pedoman penyetoran/ pengembalian ... - akuntansi...
TRANSCRIPT
PEDOMAN PENYETORAN/ PENGEMBALIAN SISA BELANJA, PENCATATAN JASA GIRO, DENDA
KUALITAS DAN KUANTITAS, SERTA POTONGAN UANG MUKA KERJA PADA SISTEM INFORMASI PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH (SIPKD)
2017
1. Pergub No 105 Tahun 2017 tentang Tata Cara Pembayaran
melalui Uang Persediaan, Ganti Uang Persediaan, Tambahan Uang
Persediaan dan Mekanisme Langsung
2. Draft SE Sekda No.. tentang Pedoman Penyetoran/
Pengembalian Sisa Belanja ke Kas Daerah, Pencatatan Jasa Giro,
Pencatatan Denda Kualitas dan Kuantitas Pengadaan Barang/Jasa,
serta Pencatatan Potongan UMK pada Sistem Informasi
Pengelolaan Keuangan Daerah (SIPKD)
DASAR HUKUM
KETENTUAN (Pergub 105 Tahun 2017)
• Setoran UP/GU dilaksanakan hanya 1 (satu) kali dalam
1 (satu) tahun anggaran yaitu pada saat berakhirnya
tahun anggaran
• Setoran TU dilaksanakan ketika terdapat sisa belanja
atas pengambilan TU,
kecuali untuk sisa dana BOS dapat digunakan pada
tahun berikutnya
• Setoran pengembalian LS pada tahun berjalan dilakukan
setiap kali terdapat sisa belanja LS
TIMELINE TERJADINYA SETORAN
31 Des LK Audit
Terbit
TA Berjalan Sampai dengan Laporan Keuangan Audit terbit
Setelah Laporan Keuangan Audit terbit
Saldo Kas sudah tercatat >> Tidak mengoreksi Belanja
Pengakuan Pendapatan
Saldo Kas belum tercatat >> mengoreksi belanja dan sisa Kas di Bendahara
Pengembalian UP/GU
TA Berjalan
UP/GU
Bukan
Temuan
Temuan
membuat & mencetak STS di SIPKD SPJ (hanya 1 kali di akhir tahun)
Jurnal Koreksi
(setiap ada
temuan)
menyetorkan ke Bank DKI via CMS/Teller
Validasi STS ke Kasda
Input STS ke SIPKD SPJ menu ‘Setor Sisa Kas ke BUD (PPKD)’
Notes: STS Temuan Inspektorat/ BPK dibuat rinci
Notes: Nomor Validasi STS diinput ke dalam SIPKD SPJ
Pengembalian TU
TA Berjalan
TU
Bukan
Temuan
Temuan
membuat & mencetak STS di SIPKD SPJ (dilakukan setiap kali ada setoran
temuan/bukan temuan)
Jurnal Koreksi
(setiap ada
temuan)
menyetorkan ke Bank DKI via CMS/Teller
Validasi STS ke Kasda
Input STS ke SIPKD SPJ menu ‘Setor Sisa Kas ke BUD (PPKD)’
Notes: STS Temuan Inspektorat/ BPK dibuat rinci
Notes: Nomor Validasi STS diinput ke dalam SIPKD SPJ
Pengembalian LS
TA Berjalan
membuat & mencetak STS di SIPKD SPJ
menyetorkan ke Bank DKI via CMS/Teller
Validasi STS ke Kasda
Input STS ke SIPKD SPJ menu ‘Setor Sisa Kas ke BUD (PPKD)’
LS (Temuan dan
Bukan Temuan)
Input menu Sisa Pengembalian Belanja Beban LS di SIPKD SPJ
Pengembalian UP/GU/TU/LS Lewat TA Berjalan
(Sampai dengan Laporan Keuangan Audit terbit)
Sisa UP/GU/TU dan LS sudah tercatat dalam e-BKU
SKPD/UKPD sebelum dilakukan tutup buku
membuat & mencetak STS di SIPKD SPJ dan login sesuai dengan tahun anggaran
berkenaan
menyetorkan ke Bank DKI via CMS/Teller
Validasi STS ke Kasda
Input ke eBKU SIPKD SPJ menu ‘Setor Sisa Kas ke BUD (PPKD)’ dengan login pada tahun berikutnya
UP/GU/ TU/LS
Penyetoran
Input e-BKU
Pengembalian UP/GU/TU/LS Lewat TA Berjalan
(Sampai dengan Laporan Keuangan Audit terbit)
Sisa UP/GU/TU dan LS tercatat dalam e-BKU
SKPD/UKPD sesudah dilakukan tutup buku
UP/GU/ TU/LS
membuat & mencetak STS di SIPKD SPJ dan login sesuai dengan tahun anggaran
berkenaan
menyetorkan ke Bank DKI via CMS/Teller
Validasi STS ke Kasda
mengajukan permohonan koreksi kepada BPKD Cq. Bidang Akuntansi
dengan melampirkan BA Rekonsiliasi Belanja dan STS bervalidasi
Penyetoran
Mengajukan
Koreksi
Pengembalian UP/GU/TU/LS Lewat TA Berjalan
(Setelah Laporan Keuangan Audit terbit)
membuat STS Manual
menyetorkan ke Bank DKI via CMS/Teller
Validasi STS ke Kasda
UP/GU/ TU/ LS (Temuan/
Bukan Temuan)
SKPD/UKPD tidak melakukan input penyetoran ke e-BKU (SIPKD SPJ) karena setoran akan diakui sebagai pendapatan lain-lain pada PPKD di tahun terjadinya setoran
Koreksi Belanja
menerima STS (SIPKD) & bukti transfer CMS/bukti
setor bank dari SKPD/UKPD
Mencocokkannya dg data transaksi penerimaan pada
CMS RKUD/Nota Kredit Bank
Input Nomor STS ke Sistem
validasi penerimaan setoran
Mekanisme Penerimaan Setoran Pengembalian UP/GU/TU/LS
Petugas dilarang menerima STS Manual Kecuali Atas Setoran
Temuan Yang Disetor Lewat TA Berjalan Setelah Laporan
Keuangan Audit Terbit
Pengembalian UP/GU/TU/LS
Bukan Temuan
Lewat Tahun Anggaran
Temuan
Tahun Anggaran
Lewat Tahun Anggaran
Tahun Anggaran
4.1.4.19
4.1.4.20
4.1.4.19
4.1.4.08
Kode Rekening STS Pengembalian
Jasa Giro Pemegang Kas di SKPD/UKPD
• SKPD/UKPD melakukan input transaksi penerimaan dan penyetoran jasa giro dari rekening bank SKPD/UKPD ke RKUD setiap bulan pada e-BKU (SIPKD SPJ).
• Transaksi penerimaan dan penyetoran jasa giro diinput mulai dari bulan Januari 2017.
• Transaksi penerimaan dan penyetoran jasa giro dari bulan Januari 2017 s/d November 2017 dinput secara total ke dalam e-BKU (SIPKD SPJ) pada tanggal transaksi auto debet jasa giro bulan November 2017.
Potongan Denda keterlambatan
SKPD/UKPD SBPK
Pihak Ketiga
menyelesaikan
pekerjaan
melewati jatuh
tempo
penyelesaian
pekerjaan
menginput nilai potongan denda
keterlambatan ke dalam SIPKD
SPM berdasarkan Berita Acara
Hasil Pemeriksaan Pekerjaan
Membuat STS manual atas
potongan denda keterlambatan
tetapi tidak perlu diinput
kedalam e-BKU (SIPKD SPJ)
menerbitkan nilai SP2D
secara bruto
Input ke SIPEN dengan
kode rekening
pendapatan 4.1.4.96
(Pendapatan Denda atas
Keterlambatan
Pelaksanaan Pekerjaan)
& validasi
LRA SKPD/UKPD Realisasi
belanja akan tercatat dengan nilai
bruto
Denda keterlambatan akan
tercatat sebagai pendapatan
pada LRA PPKD
Potongan Denda Kualitas dan Denda
Kuantitas
SKPD/UKPD SBPK
Pada saat
pembayaran
termin progres
pekerjaan
menginput nilai potongan
denda kualitas dan/atau
denda kuantitas ke dalam
SIPKD SPM berdasarkan
Berita Acara Hasil
Pemeriksaan Pekerjaan
menerbitkan nilai SP2D
secara netto sesuai
dengan nilai kas yang
dibayarkan ke pihak
ketiga
tidak terdapat
pengakuan pendapatan
atas denda kualitas dan
denda kuantitas
otomatis realisasi belanja
SKPD/UKPD nilainya netto
telah dikurangi dengan
potongan denda tersebut
SBPK & SKPD/UKPD tidak perlu
membuat STS atas potongan
denda kualitas dan/atau kuantitas
Potongan Uang Muka Kerja (UMK)
SKPD/UKPD
SBPK
mengajukan pendaftaran ke
Bidang Akuntansi BPKD
menerbitkan nilai
SP2D
menerbitkan nilai
SP2D secara netto
sesuai dengan nilai
kas yang dibayarkan
ke pihak ketiga
Rekam kontrak dan BAST
sebelum membuat SPP & SPM
mengajukan SPM UMK ke
Kasda
Pada saat termin pembayaran:
menginput nilai potongan UMK
ke dalam SIPKD SPM
realisasi belanja SKPD/UKPD
nilainya netto telah dikurangi
dengan potongan UMK
tidak ada
pengakuan
pendapatan
atas Potongan
UMK
Bidang Akuntansi BPKD
menginput nilai UMK