INSTITUTO TECNOLOGICO SUPERIOR DE TANTOYUCA

CARRERA:Contador PblicoMATERIA:Anlisis e interpretacin de la informacin financieraDOCENTE:C.P Sandra E. Delgado SotoTRABAJO:ResumenUnidad IV.- Mtodo de reduccin de estados financieros a porcientos integralesEQUIPO N 2INTEGRANTES DEL EQUIPO:Pedro Arrieta SantiagoEutiquia del ngel PrezRal del ngel PrezValeria Gonzlez RamosValentin Alberto Hernndez Osorio

GRADO Y GRUPO:Quinto Semestre, C-51

Tantoyuca, Ver., a 10 de octubre del ao 2014

INDICE

INTRODUCCION1UNIDAD IV METODO DE REDUCCION DE ESTADOS FINANCIEROS A PORCIENTOS INTEGRALES24.1 OBJETIVO24.2 METODOLOGIA PARA LA REDUCCION DE ESTADOS FINANCIEROS A PORCIENTOS INTEGRALES.54.3 ESTUDIO Y ANALISIS DE CASOS PRACTICOS71er. Ejemplo72do. Ejemplo133er. Ejemplo18CONCLUSION21BIBLIOGRAFA22

ANALISIS E INTERPRETACIN DE LA INFORMACIN FINANCIERA

INTRODUCCION

Hoy en da las finanzas juegan un papel de importancia global, ya que el dinero es uno de los insumos necesarios para el desarrollo de las empresas y de las naciones. La correcta administracin del recurso financiero y, asimismo de los dems es la accin primordial de toda entidad con fines de desarrollo y expansin, ya que a travs del tiempo solo han sobrevivido aquellas empresas capaces de sostener una administracin efectiva.Para el anlisis de los estados financieros existen diversos mtodos, que se agrupan en dos segmentos principales: el mtodo de anlisis vertical y el mtodo de anlisis horizontal. En el primero se analiza solo la informacin de un solo periodo, en el segundo se abarca informacin de varios periodos. Existe un mtodo muy particular que se encuentra agrupado en los mtodos de anlisis verticales, es llamado: mtodo de reduccin de estados financieros a porcientos integrales. En pocas palabras, dicho mtodo consiste en reducir las cifras de los estados financieros a porcentajes, de tal manera que sea ms sencillo hacer un anlisis comparativo de la informacin contenida en los documentos antes mencionados. Este mtodo tiene dos variantes: Porcientos integrales totales Porcientos integrales parcialesPara una mejor comprensin de este mtodo se presentan en las siguientes paginas datos relevantes al conocimiento y aplicacin del mismo.

UNIDAD IV METODO DE REDUCCION DE ESTADOS FINANCIEROS A PORCIENTOS INTEGRALES

4.1 OBJETIVO

Concepto Este mtodo consiste en la separacin del contenido de los Estados Financieros a una misma fecha correspondiente a un mismo perodo en sus elementos o partes integrantes con el fin de poder determinar la proporcin que guarda cada una de ellas en relacin a un todo. Este procedimiento puede recibir otros nombres, tales como: Procedimiento de Porcientos Financieros. Procedimiento de Porcientos Comunes. Procedimiento de Reduccin a Porcientos. (Gutirrez 2006)Objetivos En el Informe se indica la proporcin en que se encuentran invertidos en cada tipo o clase de activo los recursos totales de la empresa, as como la proporcin en que estn financiados, tanto por los acreedores como por los accionistas de la misma. Un Informe Financiero, el Estado de Resultados Elaborado tambin en porcientos integrales, muestra el porcentaje de participacin de las diversas partidas de costos y gastos, as como el porcentaje que representa la utilidad obtenida, respecto de las ventas totales.

Caractersticas No es posible obtener conclusiones acerca de la situacin financiera de la empresa nicamente con los porcentajes integrales (es decir, es un mtodo alternativo). Para medir el desempeo de la administracin, no es recomendable realizar un anlisis basado en la comparacin de estados financieros de 2 o 3 aos, ya que existen cambios en la distribucin de los recursos y deudas de tu empresa, que evidentemente estn justificados por el desarrollo de tu negocio. El mtodo de porcentajes integrales es alternativo y es considerado como un tipo de anlisis vertical Ventajas y desventajas La ventaja es que al trabajar con nmeros relativos nos olvidamos de la magnitud absoluta de las cifras de una empresa y con ello se comprende ms fcilmente la importancia de cada concepto dentro del conjunto de valores de una empresa. Como se habla de porcientos es fcil llegar a conclusiones errneas, especialmente si se quieren establecer porcientos comparativos. Es til este mtodo para obtener conclusiones aisladamente, ejercicio por ejercicio, pero no es aconsejable si se desean establecer interpretaciones al comparar varios ejercicios.(Jaimez, 2010) Este mtodo puede ser utilizado total o parcialmente. Cualquier frmula puede aplicarse indistintamente a determinada clase de estadofinanciero

Aplicacin Su aplicacin puede enfocarse a estados financieros estticos, dinmicos, bsicos o secundarios, tales como Balance General, Estado de Resultados, Estado de Costos de Produccin, etc. El procedimiento facilita la comparacin de los conceptos y las cifras de los estados financieros de una empresa, con los conceptos y las cifras de los estados financieros de empresas similares a la misma fecha o del mismo periodo.Base del mtodo Este mtodo toma como base el axioma matemtico cuyo enunciado indica el todo es igual a la suma de sus partes, de donde se le asigna un valor igual al 100% y a las partes un porciento relativo.Clasificacin

Porcientos integrales totalesLas cantidades que sern igual a 100% son:En el estado de situacin financiera, el total de Activo y la suma de Pasivo mas el Capital Contable, determinndose despus los porcientos de cada regln que integran dicho estado. En el estado de resultados el 100% sern las ventas netas, sin olvidar sealar las disminuciones por concepto de rebajas, descuentos, devoluciones sobre ventas.Porcientos integrales parciales Este procedimiento puede ser aplicable a cualquier estado financiero, ya que facilitara la comparacin de conceptos y cifras de los estados financieros de una empresa, con los conceptos y cifras de una empresa similar, con lo cual se puede encontrar posibles defectos de la empresa.

4.2 METODOLOGIA PARA LA REDUCCION DE ESTADOS FINANCIEROS A PORCIENTOS INTEGRALES.

Calculo de los porcentajesPara determinar la estructura financiera interna de una empresa, primero hay que determinar la proporcin que representa cada rubro con respecto al total de cada concepto que nos interese.En el mtodo de reduccin de estados financieros a porcentajes o mtodo de porcentajes integrales, lo nico que debes realizar es dividir cada uno de los renglones que integran los estados financieros entre el total de cada rubro y multiplicarlo por 100, para que quede expresado en porcentaje. Lo mismo sucedera con el pasivo y capital contable, en cuyo caso, el total seria la suma del pasivo ms el capital contable y en el estado de resultados debes considerar que las ventas netas son iguales al 100 por ciento.Para calcular los porcentajes integrales en el Balance general, se debe considerar como referencia la suma del pasivo ms el capital contable.La aplicacin de este tipo de clculos, es conocida como "porcentajes integrales parciales", ya que estamos determinando la proporcin que representa un rengln que integra parcialmente un total respecto a otro integrante parcial.Es decir, el total del pasivo a corto plazo, es parte (integrante parcial) del pasivo total, mientras que a su vez, los conceptos de proveedores y acreedores diversos son integrantes del pasivo a corto plazo. Formulas aplicables Se podra aplicar dos frmulas independientemente de la aplicacin que se le de (parcial o total):

Porcientos integrales=cifra parcialX100

cifra base

Porcientos integrales es igual a cifra parcial sobre la base cien.

Factor Constante=100Xcada cifra parcial

cifra base

Factor constante es igual a cien sobre base por cada cifra parcialEjemplo de la aplicacin de estas frmulas se muestra a continuacin:

FACTOR CONSTANTE=100=$0.0005X$50,000=25%

$200,000

La frmula del factor constante obtiene su nombre de una cualidad peculiar, ya que al dividir 100/cifra parcial solo hace falta multiplicar por el monto de cada cuenta y as obtener el porcentaje de la cifra relativa; dicho nmero que usamos para multiplicar es el llamado factor constante.

4.3 ESTUDIO Y ANALISIS DE CASOS PRACTICOS

1er. EjemploReducir a porcientos integrales y obtener conclusiones del siguiente estado financiero dinmico.

De donde tenemos que los porcientos fueron determinados como sigue:Porciento Integral del Costo de Ventas Netas:

Porciento integral del margen sobre ventas. P.I. = (C.P.)100

C.B.

P.I. = (220,000)100

400,000

P.I. = 55%

Ahora se procede a multiplicar el factor constante por cada cifra parcial.

Conclusiones para el informe 1 por cada $ 1.00 de ventas netas, $ 0.45 corresponden al costo de lo vendido, es decir, lo que a la empresa le cuesta $ 0.45 lo vende a $ 1.00.2 por cada $ 1.00 de ventas netas, la empresa obtiene $ 0.55 de margen sobre ventas.3 por cada $ 1.00 de ventas netas, $ 0.25 corresponden a los costos de distribucin, o bien, para vender $ 1.00 es necesario desembolsar $ 0.2: por concepto de costo de administracin, costo de venta, y costos financieros.4 por cada $ 1.00 de ventas netas la empresa obtiene $ 0.30 de margen o utilidad de operacin.5 por cada $ 1.00 de ventas netas, la empresa provee, para impuestos sobre la renta y participacin de utilidades a los trabajadores, la cantidad de $ 0.10.6 por cada $ 1.00 de ventas netas, la empresa obtiene una utilidad neta de $0.20.

Cuando se desea hacer una grfica respecto de los porcientos obtenidos, en virtud de representacin objetivamente fcil para mostrar la informacin, especialmente a los propietarios y pblico en general, podeos utilizar el de crculos o el de barras; en la representacin grfica a base de crculos, se usan los porcientos integrales, pero en lugar de la base 100% se toma los grados que tiene una circunferencia, es decir, 360, transformando los valores particulares segn su magnitud en grados. En l representacin grfica a base de barras se representa cada concepto por una barra, cuya magnitud depende del valor o cantidad relativos a icho concepto. 2do. EjemploObtener porcientos comunes y conclusiones del siguiente estado financiero estticoConceptos AbsolutosPorcientos

Activo

Circulante$ 220,000.008%

caja y bancos$ 850,000.0029%

cuentas y documentos por cobrar $ 720,000.0024%

inventarios al costo$ 1,790,000.0060%

Fijo

maquinaria $ 800,000.0027%

equipo de reparto$ 300,000.0010%

equipo de oficina $ 100,000.00 4%

$ 1,200,000.00 40%

Diferido

gastos de constitucion $ 20,000.00 1%

Suma el Activo $ 3,010,000.00 100%

Pasivo

Circulante

cuentas y documentos por pagar $ 750,000.00 25%

Fijo

Doc. Por Pagar a largo plazo $ 500,000.00 17%

$ 1,250,000.00 42%

Capital Contable

Capital Social $ 1,500,000.00 50%

Supera vit:

Reserva Legal $ 50,000.00 2%

Utilidades por aplicar $ 20,000.00 1%

Utilidad del ejercicio $ 190,000.00 7%

$ 1,760,000.00 59%

Suma el Pasivo y el Capital $ 3,010,000.00 100%

Nota: en tonos color naranja se representa el activo circulante, en tonos azules el fijo y en rojo el diferido.

DEL PASIVO Y CAPITAL

Nota: La cuenta de pasivo circulante est representada en color gris, la de pasivo a largo plazo a su vez, en naranja y las de capital en verde.

Conclusiones1o. Por cada $ 1.00 de inversin en el activo total de industrias de puebla, S.A.:a) $ 0.80 corresponden a existencia en caja en bancos;b) $ 0.28 corresponden a inversin en cuentas y documentos por cobrar;c) $ 0.24 corresponden a inversin en inventarios;d) $ 0.26 corresponden a inversin en maquinaria;e) $ 0.10 corresponden a inversin en equipo de reparto; y f) $ 0.03 corresponden a inversin en equipo de oficina; yg) $ 0.01 corresponden a gastos de constitucin. $ 1.00

2. El origen de la inversin del activo a sido como sigue:a) $ 0.25 lo han aportado los acreedores a corto plazo.b) $ 0.16 lo han aportado los acreedores a largo plazo.c) $ 0.49 lo han aportado los propietarios de la empresa, yd) $ 0.10 lo ha aportado la misma empresa. $ 1003. Cada $ 1.00 del activo total de la empresa ha sido aportado:a) $ 0.41 por los acreedores y b) $ 0.59 por los propietarios y la misma empresa.

3er. EjemploReducir a porcientos integrales y determinar conclusiones del siguiente estado financiero.

MAQUINARIA

EQUIPO DE REPARTO

Conclusiones1. Por cada $ 1.00 de saldo a cargo de clientes, l empresa ha creado una estimacin para cuentas incobrables igual a $ 0.05.2. Por cada $ 1.00 de inversin en maquinaria, la empresa ha recuperado $ 0.40 mediante cargos a los costos de fabricacin, es decir, la empresa est pendiente de recuperar $ 0.60 por cada $ 1.00 de inversin en maquinaria.3. Por cada $ 1.00 de inversin en equipo de reparto, la empresa ha recuperado $ 0.80 mediante cargos a los gastos, de venta, es decir, est pendiente de llevar a resultados $ 0.20 por cada $ 1.00 de inversin en equipo de reparto.Nota: En la prctica se acostumbra presentar las grficas en distintos colores, con el objetivo de resaltar cada uno de los conceptos: v. gr. L estimacin para cuentas incobrables en rojo y, el valor neto en libros en color azul, etc.Como vimos anteriormente, el Procedimiento De Porcientos Integrales, se aplica para Analizar Un Estado Financiero a fecha fija o correspondiente a un ejercicio determinado.Ahora bien, una vez que ha sido analizado, deber procederse a compararlo, para estar en posibilidades de emitir juicios de base y: Conocer la verdadera situacin financiera de la Ca.Descubrir enfermedades de la Ca.Tomar decisiones acertadas, etc.

CONCLUSION

Para analizar la informacin financiera existen diversos mtodos que representan una herramienta fundamental en la administracin de una organizacin. El mtodo de reduccin de estados financieros a porcientos integrales es un mtodo alternativo para el anlisis de la informacin, ya que solamente se puede comparar ciertos aspectos de los estados financieros, y solo en comparaciones a corto plazo. Aunque por otra parte es muy til para entender la magnitud de ciertos rubros en el estado financiero, ya que se basa en el axioma matemtico que dice: el todo es igual a la suma de sus partes. El mtodo tiene dos variantes, la cuales son:Porcientos integrales totales: consiste en obtener los porcentajes de los principales rubros en un estado financiero. Ejemplo, en el balance general se obtienen los porcentajes para el activo circulante, activo fijo y activo diferido; donde el 100% lo representa la suma del activo. Porcientos integrales parciales: consiste en analizar que proporcin representa cada cuenta dentro del estado financiero. Ejemplo, en el balance general se obtienen los porcentajes para Caja, Bancos, Almacn, etc. Donde el 100% lo conforma la suma de activo. A comparacin del anterior, los porcientos integrales parciales extienden la visin de la estructura del estado financiero.La principal funcin del mtodo es convertir las cifras totales en cifras relativas, de tal manera que sea ms sencillo comparar la proporcin que representa cierto rubro dentro de un estado financiero lo que hace ms fcil su anlisis y comprensin.

BIBLIOGRAFA

Perdomo Moreno, Abrahm. ANLISIS E INTERPRETACIN DE ESTADOS FINANCIEROS. Sptima Edicin. Mxico, 2003. Ediciones

FACTOR CONSTANTEXCIFRA PARCIAL=PORCIENTO

COSTO DE VENTAS NETAS =0.00025x $ 180,000.00 =45%

MARGEN SOBRE VENTAS =0.00025x $ 220,000.00 =55%

COSTO DE DISTRIBUCION=0.00025x $ 100,000.00 =25%

MARGEN DE OPERACIN=0.00025x $ 120,000.00 =30%

PROVISIONES=0.00025x $ 40,000.00 =10%

UTILIDAD NETA=0.00025x $ 80,000.00 =20%

CONFECCIONES ANGELOPOLITANAS, S. DE R. I.

RELACION DE CUENTAS PRINCIPALES Y COMPLEMENTARIAS DE ACTIVO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

CONCEPTO ABSOLUTOS PORCIENTOS

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR $ 400,000.00 100%

ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES $ 20,000.00 5%

VALOR NETO EN LIBROS $ 380,000.00 95%

MAQUINARIA $ 900,000.00 100%

DEPRESIACION ACUMULADA DE MAQUINARIA $ 360,000.00 40%

VALOR NETO EN LIBROS $ 540,000.00 60%

EQUIPO DE REPARTO $ 500,000.00 100%

DEPRESIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE REPARTO $ 400,000.00 80%

VALOR NETO EN LIBROS $ 100,000.00 20%