrijednošću usljed kreditnih rizika umomentu početnog priznavanja. Banka priznaje samo kumulativnu promjenu u očekivanimkreditnim gubicima za cijeli period trajanja nakon početnog priznavanja, na osnovu tri scenarijaponderisanih vjerovatnoćom i diskontovanih kreditno prilagođenom efektivnom kamatnomstopom.



18



Ispravka vrijednosti finansijske imovine (politika primjenljiva od 1. januara 2018.) (nastavak)

3) Dužnički instrumenti vrednovani po fer vrijednosti kroz OSD

Očekivani kreditni gubici za dužničke instrumente koji se vrednuju po fer vrijednosti kroz OSD neumanjuju knjigovodstvenu vrijednost finansijske imovine u bilansu finansijskog položaja. Umjestoovoga, iznos koji je jednak rezervisanju koji bi nastalo da je imovina vrednovana po amortizovanomtrošku se priznaje u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti kao akumulirani iznos umanjenja vrijednosti savezanim priznavanjem u bilansu uspjeha. Akumulirani iznos prizat u OSD se reklasifikuje u bilansuuspjeha nakon prestanka priznavanja.

4) Vrednovanje kolaterala

U cilju ublažavanja kreditnih rizika vezanih za finansijsku imovinu, Banka nastoji koristiti kolateralegdje je to moguće. Kolaterali se mogu pojaviti u različitim oblicima, kao što su gotovina, nekretnine,garancije i akreditivi, zalihe, hartije od vrijednosti i sl. Računovodstvene politike koje Bankaprimjenjuje na kolaterale koji su obuhvaćeni kreditnim aranžmanima je ista prema MSFI 9 kakva je bilai u skladu sa MRS 39. Kolaterali, osim ukoliko nisu preuzeti, se ne evidentiraju u izvještaju ofinansijskom položaju Banke. Međutim, fer vrijednost kolaterala utiče na obračun očekivanih kreditnihgubitaka. Inicijalne procjene vrijednosti kolaterala, odnosno nekretnina, se rade prilikom odobrenjakreditnog zahtjeva, odnosno sastavni su dio procesa odobrenja kreditnih zahtjeva klijenata. U skladusa politikama Banke ponovne procjene se rade minimalno jednom u tri godine za rezidencijalnenekretnine, odnosno jednom u godinu dana za komercijalne nekretnine. Kolaterali se ne koriste uslučaju kredita i avansa od banaka te finansijske imovine raspoložive za prodaju.

5) Otpisi

Računovodstvene politike Banke vezane za otpise su ostale nepromijenjene primjenom MSFI 9 uodnosu na MRS 39. Finansijska imovina se otpisuje djelimično ili u cjelosti samo onda kada Banka nemarazumnih očekivanja za oporavak kredita. Otpis se može vršiti samo u slučaju već formiranih ispravkivrijednosti.

Ispravka vrijednosti finansijske imovine (politika primjenljiva prije 1. januara 2018.)

Banka redovno provjerava i prati da li postoje objektivni dokazi za umanjenje vrijednosti kredita ipotraživanja kao i ostale finansijske imovine. Obezvređenje finansijskih sredstava ili grupe finansijskihsredstava se priznaje ako postoji objektivan dokaz o obezvređenju kao rezultat jednog ili više događajanastalih nakon inicijalnog priznavanja, a koji ima uticaj na procijenjene buduće novčane tokove izfinansijskih sredstava ili grupe finansijskih sredstava, koji se mogu pouzdano procijeniti (“događaj kojidovodi do obezvređenja”).

1) Krediti i potraživanja

Ukoliko postoji objektivni dokaz za umanjenje vrijednosti kredita i potraživanja, gubitak usljedumanjenja vrijednosti utvrđuje se kao razlika između knjigovodstvene vrijednosti imovine i sadašnjevrijednosti očekivanih budućih novčanih tokova diskontovanih originalnom efektivnom kamatnomstopom finansijske imovine. Obračun gubitka koji nastaje usljed umanjenja vrijednosti se sprovodi naindividualnoj osnovi, odnosno korišćenjem individualnih podataka o sadašnjoj vrijednosti budućihnovčanih tokova za sve individualno značajne kredite i potraživanja, i na grupnoj osnovi, odnosnokorišćenjem jedinstvenih podataka na nivou odgovarajućih homogenih grupa o vrijednosti budućihnovčanih tokova za sve kredite i potraživanja koji imaju dokaz za umanjenje vrijednosti i koji nisuindividualno značajni.

Knjigovodstvena vrijednost imovine umanjuje se putem obračuna ispravke vrijednosti, a iznos gubitkapriznaje se u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti. Ukoliko kredit ili potraživanje imaju varijabilnukamatnu stopu, diskontnu stopu za utvrđivanje gubitka od umanjenja vrijednosti predstavlja tekućaefektivna kamatna stopa utvrđena ugovorom u trenutku kad nastupi umanjenje vrijednosti.



19



Ispravka vrijednosti finansijske imovine (politika primjenljiva prije 1. januara 2018.) (nastavak)

Finansijska imovina za koju ne postoji objektivni dokaz za umanjenje vrijednosti uključuje se ufinansijsku imovinu koja se grupiše u odgovarajuće homogene grupe sličnih karakteristika koje se ondarazmatraju za umanjenje vrijednosti na portfolio osnovi.

Ukoliko je kredit nenaplativ, a sve pravne procedure su dovršene, te je poznat konačni iznos gubitka,kredit se direktno otpisuje. Ako se u narednom periodu iznos gubitka od umanjenja vrijednosti smanji,a umanjenje se direktno može povezati s događajem koji se dogodio nakon otpisa, otpisani iznos iliispravka vrijednosti se tada prihoduje u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti. Otpis nenaplativihpotraživanja vrši se na osnovu odluka Uprave Banke, a u skladu sa odlukama suda, dogovorimazainteresovanih strana i procjenama Banke.

U skladu sa regulativom Banka obračunava i rezervisanja prema propisima Agencije za bankarstvoRepublike Srpske (u daljem tekstu: Agencija) koje se definišu kao rezerve za kreditne gubitke poregulatornom zahtjevu. Krediti, plasmani i druga izloženost Banke klasifikuju se u kategorije propisaneod strane Agencije zavisno od stepena naplativosti koji se određuje na osnovu broja dana koliko jeprekoračen rok dospijeća, procjene finansijskog položaja dužnika i kvaliteta instrumenataobezbjeđenja naplate. Iznos ukupnih rezervi po regulatornom zahtjevu se obračunava primjenomprocenata propisanih od strane Agencije. Ukoliko je iznos ukupno obračunatih rezervi poregulatornom zahtjevu u skladu sa propisima Agencije veći od sume vrijednosti ispravke vrijednostiobračunate u skladu sa zahtjevima MSFI i vrijednosti već formiranih rezervi za kreditne gubitke poregulatornom zahtjevu, navedena razlika se definiše kao nedostajuće rezerve za kreditne gubitke.

2) Finansijska imovina raspoloživa za prodaju

Banka na svaki datum izvještavanja provjerava postoji li objektivni dokaz za ispravku vrijednostipojedine finansijske imovine ili grupe finansijske imovine.

U slučaju vlasničkih instrumenata klasifikovanih kao raspoloživi za prodaju, značajno ili produženosmanjenje fer vrijednosti instrumenata ispod troška sticanja uzima se u obzir kod utvrđivanjamogućnosti postojanja dokaza za umanjenje vrijednosti. Ukoliko postoji takav dokaz, kumulativnigubitak (utvrđen kao razlika između troška sticanja i tekuće fer vrijednosti, umanjen za gubitak odispravke vrijednosti, a koji je prethodno priznat u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti) prenosi se izkapitala i rezervi i priznaje u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti.

Gubici od ispravke vrijednosti priznati u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti po vlasničkim instrumentimane ukidaju se kroz dobit ili gubitak. Ukoliko, u narednom periodu, fer vrijednost dužničkog instrumentaklasifikovanog kao raspoloživ za prodaju poraste, i porast je objektivno vezan za događaj nastao nakonšto je gubitak od ispravke vrijednosti priznat u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, gubitak od ispravkevrijednosti se ukida u korist izvještaja o sveobuhvatnoj dobiti.

3) Finansijska imovina koja se drži do dospijeća

Gubitak od umanjenja vrijednosti utvrđuje se kao razlika između knjigovodstvene vrijednostifinansijske imovine i sadašnje vrijednosti očekivanih budućih gotovinskih priliva diskontovanihtekućom tržišnom kamatnom stopom na sličnu finansijsku imovinu. Gubici od umanjenja vrijednosti poovim instrumentima, priznati u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, ne ukidaju se naknadno kroz izvještajo sveobuhvatnoj dobiti.



20



Klasifikacija finansijske imovine i obaveza na dan prve primjene MSFI 9

Naredna tabela prikazuje usaglašavanje stanja finansijske imovine i obaveza u skladu sa MRS 39 naiznose u skladu sa MSFI 9 na dan 1. januar 2018.

'000 KM

Kategorija uskladu saMRS 39

Kategorija uskladu saMSFI 9

Vrijednost uskladu sa

MRS39 na31. decembar

2017.Re-

klasifikacija

Promjenavrijednostiu skladu sa

MSFI 9

Vrijednostu skladu saMSFI 9 na

1. januar2018.

Finansijska imovina

Novčana sredstvaKrediti i

potraživanjaAmortizovani

trošak 160.734 - (5) 160.729Obavezna rezerva kodCentralne banke

Krediti ipotraživanja

Amortizovanitrošak 69.078 - - 69.078

Krediti i potraživanja odbanaka



Krediti i potraživanja odkomitenata


Amortizovanitrošak 552.724 - (4.031) 548.693

Hartije od vrijednostiRaspoloživaza prodaju - 5.621 (5.621) - -

Hartije od vrijednosti - FVOSD - 5.621 - 5.621

Ostala finansijska aktivaKrediti i

potraživanjaAmortizovani

trošak 3.402 - (14) 3.388

Ukupno finansijska imovina 800.530 - (4.050) 796.480Finansijske obavezeDepoziti banaka i drugihfinansijskih organizacija

Amortizovanitrošak


Depoziti komitenataAmortizovani

trošakAmortizovani

trošak 576.190 - - 576.190

Uzeti kreditiAmortizovani

trošakAmortizovani

trošak 59.430 - - 59.430

Ostale finansijske obavezeAmortizovani

trošakAmortizovani

trošak 4.791 - - 4.791

Ukupno finansijske obaveze 696.764 - 696.764

Vanbilansna izloženostAmortizovani

trošakAmortizovani

trošak 695 436 1.131

Uticaj primjene MSFI 9 na stanje rezervi u kapitalu je prikazano u sljedećoj tabeli.

'000 KMEfekat primjene MSFI

9 na 1. januar 2018.Rezerve fer vrijednosti za hartije od vrijednosti raspoložive za prodaju prema MRS 39 (31.decembar 2017.) -Očekivani kreditni gubici za dužničke hartije od vrijednosti po fer vrijednosti kroz ostalusveobuhvatnu dobit 53Rezerve fer vrijednosti za hartije od vrijednosti po fer vrijednosti kroz OSD prema MSFI 9(1.januar 2018.) 53

Regulatorne rezerve za kreditne gubitke u skladu sa MRS 39 (31.decembar 2017.) 12.092Promjene očekivanih kreditnih gubitaka u skladu sa MSFI 9 za finansijsku imovinu po amortizovanomtrošku i za vanbilansne pozicije (4.539)

Regulatorne rezerve za kreditne gubitke u skladu sa MSFI 9 (1. januar 2018.) 7.553



21


h) Nekretnine i oprema

Nekretnine su iskazane po fer vrijednosti utvrđene od strane ovlašćenog procjenitelja umanjenoj zaispravku vrijednosti i moguće umanjenje vrijednosti.

Amortizacija se ravnomjerno obračunava, primjenom sljedećih propisanih godišnjih stopa, a sa ciljemda se sredstva u potpunosti otpišu u toku njihovog korisnog vijeka trajanja:

2018. i 2017.

Zgrade 1,3%-1,52%Oprema i ostala sredstva 7% - 30%Ulaganja u tuđu imovinu* 10%-20%

* Amortizacija je proporcionalna periodu zakupa ili ekonomskog procjenjenog vijeka trajanja, uzavisnosti koji je od perioda kraći.

Rukovodstvo Banke smatra da stope amortizacije realno odražavaju ekonomsko svrsishodni vijekkorišćenja osnovnih sredstava.

i) Nematerijalna imovina

Nematerijalna imovina stečena od strane Banke vrednuje se po trošku umanjenom za akumuliranuamortizaciju i ispravku vrijednosti. Troškovi razvoja kapitalizuju se ako zadovoljavaju sve uslovenavedene u MRS-u 38: „Nematerijalna imovina“.

Nematerijalna imovina amortizuje se linearnom metodom tokom procijenjenog korisnog ekonomskogvijeka upotrebe kako slijedi:

2018. i 2017.

Softver 20%

Korisni vijek upotrebe provjerava se i koriguje, ukoliko je potrebno, na svaki datum bilansa. Rezidualnevrijednosti ne uzimaju se u obzir.



22


j) Imovina u zakupu

Zakupi u kojima Banka preuzima sve rizike i nagrade povezane s vlasništvom, klasifikuju se kaofinansijski zakupi. Na datum bilansa, Banka nije imala finansijskih zakupa, bilo kao zakupodavac ilizakupoprimac. Ostali zakupi su operativni zakupi.

k) Ispravka vrijednosti nefinansijske imovine

Imovina koja ima nedefinisan korisni vijek upotrebe ne podliježe obračunu amortizacije, a za navedenuimovinu vrši se provjera ispravke vrijednosti najmanje jednom godišnje. Imovina koja se amortizujeprovjerava se radi ispravke vrijednosti uvijek kada događaji ili promjene uslova ukazuju daknjigovodstvena vrijednost možda neće biti nadoknadiva. Nematerijalna imovina koja još nijeraspoloživa za korišćenje procjenjuje se na svaki datum bilansa. Gubitak od ispravke vrijednostipriznaje se u svim slučajevima kada je knjigovodstvena vrijednost imovine veća od njezinognadoknadivog iznosa. Gubici od ispravke vrijednosti priznaju se u izvještaju o dobicima i gubicima iukupnom rezultatu.

Nadoknadivi iznos nekretnina i opreme, investicionih nekretnina, te nematerijalne imovine je netoprodajna vrijednost ili vrijednost u upotrebi, zavisno od toga koji je iznos viši. U svrhu procjeneispravke vrijednosti, imovina se grupiše na najnižem nivou za koji je moguće utvrditi posebno odredivegotovinske tokove (jedinice koje generišu gotovinu). Vrijednost u upotrebi se procjenjujediskontovanjem očekivanih budućih novčanih tokova na njihovu sadašnju vrijednost koristećidiskontnu stopu prije poreza koja odražava trenutnu tržišnu procjenu vremenske vrijednosti novca irizike specifične za imovinu ili jedinicu koja generiše gotovinu.

Ostala nefinansijska imovina, osim goodwill-a, nad kojom je izvršena ispravka vrijednosti, procjenjujese na svaki datum bilansa radi mogućeg ukidanja ispravke vrijednosti. Gubitak od ispravke vrijednostise ukida ukoliko je došlo do promjene u procjenama koje su bile korišćene za određivanje nadoknadivogiznosa. Gubitak od umanjenja vrijednosti se ukida samo do knjigovodstvene vrijednosti imovine,umanjene za akumuliranu amortizaciju, kakva bi bila obračunata da nije priznat gubitak od ispravkevrijednosti.

l) Beneficije za zaposlene

Kratkoročni troškovi

Za račun zaposlenih, Banka uplaćuje penziono i zdravstveno osiguranje koje se obračunava na brutoplate, kao i pripadajuće poreze po ovom osnovu za koje je osnovica neto plata. Ovi se doprinosiuplaćuju na račun relevantnih državnih fondova prema važećoj zakonskoj regulativi tokom cijelegodine. Naknada za topli obrok i transport, kao i regres za godišnji odmor se obračunavaju i plaćaju uskladu sa lokalnom zakonskom regulativom. Ovi se troškovi priznaju u izvještaju o dobicima i gubicimai ukupnom rezultatu u razdoblju u kojem su nastali troškovi osoblja.

Obaveze za doprinose za penzione fondove s propisanim iznosom doprinosa priznaju se kao trošak uizvještaju o dobicima i gubicima i ukupnom rezultatu razdoblja u kojem su nastali.

Dugoročni troškovi: otpremnine za penzije

U skladu s zakonom o radu Banka nema obavezu uplaćivati otpremnine za penzije za penzionere dovremena odlaska u penziju. Dugoročna obaveza koja se odnosi na otpremnine kod odlaska u penziju seračuna kao sadašnja vrijednost budućih novčanih uplata koju obračunava ovlašćeni aktuar.



23


m) Rezervisanja

Rezervisanja se priznaju kad Banka ima sadašnju zakonsku ili izvedenu obavezu kao posljedicu prošlihdogađaja i ako je vjerovatno da će biti potreban odliv sredstava koji sadrže ekonomske koristi radipodmirivanja obaveze te ako se iznos obaveze može pouzdano procijeniti.

Rezervisanja za obaveze i troškove održavaju se na nivou koji rukovodstvo Banke smatra dovoljnimza pokrivanje nastalih i mogućih budućih gubitaka. Rukovodstvo određuje adekvatnost rezervisanjana osnovu uvida u pojedine stavke, važeće ekonomske uslove, karakteristike rizika određenihkategorija transakcija kao i u ostale relevantne faktore.

Rezervisanja se ukidaju samo za one troškove za koja su rezervisanja inicijalno i priznata. Ako odlivekonomskih koristi za podmirenje obaveza više nije vjerovatan, rezervisanje se ukida.

n) Akcionarski kapital

Akcionarski kapital predstavlja nominalnu vrijednost uplaćenih redovnih akcija klasifikovanih kaokapital i denominovan je u KM.

o) Premija na akcionarski kapital

Premija na akcionarski kapital predstavlja razliku između uplaćenog iznosa i nominalne vrijednostiizdatih akcija.

p) Zakonske rezerve

Zakonske rezerve su formirane u skladu sa Zakonom o preduzećima Republike Srpske koji zahtijevada se 5% dobiti godine prenosi u zakonske rezerve sve do iznosa 10% akcionarskog kapitala. Zakonskerezerve do 10% akcionarskog kapitala mogu se koristiti za pokriće gubitka tekuće i prošlih godina.

r) Regulatorne rezerve za kreditne gubitke

Kao što je objašnjeno u napomeni 3.g. regulatorna rezerva za kreditne gubitke predstavlja razlikuizmeđu umanjenja vrijednosti izračunatog u skladu sa zahtjevima MSFI-a i umanjenja vrijednostiizračunatog u skladu sa propisima Agencije, ukoliko je posljednje umanjenje veće.

Stanje u rezervama na datum izvještaja predstavlja iznos za koji je umanjenje vrijednosti izračunatou skladu sa Agencijom bilo veće od izračunatog u skladu s MSFI u prethodnim periodima.

Na dan 31. decembra 2018. godine Banka je procijenila da regulatorne rezerve za kreditne gubitkekumulativno iznose 20.315 hiljade KM (2017.: 27.284 hiljada KM). Nedostajuće rezerve po zahtjevuregulatora na dan 31. decembra 2018. godine iznose 12.762 hiljade KM (2017.: 15.192 hiljade KM).Iznos nedostajućih rezervisanja po zahtjevu regulatora na dan 31. decembra 2018. godine je odbitnastavka od regulatornog kapitala u obračunu adekvatnosti kapitala Banke.

s) Rezerva fer vrijednosti

Rezerva fer vrijednosti se odnosi na nerealizovane neto dobitke i gubitke usled promjene u fervrijednosti finansijske imovine raspoložive za prodaju, umanjeno za odloženi porez.

t) Dividende

Dividende na redovne akcije se priznaju kao obaveza u razdoblju u kojem su odobrene od straneakcionara Banke.



24


u) Zarada po akciji

Banka iskazuje osnovnu zaradu po akciji. Osnovna zarada po akciji računa se dijeljenjem dobiti iligubitka tekućeg perioda namijenjene redovnim akcionarima Banke ponderisanim prosječnim brojemredovnih akcija u opticaju tokom godine.

v) Vanbilansne preuzete i potencijalne obaveze

U uobičajenom toku poslovanju Banka odobrava finansijske garancije koje se sastoje od akreditiva,garancija i jemstava. Finansijske garancije se incijalno priznaju u finansijskim izvještajima po fervrijednosti. Nakon incijalnog priznavanja, obaveze Banke koje proističu iz finansijskih garancijavrednuju se u iznosu amortizovane naknade ili iznosu najbolje procjene troškova neophodnim da bi seizmirila finansijska obaveza koja nastaje kao rezultat garancije, u zavisnosti koji je iznos veći.

Po osnovu finansijske garancije povećanje obaveza se iskazuje na teret izvještaja o dobicima igubicima i ukupnom rezultatu. Primljene naknade se priznaju u korist izvještaja o dobicima i gubicimai ukupnom rezultatu u okviru prihoda od naknada i provizija tokom perioda korišćenja garancije popravolinijskoj osnovi.

z) Sredstva u ime i za račun trećih osoba

Banka upravlja sredstvima u ime i za račun pravnih lica i građana. Navedena sredstva ne čine dioimovine Banke te su stoga isključena iz njezinog bilansa. Za pružene usluge Banka ostvaruje naknadu.

Izvještavanje po segmentima

Poslovni segment predstavlja dio imovine i poslovnih aktivnosti (proizvodi i usluge) koji podliježurizicima i koristima različitim od onih u nekim drugim poslovnim segmentima. Geografski segmentgeneriše proizvode ili usluge unutar određenog privrednog okruženja koji podliježu rizicima i koristimarazličitim od onih segmenata koji posluju u nekim drugim privrednim okruženjima.

Banka je identifikovala četiri glavna segmenta: Retail, Corporate, Finansijska tržišta/ALM i Centrala.Osnovne informacije po segmentima zasnivaju se na internoj izvještajnoj strukturi poslovnihsegmenata. Rezultati segmenata mjere se primjenom internih cijena (napomena 6).

A) Promjene u računovodstvenim politikama i objelodanjivanjima

Standardi i tumačenja na snazi u tekućem periodu

Usvojene računovodstvene politike su u skladu sa onima iz prethodne finansijske godine, izuzevsljedećih izmijenjenih MSFI koje su usvojene od strane Banke od 1. januara 2018. godine:

· MSFI 9 Finansijski Instrumenti

Posljednje izdanje MSFI 9 Finansijski Instrumenti odražava se na sve faze projekta finansijskihinstrumenata i zamjenjuje MRS 39 Finansijski Instrumenti: Klasifikaciju i mjerenje, kao i svaprethodna izdanja MSFI 9. Standard uvodi nove uslove za klasifikaciju i mjerenje, umanjenjevrijednosti i računovodstvo hedžinga. Pogledati napomene 3 i 4 za efekte primjene ovog standardai detaljna objelodanjivanja.

· MSFI 15 Prihodi iz ugovora sa kupcima

MSFI 15 uspostavlja model od pet koraka koji će se primjenjivati na prihode ostvarene iz ugovorasa kupcima (uz ograničen broj izuzetaka), nezavisno od vrste prihoda ili industrije. Zahtjevi ovogstandarda će se takođe primjenjivati na priznavanje i mjerenje dobitaka i gubitaka od prodajeodređene nefinansijske imovine, koja nije posljedica uobičajenih aktivnosti Društva (npr. prodajastalne materijalne ili nematerijalne imovine). Standard zahtijeva detaljna objelodanjivanja,uključujući razvrstavanje ukupnih prihoda, informacije o obavezama činjenja iz ugovora, promjeneu stanju imovine i obaveza po osnovu između perioda, kao i ključne procjene. Menadžment jeprocijenio da primjena ovog standarda nema efekta na finansijske izvještaje.



25


A) Promjene u računovodstvenim politikama i objelodanjivanjima (nastavak)

Standardi i tumačenja na snazi u tekućem periodu (nastavak)

· MSFI 15 Prihodi iz ugovora sa kupcima (Pojašnjenja)

Cilj izmjene ovog standarda je pojašnjenje namjere koju je Odbor za međunarodneračunovodstvene standarde imao pri definisanju zahtjeva u MSFI 15 Prihodi iz ugovora sa kupcima,naročito u dijelu koji se odnosi na računovodstveno obuhvatanje identifikovanih obaveza činjenja,pojašnjavajući princip „posebnog identifikovanja“, principal-agent problem (procjena da li jeDruštvo principal ili agent), kao i primjenu principa kontrole i principa licenciranja, obezbjeđujućidodatne smjernice za računovodstveni tretman intelektualne svojine i honorara. Pojašnjenjatakođe obezbjeđuju dodatne praktične savjete za društva koja će primjenjivati MSFI 15 potpunoretrospektivno, ili koja će izabrati primjenu modifikovanog retrospektivnog pristupa. Menadžmentje procijenio da pojašnjenje ovog standarda nema efekta na finansijske izvještaje.

· MSFI 2 Klasifikacija i vrednovanje transakcija plaćanja dionicama (Izmjene)

Izmjene ovog standarda se odnose na zahtjeve računovodstvenog prikazivanja efekataispunjavanja i neispunjavanja uslova sticanja kod vrednovanja transakcija dionicama izmirenim ugotovini, kod transakcija plaćanja dionicama sa karakteristikama neto poravnanja prilikomobračuna obaveze poreza po odbitku i kod izmjene odredbi i uslova plaćanja dionicama, kojemijenjaju klasifikaciju transakcije od zasnovane na gotovini do transakcija plaćanja dionicamazasnovane na kapitalu. Menadžment je procijenio da izmjene ovog standarda nemju efekta nafinansijske izvještaje.

· MRS 40 Transferi na investicione nekretnine (Izmjene)

Izmjene ovog standarda pojašnjavaju kada Društvo treba da izvrši transfer imovine, uključujući iimovinu u pripremi ili razvoju , ili iz investicionih nekretnina. Izmjene navode da promjena upotrebenastaje kada imovina ispuni, ili prestane da ispunjava definiciju investicione nekretnine, a postojedokazi promjene upotrebe iste. Puka promjena namjere rukovodstva u vezi sa načinom korištenjaimovine ne pruža dokaze o promjeni upotrebe iste. Menadžment je procijenio da izmjene ovogstandarda nemaju efekta na finansijske izvještaje.

· IFRIC tumačenje 22: Transakcije u stranoj valuti i avansno razmatranje

Data interpretacija tumači računovodstvo transakcija koje obuhvataju avansni prijem ili naplatu ustranoj valuti. Tumačenje obuhvata transakcije u stranoj valuti u situaciji kada entitet priznajenemonetarna sredstva ili obaveze, nastale zbog avansnog prijema ili plaćanja, a prije nego štoentitet prizna relevantnu imovinu, trošak ili prihod. Interpretacija navodi da datum transakcije, zasvrhu određivanja odgovarajućeg deviznog kursa, je datum inicijalnog priznavanja nemonetarnogunaprijed plaćenog sredstva ili obaveze za odložene prihode. Ukoliko postoji više transakcijaavansnog prijema ili plaćanja, u tim situacijama entitet mora da odredi datum transakcije za svakutransakciju avansnog prijema ili plaćanja. Menadžment je procijenio da tumačenja ovog standardanemaju efekta na finansijske izvještaje.

Odbor za međunarodne računovodstvene standarde (IASB) je izdao Ciklus godišnjih poboljšanjaMSFI 2014 – 2016, koji predstavlja skup izmjena i dopuna postojećih MSFI. Menadžment jeprocijenio da pobošanja ovog standarda nemaju efekta na finansijske izvještaje.

Ø MRS 28 Investicije u pridružene entitete: Izmjene pojašnjavaju da primjena fer vrednovanjakroz bilans uspjeha investicije u pridružene entitete ili u joint venture (organizacijezajedničkog ulaganja) koji je pod kontrolom entiteta koji je organizacija zajedničkog kapitala(venture capital), ili drugog kvalifikovanog entiteta, je moguća za svaku investiciju upridružene entitete ili u joint venture na pojedinačnoj osnovi („investicija po investicija“),nakon inicijalnog priznavanja.



26



Standardi koji su izdati ali još uvek nisu stupili na snagu i nisu ranije usvojeni

· MSFI 16 Lizing

Standard je primjenljiv počev od ili poslije 1. januara 2019. godine. MSFI 16 definiše principe zapriznavanje, mjerenje, prezentaciju i objelodanjivanje lizinga za obje strane u ugovoru, odnosnoza kupca („zajmoprimca“) i za dobavljača („zajmodavca“). Novi standard zahtijeva dazajmoprimac prizna većinu zajmova u svojim finansijskim izvještajima. Zajmoprimci će imati jedanračunovodstveni model za sve vrste lizinga, uz pojedine izuzetke. Računovodstvo zajmodavcaostaje suštinski nepromijenjeno. Pogledati napomenu 3B) za efekte primjene ovog standarda.

· Izmjena u MSFI 10 Konsolidovani finansijski izvještaji i MRS 28 Investicije u pridruženeentitete: Prodaja aktive između investitora i zavisnog društva

Izmjene i dopune ukazuju na poznato neslaganje zahtjeva u MSFI 10 i onih u MRS 28, vezanih zaprodaju ili unošenje aktive između investitora i njegovih zavisnih društava i zajedničkih ulaganja.Glavna posljedica izmjena odnosi se na to da je ukupan gubitak ili dobitak priznat kada transakcijatangira poslovanje bez obzira da li je riječ o zavisnom društvu ili ne. Djelimičan dobitak ili gubitakje priznat kada transakcija tangira aktivu koja ne predstavlja biznis, čak i kada je ova aktiva diozavisnog društva. U decembru 2015. godine, Odbor za međunarodne računovodstvene standardeodložio je datum primjene ovog standarda na neodređeno vrijeme čekajući ishod istraživanjavezano za primjenu metoda učešća. Menadžment je procijenio da izmjene ovog standarda nemajuefekta na finansijske izvještaje.

· MSFI 9: Funkcija pretplate sa negativnom nadoknadom (Izmjena i dopuna)

Izmjene i dopune standarda su primjenjive za period počev od ili poslije 1. januara 2019. godine,sa mogućnošću ranijeg početka primjene. Izmjena i dopuna omogućava da finansijska imovina safunkcijom pretplate koja dozvoljava ili zahtijeva od ugovorne strane u ugovoru ili da plati ili primirazumnu kompenzaciju za raniji raskid ugovora (tako da iz perspektive vlasnika imovine može biti"negativne nadoknade“), da bude vrednovana po amortizovanom trošku ili po fer vrijednosti krozostali rezultat. Menadžment je procijenio da izmjene ovog standarda nemaju efekta na finansijskeizvještaje.

· MRS 28: Dugoročna ulaganja u pridruženim preduzećima i zajedničkim ulaganjima (Izmjene idopune)

Izmjena i dopune standarda su primjenjive za period počev od ili poslije 1. januara 2019. godine,sa mogućnošću ranijeg početka primjene. Izmjene i dopune se odnose na to da li mjerenje, osobitozahtjevi za umanjenje (ispravku) vrijednosti, dugoročnih ulaganja u pridružena društva izajedničke poduhvate koji, u suštini, čine dio "neto investicije" u pridruženom društvu ilizajedničkom poduhvatu, treba da budu regulisani MSFI 9, MRS 28 ili kombinacijom oba. Izmjene idopune objašnjavaju da Društvo treba da primjeni MSFI 9 Finansijski instrumenti, prije nego štoprimjeni MRS 28, na dugoročna ulaganja za koje se ne primjenjuje metod kapitala (equity metod).U primjeni MSFI 9, entitet ne uzima u obzir bilo kakva prilagođavanja knjigovodstvenog iznosadugoročnih ulaganja koji proističu iz primjene MRS 28. Menadžment je procijenio da izmjena ovogstandarda nema efekta na finansijske izvještaje.

· IFRIC tumačenje 23: Neizvjesnost u pogledu tretmana poreza na dobit

Tumačenje stupa na snagu za period počev od 1. januara 2019. godine ili kasnije, sa mogućnošćuranijeg početka primjene. Tumačenje se odnosi na računovodstveni tretman poreza na dobit, uokolnostima kada poreski tretman podrazumijeva neizvjesnost koja utiče na primjenu MRS 12.Tumačenje pruža smjernice za razmatranje neizvjesnih poreskih tretmana (pojedinačno ili ucjelini), potencijalno ispitivanje od strane poreskih vlasti, kao i prikladne metode za reflekotovanjetih neizvesnosti i računovodstveno obuhvatanje usljed promjene okolnosti i činjenica.Menadžment je procijenio da tumačenja ovog standarda nemaju efekta na finansijske izvještaje.



27



Standardi koji su izdati ali još uvek nisu stupili na snagu i nisu ranije usvojeni (nastavak)

· MRS 19: Izmjene, ograničenje ili izmirenja plana primanja zaposlenih (Izmjena)

Izmjene standarda stupaju na snagu za period počev od 1. januara 2019. godine ili kasnije samogućnošću ranijeg početka primjene. Izmjene standarda uslovljavaju entitete da uzimaju u obziražurirane aktuarske pretpostavke kako bi utvrdili tekuće troškove i neto kamatu za preostaliperiod godišnjeg izvještavanja nakon što je na snagu stupila izmjena, ograničenje ili izmirenjeplana primanja zaposlenih. Izmjene standarda takođe pojašnjavaju kako računovodstvo zaizmjene, ograničenje ili izmirenje plana primanja zaposlenih utiče na primjenu zahtjeva zaograničenje imovine. Menadžment je procijenio da izmjene ovog standarda nemaju efekta nafinansijske izvještaje.

· Konceptualni okvir za finansijsko izvještavanje

Odbor za međunarodne računovodstvene standarde je izdao revidirani Konceptualni okvir zafinansijsko izvještavanje 29. marta 2018. godine. Ovaj okvir postavlja sveobuhvatan skupkoncepta za finansijsko izvještavanje, uvođenje standarda, smjernice potrebne onima kojipripremaju dosljedne računovodstvene politike kao i pomoć ostalima kojima je u cilju da razumijui tumače standarde. Odbor je takođe izdao poseban prateći dokument, Izmjene i dopune referenciu konceptualnom okviru MSFI standarda, koji predstavlja izmjene onih standarda na koje jeuticano, kako bi se ažurirale i reference izmjenjenog Konceptualnog okvira. Cilj izmjene referencije da podrži prelaz na novi Konceptualni okvir za kompanije koje razvijaju računovodstvene politikekoristeći konceptualni okvir u slučajevima kada u pojedinim transakcijama MSFI nisu primjenljivi.Za one koji pripremaju računovodstvene politike zasnovane na Konceptualnom okviru, na snazi jeza period od ili nakon 1. januara 2020. godine.

· MSFI 3: Poslovne kombinacije (Izmjena)

Odbor za međunarodne računovodstvene standarde je izdao izmjene u Definiciji biznisa (Izmjeneu MSFI 3) sa ciljem rješavanja poteškoća entitetima tokom utvrđivanja toga da li su stekli biznis iliimovinu. Ove izmjene se odnose na poslovne kombinacije kojima je dan sticanja u prvom godišnjemizvještajnom periodu koji počinje na dan, ili nakon 1. januara 2020 godine, kao i sticanjima imovinekoja se dese na ili nakon tog perioda, sa mogućnošću ranijeg početka primjene. Menadžment jeprocijenio da izmjene ovog standarda nemaju efekta na finansijske izvještaje.

· MRS 1 Prezentacija finansijskih izvještaja i MRS 8 Računovodstvene politike, promjeneračunovodstvenih procjena i greške: 'Definicija materijalnosti' (Izmjene)

Izmjene standarda stupaju na snagu za period počev od 1. januara 2019. godine ili kasnije samogućnošću ranijeg početka primjene. Izmjene pojašnjavaju definiciju materijalnosti i način na kojise primjenjuje. Nova definicija navodi da, 'Informacija je materijalna ako njeno izostavljanje ilipogrešno prikazivanje može da utiče na odluke koje primarni korisnici finansijskih izvještaja opštenamjene donose na osnovu tih finansijskih izvještaja, koji pružaju finansijske informacije u vezi sakonkretnim društvom koje izvještava. Pored toga, objašnjenja koja prate definiciju su poboljšana.Izmjene i dopune su takođe dovele do toga da definicija materijalnosti bude konzistentna kroz sveMSFI standarde. Menadžment je procijenio da izmjene ovog standarda nemju efekta na finansijskeizvještaje.



28



Standardi koji su izdati ali još uvek nisu stupili na snagu i nisu ranije usvojeni (nastavak)

Odbor za međunarodne računovodstvene standarde je izdao Ciklus godišnjih poboljšanja MSFI 2015– 2017, koji predstavlja skup izmjena i dopuna MSFI. Izmjene i dopune su primjenljive za godišnji periodpočev od ili nakon 1. januara 2019. godine. Menadžment je procijenio da izmjene ovog standardanemaju efekta na finansijske izvještaje.MSFI 3 Poslovne kombinacije i MSFI 11 Zajednička ulaganjai aranžmani: Izmjene i dopune MSFI 3 razjašnjavaju da, kada entitet stekne kontrolu nad poslovanjemkoje predstavlja zajedničko ulaganje, ponovo se odmjerava interes koji ima u tom poslu. Sa drugestrane, izmjene i dopune u okviru MSFI 11 objašnjavaju da, kada entitet stekne zajedničku kontrolunad poslom koji predstavlja zajedničko ulaganje, ne vrši se ponovno odmjeravanje cjelokupnogprethodno stečenog interesa u aranžmanu.

Ø MRS 12 Porez na dobit: Izmjene i dopune standarda, razjašnjavaju da posljedice plaćanja poosnovu finansijskih instrumenata klasifikovanih kao kapital, na porez na dobit, treba da budupriznate uzimajući u obzir gdje su priznate prošle transakcije ili događaji koji su generisaliraspodjeljivu dobit.

Ø MRS 23 Troškovi pozajmljivanja: Izmjene i dopune standarda, razjašnjavaju 14. pasusstandarda, kada je sredstvo spremno za svoju namijenjenu upotrebu ili prodaju, a troškovipozajmljivanja, koji su direktno u vezi sa sredstvom, ostanu neplaćeni – treba da budu uključeniu finansijske obaveze entiteta.

B) Primjena MSFI 16 Lizing

MSFI 16 je izdat u januaru 2016. godine i zamjenjuje MRS 17 Lizing, IFRIC 4 Utvrđivanje da li aranžmansadrži zakup, SIC-15 Operativni lizing-Podsticaji i SIC-27 Procena suštine transakcija koje uključujupravni oblik zakupa.

MSFI 16 postavlja principe za priznavanje, mjerenje, prezentaciju i objelodanjivanje lizinga i zahtjevaod zakupaca da obračunavaju sve zakupe u okviru jednog bilansnog modela sličnog računovodstvu zafinansijski lizing u skladu sa MRS 17. Standard uključuje dva izuzeća od priznavanja za zakupce - zakup“imovine male vrijednosti” (npr. Personalni kompjuteri) i kratkoročni zakupi (tj. zakupi sa rokomzakupa od 12 mjeseci ili manje). Na datum početka zakupa, zakupac će priznati obavezu za plaćanjelizinga (tj. obavezu za lizing) i sredstvo koje predstavlja pravo da se koristi predmetno sredstvo tokomtrajanja zakupa (tj. pravo na korišćenje sredstva) ). Od zakupaca će se zahtjevati da odvojeno priznajutrošak kamate na obavezu lizinga i trošak amortizacije na pravo na korišćenje sredstva.

Zakupci će takođe morati da ponovo vrednuju obavezu za lizing po nastanku određenih događaja (npr.promjena u trajanju lizinga, promjena u budućim plaćanjima lizinga usljed promjene indeksa ili stopekoja se koristi za određivanje tih plaćanja). Zakupac će generalno priznati iznos ponovnog vrednovanjaobaveze za lizinga kao korekcija prava na korišćenje sredstva.

Računovodstvo davaoca lizinga u skladu sa MSFI 16 je u suštini nepromijenjeno u odnosu naračunovodstvo prema MRS 17. Davaoci lizinga će nastaviti da klasifikuju sve ugovore o zakupukoristeći isti princip klasifikacije kao prema MRS 17 i razlikovati dvije vrste lizinga: operativni ifinansijski lizing.

MSFI 16, koji je na snazi za godišnje periode koji počinju na dan ili nakon 1. januara 2019. godine,zahtjeva od zakupaca i zakupodavaca detaljnija objelodanjivanja nego u skladu sa MRS 17.



29


B) Primjena MSFI 16 Lizing (nastavak)

Prelazak na MSFI 16

Banka je izvršila tranziciju na MSFI 16 u skladu sa modifikovanim retrospektivnim pristupom. Uporednipodaci iz prethodne godine nisu korigovani.

Banka je izabrala da koristi izuzeća, koja su predložena standardom, na ugovore o zakupu za koje sezakup završava u roku od 12 mjeseci od datuma inicijalne primjene, kao i na ugovore o zakupu za kojese predmetno sredstvo može smatrati sredstvom male vrijednosti. Banka ima ugovore o zakupuodređene kancelarijske opreme (mašina za štampanje i fotokopiranje) koje se smatraju sredstvimamale vrijednosti te zakupe prostora za smještanje bankomata koji se zaključuju na godinu dana ismatraju se kratkoročnim zakupima.

Kategorija lizinga koja je identifikovana, gdje kao posljedica promjene MSFI 16 od 1. januara 2019.godine, ugovori koji su ranije bili priznati kao operativni lizing, sada se kvalifikuje kao zakupi definisaninovim standardom se odnosi na zakup nekretnina.

Prilikom prve primene MSFI 16, pravo na korišćenje sredstva lizinga je generalno vrednovano u iznosuobaveze po osnovu lizinga, koristeći prosječnu inkrementalnu stopu zaduživanja od 1,9%. Prvaprimjena je rezultirala evidentiranjem obaveza po osnovu lizinga u iznosu od 4,3 miliona KM i, shodnotome, prava na korišćenje sredstva u iznosu od 4,3 miliona KM u Izveštaju o finansijskom položaju na1. januar 2019. godine.



30

4. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZIKOM

Banka je u svom poslovanju najviše izložena sljedećim vrstama rizika:

· kreditnom riziku,· operativnom riziku,· riziku likvidnosti i· tržišnom riziku.

Uprava Banke ima sveobuhvatnu odgovornost za uspostavljanje i nadzor nad upravljanjem rizicimaBanke. Organizacione jedinice odgovorne za upravljanje rizicima su Sektor upravljanje rizicima (saodjeljenjima Integrisano upravljanje rizicima, Kreditni rizici, Tržišni i Operativni rizici), Odbor zaupravljanje aktivom i pasivom (Asset and Liability Committee - ALCO) i Odbor za upravljanje rizicima(Risk Committee - RICO). Ove organizacione jedinice su odgovorne za razvoj procesa upravljanja ikontrole rizika, kao i praćenje politike u njihovim specifičnim oblastima.

Odbor za upravljanje aktivom i pasivom (Asset and Liability Committee - ALCO) je nadležan za:

- usvajanje odluka u vezi sa upravljanjem aktivom i pasivom,- usvajanje odluka u vezi sa upravljanjem rizikom likvidnosti i tržišnim rizicima,- usvajanje odluka u vezi sa upravljanjem adekvatnošću kapitala i strukture kapitala,- daje prijedloge Upravi vezane za cijene proizvoda.

Odbor za upravljanje rizicima (Risk Committee - RICO) je nadležan za:

- definisanje strategije rizika i kapitala Banke,- definisanje rizičnog profila Banke,- definisanje i praćenje kretanja relevantnih parametara rizika,- predlaganje Upravi izmjena u metodologiji i procesu upravljanja rizicima.

Odgovarajući priručnici, programi, politike i procedure koje se tiču upravljanja rizicima su usvojeni ucilju identifikacije i analize rizika sa kojima se suočava Banka, u cilju postavljanja odgovarajućihograničenja rizika i kontrole za praćenje rizika i poštovanje ustanovljenih limita.

Nadzorni odbor je odgovoran za nadgledanje poštovanja pomenutih programa, priručnika, politika iprocedura upravljanja rizicima Banke kao i za provjeru primjerenosti okvira upravljanja rizikom uodnosu na rizike sa kojima se suočava Banka. U cilju obavljanja ove funkcije Nadzornom odboru naraspolaganju stoji Odbor za rizike i služba Interne revizije. Interna revizija izvršava redovne i ad-hockontrole procedura i procesa upravljanja rizicima, i rezultati kontrola se dostavljaju Nadzornomodboru i Upravi Banke.



31

4. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZIKOM (nastavak)

4.1. Kreditni rizik

Kreditni rizik je rizik od finansijskog gubitka koji nastaje u slučajevima kada korisnik ili saugovaračfinansijskog proizvoda ne izmiri svoje ugovorne obaveze u ugovorenim rokovima dospijeća. Procesupravljanja kreditnim rizikom definiše prihvatljive nivoe izloženosti kreditnom riziku i obezbjeđujeminimiziranje potencijalnih gubitaka koji mogu nastati kod kreditnih transakcija. Održavanje kreditnogrizika u prihvatljivim okvirima za Banku obezbijeđeno je postavljanjem internih procedura zaupravljanje kreditnim rizikom, ali i odgovarajućih limita izloženosti kreditnom riziku.

Osnove za proces upravljanja kreditnim rizikom su zakonska regulativa Republike Srpske, odnosnoZakon o bankama Republike Srpske i odgovarajuće odluke Agencije, kao i Sberbank Europe AG (SEAG) smjernice, priručnici, procedure i uputstva. Navedeni dokumenti postavljaju opšte smjernice zaupravljanje rizicima, principe upravljanja rizicima, procedure, tehničku i organizacionu strukturu,operativnu primjenu, definišu poslovne ciljeve i postavljaju odgovarajuće limite u vezi sa izloženošćukreditnom riziku.

Organizacione jedinice odgovorne za upravljanje rizicima definišu i ažuriraju interne smjernice kojeregulišu ovaj proces.

4.1.1. Kontrola ograničenja rizika i politike ublažavanja

Kreditni rizik je najviše izraženi rizik u poslovanju Banke. Uprava iz tog razloga pažljivo upravljaizloženošću Banke kreditnom riziku. Kreditna izloženost uglavnom proizlazi iz aktivnosti kreditiranjakoje dovode do davanja kredita ili avansa. Takođe, Banka je izložena kreditnom riziku i kodvanbilansnih finansijskih instrumenata.

Proces upravljanja kreditnim rizikom je centralizovan u Sektoru upravljanja rizicima.

Upravljanje izloženošću kreditnom riziku se vrši putem analize sposobnosti dužnika i potencijalnihdužnika da ispune obaveze plaćanja kamate i glavnice i promjenom tih kreditnih ograničenja kada jeto moguće.

Banka je definisala sistem limita (ograničenja) izloženosti kreditnom riziku. Procjena kreditnesposobnosti klijenta uključuje procjenu svakog dužnika, uspostavljajući maksimalan iznos kredita kojimože biti odobren klijentu kao i prihvatljiv nivo obezbjeđenja, a sve u cilju smanjenja izloženostikreditnom riziku. Banka takođe neprekidno nadzire kretanje kreditnog portfolija kako bi se preduzelesve mjere u cilju smanjenja potencijalnih gubitaka. Prilikom odobravanja novih plasmana Bankasagledava iznos izloženosti prema jednom licu i grupi povezanih lica, a radi sprovođenja adekvatnekontrole koncentracije rizika i poštovanja zakonski propisanih ograničenja u vezi sa tim. Takođe sudefinisani i limiti odgovornosti tj. iznosi plasmana koji mogu biti odobreni od stane nadležnih licauključenih u kreditni proces.

Banka, u cilju minimiziranja rizika u kreditnom poslovanju koristi Pravilnik o upravljanju kreditnimrizikom, te kao osiguranje za naplatu svojih potraživanja uzima jedan ili više sljedećih instrumenata:

· gotovina;· garancije banke i korporativne garancije;· hipoteka na nepokretnu imovinu;· zalog na poslovnim sredstvima kao što su prostorije, inventar i potraživanja;· zalog na finansijskim instrumentima kao što su osiguranje duga i akcionarski kapital.



32


4.1 Kreditni rizik (nastavak)

4.1.1. Kontrola ograničenja rizika i politike ublažavanja (nastavak)

U narednoj tabeli je prikazana maksimalna izloženost kreditnom riziku i neto izloženost poslijeuzimanja kolaterala:

Maksimalna Fer vrijednost kolaterala Izloženost

31. decembar 2018. izloženost Depoziti NekretnineNakon

kolaterala

Krediti i potraživanja od banaka 6.832 - - 6.832Hartije od vrijednosti 17.811 - - 17.811Krediti i potraživanja od komitenata 582.564 4.063 212.436 366.065- Stanovništvo 332.289 1.310 89.614 241.365- Preduzeća 250.275 2.753 122.822 124.700Ostala aktiva 5.336 - - 5.336

Bilansna izloženost kreditnom riziku 612.543 4.063 212.436 396.044

Garancije i akreditivi 63.456 713 18.540 44.203Neiskorišćeni i okvirni krediti 53.586 58 5.453 48.075

Vanbilansna izloženost kreditnom riziku 117.042 771 23.993 92.278

Ukupno 729.585 4.834 236.429 488.322

Maksimalna Fer vrijednost kolaterala Izloženost

31. decembar 2017. izloženost Depoziti Nekretninenakon

kolaterala

Krediti i potraživanja od banaka 8.971 - - 8.971Hartije od vrijednosti 11.122 - - 11.122Krediti i potraživanja od komitenata 552.724 4.716 200.635 347.373- Stanovništvo 305.629 1.866 75.425 228.338- Preduzeća 247.095 2.850 125.210 119.035Ostala aktiva 5.621 - - 5.621

Bilansna izloženost kreditnom riziku 578.438 4.716 200.635 373.087

Garancije i akreditivi 76.467 3.511 17.585 55.371Neiskorišćeni i okvirni krediti 59.443 462 8.741 50.240

Vanbilansna izloženost kreditnom riziku 135.910 3.973 26.327 105.611

Ukupno 714.348 8.689 226.962 478.698

Za sredstva iz izvještaja o finansijskom položaju, izloženost predstavljena u prethodnoj tabelizasnovana je na knjigovodstvenoj vrijednosti umanjenoj za rezervisanja i ispravke vrijednosti.



33



4.1.1. Kontrola ograničenja rizika i politike ublažavanja (nastavak)

31. decembar 2018.Bruto

izloženostIspravka

vrednostiNeto

izloženost

Novčana sredstva 176.646 (33) 176.612Hartije od vrijednosti* 17.811 403 17.811Krediti i potraživanja od banaka 6.832 - 6.832Krediti i potraživanja od komitenata 623.367 (40.802) 582.564- Stanovništvo 349.335 (17.046) 332.289- Preduzeća 274.031 (23.757) 250.275Ostala aktiva 6.817 (1.481) 5.336

Bilansna izloženosti 831.471 (41.913) 789.155

Garancije i akreditivi 63.456 (368) 63.088Neiskorišćeni i okvirni krediti 53.586 (411) 53.175

Vanbilansna izloženosti 117.042 (779) 116.263

Ukupno 948.513 (42.692) 905.418

31. decembar 2017.Bruto

izloženostIspravka

vrednostiNeto

izloženost

Novčana sredstva 160.734 (7) 160.727Hartije od vrednosti 11.122 - 11.122Krediti i potraživanja od banaka 8.971 - 8.971Krediti i potraživanja od komitenata 590.547 (37.823) 552.724- Stanovništvo 318.953 (13.324) 305.629- Preduzeća 271.594 (24.499) 247.095Ostala aktiva 7.578 (1.863) 5.621

Bilansna izloženost kreditnom riziku 778.953 (39.693) 739.260

Garancije i akreditivi 76.467 (472) 75.995Neiskorišćeni i okvirni krediti 59.443 (223) 59.220

Vanbilansna izloženost kreditnom riziku 135.910 (695) 135.215

Ukupno 914.863 (40.388) 874.475

* Ispravka vrijednosti za očekivane kreditne gubitke po hartijama od vrijednosti koje se vrednuju po fervrijednosti kroz OSD se prikazuju u okviru ostale sveobuhvatne dobiti i ne umanjuju bruto izloženost.



34


4.1. Kreditni rizik

4.1.2. Upravljanje kreditnim rizikom i politike umanjenja vrijednosti i rezervisanja (politikaprimjenljiva od 1. januara 2018.)

Definicija statusa neizmirenja obaveza i oporavka

Banka smatra da su finansijski instrumenti ušli u status neizmirenja obaveza i samim tim u Nivo 3obezvređenja za obračun očekivanih kreditnih gubitaka kada dužnik kasni po dospjeloj obavezi više od90 dana.

Pored ovog indikatora Banka prati i druge kvalitativne indikatore koji mogu dovesti klijenta u statusneizmirenja obaveza. Kada se jedan od ovih događaja dese, Banka identifikuje da se klijent nalazi ustatusu neizmirenja obaveza te vrši procjenu očekivanih kreditnih gubitaka u Nivou 3 obezvređenja.Indikatori koji mogu dovesti klijenta u status neizmirenja obaveza, osim kašnjenja u otplati, su:

- stečaj i likvidacija,- podnesen zahtjev za restrukturisanje obaveza,- gubitak licenci neophodnih za obavljanje djelatnosti,- ukidanje ili smanjenje kreditnih rejtinga izdanih od strane rejting agencija,- pokretanje sudskih ili vansudskih postupaka sa vjerovatnim značajnim uticajem na novčane

tokove,- uvođenje eksterne finansijske administracije,- uočene prevare od strane dužnika,- gubitak značajnih kupaca ili zakupaca,- materijalno značajan pad prihoda i operativnog novčanog toka i sl.

Banka vrši oporavak klijenta iz statusa neizmirenja obaveza i samim tim iz Nivoa 3 ispravke vrijednostiu slučaju kada nijedan od indikatora za određivanje statusa nemogućnosti izmirenja obaveza nijeprisutan u periodu koji nije kraći od 6 mjeseci a u slučaju restrukturisanih izloženosti ovaj period nemože biti kraći od 12 mjeseci. Oporavak dužnika iz Nivo 2 u Nivo 1 očekivanih kreditnih gubitaka sevrši nakon jednog (1) mjeseca nakon što nije identifikovan ni jedan indikator za Nivo 2 obezvređenja.

Interni rejtinzi banke i proces procjene vjerovatnoće nastupanja statusa neizmirenja obaveza (PD)

Odjeljenje integrisanog upravljanja rizicima u okviru Sektora upravljanja rizicima upravlja modelimaza određivanje internih rejtinga komitenata. Banka posjeduje različite modele za ključna portfolija pričemu se klijentima dodjeljuju interni rejtinzi vrijednosti od 1 do 26. Modeli uzimaju u obzir i kvalitativnei kvantitativne informacije te, dodatno na informacije koje su specifične za konkretnog klijenta, koristeeksterne informacije koje mogu uticati na poslovanje dužnika. U modelima se koriste i informacijeobjavljene od strane eksternih rejting agencija, kada su takve informacije raspoložive. Sve oveinformacije se koriste za određivanje vjerovatnoće nastupanja statusa nezmirenja obaveza (PD) uskladu sa regulatornim okvirom zasnovanom na Basel III principima. Ovako dobijene PD vrijednosti,na osnovu izračunatih internih rejtinga, se prilagođavaju za potrebe obračuna očekivanih kreditnihgubitaka u skladu sa MSFI 9 uzimajući u obzir procjene budućih ekonomskih kretanja i trenutnoidentifikovani nivo obezvređenja u skladu sa MSFI 9.



35


4.1. Kreditni rizik (nastavak)

4.1.2. Upravljanje kreditnim rizikom i politike umanjenja vrijednosti i rezervisanja (politikaprimjenljiva od 1. januara 2018.) (nastavak)

Krediti preduzećima

Procjena kreditnog rizika se bazira na modelu bodovanja koji uzima u obzir različite informacije kaošto su:

· interni podaci Banke koji odražavaju ponašanje klijenta kao što su struktura limita, korišćenjelimita, dani kašnjenja, debitne i kreditne transakcije, struktura otplata, i sl.

· sve dostupne informacije o finansijskim izvještajima, koje se mogu smatrati vjerodostojnim,po mogućnosti godišnji finansijski izvještaji,

· sve raspoložive informacije koje bi dodale dodatnu vrijednost u smislu procjene nivoa rizikaklijenta, a nisu obuhvaćene drugim informacijskim segmentima kao što su vlasnički rizik,kvalitet upravljanja, konkurencija, tržišni udio i veličina, i sl.

· sve raspoložive informacije o transakciji, kao što su vrsta proizvoda, rok dospijeća, rasporedamortizacije, maksimalni iznosi i sl.

· sve eksterne informacije iz bankarskog sistema dostupne kako za određenog klijetna (dužnika)tako i za vlasnika.

Krediti stanovništvu

Ocjena kreditnog rejtinga za stanovništvo se vrši na osnovu automatizovanog modela koji uzima uobzir sljedeće podatke:

· dob, struka, broj uzdržavanih članova, bračni status, nivo obrazovanja, i sl.· izloženost, promet, dani kašnjenja, učestalost korišćenja limita, i sl.· kašnjenje u drugim finansijskim institucijama, korišćenje revolving proizvoda u drugim

finansijskim institucijama, i sl.

Rejting kategorije Banke

Pregled veze između internih rejtinga Banke, vrijednosti PD i rejtinga eksternih agencija za portfoliokredita pravnim licima.

Interna rejting kategorija Kategorija rizika 12 mjesečni PD interval Rejting eksterne agencijeNaplativi krediti

1-12 Niska 0%-1,07% A do BB13-18 Umjerena 1,07%-7,28% BB- do B-19-25 Visoka 7,28%-99,99% B- do C

Nenaplativi krediti26 Obezvrijeđen 100% D

Pregled veze između internih rejtinga Banke i vrijednosti za portfolio kredita stanovništvu.

Interna rejting kategorija Kategorija rizika 12 mjesečni PD intervalNaplativi krediti

1-12 Niska 0%-1,07%13-18 Umjerena 1,07%-7,28%19-25 Visoka 7,28%-99,99%

Nenaplativi krediti26 Obezvrijeđen 100%



36




Pregled izloženosti

Izloženost u momentu nastupanja statusa neizmirenja obaveza

Izloženost u momentu nastupanja statusa neizmirenja obaveza (EAD) predstavlja brutoknjigovodstvenu vrijednost finansijskih instrumenata koji su predmet obračuna umanjenja vrijednosti,a koja uzima u obzir klijentovu mogućnost i da poveća izloženost kako se približava momentuneizmirenja obaveza kao i umanjenje izloženosti usljed otplata.

Za izračun EAD za kredite u Nivou 1 obezvređenja, Banka procjenjuje mogućnost neizmirenja obavezau okviru 12 mjeseci za obračun 12 mjesečnog očekivanog kreditnog gubitka. Ukoliko se očekuje da ćekredit koji se nalazi u Nivou 1 doći u status neizmirenja obaveza u 12 mjeseci od izvještajnog datumaali se očekuje i njegov oporavak i potencijalni ponovni status neizmirenja obaveza, svi ovi povezanidogađaji se uzimaju u obzir. Za Nivo2, Nivo3 i finansijsku imovinu u POCI statusu, izloženost umomentu nastupanja statusa neizmirenja obaveza se razmatra za sve događaje u toku životnog vijekainstrumenta.

Banka procjenjuje izloženost u momentu nastupanja statusa neizmirenja obaveza tako što uzima uobzir različita scenarija stanja izloženosti u vremenu, a zatim se dodjeljuje relevatni PD u skladu saMSFI9 za svaki od ovih scenarija.

Značajno povećanje kreditnog rizika

Banka vrši kontinuirani monitoring imovine koja je predmet obračuna očekivanih kreditnih gubitaka.U cilju određivanja da li je instrument ili portfolio predmet obračuna 12 mjesečnog ili doživotnogočekivanog kreditnog gubitka, Banka procjenjuje da li je došlo do značajnog povećanja kreditnog rizikanakon početnog priznavanja. Banka smatra da je došlo do značajnog povećanja kreditnog rizikaukoliko dođe do promjene internog rejtinga za 7 ili više ocjena u odnosu na inicijalni rejting.

Banka takođe primjenjuje i kvalitativne metode za određivanje značajnog povećanja kreditnog rizikakao što je npr. uvođenje „forbearance“ mjera. U određenim slučajevima događaji koji su opisani u dijeluDefinicija statusa neizmirenja obaveza i oporavka se mogu smatrati kao značajno povećanje kreditnogrizika a ne dolazak u status neizmirenja obaveza. Bez obzira na promjene klase internog rejtinga,ukoliko dođe do kašnjenja plaćanja za više od 30 dana smatra se da je došlo do značajnog povećanjakreditnog rizika.

Grupisanje finansijske imovine koja se vrednuje na kolektivnoj osnovi

Banka obračunava očekivane kreditne gubitke na individualnoj ili na kolektivnoj osnovi.

Imovina za koju Banka očekivane kreditne gubitke računa na individualnoj osnovi obuhvata sveinstrumente u Nivou 3 umanjenja vrijednosti čija izloženost je preko definisanog praga materijalnostikao i imovina koja je klasifikovana kao POCI.



37




Imovina za koju Banka očekivane kreditne gubitke računa na kolektivnoj osnovi obuhvata:

· finansijsku imovinu u nivoima 1 i 2 umanjenja vrijednosti,· imovinu u nivou 3 umanjenja vrijednosti čija je izloženost ispod praga materijalnosti.

Banka grupiše ove izloženosti u manje homogene grupe (portfolija) na osnovu sljedećih kriterijuma:

· vrsta klijenta (velika preduzeća, mala i srednja preduzeća, stanovništvo i mikro preduzeća,finansijske institucije i sl.),

· vrsta proizvoda,· status kašnjenja u pogledu izmirivanja obaveza,· tip kolaterala (homogene vrste kolaterala i homogena pokrivenost kolateralom),· rejting.

Reprogramirani krediti i potraživanja

Tokom godine Banka je reprogramirala određene zajmove komitentima, s ciljem poboljšanja njihovekrajnje naplativosti. Reprogramiranje se uglavnom sprovodi zbog pogoršanja ili sprečavanjapogoršanja finansijske pozicije klijenata. Nakon sprovedenog restrukturiranja, krediti se i daljeklasifikuju kao krediti koji daju prinos dok se eventualno ne pojave jasni znakovi da klijent neće biti umogućnosti podmirivati ugovorne obaveze. Gdje god je to bilo moguće, Banka je uzela dodatneinstrumente osiguranja kako bi poboljšala svoju poziciju.

Restruktuirani krediti koji bi inače bili u kašnjenju ili obezvređeni na dan 31. decembar 2018. godineiznosili su ukupno 28.787 hiljada KM (na 31. decembar 2017.: 42.667 hiljada KM).

31.12.2018. 31.12.2017.‘000 KM ‘000 KM

Kreditni portfolio (bruto krediti) 623.367 590.547Restruktuirani krediti 28.787 42.667

Restruktuirani krediti iskazani kao % kreditnog portfolija 4,62% 7,22%

Politika trajnih otpisa kredita

Banka otpisuje kredite ukoliko procijeni da je kredit nenaplativ. Otpis kredita sprovodi se nakonrazmatranja informacija kao što su: značajna promjena u klijentovom finansijskom položaju je takvada klijent više ne može servisirati obaveze ili ukoliko sredstva iz naplate putem realizovanja kolateralanisu dovoljna za otplatu kredita. Za kredite koji nisu individualno značajni, odluka o otpisu donosi sena osnovu vrste kredita te istorijskim podacima. U toku 2018. ukupno su otpisane 232 hiljade KMkredita (2017: 39 hiljada KM)



38




Pregled bruto izloženosti po vrsti klijenata su prikazani u sljedećoj tabeli:

Nivo 1 Nivo 2 Nivo 3 Ukupno31. decembar 2018. ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KMStanovništvoPotrošački krediti 190.797 12.946 12.693 216.436Stambeni krediti 105.780 6.894 5.189 117.864Minusi po tekućem računu 6.455 513 583 7.552Kreditne kartice 6.004 859 621 7.484

Ukupno 309.037 21.212 19.086 349.335PreduzećaVelika preduzeća 161.898 23.451 30.688 216.037Mala i srednja preduzeća 41.609 7.394 8.992 57.994

Ukupno 203.507 30.845 39.680 274.031

Ukupno stanovništvo i privreda 512.544 52.057 58.766 623.367

Pregled ispravke vrijednosti po vrsti klijenata su prikazani u sljedećoj tabeli:

Nivo 1 Nivo 2 Nivo 3 Ukupno31. decembar 2018. ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KMStanovništvoPotrošački krediti (1.652) (590) (11.226) (13.468)Stambeni krediti (255) (244) (1.617) (2.116)Minusi po tekućem računu (36) (13) (536) (585)Kreditne kartice (232) (73) (572) (877)

Ukupno (2.174) (921) (13.951) (17.045)PreduzećaVelika preduzeća (1.628) (473) (16.681) (18.783)Mala i srednja preduzeća (354) (84) (4.535) (4.974)

Ukupno (1.983) (558) (21.217) (23.757)

Ukupno stanovništvo i privreda (4.157) (1.479) (35.168) (40.802)



39




Pregled bruto izloženosti po vrsti klijenata su prikazani u sljedećoj tabeli:

Nivo 1 Nivo 2 Nivo 3 Ukupno1. januar 2018. ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KMStanovništvoPotrošački krediti 178.297 11.924 10.958 201.179Stambeni krediti 90.568 6.530 5.867 102.967Minusi po tekućem računu 6.279 585 711 7.576Kreditne kartice 5.783 816 634 7.234

Ukupno 280.927 19.856 18.170 318.953PreduzećaVelika preduzeća 143.921 27.976 40.934 212.831Mala i srednja preduzeća 38.604 10.058 10.101 58.763

Ukupno 182.525 38.034 51.035 271.594

Ukupno stanovništvo i privreda 463.452 57.890 69.205 590.547

Pregled ispravke vrijednosti po vrsti klijenata su prikazani u sljedećoj tabeli:

Nivo 1 Nivo 2 Nivo 3 Ukupno1. januar 2018. ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KMStanovništvoPotrošački krediti (1.570) (474) (9.128) (11.173)Stambeni krediti (285) (90) (1.853) (2.228)Minusi po tekućem računu (66) (13) (620) (699)Kreditne kartice (248) (74) (510) (832)

Ukupno (2.169) (651) (12.111) (14.933)PreduzećaVelika preduzeća (2.275) (1.020) (18.486) (21.780)Mala i srednja preduzeća (540) (186) (4.415) (5.141)

Ukupno (2.815) (1.206) (22.901) (26.921)

Ukupno stanovništvo i privreda (4.984) (1.857) (35.012) (41.854)



40




Tabela u nastavku prikazuje iznose izloženosti i umanjenja vrijednosti prema rizičnim kategorijamakredita i potraživanja od komitenata u skladu sa MRS 39.

31.12.2017.Stanovništvo ‘000 KMBruto izloženostNedospjeli krediti neumanjene vrijednosti 300.570Dospjeli krediti neumanjene vrijednosti 1.367Neprihodujući krediti (krediti umanjene vrijednosti) 17.015

318.952Umanjeno za: ispravku vrijednostiPortfolio, grupna i individualna ispravka vrijednosti (13.323)

Neto izloženost 305.629

PreduzećaBruto izloženostNedospjeli krediti neumanjene vrijednosti 219.283Dospjeli krediti neumanjene vrijednosti 2.310Neprihodujući krediti (krediti umanjene vrijednosti) 50.002

271.595Umanjeno za: ispravku vrijednostiPortfolio, grupna i individualna ispravka vrijednosti (24.499)


Ukupna bruto izloženost 590.547

Portfolio ispravka vrijednosti (2.874)Pojedinačna i grupna ispravka vrijednosti (34.949)

Ukupna ispravka vrednosti (37.823)




41




U narednoj tabeli prikazane su promjene na ispravkama vrijednosti za kredite komitentima i kreditebankama u 2018.godini:

‘000 KM 31.12.2017. 1.1.2018.Povećanje ispravke

vrijednostiUkidanje ispravke

vrijednostiDruge

promjene 31.12.2018.

Stanovništvo 13.323 14.933 3.826 (1.026) (686) 17.045Privredni klijenti 24.499 26.921 5.980 (2.521) (6.623) 23.757

40.802Ukupno 37.823 41.854 9.806 (3.547) (7.309)Potraživanja odbanaka - - - - - -

U narednim tabelama prikazana su potraživanja prema komitentima i prema bankama po danimakašnjenja:

Klijenti klasifikovani u Nivo 1

31.12.2018.‘000 KM

Nije ukašnjenju

Kašnjenje do30 dana

Od 31-60dana Od 61-90 dana Ukupno

Potrošački krediti 178.133 12.664 - - 190.797Stambeni krediti 98.328 7.452 - - 105.780Minusi po tekućem računu 6.424 31 - - 6.455Kreditne kartice 6.004 - - - 6.004

Ukupno stanovništvo 288.890 20.147 - - 309.037

Velika preduzeća 158.909 2.989 - - 161.898Mala i srednja preduzeća 40.386 1.222 - - 41.609

Privredni klijenti 199.296 4.211 - - 203.507

Ukupno 488.186 24.358 - - 512.544od čega: restrukturirana 7.333 308 - - 7.641

Potraživanja od banaka 6.832 - - - 6.832

1.1.2018.‘000 KM

Nije ukašnjenju

Kašnjenje do30 dana

Od 31-60dana

Od 61-90dana Ukupno

Potrošački krediti 165.136 13.160 - - 178.296Stambeni krediti 82.344 8.224 - - 90.568Minusi po tekućem računu 6.260 19 - - 6.279Kreditne kartice 5.783 - - - 5.783

Ukupno stanovništvo 259.524 21.403 - - 280.927

Velika preduzeća 143.020 901 - - 143.921Mala i srednja preduzeća 38.060 544 - - 38.604

Privredni klijenti 181.080 1.445 - - 182.525

Ukupno 440.604 22.848 - - 463.452od čega: restrukturirana 7.594 553 - - 8.147

Potraživanja od banaka 8.971 - - - 8.971



42





31.12.2018.‘000 KM

Nije ukašnjenju

Kašnjenjedo 30dana

Od 31-60 dana

Od 61-90dana Ukupno

Potrošački krediti 9.502 1.918 1.213 313 12.946Stambeni krediti 4.748 1.194 922 29 6.894Minusi po tekućem računu 458 10 26 20 513Kreditne kartice 596 - 216 46 859

Ukupno stanovništvo 15.304 3.122 2.378 408 21.212

Velika preduzeća 21.756 14 1.681 23.451Mala i srednja preduzeća 6.651 187 539 17 7.394

Privredni klijenti 28.407 201 2.220 17 30.845

Ukupno 43.711 3.323 4.598 425 52.057

od čega: restrukturirana 3.378 297 205 25 3.905

Potraživanja od banaka - - - - -

1.1.2018.‘000 KM

Nije ukašnjenju

Kašnjenjedo 30dana

Od 31-60 dana

Od 61-90dana Ukupno

Potrošački krediti 8.885 1.540 1.100 400 11.924Stambeni krediti 4.769 774 793 195 6.530Minusi po tekućem računu 542 8 19 16 585Kreditne kartice 611 - 174 32 817

Ukupno stanovništvo 14.806 2.322 2.086 642 19.856

Velika preduzeća 24.790 167 2.075 944 27.976Mala i srednja preduzeća 9.040 608 391 19 10.058

Privredni klijenti 33.829 775 2.466 964 38.034

Ukupno 48.636 3.097 4.552 1.606 57.890

od čega: restrukturirana 6.394 390 340 28 7.152

Potraživanja od banaka - - - - -



43




Neobezvređenja potraživanja - neproblematična potraživanja (MRS 39) po danima kašnjenja

31.12.2017.’000 KM

Nije ukašnjenju

Kašnjenjedo 30 dana

Od 31-60 dana

Od 61-90 dana

Preko90 dana Ukupno

Potrošački krediti 174.306 14.792 1.163 415 - 190.677Stambeni krediti 87.486 9.114 1.029 195 - 97.824Minusi po tekućem računu 6.807 29 21 20 - 6.877Kreditne kartice 6.359 - 165 29 6 6.560

Ukupno stanovništvo 274.959 23.935 2.378 660 6 301.937

Velika preduzeća 167.810 1.067 2.137 944 - 171.959Mala i srednja preduzeća 47.657 1.553 406 19 - 49.634

Privredni klijenti 215.467 2.620 2.543 964 - 221.593

Ukupno 490.426 26.555 4.921 1.623 6 523.530

od čega: restrukturirana 14.786 1.428 379 28 - 16.620

Potraživanja od banaka 8.971 - - - - 8.971


31.12.2018.’000 KM

Nije ukašnjenju


Od 31-60dana

Od 61-90 dana

Preko90 dana Ukupno

Potrošački krediti 628 508 283 321 10.953 12.693Stambeni krediti 395 150 68 308 4.268 5.189Minusi po tekućem računu 19 4 3 6 551 583Kreditne kartice 22 2 4 2 591 621

Ukupno stanovništvo 1.064 664 358 637 16.363 19.086

Velika preduzeća - - - - 30.688 30.688Mala i srednja preduzeća 72 336 18 124 8.442 8.992

Privredni klijenti 72 336 18 124 39.131 39.680

Ukupno 1.136 1.000 377 760 55.493 58.766

od čega: restrukturirana 216 412 38 87 16.488 17.240

Potraživanja od banaka - - - - - -



44




1.1.2018.’000 KM

Nije ukašnjenju


Od 31-60dana

Od 61-90 dana

Preko90 dana Ukupno

Potrošački krediti 370 361 182 149 9.896 10.958Stambeni krediti 638 199 545 195 4.290 5.867Minusi po tekućem računu 16 5 2 5 685 711Kreditne kartice 55 1 12 15 550 634

Ukupno stanovništvo 1.078 565 741 364 15.421 18.170

Velika preduzeća 2.779 - 747 - 37.408 40.934Mala i srednja preduzeća 747 400 193 23 8.738 10.101

Privredni klijenti 3.526 400 940 23 46.146 51.035

Ukupno 4.605 965 1.681 387 61.568 69.205

od čega: restrukturirana 3.288 515 151 60 10.855 14.869


Obezvređena potraživanja -problematična potraživanja po danima kašnjenja (MRS 39)

31.12.2017.’000 KM

Nije ukašnjenju


Od 31-60dana

Od 61-90 dana

Preko90 dana Ukupno

Potrošački krediti 84 269 119 134 9.896 10.502Stambeni krediti 264 82 309 195 4.290 5.140Minusi po tekućem računu 10 3 - - 685 699Kreditne kartice 90 1 21 17 545 674

Ukupno stanovništvo 449 355 449 346 15.416 17.015

Velika preduzeća 2.779 - 685 - 37.408 40.873Mala i srednja preduzeća 190 - 179 23 8.738 9.129

Privredni klijenti 2.969 - 863 23 46.146 50.002

Ukupno 3.418 355 1.313 369 61.562 67.017

od čega: restrukturirana 3.104 119 285 96 22.422 26.046




45



4.1.2. Upravljanje kreditnim rizikom i politike umanjenja vrijednosti i rezervisanja (politika primjenljiva od 1. januara 2018.) (nastavak)

Naredna tabela pokazuje promjene u kreditima klasifikovanim u Nivo 3 u 2018. godini:

Bruto 31.12.2017./1.1.2018.

Novi Nivo 3klijenti

Smanjenje Nivo3 klijenata Uticaj kursa

Drugepromjene

Bruto31.12.2018.

Neto31.12.2018.

Potrošački krediti 10.958 3.177 (1.438) - (4) 12.693 1.467Stambeni krediti 5.867 782 (1.460) - - 5.189 3.572Minusi po tekućem računu 711 163 (87) - (204) 583 47Kreditne kartice 634 132 (137) - (8) 621 49

Stanovništvo 18.170 4.254 (3.122) - (217) 19.086 5.13540.935 373 (8.298) - (2.322) 30.688 14.007Velika preduzeća

Mala i srednja preduzeća 10.101 1.141 (1.728) - (522) 8.992 4.457

Privredni klijenti 51.035 1.514 (10.026) - (2.844) 39.680 18.463

Ukupno 69.205 5.768 (13.147) - (3.061) 58.766 23.598



46




Uporedni pregled promena problematičnih potraživanja (MRS 39) tokom 2017.godine prikazan je u narednoj tabeli:

Bruto31.12.2016.

Novaproblematična

potraživanja

Smanjenjeproblematičnih

potraživanjaUticajkursa

Drugepromene

Bruto31.12.2017.

Neto31.12.2017.

Potrošački krediti 9.926 1.997 (1.448) - 27 10.502 1.538Stambeni krediti 5.699 1.082 (1.744) - 103 5.140 3.311Minusi po tekućem računu 587 185 (74) - - 699 47Kreditne kartice 789 128 (242) - - 674 143

Stanovništvo 17.001 3.392 (3.508) - 130 17.015 5.03944.054 5.382 (11.283) - 2.720 40.873 22.372Velika preduzeća

Mala i srednja preduzeća 10.597 786 (2.802) - 548 9.129 4.658

Privredni klijenti 54.651 6.168 (14.085) - 3.268 50.002 27.030

Ukupno 71.652 9.560 (17.593) - 3.399 67.017 32.069



47




Naredne tabele prikazuju kredite komitentima po kategorijama internog ratinga:

31.12.2018. 31.12.2017.Nizak rizik

(IR 1-12)Umjeren

(IR 13-18)Visok

(IR 19-25) UkupnoNizak rizik

(IR 1-12)Umjeren

(IR 13-18)Visok

(IR 19-25) Ukupno

Potrošački krediti 104.133 91.625 8.915 204.673 74.772 104.175 11.567 190.514Stambeni krediti 67.228 41.557 4.407 113.192 49.173 42.821 5.562 97.556Minusi po tekućem računu 3.160 3.559 278 6.997 1.879 4.613 431 6.923Kreditne kartice 2.720 3.611 578 6.909 1.290 4.679 715 6.683

Ukupno stanovništvo 177.241 140.352 14.179 331.772 127.114 156.288 18.275 301.677

Velika preduzeća 6 166.281 19.059 185.347 8.007 142.890 23.779 174.676Mala i srednja preduzeća 6.920 28.890 13.636 49.447 2.890 29.454 16.514 48.858

Privredni klijenti 6.926 195.172 32.695 234.794 10.898 172.344 40.293 223.535

Ukupno 184.167 335.524 46.874 566.566 138.011 328.632 58.568 525.211



48




Restruktuirana potraživanja

31.12.2018.

Restruktuiranapotraživanja-

Brutoizloženost

N 1restruktiranapotraživanja

N2restruktuirana

potraživanja

N3restruktuirana

potraživanja

Ispravkavrednosti

restruktuiranihpotraživanja

Ispravkavrednosti N 1






Učešće restpotraživanja

u brutoizloženosti

Iznossredstava

obezbjeđenjaza

restuktuiranapotraživanja

Stanovništvo 4.625 1.459 748 2.418 (1.387) (8 ) (19) (1.361) 1,3% 2.267Potrošačkikrediti 1.696 505 296 895 (793) (6) (10) (777) 0,8% 34Stambeni krediti 2.929 954 452 1.523 (594) (2) (9) (584) 2,5% 2.233Minusi potekućem računu - - - - - - - - - -Kreditne kartice - - - - - - - - - -

Privredni klijenti 24.162 6.182 3.157 14.822 (6.453) (93) (133) (6.227) 8,8% 15.777

Velika preduzeća 18.071 5.673 2.266 10.132 (4.386) (92) (129) (4.165) 8,4% 11.848Mala i srednjapreduzeća 6.091 509 891 4.691 (2.067) (1) (4) (2.063) 10,5% 3.928

Ukupno 28.787 7.641 3.905 17.240 (7.840) (101) (152) (7.588) 4,6% 18.044



49




31.12.2017.

Restruktuiranapotraživanja-

Bruto izloženost

Restruktirananeproblematična

potraživanja

Restruktuiranaproblematična

potraživanja

Ispravkavrednosti


Ispravkavrednosti

restruktuiranihneproblematičnih

potraživanja

Ispravkavrednosti

restruktuiranihproblematičnih

potraživanja

Učešće restpotraživanja

u brutoizloženosti

Iznossredstava

obezbjeđenjaza

restuktuiranapotraživanja

Stanovništvo 6.411 3.567 2.844 (1.475) (32) (1.443) 2,0% 2.954

Potrošački krediti 2.353 1.417 936 (733) (29) (704) 1,2% 51Stambeni krediti 4.058 2.150 1.908 (742) (3) (739) 3,9% 2.903Minusi po tekućemračunu - - - - - - - -Kreditne kartice - - - - - - - -

Privredni klijenti 36.256 13.053 23.202 (8.006) (45) (7.961) 13,3% 24.013

Velika preduzeća 28.387 10.196 18.191 (6.075) (15) (6.060) 13,3% 18.362Mala i srednja preduzeća 7.869 2.857 5.011 (1.931) (30) (1.901) 13,4% 5.651

Ukupno 42.667 16.620 26.045 (9.481) (77) (9.404) 7,2% 26.967



50



4.1.3. Koncentracija rizika kredita i potraživanja od komitenata

Banka prati koncentraciju kreditnog rizika po privrednim sektorima i geografskim lokacijama. Portfoliokreditnog rizika ograničen je kreditnom strategijom Banke; veća je koncentracija na male i mikrokredite, te široka geografska i ekonomska diversifikacija kreditnog portfolija.

Bruto koncentracija rizika kreditnog portfolija (bilansni iznosi, bruto od rezervisanja) po privrednimsektorima je kako slijedi:

31.12.2018. 31.12.2017.‘000 KM ‘000 KM

Stanovništvo 349.335 318.952Trgovina 93.477 102.630Industrija 61.357 57.589Poljoprivreda 12.423 11.404Građevinarstvo 26.682 22.707Rudarstvo 20.700 27.550Usluge, turizam i ugostiteljstvo 19.061 9.401Saobraćaj, skladištenje i veze 12.835 10.128Državne institucije 5.206 13.034Finansijsko posredovanje 1.178 1.619Ostalo 21.113 15.533

623.367 590.547

Geografska koncentracija kreditnog portfolija odnosi se isključivo na područje Republike Srpske.

Struktura kreditnog portfolija redovno se prati od strane Sektora upravljanjama rizicima i Odbora zaupravljanje rizicima kako bi se uočili potencijalni događaji koji bi mogli uticati na kreditni portfolio(opšti faktori rizika), te kako bi se, u slučaju potrebe, ograničila izloženost prema određenimsektorima.



51


4.2. Tržišni rizik

Banka je izložena tržišnom riziku koji predstavlja rizik da će doći do promjena fer vrijednosti budućihnovčanih tokova finansijskog sredstva usljed promjena cijena na tržištu. Tržišni rizik proizlazi izotvorenih pozicija u kamatnoj stopi, valuti i kapitalnim proizvodima, koji su svi izloženi opštim ispecifičnim tržišnim kretanjima i promjenama u nivou proizvoljnosti tržišnih stopa i cijena kao što sukamatne stope, kurs stranih valuta i cijene kapitala. Uprava postavlja limite i daje uputstva za praćenjei umanjivanje tržišnog rizika, koje redovno nadgledaju odbori za upravljanje rizikom Banke.

4.2.1. Devizni rizik

Izloženost deviznom riziku proizlazi iz kreditnih, depozitnih i aktivnosti trgovanja. Kontroliše sednevno, prema zakonskim i interno utvrđenim limitima po pojedinim valutama, te u ukupnom iznosuza sva sredstva i obaveze denominovane u stranoj valuti ili vezane za stranu valutu.

Dnevno upravljanje deviznom pozicijom Banke, na osnovu zakonske regulative i internih pravila, jeodgovornost sektora Upravljanje aktivom i pasivom. U cilju efikasnog upravljanja deviznim rizikomBanka prati ekonomske i druge poslovne promjene u okruženju, radi predviđanja mogućih promjena uaktivnostima stranih valuta, kursevima i riziku.

U niže prikazanim tabelama prikazana je izloženost Banke deviznom riziku na dan 31. decembar 2018.i 31. decembar 2017. godine. U tabelama je uključena aktiva i pasiva Banke po knjigovodstvenojvrijednosti, klasifikovana po valutama i grupama valuta:

Na dan 31. decembar 2018.EUR i vezane

za EUR USDOstalevalute KM Ukupno

’000 KM ’000 KM ’000 KM ’000 KM ’000 KMAKTIVANovčana sredstva 27.034 2.643 15.705 131.231 176.612Obavezna rezerva kod Centralne banke - - - 72.692 72.692Hartije od vrijednosti 17.704 - - 107 17.811Krediti i potraživanja od banaka - 6.832 - - 6.832Krediti i potraživanja od komitenata 351.087 - - 231.477 582.564Nekretnine i oprema - - - 11.776 11.776Nematerijalna imovina - - - 2.852 2.852Ostala aktiva 789 1.438 - 3.108 5.336Odložena poreska sredstva - - - 74 74Osnovna sredstva namijenjena prodaji - - - 2.659 2.659

Ukupno aktiva 396.614 10.913 15.706 455.976 879.208OBAVEZE I KAPITALDepoziti banaka i drugih finansijskihinstitucija 20.685 39 216 9.262 30.201Depoziti komitenata 299.352 10.817 14.343 330.433 654.946Uzeti krediti 55.764 - - - 55.764Ostale obaveze 862 - 2 3.973 4.836Tekuće poreske obaveze - - - 256 256Odložena poreska obaveza - - - 126 126Rezervisanja 81 1 63 7.050 7.195Kapital - - - 125.883 125.883

Ukupno obaveze i kapital 376.743 10.857 14.624 476.984 879.208

Neto devizna pozicija 19.871 56 1.082 (21.008) -



52


4.2. Tržišni rizik (nastavak)

4.2.1. Devizni rizik (nastavak)

Na dan 31. decembar 2017.

EUR ivezaneza EUR USD

Ostalevalute KM Ukupno

’000 KM ’000 KM ’000 KM ’000 KM ’000 KMAKTIVANovčana sredstva 26.136 1.521 11.954 121.123 160.734Obavezna rezerva kod Centralne banke - - - 69.078 69.078Krediti i potraživanja od banaka - 8.971 - - 8.971Krediti i potraživanja od komitenata 376.840 - - 175.884 552.724Hartije od vrednosti 24 - - 11.098 11.122Nekretnine i oprema - - - 11.052 11.052Nematerijalna imovina - - - 3.700 3.700Ostala aktiva 630 1.333 - 3.658 5.621Odložena poreska sredstva 79 79Osnovna sredstva namijenjena prodaji - - - 2.587 2.587

Ukupno aktiva 403.630 11.825 11.954 398.259 825.668OBAVEZE I KAPITALDepoziti banaka i drugih finansijskihinstitucija 51.481 91 29 4.752 56.353Depoziti komitenata 275.141 11.747 11.153 278.149 576.190Uzeti krediti 59.430 - - - 59.430Ostale obaveze 897 - 1 3.893 4.791Tekuće poreske obaveze - - - 90 90Odložena poreska obaveza - - - 121 121Rezervisanja 121 - - 2.397 2.518Kapital - - - 126.175 126.175


Neto devizna pozicija 16.560 (13) 771 (17.318) -

Domaća valuta (konvertibilna marka - KM) odlukom Odbora za valute (Currency Board) je vezana zaevro (EUR).

Pad ili rast od 10% u valutama (osim EUR) u odnosu na KM, a da pri tom sve ostale varijable ostanuiste, bi rezultirale smanjenjem odnosno povećanjem dobiti nakon oporezivanja za ovu godinu od 114hiljade KM (na dan 31. decembar 2017.: 76 hiljada KM).



53



4.2.2. Kamatni rizik

Poslovanje Banke je pod uticajem rizika promjene kamatnih stopa, u onoj mjeri u kojoj kamatonosnaaktiva i obaveze dospijevaju ili im se mijenjaju kamatne stope u različitim trenucima ili u različitimiznosima.

Kamatna osjetljivost imovine i obaveza

Na 31. decembar 2018.Do 1

mjeseca1 do 3

mjeseca

3 mjesecado 1

godine1 do 5godina

Preko 5godina

Nekama-tonosno Ukupno

‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KMAKTIVANovčana sredstva 150.674 - - - - 25.938 176.612Obavezna rezerva kodCentralne banke - - 72.692 - - - 72.692Hartije od vrednosti - - 7 17.612 - 192 17.811Krediti i potraživanja odbanaka 6.832 - - - - - 6.832Krediti i potraživanja odkomitenata 26.981 31.637 320.807 146.127 57.012 - 582.564Nekretnine i oprema - - - - - 11.777 11.777Nematerijalna imovina - - - - - 2.852 2.852Ostala aktiva - - - - - 5.336 5.336Odložena poreska sredstva - - - - - 74 74Osnovna sredstvanamijenjena prodaji - - - - - 2.659 2.659

Ukupno aktiva 184.487 31.637 393.507 163.739 57.012 48.828 879.208

OBAVEZE I KAPITALDepoziti banaka i drugihfinansijskih institucija 12.253 - 5.946 12.002 - - 30.201Depoziti komitenata 12.612 22.640 519.562 99.912 220 - 654.946Uzeti krediti 3.909 1.133 11.234 13.338 26.150 - 55.764Ostale obaveze - - - - - 4.837 4.837Tekuće poreske obaveze - - - - - 256 256Odložene poreske obaveze - - - - - 126 126Rezervisanja - - - - - 7.195 7.195Kapital - - - - - 125.883 125.883

Ukupno obaveze i kapital 28.774 23.773 536.743 125.252 26.370 138.297 879.208Neusklađenost ročnestrukture 155.714 7.864 (143.236) 38.487 30.642 (89.469) -

Tabele predstavljaju procjenu menadžementa o kamatnom riziku Banke na dan 31. decembar 2018. i31. decembar 2017. i ne ukazuju nužno na pozicije u drugim vremenskim periodima, ali pružajuindikaciju o osjetljivosti zarade na promjene u kamatnim stopama.



54



4.2.2. Kamatni rizik (nastavak)

Na 31. decembar 2017.Do 1

mjeseca1 do 3

mjeseca

3 mjesecado 1

godine1 do 5godina

Preko 5godina

Nekama-tonosno Ukupno

‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KMAKTIVANovčana sredstva 141.147 - - - - 19.587 160.734Obavezna rezerva kodCentralne banke - - 69.078 - - - 69.078Hartije od vrijednosti - 8.974 1.997 - - 151 11.122Krediti i potraživanja odbanaka 8.971 - - - - - 8.971Krediti i potraživanja odkomitenata 21.736 31.420 296.538 154.539 48.491 - 552.724Nekretnine i oprema - - - - - 11.052 11.052Nematerijalna imovina - - - - - 3.700 3.700Ostala aktiva - - - - - 5.621 5.621Odložena poreska sredstva - - - - - 79 79Osnovna sredstvanamijenjena prodaji - - - - - 2.587 2.587

Ukupno aktiva 240.932 40.394 298.535 154.539 48.491 42.777 825.668

OBAVEZE I KAPITALDepoziti banaka i drugihfinansijskih institucija 11.080 10.350 23.484 11.439 - - 56.353Depoziti komitenata 11.233 26.750 345.636 111.161 704 80.706 576.190Uzeti krediti 6.104 1.939 51.387 - - - 59.430Ostale obaveze - - - - - 4.791 4.791Tekuće poreske obaveze - - - - - 90 90Odložene poreske obaveze - - - - - 121 121Rezervisanja - - - - - 2.518 2.518Kapital - - - - - 126.175 126.175

Ukupno obaveze i kapital 270.837 39.039 178.087 122.600 704 214.401 825.668Neusklađenost ročnestrukture (29.905) 1.355 120.448 31.939 47.787 (171.624) -

Prosječne kamatne stope

U sljedećoj tabeli prikazane su prosječne kamatne stope obračunate kao ponderisani prosjek za periodizvještavanja za finansijske instrumente:

2018. 2017.% %

Sredstva iznad obavezne rezerve kod Centralne banke -0,20 -0,20Krediti i potraživanja od banaka 2,18 0,01Krediti i potraživanja od komitenata 5,16 5,56Dužničke hartije od vrijednosti 3,10 0,66Depoziti banaka i drugih finansijskih institucija 2,63 2,57Depoziti komitenata 1,44 1,83Uzeti krediti 1,88 2,01



55



4.2.2. Kamatni rizik (nastavak)

Rizik osetljivosti

Pored praćenja osetljivosti na neto sadašnju vrijednost Banke, rizik od promjene kamatnih stopa setakođe prati analizom senzitiviteta uticaja promjene kamatnih stopa na prihode i rashode Banke.

Sledeća tabela prikazuje senzitivnost neto sadasnje vrijednosti i bilansa uspjeha Banke primjenomstandardnog scenarija promjene kamatnih stopa (2%) uz konstantno održavanje ostalih varijabli.Senzitivnost bilansa uspjeha predstavlja efekat pretpostavljenih promjena u kamatnim stopama naneto prihode od kamata u jednoj godini na finansijska sredstva i obaveze koji su bazirani na kamatnimstopama na dan 31. decembra 2018. godine i 31.decembar 2017. godine.

U hiljadama KM

Valuta

Promena ureferentnoj

kamatnoj stopiSenzitivnost na bilans

uspeha 31.12.2018.

Senzitivnost na netosadašnju vrednost

31.12.2018.

BAM 2% 2.609 272EUR 2% 994 4.112USD 2% 119 (146)Ostale valute 2% 141 (198)

U hiljadama KM

Valuta

Promena ureferentnoj

kamatnoj stopiSenzitivnost na bilans

uspeha 31.12.2017.

Senzitivnost na netosadašnju vrednost

31.12.2017.

BAM 2% 2.538 782EUR 2% (56) 3.895USD 2% 95 162Ostale valute 2% 27 68

4.3. Rizik likvidnosti

Rizik likvidnosti nastaje pri finansiranju aktivnosti Banke i upravljanju pozicijama. Uključuje i riziknemogućnosti finansiranja imovine po odgovarajućim rokovima dospijeća i stopama te riziknemogućnosti likvidacije imovine po odgovarajućoj cijeni i u odgovarajućem roku.

Banka ima pristup raznovrsnim izvorima finansiranja. Sredstva se prikupljaju putem velikog brojainstrumenata uključujući različite vrste depozita građana i pravnih lica, uzete kredite i akcionarskikapital. To povećava fleksibilnost finansiranja, ograničava zavisnost o bilo kojem pojedinačnom izvorui uopšte umanjuje trošak finansiranja.

Banka nastoji održavati ravnotežu između kontinuiteta finansiranja i fleksibilnosti korišćenjemobaveza različitih dospijeća. Banka kontinuirano procjenjuje rizik likvidnosti identifikujući i pratećipromjene u finansiranju koje su potrebne za dostizanje poslovnih ciljeva. Nadalje, Banka drži portfoliolikvidne imovine kao dio svoje strategije upravljanja rizikom likvidnosti.



56


4.3. Rizik likvidnosti (nastavak)

Tabele u nastavku prikazuju ukupne iznose nediskontovanih ugovorenih finansijskih obaveza na dan 31. decembra 2018. i 2017. godine

Ukupno ugovoreni odliviKnjigovodstvena

vrijednost31. decembar 2018.Do 1

meseca1 do 3

meseca3 meseca do

1 godine1 do 5godina

Preko 5godina Ukupno

‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KMOBAVEZEDepoziti banaka i drugih finansijskihinstitucija 12.290 74 6.229 12.456 - 31.050 30.201Depoziti komitenata 317.848 43.604 186.087 111.203 244 658.985 654.946Uzeti krediti 747 1.796 7.337 21.516 35.204 66.600 55.764

Ukupno očekivani odliv 330.884 45.474 199.653 145.175 35.448 756.635 740.911

Ukupno ugovoreni odlivKnjigovo-dstvena

vrijednost31. decembar 2017.Do 1

meseca1 do 3

meseca3 meseca do

1 godine1 do 5godina

Preko 5godina Ukupno

‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KMOBAVEZEDepoziti banaka i drugih finansijskihinstitucija 9.886 10.558 24.799 12.765 - 58.008 56.353Depoziti komitenata 249.734 44.504 163.280 122.630 903 581.051 576.190Uzeti krediti 776 2.143 8.711 27.283 32.107 71.020 59.430

Ukupno očekivani odliv 260.397 57.205 196.790 162.679 33.010 710.079 691.973



57


4.4. Fer vrijednosti finansijske imovine i obaveza

Fer vrijednost predstavlja iznos za koji se neka imovina može razmjeniti ili obaveza izmiriti izmeđuobavještenih i voljnih strana u uobičajenim tržišnim uslovima. Gdje su informacije dostupne, fervrijednosti se zasnivaju na tržišnim cijenama. Međutim, za značajan dio finansijskih instrumenataBanke ne postoje lako dostupne tržišne cijene. U uslovima kada tržišne cijene nisu lako dostupne, fervrijednost se procjenjuje korišćenjem modela diskontovanih novčanih tokova ili ostalim prikladnimtehnikama određivanja cijena. Promjene u pripadajućim pretpostavkama, uključujući diskontne stopei procijenjene buduće novčane tokove, značajno utiču na procjene. Zato se izračunate fer tržišneprocjene možda ne mogu realizovati pri prodaji finansijskih instrumenata u tekućem periodu, posebnouzimajući u obzir uticaj nedostatka likvidnog tržišta u Republici Srpskoj.

Tabela u nastavku sažeto prikazuje knjigovodstvene iznose i fer vrijednosti finansijske imovine iobaveza koji u bilansu Banke nisu uključeni po fer vrijednosti:

Knjigovodstvena vrijednost Fer vrijednost31.12.2018. 31.12.2017. 31.12.2018. 31.12.2017.

‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KMFinansijska imovinaKrediti i potraživanja od banaka 6.832 8.971 6.832 8.971Krediti i potraživanja odkomitenata 582.564 552.724 595.931 566.305

Ukupno 589.396 561.695 602.763 575.276Finansijske obavezeDepoziti banaka i drugihfin.institucija 29.110 56.353 29.712 57.684Depoziti komitenata 656.037 576.190 656.692 577.658Uzeti krediti 55.764 59.430 56.776 59.430

Ukupno 740.911 691.973 743.180 694.772

Krediti i potraživanja od komitenata

Krediti i potraživanja od komitenata umanjeni su za ispravku vrijednosti. Procijenjena fer vrijednostkredita i potraživanja predstavlja diskontovani iznos očekivanih procijenjenih budućih novčanihtokova. Očekivani budući novčani tokovi diskontuju se trenutno važećim tržišnim stopama s ciljemodređivanja njihove fer vrijednosti. Fer vrijednost plasmana po promjenjivoj stopi odgovara njihovojknjigovodstvenoj vrijednosti. Očekivani budući gubici ne uzimaju se u obzir niti se rade prilagođavanjaza nesigurnost naplate (uključujući vremenske rokove) dospjelih i reprogramiranih izloženosti, kao inedospjelih izloženosti koje zahtijevaju pojačano praćenje.

Depoziti banaka i drugih finansijskih institucija i depoziti komitenata

Za depozite po viđenju i depozite koji nemaju definisano dospijeće, fer vrijednost je iznos plativ poviđenju na dan bilansa. Procijenjena fer vrijednost depozita sa fiksnim dospijećem zasniva se nadiskontovanim novčanim tokovima prema trenutno važećim kamatnim stopama za depozite sličnogpreostalog dospijeća. Vrijednost dugoročnih odnosa sa deponentima ne uzima se u obzir kod procjenefer vrijednosti.



58


4.4. Fer vrijednosti finansijske imovine i obaveza (nastavak)

Uzeti krediti

Fer vrijednost uzetih kredita sa varijabilnom kamatnom stopom koja se redovno mijenja, sa neznatnompromjenom kreditnog rizika približno predstavlja njihovu knjigovodstvenu vrijednost. Fer vrijednostuzetih kredita sa fiksnom kamatnom stopom određuje se analizom diskontovanih budućih novčanihtokova, koristeći kamatnu stopu koja se trenutno nudi za kredite sa sličnim uslovima i dužnicima sasličnim kreditnim bonitetom.

Nivoi fer vrijednosti imovine i obaveza Banke nisu uključeni po fer vrijednosti u skladu sa IFRS 13prikazani su u tabeli ispod:

31.12.2018. 31.12.2017.Nivoi fer vrijednosti Nivoi fer vrijednosti

L1 L2 L3 L1 L2 L3‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM

Finansijska imovinaKrediti i potraživanja od banaka - - 6.832 - - 8.971Krediti i potraživanja odkomitenata - - 595.931 - - 566.305

Ukupno - - 602.763 - - 575.276

Finansijske obavezeDepoziti banaka i drugih fin.Institucija - - 29.712 - - 57.684Depoziti komitenata - - 656.692 - - 577.658Uzeti krediti - - 56.776 - - 59.430

Ukupno - - 743.180 - - 694.772

Nivoi fer vrijednosti imovine i obaveza Banke su uključeni po fer vrijednosti u skladu sa IFRS 13prikazani su u tabeli ispod:

31.12.2018. 31.12.2017.Nivoi fer vrijednosti Nivoi fer vrijednosti

L1 L2 L3 L1 L2 L3‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM

Finansijska imovinaFinansijska imovina raspoloživaza prodaju - - - - - 11.122Finansijska imovina po fervrijednosti kroz OSD - - 17.811 - - -

4.5. Operativni rizik

Banka je izložena operativnim rizicima u svim svojim poslovnim aktivnostima. Banka nastoji upravljatioperativnim rizicima prema definisanim načelima i politikama na nivou Banke i SE AG Grupe, a u svrhuublažavanja i izbjegavanja operativnih rizika.

Banka svoje standarde za upravljanje operativnim rizicima usklađuje sa smjernicama Grupe i lokalnimregulatornim zahtjevima. To uključuje prikupljanje podataka o štetnim događajima u vezi saoperativnim rizicima, praćenje ključnih indikatora operativnih rizika, procjenu operativnih rizika pridonošenju odluka o poslovnim promjenama, te izvještavanje rukovodstva o rezultatima upravljanjaoperativnim rizicima.



59


4.6. Upravljanje kapitalom

Ciljevi Banke pri upravljanju kapitalom, koji je širi koncept od "akcionarskog kapitala" iz bilansa stanja,jesu:

· biti u skladu sa kapitalnim zahtjevima koje su postavili regulatori bankarskog tržišta udomaćem okruženju;

· čuvati sposobnost Banke da može da osigurava povrat akcionarima i dobit drugima kojiposjeduju udio;

· održati jaku kapitalnu osnovu u cilju razvoja poslovanja.

Adekvatnost i stanje kapitala se redovno nadgleda od strane Odbora za upravljanje aktivom i pasivomi Uprave Banke na osnovu odgovarajućih internih akata i regulative koju propisuje Agencija.

U skladu sa Odlukom o izračunavanju kapitala banaka Agencije, Banka obračunava regulatorni kapital,kapitalne zahtjeve za kreditni, operativni i devizni rizik.

U narednoj tabeli je kratak prikaz sastava regulatornog kapitala, vrijednosti rizikom ponderisaneimovine i obračun stope adekvatnosti kapitala Banke, a pripremljen je u skladu sa zahtjevima Agencijeza bankarstvo Republike Srpske:

31.12.2018. 31.12.2017.‘000 KM ‘000 KM

Uplaćeni instrumenti kapitala 62.198 62.198Emisiona premija na akcije 15.235 15.235Zadržana dobit proteklih godina 23.569 18.578Ostali ukupni rezultat 467 -Ostale rezerve 11.954 11.690Odložena poreska sredstva (74)Nematerijalna imovina (2.852) (3778)Odbici od dopunskog kapitala koji premašuju dopunski kapital (6.467) (11.257)

Ukupno redovni osnovni kapital (CET1) 104.030 92.666

Ukupno dodatni osnovni kapital (AT1) - -

Ukupno osnovni kapital (CET1) 104.030 92.666Dopunski kapitalOpšte rezerve 6.295 3.935Odbici od dopunskog kapitala – Nedostajuće rezerve po zahtjevu regulatora(napomena 5a) (12.762) (15.192)Odbici od dopunskog kapitala koji premašuju iznos dopunskog kapitala 6.467 11.257

Ukupno dopunski kapital (T2) - -

Ukupno regulatorni kapital 104.030 92.666

Ponderisani kreditni rizik 503.598 482.305Izloženost operativnom riziku 78.769 75.003Izloženost deviznom riziku 36.061 34.254

Ukupni ponderisani rizik 618.428 591.562

Stopa adekvatnosti regulatornog kapitala (%) 16,8% 15,7%

Stopa adekvatnosti osnovnog kapitala (%) 16,8% 15,7%

Minimalna stopa regulatornog kapitala prema regulatornim zahtjevima iznosi 12%. Minimalna stoparedovnog osnovnog kapitala iznosi 6,75% a osnovnog kapitala 9%. Banka je dužna da održava zaštitnisloj za očuvanje kapitala u iznosu od 2,5% ukupnog iznosa izloženosti riziku. Zaštitni sloj za očuvanjekapitala predstavlja dio elemenata kapitala iznad propisanih minimuma.

Nedostajuće rezerve u okviru kapitala se odnose na razliku između rezerve za kreditne gubitkeobračunate u skladu sa propisima Agencije i rezerve obračunate u skladu sa MSFI 9.



60

5. RAČUNOVODSTVENE PROCJENE I PRETPOSTAVKE U PRIMJENI RAČUNOVODSTVENIHPOLITIKA

Banka radi procjene i pretpostavke o neizvjesnim događajima, uključujući procjene i pretpostavke obudućnosti. Takve računovodstvene pretpostavke i procjene se redovno provjeravaju, a zasnivaju sena istorijskom iskustvu i ostalim faktorima, kao što su očekivani tok budućih događaja koji se mogurealno pretpostaviti u postojećim uslovima, ali i pored toga, neizbježno predstavljaju izvoreneizvjesnosti procjena. Procjena gubitaka od umanjenja vrijednosti portfolija Banke izloženogkreditnom riziku predstavlja najznačajniji izvor neizvjesnosti procjena. Ovaj i ostali ključni izvorineizvjesnosti procjena, koji nose znatan rizik mogućih značajnih prilagođavanja knjigovodstvenevrijednosti imovine i obaveza u sljedećoj poslovnoj godini, opisani su u nastavku.

(a) Gubici od umanjenja vrijednosti kredita i potraživanja

Banka kontinuirano prati kreditnu sposobnost svojih komitenata. Potreba za umanjenjem vrijednostibilansne i vanbilansne izloženosti Banke kreditnom riziku se procjenjuje mjesečno.

Gubici od umanjenja vrijednosti uglavnom se priznaju u odnosu na knjigovodstvenu vrijednost kreditapravnim i fizičkim licima (kao što je sažeto u napomeni 19), rezervisanja za obaveze i troškove kojeproizlaze iz vanbilansne izloženosti komitentima, uglavnom u vidu garancija i akreditiva (sažeto unapomeni 32) te umanjenja vrijednosti novčanih sredstava (napomena 15) kredita i potraživanjabanaka (napomena 18), hartija od vrijednosti (napomena 17), ostale aktive (napomena 22) i osnovnihsredstava namijenjenih prodaji (napomena 24).

Umanjenja vrijednosti se takođe razmatraju za kreditnu izloženost od banaka te za ostalu imovinu kojase ne vodi po fer vrijednosti, gdje primarni rizik umanjenja nije kreditni rizik.

Finansijska imovina koja se vodi po amortizovanom trošku

Banka procjenjuje umanjenje vrijednosti na individualnoj osnovi za sve izloženosti u nivou 3obezvređenja vrijednosti preko definisanog praga materijalnosti i za POCI imovinu. Imovina koja nijematerijalno značajna razmatra se na grupnoj (portfolio) osnovi radi umanjenja vrijedosti.

Banka vrši kontinuirani monitoring imovine koja je predmet obračuna očekivanih kreditnih gubitaka.U cilju određivanja da li je instrument ili portfolio predmet obračuna 12 mjesečnog ili doživotnogočekivanog kreditnog gubitka, Banka procjenjuje da li je došlo do značajnog povećanja kreditnog rizikanakon početnog priznavanja.



61

5. RAČUNOVODSTVENE PROCJENE I PRETPOSTAVKE U PRIMJENI RAČUNOVODSTVENIHPOLITIKA (nastavak)

(a) Gubici od umanjenja vrijednosti kredita i potraživanja (nastavak)

Finansijska imovina koja se vodi po amortizovanom trošku (nastavak)

Napomena2018.

‘000 KM2017.

‘000 KMSažetak ispravke vrijednosti (MSFI)Novčana sredstva 15 33 7Krediti i potraživanja od komitenata 19 40.802 37.823Ostala aktiva 22 1.481 1.863Osnovna sredstva namijenjena prodaji 24 1.683 1.250Vanbilansna izloženost 30 779 695

44.778 41.638

Pored navedenih umanjenja u skladu sa MSFI Banka takođe procjenjuje umanjenja u skladu saregulativom Agencije, gdje se razlika u odnosu na MSFI umanjenje priznaje kao rezerva za kreditnegubitke po regulatornom zahtjevu u poziciji kapitala i rezervi.

Sljedeća tabela sumira umanjenje vrijednosti u skladu sa Agencijom:

2018. ‘000 KM

2017. ‘000 KM

Sažetak rezervisanja prema ABRSKrediti i potraživanja od komitenata 59.335 63.143Rezervisanja za vanbilansnu izloženost 2.534 2.747Rezervisanja za stečenu materijalnu imovinu 3.224 3.032

65.093 68.922

Regulatorna rezerva za kreditne gubitke na dan 31. decembar:2018.

‘000 KM2017.

‘000 KM

Rezervisanja za umanjenje vrijednosti prema ABRS 65.093 68.922Rezervisanja za umanjenje vrijednosti prema MSFI 44.778 41.638

Razlika na kraju izvještajnog perioda 20.315 27.284Razlika iz prethodnog perioda 7.553 12.092

Zahtjevana dodatna rezervisanja 12.762 15.192

Banka uzima u obzir zajednički učinak nekoliko događaja kada ocjenjuje umanjenje, te koristi iskustvou procjeni u slučajevima kada su razmotreni podaci potrebni za procjenu umanjenja ograničeni.



62


(a) Gubici od umanjenja vrijednosti kredita i potraživanja (nastavak)

Finansijska imovina koja se vodi po amortizovanom trošku (nastavak)

Krajem godine, bruto vrijednost umanjenih kredita i potraživanja (neprihodujući krediti – NPL) te stopepriznatih umanjenja, bili su kako slijedi:

’000 KM 2018. 2017.Pravna

licaFizička

lica UkupnoPravna

licaFizička

lica Ukupno

Bruto izloženost 39.680 19.086 58.766 50.002 17.015 67.017Ispravka vrijednosti (21.217) (13.951) (35.168) (22.972) (11.977) (34.949)Stopa umanjenja 53% 73% 60% 46% 70% 52%

Svako dodatno povećanje stope umanjenja bruto neprihodujuće izloženosti za jedan procentni poenbruto neprihodujuće izloženosti koje su gore prikazane na dan 31. decembra 2018. godine, imalo biza posljedicu povećanje gubitka od umanjena vrijednosti u iznosu od 588 hiljada KM (2017.: 670hiljada KM).

Pored pojedinačno i grupno identifikovanih gubitaka za neprihodujuće kredite, kao što je objašnjeno uparagrafu iznad, Banka takođe priznaje gubitke od umanjenja vrijednosti za koje se zna da postoje nadatum bilansa, a koji nisu bili posebno identifikovani (portfolio ispravka vrijednosti).



63


(b) Oporezivanje

Banka formira poresku obavezu u skladu s poreskim zakonima Republike Srpske. Poreska prijavapodložna je odobravanju od strane poreskih vlasti koje imaju pravo naknadno pregledati poslovneknjige poreskog obveznika. Tumačenje poreskih zakona od strane poreskih vlasti u odnosu natransakcije i aktivnosti Banke mogu se razlikovati od tumačenja rukovodstva. Kao rezultat iznijetog,transakcije mogu biti osporene od strane poreskih vlasti i Banci može biti određen dodatni iznosporeza, kazni i kamata. U skladu sa Zakonom o poreskoj upravi Republike Srpske, period zastarjelostiporeske obaveze je pet godina. To praktično znači da poreske vlasti imaju prava da odrede plaćanjeneizmirenih obaveza u roku od pet godina od trenutka kada je obaveza nastala.

(c) Regulatorni zahtjevi

Agencija je ovlašćena da vrši inspekcije poslovanja Društva i zahtijeva izmjene knjigovodstvenevrijednosti imovine, obaveza i kapitala, u skladu sa odgovarajućom regulativom.

(d) Sudski sporovi

Banka sprovodi pojedinačnu procjenu svih sudskih sporova. Iznos rezervisanja Banka određuje naosnovu profesionalnih pravnih savjeta.

Kao što je navedeno u napomeni 32, Banka je na dan 31. decembar 2018. godine rezervisala 4.808hiljada KM za sudske sporove (2017.: 171 hiljadu KM), što rukovodstvo procjenjuje dovoljnim.

6. IZVJEŠTAVANJE PO SEGMENTIMA

Segmenti prepoznati za potrebe izvještavanja po segmentima uključuju:

1 „Retail“: poslovanje sa fizičkim licima, preduzetnicima i malim i srednjim preduzećima;2 „Corporate“: poslovanje sa velikim preduzećima, javnim sektorom i javnim preuzećima,

nebankarskim finansijskim institucijama;3 „Finansijska tržišta i ALM“: Finansijska tržišta i Upravljanje aktivom i pasivom („ALM“) i4 „Centrala“: kapital i rezerve, ulaganja u druga pravna lica i ostale vlasničke udjele, te ostala

imovina i obaveze koji nisu pridruženi drugim segmentima.

Izvještaji po segmentima pripremljeni su u skladu sa upravljačkim izvještajima.

Pri mjerenju poslovnih rezultata primjenjuju se interne cijene bazirane na specifičnim cijenama,primjerene valute i ročnosti sa ugrađenim dodatnim usklađivanjima.



64

6. IZVJEŠTAVANJE PO SEGMENTIMA (nastavak)

Metodologija alokacije prihoda i troškova po segmentima je ista u obe prikazane godine:

Retail CorporateFinansijska

tržišta i ALM Centrala Ukupno31. decembar 2018. ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM

Neto prihod od kamata 19.454 6.355 5.063 - 30.872Neto prihod od naknada iprovizija 10.430 4.037 - - 14.467Neto kursne razlike - - 126 - 126Ostali poslovni prihod - - - 839 839

Ukupni operativni prihodi 29.884 10.392 5.189 839 46.304Gubici od umanjenja vrijednosti irezervisanja (3.605) (2.229) (362) (4.790) (10.985)

Ukupni operativni rashodi (15.364) (2.311) (461) (12.404) (30.540)

Rezultat segmenta 10.916 5.852 4.366 (16.355) 4.779

Porez na dobit - - - (999) (999)

Dobit tekuće godine 10.916 5.852 4.366 (17.354) 3.780

Ukupno aktiva 398.985 197.359 271.724 11.140 879.208


Retail CorporateFinansijska

tržišta i ALM Centrala Ukupno31. decembar 2017. ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM

Neto prihod od kamata 22.164 9.917 (1.392) - 30.686Neto prihod od naknada iprovizija 9.556 3.879 - - 13.436Neto kursne razlike - - 142 - 142Ostali poslovni prihod - - - 456 456

Ukupno prihodi iz poslovanja 31.720 13.794 (1.250) 456 44.720Gubici od umanjenja vrijednosti irezervisanja (3.332) (5.809) - (493) (9.634)

Ukupni operativni rashodi (15.018) (2.437) (581) (10.967) (29.002)

Rezultat segmenta 13.370 5.548 (1.831) (11.003) 6.084

Porez na dobit - - - (787) (787)

Dobit tekuće godine 13.370 5.548 (1.831) (11.970) 5.297

Ukupno aktiva 371.075 193.036 249.912 11.645 825.668




65

7. PRIHOD I RASHOD OD KAMATA

a) Prihod od kamata2018. 2017.

‘000 KM ‘000 KM

Krediti i potraživanja od banaka 57 63Krediti i potraživanja od komitenata 30.671 33.670Naknade po osnovu odobravanja kredita 4.060 3.008Prihodi od kamata po osnovu obezvrijeđenih kredita 2.065 2.877Ostali prihodi od kamata i slični prihodi 445 114

37.297 39.732

b) Rashod od kamata2018. 2017.

‘000 KM ‘000 KM

Negativna kamata na sredstva kod banaka 254 184Depoziti banaka i drugih finansijskih institucija 925 1.425Depoziti komitenata 4.328 6.292Uzeti krediti 918 1.145

6.425 9.046

Prihodi i rashodi od kamata po izvorima nastanka su dati u sljedećoj tabeli:

2018. 2017.Prihodi Rashodi Prihodi Rashodi

‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KMBanke i druge finansijskeorganizacije 57 1.179 63 1.609

Preduzeća 11.991 1.638 15.177 2.323Javni sektor 748 93 1.395 138Stanovništvo 24.501 3.515 23.097 4.976

37.297 6.425 39.732 9.046

8. PRIHOD I RASHOD OD NAKNADA I PROVIZIJA

a) Prihod od naknada i provizija2018. 2017.

‘000 KM ‘000 KM

Usluge platnog prometa u zemlji 3.923 3.647Usluge platnog prometa u inostranstvu 1.904 1.827Provizije po izdatim garancijama i vanbilansnim stavkama 1.040 1.092Mjenjački poslovi 3.230 3.362Naknade i provizije po kreditnim karticama 3.510 2.897Naknade i provizije za vođenje računa 2.448 2.454Ostale naknade i provizije 2.070 1.671

18.124 16.950



66

8. PRIHOD I RASHOD OD NAKNADA I PROVIZIJA (nastavak)

b) Rashod od naknada i provizija2018. 2017.

‘000 KM ‘000 KM

Usluge platnog prometa u zemlji 522 474Usluge platnog prometa u inostranstvu 58 59Naknade po osnovu kupoprodaje deviza 539 999Naknade po poslovima platnih kartica 2.157 1.755Ostale naknade i provizije 381 227

3.658 3.514

9. OSTALI POSLOVNI PRIHOD2018. 2017.

‘000 KM ‘000 KM

Prihod od prodaje nekretnina i opreme 418 78Dividenda 10 29Ostalo 411 349

839 456

10. GUBICI OD UMANJENJA VRIJEDNOSTI I REZERVISANJA2018. 2017.

‘000 KM ‘000 KM

Novčana sredstva (napomena 15) 21 (4)Hartije od vrijednosti (napomena 17) 350 -Krediti i potraživanja od banaka (napomena 18) - -Krediti i potraživanja od komitenata (napomena 19) 6.258 8.785Nekretnina i oprema (napomena 20) 51 -Ostala aktiva (napomena 22) (257) (36)Osnovna sredstva namijenjena prodaji (napomena 24) 106 507Direktni otpisi 232 -Naplaćena otpisana potraživanja (16) -Kursne razlike - (1)Rezervisanja (napomena 30) 4.240 381

10.985 9.634

11. TROŠKOVI ZAPOSLENIH2018. 2017.

‘000 KM ‘000 KM

Neto lična primanja 6.296 6.069Porezi i doprinosi na neto lična primanja 4.487 4.280Ostale naknade zaposlenima 1.846 1.666

12.629 12.015



67

12. TROŠKOVI AMORTIZACIJE2018. 2017.

‘000 KM ‘000 KM

Amortizacija nekretnina i opreme (napomena 20) 1.996 1.755Amortizacija nematerijalne imovine (napomena 21) 872 1.357

2.868 3.112

13. OSTALI POSLOVNI RASHODI2018. 2017.

‘000 KM ‘000 KM

Troškovi materijala i usluga 4.169 3.760Troškovi telekomunikacija 1.218 1.161Troškovi marketinga i odnosa s javnošću 634 617Troškovi zakupa 1.691 1.620Troškovi osiguranja 3.233 2.925Administrativni troškovi 105 117Indirektni porezi i doprinosi 901 910Konsultantske usluge 644 680Troškovi revizije i advokatskih usluga 762 525Troškovi supervizije banaka 631 616Ostalo 1.053 943

15.042 13.875

14. POREZ NA DOBIT2018. 2017.

‘000 KM ‘000 KM

Tekući porez na dobit 996 807Odloženi porez na dobit (napomena 23 i 29) 3 (19)

999 787

Usaglašavanje poreza na dobit‘000 KM ‘000 KM

Računovodstvena dobit prije poreza 4.779 6.084

Porez na dobit po stopi od 10% 478 608Obračunati troškovi, kazne, penali, porez po odbitku i drugi rashodikoji se ne priznaju u poreske svrhe 84 133Prihod oslobođen poreza (63) (18)Umanjenja vrijednosti kredita i ostalih sredstava i rezervisanja kojise ne priznaju u poreske svrhe 497 84

Tekući porez na dobit 996 807

Efektivna poreska stopa % 20,8% 13,3%



68

14. POREZ NA DOBIT (nastavak)

Usaglašavanje poreza na dobit (nastavak)

Kretanja u okviru privremenih razlika tokom 2017. i 2018. godine su prikazana kao što slijedi:

Stanje1.

januara

Iskazanou okvirubilansauspjeha

Iskazanou okviruostalog

rezultata

Stalnasredstva

vanupotrebe’000 KM

Iskazanodirektno krozneraspoređen

u dobitStanje

31. decembra

Nekretnine i oprema (121) 1 - - - (120)Promjena fervrijednostifinansijske imovine - - (6) - - (6)Rezervisanja zabonuse zaposlenih 79 (5) - - - 74

Ukupno (42) (4) (6) - - (52)

15. NOVČANA SREDSTVA31.12.2018. 31.12.2017.

‘000 KM ‘000 KM

Novčana sredstva 25.938 19.587Tekući računi kod drugih banaka 33.497 28.119Sredstva kod Centralne banke 117.211 113.036

Bruto novčana sredstva 176.646 160.741

Ispravka vrijednosti (33) (7)

Neto novčana sredstva 176.612 160.734

Pregled novčanih sredstava na tekućim računima kod drugih banaka prema internoj kreditnoj rejtingskali i nivou umanjenja vrijednosti:

2018. 2017.Nivo 1 Nivo 2 Nivo 3 Ukupno Ukupno

Interna rejting skala ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM

Nizak rizik 31.166 - - 31.166 28.084Umjeren rizik 2.331 - - 2.331 32Visok rizik - - - - 3Obezvrijeđena sredstva - - - - -

Ukupno 33.497 - - 33.497 28.119



69

15. NOVČANA SREDSTVA (nastavak)

Kretanja u rezervisanjima:Nivo 1 Nivo 2 Nivo 3 Ukupno

‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM

Stanje rezervisanja na dan 31. decembra 2017. 7 - - 7

Efekti primene MSFI 9 5 - - 5

Stanje rezervisanja na dan 1. januar 2018. 13 - - 13

Transfer u Nivo 1 - - - -Transfer u Nivo 2 - - - -Transfer u Nivo 3 - - - -Neto promjene rezervisanja 21 - - 21Otpisi - - - -Kursne razlike (1) - - (1)

Bruto stanje na dan 31. decembar 2018. 33 - - 33

16. OBAVEZNA REZERVA KOD CENTRALNE BANKE31.12.2018. 31.12.2017.

‘000 KM ‘000 KM

Obavezna rezerva kod Centralne banke 72.692 69.078

Centralna banka Bosne i Hercegovine („Centralna banka“) je za banke u BiH propisala način obračunai održavanja obavezne rezerve, te visinu i način plaćanja naknade za iznos obavezne rezerve i iznossredstava na računu kod Centralne banke preko obavezne rezerve.

Osnovicu za obračun obavezne rezerve predstavlja prosječno stanje depozita i pozajmljenih sredstavau KM i stranim valutama u toku desetodnevnog obračunskog perioda. Dio osnovice u stranim valutamaBanka izražava u KM i obračunava prema kursnoj listi Centralne banke koja je važila u vrijeme trajanjaobračunskog perioda.

U osnovicu za obračun obavezne rezerve ne ulaze:

- pasivni podbilans;- stanje računa jedne banke kod druge banke, a koje imaju račun rezervi kod Centralne banke;- pozajmljena sredstva koja Banka, na osnovu pisanog ugovora posudi od nerezidenata, počev

od 1. novembra. 2008. godine;- depoziti vlade i lica (rezidenata) namijenjena za razvojne projekte.

Banka je obavezna držati na računu rezervi kod Centralne banke najmanje 10% na osnovicu koju činedepoziti i pozajmljena sredstva bez obzira na valutu i ročnost.

Na osnovu Odluke o izmjenama odluke o utvrđivanju i održavanju obaveznih rezervi i utvrđivanjunaknade na iznos rezerve („Sl. glasnik BiH“, 30/16), Centralna banka:

- na iznos obavezne rezerve – ne obračunava naknadu;- na iznos sredstava iznad obavezne rezerve – naknada se obračunava po stopi koja je jednaka

50% stope koju primjenjuje Evropska centralna banka na depozite komercijalnih banaka(Deposit Facility Rate).

Usljed negativne stope Evropske centralne banke (Deposit Facility Rate) Banka je platila ukupno 252hiljade KM (2017: 183 hiljade KM) naknade Centralnoj banci Bosne i Hercegovine.



70

17. HARTIJE OD VRIJEDNOSTI31.12.2018. 31.12.2017.

‘000 KM ‘000 KMHartije od vrijednosti raspoložive za prodaju,vlasničke hartije od vrijednosti, nekotiraneS.W.I.F.T., Le Hulpe, Belgija - 24Centralni registar HoV a.d., Banja Luka - 107Hartije od vrijednosti raspoloživa za prodaju,dužničke hartije od vrijednostiTrezorski zapisi Ministarstva finansija Republike Srpske - 10.991Hartije od vrijednosti po fer vrijednosti kroz OSD,vlasničke hartije od vrijednostiS.W.I.F.T., Le Hulpe, Belgija 84 -Centralni registar HoV a.d., Banja Luka 107 -Hartije od vrijednosti po fer vrijednosti kroz OSD,dužničke hartije od vrijednostiObveznice Ministarstva finansija Republike Srpske, 4,75%(AT0000A21PN2) 17.619 -

Bruto finansijska imovina 17.811 11.122

Ispravka vrijednosti - -

Neto finansijska imovina 17.811 11.122

Banka je u toku 2014. godine stekla učešće u pravnom licu Super Kartica d.o.o. Beograd, Srbija, od13,01%. Vrijednost udjela sa 31. decembrom 2018. godine iznosilo je 480,68 KM.

U pogledu hijerarhijskih nivoa, i vlasničke i dužničke hartije od vrijednosti klasifikovane kao finansijskasredstva po fer vrijednosti kroz OSD se mogu svrstati u treći nivo fer vrijednosti.

Pregled dužničkih hartija od vrijednosti klasifikovanih po fer vrijednosti kroz OSD prikazuje kreditnikvalitet i maksimalnu izloženost kreditnom riziku prema internoj kreditnoj rejting skali i nivouumanjenja vrijednosti na kraju godine:



Nizak rizik - - - - -Umjeren rizik 17.619 - - 17.619 10.991Visok rizik - - - - -Obezvrijeđeni krediti - - - - -

Ukupno 17.619 - - 17.619 10.991



71

17. HARTIJE OD VRIJEDNOSTI (nastavak)

Kretanja u fer vrijednosti dužničkih hartija od vrijednosti klasifikovanih po fer vrijednosti kroz OSDprema nivoima očekivanih kreditnih gubitaka:

Nivo 1 Nivo 2 Nivo 3 Ukupno‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM

Fer vrijednost na dan 1. januar 2018. 10.991 - - 10.991

Kupljeni instrumenti 17.609 - - 17.609Otplaćeni instrumenti (bez otpisa) (10.991) - - (10.991)Promjena fer vrijednosti 10 - - 10Transfer u Nivo 1 - - - -Transfer u Nivo 2 - - - -Transfer u Nivo 3 - - - -Krediti u otplati - - - -Otpisi - - - -Kursne razlike - - - -Fer vrijednost na dan 31. decembar2018. 17.619 - - 17.619

Kretanja u rezervisanjima dužničkih hartija od vrijednosti klasifikovanih po fer vrijednosti kroz OSDprema nivoima očekivanih kreditnih gubitaka:


Stanje na dan 1. januar 2018. 53 - - 53

Kupljeni instrumenti 403 - - 403Otplaćeni instrumenti (bez otpisa) (53) - - (53)Transfer u Nivo 1 - - - -Transfer u Nivo 2 - - - -Transfer u Nivo 3 - - - -Promjena rezervisanja kredita uotplati - - - -Diskont obezvrijeđenih kredita - - - -Otpisi - - - -Kursne razlike - - - -

Stanje na dan 31. decembar 2018. 403 - - 403



72

18. KREDITI I POTRAŽIVANJA OD BANAKA31.12.2018. 31.12.2017.

‘000 KM ‘000 KM

Krediti i potraživanja do tri mjeseca 6.832 8.971

Bruto krediti i potraživanja od banaka 6.832 8.971Ispravka vrijednosti - -

Neto krediti i potraživanja od banaka 6.832 8.971

Pregled bruto kredita i potraživanja od banaka prema internoj kreditnoj rejting skali i nivou umanjenjavrijednosti:



Nizak rizik 6.832 - - 6.832 8.971Umjeren rizik - - - - -Visok rizik - - - - -

Ukupno 6.832 - - 6.832 8.971

Kretanja u bruto kreditima i potraživanjima od banaka:


Bruto stanje na dan 1. januar 2018. 8.971 - - 8.971

Novoplasirani krediti 6.832 - - 6.832Otplaćeni krediti (bez otpisa) (8.971) - - (8.971)Transfer u Nivo 1 - - - -Transfer u Nivo 2 - - - -Transfer u Nivo 3 - - - -Otpisi - - - -Kursne razlike - - - -

Bruto stanje na dan 31. decembar 2018. 6.832 - - 6.832

19. KREDITI I POTRAŽIVANJA OD KOMITENATA31.12.2018. 31.12.2017.

‘000 KM ‘000 KM

Krediti stanovništvu 349.335 318.953Krediti preduzećima 274.031 271.595

Bruto krediti i potraživanja od komitenata 623.367 590.548

Ispravka vrijednosti (40.802) (37.823)

Neto krediti i potraživanja od komitenata 582.564 552.725



73

19. KREDITI I POTRAŽIVANJA OD KOMITENATA (nastavak)

Pregled bruto kredita stanovništvu prikazuje kreditni kvalitet i maksimalnu izloženost kreditnomriziku prema internoj kreditnoj rejting skali i nivou umanjenja vrijednosti na kraju godine:

Stanovništvo 2018. 2017.Nivo 1 Nivo 2 Nivo 3 Ukupno Ukupno


Nizak rizik 173.962 2.854 424 177.241 127.114Umjeren rizik 128.283 11.533 536 140.352 156.288Visok rizik 6.792 6.825 562 14.179 18.275Obezvrijeđeni krediti - - 17.564 17.564 17.276

Ukupno 309.037 21.212 19.086 349.335 318.953

Kretanja u bruto kreditima stanovništvu prema nivoima očekivanih kreditnih gubitaka:

Nivo 1 Nivo 2 Nivo 3 UkupnoStanovništvo ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM

Bruto stanje na dan 1. januar 2018. 280.906 19.877 18.171 318.953

Novoplasirani krediti 111.818 7.728 377 119.923Otplaćeni krediti (bez otpisa) (47.509) (3.658) (1.241) (52.409)Transfer u Nivo 1 9.005 (8.784) (221) -Transfer u Nivo 2 (8.890) 9.498 (609) -Transfer u Nivo 3 (2.509) (1.369) 3.877 -Krediti u otplati (33.774) (2.079) (1.051) (36.904)Otpisi (10) (1) (217) (227)Kursne razlike - - - -

Bruto stanje na dan 31. decembar 2018. 309.037 21.212 19.086 349.335

Kretanja u rezervisanjima kredita stanovništvu prema nivoima očekivanih kreditnih gubitaka:

Nivo 1 Nivo 2 Nivo 3 UkupnoStanovništvo ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM

Stanje na dan 1. januar 2018. 2.170 652 12.111 14.933

Novoplasirani krediti 830 371 312 1.513Otplaćeni krediti (bez otpisa) (402) (99) (524) (1.026)Transfer u Nivo 1 259 (193) (66) -Transfer u Nivo 2 (97) 188 (90) -Transfer u Nivo 3 (34) (158) 192 -Promjena rezervisanja kredita u otplati (551) 161 2.702 2.313Diskont obezvrijeđenih kredita - - 120 120Otpisi - - (806) (806)Kursne razlike - - - -

Stanje na dan 31. decembar 2018. 2.174 921 13.951 17.045



74

19. KREDITI I POTRAŽIVANJA OD KOMITENATA (nastavak)

Pregled bruto kredita preduzećima prikazuje kreditni kvalitet i maksimalnu izloženost kreditnom rizikuprema internoj kreditnoj rejting skali i nivou umanjenja vrijednosti na kraju godine:

Preduzeća 2018. 2017.Nivo 1 Nivo 2 Nivo 3 Ukupno Ukupno


Nizak rizik 5.811 1.115 - 6.926 10.898Umjeren rizik 178.210 16.962 - 195.172 172.344Visok rizik 19.486 12.767 442 32.695 40.293Obezvrijeđeni krediti - - 39.238 39.238 48.060

Ukupno 203.507 30.845 39.680 274.031 271.595

Kretanja u bruto kreditima preduzećima prema nivoima očekivanih kreditnih gubitaka:

Nivo 1 Nivo 2 Nivo 3 UkupnoPreduzeća ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM

Bruto stanje na dan 1. januar 2018. 182.525 38.034 51.036 271.595

Novoplasirani krediti 120.014 12.554 2 132.570Otplaćeni krediti (bez otpisa) (75.663) (10.494) (7.540) (93.697)Transfer u Nivo 1 4.988 (4.988) - -Transfer u Nivo 2 (4.347) 4.378 (31) -Transfer u Nivo 3 (190) (1.322) 1.512 -Krediti u otplati (23.819) (7.290) (2.455) (33.564)Otpisi - (28) (2.844) (2.872)Kursne razlike - - - -

Bruto stanje na dan 31. decembar 2018. 203.507 30.845 39.680 274.031

Kretanja u rezervisanjima kredita preduzećima prema nivoima očekivanih kreditnih gubitaka:

Nivo 1 Nivo 2 Nivo 3 UkupnoPreduzeća ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM

Stanje na dan 1. januar 2018. 2.814 1.206 22.901 26.921

Novoplasirani krediti 1.285 170 5 1.460Otplaćeni krediti (bez otpisa) (1.207) (383) (930) (2.520)Transfer u Nivo 1 104 (104) - -Transfer u Nivo 2 (22) 23 (1) -Transfer u Nivo 3 (2) (24) 26 -Promjena rezervisanja kredita u otplati (981) (331) 5.831 4.519Diskont obezvrijeđenih kredita - - 114 114Otpisi (8) - (6.721) (6.729)Kursne razlike - - - -

Stanje na dan 31. decembar 2018. 1.983 558 21.217 23.757



75

20. NEKRETNINE I OPREMA

Zemljište Zgrade

Oprema iostala

sredstvaInvesticije

u toku

Ulaganja utuđa

sredstvaInvesticiona

nekretnina Ukupno’000 KM ’000 KM ’000 KM ’000 KM ’000 KM '000 KM ’000 KM

Nabavna vrijednostStanje na dan 1. januar 2017. 23 5.564 14.335 476 - - 20.398Povećanje - - 1.113 1.173 - 111 2.397Procjena 8 (233) - - - - (225)Prodaja i otpisi - - (351) - - - (351)

Prenosi u upotrebi - - - (1114) - - (1114)Stanje na dan 31. decembar2017. 31 5.331 15.097 535 - 111 21.105

Stanje na dan 1. januar 2018. 31 5.331 15.097 535 - 111 21.105Povećanje - 9 1.190 1.152 31 389 2.771Procjena - - - - - - -Prodaja i otpisi - - (183) - - (22) (205)Reklasifikacija - - - - 3.352 - 3.352Prenosi u upotrebu - - - (1.231) - - (1.231)Stanje na dan 31. decembar2018. 31 5.340 16.104 456 3.383 478 25.792

Akumulirana amortizacija iobezvređenjeStanje na dan 1. januar 2017. - 234 8.703 - - - 8.937Trošak za godinu - - 1.679 - - - 1.679Procjena - (234) - - - - (234)Prodaja i otpisi - - (329) - - - (329)Stanje na dan 31. decembar2017. - - 10.053 - - - 10.053

Stanje na dan 1. januar 2018. - - 10.053 - - - 10.053Trošak za godinu - 72 1.600 54 324 - 2.050Procjena - - - - - - -Reklasifikacija - - - - 1.995 - 1.995Prodaja i otpisi - - (83) - - - (83)Stanje na dan 31. decembar2018. - 72 11.570 54 2.319 - 14.015Knjigovodstvena vrijednostStanje na dan 31. decembar2017. 31 5.331 5.044 535 - 111 11.052Stanje na dan 31. decembar2018. 31 5.268 4.534 402 1.064 478 11.777



76

21. NEMATERIJALNA IMOVINA

SoftverUlaganja u

tuđa sredstvaInvesticije u

toku Ukupno’000 KM ’000 KM ’000 KM ’000 KM

Nabavna vrijednostStanje na dan 1. januar 2017. 6.259 3.414 172 9.844Povećanje 459 48 875 1.382Prodaja i otpisi - (110) - (110)Prenosi u upotrebu - - (459) (459)

Stanje na dan 31. decembar 2017. 6.718 3.352 588 10.657

Stanje na dan 1. januar 2018. 6.718 3.352 588 10.657Povećanje 1.381 - 1.378 2.759Prodaja i otpisi - - - -Reklasifikacija - (3.352) - (3.352)Prenosi u upotrebu - - (1.379) (1.379)

Stanje na dan 31. decembar 2018. 8.099 - 587 8.686

Akumulirana amortizacijaStanje na dan 1. januar 2017. 4.059 1.651 - 5.710Trošak za godinu 903 454 - 1.357Prodaja i otpisi - (110) - (110)

Stanje na dan 31. decembar 2017. 4.962 1.995 - 6.957

Stanje na dan 1. januar 2018. 4.962 1.995 - 6.957Trošak za godinu 872 - - 872Reklasifikacija - (1.995) - (1.995)Prodaja i otpisi - - - -

Stanje na dan 31. decembar 2018. 5.834 - - 5.834

Knjigovodstvena vrijednostStanje na dan 31. decembar 2017. 1.756 1.357 588 3.700

Stanje na dan 31. decembar 2018. 2.265 - 587 2.852



77

22. OSTALA AKTIVA31.12.2018. 31.12.2017.

‘000 KM ‘000 KM

Dati avansi i depoziti 1.694 2.201Potraživanja po osnovu unaprijed plaćenih troškova 340 277Potraživanja po kartičnom poslovanju 1.528 1.462Vrijednosti primljene za naplatu potraživanja 48 48Zalihe 108 93Ostala potraživanja 3.099 3.402

Bruto ostala aktiva 6.817 7.483

Ispravka vrijednosti (1.481) (1.862)

Neto ostala aktiva 5.336 5.621

Kretanja u rezervisanjima2018. 2017.

‘000 KM ‘000 KM

Stanje na dan 1. januara 1.862 2.075

Prva primjena MSFI9 14 -

Korigovano stanje na dan 1. januara 1.876 2.075

Povećanje rezervisanja 327 362Ukidanje rezervisanja (584) (397)Neto (dobici)/gubici od umanjenja vrijednosti priznati uizvještaju o sveobuhvatnoj dobiti (257) (36)Kursne razlike 1 (3)Indirektni otpisi (140) (174)

Stanje na dan 31. decembra 1.481 1.862

23. ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA

Odloženi porezi su obračunati na privremene razlike po bilansnoj metodi korišćenjem zakonskeporeske stope od 10% (2017.: 10%). Promjene privremenih razlika i dijelova odloženih poreskihsredstava u kapitalu i rezervama odnosno izvještaju o dobicima i gubicima i ukupnom rezultatu suprikazane kako slijedi:

2018.‘000 KM

2017.‘000 KM

Rezervisanja za bonuse 74 79

Odložena poreska sredstva 74 79



78

23. ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA (nastavak)

Kretanje u odloženim poreskim sredstvima je kako slijedi:2018.

‘000 KM2017.

‘000 KM

Stanje na dan 1. Januara 79 61Povećanje priznato u izvještaju o dobicima i gubicima i ukupnomrezultatu (napomena 14) (5) 18

Stanje na dan 31. Decembra 74 79

24. OSNOVNA SREDSTVA NAMIJENJENA PRODAJI31.12.2018. 31.12.2017.

‘000 KM ‘000 KM

Osnovna sredstva namijenjena prodaji 4.342 3.837Ispravka vrijednosti (1.683) (1.250)

Osnovna sredstva namijenjena prodaji 2.659 2.587

Kretanja u rezervisanjima2018. 2017.

‘000 KM ‘000 KM

Stanje na dan 1. januara 1.250 953

Povećanje rezervisanja 318 730Ukidanje rezervisanja (212) (223)Neto (dobici)/gubici od umanjenja vrijednosti priznati uizvještaju o dobicima i gubicima i ukupnom rezultatu 106 507Reklasifikacija 327 (210)

Stanje na dan 31. decembra 1.683 1.250

25. DEPOZITI BANAKA I DRUGIH FINANSIJSKIH INSTITUCIJA

Depoziti banaka i drugih finansijskih institucija prema ugovornom dospijeću su kako slijedi:

31.12.2018. 31.12.2017.‘000 KM ‘000 KM

Depoziti po viđenju 10.153 5.252Kratkoročni depoziti 6.446 38.930Dugoročni depoziti 13.603 12.171

30.201 56.353



79

26. DEPOZITI KOMITENATA

Depoziti komitenata prema ugovornom dospijeću su kako slijedi:31.12.2018. 31.12.2017.

‘000 KM ‘000 KM

Depoziti po viđenju 404.579 317.553Kratkoročni depoziti 147.458 141.366Dugoročni depoziti 102.909 117.271

654.946 576.190

Depoziti komitenata prema sektorskoj strukturi su kako slijedi:31.12.2018. 31.12.2017.

‘000 KM ‘000 KM

Preduzeća 170.269 143.230Državne institucije 47.084 35.594Strana lica 16.983 20.110Stanovništvo 410.516 371.539Ostale organizacije 10.093 5.716

654.946 576.190

27. UZETI KREDITI31.12.2018. 31.12.2017.

‘000 KM ‘000 KM

Krediti od fondova kojima upravlja Investiciono-razvojna banka RS 52.373 53.326Krediti od Sberbank Europe AG, Beč 3.391 6.104

55.764 59.430

Krediti od Fondova kojima upravlja Investiciono-razvojna banka Republike Srpske koriste se zaodobravanje stambenih i investicionih kredita stanovništvu i privredi, sa godišnjom kamatnom stopomu rasponu od 2,6 do 5,9% i rokom dospijeca od 1 do 25 godina.

Krediti od Sberbank Europe AG, Beč se koriste za finansiranje malih i srednjih privatnih preduzeća uRepublici Srpskoj, sa godišnjom kamatnom stopom od 3M EURIBOR +2,96%.

28. OSTALE OBAVEZE31.12.2018. 31.12.2017.

‘000 KM ‘000 KM

Razgraničeni prihodi 341 376Obaveze za indirektne poreze 243 191Ostale obračunate obaveze 1.436 951Obaveze za deponovane osnivačke uloge 116 101Obaveze prema dobavljačima 1.213 1.213Obaveze po kartičnom poslovanju 1.078 772Ostale obaveze 408 1.187

4.837 4.791



80

29. ODLOŽENA PORESKA OBAVEZA

Odloženi porezi su obračunati na privremene razlike po bilansnoj metodi korišćenjem zakonskeporeske stope od 10% (2017.: 10%). Promjene privremenih razlika i dijelova odložene poreske obavezeu kapitalu i rezervama odnosno izvještaju o dobicima i gubicima i ukupnom rezultatu su prikazanekako slijedi:

31.12.2018.‘000 KM

31.12.2017.‘000 KM

Revalorizaciona rezerva-nekretnine 120 121Promjena fer vrijednosti finansijske imovine 6 -

Odložena poreska obaveza 126 121

Kretanje u odloženoj poreskoj obavezi je kako slijedi:31.12.2018.

‘000 KM31.12.2017.

‘000 KM

Stanje na dan 1. Januara 121 121Smanjenje priznato u izvještaju o dobicima i gubicima i ukupnomrezultatu (napomena 14) (1) (1)Promjena fer vrijednosti finansijske imovine 6 -Promjena fer vrijednosti nekretnina - 1

Stanje na dan 31. Decembra 126 121

30. REZERVISANJA31.12.2018. 31.12.2017.

‘000 KM ‘000 KM

Rezervisanja za sudske sporove 4.808 171Rezervisanja za vanbilansnu izloženost 779 695Rezervisanja za neiskorišćene dane godišnjeg odmora 273 273Rezervisanja za otpremnine 247 229Rezervisanja za bonuse 956 971Rezervisanja za ostale obaveze 131 179

7.195 2.518



81

30. REZERVISANJA (nastavak)

Kretanje u rezervisanjima za pojedine stavke je bilo sljedeće:

Rezervisanjaza sudske

sporove

Rezervisanjaza vanbilansnu

izloženost

Rezervisanja zaneiskorišćene

dane godišnjegodmora

Rezervisanjaza otpremnine

Rezervisanjaza bonuse

Rezervisanjaza ostaleobaveze Ukupno

‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM ‘000 KM

Stanje na dan 1. januar 2017. 187 496 292 204 778 180 2.137Nova rezervisanja u izvještaju odobicima i gubicima i ukupnomrezultatu 66 2.200 - 26 844 - 3.136Ukidanje rezervisanja (82) (2.001) (19) (2) (651) - (2.755)Neto priznato u izvještaju odobicima i gubicima i ukupnomrezultatu (16) 199 (19) 24 193 - 381

Stanje na dan 31. decembar 2017. 171 695 273 229 971 180 2.518

Stanje na dan 1. januar 2018. 171 695 273 229 971 180 2.518

Prva primjena MSFI9 - 436 - - - - 436Korigovano stanjena dan 1. januar 2018. 171 1.131 273 229 971 180 2954Nova rezervisanja u izvještaju odobicima i gubicima i ukupnomrezultatu 4.637 538 - 32 84 - 5.291Ukidanje rezervisanja - (890) - (14) (99) (48) (1.051)Neto priznato u izvještaju odobicima i gubicima i ukupnomrezultatu 4.637 (352) - 18 (15) (48) 4.240

Stanje na dan 31. decembar 2018. 4.808 779 273 247 956 131 7.195



82

31. AKCIONARSKI KAPITAL31.12.2018. 31.12.2017.

‘000 KM ‘000 KMOdobreno, izdato i plaćeno u cjelosti62.198 redovnih akcija 62.198 62.198

U aprilu 2013. godine izvršena je dokapitalizacija Banke u iznosu od 15 miliona KM od strane akcionaraSberbank Europe AG, Beč, Austrija. Dokapitalizacija je izvršena u svrhu jačanja kapitalne pozicijeBanke, kao i podizanja maksimalno moguće izloženosti prema jednom ili grupi povezanih lica.

U junu 2014. godine izvršena je dokapitalizacija Banke u iznosu od 23,47 miliona KM od straneakcionara Sberbank Europe AG, Beč, Austrija. Dokapitalizacija je izvršena u svrhu jačanja kapitalnepozicije Banke, kao i podizanja maksimalno moguće izloženosti prema jednom ili grupi povezanih lica.

Akcionarski kapital Banke denominovan je u konvertibilnim markama. Nominalna vrijednost svakeizdate akcije je 1.000 KM. Sve akcije su plaćene u cijelosti.

Vlasnici Banke na kraju godine su kako slijedi:

31.12.2018. 31.12.2018. 31.12.2017. 31.12.2017.‘000 KM % ‘000 KM %

Sberbank Europe AG, Beč 61.974 99,64% 61.974 99,64%Sberbank BH dd, Sarajevo 224 0,36% 224 0,36%

62.198 100,00% 62.198 100,00%

Većinski akcionar Banke je Sberbank Europe AG sa 99,64% udjela, a krajnje matično društvo na dan31. decembra 2018. je Sberbank Rusija, Moskva, Rusija.

U nastavku je prikazana kalkulacija osnovne i razrijeđene zarade po akciji. Kalkulacija je identičnabudući da Banka nema konvertibilnih obveznica niti drugih opcija koje bi mogle povećati prosječan brojakcija.

31.12.2018. 31.12.2017.

Neto dobit tekuće godine (u hiljadama KM) 3.780 5.297Prosječni broj redovnih akcija u opticaju tokom razdoblja 62.198 62.198

Neto zarada po akciji (u KM) 60,77 85,16



83

32. POTENCIJALNE I UGOVORENE OBAVEZE

a) Garancije, akreditivi i ugovorene obaveze31.12.2018. 31.12.2017.

‘000 KM ‘000 KMPlative garancije:- u KM 8.440 11.685- u stranoj valuti 8.827 8.980Činidbene garancije:- u KM 42.730 42.461- u stranoj valuti 3.459 9.264

Akreditivi u stranoj valuti - 4.077

Ukupno garancije i akreditivi 63.456 76.467

Neiskorišćeni i okvirni krediti 53.586 59.443

117.042 135.910

b) Sudski sporovi

Protiv Banke je pokrenuto nekoliko sudskih sporova. Banka određuje iznos rezervisanja na osnovuprofesionalnih pravnih savjeta. Odluku o nivou rezervisanja donosi Uprava Banke na preporukuKomisije za procjenu ishoda sudskih sporova. Stanje sudskih sporova na dan 31. decembar 2018.iznosi 4.937 hiljada KM (2017.: 4.893 hiljada KM), a Banka je formirala rezervisanja u iznosu od 4.808hiljada KM (2017.: 171 hiljadu KM).

Banka je u toku 2018. godine formirala rezervisanja za sudski spor u vrijednosti 4.637 hiljada KM naosnovu prvostepene presude protiv Banke. Presuda drugostepenog suda je donesena nakon datumabilansa u korist Banke. Međutim, s obzirom da i dalje prisutnu neizvesnost u pogledu aktiviranja drugihpravnih sredstava protiv Banke u ovom sporu, a imajući u vidu dužinu trajanja i sam istorijski processpora, rezervisanje je ostalo u punom iznosu na datum bilansa. Ne očekuju se značajniji negativniishodi po osnovu drugih sporova koji bi imali materijalan uticaj na finansijske izvještaje Banke.

33. POSLOVI U IME I ZA RAČUN TREĆIH LICA

Banka upravlja sredstvima po poslovima u ime i za račun trećih lica. Ova sredstva se vode uvanbilansnoj evidenciji odvojeno od sredstava Banke. Za upravljanje sredstvima po poslovima u ime iza račun trećih lica Banka naplaćuje naknadu. Prihodi i rashodi po ovim sredstvima knjiže se u koristili na teret vlasnika, odnosno korisnika.

Plasmani po poslovima u ime i za račun trećih lica dati su u narednoj tabeli:

31.12.2018. 31.12.2017.‘000 KM ‘000 KM

Komisioni plasmani – kreditiranje poljoprivrednog stanovništvaOpštine Laktaši 4 4

4 4



84

34. ODNOSI SA POVEZANIM LICIMA

Prema čl. 2. stav 25) Zakona o bankama Republike Srpske definisana su lica u posebnom odnosu saBankom: članovi bankarske grupacije, članovi nadzornog odbora, članovi uprave, nosioci ključnihfunkcija te članovi njihovih užih porodica.

31.12.2018. 31.12.2017.‘000 KM ‘000 KM

AKTIVARačuni kod drugih banaka- Sberbank Rusija, Moskva, Rusija – devizni račun 1.825 1.398- Sberbank Srbija a.d. Beograd, Srbija – devizni račun 6.438 13.303- Sberbank Europe AG, Beč – devizni račun 1.731 287- Sberbank Magyaroszag ZRT, Budimpešta, Mađarska – devizniračun 432 -- Sberbank d.d. Zagreb, Hrvatska – devizni račun 812 167- Sberbank d.d. Ljubljana, Slovenija – devizni račun 1.040 712- Sberbank CZ A.S. Brno, Češka Republika – devizni račun 2.974 1.946- Sberbank BH d.d. Sarajevo – devizni račun 541 37- Sberbank BH d.d. Sarajevo – namjenski račun u domaćoj valuti 1.795 699

17.588 18.549Krediti plasirani rukovodstvu Banke i članovima Nadzornog odborai Odbora za reviziju, te članovima uže porodice 50 159

Ukupno aktiva 17.638 18.708

OBAVEZESberbank Europe AG, Beč – obračunate obaveze po osnovuizvršenih usluga 607 532Sberbank Europe AG, Beč – primljeni dugoročni krediti i obračunatakamata 3.391 6.104Sberbank BH d.d. Sarajevo – transakcioni računi 1.416 698Sberbank Srbija a.d. Beograd, Srbija – transakcioni račun - 31Sberbank d.d. Ljubljana, Slovenija – dospjela naknada - 3Centralni registar HOV a.d., Banja Luka – transakcioni račun 9 117Depoziti rukovodstva Banke i članova Odbora za reviziju, te članovinjihovih užih porodica 1.697 1.129

Ukupno obaveze 7.121 8.614



85

34. ODNOSI SA POVEZANIM LICIMA (nastavak)31.12.2018. 31.12.2017.

IZVJEŠTAJ O DOBICIMA I GUBICIMA I UKUPNOM REZULTATU ‘000 KM ‘000 KMPrihod od kamata- Sberbank Rusija, Moskva, Rusija 1 1- Sberbank d.d. Ljubljana, Slovenija - 6- Sberbank Srbija a.d. Beograd, Srbija - 16- Sberbank CZ A.S. Brno, Češka Republika 3 1- Rukovodstvo Banke i članovi Odbora za reviziju, te članovi njihovihužih porodica 10 13

Ukupno prihodi od kamata 14 37

Prihodi od naknada- Sberbank Srbija a.d. Beograd, Srbija 4 -- Rukovodstvo Banke i članovi Odbora za reviziju, te članovi njihovihužih porodica 20 11

Ukupno prihodi od naknada 24 11

Ostali prihodi- Sberbank d.d. Zagreb, Hrvatska 2 -- Sberbank CZ A.S. Brno, Češka Republika - 8- Centralni registar HOV a.d., Banja Luka 20 3- Sberbank Technology Moscow - 16- Rukovodstvo Banke i članovi Odbora za reviziju, te članovi njihovihužih porodica - 5

Ukupno ostali prihodi 22 29

Rashodi kamata- Sberbank CZ A.S. Brno, Češka Republika (11) -- Sberbank d.d. Ljubljana, Slovenija (5) (3)- Sberbank Europe AG, Beč, Austrija (120) (192)- Sberbank d.d. Zagreb, Hrvatska (2) -- Rukovodstvo Banke i članovi Odbora za reviziju, te članovi njihovihužih porodica (14) (19)

Ukupno rashodi od kamata (152) (214)

Rashodi naknada- Sberbank Rusija, Moskva, Rusija (5) (2)- Sberbank CZ A.S. Brno, Češka Republika (4) (5)- Sberbank d.d. Ljubljana, Slovenija (5) (5)- Sberbank BH d.d. Sarajevo (158) (82)- Sberbank Europe AG, Beč, Austrija (2) (1)- Centralni registar HOV a.d., Banja Luka (5) (5)- Sberbank Magyaroszag ZRT, Budimpešta, Mađarska (7) -- Rukovodstvo Banke i članovi Odbora za reviziju, te članovi njihovihužih porodica - (1)

Ukupno rashodi od naknada (186) (101)


PRILOG UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE: FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI U SKLADU SA ZAKONOM ORAČUNOVODSTVU I REVIZIJI REPUBLIKE SRPSKE

87

BILANS STANJA (IZVJEŠTAJ O FINANSIJSKOM POLOŽAJU) NA DAN 31. DECEMBRA 2018.GODINE – AKTIVA

Групарачуна,рачун

П О З И Ц И Ј А Ознака заАОП

Износ текуће године Износ претходнегодине (почетно

стање)Бруто Исправкавриједности

Нето(4-5)

1 2 3 4 5 6 7АКТИВАА. ТЕКУЋА СРЕДСТВА(002+008+011+014+018+022+030+ 031+032+033+034)

0 0 1 912,946,749 44,130,498 868,816,251 816,254,544

00, 03, 05, 07 и09

1. Готовина, готовинскиеквиваленти, злато и потраживањаиз оперативног пословања(003 до 007)

0 0 2 63,751,909 1,205,697 62,546,212 51,305,323

000 до 009 а) Готовина и готовинскиеквиваленти у домаћој валути 0 0 3 14,768,025 - 14,768,025 9,705,630

030 до 039 б) Остала потраживња у домаћој валути 0 0 4 2,733,885 1,123,165 1,610,720 1,889,825

050 до 059 в) Готовина и готовинскиеквиваленти у старној валути 0 0 5 45,414,993 33,286 45,381,707 39,612,157

070 и 071 г) Злато и остали племенити метали 0 0 6 - - - -090 до 099 д) Остала потраживања у страној валути 0 0 7 835,006 49,246 785,760 97,711

01 до 06 2. Депозити и кредити у домаћој и страној валути (009+010) 0 0 8 189,155,129 - 189,155,129 180,495,240010 до 019 а) Депозити и кредити у домаћој валути 0 0 9 189,155,129 - 189,155,129 180,495,240

060 д0 069 б) Депозити и кредити у странојвалути 0 1 0 - - - -

02 до 08

3. Потраживања за камату инакнаду, потраживања по основупродаје и друга потраживања(012 + 013)

0 1 1 4,522,980 2,295,687 2,227,293 2,690,607

020 до 029

а) Потраживања за камату инакнаду, потраживања по основупродаје и друга потраживањау домаћој валути

0 1 2 4,518,448 2,295,535 2,222,913 2,680,837

080 до 089

б) Потраживања за камату инакнаду, потраживања по основупродаје и друга потраживањау страној валути

0 1 3 4,532 152 4,380 9,770

10, 11 и 20 4. Дати кредити и депозити(015 до 017) 0 1 4 485,647,262 9,949,909 475,697,353 445,079,556

100 до 109 а) Дати кредити и депозити удомаћој валути 0 1 5 190,331,646 4,067,465 186,264,181 146,290,212

112 до 119 б) Дати кредити и депозити са уговореном заштитом одризика у домаћој валути 0 1 6 287,047,828 5,882,116 281,165,712 287,966,515

200 до 209 в) Дати кредити и депозити устраној валути 0 1 7 8,267,788 328 8,267,460 10,822,829

12, 13 и 22 5. Хартије од вриједности(019 до 021) 0 1 8 17,811,279 - 17,811,279 11,102,524

120 до 129 а) ХОВ у домаћој валути 0 1 9 107,200 - 107,200 11,078,183130 до 139 б) ХОВ са уговореном заштитом од ризика у домаћој валути 0 2 0 - - - -220 до 229 в) ХОВ у страној валути 0 2 1 17,704,079 - 17,704,079 24,341

15 до 19, 28 и 29 6. Остали пласмани и АВР (023 до 029) 0 2 2 147,430,683 28,865,597 118,565,086 122,853,918150 до 159 а) Остали пласмани у домаћој валути 0 2 3 259,727 66,603 193,124 204,815

160 до 169 б) Остали пласмани са уговореном заштитом од ризика удомаћој валути 0 2 4 - - - -

180 до 189 в) Доспјели пласмани и текућа доспијећа дугорочнихпласмана у домаћој валути 0 2 5 145,800,465 28,740,437 117,060,028 121,362,163

190 до 199 г) АВР у домаћој валути 0 2 6 1,349,264 38,962 1,310,302 1,265,993250 до 259 д) Остали пласмани у страној валути 0 2 7 19,595 19,595 - 19,901

280 до 289 ђ) Доспјели пласмани и текућа доспијећа дугорочнихпласмана у страној валути 0 2 8 - - - -

290 до 299 е) АВР у страној валути 0 2 9 1,632 - 1,632 1,046320 до 325, дио

329 7. Залихе 0 3 0 285,971 130,677 155,294 140,374

350 8. Стална средства намијењена продаји 0 3 1 4,341,536 1,682,931 2,658,605 2,587,002351 9. Средства пословања које се обуставља 0 3 2 - - - -

352 и 359 10. Остала средства 0 3 3 - - - -360 и 369 11. Аконтациони порез на додату вриједност 0 3 4 - - - -

Б. СТАЛНА СРЕДСТВА(036+041+047) 0 3 5 34,552,530 19,850,667 14,701,863 14,829,290

30 1. Основна средства и улагања у некретнине (037 до 040) 0 3 6 25,791,950 14,016,087 11,775,863 11,051,270300 до 303, 306,

дио 309 а) Основна средства у власништву банке 0 3 7 24,857,979 13,961,653 10,896,326 10,405,027

304, дио 309 б) Улагања у некретнине 0 3 8 478,095 - 478,095 110,859305, дио 309 в) Основна средства узета у финансијски лизинг 0 3 9 - - - -

307 и 308 г) Аванси и основна средства у припреми 0 4 0 455,876 54,434 401,442 535,38431 2. Нематеријална средства (042 до 046) 0 4 1 8,686,271 5,834,580 2,851,691 3,699,515

310 а) Goodwill 0 4 2 - - - -311, дио 319 б) Улагања у развој 0 4 3 - - - -314, дио 319 в) Нематеријална средства узета у финансијски лизинг 0 4 4 - - - -

312, 313, дио 319 г) Остала нематеријална средства 0 4 5 8,098,684 5,834,580 2,264,104 3,111,066317 и 318 д) Аванси и нематеријална средства у припреми 0 4 6 587,587 - 587,587 588,449

37 3. Одложена пореска средства 0 4 7 74,309 - 74,309 78,505В. ПОСЛОВНА АКТИВА 0 4 8 947,499,279 63,981,165 883,518,114 831,083,834

90 до 93 Г. ВАНБИЛАСНА АКТИВА 0 4 9 206,658,583 - 206,658,583 201,502,109Д. УКУПНА АКТИВА (048+049) 0 5 0 1,154,157,862 63,981,165 1,090,176,697 1,032,585,943



88

BILANS STANJA (IZVJEŠTAJ O FINANSIJSKOM POLOŽAJU) NA DAN 31. DECEMBRA 2018.GODINE – PASIVA

Група рачуна П О З И Ц И Ј А Ознака заАОП

Износ на данбиланса

текуће године

Износ претходнегодине (почетно

стање)1 2 3 4 5

П А С И В АА. ОБАВЕЗЕ (102+106+109+113) 1 0 1 757,635,104 704,908,534

40, 41 и 50 1. Обавезе по основу депозита и кредита (103 до 105) 1 0 2 735,869,151 684,985,979400 до 409 а) Обавезе по основу кредита и депозита у домаћој валути 1 0 3 339,219,251 281,812,254

411 до 419 б) Обавезе по основу кредита и депозита са уговореномзаштитом од ризика у домаћој валути 1 0 4 124,089,255 144,355,015

500 до 509 б) Обавезе по основу кредита и депозита у страној валути 1 0 5 272,560,645 258,818,71042 и 52 2. Обавезе за камату и накнаду (107+108) 1 0 6 21,847 24,265

420 до 422 а) Обавезе по основу кредита и депозита у домаћој валути 1 0 7 21,704 20,561520 и 522 б) Обавезе за камату и накаду у страној валути 1 0 8 143 3,704

43, 44 и 53 3.Обавезе по основу ХОВ (110 до12) 1 0 9 - -430 до 433 а) Обавезе по основу ХОВ у домаћој валути 1 1 0 - -

440 до 442 б) Обавезе по основу ХОВ са уговореном заштитом од ризика удомаћој валути 1 1 1 - -

530 до 532 в) Обавезе по основу ХОВ у страној валути 1 1 2 - -45 до 49, 55, 58 и

59 4. Остале обавезе и ПВР (114 до 124) 1 1 3 21,744,106 19,898,290

450 и 451 а) Остале обавезе по основу зарада и накнада зарада 1 1 4 5,044 -454, 455, 460 до464, 466 до 469

б) Остале обавезе у домаћој валути, осим обавеза за порезе идоприносе 1 1 5 4,183,987 5,288,267

452 и 453, 476,477

в) Обавезе за порезе и доприносе, осим текућих и одложенихобавеза за порез надобит

1 1 6 243,062 190,602

475 г) Обавезе за порез на добит 1 1 7 256,180 90,139465 д) Одложене пореске обавезе 1 1 8 126,352 120,746

470 до 474 ђ) Резервисања 1 1 9 7,195,017 2,518,527480 до 486 е) ПВР у домаћој валути 1 2 0 6,018,186 7,242,612

490 до 499ж) Обавезе по основу комисионих послова, средставанамијењених продаји, средстава пословања које се обуставља,субординираних обавеза и текућа доспијећа обавеза

1 2 1 - -

550 до 559 з) Остале обавезе у страној валути 1 2 2 805,488 878,968580 до 585 и) ПВР у страној валути 1 2 3 2,910,790 3,568,429

590 до 599 ј) Обавезе по основу комисионих послова, доспјелих исубординираних обавеза и текућа доспијећа у страној валути 1 2 4 - -

Б. КАПИТАЛ (126+132+138+142-148) 1 2 5 125,883,010 126,175,30080 1. Основни капитал (127+128+129-130-131) 1 2 6 77,433,200 77,433,200

800 а) Акцијски капитал 1 2 7 62,198,000 62,198,000801 б) Остали облици капитала 1 2 8 - -802 в) Емисиона премија 1 2 9 15,235,200 15,235,200803 г) Уписани а неуплаћени акцијски капитал 1 3 0 - -804 д) Откупљене сопствене акције 1 3 1 - -81 2. Резерве из добити и пренесене резерве (133 до 137) 1 3 2 19,506,865 23,781,302

810 а) Резерве из добити 1 3 3 11,954,353 11,689,537811 б) Остале резерве 1 3 4 - -812 в) Посебне резерве за процијењене губитке 1 3 5 7,552,512 12,091,765814 г) Резерве за опште банкарске ризике 1 3 6 - -818 д) Пренесене резерве (курсне разлике) 1 3 7 - -82 3. Ревалоризационе резерве (139 до 141) 1 3 8 1,540,371 1,086,716

820 а) Ревалоризационе резерве по основу промјене вриједностиосновних средстава и нематеријалних улагања 1 3 9 1,073,814 1,086,716

821 б) Ревалоризационе резерве по основу промјене вриједностихартија од вриједности 1 4 0 466,557 -

822 в) Ревалоризационе резерве по осталим основама 1 4 1 - -823 г) Актуарски добици и губици у капиталу 1 4 2 - -83 4. Добитак (143 до 147) 1 4 3 27,402,574 23,874,082

830 а) Добитак текуће године 1 4 4 3,780,406 5,296,306831 б) Нераспоређени добитак ранијих година 1 4 5 52,737 18,577,776832 в) Вишак прихода над расходима текуће године 1 4 6 - -833 г) Нераспоређени вишак прихода над расходима текуће године 1 4 7 - -834 д) Задржана зарада 1 4 8 23,569,431 -84 5. Губитак (149 + 159) 1 4 9 - -

840 а) Губтиак текуће године 1 5 0 - -841 б) Губитак из ранијих година 1 5 1 - -

B. ПОСЛОВНА ПАСИВА (101+125) 1 5 2 883,518,114 831,083,83495 до 98 Г. ВАНБИЛАНСНА ПАСИВА 1 5 3 206,658,583 201,502,109

Д. УКУПНА ПАСИВА (152+152) 1 5 4 1,090,176,697 1,032,585,943



89

BILANS USPJEHA (IZVJEŠTAJ O DOBICIMA I GUBICIMA I UKUPNOM REZULTATU) ZA PERIODOD 1. JANUARA DO 31. DECEMBRA 2018. GODINE


П О З И Ц И Ј АИ З Н О С

Текућагодина

Претходнагодина

1 2 3 4 5

70 A. ПРИХОДИ И РАСХОДИ ОД ПОСЛОВА ФИНАНСИРАЊА1. Приходи од камата (202 do 204) 2 0 1 31,172,761 33,846,593

700, 701 и702

a) Приходи од камата по основу кредита,депозита и ХОВ у домаћој валути 2 0 2 9,778,588 10,142,411

703, 704 и705

б) Приходи од камата по основу кредита,депозита и ХОВ са уговореном заштитом одризика

2 0 3 20,910,265 23,264,019

706, 707 и708

в) Приходи од камата по основу кредита,депозита и ХОВ у страној валути 2 0 4 483,908 440,163

60 2. Расходи камата (206 до 208) 2 0 5 6,425,301 9,046,325600, 601 и

602a) Расходи камата по основу кредита, депозита иХОВ у домаћој валути 2 0 6 1,464,870 2,259,609

603, 604 и605

б) Расходи камата по основу кредита, депозита иХОВ са уговореном заштитом од ризика 2 0 7 2,146,808 2,829,544

606, 607 и608

б) Расходи камата по основу кредита, депозита иХОВ у страној валути 2 0 8 2,813,623 3,957,172

3. Нето приходи од камата (201 - 205) 2 0 9 24,747,460 24,800,2684. Нето расходи камата (205 - 201) 2 1 0 - -

71 5. Приходи од накнада и провизија (212 до 214) 2 1 1 22,184,397 19,958,337710 и 711 а) Приходи од услуга платног промета 2 1 2 6,569,212 6,196,545712 и 713 б) Приходи од провизија 2 1 3 5,416,450 4,425,200718 и 719 в) Приходи од осталих накнада 2 1 4 10,198,735 9,336,592

61 6. Расходи од накнада и провизија (216 - 218) 2 1 5 3,654,085 3,506,632610 и 611 а) Расходи накнада и провизија у домаћој валути 2 1 6 3,227,531 3,228,846615 и 616 б) Расходи накнада и провизија у страној валути 2 1 7 75,396 73,065

617 в) Расходи осталих накнада и провизија 2 1 8 351,158 204,7217. Нето приходи по основу накнада и провизија (211 - 215) 2 1 9 18,530,312 16,451,7058. Нето расходи по основу накнада и провизија(215 - 211) 2 2 0 - -

72 9. Добици по основу продаје ХОВ и удјела(222 до 225) 2 2 1 - 166,320

720 а) Добици по основу продаје ХОВ по фервриједности кроз биланс успјеха 2 2 2 - -

721 б) Добици по основу продаје ХОВ које су расположиве за продају 2 2 3 - -722 в) Добици по основу продаје ХОВ које се држе до рока доспијећа 2 2 4 - -723 г) Добици по основу продаје удјела (учешћа) 2 2 5 - 166,32062 10. Губици по основу продаје ХОВ и удјела (227 до 230) 2 2 6 - -

620 а) Губици по основу продаје ХОВ по фер вриједности кроз биланс успјеха 2 2 7 - -621 б) Губици по основу продаје ХОВ које су расположиве за продају 2 2 8 - -622 в) Губици по основу продаје ХОВ које се држе до рока доспијећа 2 2 9 - -623 г) Губици по основу продаје удјела (учешћа) 2 3 0 - -

11. Нето добици по основу продаје ХОВ и удјела (учешћа) (221 - 226) 2 3 1 - 166,32012. Нето губици по основу продаје ХОВ и удјела (учешћа) (226 - 221) 2 3 2 - -13. ДОБИТАК ИЗ ПОСЛОВА ФИНАНСИРАЊА (201+211+221-205-215-226) 2 3 3 43,277,772 41,418,29314. ГУБИТАК ИЗ ПОСЛОВА ФИНАНСИРАЊА (205+215+226-201-211-221) 2 3 4 - -

74 и 76 Б. ОПЕРАТИВНИ ПРИХОДИ И РАСХОДИ1. Приходи из оперативног пословања (236 до 240) 2 3 5 27,046,422 18,836,205

740 а) Приходи од укидања индиректних отписа пласмана 2 3 6 - 16,008,319741 б) Приходи од укидања резервисања за ванбилансне позиције 2 3 7 23,544,450 2,001,038742 в) Приходи од укидања резервисања за обавезе 2 3 8 2,753,586 115,127743 г) Приходи од укидања осталих резервисања 2 3 9 331,776 680,922760 д) Приходи по основу лизинга 2 4 0 41,961 -761 ђ) Остали приходи из оперативног пословања 2 4 1 374,649 30,799

64, 65 и 66 2. Расходи из оперативног пословања (242 до 255) 2 4 2 65,794,120 54,452,604640 а) Расходи индиректних отписа пласмана 2 4 3 27,849,776 22,023,167641 б) Расходи резервисанја за ванбилансне позиције 2 4 4 2,400,951 2,199,890642 в) Расходи по основу резервисања за обавезе 2 4 5 5,009,412 521,613643 г) Расходи осталих резервисања 2 4 6 116,443 818,292

650 до 653 д) Трошкови бруто зарада и бруто накнада зарада 2 4 7 11,015,256 10,597,338654 ђ) Трошкови накнада за привремене и повремене послове 2 4 8 27,893 7,120655 е) Остали лични расходи 2 4 9 1,376,195 1,212,515660 ж) Трошкови материјала 2 5 0 921,966 906,812661 з) Трошкови производних услуга 2 5 1 7,599,435 7,073,658662 и) Трошкови амортизације 2 5 2 2,868,433 3,111,883663 ј) Расходи по основу лизинга 2 5 3 - -664 к) Нематеријални трошкови (без пореза и доприноса) 2 5 4 5,706,915 5,070,015665 л) Трошкови по основу пореза и доприноса 2 5 5 901,445 910,301666 љ) Остали трошкови 2 5 6 - -

3. ДОБИТАК ИЗ ОПЕРАТИВНОГ ПОСЛОВАЊА (235-241) 2 5 7 - -4. ГУБИТАК ИЗ ОПЕРАТИВНОГ ПОСЛОВАЊА (241-235) 2 5 8 38,747,698 35,616,399



90

BILANS USPJEHA (IZVJEŠTAJ O DOBICIMA I GUBICIMA I UKUPNOM REZULTATU) ZA PERIODOD 1. JANUARA DO 31. DECEMBRA 2018. GODINE (nastavak)


П О З И Ц И Ј АИ З Н О С

Текућагодина


1 2 3 4 5

77 В) ОСТАЛИПРИХОДИ И РАСХОДИ1. Остали приходи (259 до 265) 2 5 9 480,518 258,663

770 а) Приходи од наплаћених отписаних потраживања 2 6 0 16,363 7771 б) Добици од продаје основних средстава и нематеријалних улагања 2 6 1 43,321 47,006772 в) Приходи од смањења обавеза 2 6 2 - -776 г) Приходи од дивиденди и учешћа 2 6 3 10,000 29,200777 д) Вишкови 2 6 4 - 2,313778 ђ) Остали приходи 2 6 5 144,259 143,403779 е) Добици од обустављеног пословања 2 6 6 266,575 36,73467 2. Остали расходи (267 до 273) 2 6 7 357,735 118,189

670 а) Расходи по основу директног отписа потраживања 2 6 8 232,154 39,222671 б) Губици од продаје основних средстава и нематеријалних улагања 2 6 9 53,859 -672 в) Губици по основу расходовања и отписа основних средстава и нематеријалних улагања 2 7 0 476 3,672676 г) Мањкови 2 7 1 - -677 д) Отпис залиха 2 7 2 20 40678 ђ) Остали расходи 2 7 3 71,226 75,255679 е) Губици од обустављеног пословања 2 7 4 - -

3. ДОБИТАК ПО ОСНОВУ ОСТАЛИХ ПРИХОДА И РАСХОДА (258-266) 2 7 5 122,783 140,4744. ГУБИТАК ПО ОСНОВУ ОСТАЛИХ ПРИХОДА И РАСХОДА (266-258) 2 7 6 - -Г. ПОСЛОВНИ ДОБИТАК (233+256+274-234-257-275) 2 7 7 4,652,857 5,942,368Д. ПОСЛОВНИ ГУБИТАК (234+257+275-233-256-274) 2 7 8 - -

73 и 78 Ђ. ПРИХОДИ И РАСХОДИ ОД ПРОМЈЕНЕ ВРИЈЕДНОСТИ ИМОВИНЕ И ОБАВЕЗА1. Приходи од промјене вриједности имовине и обавеза (279 до 283) 2 7 9 5,349,412 6,151,605

730 а) Приходи по основу промјене вриједности пласмана и потраживања 2 8 0 - -731 б) Приходи по основу промјене вриједности ХОВ 2 8 1 - -732 в) Приходи по основу промјене вриједности обавеза 2 8 2 - -733 г) Приходи од промјене вриједности основних средстава и нематеријалних улагања 2 8 3 - -780 д) Приходи од позитивних курсних разлика 2 8 4 5,349,412 6,151,605

63 и 68 2. Расходи од промјене вриједности имовине и обавеза (285 до 289) 2 8 5 5,223,270 6,010,449630 а) Расходи по основу промјене вриједности пласмана и потраживања 2 8 6 - -631 б) Расходи по основу промјене вриједности ХОВ 2 8 7 - -632 в) Расходи по основу промјене вриједности обавеза 2 8 8 - -

633 г) Расходи по основу промјене вриједности основних средстава, улагања у некретнине инематеријалних улагања 2 8 9 - 955

680 д) Расходи по основу негативних курсних разлика 2 9 0 5,223,270 6,009,494Е. ДОБИТАК ПО ОСНОВУ ПРОМЈЕНЕ ВРИЈЕДНОСТИ ИМОВИНЕ И ОБАВЕЗА (278-284) 2 9 1 126,142 141,156Ж. ГУБИТАК ПО ОСНОВУ ПРОМЈЕНЕ ВРИЈЕДНОСТИ ИМОВИНЕ И ОБАВЕЗА (284-278) 2 9 2 - -И. ДОБИТАК И ГУБИТАК ПРИЈЕ ОПОРЕЗИВАЊА1. Добитак прије опорезивања (276+290-277-291) 2 9 3 4,778,999 6,083,524

2. Губитак прије опорезивања (277+291-276-290) 2 9 4 - -

850 Ј. ТЕКУЋИ И ОДЛОЖЕНИ ПОРЕЗ НА ДОБИТ1. Порез на добит 2 9 5 995,830 806,891

851 2. Добитак по основу повећања одложених пореских средстава и смањења одложених порескихобавеза 2 9 6 - 19,673

852 3. Губитак по основу смањења одложених пореских средстава и повећања одложених порескихобавеза 2 9 7 2,763 -

83 К. НЕТО ДОБИТАК И ГУБИТАК1. Нето добитак текуће године (292+295-294-296) или (295-293-294-296) 2 9 8 3,780,406 5,296,306

84 2. Нето губитак текуће године (293+294+296-295) или (294+296-292-295) 2 9 9 - -Л) ОСТАЛИ ДОБИЦИ И ГУБИЦИ У ПЕРИОДУ1. Добици утврђени директно у капиталу (300 до 305) 3 0 0 - -

а) Добици по основу смањења ревалоризационих резерви на основним средствима инематеријалним улагањима 3 0 1 - -

б) Добици по основу промјене фер вриједности ХОВ расположивих за продају 3 0 2 - -в) Добици по основу превођења финасијских извјештаја иностраног пословања 3 0 3 - -г) Актуарски добици од планова дефинисаних примања 3 0 4 - -д) Ефективни дио добитака по основу заштите од ризика готовинских токова 3 0 5 - -ђ) Остали добици утврђени директно у капиталу 3 0 6 - -2. Губици утврђени директно у капиталу (307 до 311) 3 0 7 - -а) Губици по основу промјене фер вриједности ХОВ расположивих за продају 3 0 8 - -б) Губици по основу превођења финансијских извјештаја иностраног пословања 3 0 9 - -в) Актуарски губици од планова дефинисаних примања 3 1 0 - -г) Ефективни дио губитака по основу заштите од ризика готовинских токова 3 1 1 - -д) Остали губици утврђени директно у капиталу 3 1 2 - -Љ) НЕТО ДОБИЦИ ИЛИ НЕТО ГУБИЦИ ПО ОСНОВУ ОСТАЛОГ УКУПНОГ РЕЗУЛТАТА У ПЕРИОДУ(299-306) ИЛИ (306-299) 3 1 3 - -

Н. ПОРЕЗ НА ДОБИТ КОЈИ СЕ ОДНОСИ НА ОСТАЛИ УКУПАН РЕЗУЛТАТ 3 1 4 - -Њ) ОСТАЛИ УКУПАН РЕЗУЛТАТ У ПЕРИОДУ (312 +-313) 3 1 5 - -О. УКУПАН РЕЗУЛТАТ ЗА ОБРАЧУНСКИ ПЕРИОД 1. Укупан нето добитак у обрачунском периоду(297+-314) 3 1 6 3,780,406 5,296,306

2. Укупан нето губитак у обрачунском периоду (298+-314) 3 1 7 - -Дио нето добити / губитка који припада већинским власницима 3 1 8 - -Дио нето добити / губитка који припада мањинским власницима 3 1 9 - -Обична зарада по акцији 3 2 0 61 85Разријеђена зарада по акцији 3 2 1 - -Просјечан број запослених по основу часова рада 3 2 2 393 375Просјечан број запослених по основу стања на крају периода 3 2 3 406 385



91

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU ZA PERIOD OD 1. JANUARA DO 31. DECEMBRA2018. GODINE

ВРСТА ПРОМЈЕНЕУ КАПИТАЛУ

ДИО КОЈИ ПРИПАДА ВЛАСНИЦИМАКАПИТАЛА ПРИВРЕДНОГ ДРУШТВА

МА

ЊИ

НСКИ

ИН

ТЕРЕС

УКУП

НИ

КА

ПИ

ТАЛ

Озн

ака

за А

ОП

Акц

ијск

и ка

пита

л и

удје

лиак

цион

арск

о др

уштв

о

Рев

алор

изац

ионе

рез

ерве

(МРС

16,

МРС

21 и

МРС

38)

Нер

еали

зова

ни д

обиц

и/гу

бици

по

осно

ву ф

инан

сијс

ких

сред

став

ара

спол

ожив

их з

а пр

одај

у

Ост

але

резе

рве

(емис

иона

пре

миј

а,за

конс

ке и

ста

тута

рне

резе

рве,

заш

тита

гот

овин

ских

ток

ова)

Аку

мул

исан

и не

расп

оређ

ени

диби

так/

непо

крив

ени

губи

так

УКУП

НО

1 2 3 4 5 6 7 8 9 101. Стање на дан 01.01.2017.год. 901 62,198,000 1,086,946 - 26,722,526 30,856,328 120,863,800 - 120,863,800

2. Ефекти промјена урачуноводственим политикама 902 - - - - - - - -

3. Ефекти исправке грешака 903 - - - - - - - -Поново исказано стање на дан01.01.2017.год.(901 ±902±903)

904 62,198,000 1,086,946 - 26,722,526 30,856,328 120,863,800 - 120,863,800

4. Ефекти ревалоризације материјалнихи нематеријалних средстава 905 - (1,944) - - 17,138 15,194 - 15,194

5.Нереализовани добици/губици по основуфинансијских средстава расположивихза продају

906 - - - - - - - -

6.Курсне разлике настале на основупрерачуна финансијских извјештаја удругу функционалну валуту

907 - - - - - - - -

7. Нето добитак/губитак периодаисказан у билансу успјеха 908 - - - 5,296,306 5,296,306 - 5,296,306

8. Нето добици/губици периода признатидиректно у капиталу 909 - - - 202,211 (202,211) - - -

9.Објављене дивиденде и другивидови расподјеле добитка и покрићегубитка

910 - - - - - - - -

10.

Емисија акцијског капитала и другивидовиповећања или смањења основногкапитала

911 - 1,714 - - (1,714) - - -

11.Стање на дан 31.12.2017.год.01.01.2018.год.(904±905±906±907±908±909-910+911)

912 62,198,000 1,086,716 - 26,924,737 35,965,847 126,175,300 - 126,175,300

12. Ефекти промјена урачуноводственим политикама 913 - - - - (4,539,253) (4,539,253) (4,539,253)

13. Ефекти исправке грешака 914 - - - - - - - -

14. Поново исказано стање на дан 01.01.2018. год.(912±913±914) 915 62,198,000 1,086,716 - 26,924,737 31,426,594 121,636,047 - 121,636,047

15. Ефекти ревалоризације материјалнихи нематеријалних средстава 916 - (14,335) - - 14,335 - - -

16.Нереализовани добици/губици по основуфинансијских средстава расположивихза продају

917 - - 466,557 - - 466,557 - 466,557

17.Курсне разлике настале на основупрерачуна финансијских извјештаја удругу функционалну валуту

918 - - - - - - - -

18. Нето добитак/губитак периодаисказан у билансу успјеха 919 - - - - 3,780,406 3,780,406 - 3,780,406

19. Нето добици/губици периода признатидиректно у капиталу 920 - - - 264,816 (264,816) - - -

20. Објављене дивиденде и други видовирасподјеле добитка и покриће губитка 921 - - - - - - - -

21.Емисија акцијског капитала и другивидови повећања или смањења основногкапитала

922 - 1,433 - - (1,433) - - -

22. Стање на дан 31.12.2018.год.(915±916±917±918±919±920-921+922) 923 62,198,000 1,073,814 466,557 27,189,553 34,955,086 125,883,010 - 125,883,010



92

IZVJEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINE ZA PERIOD OD 1. JANUARA DO 31. DECEMBRA 2018.GODINE

Редниброј П О З И Ц И Ј А Ознака

за АОП

И З Н О СТекућагодина


1 2 3 4 5

1 1.1

НОВЧАНИ ТОКОВИ ИЗ ПОСЛОВНИХ АКТИВНОСТИПримици камата, накнада и провизија по кредитима ипословима лизинга

(+) 401 48,150,363 49,989,983

1.2 Исплате камата (-) 402 5,140,527 7,437,901

1.3 Наплате по кредитима који су раније били отписани (главницаи камата) (+) 403 - -

1.4 Новчане исплате запосленима и добављачима (-) 404 28,103,118 25,114,3141.5 Исплате по ванбилансним уговорима (-) 405 - -1.6 Примици и исплате по ванредним ставкама (+)(-) 406 437,197 211,657

(Повећање) смањење у оперативној активи 407 - -1.7 Новчане позајмице и кредити дати клијентима и наплате истих (+)(-) 408 (35,224,316) 49,249,973

1.8 Рачуни депозита код државних институција-прописи и монетарни захтјеви- (+)(-) 409 (3,614,381) 761,214

1.9 Депозити клијената (+)(-) 410 50,014,597 14,643,1001.10 Плаћени порез на добит (-) 411 829,788 590,821А Нето новчана средства из пословних активности (+)(-) 412 25,690,027 81,712,8912

2.1НОВЧАНИ ТОКОВИ ИЗ АКТИВНОСТИ ИНВЕСТИРАЊАКраткорочни пласмани финансиским институцијама (+)(-) 413 - -

2.2 Примици камата (+) 414 - -2.3 Примици дивиденди (+) 415 - -2.4 Улагања у вриједносне папире који се држе до доспијећа (-) 416 - -

2.5 Наплативи доспјели вриједносни папири који се држе до рокадоспијећа (+) 417 - -

2.6 Куповина (продаја) нематеријалне активе (+)(-) 418 (23,972) (922,970)2.7 Куповина (продаја) материјалне активе (+)(-) 419 (2,732,343) (1,281,980)2.8 Стицање (продаја) учешћа у супсидијарним лицима (+)(-) 420 - -2.9 Стицање (продаја) учешћа у другим повезаним предузећима (+)(-) 421 - -

2.10 Кредити (поврат кредита) супсидијарним лицима (+)(-) 422 - -2.11 Кредити (поврат кредита) другим повезаним предузећима (+)(-) 423 - -2.12 Куповина (продаја) других улагања (+)(-) 424 (6,222,278) 2,831,0142.13 Исплате по ванбилансним уговорима (-) 425 - -2.14 Примици и исплате по ванредним ставкама (+)(-) 426 - -Б Нето новчана средства из улагачких активности (+)(-) 427 (8,978,593) 626,0643

3.1НОВЧАНИ ТОКОВИ ОД АКТИВНОСТИ ФИНАНСИРАЊАПримици од издавања акција (+) 428

3.2 Реоткуп акција (-) 429 - -3.3 Куповина властитих акција (-) 430 - -3.4 Камата плаћена на позајмице (-) 431 - -3.5 Узете позајмице (+) 432 - -3.6 Поврат позајмица (-) 433 3,665,982 9,085,5053.7 Исплата дивиденди (-) 434 - -3.8 Исплата по ванбилансним уговорима (-) 435 - -3.9 Примици и исплате по ванредним ставкама (+)(-) 436 - -В Нето новчана средства од финансијских активности (+)(-) 437 (3,665,982) (9,085,505)4 НЕТО ПОРАСТ НС и НЕ ** (А+Б+В) (+)(-) 438 13,045,452 73,253,4505 НС и НЕ НА ПОЧЕТКУ ПЕРИОДА (+)(-) 439 168,999,208 97,564,951

6 ЕФЕКТИ ПРОМЈЕНЕ ДЕВИЗНИХ КУРСЕВА НСи НЕ (+)(-) 440 1,431,319 (1,819,193)

7 НС и НЕ НА КРАЈУ ПЕРИОДА (4+5+6) (+)(-) 441 183,475,979 168,999,208



93

VANBILANSNE EVIDENCIJE NA DAN 31. DECEMBRA 2018. GODINE

Редни број ОПИС ПОЗИЦИЈЕ Текућагодина


1 2 3 41. Неопозиве обавезе за давање кредита 53,586,335 59,442,769

1.1. Оригинална обавеза за давање кредита - -1.2. Текући неискоришћени износ одобрених кредита 53,586,335 59,442,769

2. Купљена потраживања по датим кредитима - -

3. Кредити осигурани инструментом за осигурањенаплате 623,459,261 591,349,810

3.1. Кредити осигурани посебним депозитом 4,152,952 6,893,8733.2. Кредити осигурани некретнинама 224,244,813 258,043,3623.3. Кредити осигурани другим колатералом 395,061,496 326,412,575

4. Вриједносни папири у трезору - -

4.1. Вриједносни папири који се држе за рачунизвјештајне банке - -

4.2. Вриједносни папири који се држе за рачундругих лица - -

5. Вриједности у трезору - -5.1. Вриједности у трезору као колатерал - -5.2. Остале вриједности у трезору - -

6. Страни чекови послати на наплату 15,688 -

7. Неопозиви док. Акредитиви издати за плаћања уиностранству - 4,077,025

8. Остали акредитиви издати за плаћања уиностранству - -

9. Издате гаранције 63,391,714 72,326,1829.1. Издате плативе гаранције 17,266,990 20,665,4039.2. Издате чинидбене гаранције 46,124,724 51,660,7799.3. Остале врсте гаранција - -

10. Издате мјенице и дати авали 64,076 64,07610.1. Издате мјенице 64,076 64,07610.2. Дати авали - -

11. Носто финансијске активности везане за процеснаплате - -

11.1. Наплата финансијсих инструмената - -11.2. Остале активности наплате у току - -

12. Текући уговори за трансакције са девизама - -12.1. Промптна продаја девиза - -12.2. Промптна куповина девиза - -12.3. Терминска продаја девиза - -12.4. Терминска куповина девиза - -

13. Остале ставке ванбилансне изложености банке 60,902,507 41,702,813УКУПНО (1 до 13) 801,419,581 768,962,675

sberbank a.d. banja luka finansijski izvjeŠtaji na dan … revizorski izvjestaj... · g)...

Documents