8/16/2019 PFA Si Contributiile Sociale 2015

1/5

PFA si contributiile sociale 2015: Care suntcotele obligatorii si optionale anul acesta?Persoana fizica autorizata trebuie sa plateasca pentru veniturile pe

care le realizeaza un impozit de 16%. In plus, aceasta categorie decontribuabili are de achitat si anumite contributii. Unele dintre acesteasunt obligatorii, in timp ce altele sunt optionale. Cotele contributiilor,valabile in acest an, au fost stabilite recent prin legea bugetului de statpe anul 21! si legea bugetului asigurarilor sociale de stat.

Conform reglementarilor in vigoare, persoanele fizice autorizate sunt obligate saplateasca contributii de asigurari sociale "pensii# si contributii de asigurari sociale desanatate.

Pe langa aceste doua contributii obligatorii, mai e$ista si unele contributii optionale,pentru care persoanele fizice autorizate pot sa opteze. ste vorba despre contributia labugetul asigurarilor pentru soma&, contributia pentru asigurarea in caz de accidente demunca si boli profesionale, precum si contributia pentru concedii si indemnizatii"'(U)**#.

Cotele acestor contributii, valabile in 2015, au fost stabilite prin Legea nr. 186/2014 abugetului de stat pe 2015  si +egea nr. 1-21/ a bugetului asigurarilor sociale.

Contributia la pensie - CAS de 26,!

Cota contributiei de asigurari sociale "C)*# pe care P') o datoreaza la sistemul depensii este de 26,! si se aplica asupra venitului declarat, adica venitul pentru caredoreste sa se asigure. 0otusi, acest venit nu poate "i #ai #ic de 5! din castigulsalarial #ediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurarilor sociale de stat,dar nici #ai #are de ec$ivalentul a de 5 ori castigul salarial #ediu brut utilizat lafundamentarea bugetului asigurarilor sociale de stat.

Conform Legii nr. 187/2014 a bugetului asigurarilor sociale de stat, publicatain Monitorul Oficial, artea !, nr. "61 din #0 dece$brie 2014  si care a intrat in vigoarepe 2 ianuarie 2015, castigul salarial #ediu brut utilizat la fundamentarea bugetuluiasigurarilor sociale de stat a fost ma&orat cu peste 1 de lei.

 )stfel, pentru anul fiscal 21!, castigul salarial mediu brut este de 2%&15 lei, in urcarede la 2.2 lei, cat a fost in 21/.

In aceste conditii, baza de calcul pentru C)* nu poate fi mai mica de '&5,25 lei, dar nicimai mare de 12%0(5 lei.

http://www.avocatnet.ro/content/articles/id_39469/Contributii-sociale-2015-Cat-platim-la-stat-in-acest-an-pentru-CAS-CASS-si-somaj.htmlhttp://www.avocatnet.ro/content/articles/id_39469/Contributii-sociale-2015-Cat-platim-la-stat-in-acest-an-pentru-CAS-CASS-si-somaj.htmlhttp://www.avocatnet.ro/content/articles/id_39469/Contributii-sociale-2015-Cat-platim-la-stat-in-acest-an-pentru-CAS-CASS-si-somaj.htmlhttp://www.avocatnet.ro/content/articles/id_39469/Contributii-sociale-2015-Cat-platim-la-stat-in-acest-an-pentru-CAS-CASS-si-somaj.html

8/16/2019 PFA Si Contributiile Sociale 2015

2/5

 )plicand cota C)* de 26,% asupra acestor valori, P') va plati la pensie #ini#u#222,0 lei "!% $ 2./1! lei $ 26,%# si #a)i#u# %1(5,(25 lei "! $ 2./1! lei $ 26,%#.

3eclararea veniturilor care reprezinta baza lunara de calcul a contributiilor sociale serealizeaza prin depunerea la organul "iscal de do#iciliu a unei declaratii privind

venitul asigurat la siste#ul public de pensii ""or#ularul 600, introdus prin *rdinulA+AF nr% '&(2012#.

3eclaratia 6 se depune, pe suport hartie, direct la registratura organului fiscal sau laoficiul postal, prin scrisoare recomandata cu confirmare de primire. 4rganul fiscalcompetent la care trebuie depusa declaratia este organul fiscal in a carui raza teritorialase afla adresa de domiciliu a contribuabilului sau adresa unde acesta locuieste efectiv,in cazul in care difera de cea de domiciliu.

3e asemenea, formularul se poate depune online de catre contribuabilii care au uncertificat digital calificat de semnatura electronica.

In baza declaratiei 6 depusa de P'), organul fiscal emite deciia de i#punere incare stabileste contributia sociala anual datorata si ter#enele de plata%

Contributia la pensii se plateste tri#estrial, in patru rate egale, pana la data de 25inclusiv a ultimei luni din fiecare trimestru.

Ce categorii de PFA nu platesc CAS?

Contributia de asigurari sociale este obligatorie, insa nu pentru toate categoriile de P').Concret, e$ista cateva categorii de P') care nu contribuie la pensii.

Pe aceasta lista se inscriu contribuabilii al caror venit net anual, obtinut in anul fiscalprecedent, respectiv valoarea anuala a normei de venit, dupa caz, raportat la cele 12luni ale anului, este sub !% din castigul salarial mediu brut utilizat la fundamentareabugetului asigurarilor sociale de stat "!% $ 2./1! lei 5 /!,2! lei#.

3e asemenea, nici persoanele care sunt asigurate ale sistemului public de pensii caurmare a obtinerii de venituri salariale sau indemnizatii soma& nu trebuie sa maiplateasca C)* pentru veniturile obtinute ca P').

 )celasi lucru este valabil si pentru persoanele care beneficiaza de una din categoriile

de pensii acordate in sistemul public de pensii, precum si pentru persoanele care nusunt integrate in sistemul public de pensii, ele achitand contributii catre sistemeprofesionale proprii de pensii cum ar fi avocatii sau personalul clerical.

Contributia la sanatate - CASS de 5,5!

Persoanele fizice autorizate datoreaza o contributie la sanatate de 5,5!, insa baza de

http://www.avocatnet.ro/content/articles/id_29440/ANAF-a-introdus-un-nou-formular-fiscal-formularul-600-Cine-trebuie-sa-il-depuna.htmlhttp://www.avocatnet.ro/content/articles/id_29440/ANAF-a-introdus-un-nou-formular-fiscal-formularul-600-Cine-trebuie-sa-il-depuna.htmlhttp://www.avocatnet.ro/content/articles/id_29440/ANAF-a-introdus-un-nou-formular-fiscal-formularul-600-Cine-trebuie-sa-il-depuna.htmlhttp://www.avocatnet.ro/content/articles/id_29440/ANAF-a-introdus-un-nou-formular-fiscal-formularul-600-Cine-trebuie-sa-il-depuna.html

8/16/2019 PFA Si Contributiile Sociale 2015

3/5

calcul difera in functie de modul de impunere a P') in sistem real sau pe baza normeide venit.

 )stfel, pentru i#punerea in siste# real baza de calcul este reprezentata de venitulnet anual realiat e$clusiv cheltuielile reprezentand contributii sociale "diferenta dintre

totalul veniturilor incasate si cheltuielile efectuate in scopul realizarii acestor venituri,e$clusiv cheltuielile reprezentand contributii sociale#.

In cazul impozitarii la norma de venit baza de calcul este valoarea anuala a nor#ei devenit, raportata la cele 12 luni ale anului, ce nu poate fi mai mica decat un salariu debaza minim brut pe tara "care din 1 ianuarie 2015 este de .(5 lei#, daca acest veniteste singurul asupra caruia se calculeaza contributia.

Plata contributiilor la sanatate se efectueaza anticipat, in cursul anului, cu regulariareasu#elor datorate anual% )stfel, in baza declaratiei de venit estimat "%or$ular 220 # saua declaratiei de venit realizat "%or$ular 200 #, organul fiscal emite deciia de i#punere

pentru plati anticipate in care stabileste contributia de asigurari sociale de sanatatedatorata anticipat si termenele de plata.

Plata se efectueaza tri#estrial, in patru rate egale, pana la data de 25 inclusiv aultimei luni din fiecare trimestru.

3upa inc&eierea anului fiscal , in baza declaratiei privind venitul realizat depusa decontribuabili "%or$ular 200 #, organul fiscal stabileste obligatiile anuale de plata acontributiei de asigurari sociale de sanatate prin decizia de impunere anualaregularizand sumele datorate cu titlu de plati anticipate.

Plata contributiei de asigurari sociale de sanatate stabilita prin decizia de impunereanuala se efectueaza in termen de cel #ult 60 de ile de la data co#unicariideciiei, iar su#ele ac$itate in plus se co#penseaa sau se restituie  potrivitprevederilor Codului de procedura fiscala.

 Atentie!  +a determinarea venitului anual baza de calcul al contributiei de asigurarisociale de sanatate nu se iau in considerare pierderile fiscale anuale.

In cazul persoanelor fizice autorizate care nu depun declaratie privind venitulrealiat"de e$. persoanele impuse la norma de venit#, contributiile de asigurari socialeplatite trimestrial reprezinta plata "inala in contul contributiei anuale datorate%

Va reamintim! Conturile in care se incaseaza contributiile sociale obligatorii datorate depersoanele fizice sunt7

• 22.21..12 8Contributii de asigurari sociale de stat datorate de persoane care

realizeaza venituri din activitati independente, activitati agricole si asocieri farapersonalitate &uridica8

http://www.avocatnet.ro/content/articles/id_39298/Din-1-ianuarie-salariul-minim-este-de-975-de-lei-Cat-cheltuie-firmele-in-plus-pentru-fiecare-angajat-platit-cu-minimul-pe-economie.htmlhttp://www.avocatnet.ro/content/articles/id_39298/Din-1-ianuarie-salariul-minim-este-de-975-de-lei-Cat-cheltuie-firmele-in-plus-pentru-fiecare-angajat-platit-cu-minimul-pe-economie.html

8/16/2019 PFA Si Contributiile Sociale 2015

4/5

• 26.21.!..2 8Contributii de asigurari sociale de sanatate datorate de

persoane care realizeaza venituri din activitati independente si alte activitati sipersoanele care nu realizeaza venituri8

Conturile I9)( ale acestor conturi se gasesc la fiecare trezorerie in parte.

Care sunt contributiile optionale?

 )sa cum mentionam la inceputul articolului, contributiile optionale sunt cea la bugetulasigurarilor pentru soma&, cea pentru asigurarea in caz de accidente de munca si boliprofesionale, precum si cea pentru concedii si indemnizatii "'(U)**#.

 )stfel, desi asigurarea pentru so#a/ nu este obligatorie pentru o persoana fizicaautorizata, totusi ea poate alege sa o plateasca, in cazul in care doreste sa beneficiezede a&utor de soma&, atunci cand, de e$emplu, nu va mai avea activitate.

Contributia lunara la soma& este de 0,5! din venitul asigurat.

Conform prevederilor legale, se poate asigura in sistemul asigurarilor pentru soma&orice persoana care realizeaza venituri din activitati desfasurate potrivit legii si care nueste de&a asigurata.

Pentru a plati contributia la soma&, persoanele fizice pot incheia contract de asigurarepentru so#a/ cu agentia pentru ocuparea fortei de munca in a carei raza teritoriala isiau domiciliul, daca au cel putin varsta de 1 ani si sunt asigurate in sistemul public depensii si in sistemul asigurarilor sociale de sanatate.

:enitul lunar pentru care se face asigurarea nu poate fi mai mic decat salariul de bazaminim brut pe tara garantat in plata, dar nici mai mare decat echivalentul a de ! oricastigul salarial mediu brut, stabilit potrivit legii, in vigoare in luna pentru care seplateste contributia de asigurare pentru soma&.

(ici contributia pentru concedii si inde#niatii F+ASS nu este obligatorie, insaP') poate alege sa o plateasca daca doreste sa beneficieze de indemnizatii pentruconcediile medicale.

Conform O'( nr. 158/2005 pri)ind concediile si inde$ni*atiile de asigurari sociale desanatate, contributia pentru concedii si indemnizatii este de 0,'5! din veniturile

supuse i#poitului pe venit. Pentru a beneficia de concedii si indemnizatii,persoanele autorizate sa desfasoare activitati independente sunt obligate sa depunadeclaratia de asigurare pentru concedii si indemnizatii la casa de asigurari de sanatatela care sunt luate in evidenta ca platitori de contributie de asigurari sociale de sanatate.

:a reamintim ca potrivit Legii nr. 4/2014, publicata in Monitorul Oficial, artea !, nr. 15din 10 ianuarie 2014 si care a intrat in vigoare pe " februarie 2014, sotia sausotul titularului unei PFA, in cazul in care contribuie la desfasurarea activitatii, se

8/16/2019 PFA Si Contributiile Sociale 2015

5/5

poate asigura,"acultativ, in sistemul public de pensii pe baza de contract de asiguraresociala, precum si in sistemul asigurarilor de sanatate si in cel al asigurarilor pentrusoma&.