proceduri 2014 model

S.C. IOR S.A.

Biroul Audit Public intern

MODEL PROCEDURIConform Hg. nr.1086/11.12.2013SC IOR SA

BIROUL AUDIT PUBLIC INTERN

PROCEDURA P 01

Initierea auditului internOrdinul de serviciuEdiia:

Revizia:

Copie nr.Pag.

Misiunea de audit: ntocmit: ...................

Data : ....................

Perioada auditata: anul 2014Aprobat: Sef BAPI

Data : ...................

Nr...... /.............

ORDIN DE SERVICIUCatre: ........................................................

n conformitate cu prevederile art........ din Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, republicata, cu modificarile ulterioare, ale Hotararii Guvernului nr. 1086/2013 pentru aprobarea Normelor generale privind exercitarea activitatii de audit public intern si ale Planului anual de audit public intern in perioada ....................................... se va efectua o misiune de audit public intern la ........................................, cu tema..................................................................................................

Perioada supusa auditarii .......................

Scopul misiunii de audit public intern este .......................

Obiectivele generale ale misiunii de audit public intern sunt:

a) b)

b)

c)

Mentionam ca se va efectua un audit de ............

Echipa de audit public intern este formata din urmatorii auditori:

1. .............................., auditor intern, coordonator echipa de audit intern

2. .............................., auditor intern

Sef Birou Audit Public Intern

SC IOR SA


PROCEDURA P 02

Initierea auditului internDeclaratia de independentaEdiia:

Revizia:

Copie nr.

Pag.


Data : ....................


Data : .........................

Numele si prenumele: _______________________________________________Declararea conflictelor de interese si a incompatibilitatiiDANU

Ai avut/Avei vreo relaie oficial, financiar sau personal cu persoane din cadrul entitii/structurii auditate care ar putea s v limiteze msura n care putei s intervenii i s constatai deficiene de orice fel cu privire la misiunea de audit public intern?

Avei idei preconcepute fa de persoane, activiti, procese, programe, grupuri, care au legtur cu entitatea/structura auditat i care ar putea s v influeneze n misiunea de audit?

Ai avut/Avei funcii sau ai fost/suntei implicat/implicat n ultimii 3 ani ntr-un alt mod n activitatea entitii/structurii ce va fi auditat?

Avei responsabiliti n derularea programelor i proiectelor finanate integral sau parial de Uniunea European?

Ai fost implicat/implicat n elaborarea i implementarea sistemelor de control ale entitii/structurii ce urmeaz a fi auditat?

Suntei so/soie, rud sau afin pn la gradul al patrulea inclusiv cu conductorul entitii/structurii ce va fi auditat sau cu membrii organului de conducere colectiv?

Avei vreo legtur politic, social care ar rezulta dintr-o fost angajare sau din primirea de redevene de la vreun grup, organizaie sau nivel guvernamental, care are legtur cu entitatea/structura auditat?

Ai aprobat nainte documente, ordine de plat i alte instrumente de plat pentru entitatea/structura ce va fi auditat?

Ai fost/Suntei implicat/implicat n inerea evidenei contabile la entitatea/structura ce va fi auditat?

Ai avut/Avei vreun interes personal care influeneaz sau pare s influeneze ndeplinirea atribuiilor de serviciu cu imparialitate i obiectivitate fa de entitatea/structura auditat?

Putei evalua eficacitatea proceselor i sistemelor n raport cu cerinele specificate i conformitatea obiectivelor cu politica entitii?

Dac n timpul misiunii de audit public intern apar incompatibiliti personale, externe sau organizaionale care afecteaz obiectivitatea dumneavoastr de a lucra i a elabora rapoarte de audit impariale, le notificai efului compartimentului de audit public intern?

1.Incompatibiliti personale: .2.Pot fi eliminate incompatibilitile: .3.Dac da, explicai cum anume: .

Data

Auditor intern

eful Biroului audit public intern

SC IOR SA


PROCEDURA P 03

Initierea auditului internNotificarea privind declansarea misiunii de audit internEdiia:

Revizia:

Copie nr.

Pag.

Misiunea de audit: Financiar Preventiv ntocmit: ...................

Data : ....................


Data : .....................

Catre:

Stimate/Stimat domn/doamn . . . . . . . . . . . . . . ,

n conformitate cu Planul de audit public intern pe anul 2014 , urmeaz ca n perioada . . . . . . . . . . . . s efectum o misiune de audit public intern cu tema . . . . . . . . . . . .

Scopul misiunii de audit public intern l reprezint examinarea responsabilitilor asumate de ctre conducerea entitii publice i personalul de execuie cu privire la organizarea i realizarea activitilor i ndeplinirea obligaiilor n mod eficient i eficace.

Obiectivul general ale misiunii de audit public intern va fi:

a)Ulterior, v vom contacta pentru a stabili, de comun acord, data i modul de organizare a edinei de deschidere a misiunii de audit public intern n cadrul creia vom avea n vedere:

a)prezentarea auditorilor;

b)prezentarea i documentarea obiectivelor generale ale misiunii de audit public intern;

c)scopul misiunii de audit public intern;

d)modalitatea de desfurare a misiunii de audit public intern, persoanele de contact;

e)alte aspecte.

Pentru o mai bun nelegere a activitii dumneavoastr, v rugm sa ne punei la dispoziie documentaia necesar privind: planificarea, organizarea i controlul activitilor manageriale, legile i reglementrile aplicabile, organigrama entitii, regulamentul de organizare i funcionare, fiele posturilor, procedurile operaionale de lucru, rapoartele de activitate etc.

Pentru eventualele ntrebri privind desfurarea misiunii, v rugm s-l contactai pe domnul . . . . . . . . . . ., auditor intern, la telefon . . . . . , e-mail . . . . . . . . . . . .

Cu deosebit consideraie,Data:eful Compartimentului audit public intern,. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .(numele i prenumele)

SC IOR SA


PROCEDURA P 04Sedinta de deschidereMinuta sedintei de deschidereEdiia:

Revizia:

Copie nr.

Pag.


Data : ....................


Data : .....................

MINUTA EDINEI DE DESCHIDERE

A.Lista participanilor

NumeleFunciaEntitatea/Structura auditatSemntura

B.Stenograma edinei

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

SC IOR SA


PROCEDURA P 05Colectarea si prelucrarea informatiilor

Constituirea/Actualizarea dosarului permanentEdiia:

Revizia:

Copie nr.

Pag.


Data : ....................


Data : .......................

CHESTIONARUL DE LUARE LA CUNOTIN

ntrebri formulateDaNuObservaii

1. Cunoaterea contextului socioeconomic

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

2. Cunoaterea contextului organizaional

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

3. Cunoaterea funcionrii entitii/structurii auditate

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Auditori interni,. . . . . . . . . . . . . . . . .Supervizor,. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

SC IOR SA


PROCEDURA P 06Colectarea si prelucrarea informatiilor

Prelucrarea si documentarea informatiilor

Ediia: Revizia:

Copie nr.

Pag.


Data : ....................


Data : .......................

Studiu preliminarSC IOR SA


PROCEDURA P 07Analiza riscurilor

Evaluarea riscurilorEdiia: Revizia: Copie nr.

Pag.


Data : ....................


Data :

Stabilirea punctajului total al riscurilor si ierarhizarea riscurilor

Nr.crt.ObiectiveActivitati/ActiuniRiscuri identificateCriterii de analiza a risculuiPunctajul total

(PT)Ierarhizarea riscurilor

Probabilitate(P)Impact (I)

SC IOR SA



Evaluarea controlului internEdiia: Revizia:

Copie nr.

Pag.


Data : ....................


Data :

CHESTIONAR DE CONTROL INTERNntrebri formulateDaNuObservaii

Obiectiv 1

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Obiectiv 2

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Obiectiv n

SC IOR SA



Evaluarea controlului internEdiia: Revizia:

Copie nr.

Pag.


Data : ....................


Data :

EVALUAREA INIIAL A CONTROLULUI INTERN I STABILIREA OBIECTIVELOR DE AUDITNr. crt.ObiectiveActiviti/ aciuniRiscurile identificateIerarhizarea riscurilorControale interne existenteControale interne ateptateEvaluarea iniial a controlului internSelectare n auditare

Concluzii:

(Se vor meniona obiectivele, activitile, aciunile selectate n vederea auditrii.)SC IOR SA


PROCEDURA P 09Elaborarea programului misiunii de audit public internProgramul misiunii de audit public intern Ediia:

Revizia: Copie nr.

Pag.


Data : ....................


Data :

OBIECTIVELE AUDITULUIACTIVITATILE PROGRAMATEDurata

(ore)Persoanele implicateLocul desfasurarii

I. Pregatirea misiunii de audit

1. Tiprirea i procesarea Ordinului de serviciu

2. Tiparirea i procesarea Declaraiei de independena

3. Pregtirea i transmiterea Notificrii privind declanarea misiunii de audit intern ctre prile interesate

4. Colectarea i prelucrarea informaiilorSCF

5. ntocmirea Listei centralizatoare a obiectelor auditabileSCF

6. Analiza si identificarea riscurilor, Elaborarea Tabelului puncte tari i puncte slabe

7. Tematica in detaliu a misiunii de audit internSCF

8. ntocmirea Programului de audit internSCF

9. Programul interventiei la fata loculuiSCF

10. Planificarea i organizarea edinei de deschidere cu Compartimentul auditat SCF

11. Redactarea Minutei edinei de deschidere. Obinerea numelor persoanelor de contact i stabilirea unui loc pentru desfurarea activitii de audit.SCF

II. Intervenia la faa locului

12. Efectuarea testrilor SCF

13. Discutarea constatrilor cu Seful Compartimentului auditat SCF

14.Colectarea dovezilor SCF

15. Revizuirea documentelor de lucru din punct de vedere al coninutului i al formei i ntocmirea Notei centralizatoare a documentelor de lucru

16.Redactarea Minutei de sedintei de inchidereSCF

III. Raportul de audit public intern

17. Pregatirea Raportului final SCF

18. Difuzarea Raportului de audit public intern SCF

IV. Urmarirea recomandarilor

19. Urmarirea recomandarilor

20. Intocmirea Listei de supervizare a documentelor

21. Fisei de evaluare a misiunii de audit internSCF

SC IOR SA


PROCEDURA P 10Colectarea si analiza probelor de auditEfectuarea testarilor si formularea constatarilor

- teste; CLV; foi de lucru; chestionare - Ediia:

Revizia:

Copie nr.

Pag.......


Data : ....................


Data :

LISTA DE VERIFICARE

- Model Nr. crt.Activitatea de auditDANUAuditori

1.

REGISTRUL JURNAL

Verificati existenta procedurilor scrise

Examinarea inregistrarii cronologice a datelor in Registrul jurnal

Verificati concordanta intre operatiile economico-financiare si functiile conturilor

REGISTRUL INVENTAR

- Verificati completarea Registrului inventar, respectiv a fiecarui post de activ si pasiv, cuprins in bilantul contabil

- Verificati completarea Registrului inventar, respectiv a posturilor de activ si pasiv, cuprinse in bilantul contabil, pe vaza inventarierii faptice, rezultate din procesele verbale de inventariere

- Verificati existenta procedurilor scrise

CARTEA MARE

- Verificati examinarea inregistrarilor sistematice a modificarilor de activ si pasiv

SC IOR SA

BIROUL AUDIT PUBLIC INTERNPROCEDURA P 11

Colectarea si analiza probelor de auditAnaliza problemelor si formularea recomandarilor

Ediia:

Revizia:

Copie nr.

Pag.


Data : ....................


Data :

FISA DE IDENTIFICARE SI ANALIZA A PROBLEMEI - FIAPSC IOR SA


PROCEDURA P 12Colectarea si analiza probelor de auditAnaliza si raportarea iregularitatilor Formular de constatare si raportare a iregularitatilor - FCRI - Ediia:

Revizia:

Copie nr.

Pag.


Data : ....................


Data :

Formular de constatare si raportare a iregularitatilor - FCRI SC IOR SA


PROCEDURA P 13Revizuirea documetelor si constituirea dosarului de auditNota centralizatoare a documentelor de lucru Ediia:

Revizia:

Copie nr.

Pag.


Data : ....................


Data :

SC IOR SA


PROCEDURA P 14edina de nchidereMinuta edinei de nchidere Ediia:

Revizia:

Copie nr.

Pag.


Data : ....................

Perioada auditat: anul 2014Aprobat: ef BAPI

Data :

SC IOR SA


PROCEDURA P 15Elaborarea proiectului raportului de audit public internProiectul raportului de audit public internEdiia:

Revizia:

Copie nr.

Pag.


Data : ....................


Data :

SC IOR SA


PROCEDURA P 16Elaborarea proiectului raportului de audit public internTransmiterea proiectului raportului de audit public internEdiia:

Revizia:

Copie nr.

Pag.


Data : ....................


Data :

SC IOR SA


PROCEDURA P 17Elaborarea proiectului raportului de audit public internReuniunea de conciliere Ediia:

Revizia:

Copie nr.

Pag.


Data : ....................


Data :

SC IOR SA


PROCEDURA P 18Elaborarea raportului de audit public internRaportul de audit public intern Ediia:

Revizia:

Copie nr.

Pag.


Data : ....................


Data :

SC IOR SA


PROCEDURA P 19Elaborarea raportului de audit public internDifuzarea raportului de audit public intern Ediia:

Revizia:

Copie nr.

Pag.


Data : ....................


Data :

SC IOR SA


PROCEDURA P 20Supervizarea

Ediia:

Revizia:

Copie nr.

Pag.


Data : ....................


Data :

SC IOR SA


PROCEDURA P 21Urmrirea recomandrilorFia de urmrire a implementrii recomandrilor Ediia:

Revizia: Copie nr.

Pag.


Data : ....................


Data :

proceduri 2014 model

Documents