pymes proyecto cerveza casera (carlos seytuque)
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Cerveza Casera Elaborado por: Carlos Seytuque Millones
Administracion – UNPRG Proyecto Pymes
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______________ Índice Pag.
Naturaleza del Proyecto 1. Nombre de la Empresa ----------------------------------------------------------------4
2. Justificación de la empresa ----------------------------------------------------------4
3. Giro de la empresa ---------------------------------------------------------------------4
4. Ubicación y tamaño esperado de la empresa -----------------------------------4
5. Misión --------------------------------------------------------------------------------------4
6. Objetivos ----------------------------------------------------------------------------------4
7. Ventajas y Distingos -------------------------------------------------------------------5
8. Análisis de la Industria-----------------------------------------------------------------5
9. Descripción del Producto -------------------------------------------------------------5
II. Mercadotecnia 1. Objetivos ----------------------------------------------------------------------------------6
2. Investigación de Mercado ------------------------------------------------------------6
Tamaño de mercado --------------------------------------------------------------6
Consumo Aparente ----------------------------------------------------------------6
Demanda Potencial ----------------------------------------------------------------6
Participación de la competencia en el mercado ----------------------------7
Estudio de mercado ---------------------------------------------------------------8
Objetivo del Estudio de Mercado ----------------------------------------------8
• Focus Group ----------------------------------------------------------------------------8
• Encuesta ----------------------------------------------------------------------------------9
3. Distribución y Puntos de Ventas --------------------------------------------------14
4. Promoción del Producto ó Servicio -----------------------------------------------14
5. Fijación y Política de Precio --------------------------------------------------------14
6. Plan de Introducción al Mercado --------------------------------------------------16
7. Riegos y Oportunidades del Mercado--------------------------------------------16
8. Sistema y Plan de Ventas ----------------------------------------------------------17
“Fallar no me convierte en un fracasado, rendirme y aceptarlo; si lo es”
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III. Producción
1. Objetivo del área de Producción --------------------------------------------------18
2. Especificaciones del Producto o servicio ---------------------------------------18
3. Descripción del Proceso de Producción ----------------------------------------19
FLUJO CUALITATIVO PARA LA ELABORACIÓN DE CERVEZA LAGER----------20
4. Características de la Tecnología --------------------------------------------------21
5. Equipos e instalaciones -------------------------------------------------------------22
6. Materia Prima --------------------------------------------------------------------------23
7. Capacidad Instalada -----------------------------------------------------------------23
8. Manejo de Inventarios ---------------------------------------------------------------23
9. Ubicación de la Empresa -----------------------------------------------------------24
10. Mano de Obra requerida ------------------------------------------------------------24
11. Programa de Producción ------------------------------------------------------------24
III. Organización
1. Objetivos del área de Organización ----------------------------------------------26
2. Funciones especificas del puesto ------------------------------------------------26
3. Capacitación del personal ----------------------------------------------------------27
4. Administración de Sueldos y Salarios -------------------------------------------28
5. Evaluación del desempeño ---------------------------------------------------------28
6. Marco Legal de la Organización --------------------------------------------------28
IV. Financiera
1. Flujo de Caja ---------------------------------------------------------------------------34
2. Estados de Ganancias y Perdidas -----------------------------------------------35
3. Balance General ----------------------------------------------------------------------36
4. Indicadores Financieros -------------------------------------------------------------37
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TABLAS
Tabla Nº 1: Costos Variables de Producción -------------------------------------------14
Tabla Nº 2: Gastos por Servicio Público ------------------------------------------------15
Tabla Nº 3: Costos Fijos ---------------------------------------------------------------------15
Tabla Nº 4: Materia Prima -------------------------------------------------------------------23
Tabla Nº 5: Administración de Sueldos y Salarios-------------------------------------28
Tabla Nº 6: Maquinaria y Equipo -----------------------------------------------------------33
Tabla Nº 7: Muebles y Enseres ------------------------------------------------------------33
Tabla Nº 7: Capital de Trabajo -------------------------------------------------------------33
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NATURALEZA DEL PROYECTO
1. Nombre de la Empresa:
Nombre de la Empresa: UJ
Tamaño: Microempresa
Fecha de inicio de operaciones: Enero del 2008
2. Justificación de la Empresa:
El gran crecimiento por el consumo de productos naturales u orgánicos, y el
cuidado del medio ambiente, el tener una buena calidad de vida, nos dio
impulso para elaborar cerveza casera tipo lager la cual es 100% malta y no
contiene aditivos ni químicos.
3. Giro de la Empresa:
Nuestra empresa se dedicara a la producción y comercialización de cerveza
casera.
4. Ubicación y tamaño esperado de la empresa:
Según nuestro estudio de mercado la zona con más aceptación para este
tipo de negocios es Sta. Victoria. Sin embargo en un largo plazo abriremos
en José Leonardo Ortiz (urb. Latina) y La Victoria. Además nuestra
expansión a nivel del nororiente.
5. Misión:
Brindar un producto de calidad, elaborada con materias primas “auténticas”
y cuidadosamente seleccionadas.
6. Objetivos
1. Durante el 2008 consolidar a la empresa UJ vendiendo como mínimo
13,440 litros
2. Dentro de tres años poder tener 1.15% de nuestro mercado meta.
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7. Ventajas y Distingos
La Cerveza Artesanal se elabora exclusivamente con Agua, Malta,
Levadura y Lúpulo y se produce y fermenta respetando procedimientos y
tiempos totalmente naturales; aquí radica la diferencia.
8. Análisis de la Industria
La producción y venta de Cervezas Artesanales en pequeña escala y
estilos especiales se ha desarrollado en forma explosiva en las últimas
décadas en América Latina debido al creciente interés de los consumidores
por aquellos productos naturales, artesanales, o genuinos. Siendo este un
negocio de gran potencial de desarrollo , porque se puede elaborar en
cada región o localidad, con características propias y relacionados a la
gastronomía local. También la elaboración de cerveza, puede ser
desarrollada como un pasatiempo muy gratificante, al poder compartir la
cerveza de producción propia con familiares y amistades.
El potencial se sustenta en que el consumo per cápita de cerveza en
América Latina ha evolucionado notablemente en los últimos años y
continuará con esa tendencia para los próximos años.
9. Descripción del Producto:
En un principio produciremos unos 280 lit semanales, los cuales serán
vendidos en nuestro local ubicado en sta. Victoria. Nuestro servicio será
diferente porque se pretende juegos de competencia como por ejemplo
mesas de billar, otros; así como grupos locales de folklore y Rock.
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MERCADOTECNIA
I. OBJETIVOS:
Objetivo a corto plazo:
� Nuestro objetivo a un año será captar en un aproximado de 4200
consumidores. Produciendo 280 litros
� semanales.
Objetivo a mediano Plazo:
� Atraer a un 2% del mercado meta. Aplicar procesos más eficientes en
mejoras de un producto de calidad.
Objetivos a largo plazo:
� A tres años pensamos tener una producción de 23,721.16 litros
anuales y poder contar con algunos equipos modernos. Establecer
estrategias con restaurantes, pubs y otros.
II. INVESTIGACIÓN DE MERCADO
2.1. Tamaño de mercado.- nuestro tamaño de mercado para el presente
proyecto está conformado por varones y mujeres de entre 25 y 50 años de
edad de los niveles socioeconómicos alto y medio. Se escogió este público ya
que es el que dedica mayor porcentaje de su ingreso, al rubro de esparcimiento
y diversión (10,5%) INEI 2000 y de acuerdo con INEI 2007 las personas
comprendidas de entre los 25 y 50 años de edad son de 381877 habitantes ,
por lo tanto se aplicará un porcentaje de 1.1%, a este total para abastecer el
mercado lo que será nuestra demanda que cubrirá el proyecto el primer año.
2.2 Consumo Aparente .- Con una producción de 40 lit., si se trabaja los 7 días
de la semana y las cuatro semanas del mes, esto es igual a 1120 litros por
mes.
Para un año tendremos una producción de: 13440 lit. Teniendo como objetivo
satisfacer a 4200 personas, el consumo por persona de cerveza sería:
13440 ÷ 4200 = 3.2 lit. por día.
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2.3 Demanda Potencial.- La demanda potencial a corto plazo sería de 13440
lit., si consideramos el índice de intención de asistencia a centros de
esparcimiento y diversión que es de (76,5%)- (BACKUS 2000) por lo tanto en
un mediano plazo tendríamos un crecimiento de 23 721.16 lit. anual.
2.4 Participación de la competencia en el mercado.
Empresas formales dedicadas a la producción y comercialización de cerveza
artesanal en toda la Región Lambayeque no se ha podido demostrar. Sin
embargo nuestra competencia esta en las cervezas industrializadas, entre
estas tenemos:
Los productos competitivos de procedencia peruana son:
A. Cerveza Rubia (lager)
1. Cristal 2. Braman 3. Cuzqueña 4. Pilsen Callao 5. Pilsen Trujillo 6. Arequipeña 7. Franca B. Cerveza negra:
8. Morena 9. Malta cuzqueña 10. Malta Polar 11. Malta arequipeña 12. Maltina C. Los productos de procedencia extranjera son:
13. Budweiser (EE.UU) 14. Lowenbran (Alemania) 15. Quilmes (Argentina) 16. Corona (México) 17. Kirin (Japón) 18. Carlsberg (Dinamarca) 19. Fosters (Australia) 20. millar (EE.UU) 21. Pilsemer (Ecuador) 22. Biela (Ecuador) 23. Heineken (Holanda)
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Las presentaciones de estos productos son muy variadas y van desde barril
y envase de vidrio de 335, 620, 750 cc, retornable, no retornable, hasta
latas de aluminio de 355 y 500 cc.
2.5 Estudio de mercado
OBJETIVO DEL ESTUDIO DE MERCADO. Nuestro estudio lo hemos
estructurado. Primero en una investigación cualitativa utilizando la técnica del
Focus Group, grupo focal teniendo como objetivos (generar ideas nuevas y
evaluar percepciones y actitudes). Segundo hemos empleado una investigación
cuantitativa empleando la técnica de la encuesta cuyos objetivos fueron
(establecer la frecuencia de consumo, cantidad y gasto de cerveza en choop y
en jarra, conocimiento por parte de los entrevistados acerca de
establecimientos de venta de cerveza casera, colocación de publicidad,
motivos y ocasiones de consumo, ambiente de local y acompañamiento de
aperitivos).
1º FOCUS GROUP :
Moderador → Carlos Seytuque Millones
Integrantes → Nº 11
Duración → 11/2 h.
Instrumento de trabajo → guía de pautas.
Ambiente físico → patio de casa
Registro de la información → a través del video.
INTERPRETACIÓN DEL FOCUS REALIZADO
• Existe una aceptación por el consumo de cervezas con suave sabor, bajo
grado de alcohol, poca espuma.
• Gustan la variación de diferentes tipos de cerveza.
• Relatan que es una cerveza para tomarla en reuniones especiales.
• Tubo una gran aceptación la cerveza tipo trigo.
• La cerveza tipo citrus tubo gran preferencia por las señoritas.
• Los colores de las cervezas fueron llamativas y originales para los
participantes.
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• A la pregunta cuanto estaría dispuesto a pagar por este tipo de cerveza
fue de s/.5.00 por chop.
• Opinaron que la consumirían por ser natural, por no contener químicos ni
preservantes-
2º ENCUESTA
La encuesta se realizó de forma personal y se aplicaron a gente de 25-50
años, en total se aplicaron 25 encuestas en lugares como Santa Victoria, Café
Perú y Pinos de la Plata.
* Tipo Encuesta → Personal
* Saludo y solicitud de cooperación → párrafo donde se pide la colaboración
del encuestado.
* Instrucciones → Como utilizar la encuesta.
* Pregunta Filtro → Sirve para seleccionar a la persona apropiada para la
investigación.
* Cuerpo de la Encuesta → Conjunto de preguntas abiertas ó cerradas.
* Datos de Control → Datos personales del encuestado relacionados con los
criterios de segmentación.
RESULTADOS ENCUESTA
1: PRODUCTO SIN QUIMICOS NI PRESERVANTES
a) 45% brindan beneficios
b) 33% son más saludables
c) 22% por ser naturales
d) - son agradables
2.- NOMBRE DE MÁS COMPLACENCIA
a) 41% cerveza orgánica
b) 32% cerveza artesanal
c) 27% cerveza casera
3.- FRECUENCIA DE CONSUMO EN CHOOP
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a) 1 vez al mes 32%
b) 1 vez por semana 24%
c) 2 veces al mes 16%
d) 3 veces al mes 8%
e) NS/NC 8%
f)es por semana 8%
g) Todos o casi todos los días 4%
4.- FRECUENCIAS- CERVEZA EN JARRA
a) 1 vez al mes 37%
b) 2 veces al mes 20%
c) 1 vez por semana 13%
d) 3 veces al mes 13%
e) NC/NS 13%
f) 2 a 3 veces por semana 4%
g) Todos o casi todos los días 0%
5.- UNIDADES QUE SUELE COMPRAR (CHOOP)
* Como mínimo (10 personas)
# de cervezas %
1 40
2 10
3 10
4 30
5 10
* Como máximo (9 personas)
# de cervezas %
2 11
3 11
4 33
5 11
6 22
10 11
6.- UNIDADES EN JARRA
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* Como mínimo (10 personas)
# cervezas %
1 50
2 10
3 30
4 10
* Como máximo (10 personas)
# cervezas %
2 20
3 40
4 10
5 20
6 10
7.- ESTABLECIMIENTOS CHICLAYO
Si 0%
No 100%
8.-
9- INFORMACIÓN
a) Internet 69%
b) Radio 12%
c) Periódico 7 %
d) Volanteo 4%
e) T.V. 4%
f) Anfitrionas 4%
10.- PERIÓDICOS
a) Industria 80%
b) El norteño 14%
c) El ciclón 4%
d) Otros 2% (popular, líbero)
11- RADIOS
a) Radio Hits 27%
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b) Radio Santa Victoria 27%
c) RPP 13%
d) Studio 92 13%
e) Colonial 5%
f) Ritmo Romántica 5%
g) Mega 5%
h) Caribeña 5%
12.- GASTO CHOP
a) S/. al día 16%
b) S/. semana 29%
c) S/. mensual 56%
13.- GASTO JARRA
a) S/. al día 15%
b) S/. semana 29%
c) S/ mensual 56%
14.- MOTIVO 1º MOTIVO 2º
a) Por ser natural 55% a) Curiosidad 22%
b) Variedad sabor 10% b) Calidad 17%
c) Probar algo nuevo 10% c) Costo 11%
d) Novedad 10% d) Sabor 11%
e) Calidad 10% e) Natural 11%
f) Tradición 5% f) Saludable 11%
g) Agradable 11%
h) Diurética 6%
15.- LOCAL
a) Luces 30%
b) Rock 30%
c) Mesa de billar 16%
d) Peña 4%
e) Orquesta 4%
f) Bar 4%
g) Tranquilo 4%
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h) Dados 4%
i) Jenga 4%
16.- APERITIVOS
DÍA TARDE NOCHE
Ceviche a) Ceviche 34% Parrilla 25%
b) Snack 17% Papas Light 20%
c) Arroz con pato 12% Anticuchos 15%
d) Papas Light 12% Cuates 10%
e) Pizza 5% Bocaditos 10%
f) Parrilla 5% Snack 10%
g) Parihuela 5% Pizza 5%
h) Pìqueos 5% Piqueos 5%
i) Arroz con mariscos 5%
17- QUE BUSCA EN UNA CERVEZA
a) Que tengan sabores suaves 60%
b) Que tengan bajos grados de alcohol 18%
c) Que tengan sabores fuertes 11%
d) Que tengan altos grados de alcohol 11%
18.- LE GUSTA BEBER CERVEZA CON:
a) Poca espuma 48%
b) Bastante espuma 32%
c) Sin espuma 10%
d) Con bastante espuma pero… 10%
19.- CONSUME HABITUALMENTE OTRO TIPO DE BEBIDA QUE
CONTENGA ALCOHOL:
a) Vinos 61%
b) Wiskie 21%
c) Otros 9%
d) Tequila 6%
e) Pisco 3%
20.- OCASIONES CONSUME CERVEZA
a) Reuniones con amigos 45%
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b) Cumpleaños 27%
c) Reuniones de negocios 17%
d) Fines de semana 8%
e) Fiestas 3%
CONCLUSIONES DEL ESTUDIO REALIZADO
El brindar un producto sin químicos ni preservantes, brinda beneficios y son
más saludables.
• Para los encuestados es causa más complacencia la cerveza orgánica en
vez de cerveza casera.
• Existe un consumo promedio de 2 lt., de cerveza por persona al mes.
• Su capacidad de gasto de diversión y esparcimiento es de S/. 59
• Como medios de publicidad podremos utilizar la Internet.
• El principal motivo por el que comprarían la cerveza casera sería por ser
natural y un segundo motivo la curiosidad
Por lo que creemos tendría expectativas en el consumidor por probar el
producto, sabiendo que en ciudad de Chiclayo, no existen establecimientos
donde se expida esta variedad de cerveza
• El ambiente tendría que ser de preferencia oscuro, con luces sicodélicas;
además existe la preferencia por los grupos de rock y mesa de billar.
• Gustan consumir la cerveza de preferencia con marisco, snack y parrillas.
• Existe una gran preferencia por la cerveza y tenga sabores suaves y con
poca espuma.
• Podríamos decir que nuestro sustituto son los vinos.
• Las ocasiones de consumo son la reuniones con amigos y cumpleaños
Creemos que la muestra no es lo suficientemente amplia como para darnos
una idea real de a aceptación de nuestro producto en el mercado, ya que hay
factores que influyen.
III. DISTRIBUCIÓN Y PUNTOS DE VENTAS
La cerveza artesanal por ser un producto casero y no contener conservantes
químicos no podrá ser envasado es por esto que hemos creído conveniente
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venderlo en choop (vasos) en un lugar estratégico debido a que el precio de
venta será más elevado en referencia a la cerveza industrial, nuestra venta
será principalmente directa al consumidor.
Alargo plazo de acuerdo a la acogida de nuestra cerveza creemos conveniente
colocar otros puntos de venta.
IV. PROMOCIÓN DEL PRODUCTO Ó SERVICIO
Escogimos como modelos de promoción volantes y anuncios en páginas web
de eventos sociales, anuncios por la radio, ya que sus resultados garantizan
efectividad. Su costo por volante es de S/. 0,075 céntimos por volante en papel
cuché.
V. FIJACIÓN Y POLÍTICA DE PRECIO.
Para la producción de 40 litros diarios.
Costos Variables de Producción
Tabla Nº 1
Materia Prima Costo/ 40 lt Costo/ Lit . Cebada Malteada s/.60.80 s/.1.50 Levadura de Cerveza (Lager) S/.14.40 s/. 0.36 Lúpulo s/.110.40 s/.2.76 total s/.185.60 s/.4.62
Gastos por Servicio Público
Tabla Nº 2
Servicios Costo mensual
Luz s/.200.00 Agua s/.30.00 Gas s/70.00 Teléfono s/.50.00 total s/.350.00
Costos Fijos
Tabla Nº 3
PRODUCTOR CONSUMIDOR FINAL
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Si se planea una producción de 1120 litros al mes los costos fijos totales son
s/.3440 y los costos fijos unitarios por la producción, s/. 3.07
• Es posible que el precio de nuestro producto sea:
CVU + CFU = P
4.62 + 3.07 = S/. 7.69
• Punto de equilibrio en unidades
P.E. U= Costos Fijos X Unidades Producidas Ventas Totales - Costos Variables
3440 x 1120 = 466.12 lit
13440 – 5174.40
La ganancia deseada es del 31.28% por lo que el precio es: s/. 11.19
Sin embargo tenemos que incluir IGV (19%) y ISC (27.8%) por lo tanto el
Precio de Venta es: s/17.00
VI. PLAN DE INTRODUCCIÓN AL MERCADO
Además de nuestra publicidad. Se aplicará un descuento promocional por cada
5 litros consumidos, así mismo muestras gratis en diferentes ubicaciones
Los costos en los medios son:
• S/. 150.00 : Impresión de 2000 volantes a 3 tintas, tamaño ¼, carta en papel
cuché de 90gramos:
• S/. 350.00: Anuncios por paginas Web.
• S/. 500.00: Anuncios por radio.
Sueldo de empleados y
rentas
Mensual
Administrador s/.700 Técnico de producción
s/.750
Azafata s/.550 Seguro Social s/, 90.00 Renta Local s/.1000 Gastos por servicios
s/.350
total s/.3,440
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VII. RIEGOS Y OPORTUNIDADES DEL MERCADO
RIESGOS
� Se esta entrando a un mercado nuevo, tratando de introducir nuevos hábitos
de consumo. Se puede esperar al menos al inicio la reacción del consumidor
no sea del todo positiva, aumentando el riesgo.
� Que debido a la diferencia de precio de nuestra cerveza artesanal con la
cerveza industrial las personas opten por elegir la cerveza que les parece
mas accesible en el precio.
� Creemos que la competencia es un riesgo muy grande que tenemos que
considerar ya que cuentan con todo el mercado cervecero por lo que ya
están posicionados en la mente del consumidor lo que nos dificultaría, atraer
nuevos cliente.
� Debido a que las materias primas e insumos con que se trabaja no se los
encuentra en la zona, se deben manejar stock, teniendo en cuenta las
especificaciones técnicas de almacenaje y conservación, esto genera capital
inmovilizado pro tiempo prolongado.
OPRTUNIDADES
� La aceptación de nuestro producto por un segmento de mercado, seria una
oportunidad muy importante para nosotros ya que seriamos los únicos que
tendríamos a la venta esta cerveza en el departamento de Lambayeque ,de
manera que no tendríamos competencia en nuestro producto (cerveza
artesanal).
� Que por ser una cerveza casera y no contener preservantes ni químicos las
personas lo prefieren por ser más natural.
� Debido a que los volúmenes de producción son pequeños, si nos es posible
satisfacer gustos muy variados a diferencia de las grandes empresas
cerveceras, concentradas en producir y comercializar grandes volúmenes.
� Podemos ofrecer a nuestros clientes una variada selección de cervezas y
renovarla continuamente, lo que, frente a posibles competidores directos, le
da una identidad única.
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VIII. SISTEMA Y PLAN DE VENTAS (Administración de V entas)
• Si nuestro objetivo dentro de un año es atender a 4200 personas. Con base
en las encuestas realizadas donde cada persona consume 2 lt., de cerveza
al mes como minimo. Y teniendo una producción mensual de 1,120 lt.
• Nuestras ventas diarias serían:
- 1,120 lit. / 2litxpers = 560 pers/mes
- 560 pers/mes = 19 pers/dia
30 dias
- 19pers/dia x 2lt. = 38 lt/día.
La venta deseada sería de 38lt/día x S/.17.00 lt = S/. 608,00
NOTA: Aclaramos que este precio incluye el IGV y el ISC
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PRODUCCION
I. Objetivo del área de Producción Se tiene planeado producir a corto plazo (1 año) un total aproximado de 13440 litros de cerveza casera. En el mediano y largo plazo se espera un incremento de acuerdo a nuestro mercado. II. Especificaciones del Producto o servicio la Cerveza Casera se elabora exclusivamente con Agua, Malta, Levadura y Lúpulo y se produce y fermenta respetando procedimientos y tiempos totalmente naturales; aquí radica parte de nuestra diferencia. A continuación enumeramos las características de una cerveza casera agradable al paladar hablamos del sabor de la misma. El Color : Es determinado las materias primas, especialmente la malta puesto que el color del Mosto determina el color de la cerveza. Hay maltas claras y maltas oscuras. Pero también tienen influencia en el color el trabajo realizado en la Sala de Cocinas o parte Caliente del proceso, la composición del agua utilizada y las otras materias primas. La cepa de levadura también influye en el color final de la cerveza. La Espuma : Toda cerveza debe tener una espuma estable. La formación de la espuma depende del contenido de gas carbónico y de las proteínas que al final contiene en suspensión la cerveza. Brillo y Transparencia : La cerveza debe ser clara y brillante. La turbidez en una cerveza puede deberse a deficiencias en la filtración, contaminación microbiológica por bacterias o levaduras salvajes, presencia de proteínas pesadas que no fueron retiradas durante el proceso, o contaminación con oxígeno por fisuras en el tapado, reacciones fotoquímicas por sobreexposición a la luz solar. Contenido alcohólico y Densidad o Extracto : El grado alcohólico, no debe ser alto sino moderado,el grado adecuado para una buena cerveza es de 4%-5% ya que está dirigida para jóvenes y adultos.
La cerveza es un bebida natural con bajo contenido en calorías (aprox. 42 kcal. por 100ml), no contiene grasas ni azucares y sí una cantidad importante de hidratos de carbono, vitaminas y proteínas, por lo que su “consumo razonable” es beneficioso para la salud humana y claramente recomendable par cualquier dieta equilibrada. Así lo afirman científicos del Departamento de Química de la Universidad de Wales, Cardiff (Reino Unido), quienes aconsejan el consumo diario de la cerveza en dosis moderadas “por sus múltiples cualidades”
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III. Descripción del Proceso de Producción Las etapas más importantes o determinantes en la producción de la cerveza son las siguientes: La cebada malteada se tritura para obtener una harina muy grosera. A continuación se le añade agua para formar una masa o papilla y estimular las enzimas de la malta a solubilizar el endospermo degradado de la malta molida. El extracto acuoso (húmedo) denominado mosto, se separa de los solidos agotados, (afrechos o bagazo) mediante filtración y la aspersión de más agua caliente sobre la masa. Una vez extraído el mosto se añade el lúpulo el cual aportara a la cerveza sus características aromáticas propias. A continuación se realiza la cocción con lo que se detiene la acción enzimática, se esteriliza el mosto y se coagula algunas proteínas. En la siguiente etapa el mosto se clarifica, enfría y airea, para conseguir las condiciones ideales para el crecimiento de las levaduras y el comienzo de la fermentación. Durante la fermentación gran parte de hidratos de carbono se convierten en alcohol y dióxido de carbono mientras que otros metabolitos de las levaduras confieren aroma y sabor. La cerveza de fermentación o cerveza verde se deja madurar en los depósitos de guarda donde se mantienen a baja temperatura para que tenga lugar la fermentación secundaria con la levadura arrastrada y precipiten las sustancias que de otro modo enturbiarían la cerveza. Por ultimo se realizan la operación de servir en vasos, chop o jarras.
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FLUJO CUALITATIVO PARA LA ELABORACIÓN DE CERVEZA LA GER
MALTA
RECEPCION, PESADO Y ALMACENAMIENTO
MOLIENDA
MACERACIÓN
SEPARACIÓN DEL MOSTO
EBULLICION DEL MOSTO
CLARIFICACIÓN
ENFRIAMIENTO Y AIREACIÓN
FERMENTACIÓN PRIMARIA Y SECUNDARIA
FILTRACIÓN
ALMACENAMIENTO
Impurezas, polvo y mermas
Agua Tº =35ºC
Tiempo =2 horas
Agua Tº=77ºC
Bagazo y memas Tº = 75 – 78ºC
Lúpulo
Vaporación del agua y compuestos volátiles
Tº = 110ºC Tiempo = 75 min
Residuos de lúpulo, borras
y mermas Tiempo = 16 min
Aire Tº = 10ºC
Levadura Tº ferm. primaria = 10ºC t= 7 días Tº ferm. secundaria = 4ºC t= 21 días
Residuos de levadura,
precipitados proteicos y mermas
Dióxido de Carbono Concentración: 2.52% v/v
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IV. Características de la Tecnología La elaboración casera de cervecera tiene la particularidad de poder ofrecer varios tipos de cerveza en un momento dado e ir cambiando la producción de acuerdo con las preferencias del consumidor. No es la intención de este proyecto analizar el proceso de producción de cada una de las cervezas que se podría ofrecer ya que la variedad es muy amplia, por lo que solo se producirá en un primer momento cerveza lager tipo pilsner. Recepción, pesado y almacenamiento de la materia p rima.
La materia prima e insumos se comprarán en Lima y el reorden cada 6 meses. Se dispondrá de una balanza para contener un máximo de 20 kg. La malta y el lúpulo serán almacenados a temperatura ambiente en un lugar fresco y seco.
Limpieza y molienda Se utilizara la molienda en seco es principalmente de un diseño de dos rodillos y una licuadora ya que los volúmenes con los que se trabaja no justifican la inversión de un equipo más costoso.
Maceración La harina o sémola de malta poco desagregada pasa a las ollas, donde se mezcla con agua. La operación se inicia a una temperatura de 50ºC, manteniéndose así por 30 minutos, Luego elevamos la temperatura a 65ºC, que es optima para la acción de la enzima alfa y beta amilasas y se mantiene por 60 minutos más. La maceración se detiene a los 90 minutos y luego se eleva la temperatura de la masa a 74ºC en la preparación para la separación del mosto de bagazo.
Separación del mosto Esta operación tiene una duración de 3 horas. Durante lo operación se agrega agua a 77ºC para ayudar a la separación de los compuestos solubles y se trabaja a una temperatura entre 75ºC y 78ºC. El bagazo cervecero obtenido tiene un alto contenido de proteínas y carbohidratos, por lo que puede ser vendido a las granjas para la elaboración de alimento balanceado para el ganado.
Ebullición del mosto Para la cerveza lager tipo pilsner, se recibe el mosto en la olla y se lleva a ebullición por 75 minutos. Al iniciarse esta operación se agrega el lúpulo para dar amargor al mosto. Luego de 45 minutos se agrega el lúpulo que da sabor y continúa la ebullición por 15 minutos mas, después de los cuales se agrega el resto del lúpulo y se mantiene la ebullición por 15 minutos adicionales. Se trabaja a presión atmosférica y la temperatura maxima es de 110ºC. Al finalizar la ebullición se deja reposar el mosto por 2 a 3 minutos antes de proceder a su clarificación.
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4.6. Fermentación y maduración
Para esta operación se trabajara con bidones los que permitirán realizar las fermentaciones primaria y secundaria en el mismo tanque. La fermentación de la cerveza Pilsner dura 28 días, de los cuales 7 son para la fermentación primaria y 21 para la fermentación secundaria o maduración. Durante la fermentación primaria se mantiene la temperatura a 10ºC. Luego de los 7 días se disminuirá la temperatura a 4ºC hasta el final de la maduración.
4.7 Listo para consumo Los vasos, jarras y chops deberan estar bien limpios. V. Equipos e instalaciones El proceso de nuestro producto consta de cinco etapas: 1. Molienda de la malta 2. Cocimiento 3. Fermentación 4. Maduración 5. Envasado/ listo para el consumo El equipo utilizado es el siguiente:
� Ollas � Congeladora � Baldes � Coladores � Cuchara sopera � Embudo � Jarra graduada � Balanza � Cedazo � Licuadora � Cocina � Termómetro � Densímetro � Bidones
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VI. Materia Prima Se pretende producir en un primer momento 40 litros de cerveza diarios. Para lo cual emplearemos:
Tabla Nº 4
Descripción Cantidad Precio Cebada Malteada 8 kg. s/.60.80 Levadura de Cerveza (Lager) 80 ml S/.14.40 Lúpulo 80gr s/.110.40 Agua Declorada 53lt
Nuestros requerimientos de compra dependerán en su totalidad del precio y de la demanda de nuestro producto. Nuestro proveedor tiene experiencia en la producción de cervezas caseras e instalación de miniplantas, su ubicación es en la ciudad de Lima.
VII. Capacidad Instalada Se espera tener una capacidad instalada de producción de 40 litros diarios, 280 litros a la semana y 1120 litros al mes, lo que es factible para nuestros equipos. Esperando lograr para los siguientes año un crecimiento del 20% de lo producido mensualmente. VIII. Manejo de Inventarios El consumo al mes de Malta es 2400 kilos considerando 30dias. El consumo diario sería 8kg. Puesto que el proveedor tarda 2 días en surtir la materia prima: 2 X 8kg. = 16kg. 3 días de margen: 3 x 16 = 48kg. 16kg. Punto mínimo en almacén 48kg de margen l 64kg en inventario, mínimo aceptable antes de reordenar
El consumo al mes de Levadura de cerveza es de 2400ml considerando 30dias. El consumo diario sería 80ml. Puesto que el proveedor tarda 2 días en surtir la materia prima: 2 X 80ml. = 160ml. 3 días de margen: 3 x 160 = 480ml. 160ml. Punto mínimo en almacén 480ml de margen l 640ml en inventario, mínimo aceptable antes de reordenar El consumo al mes de Lúpulo es de 2400gr considerando 30dias. El consumo diario sería 80gr. Puesto que el proveedor tarda 2 días en surtir la materia prima: 2 X 80gr. = 160gr. 3 días de margen: 3 x 160 = 480gr.
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160gr. Punto mínimo en almacén 480gr. de margen l 640gr. en inventario, mínimo aceptable antes de reordenar IX. Ubicación de la Empresa Según nuestras encuestas realizadas las zonas con más afluencia para la instalación de este negocio seria la urb. Santa Victoria. X. Mano de Obra requerida Este negocio será llevado a cabo por nosotros, mas otras dos personas. Una persona estará encargada de la producción de la cerveza. Una persona tendrá a cargo la administración y la caja del negocio La otra persona esta encargada de la atención al cliente, Procedimientos de Mejora Continua Ese tipo de negocio tendrá que satisfacer los paladares más exigentes en el consumo de una buena cerveza, por lo tanto la calidad se mantendrá siempre, haciendo mucha incidencia en la mejora de nuestros procesos. Permitiéndonos detectar desperdicios y tiempos innecesarios. A medida que nuestra producción sea mayor la empresa podrá realizar planes de expansión, ampliación de local y compra de nuevos equipos que serán necesarios para nuestro objetivo de largo plazo. XI. Programa de Producción PROGRAMA DE PRODUCCION DE CERVEZA LAGER PARA EL PRIMER AÑ O EXPRESADO EN LITROS
SEMANA STOCK INICIAL PROD. SEMAN VOLUM. ACUMULADO V OLUM .REQUER STOCK FINAL
-2
-1 0 0 560 560 280 280
1 280 280 560 280 280
2 280 280 560 280 280
3 280 280 560 280 280
4 280 280 560 280 280
5 280 280 560 280 280 6 280 280 560 280 280
7 280 280 560 280 280
8 280 280 560 280 280
9 280 280 560 280 280
10 280 280 560 280 280
11 280 280 560 280 280 12 280 280 560 280 280
13 280 280 560 280 280
14 280 280 560 280 280
15 280 280 560 280 280
16 280 280 560 280 280
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17 280 280 560 280 280
18 280 280 560 280 280 19 280 280 560 280 280
20 280 280 560 280 280
21 280 280 560 280 280
22 280 280 560 280 280
23 280 280 560 280 280
24 280 280 560 280 280 25 280 280 560 280 280
26 280 280 560 280 280
27 280 280 560 280 280
28 280 280 560 280 280
29 280 280 560 280 280
30 280 280 560 280 280 31 280 280 560 280 280
32 280 280 560 280 280
33 280 280 560 280 280
34 280 280 560 280 280
35 280 280 560 280 280
36 280 280 560 280 280 37 280 280 560 280 280
38 280 280 560 280 280
39 280 280 560 280 280
40 280 280 560 280 280
41 280 280 560 280 280
42 280 280 560 280 280 43 280 280 560 280 280
44 280 280 560 280 280
45 280 280 560 280 280
46 280 280 560 280 280
47 280 280 560 280 280
48 280 280 560 280 280 49 280 280 560 280 280
50 280 280 560 280 280
14560 14280
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ORGANIZACIÓN
I. Objetivos del área de Organización:
� Ésta área tiene el desarrollo del personal de tal manera que sean
eficientes en su trabajo, se busca mantener buenas relaciones con los
colaboradores y enseñarles bien lo que deben hacer para que sea de
provecho, la organización de modo que asuman los objetivos de la
organización como propios.
� Nuestra microempresa va a contar con 3 trabajadores. Es muy
importante que el personal se encuentre identificado con la organización
para que realicen bien su trabajo y sepan que es lo que la organización
busca ya donde se pretende llegar.
II. Funciones especificas del puesto
� Manuel operativo del personal
- Administración
. Administrador
• De autoridad – de la empresa
• De la Responsabilidad – planeación – organización,
supervisión, condición y control de todas las acciones
administrativas y contables
Funciones
• Representar legalmente a la empresa
• Ejercer la dirección de la empresa
• Definir, organizar y realizar la compra de materia prima e
insumos para la producción de cervezas, compras de los
demás productos requeridos.
• Control de caja
- Departamento de producción
b. Técnico de producción
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Funciones:
� Desarrollar el proceso de elaboración de la cerveza
� Evaluar los flujos de procesamiento de los productos
� Establecer los estándares de calidad del proceso
productivo y del producto final.
� Llevar el control de stock de productos terminados.
c. Azafatas
Funciones
� Recepcionar el pedido del comunicador
� Elaborar diariamente un reporte de bebidas
� Atender requerimientos del cliente.
III. Capacitación del personal
� Para el proceso de captar personal hemos creído conveniente
comunicar en periódicos, ya que el costo es bajo (S/.10.) por anuncio
blanco y negro con un espacio de 3cm por 4cm lo cual consideramos
sea suficiente para reclutar al personal necesario.
1. Selección. La selección del personal se llevará a cabo de la
siguiente manera:
� Elaboramos la técnica de entrevista a profundidad con los
candidatos potenciales para (empleados)
� Exámenes psicológicos y conocimientos para (empelados)
� Examen de habilidades y actitudes (obreros)
2. Aspectos laborales que se deben considerar
Recibirán (sueldo – salario) mensualmente, las faltas tendrán que ser
justificadas y no se puede exceder en mas de 2 faltas, tendrán derecho a
canciones y vez al año.
3. Inducción
� La inducción será realizada por nosotros mismos
3.1. Proceso de inducción
� Primero se les dará la bienvenida y se presentara a los
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Trabajadores se les dará a conocer los objetos de la
empresa (corto plazo – largo plazo) Misión visón para que
los trabajadores tengan idea de los que queremos realizar
ya donde preténdenos llegar, también se les dará a
conocer las políticas de la empresa para que de acuerdo a
su puesto de total manera que se formalicen con la
organización.
4. Material que utilizará el proces o de inducción
� No se necesitara materiales debido a que cada trabajador se le
indicará el área donde tenga que trabajar se le mostrará sus
materiales de trabajo, serán guiados por nosotros mismos
IV. Administración de Sueldos y Salarios
Tabla Nº 5
Cargo sueldo básico beneficios Nº costo total
Mensual anual Sociales Anual
S/. S/. S/.
Administrador 700 8400 378 1 8778
Técnico de proudcc 750 9000 405 1 9405
Azafata 550 6600 297 1 6897
Total 2000 24000 1080 4 25080
V. Evaluación del desempeño
Administrador Indicador: Flujos de Caja
Objetivo desde el primer mes hasta el sexto mes: Revisión de ingresos y
gastos, asi como las inversiones que se realicen.
Producción Indicad or: Eficiencia de la Producción
Objetivo Mensual: Uso eficiente de la Materia Prima, eficiencia en el tiempo de
la elaboración de la cerveza.
Ser capaces de una mayor producción a fin de satisfacer una mayor demanda.
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Azafata Indicador: Número de Pedidos
Objetivo Mensual: Tomar en cuenta sus pedidos efectuados, sus cierres de una
venta, controles de sus reportes mensuales de comandas.
VI. Marco Legal de la Organización
Estaremos constituidos como una Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada,
el capital está dividido en participaciones iguales acumulables e indivisibles que no
pueden ser incorporados en Títulos Valores ni denominarse Acciones. Los socios no
pueden ser mas de 20 y no responden personalmente por las obligaciones sociales.
Escritura Pública .- La minuta firmada por el abogado y los socios, más el depósito en
la cuenta corriente recién abierta deberán ser llevados a la Notaría para que se
elabore la Escritura Pública.
Testimonio de Constitución Notarial (Escritura Pública)
Es el documento legal que el notario otorga para dar fe de la conformación de la
empresa. Para obtener el Testimonio Notarial se siguen los siguientes pasos:
• Realizar un deposito bancario en una cuenta corriente a nombre de la empresa
por el 25% del capital declarado en la minuta.
• Llevar la minuta a la notaria, los comprobantes de pago y la fotocopia del DNI
de los socios para que el notario elabore el testimonio de constitución (este
trámite demora 20 días)
• Los socios irán a la notaria a firmar y poner su huella digital.
Persona jurídica u otra entidad:
• Formulario 2119 Solicitud de Inscripción o Comunicación de afectación de
impuestos (RUC)
• Formulario 2054 para la inscripción del representante legal.
• Original y copia simple del testimonio de escritura pública de constitución
inscrita en Registros Públicos.
• Original y copia simple del último recibo de luz, agua teléfono y/o contrato de
alquiler. Presentar 2 de cualquiera de ellos.
• En caso de vivir en un lugar cedido gratuitamente, presentar un contrato de
cesión gratuita.
• Si el trámite lo realiza un tercero, éste deberá adjuntar a los documentos
señalados una carta poder con firma legalizada notarialmente o autenticada por
el fedatario de la SUNAT.
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Inscripción en Registros Públicos . La Notaría se encarga de los trámites en los
Registros Públicos para la inscripción de la Escritura Pública. Con este procedimiento
la empresa nace como persona jurídica.
RUC en SUNAT.- Con la copia certificada de la minuta firmada por el Notario Público,
se tramitará la inscripción en el Registro Unico de Contribuyentes (RUC) en la
Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT). También es
necesario el DNI del representante legal de la empresa para la firma del formulario.
Actualmente el número de RUC consta de once dígitos.
Las personas naturales deben acercarse a las oficinas de la SUNAT con su
documento de identidad. En el caso de las empresas con personería jurídica, el
representante o apoderado deberá presentar la copia simple de la escritura pública de
constitución, inscrita en los registros públicos y adjuntar los recibos de luz, agua o
teléfono del domicilio fiscal (donde está ubicado el negocio)
Para inscribirse en el Registro único de Contribuyentes (RUC) llenará los formularios
que corresponda según el tipo de régimen tributario en el que haya decidido
acogerse (RUS, RER ó Régimen general). Además tiene que solicitar la autorización
de impresión de los comprobantes de pago, pero antes debe tener los datos de la
empresa, autorizada por la SUNAT, donde los imprimirá. El numero de inscripción del
RUC, que consta de 11 dígitos, identifica a las empresas ante la SUNAT, los
ministerios de los Sectores Competentes y ESSALUD. Es sólo merito de la inscripción
en el RUC, regula las actividades comerciales, de servicios industriales,
agroindustriales, así como los servicios turísticos, de transporte terrestre y empresa
vinculadas a la salud en general, excepto de aquellas empresas que se dediquen a
actividades de acuerdo al Apéndice señalado en la Ley Nº 26935, las cuales deberán
tramitar ante los Ministerios de los Sectores Competentes los permisos, autorizaciones
licencias y registro sectoriales correspondientes.
INSCRIPCIÓN EN EL RUC
Los micros y pequeñas empresas con personería jurídica, deberán inscribirse ante la
SUNAT, para obtener su número de RUC, que tiene como finalidad permitir la
identificación de los contribuyentes de los tributos que administra la SUNAT a través
de un registro centralizado y computarizado.
Deberá presentar los siguientes documentos:
Formulario 2119 - Solicitud de inscripción (empresas), firmado por el representante
legal, correctamente llenado.
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Formulario 2046 – Establecimientos Anexos ( en el caso de contar con sucursales,
agencias u oficinas), llenado convenientemente.
Formulario 2054 – Representantes legales, socios de sociedades irregulares
integrantes de asociaciones en la participación correctamente llenado.
Fotocopia simple del Testimonio de la Escritura Pública de constitución, inscrita en los
Registros Públicos.
Exhibir ante la SUNAT
• Original del documento de identidad del representante legal que firma el
formulario.
• Original del testimonio de la Escritura Pública de Constitución, inscrita en los
Registros Públicos.
• Original del último recibo de agua, luz o teléfono.
Autorización de Comprobantes de pago .- Una vez que se cuenta con el número de
RUC, se procede a imprimir los Comprobantes de Pago como factura, boletas de
venta y otros para comenzar a operar. Lo puede hacer en cualquier imprenta
autorizada por SUNAT.
Régimen Tributario .- Evaluamos y decidimos estar por una de las 03 alternativas
tributariamente como es el Régimen General y que nos permitirá nuestra proyección
económica
Licencia Municipal de Funcionamiento .- Los trámites deben ser realizados en la
Municipalidad del distrito donde se Localiza la empresa. Se deben presentar los
siguientes documentos: Formulario de solicitud, certificado de compatibilidad de uso,
copia del RUC, copia simple de la escritura de constitución y copia del autoevalúo del
inmueble o contrato de alquiler del local comercial.
Inscripción en ESSALUD .- Solicitar el Registro Patronal ante ESSALUD, presentando
los siguientes requisitos: Formulario de inscripción de empleadores, libro de planillas
de remuneraciones, copia simple del RUC, copia del DNI del representante legal y
copia del testimonio de constitución.
Ministerio de Trabajo . Solicitar al Registro Nacional de Centros de Trabajo la
autorización de funcionamiento de la empresa. Asimismo solicitar la autorización del
libro de planillas, presentando: el Formulario para Registros de Centros de Trabajo, la
licencia de funcionamiento y copia simple del RUC.
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FINANCIERA
COSTO VARIABLE DE PRODUCCION
Materia Prima Cantidad Requerida (40 lit) Costo Producción
Mensual 1120 lit. cantidad S/. Cebada Malteada 8 kg. s/.60.80 1702.40 Levadura de Cerveza (Lager) 80 ml S/.14.40 403.20 Lúpulo 80gr s/.110.40 3091.20
TOTAL s/.185.60 S/. 5196.80
COSTOS FIJOS
Servicios Costo mensual Luz s/.200.00 Agua s/. 30.00 Gas s/ 70.00 Teléfono s/. 50.00 Renta Local s/.1000.00 total s/.1350.00
SUELDOS Y SALARIOS
Cantidad
Puesto
Sueldo
S/. Contribuciones
4.5% (S/.) Total
S/. 1 Administrador 700 31.5 731.50
1 Tec Produce 750 33.75 783.75
1 Azafata 550 24.75 574.75
3 2000 90 2090
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TABLA Nº 6
MAQUINARIA Y EQUIPO
Equipo Cantidad Precio ( S/. ) Total (S/.)
Ollas 3 75.00 225.00 Congeladora 1 1500.00 1500.00 Baldes 2 10.00 20.00 Coladores 1 5.00 5.00 Cuchara sopera 1 3.00 3.00 Embudo 1 2.00 2.00 Jarra graduada 2 8.00 16.00 Balanza 1 180.00 180.00 Licuadora 1 170.00 170.00 Cocina 1 350.00 350.00 Termómetro 1 15.00 15.00 Densímetro 1 100.00 100.00 Bidones 8 12.00 96.00 Nevera 1 150.00 150.00
TOTAL S/. 2,580 S/. 2,832
TABLA Nº 7
MUEBLES Y ENSERES
Detalle Cantidad Precio ( S /. ) Total (S/.)
Mesas 10 60.00 600.00 Sillas 40 20.00 800.00 Vasos Chop 5 doc 24.00 doc 120.00 Jarras 20 12.00 240.00 Chopera 1 700.00 700.00
TOTAL S/. 816.00 S/. 2460.00
TABLA Nº 8
CAPITAL DE TRABAJO
Socios Participaciones
July Gomez Gonzales 5000.00 Darwin Cortez Cubas 5000.00 Carlos Seytuque Millones 5000.00
TOTAL S/. 15,000.00
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FLUJO DE CAJA
Descripcion mes 0 Enero Febrero Marzo Abril
INGRESOS saldo inicial 9,408.00S/. 18,811.20S/. 21,980.28S/. 22,858.33S/. ventas 19,040.00S/. 19,431.00S/. 19,822.00S/. 20,213.00S/.
Inversion inicial 15,000.00S/.
total disponible 15,000.00S/. 28,448.00S/. 38,242.20S/. 41,802.28S/. 43,071.33S/. EGRESOS
Materia Prima 5,196.80S/. 5,303.52S/. 5,410.24S/. 5,516.96S/.
Equipo 2,832.00S/.
Muebles y Enseres 2,460.00S/.
Constitución 300.00S/. rentas 1,000.00S/. 1,000.00S/. 1,000.00S/. 1,000.00S/. servicios 350.00S/. 350.00S/. 350.00S/. 350.00S/. sueldos y salarios 2,000.00S/. 2,000.00S/. 2,000.00S/. 2,000.00S/. ISC 3,483.20S/. 5,401.82S/. 5,510.52S/. Otros Impuestos 3,035.20S/. 3,691.89S/. 3,766.18S/. Seguros 90.00S/. 90.00S/. 90.00S/. 90.00S/. Publicidad 1,000.00S/. 1,000.00S/. 1,000.00S/. 1,000.00S/.
TOTAL DE SALIDAS 5,592.00S/. 9,636.80S/. 16,261.92S/. 18,943.95S/. 19,233.66S/.
saldo Final 9,408.00S/. 18,811.20S/. 21,980.28S/. 22,858.33S/. 23,837.68S/.
M ayo Junio Julio Agos to Se tiem bre
23,837.68S/. 24,918.31S/. 26,100.24S/. 27,383.46S/. 28,767.97S/.
20,604.00S/. 20,995.00S/. 21,386.00S/. 21,777.00S/. 22,168.00S/.
44,441.68S/. 45,913.31S/. 47,486.24S/. 49,160.46S/. 50,935.97S/.
5,623.68S/. 5,730.40S/. 5,837.12S/. 5,943.84S/. 6,050.56S/.
1,000.00S/. 1,000.00S/. 1,000.00S/. 1,000.00S/. 1,000.00S/.
350.00S/. 350.00S/. 350.00S/. 350.00S/. 350.00S/.
2,000.00S/. 2,000.00S/. 2,000.00S/. 2,000.00S/. 2,000.00S/.
5,619.21S/. 5,727.91S/. 5,836.61S/. 5,945.31S/. 6,054.01S/.
3,840.47S/. 3,914.76S/. 3,989.05S/. 4,063.34S/. 4,137.63S/.
90.00S/. 90.00S/. 90.00S/. 90.00S/. 90.00S/.
1,000.00S/. 1,000.00S/. 1,000.00S/. 1,000.00S/. 1,000.00S/.
19,523.36S/. 19,813.07S/. 20,102.78S/. 20,392.49S/. 20,682.20S/.
24,918.31S/. 26,100.24S/. 27,383.46S/. 28,767.97S/. 30,253.78S/.
Descr ipcion
INGRESOS
saldo inicial
ventas
Invers ion inic ial
total disponible
EGRESOS
Materia Prima
Equipo
Muebles y Enseres
Constitución
rentas
serv icios
sueldos y salarios
ISC
Otros Impuestos
Seguros
Publicidad
TOTAL DE SALIDAS
saldo Final
Cerveza Casera Elaborado por: Carlos Seytuque Millones
Administracion – UNPRG Proyecto Pymes
36
ESTADO DE GANANCIA Y PERDIDA
Octubre Noviem bre Diciem bre
30,253.78S/. 31,840.87S/. 33,529.26S/.
22,559.00S/. 22,950.00S/. 23,341.00S/.
52,812.78S/. 54,790.87S/. 56,870.26S/.
6,157.28S/. 6,264.00S/. 6,370.72S/.
1,000.00S/. 1,000.00S/. 1,000.00S/.
350.00S/. 350.00S/. 350.00S/.
2,000.00S/. 2,000.00S/. 2,000.00S/.
6,162.70S/. 6,271.40S/. 6,380.10S/.
4,211.92S/. 4,286.21S/. 4,360.50S/.
90.00S/. 90.00S/. 90.00S/.
1,000.00S/. 1,000.00S/. 1,000.00S/.
20,971.90S/. 21,261.61S/. 21,551.32S/.
31,840.87S/. 33,529.26S/. 35,318.94S/.
Descr ipcion
INGRESOS
saldo inicial
ventas
Invers ion inic ial
total disponible
EGRESOS
Materia Prima
Equipo
Muebles y Enseres
Constitución
rentas
serv icios
sueldos y salarios
ISC
Otros Impuestos
Seguros
Publicidad
TOTAL DE SALIDAS
saldo Final
DESCRIPCION Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
VENTAS 19,040.00S/. 19,431.00S/. 19,822.00S/. 20,213.00S/. 20,604.00S/. 20,995.00S/.
COSTOS DE VENTAS 8,636.80S/. 8,743.52S/. 8,850.24S/. 8,956.96S/. 9,063.68S/. 9,170.40S/.
UTILIDAD BRUTA 10,403.20S/. 10,687.48S/. 10,971.76S/. 11,256.04S/. 11,540.32S/. 11,824.60S/.
GASTOS DE VENTAS 1,000.00S/. 1,000.00S/. 1,000.00S/. 1,000.00S/. 1,000.00S/. 1,000.00S/.
GASTOS DE ADMINIST.
DEPRECIACION 32.20S/. 32.20S/. 32.20S/. 32.20S/. 32.20S/. 32.20S/.
GASTOS FINANCIEROS
AMORTIZACION GASTOS PREOPRAT.
UTILIDAD IMPONIBLE 9,371.00S/. 9,655.28S/. 9,939.56S/. 10,223.84S/. 10,508.12S/. 10,792.40S/.
Impuesto a la Renta 30%
UTILIDAD NETA 9,371.00S/. 9,655.28S/. 9,939.56S/. 10,223.84S/. 10,508.12S/. 10,792.40S/.
Julio Agos to Se tiem bre Octubre Noviem bre Diciem bre
21,386.00S/. 21,777.00S/. 22,168.00S/. 22,559.00S/. 22,950.00S/. 23,341.00S/.
9,277.12S/. 9,383.84S/. 9,490.56S/. 9,597.28S/. 9,704.00S/. 9,810.72S/.
12,108.88S/. 12,393.16S/. 12,677.44S/. 12,961.72S/. 13,246.00S/. 13,530.28S/.
1,000.00S/. 1,000.00S/. 1,000.00S/. 1,000.00S/. 1,000.00S/. 1,000.00S/.
32.20S/. 32.20S/. 32.20S/. 32.20S/. 32.20S/. 32.20S/.
11,076.68S/. 11,360.96S/. 11,645.24S/. 11,929.52S/. 12,213.80S/. 12,498.08S/.
3,749.42S/.
11,076.68S/. 11,360.96S/. 11,645.24S/. 11,929.52S/. 12,213.80S/. 8,748.66S/.
DESCRIPCION
VENTAS
COSTOS DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE VENTAS
GASTOS DE ADMINIST.
DEPRECIACION
GASTOS FINANCIEROS
A M ORTIZA CION GA STOS P REOP RA T.
UTILIDAD IMPONIBLE
Im pues to a la Renta 30%
UTILIDAD NETA
Cerveza Casera Elaborado por: Carlos Seytuque Millones
Administracion – UNPRG Proyecto Pymes
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BALANCE GENERAL
DESCRIPCION 2008 2009 2010 2011 2012
ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo y Equivalente de Efectivo S/. 35,318.94 37,084.89S/. 38,939.13S/. 40,886.09S/. 42,930.39S/.
Mercaderías S/. 0.00 S/. 8,669.70 S/. 9,025.34 S/. 9,396.60 S/. 9,787.53
Total Activo Corriente S/. 35,318.94 45,754.59S/. 47,964.47S/. 50,282.69S/. 52,717.92S/.
Activo No Corriente
Muebles, maquinaria y equipos S/. 5,292.00 S/. 5,292.00 S/. 5,292.00 S/. 5,292.00 S/. 5,292.00
Depreciacion -S/. 386.40 -S/. 386.40 -S/. 386.40 -S/. 386.40 -S/. 386.40
Total Activo No Corriente S/. 4,905.60 S/. 4,905.60 S/ . 4,905.60 S/. 4,905.60 S/. 4,905.60
TOTAL ACTIVO S/. 40,224.54 S/. 50,660.19 S/. 52,870.07 S/. 55,188.29 S/. 57,623.52
PASIVO
Pasivo Corriente
Impuestos S/. 10,740.60 11,277.63S/. 11,841.51S/. 12,433.59S/. 13,055.27S/.
Ctas por pagar 8,000.00S/. 8,400.00S/. 8,820.00S/. 9,261.00S/. 9,724.05S/.
Tota Pasivo Corriente S/. 18,740.60 S/. 19,677.63 S/. 20,661.51 S/. 21,694.59 S/. 22,779.32
Pasivo No Corriente
contingencias S/. 6,483.90 S/. 6,483.90 S/. 6,483.90 S/. 6,483.90 S/. 6,483.90
Total Pasivo No Corriente S/. 6,483.90 S/. 6,483.90 S /. 6,483.90 S/. 6,483.90 S/. 6,483.90
TOTAL PASIVO S/. 25,224.50 S/. 26,161.53 S/. 27,145.41 S/. 28,178.49 S/. 29,263.22
PATRIMONIO
Capital Social S/. 15,000.00 15,750.00S/. 16,537.50S/. 17,364.38S/. 18,232.59S/.
Utilidades Acumuladas 8,748.66S/. 9,186.09S/. 9,645.40S/. 10,127.67S/.
TOTAL PATRIMONIO 15,000.00S/. 24,498.66S/. 25,723.59S/. 27,009.77S/. 28,360.26S/.
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 40,224.50S/. 50,660.19S/. 52,869.00S/. 55,188.26S/. 57,623.48S/.
Cerveza Casera Elaborado por: Carlos Seytuque Millones
Administracion – UNPRG Proyecto Pymes
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INDICADORES FINANCIEROS
Los presentes indicadores están evaluados al año 2008 de operación: RATIOS DE LIQUIDEZ 1. LIQUIDEZ CORRIENTE:
Activo Corriente Pasivo Corriente
35318.94 = 1.88 18740.60
Se tiene para el año 2008 s/. 1.88, para cubrir cada sol de pasivo corriente 2. CAPITAL DE TRABAJO:
Activo Corriente – Pasivo Corriente
35,318.94 – 18,740.60 = 16,578.34
Se tiene para el año 2008 S/. 16,578.34 de capital de trabajo. RATIOS DE ENDEUDAMIENTO 3. APALANCAMIENTO FINANCIERO:
Pasivo Total Activo Total
25,224.50 = 63% 40,224.54
4. SOLVENCIA PATRIMONIAL:
Pasivo Corriente + Pasivo No Corriente Patrimonio
18740.60 + 6,483.90 = 1.68
15000
Se tiene una solvencia patrimonial para cubrir las deudas a corto plazo.
Cerveza Casera Elaborado por: Carlos Seytuque Millones
Administracion – UNPRG Proyecto Pymes
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RATIOS DE RENTABILIDAD 5. MARGEN DE UTILIDAD BRUTA:
Utilidad Bruta Activo Total
8,748.66 = 21.75% 40,224.54 6. UTILIDAD SOBRE LAS VENTAS:
Utilidad Neta Ventas Netas
8,748.66 = 37.48%
23,341.00
El margen de utilidad neta es favorable. 7. RENTABILIDAD PATRIMONIAL:
Utilidad Neta Patrimonio
8,748.66 = 58.32%
15,000.00