personeelssubsidie: laat geen geld liggen
TRANSCRIPT
1
Breakout sessie:Personeelssubsidies: laat geen geld liggen!
Hans RookSalarisadviseurDRV Accountants & Adviseurs
Huidige 4 premiekortingen1. Premiekorting jongere werknemers
2014/2015 werknemer tussen 18-27 jaar
• In dienst nemen uit uitkeringssituatie• Minimaal contract van 32, later 24 uur per
week• Duur korting 2 jaar
Vervallen per 1 januari 2016!
Vier premiekortingen2. Premiekorting arbeidsgehandicapte werknemers
In dienst nemen:• Arbeidsgehandicapte• Werknemer vanuit de WIA herplaatsen
4
Vier premiekortingen3. Premiekorting oudere werknemer
In dienst nemen ≥ 56 jaar of ouder uit
uitkeringssituatie
5
Vier premiekortingen4. Premiekorting arbeidsgehandicapte werknemer
voor de doelgroepbanenafspraak
In dienst nemen van iemand uit de doelgroep
banenafspraak
6
Prinsjesdag 2015Op Prinsjesdag diende het kabinet het wetsvoorstel Tegemoetkomingen in de loon- kosten van specifieke groepen (Wet tegemoetkomingen loondomein, Wtl) in bij de Eerste en Tweede Kamer. In het wetsvoorstel worden gefaseerd twee voordelen ingevoerd: het lage-inkomensvoordeel (LIV) dat per 1 januari 2017 moet ingaan, en het loonkosten- voordeel dat is voorzien per 1 januari 2018.
AchtergrondDe achterliggende idee van het wetsvoorstel is werkgevers te stimuleren om werknemers met een kwetsbare positie op de arbeidsmarkt in dienst te nemen. Het gaat dan vaak om werknemers die het minimumloon of net iets meer (tot en met 125%) verdienen. Om deze doelstelling meer slagkracht te geven, streef het kabinet naar een vereenvoudiging van fiscale processen. Daarnaast wil het de administratieve lasten van werkgevers terugdringen door een instrument te introduceren dat het mogelijk maakt op basis van beschikbare gegevens en zonder de loonaangifteketen te belasten, volledig geautomatiseerd een tegemoetkoming in loonkosten aan werkgevers te ver- strekken. Daarbij moet het voorgestelde lage-inkomensvoordeel werkgevers met werknemers aan de onderkant van de arbeidsmarkt ten goede komen.
7
Wet tegemoetkomingen loondomein (Wtl)• Belastingplan 2016• Terugdringen administratieve lasten• Bestaande premiekortingen
vervangen• Geautomatiseerd• Lage-inkomensvoordeel • Loonkostenvoordeel
8
Lage-inkomensvoordeel (LIV)• Vanaf 01-01-2017• 100-125% van het minimumloon• Geen aanvraag door werkgever• Vergoeding 2017 wordt in 2018
uitgekeerd
9
Voorwaarden LIV• € 0,96 per verloond uur –Maximaal € 2.000 per werknemer/jaar– 100 - 110% van het minimumloon– Gemiddeld uurloon tussen 9,54 en € 10,49–Minimaal 1.248 uur per jaar werkt
• € 0,48 per verloond uur–Maximaal € 1.000 per werknemer/jaar– 110 – 125% van het minimumloon– Gemiddeld uurloon tussen €10,50 en € 11,92–Minimaal 1.248 uur per jaar werkt
• Naar rato berekend ( bij meer dan 1248)10
Wet tegemoetkomingen loondomein (Wtl)• Voor het lage-inkomensvoordeel geldt
geen leeftijdsgrens aan de onderkant• De voorwaarde is dat het loon hoger is dan
100% van het wettelijk minimumloon voor een 23-jarige of ouder
• Een werkgever komt echter wel in aanmerking voor een tegemoetkoming, indien een jongere een salaris verdient tussen 100 en 125% van het wettelijk minimum loon dat geldt voor 23-jarigen of ouder
• Het recht op het lage-inkomensvoordeel stopt als de AOW-gerechtigde leeftijd is bereikt
11
Voorbeeld• Salaris € 1.650• 40 uur per week, volledig jaar
gewerkt
• Recht op LIV?• Zo ja hoeveel
12
Uitwerking casus• € 1.650 x 12,96 = € 21.384• Gewerkt 52 x 40 = 2080 uur• Gemiddeld uurloon = € 10,28• Tussen € 9,54 en 10,49• 2080 x € 0,96 = €1996
13
Voorbeeld• Salaris € 1.650• 40 uur per week, volledig jaar
gewerkt• Extra beloning, stel € 500.
• Recht op LIV?• Zo ja hoeveel
14
Uitwerking casus• € 1.650 x 12,96 = € 21.384 +
500• Gewerkt 52 x 40 = 2080 uur• Gemiddeld uurloon = € 10,52• Tussen € 10,50 en 11,92• 2080 x € 0,48 = € 998
15
Café Belastingzicht
GratisWifi
Lekker
Bier
Morgen gratis bier
Loonkostenvoordeel (LKV)• Vanaf 01-01-2018• Omvorming bestaande
premiekortingen– Uitzondering: premiekorting
jongeren
17
Loonkostenvoordeel (LKV)
• Verzoek tot loonkostenvoordeel dient in de loonaangifte gedaan te worden
18
Loonkostenvoordeel (LKV)
• Oudere werknemer;• Arbeidsgehandicapte
werknemer;• Herplaatsen
arbeidsgehandicapte werknemer
• Doelgroep banenafspraak
Doelgroepverklaring!19
• Participatiewet– vanaf 1 januari 2015
• Banenafspraak• Quotumwet
20
Participatiewet• Vervangt de:• Wet werk en bijstand (Wwb)• Wet sociale werkvoorziening (WSW)• Wet arbeidsongeschiktheidsvoorziening
jong gehandicapten (Wajong)
21
Participatiewet• Doel:• Zoveel mogelijk mensen met of zonder
arbeidsbeperking aan het werk te krijgen
• In een “gewone” baan
22
Banenafspraak• Sociaal akkoord 11 april 2013• Extra banen creëren voor mensen met
een arbeidsbeperking• 125.000 extra banen • 100.000 marktsector• 25.000 overheid
23
Banenafspraak• Hoe extra banen creëren?• Beschikbare banen• Door natuurlijk verloop• Functies aanpassen (jobcarving)• Herverdelen taken (functiecreatie)
24
Banenafspraak• De doelgroep• het WML niet kunnen verdienen• Wsw-indicatie• Wajongers met arbeidsvermogen• Wiw/ID-baan
• Doelgroepenregister
25
26
Quotumheffing• Treedt in werking als aantal banen in de
banenafspraak niet wordt gehaald.
• Wettelijke ‘stok achter de deur’• Werkgevers met >25 werknemers• Heffing op werkgeversniveau• Quotumpercentage nog vast te stellen
• € 5.000 per niet ingevulde arbeidsplaats
27
Voorwaarden LKV• € 3,05 per verloond uur• Maximaal € 6.000 per jaar
• Doelgroep banenafspraak• € 1,01 per verloond uur• Maximaal € 2.000 per jaar
28
Voorwaarden LKV• Duur Loonkostenvoordeel (LKV): • Vanaf de aanvang van de dienstbetrekking gedurende
drie jaar – of tot de dienstbetrekking is geëindigd - een verzoek tot tegemoetkoming indienen.
• Één jaar voor herplaatsen arbeidsgehandicapte• Geen recht op het loonkostenvoordeel als de
betreffende werknemer in het voorafgaande half jaar ook al voor die werkgever heeft gewerkt.
• Deze zogenoemde ‘draaideurbepaling’ moet voorkomen dat werknemers worden ontslagen en daarna opnieuw in dienst komen louter vanwege het loonkostenvoordeel
29
Huidige/nieuwe bedragenDoelgroep Huidige premiekorting Straks maximum
tegemoetkomingLIV - 100% tot 110% WML n.v.t. € 2.000
LIV – 110% tot 125% WML n.v.t. € 1.000
Ouderen (56+) € 7.000 € 6.000
Arbeidsgehandicapten (WIA en WAO)
€ 7.000 € 6.000
Banenafspraak € 2.000
30
SamenloopIn 2018 recht op zowel LKV als LIV, dan recht op maar één voordeel. Het hoogste bedrag wordt uitgekeerd.
LIV en huidige premiekortingen in 2017, samenloop is mogelijk.
31
Premievrijstelling marginale arbeid• Vervalt per 1 januari 2018• Werkgevers moeten dus straks
ook premies werknemersverzekeringen betalen voor uitkeringsgerechtigden die voor maximaal 6 weken in dienst komen.
32
• Overige kortingen/subsidies
33
Arbeidsgehandicapten• Loondispensatie• Bij UWV• Doelgroep Wajong• Vermindering (minimum)loon
• Loonkostensubsidie Participatiewet• Via de Gemeente• 70% feitelijke loonwaarde – WML• Plus werkgeverslasten, ongeveer
23% 34
No-riskpolis• No-riskpolis Ziektewet• Overname
loondoorbetalingsverplichting tijdens ziekte
• No-riskpolis Werkhervattingskas• Buiten beschouwing laten bij berekening
gedifferentieerde premie• Compensatieregeling• Oudere voormalig werkloze, 55 +...of• 52 weken werkloos zijn geweest• UWV betaald ziektewetuitkering vanaf
13 weken35
Kwetsbaar of moeilijk bemiddelbaar• Proefplaatsing WAO-, WIA-, WAZ-,
Wajong, Ziektewet of WW• Werken met behoud van uitkering
maximaal 6 maanden• Gemeentelijke subsidieregelingen• Varieert per gemeente
36
Studie: PraktijklerenSubsidieregeling praktijkleren• Subsidie voor opleidingskosten per
studiejaar maximaal € 2.700• Vmbo leer - werktraject
basisberoepsgericht• Mbo BBL ( beroepsbegeleidende
leerweg)• Hbo praktijkdeel duale of
deeltijdopleiding• Promovendi en Toio's 37
Aanvraag subsidieregeling praktijkleren?• Na afloop schooljaar• RVO ( Rijksdienst voor ondernemend
Nederland)• Naar rato indien eerder beëindigd• Uitbetaling in december
38
Studie: Opleiding- & ontwikkelingsfondsen• De mogelijkheden en voorwaarden
verschillen per sector. Uw bedrijf moet bij het O&O-fonds aangesloten zijn.
39
Studie• Scholingsvoucher voor werkzoekende• Maximaal € 2.500 • Voor opleiding of ervaringscertificaat• WW uitkering, arbeidsovereenkomst of
zelfstandige en• Opleiding in de richting van een kansberoep
( lijst) of ervaringstraject om geschiktheid bij toekomstige werkgever aan te tonen.
• Wel ingeschreven staan bij UWV.nl en uiterlijk 31 december 2017 aanvragen!
40
Studie: Brug WW• Brug-WW is bedoeld om een werknemer
om te scholen met behoud van zijn WW-uitkering. Brug-WW geldt ook voor werknemers die werkloos dreigen te worden.• Met de regeling Brug-WW neemt u dus
een werknemer in dienst die wordt bijgeschoold met de meest actuele kennis voor zijn nieuwe baan. Er zijn 2 soorten Brug-WW:• Brug-WW zonder sectorplan;• Brug-WW met sectorplan.
41
Afdrachtsvermindering speur - en ontwikkelingswerk• De WBSO is bedoeld voor iedere
ondernemer in Nederland die onderzoek doet naar technologische vernieuwingen.
• Subsidieert de inzet van eigen medewerker die zicht met het S & O werk bezighouden.
• Aanvraag bij RVO• Na beschikking toepassen in de aangifte
loonheffingen.42
Loonskostensubsidie 2016Subsidie Omvang
Premiekorting arbeidsgehandicapte
Doelgroep WAO/WIA:€ 7.000 per jaar max. 3 jaren bij in dienst nemen, of 1 jaar bij in dienst houden
Doelgroep banenafspraak Quotumwet: € 2.000 max. 3 jaren bij in dienst nemen
Loondispensatie Vermindering contractueel (minimum)loon
Loonkostensubsidies Participatiewet
70% van het verschil tussen de feitelijke loonwaarde en het minimumloon
Kosten aanpassingen aan de werkplek
Werkelijke kosten
No-riskpolis Ziektewet Overname loondoorbetalingsverplichting tijdens ziekte
No-riskpolis Werkhervattingskas
Buiten beschouwing laten bij berekening gedifferentieerde premie
Specifiek voor arbeidsgehandicapten
Loonskostensubsidie 2016Subsidie Omvang
Premiekorting oudere werknemer € 7.000 per jaar max.3 jaar bij in dienst nemen
Loonkostensubsidies Participatiewet
70% van het verschil tussen de feitelijke loonwaarde en het minimumloon
Compensatieregeling loonkosten bij ziekte
Langdurig werklozen > 55: overname loondoorbetalingsverplichting tijdens ziekte vanaf 13 weken
Plaatsingssubsidie oudere werknemer
Langdurig werklozen > 50: max. € 1.500 voor intermediair
Specifiek voor oudere werknemers
Loonkostensubsidie 2016Subsidie Omvang
Premiekorting jongere werknemer € 3.500 per jaar max. 2 jaar, mits in dienst genomen 01-01-2014 / 31-12-2015
Loonkostensubsidies Participatiewet
70% van het verschil tussen de feitelijke loonwaarde en het minimumloon
Specifiek voor jongere werknemers
Loonkostensubsidie 2016Subsidie Omvang
Proefplaatsing WAO-, WIA-, WAZ-, Wajong, Ziektewet of WW
Werken met behoud van uitkering max. 6 maanden
Premievrijstelling marginale arbeid Vrijstelling premies werknemersverzekeringen
Gemeentelijke subsidieregelingen Varieert per gemeente
Loonkostensubsidies Participatiewet 70% van het verschil tussen de feitelijke loonwaarde en het minimumloon
Niet specifiek leeftijdsgebonden
Loonkostensubsidie 2016Subsidie Omvang
Subsidieregeling praktijkleren Max. € 2.700 voor opleidingskosten per studiejaar/kwalificerende pratijk- of werkleerplaats
Scholingssubsidie oudere werklozen
Max. € 1.000 voor korte om- of bijscholingstrajecten
Confinanciering sectorplannen Afhankelijk van sectorplan
Brug-WW tijdens om- of bijscholing
Scholing werknemers
Loonkostensubsidie 2016Subsidie Omvang
Afdrachtvermindering zeevaart Zeevarenden woonachtig in Ned. of in een ander EU- of EER-land: vermindering afdracht loonbelasting/premie volksverzekeringen met 40% van het fiscale loon uit
tegenwoordige dienstbetrekking
Zeevarenden die in andere landen wonen: vermindering afdracht loonbelasting/premie volksverzekeringen met 10% van het fiscale loon uit
tegenwoordige arbeid
Afdrachtvermindering speur- en ontwikkeling (WBSO)
Vermindering afdracht loonbelasting/premie volksverzekeringen met 32% per jaar van S&O (loon)kosten tot en met € 350.000 (starters 40%)
Vermindering afdracht loonbelasting/premie volksverzekeringen met 16% per jaar van S&O (loon)kosten vanaf € 350.000
Afdrachtsvermindering
Recht op premiekorting? Gebruik de regelhulp• Zijn er voor uw organisatie premiekortingen van toepassing,
dan is dit nu snel vast te stellen met de nieuwe regelhulp premiekortingen en lage-inkomensvoordeel van het ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheidhttp://www.regelhulpenvoorbedrijven.nl/premiekortingen
• Hiervoor hoeft uw organisatie hooguit acht vragen te beantwoorden
• De regelhulp stelt ook vast of uw organisatie volgend jaar in aanmerking komt voor het nieuwe lage-inkomensvoordeel.
• Deze nieuwe korting treedt op 1 januari 2017 in werking en gaat gelden voor werkgevers die een werknemer in dienst hebben met een uurloon tussen de 100% en 125% van het wettelijk minimumloon
49
50
Fiscale aspecten van beloning gericht op de vitaliteit van medewerkers• Fiets van de zaak• Bedrijfsfitness• Scholing• Stoelmassage• Collectieve ziektekostenverzekering
51
Tips
• Huidige personeelsdossiers checken• Nieuwe werknemers goed onder de
loep nemen.• Na 2 maanden vragen naar a.o.
achtergrond• Overleg bij twijfels met uw adviseur• Soms dus wel " gratis bier".
52
Buurtpraatje
53