perhitungan pph 21 ptkp baru gross up dan non gross up

NO NAMAMASA

NPWP STATUSGAJI TUNJ TUNJ TUNJ TUNJ TUNJ LAIN TUNJ DIBAYAR PERUSH PENGHASILAN

THRTOTAL BIAYA JHT

KRJ POKOK LEMBUR KOMUNIKASI MAKAN TRANSPORT PERUMAHAN LAIN JKK JK BRUTO PENGHASILAN JABATAN dibyr krywn

1 ACHDAR BACHTIAR 12 0 K/3 3,250,000 - 530,000 250,000 - 780,000 43,000 40,000 58,716,000 - 58,716,000 2,935,800 -

2 NENI 12 1 TK 10,000,000 120,000,000 - 120,000,000 6,000,000 -

3 ADI 12 1 K/0 6,000,000 72,000,000 - 72,000,000 3,600,000 -

4 DONO 6 0 K/1 3,250,000 19,500,000 - 19,500,000 975,000 -

5 ANDI 12 0 K/2 3,250,000 39,000,000 - 39,000,000 1,950,000 -

6 RINO 12 0 K/3 3,250,000 39,000,000 - 39,000,000 1,950,000 -

7 INDRA 12 0 K/3 3,250,000 39,000,000 - 39,000,000 1,950,000 -

8 RAKANDA 12 0 K/3 3,250,000 39,000,000 - 39,000,000 1,950,000 -

9 AZHAR 12 0 K/3 3,250,000 39,000,000 - 39,000,000 1,950,000 -

10 BAGAS 12 0 K/3 3,250,000 39,000,000 - 39,000,000 1,950,000 -

11 BAYU 12 0 K/3 3,250,000 39,000,000 - 39,000,000 1,950,000 -

12 HARYO 12 0 K/3 3,250,000 39,000,000 - 39,000,000 1,950,000 -

13 MARIO 12 0 K/3 3,250,000 39,000,000 - 39,000,000 1,950,000 -

14 GILANG 12 0 K/3 3,250,000 39,000,000 - 39,000,000 1,950,000 -

15 HADI 12 0 K/3 3,250,000 39,000,000 - 39,000,000 1,950,000 -

3,250,000 - - 530,000 250,000 - 780,000 43,000 40,000 58,716,000 - 58,716,000 2,935,800 -

B4

ARC: Diisi sesuai dengan nama karyawan yang mendapat penghasilan pada bulan tersebut

C4

ARC: masa kerja diisi sesuai dengan jumlah bulan bekerja selama satu tahun kalender. Catatan : masa kerja terhitung mulai bulan pertama dia bekerja

D4

ARC Kolom NPWP diisi dengan 1 bila memiliki NPW, atau 0 bila belum memiliki NPWP pada bulan tersebut

E4

ARC TK/0 = Tidak Kawin dan tidak memiliki tanggungan K/0 = Kawin Tidak Memiliki Tanggungan K/1= Kawin dan memiliki tanggungan 1 Orang K/2= Kawin dan memiliki 2 tanggungan orang K/3 =Kawin dan memiliki tanggungan 3 Orang Catatan: Maksimal Status yang diperbolehkan adalah K/3 dan perlu diperhatikan untuk wanita yang mempunyai suami bekerja, meskipun dia sudah menikah, tetap status yang diisikan adalah TK/0

F4

ARC: Per-Bulan

G4

ARC: Per-Bulan

H4

ARC Per-Bulan

I4

ARC Per-Bulan

J4

Acer: Per-Bulan

K4

Acer: Per-Bulan

L4

Acer: sesuai dengan tunjangan selain tunjangan yang dikategorikan yang diberikan kepada karyawan per Bulan

M4

Acer: diisi JKK, JPK, JKM yang dibayar perusahaan untuk karyawan melalui jamsostek. Karena biaya jamsostek yang dibayar perusahaan untuk karyawan merupakan penghasilan bagi karyawan

O4

ARC Total seluruh penghasilan yang diterima oleh karyawan selama satu bulan tersebut, kemudia disetahunkan catatan : yang dimaksud dengan disetahunkan adalah dikalikan dengan masa kerja selama satu tahun

P4

ARC sesuai dengan tunjangan Hari

Q4

ARC Total penghasilan didapat dari Penghasilan Bruto setahun ditambah dengan Penghasilan diluar gaji yang diberikan misalnya: THR ataupun Insentif, dsb

R4

ARC =Total Penghasilan x 5% untuk Biaya Jabatan maksimal adalah Rp. 6.000.000 (enam Juta Rupiah) setahun

S4

ARC sesuai dengan yag telah didaftarkan di jamsostek JHT yang dibayar karyawan.

M5

ARC Per Bulan

N5

Acer: per-Bulan

PENGHASILANPTKP PKP

PKP PPhKENAIKAN

PPH PER

NETO (ROUNDED) TERUTANG/TH BULAN

55,780,200 32,400,000 23,380,200 23,380,000 1,169,000 1,402,800 116,900

114,000,000 24,300,000 89,700,000 89,700,000 8,455,000 - 704,583

68,400,000 26,325,000 42,075,000 42,075,000 2,103,750 - 175,313

18,525,000 28,350,000 - - - - -

37,050,000 30,375,000 6,675,000 6,675,000 333,750 400,500 33,375

37,050,000 32,400,000 4,650,000 4,650,000 232,500 279,000 23,250

37,050,000 32,400,000 4,650,000 4,650,000 232,500 279,000 23,250

37,050,000 32,400,000 4,650,000 4,650,000 232,500 279,000 23,250

37,050,000 32,400,000 4,650,000 4,650,000 232,500 279,000 23,250

37,050,000 32,400,000 4,650,000 4,650,000 232,500 279,000 23,250

37,050,000 32,400,000 4,650,000 4,650,000 232,500 279,000 23,250

37,050,000 32,400,000 4,650,000 4,650,000 232,500 279,000 23,250

37,050,000 32,400,000 4,650,000 4,650,000 232,500 279,000 23,250

37,050,000 32,400,000 4,650,000 4,650,000 232,500 279,000 23,250

37,050,000 32,400,000 4,650,000 4,650,000 232,500 279,000 23,250

55,780,200 32,400,000 23,380,200 23,380,000 1,169,000 ### 116,900

T4

ARC =Total Penghasilan-Biaya Jabatan-JHT yang dibayar karyawan(disetahunkan)

U4

ARC sesuai dengan PTKP terbaru sesuai dengan PMK.162/PMK.011/2012 TK/0 =Rp. 24.300.000 K/0 = Rp. 26.325.000 K/1 = Rp. 28.350.000 K/2 = Rp. 30.375.000 K/3 = Rp. 32.400.000

V4

ARC =Penghasilan Neto-PTKP

W4

ARC PKP dibulatkan Ribuan Kebawah

X4

Acer: =PKP x Tarif PPh Pasal 17 UU PPh 0-50jt =5% 50-250jt =15% 250jt-500jt=25% >500jt =30%

Y4

ARC =PPh terutang x 120% perhitungan didapat bila Karyawan belum mempunyai NPWP

Z4

Acer: =(PPh terhitang + Kenaikan) : Masa Kerja Jumlah yang harus dipotongkan dari penghasilan karyawan per bulan

NO NAMAMASA

NPWP STATUSGAJI TUNJ TUNJ TUNJ TUNJ TUNJ LAIN TUNJ DIBAYAR PERUSH TUNJ PENGHASILAN

THRTOTAL BIAYA

KRJ POKOK LEMBUR KOMUNIKASI MAKAN TRANSPORT PERUMAHAN LAIN JKK JK PAJAK BRUTO PENGHASILAN JABATAN

1 ACHDAR BACHTIAR 12 0 K/3 3,250,000 - 530,000 250,000 - 780,000 43,000 40,000 123,965 60,203,580 - 60,203,580 3,010,179

2 NENI 12 1 TK 10,000,000 704,583 120,000,000 - 120,000,000 6,000,000

3 ADI 12 1 K/0 6,000,000 175,313 72,000,000 - 72,000,000 3,600,000

4 DONO 6 0 K/1 3,250,000 - 19,500,000 - 19,500,000 975,000

5 ANDI 12 0 K/2 3,250,000 33,375 39,000,000 - 39,000,000 1,950,000

6 RINO 12 0 K/3 3,250,000 23,250 39,000,000 - 39,000,000 1,950,000

7 INDRA 12 0 K/3 3,250,000 23,250 39,000,000 - 39,000,000 1,950,000

8 RAKANDA 12 0 K/3 3,250,000 23,250 39,000,000 - 39,000,000 1,950,000

9 AZHAR 12 0 K/3 3,250,000 23,250 39,000,000 - 39,000,000 1,950,000

10 BAGAS 12 0 K/3 3,250,000 23,250 39,000,000 - 39,000,000 1,950,000

11 BAYU 12 0 K/3 3,250,000 23,250 39,000,000 - 39,000,000 1,950,000

12 HARYO 12 0 K/3 3,250,000 23,250 39,000,000 - 39,000,000 1,950,000

13 MARIO 12 0 K/3 3,250,000 23,250 39,000,000 - 39,000,000 1,950,000

14 GILANG 12 0 K/3 3,250,000 23,250 39,000,000 - 39,000,000 1,950,000

15 HADI 12 0 K/3 3,250,000 23,250 39,000,000 - 39,000,000 1,950,000

58,250,000 - - 530,000 250,000 - 780,000 43,000 40,000 1,269,736 700,703,580 - 700,703,580 ###

B4

ARC: Diisi sesuai dengan nama karyawan yang mendapat penghasilan pada bulan tersebut

C4

ARC: masa kerja diisi sesuai dengan jumlah bulan bekerja selama satu tahun kalender. Catatan : masa kerja terhitung mulai bulan pertama dia bekerja

D4

ARC Kolom NPWP diisi dengan 1 bila memiliki NPW, atau 0 bila belum memiliki NPWP pada bulan tersebut

E4

ARC TK/0 = Tidak Kawin dan tidak memiliki tanggungan K/0 = Kawin Tidak Memiliki Tanggungan K/1= Kawin dan memiliki tanggungan 1 Orang K/2= Kawin dan memiliki 2 tanggungan orang K/3 =Kawin dan memiliki tanggungan 3 Orang Catatan: Maksimal Status yang diperbolehkan adalah K/3 dan perlu diperhatikan untuk wanita yang mempunyai suami bekerja, meskipun dia sudah menikah, tetap status yang diisikan adalah TK/0

F4

ARC: Per-Bulan

G4

ARC: Per-Bulan

H4

ARC Per-Bulan

I4

ARC Per-Bulan

J4

Acer: Per-Bulan

K4

Acer: Per-Bulan

L4

Acer: sesuai dengan tunjangan selain tunjangan yang dikategorikan yang diberikan kepada karyawan per Bulan

M4

Acer: diisi JKK, JPK, JKM yang dibayar perusahaan untuk karyawan melalui jamsostek. Karena biaya jamsostek yang dibayar perusahaan untuk karyawan merupakan penghasilan bagi karyawan

O4

Acer: =PPh Per Bulan Dengan Menggunakan Iteration

P4

ARC Total seluruh penghasilan yang diterima oleh karyawan selama satu bulan tersebut, kemudia disetahunkan catatan : yang dimaksud dengan disetahunkan adalah dikalikan dengan masa kerja selama satu tahun

Q4

ARC sesuai dengan tunjangan Hari

R4

ARC Total penghasilan didapat dari Penghasilan Bruto setahun ditambah dengan Penghasilan diluar gaji yang diberikan misalnya: THR ataupun Insentif, dsb

S4

ARC =Total Penghasilan x 5% untuk Biaya Jabatan maksimal adalah Rp. 6.000.000 (enam Juta Rupiah) setahun

M5

ARC Per Bulan

N5

Acer: per-Bulan

JHT PENGHASILANPTKP PKP

PKP PPhKENAIKAN

PPH PER

dibyr krywn NETO (ROUNDED) TERUTANG/TH BULAN

- 57,193,401 32,400,000 24,793,401 24,793,000 1,239,650 1,487,580 123,965

- 114,000,000 24,300,000 89,700,000 89,700,000 8,455,000 - 704,583

- 68,400,000 26,325,000 42,075,000 42,075,000 2,103,750 - 175,313

- 18,525,000 28,350,000 - - - - -

- 37,050,000 30,375,000 6,675,000 6,675,000 333,750 400,500 33,375

- 37,050,000 32,400,000 4,650,000 4,650,000 232,500 279,000 23,250

- 37,050,000 32,400,000 4,650,000 4,650,000 232,500 279,000 23,250

- 37,050,000 32,400,000 4,650,000 4,650,000 232,500 279,000 23,250

- 37,050,000 32,400,000 4,650,000 4,650,000 232,500 279,000 23,250

- 37,050,000 32,400,000 4,650,000 4,650,000 232,500 279,000 23,250

- 37,050,000 32,400,000 4,650,000 4,650,000 232,500 279,000 23,250

- 37,050,000 32,400,000 4,650,000 4,650,000 232,500 279,000 23,250

- 37,050,000 32,400,000 4,650,000 4,650,000 232,500 279,000 23,250

- 37,050,000 32,400,000 4,650,000 4,650,000 232,500 279,000 23,250

- 37,050,000 32,400,000 4,650,000 4,650,000 232,500 279,000 23,250

- 665,668,401 465,750,000 ### ### 14,457,150 ### 1,269,736

T4

ARC sesuai dengan yag telah didaftarkan di jamsostek JHT yang dibayar karyawan.

U4

ARC =Total Penghasilan-Biaya Jabatan-JHT yang dibayar karyawan(disetahunkan)

V4

ARC sesuai dengan PTKP terbaru sesuai dengan PMK.162/PMK.011/2012 TK/0 =Rp. 24.300.000 K/0 = Rp. 26.325.000 K/1 = Rp. 28.350.000 K/2 = Rp. 30.375.000 K/3 = Rp. 32.400.000

W4

ARC =Penghasilan Neto-PTKP

X4

ARC PKP dibulatkan Ribuan Kebawah

Y4

Acer: =PKP x Tarif PPh Pasal 17 UU PPh 0-50jt =5% 50-250jt =15% 250jt-500jt=25% >500jt =30%

Z4

ARC =PPh terutang x 120% perhitungan didapat bila Karyawan belum mempunyai NPWP

AA4

Acer: =(PPh terhitang + Kenaikan) : Masa Kerja Jumlah yang harus dipotongkan dari penghasilan karyawan per bulan

PETUNJUK UMUM PENGISIAN DRAFT PERHITUNGAN PPh 21 :1. Pilih dahulu metode yang sesuai untuk menghitung besarnya PPh terhutang karyawan

a. Metode Non Gross Up : Pajak terhutang dipotongkan dari penghasilan karyawanb. Metode Gross Up : Pajak terhutang dibayar perusahaan dengan memberikan tunjangan pajak yang sama besarnya dengan jumlah pajak terhutang(Hutang Pajak)

2. Dalam menggunakan metode gross up hal yang perlu diperhatikan adalah mengaktifkan rumus/formulas interative nya dahulu, dengan cara1. Masuk menu "start" kemudian pilih "microsoft office" kemudian pilih "microsoft office excel" (Software untuk menghitung PPh terhutang karyawan)

2. Kemudian setelah masuk ke halaman utama microsoft excel, lihat dan pilih tanda "Start" yang terdapat pada pojok kiri atassetelah itu klik"Excel Option" yang terdapat pada pojok kanan bawah

"KLIK"

3. Kemudian masuk ke menu "Formulas" lalu centang kolom "Enable Iterative Calculation" yang terdapat pada pojok kanan atas lalu kemudian klik "Ok"

SelesaiLalu Microsoft Excel siap digunakan untuk menghitung Metode Gross Up.

3. Jangan diisi secara manual semua kolom yang ada, karena bisa merusak rumus. Isi hanya yang tidak berwarna sesuai data yang ada.

misalnya : masuk bulan januari, maka dia memiliki masa kerja satu tahun penuh yaitu 12 bulanmasuk bulan Maret, maka dia memiliki 10 bulan masa kerja dalam tahun kalender

5. Untuk Kolom NPWP diisi "0" bila belum mempunyai NPWP dan "1" bila mempunyai NPWP6. Isi Status karyawan dengan TK/0, K/0, K/1, K/2, K/3 sesuai dengan status yang melekat pada karyawan per 1 Januari 7. Bila sudah selesai mengisi data yang ada, maka rumus akan mengolah data tersebut. Dan secara otomatis akan diketahui jumlah pajak terhutang pada kolom terakhir

4. Pada kolom masa kerja diisi sesuai dengan jumlah bulan bekerja selama satu tahun kalender.

"KLIK"

b. Metode Gross Up : Pajak terhutang dibayar perusahaan dengan memberikan tunjangan pajak yang sama besarnya dengan jumlah pajak terhutang(Hutang Pajak)2. Dalam menggunakan metode gross up hal yang perlu diperhatikan adalah mengaktifkan rumus/formulas interative nya dahulu, dengan cara

Masuk menu "start" kemudian pilih "microsoft office" kemudian pilih "microsoft office excel" (Software untuk menghitung PPh terhutang karyawan)

Kemudian setelah masuk ke halaman utama microsoft excel, lihat dan pilih tanda "Start" yang terdapat pada pojok kiri atas

"KLIK"

Kemudian masuk ke menu "Formulas" lalu centang kolom "Enable Iterative Calculation" yang terdapat pada pojok kanan atas lalu kemudian klik "Ok"

1. "Centang"

2. "KLIK"

3. Jangan diisi secara manual semua kolom yang ada, karena bisa merusak rumus. Isi hanya yang tidak berwarna sesuai data yang ada.

misalnya : masuk bulan januari, maka dia memiliki masa kerja satu tahun penuh yaitu 12 bulanmasuk bulan Maret, maka dia memiliki 10 bulan masa kerja dalam tahun kalender

6. Isi Status karyawan dengan TK/0, K/0, K/1, K/2, K/3 sesuai dengan status yang melekat pada karyawan per 1 Januari 7. Bila sudah selesai mengisi data yang ada, maka rumus akan mengolah data tersebut. Dan secara otomatis akan diketahui jumlah pajak terhutang pada kolom terakhir

4. Pada kolom masa kerja diisi sesuai dengan jumlah bulan bekerja selama satu tahun kalender.

"KLIK"

perhitungan pph 21 ptkp baru gross up dan non gross up

Documents