pengujian pengendalian
DESCRIPTION
Pengujian Pengendalian. Imam Nazarudin Latif, SE., Akt Akuntansi Untag’45 Samarinda Blog: latiefimam.wordpress.com. Pengujian. Pengujian pengendalian Pengujian substantif. Pengujian Pengendalian. Tujuan Untuk menguji efektivitas SPI. Efektivitas desain SPI - PowerPoint PPT PresentationTRANSCRIPT
![Page 1: Pengujian Pengendalian](https://reader030.vdocuments.site/reader030/viewer/2022033005/56813525550346895d9c8f4d/html5/thumbnails/1.jpg)
Pengujian Pengendalian
Imam Nazarudin Latif, SE., AktAkuntansi Untag’45 SamarindaBlog: latiefimam.wordpress.com
![Page 2: Pengujian Pengendalian](https://reader030.vdocuments.site/reader030/viewer/2022033005/56813525550346895d9c8f4d/html5/thumbnails/2.jpg)
Pengujian
oPengujian pengendalian
oPengujian substantif
![Page 3: Pengujian Pengendalian](https://reader030.vdocuments.site/reader030/viewer/2022033005/56813525550346895d9c8f4d/html5/thumbnails/3.jpg)
Pengujian Pengendalian o Tujuan
Untuk menguji efektivitas SPI.o Efektivitas desain SPI
Apakah desain SPI memadai untuk mencegah atau mendeteksi salah saji material dalam asersi tertentu.
o Efektivitas pelaksanaan SPIapakah penerapan SPI dapat berjalan dengan baik, sesuai dengan desainnya.
![Page 4: Pengujian Pengendalian](https://reader030.vdocuments.site/reader030/viewer/2022033005/56813525550346895d9c8f4d/html5/thumbnails/4.jpg)
Pengujian Pengendalian Atas Siklus
o Siklus pendapatan o Siklus pengeluaran o Siklus produksi / operasi o Siklus jasa personel o Siklus investasi o Siklus pendanaan
![Page 5: Pengujian Pengendalian](https://reader030.vdocuments.site/reader030/viewer/2022033005/56813525550346895d9c8f4d/html5/thumbnails/5.jpg)
Kelompok Transaksi TiapSiklus
o Siklus pendapatanPenjualanPeneriman kasAdjustment penjualan
o Siklus pengeluaranPembelianPengeluaran kas
![Page 6: Pengujian Pengendalian](https://reader030.vdocuments.site/reader030/viewer/2022033005/56813525550346895d9c8f4d/html5/thumbnails/6.jpg)
Kelompok Transaksi Tiap Siklus
o Siklus produksi / operasiBiaya produksi (HPP) o Siklus jasa personelHutang Gaji & upaho Siklus investasi Invests sementara Investasi jangkapanjango Siklus pendanaanHutang jangka panjangEkuitas
![Page 7: Pengujian Pengendalian](https://reader030.vdocuments.site/reader030/viewer/2022033005/56813525550346895d9c8f4d/html5/thumbnails/7.jpg)
Siklus Transaksi & Akun Yang Terkait
Siklus Kelompok transaksi
Akun yg terkait
Pendapatan Penjualan
Piutang Usaha Penerimaan kas
Adjustment penjualan
Pengeluaran Pembelian Hutang Usaha
Pengeluaran kas Aktiva Tetap
Aktiva Tdk Berwujud
Operasi Biaya Produksi (HPP) Persediaan
Jasa personel Gaji & Upah Biaya Gaji & Upah
Investasi Investasi jk pendek Marketable securities
Investasi jk panjang Investasi jk panjang
Pendanaan Hutang jk panjang Hutang jk panjang
Ekuitas Ekuitas
![Page 8: Pengujian Pengendalian](https://reader030.vdocuments.site/reader030/viewer/2022033005/56813525550346895d9c8f4d/html5/thumbnails/8.jpg)
Pengujian Pengendalian: Perancangan Program Audit
Pemahaman terhadap SPI. Penentuan kemungkinan salah
saji potensial Penentuan aktivitas
pengendalian yang diperlukan untuk mendeteksi & mencegah salah saji potensial
Penentuan prosedur audit untuk mendeteksi efektivitas aktivitas pengendalian
Penyusunan program audit.
![Page 9: Pengujian Pengendalian](https://reader030.vdocuments.site/reader030/viewer/2022033005/56813525550346895d9c8f4d/html5/thumbnails/9.jpg)
Perancangan Program Audit: Penentuan Aktivitas Pengendalian
o Pengendalian pengolahan informasi
Otorisasi transaksiDokumen & catatanPengecekan independen o Pemisahan tugaso Pengendalian fisiko Review terhadap kinerja
![Page 10: Pengujian Pengendalian](https://reader030.vdocuments.site/reader030/viewer/2022033005/56813525550346895d9c8f4d/html5/thumbnails/10.jpg)
Pengujian Pengendalian: Perancangan Program Audit
o Salah saji potensial, aktivitas pengendalian yang diperlukan & prosedur audit untuk pengujian pengendalian.
o Penjelasan aktivitas pengendalian.
o Penyusunan program audit untuk pengujian pengendalian.
o Penjelasan program audit.o Kuesioner SPI.
![Page 11: Pengujian Pengendalian](https://reader030.vdocuments.site/reader030/viewer/2022033005/56813525550346895d9c8f4d/html5/thumbnails/11.jpg)
Fungsi Yang Terkait : Transaksi Penjualan Tunai
o Penerimaan order o Penerimaan kas o Penyerahan barang o Pencatatan transaksi
![Page 12: Pengujian Pengendalian](https://reader030.vdocuments.site/reader030/viewer/2022033005/56813525550346895d9c8f4d/html5/thumbnails/12.jpg)
Penerimaan Order Transaksi Penjualan Tunai
o Fungsi penjualan harus terpisah dari fungsi penerimaan kas.
o Penggunaan surat order penjualan yang diotorisasi untuk setiap penjualan.
o Faktur penjualan “pre-numbered” & penggunaannya dipertanggungjawabkan.
![Page 13: Pengujian Pengendalian](https://reader030.vdocuments.site/reader030/viewer/2022033005/56813525550346895d9c8f4d/html5/thumbnails/13.jpg)
Penerimaan Kas Transaksi Penjualan Tunai
o Fungsi penerimaan kas harus terpisah dari fungsi akuntansi.
o Penerimaan kas diotorisasi, pada faktur penjualannya dicap “lunas” & ” ditempelkan pita register kas.
o Kas yang diterima segera disetor seluruhnya ke bank.
![Page 14: Pengujian Pengendalian](https://reader030.vdocuments.site/reader030/viewer/2022033005/56813525550346895d9c8f4d/html5/thumbnails/14.jpg)
LanjutanoPenghitungan saldo kas
dilakukan secara periodik & mendadak
oPencocokan pita register kas dengan jumlah kas yang diterima
oRekonsiliasi bank secara periodik
![Page 15: Pengujian Pengendalian](https://reader030.vdocuments.site/reader030/viewer/2022033005/56813525550346895d9c8f4d/html5/thumbnails/15.jpg)
Penyerahan Barang Transaksi Penjualan Tunai
o Fungsi penyimpanan & penyerahan barang harus terpisah dari fungsi akuntansi.
o Penyerahan barang diotorisasi, & , membubuhkan cap “ sudah diserahkan ” pada faktur penjualan.
![Page 16: Pengujian Pengendalian](https://reader030.vdocuments.site/reader030/viewer/2022033005/56813525550346895d9c8f4d/html5/thumbnails/16.jpg)
Pencatatan Transaksi-Transaksi Penjualan Tunai
oPencatatan ke catatan akuntansi harus didasarkan atas dokumen sumber & dokumen pendukung yang lengkap.
oPencatatan dilakukan oleh personil yang berwenang.
![Page 17: Pengujian Pengendalian](https://reader030.vdocuments.site/reader030/viewer/2022033005/56813525550346895d9c8f4d/html5/thumbnails/17.jpg)
Penjelasan Program Audit Transaksi Penjualan Tunai
o Pengamatan pemisahan fungsi.o Pemeriksaan dokumen/bukti
pendukung.o Pemeriksaan pre-numbered form.o Tracing ke jurnal penerimaan
kas.o Pemeriksaan otorisasi transaksi.o Pemeriksaan keakuratan data &
perhitungan.o Pemeriksaan bukti setor ke bank.o Pemeriksaan rekonsiliasi bank.
![Page 18: Pengujian Pengendalian](https://reader030.vdocuments.site/reader030/viewer/2022033005/56813525550346895d9c8f4d/html5/thumbnails/18.jpg)
Pemisahan Fungsi: Transaksi Penjualan Tunai
Fungsi penjualan Fungsi penerimaan kas Fungsi penyerahan barang
Fungsi transaksi
![Page 19: Pengujian Pengendalian](https://reader030.vdocuments.site/reader030/viewer/2022033005/56813525550346895d9c8f4d/html5/thumbnails/19.jpg)
Dokumen: Transaksi Penjualan Tunai
o Dokumen sumber Faktur penjualan o Dokumen pendukung Surat perintah pengirimanSurat muat (B/L : bill of
ladingbill).Bukti Kas Masuk/pita /cash
registe
![Page 20: Pengujian Pengendalian](https://reader030.vdocuments.site/reader030/viewer/2022033005/56813525550346895d9c8f4d/html5/thumbnails/20.jpg)
SEKIAN DAN TERIMAKASIH