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Presentado por Carlos Botero, CFA
EL FUTURO TRIBUTARIO DE LAS
ESAL
ASOCIATIVIDAD
Fuentes de Financiamiento de Gobierno Nacional Central
*En puntos del PIBFuente: Ministerio de Hacienda y Crédito Público
COP$24B
Reforma tributaria
Por medio de la reforma tributaria de finales del 2014 se alcanza a cubrir$12,5 billones de pesos del hueco fiscal anunciado por el gobierno para elaño 2015.
$8 con lo demás de los que ya estaban
$4,5 con lo de los que no estaban
*En puntos del PIBFuente: Ministerio de Hacienda y Crédito Público
Faltante
FALTANTE año 2015: COP $11,5 Billones
$5‐$6,5 Billones Crecimiento economía
Lo restante es meta, aporte y gestión de la DIAN y así ha sido expresado en los medios de
comunicación.
Fuente: Ministerio de Hacienda y Crédito Público
Reforma tributaria
Seis pilares
Nuevo impuesto a la riqueza1Extensión de la vigencia del 4*mil2
CREE del 9%3Fin de la devolución del 2% del IVA4
Cárcel a evasión tributaria5Lupa a entidades sin ánimo de lucro6
Fuente: Periódico El Tiempo en: http://www.eltiempo.com/economia/sectores/claves‐de‐la‐nueva‐reforma‐tributaria/14639897
Lo aprobado en 2014
Fuente: Diario La República. Gráfico: Diario La República.En: http://www.larepublica.co/luchar‐contra‐la‐evasi%C3%B3n‐la‐clave‐de‐la‐reforma‐tributaria‐modelo‐2015_208101
Lo pendiente por aprobar
Fuente: Diario La República. Gráfico: Diario La República.En: http://www.larepublica.co/luchar‐contra‐la‐evasi%C3%B3n‐la‐clave‐de‐la‐reforma‐tributaria‐modelo‐2015_208101
Entidades sin ánimo de lucro
Según la DIAN, en Colombia existen unas 180.000 Entidades Sin Ánimo de Lucro.Su evasión de renta esta estimada entre $15 y $20 billones de pesoscolombianos al año. La DIAN afirma tener ya detectadas 45.000 Fundacionescon actividades que no concuerdan con su propósito.
Evasión de impuestosLavado de activos
Enriquecimiento ilícitoAtajo legal
Régimen Tributario Especial
Articulo 357. Determinación de beneficio o excedente neto.
Articulo 358. Exención sobre el beneficio neto o excedente.
Articulo 359. Objeto social.
Articulo 360. Autorización para utilizar plazos adicionales para invertir.
Articulo 361. Excepciones al tratamiento especial.
Articulo 362. Comité de calificaciones.
Articulo 363. Las entidades sin ánimo de lucro están obligadas a llevar libros de contabilidad registrados.
Comisión de expertos
1. Proliferan entidades sin ánimo de lucro que evaden impuestos.
2. La actual vigilancia de los Entidades Sin Ánimo de Lucro esinoperante.
3. Las actividades económicas que se registran por las ESAL en el RUTno corresponden a las que determina el artículo 19 del EstatutoTributario.
4. Es evidente que a lo largo de la historia de Colombia se ha dado unmal uso a la figura de la Entidad sin Ánimo de Lucro.
5. El uso de los prerrogativas tributarias se volvió un instrumento paradar mayor rentabilidad financiera a la compra y venta de activostanto frente a la manipulación de su precio como a la evasiónindirecta de impuestos.
Propuestas Específicas
1. Mayor control por parte de la DIAN a través de la aprobación en elRégimen Tributario Especial.
2. Las ESAL aprobadas en el Régimen Tributario Especial gozarían deexenciones.
3. Donaciones como renta exenta.
4. Control patrimonial.
5. Control por Superintendencia de Sociedades.
Propuestas Específicas
1. Asociaciones, Fundaciones y corporaciones son contribuyentes delimpuesto a la renta.
2. Las ESAL aprobadas en el Régimen Tributario Especial gozarían deexenciones.
3. Reglas de permanente cumplimiento para las ESAL.
4. Gastos administrativos no pueden exceder el 20% de sus ingresosanuales.
5. Pagos a fundadores y administradores.
Propuestas Específicas
1. Contabilidad igual a empresas comerciales.
2. Causal de disolución y liquidación.
3. Programa Anual de Fiscalización
4. Retención en la fuente
5. Responsabilidad solidaria
ASOCIATIVIDAD¿Para qué?
Reducir costos de la contabilidad
Aumentarcapacidades
de planeación
Desarrollar canales
comerciales
Fortalecer capacidad
de negociación ante DIAN
Objetivo común
MUCHAS GRACIAS