pasqyra e lëndës fq. 1 pËrmbledhja ekzekutive 2qbz.gov.al/botime/raport auditimi qpz 2012.pdf ·...

-1-

KONTROLLI I LARTË I SHTETIT

RAPORT “PËR AUDITIMIN E USHTRUAR NË QENDRËN E PUBLIKIMEVE ZYRTARE (PILOT)”

Pasqyra e Lëndës ............................................................................................. Fq. 1 PËRMBLEDHJA EKZEKUTIVE ....................................................................... 2 1.1. Hyrje .............................................................................................................. 2 1.2. Metoda e auditimit ......................................................................................2-4 1.3. Gjetjet kyçe .............................................................................................. 4-10 1.4. Zbatimi i rekomandimeve të lëna ................................................................ 10 ANEKSI A – MBULIMI I AUDITIMIT ...................................................... 10-31 ANEKSI B – GJETJET NGA AUDITIMI .................................................. 31-66 ANEKSI C – ZBATIMI I REKOMANDIMEVE TË LËNA MË PARË .. 66-72 ANEKSI D – MJEDISI I KONTROLLIT TË BRENDSHËM ....................... 73 OPINION MBI LLOGARITË VJETORE ................................................ 74-100

-2-



PËRMBLEDHJA EKZEKUTIVE

1.1 Hyrje. Në zbatim të Programit të Auditimit nr. 428/1, datë 20.10.2011, të miratuar

nga Kryetari i Kontrollit të Lartë të Shtetit, u krye auditimi në Qendrën e Publikimeve Zyrtare përfaqësuar nga z. Ilir Kondi, me objekt auditimi “Mbi zbatimin e ligjshmërisë dhe rregullshmërisë të aktivitetit ekonomik dhe financiar dhe dhënie opinioni mbi llogaritë vjetore”.

Auditimi u krye në bazë të ligjit nr. 8270, datë 23.12.1997 “Për kontrollin e Lartë të Shtetit”, ndryshuar me ligjin nr. 8599, datë 01.06.2000, nga data 10.11.2010 deri më 31.12.2010, nga grupi i auditimit i përbërë nga përfaqësuesit e autorizuar të KLSH-së, Aleksandër Tereziu, Pjetër Beleshi, Din Zenelaj dhe Milo Pano sipas drejtimeve të përcaktuara në Programin e Auditimit, për periudhën e veprimtarisë së ushtruar nga subjekti i audituar nga data 01.01.2008 deri më datën 30.09.2011. Auditimi u krye për pasqyrat financiare të vitit 2008, 2009, 2010 dhe 9-mujorit të vitit 2011 bazuar në dokumentet e mëposhtme:

- bilancin kontabël më 31.12.2008, 31.12.2009 dhe 31.12.2010; - pasqyrën e të ardhurave dhe shpenzimeve; - pasqyrën e ndryshimeve në kapitalet e veta; - pasqyrën e rrjedhjes së parasë; - një përmbledhje të metodave të rëndësishme kontabël dhe shënime të tjera

anekse. Me përfundimin e auditimit, u përgatit dhe u paraqit Projektraporti i

Auditimit me shkresën nr. 428, datë 27.01.2012 Për këtë projektraport, subjekti i auditimit me datën 27.02.2012 ka dërguar vërejtjet përkatëse, të cilat pasi u shqyrtuan nga grupi i auditimit janë bërë rregullimet e sqarimet përkatëse, dhe u përgatit ky Raport Auditimi.

1.2. Metoda e auditimit. Për arritjen e objektivave, metoda e auditimit u bazua tek kombinimi i testeve të ndryshme të auditimit. Në kryerjen e auditimit është përdorur metoda e bazuar në funksionimin e sistemit të kontrollit të brendshëm. Pas testimit të kryer, për të kuptuar si funksionon sistemi i kontrollit të brendshëm dhe pas marrjes së informacionit në mënyrë të përgjithshme, në ushtrimin e auditimit për zbatimin e ligjshmërisë dhe rregullshmërisë të aktivitetit ekonomik dhe financiar, u bënë teste lidhur me zbatimin e ligjeve dhe akteve nënligjore në fuqi, për të parë nëse ekzistojnë gabime, parregullsi dhe veprime të paligjshme. Gjatë planifikimit parashikuam që zonat me risk ndodhen tek shpenzimet operative dhe tek përdorimi i fondeve për investime, por nisur nga fakti që sistemi i kontrollit nga lart poshtë funksionon mirë dhe se, për vitin 2008-2009, përdorimi i

-3-



fondeve për investime është në nivel jo të madh, ndërsa për vitin 2010 dhe 9-mujorin e vitit 2011, nuk janë përdorur fonde për investime, risku është i nivelit të mesëm.

Gjithashtu, për tu siguruar që fondet buxhetore janë të plota dhe të vlefshme, si dhe për të parë nëse veprimet janë të rregullta, të plota dhe të regjistruara, u audituan zonat e llogarisë 600 “Pagat”, 601 “Sigurimet shoqërore”, 602 “Mallra e shërbime”, 230-231 “Shpenzime kapitale”, zona e të ardhurave dhe tregues të tjerë financiar. Në Qendrën e Publikimeve Zyrtare, nuk ka strukturë apo punonjës të Auditimit të Brendshëm, por ky institucion është audituar nga Drejtoria e Auditit të Brendshëm në Ministrinë e Drejtësisë, i cili ka audituar periudhën 01.01.2010 deri më 31.08.2011. Krahas të tjerave grupi i Auditimit të Brendshëm ka bërë dhe analizën e shtypjes së fletores zyrtare dhe botimeve të tjera, dhe ka arritur në konkluzion se, nuk është mbajtur kostoja faktike e botimeve të QPZ. Në këto kushte nuk është bërë analiza e shpenzimeve buxhetore për shtypjen e fletoreve zyrtare dhe botimeve të tjera. Konkluzioni i grupit të Auditimit të Brendshëm për këtë pikë merret i mirëqenë, pasi dhe rekomandimin e lënë nga auditimi i kaluar i KLSh-së, për ngritjen e një grupi pune në të cilin të marrin pjesë dhe specialistë tipografë, për të hartuar një preventiv të plotë ku të përfshihen të gjitha shpenzimet që lidhen me koston e prodhimit të botimeve të ndryshme nuk është zbatuar, por Sektori i Financës ka hartuar një kosto të përafërt për çdo numër botimi të fletores.

Për vitin 2008, 2009, 2010 dhe 9-mujorin e vitit 2011, Qendra e Publikimeve

Zyrtare ka ushtruar aktivitetin e saj mbështetur në: - Ligjin nr. 8502, datë 30.06.1999 “Për krijimin e Qendrës së Publikime Zyrtare”, i ndryshuar.

- Rregulloren e Brendshme të Qendrës së Publikime Zyrtare, miratuar me Urdhrin e Ministrit të Drejtësisë nr. 2483, datë 19.04.2004.

- Ndërsa veprimtaria financiare është zhvilluar në mbështetje me: - Ligjin nr. 8379, datë 29.07.19988 “Për hartimin dhe zbatimin e buxhetit të

shtetit në Republikën e Shqipërisë”. - Ligjin nr. 9936, datë 26.06.2008 “Për menaxhimin e sistemit buxhetor në

Republikën e Shqipërisë”. - Ligjin nr. 9836, datë 26.11.2007 “Për buxhetin e shtetit të vitit 2008”, i

ndryshuar. - Ligjin nr. 10025, datë 27.11.2008 “Për buxhetin e vitit 2009”, i ndryshuar. - Ligjin nr. 10190, datë 26.11.2009 “Për buxhetin e vitit 2010”, i ndryshuar. - Ligjin nr. 10355, datë 02.12.2010 “Për buxhetin e vitit 2011”, i ndryshuar. -Ligjin nr. 9228, datë 29.04.2004 “Për kontabilitetin dhe pasqyrat

financiare”, i ndryshuar.

-4-



- Ligjin nr. 8438, datë 28.12.1998 “Për tatimin mbi të ardhurat”, i ndryshuar. -Ligjin nr. 7758, datë 12.10.1993 “Për dokumentimin dhe mbajtjen e

llogarive për tatimet”, i ndryshuar. - Ligjin nr. 9228, datë 29.04.2004 “Për prokurimin publik”, i ndryshuar. - Ligjin nr. 7703, datë 11.05.1993 “Për Sigurimet Shoqërore në Republikën e

Shqipërisë”, i ndryshuar. - Ligjin nr. 7870, datë 13.10.1994 “Për Sigurimet Shëndetësore në

Republikën e Shqipërisë”, i ndryshuar. - Ligjin nr. 8097, datë 21.03.1996 “Për pensionet shtetërore suplementare të

personave që kryejnë funksione kushtetuese dhe të punonjësve të shtetit”, i ndryshuar.

- Vendimin e Këshillit të Ministrave nr. 1000, datë 02.07.2008 për disa shtesa dhe ndryshime në Vendimin e Këshillit të Ministrave nr. 478, datë 18.07.2007 “Për miratimin e strukturës dhe të niveleve të pagave të nëpunësve të disa institucioneve, në varësi të ministrive të linjës”, i ndryshuar.

- Vendimin e Këshillit të Ministrave nr. 101, datë 27.01.2009 “Për miratimin e strukturës organike dhe nivelit të pagave të Qendrës së Publikimeve Zyrtare”.

- Vendimin e Këshillit të Ministrave nr. 369, datë 13.06.2007 “Për fondin e veçantë në institucionet buxhetore” dhe Vendimin nr. 1151, datë 25.11.2009 “Për krijimin dhe përdorimin e fondit të veçantë”.

- Vendimin e KM nr. 248, datë 10.04.1998 “Për miratimin e planit kontabël publik të organeve të Pushtetit Lokal, Institucioneve Shtetërore Qendrore si dhe njësive që varen prej tyre”, ndryshuar me VKM nr. 25, datë 20.01.2001 “Për disa shtesa e ndryshime të VKM nr. 248, datë 10.04.1998”.

- Vendimin e KM nr. 382, datë 20.05.1996 “Për zbatimin e ligjit nr. 8097, datë 21.03.1996 “Për pensionet shtetërore suplementare të personave që kryejnë funksione kushtetuese dhe të punonjësve të shtetit”, i ndryshuar.

- Akte të tjera nënligjore të dala në zbatim të tyre, etj.

1.3. Gjetjet kyçe të auditimit dhe impakti i tyre tek pasqyrat financiare.

1.3.1. Për periudhën objekt auditimi, ndryshimi i strukturës dhe organikës së

Administratës së Qendrës së Publikimeve Zyrtare, nuk është shoqëruar me ndyshimin e rregullores së brendshme të institucionit dhe për pasojë, ekzistonjë mospërputhje midis pozicionit të vendit të punës sipas strukturës dhe rregullores, trajtuar në mënyrë të detajuar në Aneksin B- Gjetjet nga auditimi, pika 1.1, faqe 31 të Raportit të Auditimit.

1.3.2. Në kundërshtim më Vendimin e Këshillit të Minstrave nr. 101, datë 27.01.2009 “Për miratimin e strukturës, të organikës dhe nivelit të pagave të Qendrës së Publikimeve Zyrtare”, VKM nr. 1000, datë 02.07.2008, për disa shtesa

-5-



dhe ndryshime në Vendimin e Këshillit të Ministrave nr. 478, datë 18.07.2007 “Për miratimin e strukturës dhe të niveleve të pagave të nëpunësve të disa institucioneve, në varësi të ministrive të linjës”, si dhe ndryshuar me VKM nr. 606, datë 27.04.2009, Lidhja Nr. 2, Klasa e IV-B, për periudhën objekt auditimi është paguar më tepër në shumën 126,000 lekë, punonjësi Lavdi Bakiu në pozicionin e informaticienit, trajtuar në mënyrë të detajuar në Aneksin B- Gjetjet nga auditimi, pika 2.1, faqet 32-33 të Raportit të Auditimit.

1.3.3. Me Urdhër Shpenzimi nr. 40, datë 16.04.2010, është paguar shuma 276.102 lekë për shpërblimin e 6 punonjësve, me nga një pagë mujore nga fondi i veçantë. Shpërblimi i është dhënë grupit të punës i ngarkuar me formatimin, faqosjen, shtypjen dhe lidhjen e Pytësorit të Komisionit Evropian dhe jo për rezultatet individuale dhe performancën në punë të këtyre punonjësve, siç përcaktohet në pikën 4, të VKM nr. 1151, datë 25.11.2009 “Për krijimin dhe përdorimin e Fondit të Veçantë”, trajtuar në mënyrë të detajuar në Aneksin B- Gjetjet nga auditimi, pika 3.1, faqe 34 të Raportit të Auditimit.

1.3.4. Nga auditimi rezultoi se, Vendimi i Këshillit të Ministrave nr. 447, datë 16.06.2001 “Për shpërblimin e anëtarëve të Këshillit të Qendrës së Publikimeve Zyrtare”, bie në kundërshtim me kërkesat e ligjit nr. 8502, datë 30.06.1999 “Për Krijimin e Qendrës së Publikimeve Zyrtare”, ndryshuar me ligjin nr. 9091, datë 26.06.2003, pasi është dhënë shpërblim në shumën 5,000 lekë në muaj për anëtarët, si dhe për sekretarin dhe drejtorin, ose për 2 persona më tepër, duke shpenzuar për periudhën 2008-2010, shumën 120,000 lekë më tepër sesa është përcaktuar në ligj, trajtuar në mënyrë të detajuar në Aneksin B- Gjetjet nga auditimi, pika 4.1, faqet 34-35 të Raportit të Auditimit.

1.3.5. Nga auditimi rezultoi se, Urdhri i Përbashkët i Ministrisë së Drejtësisë nr. 8089/1, datë 22.11.2006 me Ministrinë e Financave nr. 9534/5, datë 26.12.2006 “Për caktimin e çmimeve të botimeve dhe shpërndarjes së konfirmimeve dhe kopjeve të akteve të Qendrës së Publikimeve Zyrtare”, bie në kundërshtim me kërkesat e ligjit nr. 8502, datë 30.06.1999, ndryshuar me ligjin nr. 9091, datë 26.06.2003, pasi QPZ sipas urdhrit të mësipërm, duhet të shpërndajë falas dhe jo kundrejt shpërblimit siç përcaktohet në ligj, 106 kopje të Fletoreve Zyrtare, të cilat të llogaritura me çmimin e një abonimi vjetor prej 14,000 lekë, sipas pikës 5 të urdhrit, për periudhën 01.01.2008-30.09.2011 arrin në shumën 5,565,000 lekë (14,000 x 36 muaj + 14,000 : 12 x 9 muaj), e cila rrit padrejtësisht përdorimin e fondeve buxhetore, trajtuar në mënyrë të detajuar në Aneksin B- Gjetjet nga auditimi, pika 5.1/a, faqe 36 të Raportit të Auditimit.

1.3.6. Në pikën 1, të urdhrit të cituar më sipër, çmimi i shitjes së botimeve përfshirë edhe Fletoren Zyrtare, është 2 lekë për një fletë, ndërkohë që kostoja e blerjes së një flete me subjektin privat të kontraktuar në vitin 2010, është 3.25 lekë

-6-



për një fletë, ose 1.25 lekë më shumë. Gjithashtu kostoja e prodhimit të një flete të prodhuar nga vetë institucioni, është 3.1 lekë për një fletë, ose 1.1 më shumë, ndërsa çmimi i shitjes për një fletë botimi vazhdon të jetë 2 lekë për një fletë që nga viti 2006. Për efekt të llogaritjes së kostos faktike në totalin e shpenzimeve është shtuar vlera e amortizimit të llogaritur në fakt për vitin 2010, por nuk është përfshirë ndryshimi i gjendjes së prodhimit në proces në fillim dhe në fund të vitit për shkak se nuk disponohej dokumentacioni përkatës.

Nga përllogaritjet rezulton se, diferenca ndërmjet kostos së prodhimit dhe çmimit të shitjes në total është 16,993,420 lekë, trajtuar në mënyrë të detajuar në Aneksin B- Gjetjet nga auditimi, pika 5.1/b, faqet 36-37 të Raportit të Auditimit.

1.3.7. Çmimet e shitjes së botimeve dhe Fletoreve Zyrtare në QPZ me çmimin e vendosur në kapak dhe të abonimeve vjetore për Fletoret Zyrtare, të përcaktuar në pikat 3, 4 dhe 5, të udhrit të përbashkët përkatësisht, nga QPZ në Postën Shqiptare sh.a, në shumën 16,000 lekë dhe në QPZ, në shumën 14,000 lekë, nuk janë ndryshuar që në vitin 2006. Për sa më sipër, rritja e kostos së prodhimit të një flete për botimet dhe Fletoret Zyrtare mbi 60% dhe rritja e interesimit të individëve dhe subjekteve private pë të blerë botime dhe Fletore Zyrtare, bëjnë të nevojshme rritjen e çmimit të shitjes së botimeve të QPZ, minimalisht sa kostoja e prodhimit, trajtuar në Aneksin B- Gjetjet nga auditimi, pika 5.1/c, faqe 37 të Raportit të Auditimit.

1.3.8. Në kundërshtim me kërkesat e VKM nr. 315, datë 23.06.2000 “Për krijimin dhe funksionimin e Institutit të Trajnimit të Administratës Publike dhe Trajnimin e Nëpunësit Civil”, i ndryshuar, Kreu III-të, pika 15, Kreu V-të, pika 20, është paguar shuma 60,000 lekë në favor të znj. Enis Koçi me detyrë informaticiene për kryrjen e provimeve përkatëse të vitit të parë, të Masterit Dega Informatikë për vitin e parë akademik 2007-2008, në Fakultetin e Shkencave të Natyrës, shumë e cila përbën dëm ekonomik për buxhetin e shtetit, por që konsiderohet i parashkruar, trajtuar në mënyrë të detajuar në Aneksin B- Gjetjet nga auditimi, pika 6.1, faqe 38 të Raportit të Auditimit.

1.3.9. Me Urdhër Shpenzimi nr. 31, datë 08.04.2009, është paguar shuma 417,798 lekë, për lejet e zakonshme të pa kryera në vitin 2008, për 12 punonjës nga të cilët, 7 punonjës nga 1 muaj dhe 5 punonjës nga ½ muaj, sipas Urdhrit të Drejtorit nr. 420, datë 31.03.2009 dhe listëpagesës përkatëse, por pa dhënë shpjegime të dokumentuara për arsyen e moskryerjes së lejeve të zakonshme brenda vitit 2008 dhe as shkaqet e pamundësisë së dhënies së pushimeve, çka lë shteg për abuzime, trajtuar në mënyrë të detajuar në Aneksin B- Gjetjet nga auditimi, pika 7.1, faqe 39 të Raportit të Auditimit.

1.3.10. Me Urdhër Shpenzimi nr. 58, 59 e 60, datë 03.06.2009 dhe nr. 71, datë 23.06.2009, është likuiduar shuma 785,910 lekë, në favor të subjektit “Albemilia” shpk, për blerje materiale të ndryshme për përmbledhëse legjislacioni, sipas procedurave të blerjeve me vlerë të vogël. Blerjet janë kryer në kundërshtim me kërkesat e VKM nr. 1, datë 10.01.2007 “Për rregullat e prokurimit publik”, i

-7-



ndryshuar, Kreu VI-të, pika 2, germa “a”, pasi vlera e përllogaritur e blerjes për këtë grup mallrash të ngjashëm, është mbi kufirin monetar të përcaktuar prej 400 mijë lekë në vit (pa tvsh), trajtuar në mënyrë të detajuar në Aneksin B- Gjetjet nga auditimi, pika 8.1, faqe 40 të Raportit të Auditimit.

1.3.11. Me Urdhër Shpenzimi nr. 99, datë 23.09.2009, është likuiduar shuma 150,000 lekë, në favor të subjektit “Instituti i Modelimeve në Biznes”, për riparimin e software programi “Alfa Platinium Buxhetor”. Në praktikën e këtij shërbimi u konstatuan mungesa në dokumentacion, që bien në kundërshtim me kërkesat e Udhëzimit të APP-së nr. 2, datë 12.02.2008, trajtuar në mënyrë të detajuar në Aneksin B- Gjetjet nga auditimi, pika 9.1, faqe 41-42 të Raportit të Auditimit.

1.3.12. Me Urdhër Shpenzimi nr. 108, datë 01.10.2010, është paguar shuma 14,200 lekë në favor të subjektit “Sofra e Ariut”, për organizimin e një darke për pritjen e delegacionit të QPZ të Republikës së Kosovës, me pjesmarrje nga pala Kosovare 1 person, ndërsa nga pala pritëse kanë marrë pjesë 5 persona, ose 3 persona më tepër, në kundërshtim me VKM nr. 243, datë 15.05.1995, “Për shpenzimet për pritje, përcjellje dhe trajtimin që u bëhet delegacioneve të huaja”, i ndryshuar, pika 7. Tejkalimi i numrit të pjesmarrësve të palës pritëse prej 3 personave në vlerën 7,100 lekë, konsiderohet shkelje e disiplinës financiare me dëm ekonomik, trajtuar në mënyrë të detajuar në Aneksin B- Gjetjet nga auditimi, pika 10.1, faqe 42 të Raportit të Auditimit.

1.3.13. Me Urdhër Shpenzimi nr. 30, datë 08.04.2010, është paguar shuma 479,460 lekë në favor të subjektit “Eurodrin DP” sha, për blerje karburanti sipas Urdhrit nr. 402, datë 01.04.2010 “Për prokurimin me vlerë të vogël” për blerjen e 3.930 litra Euro Diezel D1. Nga auditimi rezultoi se, QPZ ka në inventar 3 autovetura, por asnjëra nga autoveturat nuk është dhënë në përdorim të drejtuesit të mjetit. Këto mjete janë përdorë nga punonjës të ndryshëm sipas urdhrave verbal të drejtuesve të institucionit, duke bërë që të mos dokumentohen kilometrat e përshkuara mbi të cilat llogaritet harxhimi i karburantit, i gomave dhe nevojat për riparim, trajtuar në mënyrë të detajuar në Aneksin B- Gjetjet nga auditimi, pika 11.1, faqet 43-44 të Raportit të Auditimit.

1.3.14. Nga auditimi rezultoi se, në magazinën e institucionit ndodhen mallra stok fletore zyrtare dhe botime të ndryshme me një vlerë të konsiderueshme, sidomos në fund të vitit 2010, ku stoku i fletoreve zyrtare ka qenë 482,474 artikuj në vlerën 30,492 mijë lekë afërsisht sa buxheti faktik i vitit 2009, ndërsa në fund të 9-mujorit të vitit 2011, ndodhen stok 431,092 artikuj në vlerën 24,505 mijë lekë, afërsisht sa buxheti faktik i këtij 9-mujori. Rritja e stokut ka ardhur edhe për shkak se, QPZ nuk ka siguruar nga institucionet shtetërore, organet qendrore e vendore të dhënat për numrin e përgjithshëm të kopjeve të detyrueshme dhe numrin shtesë të tyre, kërkesë kjo e nenit 8 të ligjit nr. 8502, datë 30.06.1999 “Për krijimin e Qendrës së Publikimeve Zyrtare”, i ndryshuar, trajtuar në mënyrë të detajuar në Aneksin B- Gjetjet nga auditimi, pika 12.1, faqet 44-45 të Raportit të Auditimit.

-8-



1.3.15. Nga auditimi rezultoi se, për inventarizimin e kryer për vitin 2008, 2009 dhe 2010, tek fletët e inventarit nuk është pasqyruar krahasimi i gjendjes kontabël me gjendjen fizike në sasi, çmim dhe vlerë. Fletët e inventarit janë të firmosur, por pa vendosur emrat e anëtarëve të komisionit që kanë firmosur, apo të personit materialisht përgjegjës, ndërsa për materialet e nxjerra jashtë përdorimit, nuk është mbajtur procesverbal për asgjësimin e tyre, pasi Titullari i institucionit nuk ka nxjerrë urdhrin për ngritjen e komisionit dhe asgjësimin e tyre, trajtuar në mënyrë të detajuar në Aneksin B- Gjetjet nga auditimi, pika 13.1, faqet 46-47 të Raportit të Auditimit.

1.3.16. Në tenderin e zhvilluar me objekt “Shtypja e fletores zyrtare të vitit 2007-2008”, me Urdhër Prokurimi nr. 655/3, datë 14.01.2008, dhe me fond limit 6,562,500 lekë (pa TVSh), u konstatuan mangësi dhe shkelje proceduriale, përzgjedhja e procedurës së prokurimit me “Negocim pa shpallje paraprake të njoftimit të kontratës”, është e gabuar, pasi nuk plotëson asnjë nga kushtet e nenit 33, të ligjit nr. 9643, datë 20.11.2006 “Për prokurimin publik”. Në dosje ka mungesa në dokumentacion, në kundërshtim me “VKM nr. 1, datë 10.01.2007 “Për prokurimin publik”, i ndryshuar, Kreu III “Dokumentet e tenderit”, pika 1 “Dokumentet Standarte të Tenderit”, pika 2 “Informacion i përgjithshëm”, etj. Procesverbali është mbajtur në kundërshtim me ligjin nr. 9643, datë 20.11.2006 “Për prokurimin publik”, i ndryshuar, Kreu III, neni 22 “Format e komunikimit”, pika 1 dhe 2. Shpallja e fituesit është bërë në kundërshtim me ligjin nr. 9643, datë 20.11.2006 “Për prokurimin publik”, i ndryshuar, Kreu III, neni 28, pika 1 dhe VKM nr. 1, datë 10.01.2007 “Për rregullat e prokurimit publik”, i ndryshuar, Kreu II, pika 2, llogaritja e vlerës së kontratës e për rrjedhojë ka rezultuar dëm ekonomik në shumën 945,000 lekë, por që konsiderohet i parashkruar, trajtuar në mënyrë të detajuar në Aneksin B- Gjetjet nga auditimi, pika 14.1.1, faqet 48-50 të r aportit.

1.3.17. Në shtesën e kontratës nr. 655/2, datë 07.01.2008, me fond 1,386,429 lekë për “Shtypjen e Fletores Zyrtare të vitit 2008”, u konstatuan shkelje proceduriale, pasi nuk është zhvilluar procedura e prokurimit, nuk është nxjerë Urdhëri i Prokurimit dhe nuk është caktuar me urdhër, komisioni i negocimit në kundërshtim me VKM nr. 1, datë 10.01.2007 “Për rregullat e prokurimit publik”, i ndryshuar, Kapitulli IV “Llojet dhe përzgjedhja e procedures”, pika 5, “Procedura me negocim, pa botim paraprak të njoftimit të kontratës”, gërma “b” dhe Kreu V “Zhvillimi i procedurave”, pika 1 “Njësia e Prokurimit dhe Urdhri për Prokurim”, gërma “a”, trajtuar në mënyrë të detajuar në Aneksin B- Gjetjet nga auditimi, pika 14.1.1, faqet 50-51 të Raportit të Auditimit.

1.3.18. Në tenderin e zhvilluar me objekt “Shtypja e fletores 2008”, me Urdhër Prokurimi nr. 526, datë 18.04.2008, dhe me fond limit 5,500,310 lekë (pa TVSh), rezultuan shkelje proceduriale si, në Formularin “Kërkesa për ofertë” ju është kërkuar 3 operatorëve ekonomikë të dorëzojnë ofertën 2.5 muaj më vonë se hapja e tenderit. “Kërkesa për ofertë”, është dërguar 1 ditë para hapjes së tenderit dhe tenderi është zhvilluar në kundërshtim me ligjin nr. 9643, datë 20.11.2006 “Për

-9-



prokurimin publik”, i ndryshuar, neni 43 “Afatet kohore për dorëzimin e kërkesave për pjesmarje dhe për dorëzimin e ofertave, pika 7 dhe në kundërshtim me VKM nr. 1, datë 10.01.2007, kreu IV “Llojet dhe përzgjedhja e procedurës”, pika 5, gërma “c”, trajtuar në mënyrë të detajuar në Aneksin B- Gjetjet nga auditimi, pika 14.1.2, faqet 51-52 të Raportit të Auditimit.

1.3.19. Në tenderin e zhvilluar me objekt “Shtypja e fletores 2008”, me Urdhër Prokurimi nr. 1019, datë 11.07.2008, dhe me fond limit 7,425,000 lekë (pa TVSh), rezultuan shkelje pasi, Formulari “Kërkesa për ofertë” me nr. 1019/1, datë 14.07.2008, ju është dërguar operatorëve ekonomikë 2 ditë para hapjes së tenderit, në kundërshtim me ligjin nr. 9643, datë 20.11.2006 “Për prokurimin publik”, i ndryshuar, neni 43 “Afatet kohore për dorëzimin e kërkesave për pjesmarrje dhe për dorëzimin e ofertave”, pika 7, si dhe 2 operatorët ekonomikë kanë paraqitur dokumentacionin administrativo–ligjor me mangësi, në kundërshtim me “Dokumentat Standarte të Tenderit”, çka tregon për fiktivitet në zbatimin e procedurave të prokurimit dhe tenderi duhej të përsëritej, trajtuar në mënyrë të detajuar në Aneksin B- Gjetjet nga auditimi, pika 14.1.3, faqet 52-54 të Raportit të Auditimit.

1.3.20. Në tenderin e zhvilluar me objekt “Blerje letër offset dhe letër samua”, për vitin 2009, me Urdhër Prokurimi nr. 128, datë 29.01.2009, dhe me fond limit 12,997,370 lekë (pa TVSh), u konstatuan shkelje në përllogaritjen e vlerës së kontratës, në kundërshtim me VKM nr. 1, datë 10.01.2007, “Për miratimin e rregullave të prokurimit publik”, Kreu II, pika 2, “Llogaritja e vlerës së kontratës”.

Operatori ekonomik “Kryeza DM” ka paraqitur me mangësi dokumentacionin administrative ligjor.

Operatori ekonomik i shpallur fitues “Algrafika”, ka paraqitur dokumentat origjinale, në kundërshtim me Udhëzimin e Agjensisë së Prokurimit Publik “Për shqyrtimin dhe vlerësimin e ofertave në prokurimin me mjete elektronike”, të botuar në buletinin e njoftimeve publike me datë 26.01.2009 “Njoftimi i fituesit”, trajtuar në mënyrë të detajuar në Aneksin B- Gjetjet nga auditimi, pika 14.1.4, faqet 54-56 të Raportit të Auditimit.

1.3.21. Në tenderin e zhvilluar me objekt “Shtypje të fletores zyrtare”, për vitin 2010, me Urdhër Prokurimi nr. 1443/1, datë 09.11.2010, dhe me fond limit 5,257,110 lekë (pa TVSh), rezultuan shkelje në procedurat e prokurimit në llogaritjen e vlerës së kontratës, në plotësimin e specifikimeve teknike, si dhe në paraqitjen e dokumentacionit administrative ligjor, në kundërshtim me VKM nr. 1, datë 10.01.2007 “Për miratimin e rregullave të prokurimit publik”, Kreut VII, pika 2, trajtuar në mënyrë të detajuar në Aneksin B- Gjetjet nga auditimi, pika 14.1.5, faqet 56-59 të Raportit të Auditimit.

1.3.22. Në tenderin e zhvilluar me objekt “Shtypje të fletores zyrtare tek të tretët”, me Urdhër Prokurimi nr. 919, datë 18.08.2011, dhe me fond limit 11,882,150 lekë (pa TVSh), në llogaritjen e vlerës së kontratës, nuk është marrë në

-10-



konsideratë kostoja e prodhimit dhe çmimi i shitjes së Fletores Zyrtare, trajtuar në mënyrë të detajuar në Aneksin B- Gjetjet nga auditimi, pika 14.1.6, faqe 59-61 të Raportit të Auditimit.

1.4 Mbi zbatimin e rekomandimeve të lëna nga auditimi i mëparshëm. Për përmirësimin e gjendjes, Kontrolli i Lartë i Shtetit me shkresën

nr. 225/5, datë 11.06.2008 “Dërgohet Raporti Përfundimtar i Auditimit (Pilot) dhe rekomandimet”, ka rekomanduar për zbatim 11 masa, nga të cilat shtatë masa organizative dhe katër masa zhdëmtuese.

Për zbatimin e rekomandimeve të lëna nga auditimi i mëparshëm, ish-Drejtoresha e Qendrës së Publikimeve Zyrtare me Urdhrin nr. 1016, datë 10.07.2008 “Mbi zbatimin e rekomandimeve të lëna nga Raporti Përfundimtar i Auditimit (Pilot) të Kontrollit të Lartë të Shtetit”, ka urdhëruar Sektorin e Financës për ndjekjen e rekomandimeve.

Nga auditimi rezultoi se, nga 11 rekomandime të lëna gjithsej, nuk janë zbatuar 6 rekomandime, janë zbatuar plotësisht 4, dhe 1 është zbatuar pjesërisht, trajtuar në mënyrë të detajuar në aneksin C – Zbatimi i rekomandimeve të mëparshme, faqet 66-72 të Raportit të Auditimit.

ANEKSI A – MBULIMI I AUDITIMIT. 1. Organizimi, funksionimi, detyrat dhe përgjegjësia e Administratës së

Qendrës së Publikimeve Zyrtare. - Struktura organizative. Qendra e Publikimeve Zyrtare është institucion shtetëror në rang drejtorie në

varësi të Ministrisë së Drejtësisë. Qendra me anë të botimeve dhe publikimeve synon njohjen nga organet dhe institucionet shtetërore personat juridikë dhe fizike, vendës dhe të huaj, si dhe nga individët, të ligjeve, të akteve normative dhe dokumenteve të rëndësishme të organeve shtetërore, nga të cilat rrjedhin të drejta dhe detyrime, si dhe të teksteve dhe të literaturës juridike, në shërbim të mbrojtjes të të drejtave dhe interesave të tyre, të forcimit të rendit juridik dhe kushtetues.

Organizimi dhe funksioni i saj mbështetet në ligjin nr. 8502, datë 30.06.1999 “Për krijimin e Qendrës së Publikime Zyrtare”, ndryshuar me ligjin nr. 9091, datë 26.06.2003 për disa shtesa dhe ndryshime në ligjin nr. 8502, datë 30.06.1999 “Për krijimin e Qendrës së Publikime Zyrtare”.

Administrata e Qendrës së Publikimeve Zyrtare për vitin 2008, ka funksionuar në bazë të strukturës dhe organikës të miratuar me Vendimin e Këshillit të Ministrave nr. 158, datë 22.03.2001 “Për strukturën, organikën dhe nivelin e pagave të Qendrës së Publikime Zyrtare”, i ndryshuar me Vendimin nr. 607, datë 31.08.2006, ndërsa për vitin 2009, 2010 dhe 9 mujorin e vitit 2011, ka funksionuar ne bazë të Vendimit nr. 101, datë 27.01.2009 “Për miratimin e strukturës, të organikës dhe nivelit të pagave të Qendrës së Publikimeve Zyrtare”.

-11-



Në bazë të organikës sipas strukturave përkatëse të miratuara për vitin 2008, numri gjithsej i punonjësve ka qenë 19, ndërsa për vitin 2009, 2010 dhe 9-mujorin e vitit 2011, ka qenë 25.

Struktura ofron vija të qarta të përgjegjësive dhe të kalimit të informacionit, që lejon monitorimin e veprimtarisë së institucionit nga menaxherët e lartë deri tek specialistët.

Për vitin 2008, Qendra në bazë të Udhëzimit nr. 20, datë 10.07.2008 “Mbi punonjësit që paguhen jashtë numrit të punonjësve buxhetore të miratuar për ministritë dhe institucionet buxhetore” dhe shkresës së Ministrisë së Financës nr. 90/394, datë 10.12.2008 “Miratim punonjësish me kontrate”, ka pasur të drejtë të punësojë dhe 2 punonjës me kontratë.

Numri i punonjësve gjithsej sipas organikës krahasuar me faktin për periudhën objekt auditimi, paraqitet si më poshtë:

Nr. Emërtimi Viti 2008 Viti 2009

Plan Fakt + - Plan Fakt + -I. Punonjës gjithsej në organikë 19 19 - 25 24 -1 1. Drejtues 5 5 - 5 5 - 2. Specialistë me arsim të lartë 7 7 - 7 7 - 3. Teknikë - - - 6 6 - 4. Nënpunës të thjeshtë 4 4 - 4 4 - 5. Punëtorë 3 3 - 3 2 -1 II. Punonjës të përkohëshëm 2 2 - - - -

Totali (I+II) 21 21 - 25 24 -1

Nr. Emërtimi Viti 2010 9-mujori vitit 2011 Plan Fakt + - Plan Fakt + -

I. Punonjës gjithsej në organikë 25 24 -1 25 24 -1 1. Drejtues 5 5 - 5 5 - 2. Specialistë me arsim të lartë 7 7 - 7 7 - 3. Teknikë 6 6 - 6 6 - 4. Nënpunës të thjeshtë 4 4 - 4 4 - 5. Punëtorë 3 2 -1 3 2 -1 II. Punonjës të përkohëshëm - - - - - -

Totali (I+II) 25 24 -1 25 24 -1 Nga sa më lart rezulton se, është respektuar organika dhe nuk ka tejkalim të

numrit të punonjësve dhe se, të gjithë punonjësit janë pjesë e strukturës së institucionit. Për vitet 2009, 2010 dhe 9-mujorin e viti 2011 është punuar me një punëtorë më pak.

- Hartimi dhe miratimi i rregullores së brendshme të funksionimit të administratës së institucionit.

Për periudhën objek auditimi, Administrata e Qendrës së Publikimeve Zyrtare (QPZ), ka punuar me Rregulloren e Brendshme të miratuar me Urdhrin e

-12-



Ministrit të Drejtësisë nr. 2483, datë 19.04.2004 “Për miratimin e Rregullores së Brendshme të Qendrës së Publikimeve Zyrtare”.

Në rregullore janë përcaktuar të drejtat dhe detyrat specifike për çdo strukturë dhe punonjës, por me ndryshimin e srukturës së institucionit duhet të ishte përmirësuar dhe rregullorja, pasi ndryshimi i strukturës dhe organikës së Administratës së QPZ, të miratuar me Vendimin e Këshillit të Ministrave nr. 101, datë 27.01.2009 “Për miratimin e strukturës, të organikës dhe nivelit të pagave të Qendrës së Publikimeve Zyrtare”, nuk është shoqëruar me ndryshimin e rregullores, trajtuar në mënyrë të detajuar në Aneksin B- Gjetjet nga auditimi, pika 1.1, faqe 31 të Raportit të Auditimit.

2. Mbi organizimin dhe mbajtjen e kontabilitetit për vitet 2008, 2009, 2010

dhe 9-mujorin e vitit 2011. Në Qendrën e Publikimeve Zyrtare, mbajtja e kontabilitetit dhe mbyllja e

llogarive për vitin 2008, 2009, 2010 dhe 9-mujorin e vitit 2011, është bërë në mbështetje të ligjit nr. 9248, datë 29.04.2004 “Për kontabilitetin dhe pasqyrat financiare”, vendimin e KM nr. 248, datë 10.04.1998 “Për miratimin e planit kontabël publik të organeve të Pushtetit Lokal, Institucioneve Shtetërore Qendrore si dhe njësive që varen prej tyre”, ndryshuar me VKM nr. 25, datë 20.01.2001 “Për disa shtesa e ndryshime të VKM nr. 248, datë 10.04.1998” dhe Udhëzimin e Ministrisë së Financave nr. 14, datë 28.12.2006, i ndryshuar.

Veprimet kontabël në përgjithsi janë kryer konformë dispozitave ligjore në fuqi, ku çdo regjistrim është bërë në bazë të dokumenteve justifikuese, si dhe janë zbatuar parimet e përgjithshme për përgatitjen e llogarive vjetore dhe mbajtjen e kontabilitetit.

Sistemi i kontabilitetit në këtë institucion, mbahet me anë të programit kompjuterike “EXCEL”. Për të rritur sigurinë e të dhënave kontabël institucioni me Urdhër Shpenzimi nr. 99, datë 23.09.2009 ka paguar 150,000 lekë për riparim software programi “ALPHA”, ndërsa me Urdhër Shpenzimi nr. 80, datë 05.07.2010 ka paguar 60,000 lekë për instalimin e programit “ALPHA”, program i cili ka filluar të funksionojë në vitin 2011.

Të gjitha veprimet regjistrohen në librat kontabël në mënyrë sistematike dhe kronologjike të marra nga dokumentet bazë. Dokumentet justifikuese për kryerjen e veprimeve ekonomike, janë plotësuar konformë dispozitave ligjore në fuqi.

Për vitet 2008, 2009 dhe 2010 bilanci është përpiluar dhe dërguar në Degën e Thesarit Tiranë dhe në Ministrinë e Drejtësisë brenda afatit ligjor. Bilanci kontabël (aktivi dhe pasivi) është shoqëruar dhe plotësuar me Pasqyrën e shpenzimeve dhe të ardhurave të ushtrimit, Pasqyrën e burimeve dhe shpenzimet lidhur me investimet, Pasqyrën e lëvizjes në “CASH”, Pasqyrën e gjendjes dhe ndryshimet e aktiveve të qëndrueshme (vlera bruto), Pasqyrën e amortizimeve, Pasqyrën e lëvizjes së fondeve, Pasqyrën e numrit të punonjësve dhe fondi i

-13-



pagave, si dhe relacioni, apo një informacion të përgjithshëm dhe pyetësorin përkatës.

Lidhur me auditimin për mbajtjen e kontabilitetit dhe të llogarive vjetore jemi përqëndruar kryesisht tek pasqyrat financiare të vitit 2010, ku është trajtuar gjerësisht në pjesën e raportimit për dhënien e opinionit për llogaritë vjetore, trajtuar në faqet 71-97, të Raportit të Auditimit.

3. Auditimi i zonave të llogarisë. 3.1 Paga, shpërblime e të tjera personeli (llog. 600) dhe Sigurime shoqërore (llog. 601).

Qendra e Publikimeve Zyrtare për periudhën objekt auditimi, ka respektuar strukturën dhe numrin e punonjësve sipas organikës të miratuar me Vendimin e Këshillit të Ministrave nr. 158, datë 22.03.2001 “Për strukturën, organikën dhe nivelin e pagave të Qendrës së Publikime Zyrtare”, i ndryshuar me Vendimin nr. 607, datë 31.08.2006, ndërsa për vitin 2009, 2010 dhe 9 mujorin e vitit 2011, ka funksionuar në bazë të Vendimit nr. 101, datë 27.01.2009 “Për miratimin e strukturës, të organikës dhe nivelit të pagave të Qendrës së Publikimeve Zyrtare”.

Gjithashtu, Qendra për vitin 2008, në bazë të shkresës së Ministrisë së Financave nr. 90/394, datë 10.12.2008, “Miratim punonjësish me kontratë”, ka punësuar dhe 2 punonjës me kontratë jashtë numrit të punonjësve buxhetor.

Nga auditimi rezultoi se, për periudhën objekt auditimi është respektuar numri i punonjësve gjithsej sipas organikës dhe nuk ka tejkalim të tyre dhe se, të gjithë punonjësit janë pjesë e strukturës së institucionit.

Realizimi i fondit të pagave, sigurimeve shoqërore dhe fondit të veçantë paraqitet si më poshtë:

Në 000/lekë Nr. Emërtimi Viti 2008 Viti 2009

Plan Fakt % Plan Fakt % 1. Pagat (600) 12,462 12,095 97 15,360 14,168 92.2 2. Sig. Shoq. (601) 2,500 2,363 94.5 2,630 2,630 100 3. Fondi i veçantë 593 523 88.2 731 374 51.2 a. Shpërblime për punë të mirë - 485 - - 65 - b. Shpërblime në fund të vitit - - - - 250 - c. Për ndihmë ekonomike - - - - 30 - d. Aktivitet për dalje në pension - - - - - -

Për aktivitete kulturore - 38 - - 29 -

Në 000/lekë Nr. Emërtimi Viti 2010 9-mujori 2011

Plan Fakt % Plan Fakt % 1. Pagat (600) 17,164 17,164 100 14,084 13,253 94 2. Sig. Shoq. (601) 2,700 2,700 100 2,250 2,064 91.7 3. Fondi i veçantë 817 552 67.6 902 66 7.3 a. Shpërblime për punë të mirë - 276 - - - -

-14-



b. Shpërblime në fund të vitit - 240 - - - - c. Për ndihmë ekonomike - - - - - - d. Aktivitet për dalje në pension - - - - - - a. Për aktivitete kulturore - 36 - - 66 -

Nga treguesit e mësipërm rezulton se, fondi i pagave për vitin 2008, është

realizuar në masën 97% dhe sigurimet shoqërore në masën 94.5%, për vitin 2009, pagat janë realizuar në masën 92.2% dhe sigurimet shoqërore në masën 100%, për vitin 2010, pagat dhe sigurimet shoqërore janë realizuar në masën 100%, ndërsa për 9-mujorin e vitit 2011, pagat janë realizuar në masën 94% dhe sigurimet shoqërore në masën 91.7%, ndërsa fondi i veçantë për vitin 2008, 2009, 2010 dhe 9-mujorin e vitit 2011 është realizuar përkatësisht në masën 88.2%, 51.2%, 67.6% dhe 7.3%, pra nuk ka tejkalime të tij.

Nga auditimi me zgjedhje, për pagat dhe shtesat mbi to, sigurimet shoqërore, tatimin mbi të ardhurat personale, etj., rezultoi se, ato janë llogaritur drejt në bazë të akteve ligjore e nënligjore në fuqi.

Megjithatë nga auditimi u vërejtën dhe disa parregullsi, apo shkelje të dispozitave ligjore, si në pagën e punonjësit të informatikës, në shpërblimin e anëtarëve të Këshillit të Qendrës së Publikimeve Zyrtare, në shpërblimin e grupit të punës, ku janë shpërblyer me nga një pagë shpërblim grupi i punës i ngarkuar me formatimin, faqosjen, shtypjen dhe lidhjen e Pytësorit të Komisionit Evropian, trajtuar në mënyrë të detajuar në Aneksin B- Gjetjet nga auditimi, pika 2.1, 3.1, 4.1, faqet 32-35 të Raportit të Auditimit.

3.2 Mallra dhe shërbime (llog. 602).

- Zbatimi i dispozitave ligjore për administrimin, ruajtjen, dokumentimin dhe qarkullimin e vlerave materiale e monetare.

Nga auditimi i kryer për veprimet e arkës në lekë dhe valutë dhe ato nëpërmjet bankës rezultoi se, veprimet kontabël janë kryer në zbatim të ligjit nr. 9228, datë 29.04.2004 “Për kontabilitetin dhe pasqyrat financiare”, i ndryshuar, vendimit të Këshillit të Ministrave nr. 248, datë 10.04.1998 “Për miratimin e planit kontabël publik të organeve të Pushtetit Lokal, Institucioneve shtetërore qendrore si dhe njësive që varen prej tyre”, i ndryshuar me VKM nr. 25, datë 20.01.2001.

a. Ligjshmëria dhe saktësia e veprimeve dhe ngjarjeve të kryera nëpërmjet arkës në lekë dhe valutë.

Nga auditimi me zgjedhje i veprimeve të kryera nëpërmjet arkës në lekë dhe valutë rezultoi se, regjistrimet kontabël në ditarin e arkës janë bërë në mënyrë kronologjike e sistematike, veprim për veprim sipas datës së vlerësimit kontabël, bazuar në dokumentet justifikuese dhe çdo muaj është bërë kuadrimi i ditarit të arkës. Të gjitha mandatarkëtimet dhe mandatpagesat janë plotësuar dhe firmosur në rregull, sipas të dhënave të dokumenteve justifikuese. Për çdo muaj është

-15-



kuadruar ditari i arkës me gjendjen e librit të arkës dhe se, pagesat për shpenzimet janë kryer në përputhje me dispozitat ligjore në fuqi.

b. Ligjshmëria dhe saktësia e kryerjes së veprimeve me bankën. Nga auditimi me zgjedhje i veprimeve të bankës për periudhën objekt

auditimi rezultoi se, veprimet kontabël janë kryer në përputhje me aktet ligjore e nënligjore.

Për periudhën objekt auditimi, për të gjitha pagesat e kryera janë plotësuar Urdhër-Shpenzimet përkatëse në përputhje me rregullat e përcaktuara nga Ministria e Financave me të gjitha të dhënat e kërkuara, të nënshkruara nga urdhëruesi dhe kontabilisti. Të gjitha Urdhër-Shpenzimet janë shoqëruar me dokumentacionin e nevojshëm justifikues, në përputhje me rregullat e përcaktuar në ligjin për kontabilitetin dhe pasqyrat financiare. Është bërë regjistrimi dhe kontabilizimi i rregullt në ditar dhe në fund të çdo muaji, shuma e pagesave të bankës është e njëjtë me ekstraktin e saj.

Megjithatë nga auditimi rezultoi se: - Me Urdhër Shpenzimi nr. 124, datë 16.12.2009, është likuiduar shuma

27,600 lekë, në favor të subjektit “Migen Kasaj”, me NIPT K9122013F, për blerjen e 12 copë telefonave për central të brendshëm. Për realizimin e kësaj blerje Titullari i Entit Prokurues ka nxjerrë Urdhërin e Prokurimit nr. 1379, datë 25.11.2009 “Për blerje me vlerë të vogël”. Nga auditimi u konstatua se, malli është pranuar nga Migan Kasaj sipas një fature të thjeshtë tatimore nr. 27, datë 26.11.2009 të nënshkruar për blerësin nga Nesida Fagu e Ermira Bukaçi dhe jo nga subjekti “RATECH” SHPK: security systems” të shpallur fitues sipas procesverbalit të komisionit të datës 26.11.2009 (Formulari 4) përfaqësuar nga administratori Leart Kasaj me numër NIPT-i K72314006K, veprim i cili lë shteg për abuzim dhe i hap rrugë evazionit fiskal.

- Me Urdhër Shpenzimi nr. 147, datë 15.12.2010, është paguar shuma 336,000 lekë në favor të personit fizik Dritan Korbi, me objekt “Riparimi i tavanit të shkallëve ”, sipas Urdhrit nr. 1620, datë 14.12.2010 “Për prokurimin me vlera të vogël” në të cilin përcaktohet nisja e procedurave për riparimin e tavanit të shkallëve, strukturë dhe xham tripleks 21m2. Komisioni i blerjeve, ka nisur procedurat për realizimin e punimeve të cilësuar në këtë urdhër, dhe pasi ka testuar tregun ka mbajtur procesverbalin e datës 15.12.2010, duke evedentuar çmimin e shërbimit nga 3 persona fizik sipas objektit të prokurimit dhe po me datën 15.12.2010, ka përzgjedhur ofertën e personit fizik Dritan Korbi me çmimin më të ulët 16,000 lekë/1m2, në vlerën 336,000 lekë. Me datën 15.12.2010, personi fizik Dritan Korbi me NIPT K415310119M, ka paraqitur një faturë të thjeshtë tatimore me nr. 15, me vlerë 336,000 lekë të nënshkruar në emër të blersit nga Valjeta Kaftalli. Në praktikën e këtij prokurimi u konstatuan disa parregullsi, që janë në kundërshtim me kërkesat e ligjit nr. 9643, datë 20.11.2006 “Për Prokurimin Publik”, i ndryshuar, VKM nr. 1, datë 10.01.2007 “Për rregullat e Prokurimit Publik”, i ndryshuar, si dhe me Udhëzimin e APP-së nr. 2, datë 12.02.2008 “Për

-16-



procedurën e prokurimit me vlerë të vogël”, pasi Komisioni i blerjeve me vlerë të vogël, ka nisur procedurën dhe ka kërkuar çmime shërbimi nga persona fizik, duke e konsideruar si shërbim dhe jo punë publike për të cilën kërkohen specifikime teknike të hollësishme të përcaktuara në nenin 23, të ligjit dhe që për llogaritjen e vlerës së kontratës, Autoriteti Kontraktor duhet të bazohet në kërkesat e VKM nr. 1, datë 10.01.2007, Kreu II-të, pika 2, germa “c” pasi, nuk disponohet preventiv ku të përcaktohen zërat e punimeve që do të kryhen. Mosmbajtja dhe mos plotësimi i dokumentacionit teknik për këto punime ndërtimi bie në kundërshtim me kërkesat e VKM nr. 444, datë 05.09.1994 “Për tarifat e studimit, projektimit, drejtimit dhe kolaudimit të veprave të ndërtimit”, i ndryshuar, UKM nr. 3, datë 15.02.2001 “Për mbikëqyrjen dhe kolaudimin e punimeve të ndërtimit”, i ndryshuar dhe me UKM nr. 2, datë 13.05.2005 “Për zbatimin e punimeve të ndërtimit”, pika 1 pasi, nuk disponohet dokument për projektimin, preventivimin, drejtimin, situacionimin dhe kolaudimin e punimeve të ndërtimit të kryera.

Nga auditimi u konstatua se, për periudhën 01.01.2008 deri më 25.07.2010, nga QPZ është paguar energjia elektrike në favor të OSSH, pa matës të harxhimit të energjisë, por me fatura aforfe e përkatësisht:

- Në vitin 2008, me katër Urdhër Shpenzimi në vlerën 265,008 lekë, për 23,000 kwh për 4 muaj.

- Në vitin 2009, me nëntë Urdhër Shpenzimi në vlerën 2,016,600 lekë, për 140,000 kwh për 9 muaj.

- Në vitin 1010, me gjashtë Urdhër Shpenzimi në vlerën 1,684,716 lekë, për 105,000 kwh për 6 muaj. Gjithsej, nëntëmbëdhjetë Urdhër Shpenzimi në vlerën 3,966,324 lekë, për 268,000 kwh për 19 muaj.

Kryerja e pagesave të energjisë elektrike me fatura aforfe ka bërë që, QPZ-ja të paguaj vlera monetare të konsiderueshme për energji të pa konsumuar në fakt.

Pas përpjekjeve të bëra nga QPZ, me datën 25.07.2010, OSSH ka vendosur matësin e energjisë elektrike dhe faturimi është bërë për konsumin faktik duke e ulur me 50%, sasinë e energjisë elektrike të harxhuar.

Gjithashtu u konstatuan edhe disa mangësi e parregullsi, apo shkelje të dispozitave ligjore në përdorimin e fondeve buxhetore si, në blerjet me vlerë të vogël, për pritje e përcjellje, në caktimin e çmimit të botimeve të ndryshme dhe të fletores zyrtare, etj., trajtuar në Aneksin B- Gjetjet nga auditimi, pika 5.1, 6.1, 8.1, 9.1, 10.1, 11.1, faqet 36-38 dhe 40-44, të Raportit të Auditimit.

- Qendra e Publikimeve Zyrtare, për shtypjen e Fletores Zyrtare dhe botimeve të tjera për periudhën objekt auditimi, ka zhvilluar dhe procedura prokurimi të cilat rezultuan me dhe pa shkelje të dispozitave ligjore, si më poshtë:

Viti 2008. 1. Në tenderin e zhvilluar me objekt “Shtypja e fletores zyrtare të vitit

2007-2008”, me këto të dhëna:

-17-



Të dhëna për tenderin Komisioni i Vlerësimit

të Ofertave Njësia e Prokurimit

U. Prok. 655/3, datë 14.01.2008 Fondi 6,562,500 lekë pa TVSh. Procedura “Me negociim pa shpallje parapake të njoftimit të kontratës” Data e zhvillimit 15.01.2008. Morrën pjesë 3 operatorë ekonomik. Fitues “Nënë Tereza” vlerë 6,562,500 lekë pa TVSh. Data e lidhjes kontratës 01.02.2008. Vlera e kontratës me tvsh 7,875,000 lekë Diferenca. Me fondin limit s’ka Likuidimi i kontratës: realizuar 100%

Nuk është caktuar

nga Titullari

Majlinda Progonati Valjeta Kaftalli Ermira Bukaçi

Nga auditimi i zbatimit të procedurave të prokurimit në tenderin e mësipërm

rezultuan mangësi dhe shkelje të procedurave, trajtuar në mënyrë të detajuar në Aneksin B- Gjetjet nga auditimi, pika 14.1.1, faqet 48-51, të Raportit të Auditimit.

2. Në tenderin e zhvilluar me objekt “Shtypja e fletores 2008”, me këto të dhëna:

Të dhëna për tenderin Komisioni i Vlerësimit


U. Prok. 526, datë 18.04.2008 Fondi 5,500,310 lekë pa TVSh Procedura “Me negocim pa shpallje parapake të njoftimit të kontratës” Data e zhvillimit 30.04.2008. Morrën pjesë 2 operatorë ekonomik. Fitues “Ilar” me vlerë pa tvsh 5,498,185 lekë. Data e lidhjes kontratës 8.05.2008. Vlera e kontratës me tvsh 6,597,822 lekë Diferenca. Me fondin limit s’ka Likuidimi i kontratës: realizuar 100%

Entela Suli Razie Saraçi Ermira Dervishi

Majlinda Progonati Valjeta Kaftalli Elona Baci Alketa Kosova Shpresa Leka



3. Në tenderin e zhvilluar me objekt “Shtypja e fletores 2008”, me këto të

dhëna.

-18-



Të dhëna për tenderin Komisioni i

Vlerësimit të Ofertave Njësia e Prokurimit

U. Prok. 1019, datë 11.07.2008 Fondi 7,425,000 lekë pa TVSh. Proc. “Me negocim pa shpallje parapake të njoftimit të kontratës” Data e zhvillimit 16.07.2008. Morën pjesë 3 operatorë ekonomik. Fitues “Lar” me vlerë pa TVSh 7,423,218 lekë. Data e lidhjes kontratës 18.07.2008. Vlera e kontratës me tvsh 8,907,862 lekë Diferenca. Me fondin limit s’ka Likuidimi i kontratës: realizuar 100%

Entela Suli Razie Saraçi Ermira Dervishi

Majlinda Progonati Valjeta Kaftalli Ermira Bukaçi Alketa Kosova Shpresa Leka


rezultuan mangësi dhe shkelje të procedurave, trajtuar në mënyrë të detajuar në Aneksin B-Gjetjet nga auditimi, pika 14.1.3, faqet 52-54, të Raportit të Auditimit.

Viti 2009. 1. Në tenderin e zhvilluar me objekt “Shtypje të fletores zyrtare”, me këto të

dhëna: Të dhëna për tenderin Njësia e Prokurimit Komisioni i Vl. të

Ofertave U. Prok. 87/1, datë 28.01.2009 Fondi 7,788,000 lekë pa TVSh. Proc. Tender i “hapur” me mjete elektronike. Data e zhvillimit 25.02.2009. Morën pjesë 5 operatorë ekonomik. Fitues “Adelprint” me vlerë pa TVSh 5,933,400 lekë. Data e lidhjes kontratës 18.03.2009. Vlera e kontratës me tvsh 7,120,000 lekë Diferenca. Me fondin limit – 1,854,600 lekë Likuidimi i kontratës: realizuar 100%

Valjeta Kaftalli Elona Baçi Majlinda Progonati Alketa Kosova Mervin Fagu

Entela Suli Lavdi Bakiu Razie Saraçi

Me urdhërin nr. 87, datë 23.01.2009, Titullari cakton komisionin për

hartimin e specifikimeve teknike dhe llogaritjen e vlerës së kontratës për shtypjen e fletores zyrtare për vitin 2009, të përbërë nga Alketa Kosova - ekonomiste dhe Mervin Fagu –Specialist.

Specifikimet teknike janë hartuar nga Mervin Fagu dhe vlera e kontratës është llogaritur nga Alketa Kosova.

Sipas njoftimi të kontratës me nr. 87/2, datë 29.01.2009, tenderi hapet datë 25.02.2009, ora 10.

-19-



Sipas procesverbalit nr. 3, datë 25.2.2009, i mbajtur për hapjen e procedurës, kanë paraqitur oferta 5 operatorë ekonomik, e konkretisht “Ilar”, “Adelprint”, “ABC”, “Pegi”, “Albdesign”.

Sipas procesverbalit nr. 4, i mbajtur më 27.02.2009, për vlerësimin e ofertave, Komisioni i Vlerësimit të Ofertave nuk vlerëson ofertën e operatorit ekonomik “Pegi”, pasi vlera e kontratës ishte më e madhe se fondi limit, nuk vlerëson ofertën e “ABC”, pasi nuk ka paraqitur çertifikatën e origjinës së mallit, pasi kjo kërkesë ka qenë kusht skualifikues, nuk vlerëson ofertën e “Aldesighn”, pasi nuk ka paraqitur dokumentacionin administrativo-ligjor si dhe formularin e ofertës.

Kualifikohen dy operatorë ekonomik, “Adelprint” dhe “Ilar”. Klasifikohet në vend të parë “Adelprint”, me ofertë çmimi 0.899 lekë/fletë të shtypur pa TVSh dhe në vend të dytë “Ilar”, me ofertë çmimi 0.98 lekë/fletë të shtypur pa TVSh.

Kontrata me “Adelprint”, është lidhur më 18.03.2009, me vlerë 5,933,400 lekë pa TVSh dhe 7,120,080 lekë me TVSh, e nënshkruar nga Evelina Bekteshi.

Nga auditimi i ofertave rezultoi: Operatorët ekonomik

Sasia fletë

Tirazhi Çmimi për 1 fletë

Vlera pa TVSh

Vlera me TVSh

Adelprint 2,000 3,300 0.899 5,933,400 7,120,080 Ilar 2,000 3,300 0.98 6,468,000 7,761,600 ABC - - 1.18 7,788,000 9,345,600 Pegi - - 1.6 - - Albdesign - . - - -

Nuk rezultuan shkelje të procedurave të prokurimit. 2. Në tenderin e zhvilluar me objekt “Blerje letër offset dhe letër samua”,

me këto të dhëna:

Të dhëna për tenderin Komisioni i Vlerësimit të Ofertave

Njësia e Prokurimit

U. Prok. 128, datë 29.01.2009 Fondi 12,997,370 lekë pa TVSh Proc. “Tender i hapur” me mjete elektronike. Data e zhvillimit 3.03.2009. Morën pjesë 3 operatorë ekonomik. Fitues “Algrafika” me vlerë pa TVSh 10,906,462 lekë. Data e lidhjes kontratës 24.03.2009. Vlera e kontratës me tvsh 13,087,755 lekë Diferenca. Me fondin limit – 2,090,908 lekë Likuidimi i kontratës: realizuar 100%

Valjeta Kaftalli Elona Baçi Majlinda Progonati Alketa Kosova Mervin Fagu

Entela Suli Razie Saraçi Lavdi Bakiu

-20-



Nga auditimi i zbatimit të procedurave të prokurimit në tenderin e mësipërm rezultuan mangësi dhe shkelje të procedurave, trajtuar në mënyrë të detajuar në Aneksin B- Gjetjet nga auditimi, pika 14.1.4, faqet 54-56, të Raportit të Auditimit.

Viti 2010 1. Në tenderin e zhvilluar me objekt “Blerje materiale ndihmëse për

shtypshkronjën”, me këto të dhëna. Të dhëna për tenderin Njësia e Prokurimit Komisioni i

Vlerësimit të Ofertave U. Prok. 897, datë 06.07.2010 Fondi 1,681,161 lekë pa TVSh Proc. “Kërkesë për propozim” me mjete elektronike. Data e zhvillimit 22.07.2010. Morën pjesë 2 operatorë ekonomik. Fitues “4 E Color” me vlerë 1,148,960 lekë pa tvsh . Data e lidhjes kontratës 30.08.2010 Vlera e kontratës me tvsh 1,378,752 lekë Diferenca. Me fondin limit – 532,201 lekë Likuidimi i kontratës: realizuar 100%

Valjeta Kaftalli Alketa Kosova Majlinda Progonati

Entela Suli Elona Baçi Gladiola Kokonozi

Nga auditimi nuk rezultuan shkelje në zhvillimin e procedurave. Sipas procesverbalit nr. 1, datë 08.07.2010, të mbajtur nga Njësia e

Prokurimi për hartimin e dokumenteve të tenderit, vendosi të ftohen 11 shoqëri, e konkretisht: “Albemilia”, “Algrafika”, “Ada”, “Anesti Bega”, “Sun Chemical Albania”, “4-E Colo”, “Alb Paper”, “Lind”, “Beba Biochemocals”, “Euro Paper” dhe “Graphic Line”. Është mbajtur procesverbali 2, datë 22.07.2010. Në orën 10, datë 22.07.2010 Komisionit të Vlerësimit të Ofertave nuk ju mundësua hyrja në sistem. Pas konsultimeve me APP, u mundësua hyrja me datë 26.07.2010, ora 10.

Sipas procesverbalit nr. 3 dhe nr. 4, datë 26.07.2010, ora 10, janë praqitur 2 oferta elektronike.

- “Ilar” me vlerë të ofertës 1,444,630 lekë pa tvsh. - “4-E Color” me vlerë të ofertës 1,148,960 lekë pa tvsh. Klasifikohet në vend të parë “4-E Color”. Kontrata është lidhur më datë

30.08.2010, me vlerë 1,378,752 lekë me TVSh. U auditua oferta e “4 E Color” dhe rezultoi në rregull, si më poshtë:

Në lekë Nr. Përshkrimi i mallrave Njësia matjes Sasia Çmimi njësi Vlera 1. Kapakë me beze të gatshme format A5 Copë 4,000 75 300,0002. Karton blu për kapakë përmbledhëse Fije 1,026 75 76,9503. Lastra format A3 *400x510* Cope 4,900 65 318,5004. Fjongo M 2,520 9.5 23,9405. Qefallar M 400 14 5,600

-21-



6. Astar Fije 2,250 24 54,0007. Vinovil Kg 54 230 12,4208. Kartonçinë M 400 90 36,0009. Hot meit Kg 100 420 42,00010. Bojë e zezë shtypi Kg 130 750 97,50011. Gomë arabike Litra 40 250 10,00012. Solucion Wash Litra 45 210 9,45013. Solucion RC -Pastrues lastre Litra 40 500 20,00014. Solucion Ujor Litra 30 400 12,00015. Solucion zhvillues lastre DEPV 9 Litra 60 550 33,00016. Tel qepje 2 kg no 252 Bobina 2 kg 80 920 73,60017. Korektor lastre Copë 3 500 1,50018. Natriban i gjerë Copë 50 50 2,50019. Spango për paketim Copë 250 80 20,000 Shuma pa TVSh 1,148,960

2. Në tenderin e zhvilluar me objekt “Blerje letër offset”, me këto të dhëna.

Të dhëna për tenderin Njësia e Prokurimit Komisioni i Vlerësimit të Ofertave

U. Prok. 1130/1, datë 19.08.2010 Fondi 2,491,623 lekë pa TVSh Proc. Me negocim pa shpallje paraprake të njoftimit të kontratës. Data e zhvillimit 24.08.2010. Morrën pjesë 4 operatorë ekonomik. Fitues “Agrafika” me vlerë pa TVSh 2,448,992 lekë. Data e lidhjes kontratës 27.08.2010 Vlera e kontratës me TVSh 2,938,791 lekë Diferenca. Me fondin limit – 42,631 lekë Likuidimi i kontratës: realizuar 100%



Nga auditimi nuk rezultuan shkelje në zhvillimin e procedurave. Me VKM nr. 675, datë 13.08.2010, lejohet institucioni të kryejë procedurën

e prokurimit, për blerjen e 419,348 fije letër, me format 61x86, ku 1 fije letër është e barabartë me 8 fletë letër formati A4. Janë ftuar të marrin pjesë 6 operatorë ekonomikë.

Sipas procesverbalit të hapjes së tenderit datë 24.08.2010, paraqiten 4 operatorë ekonomikë dhe kanë ofertuar:

Operatorët Ekonomikë Çmimi lekë/fije Albapres 5.92 Infosoft office 5.88 ABC 5.9 Algrafika 5.84

-22-



Klasifikohet në vend të parë “Algrafika”, me vlerë 2,448,992 lekë pa TVSh dhe 2,938,791 lekë me TVSh.

Kontrata lidhur me datë 27.08.2010, me vlerë 2,448,992 lekë pa TVSh dhe 2,938,791 lekë me TVSh.

U bë auditimi i ofertave dhe rezultuan në rregull. Operatori ekonomik “Algrafika” ka ofertuar:

“Sasia 419,348 fije formati 61x86 x 5.84 lekë/fije = 2,448,992.32 lekë pa tvsh.

3. Në tenderin e zhvilluar me objekt “Shtypje të fletores zyrtare”, me këto të dhëna:

Të dhëna për tenderin Njësia e Prokurimit Komisioni i Vlerësimit të Ofertave

U. Prok. 1443/1 datë 09.11.2010 Fondi 5,257,110 lekë pa TVSh Proc. “Kërkesë për propozim” me mjete elektronike. Data e zhvillimit 29.11.2010. Morën pjesë 3 operatorë ekonomik. Fitues “Adelprint” me vlerë pa TVSh 5,232,500 lekë. Data e lidhjes kontratës 30.12.2010. Vlera e kontratës me tvsh 6,279,000 lekë Diferenca. Me fondin limit – 24,610 lekë Likuidimi i kontratës: realizuar 100%





Viti 2011. 1. Në tenderin e zhvilluar me objekt “Blerje letër offset dhe samua”, me

këto të dhëna. Të dhëna për tenderin Komisioni Vlerësimit të

Ofertave Njësia e Prokurimit

U. Prok. 520 datë 17.05.2011 Fondi 6,499,133 lekë pa TVSh Proc. “Kërkesë për propozim”, me mjete elektronike. Data e zhvillimit 30.05.2011. Morën pjesë 2 operatorë ekonomik. Fitues “Algrafika” shpk Vlera e ofertës 6,413,215 lekë pa tvsh. Data e lidhjes kontratës 21.06.2011 Vlera e kontratës 7,695,858 lekë me tvsh Diferenca me fondin limit -85,918 lekë Likuidimi kontratës: Realizuar 100%

Valjeta Kaftalli Entela Suli Anil Asllani

Ilir Stojku Mirvin Fagu Gladiola Kokonozi

-23-



Nga auditimi nuk rezultuan shkelje procedurale. Llogaritja e çmimit të kontratës është bërë duke u bazuar në çmimet e tregut

si dhe në eksperiencën e mëparshme. Janë marrë 3 oferta nga shoqëritë: “Algrafika”, “Infsoft office” dhe “Euro paper”.

Përllogaritja është bërë sipas tabelës së mëposhtme: Në lekë

Emërtimi Sasia fije Ofertat e mara Çmimi mesatar

Çmimi pa

TVSh

Fondi pa TVSh

Algrafika Infosoft Euro Paper SGA QPZ

Letër offset e bardhë 933,540 7.28 7.4 7.36 6.5 7.01 7.11 5.92 5,530,913 Samua 165,000 7.6 7.68 7.8 6.8 5.33 7.04 5.87 968,220 Shuma 6,499,133

Formulari i njoftimit të kontratës, tenderi hapet 30.05.2011. Paraqiten dy operatorë ekonomik “Algrafika” dhe “Infosoft office” dhe kanë

ofertuar: Emërtimi Sasia fije Algrafika Infosoft office

Çmim/njësi Vlerë Çmimi/njësi Vlerë Letër offset e bardhë 933,540 5.88 5,489,215 5.9 5,507,886Letër samua 165,000 5.6 924,000 5.9166667 976,250Shuma pa TVSh 6,413,215 6,484,136Shuma me TVSh 7,695,858 7,780,963

Shpallet fitues “Algrafika”, me vlerë 6,413,215 lekë. Kontrata është lidhur

21.06.2011. 2. Në tenderin e zhvilluar me objekt “Blerje materiale ndihmëse”, me këto

të dhëna. Të dhëna për tenderin Komisioni Vlerësimit


U. Prok. 645, datë 15.06.2011 Fondi 2,770,870 lekë pa TVSh Proc. “Kërkesë për propozim” me mjete elektronike. Data e zhvillimit 25.06.2011. Morën pjesë 3 operatorë ekonomik. Fitues “Albdemila”shpk Vlera e ofertës 2,730,700 lekë pa TVSh. Data e lidhjes kontratës 22.07.2011 Vlera e kontratës 3,276,840 lekë me tvsh Diferenca me fondin limit -40,170 lekë Likuidimi kontratës: në vazhdim.

Elona Baçi Sinan Tagani Alma Lisaku

Ilir Stojku Mirvin Fagu Gladiola Kokonozi

Nga auditimi nuk rezultuan shkelje procedurale. Sipas procesverbalit të mbajtur nga Gladiola Kokonozi me detyrë

Përgjegjëse e Sektorit të Financës, Mirvin Fagu Specialist Ofseti dhe Ilir Fusha Specialist Ofseti, rezulton se, fondi i prokuruar është i llogaritur si mesatare të

-24-



ofertave të marra, si dhe nga eksperienca e mëparshme dhe rezulton në shumën 2,770,7869 lekë, pa TVSh.

Për të llogaritur fondin limit janë kërkuar oferta nga 4 operatorë ekonomikë, si dhe është marrë parasysh eksperienca e më parshme dhe rezulton : Në lekë Nr. Lista e

material. ndihmëse Njësia matjes

sasia Çmi/njësiviti 2010

Oferta pa TVSh Çmimmesat

Vlera

Albdemil Adelprint 4Ecolor SGA

1 Kapakë me beze të gatshme format A5 të stampuara-sipas porosisë

Copë

9,000

75

125

250

150

110

142

2 Lastra A3 shtresë e ndjeshme blu

Copë 5,210 65 100 220 160 100 129

3 Astar Fije 2,250 24 15 300 40 25 80.8 4 Vinovil për letër,

transparent pas ngjitjes dhe elastik

Kg

48

230

300

400

350

280

312

5 Kartonçinë M 480 90 17 400 120 120 149 6 Hot meit Kg 60 420 500 800 700 480 580 7 Bojë e zezë shtypi Kg 130 750 1,083 1,350 1,300 800 1,056 8 Bojë shtypi varak

gri Kg 5 - 3,333 2,250 4,000 3,000 2,516

9 Gomë arabike Litra 48 250 500 450 500 280 396 10 Solucion Wash Litra 54 210 333 450 400 300 338 11 Solucion RC -

Pastrues lastre Litra 48 500 667 900 800 520 667

12 Solucion Ujor Litra 36 400 583 950 700 500 626 13 Solucion zhvillues

lastre DEPV 9 Litra 40 550 667 800 1,100 600 743

14 Tel qepje 2 kg Bobina 2 kg

96 920 1,333 1,050 1,700 900 1,180

15 Korektor lastre Copë 4 500 1,000 650 500 500 630 16 Spango Copë 160 80 167 80 150 40 103 17 Vaj makine ofseti Kg 10 - 1,167 800 700 680 836 18 Graso Kg 5 - 11,667 300 700 300 3,241 19 Naterban i hollë

për montim Copë 100 - 300 120 450 50 230

20 Doreza të trasha profesionale shumëpërdorimshe e rezistente

Palë

30

-

833

1,350

900

850

983

21 Sfungjer i presuar për pastrimin e lastrës

Copë

20

-

300

380

350

300

332

22 Poyfoli format 40x51-folje-

Pako 2 - 10,000 17,700 20,000 1,100 14,675

Shuma pa TVSh 2,770,869

Me datë 25.06.2011, kanë paraqitur ofertën 3 operatorë ekonomikë. “Albemilia”, me vlerë të ofertës pa tvsh 2,730,700 lekë. “Adelprint”, me vlerë të ofertës pa TVSh 2,765,760 lekë. “Ristart”, nuk ka paraqitur ofertë ekonomike. Klasifikohet në vend të parë “Albemilia”, me vlerë të ofertës 2,730,700 lekë.

-25-



Kontrata është lidhur më 22.07.2011, me vlerë 3,276,840 lekë. Kontrata ka bashkalidhur sasinë e artikujve.

Likuidimi pjesor është bërë me Urdhër Xhirimi nr. 89, datë 12.09.2011 me vlerë 1,656,840 lekë.

3. Në tenderin e zhvilluar me objekt “Shtypja e fletores zyrtare tek të tretët”, për vitin 2011, nuk rezultuan shkelje procedurale, por trajtohet për specifikat e paraqitura, si më poshtë:

Të dhëna për tenderin Njësia e Prokurimit Komisioni i Vlerësimit

të Ofertave U. Prok. 919, datë 18.08.2011 Fondi 11,882,150 lekë pa TVSh Proc. “Tender i hapur” me mjete elektronike. Data e zhvillimit 16.09.2011. Morën pjesë 4 operatorë ekonomik. Fitues “Media print” me vlerë pa TVSh 10,500,000 lekë. Data e lidhjes kontratës 24.10.2011. Vlera e kontratës me tvsh 12,600,000 lekë Diferenca. Me fondin limit – 1,382,150 lekë Likuidimi i kontratës: në vazhdim

Ilir Stojku Mervin Fagu Gladiola Kokonozi

Valjeta Kaftalli Alma Lisaku Entela Suli

Nga auditimi i zbatimit të procedurave të prokurimit në tenderin e mësipërm rezultuan të meta dhe mangësi, trajtuar në mënyrë të detajuar në Aneksin B- Gjetjet nga auditimi, pika 14.1.6, faqet 59-61, të Raportit të Auditimit.

c. Gjendja e mallrave stok dhe me qarkullim të ngadalshëm. Nga auditimi i dokumentacionit rezultoi se, në magazinën e institucionit

ndodhen mallra stok fletore zyrtare dhe botime të ndryshme të cilat janë gjendje për një periudhë të gjatë kohore. Një ndër arsyet e stokut është se, QPZ nuk ka siguruar nga institucionet shtetërore, organet qendrore e vendore të dhënat për numrin e përgjithshëm të kopjeve të detyrueshme dhe numrin shtesë të tyre, kërkesë kjo e nenit 8 të ligjit nr. 8502, datë 30.06.1999 “Për krijimin e Qendrës së Publikimeve Zyrtare”, i ndryshuar, trajtuar në Aneksin B- Gjetjet nga auditimi, pika 12.1, faqet 44-45, të Raportit të Auditimit.

d. Inventarizimi i Pronës Shtetërore. Nga inventarizimi i kryer për pasurinë e institucionit për vitet 2008, 2009

dhe 2010, rezultoi se, në fletët e inventarit nuk është pasqyruar krahasimi i gjendjes kontabël me gjendjen fizike në sasi, çmim dhe vlerë. Fletët e inventarit janë të firmosur, por pa vendosur emrat e anëtarëve të komisionit që kanë firmosur, apo të personit materialisht përgjegjës. Për materialet e nxjerra jashtë përdorimit nuk është mbajtur procesverbal për asgjësimin e tyre, pasi Titullari i institucionit nuk ka nxjerrë urdhrin për ngritjen e komisionit dhe asgjësimin e tyre.

Përsa i përket godinës së Qendrës së Publikimeve Zyrtare, ajo nuk administrohet nga Qendra dhe nuk figuron e regjistruar në kontabilitet dhe për

-26-



pasojë, nga Komisioni i inventarizimit të pasurisë nuk është e pasqyruar në fletët e inventarit, trajtuar në Aneksin B- Gjetjet nga auditimi, pika 13.1, faqet 46-47, të Raportit të Auditimit. 3.3 Shpenzime për investime (llog. 230-231).

Qendra e Publikimeve Zyrtare, për vitin 2008 ka kryer shpenzime për investime në shumën 416 mijë lekë, nga 500 mijë lekë të planifikuara, ose 84 mijë lekë më pak se plani, për vitin 2009, ka kryer 439 mijë lekë, nga 500 mijë lekë të planifikuara, ose 61 mijë lekë me pak se plani, për vitin 2010, nuk janë planifikuar investime, ndërsa për 9-mujorin e vitit 2011, nuk janë kryer investime nga 500 mijë lekë të planifikuara, trajtuar më gjerësisht në fq. 29, të Raportit të Auditimit.

3.4 Të ardhurat dhe përdorimi i tyre. Qendra e Publikimeve Zyrtare, ka për detyrë të menaxhojë veprimtarinë

ekonomiko-financiare të institucionit, të administrojë me efiçencë dhe efektivitet vlerat materiale dhe monetare të vëna në dispozicion bazuar në rregullat dhe standardet buxhetore, merr masa për programimin, sigurimin dhe realizimin e të ardhurave, organizon dhe realizon kontrolle për respektimin e disiplinës financiare dhe buxhetore në drejtim të përdorimit të tyre.

Qendra, në mbështetje të ligjit nr. 8379, datë 29.07.1998 “Për hartimin dhe zbatimin e buxhetit të shtetit të Republikës së Shqipërisë”, ligjit nr. 9936, datë 26.06.2008 “Për menaxhimin e sistemit buxhetor në Republikën e Shqipërisë”, ligjit nr. 9836, datë 26.11.2007 “Për buxhetin e shtetit të vitit 2008”, i ndryshuar, ligjit nr. 10025, datë 27.11.2008 “Për buxhetin e vitit 2009”, i ndryshuar, ligjit nr. 10190, datë 26.11.2009 “Për buxhetin e vitit 2010”, i ndryshuar, ligjit nr. 10355, datë 02.12.2010 “Për buxhetin e vitit 2011”, i ndryshuar dhe ligjit nr. 8502, datë 30.06.1999 “Për krijimin e Qendrës së Publikimeve Zyrtare, i ndryshuar, si dhe në zbatim të vendimit të Këshillit të Ministrave nr. 432, datë 28.06.2006 “Për krijimin dhe administrimin e të ardhurave, që krijojnë institucionet buxhetore”, ka marrë fonde nga buxheti i shtetit, si dhe ka krijuar të ardhura nga veprimtaria ekonomike, si më poshtë: Viti 2008 Në 000/lekë

Nr. Emërtimi Plani Fillestar

Ndryshimet Plani Përfundimtar

Fakti %

1. Të ardhura nga buxheti 34,700 + 12,000 46,700 45,084 96.52. Financimi i huaj 18,450 - 18,450 0 0 3. TVSh. Detyrim doganor 4,000 - 4,000 0 0 4. Të ardhura nga vep. ek. - 69,333

-27-



Viti 2009 Në 000/lekë Nr. Emërtimi Plani

Fillestar Ndryshimet Plani

Përfundimtar Fakti %

1. Të ardhura nga buxheti 52,372 - 6,000 46,372 38,236 82.52. Të ardhura nga vep. ek. - 39,957

Viti 2010 Në 000/lekë

Nr. Emërtimi Plani Fillestar

Ndryshimet Plani Përfundimtar

Fakti %

1. Të ardhura nga buxheti 70,400 - 23,310 47,090 46,823 99.42. Të ardhura nga vep. ek. - 36,446

9-mujori 2011 Në 000/lekë

Nr. Emërtimi Plani fillestar 2011

9-mujori %Plani Fakti

1. Të ardhurat nga buxheti 62,000 43,835 28,895 65.92. Të ardhura nga vep. ek. - - 16,467

Nga treguesit e mësipërm rezulton se, për vitin 2008, plani fillestar në

krahasim me planin përfundimtar është rritur në shumën 12,000 mijë lekë, të cilët kanë ardhur kryesisht nga shtesat në zërin 602 “Mallra e Shërbime” në shumën 12,038 mijë lekë.

Në mbështetje të ligjit nr. 8379, datë 29.07.1998 “Për hartimin dhe zbatimin e buxhetit të shtetit të Republikës së Shqipërisë” dhe ligjit nr. 9836, datë 26.11.2007 “Për buxhetin e shtetit të vitit 2008”, Ministria e Drejtësisë me shkresën nr. 280/1, datë 25.01.2008 “Dërgohet buxheti i vitit 2008”, i ka dërguar Qendrës së Publikimeve Zyrtare planin buxhetor për vitin 2008. Në këtë plan i cili është miratuar me ligjin nr. 9836, datë 26.11.2007 “Për buxhetin e shtetit të vitit 2008”, janë parashikuar dhe fonde me burim financimi të huaj për rikonstruksionin e godinës së QPZ në shumën 18,450 mijë lekë, si dhe fonde për TVSh (detyrimin doganor) në shumën 4,000 lekë, investim i cili nuk është realizuar në vitin 2008 dhe nuk është pasqyruar në planin përfundimtar.

Për vitin 2009, plani fillestar është pakësuar në shumën 6,000 mijë lekë. Për këtë vit ka pasur lëvizje në shtesa dhe pakësime, por lëvizjen më të madhe e ka pasur zëri 602 “Mallra e Shërbime” i cili në krahasim me planin fillestar është pakësuar në shumën 7.148 mijë lekë, ndërsa në vitin 2010, plani përfundimtar në krahasim me planin fillestar është pakësuar në shumën 23,310 mijë lekë, nga të cilët zëri 602 “Mallra e Shërbime” në shumën 8,274 mijë lekë, dhe investimet kapitale (230+231) në shumën 15,000 mijë lekë.

Të ardhurat nga buxheti i shtetit që zënë dhe peshën specifike më të madhe për periudhën objekt auditimi janë realizuar përkatësisht për vitin 2008 në masën 96.5%, për vitin 2009 në masën 82.5%, për vitin 2010 në masën 99.4% dhe për 9-mujorin e viti 2011, janë realizuar në masën 95.9%.

-28-



- Të ardhurat nga buxheti i shtetit dhe përdorimi i tyre. Qendra e Publikimeve Zyrtare, bazuar në ligjin nr. 8379, datë 29.07.1998

“Për hartimin dhe zbatimin e buxhetit të shtetit të Republikës së Shqipërisë”, ligjin nr. 9936, datë 26.06.2008 “Për menaxhimin e sistemit buxhetor në Republikën e Shqipërisë”, Udhëzimit nr. 11, datë 27.02.2008 “Për përgatitjen e buxhetit”, Udhëzimit Plotësues nr. 11/1, datë 10.07.2008 “Për përgatitjen e buxhetit”, Udhëzimit nr. 20, datë 26.02.2009 “Për përgatitjen e buxhetit të shtetit dhe fondet speciale” dhe Udhëzimit plotësues nr. 20/2, datë 10.07.2009 “Për përgatitjen e buxhetit të shtetit dhe fondet speciale”, Udhëzimit nr. 7/2, datë 09.07.2010 “Për përgatitjen e buxhetit të shtetit dhe fondet speciale”, dhe nr. 8, datë 02.03.2011 “Për përgatitjen e buxhetit të shtetit dhe fondet speciale”, për të përballuar nevojat e tij me fonde, ka hartuar projektbuxhetin për vitin 2009, 2010, 2011 dhe 2012 dhe i është dërguar Ministrisë së Drejtësisë me shkresën nr. 1137/1, datë 10.08.2008 “Dërgimi i projektbuxhetit për Qendrën e Publikimeve Zyrtare për vitin 2009”, nr. 1036, datë 10.08.2009 “Dërgimi i projektbuxhetit për Qendrën e Publikimeve Zyrtare për vitin 2010”, nr. 1019/2, datë 20.08.2010 “Dërgohen kërkesat buxhetore për PBA 2011-2013” dhe nr. 921, datë 18.08.2011 “Dërgohet projektbuxheti për vitin 2012” .

Kërkesat për fonde buxhetore janë bërë në përputhje me ligjin organik të buxhetit, dhe sipas pasqyrave standard për planifikimin e shpenzimeve të programit të përcaktuar në udhëzimet e mësipërme të ndarë në nivel titulli, kapitulli e artikulli.

Ministria e Drejtësisë me shkresën nr. 280/1, datë 25.01.2008 “Dërgohet buxheti i vitit 2008”, nr. 8866/1, datë 16.12.2008 “Mbi detajimin e buxhetit të vitit 2009”, nr. 1435/1, datë 16.02.2010 “Dërgohet detajimi i limitit mujor për vitin 2010” dhe nr. 10434 /1, datë 23.12.2010 “Mbi detajimin e buxhetit te vitit 2011”, ka dërguar për detajim në nivel titulli, kapitulli e artikulli, planin e buxhetit për QPZ për vitet 2008, 2009, 2010 dhe 2011.

Nga auditimi për zbatimin e kritereve dhe kompetencave për transferimin e fondeve buxhetore rezultoi se, transferimi i tyre në nivel titulli, kapitulli dhe artikulli, është bërë në përputhje me dispozitat ligjore.

Për periudhën objekt auditimi, Sektori i Financës ka mbajtur me Degën e Thesarit, Tiranë, aktrakordimin për shpenzimet e kryera nga të ardhurat e buxhetit të shtetit dhe për të ardhurat e krijuara nga veprimtaria ekonomike. Realizimi i treguesve të përdorimit të të ardhurave nga buxheti i shtetit për periudhën objekt auditimi, paraqitet si më poshtë:

Në 000/lekë Nr. Emërtimi Viti 2008 Viti 2009

Plani Fakti % Plani Fakti % 1. Paga (600) 12,462 12,095 97 15,360 14,168 92.22. Sigurime Shoqërore (601) 2,500 2,363 94.5 2,630 2,630 100 3. Mallra Shërbime (602) 31,238 30,210 96.7 27,852 20,969 75.3

-29-



4. Transferta për buxh. familj. indiv. (606) - - - 30 30 100 5. Shpenzime kapitale të patrupëzuar (230) 0 0 - 0 0 - 6. Shpenzime kapitale të trupëzuara (231) 500 416 83.2 500 439 87.8

Totali 46,700 45,084 96.5 46,372 38,236 82.57. Financim i huaj 18,450 0 - - - - 8. TVSh. Detyrim doganor 4,000 0 - - - -

Në 000/lekë

Nr. Emërtimi Viti 2010 9-mujori 2011 Plani Fakti % Plani Fakti %

1. Paga (600) 17,164 17,164 100 14,084 13,253 94.12. Sigurime Shoqërore (601) 2,700 2,700 100 2,250 2,064 91.73. Mallra Shërbime (602) 27,226 26,959 99 22,501 13,578 60.34. Transferta për buxh. familj. indiv. (606) 0 0 - 0 0 - 5. Shpenzime kapitale të patrupëzuar (230) 0 0 - 5.000 0 - 6. Shpenzime kapitale të trupëzuara (231) 0 0 - 0 0 -

Totali 47,090 46,823 99.4 43,835 28,895 65.9 Përdorimi i të ardhurave nga buxheti i shtetit për vitin 2008, është realizuar përkatësisht në masën 96.5%, ose 1,616 mijë lekë më pak se plani, për vitin 2009 në masën 82.5%, ose 8,136 mijë lekë më pak se plani, për vitin 2010 në masën 99.4%, ose 267 mijë lekë më pak se plani dhe për 9-mujorin e vitit 2011 në masën 65.9%, ose 14,940 mijë lekë më pak se plani. Me realizimin më të ulët paraqitet 9-mujori i vitit 2011, në masën 65.9%, por një panoramë më e qartë do duket në fund të këtij viti. Për vitin 2008, me realizim më të ulët paraqitet zëri “Shpenzime kapitale të trupëzuara” i cili paraqitet në masën 83.2%, ose 84 mijë lekë më pak se plani, që ka ardhur si rezultat i luhatjes në treg të çmimit të blerjes së makinës kooperant për shtypshkronjën me atë të planifikuar. Për vitin 2009, me realizim më të ulët paraqitet zëri “Mallra e Shërbime” në masën 75.3%, ose 6,883 mijë lekë më pak se plani, që ka ardhur si rezultat i mbetjes së pa likuiduar të vlerës për furnitorët të cilët nuk janë likuiduar në fund të këtij viti për arsye të menaxhimit të fondeve nga Dega e Thesarit . Për 9-mujorin e vitit 2011, me realizim më të ulët paraqiten zërat “Mallra e Shërbime” në masën 60.3%, ose 8,923 mijë lekë më pak se plani dhe “Shpenzime kapitale të pa trupëzuara”, pasi pas dy procedurave të dështuar të prokurimit të shtypjes së Fletores Zyrtare tek të tretë, është lidhur kontrata me vonesë në muajin tetor të këtij viti, si dhe nuk janë realizuar 5,000 mijë lekë të planifikuara gjithsej, që ka ardhur si rezultat i dështimit të procedurave të tenderimit për rinovimin e faqes së internetit të QPZ. Përdorimi i tyre është bërë në përputhje me strukturën buxhetore të miratuar.

Dinamika e përdorimit të të ardhurave nga buxheti i shtetit për periudhën objekt auditimi, paraqitet si më poshtë:

-30-



Në 000/lekë Nr. Emërtimi 2008 2009 2010 9/mujori 2011 1. Paga (600) 12,095 14,168 17,164 13,253 2. Sigurime Shoqërore (601) 2,363 2,630 2,700 2,064 3. Mallra Shërbime (602) 30,210 20,969 26,959 13,578 4. Transferta për buxh. familj. indiv. (606) - 30 0 0 5. Shpenzime kapitale të patrupëzuara (230) 0 0 0 0 6. Shpenzime kapitale të trupëzuara (231) 416 439 0 0 Totali 45,084 38,236 46,823 28,895

Përdorimi i të ardhurave nga buxheti i shtetit për periudhën objekt auditimi, ka pasur luhatje ulje dhe ngritje. Kështu për vitin 2009, përdorimi i tyre në krahasim me vitin 2008, ka rënie në shumën 6,848 mijë lekë, ndërsa për vitin 2010, në krahasim me vitin 2008, janë shtuar në shumën 1,739 mijë lekë dhe në krahasim me vitin 2009, janë shtuar në shumën 8,587 mijë lekë, por po të marrin në konsideratë dhe shumën 7.215 mijë lekë, që janë shpenzime të vitit 2009, por për arsye të bllokimit të veprimeve nga Dega e Thesarit, Tiranë në muajin dhjetor të këtij vitit, kanë mbetur të palikuiduara, por që janë likuiduar në vitin 2010, kemi një përdorin të përafërt të të ardhurave nga buxheti i shtetit për të tre vitet 2008, 2009 dhe 2010.

Në mënyrë grafike struktura e përdorimit të fondeve të buxhetit paraqitet:

Viti 20093%

1%

4%

6%

0%

86%

Paga (600)

Sigurime Shoqërore(601)

Mallra Shërbime (602)

Transferta për buxh.familj. indiv. (606)

Shpenzime kapitale tëpatrupëzuara (230)

Shpenzime kapitale tëtrupëzuara (231)

Viti 20083%

1%

7%

0%

0%

89%

Paga (600)




Shpenzime kapitaletë patrupëzuara (230)

Shpenzime kapitaletë trupëzuara (231)

9 - mujori 2011

46%

7%

47%

0%

0%

0%

Paga (600)






Viti 2010

37%

6%

57%

0%

0%

0%

Paga (600)






-31-



- Krijimi dhe përdorimi i të ardhurave nga veprimtaria ekonomike bazuar

në kuadrin rregullator ligjor. Qendra e Publikimeve Zyrtare, bazuar në ligjin nr. 8502, datë 30.06.1999

“Për krijimin e Qendrës së Publikimeve Zyrtare”, i ndryshuar me ligjin nr. 9091, datë 26.06.2003, si dhe në mbështetje të Vendimit të Këshillit të Ministrave nr. 432, datë 28.06.2006 “Për krijimin dhe administrimin e të ardhurave, që krijojnë institucionet buxhetore”, për periudhën objekt auditimi ka realizuar gjithsej të ardhura nga shitja e fletoreve zyrtare, botimeve të ndryshme etj., si më poshtë:

Në 000/lekë Nr. Periudha Të ardhurat gjithsej Nga fletoret zyrtare Të tjera 1. Viti 2008 69,333 69,333 - 2. Viti 2009 39,957 39,957 - 3. Viti 2010 36,446 35,779 667 4. 9-mujori 2011 16,467 16,467 -

Të ardhurat e krijuara janë derdhur të gjitha në buxhetin e shtetit.

ANEKSI B – GJETJET NGA AUDITIMI.

1.1. Gjetja nga auditimi. Për periudhën objek auditimi, Administrata e Qendrës së Publikimeve

Zyrtare (QPZ), ka punuar me Rregulloren e Brendshme të miratuar me Urdhrin e Ministrit të Drejtësisë nr. 2483, datë 19.04.2004 “Për miratimin e Rregullores së Brendshme të Qendrës së Publikimeve Zyrtare”.

Në rregullore janë përcaktuar të drejtat dhe detyrat specifike për çdo strukturë dhe punonjës, por me ndryshimin e srukturës së institucionit duhet të ishte përmirësuar dhe rregullorja, pasi ndryshimi i strukturës dhe organikës së Administratës së QPZ, të miratuar me Vendimin e Këshillit të Ministrave nr. 101, datë 27.01.2009 “Për miratimin e strukturës, të organikës dhe nivelit të pagave të Qendrës së Publikimeve Zyrtare”, nuk është shoqëruar me ndryshimin e rregullores.

Kështu sipas strukturës, është krijuar Sektori i Fletores Zyrtare dhe Sektori i Botimeve të Tjera, të cilët nuk përshkruhen në rregullore. Gjithashtu në strukturë nuk ekzistojnë Bordi i Redaksisë dhe Kryeredaktorit të Revistës “Drejtësia”, ose në rregullore në nenin 19 të saj është pozicioni llogaritar-arkëtar, ndërsa në strukturë është me pozionin specilist marketingu, etj., dhe për pasojë, ekziston mospërputhje midis pozicionit të vendit të punës sipas Strukturës dhe Rregullores së Brendshme të Qendrës së Publikimeve Zyrtare.

-32-



1.2. Rekomandimi.

Qendra e Publikimeve Zyrtare të marrë masa që në të ardhmen, me ndryshimin e strukturës dhe organikës së institucionit, të bëjë ndryshimin e Rregullores së Brendshme e cila rregullon funksionimin e administratës së institucionit dhe ta dërgojë atë, për miratim tek Ministri i Drejtësisë.

1.3. Niveli i prioritetit. I mesëm. 1.4. Përgjigja e menaxhimit të subjektit.

1.5. Afati për zbatimin e rekomandimit. Deri më 30.06.2012 dhe në vazhdimësi. 2.1. Gjetja nga auditimi. Nga auditimi me zgjedhje i dokumentacionit të paraqitur për periudhën

objekt auditimi, lidhur me strukurën organike dhe pagat, rezultoi se: Këshilli i Ministrave me Vendimin nr. 607, datë 31.08.2006, për disa

ndryshime në Vendimin e KM nr. 158, datë 22.03.2001 “Për stukturën, organikën dhe nivelin e pagave të Qendrës së Publikimeve Zyrtare”, ka miratuar strukturën organike dhe numrin e punonjësve, gjithsej 19 punonjës. Me vendimin nr. 101, datë 27.01.2009 “Për miratimin e strukturës, organikës dhe nivelit të pagave të Qendrës së Publikimeve Zyrtare”, i cili ka shfuqizuar Vendimin nr. 158, datë 22.03.2001, ka miratuar strukturën organike dhe numrin e punonjësve, gjithsej 25 punonjës sipas Lidhjes Nr. 1. Struktura organike dhe niveli i pagave sipas kësaj lidhje i shtrin efektet financiare nga data 01.01.2009. Gjithashtu, në këtë lidhje, në Kapitulli i IV “Sektori i Botimeve të Tjera”, ndër të tjera është miratuar dhe vendi i punës për një informaticien në Klasën IV-B.

Me Urdhrin nr. 621 prot., datë 14.05.2008, të ish-Drejtores znj. Evelina Bekteshi është emëruar në detyrën e informaticienit z. Lavdi Bakiu me arsim të lartë Juridik.

Në zbatim të VKM nr. 1000, datë 02.07.2008, për disa shtesa dhe ndryshime në Vendimin e KM nr. 478, datë 18.07.2007 “Për miratimin e strukturës dhe të

-33-



niveleve të pagave të nëpunësve të disa institucioneve, në varësi të ministrive të linjës”, i ndryshuar, Lidhja Nr. 2 “Struktura dhe nivelet e pagave të nëpunësve në Institucionet Qendrore të nivelit të dytë”, shtesa e pozicionit për informaticienin Klasa e IV - B, është miratuar në shumën 29,000 lekë në muaj dhe me VKM nr. 606, datë 27.04.2009, për disa shtesa dhe ndryshime në Vendimin e KM nr. 478, datë 18.07.2007 “Për miratimin e strukturës dhe të niveleve të pagave të nëpunësve të disa institucioneve në varësi të ministrive të linjës”, i ndryshuar, Lidhja Nr. 2 “Struktura dhe nivelet e pagave të nëpunësve në Institucionet Qendrore të grupit të dytë”, shtesa e pozicionit në funksionin e informaticienit në Klasën IV- B, është miratuar në shumën 31,000 lekë në muaj.

Sa më sipër, sipas listëpagesave të punonjësve të këtij institucioni rezultoi se, z. Lavdi Bakiu me detyrë ish-informaticien, Klasa e IV-B, për periudhën 01.01.2009 deri më 31.05.2009, është paguar për shtesë pozicioni në shumën 39,000 lekë në muaj, nga 29,000 lekë që duhet të ishte paguar, ndërsa për periudhën nga 01.06.2009 deri me 28.02.2010, është paguar për shtesë pozicioni në shumën 41,000 lekë në muaj, nga 31,000 lekë që duhet të ishte paguar. Pra, për të gjithë periudhën është paguar më tepër në shumën bruto prej 140,000 lekë (14x10,000) dhe pasi të zbritet tatimi në burim në masën 10%, në shumën 14,000 lekë (140,000 x 10%) rezulton se, është paguar më tepër në shumën neto prej 126,000 lekë (140,000-14,000).

Veprimet e mësiperme bien në kundërshtim më VKM nr. 101, datë 27.01.2009, VKM nr. 1000, datë 02.07.2008 dhe VKM nr. 606, datë 27.04.2009, Lidhja Nr. 2, Klasa e IV-B.

2.2. Rekomandimi. Qendra e Publikimeve Zyrtare të marrë masa dhe të ndjekë procedurat

ligjore, për të kërkuar shpërblimin e dëmit ekonomik, nga z. Lavdi Bakiu me detyrë ish-informaticien për sa paguar më tepër, në shumën 126,000 lekë.


2.5. Afati për zbatimin e rekomandimit. Menjëherë.

-34-



3.1. Gjetja nga auditimi.

Me Urdhër Shpenzimi nr. 40, datë 16.04.2010, është paguar shuma 276,102 lekë, për shpërblimin e 6 punonjësve, me nga 1 pagë mujore nga fondi i veçantë. Ky shpërblim është kryer në bazë të Urdhërit të Drejtorit 421/1, datë 13.04.2010 “Për shpërblimin e Grupit të Punës”, sipas të cilit janë shpërblyer me nga 1 pagë grupi i punës i ngarkuar me formatimin, faqosjen, shtypjen dhe lidhjen e Pytësorit të Komisionit Evropian. Në këtë urdhër nuk ka asnjë përcaktim për rezultatet individuale dhe performancën në punë të këtyre punonjësve, siç përcaktohet në pikën 4, të VKM nr. 1151, datë 25.11.2009 “Për krijimin dhe përdorimin e Fondit të Veçantë”, pasi botimi i një dokumenti të tillë lidhet me aktivitetin për të cilin është ngritur dhe funksionon ky institucion i përcaktuar në ligjin nr. 8502, datë 30.06.1999 “Për Krijimin e Qendrës së Publikimeve Zyrtare”, i ndryshuar me ligjin nr. 9091, datë 26.03.2003, neni 2, germa “c”.

3.2. Rekomandimi.

Për shpërblimin e punonjësve për rezultate individuale, apo përformancën në punën e kryer, Qendra e Publikimeve Zyrtare të rregullojë dokumentacionin që vërteton rezultatet individuale dhe performancën në përputhje me kërkesat e dispozitave ligjore për këtë qëllim.


3.5. Afati për zbatimin e rekomandimit. Vazhdimisht.

4.1. Gjetja nga auditimi. Nga auditimi për shpërblimin e anëtarëve të Komisionit të Qendrës së

Publikimeve Zyrtare, rezultoi se: Vendimi i Këshillit të Ministrave nr. 447, datë 16.06.2001 “Për shpërblimin

e anëtarëve të Këshillit të Qendrës së Publikimeve Zyrtare”, bie në kundërshtim me

-35-



kërkesat e ligjit nr. 8502, datë 30.06.1999 “Për Krijimin e Qendrës së Publikimeve Zyrtare”, ndryshuar me ligjin nr. 9091, datë 26.06.2003, pasi:

- Në nenin 19 të ligjit të sipërcituar, është përcaktuar përbërja e këshillit ku cilësohet se: “Organi më i lartë vendimmarrës i QPZ është Këshilli i saj. Këshilli drejtohet nga përfaqësuesi i caktuar nga Ministri i Drejtësisë dhe ka në përbërje jurist, që përfaqësojnë Presidencën, Kuvendin, Këshillin e Ministrave, Gjykatën Kushtetuese, Këshillin e Lartë të Drejtësisë, Gjykatën e Lartë, Dhomën Kombëtare të Avokatisë dhe Fakultetin e Drejtësisë në Universitetin e Tiranës”.

- Në nenin 22 të ligjit, e përkatësisht në paragrafin e dytë, është përcaktuar se: “Për përgatitjen e materialeve dhe realizimin e veprimtarisë së tij, Këshilli cakton një sekretar, jurist me përvojë, i cili përfshihet në strukturën dhe organikën e Qendrës”dhe në paragrafin e tretë përcaktohet: “Shpërblimi i anëtarëve të Këshillit caktohet me vendim të Këshillit të Ministrave”.

- Në nenin 23, të ligjit, paragrafi i tretë përcaktohet se: “Drejtori merr pjesë në mbledhjet e Këshillit, pa të drejtë vote”. Për sa më sipër, këshilli përbëhet nga 9 anëtarë me të drejtë vote, ndërsa sekretari dhe drejtori pavarësisht se marrin pjesë në mbledhjet e Këshillit, nuk janë anëtarë, por përfshihen në strukturën organike të QPZ.

- Përfundimisht, bazuar në VKM nr. 447, datë 17.06.2001 “Për shpërblimin e anëtarëve të Komisionit të Qendrës së Publikimeve Zyrtare”, pika 1, shpërblimi në shumën 5,000 lekë, në muaj është dhënë për anëtarët, sekretarin dhe drejtorin, ose për 2 persona më tepër, duke shpenzuar për periudhën 2008-2010, shumën 120,000 lekë më tepër sesa është përcaktuar në ligj.

4.2. Rekomandimi.

Qendra e Publikimeve Zyrtare dhe Ministria e Drejtësisë të marrin iniciativën ligjore për rishikimin e pikës, 1 të Vendimit të Këshillit të Ministrave nr. 447, datë 17.06.2001 “Për shpërblimin e anëtarëve të Komisionit të Qendrës së Publikimeve Zyrtare”, si dhe ti propozoje Këshillit të Ministrave ndryshimin e tij, pasi ka mospërputhje me nenet 19, 22 dhe 23 të ligjit nr. 8502, datë 30.06.1999 “Për Krijimin e Qendrës së Publikimeve Zyrtare”, ndryshuar me ligjin nr. 9091, datë 26.06.2003.

4.3. Niveli i prioritetit.

I mesëm.

4.4. Përgjigja e menaxhimit të subjektit.

-36-



4.5. Afati për zbatimin e rekomandimit. Deri më 30.06.2012. 5.1 Gjetja nga auditimi. Nga auditimi për caktimin e çmimeve të botimeve dhe shpërndarjes së

Fletores Zyrtare, rezultoi se: a. Urdhri i Përbashkët i Ministrisë së Drejtësisë nr. 8089/1, datë 22.11.2006

me Ministrinë e Financave nr. 9534/5, datë 26.12.2006 “Për caktimin e çmimeve të botimeve dhe shpërndarjes së konfirmimeve dhe kopjeve të akteve të Qendrës së Publikimeve Zyrtare”, bie në kundërshtim me kërkesat e ligjit nr. 8502, datë 30.06.1999, ndryshuar me ligjin nr. 9091, datë 26.06.2003, pasi:

- Në paragrafin e tretë të nenit 16, të ligjit përcaktohet: “Botimet, konfirmimet dhe kopjet e akteve shpërndahen kundrejt shpërblimit, sipas kritereve të përcaktuara me urdhër të përbashkët të Ministrit të Drejtësisë dhe Ministrit të Financave”, ndërsa në pikën 12, të urdhrit të përbashkët të cituar më sipër përcaktohet se: “Qendra e Publikimeve Zyrtare shpërndan falas dhe me mjetet e veta kopje të çdo botimi,(përfshirë edhe Fletoret Zyrtare), si më poshtë: - 5 kopje për Bibliotekën Kombëtare, - 2 kopje për Bibliotekën e Kuvendit, - 1 kopje për Zyrën e Këshillit të Evropës në Tiranë, - 4 kopje Avokatit të Popullit, - 70 kopje Ministrisë së Drejtësisë, - 1 kopje anëtarëve të Këshillit të Qendrës, - 15 kopje për punonjësit e saj”.

Për sa më sipër, sipas këtij udhëzimi QPZ, duhet të shpërndaj falas 106 kopje të Fletoreve Zyrtare, të cilat të llogaritura me çmimin e një abonimi vjetor prej 14,000 lekë sipas pikës 5, të udhëzimit, për periudhën 01.01.2008-30.09.2011 arrin në shumën 5,565,000 lekë (14,000 x 36 muaj + 14,000 : 12 x 9 muaj), e cila rrit padrejtësisht përdorimin e fondeve buxhetore të miratuara për këtë institucion.

b. Në pikën 1, të udhëzimi të cituar më sipër, çmimi i shitjes së botimeve përfshirë edhe Fletoren Zyrtare, është 2 lekë për një fletë, ndërkohë që kostoja e blerjes së një flete me subjektin privat të kontraktuar në vitin 2010, është 3.25 lekë për një fletë, ose 1.25 lekë më shumë. Gjithashtu kostoja e prodhimit të një flete të prodhuar nga vetë institucioni, është 3.1 lekë për një fletë, ose 1.1 më shumë, ndërsa çmimi i shitjes për një fletë botimi vazhdon të jetë 2 lekë për një fletë që nga viti 2006. Për efekt të llogaritjes së kostos faktike në totalin e shpenzimeve është shtuar vlera e amortizimit të llogaritur në fakt për vitin 2010, por nuk është përfshirë ndryshimi i gjendjes së prodhimit në proces në fillim dhe në fund të vitit për shkak se nuk disponohej dokumentacioni përkatës.

Nga përllogaritjet rezulton se, diferenca ndërmjet kostos së prodhimit dhe çmimit të shitjes në total është 16,993,420 lekë e llogaritur si më poshtë:

-37-



- Për prodhimin e sajë Fletë A4.......11,852,200 x 1.10 = 13,037,420 lekë. - Për pordhimin me të tretë Fletë A4...3,164,800 x 1.25 = 3,956,000 lekë. c. Çmimet e shitjes së botimeve dhe Fletoreve Zyrtare në QPZ me çmimin e

vendosur në kapak dhe të abonimeve vjetore për Fletoret Zyrtare, të përcaktuar në pikat 3, 4 dhe 5, të udhëzimit të përbashkët përkatësisht nga QPZ, pranë Postës Shqiptare sh.a, në shumën 16,000 lekë dhe pranë QPZ, në shumën 14,000 lekë, nuk janë ndryshuar që në vitin 2006. Për sa më sipër, rritja e kostos së prodhimit të një flete për botimet dhe Fletoret Zyrtare mbi 60% dhe rritja e interesimit të individëve dhe subjekteve private pë të blerë botime dhe Fletore Zyrtare, bëjnë të nevojshme rritjen e çmimit të shitjes së botimeve të QPZ, minimalisht sa kostoja e prodhimit.

5.2. Rekomandimi. Qendra e Publikimeve Zyrtare, Ministria e Drejtësisë dhe Ministria e

Financave të rishikojnë Urdhrin e Përbashkët të Ministrisë së Drejtësisë nr. 8089/1, datë 22.11.2006 me Ministrinë e Financave nr. 9534/5, datë 26.12.2006 “Për caktimin e çmimeve të botimeve dhe shpërndarjes së konfirmimeve dhe kopjeve të akteve të Qendrës së Publikimeve Zyrtare”, me qellim që:

a. Të shfuqizohet, pika 12 e këtij urdhri për shpërndarjen falas dhe me mjetet e veta të 106 kopjeve të Fletores Zyrtare dhe botimeve të tjera, pasi institucionet përfituese kanë fondet e tyre buxhetore, për pajisjen e punonjësve me këto botime.

b. Të rishikohet çmimi i shitjes së botimeve përfshirë dhe Fletoren Zyrtare me qëllim që shitja e tyre të bëhet minimalisht sa kostoja e prodhimit, gjë e cila do të eliminojë humbjen që shkaktohet nga shitja e tyre sipas çmimit të përcaktuar që në vitin 2006.


5.5. Afati për zbatimin e rekomandimit. Deri me 30.06.2012.

-38-



6.1. Gjetja nga auditimi. Me Urdhër Shpenzimi nr. 16, datë 05.03.2008, është likuiduar shuma 60,000

lekë në favor të znj. Enis Koçi me detyrë Informaticiene, për kryerjen e provimeve përkatëse të vitit të parë, të Masterit Dega Informatikë për vitin akademik 2007-2008, në Fakultetin e Shkencave të Natyrës. Kjo pagesë është kryer sipas Urdhrit të ish-Drejtores znj. Evelina Bekteshi nr. 303, datë 05.03.2008 dhe një vertetimi të Fakultetit të Shkencave të Natyrës datë 31.01.2008. Për kryrjen e kësaj pagese në Urdhrin e Drejtores të cituar më sipër, nuk është përcaktuar asnjë dispozitë ligjore që argumenton përballimin e këtij shpenzimi nga fondet buxhetore. Ky veprim bie në kundërshtim me kërkesat e VKM nr. 315, datë 23.06.2000 “Për krijimin dhe funksionimin e Institutit të Trajnimit të Administratës Publike dhe Trajnimin e Nëpunësit Civil”, i ndryshuar, Kreu III-të, pika 15, Kreu V-të, pika 20, pasi të gjitha kualifikimet pasuniversitare që kryejnë punonjësit e administratës shtetërore në Universitetin e Tiranës janë individuale dhe përballohen me shpenzimet e tyre, e për rrjedhojë pagesa e kryer në shumën 60,000 lekë, përbën dëm ekonomik për buxhetin e shtetit, por konsiderohet i parashkruar.

6.2. Rekomandimi. Qendra e Publikimeve Zyrtare të marrë masat nevojshme, që në të ardhmen të zbatojë dispozitat ligjore për kualifikimet individuale pasuniversitare që kryejnë punonjësit e saj, pasi ato nuk përballohen nga fondet buxhetore, si në rastin e znj. Enis Koçi me detyrë ish-Informaticiene e cila është paguar në shumën 60,000 lekë, në kundërshtim me dispozitat ligjore për kryerjen e provimeve përkatëse të vitit të parë, të Masterit Dega Informatikë për vitin akademik 2007-2008, në Fakultetin e Shkencave të Natyrës, shumë e cila në bazë të nenit 203, pika 1 e ligjit nr. 7961, datë 12.07.1995 “Kodi i Punës i Republikës së Shqipërisë” i ndryshuar, përcaktohet se: “afati i parashkrimit për të drejtat e punëmarrësit kundrejt punëdhënësit, dhe të punëdhënësit kundrejt punëmarrësit është 3 vjet...”, si dhe nenit 115 të ligjit nr. 7850, datë 29.04.1994 “Kodi Civil i Republikës së Shqipërisë”, ku përcaktohet se, parashkrimi brenda afateve prej: dh) “tre vjeteve paditë për shpërblimin e dëmit jo kontraktor dhe paditë për kthimin e përfitimit pasuror pa të drejtë”, konsiderohet e parashkuar.


6.5. Afati për zbatimin e rekomandimit. Deri më 30.06.2012.

-39-



7.1. Gjetja nga auditimi. Me Urdhër Shpenzimi nr. 31, datë 08.04.2009, është paguar shuma 417,798

lekë, për lejet e zakonshme të pa kryera në vitin 2008, për 12 punonjës nga të cilët, 7 punonjës nga 1 muaj dhe 5 punonjës nga ½ muaj, sipas Urdhrit të Drejtorit nr. 420, datë 31.03.2009 dhe listëpagesës përkatëse.

Nga auditimi u konstatua se, nuk janë dhënë shpjegime të dokumentuara për arësyen e moskryerjes së lejeve të zakonshme brenda vitit 2008 dhe as shkaqet e pamundësisë së dhënies së pushimeve. Po kështu listëpagesat mujore të vitit 2008, nuk janë të shoqëruara me listëprezencat mujore të personelit të QPZ dhe as me dokumentet përkatëse për kryerjen e lejeve, çka lë shteg për abuzime.

7.2 . Rekomandimi.

Qendra e Publikimeve Zyrtare të plotësojë listëprezencat ditore për kohën e

punës së punonjësve me qëllim që, të dokumentohet me data moskryerja e lejeve të zakonshme sipas planifikimit brenda vitit kalendarik.

7.3. Niveli i prioritetit. I ulët. 7.4. Përgjigja e menaxhimit të subjektit.

7.5. Afati për zbatimin e rekomandimit. Vazhdimisht. Komente: U shqyrtuan observacionet për Procesverbalin nr. 1, datë 30.12.2011 “Mbi

zbatimin e rregullshmërisë dhe ligjshmërisë të veprimeve dhe ngjarjeve të kryera me veprimet e bankës”, pika 3, lidhur me lejet e zakonshme, observacione të cilët janë marrë në dorëzim me datë 30.01.2012, pas nisjes së Projektraportit të Auditimit dhe sqarojmë se, ish-Drejtoresha e QPZ znj. Evelina Bekteshi nuk ka dhënë shpjegime të dokumentuara për parregullsitë e cilësuara në procesverbal. Shpjegimet e dhëna për mbingarkesë pune dhe urgjencës së botimit të akteve në fletoren zytare duhej ti kishte dhënë në urdhrat përkatës që ka nxjerrë për këtë qëllim.

-40-



8.1. Gjetja nga auditimi. Me Urdhër Shpenzimi nr. 58, 59 e 60, datë 03.06.2009 dhe nr. 71, datë

23.06.2009, është likuiduar shuma 785,910 lekë në favor të subjektit “Albemilia” shpk, për blerje materiale të ndryshme si, astar, karton, kartoncinë, fjongo, qefallar, vinovil, furçë, karton me ngjyra, vinovil dhe hot melt për përmbledhëse ligjislacioni, sipas procedurave të blerjeve me vlerë të vogël, sipas Urdhër Prokurimeve nr. 460, datë 08.04.2009, nr. 459, datë 08.04.2009, nr. 639, datë 15.05.2009 dhe nr. 783, datë 08.06.2009. Këto blerje janë kryer në kundërshtim me kërkesat e VKM nr. 1, datë 10.01.2007 “Për rregullat e prokurimit publik”, i ndryshuar, Kreu VI-të, pika 2, germa “a”, pasi vlera e përllogaritur e blerjes për këtë grup mallrash të ngjashëm, është mbi kufirin monetar të përcaktuar prej 400 mijë lekë në vit (pa tvsh).

Autoriteti kontraktor është i detyruar që mallrat, apo shërbimet e ngjashme ti prokurojë njëherësh dhe që në asnjë rast, nuk duhet të ndahen për përdorimin e kësaj procedure, duke shmangur procedurat e tjera të prokurimit të përcaktuara në nenin 29, të ligjit për Prokurimin Publik.

8.2. Rekomandimi. Qendra e Publikimeve Zyrtare të marrë masat e duhura që, në të ardhmen

për asnjë blerje publike për prokurimin e punëve, mallrave, apo shërbimeve në vlera poshtë kufirit të ulët monetar, të mos ndahet për shmangien e kufirit monetar, apo të procedurave të parashikuara.


8.5. Afati për zbatimin e rekomandimit. Vazhdimisht. Komente: U shqyrtuan observacionet për Procesverbalin nr. 1, datë 30.12.2011 “Mbi

zbatimin e rregullshmërisë dhe ligjshmërisë të veprimeve dhe ngjarjeve të kryera

-41-



me veprimet e bankës”, pika 4, lidhur me blerjet e me vlerë të vogël, marrë në dorëzim me datë 30.01.2012, pas nisjes së Projektraportit të Auditimit dhe sqarojmë se: - Në pikën 2, Kreu VI, germa “a” të VKM nr. 1, datë 10.01.2007, i ndryshuar është përcaktuar se “në rastin e prokurimit me vlerë më të ulët se 400,000 lekë në vit, në fillim të vitit kalendarik titullari i autoritetit kontraktor ose personi i autorizuar prej tij ngre një komision të vecantë të përbërë prej 3 antarësh, nga të cilët njëri është kryetar ose autorizon njësinë e prokurimit për të zbatuar këtë procedurë. Autoriteti kontraktor planifikon në fillim të vitit mënyrën, sasitë dhe llojet e kontrateve, që do të prokurohen në këtë mënyrë. Kjo dispozitë nuk duhet të interpretohet si mundësi për të pjesëtuar vlerën e kontratës, për shmangie nga procedurat konkurruese të prokurimit. Si rrjerdhim, për përcaktimin e kufirit monetar për këtë procedurë llogaritet grup mallrash ose shërbimesh të ngjashme të cilat zakonisht prokurohen njëherësh dhe që në asnjë rast, nuk duhet të ndahen për përdorimin e kësaj procedura”.

Në rastin konkret të katër Urdhër Prokurimet e cilësuara me lart janë nxjerrë brenda muajit qershor, janë blerë tek i njëjti operator ekonomik dhe kanë shërbyer për të njëjtin qëllim.

9.1. Gjetja nga auditimi. Me Urdhër Shpenzimi nr. 99, datë 23.09.2009, është likuiduar shuma

150,000 lekë, në favor të subjektit “Instituti i Modelimeve në Biznes”, për riparimin e software programi “Alfa Platinium Buxhetor”. Për realizimin e këtij shërbimi Titullari i Entit Prokurues ka nxjerrë Urdhrin e Prokurimit nr. 628, datë 12.05.2009 “Për shërbimet me vlerë të vogël”. Urdhër Shpenzimit i janë bashkëlidhur, Fatura Tatimore e subjektit nr. 603, datë 09.09.2009, vërtetimi i subjektit datë 07.09.2009, që verteton se, është prodhuesi dhe mban të drejtën për shitjen, mirëmbajtjen, azhornimin dhe shtesat për të gjitha versionet e programit, por nuk është i konfirmuar nga ndonjë institucion shtetëror, apo i njohur me ligj që vërteton se, gëzon të drejtën e autorit, një procesverbal me logon e IBM i firmosur nga specialistja e institutit datë 04.09.2009, që vlerëson se, është e nevojshme kryrja e riparimit dhe azhornimit të programit, si dhe një kopje e të njëjtit procesverbal me logon e IBM me të njëjtën përmbajtje datë 04.09.2009, por i firmosur nga 3 punonjëse të QPZ përkatësisht, Alketa Kosova, Ermira Bukaci dhe Nisida Fagu.

Në praktikën e këtij shërbimi u konstatuan parregullsi që janë në kundërshtim me kërkesat e Udhëzimit të APP-së nr. 2, datë 12.02.2008, e konkretisht:

- Mungon procesverbali që harton komisioni për testimin e tregut sipas formatit të përcaktuar me Formularin nr. 3.

-42-



- Mungon procesverbali që harton komisioni për shqyrtimin e tregut dhe çmimeve të ofruara, sipas formatit të përcaktuar në Formularin nr. 4.

- Mungon akti i marrjes në dorëzim të shërbimit të kryer që duhej të hartohej nga përfaqësuesit e QPZ.

9.2. Rekomandimi.

Qendra e Publikimeve Zyrtare, të marrë masa që, në të ardhmen, të eliminojë mangësitë e konstatuara në zhvillimin e procedurave të prokurimit publik për blerjet me vlerë të vogël dhe të plotësojë dokumentacionin përkatës në përputhje me kërkesat e Udhëzimit të APP-së për këtë qëllim.


9.5. Afati për zbatimin e rekomandimit. Vazhdimisht. 10.1. Gjetja nga auditimi.

Me Urdhër Shpenzimi nr. 108, datë 01.10.2010, është paguar shuma 14,200

lekë në favor të subjektit “Sofra e Ariut”, për organizimin e një darke për pritjen e delegacionit të QPZ të Republikës së Kosovës, sipas Urdhrit të Drejtorit nr. 127, datë 25.01.2010 “Për prokurimin me vlerë të vogël”. Sipas këtij urdhri, nga pala Kosovare ka marrë pjesë 1 person, ndërsa nga pala pritëse kanë marrë pjesë 5 persona, ose 3 persona më tepër, se sa përcaktohet në VKM nr. 243, datë 15.05.1995 “Për shpenzimet për pritje, përcjellje dhe trajtimin që u bëhet delegacioneve të huaja”, i ndryshuar, pika 7, ku përcaktohet se, numri i personave të pales pritëse që do të marrin pjesë në darkë, përcaktohet nga Titullari në program, por jo më shumë se dyfishi i numrit të pjesmarrësve të delegacionit të huaj. Për sa më sipër, bazuar në pikën 12, të vendimit të sipërcituar, tejkalimi i numrit të pjesmarrësve të palës pritëse prej 3 personave në vlerën 7,100 lekë konsiderohet shkelje e disiplinës financiare dhe duhet të kthehet në buxhetin e shtetit.

-43-



10.2. Rekomandimi. Qendra e Publikimeve Zyrtare të marrë masa për të kërkuar në rrugë ligjore

shpërblimin e dëmit ekonomik në shumën 7,100 lekë, pasi në kundërshtim me VKM nr. 243, datë 15.05.1995, “Për shpenzimet për pritje, përcjellje dhe trajtimin që u bëhet delegacioneve të huaja”, i ndryshuar, pika 7, janë trajtuar më tepër 3 pjesëmarrës për pritje e përcjellje nga pala shqiptare.


10.5. Afati për zbatimin e rekomandimit. Deri me 30.06.2012. 11.1. Gjetja nga auditimi. Me Urdhër Shpenzimi nr. 30, datë 08.04.2010, është paguar shuma 479,460

lekë në favor të subjektit “Eurodrin DP” sha, për blerje karburanti sipas Urdhrit nr. 402, datë 01.04.2010 “Për prokurimin me vlerë të vogël” për blerjen e 3,930 litra Euro Diezel D1.

Nga auditimi rezultoi se, QPZ ka në inventar 3 outovetura dhe konkretisht: një automjet tip “Benz” me targë TR 0513 K, një Fuaristradë “TOYOTA” me targë TR 2084 G, të cilat nuk janë në përdorim, si dhe një automjet tip “Wolswagen Tuaregn” me targë TR 8101 K, e cila është dhënë në përdorim nga Ministria e Drejtësisë në muajin korrik të vitit 2011, për përballimin e nevojave që ka institucioni për furnizimin me materiale të ndryshme dhe për shpërndarjen e disa botimeve që nuk janë të kontraktuara me subjekte private.

Ministria e Drejtësisë me shkresën nr. 2788, datë 24.03.2010, i ka dërguar QPZ, listën e automjeteve që dalin të tepërta dhe atyre që do të përdoren sipas Urdhrit të Kryeministrit nr. 22, datë 26.01.2010, me të gjitha të dhënat kryesore. Në këtë urdhër është përcaktuar se, ky institucion do të ketë në përdorim automjetin tip autoveturë, marka “Mercedes Benz” me targë TR 0513 K, pa shofer. Megjithatë deri në momentin e mbajtjes së aktverifikimit datë 30.12.2011, nuk

-44-



është kryer asnjë veprim për shitjen me ankand, apo nxjerrë jashtë përdorimit të automjeteve të tepërta në përputhje me dispozitat ligjore.

Sipas inventarit fizik të aktiveve të qëndrueshme që shoqëron “Pasqyrat Financiare” të vitit 2010 rezulton se, asnjëra nga autoveturat nuk është dhënë në përdorim të drejtuesit të mjetit, por janë përdorur nga punonjës të ndryshëm sipas urdhrave verbal të drejtuesve të institucionit, duke bërë që të mos dokumentohen kilometrat e përshkuara mbi të cilat llogaritet harxhimi i karburantit, i gomave dhe nevojat për riparim.

11.2. Rekomandimi. QPZ në përputhje me dispozitat ligjore përkatëse, të ndërmarrë masat e

duhura për: a. Vlerësimin e dy autoveturave që nuk janë në gjendje pune duke

përcaktuar gjendjen e tyre teknike dhe kalimin e tyre për shitje me ankand, kalimin ne Rezervat e Shtetit, ose nxjerrjen e tyre jashtë përdorimit.

b. Për automjetin e vënë në dispozicion nga Ministria e Drejtësisë të merren masat e duhura për dhënien në përdorim të përdoruesit me procesverbal dorëzimi dhe plotësimin prej tij të dokumentacionit përkatës me qëllim dokumentimin e kilometrave të përshkuara mbi bazën e të cilave llogaritet karburanti, gomat dhe riparimet që i bëhet automjetit.


11.5. Afati për zbatimin e rekomandimit. Menjëherë. 12.1. Gjetja nga auditimi. Në magazinën e institucionit ndodhen mallra stok, Fletore Zyrtare dhe

botime të ndryshme të cilat janë gjendje për një periudhë të gjatë kohore. Dinamika e tyre në vite paraqitet në tabelën si më poshtë:

Në 000/lekë Nr. Periudha Nr. Artikujve Sasia e Artikujve Vlera Dinamika + - 1. 31.12.2007 848 213,303 16,942 2. 31.12.2008 1,039 208,289 16,949 + 73. 31.12.2009 1,270 317,448 18,781 + 1,832

-45-



4. 31.12.2010 1,501 482,474 30,492 + 12,7115. 30.09.2011 1,636 431,092 24,505 - 5,987

Nga treguesit e mësipërm rezulton se, ndodhen stok Fletore Zyrtare me një

vlerë të konsiderueshme, sidomos në fund të vitit 2010, ku stoku i Fletoreve Zyrtare ka qenë 482,474 artikuj në vlerën 30,492 mijë lekë afërsisht sa buxheti faktik i vitit 2009, ndërsa në fund të 9-mujorit të vitit 2011, ndodhen stok 431,092 artikuj në vlerën 24,505 mijë lekë, afërsisht sa buxheti faktik i këtij 9-mujori.

Dinamika e stokut nga njëri vit në tjetrin ka ardhur në rritje, me përjashtim të 9-mujorit 2011 i cili në krahasim me gjendjen në fund të vitit 2010, është ulur me 51.382 artikuj me vlerë 5,987 mijë lekë. Rritja e stokut ka ardhur edhe për shkak se, QPZ nuk ka siguruar nga institucionet shtetërore, organet qendrore e vendore të dhënat për numrin e përgjithshëm të kopjeve të detyrueshme dhe numrin shtesë të tyre, kërkesë kjo e nenit 8 të ligjit nr. 8502, datë 30.06.1999 “Për krijimin e Qendrës së Publikimeve Zyrtare”, i ndryshuar.

12.2. Rekomandimi. Qendra e Publikimeve Zyrtare, në të ardhmen, për eliminimin e stokut të

Fletoreve Zyrtare dhe botimeve të ndryshme, të sigurojë brenda muajit dhjetor të çdo viti nga institucionet shtetërore dhe organet qendrore e vendore, të dhënat për numrin e përgjithshëm të kopjeve të detyrueshme dhe numrin shtesë të tyre në përputhje me kërkesën e nenit 8 të ligjit nr. 8502, datë 30.06.1999 “Për krijimin e Qendrës së Publikimeve Zyrtare”.


12.5. Afati për zbatimin e rekomandimit. Vazhdimisht.

-46-



13.1. Gjetja nga auditimi. Nga auditimi u konstatua se, për vitin 2008, 2009 dhe 2010, bazuar në ligjin

nr. 6942, datë 25.12.1984 “Për administrimin, ruajtjen, dokumentimin dhe qarkullimin e vlerave materiale e monetare”, në nenin 7 “Inventari i aktiveve dhe detyrimeve” të ligjit nr. 9228, datë 29.04.2004 “Për kontabilitetin dhe pasqyrat financiare”, i ndryshuar, VKM nr. 70, datë 11.03.1985 “Për administrimin, ruajtjen, dokumentimin dhe qarkullimin e vlerave materiale e monetare”, si dhe bazuar në Urdhrin e Drejtores së QPZ nr. 18/95 prot., datë 31.12.2009 “Për krijimin e komisionit të inventarizimit të vlerave materiale”, Urdhrin e Drejtorit nr. 1512, datë 21.12.2009 “Për inventarin fizik të mjeteve kryesore e inventarit të imët në përdorim”, si dhe nr. 1625, datë 16.12.2010, është ngritur komisioni dhe është kryer inventarizimi i pasurisë së institucionit.

Nga auditimi rezultoi se, për inventarizimin e kryer në fletët e inventarit nuk është pasqyruar krahasimi i gjendjes kontabël me gjendjen fizike në sasi, çmim dhe vlerë. Fletët e inventarit janë të firmosur, por pa vendosur emrat e antarëve të komisionit që kanë firmosur, apo të personit materialisht përgjegjës.

Për vitin 2008, sipas relacionit të komisionit datë 31.12.2008, nga inventarizimi i kryer nuk pati diferenca, por rezultuan mallra e materiale jashtë përdorimit të cilët kanë humbur cilësinë dhe vlerën e përdorimit dhe për pasojë nuk ishin në gjendje pune.

Drejtori bazuar në relacionin përkatës të komisioni të inventarizimit ka nxjerrë Urdhrin nr. 1895/1, datë 31.12.2008 “Për krijimin e komisionit për nxjerrjen jashtë përdorimit të mjeteve kryesore në Qendrën e Publikimeve Zyrtare”. Bazuar në këtë urdhër është ngritur komisioni për nxjerrjen e materialeve jashtë përdorimit i cili pasi bëri vlerësimin nxori jashtë përdorimit materialet në shumën 2,503,416 lekë (136,879 lekë inventar i imët dhe 2,366,537 lekë mjete kryesore), por nuk është mbajtur procesverbal për asgjësimin e tyre, pasi Titullari i institucionit nuk ka nxjerrë urdhrin për ngritjen e komisionit dhe asgjësimin e tyre.

Për vitin 2009, nga inventarizimi i kryer nuk rezultuan diferenca, apo materiale jashtë përdorimnit.

Për vitin 2010, në përfundim të inventarizimit sipas raportit të komisionit të inventarizimit “Mbi inventarizimin ekonomik të Qendrës së Publikimeve Zyrtare”, rezultuan mungesa në dy artikuj të inventarit ekonomik, si kondicionier në shumën 68,000 lekë dhe poltron fiks me krahë të kuqe, në shumën 26,040 lekë, dhe që i janë vënë në ngarkim personit materialisht përgjegjës i cili është drejt shlyerjes së detyrimit. Gjithashtu, komisioni konstatoi mallra e materiale jashtë përdorimit të cilët kanë humbur cilësinë dhe vlerën e përdorimit dhe për pasojë nuk ishin në gjendje pune, në vlerën 5,502,799 lekë (5,159,737 lekë mjete kryesore dhe 343,062 lekë inventar i imët).

Për materialet e nxjerra jashtë përdorimit me Urdhrin nr. 1652/2, datë 27.12.2010, është ngritur komisioni për nxjerrjen e materialeve jashtë përdorimit i

-47-



cili pas vlerësimit të kryer konstatoi se, duhen nxjerrë jashtë përdorimit, por nuk është mbajtur procesverbal për asgjësimin e tyre dhe janë gjendje në institucion, pasi Titullari i institucionit nuk ka nxjerrë urdhrin për ngritjen e komisionit dhe asgjësimin e tyre.

Përsa i përkët godinës së Qendrës së Publikimeve Zyrtare, ajo nuk administrohet nga Qendra dhe nuk figuron e regjistruar në kontabilitet dhe për pasojë, nga Komisioni i inventarizimit të pasurisë nuk është e pasqyruar në fletët e inventarit.

13.2. Rekomandimi.

Qendra e Publikimeve Zyrtare të marrë masa që: a. Gjatë inventarizimit të pasurisë së institucionit, fletët apo kartelat

inventarizuese të firmosen nga komisioni i inventarizimit sipas emrave përkatës të komisionit, dhe nga çdo person materialisht përgjegjës dhe të bëhet krahasimi i gjendjes kontabël me gjendjen e vërtetë të vlerave materiale (gjendjen fizike) ndërsa, për nxjerrjen e materialeve jashtë përdorimit, krahas mbajtjes nga komisioni të procesverbalit për nxjerrjen jashtë përdorimit, drejtori të nxjerrë urdhrin për krijimin e komisionit të asgjësimit dhe për asgjësimin e tyre, të mbahet procesverbal.

b. Qendra e Publikimeve Zyrtare në bashkëpunim me Ministrinë e Drejtësisë të marrin masat për të regjistruar në kontabilitet dhe pasqyruar në zërin AQT, vlerën e godinës së bashku me vlerën e rikonstruksionit dhe të pajisjeve të zyrave të financuar nga projekti “CARDS 2004”.


13.5 Afati për zbatimin e rekomandimit. Menjëherë dhe vazhdimisht.

-48-



14.1. Gjetja nga auditimi.

Nga auditimi i procedurave të prokurimit publik rezultuan mangësi dhe shkelje të dispozitave ligjore si më poshtë:

14.1.1. Në tenderin me objekt “Shtypja e fletores zyrtare të vitit 2007-2008”, me Urdhër Prokurimi nr. 655/3, datë 14.01.2008 dhe me vlerë limit të kontratës 6,562,500 lekë pa TVSh.

I. Dosja e tenderit është e pa inventarizuar dhe me mungesa në dokumentacion.

Në dosje janë këto dokumenta: 1. Urdhri i Prokurimit nr. 655/3 datë 14.01.2008. 2. Relacioni i datës 11.01.2008, i hartuar nga Entela Suli, me detyrë

kryeredaktore, për argumentimin e përdorimit të procedurës “Me negocim pa shpallje parapake të njoftimit të kontratës”.

3. Relacioni shpjegues për përdorimin e procedurës “Me negocim pa shpallje paraprake të njoftimit të kontratës”, i hartuar nga Drejtore Evelina Bekteshi datë 14.01.2008.

4. Procesverbali nr. 655/4, datë 15.01.2008, i mbajtur nga komisioni i përbërë nga Majlinda Progonati, Valjeta Kaftalli, Ermira Bukaçi.

5. Ofertat tekniko ekonomike të paraqitura nga tre operatorë ekonomikë, “Nënë Tereza”, datë 14.01.2008, “Ilar” datë 14.01.2008, “Mihal Duri” datë 15.01.2008, të protokolluar me datë 15.01.2008.

6. Kontrata nr. 655/5, datë 01.02.2008, e nënshkruar nga Drejtore Evelina Bekteshi.

Nga auditimi rezultoi se: a. Në dosjen e tenderit, nuk është dokumenti për argumentimin e vlerës së

kontratës. Mungojnë dokumentet e tenderit. Mungojnë specifikimet teknike. Nuk është ftesa për ofertë. Nuk është urdhëri për ngritjen e Komisionit të Vlerësimit të Ofertave. Nuk ka dokument që të konfirmohet se u është dërguar operatorëve ekonomik ftesa për ofertë. Mungon relacioni për Titullarin, mungon njoftimi i fituesit, mungon njoftimi i publikimit të kontratës, në kundërshtim me “VKM nr.1, datë 10.01.2007 “Për prokurimin publik”, i ndryshuar, Kreu III, “Dokumentet e tenderit”, pika 1, Dokumentet Standarte të Tenderit”, pika 2, “Informacion i Përgjithshëm”, etj.

b. Më datë 15.01.2008, është mbajtur nga Majlinda Progonati, Valjeta Kaftalli dhe Ermira Bukaçi, procesverbali me nr. 655/4, për negocimin me operatorët ekonomik, por kjo datë nuk rezulton të jetë fiksuar me dokument, si datë e caktuar për hapjen e negociatave. Në procesverbal cilësohet se – “Komisioni …, kërkoi oferta nga disa kompani shtypshkrimesh”, por në këtë procesverbal nuk cilësohet data dhe forma me të cilën janë kërkuar këto oferta, në kundërshtim me ligjin nr. 9643, datë 20.11.2006 “Për prokurimin publik”, i ndryshuar, Kreu III, neni 22 “Format e komunikimit”, pika 1 dhe 2. Në procesverbal cilësohet se, në

-49-



përgjigje të kërkesës sonë morëm 3 oferta, nga “Ilar” shpk, “Nënë Tereza” shpk dhe “Mihal Duri” shpk. Në negociatat me firmën “Nënë Tereza”, komisioni arriti të marrë një ofertë me çmimin 1.25 lekë për fletë pa tvsh, me firmën “Ilar”, një ofertë me çmimin 1.26 lekë për fletë pa tvsh, me firmën “Mihal Duri”, një ofertë me çmimin 1.59 lekë për fletë pa tvsh. Si përfundim komisioni vendosi të pranojë ofertën e firmës “Nënë Tereza”, me çmim 1.25 lekë për fletë pa tvsh dhe 1.5 lekë me tvsh, si çmimi më i ulët i ofruar”.

Sipas procesverbalit rezulton se, komisioni nuk është shprehur për vlefshmërinë e ofertave, si dhe nuk ka bërë klasifikimin sipas renditjes për operatorët ekonomik.

Komisioni nuk ka hartuar relacionin për Titullarin dhe për rrjedhojë, nuk ka miratim nga Titullari, etj,.

c. Të tre formularët e ofertave të paraqitura nga operatorët ekonomik, nuk janë hartuar sipas kërkesave të dokumenteve Standarde të Tenderit. Edhe nga forma e paraqitjes të ofertave nga operatorët ekonomik, rezulton të jenë oferta që mund të shërbejnë për llogaritjen e fondit limit, pasi ofertat janë pa sasi dhe vlerë, etj., si dhe në to është edhe shprehja “Faleminderit për mirëkuptimin”, që i jep shkresës një ton konfindencialiteti. Gjithashtu shoqëria “Mihal Duri”, ka paraqitur në ofertë edhe çmime për lloje të tjera botimesh.

Siç shihet, ky komision ka shpallur fituesin me vlerë të barabartë sa fondi limit, vetëm me “çmimin për njësi” dhe pa sasi e vlerë, në kundërshtim me ligjin nr. 9643, datë 20.11.2006 “Për prokurimin publik”, i ndryshuar, Kreu III, neni 28, pika 1 dhe VKM nr. 1, datë 10.01.2007 “Për rregullat e prokurimit publik”, i ndryshuar, Kreu II, pika 2, llogaritja e vlerës së kontratës.

d. Me datë 01.02.2008, ose pas 15 ditëve të mbajtjes së procesverbalit është lidhur kontrata e shërbimit e nënshkruar nga Drejtore Evelina Bekteshi. Në pikën 2, “Çmimi i kontratës”, germa “a”, kërkohet të shtypen 1,500 fletë, në tirazh 3,500 kopje me çmim 1.25 lekë/fletë pa TVSh. Nga Autoriteti Kontraktor nuk u paraqit asnjë dokument ku të jenë përcaktuar këto kërkesa, numri i fletëve dhe tirazhi.

Në pikën 3 të kontratës janë përcaktuar sanksionet për çdo ditë vonesë mbi afatin e lëvrimit të porosisë, por në kontratë nuk është përcaktuar afati për kryerjen e porosisë, gjë që i bën të pavlefshme sanksionet e kërkuara në kontratë.

Si konkluzion rezulton se, tenderi është bërë fiktiv, veprim që ngarkon me përgjegjësi Titullaren e Institucionit si dhe komisionin që ka ndjekur procedurat. Për më tepër duhet theksuar se shoqëria “Nënë Tereza” e cila është shpallur fituese më datën 15.01.2008, me çmim 1.25 lekë/fletë pa TVSh, me vlerë të kontratës në shumën 6,562,500 lekë pa TVSh, rezulton se një javë më parë ka lidhur “shtesë kontrate” me çmim 1.1 lekë për fletë të shtypur, pa TVSh, pra në rastin konkret rezulton se, në të njëjtën kohë janë në zbatim 2 kontrata, me të njëjtin objekt “Shtypja e fletores zyrtare”, por me çmime të ndryshme për njësi dhe komisioni i negocimit e kishte argumentin e fortë për uljen e çmimit të ofertës, gjë që se ka

-50-



bërë, pasi edhe në procesverbal nuk është shprehur për këtë fakt, e si rrjedhojë është rritur artificialisht vlera e kontratës, pasi kemi një rritje të çmimit për një fletë të shtypur në shumë 0.15 lekë pa TVSh, gjë që ka sjellë përdorimin pa efektivitet të fondeve buxhetore dhe i ka sjellë buxhetit të shtetit një dëm në shumën 945,000 lekë (1,500 fletë x 3,500 kopje x 0.15 lekë/fletë x 20% TVSh), por që konsiderohet i parashkruar. Kjo ka ardhur si rrjedhojë edhe se, Autoriteti Kontraktor nuk ka llogaritur saktë fondin limit të kontratës, para nxjerrjes së Urdhrit të Prokurimit.

Autoriteti Kontraktor, kontratën e mëparshme e ka realizuar me një çmim 1.1 lekë/fletë të shtypur dhe fondin limit të kontratës duhej ta llogariste me këtë çmim. Në rastin konkret për shtypjen e 1,500 fletëve, në tirazh 3,500 kopje, fondi i prokuruar pa TVSh duhej të ishte në shumën 5,775,000 lekë dhe jo 6,562,500 lekë pa TVSh.

Kontrata është lidhur me shoqërinë “Nënë Tereza” me datë 01.02.2008, me

vlerë 7,875,000 lekë, për shtypjen e 1,500 fletëve, me tirazh 3,500 kopje dhe me çmim 1.25 lekë pa TVSh dhe 1.5 lekë me TVSh për fletë të shtypur dhe rezulton që kontrata të jetë realizuar nga data 05.02.2008 deri më datën 14.04.2008, pra për një periudhë 2.5 muaj nga lidhja e kontratës.

Likuidimi është bërë me Urdhër Pagesat nr. 21, datë 01.04.2008, në shumën 3,318,000 lekë, nr. 29, datë 22.04.2008, në shumën 3,885,500 lekë dhe nr. 38, datë 29.05.2008, në shumën 672.000 lekë.

Përzgjedhja e procedurës së prokurimit me “Negocim pa shpallje paraprake të njoftimit të kontratës” është e gabuar, pasi nuk plotëson asnjë nga kushtet e nenit 33, të ligjit nr. 9643, datë 20.11.2006 “Për prokurimin publik” dhe ngarkon me përgjegjësi Titullarin e Institucionit.

II. Në vitin 2008, është lidhur një kontratë shtesë për botimin e fletores zyrtare. Nga kontrolli rezultoi se, për këtë rast nuk është zhvilluar procedura e prokurimit, nuk është nxjerrë Urdhri i Prokurimit dhe nuk është caktuar me urdhër, komisioni i negocimit, por Drejtore znj. Evelina Bekteshi, ka lidhur kontratën shtesë me nr. 655/2, datë 07.01.2008 me shoqërinë “Nënë Tereza”, me vlerë 1,386,429 lekë, duke vepruar në kundërshtim me VKM nr. 1, datë 10.01.2007 “Për rregullat e prokurimit publik”, i ndryshuar, Kapitulli IV “Llojet dhe përzgjedhja e procedurës”, pika 5, “Procedura me negocim, pa botim paraprak të njoftimit të kontratës”, germa “b” dhe Kreu V “Zhvillimi i procedurave”, pika 1, “Njësia e prokurimit dhe urdhri për prokurim”, germa “a” .

Në kontratën e nënshkruar, në nenin 2 “Vlera e shtesës së kontratës”,

paragrafi i dytë cilësohet: “Çmimi i secilës fletore do të llogaritet, numër fletësh x

-51-



çmim për një fletë të shtypur x numri i tirazhit sipas faturës përkatëse”, por në kontratë nuk është vënë çmimi për 1 fletë të shtypur, numri i faqeve dhe tirazhi.

Kjo shtesë kontrate i korespondon kontratës nr. 655/1, datë 10.07.2007, të lidhur me shoqërinë “Nënë Tereza”, me vlerën e botimit të Fletores Zyrtare në shumën 6,943,860 lekë dhe me çmim për 1/fletë të shtypur me vlerë 1.32 lekë me tvsh.

Sipas dokumentave të likuidimit të bankës rezulton se, likuidimi është bërë me Urdhërin e Shpenzimit nr. 9, datë 08.02.2008, në shumën 1,381,380 lekë, sipas Faturave Tatimore nr. 130, datë 16.01.2008, në shumën 1,307,460 lekë dhe nr. 131, datë 08.02.2008, në shumën 73,920 lekë. Në Faturat Tatimore të lëshuara nga shoqëria “Nënë Tereza”, nuk është shënuar numri i fletëve për çdo numër të botuar. Nga kontrolli i bërë me zgjedhje për tre botime, me numër 170, 171 dhe 174, rezultoi se, janë botuar respektivisht me 94, 66, e 64 faqe dhe me tirazh 3,500 copë çdo botim dhe me vlerë totale respektivisht 217,140 lekë, 157,080 lekë dhe 147,8760 lekë, pra me çmim për 1 fletë të shtypur pa tvsh 1.1 lekë dhe 1.32 lekë me tvsh, e njëjtë me çmimin e kontratës fillestare.

14.1.2. Në tenderin e zhvilluar me objekt “Shtypja e fletores 2008”, me Urdhër Prokurimi nr. 526, datë 18.04.2008 dhe me vlerë limit të kontratës 5,500,310 lekë pa TVSh, u konstatuan këto shkelje të dispozitave ligjore në fuqi:

- Llogaritja e çmimit të kontratës është bërë më 18.04.2008, nga znj. Alketa Kosova, bazuar në çmimet e realizimit të kontratës së mëparshme.

Specifikimet teknike janë hartuar më 18.04.2008, nga znj. Shpresa Leka. Me datë 18.04.2008, Titullari nxjerr Urdhrin e Prokurimit dhe po me datën

18.04.2008, është protokolluar “Kërkesa për ofertë” e nënshkruar nga Drejtore Evelina Bekteshi, por nuk përcaktohet hartuesi i saj, pasi Njësia e Prokurimit është mbledhur më datë 21.04.2008.

Në procesverbalin e datës 21.04.2008, ora 9, Komisioni i Hartimit të Dokumenteve të Tenderit, vendos që data e hapjes së tenderit do të jetë 30.04.2008, sipas orës së përcaktuar në “Ftesat për negocim”, drejtuar shoqërive:

Shoqëria “Nënë Tereza” datë 30.04.2008, ora 11. Shoqëria “Ilar” datë 30.04.2008, ora 11.30

Shoqëria “Mihal Duri” datë 30.04.2008, ora 12. Shoqëria “Tipografia Ushtarake” datë 30.04.2008, ora 12.30 Shoqëria “Print” datë 30.04.2008, ora 13. Në dokumentat e tenderit të hartuara nga Njësia e Prokurimit, në “Seksioni

V”, “Informacione plotësuese”, pika V.4, cilësohet se: “data e shpërndarjes së këtij njoftimi është 21.04.2008”.

Nga auditimi rezultoi se, “Kërkesa për ofertë” me nr. 526/3, datë 18.04.2008, që ju është dërguar 5 operatorëve ekonomik, përmban këto të dhëna:

Shoqëria “Nënë Tereza”, dita e dorëzimit të ofertës data 30.04.2008, ora e negocimit 11.

-52-



Shoqëria “Ilar”, dita e dorëzimit të ofertës data 30.04.2008, ora e negocimit 11.30.

Shoqëria “Mihal Duri”, dita e dorëzimit të ofertës data 16.07.2008, ora e negocimit 12.

Shoqëria “Tipografia Ushtarake”, dita e dorëzimit të ofertës data 16.07.2008, ora e negocimit 12.30.

Shoqëria “Print”, dita e dorëzimit të ofertës data 16.07.2008, ora e negocimit 13.

Pra 3 operatorëve ekonomik, ju është kërkuar të dorëzojnë ofertën 2.5 muaj më vonë se hapja e tenderit.

Në dosjen e tenderit, nuk ka dokument që të konfirmohet marrja e ftesës për ofertë nga operatorët ekonomik. Nga verifikimi i librit të korespondencës, rezulton se, ftesa për ofertë është dërguar zyrtarisht më datë 29.04.2008, ose 1 ditë para hapjes së tenderit.

Në këtë rast tenderi nuk duhej zhvilluar më datë 30.04.2008, por minimumi 10 ditë më vonë dhe është në kundërshtim me ligjin nr. 9643, datë 20.11.2006 “Për prokurimin publik”, i ndryshuar, neni 43 “Afatet kohore për dorëzimin e kërkesave për pjesmarrje dhe për dorëzimin e ofertave, pika 7 dhe në kundërshtim me VKM nr. 1, datë 10.01.2007, Kreu IV “Llojet dhe përzgjedhja e procedurës”, pika 5, gërma “c”, pasi në fakt rezulton të jenë ftuar vetëm 2 kandidatë, pasi në ftesat për ofertë të adresuar 3 kandiatë të tjerë, ju është kërkuar të dorëzojnë ofertën 2.5 muaj më vonë se hapja e tenderit dhe kjo procedure nuk duhej zhvilluar, pasi rezulton se, në fakt janë ftuar 2 operatorë ekonomik, nga minimumi 3 operatorë që duheshin ftuar.

Sipas procesverbalit nr. 2, datë 30.04.2008, të mbajtur nga Komisioni i Vlerësimit të Ofertave, për hapjen e procedurës së tenderimit, rezulton se, janë paraqitur dy operatorë ekonomik, e konkretisht:

Në lekë Operatorët ekonomikë Sasia/Fletë Tirazhi/Copë Çmimi/Fletë Vlera

pa TVSh Vlera

me TVSh “Ilar” 1,333 3,300 1.2499 5,498,185 6,597,822“Nënë Tereza” 1,333 3,300 1.25 5,498,625 6,598,350

Komisioni i Vlerësimit të Ofertave, pranon çmimin më të ulët të operatorit

ekonomik “Ilar”. Kontrata është lidhur më datë 08.05.2008, me shoqërinë “Ilar”, me vlerë

6,597,822 lekë dhe rezulton e realizuar. 14.1.3. Në tenderin e zhvilluar me objekt “Shtypja e fletores 2008”, me

Urdhër Prokurimi nr. 1019, datë 11.07.2008 dhe me vlerë limit të kontratës 7,425,000 lekë pa TVSh, u konstatuan këto shkelje të dispozitave ligjore në fuqi:

Llogaritja e çmimit të kontratës është bërë më 11.07.2008, nga Alketa Kosova bazuar në çmimet e realizimit të kontratës së mëparshme, e konkretisht

-53-



1,800 fletë x 1.25 lekë/fletë pa TVSh x 3,300 copë tirazhi, vlera 7,425,000 lekë pa TVSh.

Specifikimet teknike janë hartuar nga Shpresa Leka. Sipas procesverbalit nr. 1, datë 12.07.2008, të mbajtur nga Njësia e

Prokurimit, për hartimin e dokumenteve të tenderit, është vendosur data e hapjes së tenderit më 16.07.2008 dhe u vendos të dërgojë “ftesë për negocim” shoqërive “Nënë Tereza”, “Ilar”, “ABC”, “Grafon”, “Albapres”.

Nga kontrolli rezultoi se, kërkesa për ofertë me nr. 1019/1, datë 14.07.2008, ju është dërguar shoqërive “Ilar”, “ABC”, “Gafon”, Albapres” dhe “Nënë Tereza” më datë 14.07.2008, ose 2 ditë para hapjes së tenderit, në kundërshtim me ligjin nr. 9643, datë 20.11.2006 “Për prokurimin publik”, i ndryshuar, neni 43 “Afatet kohore për dorëzimin e kërkesave për pjesmarrje dhe për dorëzimin e ofertave, pika 7”, veprim që ngarkon me përgjegjësi Njësinë e Prokurimit.

Në dokumentet e tenderit, data e shpërndarjes së njoftimit, është 13.07.2008. Në shtojcën 5, pika 2, “Kriteret e veçanta të kualifikimit”, është kërkuar “Dokument të gjendjes financiare nga 1, ose më shumë banka”, në shumën prej 742.500 lekë, por pa fiksuar një datë të ekzistencës së kësaj gjendje financiare.

Sipas procesverbalit datë 16.07.2008, i mbajtur për hapjen e tenderit, paraqiten 3 operatorë ekonomik, “Nënë Tereza”, “Ilar” dhe “ABC”.

Oferta e shoqërisë “ABC”, nuk vlerësohet për mosparaqitjen e dokumentacionit administrativo-ligjor.

Vlerësohen ofertat e operatorëve ekonomik “Nënë Tereza” dhe “Ilar”. Operatorët ekonomik kanë ofertuar:

Në lekë Operatorët ekonomik Sasia fletë Tirazhi cop Çmimi për 1 fletë Vlera

pa TVSh Vlera

me TVSh “ABC” - 3,300 1.5/faqe - -“Nënë Tereza” 1,800 3,300 1.2498 7,423,812 8,908,574“Ilar” 1,800 3,300 1.2497 7,423,218 8,907,862

Komisioni i Vlerësimit të Ofertave, klasifikon në vend të parë operatorin

ekonomik “Ilar”. Formulari i njoftimit të fituesit është më datë 17.07.2008. Kontrata është lidhur me datë 18.07.2008, me vlerë 8,907,862 lekë me TVSh .

Nga kontrolli i ofertave rezultoi se: - Operatori ekonomik “ABC”, oferta e të cilit nuk është vlerësuar nga

Komisioni i Vlerësimit të Ofertave, ka paraqitur dokumentacionin administrativo –ligjor, e konkretisht “Vendimin e Gjykatës për Regjistrimin si Person Juridik”, “Çertfikatë regjistrimi në organin tatimor” dhe “Çertifikatën e numrit të identifikimit”, me datë noterimi 18.07.2008, ose dy ditë pas hapjes së tenderit, dokumentacion i cili është administruar nga Komisioni i Vlerësimit të Ofertave, çka tregon për fiktivitet në zbatimin e procedurave të prokurimit.

-54-



- Operatori ekonomik “Nënë Tereza”, në dokumentacionin administrativo ligjor ka paraqitur dokumentin “Ekstrat i regjistrit tregtar”, me përfaqësues ligjor Arjan Lleshi, nga data 20.06.2008 dhe ortak i vetëm Arjan LLeshi. Me kontratën nr. 3864, datë 13.06.2008, Hasan Lleshi ortak i vetëm i shoqërisë i shet Arjan Lleshit 100% të kuotave dhe largohet nga shoqëria. Blerësi Arjan Lleshi bëhet zotërues i kapitalit të shoqërisë “Nënë Tereza”, me vlerë 100,000 lekë.

Shoqëria “Nënë Tereza”, ka paraqitur dokumentin “Çertifikatë regjistrimi në organin tatimor” të noteruar më datë 11.06.2008, por në këtë dokument cilësohet se, administrator është Hasan Lleshi, tashmë i larguar nga shoqëria, pra është dokument i pavlefshëm për këtë tendër dhe Komisioni i Vlerësimit të Ofertave e ka marrë të mirëqenë. Ka paraqitur dokument “Çertifikatë të gjendjes financiare” të lëshuar nga Banka “Credins”, me datë 11.03.2008, dhe të noteruar më datë 22.05.2008, ku konfirmohet se, ka tepricë kreditore në shumën 5,030,600 lekë, por në këtë periudhë ka qenë pronar Hasan Lleshi dhe jo Arjan LLeshi, pra është i pavlefshëm për këtë tender. Gjithashtu data e lëshimit të këtij dokumenti është 3 muaj më parë se, datat e zhvillimit të tenderit dhe është në kundërshtim me “Dokumentat Standarte të Tenderit”.

Në këtë rast Komisioni i Vlerësimit të Ofertave, nuk duhej të vlerësonte ofertën e operatorit ekonomik “Nënë Tereza” dhe tenderi duhej të përsëritej.

Kontrata rezulton e realizuar. 14.1.4. Në tenderin e zhvilluar me objekt “Blerje letër offset dhe letër

samua”, me Urdhër Prokurimi nr. 128, datë 29.01.2009 dhe me vlerë limit të kontratës 12,997,370 lekë pa TVSh, u konstatuan këto shkelje të dispozitave ligjore në fuqi:

Me Urdhrin nr. 128, datë 29.01.2009, Titullari cakton Komisionin për hartimin e specifikimeve teknike dhe për llogaritjen e vlerës së kontratës për “Blerjen e letrës offset dhe letër samua”, të përbërë nga Alketa Kosova - financiere dhe Mervin Fagu – specialist ofsetist.

Specifikimet teknike janë hartuar nga Mervin Fagu. Në dosje nuk ka dokument, për llogaritjen e vlerës së kontratës, në

kundërshtim me VKM nr. 1, datë 10.01.2007, “Për miratimin e rregullave të prokurimit publik”, Kreu II, pika 2, “Llogaritja e vlerës së kontratës”.

Sipas procesverbalit nr. 1, datë 30.01.2009, Njësia e Prokurimit përcakton kriteret për hartimin e dokumenteve të tenderit. Tenderi do hapet me datë 03.03.2009, ora 10.

Në dokumentet e tenderit në “Kriteret e veçanta të kualifikimit” është kërkuar:

- Një certifikatë të gjendjes financiare nga një, ose më shumë banka me vlerë 10% të vlerës së kontratës e barabartë me 1,299,737 lekë, por pa përcaktuar një datë të ekzistencës së kësaj gjendje financiare.

-55-



- Mostra për letrën offset dhe samua të shoqëruar me fletë analizën përkatëse, por në dokumentet e tenderit nuk është përcaktuar nëse fletë analiza, duhet nga një laborator të certifikuar vendas, apo në laboratorin e vendit të origjinës–prodhuesi.

Është mbajtur procesverbal nr. 2, datë 03.03.2009, ora 10, për hapjen e tenderit. Meqenëse nuk funksion sistemi online, tenderi është shtyrë në ora 14.

Sipas procesverbalit nr. 3, datë 03.03.2009, ora 14, rezulton se, janë paraqitur 3 oferta, e konkretisht: “Adelprint”, “Kryeza DM” dhe “Algrafika”.

Sipas procesverbalit nr. 4, datë 03.03.2009, shqyrton dokumentet e tenderit. Nga shqyrtimi i dokumenteve të tenderit Komisioni i Vlerësimit të Ofertave shprehet se, operatori ekonomik “Adelprint” dhe “Kryeza DM”, kanë paraqitur dokumentet në përputhje me dokumentet e tenderit, ndërsa operatori ekonomik “Algrafika”, ka paraqitur vërtetimet e lëshuara nga Drejtoria Rajonale Tatimore, Durrës, me nr. 1331, datë 17.02.2009, nr. 1332, datë 17.02.2009 dhe nr. 1334, datë 17.02.2009, që rezultojnë të korrigjuara. Për këto arsye Komisioni i Vlerësimit të Ofertave vendosi të bëjë verifikimin në Zyrën e Tatimeve, Durrës.

Sipas procesverbalit nr. 5, datë 05.03.2009, Komisioni i Vlerësimit të Ofertave vendosi të kualifikojë shoqërinë “Algrafika”, pasi u konfirmua se vërtetimet ishin të sakta.

Në raportin përmbledhës të datës 13.03.2009, të hartuar nga Kryetarja e Komisionit znj. Entela Suli, për dhënien e miratimit nga Drejtore znj. Evelina Bekteshi, cilësohet se klasifikimi i operatorëve ekonomikë është:

“Algrafika” me çmim të ofertës 10,906,462 lekë pa TVSh. “Adelprint” me çmim të ofertës 12,486,782 lekë pa TVSh. “Kryeza DM” me çmim të ofertës 11,987,430 lekë pa TVSh. Komisioni i Vlerësimit të Ofertave klasifikon në vend të parë operatorin

ekonomik “Algrafika”. Njoftimi i fituesit nr. 128/3, datë 13.03.2009. Kontrata është lidhur më datë 24.03.2009, me vlerë 13,087,755 lekë. Nga kontrolli i ofertave rezultoi, se operatorët ekonomikë kanë ofertuar.

Në lekë Emërtimi Sasia fije “Algrafika” “Kryeza DM” “Adelprint”

Çmimi Vlera Çmimi Vlera Çmimi Vlera Letër offset 2,190,750 4.32 9,464,040 4.72 10,340,340 4.899 10,732,484Letër offset samua 324,870 4.44 1,442,423 5.07 1,647,090 5.4 1,754,298Shuma pa TVSh 10,906,462 11,987,430 12,486,782Shuma me TVSh 13,087,755 12,397,486 14,984,138

- Operatori ekonomik “Kryeza DM”, ka paraqitur dokumentin “Fletë

analize”, në gjuhë të huaj të pa përkthyer, pa firmë e pa vulë, pra nuk përcaktohet laboratori që e ka lëshuar, si rrjedhojë është dokument i pa vlefshëm. Gjithashtu në dosje nuk administrohet “Mostra e letrës”. Në këto kushte kjo ofertë nuk duhej vlerësuar dhe klasifikuar.

-56-



- Operatori ekonomik i shpallur fitues “Algrafika”, ka paraqitur dokumentet origjinale me datë noterimi 02.04.2009, ose 9 ditë pas lidhjes së kontratës, në kundërshtim me Udhëzimin e Agjencisë së Prokurimit Publik “Për shqyrtimin dhe vlerësimin e ofertave në prokurimin me mjete elektronike”, të botuar në buletinin e njoftimeve publike me datë 26.01.2009, “Njoftimi i fituesit”.

14.1.5. Në tenderin e zhvilluar me objekt “Shtypje të fletores zyrtare”, me Urdhër Prokurimi nr. 1443/1, datë 09.11.2010 dhe me vlerë limit të kontratës 5,257,110 lekë pa TVSh, u konstatuan këto shkelje të dispozitave ligjore në fuqi:

Me urdhrin nr. 1443, datë 05.11.2010, Titullari cakton Komisioni për hartimin e specifikimeve teknike dhe për llogaritjen e vlerës së kontratës për shtypjen e Fletores Zyrtare për vitin 2010, të përbërë nga Gladiola Kokonozi, - Përgjegjëse e Sektorit të Financës dhe Mervin Fagu e Sinan Tagani, specialist offseti.

Për llogaritjen e vlerës së kontratës, është mbajtur procesverbali më datë 08.11.2010 “Për llogaritjen e fondit limit të tenderit “Shtypjen e fletores zyrtare tek të tretët”. Në procesverbal cilësohet se “Fondi limit u përllogarit sipas testimit të tregut”. Fondi limit është 5,257,110 lekë pa tvsh dhe 6,308,532 lekë me tvsh. Bashkalidhur tabela e përllogaritjes së fondit limit”. Ky procesverbal është mbajtur nga Gladiola Kokonozi, Mirvin Fagu dhe Sinan Tagani. Komisioni ka bërë përllogaritjen e vlerës së kontratës sipas tabelës së mëposhtme:

Në lekë Lloji i shtypit

Çmimi i ofertave për 1 fletë

Kontrata e

mëparshme

Çmimi mesatar

Sasia Fondi limit sipas

Autoritetit Kontraktor

Grafon Ilar Adelprint Kristalina K-H

Tirazhi Numri fleteve

Bardh e zi 1.6 1.6 1.9 1.6 0.899 1.287 2,300 1,100 3,256,110Me ngjyra 4.5 2.3 3.9 3.5 0 2.9 2,300 300 2,001,000Shuma pa TVSh 5,257,110 Shuma me TVSh 6,308,532

Përllogaritja e vlerës së kontratës, sipas kësaj tabele, është kryer duke u

bazuar në çmimin e dhënë në ofertat e shoqërive “Graçon”, “Adelprint”, “Kristalina-KH” dhe “Ilar”. Për llogaritjen e çmimit mesatar, komisioni ka marrë në konsideratë edhe eksperiencën e mëparshme, pra realizimin e kontratës të vitit të mëparshëm.

Në ofertat e paraqitura, operatorët ekonomikë shprehen se, çmimi i ofertuar është pa TVSh, ndërsa në llogaritjen e vlerës së kontratës, komisioni i konsideron këto çmime me TVSh, që tregon fiktivitet në përllogaritjen e vlerës së kontratës.

Specifikimet teknike janë hartuar nga Sinan Tagani. Sipas procesverbalit nr. 1, datë 18.11.2010, Njësia e Prokurimit vendos për

hartimin e dokumentave, si dhe të ftojë 9 shoqëri. Tenderi hapet me datë 29.11.2010, ora 10.

Në dokumentat e tenderit të hartuara nga Autoriteti Kontraktor në “Kriteret e veçanta të kualifikimit” është kërkuar që:

-57-



- Operatori ekonomik “duhet të ketë siguruar jo më pak se 11 specialistë shtypshkronje për shtypjen e Fletores Zyrtare. Në lidhje me këtë të paraqesë formularin e dorëzuar pranë zyrës së punës për vitin 2010”. Autoriteti kontraktor duhej të përcaktonte saktë dokumetacionin që vërteton shkallën e kualifikimit të specialistit të shtypshkronjës, pasi nuk është zyra e punës që përcakton nivelin profesional të specialistit.

- Operatori ekonomik “Në lidhje me cilësinë e letrës duhet të paraqesë fletë analizën e letrës të lëshuar nga Inspektorati Qendror Teknik”. Në këtë rast ky kriter nuk duhej të ishte përjashtimor, por të kërkohej nga “Një laborator i çertifikuar”.

Sipas procesverbalit nr. 2, datë 29.11.2010, rezulton se, në sistem kishin paraqitur oferta 3 operatorë ekonomik, “Adelprint”, “Stratus”, “Kristalina –KH”.

Komisioni i Vlerësimit të Ofertave ka mbajtur procesverbalin nr. 3, datë 30.11.2010, për administrimin e dokumentacionit dhe administron dokumentacionin e ofertës për të tre operatorët ekonomik.

Nga shqyrtimi i ofertave Komisioni i Vlerësimit të Ofertave, nuk vlerëson ofertën e operatorit ekonomik “Stratus”, pasi “fletë analiza” nuk ishte paraqitur nga Inspektorati Qendror Teknik”, ndërsa në listën e punonjësve nuk ishte shprehur në se ishin specialist shtypshkronje sipas kërkesave të dokumentave të tenderit. Çmimi i ofertës së “Straus DOO”, është 4,345,275 lekë.

Operatori ekonomik “Adelprint”, ka paraqitur çmimin e ofertës në vlerë 5,232,500 lekë, pa tvsh. Operatopri ekonomik “Kristalina-KH”, ka paraqitur çmimin e ofertës në vlerë 5,241,700 lekë pa tvsh. Operatori ekonomik “Stratus”, ka paraqitur çmimin e ofertës 4,345,275 lekë, pa tvsh.

Opertorët ekonomik “Kristalina – KH” dhe “Adelprint” kanë paraqitur “Fletë analizën” të lëshuar nga Inspektorati Qendror Teknik, por në këtë dokument nuk cilësohet përqindja e bardhësisë së letrës, që është tregues i plotësimit të specifikimeve teknike dhe që është kusht skualifikues.

Në këto kushte Komisioni i Vlerësimit të Ofertave, vendos ti drejtohet Inspektoriatit Qendror Teknik për të konfirmuar “Përqindjen e bardhësisë së letrës”.

Me shkresën nr. 1443/3, datë 06.12.2010 Autoriteti Kontraktor, i kërkon Inspektoratit Qendror Teknik të konfirmojë përqindjen e bardhësisë së letrës.

Në përgjigje të kësaj kërkese Inspektorati Qendror Teknik me shkresën nr. 4060/1, datë 06.12.2010, të nënshkrur nga Çorum Brahimaj, me porosi të Kryeinspektor Ardian Alushi, cilësohet se “është shënuar vlerësimi e bardhë e cila përputhet me specifikimet e kërkuar nga subjektet si 90% e bardhë”. Ky argument i dhënë nuk është i plotë dhe personi që ka nënshkruar shkresën si përfaqësues i Inspektoratit Qendror Teknik, nuk ka marrë mendimin dhe argumentet e punonjësve të laboratorit, Drejtore Anila Xhemalaj, Përgjegjëses Katerina Rodi dhe Specialist Alban Fiska, të cilët kanë nënshkruar fletë analizën dhe është e drejta e tyre, pasi kompetencat e tyre nuk mund të delegohen.

-58-



Në procesverbalin nr. 5, datë 06.12.2010, Komisioni i Vlerësimit të Ofertave shprehet se, pasi mori përgjigjen nga Inspektorati Qendror Teknik, për “bardhësinë e letrës”, bën vlerësimin dhe klasifikimin përfundimtar. Në vend të pare klasifikohet shoqëria “Adelprint” me vlerë të ofertës 5,232,500 lekë pa tvsh dhe në vend të dytë “Kristalina –KH”, me vlerë të ofertës 5,241,700 lekë pa tvsh.

Miratimi i raportit përmbledhës nga Titullari bëhet me datë 22.12.2010. Formulari i njoftimit të fituesit mban datën 22.10.2010. Formulari i kontratës datë 30.12.2010.

Operatori ekonomik “Straus DOO” bën ankimin pranë Komisionit të Prokurimit Publik me datë 22.12.2010, i cili nuk e pranon ankimimin dhe autorizon Autoritetin Kontraktor të vazhdojë procedurat.

Nga kontrolli i ofertave rezulton se, operatorët ekonomik kanë ofertuar:

Përshkrimi Sasia fletë

Tirazhi Adelprint Kristalina -KH Stratus DOO

Çmimi/fletë Vlera Çmimi /fletë

Vlera Çmimi /fletë

Vlera

Shtypja fletores zyrtare bardh e zi

1,100 2,300 2 5,060,000 1.99 5,034,700 1.2375 3,130,875

Shtypja fletores zyrtare me ngjyra

300 2,300 0.25 172,500 0.3 207,000 1.76 1,214,400

Shuma pa TVSh 5,232,500 5,241,700 4,345,275Shuma me TVSh 6,279,000 5,214,330

Operatori ekonomik “Adelprint”, ka paraqitur fletë analizën për letër offset,

të lëshuar nga Laboratori Tekstilit-Inspektorati Qendror Teknik, ku cilësohet se, me vlerësimin organo leptike, ngjyra është e “bardhë”, pra me këtë njësi matje nuk përcaktohet përqindja e bardhësisë së letrës dhe Komisioni i Vlerësimit të Ofertave, nuk duhej ta merrte të mirëqenë këtë dokument dhe nuk duhej të vlerësonte ofertën e operatorit ekonomik “Adelprint”. Në ofertën ekonomike operatori ekonomik “Adelprint”, ka ofertuar për shtypjen e një “flete me ngjyra”, në vlerën 8 herë më të vogël se çmimi i shtypjes së një “flete bardhë e zi”. Në këtë rast Komisioni i Vlerësimit të Ofertave duhej të kërkonte analizën e çmimit të shtypjes së “një flete me ngjyra”, pasi kjo shoqëri në ofertën e paraqitur 25 ditë para zhvillimit të tenderit ka dhënë çmimin 3.9 lekë, për shtypjen e një flete me ngjyra, ose 15 herë më të lartë se çmimi i ofruar në tender, gjë që e bën këtë ofertë të pabesueshme dhe jo reale. Ky veprim ka rritur artificialisht ofertimin e shtypjes së një flete bardhë e zi.

Operatori ekonomik “Kristalina-KH”, ka paraqitur fletë analizën për letër offset, të lëshuar nga Laboratori Tekstilit-Inspektorati Qendror Teknik, ku cilësohet se me vlerësimin organo leptike, ngjyra është e “bardhë”, pra me këtë njësi matje nuk përcaktohet përqindja e bardhësisë së letrës dhe Komisioni i Vlerësimit të Ofertave nuk duhej ta merrte të mirëqenë këtë dokument dhe duhej të mos e vlerësonte ofertën e operatorit ekonomik “Kristalina -KH”. Ka ofertuar për shtypjen e një flete me ngjyra, në vlerën 6 herë më të vogël se çmimi i shtypjes së

-59-



një flete bardhe zi. Komisioni i Vlerësimit të Ofertave duhej ti kërkonte analizën e çmimit, pasi kjo shoqëri në ofertën e paraqitur 25 ditë para zhillimit të tenderit ka dhënë çmimin 3.5 lekë, ose rreth 12 herë më të lartë se çmimi i tenderit, gjë që e bën këtë ofertë të pabesueshme dhe jo reale.

Operatori ekonomik “Stratus”, ka lëshuar një autorizim me datë 25.10.2010, ku autorizon kompaninë “Ilar” të përfaqësojë kompaninë “Stratus” nga Podgorica, për subjektin tender, në territorin e Shqipërisë në fushën e aktivitetit të saj. Shtëpia Botuese “Ilar” ka bërë një deklaratë, të vulosur dhe të nënshkruar, por pa datë, drejtuar QPZ, ku shpreh gadishmërinë se, në cilësinë e përfaqësuesit lokal merr përsipër të gjithë detyrimet fiskale dhe TVSh-në në ofertën e paraqitur nga shoqëria “Stratus”. Të dy këto dokumenta janë të pavlefshëm për këtë tender, pasi këto shoqëri duhej të kryenin “Bashkimin e operatorëve ekonomikë”, sipas pikës 2 të Kreut VII, të VKM nr. 1, datë 10.01.2007 “Për miratimin e rregullave të prokurimit publik”.

14.1.6. Në tenderin e zhvilluar me objekt “Shtypja e fletores zyrtare tek të tretët”, me Urdhër Prokurimi nr. 919, datë 18.08.2011 dhe me vlerë limit të kontratës 11,882,150 lekë pa TVSh, u konstatuan këto shkelje të dispozitave ligjore në fuqi:

Me Urdhrin nr. 919, datë 18.8.2011, Titullari ngarkon komisioni e përbërë nga Ilir Stojku jurist, Mervin Fagu Specialist ofseti, Gladiola Kokonozi ekonomiste, për kryerjen e prokurimit “Për Shtypjen e fletores zyrtare tek të tretët për vitin 2011”, me fond 11,882,150 lekë pa TVSh, me procedurë “Tender i hapur me mjete elektronike”.

Me Urdhrin nr. 919/2, datë 18.08.2011, Titullari cakton Komisionin e Vlerësimit të Ofertave, të përbërë nga Valjeta Kaftalli, Alma Lisaku, Elona Baçi. Me Urdhrin nr. 919/4, datë 12.09.2011, zëvendësohet Elona Baçi me Entela Suli.

Në dosje nuk ka dokument që të përcaktojë personin e ngarkuar për hartimin e specifikimeve teknike dhe llogaritjen e vlerës së kontratës.

Llogaritja e vlerës së kontratës është bërë në muajin qeshor 2011, nga Gladiola Kokonozi. Për këtë qëllim në muajin maj 2011, janë marrë 3 oferta nga shoqëritë “Adelprint”, “Morava”, e “Kristalina – KH”, të cilat rezultojnë si më poshtë:

Kristalina–KH Adelprint Morava Fletore zyrtare Fletore zyrtare Fletore zyrtare a. kapaku a. kapaku a. kapaku Letër 115gr/m2 Letër 115gr/m2 Letër 115gr/m2 Faqe 80 faqe Faqe 80 faqe Faqe 80 faqe Dizenjuar sipas modelit bashkëngjitur me attach

Dizenjuar sipas modelit bashkëngjitur me attach

-

Bardhësia 90% Bardhësia 90% Bardhësia 90% Formati 61x86/8 formati A4 Formati 61x86/8 formati A4 Formati 61x86/8 formati A4 b. Fletët e brendshme b. Fletët e brendshme b. Fletët e brendshme Letër 80gr/m2 Letër 80gr/m2 Letër 80gr/m2 Bardhësia 90% Bardhësia 90% Bardhësia 90% Formati 61x86/8 formati A4 Formati 61x86/8 formati A4 Formati 61x86/8 formati A4

-60-



Tirazhi 1700 copë Tirazhi 1700 copë Tirazhi 1700 copë Çmimi për 1 fletë 3.92 lekë Çmimi për 1 fletë 3.6 lekë Çmimi për 1 fletë 3.8 lekë c. Kapakë për fletoret që do shtypen në QPZ

c. Kapakë për fletoret që do shtypen në QPZ

c. Kapakë për fletoret që do shtypen në QPZ

Letër 115 gr/m2 Letër 115 gr/m2 Letër 115 gr/m2 Dizenjuar sipas modelit bashkëngjitur me attach

Dizenjuar sipas modelit bashkëngjitur me attach

-

Bardhësia 90% Bardhësia 90% Bardhësia 90% Formati 61x86/4 A3 Formati 61x86/4 A3 Formati 61x86/4 A3 Tirazhi 1700 copë Tirazhi 1700 copë Tirazhi 1700 copë Çmimi 12.5 lekë/kapak Çmimi 9.7 lekë/copë Çmimi 13 lekë/kapak Nuk përfshihet TVSh Nuk përfshihet TVSh Nuk përfshihet TVSh

Në çmimet e ofertave të marra nga 3 operatorët ekonomik, rezulton që çmimi për “një fletë të shtypur” tek të tretët përfshin edhe çmimin e “kapakut”. Modeli i “kapakut”, që në ofertat e “Kristalina-Kh” dhe “Adelprint”, është dhënë me shprehjen “Dizenjuar sipas modelit bashkëngjitur me attach”, është me “ngjyra”.

Ndryshimi i modelit të “kapakut” të Fletores Zyrtare, është bërë me Vendimin nr. 1, datë 19.01.2011, nga Këshilli i Qendrës së Publikimeve Zyrtare dhe i miratuar me Urdhrin nr. 860/2, datë 14.02.2011, të Ministrit të Drejtësisë.

Gjithashtu me Vendimin nr. 2, datë 09.03.2011, Këshilli i Qendrës së Publikimeve Zyrtare, vendosi që tirazhi fletores zyrtare për vitin 2011, të jetë 1,700 kopje. Për këtë është dhënë miratimi me Urdhrin e Ministrit të Drejtësisë nr. 2087/2, datë 04.04.2011.

Vendimi nr. 2, datë 09.03.2011, i Këshillit të Qendrës së Publikimeve Zyrtare nuk është shoqëruar me relacionin përkatës, për dhënien e shpjegimeve, ose arsyet e uljes së tirazhit për botimin e fletores zyrtare, ulja ka ardhur si rrjedhojë e kërkesave apo të mungesës së fondeve financiare.

Bazuar në ofertat e marra, është llogaritur vlera e kontratës dhe rezulton 11,882,150 lekë, çmimi mesatar për 1 “Fletë të shtypur” përfshirë edhe çmimin e “kapakut“, rezulton 3.33 lekë pa TVSh, ose 4 lekë me TVSh, kur çmimi i shitjes së Fletores Zyrtare është 2 lekë për 1 fletë të shtypur, fakt i cili nuk është patur parasysh në këtë rast, e konkretisht:

Llogaritja e vlerës së kontratës nga Autoriteti Kontraktor për “Botimi i Fletores Zyrtare dhe kapakë tek të tretët për vitin 2011”, është sipas tabelës së mëposhtme:

Artikulli Njësia Sasia Tirazhi Operatorët që ju është kërkuar ofertë–

çmim Çmimi në

QPZ Çmimi mesatar

Fondi pa TVSH

Adelprint Morava Kristalina Fletore zyrtare Fletë 1,800 1,700 3.6 3.92 3.8 2 3.33 10,189,800 Kapakë fletore Kapakë 110 1,700 9.7 13 12.5 1 9.05 1,692,350Shuma pa TVSh 11,882,150

-61-



Në dokumentet e tenderit të hartuara nga Autoriteti Kontraktor, në “Njoftimi i kontratës”, Seksioni II- Objekti i kontratës, Pika II. 2, Paragrafi i dytë – Qëllimi i kontratës, cilësohet “Shtypja e fletores zyrtare dhe veçmas të një sasie kapakësh me ngjyra të Fletoreve Zyrtare të cilat do të shtypen pranë shtypshkronjës së QPZ” tek të tretët.

Në specifikimet teknike janë kërkuar: Artikulli Sasia Tirazhi

Fletore zyrtare 1,800 fletë 1,700 copë Kapakë fletore me ngjyra 110 kapakë 1,700 copë

Çmimi do të jetë për fletë dhe kapakë të shtypur.

1. Fletore Zyrtare, Kapaku me ngjyra, Letër 115gr/m2, Bardhësia 90%, Formati 61 x 86/8, Formati A4.

Fletët e brendshme, Letër 80 gr/m2, Bardhësia 90%, Formati 61 x 86/8 Formati A4, Tirazhi 1,700 copë. 2. Kapakë për Fletore Zyrtare me ngjyra, Letër 115 gr/m2, Bardhësia 90%. Formati 61 x 86/4, Formati A3.

Nga kontrolli i ofertave rezultoi se kanë ofertuar 4 operatorë ekonomik, e konkretisht:

Ofertuesit Fletore zyrtare Kapak Fletore Zyrtare me ngjyra Shuma pa TVSh Sasi Çmim njësi Vlera pa TVSh Sasi Çmimi/njësi Vlera pa TVSh

Media print 1,700 4,882 8,300,000 1,700 1294 2,200,000 10,500,000 C-porti Gmbh 3,060,000 3,2 9,792,000 187,000 5 935,000 10,727,000 Adelprint 1,700 5,000 8,500,000 1,700 1353 2,300,100 10,800,100 Stratus D.O.O 3,060,000 3.3 10,098,000 187,000 5,2 972,400 11,070,400

Nuk vlerësohen ofertat e operatorëve ekonomikë “Stratus” dhe “C-porti” për

mangësi të dokumentacionit administrativo ligjor. Klasifikohet në vend të parë “Media print”, me vlerë të ofertës pa TVSh në

shumën 10,500,000 lekë. Kontrata është lidhur më datë 24.10.2011, me vlerë 12,600,000 lekë.

Nga auditimi nuk rezultuan shkelje në procedurën e prokurimit. Realizimi i kontratës është në proces. Deri më datë 13.12.2011, është

likuiduar shuma 3,812,436 lekë, sipas Urdhër Shpenzimit nr. 125, datë 06.12.2011, në shumën 2,279,713 lekë, Urdhër Shpenzimit nr. 134, datë 09.12.2011, në shumën 1,532,723 lekë.

U auditua botimi i numrit 131 të Fletores Zyrtare dhe rezultoi se, kjo fletore ka 52 fletë, duke përfshirë edhe kapakun me ngjyra.

Faturë Tatimore Fletore

nr. 131 Sasia fletë gjithsej

Çmimi /fletëpa TVSh

Vlera pa TVSh

Vlera me TVSh

Kosto Fletore/Lekë me TVSh

Çmimi Shitjes/Lek

ë Nr.

Faturës Datë

134 9.12.2011 52 fletë 88,400 2.7124 239,776 287,731 169 100

-62-



14.2. Rekomandimi. 14.2.1. Qendra e Publikimeve Zyrtare të marrë masat nevojshme që, në të

ardhmen të zhvillojë procedurat e prokurimit publik në përputhje me dispozitat ligjore në fuqi, me qëllim eleminimin e parregullsive që kanë shkaktuar dëmin ekonomik në shumën 945,000 lekë, shumë e cila në bazë të nenit 203, pika 1 e ligjit nr. 7961, datë 12.07.1995 “Kodi i Punës i Republikës së Shqipërisë” i ndryshuar, përcaktohet se: “afati i parashkrimit për të drejtat e punëmarrësit kundrejt punëdhënësit, dhe të punëdhënësit kundrejt punëmarrësit është 3 vjet...”, si dhe nenit 115 të ligjit nr. 7850, datë 29.04.1994 “Kodi Civil i Republikës së Shqipërisë”, ku përcaktohet se, parashkrimi brenda afateve prej: dh) “tre vjeteve paditë për shpërblimin e dëmit jo kontraktor dhe paditë për kthimin e përfitimit pasuror pa të drejtë”, konsiderohet e parashkuar.

14.2.2. Nga auditimi kanë rezultuar shkelje në zhvillimin e procedurës të prokurimit, si rrjedhojë e mos përzgjedhjes drejtë të llojit të procedurës së prokurimit sipas procedurës “Me negocim pa shpallje paraprake të botimit të kontratës”, për tenderat e zhvilluar me objekt “Shtypja e Fletores Zyrtare”, pasi kjo procedurë është zgjedhur në kundërshtim me kërkesat e ligjit të prokurimit publik, sepse në asnjë rast nuk rezulton të jenë plotësuar kërkesat ligjore për përzgjedhjen e kësaj procedure.

Nga sa më lart rekomandojmë që, në të ardhmen Qendra e Publikimeve Zyrtare të përzgjedhë saktë procedurat e prokurimit elektronik në përputhje me kriteret e përcaktuara në dispozitat ligjore, duke respektuar kufijtë monetarë të përcaktuara në këto dispozita.


1. Fillimisht cilësojmë se, ne jemi Njësi Prokurimi e jo Komision i Vlerësimit të Ofertave siç keni cilësuar edhe ju në procesverbalin e mbajtur me ne, e si konkluzion nuk jemi marrë me argumentimin e vlerës së njoftimit të kontratës, specifikimet teknike, ngritjen e KVO‐së për të cilën merret Titullari i Autoritetit Kontraktor, siç përcakton VKM nr. 1, datë 10.01.2007, Kreu V, pika 2, që cilëson: “... specifikimet teknike përgatiten nga struktura të specializuara për objektin, që prokurohet brenda autoritetit kontraktor, apo dhe jashtë tij, kur kjo ekspertizë mungon”. Edhe mungesa e relacionit për titullarin, njoftimi i fituesit, njoftimi i publikimit të kontratës, nuk është detyrë e Njësisë së Prokurimit, por e KVO‐së. Njësia e Prokurimit merret vetëm me përgatitjen e dokumenteve të tenderit. 2. Marrjet e ofertave nuk cilësohet në asnjë dispozitë se në ç’formë

-63-



merren, përderisa tre operatorët ekonomik kanë sjellë ofertat e tyre, tregon se janë njoftuar më parë. Renditjen e kemi bërë në procesverbalin tonë, ku është pranuar edhe nga ju, sipas çmimit, 1.25; 1.26 dhe 1.59. Ky është klasifikimi sipas renditjes së operatoreve ekonomik. Ne nuk jemi KVO dhe prandaj nuk është bërë relacion për titullarin. Ne jemi Njësi Prokurimi.

Konkurrimi është bërë për çmimin me të ulët dhe duke e shumëzuar me të njëjtën sasi malli (fletore të prodhuara) del vlera totale për çdo operator ekonomik. Kontrata lidhet nga Titullari i Autoritetit Kontraktor, gjithashtu nuk ka asnjë dispozitë ligjore me emërtim “Komision që ka ndjekur procedurat”. Legjislacioni i prokurimeve publike njeh “Komisionin e Vlerësimit të Ofertave” si dhe “Njësinë e Prokurimit Publik”. Lidhja e shtesës së kontratës para pak ditësh me çmimin 1.1 lekë, detyrimisht që duhet të ketë atë çmim, pasi është shtesë kontrate dhe duhet përshtatur kontratës së parë. Ndërsa ky është tender i ri nga fillimi dhe jemi para fakteve që kemi të bëjmë me ekonomi tregu dhe konkurrimi është bërë po nëpërmjet ekonomisë së tregut. Pra nuk ka lidhje tenderi i ri me shtesën e mëparshme të kontratës. Në asnjë dispozitë ligjore nuk është shkruar që tenderi i ri të ketë të njëjtën vlerë (çmim) sa shtesa e një kontrate të më pashme për një tender tjetër. Përfundimisht vlera nuk mund të krahasohet në këtë forme për të caktuar dëm ekonomik vlerën prej 945 mijë lekë. Shtesa e kontratës krahasohet vetëm me kontratën fillestare dhe jo kontrata e një tenderi të ri krahasohet me shtesën e kontartës.

Megjithatë, ne si Njësi Prokurimi kemi përgatitur dokumentet për këtë lloj tenderi “Njoftim pa shpallje paraprake”, që është caktuar nga Titullari i Autoritetit Kontraktor, dhe nga vetë lloji i procedurës nuk mund të realizohen të gjitha procedurat si tek tenderat e tjerë. Pra veprimet kryhen pa shpallje paraprake. Përsa më lart ju lutemi ti drejtoheni ish-Titullares së Autoritetit Kontraktor Evelina Bekteshi, pasi është ajo që krijon Njësinë e Prokurimit si dhe Komisionin e Vlerësimit të Ofertave. - Nuk jemi dakort me rekomandimin ndaj drejtuesit të institucionit tonë për marjen e masave për të garantuar shlyerjen e dëmit ekonomik nga ana jonë. Kjo për arsye se, ky tender po kontrollohet mbas tre vjetëve. Pra bëhet fjalë për shkelje të kryera para tre vjetësh, të cilat sipas Kodit të Punës, neni 203 “Parashkrimi”, janë parashkruar. Dëmi ekonomik i nxjerrë si institucion nga ana e juaj nuk qëndron, jo vetëm për arsyet që përmendëm më lart, por edhe për faktin se ai është parashkruar, pasi ka kaluar afati trevjeçar. Sipas nenit 203 të Kodit të Punës, punëdhënësi nuk mund të marë masa ndaj punëmarësit nëqoftëse, nga dita e kryerjes së shkeljes deri në datën e konstatimit kanë kaluar tre vjetë.

-64-



14.5 Afati për zbatimin e rekomandimit. Menjëherë dhe vazhdimisht. Komente: U shqyrtua observacioni për Projektraportin e Auditimit dërguar me datë

27.02.2012, nga Majlinda Progonati, Valjeta Kaftalli, Ermira Bukaçi dhe sqarojmë se, në observacion nuk cilësohet tenderi për të cilin është observuar, por nga shpjegimet e dhëna në observacion rezulton se, observimi është bërë për tenderin e zhvilluar me objekt “Shtypja e fletores zyrtare të vitit 2007-2008”. Në projektraport janë shpjeguar me hollësi të gjitha hapat e ndjekura nga Autoriteti Kontraktor për procedurën e zhvillimit të tenderit, lidhjen e kontratës e zbatimin e saj. Arësyeja e pasqyrimit me hollësi të etapave të “zhvillimit” të tenderit është se, nuk është zhvilluar procedurë e plotë. Për pikën 1 të observacionit, Majlinda Progonati, Valjeta Kaftalli dhe Ermira Bukaçi, shprehen se “…ne jemi njësi prokurimi e jo komision i vlerësimit të ofertave siç keni cilësuar edhe ju në procesverbalin e mbajtur me ne, e si konkluzion nuk jemi marrë me argumentimin e vlerës së njoftimit të kontratës, specifikimet teknike….Njësia e prokurimit merret me përgatitjen e dokumentave të tenderit”. Sipas Urdhërit të Prokurimit nr. 655/3, datë 14.01.2008, të nxjerrë nga ish-Titullari Evelina Bekteshi, ngarkohen për zbatimin e këtij urdhri Majlinda Progonati, Valjeta Kaftalli, Ermira Bukaçi dhe nga grupi i auditimit, deri në këtë hap të procedurës, janë konsideruar si Njësi Prokurimi dhe jo si Komision i Vlerësimit të Ofertave e cila është pasqyruar në projektraport si më poshtë:

1. Në tenderin e zhvilluar me objekt “Shtypja e fletores zyrtare të vitit 2007-2008”, me këto të dhëna.

Të dhëna për tenderin Komisioni i vlerësimit të ofertave

Njësia e Prokurimit

U.Prok.655/3 datë14.01.2008 Fondi 6,562,500 lekë pa TVSsh Proc.” Me negociim pa shpallje parapake të njoftimit të kontratës” Data e zhvillimit 15.01.2008. Morrën pjesë 3 operatorë ekonomik. Fitues “Nënë Tereza” vlerë 6,562,500 lekë pa TVSh. Data e lidhjes kontratës 01.02.2008. Vlera e kontratës me tvsh 7,875,000 lekë Diferenca me fondin limit s’ka Likuidimi i kontratës: realizuar 100%

Nuk është caktuar

nga Titullari

Majlinda Progonati Valjeta Kaftalli Ermira Bukaçi

Në cilësinë e “Njësisë së Prokurimit”, fillimisht duhej të hartoheshin dokumentat e tenderit, gjë që nuk është bërë nga Majlinda Progonati, Valjeta Kaftalli dhe Ermira Bukaçi.

Për pikën 2 të observacionit sqarojmë se:

-65-



- Në projektraport është shprehur qartë “marrja e ofertave” e konkretisht në projektraport cilësohet: “Në procesverbal cilësohet se – “Komisioni …, kërkoi oferta nga disa kompani shtypshkrimesh”, por në këtë procesverbal nuk cilësohet data dhe forma me të cilën janë kërkuar këto oferta, në kundërshtim me ligjin nr. 9643 datë 20.11.2006 “Për prokurimin publik”, i ndryshuar, Kreu III, neni 22 “Format e komunikimit”, pika 1, “I gjithë dokumentacioni njoftimet, vendimet, informacionet dhe komunikimet e parashikuara në këtë ligj bëhen me shkrim dhe pika 2, “Në rast se komunikimi ndërmjet operatorëve ekonomikë dhe autoritetit kontraktor kryhet në ndonjë formë tjetër, përmbajtja e tij duhet të dokumentohet menjëherë me shkrim”. Në dosjen e tenderit nuk ka asnjë dokument ku të vërtetohet komunikimi me operatorët ekonomikë”.

- Në observacion cilësohet se “Renditjen e kemi bërë në procesverbalin tonë ku është pranuar edhe nga ju, sipas çmimit 1.25, 1.26 dhe 1.59. Ky është klasifikimi sipas renditjes së operatorëve ekonomikë. Ne nuk jemi KVO dhe prandaj nuk është bërë relacion për titullarin. Ne jemi njësi prokurimi......gjithashtu nuk ka asnjë asnjë dispozitë ligjore me emërtimin “komision që ka ndjekur procedurat”.

Në projektraport është cilësuar se është mbajtur procesverbali dhe është nënshkruar nga “komisioni”. Në procesverbal është shprehur se “komisioni pasi negocioi me tre firmat e sipërpërmendura arriti në konkluzion se ky ishte çmimi më i ulët i ofruar në treg”. Siç shihet pranohet se “komisioni” ka shqyrtuar ofertat dhe ka bërë klasifikimin e ofertave, pra e ashtuquajtura në observacion “njësi prokurimi” ka marrë atributet e “komisionit të vlerësimit të ofertave” dhe observuesit duhej të shpjegonin pse kanë marrë përsipër kompetencat e komisionit të vlerësimit të ofertave, detyrë që nuk i ngarkon urdhëri i prokurimit, pasi nuk ekziston urdhër për ngritjen e komisionit të vlerësimit të ofertave. Meqënëse nuk ekziston urdhëri për ngritjen e komisionit të vlerësimit të ofertave dhe observuesit kanë marrë përsipër kompetencat e komisionit të vlerësimit të ofertave, në projektraport është përdorur shprehja “komision që ka ndjekur procedurat”.

- Në observacion cilësohet se “Lidhja e shtesës së kontratës para pak ditësh me çmimin 1.1 lekë, detyrimisht që duhet të ketë atë çmim, pasi është shtesë kontrate dhe duhet përshtatur kontratës së parë. Ndërsa ky është tender i ri....në asnjë dispozitë ligjore nuk është shkruar që tenderi i ri të ketë të njëjtin çmim sa shtesa e një kontrate të mëparshme për një tender tjetër”. Duke përjashtuar specifikën e rastit konkret, argumentimi i dhënë është i saktë, por në projektraport nuk janë bërë krahasime midis dy tenderave, por është cilësuar se autoriteti kontraktor ka një çmim negocimi “fakt” dhe ka pranuar një çmim më të lartë.

Në projektraport është cilësuar: Si konkluzion rezulton se, tenderi është bërë fiktiv, veprim që ngarkon me përgjegjësi Titullaren e Institucionit si dhe komisionin që ka ndjekur procedurat. Për më tepër duhet theksuar se, shoqëria “Nënë Tereza” e cila është shpallur fituese më datën 15.01.2008, me çmim 1.25

-66-



lekë/fletë pa tvsh, me vlerë të kontratës në shumën 6,562,500 lekë pa tvsh, rezulton se një javë më parë ka lidhur “shtesë kontrate” me çmim 1.1 lekë për fletë të shtypur, pa tvsh, pra në rastin konkret rezulton se, në të njëjtën kohë janë në zbatim 2 kontrata, me të njëjtin objekt “Shtypja e fletores zyrtare”, por me çmime të ndryshme për njësi dhe komisioni i negocimit e kishte argumentin e fortë për uljen e çmimit të ofertës, gjë që se ka bërë, pasi edhe në procesverbal nuk është shprehur për këtë fakt e si rrjedhojë është rritur artificialisht vlera e kontratës, pasi kemi një rritje të çmimit për një fletë të shtypur në shumë 0.15 lekë pa tvsh, gjë që ka sjellë përdorimin pa efektivitet të fondeve buxhetore dhe i ka sjellë buxhetit të shtetit një dëm në shumën 945,000 lekë (1,500 fletëx 3,500 kopje x 0.15 lekë/fletë x 20% tvsh).

ANEKSI C – ZBATIMI I REKOMANDIMEVE TË MËPARSHME. Për përmirësimin e gjendjes, Kontrolli i Lartë i Shtetit me shkresën

nr. 225/5, datë 11.06.2008 “Dërgohet Raporti Përfundimtar i Auditimit (Pilot) dhe rekomandimet”, ka rekomanduar për zbatim 11 masa, nga të cilat shtatë masa organizative dhe katër masa zhdëmtuese.

Për zbatimin e rekomandimeve të lëna nga auditimi i mëparshëm, ish-Drejtoresha e Qendrës së Publikime Zyrtare me Urdhrin nr. 1016, datë 10.07.2008 “Mbi zbatimin e rekomandimeve të lëna nga Raporti Përfundimtar i Auditimit (Pilot) të Kontrollit të Lartë të Shtetit”, ka urdhëruar Sektorin e Financës për ndjekjen e rekomandimeve.

Nga auditimi rezultoi se, nga 11 rekomandime të lëna gjithsej, nuk janë zbatuar 6 rekomandime, janë zbatuar plotësisht 4, dhe 1 është zbatuar pjesërisht. Për auditimin mbi zbatimin e rekomandimeve, me subjektin është mbajtur Aktverifikimi nr. 2, datë 30.12.2011, ku janë dhënë dhe shkaqet për rekomandimet e mosrealizuara.

Ndjekja dhe zbatimi i rekomandimeve të lëna në mënyrë të detajuar paraqitet si më poshtë:

Nr.

Gjetjet nga auditimi i mëparshëm (periudha 01.01.2007 deri 31.12.2007)

Zbatimi i rekomandimeve

Gjetjet nga auditimi i

mëparshëm

Rekomandimi

Përgjigja e menaxhimit të subjektit

Afatet për zbatim

A është zbatuar Po/Jo

Impakti tek

llogaritë financiare

1.

Nga auditimi u konstatua se, institucioni ka ngritur tre grupe kontrolli me pjesëmarrjen e

Të merren masa për ngritjen e një grupi pune në të cilin të marrin pjesë edhe

Do zbatohet

Urdhri nr.1016, datë 10.07.2008

Menjëherë

Jo

-67-



specialisteve të ndryshëm për nxjerrjen e kostos së botimeve zyrtare, por në asnjë rast nuk janë nxjerrë konkluzione të sakta, pasi nuk janë marrë në konsideratë shumë elementë të tjera të shpenzimeve direkte dhe indirekte, për të marrë miratim për vënien në punë të shtypshkronjës së institucionit.

specialistë tipografë, për të hartuar një preventiv të plotë, ku të përfshihen të gjitha shpenzimet që lidhen me koston e prodhimit të botimeve të ndryshme.

2.

Nga auditimi i kryer në të dhënat kontabël dhe pasqyrat financiare rezultoi se, bilanci kontabël është i pasaktë, pasi llogaria 35 “Mallra është kredituar me çmimin e shitjes dhe jo me koston e botimeve duke pakësuar padrejtësisht vlerën e mallrave në magazinë.

Të bëhet inventari ivlerave materiale në magazine duke përfshire edhe mallrat stoqe të cilattë vlerësohen me çmimin e blerjes dhe për diferencën e konstatuar të bëhet sistemimi kontabël i llogarisë 35 dhe i llogarisë “Burimet e veta”.

Do zbatohet

Urdhri nr.1016, datë 10.07.2008

Menjëherë

Po

3.

Nga auditimi u konstatua se, QPZ ka shpërndarë botimet zyrtare nëpërmjet “Postes Shqiptare” sh.a. Dega Tiranë dhe Filialit Tranzit, në vazhdim të

Të riformulohet dhe të lidhet kontrata për vitin 2008, sipas kritereve të përcaktuara në

Do zbatohet

Urdhri nr.1016, datë 10.07.2008

Menjëherë

Po

-68-



kontratës së datës 06.12.2004, pa rilidhur kontrata për çdo vit kalendarik me secilin subjekt, në kundërshtim me ligjin nr. 8502, datë 30.06.1999 “Për krijimin e Qendrës së Publikimeve Zyrtare” i ndryshuar, neni 16.

Kodin Civil dhe dispozita të tjera ligjore.

4.

Nga auditimi i zonës së llogarisë së të ardhurave u konstatua se, të ardhurat e realizuara nuk janë sipas planit kontabël, nuk janë evidentuar klientët në mënyrë analitike në partitar e për rrjedhojë nuk janë evidentuar debitorët në pasqyrat financiare dhe në bilancet kontabël të viteve 2006 dhe 2007.

Drejtoria e QPZ të marrë masa për të kryer rakordimin me “Postën Shqiptare’ sh.a., për detyrimet që ka ky subjekt për vitet 2005, 2006 dhe 2007 dhe të bëjë kontabilizimin e tyre në debi të llog. 468 “Debitorë të tjerë”.

Do zbatohet

Urdhri nr.1016, datë 10.07.2008

Menjëherë

Po

5.

Nga auditimi u konstatua se, QPZ ka botuar marrëveshje të ndryshme ndërkombëtare me tirazhe të plota dhe kode të ndryshme, të cilat nuk janë shitur, pasi nuk kanë pasur interes të gjerë

Në të ardhmen Drejtoria e QPZ të marrë masa që, në rast botimesh të kësaj natyre, të përcaktojë sipas kompetencave tirazhin në përputhje me abonimin dhe kërkesat për shitje të lirë, pra të pakësoje tirazhin e

Do zbatohet

Urdhri nr.1016, datë 10.07.2008

Menjëherë

Jo

-69-



publik, duke rritur artificialisht gjendjen e mallrave stok në magazinë më tepër për vlerën 1.333.000 lekë.

përcaktuar për botimet e zakonshme, ndërsa botimi i seteve përmbledhës të bëhet vetëm në rast se ka kërkesa.

6.

Nga auditimi u konstatua se, QPZ nuk mund të planifikojë me saktësi shpenzimet për funksionimin dhe realizimin e veprimtarisë së saj, pasi kjo varet nga lloji dhe sasia e botimeve që duhet të realizohet në vitin ushtrimor. Kështu që përdorimi i të ardhurave nga aktiviteti i saj si burim kryesor i financimit do të eliminojë vështërsitë e rezultuara nga buxhetimi i planifikuar dhe do të rrisë nivelin e menaxhimit për realizimin dhe arkëtimin e tyre në vështërsi. Gjithashtu QPZ ka në inventar një shtypshkronjë me gjendje të mirë teknike dhe është në gjendje që të prodhojë botime për realizimin e qëllimit dhe funksionimin ligjor të institucionit.

QPZ ti kërkojë Ministrisë së Drejtësisë, për të bërë rishikimin e statusit, ku veprimtaria e saj të konsiderohet si veprimtari ekonomike referuar VKM nr. 432, datë 28.06.2006, pika 1/c.

Do zbatohet

Urdhri nr.1016, datë 10.07.2008

Menjëherë

Jo

-70-



7.

Nga auditimi u konstatua se, QPZ shpërndan falas për Ministrinë e Drejtësisë 70 kopje, nga 1 kopje për anëtarët e Bordit të QPZ dhe 15 kopje për punonjësit e saj. Referuar pikës 4 tëprocesverbalit të datës 19.05.2006 të Bordit të Qendrës, në të cilin është dhënë mendimi se nuk kambështetje ligjore për dhënien falas, me përjashtim të atyre që janë përcaktuar në ligj.

Të rishikohet numri i shpërndarjes së fletores zyrtare, kryesisht për Ministrinë e Drejtësisë dhe QPZ, të cilat marrin falas një numër të konsiderueshëm të tyre.

Do zbatohet Urdhri nr.1016, datë 10.07.2008

Menjëherë

Pjesërisht

8.

Për botimin e fletores zyrtare me UP nr. 21, datë 22.02.2007, është likuiduar subjekti “Grafon” shpk. Në shumën 135,200 lekë. Nga auditimi rezultoi se procesverbali i mbajtur për këtë qëllim është nënshkruar vetëm nga Kryetarja e komisionit Gladiola Kokonozi dhe jo nga dy anëtarë të tjerë të komisionit. Po kështu fatura nuk është nënshkruar as nga marrësi në dorëzim i mallit

Të merren masa dhe të ndiqen procedurat në rrugë ligjore për të kërkuar shpërblimin e dëmit ekonomik nga znj. Glodiola Kokonozi në vlerën 135,200 lekë, përsa kryer pagesa në kundërshtim me dispozitat ligjore.

Do zbatohet

Urdhri nr.1016, datë 10.07.2008

Deri më 31.07. 2008

Po

-71-



dhe as nga dy anëtarë të komisionit.

9.

Me UP nr. 45, datë 17.04.2007 është likuiduar në favor të, Fakultetit të Informatikës, Universiteti Tiranës, vlera 60,000 lekë, për kryerje studime pas universitare për informatikë nga znj. Enis Koçi në kundërshtim me VKM nr. 315, datë 23.06.2007 “Për krijimin dhe funksionimin e Institutit të Trajnimit të Administratës Publike dhe trajnimin e nëpunësit civil”, Kreu II, pika 12.c dhe Kreu IV, pika 12.

Të merren masa dhe të ndiqen procedurat në rrugë ligjore për të kërkuar shpërblimin e dëmit ekonomik nga znj. Enis Koçi në vlerën 60,000 lekë, përsa kryer pagesa në kundërshtim me dispozitat ligjore.

Do zbatohet

Urdhri nr.1016, datë 10.07.2008

Deri më 31.07.2008

Jo

10.

Nga auditimi u konstatua se, për vitet 2006-2007, detyrimi debitor i Postës Shqiptare ndaj QPZ për shkak të vonesës në kryerjen e pagesës është 12,103,665 lekë.

Të merren masa për të kërkuar në rrugë ligjore dëmin e shkaktuar në vlerën 12,103,665 lekë, si rezultat i vonesës së bërjes së pagesës në afatin e përcaktuar në kontratë, që “Posta Shqiptare”, sha., i detyrohet QPZ për vitet 2005, 2006 dhe 2007.

Do zbatohet

Urdhri nr.1016, datë 10.07.2008

Menjëherë

Jo

-72-



11.

Në magazinën e institucionit kanë munguar 6,934 lastra alumini të cilat kanë patur përdorim të njëhershëm, por që nuk janë përdorur dhe që janë të barabartë me 554 kg alumin skrap me vlerë 55,400 lekë.

Të merren masa për të kërkuar në rrugë ligjore shpërblimin e dëmit ekonomik të shkaktuar nga ish-magazinierja Drita Doçi, për mungesën e konstatuar në magazinë në vlerën 55,400 lekë.

Do zbatohet

Urdhri nr.1016, datë 10.07.2008

Deri më 30.09.2008

Jo

Komente: U shqyrtuan observacionet në lidhje me Aktverifikimin nr. 2, datë

30.12.2011 “Mbi auditimin e rekomandimeve të lëna nga auditimi i mëparshëm”, observacione të cilët kanë ardhur me datë 30.01.2012, pas nisjes së Projektraportit të Auditimit dhe sqarojmë se:

1. Observacioni në lidhje me rekomandimin për ngritjen e një grupi pune në

të cilin të marrin pjesë edhe specialistë tipografë, për të hartuar një preventiv të plotë, ku të përfshihen të gjitha shpenzimet që lidhen me koston e prodhimit të botimeve të ndryshme, nuk qëndron pasi vertet ka dalë Urdhri nr. 1016, datë 10.07.2008 “Mbi zbatimin e rekomandimeve të lëna nga Raporti Përfundimtar i Auditimit Pilot të Kontrollit të Lartë të Shtetit”, pasi tjetër është urdhri dhe tjetër është zbatimi i tij, sepse nga auditimi rezultoi se, nuk është ngritur grupi i punës dhe nuk është hartuar preventimi i plotë që lidhet me koston e prodhimit të botomeve të ndryshme.

2. Observacioni në lidhje me rekomandimin që, në të ardhmen Drejtoria e

QPZ të marrë masa që, në rast botimesh të fletores zyrtare, të përcaktojë sipas kompetencave tirazhin në përputhje me abonimet, nuk qëndron, pasi tirazhi i botimeve vazhdon të bëhet apriori dhe jo në bazë të kërkesave për abonime, pasi për tirazhin e botimeve nuk ka një studim, apo plan të hartuar që në fillim të vitit në bazë të kërkesave të bëra pavarësisht se tirazhi i botimeve është ulur.

-73-



ANEKSI D – MJEDISI I KONTROLLIT TË BRENDSHËM. Mjedisi i kontrollit përgjithësisht është i mirë pasi, qëndrimi i menaxhereve

ndaj kontrollit të brendshëm është serioz, mbikëqyret drejt, ka besim dhe komunikimi të sinqertë. Në bazë të strukturës organike, ekziston ndarja e detyrave dhe se, qëllimet dhe objektivat janë të qarta. Personeli ka vizion të përbashkët me drejtuesit.

Stafi në realizimin e detyrave mbikëqyret nga Drejtori i Qendrës së Publikimeve Zyrtare, gjë që bën të mundur kontrollin për shmangien e mashtrimeve, deklaratave të rreme apo tejkalimin e kompetencave. Çdo transaksion financiar kontrollohet nga Përgjegjësi i Sektorit të Financës. Nivelet më të ulët drejtuese në bazë të ligjit dhe strukturës raportojnë tek niveli më i lartë.

Megjithatë, strukturat e sistemit të kontrollit brendshëm duhet të kishin vepruar për të parandaluar mangësitë e konstatuara dhe shkeljet e dispozitave ligjore të trajtuar në Aneksin B- Gjetjet nga auditimi.

-74-



OPINION MBI LLOGARITË E VITIT 2010 Përmbajtja

Mbi auditimin e pasqyrave financiare ...................................................... 75-79

Shënime rreth deklaratave financiare ....................................................... 79

Të ardhurat e ushtrimit ............................................................................. 80

Shpenzimet e ushtrimit ............................................................................. 81

Shënime sqaruese për të ardhurat dhe shpenzimet për vitin ushtrimor .... 82-86

Analiza e posteve të bilancit të vitit ushtrimor ......................................... 88-100

-75-


RAPORT “PËR AUDITIMIN E USHTRUAR NË QENDRËN E PUBLIKIMEVE ZYRTARE”

MBI AUDITIMIN E PASQYRAVE FINANCIARE TË VITIT 2010

Drejtuar: QENDRËS SË PUBLIKIMEVE ZYRTARE

Tiranë më, 19.03.2012

Auditimi u krye për pasqyrat financiare të Qendrës së Publikimeve Zyrtare të cilat përbëhen nga bilanci kontabël i datës 31.12.2010, pasqyra e shpenzimeve dhe të ardhurave të ushtrimit, pasqyrën e ndryshimeve me kapitalet e veta, pasqyrën e lëvizjes në “Cash”, pasqyrën e amortizimit, një përmbledhje të metodave të rëndësishme kontabël dhe shënime të tjera.

Përgjegjësia e Drejtimit për Pasqyrat Financiare. Drejtimi është përgjegjës për përgatitjen dhe paraqitjen drejt me vërtetësi

dhe besueshmëri të pasqyrave financiare në përputhje me ligjin nr. 9228, datë 29.04.2006 “Për kontabilitetin dhe pasqyrat financiare” dhe parimet e përgjithshme të tij.

Kjo përgjegjshmëri përfshin: - Hartimin, zbatimin dhe mbajtjen e kontrollit të brendshëm të përshtatshëm

për përgatitjen dhe paraqitjen me sinqeritet të pasqyrave financiare pa anomali materiale të shkaktuara nga mashtrimi apo gabimi;

- zgjedhjen dhe zbatimin e metodave të përshtatshme kontabël; - kryerjen e çmuarjeve kontabël të arsyeshme për rrethanat.

Përgjegjësia e audituesve. Përgjegjësia e audituesve është se, duke u bazuar në auditimin të shprehim

një opinion mbi pasqyrat financiare. Auditimi u krye në përputhje me Standardet Ndërkombëtare të Auditimit dhe të Kontrollit të Lartë të Shtetit. Këto standarde kërkojnë që të respektohen kërkesat e etikës, të planifikojmë dhe të kryejmë auditim me qëllim që të marrim një siguri të arsyeshme nëse pasqyrat financiare nuk kanë anomali materiale.

Auditimi përfshin: - Kryerjen e procedurave për të marrë evidencën e auditimit rreth shumave

dhe informacioneve të dhëna në pasqyrat financiare. - Procedurat e zgjedhura varen nga gjykimet e audituesit, duke përfshirë

vlerësimin e rreziqeve për anomali materiale në pasqyrat financiare për shkak të mashtrimit, ose gabimit. Në vlerësimin e riskut audituesit marrin në konsideratë funksionimin e kontrollit të brendshëm të subjektit në përgatitjen dhe paraqitjen drejt dhe me sinqeritet të pasqyrave financiare në mënyrë që të hartojnë procedurat e që janë të përshtatshme për rrethanat, por jo për të dhënë opinion mbi efektivitetin e kontrollit të brendshëm të subjektit.

-76-



- Auditimi përfshin dhe vlerësimin e përshtatshmërisë së metodave kontabël të përdorura dhe llogjikën e çmuarjes kontabël të bërë nga drejtimi i subjektit, si dhe vlerësimin e paraqitjes së përgjithshme të pasqyrave financiare.

- Evidenca e auditimit e marrë nga grupi i audituesve është e mjaftueshme dhe e përshtatshme për të dhënë opinionin e auditimit.

- Sondazhet dhe spontimet janë metodat e përdorura gjatë auditimit.

Opinion mbi llogaritë e vitit 2010. Audituam pasqyrat financiare të Qendrës së Publikimeve Zyrtare, për të cilat

paraqesim dhe rezervat e mëposhtme: 1. Nuk janë pasqyruar drejtë veprimet kontabël në llogarinë 468 “Debitorë të

ndryshëm”, në shumën 1,230,129 lekë, bazuar në Vendimin e Gjykatës së Apelit nr. 66, datë 07.07.2009, me kundërparti llogarinë 467 “Kreditorë të ndryshëm”. Ekzekutimi i vendimit është kryer në muajin korrik të vitit 2011. Po kështu janë pasqyruar me pak shpenzimet në llogarinë 43-42 “Të tjera operacione me shtetin (debitor)” për shpenzimet e kryera për vitin 2009, që do të financohen nga buxheti i vitit 2010, në shumën 7,214,523 lekë, shpenzimet e vitit 2010, që do të financohen nga buxheti i vitit 2011, në shumën 541,727 lekë, pasqyruar gabimisht në Aktiv të Bilancit në llogarinë 409 “Furnitorë (Debitorë), parapagime, pagesa pjesore”. Gjithashtu detyrimi për shpenzimet e kryera për Kompaninë telefonike “AMC” në shumën 372,204 lekë, që janë shpenzime të kryera për telefon celular mbi limitin e caktuar është pasqyruar padrejtësisht në llogarinë 409 “Furnitorë (Debitorë), parapagime, pagesa pjesore”, me kundraparti llogarinë 7206 “Financim i pritshëm nga buxheti i shtetit”.

Për sa më sipër rekomandojmë që, veprimet e mësipërme të sistemohen në përputhje me dispozitat ligjore për kontabilitetin.

2. Në Formularin 3/1 “Shpenzimet e ushtrimit”, në shpenzimet korrente në zërin “Paga, personeli i përhershëm” është pasqyruar më tepër në shumën 516,102 leke, si dhe është pasqyruar më pak në zërin “Shpenzime për mirëmbajtje të zakonshme”, shuma 60,000 lekë. Pra shpenzimet e ushtrimit për vitin 2010, janë pasqyruar më shumë për 456,102 lekë (516,102 – 60,000).

Për sa më lart rekomandojmë që, për të ardhmen shpenzimet e ushtrimit të regjistrohen në kontabilitet, në mënyrë kronologjike të analizuara për çdo zë, dhe të rakorduar me pasqyrën financiare sipas zërave dhe në total.

3. Shpenzimet e kryera për vitin 2010, nuk janë të analizuara sipas kontabilitetit me zërat përkatës, por të dhënat janë marrë nga situacioni i shpenzimeve. Nuk janë mbyllur shpenzimet e ushtrimit të pasqyruar në Klasën 6 me llogarinë e rezultatit të ushtrimit me veprimet e ndryshme, por veprimet janë kryer nga jashtë dhe për rrjedhojë shpenzimet e shfrytëzimet dhe financimi grand korrent i brendshëm nga i njëjti nivel qeverisje të pasqyruar në bilanc (Formati 3/1 dhe 3/2, janë pasqyruar më tepër në total në shumën 456,102 lekë.

-77-



Mospasqyrimi i drejtë në kontabilitetit dhe mbajtja e analizave sipas zërave për shpenzimet ka bërë që, pasqyrat të mos paraqesin vërtetësinë për shpenzimet dhe të ardhurat e shfrytëzimit me financimin e kryer nga buxheti i shtetit.

Rekomandojmë që, në të ardhmen shpenzimet e ushtrimit të mbahen me analizë sipas kontabilitetit dhe të mbyllen me rezultatin e ushtrimit me qëllim që, pasqyrat financiare për shpenzimet dhe të ardhurat të paraqiten me vërtetësi.

4. Në kundërshtim me VKM nr. 401, datë 23.10.1989 “Për miratimin e normave të reja të amortizimit të makinerive e pajisjeve dhe të mjeteve të transportit”, për artikujt makinë e përdorur koperand, makinë zhvillimi “Iastre”, fshesë me korrent, mbulesë gjeneratori dhe pajisje kondicioneri, norma e amortizimit është llogaritur në masën 6% mbi vlerën e mbetur, nga 5.8% që duhet të ishte llogaritur, si dhe, norma e amortizimit për disa artikuj si kondicioner, telefon “NOKIA” dhe telefon “TOPCOM” është llogaritur në masën 25% mbi vlerën e mbetur nga 5.8%, që duhej të ishte llogaritur, si rezultat është pasqyruar në total amortizimi më shumë në vlerën 57,235 lekë dhe me pak vlera e mbetur e Aktiveve të Qëndrueshme në aktiv në bilancit.

Rekomandojmë që, për amortizimin e llogaritur më tepër të pakësohet llogaria 219 “Amortizimi i Aktiveve të Qëndrueshme të Trupëzuara”, në shumën 57,235 lekë.

5. Nuk është pasqyruar në kontabilitet, në zërin “Aktive të Qëndrueshme të Trupëzuara”, shuma 392.307 euro për financimin e kryer nga projekt “CARDS 2004”, për rikonstruksionin e godinës së QPZ dhe kompletimin e zyrave me pajisje, pasi procedurat e tenderimit deri në përfundimin e punimeve, janë kryer dhe ndjekur nga Ministria e Drejtësisë dhe për rrjedhojë nga mospasqyrimi i veprimeve në kontabilitet, nuk paraqitet gjendja kontabël reale e AQT dhe të fondeve të veta.

Rekomandojmë që, Qendra e Publikimeve Zyrtare në bashkëpunim me Ministrinë e Drejtësisë të marrin masat për të kontabilizuar dhe pasqyruar në zërin AQT, vlerën e godinës së bashku me vlerën e rikonstruksionit dhe të pajisjeve të zyrave të financuar nga projekti “CARDS 2004”.

6. Është pasqyruar më pak në llogarinë 468 “Debitorë të ndryshëm”, detyrimi nga persona dhe subjekte të ndryshëm në shumën 5,072,905 lekë, si rezultat i veprimeve të gabuara në kontabilitet.

Rekomandojmë që, të sistemohen veprimet kontabël për llogarinë 468 “Debitorë të ndryshëm”, në shumën 5,072,905 lekë, për sa pasqyruar me pak në bilacin e vitit 2010, për detyrime të likuiduar më tepër nga subjekti privat “Adrion”, në shumën 116,184 lekë, “Agjencia e Abonimit të Shtypit”, në shumën 896,814 lekë, “Posta Shqiptare”, në shumën 2,829,688 lekë, si dhe për punonjësen Gladiola Kokonozi e cila sipas Vendimit të Gjykatës së Apelit është rikthyer në punë, në shumën 1,230,219 lekë.

7. Është pasqyruar padrejtësisht në llogarinë 43-42 “Të tjera operacione me shtetin debitor” dhe Financimi i pritshëm nga buxheti i shtetit për pajisjen mbulesë

-78-



gjeneratori në vlerën 60,000 lekë, për shpenzime korrente, e cila duhet të pasqyrohej në AQT dhe në pasqyrën Burimet dhe Shpenzimet lidhur investimet e vitit 2010.

Rekomandojmë që, në përputhje me dispozitat ligjore për kontabilitetin të bëhet sistemimi i shumës 60,000 lekë, përsa pasqyruar padrejtësisht në llogarinë 43-42 “Të tjera operacione me shtetin debitor” dhe Financimi i pritshëm nga buxheti i shtetit për blerjen e pajisjes për mbulesë gjeneratori.

Opinioni i grupit të auditimit i cili auditoi pasqyrat financiare të Qendrës së Publikimeve Zyrtare, me përjashtim të rezervave të mësipërme është se, pasqyrat financiare vjetore paraqesin drejt me vërtetësi dhe besueshmëri gjendjen financiare, ndryshimet në gjendjen financiare dhe fluksin e rrjedhjes së parasë për vitin ushtrimor të mbyllur më 31.12.2010, në përputhje me ligjin nr. 9228, datë 29.04.2006 “Për kontabilitetin dhe pasqyrat financiare”.

-79-



Shënime rreth deklaratave financiare të Qendrës së Publikimeve Zyrtare:

Organizimi i subjektit. Qendra e Publikimeve Zyrtare është krijuar me ligjin nr. 8502, datë

30.06.1999 i ndryshuar me ligjin nr. 9091, datë 26.06.2003 “Për Krijimin e Qendrës së Publikimeve Zyrtare. Qendra e Publikimeve Zyrtare është institucion në varësi të Ministrit Drejtësisë. Ky institucion me anë të botimeve, publikimeve dhe veprimtarive të tjera, synon njohjen nga organet shtetërore dhe institucionet e tjera të administratës publike, nga personat fizikë dhe juridikë, të ligjeve dhe marrëveshjeve ndërkombëtare, të ratifikuara ose, në të cilat aderohet, akteve normative të Këshillit Ministrave, të ministrave dhe të organeve drejtuese të institucioneve të tjera qendrore, të akteve të tjera të rëndësishme të nxjerra nga organet dhe institucionet shtetërore, si dhe të teksteve e të literaturës juridike, në shërbim të mbrojtjes së të drejtave dhe interesave të tyre, të forcimit të rendit juridik dhe kushtetues. Qendra e Publikimeve Zyrtare është subjekt me kapital 100% shtetëror. Organi më i lartë vendimmarrës i QPZ është Këshilli i saj.

Vlerësimi i parimeve të kontabilitetit. Parimi i qëndrueshmërisë së metodave. Qendra e Publikimeve Zyrtare, nuk ka ndryshuar metodën e vlerësimit dhe

të paraqitjes së llogarive vjetore nga një ushtrim kontabël në tjetrin. Parimi i krahasueshmërisë. Për çdo post të bilancit paraqitet dhe shifra e ushtrimit kontabël paraardhës. Parimi i paprekshmërisë së çeljes së bilancit. Bilanci i çeljes së vitit ushtrimor 2010 i korrespondon bilancit të mbylljes së

vitit ushtrimor 2009. Parimi i vijueshmërisë. Qendra e Publikimeve Zyrtare është institucion shtetëror që financohet nga

buxheti i shtetit dhe për pasojë do të vijojë veprimtarinë e saj në të ardhmen. Vlerësimi individual. Postet e aktivit dhe të pasivit të bilancit janë të vlerësuara veç e veç.

Sistemi i Kontrollit të Brendshëm. Sistemi i kontrollit të brendshëm në Qendrën e Publikimeve Zyrtare, kryhet

nga vetë strukturat e institucionit.

Mbajtja e kontabilitetit. Mbajtja e kontabilitetit bëhet me anë të sistemit kompjuterik në “Excel”, i

cili është i printueshëm në çdo kohë.

-80-



Të ardhura të ushtrimit për vitin 2010. Nr. llog. të shpenz

PËRSHKRIMI I TË ARDHURAVE TË USHTRIMIT

Shënime Viti ushtrimor

Viti i mëparshëm

b c 1 2 Klasa 7 A. TË ARDHURA TË SHFRYTËZ. (I-VII) 77,711,473 85,859,381

70 I. TË ARDHURAT TATIMORE - - - - 75 II. KONTRIBUTE SHOQ. E SHËNDET. -- -- 71

711 7113 7115

III. TË ARDHURA JO TATIMORE(a+b+c)Shërb. admininist. e ardh. sekondare - Nga shitja e mallrave e shërbimeve - Gjoba dhe kam. vonesa. sekustr. e zhdëm.

36,446,071 36,446,071 35,779,439

666,632

39,957,460 39,957,460 39,957,460 - -

72 IV. GRANTE KORENTE (a+b) 41,265,402 45.901.921 720 a) Grant korent i brendshëm 1 41,265,402 45,901,921 7200 Nga i njëjti nivel Qeverisje 2 38,458,246 37,021,313 7201 Nga nivele tjera Qeverisje 7206 Financim i pritshëm nga buxheti 3 2,807,156 8,880,608 7209 Të tjera grante të brendshme -- -- 721 b) Grand korent i jashtëm -- -- 7211 Nga Organizata Ndërkombëtare -- -- 73 V. NDRYSHIM GJENDJ. PRODUKT. -- -- 78 VI. PUNIME PËR INVESTIME RIPAR. -- -- 76 B. TË ARDHURA FINANCIARE -- -- 77 C. TË ARDHUR.TË JASHTËZAKONSH. -- --

Klasa 7 TOTALI I TË ARDHURAVE 77,711,473 85,859,38182.84 D. OPERAC. KORIGJ. REZULTATIT -- 841 Transferim i ndryshimit të gjendjeve --

Klasa 7,8 TOTALI I OPERACIONEVE 77,711,473 85,859,38185 REZULTATI I VEPRIMTARISË -- -- X TOTALI 77,711,473 85,859,381

-81-



Shpenzime të ushtrimit për vitin 2010

Nr. Llog të shpenz.

PËRSHKRIMI I SHPENZIMEVE TË USHTRIMIT

Shënime Viti ushtrimor

Viti i mëparshëm

b c 1 2 Klasa 6 A. SHPENZIMET SHFRYTËZ. (I-IV) 35,697,681 38,629,364

60 I. Shpenzime Korrente. 4 41,265,402 45,901,921600 Paga, shpërblime e të tjera personeli 5 18,054,347 15,050,4416001 Paga, personeli i përhershëm 17,538,245 14,735,4416003 Shpërblime 516,102 315,000601 Kontribute të sig. shoq. e shëndetësore 6 2,925,099 2,637,2756010 Kontribute për sigurimet shoqërore 2,670,520 2,413,1236011 Kontribute për sigurimet shëndetësore 254,579 224,152602 Mallra dhe shërbime të tjera 7 20,285,956 28,184,2056020 Materiale zyre të përgjithshme 217,510 720,7956021 Materiale dhe shërbime speciale 14,225,307 24,013,2056022 Shërbime nga të tretë 3,626,235 2787,4056023 Shpenzime transporti 557,460 294,2006024 Shpenzime udhëtimi 160,544 --6025 6029

Shpenzime për mirmbajtje të zakonshme Shpenzime të tjera operative

1,448,700 50,200

340,000 28,600

603 Subvencionet -- -- 604 Transferime korrente të brendshme 6040 Transf. korrente tek nivele tj. të Qeverisë -- -- 605 Transferime korrente me jashtë -- -- 6051 Transferime për Organizatat Ndërkomb. 606 Transferta për buxh. familjare e

indiv. -- 30,000

6060 Transferta paguara nga ISSH e ISKSH -- 30,00063 II. Ndryshimi i gjendjeve të invent (+-) 8 - 5,567,721 - 7,272,55768 III. Kuota amor.dhe shuma të parashik -- --

65, 66 B. SHPENZIME FINANCIARE (I+II) -- --67 C. SHPENZIME TË JASHTËZAKON -- --

Klasa 6 TORALI I SHPENZIMEVE 35,697,681 38,629,36482. 83. 84 D. OPERAC. KORIGJ. REZULTATIT 42,013,792 47,230,017

8420 Derdhje të ardhura në buxhet 9 36,446,071 39,957,4608423 Transferime për ndrysh. gjendje 10 5,567,721 7,272,557

Klasa 6 e 8 TOTALI I OPERACIONEVE 77,711,473 85,859,38185 REZULTATI NGA FUNKSIONIMI -- --X TOTALI 77,711,473 85,859,381

-82-



Shënimi 1. Grande koherente të brendshme. Të ardhurat e ushtrimit përbëhen nga “Grand Koherent i Brendshëm” me

shumën 41.265.402 lekë. Nga e cila: “Në nivel qeverisje” 38,458,246 lekë. “Financim i pritshëm nga buxheti” për vitin pasardhës në shumën 2,807,156

lekë. Shënimi 2. Nga i njëjti nivel qeverisje Në zbatim të ligjit nr. 10190, datë 26.11.2009 “Për buxhetin e vitit 2010”, i

ndryshuar me ligjin nr. 10310, datë 26.07.2010 “Për disa ndryshime në ligjin nr. 10190, datë 26.11.2009 “Për buxhetin e vitit 2010”, në zërin “Nga i njëjti nivel qeverisje”, bazuar në autorizimet e çeljes dhe veprime të kryera sipas Urdhër Shpenzimeve nga Dega e Thesarit dhe veprimeve të kaluara në bankë për shpenzime operative.

Shënimi 3. Financim i pritshëm nga buxheti/Të tjera operacione me shtetin (Debitor).

Emërtimi Shuma në lekë Personeli e llogari të lidhura me to Detyrime ndaj shtetit për tatim taksa

1,459,627 168,219

Sigurime shoqërore 589,323 Sigurime shëndetësore 48,260 Furnitor dhe llogari të lidhura me to 541,727

Totali 2,807,156

Personeli e llogari të lidhura me to përbëhet nga pagat neto të punonjësve të muajit nëntor në shumën 344,634 lekë, të pa likuiduara për mungesë fondi dhe të muajit dhjetor në shumën 1,114,993 lekë = 1,459,627 lekë.

Detyrimet ndaj shtetit për tatim taksa përbëhet nga tatimi mbi shpërblimin në muajin dhjetor për shumën 24,000 lekë dhe tatimi i mbajtur mbi pagat në shumën 144,219 lekë = 168,219 lekë.

Sigurimet shoqërore përbëhen nga detyrimet e prapambetura për një person në shumën 241,568 lekë, për periudhën maj 2008 deri në muajin nëntor 2009, pas rikthimit në punë me vendimin nr. 66, datë 07.07.2009 të Gjykatës së Apelit, Titulli Ekzekutiv nr. 15995, datë 23.10.2009 të Zyrës së Përmbarimit, Tiranë, e pa likujduar për mungese fondesh dhe detyrimet e muajit dhjetor të llogaritura mbi fondin e pagave në shumën 1,419,409 *16.7 % = 237,041 lekë = 478,609 lekë.

Kontributi personal i mbajtur në shumën 158,974 lekë (punëmarrësi).

-83-



Paga bruto bazuar në Vendimin e Gjykatës së Apelit, Titulli Ekzekutiv i Zyrës së Përmbarimit të cituar më sipër, e llogaritur në shumën 1,230,219 lekë, është pasqyruar në Aktiv të Bilancit në llogarinë 468 “Debitorë të ndryshëm” me kundraparti llogarinë 467 “Kreditorë të ndryshëm”.

Paga neto e llogaritur në shumën 971,430,70 lekë, është kryer me Urdhër Shpenzimi nr. 61, datë 08.07.2011, kaluar në Gr. 14, Program 1120, Kapitulli 1, Artikulli 602740 “Shpenzime për ekzekutimin e vendimeve gjyqësore”.

Veprimet e më sipërme janë kryer saktë dhe drejtë në përputhje me udhëzimet për kontabilitetin dhe me kërkesat e legjislacionit përkatës për tatimin mbi të ardhurat dhe sigurimet shoqërore dhe shëndetësore, bazuar në fondin e pagave të muajit dhjetor të vitit ushtrimor.

Furnitor dhe llogari të lidhura me to përbëhet për blerjet e kryera si mbulesë për pajisjen e sistemit të kondicionimit dhe gjeneratorin, energji elektrike, shërbime telefonike e postare dhe shtypshkrime (Fletore zyrtare), për vitin 2010 si detyrime të cilat do të financohen gjatë vitit 2011.

Furnitorët paraqiten të analizuara si më poshtë: - Subjekti ALDUR (Mbulese gjeneratori) 60,000 lekë - Subjekti ADELPRINT (Fletore Zyrtare) 22,655 lekë - OSSH (Energji elektrike) 86,268 lekë - AMC (Telefon Celulare) 372,204 lekë - Posta Shqiptare (Shërbimi Postare) 600 lekë Detyrimet për subjektet janë paraqitur drejtë dhe saktë. Komente për shënimin 3. Pasqyrimi i veprimit kontabël në llogarinë 468 “Debitorë të ndryshëm” me

pagën bruto në shumën 1,230,219 lekë dhe kundraparti llogarinë 467 “Kreditorë të ndryshëm”, është i gabuar, pasi rrit në mënyrë të padrejtë llogarinë e debitorëve dhe kreditorëve të këtij institucioni dhe nuk paraqet gjendjen reale të detyrimeve në llogarinë 43-42 “Të tjera operacione me shtetin (debitorë)”.

Gjithashtu veprimet e kryera në kontabilitet nuk janë paraqitur drejtë, pasi në pasiv të bilancit, Klasa 4 “Detyrime afatshkurtër” si dhe në pasqyrën e të ardhurave të shfrytëzimit detyrimet e vitit 2010, që do të financohen nga financimi i pritshëm i vitit 2011, janë në shumën 2,807,156 lekë, ndërsa në aktiv të bilancit, Klasa 4, Kapitulli i II-të “Kërkesa arkëtimi mbi debitorët”, në llogarinë 43-42 “Të tjera operacione me shtetin (debitor)” është pasqyruar në shumën 2,265,429 lekë, ose më pak në shumën 541,727 lekë, e cila është pasqyruar gabimisht në llogarinë 409 “Furnitorë (Debitorë), parapagime pagesa pjesore”. Po kështu detyrimet e AMC-së në shumën prej 372,204 lekë, shpenzime të kryera për telefon celulare mbi limitin e caktuar për drejtorin e institucionit dhe pa u kryer ndalesa nga paga, është pasqyruar padrejtësisht në llogarinë 409 “Furnitor (Debitorë), parapagime, pagesa

-84-



pjesore”, me kundraparti llogarinë 7206 “Financim i pritshëm nga buxheti i shtetit”.

Gjithashtu, është vepruar edhe për gjendjen në fillim të vitit në shumën 7,214,523 lekë, për shpenzime të kryera për vitin 2009 dhe që do të financohen nga buxheti i vitit 2010, pasqyruar gabimisht në aktiv të bilancit në llogarinë 409 “Furnitorë (Debitorë), parapagime, pagesa pjesore”, ndërkohë në llogarinë 43-42 “Të tjera operacione me shtetin (debitor)”, është pasqyruar në shumën 1,666,085 lekë, nga totali gjithsej prej 8,880,608 lekë të pasqyruara në pasiv të bilancit dhe në pasqyrën e të Ardhurave të Ushtrimit, në llogarinë 7206 “Financim i pritshëm nga buxheti i shtetit”, ose më pak në shumën 7,214,523 lekë. Këto veprime nuk pasqyrojnë drejtë detyrimet e mbartura nga viti 2009, për vitin 2010 dhe detyrimet e vitit 2010, të mbartura për vitin 2011, si dhe kanë sjellë mospërputhje ndërmjet situacionit për shpenzimet buxhetore me shpenzimet e ushtrimit të kryera në fakt për vitin 2010, të pasqyruara në Formatin 3/1 të bilancit, por pa efekte negative.

Shënim 4.

Shpenzime korrente. Ky zë është i përbërë nga:

Emërtimi Shuma në Lekë Paga shpërblime e të tjera personeli 18,054,347 Kontribute të sigurimeve shoqërore e shëndetësore 2,925,099 Mallra dhe shërbime të tjera 20,285,956 Transferime korrente të brendshme -- Transferime korrente me jashtë --

Shënim 5. Paga shpërblime e të tjera personeli

Emërtimi Shuma në Lekë Paga, personeli i përhershëm 17,538,245 Shpërblime 516,102Totali i pagave, shpërblime e të tjera personeli 18,054,347

Shënim 6. Kontribute të sigurimeve shoqërore e shëndetësore.

Emërtimi Shuma në Lekë Kontribute për sigurimet shoqërore 2,670,520 Kontribute për sigurimet shëndetësore 254,579 Totali i kontributeve të sigurimeve shoq. e shëndet. 2,925,099

-85-



Komente për shënimin 5.

Nga dokumentacioni i paraqitur dhe nga Formulari nr. 3/1 “Shpenzime të ushtrimit”, rezulton se, tek shpenzimet operative në total nga e cila në zërin “Paga, personeli i përhershëm”, është pasqyruar më teper në shumën 516,102 lekë, pasi është pasqyruar dhe në zërin “Shpërblime” me të njëjtën shumë, veprime këto pa ndonjë efekt negativ.

Shënim 7. Mallra dhe shërbime të tjera

Materiale zyre të përgjithshme 217,510 Materiale dhe shërbime speciale 14,225,307 Shërbime nga të tretë 3,626,235 Shpenzime transporti 557,460 Shpenzime udhëtimi Shpenzime për mirëmbajtje të zakonshme

160,5461,448,700

Shpenzime të tjera operative 50,200 Totali mallra dhe shërbime të tjera 20,285,956

Komente për shënimet 7.

Shpenzimet në këto zëra për mallra dhe shërbime janë pasqyruar drejtë dhe

saktë, bazuar në dokumentacionin përkatës dhe kontabilitetin, përjashtuar zërin “Shpenzime për mirëmbajtje të zakonshme”, i cili është pasqyruar më pak në shumën 60,000 lekë dhe për rrjedhojë dhe shpenzimet në total janë pasqyruar më shumë 456,102 lekë (516,102 – 60,000).

Shënim 8. Ndryshimi i gjendjes së inventarit

Kjo shumë ka të bëjë më ndryshimin e gjendjes midis fundit të ushtrimit dhe

fillimit të ushtrimit (fillim i vitit 2010 me fundin e vitit 2010) me vlerë 5,567,721 lekë, e cila rezulton e njëjtë me gjendjen e llogarive të Klasës 3, sipas bilancit midis gjendjes kontabël në fillim të vitit, me gjendjen kontabël në fund të vitit 2010.

Shënim 9 Derdhje të ardhura në buxhet

Zëri Shuma Të ardhura nga, shitje shtypshkrimesh 36,446,071

Totali 36,446,071

-86-



Të ardhurat e realizuara gjithsej për vitin 2010, janë në shumën 36,446,071 lekë, që i përkasin zërit “Shitje shtypshkrimesh” (gazeta zyrtare dhe botime të tjera), nga e cila 35,743,931 lekë, janë të ardhura të derdhura në bankë dhe 703,730 lekë janë të ardhura të derdhura në arkë (të realizuar nga shitjet me lekë në dorë) të cilat janë derdhur 100% në buxhetin e shtetit.

Llogaria e shpenzimeve sipas Klasës 6 për shpenzimet e kryera, nuk është mbyllur me llogarinë e rezultatit të ushtrimit me veprimet e ndryshme, por veprimet janë kryer nga jashtë dhe shpenzimet e shfrytëzimit të pasqyruara në Klasën 6 Formati nr. 3/1, sipas zërave është bërë mbi bazën e të dhënave nga evidenca e shpenzimeve buxhetore për vitin 2010 të kaluara në Degën e Thesarit, por të parakorduar me analizën e shpenzimeve sipas kontabilitetit e për rrjedhojë shpenzimet e shfrytëzimit të kryera në fakt për vitin ushtrimor dhe financimi grand korrent i brendshëm nga i njëjti nivel qeverisje, të pasqyruara në bilanc (Formati 3/1 dhe 3/2) janë pasqyruar padrejtësisht më tepër në total në shumën 456,102 lekë se, financimi i kryer në fakt nga buxheti i shtetit dhe e analizuar në zëra rezulton se, në llogarinë 6001 “Paga personeli i përhershëm”, është pasqyruar më tepër në shumën 516,102 lekë, pasi është pasqyruar dhe në llogarinë 6003 “Shpërblime”, më të njëjtën shumë, ndërsa është pasqyruar më pak në llogarinë 6021 në zërin “Materiale dhe shërbime speciale”, për shumën 60,000 lekë.

Mos pasqyrimi i drejtë i kontabilitetit dhe mbajtja e analizave sipas zërave për shpenzimet, ka bërë që, pasqyrat të mos paraqesin vërtetësinë për shpenzimet dhe të ardhurat e shfrytëzimit me financimin e kryer nga buxheti i shtetit.

Shënim 10.

Transferime për ndryshim gjendje Kjo shumë ka të bëjë më ndryshimin e gjendjes midis fundit të ushtrimit dhe

fillimit të ushtrimit (fillim i vitit 2010 me fundin e vitit 2010) me vlerë 5,567,721 lekë, e cila rezulton e njëjtë me gjendjen e llogarive të Klasës 3, sipas bilancit midis gjendjes kontabël në fillim të vitit, me gjendjen kontabël në fund të vitit 2010.

-87-



PASQYRAT FINANCIARE VJETORE

Periudha nga 01.01.2010 – 31.12.2010

-88-



ANALIZA E POSTEVE TË BILANCIT

A. AKTIVE TË QËNDRUESHME

Aktive të Qëndrueshme (AQ) me vlerën neto, viti 2010.

Gjendja e Aktiveve të Qëndrueshme është vlerësuar me koston historike. Në

aktiv të bilancit paraqitet sipas zërave me vlerën bruto, kurse në total paraqitet me vlerën neto në vlerën 22,742,531 lekë (vlera bruto - amortizimin), ndërsa paraqitja e tyre në pasqyrën financiare “Gjendja dhe ndryshimet e Aktiveve të Qëndrueshme” është në vlerën bruto 44,098,598 lekë.

Në mënyrë më analitike AQ në vlerën neto paraqiten në tabelën si më poshtë:

Nr. rendor Aktivet e Qëndrueshme 22,742,531

I Aktive të qëndrueshme të pa trupëzuara -- a Koncesione patenta, licenca, etj. -- II Aktive të qëndrueshme të trupëzuara 22,742,531a b

Ndërtime e rikonstruksione Instalime teknike, makineri, pajisje, vegla pune

-- 18,252,944

b Mjete transporti 1,096,750c Inventar ekonomik 3,392,837

III Aktive financiare ---

- Në krahasim me vitin e kaluar AQT, janë pakësuar dhe paraqiten si më poshtë:

a. Në zërin “Instalime teknike, makineri, pajisje, vegla pune”, në vlerën 4,688,217 lekë (nxjerrë jashtë përdorimit) si, Kompjuter “IBM”, copë 1 në vlerën 251,035 lekë, CD rom 52, copë 1 në vlerën 7,200 lekë, Fotokopje “Nashutë”, copë 1 në vlerën 609,652 lekë, Server me komponent smart UPS Server ec, copë 1 në vlerën 1,889,648 lekë, Kompjuter “NEC MLS” monitor LCD 15”, copë 2 në vlerën 355,108 lekë, Kompjuter “NEC ML4” monitor CRT 17”, copë 6 në vlerën 828,048 lekë, UPS copë 2 në vlerën 31,848 lekë, Kompjuter NEC ML 250, copë 5 në vlerën 589,155 lekë, Monitor NEC CRT fc 17”, copë 6 në vlerën 115,059 lekë dhe UPS Aros PC planet 650S, copë 1 në vlerën 11,464 lekë.

b. Në zërin “Inventar ekonomik”, në vlerën 471,520 lekë e cila përbëhet nga Fax brother, copë 1 në vlerën 27,960 lekë, Kalorifer “Luminex”, copë 3 në vlerën 49,950 lekë, Tavolinë mbledhje shtypshkronja, copë 2 në vlerën 60,000 lekë, Kondicioner 9000 BTU, copë 1 në vlerën 134,310 lekë, Komplet Kolltukësh, copë 1 në vlerën 60,000 lekë, Komplet me rrota, copë 1 në vlerën 47,000 lekë, Perde copë 12 në vlerën 60,000 lekë, Fshesë me korrent, copë 1 në vlerën 30,000 lekë dhe Telefon TOPCOM, copë 1 në vlerën 2,300 lekë, të cilët janë të pasqyruar në

-89-



Raportin mbi Inventarizimin e Inventarit Ekonomik të QPZ me nr. 1625/1, prot., datë 27.12.2010, për nxjerrjen jashtë përdorimit të evidentuara nga Komisioni i Inventarizimit.

- Institucioni ka kryer inventarizimin e aseteve fikse të saj, sipas Urdhrit nr. 1625 prot., datë 16.12.2010 “Për inventarizimin e pasurisë së Qendrës të Publikimeve Zyrtare të vitit 2010”. Nga inventarizimi fizik dhe kontabël për AQ, kanë rezultuar diferenca në mungesë gjithsej në vlerën 94,040 lekë, nga e cila Kondicioner “Sony”, copë 1 me vlerë 68,000 lekë dhe karrige fikse, copë 1 me vlerë 26,040 lekë, për llogari të znj. Evelina Bekteshi me detyrë ish korrektore e cila është shpallur debitor në vitin pasardhës.

Nxjerrja jashtë përdorimit është miratuar nga Titullari i këtij institucioni, me Urdhrin nr. 1625/2 prot., datë 27.12.2010, bazuar në kërkesat e ligjit nr. 6942, datë 25.12.1984 “Për administrimin, ruajtjen, dokumentimin dhe qarkullimin e vlerave materiale dhe monetare”, VKM nr. 70, datë 11.03.1985 “Për administrimin, ruajtjen, dokumentimin dhe qarkullimin e vlerave materiale dhe monetare”.

- Amortizimi i AQ për vitin 2010, është llogaritur në bazë në VKM nr. 401, datë 23.10.1989 “Për miratimin e normave të reja të amortizimit të makinerive e pajisjeve dhe të mjeteve të transportit”, ndërsa për pajisjet informatike dhe elektronike në zbatim të ligjit aktual fiskal për tatimin mbi të ardhurat me norma amortizimi 25% mbi vlerën e mbetur.

Nga auditimi i dokumentacionit rezultoi se, në disa artikuj si kondicioner, telefon “Nokia” dhe telefon top com, norma e amortizimit është llogaritur në masën 25% mbi vlerën e mbetur, nga 5.8% që duhet të ishte llogaritur, si dhe për artikujt makinë e përdorur koperand, makinë zhvillimi “Iastre”, fshesë me korrent, mbulesë gjeneratori dhe pajisje kondicioneri, norma e amortizimit është llogaritur në masën 6% nga 5.8%, që duhet të ishte llogaritur. Nga përllogaritja rezulton se, është llogaritur më shumë amortizimi në vlerën 57,235 lekë, e cila pasqyron në vlerë më të madhe, shkallën e amortizimit dhe më të vogël vlerën e mbetur të aktiveve në bilanc.

- Kontabilizimi i AQ është kryer saktë, përjashtuar vlerën e objektit të këtij institucioni, ku me Vendimin e Këshillit të Ministrave nr. 456, datë 09.07.2004 “Për ndryshimin e përgjegjësisë së administrimit të mjediseve të Agjencisë për Zhvillim Ekonomik, sh.a. të cilat i kalojnë në përgjegjësi administrimi Ministrisë së Drejtësisë, për Sistemimin e Qendrës së Publikimeve Zyrtare”, në të cilin ka vendosur që pasuria me numër 7/55, ndërtesa dykatëshe e Agjencisë për Zhvillim Ekonomik, sh.a. e regjistruar në regjistrin hipotekor nr. 286, ZK 8250, datë 02.12.2002, në pronësi të Këshillit të Ministrave, ti kalojë në përgjegjësi administrimi Ministrisë së Drejtësisë, për sistemimin me mjedise pune të QPZ. Mungesa e AQT që ka rezultuar nga inventarizimi në fund të vitit në vlerën 94,040 lekë, për të cilën nuk është kryer veprimi kontabël në pakësimin e tyre, pasi Urdhri i Titullarit nr. 212, datë 28.02.2011, lënë në ngarkim të personit material përgjegjës ka dalë me vonesë, datë në të cilën pasqyrat financiare të vitit 2010, duhen

-90-



dorëzuar në Degët e Thesarit dhe pas marrjes së konfirmimit, një kopje dorëzohet në ministri, apo në institucionin përkatës sipas varësisë dhe një kopje tjetër në Zyrën e Statistikës së Rrethit. Gjithashtu rezulton se, “Për ratifikimin e marrëveshjes financiare ndërmjet Qeverisë së Republikës së Shqipërisë dhe Komisionit të Komuniteteve Evropiane për programin vjetor kombëtar të veprimit “CARDS 2004” për Shqipërinë”, ky institucion është përfituese e një investimi me një vlerë prej 392,307 euro për rinovimin e saj në të cilën përfshihen rikonstruksioni i godinës së institucionit dhe kompletimi me pajisje zyre dhe kompjuterike. Bazuar në situacionin përfundimtar të punimeve datë 21.01.2009, sipas kontratës me Nr. C. No. 2007/143-563, EurAId/125690/L/WKS/AL në gjuhën angleze e pa përkthyer në shqip rezulton se, është bërë likuidimi në masën 100% të vlerës, në shumën 392,307 euro, me sipërmarrës subjektin “Ndërtim Montim” sh.a, Fier. Me shkresën nr. 342, datë 16.03.2010, QPZ i ka dërguar Ministrisë së Drejtësisë (Drejtorisë së Integrimit dhe Koordinimit të Ndihmës së Huaj), informacion mbi mangësitë e evidentuara pas rikonstruksionit të QPZ. Ministri i Drejtësisë me Urdhrin nr. 6222/1, datë 12.07.2010, ka miratuar ngritjen e grupit të punës për marrjen në dorëzim të QPZ i përbërë nga ekspertë të Ministrisë Drejtësisë, Drejtorisë së Përgjithshme të Burgjeve dhe QPZ, i përbërë nga 6 persona (një kryetar dhe 5 anëtarë), nga të cilët 2 përfaqësues të Ministrisë Drejtësisë, 3 përfaqësues nga QPZ dhe 1 përfaqësues nga DPB në specialitetin inxhinier ndërtimi. Me procesverbalin e datës 23.07.2010 i mbajtur në ambientet QPZ, nga grupi i punës, në zbatim të urdhrit të sipërcituar për marrjen në dorëzim të QPZ, ku nga verifikimi i punimeve të rikonstruksionit grupi i punës ka evidentuar të metat dhe mangësitë e konstatuara dhe mungesat e paraqitura, por pa pasqyruar vlerën e punimeve për rikonstruksionin e objektit, apo pa kryer inventarizimin e pajisjeve të zyrave, apo pajisjeve kompjuterike në sasi dhe vlerë me arsyetimin se, nga institucioni është mbajtur një procesverbal për gjendjen fizike të këtyre materialeve i cili ka të bashkëlidhur fletën e inventarit fizik. Institucioni ka kryer inventarizimin për gjendjen faktike për pajisjet e zyrave dhe pajisjet kompjuterike sipas artikujve në sasi dhe sipas zyrave, por pa vendosur çmimin dhe vlerën e tyre. Për sa më sipër rezulton se, institucioni për mungesë dokumentacioni, siç janë situacioni përfundimtar i punimeve të kryera në fakt për rikonstruksionin e objektit, fatura fletë-dalje për pajisjet e zyrave, apo për pajisjet kompjuterike të pasqyruara në sasi, çmim dhe vlerë nga Autoriteti Kontraktues, në rastin konkret (Ministria e Drejtësisë) dhe pa kryer veprimet në magazinë si, hyrje dhe dalje, nuk ka kryer veprimet në kontabilitet. Mos pasqyrimi i veprimeve në kontabilitet nuk paraqet gjendjen kontabël reale të AQT dhe fondeve të veta.

-91-



Gjendja kontabël nuk përputhet me gjendjen faktike dhe lë shteg për një keqadministrim të pasurisë publike. Kjo procedurë ka vazhduar edhe për vitin 2011 dhe konkretisht: Qendra e Publikimeve Zyrtare me shkresën nr. 527 prot., datë 17.05.2011 “Kërkesë për përfundimin e procedurave të inventarizimit të investimit të projektit CARDS 2004 për QPZ”, drejtuar Sekretarit të Përgjithshëm të Ministrisë së Drejtësisë, trajton në vijim të gjithë korrespondencën lidhur me problemin e ngritur që prej 17 muaj më parë, për cilësinë, mangësitë dhe inventarizimin e gjithë produktit të përfituar nga projekti “CARDS 2004”, dhe shprehet se, duam t`u sjellim në vëmendjen tuaj faktin se, ky proces ende nuk ka përfunduar. Vazhdojmë të jemi në pritje të një dokumenti zyrtar nga ana e Ministrisë Drejtësisë si palë në kontratën e lidhur për përfitimin e investimit nga projekti “Cards 2004”, që të përmbyllet kjo procedurë. Një pjesë e mirë e pajisjeve kompjuterike, megjithëse janë në funksion prej 2 vjet e 3 muaj, u janë nënshtruar procesit të riparimit, pasi cilësia e tyre nuk është ajo që kishte nevojë QPZ në procesin e punës së saj. Nga ana financiare këto pajisje të përfituara nga projekti, vetëm janë evidentuar dhe nuk janë bërë hyrje në magazinë dhe dalje nga magazina në përdorim. Ministria e Drejtësisë me shkresën nr. 3726/2 prot., datë 02.06.2011 “Mbi përfundimin e procedurave për investimin e projektit “CARDS 2004” për rikonstruksionin e QPZ”, shprehet se, në përgjigje të shkresës tuaj nr. 527, datë 17/05/2011, ju bëjmë me dije se, punimet kanë përfunduar me 30 janar 2009 dhe Certifikata Provizore e Pranimit është firmosur me datë 19.02.2009. Pas periudhës së garancisë dhe kërkesës së kontraktorit për lëshimin e Certifikatës së Lëshimit Final, kjo çertifikatë është firmosur nga supervizori, kontraktori, përfituesi dhe Autoriteti Kontraktues me datë 04.12.2010, bashkëlidhur një kopje të kësaj çertifikate në gjuhën angleze, e pa përkthyer në shqip, por e pa shoqëruar me dokumentacionin përkatës si, situacionin e punimeve për rikonstruksionin e objektit dhe inventarin e pajisjeve të zyrave dhe pajisjeve kompjuterike të bazuar në kontratën e lidhur ndërmjet palëve dhe pa kryer veprimet kontabël në kontabilitet për vlerën e AQT.

Në vijim paraqitet pasqyra në lidhje me lëvizjet e AQ dhe amortizimi i tyre gjatë vitit 2010.

-92-



Kosto neto e Aktiveve të Qëndrueshme, viti 2010.

Emërtimi Koncesione,

patenta, licenca, etj.

Instalime tek. makin. pajisje,

vegla pune

Mjete transporti

Inventari ekonomik

Totali

I. Aktive të Qëndruesh. të Patrupëzuara

Gjendje më 31.12.2009 -- -- -- -- -- Shtesa -- -- -- -- -- Pakësime -- -- -- -- --Gjendje më 31.12.2010 -- -- -- -- --Amortizimi Gjendje më 31.12.2009 -- -- -- -- --Shtesa e llogaritur -- -- -- -- --Pakësime -- -- -- -- --Gjendje më 31.12.2010 -- -- -- -- --Vlera neto 31.12.2009 -- -- -- -- --Vlera neto 31.12.2010 -- -- -- -- -- II. Aktive të Qëndrueshtë Trupëzuara

Gjendje më 31.12.2009 -- 41,521,255 2,942,500 4,794,580 49,258,335Shtesa -- -- -- -- --Pakësime -- 4,688,217 -- 471,520 5,159,737Gjendje më 31.12.2010 -- 36,833,038 2,942,500 4,323,060 44,098,598Amortizimi Gjendje më 31.12.2009 -- 20,915,271 1,670,168 965,652 23,551,091Shtesa e llog. -- 1,397,783 175,584 132,682 1,706,049 Pakësime -- 3,732,960 -- 168,113 3,901,073Gjendje më 31.12.2010 -- 18,580,094 1,845,752 930,221 21,356,067Vlera neto 31.12.2009 -- 20,605,984 1,272,332 3,828,928 25,707,244Vlera neto 31.12.2010 -- 18,252,944 1,096,748 3,392,839 22,742,531 Aktive të Qënd. (I+II) Vlera neto 31.12.2009 -- 20,605,984 1,272,332 3,828,928 25,707,244Vlera neto 31.12.2010 -- 18,252,944 1,096,748 3,392,839 22,742,531

-93-



B. AKTIVE QARKULLUESE

KLASA 3 GJENDJA E INVENTARIT

Aktivet Qarkulluese më 31.12.2010, rezultojnë në shumën 42,225,037 lekë. Gjendja e inventarit më 31.12.2010, rezulton në shumën 32,133,782 lekë. Gjendja e tyre materiale, letër ofset, letër samua dhe euro dizel, paraqitet në

bilanc në vlerën 1,201,307 lekë, vlerësuar me kosto blerje, konformë rregullave të vlerësimit të gjendjeve inventariale në fund të vitit ushtrimor, sipas planit kontabël të përgjithshëm. Në fund të vitit ka rezultuar në vlerën 1,201,307 lekë, sipas inventarizimit fizik të stokut të kryer prej këtij institucioni.

Objekte inventari paraqitet në bilanc në vlerën 440.088 lekë, vlerësuar me kosto blerje, konform rregullave të vlerësimit të gjendjeve inventariale në fund të vitit ushtrimor, duke rezultuar në fund të vitit në vlerën përkatëse 440,088 lekë, sipas inventarizimit fizik të stokut të kryer në fund të vitit prej këtij institucioni.

Mallrat, si fletore zyrtare dhe botime të tjera, paraqiten në bilanc në vlerën 30,492,387 lekë, vlerësuar me kosto blerje, konform rregullave të vlerësimit të gjendjeve inventariale në fund të vitit ushtrimor, sipas planit kontabël të përgjithshëm. Në fund të vitit ka rezultuar në vlerën 30,492,387 lekë, sipas inventarizimit fizik të stokut të kryer prej këtij institucioni.

Kontabilizimi i lëvizjeve të hyrjeve dhe daljeve të materialeve, mallrave dhe objekteve të inventarit është kryer drejtë prej institucionit, nëpërmjet llogarisë 31 “Materiale”, llogarisë 35 “Mallra” dhe të llogarisë 32 “Objekte inventari”, të Klasës 6, shpenzime për blerje materiale të ndryshme, mallra dhe llogarisë 63 “Ndryshim i gjendjes së inventarit”, të llogarisë 401 “Furnitor e llogari të lidhura me to”.

Vlerësimi në hyrje dhe dalje është kryer me kosto blerje (për blerjet), ku janë pasqyruar në pasqyrën e bilancit shpenzime të ushtrimit në zërat përkatës për blerjet, dhe kosto të planifikuar për copë për fletoret zyrtare dhe botimet e tjera të prodhuara nga vetë institucioni.

Ekzistenca e tyre vërtetohet me inventarin fizik dhe kontabël të kryer nga institucioni në fund të vitit, i cili rakordon me gjendjen kontabël në bilanc me datë 31.12.2010. Institucioni ndjek metodën e inventarit të përhershëm lidhur me sasitë e hyrje daljeve në magazinë.

KLASA 4 KËRKESË ARKËTIMI MBI DEBITORËT

Në fund të vitit 2010, Klasa 4 “Kërkesa arkëtimi mbi debitorët”, rezulton

me gjendje në shumën 10,091,255 lekë, nga e cila: 1. Furnitorë (Debitor), parapagime pagesa pjesore në shumën 541,727 lekë.

-94-



2. Të tjera operacione me shtetin (debitor) në shumën 2,265,429 lekë, trajtuar më sipër, shënimi nr. 3.

3. Debitorë të ndryshëm në shumën 7,284,099 lekë. Llogaria “Debitorë të ndryshëm”, rezulton me gjendje në fund të vitit në

shumën 7,284,099 lekë, nga 14,305,484 lekë, që ishte në fillim të vitit, ose më ulje në shumën 7,021,485 lekë. Kjo llogari e analizuar analitikisht paraqitet si më poshtë:

- Detyrime të rekomanduara nga KLSH-ja . 1. Enis Koci në shumën 60,000 lekë 2. Drita Doçi në shumën 55,400 lekë 3. Gladiola Kokonozi në shumën 135,000 lekë 4. Posta Shqiptare sh.a. në shumën 12,103,665 lekë

Lidhur me detyrimin e “Postës Shqiptare”, sh.a., që ka ndaj Qendrës së Publikimeve Zyrtare, si rezultat i moskryrjes së pagesës për shpërndarjen e Fletores Zyrtare në afatin e caktuar të parashikuar në kontratë, kjo e fundit me shkresën nr. 886, datë 30.06.2008, i ka kërkuar Postës Shqiptare që të arkëtojë detyrimin e pagesës në shumën 12.103.665 lekë, por Posta Shqiptare me shkresën nr. 1638/2, datë 14.07.2008, kthen përgjigje se, nuk e konsideron se i ka shkaktuar dëm Qendrës. Pas përgjigjes Qendra ka hapur padi në Gjykatën e Shkallës së Parë, Tiranë, ndërsa kjo e fundit me Vendimin nr. 692, datë 03.02.2009, me Nr. Akti 2963, ka pushuar çështjen, pasi nuk është paraqitur pala paditëse që është Qendra e Publikimeve Zyrtare.

- Me detyrime të palikujduara për llogari të institucionit, për furnizimet e kryera rezultojnë subjektet:

1. Mjekia ligjore 1,858 lekë 2. Ministria e Financave në shumën 1.081 lekë Sa më sipër detyrimet gjithsej janë në shumën 12,357,004 lekë, ose janë

pasqyruar më pak se bilanci në shumën 5,072,905 lekë e cila përbëhet nga: a. Gladiola Kokonozi, në shumën 1,230,219 lekë, trajtuar në komentin për shënimin 3.

b. Subjekti private “Adrion”, në shumën 116,184 lekë c. Agjencia e Abonimit të Shtypit, në shumën 896,814 lekë d. Posta Shqiptare, në shumën 2,829,688 lekë. Gjithsej detyrimet e analizuara për 3 subjektet (Adrion, Agjencia e

Abonimit të Shtypit dhe Posta Shqiptare) është në shumën 3,842,686 lekë. Këto subjekte kanë likuiduar më shumë se furnizimet e kryera të cilat janë pasqyruar si të ardhura të institucionit dhe janë derdhur në buxhetin e shtetit, gjithashtu janë pasqyruar padrejtësishtë në llogarinë “Debitorë të ndryshëm” me kundraparti llogarinë 467 “Kreditorë të ndryshëm”.

Mospasqyrimi i drejtë i këtyre veprimeve në llogaritë përkatëse, ka bërë që llogaria 468 “Debitorë të ndryshëm”, të mos paraqesi gjendjen kontabël reale në bilanc.

-95-



Llogaritë Financiare

Llogari në Arkë

Arka Lekë Arka Euro/Lekë Arka Usd/LekëHyrje në vitin 2010 724,599 -- -- Shpenzime operative në vitin 2010 20,868 -- -- Derdhur në bankë për llogari të buxhetit 703,731 -- -- Diferenca -- -- --

Veprimet e kryera për hyrjet dhe daljet nga arka, janë regjistruar në mënyrë

kronologjike bazuar në dokumentet përkatëse si, mandatarkëtimet për të ardhurat e realizuara nga shitjet për shtypshkrime (Gazeta zyrtare dhe botime të tjera) në shumën 703,731 lekë, për tërheqjet e kryera me Urdhër Shpenzimi të aprovuara nga Dega e Thesarit dhe veprimeve të kryera nga banka në shumën prej 20,868 lekë, si dhe mandatpagesat për shpenzimet e kryera për blerje materiale elektrike në shumën 20,868 lekë dhe derdhjet në bankë për llogari të buxhetit të shtetit, në shumën prej 703,731 lekë, të ardhura të realizuara nga shitja me lekë në dorë për shtypshkrime, trajtuar më sipër, shënimi nr. 9.

Llogari në Bankë

Banka Lekë Banka Euro Banka USDHyrje në vitin 2010 46,822,752 - - - -Pagesa për vitin 2010 - Shpenzimet e shfrytëzimit - Investime - Detyrime të likujd. për llog. 2009

38,002,144

-- 8,820,608

- - - -- - - -- - - -- - - -

Diferenca - - - - - -

Për hyrjet e bankës në vlerën 46,822,752 lekë, janë përfshirë të gjitha pagesat e kryera në kredi të Llog. 520 “Disponibilitete në thesar” dhe janë evidentuar saktësisht me veprimet e kryera nga banka dhe të pasqyruara në situacionin vjetor bazuar në autorizimet e çeljes, sipas Urdhër Shpenzimeve të rakorduar nga institucioni me Degën e Thesarit. Kjo llogari, në fund të vitit me veprimet e ndryshme është mbyllur me llogarinë të ardhura të caktuara, për tu përdorur dhe rezulton pa gjendje, pasi ky institucion nuk ka realizuar të ardhura që trashëgohen sipas kuadrit ligjor në fuqi.

Detyrime më 31.12.2010 rezulton në shumën 10,091,255 lekë.

Borxhe afatgjatë --

-96-



Detyrime afatshkurtër të vitit 2009, likuiduar në vitin 2010

Emërtimi Shuma në lekë

Personeli e llogari të lidhura me to Detyrime ndaj shtetit për tatim taksa

1,086,026 167,575

Sigurime shoqërore 365,973 Sigurime shëndetësore Furnitorë e llogari të lidhura me to

46,511 7,214,523

Totali 8,880,608

Detyrimet “Personeli e llogari të lidhura me to”, përbëhet sipas listëpagesës nga pagat neto e muajit dhjetor 2009.

Detyrimet ndaj shtetit për tatim taksa përbëhen nga tatimi mbi shpërblimin në muajin dhjetor në shumën 28.500 lekë dhe tatimi i mbajtur mbi pagat në shumën 139,075 lekë = 167,575 lekë.

Sigurimet Shoqërore përbëhen nga detyrimet e muajit dhjetor të llogaritura mbi fondin e pagave në shumën 1,367,980 * 16.7 % = 228,453 lekë dhe 30,817 lekë të llogaritura më pak gjatë vitit 2009 = 259,270 lekë.

Kontributi personal i mbajtur në shumën 153,214 lekë (punëmarrësi). Furnitorë e llogari të lidhura me to në shumën 7,214,523 lekë, përbëhet nga

detyrime të palikujduara për llogari të subjekteve private, si më poshtë: 1. Subjekti Algrafika (Letër ofseti) 6,826,923 lekë 2. “ Aldur (Mbulese gjeneratori) 60,000 lekë 3. “ DRSHTR Tirane (Taksa vjetore të automjeteve) 111,600 lekë 4. “ OSSH (Energji elektrike) 216,000 lekë

Detyrimet janë paraqitur drejtë për vitin 2009 dhe që do të financohen nga

“Financimi i Buxhetit” për vitin 2010, në përputhje me udhëzimet për kontabilitetin, për pagat e punonjësve të muajit dhjetor, detyrimet e pa likuiduara për “Furnitorë e llogari të lidhura me to” për blerje dhe shërbime dhe rregullat dhe kërkesat e legjislacionit përkatës për tatimin mbi të ardhurat dhe kontributin e Sigurimeve Shoqërore dhe Shëndetësore sipas listëpagesës të muajit dhjetor për pagat e punonjësve të këtij institucioni. Detyrime këto të cilat janë financuar dhe likuiduar në fillim të vitit 2010.

Përjashtuar detyrimet për llogari të subjektit “Aldur” (Mbulese gjeneratori) në shumën 60,000 lekë, e cila nuk është likuiduar për mungesë fondi për investime dhe është pasqyruar padrejtësisht në llogarinë “Të tjera operacione me shtetin (Debitorë) dhe Financimi i pritshëm nga buxheti i shtetit, për shpenzime operative, duhet të ishte pasqyruar në aktiv të bilancit në llogarinë 231 “Shpenzime në proces për rritjen e AQT” dhe në pasqyrën Burimet dhe Shpenzimet lidhur me investimet viti 2010.

-97-



Kreditorë të ndryshëm. Llogaria “Kreditorë të ndryshëm”, paraqitet me gjendje kreditore në fund të

vitit në shumën 7,284,099 lekë, me kundraparti llogarinë “Debitorë të ndryshëm”, ose më pak në shumën 5,072,905 lekë, trajtuar më sipër tek debitorët e ndryshëm.

Pasqyra e lëvizjes në “CASH”, viti 2010

Emërtimi Disponibilitete në thesar

Likuiditete në bankë

Debi Kredi Debi KrediI. TEPRIC. NË CELJE TË USHTRIM. X X II. ARKËTIMET E VITIT “CASH” 83,536,071 X X 1. Fonde nga buxheti 47,090,000 X X - Fonde buxhetore korrente (plani me ndryshime) 47,090,000 X X - Fonde buxhetore kapitale (plani me ndryshime) -- X X 2. Të ardhura e të hyra gjatë vitit “CASH” - Të ardhura tatimore në “Cash”

36,446,07136,446,071

X X

- Sponsorizime, grande e të ardhura të tje. “CASH” -- X X III. PAGESAT E VITIT “CASH” X 46,822,752 X 1. Pag. nga buxh. për shpenzime korrente X 46,822,752 X 2. Pag. nga buxh. për shpenzime kapitale X -- X IV. TRANSFERTA 36,713,319 1. Derdhje të ardhurave buxhet X 36,446,071 2. Autoriz. buxhet të pa përdorur. (korente dhe kap) X 267,248 X X V. SHUMA E LËVIZJEVE (I deri IV) 83,536,071 83,536,071 VI. TEPRICA NË MBYLLJE TË USHTRIM. --

Veprimet në pasqyrën e lëvizjes në “Cash” janë pasqyruar saktë sipas programimit për fondet buxhetore koherente dhe të ardhurat tatimore në “Cash”, si dhe për pagesat e kryera në “Cash” për shpenzimet koherente dhe derdhjen e të ardhurave në buxhet. Nga të ardhurat e programuara për vitin ushtrimor në shumën 47,090,000 lekë, ka tërhequr dhe përdorur nga buxheti 46,822,752 lekë, pa përdorur në shumën 267,248 lekë.

-98-



Pasqyra e lëvizjes së fondeve, viti 2010

Nr. i llog EMËRTIMI Teprica

Çelje KREDI

Lëvizje për periudhën

Teprica Mbyllje KREDI Debi Kredi

101 FONDE BAZË 52.273,305 -2,603,008 54,876,313

1010 Fondi bazë gjendje 52,273,305 X X 52,273,3051011 Shtesa fondi bazë X X 1012 Pakësime të fondit bazë /

Ndryshimi i gjend. së inventX -5,567,721 X 5,567,721

1013 Pakësim nga konsumi i aktiveve qendrueshme

X (2,195,024) X 2,195,024

1015 Pakësim nga nxjerrja jashtë përdorimit të AQ

X 5,159,737 X (5,159,737)

109 DIFERENCA RIVLERSIM AQ

-- -- -- --

105, 107,11,12,

13, 145, 15, 85

FONDI I BRENDSHËM

105 Grande brendshme kapitale

106.146 FONDI I JASHTËM FONDI I KONSOLIDUAR

(1 DERI 4) 52,273,305 -2,603,008 54,876,313

Të dhënat e lëvizjes së fondeve të veta për vitin 2010, janë pasqyruar saktë

dhe në vlerë të njëjtë me aktivet e qëndrueshme me vlerën neto prej 22,742,531 lekë dhe aktivet qarkulluese të pasqyruara në bilanc (Gjendja e Inventarit në vlerën 32,133,782 lekë).

-99-



Aktivi i Bilancit Kontabël më 31.12.2010

Nr. Llog EMËRTIMI I LLOGARIVE TË AKTIVIT Ushtrim i

mbyllur Ushtrimi

Paraardhës12 Rezultate të mbaruara A AKTIVE TË QENDRUESHME 22,742,531 25,707,244

20, 230 I. Të pa trupëzuara -- -- 203 Konces., patenta, licenc e tjera të ngjashme -- -- 209 Amortizimi i aktiveve qëndrush të pa trupëz (-) -- --

21,23,24,28 II. Akt. Qëndr. të Trupëzuara 22,742,531 25,707,244212 214

Ndërtime e Konstruksione Instalime teknike, makineri, pajisje, vegla pune

-- 36,833,038

-- 43,568,618

215 Mjete transporti 2,942,500 2,942,500218 Inventar ekonomik 4,323,060 2,747,217219 Amortizimi aktiv. Qëndr. të Trupëzuara (-) -21,356,067 -23,551,091

25.26 III. Aktive Financiare -- --B AKTIVE QARKULUESE 42,225,037 49,752,253

Klasa 3 I. Gjendja e Inventarit 32,133,782 26,566,06131 Materiale 1,201,307 7,091,40332 35

Objekte inventari Mallra

440,088 30,492,387

693,816 18,780,842

Klasa 4 409 4342

II. Kërkesa arkëtimi mbi Debitorët Furnitorë (Debitorë), parapagime pagesa pjesore Të tjera operacione me shtetin (debitor)

10,091,255 541,727

2,265,429

23,186,1927,214,523 1,666,085

468 Debitorë të ndryshëm 7,284,099 14,305,58450.59 III. Llogaritë financiare -- --

C LLOGARI TË TJERA AKTIVE -- --X TOTALI I AKTIVIT 64,967,568 75,459,497

-100-



Pasivi i Bilancit kontabël më 31.12.2010

Nr. Llog EMËRTIMI I LLOGARIVE TË AKTIVIT Ushtrim i

mbyllur Ushtrimi

Paraardhës A FONDET TË VETA 54,876,313 52,273,30510 I. Fondet të veta 54,876,313 52,273,305101 Fonde Bazë 54,876,313 52,273,30511 II. Fonde të tjera të veta -- --12 III. Rezultati i mbartur -- --13 IV. Subvencione të jashtëzakonshme (-) -- --14 V. Pjesëmarrje të instit. në invest. për të tretë -- --15 VI. Shuma parashikuara për rreziqe e shpenz -- --B DETYRIME 10,091,255 23,186,192

16,17,18 I. Borxhe afatgjatë -- --Klasa 4 II. Detyrime afatshkurtër 10,091,255 23,186,192401-408

42 Furnitorë e llogari të lidhura me to Personeli e llogari të lidhura me to

541,727 1,459,627

7,214,523 1,086,026

431 Detyrime ndaj shtetit për tatim – taksa 168,219 167,575435 Sigurime Shoqërore 589,323 365,973436 467

Sigurime Shëndetësore Kreditorë të ndryshëm

48,260 7,284,099

46,511 14,305,584

C LLOGARI TË TJERA -- --X TOTALI I PASIVIT 64,967,568 75,459,497

Për sa më sipër paraqitet ky Raport Auditimi.


pasqyra e lëndës fq. 1 pËrmbledhja ekzekutive 2qbz.gov.al/botime/raport auditimi qpz 2012.pdf ·...

Documents