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RETENCIONES EN ISLRRETENCIONES EN ISLRCASOS PRACTICOSCASOS PRACTICOS

COLEGIO DE CONTADORES PÙBLICOS DEL ESTADO LARA

DIPLOMADO EXPERTOS TRIBUTARIOS

Barquisimeto, Marzo 2014

MSC. LICDO. JOSÈ ANTONIO RODRIGUEZMAGISTER EN FINANZASEXPERTO TRIBUTARIO.ESPECIALISTA EN TRIBUTOS.AUDITOR TRIBUTARIO.

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CASO PRACTICOARRENDAMIENTO DE INMUEBLES.(PERSONA NATURAL RESIDENTE)SE CANCELA POR CONCEPTO DE ARRENDAMIENTO Bs.

18.500,00 AL Sr.Temístocles Roa.PROCEDIMIENTOGRAVABLE 100% PORCENTAJE DE RET.3%SUSTRAENDO= 3% x 127(UT) x 83,3334(factor)=

317,50BsImpuesto a retener y enterar18.500,00 x 3% = 555Sustraendo (317,50)Total Impuesto 237,50 Bs

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CASO PRACTICOARRENDAMIENTO DE INMUEBLES.(PERSONA NATURAL NO RESIDENTE)SE CANCELA POR CONCEPTO DE ARRENDAMIENTO Bs.

1.500,00 AL Sr. GIOVANNY PETROZUELLO .PROCEDIMIENTOGRAVABLE 100% PORCENTAJE DE RET.34%Impuesto a retener y enterar1.500,00 x 34% = 510,00 Bs

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CASO PRACTICOARRENDAMIENTO DE INMUEBLES.(PERSONA JURIDICA DOMICILIADA)SE CANCELA POR CONCEPTO DE ARRENDAMIENTO BsF.

3.500,00 AL INVERSIONES JARP, C.A.PROCEDIMIENTOGRAVABLE 100% PORCENTAJE DE RET.5%Impuesto a retener y enterar3.500,00 x 5% = 175,00 Bs

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CASO PRACTICOPAGOS QUE REALICEN LAS EMPRESAS EMISORAS DE TARJETAS DE CRÉDITO(PERSONA NATURAL RESIDENTE) (ART.9 NUMERAL 14 PARAGRAFO 6TO)SE CANCELA VENTA DE BIENES Y SERVICIOS PAGADOS CON TARJETAS DE

CRÉDITO AL SR.ANACLETO PÁEZ Bs. 5.500,00PROCEDIMIENTOGRAVABLE 100% PORCENTAJE DE RET.3%Impuesto a retener y enterarMONTO SUJETO A RETENCIÓNFACTOR: ALICUOTA IVA /100 + 1 12/100 = 0,12 + 1 = 1,12MONTO = 5500/ 1,12 = 4.910,71 Bs IMPUESTO A RETENER Y ENTERAR 4.910,71 Bs x 3% = 147,32 Bs.

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CASOS PRACTICOS

6 6

• La Administradora XY C .A. constituida y domiciliada en Venezuela, canceló al Sr .Miguel Campos, residente, por concepto de honorarios Profesionales la cantidad de 5 .000 Bs en los Meses de enero, Febrero y Marzo 2013, la empresa no práctico retención alguna.• La empresa Dulce Hogar constituida y domiciliada en Venezuela,Arrienda en Venezuela un bien inmueble perteneciente a la compañía ZZ C . A por un monto mensual de 10. 000 Bs, por el período enero – abril, la empresa retuvo el 2 % por servicios de arrendamiento .• La empresa Dulce Hogar constituida y domiciliada en Venezuela,Arrienda en Venezuela un bien inmueble perteneciente a la compañía ZZ C . A . Por un monto mensual de 10 . 000 Bs, porEl período enero – abril, la empresa retuvo el 5 % y entero todoEn diciembre ..

CASOS PRACTICOS

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• La Administradora XY C .A. constituida y domiciliada en Venezuela, canceló al Sr .Miguel Campos, residente, por concepto de honorarios Profesionales la cantidad de 5 .000 Bs en los Meses de enero, Febrero y Marzo 2013, la empresa no práctico retención alguna.• La empresa Dulce Hogar constituida y domiciliada en Venezuela,Arrienda en Venezuela un bien inmueble perteneciente a la compañía ZZ C . A por un monto mensual de 10. 000 Bs, por el período enero – abril, la empresa retuvo el 2 % por servicios de arrendamiento .• La empresa Dulce Hogar constituida y domiciliada en Venezuela,Arrienda en Venezuela un bien inmueble perteneciente a la compañía ZZ C . A . Por un monto mensual de 10 . 000 Bs, porEl período enero – abril, la empresa retuvo el 5 % y entero todoEn diciembre ..