racunovodstvo i porezi - efsa.unsa.ba zagreb +1... · univerzitet u sarajevu ekonomski fakultet u...

Univerzitet u Sarajevu Ekonomski fakultet u Sarajevu – Poslovna akademija

RAČUNOVODSTVO I POREZI MA «+1»

Voditelji studija: Prof. dr. Boris Tušek

Prof. dr. Mehmed Jahić

Univerzitet u Sarajevu Ekonomski fakultet u Sarajevu

Magistarski studij

RAČUNOVODSTVO I POREZI

� Cilj studija Visokoobrazovani i kvalitetni kadrovi specijalizirani u oblasti računovodstva i poreza već godinama su veoma traženi na tržištu rada u BiH. Područje računovodstva, finansijskog izvještavanja, obračuna i prijave poreza strogo je regulirano, a institucionalni okvir veoma dinamičan, što nameće potrebu za kontinuiranim stručnim usavršavanjem kadrova. Postdiplomski studij Računovodstvo i porezi omogućiti će polaznicima usvajanje novih teorijskih i praktičnih znanja i osposobiti ih za samostalno obavljanje i najzahtjevnijih poslova u ovoj oblasti. Cilj studija je upravo omogućavanje polaznicima da steknu nova i napredna naučna i stručna znanja u području računovodstva i poreza čime će se zadovoljiti izražene potrebe privrede i tržišta rada za specijaliziranim kadrovima, stvoriti preduslovi za dalji razvoj i jačanje računovodstvene profesije u BiH i time indirektno doprinijeti približavanju zemlje evropskim integracijama.

� Kome je studij namijenjen? Studij je namijenjen svima onima koji su završili I ciklus studija (180-240 ECTS bodova) i imaju potrebu i/ili želju za sticanjem specijaliziranih teorijskih i/ili praktičnih znanja u oblasti računovodstva i poreza.

� Metod rada Magistarski studij Računovodstvo i porezi traje dvije godine odnosno četiri semestra, ili 1 godinu, tj. dva semestra. Nastava iz ukupno 13 predmeta se izvodi tokom prva tri semestra, dok je posljednji semestar predviđen za izradu magistarskog rada. Za svaki predmet predviđeni broj sati predavanja i praktičnog rada je 30. Ukupan fond sati nastave iznosi 390. U prvom semestru se izvodi nastava iz pet obaveznih predmeta, u drugom semestru iz četiri obavezna predmeta, a u trećem semestru studenti biraju četiri od ponuđenih osam predmeta. Način izvođenja nastave za svaki predmet određen je ovim nastavnim planom i programom uz obavezno aktivno sudjelovanje studenata kroz rad na slučajevima, timske prezentacije i diskusije. Ispit se može polagati nakon odslušanih predavanja iz tog predmeta, a sastoji se od pismenog i usmenog dijela. Za obavljanje ispita zaduženi su voditelji kurseva. Izrada i odbrana magistarskog rada su obavezni. Završetkom studija stiče se zvanje magistar struke. Ukupan broj ECTS bodova je 120.

� Uslovi za upis Uslovi za upis ostvaruju kandidati koji su završili I ciklus studija (180-240 ECTS bodova) društvenih ili prirodnih nauka, s tim da je poželjno da je kandidat završio dodiplomski studij iz područja ekonomije ili prava. Radno iskustvo kandidata je poželjno, ali ne i obavezno.

Računovodstvo i porezi

Sem ECTS

CODE Kurs ECTS

I ACT401 Računovodstveni sistem u BiH i EU 8

I ACT402 Finansijsko izvještavanje 8

I ACT404 Revizija 8

I ACT405 Porezni sistem BiH 8

I ACT406 Računovodstvo za mala i srednja preduzeća 8

I ACT407 Računovodstveni informacioni sistem 8

II ACT408 Porezni sistem EU 8

II ACT409 Porezno računovodstvo 8

UKUPNO 64

II Izrada magistarskog rada 20

UKUPNO 84

ACT401 RAČUNOVODSTVENI SISTEM U BIH I EU

1. Cilj Ovaj predmet ima za cilj upoznati studente sa karakteristikama računovodstvenog sistema u BiH i EU, uz naglasak na ciljeve i faze harmonizacije računovodstvenih sistema zemalja EU i svijeta kao i bitne aspekte regulacije računovodstvenog sistema i finansijskog izvještavanja. Posebno se izučava računovodstveni sistem BiH, te regulacija računovodstvenog sistema i finansijskog izvještavanja u BiH kako bi se ostvario uvid u stepen njegove harmoniziranosti. Pored toga, studenti će izučavati računovodstvene informacije odnosno korisnike, kvalitet i ulogu tih informacija u procesu poslovnog odlučivanja. 2. Sadržaj

I. Računovodstveni sistem • Pojam i uloga računovodstvenog sistema • Pregled historijskog razvoja računovodstva • Računovodstvena načela • Računovodstvene teorije

II. Međunarodna regulatorna tijela

• IFAC • IASB • FEE

III. Harmonizacija računovodstvenih sistema i finansijskog izvještavanja • Uloga međunarodnih regulatornih tijela • Karakteristike i ciljevi harmonizacije • Faze harmonizacije računovodstvenih sistema zemalja EU • Rezultati harmonizacije računovodstvenih sistema zemalja EU • Faze i rezultati harmonizacije računovodstvenih sistema u svijetu • Računovodstveni sistem BiH sa aspekta harmoniziranosti

IV. Regulacija računovodstvenog sistema i finansijskog izvještavanja

• Regulacija računovodstvenog sistema u EU • Regulacija finansijskog izvještavanja u EU • Regulacija računovodstvenog sistema i finansijskog izvještavanja u BiH

V. Računovodstvene informacije i njihovi korisnici

• Korisnici računovodstvenih informacija • Računovodstvene informacije za interne korisnike • Računovodstvene informacije za eksterne korisnike

VI. Računovodstvene informacije i proces poslovnog odlučivanja

• Kvalitet računovodstvenih informacija • Računovodstvene informacije u procesu poslovnog odlučivanja

3. Metod rada U izvođenju nastave će dominirati interaktivni metod rada tako što će uz predavanja nastavnika polaznici biti u prilici aktivno sudjelovati kroz rad na slučajevima, timske prezentacije i diskusije. Konačna ocjena će se formirati na temelju aktivnosti studenta na nastavi, te pismenog i usmenog ispita. 4. Literatura

• Žager, K., Mamić Sačer, I., Sever, S. Žager, L. (redaktor Žager, L.) Analiza financijskih izvještaja, u tisku (Masmedia, Zagreb, 2008).

• Grupa autora (redaktori Krasić, Š., Žager L.) Državna revizija, u tisku (Državni ured za reviziju, Zagreb, 2008.)

• Grupa autora, Računovodstvo, priručnik za vježbe (redaktor Tušek., B.), drugo izmijenjeno i dopunjeno izdanje, Zagreb, 2006.

• Grupa autora, Računovodstvo, udžbenik, HRZFD, Zagreb, 2006

• Mamić-Sačer, I., Žager, K., Računovodstveni informacijski sustavi, HZRFD, Zagreb, 2008.

• Tušek, B., Žager, L., Revizija, II izmij. i dop. Izd., HZRFD, Zagreb, 2007.

• Žager, K., Tušek, B., Vašiček, V. Žager, L., (redaktor: Žager, L.): Osnove računovodstva: računovodstvo za neračunovođe, HZRFD, Zagreb, 2007.

• Vinko Belak, Željko Bošnjak, Maja Pehar: „Financijsko računovodstvo prema MSFI i poreznim propisima BiH/FBiH“, Fircon, Mostar, 2006.

• IFAC, IASB, FCM, SEEPAD: „Primjena kontnog okvira u skladu sa MRS/MSFI“, Savez računovođa i revizora Srbije, Beograd, 2007.

• Baruch Englard: „Financijsko računovodstvo II“, prvo izdanje, Faber & Zgombić Plus, Zagreb, 1996.

• Joseph A. Wiseman, James A. Cashin: „Financijsko računovodstvo III“, Faber & Zgombić Plus i Ernst & Young, Zagreb, 1998.

• Međunarodni standardi finansijskog izvještavanja (MSFI) i Međunarodni računovodstveni standardi (MRS), izvorna engleska verzija ili neki od prijevoda sa teritorije bivše Jugoslavije

• grupa autora: „Računovodstvo trgovačkih društava uz primjenu MRS i poreznih propisa“, HZRIF, Zagreb, 2001.

• Beams F., Anthony J., Clement R., Lowensohn S., „Advanced Accounting“, Prentice Hall, New Jersey, 2003.

• Larsen E.: „Modern Advanced Accounting“, NY: McGraw Hill, 2000.

• Meigs, W., Meigs R.: „Računovodstvo, temelj poslovnog odlučivanja“, MATE, Zagreb, 1999.

Voditelji kursa: doc. dr. Meliha Bašić prof. dr. Boris Tušek

ACT402 FINANSIJSKO IZVJEŠTA VANJE

1. Cilj Predmet ima za cilj sticanje naprednih znanja u oblasti finansijskog izvještavanja i razvoj vještina u primjeni računovodstvenih politika, standarda i načela. U tu svrhu izučavaju se finansijski izvještaji, korisnici i njihove potrebe, te faktori kvalitete finansijskih izvještaja. Predmet se bavi finansijskim izvještavanjem u BiH, pitanjima standardizacije i harmonizacije finansijskog izvještavanja, a posebno finansijskim izvještavanjem u zemljama EU i anglosaksonskog govornog područja, što ima za svrhu omogućiti studentima potpuniji uvid u ovu problematiku. Posebna pažnja je posvećena specifičnostima u finansijskom izvještavanju profitnog i neprofitnog sektora, složenih poslovnih subjekata i subjekata u stečaju i likvidaciji te izvještavanju u uslovima inflacije i hiperinflacije kako bi studenti mogli ovladati vještinama pripreme i razumijevanja ovakvih finansijskih izvještaja. 2. Sadržaj

I. Sistem finansijskog izvještavanja • Finansijsko izvještavanje • Finansijski izvještaji • Računovodstvene pretpostavke, načela i standardi • Računovodstvene politike

II. Finansijsko izvještavanje u BiH

• Ciljevi finansijskog izvještavanja • Normativni okvir • Regulatorna tijela

III. Korisnici finansijskih izvještaja

• Eksterni korisnici • Interni korisnici • Finansijsko izvještavanje za potrebe različitih korisnika

IV. Finansijski izvještaji

• Vrste finansijskih izvještaja • Finansijski izvještaji za eksterne korisnike • Finansijski izvještaji za interne korisnike • Periodični izvještaji • Završni račun

V. Kvalitet finansijskih izvještaja

• Formalni i materijalni faktori kvaliteta • Uloga računovodstvenih politika • Promjena i objavljivanje računovodstvenih politika • Revizija i analiza u funkciji kvalitete finansijskog izvještavanja

VI. Standardizacija i harmonizacija finansijskog izvještavanja • Međunarodni standardi finansijskog izvještavanja

VII. Finansijsko izvještavanje u zemljama EU

VIII. Finansijsko izvještavanje u zemljama anglosaksonskog govornog područja

IX. Specifičnosti u finansijskom izvještavanju • Profitni sektor • Neprofitni sektor • Složeni poslovni subjekti • Poslovni subjekti u stečaju i likvidaciji • Uslovi inflacije i hiperinflacije






• Mamić-Sačer, I., Žager, K., Računovodstveni IS, HZRFD, Zagreb, 2008.

• Tušek, B., Žager, L., Revizija, drugo, izmijenjeno i dopunjeno izdanje, HZRFD, Zagreb, 2007.


• prof. dr. Katarina Žager, prof. dr. Lajoš Žager: „Analiza financijskih izvještaja“, Masmedia, Zagreb, 1999.

• Međunarodni standardi finansijskog izvještavanja (MSFI), izvorna engleska verzija ili neki od prijevoda sa teritorije bivše Jugoslavije

• grupa autora: „Računovodstvo trgovačkih društava uz primjenu MRS i poreznih propisa“, HZRIF, Zagreb, 2001.

• Beams F., Anthony J., Clement R., Lowensohn S., „Advanced Accounting“, Prentice Hall, New Jersey, 2003.

• Larsen E.: „Modern Advanced Accounting“, McGraw Hill, New York, Singapure, 2000.

• Meigs, W., Meigs R.: „Računovodstvo, temelj poslovnog odlučivanja“, MATE, Zagreb, 1999.

• Zakon o računovodstvu i reviziji u Federaciji Bosne i Hercegovine (Službene novine FBiH br. 32/05)

Voditelji kursa: doc. dr. Meliha Bašić prof. dr. Danimir Gulin

ACT404 REVIZIJA

1. Cilj U okviru ovog predmeta studenti će izučavati pojam, značaj, ulogu, razvoj i vrste revizije, revizijska načela i standarde, revizijske metode, metodologiju obavljanja revizije od planiranja do sastavljanja izvještaja revizora, analitičke postupke u reviziji, pitanja profesionalne etike kao i neke specifičnosti u reviziji. Cilj je sticanje sveobuhvatnih znanja o ovoj oblasti i razvoj znanja i vještina primjene savremenih načela i metoda revizije. 2. Sadržaj

I. Revizija • Pojam revizije • Značaj revizije • Razvoj revizije • Uloga revizije u upravljanju preduzećem • Objekat i predmet revizije

II. Vrste revizije • Osnovne vrste revizije • Eksterna i interna revizija • Revizija finansijskih izvještaja, revizija poslovanja i revizija podudarnosti • Komercijalna i državna revizija

III. Revizijska načela

• Revizijska načela i razvoj revizijskih standarda • Revizijska načela i temeljne karakteristike revizije

IV. Revizijski standardi

• Opšteprihvaćeni revizijski standardi (GAAS) • Međunarodni revizijski standardi (ISA) • Postupak revizije finansijskih izvještaja prema Međunarodnim revizijskim standardima

V. Obavljanje revizije

• Metode revizije i njihova klasifikacija • Metodologija obavljanja revizije • Analitički postupci u reviziji

VI. Upoznavanje poslovanja klijenta i planiranje revizije

VII. Revizijski rizici

• Pojam revizijskih rizika • Vrste revizijskih rizika • Povezanost revizijskih rizika • Revizorova procjena značajnosti

VIII. Revizijski dokazi i radna dokumentacija revizora • Pojam i obilježja revizijskih dokaza • Vrste revizijskih dokaza i metode prikupljanja • Pojam i funkcije radne dokumentacije • Oblici, sadržaj i organizacija radne dokumentacije • Povjerljivost radne dokumentacije

IX. Izvještaj i mišljenje revizora

• Sastavljanje izvještaja revizora • Izvještaj i mišljenje revizora • Uloga u sprečavanju prevara i grešaka

X. Profesionalna etika revizora • Kodeks profesionalne etike revizora

XI. Specifičnosti u reviziji

• Revizija konsolidiranih finansijskih izvještaja • Revizija finansijskih izvještaja poslovnih subjekata u stečaju i likvidaciji • Revizija finansijskih izvještaja u uslovima inflacije i hiperinflacije









• Boris Tušek, Lajoš Žager: „Revizija“, Hrvatska zajednica računovođa i financijskih djelatnika, Zagreb, 2006.

• William F. Messier Jr.: „Revizija - Priručnik za revizore i studente s rješenjima zadataka“, drugo dopunjeno izdanje, Faber & Zgombić Plus i Revicon, Zagreb, 1997. ili 2000.

• Popović, Ž.,Vitezić, N.: „Revizija i analiza - instrumenti uspješnog donošenja poslovnih odluka“, HZFRD, Zagreb, 2000.

• Tušek, B.: „Revizija - instrument poslovnog odlučivanja“, TEB, Zagreb, 2001.

• „Međunarodni revizijski standardi“, prijevod s engleskog jezika, HUR, Zagreb, 2003.

• Arens A. A., Loebbecke J.K.: „Auditing - An Integrated Approach“, Prentice Hall, Siddle River, New yersey, 1997.

• Brekalo, F.: „Revizija financijskih izvještaja, Priručnik za praktičnu upotrebu“, Faber & Zgombić Plus, Zagreb, 2004.

• Pickett, K. H.: „The Internal Auditing Handbook“, John Wiley & Sons, Chichester, New York, 1997.

• Ritenberg, L. E., Schwieger, B.J.: „Auditing Concepts for a Changing Environment“, Harcourt College Publicher, Orlando, Florida, 2000.

• Žager, K., Žager., L.: „Računovodstveni standardi, financijski izvještaji i revizija”, drugo izmjenjeno i dopunjeno izdanje, Inženjerski biro, Zagreb, 1996.

Voditelji kursa: prof. dr. Lajoš Žager prof. dr. Boris Tušek

ACT405 POREZNI SISTEM BIH

1. Cilj Predmet ima za cilj upoznati studente sa poreznim sistemom BiH odnosno konceptom njegove izgradnje, sistemom državnih i entitetskih prihoda i ulogom poreznih prihoda u njemu, te vrstama i karakteristikama direktnih i indirektnih poreza prisutnih u poreznom sistemu BiH. U okviru toga biti će zanimljivo izučavati fiskalne odnose različitih nivoa vlasti, strukturu i udio poreznih prihoda u BDP-u i prihodima države i entiteta, transparentnost i izdašnost u prikupljanju poreza kao i pitanje izbjegavanja dvostrukog oporezivanja. Posebna pažnja će se posvetiti svakoj vrsti poreza u domaćem poreznom sistemu uključujući utvrđivanje predmeta oporezivanja i poreznih obveznika. 2. Sadržaj

I. Koncept izgradnje poreznog sistema BiH • Pojam poreznog sistema • Zakonodavni okvir • Karakteristike poreznog sistema BiH

II. Državni i entitetski prihodi

• Državni i entitetski budžeti • Sistem državnih i entitetskih prihoda • Fiskalni odnosi različitih nivoa vlasti • Struktura i udio poreznih prihoda u ukupnim državnim i entitetskim prihodima • Struktura i udio poreznih prihoda u BDP-u

III. Vrste poreza

• Direktni porezi • Indirektni porezi

IV. Porez na dohodak u poreznom sistemu BiH

• Pojam i karakteristike poreza na dohodak • Predmet oporezivanja • Obveznici poreza na dohodak

V. Porez na dobit u poreznom sistemu BiH

• Pojam i karakteristike poreza na dobit • Predmet oporezivanja • Obveznici poreza na dobit

VI. Porez na dodanu vrijednost (PDV) u poreznom sistemu BiH

• Pojam i karakteristike PDV-a • Predmet oporezivanja • Primjena PDV-a u pojedinim djelatnostima

VII. Posebni porezi u poreznom sistemu BiH

• Pojam i karakteristike posebnih poreza • Vrste posebnih poreza • Obveznici posebnih poreza

VIII. Oporezivanje nekretnina u poreznom sistemu BiH • Carine u poreznom sistemu BiH • Pojam carine • Finansijski značaj carina • Doprinosi u poreznom sistemu BiH • Transparentnost i izdašnost u prikupljanju poreza • Izbjegavanje dvostrukog oporezivanja


• Barbara Jelčić, Božidar Jelčić: „Porezni sustav i porezna politika“, Informator, Zagreb, 1998.

• Rosen S. Harvey: „Javne finansije“, Institut za javne finansije, Zagreb, 1999.

• Drago Jakovčević, dr. sc. Vinko Belak, dr. sc. Vlado Brkanić i ostali: „Porez na dodanu vrijednost“, RRiF-plus, Zagreb, 1997.

• Nikola Mijatović: „Oporezivanje prometa“, Pravni fakultet u Zagrebu, 2005.

• Zakon o porezu na dodatu vrijednost (Službeni glasnik BiH br. 09/05 i 35/05)

• Zakon o sistemu indirektnog oporezivanja u BiH (Službeni glasnik BiH br. 44/03 i 52/04)

• Zakon o porezu na dobit (Službene novine FBiH br. 97/07)

• Zakon o porezu na dohodak (Službene novine FBiH br. 10/08)

• Zakon o akcizama u BiH (Službeni glasnik BiH br. 62/04 i 48/05)

• Zakon o carinskoj politici BiH (Službeni glasnik BiH br. 57/04)

• Zakon o administrativnim taksama (Sl. Gl. BiH br. 16/02, 19/02, 43/02 i 08/06)

• Komunalne takse iz propisa SR BiH (Sl. list SR BiH br. 21/77, 35/88 i 26/89) Voditelji kursa: doc. dr. Meliha Bašić i mr. sc. Dinka Antić

ACT406 RAČUNOVODSTVO ZA MAL A I SREDNJA PREDUZEĆA

1. Cilj Cilj predmeta je upoznavanje studenata sa pojmom malih i srednjih preduzeća, računovodstvenim standardima i politikama i općenito specifičnostima računovodstva i računovodstvenog izvještavanja za mala i srednja preduzeća. 2. Sadržaj

I. Osnove računovodstva za mala i srednja preduzeća

II. Mala i srednja preduzeća • Pojam malih i srednjih preduzeća • Specifičnosti malih i srednjih preduzeća • Mala i srednja preduzeća u BiH

III. IASB Međunarodni računovodstveni standardi za mala i srednja poduzeća

• Ciljevi • Sadržaj

IV. Računovodstveno izvještavanje za mala i srednja preduzeća

• Računovodstveni izvještaji • Elementi izvještaja • Priznavanje i mjerenje

V. Računovodstvene politike za mala i srednja preduzeća

VI. Računovodstvo individualnih trgovaca

VII. Troškovno i upravljačko računovodstvo za mala i srednja preduzeća

3. Metod rada U izvođenju nastave će dominirati interaktivni metod rada tako što će uz predavanja nastavnika polaznici biti u prilici aktivno sudjelovati kroz rad na slučajevima, timske prezentacije i diskusije. Konačna ocjena će se formirati na temelju aktivnosti studenta na nastavi, te pismenog i usmenog ispita.

4. Literatura










• V. Belak: „Profesionalno računovodstvo, prema MSFI i hrvatskim poreznim propisima“, Zgombić & Partneri, Zagreb, 2006.

• Grupa autora: „Poslovanje obrtnika“, HZRIF, Zagreb, 2004.

• IASB: Međunarodni računovodstveni standardi za mala i srednja preduzeća, izvorna engleska verzija ili neki od prevoda sa teritorije bivše Jugoslavije

• B. Ramljak: „Primjena računovodstvenih politika kod malih i srednje velikih poduzeća (SMEs)“, u Zborniku radova «Mala i srednja poduzeća» (ur. Lj. Vidučić), Ekonomski fakultet u Splitu, 2005.

Voditelji kursa: prof. dr. Katarina Žager prof. dr. Ibro Popić

ACT407 RAČUNOVODSTVENI INFORMACIONI SISTEM

1. Cilj Ovaj predmet ima za cilj upoznavanje studenata sa obilježjima, načinom funkcioniranja i razvojem računovodstvenih informacionih sistema uz razumijevanje integrisanih informacionih sistema i modularnog pristupa organizaciji računovodstvenog informacionog sistema. Predmet se bavi i problematikom zaštite i sigurnosti računovodstvenih informacija u uslovima računarske obrade podataka kao i revizijom računovodstvenih informacionih sistema. 2. Sadržaj

I. Računovodstveni informacioni sistem • Pojam • Uloga • Osnovna obilježja

II. Razvoj računovodstvenog informacionog sistema • Historijski razvoj računovodstvenih informacionih sistema • Životni ciklus računovodstvenog informacionog sistema • Organizacija računovodstvenog informacionog sistema • Kvalitet računovodstvenog informacionog sistema

III. Baze podataka

• Pojam baze podataka • Upravljanje bazom podataka

IV. Interna kontrola i računovodstveni informacioni sistem

• Pojam interne kontrole • Vrste interne kontrole • Interni i eksterni nadzor • Kontrola u uslovima računarske obrade podataka

V. Organizaciona sredstva

• Poslovna dokumentacija • Dijagrami toka • Konto i kontni plan • Poslovne knjige

VI. Moduli računovodstvenog informacionog sistema

• Modul glavne knjige • Moduli analitičkih knjigovodstava i drugih pomoćnih knjiga • Modularni pristup organizaciji računovodstvenog IS • Specifičnosti pojedinih računovodstvenih sistema

VII. Integrisani informacioni sistem • ERP sistemi – integrisane poslovne aplikacije • Računovodstvo u realnom vremenu • Virtuelno računovodstvo • Poslovna inteligencija i ekspertni sistemi

VIII. Zaštita i sigurnost računovodstvenih informacija • Prijetnje sigurnosti • Koncepti zaštite • Savremene tehnike zaštite

IX. Revizija računovodstvenih informacionih sistema

• Pojam revizije računovodstvenih informacionih sistema • Predmet revizije • Provođenje revizije









• doc. dr. sc. Ivana Mamić Sačer, prof. dr sc. Katarina Žager: „Računovodstveni informacijski sustavi“, Hrvatska zajednica računovođa i financijskih djelatnika, Zagreb, 2007.

• Hall, J. A.: „Accounting Information Systems“, South-Western College Publishing, Cincinnati, 1998.

• Wilkonson J. W., Cerullo M. J., Raval V., Wong-on Wing B.: „Accounting Information Systems“, John Wiley and Sons, Inc. Toronto, 2000.

• Weber R.: „Information Systems Control and Audit“, New Yersey, 1999. Voditelji kursa: prof. dr. Katarina Žager prof. dr. Boris Tušek

ACT408 POREZNI SISTEM EU

1. Cilj Cilj predmeta je temeljito upoznavanje sa poreznim sistemom Evropske unije i utvrđivanje stepena usklađenosti poreznog sistema BiH sa evropskim zahtjevima uz definiranje mogućih pravaca prilagođavanja. U tu svrhu se proučavaju koncept izgradnje poreznog sistema Evropske unije, karakteristike i institucionalni okvir, prihodi i rashodi budžeta, redistribucija sredstava, a naročito proces harmonizacije poreznih sistema zemalja članica. Predmetom posebnih razmatranja će biti harmonizacija u domenu direktnih i indirektnih poreza i u okviru njih harmonizacija i posebnosti pojedinih poreznih oblika, izbjegavanje dvostrukog oporezivanja, porezna saradnja i porezna konkurencija. 2. Sadržaj

I. Porezni sistem Evropske unije • Porezni sistemi u uslovima međunarodnih ekonomskih integracija • Različitosti i specifičnosti poreznih sistema zemalja oblikovanih prema

anglosaksonskom pravnom sistemu u odnosu na germanski p. sistem • Koncept izgradnje poreznog sistema EU • Karakteristike poreznog sistema EU • Institucionalni okvir • Fiskalni federalizam u EU

II. Budžet Evropske unije

• Osnovne karakteristike • Prihodi budžeta • Rashodi budžeta • Redistribucija sredstava

III. Harmonizacija poreznih sistema u Evropskoj uniji

• Pojam i stepeni porezne harmonizacije • Argumenti za i protiv porezne harmonizacije • Izvorišta porezne harmonizacije u okvirima EU • Proces harmonizacije poreznih sistema zemalja članica • Praksa Evropskog suda pravde

IV. Harmonizacija neposrednih poreza u Evropskoj uniji

• Razlozi za harmonizaciju • Raniji pokušaji harmonizacije • Rudingov izvještaj • Studija Komisije EU o oporezivanju kompanija na unutrašnjem tržištu

V. Harmonizacija posrednih poreza u Evropskoj uniji • Porez na dodatu vrijednost (PDV) • Akcize • Oporezivanje energenata • Oporezivanje motornih vozila • Oporezivanje uvećanja kapitala

VI. Porez na dohodak • Oporezivanje kamata na štednju • Oporezivanje dividendi • Oporezivanje penzija • Porezni tretman nerezidenata • Specifičnosti poreza na dohodak zemalja EU

VII. Porez na dobit

• Porezni tretman dividendi koje filijala isplaćuje matičnoj kompaniji • Porezni tretman statusnih promjena • Kodeks o obavljanju poslovanja • Specifičnosti poreza na dobit zemalja EU

VIII. Evropski porez na dodatu vrijednost

• Historijski razvoj • Osnovna obilježja i prednosti • Šesta smjernica Evropske unije • Oblici PDV-a • Stope PDV-a • Predmet oporezivanja • Osnovica PDV-a • Metode izračunavanja • Pretporez i odbitak pretporeza • Porezni obveznici • Mjesto oporezivanja • Porezna oslobađanja

IX. Izbjegavanje dvostrukog oporezivanja u Evropskoj uniji

• Oporezivanje kamata i autorskih naknada • Oporezivanje prihoda od štednje • Arbitražna konvencija

X. Porezna saradnja u Evropskoj uniji

• Uzajamna porezno-tehnička pomoć poreznih organa • Administrativna saradnja kod PDV-a

XI. Porezna konkurencija u Evropskoj uniji

• Sistem oporezivanja kompanija i štetna porezna konkurencija • Modeli sprečavanja štetne porezne konkurencije

XII. Usklađenost poreznog sistema BiH sa zahtjevima Evropske unije i mogući pravci prilagođavanja

3. Metod rada U izvođenju nastave će dominirati interaktivni metod rada tako što će uz predavanja nastavnika polaznici biti u prilici aktivno sudjelovati kroz rad na slučajevima, timske prezentacije i diskusije. Konačna ocjena će se formirati na temelju aktivnosti studenta na nastavi, te pismenog i usmenog ispita.

4. Literatura

• Gordana Ilić-Popov: „Poresko pravo Evropske unije“, JP Službeni glasnik, Beograd, 2004.

• Jure Šimović, Hrvoje Šimović: „Fiskalni sustav i fiskalna politika Evropske unije“, Pravni fakultet u Zagrebu, Zagreb, 2006.

• Barbara Jelčić, Božidar Jelčić: „Porezni sustav i porezna politika“, Informator, Zagreb, 1998.

• Olivera Lončarić-Horvat, Hrvoje Arbutina: „Osnove međunarodnog poreznog prava“, Narodne novine, Zagreb, 2007.

• Structures of the taxation systems in the EU – www.europa.eu.int

• Musgrave, P.B.: „Tax Policy in the Global Economy“, Edward Elgar Publishing Ltd., Cheltenham, 2002.

• Rosen S. Harvey: „Javne finansije“, Institut za javne finansije, Zagreb, 1999.

• Messere, K. C.: „The Tax Systems in Industrialized Countries“, Oxford University Press, 1998.

• Jelčić, Barbara; Jelčić, Božidar: „Javne financije“, RRiF, Zagreb, 2001.

• Musgrave, R. i P.: „Javne financije u teoriji i praksi“, prijevod IJF, Zagreb, 1993. Voditelji kursa: doc. dr. Meliha Bašić prof. dr. Danimir Gulin

ACT409 POREZNO RAČUNOVODSTVO

1. Cilj Cilj predmeta Porezno računovodstvo je omogućiti polaznicima sticanje znanja o računovodstvenim i finansijskim aspektima i institucionalnom okviru obračuna i prijave poreza. Posebno se razmatraju računovodstva poreza na dohodak, poreza na dobit, poreza na dodanu vrijednost i posebnih poreza u okviru čega se utvrđuju obilježja, predmeti oporezivanja, porezni obveznici, stope, olakšice i oslobođenja. 2. Sadržaj

I. Pojam poreznog računovodstva

II. Obračun i prijava poreza • Institucionalni okvir • Računovodstveni i finansijski aspekti

III. Računovodstvo poreza na dohodak

• Obilježja poreza na dohodak • Institucionalni okvir obračuna i prijave • Vrste oporezivih dohodaka • Obveznici poreza na dohodak • Porezne stope • Poreske olakšice i oslobođenja • Računovodstveni i finansijski aspekti obračuna i prijave

IV. Računovodstvo poreza na dobit

• Obilježja poreza na dobit • Institucionalni okvir obračuna i prijave • Planiranje poreza • Utvrđivanje porezne osnovice • Obveznici poreza na dobit • Privremene i stalne razlike • Porezni učinci privremenih i stalnih razlika • Poreske olakšice i oslobođenja • Računovodstveni i finansijski aspekti obračuna i prijave

V. Računovodstvo poreza na dodanu vrijednost

• Obilježja i oblici poreza na dodanu vrijednost • Metode ubiranja PDV-a • Institucionalni okvir obračuna i prijave • Predmet oporezivanja • Utvrđivanje porezne osnovice • Obveznici poreza na dodanu vrijednost • Pretporez • Mjesto i razdoblje oporezivanja • Prijava poreza • Računovodstveni i finansijski aspekti obračuna i prijave

VI. Računovodstvo posebnih poreza • Obilježja posebnih poreza • Vrste posebnih poreza • Institucionalni okvir obračuna i prijave • Obveznici posebnih poreza • Računovodstveni i finansijski aspekti obračuna i prijave

VII. Primjena međunarodnih ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja

• Računovodstveni aspekti • Finansijski aspekti






• Mamić-Sačer, I., Žager, K., Računovodstveni IS, HZRFD, Zagreb, 2008.

• Tušek, B., Žager, L., Revizija, II izmij. i dop. Izd., HZRFD, Zagreb, 2007.



• Drago Jakovčević; Vinko Belak; Vlado Brkanić i ostali: „Porez na dodanu vrijednost“, RRiF-plus, Zagreb, 1997.


• grupa autora – Danimir Gulin: „Računovodstvo trgovačkih društava s primjenom Međunarodnih računovodstvenih standarda i poreznih propisa“, Hrvatska zajednica računovođa i financijskih djelatnika, Zagreb, 2006.

• Zakon o porezu na dohodak (Službene novine FBiH br. 10/08)

• Zakon o porezu na dobit (Službene novine FBiH br. 97/07)

• Zakon o porezu na dodatu vrijednost (Službeni glasnik BiH br. 09/05 i 35/05) Voditelj kursa: prof. dr. Danimir Gulin prof. dr. Ibro Popić

racunovodstvo i porezi - efsa.unsa.ba zagreb +1... · univerzitet u sarajevu ekonomski fakultet u...

Documents