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PRESENTACIÓN DE LA OFERTA DE SERVICIOS PARA LA AUDITORÍA DE OLADE
Sr. Secretario Ejecutivo Organización Latinoamericana de Energía, OLADE Quito, ECUADOR
Montevideo, 14 de setiembre de 2020
Señor Secretario Ejecutivo: En atención a la invitación formulada por la Organización Latinoamericana de Energía, OLADE, para participar en el Concurso de Ofertas para seleccionar a la firma que efectuará la auditoría de los estados financieros del ejercicio (año base del ejercicio) y considerando las bases de la convocatoria, se presenta la siguiente oferta de servicios incluyendo la información general solicitada: 1. La firma Estudio Kaplan Consultores Tributarios | Auditores a la cual represento, es una empresa originaria de Uruguay que ha mantenido operaciones en forma ininterrumpida durante los últimos 40 años; y, en caso de ser seleccionada para efectuar la auditoría a los Estados Financieros de la Organización, actuará exclusivamente con profesionales originarios de los Países Miembros de OLADE. 2. La lista que acompaña la presente oferta de clientes atendidos durante el último año constituye referencia verificable de nuestra experiencia. 3. Los profesionales especializados en auditoría que conforman nuestro equipo de trabajo, podrán ser requeridos a verificación por parte de OLADE. 4. A continuación, se reseña la información correspondiente a condiciones de la empresa en cuanto a experiencia, nivel de actividad y situación financiera. a) Fecha de Constitución: 1974 b) Número de clientes atendidos durante el ejercicio anterior: más de 250 c) Número de auditores que trabajan en la empresa a tiempo completo: 25 auditores exclusivamente en auditoria
d) Total de activos US$ 1,500,000 Total de pasivos US$ 200,000 Total patrimonio US$ 1,300,000
5. El valor total de la oferta económica para los servicios de auditoría es de USD 17.500 (Dólares Estadounidenses Diecisiete mil quinientos).
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Cotización de Servicios Profesionales
Organización Latinoamericana de Energía
14 de setiembre de 2020
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Montevideo, 14 de setiembre de 2020
Señores OLADE Presente
En atención a su invitación a cotizar nos permitimos someter a su consideración nuestra propuesta técnica y económica de servicios profesionales para realizar: la Auditoria Externa de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2020 de la Organización Latinoamericana de Energía - OLADE.
Como notará la confección de esta propuesta no está basada en un formato estándar sino que fue costumizada en atención a la demanda específica, tal como lo hacemos para cada uno de nuestros clientes. Ponemos especial énfasis en esto ya que parte de nuestra fortaleza es la comprensión, entendimiento y relacionamiento estrecho para con nuestros clientes y potenciales clientes.
Consideramos los siguientes aspectos como activos de importancia a ser tenidos en cuenta en nuestra postulación:
Experiencia en auditoria de entidades de mediano y gran porte – En los últimos años, nuestro personal cuenta con experiencia específica en entidades internacionales como PARLAMENTO DEL MERCOSUR, la SECRETARIA DEL MERCOSUR, LACNIC, LACTLD, ECOMLAT y en la auditoría de empresas comerciales, industriales y de servicios, tanto públicas y privadas de mediano y gran porte, así como también en proyectos de cometido especial. Nuestra actividad se detalla en la presente propuesta
Experiencia profesional - Nuestro estudio cuenta con una trayectoria profesional de más de 40 años, con más de 350 clientes algunos de ellos de reconocida trayectoria a nivel local e internacional.
Calificación - Nuestro equipo de trabajo cuenta con el mejor perfil tanto en experiencia como en formación y actuación académica.
Nuestro equipo está integrado 100% por profesionales. Algunos cuentan con Maestrías y Postgrados de especialización, así como también varios de ellos se desempeñan como docentes en distintas universidades. Estamos seguros que la calificación de los profesionales junto con su experiencia redundarán en una economía de tiempos para los recursos humanos de la entidad.
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Dedicación - Todos los profesionales incluidos en el equipo de trabajo realizarán los trabajos encomendados así como las recomendaciones pertinentes para obtener una mayor eficiencia y eficacia en las operaciones de la entidad, a través del trato personal e involucramiento con el encargo. Este trato personal e involucramiento será visible no sólo en las etapas de planificación y de discusión de asuntos controvertidos, sino que será mantenido durante todos los trabajos y por todos los profesionales detallados en esta propuesta.
Enfoque - Consientes que una preocupación importante para toda organización es verificar especialmente los aspectos de control y gestión
de las actividades, daremos especial énfasis al cumplimiento de los controles internos existentes.
Queremos agradecer la oportunidad que nos brinda para la presentación de esta propuesta de servicios profesionales y asegurarle que pondremos en este trabajo toda nuestra atención, conocimientos técnicos y dedicación profesional.
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Índice
1- Antecedentes 4
2- Antecedentes y experiencia del personal comprometido 25
3- Aspectos del trabajo 35
4- Plan de ejecución 38
5- Cotización de honorarios 45
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1 Antecedentes
1.1 Antecedentes de la firma
Estudio Kaplan es una firma que asesora a empresas y empresarios desde 1974. El crecimiento de la firma se ha desarrollado a partir de una especialización tributaria en sus inicios, incorporado en el correr de los años otras áreas de especialización como son finanzas, costos, control de gestión y auditoría. Prioridades Nuestro servicio tiene como prioridad la atención cercana y las relaciones estrechas con nuestros clientes, a los efectos de buscar las soluciones más eficientes y adecuadas en el ámbito de cada individuo o empresa. En síntesis nuestra misión es brindar servicios de un alto nivel técnico enfocado en la atención personalizada de cada situación. Prestamos nuestros servicios con estricto apego a las normas éticas y profesionales prestando especial atención a la confidencialidad de la información. Globalización Estamos consustanciados con la dinámica mundial, con los avances tecnológicos con la adaptación inmediata a las circunstancias cambiantes de los tiempos modernos. Nuestra permanente actualización con las prácticas y las normativas internacionales nos permiten atender tanto clientes locales como internacionales. Es nuestra fortaleza nuestro conocimiento de la normativa y la realidad económica-financiera nacional y al mismo tiempo participar de las prácticas profesionales del mundo globalizado.
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Estructura y organización.
Nuestra firma está compuesta por un grupo de profesionales organizados en dos grandes áreas segmentos de negocios. Un departamento dedicado a brindar asesoramiento contable y fiscal, integrado por contadores con especialización en diversos sectores de actividad, obras civiles para oficinas, obras civiles para viviendas, Shopping centres, hoteles, industria farmacéutica, textil, filmografía, servicios financieros, agropecuaria, servicios de transporte, comercio mayorista y comercio minorista y un departamento de auditoría y consultoría, compuesto por auditores con experiencia en auditorías externas, internas y trabajos de consultoría tales como: análisis por compra de sociedades, evaluación de procesos de control interno e implementación de procedimientos de control, reestructuras administrativas y asesoría financiera, costos y control de gestión y proyectos de inversión.
El grupo está liderado por el Cr. Alfredo Kaplan quien es el socio principal del estudio. Responsable de la coordinación y supervisión de los trabajos en materia de Auditoria, Consultoría, Asesoramiento Contable y Fiscal.
Alfredo Kaplan es Contador Público, Licenciado en Administración. Fundador y Director del Estudio Kaplan desde 1974. Ha ejercido la docencia en distintas Universidades Nacionales e Internacionales (Facultad de Ciencias Económicas y de Administración de la Universidad de la República; Universidad Católica; Universidad de la Empresa; Universidad de La Plata y Universidad Nacional de Rosario - Argentina) como profesor de Costos en carreras de Grado, Posgrado y Master de Dirección de Empresas. Ha dictado numerosos cursos en el Colegio de Contadores y Economistas del Uruguay así como en la Fundación Hanns Seidel. Expositor en Congresos Internacionales y disertante en Universidades del Exterior. Publicó trabajos en Revistas Internacionales de Costos, de Ciencias Económicas y en revistas del Colegio de Contadores, Economistas y Administradores del Uruguay. Presidente del Instituto Internacional de Costos. Ex Presidente y Fundador de la Asociación Uruguaya de Costos. Asesor de la Asociación de Promotores Privados de la Construcción de Uruguay (APPCU) El Cr. Alfredo Kaplan es el encargado de definir las políticas de selección y capacitación de personal, establecimiento y cumplimiento de estándares profesionales y de calidad.
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En su carácter de socio principal es sobre quien descansa la responsabilidad del planeamiento estratégico y la dirección del estudio. Además cuenta con el asesoramiento permanente en materia legal y notarial, a cargo de profesionales integrantes del Estudio, que apoyan la gestión de los profesionales contables en lo interno y asesoran a los clientes en dichas materias.
Sistemas de Información
Cr. Alfredo Kaplan
Auditoria y Consultoría
Asesoramiento Contable y Fiscal
Auditoria Externa y Operativa
Victoria Buzetta
Auditor Tributario &
Consultor
Jorge Valdez
Asesoramiento tributario Leonardo Akerman
Asesoramiento tributario
Diana Nahum
Esc. Diego Dos Reis y Esc. Mariel Acosta
Supervisores
Supervisores
Asistentes
Asistentes
Personal administrativo
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Departamento de auditoría y consultoría Victoria Buzetta Socia a cargo mayoritariamente de los trabajos de Auditoria y/o Revisión Limitada de Estados Financieros, Auditoria Interna, Auditoría de Estados Financieros Proyectados y análisis por compra de sociedades. Victoria Buzetta es Contadora Pública, Licenciada en Administración y posee un Diploma de Especialización en Finanzas de la Universidad de la República y un Diploma en Normas Internacionales de Información Financiera de la Association of Charterer Certified Accountants (ACCA). Ex-Miembro de la Comisión de Investigación Contable del Colegio de Contadores, Economistas y Administradores del Uruguay. Consultora en Auditoria del Ministerio de Economía y Finanzas en “Apoyo a las reformas para la Transparencia Empresarial”. Es profesora del Master en Finanzas y Master en Contabilidad de la Universidad de Montevideo y de la Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad de la República.
Departamento de asesoramiento contable y fiscal
Jorge Valdez A cargo mayoritariamente de los Trabajos de Consultoría Tributaria, tales como proyectos de inversión, evaluación de alternativas de ahorro fiscal, implementación de procedimientos de control, reestructuras administrativas. Jorge Valdez es Contador Público de la Universidad de la República, MBA – Universidad de Montevideo y posee un Posgrado en Impuestos de la UCUDAL. Ha tomado cursos de la carrera de Certified General Accountants of Canadá en Toronto. Leonardo Akerman Gerente del Departamento de Asesoramiento Contable y Fiscal. Contador Público, Master en Derecho y Técnica Tributaria, Universidad de Montevideo. A cargo de las tareas de planeamiento impositivo, preparación y/o revisión de declaraciones juradas, auditorias fiscales y asesoramiento general en temas impositivos internacionales desde junio de 2008. Profesor de Impuestos I, Carrera Contador Público, Universidad ORT. Miembro del Instituto Uruguayo de Estudio Tributarios. Diana Nahum Gerente del Departamento de Asesoramiento Contable y Fiscal del Estudio Kaplan desde 1993. Se ha desempeñado como asesor en materia tributaria de empresas con diversos giros industriales y comerciales.
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Nuestras fortalezas
NUESTRA GENTE
Los integrantes de nuestros equipos de trabajo además de ser profesionales calificados y experientes, se involucran responsablemente con los clientes ayudándolos a alcanzar sus objetivos. Nuestro personal cuenta con excelente calificación la que procuramos mantener actualizada permanentemente mediante postgrados de especialización y participando de actividades académicas (como expositores o asistentes) tanto a nivel nacional como internacional. Política de selección de personal La selección de personal se realiza en base a una proyección general de la organización y particular del sector que permite determinar las necesidades de personal y el perfil del mismo dentro de estándares de calidad. Capacitación de personal La filosofía de la organización es la educación continuada de su personal profesional y no profesional por lo que es parte de los objetivos anuales la realización de diversas actividades de capacitación. En este sentido se realizan cursos en diferentes áreas: tributaria, legislación laboral, teoría contable y auditoria. Existe un programa de cursos anual por persona en el que se presupuestan como mínimo 30 horas por año al personal profesional. Adicionalmente, en el caso de los estudiantes se les incentiva a avanzar en su carrera profesional, realizándose un seguimiento periódico de su escolaridad y a realizar cursos de especialización en áreas afines. Por otra parte se les adecua su horario de trabajo, de forma tal que les facilite el seguimiento de sus estudios.
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Y NUESTRA CALIDAD
Para la aceptación de un posible cliente, el estudio realiza una evaluación del mismo, en relación a la integridad de la administración y a las posibles relaciones de este cliente con los clientes existentes. Además se evalúa la habilidad del personal para proporcionar un servicio eficiente procurando que el cliente sienta seguridad y confianza.
Se analiza la posibilidad de existencia de indicios de fraude antes de aceptar o reaceptar un cliente.
Existe una planificación semanal y anual, por integrante del departamento y por cliente en la que se establecen equipos de trabajo están conformados por un socio, un gerente, un encargado de trabajo y ayudantes de auditoría.
El socio se encarga de realizar la composición del equipo, y aprobar la planificación del trabajo efectuada por el Gerente, en función del grado de complejidad del cliente, y de la experiencia en la rama de actividad que tenga cada integrante del departamento. En esta etapa se identifican las áreas especializadas en donde se requiere asesoría de otros profesionales, y se planifican las visitas correspondientes.
Para cada cliente se efectúa un programa de trabajo por área, el cual es aprobado por el socio, posteriormente el mismo es comunicado y discutido con el resto del equipo de trabajo, de forma de asegurarnos la comprensión de los objetivos.
El encargado de trabajo distribuye los trabajos en el campo del cliente, y comunica al Gerente los problemas que se le han presentado.
Durante el trabajo de campo el Gerente y/o Socio, visitan al cliente, revisan los papeles de trabajo, y efectúan seguimiento a los problemas detectados.
Previo a la emisión del informe, el Gerente conjuntamente con el Socio revisan todos los papeles de trabajo, y la revisión analítica final, en cuanto al contenido técnico de los mismos, así como a la forma de presentación.
Luego de emitido el informe, se efectúa una reunión del equipo de trabajo donde se discute la actuación en el cliente y la calidad del servicio brindado y el cumplimiento de los estándares de excelencia del estudio.
Anualmente se efectúan evaluaciones en forma ascendente y descendente de todo el personal del departamento. Como resultados de las mismas y en función únicamente del mérito (experiencia en el trabajo, antecedentes académicos y dedicación personal), se otorgan los ascensos al personal.
Adicionalmente, se obtiene de parte del personal integrante del departamento, confirmaciones respecto a la independencia.
Con el objetivo de asegurar la calidad del trabajo se efectúan revisiones de los papeles de trabajo, de los procedimientos llevados a cabo para arribar a las conclusiones del informe y del cumplimiento de las normas profesionales. Dichas revisiones se realizan en forma cruzada entre los gerentes del departamento de manera que la revisión sea realizada por una persona externa al equipo de trabajo.
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Alianza de negocios a nivel internacional
En el 2011 fuimos invitados a integrarnos a CPA Associates International. Luego de un proceso de revisión de calidad, integramos esta red internacional de profesionales en auditoria, consultoría y asesora tributaria, convencidos de que en un mundo globalizado es imprescindible contar con socios internacionales.
Nuestra firma se enorgullece de haber formado hasta marzo de 2012, parte de LEADING EDGE ALLIANCE, una alianza internacional de firmas de contabilidad y asesoría de propiedad independiente. A través de Leading Edge hemos tenido acceso a los capacitados equipos de asesores empresariales, un vínculo de colega a colega que nos ha ayudado a proporcionar las soluciones empresariales más acertadas para nuestros clientes.
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¿Qué servicios podemos ofrecerles?
Auditoría y/o Revisión Limitada de Estados Contables La auditoría independiente es un trabajo profesional fundamental para aportar credibilidad a la información contable manejada por terceros. La responsabilidad del auditor es examinar los estados contables y expresar una opinión sobre su correcta preparación y presentación, a base de normas contables adecuadas.
La Auditoría de Estados Contables agrega credibilidad a las manifestaciones de la Dirección incluidas en los Estados Contables. El auditor dirige
su atención a la presentación razonable de las manifestaciones de la Dirección en los estados contables y proporciona una seguridad razonable de
que los mismos no contienen errores significativos. Por otra parte, la Revisión Limitada de Estados Contables tiene por objetivo expresar una
seguridad limitada con respecto a los estados contables. Auditoría de Estados Contables Proyectados La responsabilidad del auditor es examinar los supuestos e hipótesis utilizados en la elaboración de los Estados Contables Proyectados y expresar una opinión sobre su correcta preparación y presentación. Evaluación de procesos de control interno e implementación de procedimientos de control, Auditoria Interna o Auditoria Operativa
El enfoque tradicional de la función de Auditoría Interna ha evolucionado significativamente en los últimos años, adaptándose a los cambios y
nuevos requerimientos de la actividad empresarial.
La Dirección está requiriendo una Auditoría Interna que tenga su centro de atención en la empresa, su negocio y sus riesgos, basándose en el
análisis de los procesos (más que de las operaciones) y orientada hacia el cliente.
Nuestros servicios incluyen entre otros los siguientes aspectos:
Evaluación de los riesgos críticos de la empresa. La información que se genera y entrega puede incluir: una descripción de los negocios
estratégicos de la empresa y de sus procesos claves, un resumen de los riesgos de negocios y una matriz que refleja las posibles
consecuencias.
Preparación del Plan de Tareas de Auditoría Interna donde se establece el objetivo, descripción, alcance y periodicidad de cada
procedimiento.
Ejecución del Plan de Tareas. La asistencia prestada puede incluir la tercerización total o parcial de la ejecución de las tareas.
Auditoría Interna de Sistemas.
Revisión de las Mejoras Prácticas, Reingeniería. Proyectos específicos destinados a evaluar y mejorar la eficiencia y el desempeño
operativo.
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Costos y Control de Gestión Existe una máxima que plantea “Nadie se hace rico por manejar sus costos sin embargo cualquiera podría ir a la bancarrota por no conocerlos”. Es nuestra misión en esta área de especialización lograr que nuestros clientes obtengan el mayor grado de eficiencia en el manejo de su información de costos para la adecuada y eficiente toma de decisiones. Para que el cliente tome las mejores decisiones, le suministramos herramientas imprescindibles, adicionalmente a un sistema de costos eficiente, brindamos apoyo en la confección de indicadores de gestión y otras herramientas. En esta área de actividad nuestra firma cuenta con más de 20 años de experiencia y un muy basto respaldo académico. Asesoramientos en materia impositiva y seguridad social En una materia siempre tan sensible, ofrecemos una experiencia sólida y una trayectoria de más de 20 años, sumadas a un conocimiento profundo de las leyes y reglamentaciones tributarias nacionales y de la región.
Planeamiento Impositivo - Nuestra misión es lograr que nuestros clientes tengan la tranquilidad del cumplimiento de las obligaciones fiscales planteadas, al mismo tiempo que optimicen su carga fiscal, obteniendo los máximos beneficios posibles.
Preparación y o revisión de declaraciones juradas
Auditorias fiscales
Asesoramiento en reestructuras empresariales (fusiones, adquisiciones, joint ventures, etc..). Reestructuras Administrativas y Asesoría financiera En materia financiera nuestra preocupación se focaliza en el diseño de estrategias para la administración del efectivo, la configuración del endeudamiento optimo y en las mejores decisiones para inversiones de capital. Algunos de los trabajos realizados en esta área:
Diagnósticos y recomendaciones para la mejor estructura de financiamiento
Análisis de opciones de inversión
Análisis de inversiones
Apoyo en procesos de compra y venta de empresa (Búsqueda de opciones y representación en las negociaciones).
Valuación de empresas
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Análisis por compra de sociedades
En las fusiones, adquisiciones, alianzas estratégicas o inversiones de capital, el comprador realiza un proceso de investigación detallada sobre la
empresa o inversión objetivo denominado "Due Diligence".
El objetivo de este trabajo es asistir a la empresa compradora en la evaluación de los riesgos y debilidades que presenta la empresa objetivo. Para
ello es necesaria la conformación de equipos multidisciplinarios integrados por especialistas financieros, contables, legales y tributarios. Nuestros
servicios incluyen:
el análisis de la información contable de la empresa
la evaluación económico financiera de la misma;
la identificación de los riesgos de negocio significativos y las medidas adoptadas por la Gerencia para mitigarlos;
el análisis jurídico de estructuras societarias, contratos significativos, propiedad de los activos, propiedad intelectual, garantías,
aspectos regulatorios, situación laboral, litigios, etc.; y
el estudio de la situación impositiva de la empresa objetivo.
Proyectos de Inversión Preparación y evaluación de proyectos dirigidos a lograr la declaratoria de interés nacional, para de esta manera acceder a los beneficios tributarios correspondientes, para optimizar la inversión realizada. Una de nuestras mayores especializaciones es el asesoramiento en la administración de construcciones de obras civiles, área en la que poseemos una dilatada experiencia de más de 15 años. Control del cumplimiento de la Ley de Tercerización La normativa legal vigente que en materia de responsabilidad laboral responde a la Ley Nº 18.099 (Derecho de los Trabajadores) y a la Ley Nº 18.251 (Responsabilidad laboral en los procesos de descentralización empresarial). Si una entidad contratante realiza en forma correcta y oportuna los controles establecidos en la ley, su responsabilidad con los empleados de las empresas contratadas ante posibles incumplimientos de éstas últimas será subsidiaria y no solidaria. El objetivo de nuestro servicio de consultoría en esta área es, a través de una metodología de trabajo en cumplimiento con la normativa vigente, ayudar a las entidades a cumplir los requisitos legales para transformar la responsabilidad solidaria en subsidiaria.
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Auditoria del sistema de prevención de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo Una evaluación del sistema integral que la institución tiene para prevenirse de ser utilizada para el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo implica, verificar que el sistema integral de prevención se extienda a toda la organización, evaluar si las políticas y procedimientos, escritos y aprobados, permiten prevenir, detectar y reportar en tiempo y forma a las autoridades competentes las transacciones que puedan estar relacionadas con el LA/FT, examinar las políticas y procedimientos con respecto al personal, en relación a la integridad y a la capacitación y chequear el cumplimiento de los requerimientos bancocentralistas en lo que se refiere al registro de operaciones y su documentación, conocimiento de los clientes, etc.
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1.2 Antecedentes particulares en trabajos de similar naturaleza
Experiencia en proyectos financiados por organismos internacionales Nuestra firma cuenta con experiencia en proyectos financiados con el Fondo de para la Convergencia Estructural del MERCOSUR (FOCEM)
creado por las Decisiones CMC Nº 45/04, Nº 18/05 y Nº 24/05.
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Experiencia en el sector de energías
Nuestros profesionales han desarrollado distintos encargos en las siguientes empresas del sector de energías: FIDEICOMISO URUGUAYO DE AHORRO Y EFICIENCIA ENERGÉTICA – Estados Financieros 2017 y 2018 FIDEICOMISO DISTRIBUCIÓN DE GAS NATURAL - Estados Financieros 2019
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Experiencia en personas de derecho público no estatal
Nuestros profesionales han desarrollado distintos encargos en las siguientes personas de derecho público no estatal:
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Experiencia en empresas filiales de empresas internacionales
Nuestros profesionales han desarrollado trabajos de auditoría y consultoría de empresas que son filiales de empresas internacionales, por lo que conocen las exigencias de reporte.
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Experiencia en empresas privadas de tamaño medio y superior Entre los clientes en los que nuestros profesionales han desarrollado su práctica en auditoria y consultoria, contamos con trabajos en empresas privadas de tamaño medio y superior, con más de 100 personas.
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Experiencia en entidades supervisadas por el Banco Central del Uruguay
Entre los clientes en los que nuestros profesionales desarrollan su práctica en auditoria, contamos con trabajos de auditoria externa y operativa así como informes sobre la idoneidad del sistema de prevención de ser utilizada para el LA/FT de entidades supervisadas por el BCU.
METROCORP URUGUAY AGENTE DE VALORES
COLUMBUSNET EMPRESA DE SERVICIOS FINANCIEROS
AKUMAL EMPRESA DE SERVICIOS FINANCIEROS
CAMBIO MISIONES
CAMBIO VERTICE
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Experiencia en otros países.
Nuestros profesionales han desarrollado actividades en los siguientes países: Auditorias Operativas en:
Ecuador
Panamá
Guatemala
Bolivia
Paraguay
República Dominicana
Nicaragua
Estados Unidos de Norteamérica (Miami) Auditorias de Calidad en:
Chile
España
Brasil
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Otras credenciales que avalan nuestra experiencia
Es de hacer notar que nuestra firma se encuentra inscripta en el registro de auditores externos del Banco Central del Uruguay – BCU desde el mes de diciembre de 2008. Esto lo convierte en un auditor elegible para auditorias de entidades financieras, compañías de seguros, administradores de fondos de ahorro previsional, intermediarios de valores, emisores de oferta pública y demás giros que, de acuerdo a las disposiciones banco- centralistas requieran de un auditor calificado y con experiencia en el ramo.
Recientemente, nuestra firma ha sido incorporada al registro de auditores externos registrados ante la Secretaría del MERCOSUR. Esto nos habilita a la realización de Auditorías Externas contables, de gestión y ejecución de los proyectos que se realicen en el marco de los programas para promover la convergencia estructural; desarrollar la competitividad; promover la cohesión social, en particular de las economías menores y regiones menos desarrolladas, financiados por el Fondo para la Convergencia Estructural del MERCOSUR (FOCEM) creado por las Decisiones CMC Nº 45/04, Nº 18/05 y Nº 24/05.
Consideramos que, con la experiencia específica en el área de auditorías de empresas de gran porte, más nuestra vasta experiencia en la actividad empresarial, contamos con la calificación necesaria para realizar el trabajo por ustedes propuesto.
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Cantidad de Clientes
Nuestro estudio cuenta en la actualidad con aproximadamente 350 clientes.
Entre los clientes que fueron atendidos por nuestro estudio, contamos con los siguientes cuya actividad es conocida en el mercado comercial Uruguayo: AGENCIA NACIONAL DE VIVIENDA (ANV) INSTITUTO NACIONAL DE EMPLEO Y FORMACIÓN PROFESIONAL INSTITUTO NACIONAL DE LA LECHE INSTITUTO NACIONAL DE A SEMILLA FONDO NACIONAL DE RECURSOS FONDO DE SOLIDARIDAD LABORATORIO TECNOLÓGICO DEL URUGUAY (LATU) PARQUE DE VACACIONES DE FUNCIONARIOS DE UTE Y ANTEL FONDOS ADMINISTRADOS POR CND FIDEICOMISOS ADMINISTRADOS POR CND ASCENSORES SCHINDLER LABORATORIOS TEVA JULIO BERKES BERKES CONSTRUCCION Y MONTAJES GRUPO DUTY FREE AMERICAN – DFA PAYCUEROS ENCATEX LABORATORIOS CALIER PRONTOMETAL CLAISE TACA AIRLINES BALMORAL HOTEL HARRINGTON RECORD TOOLS SA NOTABLE SA LIFE CINEMAS
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Posibilidad de entrevistar alguna referencia. Quedamos a vuestra disposición para proporcionar los datos de las referencias que ustedes consideren necesarios.
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2 Antecedentes y experiencia del personal comprometido
Composición y estructura del equipo de trabajo previsto El Socio responsable del contrato frente a la compañía y responsable del gerenciamiento de los distintos trabajos será la Cra. Victoria Buzetta El socio encargado es responsable de:
Coordinar los trabajos del equipo con el fideicomiso y acordar con la dirección del cliente la metodología de interacción del personal del mismo con el equipo.
Aprobar la estrategia de la auditoría a realizar y transmitirla al equipo de trabajo así como el plan de trabajo. Dirigir los trabajos de acuerdo a las normas profesionales, supervisar y asesorar al Cr. Gonzalo Ferreiro. Mantener informada a la dirección del cliente sobre el progreso de los trabajos y los hallazgos. Revisar los papeles de trabajo y concluir sobre los asuntos críticos. Asegurar que los informes a emitir sean claros y concisos, que se cumplan las normas profesionales y legales con respecto a
revelación y presentación y con las normas de calidad de la firma. Emitir la opinión en relación a la información sobre el área que maneja la Administración. Mantener la confiabilidad de la información sobre el fideicomiso.
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Equipo de trabajo El equipo de trabajo responsable de la auditoría estará gerenciado por el Cr. Gonzalo Ferreiro. Entre sus funciones se destacan:
Desarrollar la estrategia de la auditoría. Revisar y aprobar los procedimientos de auditoría planeados para cada área. Programar la realización de los diferentes trabajos en coordinación con el personal del cliente. Solucionar los problemas planteados por los auditores encargados y controlar el desarrollo del trabajo. Discutir los asuntos de auditoría y/o contables con la Cra. Victoria Buzetta Revisar los papeles de trabajo.
Asimismo participará como Auditor Senior el Cr. Gabriel Hernandez. El será responsable de:
Comprender y aplicar adecuadamente los procedimientos que se le vayan asignando durante el trabajo de campo. Preparar papeles de trabajo apropiados. Estar atentos a los aspectos de servicio profesional que puedan ser beneficiosos para el cliente e informárselos al supervisor
encargado.
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VICTORIA BUZETTA
ESTUDIOS
TÍTULOS UNIVERSITARIOS:
Contadora Pública – Plan 90 – obtenido en agosto de 1997.
Licenciada en Administración – Contadora – Plan 90 – obtenido en setiembre de 2000.
Diploma de Especialización en Finanzas de Facultad de Ciencias Económicas y de Administración de la Universidad de la República– obtenido en agosto de 2004.
Analista Universitaria en Administración y Contabilidad – obtenido en febrero de 1995.
OTROS ESTUDIOS: ACTUALIZACIÓN Y ESPECIALIZACIÓN
Certificado en Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público (Certificate in International Public Sector
Accounting Standards - CertIPSAS) emitido por la Association of Chartered Certified Accountants (ACCA) organismo de profesional con sede en Londres, Reino Unido – enero de 2020.
Certificado en Normas Internacionales de Auditoria (CertIAS) emitido por la Association of Chartered Certified Accountants organismo de profesional con sede en Londres, Reino Unido – marzo de 2015.
Diploma en Normas Internacionales de Información Financiera (DipIFR) emitido por la Association of Chartered Certified Accountants organismo de profesional con sede en Londres, Reino Unido – junio de 2010
Curso de UNITAR/IEFPA sobre “Fundamentos para la prevención del delito de lavado de activos” – mayo 2010.
Certificado en Normas Internacionales de Información Financiera (CertIFR) emitido por la Association of Chartered Certified Accountants organismo de profesional con sede en Londres, Reino Unido – setiembre de 2009
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DOCENCIA
DOCENCIA CURRICULAR:
Docente Grado 3 de la Unidad Académica de Auditoria y Control Interno en la Facultad de Ciencias Económicas y de Administración de la Universidad de la República desde el año 2015 a la fecha. Docente Grado 2 desde el año 2013 hasta 2015. Docente Grado 1 desde el año 2010 hasta 2013.
Docente Grado 3 de la Unidad Curricular de Contabilidaes Especiales en la Facultad de Ciencias Económicas y de Administración de la Universidad de la República desde el año 2016 a la fecha.
Docente Grado 2 de la Cátedra de Contabilidad de Costos en la Facultad de Ciencias Económicas y de Administración de la Universidad de la República desde el año 2000 hasta el año 2010. Docente Grado 1 desde 1997 a 2000.
Es profesora del Master en Finanzas y Master en Contabilidad de la Universidad de Montevideo desde 2017 a la fecha Es profesora del Master en Tributación y Contabilidad de la Universidad Católica del Uruguay desde 2018 a la fecha Encargada responsable del Vector Contable en la Facultad de Ciencias Empresariales de la Universidad de la Empresa desde el año 2015 al
2017.
DOCENCIA EXTRACURRICULAR:
Desde el 2004 hasta la fecha ha sido Docente del Curso de Actualización en Normas Internacionales de Contabilidad del Colegio de Contadores, Administradores y Economistas del Uruguay.
Cursos sobre Normas Internacionales de Contabilidad para socios y gerentes de la firma Grant Thornton International en latinoamérica en marzo 2006 y noviembre 2007
Cursos sobre Normas Internacionales de Contabilidad para los funcionarios de la Dirección General Impositiva – DGI – (3 ediciones durante el 2005 y 2007)
Charla sobre Normas Internacionales de Contabilidad para el sector público y para el sector privado para los funcionarios de la Auditoria Interna de la Nación – AIN – 2004
Integra la Cátedra de Contabilidad de Costos y Toma de Decisiones de la Facultad de Ciencias Económicas y Administración de la Universidad de Montevideo desde 2003.
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INVESTIGACIÓN - TRABAJOS PUBLICADOS
Co-autora del libro Costos: de la Teoría a la Aplicación.
Articulista en la revista Panorama Económico & Empresarial, publicación de: Estudio Kaplan sobre distintos temas relativos a la práctica profesional.
Co-autora del trabajo de investigación monográfico “Características Particulares de la Auditoría de los Estados Contables en Empresas Administradoras de Fondos de Ahorro Provisional y Requerimientos establecidos por el Área de Control de AFAP del BCU” – presentado en la Facultad de Ciencias Económicas y de Administración.
Co-autora del trabajo de investigación monográfico “Gestión de Empresas Agropecuarias” – presentado en la Facultad de Ciencias Económicas y de Administración.
Co-autora del trabajo “NICs 19 a 33 – Análisis de su aplicabilidad” – presentado en el VIII Congreso Nacional de Graduados en Ciencias Económicas.
Co-autora del trabajo “Hacia la aplicación integral de las NICs. Un análisis valorativo” - presentado en el VIII Congreso Nacional de Graduados en Ciencias Económicas.
Co-autora y expositora del trabajo “Contabilidad de empresas forestales – Criterios de valuación y exposición” - presentado en las 1eras Jornadas del Sector Agropecuario, organizadas por el Colegio de Contadores y Economistas del Uruguay – Durazno.
Co-autora y expositora del trabajo “Estados Contables convertidos a Moneda Extranjera – Un elemento de información útil para la toma de decisiones económicas” - presentado en las 2das Jornadas del Sector Agropecuario, organizadas por el Colegio de Contadores y Economistas del Uruguay – Salto
Co-autora y expositora del trabajo “Estados Contables: una respuesta frente a los cambios en los requisitos de información” - presentado en el XXIV Congreso Interamericano de Contabilidad – Punta del Este
Co-autora del trabajo “Análisis de la NIC 41 Agricultura” – publicado en el Boletín del Colegio de Contadores, Economistas y Administradores del Uruguay.
Co-autora y expositora del trabajo “Las Normas Contables Adecuadas y su adecuación en la Actividad Agropecuaria en Uruguay” - presentado en las 3das Jornadas del Sector Agropecuario, organizadas por el Colegio de Contadores y Economistas del Uruguay – Florida.
Co-autora del trabajo “Análisis del costo de la inversión en inventarios, en el marco de la administración del capital de trabajo”– presentado en el Posgrado de Especialización en Finanzas de la Facultad de Ciencias Económicas y de Administración de la Universidad de la República – 2004.
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Co-autora del trabajo “Nuevas Normas Contables a nivel internacional - IFRS 1” – publicado en el Boletín del Colegio de Contadores, Economistas y Administradores del Uruguay.
Co-autora del trabajo “Una NIIF para industrias extractivas (IFRS 6)” – publicado en el Boletín del Colegio de Contadores, Economistas y Administradores del Uruguay.
Co-autora y expositora del trabajo “Impacto de las Nuevas Normas Contables Adecuadas en Uruguay establecidas por el Decreto 266/007” - presentado en las 4tas Jornadas del Sector Agropecuario, organizadas por el Colegio de Contadores y Economistas del Uruguay – Lavalleja.
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EXPERIENCIA PROFESIONAL
Estudio Kaplan - Actividad de auditoría y consultoría de empresas desde octubre de 2008 en el cargo de gerente del Departamento de Auditoría y Consultoría.
Consultora del Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) en el marco del el Préstamo No. 7451 UR del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) para financiar el Proyecto de Asistencia Técnica al Programa de Modernización Institucional (IBTAL) en el componente 5.10.3: “Investigación del Proceso de implementación y adaptación de Normas Internacionales de Auditoria”.
Empresa Guyer & Regules (representación internacional de Grant Thornton para Uruguay desde junio 2002) – Actividad de auditoría y consultoría de empresas desde mayo de 2000 en el cargo de supervisora senior y luego gerente del Departamento de Auditoría y Consultoría hasta Octubre de 2008.
Dentro de la actividades realizadas se destacan: realización de auditorías de empresas nacionales e internacionales con diversos giros productivos, trabajos de auditoría interna de empresas nacionales e internacionales, coordinando los trabajos de recursos propios de las empresas-clientes con profesionales integrantes del estudio, preparación de proyectos de inversión de empresas productivas, consultoría en procesos de reorganización en empresas de servicios y comerciales, asesoría en gestión administrativa de empresas productivas y comerciales y asesoría en las primeras etapas en el proceso de incorporación del sistema de costos ABC (Activity Based Costing) en una empresa internacional de comunicaciones.
Empresa KPMG Uruguay – actividad de auditoría y consultoría de empresas desde abril de 1995 hasta mayo 2000. Durante su trabajo participó en auditorías de empresas nacionales e internacionales con diversos giros productivos, tales como: papelero, cervecero, automotriz, laboratorio, frigorífico, construcción, forestal, etc.
OTROS CONCEPTOS
Socia de la Asociación Uruguaya de Costos
Miembro de la Asociación Interamericana de Contabilidad (AIC)
Integrante de la Comisión de Investigación Contable del Colegio de Contadores y Economistas del Uruguay desde 1998 hasta 2010.
Integrante de la Comisión de Contabilidad de Costos del Colegio de Contadores y Economistas del Uruguay desde 2000 - 2001.
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GONZALO FERREIRO
ESTUDIOS:
TITULOS UNIVERSITARIOS:
Contador Público – Plan 90 – obtenido en Octubre de 2011
OTROS ESTUDIOS:
CURSOS, ACTUALIZACIÓN Y ESPECIALIZACIÓN
Taller de Introducción a las NICSP – Octubre y Diciembre de 2019.
Training de KPMG Uruguay sobre Control y Prevención de lavado de dinero y financiamiento del terrorismo - Febrero 2010
Training de KPMG Uruguay sobre Normas Internacionales de Información Financiera – Marzo 2010 y Junio 2009.
Training de KPMG Uruguay sobre Normas Banconcentralistas – Mayo 2008 y Mayo 2009
Training en KPMG Uruguay sobre Normas Internacionales de Auditoría – Setiembre 2010, Octubre 2011.
First Certificate in English.
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DOCENCIA CURRICULAR:
Docente del Vector Contable de la Facultad de Ciencias Empresariales de la Universidad de la Empresa en el año 2015, 2016 y 2017
Docente Grado 1 de la materia Conceptos Contables de la Unidad Académica Contabilidad e Impuestos en la Facultad de Ciencias Económicas y de Administración de la Universidad de la República en el año 2013.
Docente Grado 1 de la materia Contabilidad General I de la Unidad Académica Contabilidad e Impuestos en la Facultad de Ciencias Económicas y de Administración de la Universidad de la República en el año 2013.
Docente Grado 1 de la materia Contabilidad General II de la Unidad Académica Contabilidad e Impuestos en la Facultad de Ciencias Económica y Administración de la Universidad de la República en el año 2013, 2014 y 2015
Docente Grado 1 de la materia Contabilidad General III de la Unidad Académica Contabilidad e Impuestos en la Facultad de Ciencias Económica y Administración de la Universidad de la República en el año 2013, 2014 y 2015
DOCENCIA EXTRACURRICULAR:
Docente de talleres normativos referentes a la prevención de lavado de activos y financiamiento de terrorismo en el Instituto de Economía y Finanzas de Montevideo, año 2014. Programa en cumplimiento con los requisitos de capacitación continua del B.C.U.
Docente en seminarios referentes a la prevención de lavado de activos y financiamiento de terrorismo para los nuevos sujetos obligados en el Estudio Kaplan, año 2015 y 2016
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INVESTIGACIÓN - TRABAJOS PUBLICADOS
Co-autor del trabajo de investigación monográfico “Impacto del Riesgo Operativo en los Bancos en el Uruguay” – presentado en la Facultad de Ciencias Económicas y de Administración.
Articulista en la revista Panorama Económico & Empresarial, publicación de: Estudio Kaplan sobre distintos temas relativos a la práctica profesional.
EXPERIENCIA PROFESIONAL
Estudio Kaplan – desde 2012 a la fecha. Dentro de las actividades realizadas en Auditoría se destacan:
realización de auditorías de empresas nacionales e internacionales con diversos giros: industriales, de servicios, financieras, etc.
trabajos de auditoría interna de empresas nacionales e internacionales, coordinando los trabajos de recursos propios de las empresas-clientes con profesionales integrantes del estudio,
consultoría en procesos de reorganización en empresas de servicios y comerciales.
Empresa KPMG Uruguay – actividad de auditoría y consultoría de empresas desde marzo del 2008 a diciembre 2011.Durante su trabajo participó en auditorías en Instituciones de Intermediación Financieras. Asimismo durante su trabajo participó en auditorías de empresas nacionales e internacionales con diversos giros productivos, tales como: frigorífico, servicios, etc.
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3 Aspectos del trabajo
Nuestro trabajo consistirá en examinar los Estados Financieros individuales de la Organización Latinoamericana de Energía - OLADE en Dolares
Estadounidenses al 31 de diciembre de 2020, de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoria emitidas por IFAC, las cuales
requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que nos permita obtener una seguridad razonable de que los Estados
Financieros no contienen errores importantes, y de que están preparados de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados.
Los Estados Financieros son responsabilidad de la Dirección de la Organización por lo que el único compromiso de Estudio Kaplan sería el de
expresar una opinión sobre dichos estados.
La auditoría consistiría en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los Estados
Financieros; asimismo, incluiría la evaluación de los principios de contabilidad utilizados, de las estimaciones significativas efectuadas por la
Dirección y de la presentación de los Estados Financieros tomados en su conjunto, con objeto de tener una base razonable para sustentar nuestra
opinión.
Al brindar una auditoría a ser realizada sobre una base de prueba, las normas de auditoría generalmente aceptadas requieren que el auditor obtenga una evidencia razonable, pero no absoluta, que los Estados Financieros están libres de afirmaciones erróneas materiales, ya sea causadas por error o fraude.
Nuestro examen incluiría una revisión y evaluación de los sistemas del control interno contable que nos permita determinar su grado de
confiabilidad, con objeto de definir la naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas selectivas de auditoría a aplicar sobre las transacciones
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registradas durante ciertos períodos del año. El apoyo en los sistemas del control interno contable es esencial para la prevención y detección de
errores o irregularidades; sin embargo, no puede eliminarse la posibilidad de que éstos puedan ocurrir. Aun cuando no puede existir seguridad de
que dichos errores o irregularidades serían detectados por nosotros, nuestro examen estaría diseñado para intentar detectar aquellos que pudieran
tener un efecto importante en los Estados Financieros.
De acuerdo a ello, una auditoría no es un examen especial diseñado para detectar desfalcos o fraude, no otorga una garantía de la precisión de los Estados Financieros y está sujeta al riesgo inherente de errores, irregularidades, o actos ilegales, que si existen, puedan no ser detectados.
Las Normas Internacionales de Auditoría, también requieren que se obtenga de parte de la Administración una carta de manifestaciones sobre
diversos aspectos relacionados con los Estados Financieros. Los resultados de nuestras pruebas de auditoría, las respuestas a nuestras solicitudes
de información tanto del fideicomiso como de terceros y las manifestaciones de la Administración como de terceros constituyen evidencia que nos
permite formarnos una opinión sobre la razonabilidad de la información contenida en los Estados Financieros.
En otro orden, es posible que por circunstancias inesperadas, podamos determinar que no podemos emitir un informe del auditor sobre Estados Financieros de modo de concluir nuestro trabajo. Si a nuestro juicio profesional, las circunstancias lo requieren, podremos renunciar al trabajo antes de concluirlo. Como resultado de los trabajos que efectuaríamos, se entregarían los siguientes informes:
Dictamen sobre los Estados Financieros - Una vez finalizada nuestra auditoría, y no existiendo reserva alguna sobre la forma y contenido de los Estados Financieros y sus notas, emitiremos nuestro dictamen aprobatorio donde que los Estados Financieros reflejan razonablemente la situación financiera de la compañía por el ejercicio anual cerrado el 31 de diciembre de 2020, de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera.
Carta de evaluación y comentarios de Control Interno - Prepararemos un memorándum con nuestras observaciones y comentarios derivados del trabajo, que incluyen aspectos relacionados con el sistema de control interno y procedimientos de contabilidad establecidos, asuntos de carácter legal, laboral, etc. y áreas en las que observemos debilidades que deban corregirse.
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Otros aspectos generales
Confidencialidad
Todo el trabajo realizado en el marco del presente contrato es confidencial y no se divulgará a partes externas sin el permiso expreso por escrito de la compañía
Independencia
De conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría y Normas de Ética de IFAC, en todos los asuntos relacionados con el trabajo de auditoría, Estudio Kaplan y sus integrantes son independientes y mantendremos una actitud y apariencia independientes de forma que las opiniones, conclusiones, juicios y recomendaciones sean imparciales y consideradas imparciales por parte de terceros bien informados. Consideraremos tres clases generales de posibles limitaciones para nuestra independencia: personales, externas y organizativas. Si una de estas clases de limitaciones pudiera afectar a la habilidad que tiene un auditor de llevar a cabo trabajo de auditoría e informar acerca de las conclusiones de forma imparcial, reemplazaremos al auditor. En situaciones en las que un auditor específico no pueda ser reemplazado, notificaremos de inmediato y por escrito a la oficina. Para realizar el trabajo descrito actuaremos de forma independiente y objetiva con respecto a la compañía. Certificaremos que desconocemos la existencia de situaciones que entrañen conflicto de intereses en el momento de la adjudicación del contrato. Para mantener la independencia y objetividad con respecto a la compañía aceptamos no concertar contratos que originen o parezcan originar un conflicto de intereses, afectar a la independencia u objetividad, o dar la impresión de que la independencia o la objetividad han resultado afectadas.
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4 Plan de ejecución
4.1 Plan de trabajo
Total
Socio Gerente Senior
PLANIFICACIÓN
30
15 15
DISPONIBILDADES Solicitud de Confirmaciones bancarias a las instituciones bancarias con que trabaja la entidad
3
3
Revisión de conciliaciones bancarias
8
1 2 5
CREDITOS Análisis del auxiliar de deudores y selección de la muestra de la población a ser circularizada.
4
1 1 2
Cierre de las respuestas al procedimiento de confirmación y/o procedimientos alternativos
8
2 2 4
Análisis de antigüedad de los saldos deudores
4
4 Revisión del corte de operaciones
4
2 2
Revisión de movimientos posteriores
2
2
Examen del cumplimiento de los convenios de cofinanciamiento de actividades
10
4 6 Examen del cumplimiento de los acuerdos aprobados en reuniones de Ministros de los países miembros
12
4 8
Procedimientos analíticos sobre ingresos y conciliación con aportes de los países miembros.
6
2 4
39
Total
Socio Gerente Senior
BIENES DE USO Análisis con documentación de respaldo de las incorporaciones
2
2
Conciliación del auxiliar de bienes de uso con la contabilidad
2
2
Análisis de la estimación de vida útil y valor residual de los distintos items
4
1 3 Revisión del análisis de indicios relativos a deterioro del valor de los activos
4
2 2
Revisión del método de amortización
4
2 2
Calculo de la amortización acumulada y del ejercicio
2
2
Inspección ocular de los principales bienes de uso
4
4
DEUDAS COMERCIALES Pasivos omitidos
12
2 2 8
Revisión de los conceptos provisionados
4
2 2
Análisis del auxiliar de proveedores y selección de la muestra de la población a ser circularizada
4
1
3
Cierre de confirmaciones de saldos proveedores
12
2 6 4
Procedimientos alternativos
6
4 2
Procedimientos analíticos de gastos de administración
7
1 2 4
Revisión de devengamientos mensuales de los principales conceptos
2
2
DEUDAS DIVERSAS Pago posterior del pasivo por Remumeraciones a pagar y cargas sociales a pagar
1
1
Procedimientos analíticos sobre los cargos por concepto de nómina
6
1 2 3
Revisión de los pagos realizados en el ejercicio
1
1
Provisiones beneficios salariales (licencia, bonos, etc)
6
2 4
Revisión de contratos con el personal
3
1 2
PATRIMONIO Lectura de actas de las sesiones del órgano de decisión
8
2 6
40
Total
Socio Gerente Senior
VARIOS Revisión de la respuesta a la solicitud de información al Asesor Legal
4
2 2
INFORMES Armado del Dictamen
25
10 10 5
CONTROL INTERNO Relevamientos de los procedimientos de la entidad
40
14 18 8
Pruebas sobre los principales controles relevados
8
3 5
Armado del informe largo (Recomendaciones)
30
10 16 4
Armado de informes especiales
8
4 4
Total de horas estimadas para el presente trabajo
300
80 130 90
41
4.2 Plan de trabajo Fondo de Retiro OLADE
Total
Socio Gerente Senior
PLANIFICACIÓN
14
8 6
DISPONIBILIDADES E INVERSIONES Solicitud de Confirmaciones bancarias a las instituciones bancarias y de custodia con que trabaja la
entidad
1
1
Cierre de las respuestas al procedimiento de confirmación y/o procedimientos alternativos
8
2 4 2
Revisión de valuación de inversiones y colocaciones
10
4 4 2
VARIOS Revisión de la respuesta a la solicitud de información al Asesor Legal
2
2
INFORMES Armado del Dictamen
16
8 8 0
CONTROL INTERNO Relevamientos de los procedimientos de la entidad
8
4 4 0
Pruebas sobre los principales controles relevados
5
2 3
Total de horas estimadas para el presente trabajo
64
26 30 8
42
4.2 Cronograma de trabajo
Se
man
a 1
Se
man
a 2
Se
man
a 3
Planificación
Disponible
Creditos
Bienes de Uso
Ds comerciales
Ds diversas
Patrimonio
Varios
Informe EC
Control interno
Informes CI
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Las fechas de inicio y desarrollo de las distintas tareas relativas a la auditoria de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2020, serán previamente coordinadas con la entidad en función de la información disponible, de la disponibilidad de tiempos para relevar los procedimientos evacuar consultas, etc., y de los plazos para la presentación de los informes, por lo que el cronograma planteado es estimado.
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5 Cotización de honorarios
Queremos manifestarle nuestro profundo interés en servirlos como consultores, para lo cual hemos adecuado nuestros honorarios en función de la información recabada sobre la entidad y nuestra estimación de horas de trabajo. Ofrecemos una de las mejores alternativas para quienes desean obtener servicios externos. Somos una firma de auditores y consultores con trayectoria a nivel local, caracterizada por su dedicación y servicio al cliente, recientemente integrada a CPAAI, una red de estudios independientes a nivel internacional. Nuestra propuesta económica para los servicios descriptos en nuestra propuesta técnica es de USD 17.500 Las condiciones de pago serán convenidas oportunamente con ustedes. Quedamos atentos a su decisión, la cual confiamos nos favorezca, para prestarles servicios excelentes que satisfagan sus expectativas.
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