prestasi pengurusan kewangan jabatan …
TRANSCRIPT
11-Sep-17 1
11-Sep-17 4
www.themegallery.com
www.themegallery.com
MODEL AKAUNTABILITI
Yang di-Pertua Negeri Sarawak
DUN
Anggaran
Bajet
1
Budget Diluluskan
3
9
Penyata Kewangan Yang Telah
Diaudit
10
12
Kementerian/Jabatan
Penjelasan Kepada PAC
7
Audit Akaun Kementerian/Jabatan
Sistem Kawalan Belanjawan
2
Laporan Bulanan
5
Prestasi
Kewangan Penyata
Kewangan
6
4
Laporan Ketua Audit
Negara Dibentangkan
Kepada Yang di-Pertua
Negeri Sarawak
8
PAC
Ketua
Audit Kementerian/
Jabatan Perbendaharaan
Ketua
Akauntan
Perkenan Daripada Yang di-Pertua Negeri Sarawak
Untuk Membentangkan Laporan Ketua Audit
Negara 11
8
PARLIAMENT
PUBLIC
ACCOUNTS
COMMITTEE
ECONOMIC
PLANNING
UNIT (EPU)
FINANCIAL REQUIREMENTS
ACCOUNTANT
GENERAL TREASURY
MINISTRIES/
DEPARTMENTS
OFFICE OF THE
AUDITOR- GENERAL
THE YANG
DI-PERTUAN
AGONG
AUDIT THE PROGRAMMES/ACTIVITIES OF MINISTRIES/DEPARTMENTS
QUARTERLY
REPORTS
ALLOCATION
4
5
BUDGET
PROPOSAL
1
BUDGET APPROVED 3
2 BUDGET
PROPOSAL
AUDITED
FINANCIAL
STATEMENTS
FINANCIAL STATEMENTS
AUDIT CERTIFICATE
6
7
8
11
PRESENTING THE AUDIT REPORT
TABLING OF REPORT
ACCOUNTABILITY MODEL
THE MANAGEMENT BEING
EXAMINED
12
9
10
KURSUS PENULISAN LKAN
PERANAN AUDIT
TANGGUNGJAWAB KETUA AUDIT NEGARA
Mengesahkan Penyata Akaun Awam
Memastikan Kesempurnaan Pengurusan dan Kawalan
Perbelanjaan
Memastikan Kesempurnaan Pengurusan dan Kawalan
Hasil
Memastikan Kawalan dan Pengurusan Stor dan Aset
Memastikan Kecekapan Pengurusan dan Pelaksanaan
Aktiviti/Program
Membuat Laporan Terhadap Perkara Yang Diaudit
KETUA AUDIT NEGARA
TANGGUNGJAWAB KETUA AUDIT NEGARA
<9>
Strategi Jabatan Audit Negara :
Menjalankan Pemeriksaan Dan Penilaian
Mengenalpasti Kelemahan Dan Membuat Syor-Syor Untuk
Memperbaiki Kelemahan Tersebut
Menyedia dan Mengemukakan Surat Pengurusan/
Pemerhatian Audit Kepada Auditi
Menyediakan Laporan Untuk Dibentangkan Di
Parlimen/Dewan Undangan Negeri
Memberikan Latihan Kepada Pegawai Jabatan/ Agensi
Kerajaan
KETUA AUDIT NEGARA
TANGGUNGJAWAB KETUA AUDIT NEGARA
<10>
PERANAN AUDIT
Kuasa Ketua Audit Negara (Seksyen 7, Akta Audit 1957)
boleh mengguna serta membuat salinan segala buku, rekod
kewangan dan dokumen/rekod lain di mana-mana pejabat awam
untuk tujuan memeriksa dan mengaudit
boleh mendapatkan penjelasan dan keterangan daripada mana-
mana orang termasuk secara ikrar atau sumpah
menurunkan kuasa kepada pegawai awam dan pihak lain yang
difikirkan berkebolehan
KETUA AUDIT NEGARA TANGGUNGJAWAB KETUA AUDIT NEGARA <11>
PERANAN AUDIT
Jenis Pengauditan
Attestation - memberi pendapat sama ada akaun menunjukkan gambaran benar dan mematuhi standard perakaunan
Compliance - memastikan sama ada undang-undang/peraturan dipatuhi
Performance - menentukan sama ada program/aktiviti dilaksanakan dengan efisyen, ekonomi dan efektif
<12>
PERANAN AUDIT
KETUA AUDIT NEGARA TANGGUNGJAWAB KETUA AUDIT NEGARA
11 September 2017
13
ELEMEN PENGURUSAN KEWANGAN
KAWALAN
UTAMA
(JABATAN)
Kawalan Pengurusan
Kawalan Bajet
Kawalan Terimaan
Pengurusan Perolehan
Pengurusan Akaun Amanah, Kumpulan Wang Amanah Dan
Deposit
Pengurusan Aset Dan Stor
Pengurusan Kenderaan Kerajaan
Kawalan Perbelanjaan
11 September 2017
14
KAWALAN PENGURUSAN
11 September 2017
15
Penurunan Kuasa
Carta Organisasi
Jawatankuasa Pengurusan
Kewangan Dan Akaun (JPKA)
Pemeriksaan Mengejut (AP 309)
Pemeriksaan Dalaman (AP 308)
Jawatankuasa Audit
Pusingan Tugas
Senarai Tugas
Unit Audit Dalam
Latihan
Proses Kerja Kewangan
KAWALAN BAJET
16
KAWALAN TERIMAAN
11-Sep-17 17
Penggunaan
Borang Hasil
Kebenaran
Menerima
Wang
Perekodan
Borang
Hasil
Keselamatan
Semasa
Kutipan
Perakuan
Penerimaan
Wang
Penyata
Penyesuaian
Hasil Cek Tak
Laku
Kemasukan
Pungutan
Ke Bank
Penerimaan
Melalui Mel
Akaun
Belum
Terima
KAWALAN PERBELANJAAN
11-Sep-17 18
Perakaunan
Pengurusan
Panjar Wang
Runcit
Daftar Bil
Pembayaran
Di Bawah
AP 58(a)
Kawalan Dalam
Proses Bayaran
Had Kuasa
Pembayaran
Di Bawah
AP 59
Pengurusan
Bayaran Pukal
Pengasingan
Tugas
PENGURUSAN PEROLEHAN
11-Sep-17 19
perancangan
perolehan
tender
sebut
harga
rundingan
terus
pembelian
terus
pengurusan
kontrak
pengurusan
kontrak pusat
perolehan
secara
kontrak pusat
PENGURUSAN AKAUN AMANAH /
KUMPULAN WANG AMANAH DAN DEPOSIT
20
Akaun Amanah/ Kumpulan Wang
Amanah
Pinjaman Kenderaan
Pinjaman Komputer
Pendahuluan Diri Deposit
PENGURUSAN ASET DAN STOR
11-Sep-17 21
Pengurusan
Jawatankuasa
Pengurusan Aset
(JKPAK)
Perlabelan Aset
Peraturan
Penerimaan
Penggunaan
Aset
Pengurusan
Stor
Unit
Pengurusan
Aset (UPA)
Penyimpanan
Aset
Urusan
Pendaftaran
Pegawai Aset
& Stor
….sambungan
11-Sep-17 22
Pemeriksaan
Aset
Pengurusan
Kehilangan
Verifikasi Stok
Pengurusan
Hapus Kira
Peraturan
Penyenggaraan
Pengiraan Stok
Pelupusan Aset
& Stok
Pemeriksaan
Stok
PENGURUSAN KENDERAAN KERAJAAN
Penyenggaraan Kenderaan
Pegawai Kenderaan
Kawalan Penggunaan Kenderaan
Kawalan Kad Sistem Bayaran Tol/ Smart TAG
Kawalan Kad Inden
Kenderaan Rasmi Jabatan
(JUSA)
11-Sep-17 23
ISU-ISU AUDIT
&
CABARAN
24
APA ITU PENEMUAN AUDIT ?
Ialah:- Pandangan atau ulasan Juruaudit bagi perkara-perkara berbangkit setelah pemeriksaan dibuat terhadap dokumen, rekod, akaun, penyata dan program/projek. penemuan dibuat kerana urusniaga/aktiviti berkenaan tidak mematuhi/mengikuti atau mencapai kehendak ketetapan sepatutnya peraturan, arahan, undang-undang dan perancangan yang telah ditentukan. penemuan Audit dibuat berdasarkan Seksyen 9(5) Akta Audit 1957 yang menyatakan bahawa: “ Ketua Audit Negara boleh membuat cadangan dan komen secara
amnya segala perkara berhubung Akaun Awam, Wang Awam dan Stor
Awam”.
APA ITU PENEMUAN AUDIT ?
Contoh: AP 69 menetapkan kebenaran bertulis untuk menerima wang. Semakan Audit mendapati En. ABC yang ditugaskan untuk mengutip wang tidak diberi kebenaran secara bertulis untuk mengutip wang. Disyorkan En. ABC diberi kebenaran secara bertulis terlebih dahulu untuk mengutip wang.
Prosedur audit + penemuan/penemuan + syor Penemuan audit berdasarkan BUKTI AUDIT terhadap KETIDAKPATUHAN ke atas SKOP AUDIT (prosedur audit)
HUBUNGKAIT SKOP AUDIT &
PENEMUAN AUDIT
Penemuan Audit yang selalu dibuat oleh Ketua Audit Negara
adalah selaras dengan kehendak Skop Audit menurut Seksyen 6 Akta Audit 1957. Skop Audit (Nature of Audit) yang dinyatakan adalah begitu luas merangkumi aspek-aspek seperti berikut; pungutan wang awam pengeluaran dan pembayaran harta/aset awam penyelenggaraan akaun dan rekod wang dibelanja bagi maksud diperuntukkan perbelanjaan dibenarkan dan diurus dengan cekap
dan ekonomi dan tidak ada pembaziran. peraturan/undang-undang berhubung dengan wang
atau stor dipatuhi dalam segala segi.
Secara amnya penemuan audit boleh dibahagikan kepada 3 peringkat iaitu:
Secara lisan/perbincangan dengan auditi
Surat pertanyaan/ Pemerhatian Audit
Laporan Audit Tahunan - ( Seksyen 9, Akta Audit dan Perkara 107 Perlembagaan Persekutuan )
PERINGKAT PENEMUAN AUDIT
Ini melibatkan perkara-perkara kecil yang tidak material serta tidak melanggar atau menyimpang daripada peraturan/arahan berkuatkuasa dan boleh diselesaikan secara perbincangan dengan pegawai atau Jabatan yang diaudit. Contoh: i) Nombor kontrak tidak dicatat dalam LPO. ii) Tarikh waran tidak dicatat dalam buku vot. iii) Nombor resit JANM tidak dicatat dalam buku tunai. iv) Dokumen sokongan tidak dicop ‘telah bayar’. Walau bagaimanapun perkara ini bergantung kepada budi bicara Juruaudit tersebut setelah menilai kawalan dalaman yang wujud berhubung akaun/program yang diaudit.
SECARA LISAN/PERBINCANGAN
DENGAN AUDITI
Apa-apa perkara yang difikir ‘material’ oleh Juruaudit dan tidak mematuhi peraturan-peraturan dan undang- undang dibangkitkan dalam surat pertanyaan/ permerhatian audit.
Permerhatian audit adalah menjadi asas kepada setiap Laporan Audit Tahunan yang dikeluarkan.
Semua perkara-perkara material yang dibangkitkan sepanjang tahun bagi tempoh perakaunan terlibat akan dimasukkan dalam Laporan tersebut.
SURAT PERTANYAAN/
PENGURUSAN (ML)/ PEMERHATIAN
AUDIT
Laporan Audit disediakan pada tiap-tiap tahun sejajar dengan kehendak Seksyen 9, Akta Audit 1957 dan Perkara 107 Perlembagaan Persekutuan.
Akaun Kerajaan Persekutuan
Laporan Audit Tahunan ( Akaun Kerajaan Persekutuan )
Yang Dipertuan Agong
Dibentangkan Di Parlimen PAC Federal
Perkara 107 Perlembagaan Persekutuan
LAPORAN AUDIT
(SEKSYEN 9, AKTA AUDIT 1957)
Penemuan Audit boleh dilihat dari pelbagai perspektif & kita perlu melihatnya dari sudut positif. Apa yang lebih penting antaranya dihuraikan seperti berikut:
Mengelakkan pembaziran wang dan menentukan wang Kerajaan telah dikutip dan digunakan dengan cekap, ekonomi dan efektif.
Menentukan kelemahan-kelemahan yang berlaku tidak berulang.
Mengenalpasti masalah baru yang sedang dihadapi dan
mengetahui perkara-perkara yang menyebabkannya berlaku serta memberi cadangan agar kelemahan dapat diperbaiki.
MENGAPA PENEMUAN AUDIT
DILAPORKAN?
Menentukan wang Kerajaan dibelanja dengan betul dan
mengikut prosedur yang telah ditetapkan.
Menentukan kawalan terhadap sistem perakaunan adalah mengikut peraturan dan standard yang telah ditetapkan.
Menyerahkan pemerhatian audit dan cadangan- cadangan kepada pihak pengurusan dengan terang, teliti dan tepat pada masanya agar dapat dipraktikkan dengan segera.
MENGAPA PENEMUAN AUDIT
DILAPORKAN?
Isu-isu atau kelemahan yang dibangkitkan dalam pemerhatian / penemuan audit boleh dibahagikan kepada :
Kelemahan Dalam Pengurusan Organisasi
Kelemahan Dalam Pengurusan Bajet
Kelemahan Dalam Pengurusan Hasil
Kelemahan Dalam Pengurusan Perbelanjaan
Kelemahan Dalam Pengurusan Perolehan
Kelemahan Dalam Pengurusan Akaun Amanah
Kelemahan Dalam Kenderaan Jabatan
Kelemahan Dalam Pengurusan Stor/harta
ISU-ISU YANG DIBANGKITKAN
Sebuah Agensi Kerajaan Negeri Sarawak telah membayar RM2.88 juta kepada 2
kontraktor untuk mengecat semula 12 unit perumahan awam, tetapi kerja itu tidak
pernah dijalankan. Beberapa perolehan oleh Agensi ini tidak mematuhi peruntukan
Akta Prosedur Kewangan dan peraturan perolehan lain.
Bayaran untuk Pakej 1 dan Pakej 2 projek naik taraf jalan di Sibu didahulukan tanpa
kebenaran. Bayaran pendahuluan RM16.08 juta itu menyebabkan kerajaan Sarawak
menanggung faedah sehingga RM1.77 juta kerana lewat membayar balik kepada
syarikat rakan kongsi yang membiayai pendahuluan tersebut.
Bayaran mencecah RM33.40 juta dibuat kepada pembekal tanpa pengesahan oleh
pegawai yang berkuasa, termasuk 6 baucar bayaran mencecah RM20.77 juta yang
tidak disokong dengan Sijil Kemajuan Bayaran.
Pematuhan terhadap syarat permohonan Program Perumahan Kos Rendah
(PPKR) di Pulau Pinang tidak memuaskan kerana ada pemohon yang melebihi hak
kelayakan mendapat rumah, manakala yang benar-benar layak masih menunggu,
menurut Laporan Ketua Audit Negara 2016 Siri 1
sebanyak 4 kes permohonan diluluskan melibatkan pemohon yang mempunyai
pendapatan melebihi RM8,500
terdapat 490 pemohon PPKR dan 666 pemohon Projek Perumahan Rakyat (PPR)
belum mendapat rumah walaupun mendaftar permohonan melebihi 15 tahun
sebanyak 436 PPR masih kosong walaupun sebanyak 3,747 permohonan bagi 6
rancangan perumahan di Pulau Pinang masih dalam senarai menunggu rumah PPR
Ketua Audit Negara menyifatkan keputusan sebuah agensi kerajaan Melaka untuk
membeli semula sebuah hotel yang dijualnya 13 tahun dahulu menyebabkan
kerugian sebanyak RM4.57 juta.
Selepas 11 tahun, SIE masih berhutang sebanyak RM3.16 juta dengan PKNM, dan
dengan hotel tersebut berdepan perampasan dan SIE diancam penutupan, PKNM
memulakan rundingan untuk membeli semula hotel itu.
Keseluruhannya, PKNM kerugian RM4.57 juta dalam bentuk tunggakan dan penalti
lambat yang terhutang kepadanya, bayaran faedah dan kos guaman.
Pembelian hotel itu dilakukan dengan pinjaman bank sebanyak RM25.70 juta,
termasuk RM17 juta untuk membeli semula hotel itu, RM7.56 juta untuk kos
pengubahsuaian dan RM1.14 juta cukai barangan dan perkhidmatan (GST).
Kerusi Rosak Diletakkan Di
Laluan Tangga Kecemasan
Perkakasan Elektronik
Yang Belum Dilupuskan
Perabot Yang Belum Dilupuskan
Monitor Rosak Diletakkan Di Laluan
Tangga Kecemasan
Pengurusan Aset:
1. Peralatan rosak
masih belum
diambil tindakan
pelupusan – letak di
tangga kecemasan.
2. Dokumen
pelupusan aset
tidak disediakan.
3. Sijil pelupusan
masih belum
disediakan.
40
Pengurusan Stok: Stok telah tamat tempoh
penggunaan belum dilupuskan
Produk Forest’ Secret Yang Telah
Melebihi Tempoh Penggunaan
Produk Forest’ Secret Yang Rosak
Dan Melebihi Tempoh Penggunaan
41
Pengurusan Perolehan : Harga Kontrak Lebih Tinggi Daripada
Harga Pasaran
Kereta Baru
Harga Kontrak : RM69,000 Sebuah
Harga Pasaran : RM53,900 Sebuah
Thumbdrive 1GB
Harga Kontrak : RM480
Harga Pasaran : RM90
Cordless Impact Drill
Harga Kontrak : RM2,169 Setiap Unit
Harga Pasaran : RM748 Setiap Unit
Storage Cabinet
Harga Kontrak : RM13,500
Harga Pasaran : RM1,500
Pengurusan Perolehan: - Kajian Pasaran Tidak Dibuat - Perbezaan harga sepatutnya boleh dijimatkan.
42
- Bushnell Binocular
Harga Kontrak : RM56,350
Harga Pasaran + 30% : RM2,827
Perbezaan Harga : RM53,523
- Hand Held Portable VHF Transceiver
Harga Kontrak : RM4,324
Harga Pasaran + 30% : RM1,561
Perbezaan Harga : RM2,763
Penyenggaraan Kenderaan: Kenderaan lewat dilupus menyebabkan kesesakan ruangan penyimpanan dan nilai kenderaan semakin menurun
43
KES PENYELEWENGAN
BAYARAN RM486,322 TELAH DIBUAT,
BARANG TIDAK DIBEKALKAN
11-Sep-17 46
SENANG HATI
TUNTUTAN ELAUN PERJALANAN/KELUAR STESEN DIBAYAR DUA KALI ATAU LEBIH BERJUMLAH RM64,396
RM43,959.68
RM15,460.76
RM4,975.91
KUTIPAN BAGI BULAN MEI 2011 DAN JUN 2011 BERJUMLAH RM1,030,176.10 TIDAK DI BANK-IN
KELEMAHAN DALAM
PENGURUSAN
PEROLEHAN
PROJEK PEMBINAAN JAMBATAN
SUNGAI PALASAN – RM557 JUTA
<50>
<51>
Jambatan Sungai Palasan Yang
Dibina Semula
PROJEK PEMBINAAN JAMBATAN
SUNGAI PALASAN – RM557 JUTA
KAYU DIGUNAKAN SEBAGAI ALTERNATIF OLEH
PENGHUNI BAGI MENGGANTIKAN JERIJI BESI
52
Sumber : Jabatan Audit Negara Tarikh : 6 Mei 2009 Lokasi : No.3244, Daerah Tawau
PROJEK PEMBINAAN IKBN
<53>
Lokasi : IKBN Chembong
Kren Menara Favelle Favco Hammerhead K180
Harga Kontrak : RM2.73 juta
Harga Pasaran : RM1.45 juta
Perbelanjaan Lebih : RM1.28 juta
Lokasi : IKBN Bachok
Kren Menara Favelle Favco Luffing TD133
Harga Kontrak : RM2.99 juta
Harga Pasaran : RM1.53 juta
Perbelanjaan Lebih : RM1.46 juta
PROJEK NAIK TARAF SEKOLAH-SEKOLAH
<54>
SK Kambug
Kipas Diturunkan Atas
Sebab Dewan Makan
Ditukar Kepada Asrama
SK Ulu Awik
Sistem Co2 tidak
dipasang
SK Kambug
Kipas Asrama Yang
Diturunkan
PROJEK NAIK TARAF RUMAH REHAT
<55>
<56>
PROJEK NAIK TARAF RUMAH REHAT
<57>
PROJEK NAIK TARAF RUMAH REHAT
PENYENGGARAAN KUARTERS
Peruntukan kerja-kerja pembaikan dan penyenggaraan kuarters kurang
diberi perhatian
Penyenggaraan berjadual tidak dilaksanakan tetapi sebaliknya secara ad
hoc atau setelah mendapat aduan penghuni menyebabkan kerosakan
kuarters semakin teruk dan berlanjutan memerlukan bajet yang tinggi
untuk dibaikpulih.
Bumbung Tingkat Atas
Bocor Mengakibatkan Air
Melimpah Di Ruangan
Tangga
(23.11.2011)
Bumbung Bocor Dan Air
Mengalir Dan Meresap Ke
Dalam Rumah Melalui Dinding
Apabila Hujan
(08.12.2011)
58
PROJEK PEMBINAAN
PUSAT LATIHAN
<59>
<60>
PROJEK PENGUBAHSUAIAN
PUSAT LATIHAN
<61>
PROJEK PENGUBAHSUAIAN
PUSAT LATIHAN
62
Reka Bentuk Pembinaan Yang Tidak Sesuai
Pintu Tandas Lelaki Tidak Boleh Dibuka Sepenuhnya (04.07.2008) -Pintu Tandas Tidak Boleh Dibuka Sepenuhnya
Oleh Kerana Terdapat Sinki Di Tengah-tengah (08.07.2008)
Tingkap Tidak Boleh Dibuka Sepenuhnya (05.07.2008)
PROJEK PENGUBAHSUAIAN
PUSAT LATIHAN
63
Semasa
Pengauditan
Selepas
Teguran Audit
Kos mengubahsuai semula dianggarkan RM300,000
PROJEK PENGUBAHSUAIAN
PUSAT LATIHAN
<64>
PROJEK PENGUBAHSUAIAN
PUSAT LATIHAN
<65>
PROJEK PEMBINAAN KEM
BIRO TATANEGARA
Perakuan siap kerja telah dikeluarkan walaupun
kerja tidak sempurna 66
PROJEK PEMBINAAN KEM
BIRO TATANEGARA
Dinding condong
67
PROJEK PEMBINAAN KEM
BIRO TATANEGARA
Bahagian tangga luar, mengikut lukisan perlu dibina dinding bata tetapi dipasang
dengan mild steel railing yang mudah berkarat apabila terdedah kepada cuaca
68
PROJEK PEMBINAAN MASJID
PERSEKUTUAN JALAN DUTA
Projek dibina tidak dapat digunakan kerana jeti di
seberang sungai tidak dibina . Tiada perancangan awal
pembinaan.
Kawasan Jeti Yang Terbiar
Kesan Pembakaran Sampah
Di Kawasan Jeti
Pengurusan Perkhidmatan
KawalanKeselamatan
Terma dan syarat kontrak bagi perkhidmatan kawalan keselamatan
sekolah tidak dipatuhi oleh syarikat keselamatan. (Pengawal
keselamatan di sekolah/asrama telah melebihi had umur, laporan
kesihatan dan tapisan keselamatan tidak dikemukakan, rekod kehadiran
pengawal keselamatan tidak disediakan, etika berpakaian pengawal
keselamatan tidak menepati peraturan serta peralatan yang dibekalkan
tidak mencukupi dan rosak).
Pengawal Berumur
72 Tahun
Pengawal Tidak Memakai
Pakaian Seragam Walkie Talkie Dan Lampu Picit
Rosak
(Bateri Tidak Boleh Dicaj Semula)
Pejabat Pentadbiran tidak digunakan sejak
disewa tahun 2005
RUANG PEJABAT YANG TIDAK DIGUNAKAN
Pejabat Pentadbiran tidak digunakan sejak
disewa tahun 2005
Nurseri yang tidak diluluskan operasinya
namun bayaran sewa sentiasa dibayar sejak
tahun 2005
Ruang pejabat tidak digunakan sejak disewa
tahun 2005
18.1.2010 3.12.2009
18.1.2010 16.12.2009
11-Sep-17 72
Improper Payment - Kerja Bernilai RM80,150
Tidak Dilaksanakan Tetapi Telah Disahkan Siap
Dan Telah Dibayar.
7 Bonggol Jalan Tidak Dibuat
Garisan Pembahagi Jalan Tidak Dicat
Improper Payment - Jeriji Aluminium Yang Bernilai
RM1,200 Tidak Dipasang Pada Pintu Utama Tandas Lelaki
Dan Tandas Perempuan Tetapi Projek Telah Disahkan
Siap.
Jeriji Aluminium Tidak Dipasang
Pada Pintu Utama Tandas Lelaki
Jeriji Aluminium Tidak Dipasang
Pada Pintu Utama Tandas
Perempuan
<75>
Seseorang yang bertanggungjawab atau pernah bertanggungjawab boleh dikenakan surcaj jika kelihatan kepada Suruhanjaya Perkhidmatan tertentu bahawa dia telah:
gagal mengutip wang hasil yang sepatutnya
dikutip
membuat pembayaran tidak teratur/tidak
dijamin dengan sempurna
berlaku kekurangan atau pemusnahan wang
awam, setem, cagaran, barangan atau harta
benda awam
gagal menyimpan akaun atau rekod dengan
teratur
lewat membuat pembayaran
SURCAJ – SEKSYEN 18 AAK 1957
Samb…. <76>
BAYARAN YANG TIDAK TERATUR
(IMPROPER PAYMENT)
APA-APA BAYARAN:
Disah, dibenar atau dibuat tanpa peruntukan dalam Anggaran Peruntukan Tanpa peruntukan mengakibatkan sesuatu pengeluaran berlebihan dari penerimaan dalam sesuatu akaun amanah pada penutupan akaun bagi sesuatu tahun kewangan Tanpa peruntukan dan dikenakan pada peruntukan yang lain
Samb…. <77>
Yang mengakibatkan satu overdraf akaun
bank yang diselenggarakan oleh pegawai pembayaran tanpa kebenaran tertentu dari pihak yang berkuasa yang berkenaan. Dibuat tanpa kuasa tertentu, iaitu tanpa sijil berkenaan dari pegawai-pegawai yang diberi kuasa membenar atau meluluskan bayaran itu; Dibuat kepada seseorang (termasuk syarikat - syarikat dan badan-badan lain) yang tidak berhak menerimanya. Misalnya nama dalam baucar bayaran berlainan dari nama dalam invois/bil atau mana-mana penyata tuntutan;
BAYARAN YANG TIDAK TERATUR
(IMPROPER PAYMENT)
<78>
Dibenarkan dan apa-apa bayaran yang dibuat
tanpa pengesahan pegawai yang diberi kuasa Yang dibuat secara pendahuluan tanpa kebenaran. Misalnya pembayaran gaji atau lain - lain elaun yang didahulukan bagi tujuan-tujuan yang tidak dibenarkan dalam mana-mana peraturan Yang disahkan mengakibatkan pembayaran lebih atau pembayaran dua kali
BAYARAN YANG TIDAK TERATUR
(IMPROPER PAYMENT)
Analisa Audit mendapati kelemahan-kelemahan tersebut berlaku antara lain disebabkan fakta-fakta berikut:
1. Kurangnya penglibatan pihak pengurusan atasan dalam hal-hal
kewangan dan akaun
2. Tidak ada penyeliaan/ pengawasan pegawai atasan terhadap kerja pegawai dan kakitangan bawahan
3. Pegawai tidak memahami atau kurang latihan
4. Kawalan Dalaman yang lemah
5. Peraturan/Arahan tidak dirujuk
6. Peraturan / Arahan tidak disimpan dengan teratur dan lengkap
7. Sengaja melanggar arahan untuk kepentingan sendiri
8. Bila berlaku penyalahgunaan / penyelewangan, tidak ada tindakan diambil.
SEBAB-SEBAB
KELEMAHAN BERLAKU
Memberi jawapan / ulasan dengan tepat terhadap penemuan yang dibangkitkan - SPP 2/1996
Menjawab dalam tempoh satu bulan - AP 306
Simpan dengan teratur penemuan Audit
Pertimbangkan syor Audit untuk tindakan penambahbaikan
Pastikan kes yang sama tidak berulang
Sediakan daftar penemuan audit dan analisa penemuan yang dibangkitkan - SPP 2/1996
Kes penyelewengan - dilaporkan kepada SPRM dan Polis
Tindakan surcaj/disiplin terhadap pegawai yang terlibat
TINDAKAN YANG PERLU DI AMBIL
TERHADAP ISU AUDIT / PENEMUAN AUDIT