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noviembre/diciembre 2016
Año 3 Edición 3
Versión en Español
Info: 787.406.0766
www.theiia.org
www.theiia.org/chapters/puertorico
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IIA PUERTO RICO CHAPTER
PO Box 195008
San Juan PR 00919-5008
“IIA–Puerto Rico Chapter’s 2016 Internal Auditor's Fraud Forum Event “ Verdanza Hotel, 8020 Tartak Street, San Juan, PR, 00979
December 1, 2016
IIA Puerto Rico Chapter Newsletter es una publicación para dar a conocer información y noticias relacionada a las actividades del Capítulo 2016
Año 3 Edición 3 Página 2
Contenido
Nota del Editor, Página 3
Próximos Eventos, Página 4
Mensaje del Presidente, Página 5
“CGAP Study Materials and Other’s Certifications”, Página 6
Comité de Relaciones Académicas del IIAPR Chapter Página 7
Artículo: Las Auditorías Integradas y su Impacto en la Función de Auditoría Interna, Página 8-9
“IIA Global Certifications and Qualifications: Mapping Your Path for Growth”, Página 10
“The IIA’s CIA Learning System”, Página 11
Miembros de la Junta de Gobierno del IIAPR Chapter, Página 12
“IIA Certifications” Página 13
Conferenciantes:: Página 14
Miriam Fernández González, Fiscal Federal, Página 15
Oscar Cirilo Ortiz, CPA,MBA, Esq., Página 16
Eduardo González Green, CPA,CFF,CFE,Página 17
Aixa González Reyes, CPA Página 18
Luis A. Martínez Renta, CPA,CFE,CVA,CGMA, Página 19
Yanira E. Morales, MBA, Página 20
Miembros e Invitados al Forum, Página 21-22
Participación de Estudiantes de la Universidad Interamericana, Recinto de Bayamón en el Forum,
Pagina 23
Actividad de Confraternización de la Junta de Gobierno del IIAPR-Chapter, Página 24
“Certified Internal Auditor (CIA) and the Others”, Página 25
Junta de Gobierno 2016-17, Oficiales y Directores, Página 26-27
“IIA eLearning” Página 28
Patrocinadores, Página 29
IIA Puerto Rico Chapter Newsletter
Colaboradores
Presidente
Carlos García Rosado, CIA,CPA,CFE
Director Junta de Gobierno
José M. Rodríguez González, CRMA
Director Junta de Gobierno, Editor y Diseño
Manuel A. Gutiérrez, CIA, CRMA, CBM, CFS
Director Junta de Gobierno y Fotógrafo
Hiram Rodríguez, MBA
Nota del Editor
“IIA–Puerto Rico Chapter’s 2017 Conference for Internal Auditors and
Compliance Officers in Financial and Insurance Industry event”
E l “IIA–Puerto Rico Chapter’s” promueve la excelencia del desarrollo y la capacitación profesional de nuestros miembros e invitados,
el Capítulo y su Junta de Gobierno, se complace en presentarle el “IIA–Puerto Rico Chapter’s 2017 Conference for Internal Auditors
and Compliance Officers in Financial and Insurance Industry event” que se llevará a cabo el viernes, 20 de enero de 2017. Nuestros
conferenciantes son excelentes profesionales que presentarán varios temas que promueven los conocimientos y destrezas del Au-
ditor Interno y Oficiales de Cumplimiento. Para esta actividad, el Capítulo, cuenta con la participación de los siguientes conferenciantes:
TOOLS AND TECHNIQUES FOR INTERNAL AUDITORS AND COMPLIANCE OFFICERS IN EXTERNAL EVALUATIONS
CPA Gilberto Rivera Silva, VP Compliance & Operational Risk
Reliable Financial Services, Inc. a subsidiary of Wells Fargo
INTERNAL AUDITING AND COMPLIANCE UNDER ONE STRUCTURE
CPA, Esq. Juan Lorenzo Martínez, CIA,CRMA,CGAP
President JLMA Corp.
IIA District Representative for the Caribbean, Former President IIA-Puerto Rico Chapter
SUSPICIOUS TRANSACTIONS IDENTIFICATION FOR FINANCIAL AND INSURANCE ENTITIES
Francisco F. Aponte, CICA, CAMS, Chief Compliance Officer, Vestin Bank International
Lilliam Agudelo Doval, Special Agent Homeland Security
BANK SECRECY ACT
CPA, Esq. Lucas Delgado, CIA, CGAP, CRMA, MBA
Partner Versa, LLC Former President IIA-Puerto Rico Chapter, Former IIA District Representative for the Caribbean
INDUSTRY MARKET ANALYSIS BY SEGMENT OF INSURANCE; CONTROLS TO PREVENT CLAIMS ABUSE AND FRAUD; ROLE OF AUDITORS AND
COMPLIANCE OFFICERS IN EVALUATING RISKS
Marsh Saldaña, Inc. (Speakers to be announced)
Los objetivos de aprendizaje: Al finalizar la conferencia los participantes deben ser capaces de:
1. Adquirir herramientas y técnicas para preparar y responder a evaluaciones regulatorias externas.
2. Conocer las funciones de auditoría interna y cumplimiento que pueden ser fusionadas bajo la misma estructura, buscando eficiencia
para la empresa.
3. Técnicas para identificar transacciones sospechosas en instituciones financieras y reclamos fraudulentos
en la industria de seguros.
4. Obtenga más información sobre las regulaciones aplicables a las instituciones financieras bajo “BANK SECRECY ACT.”
5. Adquirir conocimientos sobre “THE MONEY LAUNDERING STATUTES.”
6. Adquirir conocimientos sobre el análisis de mercado en la industria de seguros, evaluar los controles para prevenir el abuso y las recla-
maciones fraudulentas y la comprensión de la función de los auditores internos y los funcionarios de cumplimiento en la evaluación del
riesgo en la industria de seguros.
Quién debe asistir: Los Auditores Internos y Oficiales de Cumplimiento de bancos, cooperativas, compañías de seguros, reguladores estata-
les para instituciones financieras y de seguros, aseguradoras estatales de accidentes y otros.
Para conocimiento de nuestros miembros e invitados participantes a la Conferencia, el Capítulo está registrado en el “National Association
of State Boards of Accountancy” (NASBA, por sus siglas en inglés) como patrocinador de la Educación Profesional Continua, (CPE, por sus
siglas en inglés), en el “National Registry of CPE Sponsors.” El “State Boards of Accountancy” tiene la autoridad final sobre la aceptación del
curso individual para obtener créditos CPE. Por tal razón, el Capítulo otorga 7 CPE por la participación de la Conferencia en el campo de es-
tudio “Auditing”. Nuevamente gracias compañeros por sus respaldos, así, contribuyeron al éxito de nuestra actividad. Los esperamos en el
“IIA–Puerto Rico Chapter’s 2017 Conference for Internal Auditors and Compliance Officers in Financial and Insurance Industry event” en Vivo
Beach Club, Isla Verde, Rd 187, Km 2.6 Carolina, Puerto Rico 00979. Para información visite nuestro registro: http://
www.eiseverywhere.com/219115
Cordialmente,
Manuel A. Gutiérrez González, CIA,CRMA,CBM,CFS Miembro de la Junta de Gobierno
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Mensaje del Presidente Carlos García Rosado, CIA, CPA, CFE
E l pasado 1 de diciembre de 2016 nuestro Capí-
tulo de Puerto Rico del Instituto de Auditores
Internos llevó a cabo el Internal Auditor’s Fraud
Forum en el Hotel Verdanza de Isla Verde.
Nuevamente la actividad excedió todas las expectativas,
gracias a la gran participación de auditores internos del
sector público y privado que se dieron cita.
Agradecemos a nuestros conferenciantes:
Lcda. Myriam Fernández de la Fiscalía Federal, el CPA y
abogado Oscar Cirilo, los CPA’s Eduardo González Green,
Aixa González y Luis Martínez, así como la representante
del Internal Revenue Service, Sra. Yanira Morales, por su
colaboración para con nuestro Capítulo y su aportación
en el desarrollo de la profesión de auditoría interna.
Todos los temas presentados por nuestros colaborado-
res fueron de gran interés para toda la audiencia.
Agradecemos también a la Oficina de Capacitación y Ase-
soramiento Laboral y Recursos Humanos (OCALARH) por
la dispensa general otorgada que permitió una participa-
ción masiva de los auditores internos del sector público
en esta conferencia.
A mis compañeros directores de la Junta, mi admiración y agradecimiento por su gran colaboración para que esta
actividad fuera todo un éxito.
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Carlos García Rosado, CIA,CPA, CFE
Presidente Entrante 2016-2017
IIA Capítulo de PR
Comité de Relaciones Académicas del Capítulo de PR del Instituto de Auditores Internos
D urante el pasado mes de noviembre 2016 el Comité de Relaciones Académicas del Capítulo de PR del Ins-
tituto de Auditores Internos llevó una orientación a los estudiantes del Departamento de Administración de
Empresas de la Universidad Interamericana, Recinto de Bayamón. La actividad fue coordinada a través
del Dr. David Martínez, Profesor de Contabilidad y Auditoría, quien a su vez es el Profesor Consejero de la Asocia-
ción de Estudiantes de Contabilidad y Auditoría del Recinto de Bayamón de la Inter.
La presentación titulada “THE PROFESSION THAT MAKES A DIFFERENCE” captó la atención a los más de 50 estu-
diantes y profesores que se presentaron a la misma con información muy valiosa acerca de la importancia de la
profesión de Auditoría Interna en las organizaciones y el valor añadido que presentan para éstas. El tema de las
certificaciones que otorga el Instituto de Auditores Internos Global causó un gran interés dado a los datos estadísti-
cos presentados sobre la acogida y demanda en el ámbito laboral que tienen los auditores con certificaciones ta-
les como CIA, CGAP, CRMA y CFSA entre otras. También fueron motivados sobre los beneficios que ofrece la mem-
bresía del IIA y las oportunidades de crecimiento profesional, capacitación y de relaciones profesionales con cole-
gas de la profesión.
Los profesores David Martínez, Celestino De Hoyos, Mario Signoret, Edwin González y la Directora del Departamen-
to de Administración de Empresas del Recinto, Dra. Grace DiLeo, agradecieron a este Comité de Relaciones Acadé-
micas la valiosa información compartida a los estudiantes y profesores sobre el Instituto de Auditores Internos. Al
final de la charla, el Capítulo auspició la participación de dos estudiantes de la Asociación de Estudiantes de Con-
tabilidad y Auditoría del Recinto de Bayamón de la Inter en el Foro de Fraude celebrado el 1 de diciembre de 2016
en el Hotel Verdanza de Isla Verde. Tal fue la acogida de la orientación que la Universidad costeó la participación
de siete estudiantes adicionales en el Foro de Fraude.
Nuestro Capítulo, comprometidos con nuestra profesión, continuamos aportando en el desarrollo profesional de
Auditoría Interna.
Agradezco y reconozco la extraordinaria labor de mis compañeros directores de la Junta de Gobierno Carmen
Loyo, CRMA,CICA y Luis Gerena, CRMA,CICA,MBA que forman parte de este Comité de Relaciones Académicas, por
su tiempo invertido y colaboración en esta presentación.
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Las Auditorías Integradas y su impacto en la función de
Auditoría Interna
A medida que las organizaciones adoptan cambios en sus procesos y prácticas para lograr los objetivos y metas
establecidos, la actividad de auditoría interna también debe evaluar sus prácticas y procedimientos con el fin de
añadir valor a las operaciones de la organización a través de sus procesos de aseguramiento y consultoría.
Como sabemos, en momentos de crisis como los que estamos experimentando hoy día, se hace necesario la
utilización prudente y efectiva de los recursos. La falta de personal y de otros recursos puede afectar la prestación de bie-
nes y servicios y por ende, la confianza de las organizaciones. La función de auditoría interna entiende que los presupuestos cada vez
están más limitados, lo cual de una manera u otra afecta el logro de las metas y objetivos de la organización.
Ante esa situación, donde se les exige a las entidades hacer más con menos, la función de auditoría interna no está exenta de tener que
repensarse y reinventarse. Una de las alternativas que puede utilizar la actividad de auditoría interna para lograr añadir valor a los procesos
de la organización, aun con la limitación de recursos es a través de las auditorías integradas. Tradicionalmente, los planes de trabajo de
auditoría generalmente se enfocan en la ejecución de auditorías financieras y/o de cumplimiento.
Sin embargo, se debe tomar en consideración entre otros, el aspecto de fraudes y de avances tecnológicos que por su complejidad repre-
sentan un riesgo para la organización. La auditoría integrada es la auditoría que combina o integra elementos de auditorías financieras,
operacionales, de cumplimiento, de gestión y otros en una sola auditoria. Por consiguiente, la función de auditoría interna estaría utilizando
sus recursos de una forma más efectiva.
Si bien es cierto que la auditoría tradicional cubre sólo aspectos financieros y operacionales, es cierto también que una auditoría integrada
puede añadir más valor al cubrir aspectos financieros, operacionales, de cumplimiento, de sistemas de información y fraude, entre otros. El
alcance de la auditoría sería más abarcador lo cual provee un mejoramiento continuo de la gestión de evaluación de riesgo al identificar
riesgos en áreas que no habían sido auditadas.
Esto representa un reto para la función de auditoría interna porque se requiere un equipo de trabajo con las destrezas y conocimientos
técnicos necesarios para ejecutar la auditoría. Con la limitación de recursos puede resultar poco adecuada la contratación de servicios de
outsourcing para obtener el personal con las competencias y destrezas requeridas para la auditoría integrada.
En actividades de auditoría interna con pocos auditores es un reto optar por una auditoria integrada, sin embargo, resulta efectivo utilizar
los recursos de la propia organización para colaborar con esta encomienda. Como este tipo de auditoría requiere personal con destrezas
especializadas en cumplimiento, sistemas de información, fraude y aspectos legales, una alternativa costo efectiva puede ser utilizar recur-
sos de otros departamentos o unidades de trabajo con expertise en leyes, reglamentación, cumplimiento, informática, etc.
Por otro lado, no será necesario en gran medida, incurrir en gastos de capacitación y adiestramientos ya que la entidad cuenta con los re-
cursos internos necesarios para este tipo de auditoría.
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La auditoría integrada representa beneficios para la organización y para la función de auditoría interna. Entre las ventajas de utilizar este
enfoque podemos mencionar lo siguiente:
Posiciona a la función de auditoría interna como elemento que añade valor a los objetivos de la organización.
Aumenta el alcance de la auditoría al cubrir otros aspectos que tradicionalmente no se contemplaban en los planes de trabajo
de auditoría.
Se pueden identificar riesgos adicionales a los ya identificados y evaluados al cubrir más actividades y procesos.
Una revisión y validación más amplia de los controles internos de la entidad, específicamente de los controles relacionados con
seguridad, detección de fraude y tecnología de información.
Un establecimiento adecuado de prioridades basado en los riesgos más críticos o importantes en la organización.
Uso efectivo de los recursos y un alcance más amplio al combinar varios tipos de auditorías en una sola auditoría de forma inte-
grada.
Se obtiene información pertinente sobre los eventos que afectan a la organización.
Incorporación de la tecnología para maximizar la efectividad y eficiencia de los trabajos de auditoría.
La tendencia que observamos es que surgen mayores riesgos y esto aumenta con el avance de la tecnología y de nuevas modalidades de
fraude. Por esto, la función de auditoría interna debe desempeñar un rol más proactivo al momento de establecer sus planes de trabajo y
desarrollar sus auditorías. Para realizar las auditorías integradas, los auditores internos deberán poseer la capacidad de auditar todas o
casi todas las áreas de su organización, lo cual requerirá que el equipo de trabajo obtenga amplios conocimientos y experienc ia para reali-
zarlas.
En la actualidad, la figura del auditor interno tiene mayor exposición en los procesos y actividades de una organización ya sea como revisor
de los controles internos, así como asesor de la gerencia en materia de manejo de riesgo y gobernanza. El auditor interno representa sin
duda un agente de cambio y de mejoramiento continuo para la organización.
Por ende, se hace pertinente el hecho de que a medida que surjan cambios en el entorno de la organización el auditor interno, al igual que
la función de auditoría interna, se autoevalúen y determinen si están a la par con los cambios de su organización. Debemos recordar que la
función de auditoría interna es una de las tres líneas de defensa más importantes y para añadir valor a las operaciones de la organización
mediante el enfoque de auditoría integrada requiere un cambio en las aptitudes y una visión más allá de los paradigmas tradicionales.
José M. Rodríguez González, CRMA
Auditor
Tribunal General de Justicia
Oficina de Administración de los Tribunales
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IIA Global Certifications and Qualifications: Mapping Your Path for Growth
Professional development is a journey. Demonstrating your knowledge, acumen, and leadership ability are key elements to arriving at
your destination. Earning a professional internal audit credential is a critical step toward demonstrating your knowledge of and strong
commitment to the practice of internal auditing.
Wherever your journey takes you, there’s a credential along the development pathway to strengthen your knowledge base, deepen
your competencies, and distinguish you among your peers.
IIA Certifications and Qualifications help you drive your career forward by:
Enhancing your skills and knowledge.
Helping you gain credibility and respect in the field.
Increasing your earning potential.
Demonstrating your understanding of and commitment to the practice of internal auditing.
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The IIA’s CIA Learning System®
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MIEMBROS DE LA JUNTA DE GOBIERNO “IIA–Puerto Rico Chapter’s 2016 Internal Auditor's Fraud Forum Event “
Verdanza Hotel, 8020 Tartak Street, San Juan, PR, 00979 December 1, 2016
Strengthen Your Core
The only globally ac-cepted certification for internal auditors and remains the standard by which individuals demon-strate their professional-ism in the internal audit field. New and rotational staff can quickly demon-strate internal audit apti-tude by obtaining the Internal Audit Prac-
Recognize Your Ability to Lead in To-day’s Evolving Environment
Put your career in over-drive with the QIAL. Vali-date that you are an in-novative leader who drives a high performing audit team while ad-dressing stakeholder needs, top-down risks, and expectations of an evolving marketplace.
Drive Your Ex-pertise to New Heights
Drive organizational change with the CCSA designation. This desig-nation makes a state-ment to executives and colleagues about your knowledge of CSA fun-damentals, processes, and related topics such as risk, controls, and business objectives.
Establish Your-self as the Trusted Ad-viser on Risk
Mitigate the impact of risk by demonstrating your ability to provide risk assurance, governance processes, quality assur-ance, and control self-assessment (CSA).
Demonstrate the Fi-nancial Services Knowledge for More Opportunity
As the demand for top talent and acumen in the financial services industry rises, there is no better way to establish your credibility than with the Certified Financial Services Audi-tor (CFSA) designation.
Shift Your Government Auditing Career to the Next Gear
This program is designed especially for auditors working in the public sector at all levels — federal/national, state/provincial, local, or crown authority — and is an excel-lent credential that prepares you for the many challenges you face.
Put Your Environ-mental Expertise Front and Center
Four specialty CPEA certifications (Environmental Compliance, Health and Safety, Management Systems, and Responsible Care®) provide an opportunity to set yourself apart as a leader in environmental, health and safety auditing.
Validate Your Profi-ciency in Safety Issues and Challenges
A BEAC process safety auditor certi-fication allows you to demonstrate your ability to review and assess elements of process safety, including hazard analysis, transportation or distribution of hazardous products, mechanical integrity, and manage-ment of change.
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ConferenciantesConferenciantesConferenciantes
“IIA–Puerto Rico Chapter’s 2016 Internal Auditor's Fraud Forum Event “ Verdanza Hotel, 8020 Tartak Street, San Juan, PR, 00979
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“IIA–Puerto Rico Chapter’s 2016 Internal Auditor's Fraud Forum Event “ Verdanza Hotel, 8020 Tartak Street, San Juan, PR, 00979
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CONFERENCIANTE
Miriam Fernández González Fiscal Federal
Financial Crime, Fraud and Corruption Office Supervisor
United States Attorney's Office for District of Puerto Rico
Assistant United States Attorney (AUSA) since 2005 - currently Deputy Chief of Financial Fraud and Corruption Unit, previously Deputy
Chief Narcotics, Asset Forfeiture and Money Laundering Chief .
Associate Private Law Firm - 2000 to 2005
Juris Doctor - University of Puerto Rico - 2000
Undergraduate Degree - Accounting - University of Puerto Rico - 1997
___________________________________________________________
De izq. a der., Primera foto: La Fiscal Federal Miriam Fernández González. Tercera foto: El Sr. Carlos García Rosado, CIA,CPA, CFE, - Presi-
dente del IIAPR Chapter hace entrega a la Fiscal Federal Fernández González un obsequio por su participación en el Tema: “MODALITIES OF
FRAUD IN GOVERNMENTAL SECTOR.”
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CONFERENCIANTES
Oscar Cirilo Ortiz, CPA, MBA, Esq.
El CPA y Abogado Oscar Cirilo Ortiz posee más de 15 años de experiencia en la industria financiera
local; desempeñándose en distintas facetas de liderazgo dentro de las áreas de contabilidad, con-
tribuciones, operaciones financieras, auditoría interna y externa, manejo de riesgo y cumplimiento
regulatorio y corporativo. Ha trabajado y colaborado con instituciones bancarias locales e internacio-
nales, casas de corretaje, compañías de inversión, entidades bancarias internacionales, coo-
perativas de ahorro y crédito, casinos, distribuidores de vehículos, empresas de bienes raíces,
aseguradoras, fondos de capital privado, fideicomisos de inversion en bienes raíces, asociaciones
profesio-nales, pequeños y medianos comerciantes y profesionales y con múltiples entidades de base comunitaria.
Actualmente es el presidente y socio gestor de Vantage Point Advisors, Inc., firma especializada en servicios de asesoría financiera y con-
tributiva, además de servicios de auditoria, contabilidad y consultoría gerencial. También ofrece servicios legales en las áreas de derecho
corporativo, sucesoral e inmobiliario. El CPA Cirilo posee un bachillerato en Contabilidad y Finanzas de la Universidad de Puerto Rico, así
como una Maestría en Finanzas de la Universidad Interamericana de Puerto Rico. Es Contador Público Autorizado y Abogado-Notario ad-
mitido a la práctica legal por el Tribunal Supremo de Puerto Rico y el Tribunal Federal para el Distrito de Puerto Rico.
Desde el 2003 hasta el 2014, fungió como Profesor Adjunto de la Universidad Interamericana, Recinto Metropolitano y la Universidad del
Sagrado Corazón, dictando cursos de contabilidad, contribuciones y derecho mercantil, tanto a nivel de bachillerato como de maestría. Ha
participado como profesor mentor y evaluador de grupos de estudiantes competidores en congresos nacionales de contabilidad y es miem-
bro del grupo voluntario de asesores del Instituto de Empresarismo para la Mujer de la Universidad del Sagrado Corazón. Es miembro del
Colegio de Contadores Públicos Autorizados de Puerto Rico, habiendo servido como presidente del Comité de CPA/Abogados (2014-2015) y
actualmente como miembro de los comités de legislación, industria de valores y de enlace con las cooperativas.
El CPA Cirilo ha sido orador invitado en múltiples foros profesionales como la Asociación de Industriales, Asociación de Arrendadores, Asocia-
ción de Vendedores y Corredores de Bienes Raíces de Puerto Rico, Asociación de Bancos, Instituto de Auditores Internos (Capítulo de
Puerto Rico) y el Colegio de Contadores Públicos Autorizados, ante cuyas matrículas ha ofrecido cursos de capacitación y seminarios en las
áreas de contribuciones, programas de incentivos contributivos, contabilidad financiera, derecho corporativo y contractual, cumpli- miento,
manejo de riesgo, lavado de dinero, entre otros. También ha sido deponente ante la legislatura puertorriqueña durante la evaluación de distintos
proyectos legislativos de transcendencia para la industria bancaria y de bienes raíces de Puerto Rico.
_________________________________________________
De izq. a der., Primera foto: Oscar Cirilo Ortiz, CPA, MBA, Esq.. Segunda foto: El Sr. Rafael Gautier López, CPA - Presidente Electo del IIAPR
Chapter hace entrega al CPA y Abogado Oscar Cirilo Ortiz un obsequio por su participación en el Tema: ESQUEMAS DE FRAUDE Y CON-
TROLES PARA SU PREVENCIÓN.
“IIA–Puerto Rico Chapter’s 2016 Internal Auditor's Fraud Forum Event “
Verdanza Hotel, 8020 Tartak Street, San Juan, PR, 00979 December 1, 2016
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CONFERENCIANTE
CPA Eduardo González-Green, CFF, CFE
El señor González-Green obtuvo su Bachillerato (Cum Laude) en la Universidad de Puerto Rico,
Recinto de Rio Piedras. Es contador público autorizado, examinador de fraude certificado y
“Certified in financial forensics”. Se desempeña como socio en el Departamento de Auditoría y
Consultoría en Aquino, De Córdova, Alfaro & Co., LLP. Cuenta con más de 20 años de experien-
cia en contabilidad pública.
Sus especializaciones incluyen: auditorías financieras y operacionales, asistencia en compra-
venta de negocios, análisis de controles internos, investigaciones de fraude y otros. El CPA
González-Green ha dictado un sinnúmero de cursos incluyendo temas de fraude, controles internos, ética, debida diligencia, industria de
concesionarios de autos, industria de alimentos, manejo de efectivo, contabilidad y auditoría, tanto a nivel local como internacional. Ha
dictado innumerables seminarios ante sus colegas en el Colegio CPA y varias otras organizaciones. Ha sido entrevistado o ha preparado
artículos para la revista EL CPA, Caribbean Business, El Vocero, El Nuevo Día, La Voz de Mida, Asociación de Productos de PR, Vida Actual,
AFP-informa, entre otros. También, ha sido entrevistado en varios programas de radio y televisión en cuanto a temas de fraude y merma,
entre otros. Fue miembro de la Junta de Gobierno del Capítulo de San Juan del Colegio de Contadores Públicos Autorizados de 1997 al
2003. Presidió dicho Capítulo durante 2001-2002 y en el 2004, este Capítulo dedicó su asamblea a González-Green. Durante 2003, presi-
dió el Comité de Educación Continuada de la Asociación para Profesionales de Finanzas (AFP).
En octubre de 2003, el Sr. González-Green fue seleccionado como uno de los líderes ejecutivos jóvenes en la edición especial del Caribbean Busi-
ness titulada “40 under 40”.Para el 2005 y 2006, fungió como presidente del Comité para el Estudio de Fraude en Puerto Rico de la Fundación del
Colegio CPA, un estudio jamás realizado en Puerto Rico y que fue exitosamente publicado en Agosto 2006. Perteneció al Comité de Educación
Continuada del Colegio de CPA desde 2001 al 2009 y en el 2004, el CPA González-Green recibió un reconocimiento especial por su aporta-
ción al mismo. Además, presidió dicho Comité para el año terminado en Agosto 2008, y también recibió un reconocimiento especial en
agosto de ese año. El CPA González presidió el Comité de la Cámara de Mercadeo, Industria y Distribución de Alimentos (MIDA) llamado Re-
trato de la Industria de Alimentos. Dicho Comité estudió diferentes factores financieros y económicos que afectan la industria de alimentos y
sometieron su informe en verano 2016 y 2015. Nuevamente el CPA González-Green fue nombrado para realizar un estudio similar pero
limitado al segmento de supermercados y espera someter el informe en verano 2017. También, el CPA González presidió un comité de la
asociación de concesionarios de autos - P.R.A.D.A. llamado Retrato de la Industria de Concesionarios de Autos y sometió su informe en Oc-
tubre de 2016.
___________________________________________________________
De izq. a der., Primera foto: El CPA Eduardo González-Green, CFF, CFE . Cuarta foto: El Sr. Carlos García Rosado, CIA,CPA, CFE, - Presidente
del IIAPR Chapter hace entrega al señor González-Green un obsequio por su participación en el Tema: CONSIDERACIONES PRÁCTICAS EN
UNA INVESTIGACIÓN DE FRAUDE.
“IIA–Puerto Rico Chapter’s 2016 Internal Auditor's Fraud Forum Event “ Verdanza Hotel, 8020 Tartak Street, San Juan, PR, 00979
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CONFERENCIANTE
CPA Aixa González Reyes
La CPA Aixa González Reyes, posee un Bachillerato en Contabilidad de la Facultad de Administra-
ción de Empresas de la Universidad de Puerto Rico, Recinto de Río Piedras. Maestría en Adminis-
tración de Empresas con concentraciones en Finanzas, Mercadeo y Recursos Humanos de la Uni-
versidad Interamericana Recinto Metropolitano. Además, está certificada como “Certified Fraud
Examiner” y “Certified Internal Control Auditor”.
La CPA González Reyes cuenta con 19 años de experiencia profesional distribuidos de la siguiente
manera: siete (7) años en contabilidad pública, en donde laboró en PricewaterhouseCoopers,
Ernst & Young y Torres CPA Group. Ocho (8) años en las siguientes instituciones bancarias en los Departamentos de Auditoria Interna y
Contraloría: Banco Popular de Puerto Rico, Banco Santander y Banco de Desarrollo Económico para Puerto Rico, en donde fungió como Di-
rectora de Auditoria Interna. Fue seleccionada para participar en el Primer Programa de Intercambio de Intervención General de Grupo San-
tander, España en el año 2008. Fue Profesora de Contabilidad en la Universidad Interamericana, Recinto Metropolitano por dos (2) años.
Además, la CPA González Reyes colaboro por tres (3) años con Ritz-Carlton San Juan, en el Departamento de Finanzas en donde fue promo-
vida a Contralor en Marriott Frenchman’s Reef and Morning Star en St. Thomas, Islas Vírgenes. Actualmente labora en la RSM Puerto Rico,
como Gerente de Auditoría, donde se especializa en Consultoría relacionada a la Auditoria Interna.
La CPA González Reyes se ha distinguido además por su aportación al Colegio de CPA de PR. La CPA González Reyes estuvo 4 años en la
Junta de Gobierno del Colegio de CPA, todos ellos en el Comité Ejecutivo como Secretaria y Sub Secretaria. En el año 2007 fue condecora-
da en la Semana del Contador como Joven Distinguida por sus aportaciones al Colegio de CPA. Ha presidido los Comité de: Jóvenes CPA,
Conferencia Interamericana de Estudiantes de Contabilidad y Comité de Capítulos Universitarios.
Colaboró como miembro de la Junta del Capítulo de San Juan. Además, ha participado en el Colegio en los Comités de Planificación Estraté-
gica, Iniciativas Visitas, Instituciones de Crédito, Instituciones Financieras, Auditoría Interna, Servicio al Colegiado, Colegiados en la Empresa
Privada, 5K, Mujer CPA, Convención, Enlace con Instituciones Educativas, Firmas, Proyección Pública, Actividad Benéfica y como panelista
en el Foro de Desarrollo Económico, entre otros. Actualmente es la Presidenta del Comité de Auditoría Interna del Colegio de CPA de Puerto
Rico.
___________________________________________________________
De izq. a der., Primera foto: CPA Aixa González Reyes. Segunda foto: El Sr. Carlos García Rosado, CIA,CPA, CFE, - Presidente del IIAPR Chap-
ter hace entrega a la CPA González Reyes un obsequio por su participación en el Tema: CONSIDERACIONES PRÁCTICAS EN UNA INVESTIGA-
CIÓN DE FRAUDE.
“IIA–Puerto Rico Chapter’s 2016 Internal Auditor's Fraud Forum Event “ Verdanza Hotel, 8020 Tartak Street, San Juan, PR, 00979
December 1, 2016
CONFERENCIANTE
CPA Luis A. Martínez Renta, CFE,CVA,CGMA
Certified Public Accountant
Certified in Fraud Examination
Certified Valuation Analyst
Chartered Global Management Accountant
Certificate of Educational Achievement in Business Valuations with AICPA
Luis A. Martínez Renta has over 30 years of experience in auditing on various industries such
as merchandising, manufacturing, government, automobile dealers, savings and loans asso-
ciations, credit unions, construction, nonprofit organizations, including colleges and universi-
ties, consulting, operating, and monitoring of business, litigation support and peer reviews as
well as non-traditional engagements. His experience in audit has been a valuable support to
his over 12 years in extensive involvement in providing valuation services.
Past Experience
Professional Memberships and Activities
- Member
- President (2016-2017; 2013-2015; 2008-2010)
- President (2011-2013; 2002-2003)
Regulator
(COSSEC)
- Member
- Member
- Member
- Member
Society of
CPA, the local Chapter of National Association of Certified Valuation Analysts, the local chapter of the Certified Fraud Examiner Association,
the Puerto Rico Office of the Comptroller, the Puerto Rico Office of Governmental Ethics and others.
Education
University of Puerto Rico
_____________________________________________________________
De izq. a der., Primera foto: El CPA Luis A. Martínez-Renta. Tercera foto: El Sr. Carlos García Rosado, CIA,CPA, CFE, - Presidente del IIAPR
Chapter hace entrega al señor Martínez-Renta un obsequio por su participación en el Tema: ROL DEL AUDITOR ANTE EL FRAUDE DE ACUER-
Año 3 Edición 3 Página 19
“IIA–Puerto Rico Chapter’s 2016 Internal Auditor's Fraud Forum Event “ Verdanza Hotel, 8020 Tartak Street, San Juan, PR, 00979
December 1, 2016
Año 3 Edición 3 Página 20
CONFERENCIANTE
Yanira E. Morales,MBA Senior Tax Consultant
La Sra. Yanira E. Morales Carrasquillo se graduó de la Universidad de Puerto Rico donde obtuvo su bachillerato Magna Cum Laude en Admi-
nistración de Empresas, con una Especialidad en Contabilidad. Además completó su maestría en el Executive MBA Program de la Universi-
dad de New Orleans.
Por los pasados 17 años, Yanira se ha destacado en varias posiciones en el Internal Revenue Service. Actualmente, es la “Senior Tax Con-
sultant” en Puerto Rico a cargo de la División de Educación y del Programa de Asistencia con los Impuestos Federales, “VITA por sus siglás
en inglés. Además, ha sido profesora de Contribuciones Federales en la Universidad de Puerto Rico – Recinto de Bayamón.
Desarrolla alianzas en la comunidad para promover educación financiera y establecer Centros de llenar planillas.
____________________________________________ De izq. a der., Primera foto: La Sra. Yanira E. Morales Carrasquillo. Tercera foto: El Sr. Carlos García Rosado, CIA,CPA, CFE, - Presidente del
IIAPR Chapter hace entrega a la señora Morales Carrasquillo un obsequio por su participación en el Tema: MODALIDADES DEL FRAUDE CON-
TRIBUTIVO; INVESTIGACIÓN Y CONTROLES PARA LA PREVENCIÓN.
“IIA–Puerto Rico Chapter’s 2016 Internal Auditor's Fraud Forum Event “ Verdanza Hotel, 8020 Tartak Street, San Juan, PR, 00979
December 1, 2016
Año 3 Edición 3 Página 21
Miembros e Invitados
“IIA–Puerto Rico Chapter’s 2016 Internal Auditor's Fraud Forum Event “ Verdanza Hotel, 8020 Tartak Street, San Juan, PR, 00979
December 1, 2016
Año 3 Edición 3 Página 22
Estudiantes del Departamento de Administración de Empresas de la Universidad Interamericana de Puerto Rico,
Recinto de Bayamón junto con el Profesor de Contabilidad y Auditoría el CPA Edwin González y ex—miembro de la
Junta de Gobierno del del Instituto de Auditores Internos, Capítulo de Puerto Rico .
Año 3 Edición 3 Página 23
“IIA–Puerto Rico Chapter’s 2016 Internal Auditor's Fraud Forum Event “ Verdanza Hotel, 8020 Tartak Street, San Juan, PR, 00979
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Participación de Estudiantes
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Actividad de Confraternización de la Junta de Gobierno del “IIA–Puerto Rico Chapter’s” Cena Navideña
3 de diciembre de 2016 Terra Convention Center en Guaynabo.,Puerto Rico
Certified Internal Auditor (CIA): Strengthen Your Core
As The IIA’s premier designation for more than 40 years, the CIA sets the standard for excellence within the profession. The CIA jour-
ney begins with a focus on The IIA’sInternational Standards for the Professional Practice of Internal Auditing (Standards) and aspects
of mandatory guidance under the IPPF. The journey continues with a focus on managing an internal audit project and culminates with
concepts related to internal control, risk, governance, and technology. The CIA is a 3-part process for establishing your foundational
core and starting point for career growth to:
Distinguish you from your peers.
Demonstrate your proficiency with internal staff and external clients.
Develop your knowledge of best practices in the industry.
Demonstrate your proficiency and professionalism.
Lay a foundation for continued improvement and advancement. Internal Audit Practitioner: A New First Stop on
Your Road to Success
The Internal Audit Practitioner designation is a great way to quickly demonstrate your internal audit aptitude. You can earn this new
designation through social badging by completing the Internal Audit Practitioner application and taking and passing the Certified Inter-
nal Auditor (CIA) Part One exam. Candidates who have successfully completed the CIA Part One exam within the past 24 months
are also eligible to apply.
For more information, please visit the Internal Audit Practitioner web page.
Six Steps to Certification: If you need help getting started, refer to the six steps to certification an internal auditor should re-
view when making the decision to become certified in the profession.
Quick Links
Internal Audit Practitioner
CIA Eligibility Requirements
CIA Exam Syllabus
Sample Exam Questions
CPE Requirements for CIAs
CIA Exam Preparation Resources
CBT Exam Tutorial
Access CCMS and visit the Forms section to begin the CIA application process.
Año 3 Edición 3 Página 25
IIA-CAPITULO DE PUERTO RICO JUNTA DE GOBIERNO 2016-17
OFICIALES
Carlos García Rosado,CIA, CPA, CFE
Director de Auditoría Interna de Municipio de
Guaynabo
Irma Muñiz, CIA, CRMA
Auditora Senior de la Universidad de Puerto Rico
Betzaida Solano, MBA
Auditora
Municipio de Bayamón
Presidente
Presidente
Electo
Vice
Presidente
Jorge A. Jové Rodríguez, BBA
Candidato a CIA
Director de Auditoría
Cooperativa de Ahorro y Crédito de Arecibo (CooPACA)
Tesorera
IIAPR
Secretaria
IIAPR
Rafael Gautier López, CPA
Auditor General
Banco Gubernamental de Fomento
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IIA
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IIA-CAPITULO DE PUERTO RICO JUNTA DE GOBIERNO 2016-17
DIRECTORES
Manuel A. Gutiérrez, CIA,CRMA,
CBM,CFS
Ex Director Auditoría Interna
Compañía Parques Nacionales
Néstor Kercadó,CIA, CPA, CFE
Ex-Presidente IIA-Chapter
IIA
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Luis Gerena, CRMA, CICA, MBA
Ex Presidente,
IIAPR Chapter 2014-15
HatiCoop-Director Auditoría Interna
María Samó, CGAP, CFE,
Ex Vice Presidenta IIAPR Chapter
ASEM
José Moreno, MBA
Municipio Autónomo de Guaynabo
Hiram Rodríguez,MBA
Auditor
Adm. Sistema de Retiro de P.R
Carlos E. Huertas Pizarro, CIA, CFE, CFSA,
CRMA ,MBA
Ex Presidente, IIAPR Chapter
Ex Director Auditoría Interna
Cooperativa de Seguros Múltiples de PR
Saymarie Cruz Chacón
Auditora Interna
Seguros
Glanidsa Castro, CICA
Departamento de Educación
Edward Seda Padilla, CIA,CPA,CMA
,CFM,MA
Ex Presidente, IIA Chapter 2015-16
Chief Audit Executive
Sistema de Salud Menonita
Lcdo. Juan L. Martínez, CPA,CIA,CRMA,CGAP
Socio JLMA
IIAPR - District Represent
José M Rodríguez González,CRMA
Auditor Interno
Oficina Administración Tribunales
Edmy Rivera, CRMA,CPA,
Internal Audit Manager at Triple S
Management
Ángel M. Oliveras, CFE,CRMA
Auditor
Municipio Autónomo de Guaynabo
IIAPR-Chapter-Auditor
Gauvain Negrón Cintrón, CPA
Auditor A Cargo
Asociación de Empleados del ELA
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Carmen Loyo, CRMA, CICA
Pontificia Universidad Católica de PR
Playback
The IIA's web events can be viewed at any time via the playback links below. These archives are only accessible by IIA members.
Continuing Professional Education (CPE)
The web events qualify for CPE self-reporting for The IIA’s certifications. Live web events may also qualify for NASBA CPEs in the United States.
Getting to Know the Proposed Changes to the Standards Playback | Presentation Slides
Root Cause Analysis Practice Advisory Playback | Download Presentation
Evaluating Ethics-related Programs and Activities (Practice Guide) Playback | Download Presentation
2012 IIA Standards Update Playback | Download Presentation
Quality Assurance and Improvement Program (Practice Guide)
Web Events
The IIA offers a series of web events with insights on important guidance including popular practice
guides. The presenters are global IIA committee members who are current internal audit practitioners.
Upcoming Events: IIA members can take advantage of complimentary web events to learn more
about recently released guidance.
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Patrocinadores
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IIA Puerto Rico Chapter
Newsletter
El Comité Editorial del “IIA Puerto Rico
Newsletters” se reserva la facultad de seleccio-
nar los trabajos presentados para su publica-
ción.
El Comité Editorial evalúa todos los manuscri-
tos que se reciben. La publicación de un artícu-
lo, comentario, opinión, reseña o ensayo no sig-
nifica, necesariamente , que la Junta de Direc-
tores, Auspiciadores ni los miembros de IIA-
Puerto Rico compartan los puntos de vista que
exponen el autor.
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