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INOVAÇÃO ESTRATÉGIA GESTÃO DE RISCO GERAÇÃO DE VALOR
SPED FISCAL – Bloco KControle de Produção e Estoque
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O QUE É O BLOCO K - AMPARO LEGAL
Substituição livro P3 – Registro de Controle da Produção e Estoque Ajuste Sinief 17/2014, obrigatório, a partir de 1º de janeiro de 2016
Exigência – Apuração do ICMS
Fonte: http://www1.receita.fazenda.gov.br
Indústria ou Equiparação por legislação FederalAtacadistas Estabelecimento de contribuintes de outros setores
( exigência do fisco)
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ESTRUTURA DO ARQUIVO
Descrição Registro Nível Ocorrência
Abertura do Bloco K001 1 1
Período de Apuração K100 2 V
Estoque Estruturado K200 3 V
Outras Movimentações Internas K220 3 V
Itens Produzidos K230 3 V
Insumos Consumidos K235 4 1:N
Industrialização Efetuada por Terceiros – Itens Produzidos
K250 3 V
Industrialização em Terceiros– Itens Consumidos K255 4 1:N
Encerramento do Bloco K K990 1 1
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SPED FISCAL – REGISTROS Cadastros
0150 Participante
0200 Item0205 Alteração
Item0210 Consumo Específico
Padronizado0220 Fator de Conversão
Documentos
C100 Nota Fiscal
C170 Item NF
C190 Analítico NF
Produção
K100 Período Apuração ICMS/IPI
K200/210 Estoque
K220 Mov. Internas
K230 Itens Produzidos
K235 Insumos Consumidos
K250/K255 Terceiros
Estoque
H005 Total Inventário
H010 Inventário
H020 Inf. Complementar
Apuração
E100 ICMS
E200 ICMS ST
E500 IPIDúvidas enviar para: [email protected]
Qual o cenário atual das empresas?
CENÁRIO ATUAL
Fornecedores Clientes
= Saldo Credor / Saldo Devedor
Débitos(Produto Acabado)
Créditos(Matéria Prima)
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MODALIDADES DE PRODUÇÃO
MTS – Make to Stock MTO /ATO – Make to Order ou Assembler to Order
ETO – Engineering to Order
Produção em série
Sem variação
Estrutura Padronizada
Planejamento contra
demanda - Acabados
Ordens para Estoque
Produção diferenciada/ em
série parcialmente
Variação média
Estrutura semi padronizada
Planejamento contra
pedidos
Ordens para Pedidos
Produção Customizada
Alta Variação
Estrutura - baixa
padronização
Planejamento contra
contrato
Ordens para Projetos
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BOM – BILL OF MATERIALS – ESTRUTURA DOS PRODUTOS
Produto Quantidade UM
Couro 1,2 m
Espuma 1,1 m
Suporte 1 un
Rodas 5 un
Impacto Gerado pelo Bloco K
BOM – BILL OF MATERIALS – ESTRUTURA DOS PRODUTOS - ARQUIVO
Registro 0200 - Item
Registro 0210/0200 -Consumo Espec. Padron.
• Modelo de estrutura, depende do produto e fluxo de produção. Podem existir produtos em processo entre as fases de matéria-prima X produtos acabados.
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REGISTRO 0200 – Tipo do ItemENTRADAS
PROCESSO
PRODUTIVO
PRODUTO ACABADO
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CLASSIFICAÇÃO DE MERCADORIAS
IMPORTÂNCIAda composição dos produtos e
classificaçãofiscal correta.
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Análise e Primeiros Passos
BLOCO K – POR ONDE COMEÇAR?
Passo 1
• Verificar a disponibilidade das informações• Integração entre sistemas, ERPs,
legados
Passo 2• Identificar o fluxo dos processos X
exigência do layout• Lacunas e restrições
Passo 3• Avaliar a qualidade da informação e
refinamentos• Coerência entre demais obrigações
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Afinal, quem serão os envolvidos?
PRINCIPAIS ÁREAS DE CONTRIBUIÇÃO
Bloco K
Gestão de Pessoas
Fiscal
Financeiro / Controladoria
Distribuição / Vendas
Operações
Estoque
Suprimentos
Engenharia
TI
PRINCIPAIS ÁREAS DE CONTRIBUIÇÃO
• Conhecimento sistêmico e multidisciplinar da organização
• Gestão de conflitos entre áreas• Identificar e reunir as pessoas de
áreas chaves Bloco K
Gestão de Pessoas
Fiscal
Financeiro / Controladoria
Distribuição / Vendas
Operações
Estoque
Suprimentos
Engenharia
TI
PRINCIPAIS ÁREAS DE CONTRIBUIÇÃO
Bloco K
Gestão de Pessoas
Fiscal
Financeiro / Controladoria
Distribuição / Vendas
Operações
Estoque
Suprimentos
Engenharia
TI
• Suporte às áreas de negócio• Adaptações dos ERPs• Integração entre sistemas legados• Otimização de processos
PRINCIPAIS ÁREAS DE CONTRIBUIÇÃO
Bloco K
Gestão de Pessoas
Fiscal
Financeiro / Controladoria
Distribuição / Vendas
Operações
Estoque
Suprimentos
Engenharia
TI
• Estrutura dos Produtos• Montagens de Kits/Composições• Produtos Configurados• Classificação Fiscal• Descrição• Tipo do Item• Embalagens
PRINCIPAIS ÁREAS DE CONTRIBUIÇÃO
Bloco K
Gestão de Pessoas
Fiscal
Financeiro / Controladoria
Distribuição / Vendas
Operações
Estoque
Suprimentos
Engenharia
TI• Melhor Compra• Importações e composição dos
produtos• Beneficiamento de produtos• Gestão de terceiros• Relação com Fornecedores
PRINCIPAIS ÁREAS DE CONTRIBUIÇÃO
Bloco K
Gestão de Pessoas
Fiscal
Financeiro / Controladoria
Distribuição / Vendas
Operações
Estoque
Suprimentos
Engenharia
TI• Armazenamento Bloco H X Sistema Custeio
• Ajustes de inventário, roubos, perdas• Processo de contagem• Saldos Finais• Compatibilidade Bloco K
PRINCIPAIS ÁREAS DE CONTRIBUIÇÃO
Bloco K
Gestão de Pessoas
Fiscal
Financeiro / Controladoria
Distribuição / Vendas
Operações
Estoque
Suprimentos
Engenharia
TI• O processo de transformação (MTS/MTO/ATO/ETO)
• Terceirização• Perdas anormais• Retrabalhos• Melhoria do processo
PRINCIPAIS ÁREAS DE CONTRIBUIÇÃO
Bloco K
Gestão de Pessoas
Fiscal
Financeiro / Controladoria
Distribuição / Vendas
Operações
Estoque
Suprimentos
Engenharia
TI
• Vendas e Remessas (destino da mercadoria)• Exportação e Benefícios• Composição dos Produtos• Relação com Clientes
PRINCIPAIS ÁREAS DE CONTRIBUIÇÃO
Bloco K
Gestão de Pessoas
Fiscal
Financeiro / Controladoria
Distribuição / Vendas
Operações
Estoque
Suprimentos
Engenharia
TI
• Balanço Patrimonial x Bloco H• Custos de CMV x Bloco K • Materiais fora da estrutura
PRINCIPAIS ÁREAS DE CONTRIBUIÇÃO
Bloco K
Gestão de Pessoas
Fiscal
Financeiro / Controladoria
Distribuição / Vendas
Operações
Estoque
Suprimentos
Engenharia
TI
• Coerência entre movimentações Internas e Externas
• Cruzamento de Informações X Outras Obrigações
• Planejamento Tributário
OBRIGADO!
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