renta declaracion jurada 22022015

N O R M A S L E G A L E S

T U O d e l a L e y d e l

I m p u e s t o a l a R e n t a :

R e g l a m e n t o d e l a L e y d e l

I m p u e s t o a l a R e n t a

:

T U O d e l a L e y N 2 8 1 9 4

:

R e g l a m e n t o d e l a L e y N

2 8 1 9 4 :

D e c r e t o S u p r e m o N 1 7 9 -

2 0 0 4 - E F y n o r m a s

m o d i f i c a t o r i a s.


9 4 - E F y n o r m a s



2 0 0 7 - E F y n o r m a s


D e c r e t o S u p r e m o N

0 4 7 - 2 0 0 4 - E F y n o r m a s


R e s o l u c i n d e S u p e r i n t e n d e n c i a N

3 8 0 - 2 0 1 4 / S U N A T

O B L I G A D O S

E s t n o b l i g a d o s a p r e s e n t a r l a d e c l a r a c i n j u r a d a

a n u a l l o s c o n t r i b u y e n t e s q u e h u b i e r a n o b t e n i d o

r e n t a s o p r d i d a s d e t e r c e r a c a t e g o r a e n e l R g i m e n

G e n e r a l d e l I m p u e s t o a l a R e n t a .

T a m b i n s e e n c u e n t r a n o b l i g a d a s a p r e s e n t a r l a

d e c l a r a c i n j u r a d a a n u a l , l o s g e n e r a d o r e s d e r e n t a s

d e t e r c e r a c a t e g o r a q u e h u b i e r a n r e a l i z a d o

o p e r a c i o n e s g r a v a d a s c o n e l I m p u e s t o a l a s

T r a n s a c c i o n e s F i n a n c i e r a s ( I T F ) p o r h a b e r e f e c t u a d o

e l p a g o d e m s d e l 1 5 % d e s u s o b l i g a c i o n e s s i n

u t i l i z a r d i n e r o e n e f e c t i v o o m e d i o s d e p a g o .

N o d e b e n p r e s e n t a r l a l o s a c o g i d o s a l R E R o a l

N R U S .

M E D I O S Y L U G A R E S

S l o P D T N 6 9 2 R e n t a A n u a l 2 0 1 4 T e r c e r a

C a t e g o r a e I T F .

P r e s e n t a c i n m e d i a n t e:

1 . S O L , p a r a e l c a s o d e M E P E C O S ,

P R I C O S y d e c l a r a c i o n e s c o n p a g o c e r o .

2 . R e d b a n c a r i a , s l o p a r a M E P E C O S

3 . D e p e n d e n c i a s e s t a b l e c i d a s p o r R S ,

p a r a P R I C O S .

V E N C I M I E N T O

U L T I M O D I G I T O D E L R U C

Y O T R O S F E C H A D E V E N C I M I E N T O

0 2 4 d e m a r z o d e 2 0 1 5

1 2 5 d e m a r z o d e 2 0 1 5

2 2 6 d e m a r z o d e 2 0 1 5

3 2 7 d e m a r z o d e 2 0 1 5

4 3 0 d e m a r z o d e 2 0 1 5

5 3 1 d e m a r z o d e 2 0 1 5

6 0 1 d e a b r i l d e 2 0 1 5

7 0 6 d e a b r i l d e 2 0 1 5

8 0 7 d e a b r i l d e 2 0 1 5

9 0 8 d e a b r i l d e 2 0 1 5

B u e n o s C o n t r i b u y e n t e s 0 9 d e a b r i l d e 2 0 1 5

ES

QU

EM

A D

E

DE

TE

RM

INA

CIO

N

P r i n c i p i o d e c a u s a l i d a d

d e d u c i b l e s l o s g a s t o s n e c e s a r i o s p a r a

p r o d u c i r y m a n t e n e r l a f u e n t e p r o d u c t o r a

d e r e n t a , a s c o m o l o s g a s t o s v i n c u l a d o s

c o n l a g e n e r a c i n d e g a n a n c i a s d e c a p i t a l ,

e n t a n t o l a d e d u c c i n n o e s t

e x p r e s a m e n t e p r o h i b i d a p o r ( 3 7 p r i m e r

p r r a f o ) .

e f e c t o d e d e t e r m i n a r q u e l o s g a s t o s

s e a n n e c e s a r i o s p a r a p r o d u c i r y m a n t e n e r

l a f u e n t e , e s t o s d e b e r n s e r n o r m a l m e n t e

p a r a l a a c t i v i d a d q u e g e n e r a l a r e n t a

g r a v a d a , a s c o m o c u m p l i r c o n c r i t e r i o s

t a l e s c o m o r a z o n a b i l i d a d e n r e l a c i n c o n

l o s i n g r e s o s d e l c o n t r i b u y e n t e , g e n e r a l i d a d

p a r a l o s g a s t o s a q u e s e r e f i e r e n l o s i n c i s o s

l ) , l l ) y a . 2 ) d e e s t e a r t c u l o , e n t r e ( 3 7

l t i m o p r r a f o ) .

7

P r i n c i p i o d e c a u s a l i d a d

G A S T O S N O S U J E T O S A

L M I T E

G a s t o s n o s u j e t o s a l m i t e

P r i m a s d e s e g u r o ( 3 7 - c ; 2 1 - b )

- Q u e c u b r a n r i e s g o s s o b r e o p e r a c i o n e s , s e r v i c i o s

y b i e n e s p r o d u c t o r e s d e r e n t a s g r a v a d a s , a s

c o m o l a s d e a c c i d e n t e s d e t r a b a j o d e s u p e r s o n a l

y l u c r o c e s a n t e .

- E n e l c a s o d e p e r s o n a s n a t u r a l e s c o n n e g o c i o l a

d e d u c c i n a c e p t a d a e s d e h a s t a e l 3 0 % d e l a

p r i m a , s i e m p r e q u e e l p r e d i o d e p r o p i e d a d d e l a

p e r s o n a n a t u r a l s e a u t i l i z a d a p a r c i a l m e n t e c o m o

c a s a h a b i t a c i n y a d e m s c o m o o f i c i n a o

e s t a b l e c i m i e n t o c o m e r c i a l.

G a s t o s p r e- o p e r a t i v o s i n i c i a l e s ( 3 7 - g ; 2 1 - d )

- O r i g i n a d o s p o r l a e x p a n s i n d e a c t i v i d a d e s d e l a

e m p r e s a y l o s i n t e r e s e s d e v e n g a d o s d u r a n t e e l

p e r o d o p e r - o p e r a t i v o : d e d u c c i n e n e l p r i m e r

e j e r c i c i o o a m o r t i z a c i n p r o p o r c i o n a l e n m x i m o

1 0 a o s a p a r t i r d e l e j e r c i c i o e n q u e s e i n i c i e l a

p r o d u c c i n o e x p l o t a c i n .

9


L M I T E

P r d i d a s e x t r a o r d i n a r i a s ( 3 7 - d )

- S u f r i d a s p o r c a s o f o r t u i t o o f u e r z a m a y o r e n

b i e n e s p r o d u c t o r e s d e r e n t a g r a v a d a o p o r

d e l i t o s c o m e t i d o s e n p e r j u i c i o d e l

c o n t r i b u y e n t e p o r t e r c e r o s , e n l a p a r t e q u e

d i c h a s p r d i d a s n o r e s u l t e n c u b i e r t a s c o n

i n d e m n i z a c i o n e s o s e g u r o s y s i e m p r e q u e s e

p r u e b e j u d i c i a l m e n t e e l d e l i t o o s e a c r e d i t e

q u e e s i n t i l l a a c c i n j u d i c i a l .

1 0


L M I T E

P e r d i d a s e x t r a o r d i n a r i a s

L a e m p r e s a h a c o n t a b i l i z a d o c o m o g a s t o s l a p e r d i d a s u f r i d o e n e l m e s d e j u l i o ,

p r o d u c t o d e u n r o b o d e m e r c a d e r a s p o r t e r c e r o s c o n u n v a l o r e n l i b r o s d e S / . 6 5 , 8 5 0

l a s m e r c a d e r a s n o e s t n a s e g u r a d a s e l g e r e n t e d e l a e m p r e s a h a r e a l i z a d o l a

d e n u n c i a p o l i c i a l y a l 3 1 . 1 2 . 2 0 1 4 a u n n o s e h a p r o b a d o j u d i c i a l m e n t e e l h e c h o

d e l i c t u o s o.

M o n t o n o d e d u c i b l e 6 5 , 8 5 0

AC

TIV

O

D e p r e c i a

c i n

P r d i d a d e l v a l o r d e

i n m u e b l e s / m u e b l e s ;

c o n s i s t e e n e l

r e c o n o c i m i e n t o r a c i o n a l y

s i s t e m t i c o d e l c o s t o d e l o s

b i e n e s c o n e l f i n d e

o b t e n e r r e c u r s o s

n e c e s a r i o s p a r a s u

r e p o s i c i n .

D e p r e c i a c i n ( 3 7 , f 2 2 )

1 1

G A S T O S N O S U J E T O S A L M I T E

U t i l i z a c i n d e u n a m a y o r t a s a d e d e p r e c i a c i n.

L a e m p r e s a h a u t i l i z a d o u n a t a s a d e 2 0 % p a r a d e p r e c i a r u n a m q u i n a c o r t a d o r a d e f i e r r o s , l a c u a l f u e p u e s t a e n

f u n c i o n a m i e n t o e n s e t i e m b r e d e 2 0 1 4 . E l c o s t o d e l a c t i v o e s S / . 1 2 5 , 9 0 0 .

D e p r e c i a c i n c o n t a b i l i z a d a: S / . 1 2 5 , 9 0 0 x 2 0 % x 4 m e s e s 8 , 3 9 3

1 2

M e n o s : d e p r e c i a c i n m x i m a a c e p t a b l e S / . 1 2 5 , 9 0 0 x 1 0 % x 4 m e s e s 4 , 1 9 7

M o n t o n o d e d u c i b l e 1 2

M o n t o n o d e d u c i b l e 4 , 1 9 6

EX

IST

EN

CIA

S

M e r m a

D e s m e d r

o

P r d i d a f s i c a

( c u a n t i t a t i v a ) e n e l

v o l u m e n / p e s o / c a n t i d

a d . C a u s a i n h e r e n t e a

s u n a t u r a l e z a o a l

p r o c e s o p r o d u c t i v o .

P r d i d a c u a l i t a t i v a e

i r r e c u p e r a b l e , q u e

l a s v u e l v e

i n u t i l i z a b l e s p a r a l o s

f i n e s a l o s q u e

e s t a b a n d e s t i n a d o s .

I n f o r m e

T c n i c o

( m e t o d o l o

g a y

p r u e b a s )

A c t a

N o t a r i a l /

C o n s t a t a c i

n J P d e

d e s t r u c c i n

( c o m u n i c a c i

n p r e v i a 6

d a s h b i l e s)

M e r m a s , d e s m e d r o s

( 3 7 , f - 2 1 , c )

1 2


PR

OV

ISIO

N

DE

UD

AS

INC

OB

RA

BL

ES

R e q u i s i t o s

1 . S e d e b e d e t e r m i n a r l a c u e n t a a l a q u e

p e r t e n e c e n ,

2 . L a c a l i d a d d e i n c o b r a b l e d e b e v e r i f i c a r s e

c u a n d o s e e f e c t e l a p r o v i s i n c o n t a b l e ,

3 . L a d e u d a d e b e e s t a r v e n c i d a y

d e m o s t r a d a l a d i f i c u l t a d f i n a n c i e r a d e l

d e u d o r q u e p r e v e a n e l r i e s g o d e

i n c o b r a b i l i d a d o l a m o r o s i d a d ( g e s t i o n e s d e

c o b r o , p r o t e s t o d e d o c u m e n t o s , i n i c i o d e

p r o c e s o j u d i c i a l o m s d e 1 2 m e s e s d e l

v e n c i m i e n t o d e l a o b l i g a c i n ) .

4 . L a p r o v i s i n a l c i e r r e d e l e j e r c i c i o d e b e

f i g u r a r d i s c r i m i n a d a e n e l L I B .

- D e u d a s c o n t r a d a s c o n p a r t e s v i n c u l a d a s ( t i t u l a r i d a d

d e l a c r e e d o r o d e u d o r ; a r t . 2 4 R e g l a m e n t o )

- D e u d a s a f i a n z a d a s p o r E n t i d a d e s d e l S F

g a r a n t i z a d a s e n d e r e c h o s r e a l e s , d e p s i t o s d i n e r a r i o s

o C o m p r a V e n t a c o n r e s e r v a d e p r o p i e d a d ( s a l v o l a

p a r t e n o c u b i e r t a p o r f i a n z a o g a r a n t a o l a n o

c a n c e l a d a a l e j e c u t a r s e l a m i s m a )

- D e u d a s c o n r e n o v a c i n o p r r r o g a e x p r e s a ( s e

i n c l u y e a l r e f i n a n c i a m i e n t o , r e e s t r u c t u r a c i n o

c u a l q u i e r f a c i l i d a d d e p a g o y l a s d e u d a s v e n c i d a s

c u a n d o e l m i s m o a c r e e d o r c o n c e d a n u e v o s c r d i t o s ) .

- V e n c i d o e l n u e v o p l a z o p o d r n s e r p r o v i s i o n a d a s .

P r o v i s i o n e s y c a s t i g o s

( 3 7 , i - 2 1 , f )

1 3

E

x

c

e

p

c

i

o

n

e

s


CA

ST

IGO

D

EU

DA

S

IN

CO

BR

AB

LE

S

R e q u i s i t o s

1 . N e c e s a r i a m e n t e p r o v i s i o n a d a ,

2 . E j e r c i c i o d e a c c i o n e s j u d i c i a l e s a

f i n d e e s t a b l e c e r l a i m p o s i b i l i d a d d e

c o b r a n z a , s a l v o q u e s e d e m u e s t r e l o

i n u t i l i d a d d e l a s m i s m a s o q u e e l

m o n t o e x i g i b l e a c a d a d e u d o r n o

e x c e d a 3 U I T ,

3 . E n e l c a s o d e c a s t i g o s a c a r g o d e

d o m i c i l i a d o s c o n d o n a d o s v a

t r a n s a c c i n , d e b e e m i t i r s e n o t a d e

a b o n o e n f a v o r d e l d e u d o r , e l c u a l

c o n s i d e r a r d i c h o m o n t o c o m o

i n g r e s o .

1 4


P r o v i s i o n e s y c a s t i g o s

( 3 7 , i - 2 1 , f )


L M I T E

C a s o P r c t i c o :

S e h a c o n t a b i l i z a d o c o m o g a s t o S / . 7 6 , 6 3 0 e n l a " c u e n t a 6 8 V a l u a c i n y D e t e r i o r o d e A c t i v o s

y P r o v i s i o n e s , s u b c u e n t a 6 8 4 V a l u a c i n d e A c t i v o s D i v i s i o n a r i a - 6 8 4 1 - E s t i m a c i n d e

c u e n t a s d e c o b r a n z a d u d o s a " c o m o p r o v i s i o n e s d e l e j e r c i c i o , d e a c u e r d o a l s i g u i e n t e d e t a l l e :

A g u i n a l d o s , b o n i f i c a c i o n e s , g r a t i f i c a c i o n e s y

r e t r i b u c i o n e s

( 3 7 , l - 2 1 , i - 4 8 D T F )

- Q u e s e a c u e r d e n c o n e l p e r s o n a l , i n c l u y e l o s p a g o s q u e

p o r c u a l q u i e r c o n c e p t o s e h a g a a f a v o r d e l t r a b a j a d o r e n

v i r t u d d e l v n c u l o l a b o r a l e x i s t e n t e y c o n m o t i v o d e l c e s e .

- R e q u i e r e c u m p l i m i e n t o d e l c r i t e r i o d e g e n e r a l i d a d

( c a u s a l i d a d )

- S u e n t r e g a d e b e c o n s i d e r a r s e u n a m a y o r r e n t a d e

q u i n t a c a t e g o r a p a r a e l t r a b a j a d o r .

- S e d e b e e l a g u i n a l d o , b o n i f i c a c i n ,

g r a t i f i c a c i n y r e t r i b u c i n d e n t r o d e l p l a z o e s t a b l e c i d o

p a r a l a p r e s e n t a c i n d e l a D J A n u a l.

- S i s e e n c u e n t r a p r o v i s i o n a d o p e r o n o e n e l

e j e r c i c i o a l q u e c o r r e s p o n d e , s e r d e d u c i b l e e n e l

e j e r c i c i o e n e l q u e e f e c t i v a m e n t e s e p a g u e n ( d i f e r e n c i a

t e m p o r a l )

- L a r e t e n c i n p a r a e f e c t o s d e l p a g o d e a p o r t e s

p r e v i s i o n a l e s p o d r d e d u c i r s e e n e l e j e r c i c i o g r a v a b l e a l

q u e c o r r e s p o n d a , c u a n d o h a y a s i d o p a g a d a a l r e s p e c t i v o

s i s t e m a p r e v i s i o n a l d e n t r o d e l p l a z o e s t a b l e c i d o p a r a l a

p r e s e n t a c i n d e l a D J A n u a l.

- E l c r i t e r i o d e g e n e r a l i d a d n o e s a p l i c a b l e p a r a l o s

g a s t o s d e c a p a c i t a c i n q u e r e s p o n d a n a u n a n e c e s i d a d

c o n c r e t a d e l e m p l e a d o r d e i n v e r t i r e n l a c a p a c i t a c i n d e

s u p e r s o n a l a e f e c t o s q u e l a m i s m a r e p e r c u t a e n l a

g e n e r a c i n d e r e n t a g r a v a d a y e l m a n t e n i m i e n t o d e l a

f u e n t e p r o d u c t o r a. ( 2 d a . D C F d e l D e c r e t o L e g i s l a t i v o N

1 1 2 0 )

1 6


G A S T O S S U J E T O S A

L M I T E

D e d u c c i n d e I n t e r e s e s ( 3 7 - a ; 2 1 - a )

- D e l o s g a s t o s o r i g i n a d o s p o r l a c o n s t i t u c i n ,

r e n o v a c i n o c a n c e l a c i n d e d e u d a s s i e m p r e q u e

h a y a n s i d o c o n t r a d a s :

i ) p a r a a d q u i r i r b i e n e s o s e r v i c i o s v i n c u l a d o s

c o n l a o b t e n c i n o p r o d u c c i n d e r e n t a s

g r a v a d a s e n e l p a s o ,

i i ) p a r a m a n t e n e r s u f u e n t e p r o d u c t o r a , c o n

l a s l i m i t a c i o n e s p r e v i s t a s .

S l o s o n d e d u c i b l e s l o s i n t e r e s e s a q u e s e r e f i e r e e l

p r r a f o a n t e r i o r e n l a p a r t e q u e e x c e d a n e l m o n t o d e

l o s i n g r e s o s p o r i n t e r e s e s e x o n e r a d o s e i n a f e c t o s .

- S e r n d e d u c i b l e s l o s i n t e r e s e s p r o v e n i e n t e s d e

e n d e u d a m i e n t o d e c o n t r i b u y e n t e s c o n s u j e t o s o

e m p r e s a s v i n c u l a d a s , e n l a p a r t e c u y o

e n d e u d a m i e n t o n o e x c e d a 3 v e c e s e l p a t r i m o n i o

n e t o d e l c o n t r i b u y e n t e a l c i e r r e d e l e j e r c i c i o a n t e r i o r .

1 8

G A S T O S S U J E T O S A L M I T E


C a s o p r c t i c o :

E n e l 2 0 1 4 L a e m p r e s a E L S O L S A C t u v o p r o b l e m a s d e

l i q u i d e z , p o r l o q u e s o l i c i t o p r s t a m o s p a r a c u b r i r s u s

o b l i g a c i o n e s r e l a c i o n a d a s c o n l a a d q u i s i c i n d e a c t i v o f i j o y

m a t e r i a s p r i m a s . L o s p r s t a m o s f u e r o n l o s s i g u i e n t e s:

- A l o s B a n c o s s e l e c a n c e l e l t o t a l d e l o s i n t e r e s e s

c o r r e s p o n d i e n t e s a l e j e r c i c i o 2 0 1 4 ,

- A l S r . G a r c a s e l e p a g e l 1 0 0 % d e l o s i n t e r e s e s.

- E l c a p i t a l h a s i d o c a n c e l a d o n t e g r a m e n t e a t o d o s l o s

a c r e e d o r e s ,

- L a e m p r e s a h a p a g a d o i n t e r e s e s t r i b u t a r i o s p o r S / 2 , 5 0 0 d e u n

f r a c c i o n a m i e n t o d e l A r t . 3 6 d e l C T . ,

- L a e m p r e s a t i e n e i n v e r s i n e n b o n o s d e l t e s o r o , d e l c u a l h a

o b t e n i d o i n t e r e s e s p o r S / 1 5 , 0 0 0 .

- P o r p r s t a m o e f e c t u a d o a u n s o c i o h a c o b r a d o i n t e r e s e s p o r

S / 1 0 , 0 0 0 m s I G V d u r a n t e e l e j e r c i c i o .

C u l e s e l i m p o r t e d e l g a s t o d e d u c i b l e p o r i n t e r e s e s ?

Acreedor Capital Intereses Total

Rubn Garca 100,000 5,000 105,000

Scotiabank 170,000 16,000 186,000

Citibank 220,000 32,000 252,000

490,000 53,000 543,000


C a r g a s F i n a n c i e r a s

I n t e r e s e s d e d e u d a s

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5 3 , 0 0 0 ( * )

I n t e r e s e s p o r f r a c c i o n a m i e n t o A r t 3 6

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2 , 5 0 0

( 1 ) T o t a l g a s t o p o r i n t e r e s e s

( 2 ) I n t e r e s e s i n a f e c t o s p o r i n v e r s i n

e n B o n o s 1 5 , 0 0 0

I n t e r e s e s p o r c u e n t a s p o r c o b r a r a

s o c i o s 1 0 , 0 0 0

T o t a l I n g r e s o s F i n a n c i e r o s

( 3 ) M o n t o d e d u c i b l e 1 2

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4 0 , 5 0 0

M o n t o n o d e d u c i b l e 1 3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 5 , 0 0 0

( 5 5 , 5 0 0 4 0 , 5 0 0 )

( * ) ( 1 6 , 0 0 0 + 3 2 , 0 0 0 + 5 , 0 0 0 )


I n t e r e s e s e n t r e e m p r e s a s v i n c u l a d a s

E n e l m e s d e A b r i l l a e m p r e s a h a r e c i b i d o u n p r s t a m o d e S / 1 5 5 0 0 , 0 0 0 d e s u

e m p r e s a v i n c u l a d a h a b i e n d o p a c t a d o u n i n t e r s d e l 6 % a n u a l. L a e m p r e s a h a

c o n t a b i l i z a d o p o r c o n c e p t o d e g a s t o s f i n a n c i e r o s e l i m p o r t e d e S / 6 9 7 , 5 0 0 . E l

p a t r i m o n i o n e t o d e l a e m p r e s a d e l e j e r c i c i o a n t e r i o r a s c i e n d e a S / . 4 9 8 7 , 0 0 0 .

S / . ( ( 1 5 5 0 0 , 0 0 0 x 6 % ) / 1 2 ) x 9 = S / . 6 9 7 , 5 0 0

P a t r i m o n i o n e t o d e l e j e r c i c i o a n t e r i o r x 3 = S / . 4 9 8 7 , 0 0 0 x 3 = S / .

1 4 9 6 1 , 0 0 0

S / . ( ( 1 4 9 6 1 , 0 0 0 x 6 % ) / 1 2 ) x 9 = S / . 6 7 3 , 2 4 5 ( g a s t o d e d u c i b l e )

S / . ( ( 1 5 5 0 0 , 0 0 0 x 6 % ) / 1 2 ) x 9 = S / . 6 9 7 , 5 0 0

G a s t o s p o r p a g o d e i n t e r e s e s c a n c e l a d o s a l a e m p r e s a v i n c u l a d a 6 9 7 , 5 0 0

G a s t o s p o r i n t e r e s e s d e p r s t a m o a e m p r e s a v i n c u l a d a a c e p t a d o s

t r i b u t a r i a m e n t e ( 6 7 3 , 2 4 5 )

I m p o r t e d e N o D e d u c i b l e 2 4 , 2 5 5

G a s t o s d e m o v i l i d a d l o c a l d e l o s t r a b a j a d o r e s

( 3 7 , a 1 - 2 1 , v )

- Q u e s e a n n e c e s a r i o s p a r a e l c a b a l d e s e m p e o d e s u s

f u n c i o n e s y q u e n o c o n s t i t u y a n b e n e f i c i o o v e n t a j a

p a t r i m o n i a l d i r e c t a d e l o s m i s m o s .

- S u s t e n t a d o s c o n c o m p r o b a n t e s d e p a g o o c o n u n a

s u s c r i t a p o r e l t r a b a j a d o r u s u a r i o d e l a

m o v i l i d a d.

- L o s g a s t o s s u s t e n t a d o s c o n n o p o d r n

e x c e d e r , p o r c a d a t r a b a j a d o r, d e l i m p o r t e d i a r i o

e q u i v a l e n t e a l 4 % d e l a R M V m e n s u a l d e l o s

t r a b a j a d o r e s s u j e t o s a l a a c t i v i d a d p r i v a d a .

- N o s e a c e p t a r l a d e d u c c i n d e g a s t o s d e m o v i l i d a d

s u s t e n t a d o s c o n l a e n e l c a s o d e t r a b a j a d o r e s

q u e t e n g a n a s u d i s p o s i c i n m o v i l i d a d a s i g n a d a p o r e l

c o n t r i b u y e n t e.

- L a d e g a s t o s d e m o v i l i d a d d e b e r c o n s t a r e n

d o c u m e n t o e s c r i t o y s e r s u s c r i t a p o r e l t r a b a j a d o r

u s u a r i o d e l a m o v i l i d a d.

- D e b e r c o n t e n e r l a i n f o r m a c i n d e t a l l a d a e n e l n u m e r a l

4 , i n c i s o v ) , a r t c u l o 2 1 d e l R e g l a m e n t o

2 2



S e h a r e g i s t r a d o g a s t o s p o r c o n c e p t o d e m o v i l i d a d d e s u s t r a b a j a d o r e s , l a s u m a d e S / . 5 7 4 . 0 0 ,

c o r r e s p o n d i e n t e a l e j e r c i c i o 2 0 1 4 , s u s t e n t a d o n i c a m e n t e c o n l a p l a n i l l a d e g a s t o s d e m o v i l i d a d , l l e v a d a

d e a c u e r d o a l a f o r m a s e a l a d a p o r e l R e g l a m e n t o d e l a L e y .

D e t e r m i n a c i n d e l e x c e s o d e m o v i l i d a d:


E x c e s o d e r e m u n e r a c i o n e s d e l D i r e c t o r i o

L a s r e m u n e r a c i o n e s d e d i r e c t o r e s d e l a e m p r e s a , c a r g a d a s a g a s t o s d e

a d m i n i s t r a c i n , a s c i e n d e n a S / . 1 ' 2 0 5 , 3 4 8

S / .

A ) U t i l i d a d s e g n B a l a n c e a l 3 1 . 1 2 . 2 0 1 4

1 7 , 9 8 0 , 8

8 4

B ) ( + ) R e m u n e r a c i o n e s a d i r e c t o r e s c a r g a d a s a g a s t o s

1 , 2 0 5 , 3 4

8

U t i l i d a d C o m e r c i a l d e l E j e r c i c i o

1 9 , 1 8 6 , 2

3 2

C ) D e d u c c i n a c e p t a b l e c o m o g a s t o : 6 % d e S / .

1 9 ' 1 8 6 , 2 3 2

1 , 1 5 1 , 1 7

4

M o n t o n o d e d u c i b l e ( B - C )

5 4 , 1 7 4

R e m u n e r a c i n d e l D i r e c t o r i o ( 3 7 - m ; 2 1 - l )

- D e s o c i e d a d e s a n n i m a s

- E n c o n j u n t o n o m s d e l 6 % d e l a u t i l i d a d c o m e r c i a l d e l

e j e r c i c i o

G a s t o s d e R e p r e s e n t a c i n

( 3 7 , q - 2 1 , m )

L o s g a s t o s d e r e p r e s e n t a c i n p r o p i o s d e l g i r o d e l

n e g o c i o , e n l a p a r t e q u e , e n c o n j u n t o , n o e x c e d a d e l

m e d i o p o r c i e n t o ( 0 . 5 % ) d e l o s i n g r e s o s b r u t o s , c o n u n

l m i t e m x i m o d e c u a r e n t a ( 4 0 ) U n i d a d e s I m p o s i t i v a s

T r i b u t a r i a s.

C a s o :


E x c e s o d e g a s t o s d e r e p r e s e n t a c i n

S e r e g i s t r a r o n e n l a c o n t a b i l i d a d g a s t o s d e

r e p r e s e n t a c i n p o r e l i m p o r t e d e S / . 2 0 2 , 4 5 0 .

S / .

A ) I n g r e s o s b r u t o s d e l e j e r c i c i o ( m e n o s

d e v o l u c i o n e s , b o n i f i c a c i o n e s , d e s c u e n t o s y d e m s )

9 7 ' 2 4 8 , 4 5

8

B ) G a s t o s d e r e p r e s e n t a c i n c o n t a b i l i z a d o s 2 0 2 , 4 5 0

C ) L m i t e m x i m o d e d u c i b l e ( 1 ) : S / . 1 5 2 , 0 0 0 ( 4 0 U I T :

4 0 x S / . 3 , 8 0 0 )

( 1 5 2 , 0 0 0 )

M o n t o n o d e d u c i b l e ( B - C )

5 0 , 4 5 0

( 1 ) N o s e h a c o n s i d e r a d o e l l m i t e d e l 0 . 5 % d e l o s i n g r e s o s n e t o s S / . 4 8 6 , 2 4 2 ( 0 . 5 % d e S / . 9 7 2 4 8 , 4 5 8 )

d e b i d o a q u e e s t e m o n t o e s m a y o r q u e e l l m i t e d e S / . 1 5 2 , 0 0 0 ( 4 0 U I T : 4 0 x S / . 3 , 8 0 0 ) .


G a s t o s d e v i a j e

( 3 7 - r ; 2 1 - n )

- I n d i s p e n s a b l e s d e a c u e r d o c o n l a a c t i v i d a d d e r e n t a g r a v a d a .

- L a n e c e s i d a d d e l v i a j e s e a c r e d i t a d a c o n l a c o r r e s p o n d e n c i a y

c u a l q u i e r o t r a d o c u m e n t a c i n p e r t i n e n t e.

- L o s g a s t o s d e t r a n s p o r t e s e a c r e d i t a n c o n l o s p a s a j e s.

- L o s v i t i c o s c o m p r e n d e n l o s g a s t o s d e a l o j a m i e n t o ,

a l i m e n t a c i n y m o v i l i d a d, n o p o d r n e x c e d e r d e l d o b l e d e l m o n t o

q u e , p o r e s e c o n c e p t o , c o n c e d e e l G o b i e r n o C e n t r a l a s u s

f u n c i o n a r i o s d e c a r r e r a d e m a y o r j e r a r q u a.

- L o s g a s t o s d e v i a j e a l i n t e r i o r d e l p a s s e s u s t e n t a n c o n

c o m p r o b a n t e s d e p a g o .

- L o s g a s t o s d e v i a j e a l e x t e r i o r s e s u s t e n t a n e n e l c a s o d e :

* A l o j a m i e n t o, c o n l o s d o c u m e n t o s d e l 5 1 - A d e l a L e y .

* A l i m e n t a c i n y m o v i l i d a d, c o n l o s d o c u m e n t o s d e l 5 1 - A d e

l a L e y o c o n u n a D J q u e n o d e b e e x c e d e r e l 3 0 % d e l d o b l e

d e l m o n t o q u e p o r v i t i c o s , c o n c e d e e l G o b i e r n o C e n t r a l a

f u n c i o n a r i o s d e c a r r e r a d e m a y o r j e r a r q u a. P a r a l o s g a s t o s d e

a l i m e n t a c i n y m o v i l i d a d a l e x t e r i o r , s l o p r o c e d e r l a

d e d u c c i n d e a q u e l l o s g a s t o s q u e s e e n c u e n t r e n a c r e d i t a d o s

b a j o u n a d e l a s 2 f o r m a s .

V i t i c o s a l I n t e r i o r d e l P a s ( 3 7 - r ; 2 1 - n )

( * ) D i r e c t o r e s G e n e r a l e s , J e f e s d e O f i c i n a G e n e r a l , G e r e n t e s G e n e r a l e s ,

G e r e n t e s R e g i o n a l e s , A s e s o r e s d e A l t a D i r e c c i n , D i r e c t o r e s E j e c u t i v o s , y

D i r e c t o r e s , F u n c i o n a r i o s q u e d e s e m p e a n c a r g o s e q u i v a l e n t e s.



V i t i c o s a l E x t e r i o r d e l P a s ( 3 7 - r ; 2 1 - n )


G a s t o s p o r v i t i c o s e n e l i n t e r i o r d e l p a s

S e h a c o n t a b i l i z a d o g a s t o s p o r v i t i c o s d e v i a j e s a p r o v i n c i a s p o r u n i m p o r t e

d e S / . 1 1 , 7 8 0 . L o s v i a j e s f u e r o n r e a l i z a d o s p o r e l g e r e n t e c o m e r c i a l a l a z o n a

c e n t r o d e l p a s d e l 1 6 a l 2 0 d e j u n i o y a l a z o n a o r i e n t e d e l p a s d e l 1 2 a l 1 5 d e

n o v i e m b r e d e l 2 0 1 4 . L o s g a s t o s s e e n c u e n t r a n s u s t e n t a d o s c o n l o s

r e s p e c t i v o s c o m p r o b a n t e s d e p a g o .

G a s t o m x i m o a c e p t a d o p o r d a ( 1 6 a l 2 0 d e j u n i o ) 5 x

6 4 0 3 , 2 0 0

G a s t o m x i m o a c e p t a d o p o r d a ( 1 2 a l 1 5 d e n o v i e m b r e )

4 x 6 4 0 2 , 5 6 0

( A ) T o t a l

5 , 7 6 0

( B ) G a s t o s c o n t a b i l i z a d o s

( 1 1 , 7 8 0 )

M o n t o n o d e d u c i b l e ( B - A )

6 , 0 2 0


G a s t o s p o r v i t i c o s e n e l e x t e r i o r

E l g e r e n t e d e v e n t a s v i a j a l a c i u d a d d e B u e n o s A i r e s ( A r g e n t i n a ) p a r a a m p l i a r

l a c a r t e r a d e c l i e n t e s y p e r m a n e c i 5 d a s , d e l 1 1 a l 1 5 d e a g o s t o d e l 2 0 1 4 . S e

r e g i s t r a r o n g a s t o s d e a l i m e n t a c i n p o r S / . 9 , 4 6 0 y m o v i l i d a d p o r S / . 5 , 2 0 2

s u s t e n t a d o s s l o c o n l o s r e s p e c t i v o s c o m p r o b a n t e s d e p a g o e m i t i d o s e n e l

e x t e r i o r d e c o n f o r m i d a d c o n l a s d i s p o s i c i o n e s l e g a l e s d e l A r g e n t i n a.

L m i t e p o r d a : D a 1 1 . 0 8 . 2 0 1 4 : U . S . $ 7 4 0 x T / C

2 . 7 8 9 2 , 0 6 4

D a 1 2 . 0 8 . 2 0 1 4 : U . S . $ 7 4 0 x T / C 2 . 7 8 9 2 , 0 6 4

D a 1 3 . 0 8 . 2 0 1 4 : U . S . $ 7 4 0 x T / C 2 . 7 9 3 2 , 0 6 7

D a 1 4 . 0 8 . 2 0 1 4 : U . S . $ 7 4 0 x T / C 2 . 7 9 3 2 , 0 6 7

D a 1 5 . 0 8 . 2 0 1 4 : U . S . $ 7 4 0 x T / C 2 . 7 9 6 2 , 0 6 9

( A ) 1 0 , 3 3 1

( B ) G a s t o s c o n t a b i l i z a d o s s e g n c o m p r o b a n t e s d e p a g o

( S / . 9 , 4 6 0 + S / . 5 , 2 0 2 ) ( 1 4 , 6 6 2 )

M o n t o n o d e d u c i b l e ( B - A )

4 , 3 3 1

G a s t o s i n c u r r i d o s e n v e h c u l o s a u t o m o t o r e s d e l a s

c a t e g o r a s A 2 , A 3 , A 4 , B 1 . 3 y B 1 . 4

( i n c i s o w ) a r t . 3 7 d e l a L e y e i n c i s o r ) a r t . 2 1 d e l R e g l a m e n t o )

E n l a m e d i d a q u e r e s u l t e n e s t r i c t a m e n t e i n d i s p e n s a b l e s y s e

a p l i q u e n e n f o r m a p e r m a n e n t e p a r a e l d e s a r r o l l o d e l a s

a c t i v i d a d e s p r o p i a s d e l g i r o d e n e g o c i o o e m p r e s a, l o s g a s t o s

i n c u r r i d o s e n v e h c u l o s a u t o m o t o r e s d e l a s c a t e g o r a s A 2 , A 3 y

A 4 s o n d e d u c i b l e s s i e m p r e q u e s e t r a t e d e l o s s i g u i e n t e s

c o n c e p t o s:

i ) C u a l q u i e r f o r m a d e c e s i n e n u s o , t a l e s c o m o

a r r e n d a m i e n t o f i n a n c i e r o y o t r o s ;

i i ) F u n c i o n a m i e n t o , e n t e n d i d o c o m o t a l e s d e s t i n a d o a

c o m b u s t i b l e s , l u b r i c a n t e s , m a n t e n i m i e n t o , s e g u r o s ,

r e p a r a c i n y s i m i l a r e s; y

i i i ) D e p r e c i a c i n p o r d e s g a s t e.

D e o t r o l a d o , e n e l c a s o d e l o s g a s t o s i n c u r r i d o s e n v e h c u l o s

a u t o m o t o r e s p e r t e n e c i e n t e s a l a s c a t e g o r a s A 2 , A 3 , A 4 , B 1 . 3 y

B 1 . 4 , a s i g n a d o s a a c t i v i d a d e s d e d i r e c c i n , r e p r e s e n t a c i n y

a d m i n i s t r a c i n d e l a e m p r e s a , s e r n d e d u c i b l e s s i e m p r e q u e s e

t r a t e d e l o s s i g u i e n t e s c o n c e p t o s:

i ) C u a l q u i e r f o r m a d e c e s i n e n u s o , t a l e s c o m o

a r r e n d a m i e n t o f i n a n c i e r o y o t r o s ;

i i ) F u n c i o n a m i e n t o , e n t e n d i d o c o m o t a l e s d e s t i n a d o a

c o m b u s t i b l e s , l u b r i c a n t e s , m a n t e n i m i e n t o , s e g u r o s ,

r e p a r a c i n y s i m i l a r e s; y

i i i ) D e p r e c i a c i n p o r d e s g a s t e

n i c a m e n t e e n r e l a c i n c o n e l n m e r o d e v e h c u l o s a u t o m o t o r e s

q u e s u r j a p o r a p l i c a c i n d e l a s i g u i e n t e t a b l a :


A f i n d e a p l i c a r l a p r e s e n t e t a b l a s e c o n s i d e r a r :

1 . L a U I T c o r r e s p o n d i e n t e a l e j e r c i c i o g r a v a b l e a n t e r i o r ( U I T

e j e r c i c i o g r a v a b l e 2 0 1 3 = S / . 3 , 7 0 0 )

2 . L o s i n g r e s o s n e t o s a n u a l e s d e v e n g a d o s e n e l e j e r c i c i o

g r a v a b l e a n t e r i o r , s i n c o n s i d e r a r l o s i n g r e s o s n e t o s

p r o v e n i e n t e s d e l a e n a j e n a c i n d e b i e n e s d e l a c t i v o f i j o y d e l a

r e a l i z a c i n d e o p e r a c i o n e s q u e n o s e a n h a b i t u a l m e n t e

r e a l i z a d a s e n c u m p l i m i e n t o d e l g i r o d e l n e g o c i o .

N o s e r n d e d u c i b l e s l o s g a s t o s d e v e h c u l o s a u t o m o t o r e s

c u y o c o s t o d e a d q u i s i c i n ( t r a t n d o s e d e a d q u i s i c i o n e s a

t t u l o o n e r o s o ) o v a l o r d e i n g r e s o a l p a t r i m o n i o ( t r a t n d o s e

d e a d q u i s i c i o n e s a t t u l o g r a t u i t o ) , h a y a s i d o m a y o r a 3 0 U I T .

P a r a d i c h o e f e c t o s e c o n s i d e r a r l a U I T c o r r e s p o n d i e n t e a l

e j e r c i c i o g r a v a b l e e n q u e s e e f e c t u l a m e n c i o n a d a

a d q u i s i c i n o i n g r e s o a l p a t r i m o n i o.


I n g r e s o s n e t o s a n u a l e s ( U I T ) N m e r o d e

v e h c u l o s

H a s t a 3 , 2 0 0 = 1 1 , 8 4 0 , 0 0 0 . 0 0 1

H a s t a 1 6 , 1 0 0 = 5 9 , 5 7 0 , 0 0 0 . 0 0 2

H a s t a 2 4 , 2 0 0 = 8 9 , 5 4 0 , 0 0 0 . 0 0 3

H a s t a 3 2 , 3 0 0 = 1 1 9 , 5 1 0 , 0 0 0 . 0 0 4

M s d e 3 2 , 3 0 0 = 1 1 9 , 5 1 0 , 0 0 0 . 0 0 5

E n n i n g n c a s o l a d e d u c c i n p o r g a s t o s p o r c u a l q u i e r f o r m a d e

c e s i n e n u s o y / o f u n c i o n a m i e n t o d e l o s v e h c u l o s a u t o m o t o r e s

d e l a s c a t e g o r a s A 2 , A 3 , A 4 , B 1 . 3 y B 1 . 4 a s i g n a d o s a

a c t i v i d a d e s d e d i r e c c i n , r e p r e s e n t a c i n y a d m i n i s t r a c i n

p o d r s u p e r a r e l m o n t o q u e r e s u l t e d e a p l i c a r , a l t o t a l d e g a s t o s

r e a l i z a d o s p o r d i c h o s c o n c e p t o s , e l p o r c e n t a j e q u e s e o b t e n g a d e

r e l a c i o n a r e l n m e r o d e v e h c u l o s a u t o m o t o r e s d e l a s

m e n c i o n a d a s c a t e g o r a s q u e s e g n l a t a b l a o t o r g u e n d e r e c h o a

d e d u c c i n ( e x c l u y e n d o l o s d e c o s t o d e a d q u i s i c i n o v a l o r d e

i n g r e s o a l p a t r i m o n i o m a y o r a 3 0 U I T ) c o n e l n m e r o t o t a l d e

v e h c u l o s d e p r o p i e d a d y / o e n p o s e s i n d e l a e m p r e s a.

L a f r m u l a p a r a d e t e r m i n a r e l p o r c e n t a j e e s l a s i g u i e n t e:



G a s t o s d e v e h c u l o s

L a e m p r e s a c o m e r c i a l E l S O L S A C a l 3 1 . 1 2 . 2 0 1 4 p r e s e n t a l a s i g u i e n t e

i n f o r m a c i n d e v e h c u l o s q u e p o s e e l a e m p r e s a , l o s m i s m o s q u e s e e n c u e n t r a n

a s i g n a d o s a a c t i v i d a d e s d e d i r e c c i n , r e p r e s e n t a c i n y a d m i n i s t r a c i n d e l a

e m p r e s a.

H a s t a e l e j e r c i c i o 2 0 1 2 l o s g a s t o s d e m a n t e n i m i e n t o d e l a s

c a m i o n e t a s d e l a s c a t e g o r a s B 1 . 3 y B 1 . 4 p o d a n s e r d e d u c i b l e s

e n s u t o t a l i d a d , b a j o e l c r i t e r i o d e c a u s a l i d a d.

.


A p a r t i r d e l e j e r c i c i o 2 0 1 3 s e d e b e t e n e r e n c u e n t a q u e n o s e r n

d e d u c i b l e s l o s g a s t o s d e v e h c u l o s c u y o c o s t o d e a d q u i s i c i n o

v a l o r d e i n g r e s o a l p a t r i m o n i o , s e g n s e t r a t e d e a d q u i s i c i o n e s a

t t u l o o n e r o s o o g r a t u i t o , h a y a s i d o m a y o r a 3 0 U I T ,

c o n s i d e r a n d o p a r a t a l e f e c t o l a U I T c o r r e s p o n d i e n t e a l e j e r c i c i o

g r a v a b l e e n q u e s e e f e c t u l a m e n c i o n a d a a d q u i s i c i n o i n g r e s o

a l p a t r i m o n i o.

D e a c u e r d o c o n e l l o s e t i e n e l o s i g u i e n t e:


- D e t e r m i n a c i n d e l g a s t o d e d u c i b l e:

( * ) N o i n c l u y e l o s i n g r e s o s n e t o s p r o v e n i e n t e s d e l a e n a j e n a c i n d e b i e n e s d e l a c t i v o f i j o y d e l a r e a l i z a c i n d e

o p e r a c i o n e s q u e n o s e a n h a b i t u a l m e n t e d e l g i r o d e l n e g o c i o .

( * * ) C o n f o r m e a l o i n d i c a d o e n e l n u m e r a l 5 d e l i n c i s o r ) d e l a r t c u l o 2 1 d e l R e g l a m e n t o p a r a e l c l c u l o d e l

p o r c e n t a j e d e b e c o n s i d e r a r s e l o e s t a b l e c i d o e n e l t e r c e r y c u a r t o p r r a f o d e l n u m e r a l 4 d e l m e n c i o n a d o i n c i s o ,

p o r l o q u e p a r a e f e c t o s d e l p r e s e n t e p o r c e n t a j e c o m o n u m e r a d o r s e c o n s i d e r a 2 v e h c u l o s. P r o d u c t o d e e l l o l a

e m p r e s a d e b e i d e n t i f i c a r e n s u d e c l a r a c i n j u r a d a a n u a l , l o s v e h c u l o s d e P l a c a s V 4 C - 4 2 5 y E 6 V - 8 1 0 q u e d a n

d e r e c h o a l a d e d u c c i n.

G A S T O S N O

D E D U C I B L E S

G A S T O S N O D E D U C I B L E S

G a s t o s a j e n o s a l n e g o c i o

S e h a n c o n t a b i l i z a d o l o s s i g u i e n t e s g a s t o s a j e n o s a l g i r o d e l

n e g o c i o :

- G a s t o s d e v i a j e d e l o s f a m i l i a r e s d e l G e r e n t e G e n e r a l q u e n o

p r e s t a n s e r v i c i o s e n l a e m p r e s a , c u y o g a s t o s o n : 1 7 , 8 9 0

- C o m p r a d e a l i m e n t o s e n s u p e r m e r c a d o s p a r a l a c a s a d e l G e r e n t e

G e n e r a l d e l a e m p r e s a. 9 , 4 2 0

- S e r v i c i o s d e v i g i l a n c i a p r e s t a d o s e n l o s d o m i c i l i o s d e l G e r e n t e

G e n e r a l y d e l c o n t a d o r d e l a e m p r e s a.

6 , 9 0 0


B a s e l e g a l: I n c i s o a ) d e l a r t c u l o 4 4 d e l a L e y .

M u l t a s e I n t e r e s e s c a r g a d o s a g a s t o s .

L a e m p r e s a c a r g a g a s t o s a d m i n i s t r a t i v o s l o s i g u i e n t e :

M u l t a p o r i n f r a c c i o n e s d e t r n s i t o d e l o s v e h c u l o s d e l a e m p r e s a ,

i m p u e s t a p o r l a M u n i c i p a l i d a d P r o v i n c i a l d e L i m a .

1 , 9 0 0

M u l t a p o r i n f r a c c i o n e s a l r e g l a m e n t o d e t r a b a j o i m p u e s t a p o r e l

M i n i s t e r i o d e T r a b a j o . 3 , 8 0 0

E l 1 4 d e n o v i e m b r e l a e m p r e s a r e a l i z l a p r e s e n t a c i n d e l a D D J J

m e n s u a l d e l I m p u e s t o a l a R e n t a d e l m e s d e m a r z o d e l 2 0 1 4 f u e r a d e

f e c h a , h a b i e n d o c a n c e l a d o S / . 2 5 9 d e i n t e r e s e s m s l a m u l t a d e S / .

3 8 0 .

6 3 9

M o n t o n o d e d u c i b l e 6 , 3 3 9

B a s e l e g a l : I n c i s o c ) d e l a r t c u l o 4 4 d e l a L e y .


P r o v i s i o n e s n o a d m i t i d a s

S e h a r e g i s t r a d o u n a p r o v i s i n p a r a r e c o n o c e r l a p r d i d a d e v a l o r d e e x i s t e n c i a s , p o r u n m o n t o

d e S / . 1 9 5 , 7 0 0 , s i n e f e c t u a r l a d e s t r u c c i n c o r r e s p o n d i e n t e.

M o n t o n o d e d u c i b l e

1 9 5 , 7 0 0

B a s e l e g a l: I n c i s o f ) d e l A r t c u l o 4 4 d e l a L e y y t e r c e r p r r a f o d e l i n c i s o c ) d e l a r t c u l o 2 1 d e l

R e g l a m e n t o

A m o r t i z a c i n d e I n t a n g i b l e s

L a e m p r e s a r e c i b i e n e l m e s d e J u l i o 2 0 1 4 d e f o r m a g r a t u i t a d e p a r t e d e l S r .

J o s A l v a C h a v e z u n s o f t w a r e p a r a c o n t r o l d e i n v e n t a r i o s v a l o r i z a d o e n S / .

3 5 , 0 0 0 , e l c u a l h a s i d o a m o r t i z a d o a p l i c a n d o l o e s t a b l e c i d o e n e l i n c i s o g ) d e l

a r t c u l o 4 4 d e l a L e y


B a s e l e g a l : I n c i s o g ) d e l A r t c u l o 4 4 d e l a L e y e i n c i s o a ) d e l A r t c u l o 2 5 d e l R e g l a m e n t o .

G a s t o s n o s u s t e n t a d o s c o n c o m p r o b a n t e s d e p a g o

- S e h a r e g i s t r a d o c o m o s u s t e n t o d e g a s t o p o r s e r v i c i o d e c o n f e c c i n d e a f i c h e s c o n u n a

o r d e n d e s e r v i c i o p o r S / . 6 , 7 0 0 .

6 , 7 0 0

- S e h a r e g i s t r a d o c o m o s u s t e n t o d e l g a s t o p o r e l m a n t e n i m i e n t o d e e q u i p o s d e o f i c i n a c o n

e l P r e s u p u e s t o T c n i c o N P T - 1 0 9 0 , p o r u n i m p o r t e d e S / . 4 , 8 7 0 .

4 , 8 7 0

- S e h a r e g i s t r a d o g a s t o s d i v e r s o s s u s t e n t a d o s c o n n o t a s d e v e n t a p o r u n m o n t o d e S / .

2 , 4 0 0 . 2 , 4 0 0


B a s e l e g a l : I n c i s o j) d e l A r t c u l o 4 4 d e l a L e y e i n c i s o b ) d e l a r t c u l o 2 5 d e l R e g l a m e n t o .


C o m p r a s p a g a d a s s i n u t i l i z a r M e d i o s d e P a g o o d i n e r o e n

e f e c t i v o .

S e r e g i s t r c o m o c o s t o o g a s t o e n s u c o n t a b i l i d a d e l i m p o r t e d e S / . 5 6 , 8 2 5 q u e c o r r e s p o n d e a

a d q u i s i c i o n e s p a g a d a s e n e f e c t i v o , a d i f e r e n t e s p r o v e e d o r e s , p o r m o n t o s s u p e r i o r e s a l o s

s e a l a d o s e n e l a r t c u l o 3 d e l a L e y N 2 8 1 9 4 ( S / . 3 , 5 0 0 U S $ 1 , 0 0 0 ) .

P a r a e f e c t o s t r i b u t a r i o s , l o s p a g o s q u e s e e f e c t e n s i n u t i l i z a r M e d i o s d e P a g o n o d a r n

d e r e c h o a d e d u c i r g a s t o s , c o s t o s o c r d i t o s; a e f e c t u a r c o m p e n s a c i o n e s n i a s o l i c i t a r

d e v o l u c i o n e s d e t r i b u t o s , s a l d o s a f a v o r , r e i n t e g r o s t r i b u t a r i o s , r e c u p e r a c i n a n t i c i p a d a ,

r e s t i t u c i n d e d e r e c h o s a r a n c e l a r i o s.


B a s e L e g a l : a r t c u l o s 3 y 8 d e l a L e y N 2 8 1 9 4 e i n c i s o d ) d e l a r t c u l o 2 5 d e l R e g l a m e n t o .

I m p u e s t o d e t e r c e r o s a s u m i d o s p o r l a e m p r e s a

E n e l m e s d e a b r i l l a e m p r e s a e f e c t a e l p a g o d e u n s e r v i c i o d e c o n s u l t o r a a u n p r o f e s i o n a l ,

h a b i e n d o r e c i b i d o u n r e c i b o p o r h o n o r a r i o s p o r e l i m p o r t e d e S / . 5 , 8 0 0 l a e m p r e s a a s u m i e l

p a g o d e l a r e t e n c i n c o r r e s p o n d i e n t e.

I m p o r t e d e l a r e t e n c i n d e l I m p a l a R e n t a ( 1 0 % d e 5 , 8 0 0 ) = 5 8 0

B a s e L e g a l: A r t c u l o 4 7 d e l a L e y

D E D U C C I N

A D I C I O N A L

D e d u c c i n a d i c i o n a l p o r r e m u n e r a c i o n e s

p a g a d a s a p e r s o n a s c o n d i s c a p a c i d a d . ( 3 7 - z ;

2 1 - x )

- S e t o m a r l a R M V v i g e n t e a l c i e r r e d e l e j e r c i c i o .

- E l p o r c e n t a j e d e p e r s o n a s c o n d i s c a p a c i d a d s e

d e b e c a l c u l a r p o r c a d a e j e r c i c i o g r a v a b l e .

- A c r e d i t a r c o n d i c i n d e d i s c a p a c i d a d c o n e l

c e r t i f i c a d o e m i t i d o p o r e l M i n i s t e r i o d e S a l u d , d e

D e f e n s a y d e l I n t e r i o r a t r a v s d e s u s c e n t r o s

h o s p i t a l a r i o s , y p o r e l S e g u r o S o c i a l d e S a l u d -

E S S A L U D. S e d e b e c o n s e r v a r u n a c o p i a d e l

c e r t i f i c a d o , l e g a l i z a d a p o r n o t a r i o , d u r a n t e l a

p r e s c r i p c i n .

C a s o p r c t i c o

L a e m p r e s a m a n t i e n e e n p l a n i l l a s d e s d e e l a o

2 0 1 3 a 5 5 t r a b a j a d o r e s , d e n t r o d e l o s c u a l e s 8

e r a n d i s c a p a c i t a d o s. E n e l m e s d e f e b r e r o 2 0 1 4

c o n t r a t a a 5 t r a b a j a d o r e s d i s c a p a c i t a d o s

a d i c i o n a l e s , s i e n d o s u s r e m u n e r a c i o n e s S / . 2 , 5 9 0

y S / . 1 , 9 5 0 r e s p e c t i v a m e n t e .

4 2

D E D U C C I N A D I C I O N A L

D e d u c c i n a d i c i o n a l p o r r e m u n e r a c i o n e s

p a g a d a s a p e r s o n a s c o n d i s c a p a c i d a d . ( 3 7 - z ;

2 1 - x )

- E l m o n t o a d i c i o n a l d e d u c i b l e a n u a l m e n t e p o r

c a d a p e r s o n a c o n d i s c a p a c i d a d n o p o d r e x c e d e r

d e 2 4 R M V .

- T r a t n d o s e d e t r a b a j a d o r e s c o n m e n o s d e u n

a o d e r e l a c i n l a b o r a l , e l m o n t o a d i c i o n a l

d e d u c i b l e n o p o d r e x c e d e r d e 2 R M V p o r m e s

l a b o r a d o p o r c a d a p e r s o n a c o n d i s c a p a c i d a d .

4 3

D E D U C C I N A D I C I O N A L

D e d u c c i n a d i c i o n a l s o b r e l a s r e m u n e r a c i o n e s q u e s e

p a g u e n a p e r s o n a s c o n d i s c a p a c i d a d

M o n t o n o d e d u c i b l e : ( A ) - ( C )

8

t r a b a j a d o r e s

c o n

a n t i g e d a d

m a y o r a 1

a o

5

t r a b a j a d o r e s

c o n

a n t i g e d a d

m e n o r a 1

a o

D e t e r m i n a c i n d e l p o r c e n t a j e d e t r a b a j a d o r e s d i s c a p a c i t a d o s :

a ) N m e r o d e t r a b a j a d o r e s d u r a n t e e l e j e r c i c i o 2 0 1 4 , c a l c u l a d o s m e n s u a l m e n t e y t o t a l i z a d o s p o r

a o :

( 5 5 x 2 ) + ( 6 0 x 1 0 ) = 1 1 0 + 6 0 0 = 7 1 0

b ) N m e r o d e t r a b a j a d o r e s d i s c a p a c i t a d o s:

( 8 x 2 ) + ( 1 3 x 1 0 ) = 1 6 + 1 3 0 = 1 4 6

c ) P o r c e n t a j e d e t r a b a j a d o r e s d i s c a p a c i t a d o s:

1 4 6 x 1 0 0 = 2 0 . 5 6 %

7 1 0

R e m u n e r a c i o n e s P a g a d a s :

8 t r a b a j a d o r e s d i s c a p a c i t a d o s c o n m s d e u n a o d e l a b o r: 8 x S / . 2 , 5 9 0 x 1 4 r e m u n e r a c i o n e s

= S / . 2 9 0 , 0 8 0 2 9 3 , 8 1 0

B o n i f i c a c i n e x t r a o r d i n a r i a : 8 x S / . 2 , 5 9 0 x 9 % x 2 g r a t i f i c a c i o n e s =

S / . 3 , 7 3 0

5 T r a b a j a d o r e s d i s c a p a c i t a d o s c o n m e n o s d e u n a o d e l a b o r: 5 x S / . 1 , 9 5 0 x 1 1

r e m u n e r a c i o n e s = S / . 1 0 7 , 2 5 0

1 2 6 , 7 3 4

G r a t i f i c a c i n j u l i o t r a b a j a d o r e s d i s c a p a c i t a d o s c o n m e n o s d e u n a o d e l a b o r : ( 5 m e s e s x S / .

1 , 9 5 0 x 5 ) / 6 = S / . 8 , 1 2 5

G r a t i f i c a c i n d e d i c i e m b r e d e l o s t r a b a j a d o r e s d i s c a p a c i t a d o s c o n m e n o s d e u n a o d e l a b o r :

( S /. 1 , 9 5 0 x 5 ) = 9 , 7 5 0

B o n i f i c a c i n e x t r a o r d i n a r i a: 8 , 1 2 5 + 9 , 7 5 0 x 9 % = 1 , 6 0 9

D e d u c c i n a d i c i o n a l: 5 0 %

5 0 % d e S / . 2 9 3 , 8 1 0 1 4 6 , 9 0 5

5 0 % d e S / . 1 2 6 , 7 3 4 6 3 , 3 6 7

L i m i t e m x i m o:

- T r a b a j a d o r e s c o n m s d e u n a o d e l a b o r:

8 t r a b a j a d o r e s x 2 4 R M V ( S /. 7 5 0 ) 1 4 4 , 0 0 0

- T r a b a j a d o r e s c o n m e n o s d e u n a o d e l a b o r:

5 t r a b a j a d o r e s x 2 R M V x 1 0 m e s e s d e l a b o r 7 5 , 0 0 0

D e d u c c i n a d i c i o n a l p o r t r a b a j a d o r ( m e n o r v a l o r e n t r e d e d u c c i n a d i c i o n a l y l m i t e m x i m o ) 1 4 4 , 0 0 0 6 3 , 3 6 7

T O T A L D E D U C C I N A D I C I O N A L 2 0 7 , 3 6 7

C R E D I T O C O N T R A E L I M P U E S T O A L A

R E N T A P O R T R A B A J A D O R E S C O N

D I S C A P A C I D A D

B a s e l e g a l : N u m e r a l 3 . 2 d e l a r t c u l o 3 d e l D e c r e t o S u p r e m o N 2 8 7- 2 0 1 3 - E F

E l m o n t o d e l c r d i t o e q u i v a l e a l 3 % d e l a

r e m u n e r a c i n a n u a l d e l o s t r a b a j a d o r e s c o n

d i s c a p a c i d a d , q u e d e v e n g u e y s e p a g u e e n e l m i s m o

e j e r c i c i o .

D i c h o c r d i t o n o d e b e r e x c e d e r a l i m p o r t e q u e

r e s u l t e d e m u l t i p l i c a r e l f a c t o r 1 , 4 4 p o r l a R M V y p o r

e l N d e t r a b a j a d o r e s c o n d i s c a p a c i d a d s o b r e e l c u a l

s e e s t i m a l a r e m u n e r a c i n a n u a l .

L a c o n d i c i n d e d i s c a p a c i d a d d e l t r a b a j a d o r , d e b e

s e r a c r e d i t a d a c o n e l c e r t i f i c a d o d e d i s c a p a c i d a d

o t o r g a d o p o r l o s h o s p i t a l e s d e l o s m i n i s t e r i o s d e

S a l u d , d e D e f e n s a y d e l I n t e r i o r y e l E s S a l u d . E l

e m p l e a d o r d e b e c o n s e r v a r d u r a n t e e l p l a z o d e

p r e s c r i p c i n , u n a c o p i a l e g a l i z a d a p o r n o t a r i o d e l

c e r t i f i c a d o .

D i c h o c r d i t o s e r a p l i c a d o e n e l e j e r c i c i o e n e l q u e

d e v e n g u e n y s e p a g u e n l a s r e m u n e r a c i o n e s.

D i c h o s c r d i t o s n o g e n e r a n s a l d o a f a v o r d e l

c o n t r i b u y e n t e , n o p u e d e n s e r a r r a s t r a d o s a l o s

e j e r c i c i o s s i g u i e n t e s , n o o t o r g a n d e r e c h o a

d e v o l u c i n y n o p u e d e n s e r t r a n s f e r i d o s a T e r c e r o s .

A ) C r d i t o p o r r e m u n e r a c i o n e s a l

p e r s o n a l d i s c a p a c i t a d o




B ) C r d i t o p o r m e j o r a s r e a l i z a d a s e n l a e m p r e s a a

f a v o r d e l p e r s o n a l d i s c a p a c i t a d o

E l m o n t o d e l c r d i t o e q u i v a l e a l 5 0 % d e l o s g a s t o s

p o r a j u s t e s r a z o n a b l e s e n e l l u g a r d e t r a b a j o ,

d e v e n g a d o s e n c a d a e j e r c i c i o y s u s t e n t a d o s c o n l o s

r e s p e c t i v o s c o m p r o b a n t e s d e p a g o .

E l c r d i t o n o d e b e r e x c e d e r a l i m p o r t e q u e r e s u l t e

d e m u l t i p l i c a r e l f a c t o r 0 , 7 3 p o r l a U I T y p o r e l N d e

t r a b a j a d o r e s c o n d i s c a p a c i d a d q u e r e q u i r i e r o n

a j u s t e s r a z o n a b l e s e n e l l u g a r d e t r a b a j o .

D i c h o c r d i t o s e r a p l i c a d o e n e l e j e r c i c i o e n q u e

d e v e n g u e n l o s g a s t o s p o r a j u s t e s r a z o n a b l e s .

D i c h o s c r d i t o s n o g e n e r a n s a l d o a f a v o r d e l

c o n t r i b u y e n t e , n o p u e d e n s e r a r r a s t r a d o s a l o s

e j e r c i c i o s s i g u i e n t e s , n o o t o r g a n d e r e c h o a

d e v o l u c i n y n o p u e d e n s e r t r a n s f e r i d o s a T e r c e r o s .

B a s e l e g a l : N u m e r a l 3 . 3 d e l a r t c u l o 3 d e l D e c r e t o S u p r e m o N 2 8 7- 2 0 1 3 - E F




A ) C r d i t o p o r r e m u n e r a c i o n e s a l p e r s o n a l d i s c a p a c i t a d o

3 % d e l t o t a l d e r e m u n e r a c i o n e s d e v e n g a d a s y p a g a d a s : 2 9 3 , 8 1 0 +

1 2 6 , 7 3 4 = 4 2 0 , 5 4 4

3 % d e

4 2 0 , 5 4 4 = 1 2 , 6 1 6 ( 1 )

L i m i t e m x i m o :

1 . 4 4 x R M V x N d e t r a b a j a d o r e s d i s c a p a c i t a d o s : 1 . 4 4 x 7 5 0 x

1 3 = 1 4 , 0 4 0 ( 2 )

L m i t e m x i m o : e l m e n o r e n t r e ( 1 ) y ( 2 )

1 2 ,

6 1 6

B ) C r d i t o p o r m e j o r a s r e a l i z a d a s e n l a e m p r e s a a f a v o r d e l p e r s o n a l

d i s c a p a c i t a d o

5 0 % d e l T o t a l i n v e r t i d o 5 0 % d e 5 8 , 0 0 0

= 2 9 , 0 0 0 ( 3 )

L i m i t e m x i m o

0 . 7 3 x U I T x N d e T r a b a j a d o r e s D i s c a p a c i t a d o s: 0 . 7 3 x 3 , 8 0 0 x

1 3 = 3 6 , 0 6 2 ( 4 )

L m i t e m x i m o : e l m e n o r e n t r e ( 3 ) y ( 4 )

2 9 , 0 0 0

T O T A L C R E D I T O C O N T R A E L IR S I N D E R E C H O A D E V O L U C I O N P O R T R A B A J A D O R E S

D I S C A P A C I T A D O S

4 1 , 6 1 6

C O M P E N S A C I O N D E

P E R D I D A S

B

4 9

C O M P E N S A C I O N D E P E R D I D A S

P l a z o d e c o m p e n s a c i n:

4 a o s c o n t a d o s d e s d e e l

e j e r c i c i o s i g u i e n t e a l d e s u

g e n e r a c i n.

A p l i c a c i n: c o n t r a e l

1 0 0 % d e l a r e n t a n e t a d e

c a d a e j e r c i c i o .

P l a z o d e c o m p e n s a c i n:

S i n p l a z o l m i t e

A p l i c a c i n: h a s t a e l 5 0 %

d e l a r e n t a n e t a q u e s e

o b t e n g a e n l o s e j e r c i c i o s

i n m e d i a t o s s i g u i e n t e s.

A

L a e m p r e s a d e s e r v i c i o s E L S O L S A C a r r a s t r a p a r a e l e j e r c i c i o

g r a v a b l e 2 0 1 4 u n a p r d i d a d e S / . 2 5 , 5 0 0 g e n e r a d a e n e l e j e r c i c i o

g r a v a b l e 2 0 1 0 y p o r l a q u e e l i g i e l s i s t e m a d e a r r a s t r e d e

p r d i d a s e n d i c h o e j e r c i c i o , a d e m s t i e n e u n a p r d i d a d e l

e j e r c i c i o 2 0 1 4 d e S / . 2 , 5 0 0 y u n a r e n t a e x o n e r a d a d e S / . 5 0 0 e n

e l a o 2 0 1 4 .

C o n c e p t o

E j e r c i c i o G r a v a b l e

2 0 1 1 2 0 1 2 2 0 1 3 2 0 1 4 2 0 1 5

S / . S / . S / . S / . S / .

R e n t a n e t a o p r d i d a d e l

e j e r c i c i o 3 , 7 5 0 5 , 6 0 7 7 , 9 9 0 - 2 , 5 0 0 8 , 5 4 5

R e n t a s e x o n e r a d a s 0 0 0 5 0 0 0

U t i l i d a d o p r d i d a d e l

e j e r c i c i o c o m p e n s a d a 3 , 7 5 0 5 , 6 0 7 7 , 9 9 0

-

2 , 0 0 0 8 , 5 4 5

P r d i d a s d e e j e r c i c i o s

a n t e r i o r e s - 2 5 , 5 0 0 - 2 1 , 7 5 0 0 - 1 6 , 1 4 3 - 8 , 1 5 3 * - 2 , 0 0 0

R e n t a N e t a I m p o n i b l e 0 0 0 0 6 , 5 4 5

I m p u e s t o a l a R e n t a ( 3 0 % ) 0 0 0 0 1 9 6 4

P r d i d a n e t a

c o m p e n s a b l e - 2 1 , 7 5 0 - 1 6 , 1 4 3 - 8 , 1 5 3 - 2 , 0 0 0 0

* C u m p l i d o s l o s 4 a o s e n e l e j e r c i c i o 2 0 1 4 , e l s a l d o d e l a p r d i d a

( S / . 8 , 1 5 3 ) n o p u e d e a r r a s t r a r s e a l o s s i g u i e n t e s e j e r c i c i o s.

P a r a e f e c t o s d e l a r r a s t r e d e l a p r d i d a t r i b u t a r i a d e l e j e r c i c i o 2 0 1 4

( S / . 2 , 5 0 0 ) , s e d e b e c o n s i d e r a r l a s r e n t a s e x o n e r a d a s ( S / . 5 0 0 ) e n t r e l o s

i n g r e s o s , a f i n d e r e d u c i r l a p r d i d a d e l e j e r c i c i o ( S / . 2 , 0 0 0 ) , m o n t o q u e

p u e d e a r r a s t r a r s e p a r a e l e j e r c i c i o 2 0 1 5 . 5 0


L a e m p r e s a d i s t r i b u i d o r a A l f i l S A C . a r r a s t r a u n a p r d i d a d e

S / . 1 7 , 8 0 0 g e n e r a d a e n e l e j e r c i c i o g r a v a b l e 2 0 1 0 y p o r l a q u e

e l i g i e l s i s t e m a d e a r r a s t r e d e p r d i d a s e n d i c h o e j e r c i c i o ,

a d e m s t i e n e p r d i d a d e l e j e r c i c i o 2 0 1 4 S / . 8 , 5 5 0 y u n a r e n t a

e x o n e r a d a d e S / . 1 , 0 8 5 e n e l a o 2 0 1 4 .

E l s a l d o d e l a P r d i d a N e t a C o m p e n s a b l e p a r a e l e j e r c i c i o 2 0 1 5 e s d e

S / . - 4 , 4 6 0 , a n c u a n d o h a y a n t r a n s c u r r i d o l o s 4 e j e r c i c i o s h a s t a s u

a g o t a m i e n t o.

P a r a e f e c t o s d e l a r r a s t r e d e l a p r d i d a t r i b u t a r i a d e l e j e r c i c i o 2 0 1 4 ( S / .

8 , 5 5 0 ) , s e d e b e c o n s i d e r a r l a s r e n t a s e x o n e r a d a s: S / . 1 , 0 8 5 e n t r e l o s

i n g r e s o s , a f i n d e r e d u c i r l a p r d i d a t r i b u t a r i a c o m p e n s a b l e d e l e j e r c i c i o ,

p o r l o t a n t o , e n e l p r e s e n t e c a s o t e n d r a u n a p r d i d a d e l e j e r c i c i o a

c o m p e n s a r. d e S / . 7 , 4 6 5 .

C o n c e p t o

E j e r c i c i o G r a v a b l e

2 0 1 1 2 0 1 2 2 0 1 3 2 0 1 4 2 0 1 5

S / . S / . S / . S / . S / .

R e n t a n e t a o p r d i d a d e l

e j e r c i c i o

8 , 5 5 0 6 , 8 5 5 1 1 , 6 5 5 - 8 , 5 5 0 1 4 , 5 4 8

R e n t a s E x o n e r a d a s 0 0 0 1 , 0 8 5 0

P e r d i d a d e l e j e r c i c i o

c o m p e n s a d a

0 0 0 - 7 , 4 6 5 0

P r d i d a d e e j e r c i c i o s a n t e r i o r e s - 1 7 , 8 0 0 - 1 3 , 5 2 5 - 1 0 , 0 9 7 - 4 , 2 6 9 - 1 1 , 7 3 4

R e n t a N e t a I m p o n i b l e ( 5 0 % ) 4 , 2 7 5 3 , 4 2 8 5 , 8 2 8 0 7 , 2 7 4

I m p u e s t o a l a R e n t a ( 3 0 % ) 1 , 2 8 3 1 0 2 8 1 , 7 4 8 0 2 , 1 8 2

P r d i d a N e t a a c o m p e n s a b l e - 1 3 , 5 2 5 - 1 0 , 0 9 7 - 4 , 2 6 9 - 1 1 , 7 3 4 - 4 , 4 6 0

5 1


A J U S T E S

A J U S T E S

E n p e s t a a s e i n c o r p o r a d o u n a n u e v a s u b -

p e s t a a d e n o m b r e : d e C o l a b o r a c i n

c o n l a s i g u i e n t e i n f o r m a c i n:

S e h a i n c o r p o r a d o l a p r e g u n t a: F o r m a P a r t e d e u n c o n t r a t o d e

c o l a b o r a c i n e m p r e s a r i a l s i n c o n t a b i l i d a d i n d e p e n d i e n t e ?

O p c i o n e s: S I N O

A l s e l e c c i o n a r l a o p c i n S I s e m u e s t r a l o s s i g u i e n t e s c a m p o s

p a r a i n g r e s a r l o s d a t o s d e l o s o t r o s m i e m b r o s d e l c o n t r a t o d e

c o l a b o r a c i n e m p r e s a r i a l s i n c o n t a b i l i d a d i n d e p e n d i e n t e :

D o c u m e n t o d e i d e n t i d a d.

N o m b r e o R a z n S o c i a l

% d e P a r t i c i p a c i n d e l o s o t r o s m i e m b r o s

L a s u m a t o r i a t o t a l d e l o s o t r o s m i e m b r o s o d e c a d a u n o d e e l l o s

e n f o r m a i n d i v i d u a l , n o d e b e s e r m a y o r q u e 1 0 0 % , d e l o

c o n t r a r i o m o s t r a r a e l m e n s a j e d e a d v e r t e n c i a c a n t i d a d

i n g r e s a d a s u p e r a e l m x i m o

L u e g o m u e s t r a d o s ( 0 2 ) o p c i o n e s p a r a c o m p l e m e n t a r l a

i n f o r m a c i n:

C o m o O p e r a d o r

C o m o P a r t i c i p e

L a o p c i n m a n t i e n e l a m i s m a f u n c i o n a l i d a d q u e e l P D T

a n t e r i o r.

A J U S T E S

A J U S T E S

C a s i l l a 6 1 0 C l c u l o d e c o e f i c i e n t e p a r a l o s p a g o s a c u e n t a

m e n s u a l e s , e l s i s t e m a v a l i d a r l o s i g u i e n t e:

S i e n l a c a s i l l a 1 0 7 < 0 o e l c o e f i c i e n t e r e s u l t a n t e e s m e n o r a

1 . 5 % , e n t o n c e s l a c a s i l l a 6 1 0 d e b e r a m o s t r a r c o m o d a t o e l

1 . 5 % .

A J U S T E S

E n l a p e s t a a d e I n f o r m a c i n C o m p l e m e n t a r i a I n f o r m a c i n

G e n e r a l D a t o s d e l c o n t a d o r s e h a i n c o r p o r a d o e l c a m p o D N I d e

e s t e .

A J U S T E S

E n I n f o r m a c i n C o m p l e m e n t a r i a - A l q u i l e r e s P a g a d o s , s e h a

i n c l u i d o u n c a m p o p a r a c o n s i g n a r i n f o r m a c i n r e s p e c t o a l a

c a n t i d a d d e m e s e s q u e s e h a t e n i d o e l b i e n e n a r r e n d a m i e n t o.

A J U S T E S

E n l a p e s t a a a l a c a s i l l a 1 0 3 ( a d i c i o n e s p a r a

d e t e r m i n a r l a r e n t a i m p o n i b l e ) e n e l r u b r o d e G a s t o s

s e h a d e s h a b i l i t a d o l a o p c i n .

C u a n d o e l c o n t r i b u y e n t e e l i j e l a o p c i n s e

h a b i l i t a d e n t r o d e l r e g i s t r o d e e l c a m p o

( e n e r o d i c i e m b r e ). E s t e c a m p o c a l c u l a u n m o n t o t o t a l i z a d o y

c o n s i d e r a d i c h o m o n t o e n c a s i l l a c o r r e s p o n d i e n t e a

. L o s d e m s c a m p o s d e e s t e c o n c e p t o m a n t i e n e n l o s

c r i t e r i o s d e l a o a n t e r i o r. E s d e c i r , l a d i f e r e n c i a d e l o s m o n t o s

d e c l a r a d o s e n l o s c o n c e p t o s y

e s c o n s i g n a d a e n e l c o n c e p t o

A J U S T E S

A J U S T E S

E n l a p e s t a a a l a c a s i l l a 1 0 3 ( a d i c i o n e s p a r a

d e t e r m i n a r l a r e n t a i m p o n i b l e ) e n e l r u b r o d e

R e m u n e r a c i o n e s d e l .

C u a n d o e l c o n t r i b u y e n t e e l i j a l a o p c i n o

s e h a b i l i t a d e n t r o d e l r e g i s t r o d e

e l c a m p o ( e n e r o d i c i e m b r e ). E s t e c a m p o

c a l c u l a u n m o n t o t o t a l i z a d o y c o n s i d e r a r d i c h o m o n t o e n c a s i l l a

c o r r e s p o n d i e n t e a c o n t a b l e. L o s d e m s c a m p o s d e e s t e

c o n c e p t o m a n t i e n e n l o s c r i t e r i o s d e l a o a n t e r i o r.

A J U S T E S

A J U S T E S

E n s e i n c o r p o r a u n a p e s t a a d e

d e e n r e f e r e n c i a a l o s e a l a d o e n e l

l i t e r a l q ) d e l A r t . 3 7 d e l T U O d e l a L e y d e l I m p u e s t o a l a R e n t a .

L o s d a t o s q u e s e d e b e n r e g i s t r a r s o n : e l n m e r o d e R U C d e l

p r o v e e d o r y e l m o n t o a n u a l i z a d o d e d i c h o g a s t o r e s p e c t o d e l

r e f e r i d o p r o v e e d o r.

E l s i s t e m a p e r m i t e e l r e g i s t r o d e m a n e r a i n d i v i d u a l o m e d i a n t e

a r c h i v o p l a n o d e l a i n f o r m a c i n s o l i c i t a d a e n e l p r e s e n t e t e m .

A s i m i s m o p e r m i t e i n g r e s a r u n c a m p o n u e v o , m o d i f i c a r o

e l i m i n a r e l r e g i s t r o .

A J U S T E S

A J U S T E S

E n I n f o r m a c i n C o m p l e m e n t a r i a , s e h a i n c o r p o r a d o u n a

p e s t a a c o n e l n o m b r e A r t i c u l o 6 3 I m p u e s t o a l a c o n

l a s i g u i e n t e i n f o r m a c i n:

T i t u l o : C o n s t r u c t o r a s c o n

D e s c r i p c i n: d e D e t e r m i n a c i n d e l a R e n t a B r u t a

E l c o n t r i b u y e n t e d e b e s e l e c c i o n a r l a s s i g u i e n t e s o p c i o n e s:

M t o d o a )

M t o d o b )

A J U S T E S

E n l a p e s t a a d e I n f o r m a c i n C o m p l e m e n t a r i a

S u b - p e s t a a: 1 0 0 P r i n c i p a l e s s o c i o s , a s o c i a d o s y

o t r o s .

S e h a n i n c o r p o r a d o:

E l c a m p o d e

E l c a m p o % d e p a r t i c i p a c i n s o b r e e l c a p i t a l

R e s p e c t o a e s t e u l t i m o c a m p o , l a s u m a t o r i a t o t a l

d e l o s a s o c i a d o s y n o d e b e s e r

m a y o r q u e 1 0 0 % , d e l o c o n t r a r i o m o s t r a r a e l

m e n s a j e d e a d v e r t e n c i a c a n t i d a d i n g r e s a d a

s u p e r a e l m x i m o . A s i m i s m o , e l i n g r e s o

d e c a d a u n o d e l o s a s o c i a d o s y n o

d e b e e x c e d e r d e l 1 0 0 % d e l o c o n t r a r i o m o s t r a r a e l

m i s m o m e n s a j e d e e r r o r.

A J U S T E S

renta declaracion jurada 22022015

Documents