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PLAN DE CHOQUE CONTRA LA EVASIÓN

Y EL CONTRABANDO 2015

PLAN DE CHOQUE 2015 / Estimación Distorsión de las Importaciones

Año 2011

América

Latina y el

Caribe

Asia Europa

Estados

Unidos y

Canadá

Valor de las importaciones (XE) 15,646 11,328 6,614 14,489

Contrabando abierto 218 138 270 70

Subfacturación 2,072 1,530 1,736 1,112

Indicador de evasión 14.6% 14.7% 30.3% 8.2%

Fuente: Bodega de Datos - DIAN. Base de datos ONU

Elaborado por: Coordinación de Estudios Económicos - SGAO - DIAN.

Indicadores de la distorsión año 2011

cifras en millones de dólares FOB y porcentaje

Indicadores

Dirección de Gestión Organizacional

PLAN DE CHOQUE 2015 / Subfacturación. Veinte Principales Capítulos Arancel

PLAN DE CHOQUE 2015 / Contrabando Abierto. Veinte Principales Capítulos Arancel

Capítulo

arancelDescripción

Contrabando

abierto% Partc.

84 Reactores nucleares, calderas, máquinas y partes 119 17,2%

86 Vehículos y material para vía férrea, aparatos de señalización 77 11,0%

87 Vehículos automóviles, tractores, ciclos, partes y accesorios 62 8,9%

22 Bebidas, líquidos alcohólicos y vinagre 44 6,3%

27 Combustibles y aceites minerales y sus productos 39 5,6%

24 Tabaco sucedáneos del tabaco elaborados 37 5,3%

72 Fundición, hierro y acero 24 3,5%

85 Aparatos y material eléctrico, de grabación o imagen 23 3,3%

2 Carnes y despojos comestibles 21 3,1%

71 Perlas finas, piedras y metales preciosos 18 2,5%

93 Armas y municiones, sus partes y accesorios 17 2,5%

40 Caucho y manufacturas 17 2,5%

89 Navegación marítima o fluvial 15 2,2%

15 Grasas y aceites animales o vegetales 14 2,0%

73 Manufactura de fundición, de hierro o acero 13 1,9%

55 Fibras sintéticas o artificiales discontinuas 11 1,6%

38 Productos diversos de las industrias químicas 7 1,0%

52 Algodón 7 0,9%

26 Minerales, escorias y cenizas 6 0,9%

64 Calzado, botines, artículos análogos y partes 6 0,9%

578 83,1%

118 16,9%

696 100%

Fuente: Bodega de Datos - DIAN. Base de datos ONU

Elaborado por: Coordinación de Estudios Económicos - SGAO - DIAN.

Total contrabando abierto

cifras en millones de dólares

Subtotal 20 capítulos

Demás capítulos


c

PLAN DE CHOQUE 2015 / Tasa de Evasión Renta Jurídicas 2009 - 2012

Concepto - Año 2009 2010 2011 2012pr

Tasa de evasión 45,20% 43,30% 34,00% 34,40%

Impuesto a cargo declarado 16.428 18.927 28.970 28.972

Impuesto potencial 29.952 33.395 43.896 44.168

Monto total de la evasión 13.524 14.468 14.926 15.195

Evasión / PIB % 2,70% 2,70% 2,40% 2,30%

Valor punto de evasión 300 334 439 442

pr: provis ional

Cifras en Miles de millones de pesos corrientes

*: La tasa de evas ión no se estimó a nivel del impuesto a cargo s ino de la renta l íquida.

Los resultados de este cuadro suponen que el porcentaje estimado de brecha tributaria es

igual para los demás componentes tributarios hasta l legar a l impuesto a cargo.

Cálculos : Subdirección de Gestión de Anál is is Operacional - DIAN

Impuesto de renta de personas jurídicas

Costo fiscal de la tasa de evasión *


PLAN DE CHOQUE 2015 / Tasa de Evasión IVA 2009 - 2012

RECAUDO RECAUDO TASA PUNTO

POTENCIAL /1 BRUTO EVASIÓN2/ EVASIÓN

2009 37,963 28,049 9,914 1.96% 26.1% 380

2010 41,787 31,362 10,425 1.92% 24.9% 418

2011 48,670 37,659 11,011 1.77% 22.6% 487

2012p 51,429 39,579 11,850 1.78% 23.0% 514

2013pr 47,114 37,293 9,820 1.39% 20.8% 471

p: prov isional

pr: proy ectada

Recaudo Potencial: MIP Nuev a Base Cuentas Nacionales (Año 2005) . Modelo de Ev asión en IVA DIAN

Cálculos: Subdirección de Gestión de Análisis Operacional- DIAN

1/: Al recaudo potencial se resta el IVA de los 2 puntos por utilización de tarjetas débito y crédito.

2/: La tasa de evasión del año 2013 no contempla los cálculos asociados a evasión en impuesto al consumo.

ESTIMACIÓN DE LA EVASIÓN EN EL IVA TOTAL 2009 - 2013pr

(Miles de millones de pesos)

AÑO EVASIÓN EVASIÓN / PIB


EXPECTATIVAS AÑO 2015

Plan de choque contra la evasión y el contrabando 2015 - Fiscalización

Dirección de Gestión de Fiscalización

PROGRAMAS DE CONTROL TACI

CONTROL AL FRAUDE TRIBUTARIO – ADUANERO- CAMBIARIO E

INTERNACIONAL TACI

REORGANIZACIÓN DEL CONTROL FISCAL

SERVICIOS INFORMÁTICOS ELECTRÓNICOS

• En desarrollo de las pruebas piloto llevadas a cabo en el 2014,

durante el 2015 se desarrollarán programas o acciones de

control a los sectores:

• Transporte,

• Comunicaciones,

• Farmacéutico,

• Sector ganadero exportador de carne,

• Se continuará con el programa de auditoría a la cadena

productiva en construcción de obras de infraestructura, que

actualmente se desarrolla en la Dirección Seccional de

Impuestos de Grandes Contribuyentes.

PROGRAMAS O ACCIONES DE CONTROL TACI DERIVADAS

DE PRUEBAS PILOTO



• Con apoyo del laboratorio de informática forense, seguiremos

realizando visitas a contribuyentes sobre los cuales se tiene

información o indicios de estar manipulando su sistema de

facturación.

• Se presentarán demandas para obtener el levantamiento del

velo corporativo, en aquellos casos en los que se detecte el uso

de una persona jurídica con el único fin de realizar actividades

que defrauden a la Entidad.

CONTROL AL FRAUDE TRIBUTARIO – ADUANERO- CAMBIARIO

E INTERNACIONAL (TACI)



El 2015 plantea el reto de consolidar la operación basada en el

control electrónico masivo, como un elemento determinante

para generar percepción de riesgo de incumplimiento y por

ende, mantener e incrementar el nivel de cumplimiento

voluntario oportuno.

Acciones de reacción casi inmediata al incumplimiento del

contribuyente y facilitando su autocorrección.

REORGANIZACIÓN DEL CONTROL FISCAL




- Impulsar los programas: farmacéutico, intangibles, TAN y

Zonas Francas.

- Proponer programas para Paraísos Fiscales.

- Continuar con las Acciones de Control.

- Fortalecer la fiscalización de Precios de Transferencia a

nivel nacional.

- Continuar cooperación OCDE/BM: Fortalecimiento de

capacidades técnicas de los funcionarios en materia de precios de transferencia y soporte constante en este tema.

CONTROL PRECIOS DE TRANSFERENCIA


Desmontar estructuras operativas distorsionadoras

de la realidad que tienen como objetivo ingresar y

sacar dinero del país a través de vehículos de

propósitos especiales y/o entidades o sujetos de

propósitos especiales, aprovechándose de las

distintas facilidades y flexibilidades que brinda el

actual Régimen Cambiario.


CONTROL CAMBIARIO


CONTROL ADUANERO

ESTRATEGIAS DE CONTROL AL

CONTRABANDO ABIERTO

1. Desarrollo de mecanismo de coordinación

Interinstitucional contra el contrabando

3. Desarrollo de acciones de control integrales

priorizando los lugares de ingreso, distribución, circulación, venta y

almacenamiento dentro del territorio nacional.

4.Identificar a nivel nacional, regional y local

las personas y organizaciones dedicadas al contrabando. (Perfiles

de Riesgo)

2. Desarrollar mesas técnicas de intercambio de información con el

sector privado, gremios económicos y sector

académico.



ESTRATEGIAS DE CONTROL AL

CONTRABANDO ABIERTO

5. Caracterización y perfilamientos a las

operaciones de los usuarios aduaneros que infrinjan la normatividad aduanera.

(Prueba Piloto – Seguimientos)

7. Realizar acciones de impacto a nivel nacional

6. Identificar sectores y productos sensibles de contrabando de cada

región con el fin de ejercer acciones puntuales.

CONTROL ADUANERO



Generación de estudios de precios de referencia, a productos de los sectores más representativos.

Implementación de los sistemas de inspección no intrusiva en los puertos determinados y de construcción del Centro de Monitoreo y Control.

Programas de Confianza Mutua – PCM en todas las Direcciones Seccionales Aduaneras.

Control a los equipajes que ingresan al Territorio Aduanero Nacional –TAN- y continúan con destino a otra ciudad en conexión.

Principales Estrategias de Control en la Operación Aduanera / Zona Primaria

Primera etapa de creación e implementación de un sistema integral de administración de riesgos.

Combatir y controlar prácticas que afectan la seguridad nacional, los ingresos públicos y que

atentan contra la sana competitividad de las empresas legalmente constituidas.

Objetivo:

Control a la debida finalización de los tránsitos aduaneros.

Plan de choque contra la evasión y el contrabando 2015 – Dirección de Gestión de Aduanas

Dirección de Gestión de Aduanas

Determinación de variaciones entre las subpartidas utilizadas en las importaciones tradicionales y las nuevas importaciones que den origen a la disminución en el pago.

Realización de visitas integrales TACI a las sociedades seleccionadas de acuerdo al sistema de administración de riesgos de la Entidad.

Control de las importaciones temporales, para establecer el debido uso del régimen.

Utilización de acuerdos de intercambio de información.

Principales Estrategias de Control en la Operación Aduanera / Zona Primaria

Realizar procedimientos de verificación de origen a través de visitas al país exportador o efectuando cuestionarios al exportador, productor o importador según corresponda.

Implementación de Medidas en Sistemas informáticos: Control Zonas de Régimen Aduanero Especial Tráfico Postal envíos de entrega rápida Declaración Andina de Valor Internación Temporal de vehículos Control de reparto en inspección

Plan de choque contra la evasión y el contrabando 2015 – Dirección de Gestión de Aduanas

Dirección de Gestión de Aduanas

Acciones para 2015 – Control y Facilitación

Desarrollar campañas de omisos e inexactos aprobadas en comité

Campañas ineficacia en las declaraciones de retención en la fuente

Campañas de invitaciones a los potenciales declarantes de su obligación de declarar y pagar.

Campañas invitando a declarar y pagar los impuestos nuevos con ocasión de la reforma tributaria

Dirección de Gestión de Ingresos

Plan de choque contra la evasión y el contrabando 2015

Plan de choque contra la evasión y el contrabando 2015 / Indicadores de Gestión

Plan de choque contra la evasión y el contrabando 2015 / Objetivo recaudatorio

3.5 billones de

pesos Incremento nominal:

9,4% respecto al 2014

plan de choque contra la evasiÓn y el...

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