pengaruh pembiayaan jual beli dan pembiayaan …eprints.perbanas.ac.id/3110/6/cover.pdf · sekolah...

PENGARUH PEMBIAYAAN JUAL BELI DAN PEMBIAYAAN BAGI HASIL

TERHADAP BESARNYA PROFITABILITAS DENGAN FDR SEBAGAI

VARIABEL MODERATING PADA BANK UMUM SYARIAH DI

INDONESIA

S K R I P S I

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian

Program Pendidikan Sarjana

Jurusan Akuntansi

Oleh :

DIAN MUFIDA

NIM : 2012310337

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS

SURABAYA

2016

i

PENGARUH PEMBIAYAAN JUAL BELI DAN PEMBIAYAAN BAGI HASIL

TERHADAP BESARNYA PROFITABILITAS DENGAN FDR SEBAGAI

VARIABEL MODERATING PADA BANK UMUM SYARIAH DI

INDONESIA

S K R I P S I

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian

Program Pendidikan Sarjana

Jurusan Akuntansi

Oleh :

DIAN MUFIDA

NIM : 2012310337

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS

SURABAYA

2016

v

MOTTO

Manusia dinilai dari apa yang ia perbuat dan manfaat apa yang ia beri untuk

sesama.

Orang yang belajar dari kesalahan dalah orang yang berani sukses.

Orang-orang yang sukses telah belajar membuat diri mereka melakukan hal yang

harus dikerjakan ketika hal itu memang harus dikerjakan, entah mereka menyukainya

atau tidak." (Aldus Huxley)

vi

Halaman Persembahan

Yang Utama Dari Segalanya... Alhamdulillah hamba haturkan sembah sujud serta syukur

kepada Allah SWT. Taburan cinta dan kasih sayang-Mu telah memberikanku kekuatan, membekaliku dengan ilmu serta

memperkenalkanku dengan cinta. Atas karunia serta kemudahan yang engkau berikan akhirnya skripsi yang

sederhana ini dapat terselesaikan dengan baik. Sholawat dan salam selalu terlimpahkan keharibaan Rasullah Muhammad

SAW. Semoga skripsi ini dapat memberi manfaat dan menjadi motivasi untuk orang lain.

Kupersembahkan karya sederhana ini kepada orang yang sangat kukasihi dan kusayangi yang selalu mensuport dan

mendapingiku selama ini. Untuk itu saya ucapkan terimakasih kepada :

Ibunda dan Ayahanda Tercinta Sebagai tanda bakti, hormat, dan rasa terima kasih yang tiada

terhingga kupersembahkan karya kecil ini kepada Ibu dan Ayah yang telah memberikan kasih sayang, segala dukungan, dan cinta kasih yang tiada terhingga yang tiada mungkin dapat

kubalas hanya dengan selembar kertas yang bertuliskan kata cinta dan persembahan. Semoga ini menjadi langkah awal

untuk membuat Ibu dan Ayah bahagia karna kusadar, selama ini belum bisa berbuat yang lebih. Untuk Ibu dan Ayah yang selalu membuatku termotivasi dan selalu menyirami kasih sayang, selalu mendoakanku, selalu menasehatiku menjadi

lebih baik, Terima Kasih Ibu Chotima dan Terima Kasih Ayah Sahron

My Sister dan Keluarga Besar Terima kasih untuk kakak, sudah saling memotivasi dan

menguatkan walaupun sering bertengkar tapi hal itu selalu menjadi warna yang tak akan bisa tergantikan, terima kasih

atas doa dan bantuannya selama ini, hanya karya kecil ini yang

vii

dapat aku persembahkan. Maaf belum bisa menjadi panutan seutuhnya, tapi aku akan selalu menjadi yang terbaik untuk mu

Isnawati Terima kasih untuk keluarga besar yang selalu mendoakan,

memberi semangat, dan menasehatiku

My Best friend’s Thanks to:

Sheila Mega Cahyani, Gita Mustika Kurnia Dewi, Nur Endah Widowati dan Ismawati.

Terima kasih banyak buat kalian yang sudah nemenin mulai dari awal studi di STIE Perbanas sampai saat ini, makasih buat

semua support, bantuan, motivasi, kesetiaan kalian, kasih sayang kalian, ke konyolan kalian. Alhamdulillah bisa lulus

bareng-bareng Sukses semua buat kalian kedepannya

Ose Hegar Panorama, Sheli Christi Anggraini, Mernawati Dwi Sari

Terima kasih banyak yang sudah ada, nemenin, mensuport dan memotivasi saya selama ini sukses semua buat kalian

kedepannya

Teman-Teman Bimbingan Mey,Dista,Mario,Catur,Vika,Selvi,

Amin,Ayu,Narti,Tessa,Nabilah,Chusnul Terima kasih untuk semua informasi, bantuan, saling support

selama ini Sukses buat kita semua teman

Dosen Pembimbing dan Co. Dosen Pembimbing Ibu Diyah Pujiati., S.E., M.Si selaku dosen pembimbing dan Ibu

Laely Aghe Africa., S.E., MM. selaku co. dosen pembimbing tugas akhir saya, terima kasih sudah dibantu selama ini, sudah

dinasehati, sudah diajari, diberi masuk kan, bantuan dan kesabaran dari ibuselama ini sangat berharga buat saya pribadi

viii

Seluruh Dosen Pengajar di STIE Perbanas Surabaya Terima kasih banyak untuk semua ilmu, didikan dan

pengalaman yg sangat berarti yang telah kalian berikan kepada kami

Staf Akademik : Terima kasih banyak buat seluruh staf akademik STIE Perbanas

Surabaya atas semua bantuan nya

Teman-Teman Angkatan 2012 : Terima kasih banyak untuk bantuan dan kerja samanya selama ini, serta semua pihak yg sudah membantu selama penyelesaian

Tugas Akhir ini

.”your dreams today, can be your future tomorrow”

DIAN MUFIDA S.E

ix

KATA PENGANTAR

Puji Syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT yang telah

memberikan banyak limpahan berkat dan rahmatnya sehingga penulis dapat

menyelesaikan skripsi sesuai dengan tujuan dan waktu yang diharapkan dengan

judul “Pengaruh Pembiayaan Jual Beli dan Pembiayaan Bagi Hasil terhadap

besarnya Profitabilitas dengan FDR sebagai variabel moderating pada Bank

Umum Syariah di Indonesia” dengan baik, lancar dan ranpa hambatan yang

berarti.

Penulis menyadari sepenuhnya bahwa skripsi ini masih jauh dari

kesempurnaan, baik menyangkut isi, materi maupun penyajiannya sehingga

banyak memerlukan segala bentuk kritik dan saran dari berbagai pihak yang

sifatnya membangun demii kesempurnaan skripsi ini. Selain itu, penulis juga

menyadari bahwa penyelesaian skripsi ini telah banyak mendapat bantuan dan

dukungan dari berbagai pihak, baik secara langsung maupun tidak lansgung.

Untuk itu, pada kesempatan ini penulis menyampaikan terima kasih yang sebesar-

besarnya kepada yang saya hormati :

1. Bapak Dr. Lutfi, SE., M.Fin. Selaku Ketua STIE Perbanas Surabaya.

2. Ibu Dr. Luciana Spica Almilia, SE., M.Si.QIA Selaku Ketua Program

Studi Sarjana Akuntansi STIE Perbanas Surabaya.

3. Ibu Dr. Nurmala Ahmar, S.E., Ak., M.Si. Selaku Dosen Penguji Proposal

Skripsi dan Penguji Skripsi.

4. Ibu Erida Herlina, S.E., M.Si. Selaku Dosen Penguji Proposal Skripsi.

x

5. Ibu Nurul Hasanah Uswati Dewi, S.E., M.Si. Selaky Dosen Penguji

Skripsi.

6. Ibu Diyah Pujiati, S.E., M.Si. Selaku Dosen Pembimbing yang telah

banyak memberikan bimbingan, dukungan, dan saran yang sangat berarti

bagi penulis selama penyusunan skripsi.

7. Ibu Laely Aghe Africa, S.E., MM. Selaku Co. Dosen Pembimbing yang

telah banyak memberikan bimbingan, dukungan, dan saran yang sangat

berarti bagi penulis selama penyusunan skripsi.

8. Bapak Prof. Dr. Drs. R. Wilopo. Ak., M.Si., CFE. Selaku Dosen Wali.

9. Seluruh Bapak Ibu Dosen STIE Perbanas Surabaya yang telah sabar dan

ikhlas memberikan ilmu dan pengalaman kepada penulis selama proses

perkuliahan. Serta, seluruh Staff Perpustakaan dan Citivas Akademika

STIE Perbanas Surabaya yang telah memberikan semangat dan membantu

terselesainya penulisan ini.

Akhir kata penulis berharap semoga skripsi ini dapat memberikan manfaat dalam

pengembangan pengetahuan, baik dari tulisan maupun pembaca sehingga dapat

menambah wawasan dalam bidang analisis laporan keuangan.

Surabaya, 23 Agustus 2016

Penulis

xi

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ........................................................................................... i

HALAMAN PERSETUJUAN SIAP UJI ........................................................... ii

HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ............................................................ iii

DAFTAR ISI ...................................................................................................... iv

MOTTO ............................................................................................................... v

HALAMAN PERSEMBAHAN ......................................................................... vi

KATA PENGANTAR ........................................................................................ ix

DAFTAR ISI ...................................................................................................... xi

DAFTAR TABEL ............................................................................................ xiii

DAFTAR GAMBAR ........................................................................................ xiv

DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................... xvi

ABSTRAK ........................................................................................................ xvi

ABSTRACT ..................................................................................................... xvii

BAB I PENDAHULUAN ................................................................................ 1

1.1 Latar Belakang ............................................................................... 1

1.2 Rumusan Masalah ......................................................................... 5

1.3 Tujuan Penelitian ........................................................................... 6

1.4 Manfaat Penelitian ......................................................................... 7

1.5 Sistematika Penulisan Skripsi ........................................................ 8

BAB II TINJAUAN PUSTAKA ....................................................................... 10

2.1 Penelitian Terdahulu ...................................................................... 10

xii

2.2 Landasan Teori .............................................................................. 20

2.3 Pengaruh Antar Variabel ............................................................... 36

2.4 Kerangka Pemikiran ...................................................................... 42

2.5 Hipotesis Penelitian ....................................................................... 43

BAB III METODE PENELITIAN ..................................................................... 47

3.1 Rancangan Penelitian .................................................................... 47

3.2 Batasan Penelitian ......................................................................... 47

3.3 Identifikasi Variabel ...................................................................... 48

3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ............................ 51

3.5 Populasi, Sampel, dan Teknik Pengambilan Sampel .................... 53

3.6 Data dan Metode Pengumpulan Data ............................................ 55

3.7 Teknik Analisis Data ..................................................................... 55

BAB IV GAMBARAN OBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA ...... 63

4.1 Gambaran Subyek Penelitian ........................................................ 63

4.2 Analisis Data ................................................................................. 65

4.3 Pembahasan ................................................................................... 78

BAB V PENUTUP ............................................................................................. 85

5.1 Kesimpulan .................................................................................... 85

5.2 Keterbatasan .................................................................................. 87

5.3 Saran .............................................................................................. 90

DAFTAR RUJUKAN

LAMPIRAN

xiii

DAFTAR TABEL

Tabel 2.1 Matriks Penelitian Terdahulu 19

Tabel 2.2 Perbedaan antara Bank Konvensional dengan Bank Syariah 24

Tabel 3.1 Kriteria Moderasi 49

Tabel 4.1 Statistik Deskriptif Posisi Pembiayaan Jual Beli 64

Tabel 4.2 Statistik Deskriptif Posisi Pembiayaan Bagi Hasil 65

Tabel 4.3 Statistik Deskriptif Posisi Return On Asset 67

Tabel 4.4 Statistik Deskriptif Posisi Financing to Deposite Ratio 78

Tabel 4.5 Hasil Uji Normalitas 70

Tabel 4.6 Hasil Uji F 71

Tabel 4.7 Hasil Uji R2 72

Tabel 4.8 Hasil Uji t 73

Tabel 4.9 Kriteria Moderasi 76

Tabel 4.10 Hasil Uji untuk Persamaan Moderasi 76

Tabel 4.11 Rangkuman Hasil Uji Hipotesis Bank Umum Syariah 78

xiv

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran Teoritis 42

xv

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 : Sampel Awal Perusahaan Bank Umum Syariah yang terdaftar di

Bank Indonesia Tahun 2012-2015

Lampiran 2 : Perhitungan Pembiayaan Jual Beli Tahun 2012




Lampiran 6 : Perhitungan Pembiayaan Bagi Hasil Tahun 2012




Lampiran 10 : Perhitungan Profitabilitas ROA Tahun 2012




Lampiran 14 : Perhitungan Dana Pihak Ketiga Tahun 2012




Lampiran 18 : Perhitungan FDR (Financing to Deposite Ratio) Tahun 2012




Lampiran 22 : Hasil Output Menggunakan SPSS

Lampiran 23 : Jadwal Penulisan Skripsi

xvi

PENGARUH PEMBIAYAAN JUAL BELI DAN PEMBIAYAAN BAGI

HASIL TERHADAP BESARNYA PROFITABILITAS DENGAN

FDR SEBAGAI VARIABEL MODERATING PADA BANK

UMUM SYARIAH DI INDONESIA

Dian Mufida

Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya

Email: [email protected]

ABSTRAK

Tujuan penelitian ini adalah untuk menganalisis pengaruh variabel yang

diduga memiliki pengaruh terhadap profitabilitas (ROA) pada Bank Umum

Syariah di Indonesia yang terdaftar di Bank Indonesia tahun 2012-2015. Faktor

yang diteliti adalah Pembiayaan Jual Beli, Pembiayaan Bagi Hasil dan FDR

sebagai variabel moderasi. Metode yang digunakan adalah metode analisis

deskriptif dan analisis statistik. Data yang digunakan dalam penelitian ini

sebanyak 11 sampel data. Pengujian hipotesis menggunakan uji F dan uji t,

dengan tingkat signifikansi (α) sebesar 5%. Analisis menggunakan software

pengolahan data statistik SPSS 16.0 for windows. Hasil dari analisis regresi dari

penelitian ini menunjukkan bahwa Pembiayaan Jual Beli dan Pembiayaan Bagi

Hasil berpengaruh signifikan terhadap Profitabilitas (ROA) bank umum syariah.

Dan, FDR sebagai variabel moderasi tidak berpengaruh terhadap hubungan

Pembiayaan Jual Beli, Pembiayaan Bagi Hasil dan Profitabilitas (ROA).

Kata Kunci : Pembiayaan Jual Beli, Pembiayaan Bagi Hasil, Profitabilitas dan

FDR.

mailto:[email protected]

xvii

EFFECT OF PURCHASE FINANCING AND SHARING FINANCING OF

RESULTS WITH PROFITABILITY FDR AS MODERATING

VARIABLE IN ISLAMIC BANKS IN INDONESIA

Dian Mufida

School of Economics Perbanas Surabaya

Email: [email protected]

ABSTRACT

The purpose of this study was to analyze the influence of variables

expected to have an influence on profitability (ROA) at the Islamic Banks in

Indonesia listed in Bank Indonesia in 2012-2015. Factors studied were Financing

Purchase, Finance for Results and FDR as a moderating variable. The method

used is descriptive analysis method and statistical analysis. The data used in this

study as many as 11 samples of data. Hypothesis testing using F test and t test,

with significance level (α) of 5%. The analysis uses statistical data processing

software SPSS 16.0 for Windows. Results of regression analysis of this study

showed that the Sale and Purchase Financing and Financing Sharing significant

effect on profitability (ROA) Islamic commercial bank. And, FDR as a moderating

variable does not affect the relationship Financing Purchase, Sharing Financing

and Profitability (ROA).

Keywords: Financing Purchase, Sharing Financing, Profitability and

mailto:[email protected]

pengaruh pembiayaan jual beli dan pembiayaan …eprints.perbanas.ac.id/3110/6/cover.pdf · sekolah...

Documents