peranan audit internal terhadap kepatuhan … · internal terhadap kepatuhan standar operasional...
TRANSCRIPT
PERANAN AUDIT INTERNAL TERHADAP KEPATUHAN
STANDAR OPERASIONAL PROSEDUR (SOP) PADA
PT PENERBIT ERLANGGA CABANG SURABAYA
Oleh :
TRI WULANDARI
NPM: 13.2.01.08654
Program Studi: Akuntansi
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI INDONESIA (STIESIA)
SURABAYA
2017
PERANAN AUDIT INTERNAL TERHADAP KEPATUHAN
STANDAR OPERASIONAL PROSEDUR (SOP) PADA
PT PENERBIT ERLANGGA CABANG SURABAYA
Oleh :
TRI WULANDARI
NPM: 13.2.01.08654
Program Studi: Akuntansi
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI INDONESIA (STIESIA)
SURABAYA
2017
PERANAN AUDIT INTERNAL TERHADAP KEPATUHAN
STANDAR OPERASIONAL PROSEDUR (SOP) PADA
PT PENERBIT ERLANGGA CABANG SURABAYA
Skripsi Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat
Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi
Program Studi: Akuntansi
Konsentrasi: Akuntansi Sektor Publik & Perpajakan
Oleh :
TRI WULANDARI
NPM: 13.2.01.08654
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI INDONESIA
(STIESIA) SURABAYA
2017
DAFTAR RIWAYAT HIDUP
A. MAHASISWA
Nama : Tri Wulandari
Npm : 13.2.01.08654
Program Studi : S1 - Akuntansi
Tempat, tanggal lahir : Gresik, 26 November 1989
Agama : Islam
Jumlah Saudara/Anak yang ke : 1 anak ke-3
Alamat Rumah : Balong Tunjung, Kec Benjeng-Gresik
Status : Belum Menikah
B. ORANG TUA
Nama : Sulikan
Alamat Rumah / Telepon : Balong Tunjung, Kec Benjeng-Gresik
Alamat Kantor / Telepon : -
Pekerjaan / Jabatan : Wiraswasta
C. RIWAYAT PENDIDIKAN
1. Tamat SD di SDN BALONG TUNJUNG tahun 1995 - 2001
2. Tamat SLTP di SLTPN 2 BENJENG tahun 2001 - 2004
3. Tamat SLTA di SMAN 1 PURI MOJOKERTO tahun 2004 - 2007
4. Pendidikan Tinggi (PT)
Nama PT Tempat Semester Tahun Keterangan
UNESA Surabaya I –VI 2008 – 2011 D3 Akuntansi
STIESIA Surabaya Transfer 2013– 2016 Semester Akhir
D. RIWAYAT PEKERJAAN
Tahun Bekerja di Pangkat / Golongan Jabatan
2010 Telkom Speedy Tele Sales
2011– 2017 PT Penerbit Erlangga Administrasi
Dibuat dengan sebenarnya
Tri Wulandari
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh
Dengan mengucapkan puji syukur kehadirat ALLAH Subhanahu wa Ta'ala,
yang telah memberikan rahmat dan hidayah-Nya sehingga penulisdapat
menyelesaikan skripsi ini. Ucapan terima kasih khusus penulis sampaikan untuk
keluarga tercinta yaitu Bapak dan Ibu yang tak henti-hentinya selalu memberikan
do’a dan dorongan baik secara moril maupun materil serta kakak ku, yang telah
memberikan dorongan dan semangat agar skripsi ini dapat terselesaikan tepat
waktu.
Penulisan skripsi ini digunakan untuk memenuhi persyaratan guna
memperoleh gelar sarjana ekonomi jurusan akuntansi sektor publik dan
perpajakan pada Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA) Surabaya.
Adapun dalam penyusunan skripsi ini, diambil judul “PERANAN AUDIT
INTERNAL TERHADAP KEPATUHAN STANDAR OPERASIONAL
PROSEDUR (SOP) PADA PT PENERBIT ERLANGGA CABANG
SURABAYA”.
Penulis menyadari bahwa penelitian penulisan skripsi ini masih jauh dari
kata sempurna, sehingga dengan segala kerendahan hati penulis mengharapkan
saran dan kritik yang membangun, demi kesempurnaan penyusunan skripsi ini.
Terselesaikannya penulisan skripsi ini tidak terlepas dari bantuan berbagai
pihak, baik secara langsung maupun tidak langsung. Oleh karena itu, pada
kesempatan ini penulis menyampaikan rasa terima kasih kepada :
1. Bapak Dr. Akhmad Riduwan, SE., M.S.A., Ak. CA. selaku Ketua Sekolah
Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA) Surabaya.
2. Ibu Dr. Wahidahwati, SE., M.Si., Ak., CA. selaku Ketua Prodi Studi
Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA) Surabaya.
3. IbuFidiana, Dr., S.E., M.S.A. selaku Dosen Pembimbing yang telah
meluangkan waktu, tenaga, dan pikiran untuk memberikan bimbingan dan
petunjuk serta arahan dalam penyusunnan skripsi ini hingga selesai.
4. Bapak dan Ibu Dosen serta para staf Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi
Indonesia (STIESIA) Surabaya yang telah banyak membantu penulis
selama mengikuti kuliah.
5. Bapak dan Ibu karyawan PT Penerbit Erlangga yang sudah memberikan
ijin dan membimbing selama penulis melakukan penelitian diPerusahaan
serta memberikan informasi yang diperlukan sehingga penyusunan skripsi
ini dapat terselesaikan.
6. Serta pihak-pihak lain yang tidak bisa saya sebutkan satu persatu atas
segala bantuan yang telah diberikan dalam penyusunan skripsi ini.
Semoga ALLAH Subhanahu wa Ta'ala senantiasa melimpahkan rahmat dan
hidayah-Nya kepada kita semua. Akhir kata, semoga skripsi yang tersusun ini
dapat memberikan sumbangan ilmu yang bermanfaat bagi setiap pembaca dan
almamater tercinta.
Wassalamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh.
Surabaya, 08 April 2017
Penulis
Tri Wulandari
DAFTAR ISI
HALAMAN SAMPUL LUAR SKRIPSI ................................................................. i
HALAMAN SAMPUL DALAM SKRIPSI............................................................... ii
HALAMAN JUDUL SKRIPSI .................................................................................. iii
HALAMAN PERNYATAAN ................................................................................... iv
DAFTAR RIWAYAT HIDUP ................................................................................... v
KATA PENGANTAR ............................................................................................... vi
DAFTAR ISI .............................................................................................................. viii
DAFTAR TABEL ...................................................................................................... xi
DAFTAR GAMBAR ................................................................................................. xii
DAFTAR LAMPIRAN .............................................................................................. xiii
INTISARI ................................................................................................................... xiv
ABSTRACT ................................................................................................................. xv
BAB 1 : PENDAHULUAN .................................................................................... 1
1.1 Latar Belakang Masalah .................................................................... 1
1.2 Rumusan Masalah .............................................................................. 4
1.3 Tujuan Penelitian ............................................................................... 5
1.4 Manfaat Penelitian ............................................................................. 5
1.5 Ruang Lingkup Penelitian .................................................................. 5
BAB 2 : TINJAUAN TEORITIS .......................................................................... 7
2.1 ................................................................................................ T
injauan Teoritis................................................................................... 7
2.1.1 Pengertian Audit ...................................................................... 7
2.1.2 Fungsi&TujuanAudit Internal ................................................ 8
2.1.3 Unsur Audit Internal ................................................................ 10
2.1.4 RuangLingkup Audit Internal ................................................. 11
2.1.5 WewenangdanTanggungJawab Audit Internal ........................ 12
2.1.6 Manfaat Auditor Internal ......................................................... 13
2.1.7 KedudukandanPeran Auditor Internal .................................... 15
2.1.8 Kualifikasi Audit Internal yang Memadahi ........................... 16
2.1.9 Pelaksanaan Audit Internal .................................................... 19
2.2 StandarOperasionalProsedur (SOP) ................................................. 22
2.2.1 Pengertian SOP ........................................................................ 22
2.2.2 DasarHukum SOP................................................................... 23
2.2.3 TujuandanManfaat SOP ........................................................ 24
2.2.4 HambatanPenyusunan SOP ................................................... 26
2.3 PenelitianTerdahulu .......................................................................... 27
2.4 RerangkaPemikiran .......................................................................... 28
2.5 ProposisiPenelitian ........................................................................... 31
BAB 3 : METODA PENELITIAN ....................................................................... 32
3.1 Jenis Penelitian dan Gambaran dari Obyek Penelitian ..................... 32
3.2 Teknik Pengumpulan Data .............................................................. 33
3.3 Satuan Kajian .................................................................................... 34
3.4 Teknik Analisa Data ......................................................................... 34
BAB 4 : HASIL PENELITIAN dan PEMBAHASAN ........................................ 36
4.1 Hasil Penelitian ................................................................................ 36
4.1.1 Sejarah Singkat Perusahaan .................................................... 36
4.1.2 Visi dan Misi Perusahaan ....................................................... 37
4.1.3 Nilai Perusahaan ..................................................................... 38
4.1.4 Struktur Organisasi Perusahaan ............................................... 40
4.1.5 Program Kerja Audit Internal .................................................. 43
4.1.6 TahapanMelakukan Audit Kepatuhanterhadap SOP ............... 44
4.1.7 TemuanselamaPenelitian ......................................................... 46
4.2 Pembahasan ................................................................................... 53
BAB 5 : PENUTUP ............................................................................................. 59
5.1 Kesimpulan .................................................................................... 59
5.2 Saran ............................................................................................. 61
5.3 KeterbatasanPenelitian .................................................................. 62
JADWAL PENELITIAN......................................................................................... 63
DAFTAR PUSTAKA ............................................................................................... 64
LAMPIRAN .............................................................................................................. 66
DAFTAR TABEL
Tabel Halaman
1. Proposisi Penelitian ........................................................................................... 31
DAFTAR GAMBAR
Gambar Halaman
1. Rerangka Pemikiran .......................................................................................... 30
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran Halaman
1. Data Temuan Perusahaan .................................................................................. 67
2. TranskipWawancara .......................................................................................... 84
3. Surat Pengantar ke Dosen Pembimbing ........................................................... 86
5. Kartu Konsultasi Bimbingan Skripsi ................................................................ 88
6. Surat Ijin Riset dari STIESIA ........................................................................... 91
8. Surat Keterangan Selesai Riset ......................................................................... 92
9. Sertifikat Seminar Hasil Penelitian ................................................................... 93