planeación, programación y presupuestación federal, estatal y … · 2019-12-04 · integración...
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Módulo 10. Planeación, programación y presupuestación federal,
estatal y municipal
Unidad 3. Integración del presupuesto
UnADM | IPN | BUAP | Licenciatura en Contaduría y Finanzas Públicas 0
4to semestre
Módulo 10
Planeación, programación y presupuestación
federal, estatal y municipal
Unidad 3
Integración del presupuesto
Actividades
Módulo 10. Planeación, programación y presupuestación federal,
estatal y municipal
Unidad 3. Integración del presupuesto
UnADM | IPN | BUAP | Licenciatura en Contaduría y Finanzas Públicas 1
Índice
Unidad 3. Integración del Presupuesto .............................................................................. 2
Actividad 1. Clasificadores presupuestarios ................................................................... 3
Actividad 2. Matriz de Indicadores para Resultados ....................................................... 6
Autoevaluación ............................................................................................................... 8
Actividad 3. Presupuesto basado en Resultados ............................................................ 8
Cierre ............................................................................................................................... 10
Referencias de la unidad ................................................................................................. 11
Módulo 10. Planeación, programación y presupuestación federal,
estatal y municipal
Unidad 3. Integración del presupuesto
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Unidad 3. Integración del Presupuesto
Unidad de competencia
Elabora una propuesta de presupuesto para ejercer los recursos
asignados con apego a las disposiciones normativas vigentes en
cualquier nivel de gobierno.
Bienvenido(a) a la tercera unidad del Módulo 10. Planeación, programación y
presupuestación federal, estatal y municipal.
Es las anteriores unidades has analizado la normatividad aplicable desde la planeación,
programación y presupuestación que corresponden a las primeras etapas del proceso
presupuestario, por lo que en esta unidad analizarás los clasificadores presupuestarios
determinados por el Consejo Nacional de Armonización Contable, como elementos de la
presupuestación.
Conocerás cómo se elabora la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR), que es la
herramienta de planeación estratégica que, de forma resumida, sencilla y armónica,
establece con claridad los objetivos del Programa presupuestario y su alineación con
aquellos de la planeación nacional y sectorial. Este instrumento incorpora los indicadores
que miden los objetivos y resultados esperados; identifica los medios para obtener y
verificar la información incluida en los indicadores; describe los bienes y servicios
proporcionados a la sociedad, así como las actividades e insumos necesarios para
producirlos e incluye supuestos sobre los riesgos y contingencias que pueden afectar el
desempeño del programa (SHCP 2010).
Para concluir analizarás el Presupuesto
Basado en Resultados (PbR) que, como
su nombre lo indica, considera los
resultados que se esperan lograr
mediante la ejecución del Programa
Presupuestario, derivados de la aplicación
de las políticas públicas para generar
bienes y servicios a la población. Con la
aplicación del PbR se busca que el gasto
público sea eficiente, que se logren los
objetivos contenidos en el Plan de
Desarrollo, además de que se procure la
rendición de cuentas y la transparencia
que la sociedad requiere.
Tomado de Pixabay
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estatal y municipal
Unidad 3. Integración del presupuesto
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Actividad 1. Clasificadores presupuestarios
Los Clasificadores presupuestarios son instrumentos metodológicos de clasificación
para uniformar, ordenar, e interrelacionar los registros del proceso presupuestario. Estos
determinan el origen y destino de los recursos públicos, al formar parte de la información
financiera, resultan un soporte para la toma de decisiones, la rendición de cuentas y la
transparencia.
En relación a ello, la Ley General de Contabilidad Gubernamental establece en el Artículo
41 que “para el registro único de las operaciones presupuestarias y contables, los entes
públicos dispondrán de clasificadores presupuestarios, listas de cuentas y catálogos de
bienes o instrumentos similares que permitan su interrelación automática”, y en los
Artículos 46, 47, 48 y en el Cuarto Transitorio, se establece la información
presupuestaria de aplicación para los tres órdenes de gobierno que corresponden a la
Clasificación Administrativa, Económica, por Objeto del Gasto y Funcional-Programática.
Antes de empezar reflexiona
¿Por qué es importante conocer el destino de los recursos públicos, así
como para qué se gasta, en qué se gasta y quién lo gasta?
Propósito
Identificar la clasificación del presupuesto de egresos armonizado para generar
información presupuestaria que sea útil para los usuarios en la toma de decisiones, la
transparencia y la rendición de cuentas.
Instrucciones
1. Revisa los siguientes recursos disponibles en el aula virtual:
Material de aprendizaje: Material de apoyo:
Contenido de la Unidad 3
Portal del CONAC. Normatividad
vigente. Disponible en:
https://www.conac.gob.mx/es/CON
AC/Normatividad_Vigente
Consulta la sección Clasificadores
presupuestarios.
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Estándar Internacional de Datos
Presupuestarios Abiertos.
Disponible en:
https://www.transparenciapresupue
staria.gob.mx/es/PTP/datos_presu
puestarios_abiertos
Reglas de participación en el foro
2. Investiga los montos del presupuesto que corresponden al Presupuesto de
Egresos vigente del estado y del municipio en donde radicas.
3. Posteriormente, elabora una tabla (en una hoja de cálculo) donde coloques la
información obtenida a partir de los diferentes Clasificadores Presupuestarios.
4. Revisa los Clasificadores presupuestarios emitidos por el CONAC y describe la
estructura de clasificación como se indica a continuación:
a. Clasificación Administrativa: incluyendo únicamente el sector público de cada
nivel de gobierno y su codificación.
b. Clasificación Funcional del Gasto: incluyendo únicamente los fines y su
codificación.
c. Clasificación Programática: incluyendo únicamente los programas
presupuestarios, con la letra designada.
d. Clasificación por Tipo de Gasto: incluyendo únicamente el número y los
agregados de la clasificación.
e. Clasificador por Objeto del Gasto: incluyendo únicamente el Capítulo del
gasto con su codificación.
f. Clasificador por Fuente de Financiamiento: que incluya únicamente la
estructura básica.
5. Guarda tu archivo con la nomenclatura
M10_U3_A1_XXYZ_clasificadorespresupuestarios. Sustituye las XX por las
iniciales de tu primer nombre, la Y por la inicial de tu apellido paterno y la Z por la
inicial de tu segundo apellido. Sube tu archivo al espacio de la tarea en el aula
virtual para recibir realimentación.
6. Posteriormente, participa en el foro Actividad 1. Clasificadores presupuestarios:
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Comparte una reflexión en torno a las preguntas ¿Por qué son importantes
los clasificadores presupuestarios para conocer el destino y aplicación de
los recursos públicos?, ¿Consideras que son útiles para la toma de
decisiones, la transparencia y la rendición de cuentas?
Responde a las preguntas adicionales que indicará el docente en línea.
7. Lee y comenta las intervenciones de dos de tus compañeros(as) generando un
intercambio de ideas. Deberás respetar las reglas de participación en foros.
8. Consulta los criterios de evaluación de la actividad.
Indicador de logro:
Integra un presupuesto público considerando la matriz del marco lógico, así
como la matriz de indicadores de resultados.
Criterios Puntaje
Elaboración de la tabla comparativa
1. Elabora una tabla con los clasificadores del presupuesto de egresos
del estado y municipio en donde radica. 20
2. Coloca la información correspondiente a los conceptos e importes de
los clasificadores presupuestarios aplicados por el estado y el municipio
correspondiente.
20
3. Demuestra un manejo correcto de la información financiera del ente
público para la estructura de los clasificadores presupuestarios. 20
4. Desarrolla un análisis de la codificación a partir de los clasificadores
indicados para la actividad (administrativa, funcional del gasto,
programática, tipo de gasto, objeto del gasto, fuente de financiamiento).
20
Intervención en el foro
5. Elabora argumentos claros y coherentes para responder a las
preguntas planteadas en el foro. Asimismo, proporciona realimentación
crítica a dos de sus compañeros.
20
Total 100
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Actividad 2. Matriz de Indicadores para Resultados
En esta actividad se analizará la MIR, que es la herramienta de planeación estratégica
que, en forma resumida, sencilla y armónica establece con claridad los objetivos del
Programa Presupuestario y su alineación con aquellos indicados en la planeación
nacional, estatal, municipal y sectorial. La MIR incorpora los indicadores que miden los
objetivos y resultados esperados, identifica los medios para obtener y verificar la
información de los indicadores, describe los bienes y servicios a la sociedad, así como las
actividades e insumos para producirlos, además incluye supuestos que son factores
externos al programa que influyen en el cumplimiento de los objetivos.
Antes de empezar reflexiona
¿Por qué es relevante delimitar los objetivos y resultados que se
esperan obtener mediante la implementación de los programas
presupuestarios?
Propósito
Identificar la estructura y proceso de elaboración de la MIR, así como su relación y
aplicación con la Metodología del Marco Lógico.
Instrucciones
1. Revisa los siguientes recursos disponibles en el aula virtual:
Material de aprendizaje: Material de apoyo:
Contenido de la Unidad 3
Guía para el diseño de la Matriz de
Indicadores para Resultados.
Disponible en:
http://www.shcp.gob.mx/EGRESOS/P
EF/sed/Guia%20MIR.pdf
Consulta las páginas 22 a la 48.
2. Elabora la Matriz de Indicadores para Resultados a partir de la información
contenida en el “Árbol de Objetivos” que realizaste en la Actividad 3 de Unidad 2,
atendiendo la estructura analizada en los recursos de aprendizaje.
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3. Consulta los criterios de evaluación de la actividad.
Indicador de logro
Integra un presupuesto público considerando la matriz del marco lógico, así
como la matriz de indicadores de resultados.
Criterios Puntaje
1. Elabora la Matriz de Indicadores para Resultados a partir de la
información mostrada en el “Árbol de Objetivos” elaborado con base en
la MML, integrando los datos e identificación del programa y señalando
su alineación del Plan Nacional de Desarrollo.
20
2. Integra en la MIR el apartado del Fin o Impacto y lo describe de
forma pertinente incluyendo los criterios de Resumen narrativo,
Indicadores del desempeño, Medios de verificación y Supuestos.
20
3. Identifica y describe el Propósito o Resultados y los describe de
forma pertinente atendiendo los criterios de: Resumen narrativo,
Indicadores del desempeño, Medios de verificación y Supuestos.
20
4. Señala los Componentes (Productos y Servicios) y los describe de
forma pertinente desarrollando los criterios de: Resumen narrativo,
Indicadores del desempeño, Medios de verificación y Supuestos.
20
5. Describe las Actividades o Procesos de forma pertinente,
considerando los criterios de: Resumen narrativo, Indicadores del
desempeño, Medios de verificación y Supuestos.
20
Total 100
4. Guarda tu actividad con la nomenclatura M10_U3_A2_XXYZ_matrizindicadores.
Sustituye las XX por las iniciales de tu primer nombre, la Y por la inicial de tu
apellido paterno y la Z por la inicial de tu segundo apellido. Sube tu archivo al
espacio de la tarea en el aula virtual para recibir realimentación.
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Autoevaluación
Antes de elaborar la actividad integradora de esta unidad, es
recomendable que realices la autoevaluación que consiste en responder
un cuestionario para que puedas valorar lo aprendido.
Para realizarla deberás entrar al aula virtual.
Actividad 3. Presupuesto basado en Resultados
Como sabes el PbR define los programas presupuestarios y sus asignaciones para el
ejercicio fiscal con base en la aplicación del ciclo presupuestario, la aplicación de la
Metodología del Marco Lógico y de la Matriz de Indicadores para Resultados. Este
instrumento establece claramente los objetivos y resultados que se esperan obtener de la
aplicación de los programas presupuestarios a los que se asignan recursos públicos.
El PbR utiliza dos tipos de indicadores (gestión y estratégicos), que evalúan los resultados
obtenidos sobre el cumplimiento de objetivos y metas establecidos para el desarrollo
social y económico, el aumento de la infraestructura y una mayor calidad en los servicios
públicos, esta actividad se centra en su aplicación.
Antes de empezar reflexiona
¿Consideras que con la ejecución del PbR la población tiene certeza
de que los recursos públicos aplicados generan los bienes y/o servicios
que se demandan para promover el desarrollo social y económico?
Propósito
Integrar el presupuesto de un programa aplicando la Matriz del Marco Lógico, la Matriz de
Indicadores para Resultados y los Clasificadores Presupuestarios apegados a la
normatividad.
Instrucciones
1. Revisa los siguientes recursos disponibles en el aula virtual:
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Material de aprendizaje: Material de apoyo:
Contenido de la Unidad 3
Presupuesto basado en resultados:
Origen y aplicación en México.
Disponible en:
http://www.hacienda.gob.mx/EGRES
OS/sitio_pbr/Documents/Pbr_Mex_02
072012.pdf
Consulta las páginas 1 a la 20.
Guía para el diseño de la Matriz de
Indicadores para Resultados.
Disponible en:
http://www.shcp.gob.mx/EGRESOS/P
EF/sed/Guia%20MIR.pdf
Consulta las páginas 22 a la 48.
Estructura para el Proyecto U3 -
Actividad 3
2. Elabora tu proyecto de presupuesto de egresos de un programa considerando la
estructura y particularidades que se describen en el documento Estructura para el
Proyecto U3 - Actividad 3.
3. Consulta la rúbrica de evaluación y ajusta tu actividad en caso de ser necesario.
4. Guarda tu actividad con la nomenclatura
M10_U3_A3_XXYZ_presupuestobasadoenresultados. Sustituye las XX por las
iniciales de tu primer nombre, la Y por la inicial de tu apellido paterno y la Z por la
inicial de tu segundo apellido. Sube tu archivo al espacio de la tarea en el aula
virtual para recibir realimentación.
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Cierre
En esta unidad se analizaron y aplicaron las normas relacionadas con los Clasificadores
Presupuestarios de los egresos, mismas que son emitidas por el Consejo Nacional de
Armonización Contable, además de la relación de la Metodología del Marco Lógico y la
Matriz de Indicadores para Resultados para llevar a cabo el proceso que integra de forma
sistemática el Presupuesto basado en Resultados. La conjunción de los anteriores
instrumentos determinará el impacto de la ejecución de los Programas Presupuestarios
cuyo objeto es entregar bienes y/o servicios a la población, elevar la eficiencia del gasto
público y procurar que los ejecutores del gasto rindan cuentas de forma trasparente.
El Presupuesto basado en
Resultados (PbR) es el sustento para
la evaluación del impacto que genera
la aplicación de los recursos públicos
sobre los resultados esperados y
logrados, que ayuda a fortalecer las
políticas públicas, los programas
públicos y el desempeño institucional
en los tres niveles de gobierno para
generar mejores condiciones
sociales, económicas, culturales y
ambientales sustentables.
Tomado de Pixabay
Los temas estudiados forman parte de las finanzas públicas por lo que son relevantes en
tu formación profesional; estos te permitirán tener conocimiento sobre los procesos de
planeación, programación y presupuestación con base en la normatividad aplicable y las
mejores prácticas nacionales e internacionales para lograr los objetivos y metas
establecidos en el Plan de Desarrollo de los tres niveles de gobierno para que los
recursos públicos sean aplicados con eficacia, eficiencia, economía, calidad y
transparencia en beneficio de la sociedad.
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Referencias de la unidad
CONAC. (2017). Clasificadores Presupuestarios. [Documento PDF]. Consultado
desde:
http://www.conac.gob.mx/work/models/CONAC/normatividad/NOR_01_15_002.pdf
Diario Oficial de la Federación (2015 dic. 30). Ley Federal de Presupuesto y
Responsabilidad Hacendaria. Consultado desde:
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LFPRH_301215.pdf
Pérez Jácome F. D. (2012). Presupuesto basado en Resultados. Origen y
aplicación en México. [Documento PDF]. Consultado desde:
http://www.hacienda.gob.mx/EGRESOS/sitio_pbr/Documents/Pbr_Mex_02072012.
SHCP. (2018). Guía para el diseño de indicadores del desempeño. [Documento
PDF]. Consultado desde:
http://www.transparenciapresupuestaria.gob.mx/work/models/PTP/Capacitacion/G
uiaIndicadores.pdf
SHCP (2010). Guía para el diseño de la Matriz de Indicadores para Resultados.
[Documento PDF]. Consultado desde:
http://www.shcp.gob.mx/EGRESOS/PEF/sed/Guia%20MIR.pdf
Transparencia Presupuestaria. Observatorio del Gasto. (s.f.). Estándar
Internacional de Datos Presupuestarios Abiertos. [Entrada de una página web].
Consultado desde:
http://www.transparenciapresupuestaria.gob.mx/es/PTP/datos_presupuestarios_ab
iertos