petwork inc kelompok 10
DESCRIPTION
ffTRANSCRIPT
SISTEM INFORMASI AKUNTANSI
Paper ini disusun sebagai tugas KelompokMata Kuliah: Sistem Informasi Akuntansi
Dosen Pengampu :
Ilsa Haruti Suryandari S.E., S.I.P.,M.Sc.,Akt
Oleh:
1. Bunga Putri Gemilang (112114075)
2. Maria Fransisca Rina.K. (112114107)
3. Peronica Elyana (112114125)
4. Gregorius Igna (112114132)
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS SANATA DHARMA YOGYAKARTA
2013
1 | Sistem Informasi Akuntansi
KATA PENGANTAR
Puji Syukur kami panjatkan kepada Tuhan Yang Maha Esa atas berkat dan
bimbinganNya sehingga kami dapat menyelesaikan penyusunan tugas ini. Penulisan tugas ini
bertujuan untuk memenuhi tugas pada mata kuliah Sistem Informasi Akuntansi. Oleh karena
itu kami membuat tugas ini sebagai tugas akhir kami dalam semester ini.
Tersusunnya tugas ini tidak lepas atas dukungan dari berbagai pihak. Secara khusus
kami mengucapkan terima kasih kepada:
1. Ibu Ilsa Haruti Suryandari S.E., S.I.P.,M.Sc.,Akt selaku dosen pembimbing mata
kuliah Perekonomian Indonesia yang telah memberikan arahan dan bimbingan.
2. Pihak-pihak yang turut membantu kami dalam penyusunan tugas ini.
Kami menyadari bahwa sebagai manusia yang memiliki keterbatasan, tentu hasil tugas
ini tidak luput dari kekurangan. Tanpa mengurangi rasa hormat, kami mohon saran dan
kritikan dari pembaca supaya tugas ini bisa mencapai hasil yang lebih baik untuk kedepannya.
Kami sebagai penyusun sangat berharap tugas ini dapat memberikan manfaat khususnya bagi
penyusun dan pembaca pada umumnya.
Yogyakarta, 30 Mei 2013
Penyusun
2 | Sistem Informasi Akuntansi
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL
KATA PENGANTAR ……………………………………………………………………….2
DAFTAR ISI ………………………………………………………………………………...3
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang ………………………………………………………………...…….4
B. Rumusan Masalah ………………………………………………………..……….…5
C. Tujuan …………………………………………………………………………….....6
D. Gambaran Umum Perusahaan ………………………………………………………7
BAB II PEMBAHASAN
I. Sistem Pendapatan
1. Diagram Arus Data dan Deskripsi Sistem Pendapatan ……………….….....8
2. Bagan Alir dan Deskripsi Sistem Pendapatan ……………………….….....11
II. Sistem Pengeluaran
1. Diagram Arus Data dan Deskripsi Sistem Pembelian ………………..……17
2. Bagan alir dan Deskripsi Sistem Pembelian …………………………...…..20
III. Usulan Berbasis Komputer
PENUTUP ………………………………………………………………………………....30
DAFTAR PUSTAKA
3 | Sistem Informasi Akuntansi
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang
Setiap organisasi menggantungkan diri pada sistem informasi untuk
mempertahankan kemampuan berkompetisi. Sistem adalah kumpulan sumberdaya
yang berhubungan untuk mencapai tujuan tertentu. Informasi adalah data yang berguna
yang dioleh sehingga dapat dijadikan dasar untuk mengambil keputusan yang tepat.
Akuntasi, sebagai suatu sistem informasi, mengidentifikasi, mengumpulkan, dan
mengkomunikasikan informasi ekonomik mengenai suatu badan usaha kepada
beragam orang. Jadi, Sistem Informasi Akuntansi adalah kumpulan sumberdaya, seperti
manusia dan peralatan yang diatur untuk mengubah data menjadi informasi. Informasi
inilah dikomunikasikan kepada beragam pengambil keputusan.
Sistem Informasi Akuntansi meliputi beragam aktivitas yang berkaitan dengan
siklus-siklus pemrosesan transaksi perusahaan, yaitu : Siklus pengeluaran, Siklus
pendapatan, dan Siklus konversi. Siklus pengeluaran (expenditure cycle) adalah
kejadian-kejadian yang berkaitan dengan perolehan barang dan jasa dari pihak lain dan
penetapan kewajiban yang berkaitan, Siklus pendapatan (revenue cyle) adalah
kejadian-kejadian yang berkaitan dengan pendistribusian barang dan jasa kepada pihak
lain dan penagihan pembayaran yang berkaitan, sedangkan Siklus konversi
(conversion cycle) adalah kejadian-kejadian yang berkaitan dengan pengubahan
sumber daya menjadi barang dan jasa.
Dalam menjalankan operasinya perusahaan juga menggunakan teknik-teknik
dokumentasi untuk mendokumentasikan atau menggambarkan proses operasi yang
4 | Sistem Informasi Akuntansi
berjalan d perusahaan, teknik dokumentasi ini juga berfungsi untuk menilai dan
menganalisis jalannya pengendalian yang ada di dalam sebuah perusahaan.
Ada beberapa macam teknik dokumentasi, namun dalam tugas ini kami hanya akan
membahas dua macam teknik dokumentasi yang banyak digunakan oleh perusahaan-
perusahaan, yaitu Diagram Arus Data (Data Flow Diagram-DFD) dan Bagan Alir
(Flowchart). Data Flow Diagram-DFD menggunakan simbol-simbol untuk
menyajikan entitas, proses, arus data, dan penyimpanan data yang berkaitan dengan
suatu sistem. DFD ini digunakan untuk menyajikan sistem dalam beberapa tingkat
perincian dari yang sangat umum ke yang sangat terperinci. Sedangkan Bagan Alir
(flowchart) adalah representasi grafis dari sistem yang mendeskripsikan relasi fisik di
antara entitas-entitas intinya. Bagan alir dapat digunakan untuk menyajikan aktivitas
manual, aktivitas pemrosesan komputer, atau keduanya.
Dalam tugasini, penyajian kedua teknik tersebut akan dijelaskan secara lebih
detail melalui bentuk penerapan nyatanya dalam sebuah perusahaan, berikut dengan
hasil analisis kelemahan penerapan sistem yang ada di perusahaan yang menjadi
sampel.
B. Rumusan Masalah
1. Bagaimana Arus Data Sistem Pendapatan dan Pengeluaran yang ada dalam
Perusahaan Petworks ?
2. Bagaimana Bagan Alir Dokumen Sistem Pendapatan dan Pengeluaran yang ada
dalam Perusahaan Petworks ?
3. Apa kelemahan pengendalian internal sistem pendapatan dan pengeluaran yang ada
dalam perusahaan Petwork ?
5 | Sistem Informasi Akuntansi
C. Tujuan
1. Memahami arus data dan bagan alir dokumen dalam sistem pendapatan dan
pengeluaran dalam perusahaan Petworks.
2. Mengetahui sejauh mana aplikasi sistem pengendalian internal diperusahaan
Petworks dapat tercapai dengan dengan baik.
3. Mengimplementasikan teori mata kuliah SIA dalam kasus perusahaan Petworks.
6 | Sistem Informasi Akuntansi
D. Gambaran Umum Perusahaan
PETWORKS INC.
Tahun 1963 tepatnya di sebelah utara new jersey. Lahirlah perusahaan distributor
makanan hewan terbesar pertama yang bernama Petworks.Inc. Awalnya perusahaan ini hanya
memiliki 15 karyawan dengan pendapatan $40.000 dan kemudian ditahun 2000 Petworks.Inc
berhasil mengembangkan perusahaannya, memiliki lebih dari 150 karyawan dengan
pendapatan lebih dari $100.000.000. Awalya perusahaan ini hanya memproduksi makanan
anjing saja, namun secara bertahap perusahaan ini dapat mengembangkan produknya, tidak
hanya makanan anjing saja tetapi juga memproduksi makanan kucing, burung dan ikan.
Sejak awal berdirinya Petworks.Inc mengalai pertumbuhan yang sangat pesat. Dapat
dilihat dari pendapatan yang dulunya hanya $40.000 sampai dapat mencapai kebih dari
$100.000.000. Namun selama 2 tahun terakhir ini, pendapatan dan keuntungannya menurun.
Hal ini disebabkan karena manajemen pengendalian persediaan mengalami kesulitan dalam
mengendalikan tingkat persediaan.
Seharusnya Petworks.Inc harus membeli bahan baku persediaan ketika tingkat
persediaan dibawah 25% pengiriman ini memerlukan waktu 3 hari sejak pemesanan barang.
Namun akhir – akhir ini tingkat persediaan yang dimiliki Petworks.Inc tidak sebanding dengan
tingkat penjualan sehingga Petworks.Inc harus segera mengkoreksi kesalahannya ini. Jika
tingkat persediaan terus befluktuasi dan tidak segera dibenahi maka Petworks.Inc terancam
akan kehilangan pelanggan atau pangsa pasarnya.
Pelanggan utama perusahaan ini adalah toko hewan peliharaan dan dokter hewan di
seluruh AS, biasanya mereka membeli secara kredit dan menjualnya kembali secara langsung
ke pemilik oleh toko hewan peliharaan dan dokter hewan.
7 | Sistem Informasi Akuntansi
BAB II
PEMBAHASAN
ANALISIS SISTEM
I. SISTEM PENDAPATAN
1. Diagram Arus Data dan Deskripsi sistem Pendapatan
1.1. Diagram Arus Data Siklus Pendapatan
permintaan
kredit
pelanggan
1
ambil pesanan
pelanggan
6
perbaharui record piutang dagang
5
tanggih
pelanggan
2
periksa kredit
8
masukan ke buku
besar
7
perbaharui record
persediaan
4
kirim
barang
3ambil
barang dari
gudang
record kredit
jurnal penjualan
akun pelanggan
record persediaan
pesanana pelanggan
rangkuman piutang dagang
rangkuman penjualan
rangkuman persediaan
informasi pelanggan
informasi persediaan
informasi pengirim
tanggih pelanggan
kirimbarang
kredit disetujui
informasi npenjualan
informasi penjualan
informasi penjualan
8 | Sistem Informasi Akuntansi
1.2.Deskripsi Diagram Arus Data Siklus Pendapatan:
a. Siklus pendapatan di Petworks Inc dimulai ketika dokter hewan atau toko
penjualan hewan peliharaan memesan melalui telepon atau surat.
b. Staf penjualan kemudian mengotorisasi permintaan kredit untuk pelanggan
c. Staf penjualan mengirim salinan pesanan penjualan ke departemen gudang,
penagihan, dan pengiriman
d. Staf penjualan mengirim salinan faktur, salinan buku besar, dan salinan file ke
departemen penagihan
e. Departemen penagihan mengirim faktur pelanggan, memperbarui jurnal
penjualan di terminal komputer dan mengirim voucher jurnal ke departemen
buku besar umum
f. Departemen penagihan mengirim salinan buku besar ke departemen akuntansi,
memperbarui buku besar pembantu piutang dagang di komputer dan mengirim
rangkuman piutang dagang ke departemen buku besar umum
g. Gudang menerima salinan pengeluaran barang dan formulir pesanan penjualan
dari departemen penjualan
h. Departemen pengiriman menerima salinan slip pemberitahuan pengiriman, slip
pengepakan, dan salinan file pesanan penjualan dari departemen penjualan
i. Barang kemudian diberikan ke kurir bersama dengan dua salian bill of lading
untuk dikirim ke pelanggan
j. Departemen pengiriman mengirim slip pengeluaran barang kembali ke gudang
k. Staf gudang memperbarui buku besar pembantu persediaan dan mengirim
voucher jurnal ke departemen buku besar umum
l. Staf di departemen buku besar umum memperbarui buku besar umum di
komputer dari voucher jurnal dan merekonsiliasinya
9 | Sistem Informasi Akuntansi
1.3. Diagram Arus Data Siklus Penerimaan Kas
pelanggan
1
sortirsurat
2perbaharui
record penerimaan
kas
4bukukan ke buku besar umum
3
perbaharui record
bank
akun pelanggan
jurnal penerimaan kas
akun pelanggan
1.4. Deskripsi Siklus Penerimaan kas
a) Staf surat-menyurat menerima cek dan slip pemberitahuan pembayaran di
kotak surat dan memisahkannya. Staf mengirim slip pemberitahuan
pembayaran ke departemen piutang dagang dan cek ke departemen penerimaan
kas.
b) Departemen piutang dagang, staf piutang dagang mengurangi saldo akun
pelanggan di computer.
c) Saldo piutang dagang kemudian diperbarui dan rangkuman informasi dikirim
ke departemen buku besar umum.
d) Slip tabungan disiapkan di komputer dan cek disetor ke rekening bank
perusahaan melalui terminal komputer.
10 | Sistem Informasi Akuntansi
2. Bagan Alir Dokumen dan Deskripsi Siklus Pendapatan
2.1. Bagan Alir Siklus Pendapatan
11 | Sistem Informasi Akuntansi
Bag. Pengeluaran Kas Bendahara Bag. Buku Besar Pemasok
mulai
menerima salinan
lep.penerimaan
membuat cek
memperbaharui jurnak
pengeluaran dan BB utang
Buku besar
J.pengeluaran
2
cek 1
lap.penerimaan
cek 2
otorisasi+
TTD
diperbaharui
selesai
L.penerimaan
cek 1
Buku besar
J.pengeluaran
2
cek 1
lap.penerimaan
Buku besar
J.pengeluaran
2
cek 1
lap.penerimaan
1
Bagian Pembelian
Permintaan Pembelian
4
Mulai
Membuat salinan
permintaan
Permintaan Pembelia
Buat pesaan pemebelian
4
3
2
1
pes.pembelian
Staf Administrasi Bagian Utang
Pes.pembelian
permin pembelian
Faktur
membuat j.pem+bb+v.jurnal
jurnal
BB
Pes.pem
per.Pem
Faktur
vocer Jurnal
Bagian Penermaan
3
Slip pengepak
Rekonsiliasi
membuat lap
penerimaan
lap.pen 4
3
2
1
pes pem 3
Pemasok
2
pesanan
membuat faktur
2
1
Faktur
Gudang
3
memperbaruiBB+pen.perse
+pnrimaan
lap.penerimaan
3
BB
Pengeluaran Kas
2
Bagian BB
jurnal
BB
Lap.nrimaan
3
Direkonsiliasi
jurnal
BB
Lap.nrimaan
3
1
slip
2.2. Deskripsi Bagan Alir Siklus Penerimaan Kas
Departemen Penjualan.
a) Proses penjualan dimulai ketika dokter hewan atau toko Penjualan hewan
peliharaan, memesan melalui telepon atau surat.
b) Staf Penjualan mengotorisasi kredit untuk pelanggan dan memasukkan pesanan
penjualan.
c) Staf penjualan mengirim salinan pesanan penjualan ke bagian departemen gudang,
penagihan dan pengiriman.
d) Staf penjualan menyimpan salinan persetujuan kredit dan pesanan penjualan, dan
mengirim salinan faktur, salinan buku besar dan salinan file ke departemen
penagihan.
Departemen Kredit.
a) Langkah awal departemen kredit adalah otorisasi transaksi, meliputi verifikasi
kelayakan pemberian kredit kepada pelanggan (dokter hewan atau toko penjualan
hewan peliharaan).
b) Salinan kredit disimpan dalam file pesanan pelanggan sampai transaksi selesai.
Departemen Penagihan
a) Departemen penagihan menerima salinan faktur dari departemen
penjualan,departemen penagihan mengirim faktur pelanggan.
12 | Sistem Informasi Akuntansi
b) Departemen penagihan memperbarui jurnal penjualan di terminal komputer dan
mengirim voucher jurnal ke departemen buku besar umum.
c) Departemen penagihan mengirim salinan buku besar ke departemen akuntansi.
d) Staf akuntansi mempernaharui buku besar pembantu piutang dagang di komputer
dan mengirim rangkuman piutang dagang ke departemen buku besar umum.
Bagian Gudang.
a) Departemen penjualan mengirim salinan surat pengeluaran barang (stock release
disebut juga tiket pengambilan) dari pesanan penjualan ke bagian gudang.
b) Bagian gudang menerima salinan pegeluaran barang dari formulir pesanan
penjualan dari departemen penjualan.
c) Bagian gudang mengambil barang di rak dan mengirim barang tersebut bersama
dengan dokumen pengeluaran barang ke departemen pengiriman.
d) Salinan gudang dari pesanan penjualan disimpan (diarsipkan).
e) Staf bagian gudang memperbarui buku besar pembantu persediaan dan mengirim
voucher jurnal ke departemen buku besar umum.
Departemen Pengiriman
a) Departemen pengiriman menerima salinan slip pemberitahuan pengiriman, slip
pengepakan dan salinan file pesanan penjualan dari departemen penjualan.
b) Setelah barang diterima, staf pengiriman melengkapi pemberitahuan pengiriman
dan menyiapkan bill of lading.
c) Barang diberikan ke kurir bersama dengan dua salinan bill of lading untuk dikirim
ke pelanggan.
d) Slip pengepakan dan salinan file pesanan penjualan disimpan di departemen
pengiriman.
13 | Sistem Informasi Akuntansi
e) Setelah persediaan dikirim, departemen pengiriman mengirim slip pengeluaran
barang kembali ke bagian gudang.
Departemen Buku Besar Umum
a) Setelah Staf buku besar umum menerima voucher jurnal dari bagian gudang, staf
buku besar umum memperbaharui buku besar umum dikomputer dari voucher
tersebut dan merekonsiliasinya.
b) Ikhtisar piutang dagang, voucher jurnal persediaan, dan voucher jurnal penjualan
diarsipkan
3. Analisa Kelemahan
Analisis Kelemahan Siklus pendapatan :
Sistem Pendapatan
o Tidak ada kebijakan retur barang
o Tidak ada pemisahan tugas antara persediaan dan gudang
o Akses fisik ke persediaan kuramg di jaga dengan baik
o Tidak ada departemen penagihan
Sistem penerimaan kas
o Tidak ada ruang penerimaan dokumen
o Tidak ada aftar permintaan pembayaran dan tidak ada jurnal
penerimaan kas
o Tidak ada akses fisik
o Tidak ada rekonsiliasi
3.1. Bagan Alir Sistem Penerimaan Kas
14 | Sistem Informasi Akuntansi
R u a n g P e n e rim a a n D o ku m e n
P e la n g g a n
C e k
P e rm in ta a n P e m b a ya ra n
P e n e rim a a n ka s P iu ta n g D a g a n g a n B u ku B e sa r
D aftar perm in taan pem bayaran
C e k
C e k
D aftar P erm n in taan P em bayaran
P e rm in ta a n P e m b a ya ra n
P ro ses p en erim aan
kas
S lip S e to ra n
Ju rn a l P en erim aan
K as
V o u ch e r Ju rn a l
C e k
D aftar perm in taan
pem bayaran
F ile
B a n k
D aftar perm in taan pem bayaran
P erm in taan P em belian
P erbaharu i buku bes ar pem bantu pp iu tang
dagang B uku B es ar p iu tang
dagang
Ikh tisa r A ku nD aftar perm in taan pem bayaran
f ile
R angkum an A kun
V o u c h er J u rn a l
P erb ah aru i b u ku b esar
u m u m
B u ku B esar U m u m
Ikh tisa r A ku n
V o u ch e r
F ile
K o n tro le r
B a n k
D aftar P erm in taan P em bayaran
S lip S e to ra n
Ik tisa n A ku n
V o u ch e r Ju rn a l
R ek o n silias i s lip s etoran dari bank
dengan total batc h dari p iu tang dagang
dan perm in taan
pem bayaran .
D aftar perm in taan pem bayaran
D aftar perm in taan pem bayaran
S lip S e to ra n
S lip S e to ra n
D aftar perm in taan
pem bayaran
3.2.Deskripsi Bagan Alir Penerimaan Kas
Ruang Penerimaan Dokumen
Staf surat menyurat menerima cek dan slip pemberitahuan pembayaran di kotak surat
dan memisahkannya, kemudian mengirim slip pemberitahuan pembayaran tersebut ke
departemen piutang dagang, staf piutang dagang mengurangi saldo kas.
Departemen Piutang Dagang
15 | Sistem Informasi Akuntansi
Staf piutang dagang mengurangi saldo akun pelanggan di computer berdasarkan
jumlah yang dinyatakan pada pemberitahuan pembayaran. Saldo piutang dagang
diperbaharui dan rangkuman informasi dikirim ke departemen buku besar umum.
Departemen Buku Besar Umum
Menerima rangkuman informasi dari departemen piutang dagang.
Departemen Penerimaan Kas
Mencatat jumlah cek di jurnal penerimaan kas. Slip tabungan disiapkan dikomputer,
dan cek disetor ke rekening bank perusahaan melalui terminal computer.
II. SISTEM PENGELUARAN
1.Diagram Arus Data dan Deskripsi sistem Pengeluaran
1.1. Diagram Arus Data dari Sistem Pembelian
16 | Sistem Informasi Akuntansi
Tinjau Kembali Catatan
Catatan Persediaan
Tingkat Persediaan
Beli Persediaan
Kebutuhan Persediaan
Pemasok
Pesanan Pembelian
Catatan Pemasok
Siapkan utang dagang
Pesanan pembelian
Utang Dagang
Bukukan
Menerima Barang
Informasi Penerimaan
Terima Barang
Pemasok
Faktur
Buku Besar Pembantu
PerbaruiCatatan
Informasi Penerimaan
Catatan Persediaan
Pembukuan
Informasi Ringkasan
Simpan
Barang
1
2
3
4
5
6
1.2. Deskripsi Sistem Pembelian
a) Staf administrasi bagian gudang mengirim sebuah salinan permintaan
pembelian ke bagian pembelian dan utang usaha (Staf administrasi bagian
pembelian menentukan pemasok dan jumlah yang dipesan dan membuat
pesanan pembelian)
b) Staf administrasi (bagian penerimaan) merekonsiliasinya dengan pesanan
pembelian asli dan slip pengepakan serta membuat laporan penerimaan.
(Mengirimkan satu salinan laporan penerimaan ke bagian pembelian, gedung,
17 | Sistem Informasi Akuntansi
dan pengeluaran kas kemudian menyimpan laporan penerimaan, pesanan
pembelian dan slip pengepakan)
c) Memasukkan kewajiban ke dalam buku besar pembantu akun utang usaha
melalui komputer ( setelah bagian utang usaha menerima faktur dari pemasok)
d) Mencetak sebuah salinan voucher jurnal dan mengirimkannya ke bagian buku
besar
e) Memperbarui buku besar pembantu persediaan ke bagian buku besar
pembantu persediaan dengan laporan penerimaan dan mengirimkan
ringkasannya ke bagian buku besar
f) Merekonsiliasi buku besar jurnal dan membuat penyesuaian ke buku besar.
1.3. Diagram Arus Data Pengeluaran Kas
18 | Sistem Informasi Akuntansi
1.4. Diskripsi Siklus Pengeluaran Kas
a) Salinan dari laporan penerimaan akan dikirim ke bagian pengeluaran kas
b) Cek dibuat oleh staf administrasi bagian pengeluaran kas. Staf administrasi
memperbarui jurnal pengeluaran kas dan buku besar utang usaha dengan no cek
serta jumlah yang dibayar.
c) Cek tersebut dikirim ke bendahara untuk diotorisasi dan ditandatangani. Lalu cek
dikirimkan kepada pemasok. Voucher jurnal serta ringkasanya dikirim ke bagian
buku besar untuk memperbarui buku besar.
2. Bagan Alir Dokumen dan Deskripsi
19 | Sistem Informasi Akuntansi
Sistem Pembelian
Vendor Penerimaan Utang Usaha Gudang Buku Besar
PO
PO
Slip Pengepakan
Faktur
A
B
Pembelian
1
Tinjau kembali catatan
PR
PR
2
1
Buku besar
persediaan
buat pesanan
pembelian
Permintaan pembelian
Permintaan pembelian
PO
PO
PO
PO
3
A 3
rekonsiliasi PO & slip
pengepakan
Laporan penerimaan
Laporan penerimaan
Laporan penerimaan
Laporan penerimaan
PR
PO
Jurnal pembelian & Uatang
Usaha
Salinan voucher jurnal dicetak
Salinan voucher jurnal dicetak
Rekonsiliasi voucher
jurnal
Buku Besar
Ringkasan
Voucher jurnal
II.1. Bagan Alir Sistem Pembelian
20 | Sistem Informasi Akuntansi
II.2. Deskripsi Bagan Alir Sistem Pembelian
Bagian Pembelian
Bagian Pembelian menerima salinan permintaan pembelian dari bagian gudang
menentukan pemasok dan jumlah yang dipesan, kemudian membuat pesanan
pembelian sebanyak dua rangkap yang kemudian dikirimkan ke pemasok. Satu salinan
ke bagian penerimaan dan satu salinan ke bagian utang usaha berdasarkan informasi
yang diterima.
Bagian Penerimaan
Menerima barang dagangan yang dipesan, terus merekonsiliasi dengan pesanan
pembelian asli dan slip pengepakan serta membuat laporan penerimaan sebanyak
empat rangkap, satu salinan dikirimkan ke bagian pembelian, ke gudang dan bagian
pengeluaran kas, dan slip terakhir di arsipkan bersama pesanan pembelian dan slip
pengepakan.
Bagian Utang Usaha
Bagian utang susaha menerima faktur dari pemasok kemudian mencatata kewajiban
atau utang usaha kedalam jurnal pembelian dan buku besar pembantu akun utang
usaha. Kemudian mencetak salinan voucher jurnal dan mengirimkannya ke bagian
buku besar.
Bagian Gudang
Gudang memperbarui buku besar pembantu persediaan dengan laporan penerimaan
dan mengirimkannya ke bagian buku besar
21 | Sistem Informasi Akuntansi
Buku Besar
Bagian buku besar merekonsiliasi voucher jurnal dan membuat penyesuaian yang
sesuai ke buku besar. Kemudian ringkasan dan voucher jurnal diarsipkan.
II.3. Bagan Alir Pengeluaran Kas
22 | Sistem Informasi Akuntansi
C ari d i F ile V ouc her
T erbuka yang
J a tuh T em po
F ile V ouc her
terbuka
P erm in taan
P em berlian
P es anan
P em belian
Laporan
P enerim aan
F a k tu r
B uk ti K a s K e lua r
B uku B es ar
U tang U s aha
T ingkasan
P erm in taan
P em berlian
P es anan
P em belian
Laporan
P enerim aan
F a k tu r
B uk ti K a s K e lua r
T u tup V ouche r dan F ile
R eg iste r V ouche r
P erm in taan
P em berlian
P es anan
P em belian
Laporan
P enerim aan
F a k tu r
V ouche r C D
F ile V ouche r
yang se lesa i
C ek (sa linan )
P erm in taan
P em berlian
P es anan
P em belian
Laporan
P enerim aan
F a k tu r
B uk ti K a s K e lua r
R eg iste rC ek
T anda tangan i
C ek
P erm in taan
P em berlian
P es anan
P em belian
Laporan
P enerim aan
F a k tu r
B uk ti K a s K e lua r
R ingkasan
V ouche rJu rna l
P erm in taan
P em berlian
P es anan
P em belian
Laporan
P enerim aan
F a k tu r
V ouche r C D
C ek (sa linan )
C ek
C ek (S a linan )
F ile
R ingkasanV ouche r
Ju rna l
B ukuB esa r
F ile
3
2
1C ek
A
B ukuB esa r
V ouche r Ju rna l
A
U ta n g U s a h a P e n g e lu a ra n K a s B u k u B e s a r
C atat ke G L dari V ouc her J u rnal dan
R ekons ilias i G L
dengan R Ingkas an
P em asok
II.4. Deskripsi Pengeluaran Kas
Bagian Utang Usaha
Proses pengeluaran kas dimulai dari bagian utang usaha meninjau file voucher utang
terbuka atau utang usaha untuk melihat berbagai dokumen yang jatuh tempo dan
mengidentifikasi voucher serta dokumen pendukungnya (permintaan pembelian,
pesanan pembelian, laporan penerimaan dan faktur) ke bagian pengeluaran kas.
Kemudian bagian utang usaha ini akan mendebet rekening pemasok dalam buku
pembantu utang usaha dan mengirim ringkasan akun ke bagian buku besar.
Bagian Pengeluaran Kas
Menerima salinan laporan peneriman barang, kemudian bagian pengeluaran kas
membuat cek dan memperbarui jurnal pengeluaran kas serta buku besar utang usaha.
Kemudian cek yang dibuat diotorisasi dan ditandatangani, melampirkan beberapa
salinan cek ke laporan penerimaan dan menyimpanya setelah pembayaran. Cek
tersebut dikirim ke pemasok dan voucher jurnal serta ringkasan ke bagian buku besar
dan diperbarui oleh bagian buku besar.
Bagian Buku Besar
Bagian buku besar akan menerima voucher jurnal penegluaran kas dan ikhtisar akun
dari bagian utang usaha, kemudian mencatat kea kun pengendali utang usaha dan akun
kas dalam buku besar serta merekonsiliasi akun pengendali utang usaha dengan
ikhtisar buku pembantu utang usaha.
23 | Sistem Informasi Akuntansi
3. Analisa Kelemahan
Analisis kelemahan siklus pengeluaran :
Sistem Pembelian:
o Bagian penerimaan tidak melakukan pengecekan atas barang yang diterima
o Tidak ada keamanan fisik aktiva
o Bagian utang usaha tidak merekonsiliassi berbagai dokumen sumber
sebelum mencatat kewajiban
Siklus pengeluaran kas:
o Tidak ada pemisahan tugas antara bagian buku besar pembantu utang usaha
dengan pengeluaran kas.
o Tidak ada peninjauan terakhir oleh bagian pengeluaran kas
o Tidak ada rekonsiliasi di bagian buku besar
o Tidak ada rekonsiliasi bank secara berkala oleh kontroler
24 | Sistem Informasi Akuntansi
III. USULAN SISTEM BERBASIS KOMPUTER
1. Bagan Alir Sistem Pendapatan
2. Deskripsi Bagan Alir Sistem Pendapatan
25 | Sistem Informasi Akuntansi
Sistem pendapatan dimulai dari pelanggan yang melakukan pemesanan barang
kepada perusahaan melalui telepon atau alat komunikasi lainnya. Bagian penjualan
membuat salinan pesanan pelanggan untuk diberikan kembali kepada pelanggan.
Selain membuat salinan pesanan pelanggan, bagian penjualan juga membuat salinan
kredit, pengeluaran barang, slip pengepakan, pemberitahuan pengiriman dan salinan
file. Salinan kredit diberikan kepada bagian kredit untuk kemudian diotorisasi dan
setelah dilakukan otorisasi terhadap kelayakan kredit pelanggan maka salinan kredit
pada bagian penjualan untuk diarsipkan. Sedangkan pengeluaran barang dikirimkan
ke bagian gudang untuk menyiapkan barang yang sesuai dengan slip pengeluaran
barang dan kemudian barang beserta slip pengeluaran barang diberikan kepada bagian
pengiriman. Selain menerima slip pengeluaran barang, bagian pengiriman juga
menerima salinan file, pemberitahuan pengiriman, dan slip pengepakan, bagian
pengiriman mencocokkan barang yang akan dikirim dan menandatangani
pemberitahuan pengiriman dan kemudian menyiapkan Bill of Lading. Bill of lading,
salinan file dan slip pengeluaran barang diarsipkan oleh bagian pengiriman.
Pemberitahuan pengiriman yang sudah diotorisasi oleh bagian pengiriman kemudian
dimasukkan ke departemen komputer untuk dilakukan pemrosesan data , dari
pemberitahuan pengiriman tersebut bagian computer menyimpannya dalam file
pesanan penjualan dan file tersebut diedit untuk disimpan kembali. Selain itu bagian
computer juga memperbarui dan menyimpan dalam bentuk file, yaitu file piutang
dagang, file persediaan, file buku besar umum,jurnal penjualan. Bagian computer juga
membuat dan mencetak laporan bagi manajemen dan juga faktur pelanngan melalui
sistem komputerisasi.
26 | Sistem Informasi Akuntansi
3. Bagan Alir Sistem Pembelian atau Pengeluaran Kas
P e rs e d ia a n
P in d a i P e rse d ia a n d a n B u a t P e sa n a n
P e m b e lia nP e m a so k ya n g V a l id
F ile P e rm in ta a n P e m b e lia n
F ile P OT e rb u k a
P e sa n a n P e m b e lia n
D a fta r T ra n sa k s i
P e m a so k
P e m b e lia n
F ile P e rse d ia a n
P e rb a ru i F ile P e rse d ia a n d a n T a n d a i B a ra n g ya n g
D ite r im a d a la m F ile P O T e rb u k a . P e rb a ru i F ile G L
T ra n s fe r P O te r tu tu p k e F ile U ta n g D a g a n g T e rb u k a
F ile L a p o ra n P e n e r im a a n
P e n g e n d a lia n B u k u B e sa r
O p e n A P F ile
A ku n P en g en d alian
B u ku B es ar
F ile U ta n g U sa h a 'T e r tu tu p
D a fta r C e k
C e kP e m a so k
P ro g ra m B a tc h d i A k h ir J a m k e r ja M e m il ih U ta n g D a g a n g ya n g J a tu h T e m p o . M e n u l is
C e k , d a n m e n c a ta tn ya d a la m D a fta r
D a fta r T ra n sa k s i
P e n g e lu a ra n K a s
B a ra n g D a ta n g
T e rm in a l P r in te r
S lipP e n g e p a k a n
L a p o ra n P e n e r im a a n
F ile
T e rm in a l P rin te r
D a fta r T ra n sa k s i
F ile
P e m ro s e s a n D a ta P e n e r im a a n U ta n g U s a h a
4. Deskripsi Bagan Alir Sistem Pembelian/Pengeluaran Kas
Ketika barang datang, bagian penerimaan membuka file pesanan pembelian
terbuka secara real time dengan memasukkan nomor pesanan pembelian yang dilihat dari
slip pengepakan. Kemudian memasukkan jumlah yang diterima untuk tiap barang dalam
pesanan pembelian pada layar di bagian penerimaan. Bagian pemrosesan data akan
meneliti untuk mencari barang yang jatuh dalam titik pemesanan ulang. Tiap barang yang
27 | Sistem Informasi Akuntansi
akan diisi kembali dicatat ke dalam file permintaan pembelian, kemudian permintaan akan
dikonsolidasikan berdasarkan nomor pemasok. Informasi kontak pemasok akan ditarik
dari file pemasok yang valid, kemudian pesanan pembelian akan dibuat dan ditambahkan
ke file pesanan pembelian terbuka. Daftar transaksi berbagai pesanan pembelian
dikirimkan ke bagian pembelian untuk ditinjau.
5. Bagan Alir Sistem Penerimaan Kas
Pelanggan
Cek
DokumenPermintaan Pembayaran
Cocokkan cek dengan Dok Permintaan Pembayaran dan Siapkan
Daftar Pembayaran
Daftar Pembayaran
Cek
Daftar Pembayaran
CatatanPenerimaan
kas
Slip Setoran
File
Bank
Daftar Pembayaran
Dokumen Permintaan Pembayaran
Perbarui Buku Besar Piutang
Dagang
Daftar Pembayaran
Dokumen Permintaan Pembayaran
File
Daftar Pembayaran
Daftar Pembayaran
Cek
Permintaan Pembayaran
Slip Setoran
Slip Setoran
Cek
Daftar Pembayaran
Penerimaan Dokuman Penerimaan Kas Piutang DagangPemrosesan
DataKantor Kontroler
Terminal
A
Terminal
B
Tinjauan Ulang
Daftar Transaksi dari Piutang Dagang yang
Sudah Diperbarui
A B
Program Entri Data
File Transaksi Penerimaan Kas Voucher Jurnal
Piutang Dagang
Akun Buku Besar Umum
Daftar Transaksi dari Piutang Dagang yang
Sudah Diperbarui
Jurnal Penerimaan Kas
Master File Update Run
Laporan Manajemen
Manajemen
DaftarPembayaran
Bank
SlipSetoran
Staf mencocokkan Slip setoran dari Bank dengan Penerimaan Kas
6. Deskripsi Bagan Alir Sistem Penerimaan Kas
Bagian penerimaan dokumen menerima cek dan dokumen perpintaan pembayaran
dari pelanggan dan kemudian mencocokkan cek dan permintaan pembayaran tersebut.
Bagian penjualan menyiapkan daftar pembayaran sebanyak 3 lembar. Lampiran pertama
28 | Sistem Informasi Akuntansi
diberikan kepada bagian penerimaan kas berikut dengan cek yang diterima, dari dokumen
tersebut bagian penerimaan kas mencatat penerimaan kas di terminal computer,
selanjutnya bagian penerimaan kas membuat juga slip setoran sebanyak 3 lembar,
lampiran pertama dan kedua diberikan kepada bank, lampiran ketiga beserta cek dan daftar
pembayaran diarsipkan atau disimpan oleh bagian penerimaan kas. Lampiran kedua
diberikan kepada bagian piutang dagang beserta dokumen permintaan pembayaran,
sebagai dasar untuk memperbarui buku besar piutang dagang d terminal computer dan
kemudian mengarsipkan dua dokumen tersebut. Sedangkan lampiran ketiga, diberikan ke
bagian pengontrol, kemudian bagian pengontrol mencocokkan slip setoran dari bank
dengan penerimaan kas. Data-data atau file-file yang sudah diperbarui di terminal
computer akan dimasukkan dalam proses pemasukan data oleh bagian pemrosesan data.
Dalam proses ini, bagian pemrosesan data juga memperbarui dan menyimpan file
transaksi penerimaan kas. Bagian pemrosesan memperbarui daftar transaksi dari piutang
dagang berdasarkan file voucher jurnal, piutang dagang, akun buku besar umum, dan
jurnal penerimaan kas, lalu membuat laporan bagi manajemen. Daftar transaksi dari
piutang dagang yang sudah diperbarui diberikan kembali kepada bagian piutang dagang
untuk kemudian dilakukan peninjauan ulang terhadap dokumen tersebut lalu diarsipkan.
29 | Sistem Informasi Akuntansi
PENUTUP
Pemahaman mahasiswa dalam pembelajaran Sistem Informasi Akuntansi pada kasus
Petworks Inc., pada dasarnya menjadi titik kritis mahasiswa dalam pengembangan materi
kuliah yang telah diberikan. Tingkat pemahaman mahasiswa dalam kelompok membuktikan
bagaimana seluruh sistem yang ada diterapkan pada hasil paper ini.
Pembuktian mengenai kelemahan dalam sistem dari peristiwa yang ada pada
pertanyaan yang sudah diberikan pada masing – masing kelompok. Dalam pembahasan yang
telah kami ulas mengenai siklus pendapatan, penerimaan kas, pembelian, dan pengeluaran
kas, hasil analisa kami menemukan adanya beberapa kelemahan yang terdapat dalam
Petwork Inc. Sebaiknya Petwork Inc. Lebih memperhatikan sistem pengendalian intern
perusahaan, seperti adanya pemisahan tugas dan tanggung jawab yang tepat, otorisasi dari
setiap transaksi oleh bagian atau departemen yang tepat, verifikasi independen, pengendalian
akses fisik dalam perusahaan oleh pihak yang berwenang.
30 | Sistem Informasi Akuntansi