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Preparación para Examen de Especialista Certificado en Delitos
Financieros de ACFCS: Parte I
Gonzalo VilaDirector de América Latina
Asociación de Especialistas Certificados en Delitos FInancieros
Daniel Alberto Ortíz de Montellano VelázquezConsultor Senior - PwC México
Oficial de Cumplimiento - Centro Cambiario Texcoco México
Seminario de preparación para el examen de certificación CFCS: Parte I
GENERALIDADES DE LOS DELITOS FINANCIEROS, CARACTERÍSTICAS EN COMÚN Y CONVERGENCIA
• Generalidades de los Delitos Financieros
• Definir el Delito Financiero y Sus Nuevas Variantes
• La Tecnología Cambia el Aspecto de los Delitos Financieros
• Globalización de los Delitos Financieros
• Características en Común de Todos los Delitos Financieros
• Capitalizar las ‘Características en Común’ y Explorar la ‘Convergencia’
Seminario de preparación para el examen de certificación CFCS: Parte I
LAVADO DE DINERO
• Generalidades
• Métodos de Lavado de Dinero
• Las Tres Etapas del Lavado de Dinero
• Indicadores del Lavado de Dinero
• Financiamiento del Terrorismo
• El Grupo Egmont de Unidades de Inteligencia Financiera
Seminario de preparación para el examen de certificación CFCS: Parte I
LAVADO DE DINERO • Métodos y Vehículos para el Lavado de Dinero en
Instituciones Financieras • Vehículos para el Lavado de Dinero en Instituciones No
Financieras • Personas Expuestas Políticamente • El Papel de Abogados, Contadores, Auditores, Notarios y
Otros Porteros (Gatekeepers)• Bienes Raíces y Lavado de Dinero • Estructuras que Esconden la Propiedad Efectiva o
Beneficiario Real • La Ley Antilavado de Dinero de EE.UU.
Seminario de preparación para el examen de certificación CFCS: Parte I
CUMPLIMIENTO GLOBAL ANTICORRUPCIÓN
• La Tendencia Mundial contra la Corrupción
• Las Organizaciones No Gubernamentales y la Lucha contra la Corrupción
• Iniciativa para la Recuperación de Activos Robados (StAR)
• La Ley de Prácticas Corruptas en el Extranjero de Estados Unidos
• Estudio de Casos
• Otras Leyes y Marcos Legales Anticorrupción: OCDE, UK BriberyAct, Brasil, Etc.
• Soborno y Extorsión
Seminario de preparación para el examen de certificación CFCS: Parte I
FLUJO DE DINERO Y MERCANCÍAS
• Vehículos Más Usados para Mover Dinero
• Cheques y Estados de Cuenta
• Transferencias Electrónicas
• Cuentas Bancarias Corresponsales
• Movimiento de Dinero a Través de Transacciones Comerciales y de Mercancías
Seminario de preparación para el examen de certificación CFCS: Parte I
FLUJO DE DINERO Y MERCANCÍAS
• Agentes de Cambio No Bancarios y Transmisores de Dinero
• Sistemas Informales de Transferencia de Valores y el Movimiento de Dinero
• Transacción Hawala
• Indicadores Comunes de Actividad Sospechosa
• Las Tarjetas Prepagadas y Sus Riesgos en Relación con los Delitos Financieros
• Métodos de Pago Emergentes y Sus Riesgos en Relación con los Delitos Financieros
Seminario de preparación para el examen de certificación CFCS: Parte I
PROGRAMAS DE CUMPLIMIENTO Y MECANISMOS DE CONTROL
• Generalidades Organizativas de los Mecanismos de Control de Delitos Financieros
• Evaluaciones de Riesgos
• Cumplimiento del Régimen de Sanciones
• Oficina de Control de Activos Extranjeros (OFAC)
• Identificar e Informar Actividades Sospechosas o Inusuales
• El Escenario de Cumplimiento en Constante Evolución
• Expectativas Globales de los Programas de Cumplimiento ALD
Seminario de preparación para el examen de certificación CFCS: Parte I
PROGRAMAS DE CUMPLIMIENTO Y MECANISMOS DE CONTROL• Generalidades del Enfoque Basado en el Riesgo • Expectativas Cambiantes de la Evaluación de Riesgos • Aceptación y Vigilancia del Cliente • Incorporación y Supervisión del Empleado • Investigar e Identificar Beneficiarios Finales • Detectar e Informar Actividades Sospechosas • Generalidades de los Sistemas de Vigilancia de
Cumplimiento ALD • Comprobación y Debida Diligencia Continua de los
Procesos de Vigilancia e Información
Seminario de preparación para el examen de certificación CFCS: Parte I
ENTENDER Y PREVENIR EL FRAUDE
• Entender y Reconocer los Tipos de Fraude
• Fraude Interno
• Robo de Identidad y Fraude
• Cómo Detectar y Prevenir el Fraude
• Comité de Supervisión Bancaria de Basilea
Seminario de preparación para el examen de certificación CFCS: Parte I
Daniel Alberto Ortíz de Montellano
Consultor Senior - PwC México Oficial de Cumplimiento - Centro Cambiario Texcoco México
Seminario de preparación para el examen de certificación CFCS: Parte I
LUCHA CONTRA LA EVASIÓN FISCAL • Generalidades • La Evasión Fiscal Forma Parte de Prácticamente Todos los
Delitos Financieros • Evasión Fiscal vs Elusión Fiscal • Alcance Internacional de la Evasión Fiscal • Falsificación de Deducciones para Declarar Menos Ingresos • Contrabando y Evasión de Impuestos de Aduana • Evasión del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y de
Impuestos sobre Ventas • Fraude Fiscal a Través de Entidades en el Extranjero
Seminario de preparación para el examen de certificación CFCS: Parte I
LUCHA CONTRA LA EVASIÓN FISCAL
• Sociedades Instrumentales o Entidades/Vehículos de Propósito Especial (Special Purpose Vehicles/Entities)
• Repatriación de Activos No Declarados
• Demostrar el Fraude Fiscal en Procesos Legales
• Fraude Fiscal en Relaciones Laborales
• Señales de Alerta de Fraude Fiscal
• Técnicas Investigativas para Detectar y Demostrar el Fraude Fiscal
• La Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas en el Extranjero de 2010 de EE.UU. (FATCA)
Seminario de preparación para el examen de certificación CFCS: Parte I
RECUPERACIÓN DE ACTIVOS
• Participantes de un Equipo de Recuperación de Activos
• Importancia de una Planificación Sólida
• Argumentos a Favor de la Recuperación de Activos
• Los Antiguos e Influyentes Poderes de Equidad de las Cortes
• Repatriación de Activos
• Intercambio de Información y Tratados de Asistencia Legal Mutua (Mlats)
Seminario de preparación para el examen de certificación CFCS: Parte I
RECUPERACIÓN DE ACTIVOS
• La Convención de La Haya
• Bancarrota e Insolvencia como Herramientas de Recuperación de Activos
• Rastreo, Confiscación (Forfeiture) y Sustitución de Activos
• Otras Herramientas de Recuperación de Evidencia
• Ejecución de Sentencias
• Responsabilidad de Terceros
Seminario de preparación para el examen de certificación CFCS: Parte I
INVESTIGACIONES DE DELITOS FINANCIEROS
• Investigaciones Privadas vs Investigaciones Públicas
• Técnicas de Investigación
• Inteligencia de Fuentes Públicas (OSInt Open sourceintelligence)
• Ejemplos Prácticos
• Realizar Búsquedas de Información en Internet y en Registros Públicos
Seminario de preparación para el examen de certificación CFCS: Parte I
INVESTIGACIONES DE DELITOS FINANCIEROS
• Técnicas para Realizar Entrevistas
• Declaraciones Juradas (Affidavits)
• Inteligencia vs. Evidencia
• Investigaciones Internacionales de Delitos Financieros
• Paraísos Fiscales y de Secretismo
• Paraísos de Secretismo en EE.UU.
• Fuentes de Información para una Investigación de Delitos Financieros
• Consideraciones Legales
Seminario de preparación para el examen de certificación CFCS: Parte I
INTERPRETACIÓN DE DOCUMENTOS FINANCIEROS
• Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)
• Entender y Utilizar los Estados Financieros/Contables
• Distintos Tipos de Estados Financieros/Contables
• Estado de Resultados o Estado de Pérdidas y Ganancias (Beneficios y Pérdidas)
• Hoja de Balance (Estado de Situación Financiera o Patrimonial)
• Estado de Flujos de Caja
• Otros tipos de Documentos Financieros
• La Organización Mundial de Aduanas (OMA)
• Análisis de Declaraciones de Ingresos
• Cómo Proteger la Evidencia
Seminario de preparación para el examen de certificación CFCS: Parte I
PRIVACIDAD Y SEGURIDAD DE DATOS • Reconocer y Detectar los Delitos Financieros Cibernéticos • Ingeniería Social • Apropiación Fraudulenta de una Cuenta (AccountTakeover)
• Estudio de Casos• Uso de Malware (Software Malicioso) • Responder a una Filtración de Datos o a un Acceso No
Autorizado • Elementos Esenciales de un Programa de
Seguridad/Privacidad de Datos • Leyes y Regulaciones de Privacidad de Datos
Seminario de preparación para el examen de certificación CFCS: Parte I
RESPONSABILIDADES ÉTICAS
• Códigos de Conducta
• ¿Qué Es la Ética?
• Conocer las Funciones Respectivas en Su Organización
• Conflictos de Intereses
• Consideraciones sobre Privacidad/Confidencialidad
Seminario de preparación para el examen de certificación CFCS: Parte I
NORMAS Y ACUERDOS INTERNACIONALES
• Naciones Unidas
• Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI)
• Organización para la Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE)
• El Comité de Basilea y Sus Directrices Claves
• Directivas de la Unión Europea sobre Lavado de Dinero
• El Grupo Wolfsberg