pis e cofins empresas logisticas
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PIS e COFINS Empresas Logisticas do Curso Técnico em Logística do Senac ESTRANSCRIPT
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Professor – Sérgio Lamas - 2014
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PIS / COFINS
COFINS - Tributo criado para financiar a Seguridade Social;
PIS – Tributo criado para financiar o Programa de Integração Social;
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CONTRIBUINTES
Todas as pessoas Jurídicas em geral, e aela equiparada pela legislação doImposto de Renda
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BASE DE CALCULO
A Base de calculo do Pis e do Cofins é ofaturamento mensal, assim consideradaa receita bruta das vendas demercadorias e de serviços de qualquernatureza.
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ALIQUOTAS EMPRESA TRIBUTADA PELO LUCRO REAL
FORMA DE TRIBUTAÇÃO NÃO CUMULATIVA
PIS 1,65%
COFINS 7,60%
EMPRESA TRIBUTADA PELO LUCRO PRESUMIDO
FORMA DE TRIBUTAÇÃO CUMULATIVA
PIS - 0,65%
COFINS - 3,00%
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FORMA DE TRIBUTAÇÃONÃO CUMULATIVA
O PIS e a COFINS para as empresas do Lucro Real temcomo fato gerador o faturamento mensal, assimentendido o total das receitas auferidas pela pessoajurídica.
Nesta modalidade a pessoa jurídica poderá descontarcréditos calculados em relação a:
Mercadorias, bens e serviços, energia elétrica, aluguéisde prédio, maquinas e equipamentos.
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EXEMPLOCALCULO NÃO CUMULATIVO
A Empresa de logística “Pirâmide” demostrou a
seguinte situação:
Receita de serviços logísticos: R$ 53.000,00
Despesa de Energia: R$ 4.300,00
Aluguel do Prédio: R$ 10.500,00
Aluguel Empilhadeira: R$ 2.500,00
Calcule o Pis e Cofins Não Cumulativo
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CALCULO DO PIS E COFINSDEBITO DE PIS
RECEITA DE SERVIÇO LOGISTICO =
53.000,00 x 1,65% = 874,50
CRÉDITO DE PIS
DESPESA ENERGIA 4.300,00
ALUGUEL PRÉDIO 10.500,00
ALUGUEL EMPILHADEIRA 2,500,00
TOTAL 17.300,00 X 1,65% = 285,45
DEBITO = 874,50
CRÉDITO= 285,45
PIS A RECOLHER = 589,05
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CALCULO DO PIS E COFINSDEBITO DE COFINS
RECEITA DE SERVIÇO LOGISTICO =
53.000,00 x 7,60% = 4.028,00
CRÉDITO DE COFINS
DESPESA ENERGIA 4.300,00
ALUGUEL PRÉDIO 10.500,00
ALUGUEL EMPILHADEIRA 2,500,00
TOTAL 17.300,00 X 7,60% = 1.314,80
DEBITO = 4.208,00
CRÉDITO= 1.314,80
COFINS A RECOLHER = 2.713,20
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FORMA DE TRIBUTAÇÃOCUMULATIVA
O PIS e a COFINS para as empresas do LucroPRESUMIDO tem como fato gerador o faturamentomensal, assim entendido o total das receitas auferidaspela pessoa jurídica.
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EXEMPLOCALCULO CUMULATIVO
A Empresa de logística “Pirâmide” demostrou a
seguinte situação:
Receita de serviços logísticos: R$ 53.000,00
Despesa de Energia: R$ 4.300,00
Aluguel do Prédio: R$ 10.500,00
Aluguel Empilhadeira: R$ 2.500,00
Calcule o Pis e Cofins Cumulativo
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CALCULO DE PIS E COFINSDEBITO DE PIS
RECEITA DE SERVIÇO LOGISTICO =
53.000,00 x 0,65% = 344,50
PIS A RECOLHER = 344,50
DEBITO DE COFINS
RECEITA DE SERVIÇO LOGISTICO =
53.000,00 x 3% = 1.590,00
COFINS A RECOLHER = 1.590,00