palma de mallorca - informe d’intervenciÓ …...conclòs el treball de comptabilitat, liquidació...

INFORME D’INTERVENCIÓ SOBRE EL COMPTE GENERAL DE L’EXERCICI 2013

Conclòs el treball de comptabilitat, liquidació i tancament de l’exercici pressupostari 2013 i

confeccionats els estats que composen el Compte General de la Entitat Local corresponent al citat exercici, després d’una comprovació i anàlisi detallat i de completar la documentació exigida per la normativa vigent,

Un cop aprovada la liquidació pressupostària de l’exercici anterior de l’Ajuntament de Palma

de Mallorca, el Departament d’Intervenció de conformitat amb el que s’estableix a l’article 200.1 del Text Refús de la Llei Reguladora de les Hisendes Locals aprovat per Reial Decret Legislatiu 2/2004, de 5 de març, i a la Regla 100.1 de l’Ordre EHA/4041/2004, de 23 de novembre, per la que s’aprova la Instrucció del Model Normal de Comptabilitat Local, emet el present informe, preceptiu, a efectes de retre l’esmentat compte pel President de la Corporació davant la Comissió Especial de Comptes per al seu estudi i dictamen i posterior aprovació, en el seu cas, pel Ple de la Corporació,

INFORME

PRIMER. LEGISLACIÓ APLICABLE: ‐ Art. 22.2 e) i 116 de la Llei 7/1985, de 2 d’abril, Reguladora de les Bases del Règim Local. ‐ Art. 208 a 212 del Text Refús de la Llei Reguladora de les Hisendes Locals, aprovat per RDL 2/2004, de 5 de març. ‐ Art. 119.3 de la Llei 47/2003, de 26 de novembre, General Pressupostària. ‐ Les Regles 97 i següents de l’Ordre EHA/4041/2004, de 23 de novembre, per la que s’aprova la Instrucció del Model Normal de Comptabilitat Local. ‐ Resolució de 28 de juliol de 2006, de la Intervenció General de l’Administració de l’Estat, per la que es recomana un format normalitzat del compte general de les entitats locals en suport informàtic que en faciliti la seva rendició. ‐ Resolució de 30 de març de 2007, de la Presidència del Tribunal de Comptes, per la que es fa públic l’Acord del Ple, de 29 de març de 2007, que aprova la Instrucció que regula el format del Compte General de les Entitats Locals en suport informàtic i el procediment telemàtic per a la rendició de comptes. SEGON. OBJECTE DE L’INFORME: El Compte General no es limita a ser l’instrument que tenen les Entitats Locals per complir aquesta obligació formal de rendir comptes, sinó que constitueix el mecanisme que posa de manifest la gestió realitzada als aspectes econòmic, financer, patrimonial i pressupostari; és a dir, és l’instrument que permet a la Corporació i als administrats conèixer que s’ha fet durant un exercici pressupostari, permet controlar l’ús i destinació que s’ha donat a un volum més o menys important de fons públics; és, en definitiva, un mecanisme de control.

JUAN CAÑELLAS VICH 21-11-2014

TERCER. CONTINGUT DEL COMPTE GENERAL:

El Compte General de la Entitat Local mostrarà la imatge fidel del patrimoni, de la seva

situació financera, dels resultats i de la execució del pressupost, i estara integrada per:

- Compte de la pròpia entitat Ajuntament de Palma.

- Compte dels seus Organismes Autònoms:

- Institut Municipal de l’Esport

- Patronat Municipal d’Escoles d’Infants

- Patronat Municipal de l’Habitatge

- Institut Municipal d’Innovació

- Agència de Desenvolupament Local de l’Ajuntament de Palma (Palmactiva)

- Patronat Municipal de Reallotjament i de Reinserció Social

- Institut Municipal d’Obres Viàries

- Comptes anuals de les Societats Mercantils de capital íntegrament de la seva propietat:

- Empresa Municipal d’Aigües i Clavegueram (EMAYA)

- Empresa Funerària Municipal (EFMSA)

- Empresa Municipal de Transports Urbans de Palma (EMT)

- Empresa Municipal d’Aparcaments i Projectes (SMAP)

- Com a documentació complementaria es presenten les Comptes anuals de les unitats

dependents de l’Ajuntament incloses en l’àmbit d’aplicació de la LO 2/2012 de 27 d’abril , de

estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera:

- Consorci Rehabilitació Integral de Barris (RIBA)

- Consorci Mirall Palma Eixample

- Fundació Casals d’Art i Espais Expositius de Palma

- Fundació Palma 365

- Consorci Parc Estacions

- Consorci Museu d’Art Modern i Contemporani (encara no formulades)

- Palau de Congressos S.A.

- Mercapalma S.A.

Els documents que conformen el Compte General de l’Entitat i el del seus Organismes Autònoms son

els exigits per la normativa vigent, segons el detall i el contingut que s’ senyala a continuació:

a) El Balanç.

b) El Compte del resulta econòmic-patrimonial.

c) L’Estat de Liquidació del Pressupost.

d) La Memòria

e) Actes d’arqueig de les existències en Caixa referides a fi d’exercici.

f) Certificacions de cada entitat bancària dels saldos existents a final d’any i conciliacions.

g) Memòria justificativa de costs i rendiment dels serveis públics

L’article 211 del TRLHL indica que els municipis amb més de 50.000 habitants acompanyaran al

Compte General una Memòria justificativa del grau de compliment dels objectius programats, amb

indicació dels previstos i assolits i els seu cost. Aquesta Memòria no s’ha elaborat degut a la manca

d’un sistema de pressupostació per objectius e indicadors, així com els seus mecanismes de

seguiment i d’anàlisi dels seus costs.

Els documents que conformen el Compte General de les Societats Mercantils de capital íntegrament

propietat d’aquesta Entitat Local, formats i elaborats per elles mateixes, d’acord amb el Pla General

de Comptabilitat vigent per a les empreses espanyoles, i comprenen:

- Balanç de Situació


- Compte de Pèrdues i Guanys - Memòria - Estat de Canvis en el Patrimoni Net - Estat de Fluxos d’Efectiu (si cal)

QUART. PROCEDIMENT DE RENDICIÓ I APROVACIÓ DEL COMPTE GENERAL. A. L’article 212.2 del Reial Decret Legislatiu 2/2004, de 5 de març, que aprova el Text Refús de la Llei Reguladora de las Hisendes Locals (TRLRHL), determina que el Compte General serà format per la Intervenció. Cal precisar, no obstant, que els articles 133 i 134 de la Llei 7/1985, de 2 d’abril, Reguladora de les Bases de Règim Local (LRBRL), introduït per la Llei 57/2003, de 16 de desembre, de mesures de modernització del govern local, determinen la separació de les funcions de comptabilitat i de fiscalització de la gestió econòmica‐financera als municipis de gran població, i que les funcions de pressupostació, comptabilitat i recaptació seran exercides per l’òrgan o òrgans que es determinin en el Reglament orgànic municipal. En aquest sentit, l’article 56 del Reglament orgànic del govern i l’administració de l’Ajuntament de Palma, aprovat definitivament per acord del Ple de 29 de juliol de 2004, estableix que la funció de comptabilitat, i per correspondència la formació del compte general, serà exercida pel titular de l’òrgan de gestió pressupostària i comptabilitat. D’acord amb els art. 21.1.f) de la LRBRL i 212.1 del TRLRHL correspon al President de l’Entitat Local rendir els comptes, per la qual cosa el Batle sotmetrà el Compte General, amb tots els seus justificants i Annexes, a informe de la Comissió Especial de Comptes, sempre abans de l’1 de juny. De la mateixa manera es defineix a les Regles 102 y 103 de l’Ordre EHA/4041/2004, de 23 de novembre, per la que s’aprova la Instrucció del Model Normal de Comptabilitat, com comptadonants els titulars de les entitats i òrgans subjectes a l’obligació de rendir comptes i en tot cas, el President de l’Entitat Local. B. El Compte General amb l’informe de la Comissió Especial de Comptes serà exposat al públic per un termini de quinze dies, durant els quals i vuit més els interessats podran presentar reclamacions, objeccions o observacions. La Comissió Especial de Comptes les examinarà i un cop practicades les comprovacions que estimi necessàries, emetrà nou informe. C. Acompanyat dels informes de la Comissió Especial i de totes les reclamacions i objeccions formulades, el Compte General se sotmetrà al Ple de la Corporació perquè, en el seu cas, pugui ser aprovat abans de l’1 d’octubre. D. El Compte General degudament aprovat es remetrà al Tribunal de Comptes amb la documentació senyalada als apartats anteriors.


QUINT. ANALISI DEL CONTINGUT DE LES COMPTES ANUALS DE L’AJUNTAMENT DE PALMA.

1. Questions operatives Reiterem les àrees que a al nostre parer l’Ajuntament hauria de millorar, tant la seva implantació mitjançant sistemes informàtics com el seu procediment de control:

La gestió i control de l’IVA

Els inventaris de béns immobles i la correcta codificació comptable.

El finançament afectat.

Els projectes de despesa.

L’estat del deute.

Les subvencions atorgades La informació continguda a la Memòria respecte al finançament afectat, projectes de despesa i estat del deute no s’ha pogut obtenir del sistema comptable SICALWIN, degut a la manca d’implantació d’aquests mòduls, per tant s’ha confeccionat de forma manual per aquesta Intervenció. Davant l'aprovació de l'Ordre HAP/1781/2013, de 20 de setembre, per la que s'aprova la Instrucció del model normal de comptabilitat local, que entrarà en vigor l'1 de gener de 2015, es fa més que necessari implantar millores en el sistema comptable de l'Ajuntament de Palma i els seus Organismes, així com en els recursos humans destinats a elaborar, revisar i fiscalitzar la Comptabilitat Local, en els seu caràcter pressupostari, financer, patrimonial i econòmico‐tècnic. L'esmentada Ordre sorgeix arrel de l'aprovació del nou Pla General Comptable Públic (Ordre EHA/1037/2010, aprovat el 13 d'abril de 2010 pel Ministeri d'Economia i Hisenda). L'existència de creixents exigències per a millorar la informació relativa al sector públic i aplicació dels principis d'eficàcia i eficiència en la utilització dels recursos públics hauria de suposar una modernització de l'àrea econòmico‐comptable‐financera i d'auditoria de l'Ajuntament de Palma. 2. Informació derivada de la liquidació pressupostària

El resultat pressupostari de l’exercici 2013 ha estat de 4.587.696,53 euros, amb els ajustos de

inversions amb finançament afectat dona un resultat pressupostari ajustat de 26.482.031,16 euros. El Pressupost d’Ingressos (drets reconeguts nets) s’ha executat en un 97% respecte de les

previsions definitives. Les partides que presenten un menor grau de realització a nivell de capítols 1, 2 i 3 són l’IBI de naturalesa urbana (‐5,3 M €), l’IAE (‐3,3 M €), l’IVTM (‐1,5 M €), l’ICIO (‐3,3 M €), les llicències urbanístiques (‐4,4 M €) i les multes per infraccions de trànsit (‐1,2 M €), entre d’altres. Per contra, entre les que presenten un major grau d’execució sobre les previsions, a nivell d’aquests capítols, cal assenyalar l’IBI de naturalesa rústica (2,5 M €), l’impost sobre increment de valor dels terrenys de naturalesa urbana (3,6 M €), els recàrrecs de constrenyiment (2,5 M €) i la revisió fiscal de la TIRSU (1,3 M €). A nivell de transferències corrents (capítol 4), observar la reducció de la subvenció al transport públic (‐1 M €) i l’augment de la participació en els tributs de l’Estat (1,1 M €). Finalment, destacar la major realització de les previsions del capítol 9, conseqüència de la formalització dels préstecs associats al mecanisme de pagament a proveïdors prevists als RD‐Llei 4/2013 i 8/2013 (29 M €).

El pressupost de despeses presenta un grau d’execució molt elevat, suposant les obligacions

reconegudes netes el 96% dels crèdits definitivament aprovats. A nivell de capítols, les aplicacions que mostren un menor grau de realització són les representatives del capítol 6 (inversions), amb una execució del 72,3%, les de capítol 7 (transferències de capital), amb una execució del 90,4% i les de capítol 3 (despeses financeres), amb un grau de realització del 93,7% sobre els crèdits definitius.


Referent al romanent de tresoreria (fons líquids més drets pendents de cobrament menys obligacions pendents de pagament) el saldo ha estat de 83.853.530,88 euros. Aquest import s’ha minorat en 48,5 milions pels saldos de dubtós cobrament i l’excés de finançament afectat, donat un Romanent de tresoreria per a despeses generals de 35.297.382,80 euros.

Respecte a la execució pressupostaria no entrem a analitzar‐la ja que a l’informe d’Intervenció

annex a la aprovació de la liquidació del pressupost ja es va informar. 3. Informació derivada de la comptabilitat financera

Balanç de Situació

ACTIU 2013 2012 Diferencia

IMMOBILITZAT 666.783.774,36 627.532.832,66 39.250.941,70 6,25%

ACTIU CIRCULANT 173.590.190,85 218.351.621,83 ‐44.761.430,98 ‐20,50%

PASSIU

FONS PROPIS 320.302.047,20 286.646.726,97 33.655.320,23 11,74%

PROV.PER A RISCOS I PER A DESPESES 429.714,28 4.132.917,55 ‐3.703.203,27 ‐89,60%

CREDITORS A LLARG TERMINI 336.256.899,08 327.232.700,06 9.024.199,02 2,76%

CREDITORS A CURT TERMINI 183.385.304,65 227.872.109,91 ‐44.486.805,26 ‐19,52% Comentaris respecte al Balanç de Situació: ACTIU

- L’Immobilitzat s’incrementa en 39,2 M € de l’any 2012 al 2013.

- L’Actiu Circulant es redueix un 20,50%, bàsicament motivat per la disminució de 59,4 M € dels deutors pressupostaris i de 3,9 M € de la tresoreria, tot i que s’incrementen les inversions financeres temporals en 13,3 M €.

PASSIU

- Els fons propis augmenten en 33,6 M € conseqüència del resultat positiu de l’exercici .

- L’epígraf del patrimoni és negatiu (‐36 M €) degut al traspàs de les inversions destinades a l’ús general, que, una vegada finalitzades, es donen de baixa contra Patrimoni.

- Els Creditors a llarg termini presenten un increment global de 9 M € respecte a l’any 2012. No obstant això, cal observar que el deute a llarg termini amb entitats financeres, augmenta en 29,6 M € (mecanisme de pagament a proveïdors del RD‐Llei 4/2013 i 8/2013), quantia que es veu compensada amb la reducció de deute derivat del Conveni amb l’IBAVI per la Façana Marítima, que es redueix en 22,3 M €.

FONS DE MANIOBRA Expressa la solvència de la Entitat a curt termini, que s’obté per diferencia entre els deutors a

curt termini (a cobrar) menys creditors a curt termini (a pagar):

ACTIU 2013 2012

ACTIU CIRCULANT 173.590.190,85 218.351.621,83

CREDITORS A CURT TERMINI 183.385.304,65 227.872.109,91

Fons de maniobra ‐9.795.113,80 ‐9.520.488,08

Ràtio 0,95 0,96 Aquesta ràtio, tot i que és negativa (vol dir que de 1 euro que hem de pagar a l’any que ve nomes cobraríem 0,95 cèntims), es manté en termes semblants a l’exercici anterior. Durant l’exercici 2013


s’han reduït els creditors a curt termini en 45,9 M €, conseqüència del mecanisme de pagament a proveïdors del MEH (RD‐Llei 4/2013 i 8/2013), que va proporcionar liquiditat a la entitat contrapartida d’incrementar els creditors a llarg termini (deute bancari a 10 anys). Tot i així, el fet de que l’Actiu circulant també es redueix en 44,7 M € (disminució dels deutors pressupostaris) motiva que la ràtio es mantingui constant respecte de l’any anterior.

Compte del Resultat Econòmic Patrimonial

INGRESSOS 2013 2012 Diferencia

1 Vendes i prestacions de serveis 450.718,73 628.747,49 ‐178.028,76 ‐28,31%

3 Ingressos de gestió ordinària 257.078.171,21 264.901.489,88 ‐7.823.318,67 ‐2,95%

4 Altres ingressos de gestió ordinària 27.036.310,19 29.503.156,35 ‐2.466.846,16 ‐8,36%

5 Transferències i subvencions 106.167.183,92 92.685.369,04 13.481.814,88 14,55%

6 Guanys i ingressos extraordinaris 4.980.713,04 2.211.063,88 2.769.649,16 125,26%

395.713.097,09 389.929.826,64 5.783.270,45 1,48%

DESPESES

3 Despeses de funcion.dels serveis i prestac.soc. 244.780.577,75 247.892.503,51 ‐3.111.925,76 ‐1,26%

4 Transferències i subvencions 96.266.020,13 135.753.440,69 ‐39.487.420,56 ‐29,09%

5 Pèrdues i despeses extraordinàries 20.389.270,45 29.731.569,85 ‐9.342.299,40 ‐31,42%

361.435.868,33 413.377.514,05 ‐51.941.645,72 ‐12,57%

Resultat econòmic patrimonial 34.277.228,76 ‐23.447.687,41 57.724.916,17 ‐246,19%

Comentaris respecte al Compte del Resultat Econòmic Patrimonial:

INGRESSOS Els ingressos es mantenen en termes semblants a l’exercici anterior, amb un augment del 1,48%. S’observa una disminució dels ingressos de gestió ordinària, conseqüència de la baixada, entre d’altres, dels ingressos urbanístics, parcialment compensada per l’increment dels ingressos tributaris, considerats globalment. Per contra, les transferències i subvencions augmenten com a resultat d’imputar de 22 M € de subvenció de capital per compensació del deute amb l’IBAVI Façana Marítima amb la Llei de Capitalitat 2011‐2013. DESPESES En quant a les despeses, aquestes s’han reduït considerablement respecte a l’any anterior a nivell global (13,5%). Cal destacar la reducció de les despeses de funcionament dels serveis i prestacions socials (les despeses de personal, financeres i dotacions a amortitzacions d’immobilitzat s’han incrementat respecte de l’any anterior, tot i que aquest augment es veu compensat amb una major reducció d’altres despeses de gestió). Per la seva banda, també s’observa una reducció de les transferències i subvencions atorgades (bàsicament perquè a l’any 2012 l’Ajuntament va assumir el deute bancari dels Consorcis Mirall, Estacions i Museu d’Art Modern i Contemporani, 17 M€) i de les pèrdues i despeses extraordinàries (degut a menors despeses d’exercicis anteriors imputades a l’any 2012). Assentaments directes mes significatius:

- Periodificació interessos préstecs bancàries (meritats i no vençuts)


- Reclassificació quotes préstecs de llarg a curt termini

- Reclassificacions comptables per correcta imputació a les comptes del PGCP

- Dotacions amortització de l’immobilitzat (6,5 M €)

- Adscripció al PMEI (Patronat Municipal d’escoles d’Infants) de diversos solars e immobles per valor de 602.000 eur.

- Ajust com a major ingressos el PIE 2008 i 2009 (2,170M), contra disminució del deute per aquest concepte.

- Condonació deute de la EMT amb l’Ajuntament per import de 3,1M€ (contra despeses extraordinàries)

- Permuta de diversos solars amb la Sociedad Estatal de Centros Penitenciarios (benefici al Compte de Resultats per l’Ajuntament de 2,8M€)

- Ajust provisions per depreciació de valors negociables (s’aprovisiona cada any la depreciació de les entitats municipals). Ha suposat un ingrés per excés de provisió de 173.000 €; degut als millors resultats de la EMT.

- Baixes de actius de l’immobilitzat (totalment amortitzats) per import de 328.000€.

- Alta de actius d’immobilitzat (terrenys) per expropiacions ja ocupades i encara no reflectides al pressupost (3,3 M€) contra creditors a curt i llarg termini (deute no bancària).

- Disminució per import de 22,3M€ el deute amb l’IBAVI per Conveni 2005 Façana Marítima, contrapartida de Subvencions de capital atorgades.

- Comptabilització hores extres del personal no imputades al pressupost però si meritades (2,5 M) i retrocés de la meritació any anterior (‐0.5M)

4. Immobilitzat

L’Ajuntament compleix amb la legalitat vigent i comptabilitza la dotació a la amortització dels

seus elements d’immobilitzat. Cal dir que la gestió dels actius s’hauria de dur informatitzada mitjan el mòdul d’inventaris, ja que la informació ara mateix es treu de forma manual i rudimentària. Ara per ara l’entitat disposa d’un inventari comptable en format excel amb el detall any per any i element per element de tot aquell immobilitzat enregistrat al grup 2 del PGCP (Immobilitzat), però sense tenir un codi individualitzat per be inventariat. Des d’Intervenció pensem que aquest es una gran debilitat del sistema comptable de l’Ajuntament i que s’haurien de prendre mesures de manera immediata.

‐ Aplicatiu SAP Departament Patrimoni. A l’any 2012 es va desenvolupar un aplicatiu SAP pel

Departament de Patrimoni a l’objecte de dur un registre sistemàtic de tots els elements inventariables de la Corporació. Aquest registre permetrà dur un control i seguiment més efectiu dels actius immobles. Entre els objectius que es pretenen aconseguir a mig termini són la connectivitat entre aquest aplicatiu i la comptabilitat de l’Ajuntament. Des d’aquesta Intervenció pensem que s’hauria de continuar amb aquesta gestió, amb col∙laboració amb el Departament de Patrimoni, de Contractació i els Serveis Jurídics de l’Entitat i amb una dotació adequada de recursos humans i materials per dur a terme aquesta feina. Cal dir que el Inventari de bens gestionat pel Departament de Patrimoni es basa en el RD 1372/1986 de 13 de juny, reglament de Bens de les Entitats Locals, per contra l’inventari comptable es regeix per la normativa comptable regulada a la Instrucció de Comptabilitat Local (Ordre EHA/4041/2004); aquestes diferents regulacions fan que no es pugui a comparar a data d’avui ambdós inventaris, ni al manco conciliar llistats d’actius ja que les diferències són bastant importants. També dir que molts d’acords de Junta de Govern que fan referència a bens immobles o a solars no es poden reflectir a la comptabilitat per no poder localitzar aquests bens a l’inventari.


‐ Adscripció i cessió d’immobles. Per a millorar la gestió dels serveis públics, i conèixer el seu cost, és necessari que els immobles gestionats per cada entitat hi estiguin adscrits. Es recomanable que anualment es regularitzin aquests actius.

‐ Coordinació departaments. Per millorar la informació sobre l’immobilitzat continguda a la

comptabilitat municipal, es aconsellable millorar la coordinació i el subministrament d’informació que afecti a aquests tipus de bens entre les àrees, departaments i organismes autònoms de l’Ajuntament.

‐ Patrimoni Municipal del Sòl. Es fa necessari classificar correctament tots els immobles, siguin

solars o edificacions, que pertanyen al Patrimoni Municipal del Sòl. ‐ Façana Marítima. Per la importància que té l’operació de la urbanització de la Façana

Marítima consideram convenient donar un resum (a data 31 de desembre del 2013) dels saldos comptables registrats a l’Ajuntament per a aquesta operació:

A l’Immobilitzat de l’Ajuntament figuren 80.744.809,99 € en dos conceptes: 2401‐Terrenys Façana Marítima 36.417.001,42€ 2014‐Infraestruct.i béns ús gral. Façana Marítima 44.327.808,57€ Cal dir que l’import registrat al compte de Terrenys pertany a la permuta amb l’IBAVI

(mitjançant Conveni Ajuntament‐IBAVI de 7 de març del 2005) pel qual l’IBAVI va cedir uns immobles a l’Ajuntament ubicats a la Façana Marítima a canvi de rebre posteriorment sòl urbà.

Per altre part l’acumulat de la facturació als diferents parcel∙listes des de l’any 2009 es de 43.491.504,80 € (ingressos per quotes d’urbanització, econòmica 39610).

Des d’Intervenció considerem que l’operació urbanística de la Façana Marítima s’hauria de controlar més ja que el volum d’inversió és elevat i a més a més es genera un IVA repercutit i suportat considerable que ha de dur un especial seguiment.

- Aparcaments Can Alonso i Foners. A l’apartat 22 de la Memòria “Fets posteriors al tancament” es menciona que per Acord de Junta de Govern de 5 de Febrer de 2014 s’ha procedit a la venda dels aparcaments de Can Alonso i Foners a la empresa municipal SMAP (Societat Municipal d’Aparcaments i Projectes). El preu de venda ha estat de 3.000.000,00 euros pels dos aparcaments. Aquesta operació suposarà l’any 2014 una pèrdua a la comptabilitat financera de l’Ajuntament per venda d’immobilitzat de 4.387.678,62 euros. Remarcar, tal com es va fer a l’Informe d’Intervenció 2‐P/2014 que en el moment de la venda (any 2014) l’Ajuntament ha de consignar crèdit necessari per a la cobertura integra de les factures de construcció pendents d’aplicar al Pressupost.

5. Inversions financeres

Les inversions financeres permanents de l’Ajuntament, que recullen el cost de les accions de les

empreses municipals, presenten un saldo de 18.975.034,05 € a 31 de desembre del 2013. El Ple de l’Ajuntament a l’any 2011 va aprovar la venda del 100% dels valors que el pròpia

Ajuntament posseïa de l’Empresa Municipal d’Obres i Projectes Urbans de Palma S.A. (EMOP) a la l’empresa municipal SMAP (Societat Mpal d’Aparcaments de Palma S.A.). Aquesta operació implicà uns ingressos per l’Ajuntament de 12 milions d’euros (amb un benefici net de 5,8 milions d’euros). Aquest import a 31 de Desembre 2013 encara està pendent de cobrament. Segons informe de la Regidoria d’Hisenda, de data 26 de novembre de 2013 s’autoritzat al SMAP a ajornar el pagament d’aquesta operació fins al 31 de gener de 2015. Segons indica l’Ordre EHA/4041/2004, de 23 de novembre, per la que s’aprova la Instrucció del Model Normal de Comptabilitat Local, la concessió d’ajornaments o fraccionaments dels drets a cobrar pressupostaris que impliqui el trasllat del venciment del dret a un exercici posterior, suposarà la reclassificació dels crèdits en el balanç i la anul∙lació pressupostària dels mateixos, que hauran d’aplicar‐se al pressupost en vigor a l’exercici del nou venciment.


Dit l’anterior, aquesta operació entenem que no s’ha comptabilitzada correctament i no hauria d’haver format part del romanent de tresoreria de l’any 2013.

A continuació es detalla el desglossament del compte 250 Inversions Financeres Permanents, tal com s’indica al punt 10 de la Memòria:

Concepte Import

EMAYA S.A. 4.851.445,05

EMT S.A. 5.818.506,47

EFM S.A. 150.113,74

SMAP S.A. 5.499.997,40

Mercapalma, SA 2.654.971,39

TOTAL 18.975.034,05

Referent a les provisions per depreciació de valors financers hi ha un saldo de 1.250.310,00€ que correspon als valors de la EMT, degut a les seves pèrdues acumulades. 6. Endeutament

Deute bancari El total de deute bancari a 31 de desembre del 2013 ascendeix a 329.784.916,60 euros. Durant

l’any 2013 s’ha donat d’alta (creacions) deute per import de 81.601.875,08 euros (RD‐Llei 4/2013, de 22 de febrer, de mesures de suport a l’emprenedor i RD‐Llei 8/2013, de 28 juny, de mesures urgents contra la morositat de les Administracions Públiques) i s’ha amortitzat deute (disminucions) per import de 42.485.919,73 euros.

En aplicació del previst a l’article 32 de la Llei Orgànica 2/2012, de 27 d’abril, d’Estabilitat Pressupostària i Sostenibilitat Financera, part del superàvit de la liquidació pressupostària de 2012 s’ha destinat a cancel∙lar i amortitzar anticipadament determinats préstecs que tenien tipus d’interès més elevats. Com a resultat d’aquest fet s’ha constatat que el saldo pendent d’alguns préstecs que figuren a l’Estat del Deute, parcialment amortitzats o cancel∙lats, es superior a les dades que figuren a les certificacions bancàries. Les incidències detectades han estat objecte anàlisi i esmena dins l’exercici 2014 i així s’ha fet menció al punt 14 Informació sobre l’Endeutament de la Memòria del Compte General de 2013.

Interessos de deute Durant l’any 2013 s’han meritat un total de 10.854.880,35 euros corresponents als interessos

dels préstecs que conformen l’estat del deute bancari.

Deute no bancari Dins l’apartat de deute no bancari a càrrec de l’Ajuntament de Palma hi figura el deute amb

l’IBAVI‐Façana Marítima (7.962.038,85 euros), el deute pels menors ingressos en la Participació dels Tributs de l’Estat anys 2008 i 2009 (29.383.465,92 euros) i el deute amb l’SMAP pels pàrkings de Foners i Can Alonso (7.356.422,66 euros), entre d’altres. El total puja a 45.731.361,59 euros.

El deute amb l’IBAVI que figura als registres comptables (7.962.038,85 euros) no coincideix amb

el saldo que figura a l’acord del Consell de Capitalitat de Palma de 7 de novembre de 2013, que va acordar reduir el deute existent en 22.340.341,24 euros per compensació dels ingressos derivats de la Llei de Capitalitat de l’any 2013, i que xifra la quantia del deute en 9.047.664,61 euros. La diferència resultant es fonamenta en que en el moment de determinar el deute no es va incloure la transmissió del terreny ubicat al C/ Metge Claverol‐Sant Jordi, valorat en 1.085.625,91 euros. Aquesta


cessió, acordada per Junta de Govern de 1 de juny de 2011, es va dur a terme en execució del Conveni entre l’IBAVI i l’Ajuntament de Palma, de 7 de març de 2005, Sector Llevant‐Façana Marítima. A data del present informe està pendent de que l’IBAVI justifiqui els fets que determinin la no acceptació d’aquest solar cedit en aplicació del previst al conveni subscrit. 7. Ingressos i despeses

Llei de Capitalitat 2011‐2013 El Consell de Capitalitat de 7 de novembre de 2013 va acordar la compensació dels costs de

capitalitat derivats de l’article 142 a de la Llei 23/2006, de 20 de desembre, de capitalitat de Palma de Mallorca, corresponents als exercicis 2011, 2012 i 2013. Els acords d’aquest Consell de Capitalitat, recollits al Conveni de col∙laboració subscrit entre la Comunitat Autònoma de les Illes Balears, l’IBAVI i l’Ajuntament de Palma el 16 d’abril de 2014, van aprovar la distribució i assignació de la inversió anual de 30 milions d’euros anuals a favor de l’Ajuntament de Palma, relatius als anys 2011, 2012 i 2013, com a compensació dels costos de capitalitat.

El repartiment dels fons de les anualitats de cada un d’aquests exercicis, que l’Ajuntament de

Palma havia de percebre sobre la quantia dels 30 milions d’euros anuals i que estaven pendents de reconèixer al seu favor, s’han distribuït de forma prorratejada dins un expedient de despesa pluriennal a càrrec dels pressuposts de la CAIB, sent objecte de compensació, al seu cas, aquells deutes que l’Ajuntament de Palma tingués pendents a favor de la CAIB, que es materialitzaran mitjançant les corresponents resolucions de compensació de deute en els anys 2014 a 2021.

Així, contra l’anualitat de 2013 pendent de reconèixer a favor de l’Ajuntament de Palma, es va

acordar la compensació i minoració del deute pendent de l’Ajuntament amb l’IBAVI de 22.340.341,24 euros, derivat del Conveni de 7 de març de 2005 d’execució del Sector Llevant‐Façana Marítima de Palma. A l’objecte d’enregistrar les operacions derivades d’aquesta compensació, es va comptabilitzar un ingrés al compte 7560 Subvencions de capital per import de 22.340.341,24 euros, contrapartida de la disminució del compte 1710 Deutes a llarg termini (IBAVI) pel mateix import. Malgrat això, la comptabilització d’aquest ingrés al compte del resultat econòmic patrimonial de l’exercici no va anar acompanyada de la imputació pressupostària del reconeixement del dret al pressupost d’ingressos, i del reconeixement de l’obligació, per l’amortització parcial del deute amb l’IBAVI, al pressupost de despeses de l’exercici, així com el cobro i pagament respectiu a resultes de l’expedient de compensació de crèdits, tot i que aquesta circumstància no tingui cap efecte sobre el resultat pressupostari i romanent de tresoreria per a despeses generals de l’exercici.

Pel que fa a l’anualitat pendent de 2012, es va acordar la compensació de 20.000.000 euros en

concepte d’aportació efectuada a l’Ajuntament de Palma en el marc del conveni instrumental, subscrit el 13 de maig de 2011, entre la Conselleria de Turisme i Treball i Palau de Congressos SA, de concessió de subvenció per a la construcció d’un palau de congressos a la Façana Marítima de Palma. Conforme a les clàusules de dit conveni, el seu objecte era instrumentar una subvenció de la Conselleria de Turisme i Treball a favor de l’entitat Palau de Congressos de Palma SA per dur a terme la construcció d’un palau de congressos a la Façana Marítima de Palma, d’acord amb les previsions incloses en el conveni de col∙laboració signat entre l’Institut de Turisme d’Espanya i la CAIB, en relació a la disposició transitòria novena de l’Estatut d’Autonomia.

La subvenció concedida en el conveni tenia com a destinatari a l’entitat Palau de Congressos de Palma SA, amb una finalitat concreta i sense que es determinés cap tipus de contrapartida a càrrec de l’Ajuntament de Palma. L’Ajuntament de Palma no va reconèixer cap passiu front a la CAIB per aquesta operació i quantia, ni tampoc consta, en el moment de l’emissió d’aquest informe, cap tipus d’acord o document contractual relatiu a l’establiment d’obligació a favor de la CAIB respecte


d’aquesta aportació al Palau de Congressos de Palma SA. D’altra banda, indicar que els Comptes Anuals aprovats i auditats de l’entitat Palau de Congressos de Palma SA varen reconèixer aquest ingrés com a subvenció de la Comunitat Autònoma i no de l’Ajuntament de Palma, conforme al previst a les clàusules del citat Conveni. Per tot el que s’ha exposat, cal concloure que no seria procedent la compensació de part dels ingressos derivats dels fons de capitalitat de 2012, contrapartida d’un passiu no registrat o documentat, sent necessari revisar els fets que van donar lloc a aquesta compensació i, al seu cas, regularitzar aquesta situació contra les anualitats dels fons de capitalitat d’exercicis posteriors pendents de reconèixer.

Cal remarcar igualment, que l’acord del Consell de Capitalitat de 20 de desembre de 2012 va

acordar, entre d’altres, fer efectiu el pagament del cànon de la concessionària del Parc de Bombers de Palma, corresponent a l’anualitat 2012, per import de 2.984.542,00 euros. En correspondència, l’Ajuntament de Palma va reconèixer al Pressupost d’ingressos de 2012 un dret per aquest import que, simultàniament, va compensar contrapartida de la liquidació de l’obligació reconeguda a favor de la CAIB, en concepte del cànon anual de 2012 de la concessionària del Parc de Bombers de Palma, per la mateixa quantia.

Per aquest motiu, no seria procedent incloure dins dels fons pendents de l’anualitat de 2012, la

quantia de 2.984.542,00 euros del cànon de 2012 de la concessionària del Parc de Bomber de Palma, que l’acord del Consell de Capitalitat de 7 de novembre de 2013 recull novament i distribueix de forma prorratejada dins un expedient de despesa pluriennal a càrrec dels pressuposts de la CAIB dels anys 2014 a 2021, atès que aquest fet suposaria duplicar un dret ja reconegut i liquidat al Pressupost de l’exercici 2012. Es necessari, per tant, revisar aquests fets i proposar al Consell de Capitalitat ajustar a la baixa la quantia pendent de l’anualitat 2012, que es xifra en 1.780.998,00 euros.

Finalment, pel que fa als compromisos d’ingrés a càrrec de pressuposts d’exercicis posteriors,

que deriven de l’expedient pluriennal a càrrec dels pressuposts de la CAIB dels exercicis 2014 a 2021 i en els que es farà efectiu l’abonament dels fons de Capitalitat pendents de reconèixer de les anualitats 2011 i 2012, observar que no han estat objecte de registre comptable dins l’exercici 2013, motiu pel que no figuren a punt 20.3.B de la Memòria. L’anualitat de 2011 pendent, per import de 25.105.012,38 euros, i la de 2012, per la quantia ajustada de 1.780.998,00 euros, s’han prorratejat i distribuït durant els exercicis 2014‐2012, procedint‐ne al seu enregistrament comptable dins l’exercici 2014.

Fons Cooperació Local

Segons s’extreu de l’anàlisi dels ingressos comptables, el dret reconegut pel concepte de Subvencions rebudes del Fons de Cooperació Local (CAIB) a imputar‐se a l’any 2013 per import de 1.645.759,57 euros, s’ha imputat a l’any 2014, sense que s’hagi fet a l’any 2013 una previsió d’aquest ingrés meritat. La correcta comptabilització d’aquest import hagués suposat un augment del Resultat Pressupostari de l’exercici 2013.

Comptabilització Ajornaments i fraccionaments d’ingressos La Ordre EHA/4041/2004, de 23 de novembre, per la qual s’aprova la Instrucció del model

Normal de Comptabilitat Local, indica que la concessió d’ajornaments o fraccionaments dels drets a cobrar pressupostaris que impliqui el trasllat del venciment del dret a un exercici posterior, suposarà la reclassificació dels crèdits en el balanç i la anul∙lació pressupostària dels mateixos, que hauran d’aplicar‐se al pressupost en vigor a l’exercici del nou venciment. Comptablement hi ha comptes específiques per registrar els ajornaments i fraccionaments de deutes, però revisant la comptabilitat de l’Ajuntament no consta que s’estigui aplicant la normativa comptable.


8. Creditors pendents d’aplicar al pressupost El compte 413‐Creditors pendents d’aplicar a pressupost, recull les operacions de despesa no

imputades al pressupost, derivades de la gestió pressupostària, amb un saldo final a desembre del 2013 per valor de 22.683.312,37 €. La major part d’aquest saldo correspon a factures de serveis elèctrics, serveis d’eliminació i tractament de residus sòlids urbans i serveis de recaptació fiscal, comptabilitzades a les comptes 6280 (Subministres) i 6290 (Comunicacions i Altres Serveis). El motiu de la falta de imputació a pressupost es la falta de consignació pressupostària. 9. Despeses amb finançament afectat

L’únic punt a remarcar com a incomplert a la Memòria es el 20.4 Despeses amb finançament

afectat. Tal com s’ha indicat als Informes d’Intervenció d’anys anteriors seria recomanable introduir els projectes amb finançament afectat al sistema comptable Sicalwin, per un millor control i seguiment de dits projectes. El departament de comptabilitat i pressuposts du el control del finançament afectat mitjançant fulls excel.

10. Provisions per plets i contenciosos

Tal com indica la Memòria al seu punt 4.d, s’han desdotat 3.810.631,84 € aprovisionats per a

riscs i despeses (responsabilitats) al compte 1420. Aquesta provisió corresponia a la dotació per la resolució del Consejo Superior de Deportes de reintegrar la subvenció concedida per a la construcció del velòdrom de Palma, i per sentencia definitiva del 3 de maig del 2013 es condemna a l’Ajuntament a fer front a aquet reintegrament. Aquesta devolució d’ingressos ha suposat una devolució del principal per 3.054.000 € i uns interessos de demora de 1.194.000 €.

Des de la Intervenció s’ha demanat informe dels Serveis Jurídics de l’Entitat per aprovisionar les possibles sentències desfavorables i dotar la corresponent provisió per les més significatives a l’any 2013. No s’ha rebut dit informe per la qual cosa no s’ha dotat cap provisió en aquest sentit. 11. Indicadors financers, patrimonials i pressupostaris.

Per l’any 2013, tenim els següents indicadors de liquiditat i solvència i la seva comparació amb

l’any anterior, tot calculat segons la vigent ICAL:

2013 2012

Indicador de liquiditat immediata 0,10 0,10

Indicador de solvència a curt termini 1,39 1,30

Fons líquids a la tresoreria, milers d’euros 10.594,66 14.494,16

Drets pendents de cobrament, milers d’€ (‐ dubtosos) 137.456,00 180.650,96

Obligacions pendents de pagament, milers d’€ 106.448,91 150.456,83

Els indicadors de liquiditat i solvència reflecteixen una estabilitat en comparació a l’any anterior en la capacitat de pagament a curt termini de les seves obligacions. Quant més elevats siguin aquest ràtios millor es la situació de liquiditat o solvència.

En referència als períodes mitjans de cobrament i pagament calculat tal com disposa la vigent

ICAL, són els següents (punt 21.b de la Memòria):

2013 2012

Mitjana de període de cobrament dies 62,42 94,57

Mitjana de període de pagament dies 136,48 184,36


Com es pot veure s’han reduït considerablement aquests ràtios.

S’ha de fer constar que l’Ajuntament té contractades operacions de confirming amb diverses

entitats financeres per tal de facilitar el cobrament per part dels proveïdors de les seves factures. L’entitat bancària paga directament al proveïdor/creditor i l’Ajuntament liquida el deute posteriorment amb l’entitat bancària. 12. Estabilitat pressupostària.

Pel que fa al compliment de la normativa d’estabilitat pressupostària s’adjunta com annex

Informe de data 23 de maig del 2014 de l’Interventor i el Coordinador de l’Oficina de Control de la Despesa, amb els càlculs adients sobre la necessitat/capacitat de finançament per la Liquidació del Pressupost 2013. Dit informe dona un resultat de 32.455.245,06 euros de capacitat de finançament. 13. Contractació administrativa:

Degut a la mancança de recursos humans i a les dificultats pel volum d’informació a tractar

referent als contractes administratius i a les subvencions que han generat obligacions a l’Ajuntament durant l’any 2013, no s’ha pogut dur a terme una fiscalització a posteriori dels contractes de l’Ajuntament i dels Organismes Autònoms. Respecte als REPAROS/DISCONFORMES emesos per la Intervenció Municipal durant l’any 2013, només enunciarem aquells que han estat aixecats pel òrgan competent i que, per tant, s’ha continuat amb la seva tramitació: a) Respecte a l’Ajuntament, durant l’exercici 2013, es varen tramitar 4 pròrrogues extraordinàries (una vegada finalitzats els terminis de duració dels contractes adjudicats) a l’espera de la tramitació definitiva de les noves contractacions mitjançant els corresponents procediments de licitació previstos a la normativa de contractes del Sector Públic. Respecte de les mateixes, aquesta Intervenció va emetre el corresponent REPARO SUSPENSIU (art.215, 216.c i 217.1 TRLRHL) a totes les propostes d’acord de prorrogues extraordinàries fora de contracte, on l’òrgan competent per resoldre’ls és el President de l’entitat, amb les conseqüències que allò suposaria (art.218 TRLRHL). En tots els casos, el President va aixecar el reparo emès. A continuació, relacionem detall de les esmentades pròrrogues extraordinàries informades per aquesta Intervenció durant l’any 2013 i aprovades per Junta de Govern: Area de Recursos Humans:

‐ Pròrroga extraordinària per 4 mesos del Servei de prevenció de riscs laborals en les disciplines de medicina en el treball i ergonomia i psicosociologia aplicada, corresponent al període 1 de juny de 2013 fins 30 de setembre de 2013, i adjudicat a la PREVIS SLU per import total de 76.666,60 € (ref.inf nº 96/13)

Area d’Educació:

‐ Pròrroga extraordinària per 2 mesos del Servei de manteniment dels ascensors instal∙lats als Col∙legis públics de Palma, corresponent al període 1 de novembre fins 31 de desembre de 2013, i adjudicat a la THYSSENKRUPP ELEVADORES SL per import total de 6.250,60 € (ref.inf nº 197/13)


Area de Infraestructures: ‐ 5ª pròrroga extraordinària per 1 mes més i import total de 90.000 € del Servei de reforma,

millora, reparació i conservació paviments i infraestructures als vials de Palma, corresponent al període 1 a 30 de juny de 2013, i adjudicat a les empreses Lot 2 (Ponent): CONSTRUCCIONES LLUL SASTRE i Lot 4 (Llevant): AGLOMSA. (ref.inf nº 104/13)

Area de Seguretat Ciutadana:

‐ Pròrroga extraordinària contracte del servei de retirada, descontaminació i tramitació de baixa dels vehicles declarats fora d’ús dels dipòsits municipals a favor de l’empresa ESTEL MEDIAMBIENTE SA (A‐57211716) i amb una durada prevista de 3 mesos. El servei no suposaria cap despesa a càrrec de l’Ajuntament, atès que el Servei es finança amb els ingressos derivats de la venda dels elements reciclats dels vehicles retirats per l’empresa adjudicatària. (ref.inf nº 218/13)

b) Respecte als Organismes Autònoms, no hi ha cap REPARO aixecat. Excepte pel comentat anteriorment i a l’abast de la fiscalització que ha estat possible, el Compte General de l’Ajuntament de Palma reflecteix la imatge fidel del patrimoni i la situació econòmico‐financera, així com dels resultats de les seves operacions i l’execució i liquidacions dels pressuposts de l’exercici 2013.


SISÈ. ANALISI DEL CONTINGUT DE LES COMPTES ANUALS DELS ORGANISMES AUTÒNOMS DE L’AJUNTAMENT DE PALMA Aquest informe de fiscalització del Compte General 2013 els Organismes Autònoms no realitza un examen exhaustiu de totes i cadascuna de les operacions dutes a terme per cada Organisme, sinó que pretén ser un examen de les magnituds globals que presenten els estats financers i comptables que formen el Compte General de cada entitat (Balanç de Situació, Compte del resultat Econòmic‐Patrimonial, Liquidació dels Pressupost i Memòria). Seria convenient fer una fiscalització més profunda de matèries com les subvencions, contractes, immobilitzat, etc. En general a la majoria d’organismes autònoms de l’Ajuntament l’import de Creditors Pressupostaris ha minvat molt degut a l’adhesió al RDl 8/2013, de 28 juny, de mesures urgents contra la morositat de les Administracions Públiques. Adjuntem quadre amb imports y nombre de factures que es varen abonar mitjan aquest mecanisme de pagament:

RDL 8/2013

Ens Depenent Import Nombre fres.

4668‐IME 2.818.635,63 820

4669‐PMEI 692.921,91 27

4670‐PMH 138.504,86 361

4672‐IMI 6.864.755,63 33

Total general 106.415.099,03 847

Questions generals que afecten a tots els Organismes Autònoms:

Es necessari que cada Organisme Autònom, anualment, presenti per a la seva aprovació pel Ple de l’Ajuntament, inventari actualitzat dels seus bens, segons article 17.2 del RD 1372/1986 de 13 de Juny (Reglament de béns de les entitats locals).

S’ha de continuar en l’examen de tots aquells immobles utilitzats i gestionats pels organismes autònoms però que figuren a la comptabilitat de l’Ajuntament, per tal d’adscriu‐los correctament a la entitat que té l’ús i gestió, així com fer les dotacions a la amortització de forma més eficient (dotació que suposa una major despesa per fer el càlcul dels costs dels serveis).

Es necessari que cada organisme autònom revisi la descripció de les seves partides pressupostàries, així com les seves comptes financeres del PGCP, ja que a la majoria de les entitats apareixen descripcions en català i en castellà, aquesta barreja d’idiomes s’ha de corregir.

Seria convenient que els organismes autònoms elaboressin anualment, com a part integrant del Compte General una Memòria econòmica de la seva activitat (de la seva gestió), així com desenvolupar uns Indicadors de gestió adaptats a la seva activitat econòmica, per així complir el punt 21.c de la Memòria i ser un instrument per a una millor comprensió de les Comptes anuals.

Així mateix les recomanacions inserides a aquest Informe s’han de tenir en compte per cada Organisme amb la finalitat de millorar la seva gestió econòmico‐comptable‐financera.


INSTITUT MUNICIPAL D’INNOVACIÓ

Assumpte: Estats financers i comptables. L’Institut Municipal d’Innovació desenvolupa treballs d’informàtica pels serveis municipals i estudis , treballs o intercanvis en matèria informàtica de tractament de la informació, amb col∙laboració d’altres entitats públiques. També presta serveis de cartografia i venda de publicacions. La gestió d’aquest organisme ha suposat unes obligacions reconegudes netes per import de 10.364.197,47 € i uns drets reconeguts nets de 10.789.709,59 € (el 96% d’aquests ingressos provenen de les aportacions de l’Ajuntament de Palma i un 4% de taxes i altres ingressos). La entitat té una plantilla de 101 persones. Cal observar que els sistemes d’informació hardware i software de l’Ajuntament de Palma s’adquireixen per l’IMI i no es traspassen a l’Ajuntament. El punt 20.1.A.4 de la Memòria “Creditors per operacions pendents d’aplicar al pressupost” mostra un total a 31/12/2013 de 1.497.688,20 euros. Qualcunes de les factures pendents d’aplicar a pressupost son de novembre i desembre del 2012, s’hauria de explicar a la Memòria el motiu de no imputació a pressupost de factures amb més de 12 mesos d’antiguitat. El punt 20.2.B de la Memòria “Drets a cobrar de Pressuposts tancats” mostra un total de 1.242.487,62 euros. Hi ha drets pendents de cobrament que provenen de l’any 2010 i 2011 i no estan aprovisionats. Es convenient tenir certesa de que aquets drets es cobraran, ja que al formar part del Romanent de Tresoreria pot desvirtuar aquesta magnitud (sobrevalorar el romanent de tresoreria). Esta pendent d’elaboració la Memòria d’actuacions o de gestió 2013, document no obligatori per formar el Compte General però molt vàlid com a documentació suport als indicadors de gestió. En general el compte general de l’Institut Municipal d’Innovació (IMI) reflecteix la imatge fidel del patrimoni i la situació econòmico‐financera, així com dels resultats de les seves operacions i l’execució i liquidació dels pressuposts de l’exercici 2013. Incorporen la documentació exigida per la normativa vigent.

AGENCIA DE DESENVOLUPAMENT LOCAL (PALMAACTIVA)

Assumpte: Estats financers i comptables. L’Agencia de Desenvolupament Local (Palmactiva) desenvolupa activitats en matèria de promoció i desenvolupament econòmic local, activitats de formació ocupacional i activitats per afavorir la inserció laboral de la població de Palma. La gestió d’aquest Organisme ha suposat unes obligacions reconegudes per import de 3.518.542 euros i uns drets reconeguts de 3.543.028 euros (el 99% d’aquests ingressos provenen de les aportacions de l’Ajuntament de Palma, pràcticament no hi ha taxes o preus públics relacionats amb l’activitat). L’entitat té una plantilla de 85 persones (55 plantilla orgànica i 30 per programes). Al tancament de l’exercici 2013, aquest Organisme tenia registrat un passiu amb l’Ajuntament de Palma de 2.051.599,30 euros a curt termini. Aquest deute responia als fons líquids avançats per l’Ajuntament a l’exercici 2011 per fer front al pagament de nòmines del personal contractat a programes subvencionats pel SOIB i amb la finalitat de pal∙liar les necessitats de tresoreria


ocasionades per la demora en el seu cobrament. La devolució del préstec es va instrumentar com a contrapartida del cobro dels drets de les subvencions atorgades pel SOIB per al finançament d’aquests programes, i es preveia la seva liquidació dins de l’exercici 2013. La demora en realització d’aquests drets de cobrament no ha anat acompanyada de la corresponent reclassificació del deute de curt a llarg termini. No obstant això, de la informació que es té a data del present informe, es coneix que el deute pendent amb l’Ajuntament de Palma s’ha reduït quasi en la seva totalitat a l’exercici 2014, motiu pel que, de produir‐se l’amortització íntegra del deute abans de la finalització d’aquest exercici, no es requeriria tal reclassificació. El punt 20.1.B.2 hauria de contendre una petita explicació de les Devolucions d’Ingressos dutes a terme durant l’exercici, per major claredat de les Comptes Anuals. En general el compte general de la Agencia de Desenvolupament Local de l’Ajuntament de Palma (Palmactiva) reflecteix la imatge fidel del patrimoni i la situació econòmico‐financera, així com dels resultats de les seves operacions i l’execució i liquidació dels pressuposts de l’exercici 2013. Incorporen la documentació exigida per la normativa vigent.

INSTITUT MUNICIPAL DE L’ESPORT

Assumpte: Estats financers i comptables. L’Institut Municipal de l’Esport té com a finalitat el promoure, organitzar, gestionar i patrocinar activitats esportives i d’ocupació de temps lliure en el seu vessant esportiu al municipi de Palma. Per dur a terme la seva activitat disposa de diversos poliesportius, camps de futbol, piscines i pistes poliesportives. La gestió d’aquest organisme ha suposat unes obligacions reconegudes netes per import de 20.561.439,25 € i uns drets reconeguts nets de 20.694.397,70 € (aproximadament el 80% d’aquests ingressos provenen de les aportacions de l’Ajuntament de Palma i un 20% de taxes i altres ingressos propis de l’activitat). La entitat té una plantilla de 106 persones i una mitja de 102 treballadors. A l’epígraf 6.de la Memòria “Immobilitzats Immaterials” estan comptabilitzats els Drets sobre Bens en regim d’arrendament financer per la dotació i manteniment de l’herba artificial dels camps de futbol (contracte de leasing a 10 anys amb MONDO). Degut a que aquest actius fins a l’any 2012 estaven comptabilitzats com a Inversions en Infraestructures i Bens destinats a l’ús general, no s’havia dotat la corresponent amortització. A l’any 2013 es corregeix aquest falta de dotació i es carrega la amortització d’anys anteriors per import de quasi 7 milions d’euros. Aquest ajust explica el gran increment de les despeses per dotació d’amortització al Compte del Resultat Econòmic‐Patrimonial. A l’any 2013 ha finalitzat l’obra de reforma del Poliesportiu de Son Moix, iniciada l’any 2011, el cost final de la reforma ha estat d’uns 13 milions d’euros. Al punt 7 de la Memòria esta correctament explicada dita actuació. El punt 20.1.A.4 de la Memòria “Creditors per operacions pendents d’aplicar al pressupost” mostra un total a 31/12/2013 de 800.703,97 euros. Qualcunes de les factures pendents d’aplicar a pressupost son de l’any 2009, s’hauria de explicar a la Memòria el motiu de no imputació a pressupost de factures amb tan antigues. Al∙legació: “ Les factures de l’any 2009 són per import de 29.174,46 € i no s’han aplicat a pressupost perquè no estan degudament aprovades per falta de conformitat”. El punt 20.2.A de la Memòria, Obligacions de pressuposts tancats, té un saldo 162.923,46 €, hi factures pendents de pagament des de l’any 1998 a l’any 2012, es convenient a la Memòria explicar


el motiu del impagament d’aquestes obligacions tan antigues, així com regularitzar dits saldos, donant‐los de baixa si es preveu no pagar‐les (fent els tràmits oportuns). Al∙legació: “Està demanat informe a Intervenció per poder aprovar les baixes”. Així mateix al punt 20.2.B, Drets a cobrar de pressuposts tancats, té un saldo de 4.282.425,24 € integrat en part per drets provinents de l’Universiada de l’any 1996 a 1999 (aprox. 831.000€) i en part (aprox. 2.800.000€) per drets pendents de cobrament de la llei de capitalitat d’anys anteriors. Hi ha part dels drets pendents de cobro per Llei de Capitalitat (2,8M€) que formen part de la financiació afectada, per tant s’ajusten pel càlcul del Romanent de Tresoreria per despeses generals. De la resta de drets pendents de cobrament d’exercicis anteriors, es convenient tenir certesa de que aquets drets es cobraran, ja que al formar part del Romanent de Tresoreria pot desvirtuar aquesta magnitud (sobrevalorar el romanent de tresoreria). Al tancament de l’exercici 2013, aquest Organisme tenia registrat un passiu a curt termini amb l’Ajuntament de Palma de 827.674,78 euros. Aquest deute es va instrumentar a resultes del mecanisme de pagament a proveïdors previst al RD‐Llei 4/2013, mitjançant el qual l’Ajuntament de Palma va liquidar factures pendents de l’IME amb EMAYA derivades de la realització de l’Universiada. La cancel∙lació d’aquest passiu es realitzarà contrapartida del cobro dels drets pendents que té l’IME de l’Universiada, per aquesta quantia i concepte. No obstant això, de la informació que es té a data del present informe, no es preveu la liquidació d’aquest passiu dins el termini d’un any, motiu pel qual es requeriria la reclassificació d’aquest deute de curt a llarg termini. Es convenient la elaboració d’una Memòria d’actuacions o de gestió 2013, document no obligatori per formar el Compte General però molt vàlid com a documentació suport per elaborar els indicadors de gestió i els costos dels serveis. En general el compte general del Institut Municipal de l’Esport reflecteix la imatge fidel del patrimoni i la situació econòmico‐financera, així com dels resultats de les seves operacions i l’execució i liquidació dels pressuposts de l’exercici 2013. Incorporen la documentació exigida per la normativa vigent.

PATRONAT MUNICIPAL DE L’HABITATGE

Assumpte: Estats financers i comptables. Aquest Patronat té la finalitat de promoure i executar la prestació de serveis encaminats a atendre les necessitats d’habitatge dels ciutadans del terme municipal de Palma, especialment de les persones i grups socials amb més necessitats de protecció. La gestió d’aquest organisme ha suposat unes obligacions reconegudes per import de 1355.682,12 € i uns drets reconeguts de 1.371.236,17 € (el 37% d’aquests ingressos provenen de les aportacions de l’Ajuntament de Palma, la resta d’ingressos patrimonials o de taxes de la pròpia activitat). La entitat té una plantilla de 19 persones. A la Memòria figuren a l’apartat 20.2.A Obligacions de pressuposts tancats saldos provinents dels anys 2004 a 2009, per un import total de 509.000 €. Convindria que a dit apartat s’expliqués el motiu de tenir aquestes obligacions tan antigues vigents a la comptabilitat de la entitat. A l’epígraf 20.2.B de la Memòria, Drets a cobrar de pressuposts tancats, hi ha un saldo de 46.847 € provinents de l’any 1999 i 2005, per unes subvencions de la Unió Europea pendents de rebre. Dits drets estan aprovisionats en 17.866,27 € (subvenció de l’any 1999), però opinem que s’hauria de


justificar el motiu de tenir pendent de cobrament unes quantitats tan antigues. Al mateix temps també hi ha uns 473.000 € no aprovisionats de drets pendents de cobrament dels anys 2008 i 2009 provinents de transferències de capital de l’Ajuntament. Tant el saldo de les obligacions com dels drets pendents d’exercicis tancats incideixen en el càlcul del romanent de tresoreria, magnitud pressupostaria molt important a la gestió d’una Entitat Pública. Aquest romanent podria estar infravalorat o sobrevalorat, la qual cosa duria a considerar un romanent de tresoreria per a despeses general no real. S’hauria de explicar a la Memòria el motiu l’arrossegar aquests saldos tan antics a la comptabilitat de la Entitat. En general el compte general del Patronat Municipal de l’Habitatge reflecteix la imatge fidel del patrimoni i la situació econòmico‐financera, així com dels resultats de les seves operacions i l’execució i liquidació dels pressuposts de l’exercici 2013. Incorporen la documentació exigida per la normativa vigent.

PATRONAT MUNICIPAL DE REALLOTJAMENT I DE REINSERCIÓ SOCIAL

Assumpte: Estats financers i comptables. Segons reflecteix la memòria social adjuntada a la memòria integrant del Compte General, el Patronat actualment es dedica integrament a les tasques de reinserció social (atenció primària, promoció laboral i formativa). Les tasques de reallotjament i desmantellament d’aquest nucli de població no s’estan duent a terme, ja que degut a la actual conjuntura econòmica el Patronat no té possibilitats de continuar amb la adquisició d’habitatges per reallotjar a la població de Son Banya i el conseqüent enderrocament de les xaboles. Des d’Intervenció trobem que no està justificada la existència d’un organisme autònom diferenciat per dur a terme tasques que es podrien integrar dins la estructura funcional de l’Ajuntament (Àrea de Benestar Social). La gestió d’aquest organisme ha suposat unes obligacions reconegudes per import de 515.094,29 eur i uns drets reconeguts de 488.385,84 eur (el 97% d’aquests ingressos provenen de les aportacions de l’Ajuntament de Palma). La entitat té una plantilla de 9 persones. En general el compte general del Patronat Municipal de Reallotjament i de Reinserció Social reflecteix la imatge fidel del patrimoni i la situació econòmico‐financera, així com dels resultats de les seves operacions i l’execució i liquidació dels pressuposts de l’exercici 2013. Incorporen la documentació exigida per la normativa vigent.

PATRONAT MUNICIPAL ESCOLETES D’INFANTS

Assumpte: Estats financers i comptables. El Patronat actualment disposa de 11 centres amb capacitat per 992 infants, la seva finalitat es atendre les necessitats de la ciutat de Palma quant a escolarització infantil. La gestió d’aquest organisme ha suposat unes obligacions reconegudes per import de 6.124.146,14 eur i uns drets reconeguts de 6.113.505,91 eur (el 16% d’aquests ingressos provenen dels preus públics aportats pels infants i la resta prové de transferències de l’Ajuntament). La entitat té una plantilla de 82 persones. Comentar que mitjan assentament directe s’han reclassificat 96.543,32 eur corresponents a tres factures d’obres efectuades a la Escola de Son Roca, que erròniament s’havien considerat al capítol 2 del pressupost de despeses, com una reparació, en lloc d’imputar‐se al capítol 6 d’inversions reals.


A l’estat de Tresoreria (apartat 12 Memòria) surten 6 comptes operatius que no presenten ni saldo inicial ni moviments durant tot l’any, per tant s’haurien de donar de baixa de l’aplicatiu comptable, en el cas que siguin comptes cancel∙lades al banc però no cancel∙lades a la comptabilitat. Com a fet remarcable a la comptabilitat indicar que s’han adscrit, des de l’Ajuntament, obres finançades amb el FEILO l’any 2009 a diverses escoles municipals i que figuraven a la comptabilitat de l’Ajuntament. Aquesta adscripció de bens ha suposat un increment de 272.000 € al compte de Construccions. Per altra part també s’han adscrit diversos solars on s’ubiquen escoles d’infants que figuraven comptabilitzats a l’Ajuntament de Palma. L’import global d’aquesta adscripció de solar ha estat de 339.000 €, increment del compte de Terrenys. A l’epígraf 20.1.b Pressupost d’Ingressos. Drets anul∙lats hi ha un total de 116.000 € per devolucions de quotes, aquest import representa aproximadament el 12% de les quotes escoleta reconegudes. S’hauria d’explicar a la Memòria el motiu d’aquest percentatge tan elevat, que es dona any rere any. En general el compte general del Patronat Municipal d’Escoletes d’Infants (PMEI) reflecteix la imatge fidel del patrimoni i la situació econòmico‐financera, així com dels resultats de les seves operacions i l’execució i liquidació dels pressuposts de l’exercici 2013. Incorporen la documentació exigida per la normativa vigent.

INSTITUT MUNICIPAL D’OBRES VIÀRIES

Assumpte: Estats financers i comptables. La entitat tramita les llicències d’ocupació a la via pública així com les d’obres. A l’any 2013 ha tramitat 862 llicencies d’obres a la via pública (la majoria de les quals provinents de empreses elèctriques i de telefonia mòbil) i 4.042 llicencies d’ocupació de la via pública. Tot això ha suposat unes obligacions reconegudes per import de 354.311,34 euros i 348.031.17 euros de drets reconeguts. La entitat té una plantilla de 13 persones. Comentar que al Consell Rector d’aquesta entitat estan representades cinc empreses de companyies de serveis (electricitat, aigües, comunicacions, telefonia i gas). Aquestes entitats aporten anualment a l’organisme transferències corrents. Les taxes d’ocupació de via publica amb enderrocs (econòmica 33901) i les d’ocupació de sòl, subsòl i vol a la via pública (econòmica 33200) es comptabilitzen al pressupost d’ingressos de l’Ajuntament de Palma,no al pressupost d’ingressos de l’IMOV. A la Memòria de l’IMOV es molt convenient que figurés informació econòmica sobre els ingressos per taxes generats per la seva activitat econòmica, ja que els indicadors de gestió no expressen la realitat econòmica de la entitat. L’IMOV fa d’intermediari per agilitzar la tramitació de permisos, facilitar la obtenció d’informació, optimitzar l’execució d eles obres, etc., però no rep els ingressos provinents d’aquesta gestió via taxes, sinó via transferències corrents. Per altra banda al balanç de situació hi ha un saldo de 257.593,11 eur al compte 560 Fiances i dipòsits rebuts a curt termini. Al punt 18 de la Memòria seria convenient donar més informació sobre aquestes fiances, ja que des d’Intervenció pensem que part d’aquestes fiances i dipòsits rebuts s’haurien de reclassificar al llarg termini (comptes 180 i 181 del balanç). En general el compte general de l’IMOV reflecteix la imatge fidel del patrimoni i la situació econòmico‐financera, així com dels resultats de les seves operacions i l’execució i liquidació dels pressuposts de l’exercici 2013. Incorporen la documentació exigida per la normativa vigent.


SÈPTIM. ANALISI DEL CONTINGUT DE LES COMPTES ANUALS DE LES SOCIETATS MERCANTILS DE L’AJUNTAMENT DE PALMA

L’Ajuntament de Palma té la totalitat de les accions de les següents societats mercantils: Empresa Municipal d´Aigües i Clavegueram (EMAYA): Empresa Funerària Municipal (EFMSA); Empresa Municipal de Transports Urbans de Palma (EMT) i l’Empresa Municipal d´Aparcaments de Palma (SMAP).

Totes aquestes societats varen esser objecte d’informe per part d’aquest Interventor segons el que disposa l’article 220 del Reial Decret Legislatiu de 2004 de 5 de març pel qual s’aprova el Text Refós de la Llei Reguladora d’Hisendes Locals i també han estat sotmeses a auditoria externa.

A continuació s’exposen els Informes d’Intervenció de les Comptes Anuals 2013 de les

Empreses Municipals, ja aprovats juntament amb les Comptes Anuals respectives abans del 30 de juny del 2014.

- Empresa Municipal d’Aigües i Clavegueram (EMAYA) - Empresa Funerària Municipal (EFM) - Empresa Municipal de Transports Urbans de Palma (EMT)

- Empresa Municipal d’Aparcaments i Projectes (SMAP)


1/6

En compliment del que disposen l’article 136 de la Llei 7/1985, de 2 d’abril, reguladora de les Bases de Regim

Local, els articles 213 i 220 del RDLeg. 2/2004 pel que s'aprova el text refús de la Llei reguladora de les hisendes

locals, i de conformitat amb el previst a l’article 4.1.h) del Reial Decret 1174/1987, de 18 de setembre, pel qual

es regula el Règim Jurídic dels Funcionaris d’Administració Local amb habilitació de caràcter nacional, aquesta

Intervenció presenta informe de control financer relatiu als comptes anuals de l’exercici tancat a 31 de

desembre de 2013 de l’EMPRESA MUNICIPAL D’AIGÜES I CLAVEGUERAM SA i que han estat presentades pels

administradors de la Societat:

I. OBJECTIUS:

Informar sobre l’adequada presentació de la informació financera, del compliment de les normes i directrius

que li són d’aplicació.

II. ABAST:

a. L'abast d'aquest informe es limita als comptes anuals de l’exercici tancat a 31 de desembre de 2013,

formulats pel Consell d’Administració de la Societat en data 24 de març de 2014, formades pel Balanç de

Situació, el Compte de Pèrdues i Guanys, l’Estat de Canvis del Patrimoni Net, l’Estat de Fluxos d’Efectiu, la

Memòria i l’Informe de Gestió. Aquest informe es limita a la comprovació dels comptes anuals de l'entitat

de manera global, segons els estats financers. No s'han fet revisions exhaustives ni treballs de camp ni

dels contractes duts a terme per l'entitat ni de l'immobilitzat, ni d'altres masses patrimonials en concret,

així com tampoc de l'eficàcia i eficiència en els objectius previstos.

b. La entitat auditada (no) ha presentat al∙legacions al present informe.

III. LIMITACIONS:

a. Els esmentats comptes presenten les incidències i/o limitacions que es detallen a cada uns dels apartats

d'aquest informe.

b. L'informe d'auditoria extern no ha estat objecte de revisió per part d'aquesta Intervenció, si be es fa

menció del seu resultat que és favorable sense salvetats.

IV. RENDICIÓ DELS COMPTES:

Els comptes anuals s'han formulat d'acord amb el Pla General de Comptabilitat (PGC) aprovat mitjançant

Reial Decret 1514/2007, de 16 de novembre, modificat per Reial Decret 1159/2010, de 17 de setembre.

A data del present informe els comptes anuals no han estat aprovats per la Junta General d’Accionistes de

la Societat. Tal com preveu l’article 164 del RDLeg. 1/2010, de 2 de juliol, que aprova el text refós de la Llei

de Societats de Capital, aquests han de ser sotmesos a l’aprovació de la Junta General en el termini de sis

mesos des del tancament de l'exercici.

Unitat destinatària

ÀÀrreeaa:: Empresa Mpal d’Aigües i

Clavegueram S.A. (EMAYA)

DDeeppaarrttaammeenntt:: Direcció/Gerència

DDeessttiinnaattaarrii//ààrriiaa:: Director/Gerent

Unitat emissora

DDeeppaarrttaammeenntt:: INTERVENCIÓ

CCooddii OOrrggàànniicc:: 05010100

NNúúmm.. iinnffoorrmmee:: 52.p / 2014

AAssssuummppttee:: INFORME SOBRE ELS COMPTES ANUALS DE L’EMPRESA MUNICIPAL D’AIGÜES I

CLAVEGUERAM SA (EMAYA) DE L’EXERCICI 2013

JUA

N C

AÑ

ELL

AS

VIC

H 0

5-06

-201

4


2/6

V. BALANÇ DE SITUACIÓ:

L’estructura que presenta el Balanç de Situació de la Societat a 31 de desembre de 2013, comparatiu amb

l’exercici precedent i expressat en milers d’euros, és la següent:


en milers d'euros 2013 2012

ACTIU NO CORRENT 82.891,82 94.905,38 ‐13%

ACTIU CORRENT 59.946,09 59.593,32 1%

TOTAL ACTIU 142.837,91 154.498,70 ‐8%

PATRIMONI NET 72.690,06 66.015,70 10%

PASSIU NO CORRENT 30.838,53 30.544,79 1%

PASSIU CORRENT 39.309,31 57.938,22 ‐32%

TOTAL PATRIMONI NET I PASSIU 142.837,91 154.498,70 ‐8%

a. Actiu:

1. Actiu no Corrent:

El valor de l’Actiu no Corrent de la Societat al tancament de l’exercici és de 82.891 milers d’euros i

representa quasi el 58% de l’Actiu. L’Immobilitzat Material és la massa patrimonial amb més pes i

experimenta un decrement net de 7.638 milers d’euros pel fet de que la dotació anual per

amortització (10.689 milers d’€) ha estat superior al saldo net d’altes i baixes d’elements

d’immobilitzat (448 milers d’€).

Comentar que s’ajustat la provisió per deteriorament de les instal∙lacions tècniques (Sistema recollida

pneumàtica de residus sòlids urbans) que s’havia dotat a l’any 2012 per import de 7.850 milers

d’euros, s’ajustat dita provisió en funció de la dotació a l’amortització corresponent a l’any 2013

(2.602 milers d’euros) per tant el valor net comptable aprovisionat d’aquestes instal∙lacions es de

5.247,57 milers d’euros. Per altre part dins l’actiu no corrent , a l’epígraf de III.Inversions financeres a

llarg termini, s’ha produït una disminució d’aquest saldo per import de 4.173 milers d’euros; la

totalitat d’aquest saldo prové de la Direcció General de Recursos Hídrics, entitat depenent de la CAIB.

El crèdit total pendent de cobrar a llarg termini es de 6.400 milers d’euros al 2013.

2. Actiu Corrent:

L’Actiu Corrent (actius susceptibles de convertir‐se en diners en efectiu en un període inferior a un

any) es manté al mateix nivell que l’any anterior. Si que hi ha variació en la composició d’aquest punt,

ja que els deutors comercials han disminuït considerablement (16.118 milers d’euros) i ha augmentat

el saldo de les inversions financeres a curt termini (6.027 milers d’euros) i de la tresoreria i altre líquids

equivalents (9.948 milers d’euros), això posa de manifest la bona gestió duta a terme del actiu

circulant.

Es constata que, tot i que a l’exercici s’ha reduït el període mitjà de pagament a proveïdors (de 106

dies a 87), tal com s’indica en la Nota 16 de la Memòria, la millora de la posició de Tresoreria de la

Societat ha de servir a l’objectiu d’apropar el període mitjà de pagament al termini màxim legal

establert.

JUA

N C

AÑ

ELL

AS

VIC

H 0

5-06

-201

4


3/6

b. Passiu:

1. Patrimoni Net:

El Patrimoni Net de la Societat és de 72.690 milers d’euros al tancament de l’exercici, magnitud que ha

augmentat un 10% respecte a l’any anterior (66.015 milers d’euros). La millora d’aquest punt es deu al

resultat positiu de l’exercici per import de 9.894 milers d’euros.

La Reserva Legal (970.301,25 €) està dotada íntegrament i representa el 20% del Capital Social

(4.851.506,13 €), tal com preveu l’article 274 del RDLeg 1/2010, de 2 de juliol, que aprova el Text

Refós de la Llei de Societats de Capital.

2. Passiu no Corrent:

El Passiu no Corrent de la Societat (deutes a llarg termini), per valor de 30.838 milers d’euros, ha variat

un 1% respecte a l’any 2012. Aquest epígraf inclou les provisions a llarg termini (4.199 milers d’euros) i

les deutes a llarg termini amb entitats bancaris i altres (26.639 milers d’euros). Comentar que dins el

saldo dels préstecs bancaris s’inclouen 9.366 milers d’euros (a curt i a llarg termini) per un préstec

amb el BBVA el qual assumeix la Comunitat Autònoma de les Illes Balears integrament (provinent de

inversions d’anys anteriors en sistemes de depuració).

3. Passiu Corrent:

El Passiu Corrent de la Societat s’ha vist reduït en 18.628 milers d’euros respecte a l’exercici anterior,

fet que suposa una disminució del 32%. Aquesta reducció esta en consonància amb la millora de

l’Actiu Corrent o Circulant comentada en el punt a.1 d’aquest informe.

La disminució es produeix bàsicament al saldo de Creditors comercials i altres comptes a pagar i dins

d’aquest al saldo de les deutes amb altres administracions públiques pel pagament de factures

pendents a la CAIB pel cànon sanejament i altres (de 29 milions d’euros any 2012 a 12 milions d’euros

any 2013). Durant l’any 2013 s’ha realitzat una compensació de deutes entre CAIB i EMAYA (amb

resolució formal de compensació signada per la CAIB), fet que ha produït una important davallada del

saldo deutor i creditor entre les dues entitats.

De l’anàlisi global del Balanç de Situació a 31 de desembre de 2013 cal constatar que la Societat

presenta un Capital Circulant positiu de 20.636 milers d’euros, calculat com a diferència entre l’Actiu i

Passiu Corrent, representa una millora de quasi 19 milions d’euros respecte de l’exercici anterior

(1.655 milers d’€). Aquest indicador del fons de maniobra és essencial a l’hora d’analitzar la solvència i

liquiditat de l’Entitat a curt termini, atès que permet avaluar la capacitat que té per poder fer front a

les deutes a curt i llarg termini. En aquest cas la solvència a curt termini de la Entitat esta garantida.

JUA

N C

AÑ

ELL

AS

VIC

H 0

5-06

-201

4


4/6

VI. COMPTE DE PÈRDUES I GUANYS:

L’estructura que presenta el Compte de Pèrdues i Guanys a 31 de desembre de 2013, comparatiu amb

l’exercici precedent i expressat en milers d’euros, és la detallada al quadre següent:

Compte de Pèrdues i Guanys

En milers d'euros (€) Real 2013 Real 2012 % Dif.

1 Import net xifra de negocis 81.592,45 78.179,00 4,4%

2 Treballs realitzats per l'empresa pel seu actiu 15,96 11,61 37,5%

3 Aprovisionaments ‐16.733,18 ‐16.594,13 0,8%

4 Altres ingressos d'explotació 25.164,97 26.473,63 ‐4,9%

5 Despeses de personal ‐63.236,51 ‐62.186,45 1,7%

6 Altres despeses d'explotació ‐11.467,91 ‐11.495,48 ‐0,2%

7 Amortització d'immobilitzat ‐12.950,50 ‐13.065,37 ‐0,9%

8 Imputació de subvencions d'immobilitzat 4.137,38 8.274,83 ‐50,0%

9 Excés de provisions 45,20 176,14 ‐74,3%

10 Resultat per alienacions immobilitzat 2.584,48 ‐7.860,99 ‐132,9%

11 Altres resultats 1.417,45 ‐15,79 ‐9076,2%

RESULTAT D'EXPLOTACIÓ 10.569,79 1.897,00

Resultat financer ‐648,87 ‐1.325,01 ‐51,0%

RESULTAT DE L'EXERCICI (abans d'impostos) 9.920,92 571,99

La Societat ha obtingut un resultat de l’exercici 9.920.915,91 euros, en front del benefici de l’any 2012 de

571.985,48 d’euros. Cal destacar:

1. El major import net de la xifra de negocis en 3.413 milers d’euros (4%) respecte de la registrada a l’any

anterior. Aquest increment s’ha donat bàsicament en el augment de la facturació del servei de

recollida de residus sòlids urbans (augment +10%). Aquest augment ve produït per la facturació

extraordinària de 2,2 milions d’euros a les SIG de RAEES (Sistemes integrats de gestió de residus

d’aparells elèctrics i electrònics) corresponent als exercicis 2005 fins al 2011; aquesta facturació s’ha

aprovisionat ja que es troba en litigi judicial; per aquest motiu s’ha de fer constar que el major ingrés

ve compensat per una despesa de dotació per insolvències.

2. Un manteniment dels costs d’aprovisionaments en 16.733.180,01 € per l’any 2013;

3. Una disminució per import de 1.308 milers d’euros dels ingressos de subvencions (Altres ingressos

d’explotació), degut a una menor subvenció municipal rebuda (de 18,1M€ any 2012 a 16,2M€ any

2013)

4. Un augment de les despeses de Personal en relació a l’any anterior de 1 milió d’euros (1,7%). La

supressió de la paga extraordinària al personal de la Societat, per aplicació del Reial Decret llei

20/2012, de 13 de juliol, va suposar a l’any 2012 un estalvi de 3,6 M d’euros, per contra a l’any 2013

no s’aplicat aquesta supressió. Si a l’any 2012 no s’hagués produït aquesta supressió, les despeses de

personal 2013 versus 2012 hagueren baixat un 4%, això està en directa relació amb la baixada de

nombre de persones contractades. La plantilla mitja de l’exercici ha estat de 1.312 persones front a les

1.371 de l’exercici anterior (disminució del 4%).

5. Un manteniment dels altres costs d’explotació en 11.467.907,88 € per l’any 2013. Aquest import

inclou la provisió de 2.2 milions d’euros comentada al punt 1 d’aquest apartat.

JUA

N C

AÑ

ELL

AS

VIC

H 0

5-06

-201

4


5/6

6. El punt 8. Imputació de subvencions d’immobilitzat presenta un saldo de 4.137.376,34 € i inclou el

traspàs a resultats de les subvencions rebudes a anys anteriors per la compra d’immobilitzat. Aquest

traspàs a resultats es fa en funció de l’amortització dels bens d’inversió adquirits.

7. El punt 10. Deteriorament i resultat per alienacions d’immobilitzat presenta un saldo positiu de

2.584.481,97 €, motivat per l’ajustament de la provisió per deteriorament de les instal∙lacions

tècniques (Sistema recollida pneumàtica de residus sòlids urbans) que s’havia dotat a l’any 2012

(Veure pàg.2 d’aquest Informe)

8. El punt 11. Altres resultats per import de 1.417.446,50€ inclou els ingressos excepcionals derivats de la

recuperació d’IVA suportat no deduït en exercicis anteriors.

9. La millora del resultat financer que, tot i ser negatiu, ‐648.870,59 € (interessos deute bancari),

disminueix un 51% en relació a l’any anterior, indicador d’una menor carga financera de la entitat.

VII. ESTAT DE PREVISIÓ D’INGRESSOS I DESPESES:

En relació a l’Estat de Previsió d’Ingressos i Despeses presentat per la Societat per a l’exercici 2013 i que

formen part del Pressupost General de l’Ajuntament de Palma, es deriva l’execució següent:


En milers d'euros (€) Real 2013 Pressupost 2013 Diferencia % Dif.

1 Import net xifra de negocis 81.592,45 80.599,81 992,64 1,2%

2 Treballs realitzats per l'empresa pel seu actiu 15,96 1,04 14,92 1437,4%

3 Aprovisionaments ‐16.733,18 ‐12.851,89 ‐3.881,29 30,2%

4 Altres ingressos d'explotació 25.164,97 26.025,99 ‐861,02 ‐3,3%

5 Despeses de personal ‐63.236,51 ‐67.729,72 4.493,22 ‐6,6%

6 Altres despeses d'explotació ‐11.467,91 ‐16.308,20 4.840,29 ‐29,7%

7 Amortització d'immobilitzat ‐12.950,50 ‐13.054,84 104,35 ‐0,8%

8 Imputació de subvencions d'immobilitzat 4.137,38 5.062,19 ‐924,81 ‐18,3%

9 Excés de provisions 45,20 0,00 45,20 ‐

10 Resultat per alienacions immobilitzat 2.584,48 0,00 2.584,48 ‐

11 Altres resultats 1.417,45 0,00 1.417,45 ‐

RESULTAT D'EXPLOTACIÓ 10.569,79 1.744,37 8.825,42 505,9%

Resultat financer ‐648,87 ‐1.614,73 965,86 ‐59,8%

RESULTAT DE L'EXERCICI (abans d'impostos) 9.920,92 129,64 9.791,28 7552,9%

El resultat d’explotació real es desvia del pressupostat en un 506%.

Els ingressos comercials s’ajusten molt als previstos, per tant no analitzem les desviacions. Com ja s’ha

comentat anteriorment el Resultat per alienacions d’immobilitzat i els Altres Resultats (global 4 milions

d’euros) no s’havien previst en ordre a que es va elaborar un pressupost prudent de la entitat.

Referent a les Despeses, crida la atenció la gran desviació a les de Personal (un 6,6%), presenta unes

menors despeses per import de 4,4 milions d’euros; això es degut a que al pressupost es va incloure al

dotació al Pla de Pensions (2 milions d’euros) i aquesta despesa no s’ha realitzat, en funció de l’estipulat a

l’article 2.3 del Reial Decret Llei 20/2011, de 30 de desembre, de “Medidas urgentes en materia

presupuestaria, tributaria y financiera para la corrección del déficit público. Per altre part s’ha reduït la

plantilla en aproximadament un 4% i aquesta reducció es veu reflectida en unes menors despeses per

import de 2,5 milions d’euros.

JUA

N C

AÑ

ELL

AS

VIC

H 0

5-06

-201

4


6/6

Comentar que una previsió realista dels Ingressos i Despeses a curt termini es una eina molt important per

dur a terme una bona gestió económico‐financera i de presa de decisions en les empreses.

VIII. MEMÒRIA I INFORME DE GESTIÓ:

La Memòria s’adapta en la seva forma al model normal previst al PGC i amplia i comenta el Balanç i

Compte de Pèrdues i Guanys de forma adequada i coherent amb el contingut d’aquests estats comptables.

L’Informe de Gestió descriu la situació de la Societat, l’activitat desenvolupada a l’exercici, així com la

previsió de l’evolució futura del negoci.

IX. CONCLUSIONS:

Per acabar comentar que l’abast d’aquest informe es limita a la comprovació del comptes anuals de

l’entitat de manera global, per estats financers. No s’han fet revisions internes (auditories) exhaustives ni

dels contractes duts a terme per l’entitat ni de l’immobilitzat, ni d’altres masses patrimonials en concret,

així com tampoc de l’eficàcia i eficiència en els objectius previstos

A la vista dels Estats Financers que integren els comptes anuals presentats pels Administradors de la

Societat i de l’informe d’auditoria, cal concloure que els comptes anuals de l’EMPRESA MUNICIPAL

D’AIGÜES I CLAVEGUERAM SA se han preparat i presentat d’acord als principis i normes comptables

d’aplicació i permeten veure la imatge fidel del patrimoni i la situació financera de l’empresa, així com dels

resultats de les seves operacions i recursos obtinguts i aplicats durant l’exercici 2013.

Palma,

L’interventor general

Juan Cañellas Vich (document signat electrònicament)

JUA

N C

AÑ

ELL

AS

VIC

H 0

5-06

-201

4


1/6

En compliment del que disposen l’article 136 de la Llei 7/1985, de 2 d’abril, reguladora de les Bases

de Regim Local, els articles 213 i 220 del RDLeg. 2/2004 pel que s'aprova el text refús de la Llei

reguladora de les hisendes locals, i de conformitat amb el previst a l’article 4.1.h) del Reial Decret

1174/1987, de 18 de setembre, pel qual es regula el Règim Jurídic dels Funcionaris d’Administració

Local amb habilitació de caràcter nacional, aquesta Intervenció presenta informe de control financer

relatiu als comptes anuals de l’exercici tancat a 31 de desembre de 2013 de l’EMPRESA FUNERÀRIA

MUNICIPAL SA i que han estat presentades pels administradors de la Societat:

I. OBJECTIUS:

Informar sobre l’adequada presentació de la informació financera, del compliment de les normes i

directrius que li són d’aplicació.

II. ABAST:

a. L'abast d'aquest informe es limita als comptes anuals de l’exercici tancat a 31 de desembre de

2013, formulats pel Consell d’Administració de la Societat en data 25 de març de 2014, formades

pel Balanç de Situació, el Compte de Pèrdues i Guanys, l’Estat de Canvis del Patrimoni Net, l’Estat

de Fluxos d’Efectiu, la Memòria i l’Informe de Gestió. Aquest informe es limita a la comprovació

dels comptes anuals de l'entitat de manera global, segons els estats financers. No s'han fet

revisions exhaustives ni treballs de camp ni dels contractes duts a terme per l'entitat ni de

l'immobilitzat, ni d'altres masses patrimonials en concret, així com tampoc de l'eficàcia i

eficiència en els objectius previstos.


III. LIMITACIONS:

a. Els esmentats comptes presenten les incidències i/o limitacions que es detallen a cada uns dels

apartats d'aquest informe.

b. L'informe d'auditoria extern no ha estat objecte de revisió per part d'aquesta Intervenció, si be

es fa menció del seu resultat que és favorable sense salvetats.


Els comptes anuals s'han formulat d'acord amb el Pla General de Comptabilitat (PGC) aprovat

mitjançant Reial Decret 1514/2007, de 16 de novembre, modificat per Reial Decret 1159/2010,

de 17 de setembre.


ÀÀrreeaa:: Empresa Funerària Municipal

DDeeppaarrttaammeenntt:: Direcció

DDeessttiinnaattaarrii//ààrriiaa::

Unitat emissora




AAssssuummppttee:: INFORME SOBRE ELS COMPTES ANUALS DE L’EMPRESA FUNERÀRIA MUNICIPAL SA (EFM)

DE L’EXERCICI 2013

JUA

N C

AÑ

ELL

AS

VIC

H 1

8-06

-201

4


2/6

A data del present informe els comptes anuals no han estat aprovats per la Junta General

d’Accionistes de la Societat. Tal com preveu l’article 164 del RDLeg. 1/2010, de 2 de juliol, que aprova el text refós de la Llei de Societats de Capital, aquests han de ser sotmesos a l’aprovació

de la Junta General en el termini de sis mesos des del tancament de l'exercici.


L’estructura que presenta el Balanç de Situació de la Societat a 31 de desembre de 2013,

comparatiu amb l’exercici precedent i expressat en milers d’euros, és la següent:

Balanç de Situació 2013 2012 Variació % Var.

Actiu no Corrent 12.496 12.902 ‐406 ‐3,2%

Actiu Corrent 3.811 4.562 ‐751 ‐16,5%

TOTAL ACTIU 16.306 17.464 ‐1.158 ‐6,6%

Patrimoni Net 2.886 1.918 968 50,5%

Passiu no Corrent 10.581 12.464 ‐1.883 ‐15,1%

Passiu Corrent 2.840 3.082 ‐242 ‐7,9%

TOTAL PASSIU 16.306 17.464 ‐1.158 ‐6,6%

a. Actiu:


El valor de l’Actiu no Corrent de la Societat al tancament de l’exercici és de 12.496 milers

d’euros i representa quasi el 77% de l’Actiu. L’Immobilitzat Material és la massa patrimonial

amb més pes i experimenta un decrement net de 400 milers d’euros pel fet de que la dotació

anual per amortització (419 milers €) ha estat superior al saldo net d’altes i baixes d’elements

d’immobilitzat (19 milers €).

Remarcar que la Societat a l’any 2012 va renovar el contracte d’arrendament financer

subscrit amb Banca March per a l’adquisició dels terrenys i edificis del Tanatori Bon Sosec

amb venciment a l’exercici 2012 i que comptava amb una opció de compra de 1.505 milers

d’euros. Amb aquesta operació s’ha modificat el termini de pagament (22 d’agost de 2022),

l’opció de compra (150 M€) i les condicions de revisió d’interès. Comentar que durant l’any

2013 s’han expropiat part del terrenys de Bon Sosec que l’EFM tenia arrendats a la Banca

March (expropiació duta a terme pel Consell de Mallorca, qui es competent en matèria de

carreteres); aquesta expropiació ha suposat una disminució del valor del terrenys Bon Sosec

per import de 79.062 € i un ingrés extraordinari de 188.737 € en concepte de “deterioro i

resultats per alienació d’immobilitzat”

2. Actiu Corrent:

Cal observar la reducció en 751 milers d’euros (‐16%) en el global de l’Actiu Corrent (actius susceptibles de convertir‐se en diners en efectiu en un període inferior a un any), bàsicament per la disminució de l’epígraf de Tresoreria (de un saldo a 31 desembre

2012 de 1.317,20 milers d’euros a un saldo de 341,72 milers d’euros a 31 desembre 2013.

JUA

N C

AÑ

ELL

AS

VIC

H 1

8-06

-201

4


3/6

Aquesta reducció de la tresoreria ve donada bàsicament per la disminució en el període de

pagaments als proveïdors (fins arribar al període mig pagament de 60 dies) i en el pagament

de la sentencia desfavorable dictada pel Tribunal Suprem en referència a la resolució de la

Comissió Nacional de Defensa de la Competència per import de 500.000 € (veure epígraf

Passiu No Corrent).

A l’any 2012 es va concedir un crèdit a curt termini a l’Ajuntament de Palma per import de

900 milers d’euros, aquest crèdit s’ha reintegrat a la entitat en el primer trimestre de 2013

(Inversions financeres del grup).

Per altra banda s’ha constituït un dipòsit pel mateix valor (900.000 €) a curt termini a Sa

Nostra (Inversions financeres temporals).

Es constata que, tot i que a l’exercici s’ha reduït el període mitjà de pagament a proveïdors

(de 89 a 60 dies de mitja), tal com s’indica en la Nota 16 de la Memòria, la millora de la

posició de Tresoreria de la Societat ha de servir a l’objectiu d’apropar el període mitjà de

pagament al termini màxim legal establert.

b. Passiu:

1. Patrimoni Net:

El Patrimoni Net de la Societat és de 2.885 milers d’euros al tancament de l’exercici,

magnitud que ha experimentat un augment notable respecte de l’exercici anterior (1.917

milers d’€, variació relativa del 50%). Aquesta significativa millora és conseqüència del

Benefici de l’exercici de 992 milers d’euros, que ha minvat en 535 milers d’euros (34%)

respecte al de l’exercici anterior.

La Reserva Legal (30 milers d’€) està dotada íntegrament i representa el 20% del Capital

Social (150 M€), tal com preveu l’article 274 del RDLeg 1/2010, de 2 de juliol, que aprova el

Text Refós de la Llei de Societats de Capital.

A Altres Reserves figura una dotació de reserva indisponible per import de 5.723 milers

d’euros que correspon al valor dels terrenys del cementiri cedits per part de l’Ajuntament de

Palma.


El Passiu no Corrent de la Societat, per valor de 10.580 milers d’euros, ha disminuït en 1.883

milers d’euros respecte a l’exercici anterior (variació relativa del 15,1%). Aquesta disminució

es deguda a una amortització de les deutes per préstecs bancaris, per contra no s’han donat

d’alta nous passius financers a llarg termini. També comentar que dins aquest epígraf, les

Provisions a llarg termini han disminuït en 500.000 € degut al pagament efectiu de la

sentencia condemnatòria ferma dictada pel Tribunal Suprem en referència a la resolució

anterior dictada per la Comissió Nacional de Defensa de la Competència; aquesta sanció es

va interposar a l’any 2009, i als anys 2010 i 2011 es va dotar la provisió per fer front a un

resultat desfavorable d’aquesta demanda. El motiu era haver incorregut durant els exercicis

2003,2004 i 2005 en practiques prohibides que obstaculitzaven la competència. La sanció era

contra la Empresa Funerària Municipal i l’Ajuntament de Palma, a parts iguals; cal dir que ha

estat la Empresa Funerària Municipal qui ha suportat finalment la sanció en la seva

globalitat.

JUA

N C

AÑ

ELL

AS

VIC

H 1

8-06

-201

4


4/6

3. Passiu Corrent:

El Passiu Corrent de la Societat s’ha vist reduït en 242 milers d’euros respecte a l’exercici

anterior, fet que suposa una disminució del 8%.

La disminució es produeix bàsicament al saldo dels Creditors Comercials i altres comptes a

pagar que es redueixen de forma significativa (16,2%), degut a una millora substancial en el

període de pagament als proveïdors.

De l’anàlisi global del Balanç de Situació a 31 de desembre de 2013 cal constatar que la

Societat presenta un Capital Circulant negatiu de ‐223 milers d’euros, calculat com a

diferència entre l’Actiu i Passiu Corrent i restant del primer les Existències i productes

acabats de cicle llarg de producció, i representa un empitjorament significatiu respecte de

l’exercici anterior (+333 milers d’euros). Aquest indicador del fons de maniobra és essencial a

l’hora d’analitzar la solvència i liquiditat de l’Entitat a curt termini, atès que permet avaluar la

capacitat que té per poder fer front a les deutes a curt i llarg termini. Segons informació de la

Entitat, malgrat aquest indicador es negatiu, la solvència de la societat esta garantida, ja que

qualcunes deutes amb empreses del grup s’han pactat abonar‐se amb un calendari de

pagaments a més d’un any; per altre part els pressuposts de tresoreria son positius.


L’estructura que presenta el Compte de Pèrdues i Guanys a 31 de desembre de 2013,

comparatiu amb l’exercici precedent i expressat en milers d’euros, és la detallada al quadre

següent:


Compte de Pèrdues i Guanys 2013 2012 Variació % Var.

Import net xifra de negocis 8.792 9.402 ‐610 ‐6,5%

Aprovisionaments ‐1.420 ‐1.708 288 ‐16,9%

Altres ingressos d'explotació 42 20 23 115,5%

Despeses de personal ‐4.345 ‐3.892 ‐452 11,6%

Altres despeses d'explotació ‐1.586 ‐1.583 ‐4 0,2%

Amortització d'immobilitzat ‐420 ‐444 25 ‐5,5%

Deterioro i resultats per alienació 109 ‐1 110 ‐10232,8%

Altres resultats 6 1 5 915,6%

RESULTAT D'EXPLOTACIÓ 1.177 1.793 ‐616 ‐34,3%

Resultat financer ‐186 ‐270 85 ‐31,4%

RESULTAT DE L'EXERCICI 992 1.523 ‐531 ‐34,9%

JUA

N C

AÑ

ELL

AS

VIC

H 1

8-06

-201

4


5/6

La Societat ha generat un benefici a l’exercici de 991.933,03 euros en front als 1.522.662,57

euros de l’exercici anterior. El resultat d’explotació ha estat de 1.177.465 euros, minvat pel

resultat financer negatiu de 185 milers d’euros. Cal destacar:

1. El decrement de l’import net de la xifra de negocis en 609.568 euros (6,5%) respecte de la

registrada a l’any anterior, bàsicament a un menors ingressos per prestació de serveis.

2. El increment de les despeses de Personal, que experimenten un augment de 452 milers

d’euros (+11,6%) respecte de l’exercici anterior. La supressió de la paga extraordinària al

personal de la Societat, per aplicació del Reial Decret llei 20/2012, de 13 de juliol, va suposar

a l’any 2012 un estalvi de 184 milers d’euros, per contra a l’any 2013 no s’aplicat aquesta

supressió. Per altra part també s’ha de contemplar la despesa anual per antiguitat (10.521€) ,

la comptabilització d’un excés de provisions d’anys anteriors (56.833€) i el cost derivat de les

baixes de llarga duració que han de ser substituïdes (aprox.114.000€) . La plantilla mitja de

l’exercici ha estat de 83,35 persones front a les 79,70 de l’exercici anterior, augment del

4,5%, justificat per la substitució del personal que té baixes de llarga duració i per la

incorporació d’un TAG a la entitat (aprovada per Consell d’Administració previ Informe

jurídic favorable de l’Ajuntament de Palma).

3. La reducció dels aprovisionaments en un 17% en relació a l’any anterior.

4. La millora del resultat financer (‐186 milers euros) que, tot i ser negatiu, disminueix un 31%.


En relació a l’Estat de Previsió d’Ingressos i Despeses presentat per la Societat per a l’exercici

2013 i que formen part del Pressupost General de l’Ajuntament de Palma, es deriva l’execució

següent:

Estat de Previsió d'Ingressos i Despeses Real 2013 Pressupost

2013 Desviació % Var.

Import net xifra de negocis 8.792 9.001 ‐209 ‐2,3%

Aprovisionaments ‐1.420 ‐1.794 373 ‐20,8%

Altres ingressos d'explotació 42 26 16 60,4%

Despeses de personal ‐4.345 ‐4.272 ‐72 1,7%

Altres despeses d'explotació ‐1.586 ‐1.743 157 ‐9,0%

Amortització d'immobilitzat ‐420 ‐527 107 ‐20,3%

Deterioro i resultats per alienació 109 0 109 ‐

Altres resultats 6 0 6 ‐

RESULTAT D'EXPLOTACIÓ 1.177 691 486 70,3%

Resultat financer ‐186 ‐240 55 ‐22,8%

RESULTAT DE L'EXERCICI 992 451 541 119,9%

Pel que fa a les xifres pressupostades per l’exercici, destacar que les previsions d’ingressos s’han

aproximat molt a les pressupostades (nomes s’han desviat en un 1%) i les despeses realitzades

JUA

N C

AÑ

ELL

AS

VIC

H 1

8-06

-201

4


6/6

han estat inferiors a les previstes en un 8%. De tot això resulta una millora del resultat

d’explotació en un 70,3% (de 691 milers d’euros resultat pressupostat a 1.177 milers d’euros

resultat real 2013). Els ingressos d’explotació han sofert una desviació negativa de 193 milers

d’euros (‐2,1%) i les despeses corrents: aprovisionaments, altres despeses d’explotació i depeses

de personal, han presentat globalment una desviació del 5,87%. La dotació a amortització de

l’immobilitzat de l’exercici realitzada també ha estat inferior a la prevista (‐20,3%).


La Memòria s’adapta en la seva forma al model normal previst al PGC i amplia i comenta el

Balanç i Compte de Pèrdues i Guanys de forma adequada i coherent amb el contingut d’aquests

estats comptables.

L’Informe de Gestió descriu la situació de la Societat, l’activitat desenvolupada a l’exercici, així

com la previsió de l’evolució futura del negoci. Destacar la disminució del serveis prestats a

l’exercici en relació a l’any anterior que han suposat un decrement dels ingressos del 6,5%, com a

conseqüència del decrement de defuncions al municipi de Palma i del augment de la

competència en el mercat. Pel que fa a les vendes d’unitats d’enterrament també han ofert una

considerable davallada (‐25,65%) per efectes de la crisi econòmica. Pel que fa a les despeses,

s’han aplicat mesures de contenció i reducció de costos, que han permès incrementar els marges

de venda respecte a l’exercici anterior, així com millorar significativament el resultat de l’exercici.

Cal dir que tot i això l’increment de les despeses de personal (+11,6%) fan que aquestes mesures

de contenció de la despesa no afectin positivament al resultat d’explotació.

Destaca la evolució a 5 anys de la xifra de negocis de l’empresa; aquesta xifra ha anat disminuint

progressivament aquest darrers anys, en global un 11% des de l’any 2009 al 2013. Però també

s’ha de informar que el resultat d’explotació ha millorat considerablement en aquest període, tal

com s’indica al següent quadre (en milers d’euros):

Compte de Pèrdues i Guanys 2013 2012 2011 2010 2009

RESULTAT D'EXPLOTACIÓ 1.177 1.793 884 691 779

IX. CONCLUSIONS:

A la vista dels Estats Financers que integren els comptes anuals presentats pels Administradors

de la Societat i de l’informe d’auditoria, cal concloure que els comptes anuals de l’EMPRESA

FUNERÀRIA MUNICIPAL SA se han preparat i presentat d’acord als principis i normes comptables

d’aplicació i permeten veure la imatge fidel del patrimoni i la situació financera de l’empresa, així

com dels resultats de les seves operacions i recursos obtinguts i aplicats durant l’exercici 2013.

Palma,


Juan Cañellas Vich (document signat electrònicament) JUA

N C

AÑ

ELL

AS

VIC

H 1

8-06

-201

4


1/5

En compliment del que disposen l’article 136 de la Llei 7/1985, de 2 d’abril, reguladora de les Bases de Regim

Local, els articles 213 i 220 del RDLeg. 2/2004 pel que s'aprova el text refús de la Llei reguladora de les hisendes

locals, i de conformitat amb el previst a l’article 4.1.h) del Reial Decret 1174/1987, de 18 de setembre, pel qual

es regula el Règim Jurídic dels Funcionaris d’Administració Local amb habilitació de caràcter nacional, aquesta

Intervenció presenta informe de control financer relatiu als comptes anuals de l’exercici tancat a 31 de

desembre de 2013 de l’EMPRESA MUNICIPAL DE TRANSPORTS DE PALMA SA i que han estat presentades pels

administradors de la Societat:

I. OBJECTIUS:

Informar sobre l’adequada presentació de la informació financera, del compliment de les normes i directrius

que li són d’aplicació.

II. ABAST:

a. L'abast d'aquest informe es limita als comptes anuals de l’exercici tancat a 31 de desembre de 2013,

formulats pel Consell d’Administració de la Societat en data 24 de març de 2014, formades pel Balanç de

Situació, el Compte de Pèrdues i Guanys, l’Estat de Canvis del Patrimoni Net, l’Estat de Fluxos d’Efectiu, la

Memòria i l’Informe de Gestió. Aquest informe es limita a la comprovació dels comptes anuals de l'entitat

de manera global, segons els estats financers. No s'han fet revisions exhaustives ni treballs de camp ni

dels contractes duits a terme per l'entitat ni de l'immobilitzat, ni d'altres masses patrimonials en concret,

així com tampoc de l'eficàcia i eficiència en els objectius previstos.


III. LIMITACIONS:

a. Els esmentats comptes presenten les incidències i/o limitacions que es detallen a cada uns dels apartats

d'aquest informe.

b. L'informe d'auditoria extern no ha estat objecte de revisió per part d'aquesta Intervenció, si be es fa

menció del seu resultat que és favorable sense salvetats.


Els comptes anuals s'han formulat d'acord amb el Pla General de Comptabilitat (PGC) aprovat mitjançant

Reial Decret 1514/2007, de 16 de novembre, modificat per Reial Decret 1159/2010, de 17 de setembre.

A data del present informe els comptes anuals no han estat aprovats per la Junta General d’Accionistes de

la Societat. Tal com preveu l’article 164 del RDLeg. 1/2010, de 2 de juliol, que aprova el text refós de la Llei

de Societats de Capital, aquests han de ser sotmesos a l’aprovació de la Junta General en el termini de sis

mesos des del tancament de l'exercici.



ÀÀrreeaa:: Empresa Mpal de Transportes


DDeessttiinnaattaarrii//ààrriiaa:: Sr.Iglesias

Unitat emissora



NNúúmm.. iinnffoorrmmee:: 53.p /2014

AAssssuummppttee:: INFORME SOBRE ELS COMPTES ANUALS DE L’EMPRESA MUNICIPAL DE TRANSPORTS SA

(EMT) DE L’EXERCICI 2013



2/5

L’estructura que presenta el Balanç de Situació de la Societat a 31 de desembre de 2013, comparatiu amb

l’exercici precedent i expressat en milers d’euros, és la següent:


En Euros (€) 2013 2012

ACTIU NO CORRENT 22.192.614,00 25.733.518,00 ‐14%

ACTIU CORRENT 4.401.159,00 5.166.942,00 ‐15%

TOTAL ACTIU 26.593.773,00 30.900.460,00 ‐14%

PATRIMONI NET 4.568.196,00 4.395.084,00 4%

PASSIU NO CORRENT 9.930.202,00 13.860.906,00 ‐28%

PASSIU CORRENT 12.095.375,00 12.644.470,00 ‐4%

TOTAL PATRIMONI NET I PASSIU 26.593.773,00 30.900.460,00 ‐14%

a. Actiu:


El valor de l’Actiu no Corrent de la Societat al tancament de l’exercici és de 22.193 milers d’euros i

representa quasi el 83% de l’Actiu. L’Immobilitzat Material és la massa patrimonial amb més pes i

experimenta un decrement net de 3.386 milers d’euros pel fet de que la dotació anual per

amortització (3.515 milers d’€) ha estat superior al saldo net d’altes i baixes d’elements d’immobilitzat

(16 milers d’€).

2. Actiu Corrent:

Cal observar la reducció en Deutors Comercials i altres comptes a cobrar en 1.292 milers d’euros (27%)

com a conseqüència del decrement dels deutes amb empreses del grup (Ajuntament) i també per la

reducció del saldo deutor amb la Hisenda Publica (IVA a tornar).

En quan a l’epígraf de Efectiu i altres actius líquids equivalents, a l’any 2013 hi ha un saldo final de

919.155 euros als comptes bancaris.

Es constata que, tot i que a l’exercici s’ha reduït el període mitjà de pagament a proveïdors (de 102

dies a 101), tal com s’indica en la Nota 25 de la Memòria, la millora de la posició de Tresoreria de la

Societat ha de servir a l’objectiu d’apropar el període mitjà de pagament al termini màxim legal

establert.

b. Passiu:

1. Patrimoni Net:

El Patrimoni Net de la Societat és de 4.568 milers d’euros al tancament de l’exercici, magnitud que

s’ha mantingut al mateix nivell pràcticament que a l’any anterior. Cal observar a aquest punt la

aportació de l’Ajuntament de Palma per import de 3.164.450 €, acord de Junta de Govern de data 22

de gener de 2014. Aquesta aportació s’articulat mitjançant una assumpció de deutes, per part de

l’Ajuntament, de factures de la EMT amb els seus proveïdors, liquidades per part de l’Ajuntament per

via del RDL 8/20013 de 28 de juny de mesures urgents contra la morositat de les entitats publiques.



3/5

La Reserva Legal (1.134.621 €) no està dotada íntegrament i representa el 19.5% del Capital Social

(5.818.506 €). Tal com preveu l’article 274 del RDLeg 1/2010, de 2 de juliol, que aprova el Text Refós

de la Llei de Societats de Capital, hauria d’arribar a representar el 20% del Capital Social.


El Passiu no Corrent de la Societat (deutes a llarg termini), per valor de 9.930 milers d’euros, ha minvat

en 3.930 milers d’euros respecte a l’exercici anterior (variació relativa del 28%). Aquesta disminució ve

motivada per la finalització a l’any 2012 del contracte d’arrendament financer amb ATITSA pel

subministrament de vehicles de transport col∙lectiu de viatgers.

3. Passiu Corrent:

El Passiu Corrent de la Societat s’ha vist reduït en 549 milers d’euros respecte a l’exercici anterior, fet

que suposa una disminució del 4%.

Els Deutes a Curt Termini es mantenen pràcticament igual que a l’any anterior, arriben a un import de

3.188.040 d’euros. El saldo dels Creditors Comercials i altres comptes a pagar es redueix en un 3%,

bàsicament motivat per un millor pagament als proveïdors, arran del RDL 8/2013 abans comentat.


presenta un Capital Circulant negatiu de 7.694 milers d’euros, calculat com a diferència entre l’Actiu i

Passiu Corrent, representa una empitjorament de 200 milers d’euros respecte de l’exercici anterior (‐

7.477 milers d’€). Aquest indicador del fons de maniobra és essencial a l’hora d’analitzar la solvència i

liquiditat de l’Entitat a curt termini, atès que permet avaluar la capacitat que té per poder fer front a

les deutes a curt i llarg termini.


L’estructura que presenta el Compte de Pèrdues i Guanys a 31 de desembre de 2013, comparatiu amb

l’exercici precedent i expressat en euros, és la detallada al quadre següent:


En Euros (€) 2013 2012

Import net xifra de negocis 25.695.534,94 25.972.097,00 ‐1%

Aprovisionaments ‐7.399.529,32 ‐7.857.348,00 ‐6%

Altres ingressos d'explotació 22.609.825,89 23.904.054,00 ‐5%

Despeses de personal ‐30.191.828,50 ‐28.436.272,00 6%

Altres despeses d'explotació ‐9.742.149,82 ‐10.170.790,00 ‐4%

Amortització d'immobilitzat ‐3.515.002,75 ‐3.478.768,00 1%

Imputació de subvencions d'immobilitzat 578.317,96 647.582,00 ‐11%

Excessos de provisions 0,00 6.583,00 ‐

Resultat per alienacions immobilitzat ‐20.527,00 33.673,00 ‐161%

Altres resultats 3.007,43 108.764,00 ‐

RESULTAT D'EXPLOTACIÓ ‐1.982.351,17 729.575,00 ‐372%

Resultat financer ‐454.368,98 ‐584.261,00 ‐22%

RESULTAT DE L'EXERCICI ‐2.436.720,15 145.314,00 ‐1777%



4/5

La Societat ha obtingut unes pèrdues d’explotació de ‐1.982.351 d’euros, en front del benefici de l’any

2012 de 729.575 d’euros. Cal destacar:

1. El menor import net de la xifra de negocis en 276 milers d’euros (1%) respecte de la registrada a l’any

anterior. Aquesta disminució està en línea amb la disminució de viatgers en relació a l’any 2012.

2. Un estalvi als costs d’aprovisionaments de 457 milers d’euros, motivat per una millor optimització d

eles línees de transport.

3. Una disminució per import de 1 M€ dels ingressos de subvencions (Altres ingressos d’explotació),

degut a una menor subvenció estatal rebuda (de 3,5M€ any 2012 a 2,5M€ any 2013). Comentar que

per part de l’Ajuntament ha rebut una subvenció a la explotació de 18.894.644,48 i per part de l’Estat

de 2.566.349,91 euros.

4. Un augment de les despeses de Personal en relació a l’any anterior de 1.755.556 € (6% augment). La

supressió de la paga extraordinària al personal de la Societat, per aplicació del Reial Decret llei

20/2012, de 13 de juliol, va suposar a l’any 2012 un estalvi de 1,1 M d’euros, per contra a l’any 2013

no s’aplicat aquesta supressió i a més s’ha dotat una provisió de 670 milers d’euros de costs de

personal per a tornar part de la paga extra suprimida al personal, ja que es tracta d’una contingència

comptable. La plantilla mitja de l’exercici ha estat de 650 persones front a les 659 de l’exercici

anterior.

5. La reducció de les altres despeses d’explotació (en 428 milers d’euros), amb un decrement del 4%,

també motivat per la optimització de línees de transport, segons indica l’Informe de Gestió.

6. La millora del resultat financer que, tot i ser negatiu (interessos deute bancari), disminueix un 22% en

relació a l’any anterior, indicador d’una menor carga financera de la entitat.


En relació a l’Estat de Previsió d’Ingressos i Despeses presentat per la Societat per a l’exercici 2013 i que

formen part del Pressupost General de l’Ajuntament de Palma, es deriva l’execució següent:

Estat de Previsió d'Ingressos i Despeses 2013

En Euros (€) Pressupost 2013 Real 2013 Desviació % Desv

Import net xifra de negocis 25.825.864,00 25.695.534,94 ‐130.329,06 ‐0,5%

Aprovisionaments ‐8.434.711,00 ‐7.399.529,32 1.035.181,68 ‐12,3%

Altres ingressos d'explotació 24.937.630,00 22.609.825,89 ‐2.327.804,11 ‐9,3%

Despeses de personal ‐30.944.707,00 ‐30.191.828,50 752.878,50 ‐2,4%

Altres despeses d'explotació ‐10.106.778,00 ‐9.742.149,82 364.628,18 ‐3,6%

Amortització d'immobilitzat ‐3.817.672,00 ‐3.515.002,75 302.669,25 ‐7,9%

Imputació de subvencions d'immobilitzat 699.164,00 578.317,96 ‐120.846,04 ‐17,3%

Resultat per alienacions immobilitzat 2.300.000,00 ‐20.527,00 ‐2.320.527,00 ‐100,9%

Altres resultats 0,00 3.007,43 3.007,43 ‐

RESULTAT D'EXPLOTACIÓ 458.790,00 ‐1.982.351,17 ‐2.441.141,17 ‐532,1%

Resultat financer ‐458.790,00 ‐454.368,98 4.421,02 ‐1,0%

RESULTAT DE L'EXERCICI 0,00 ‐2.436.720,15 ‐2.436.720,15 ‐

El resultat d’explotació real es desvia del pressupostat en un 123%. Primer de tot cal indicar que al

pressupost es va preveure un ingrés per alienacions d’immobilitzat de 2.300.000 € (corresponent a la

venda de un edifici al Polígon Son Castelló, antiga ubicació de les oficines de la EMT), aquest ingrés no s’ha

realitzat a l’any 2013 i fa que la desviació resultat real contra resultat pressupostat sigui tan elevada. Les



5/5

previsions d’ingressos extraordinaris o per venda de determinats elements d’immobilitzat s’han de

enregistrar quan hagi una gran certesa de la seva execució. S’observa que, de manera reiterada, des de

l’any 2011 fins al 2014 s’ha previst un ingrés extraordinari per aquesta venda que no s’arribat a executar,

per això fem constar des d’Intervenció que aquest tipus d’ingressos sols s’han de preveure quan siguin

pràcticament certs.

Si analitzem les desviacions real contra pressupost dels altres epígrafs observem que la desviació relativa

ha estat d’un 6% damunt el resultat de l’exercici.

Destacar que les previsions d’ingressos han estat inferiors a les realitzades en un 5,3% (degut a una menor

aportació de subvencions d’explotació rebudes) i per part de les despeses corrents: aprovisionaments,

altres despeses d’explotació, depeses de personal i dotació a la amortització, han presentat de manera

global una desviació negativa del 4,8% (menors despeses realitzades que les previstes). Això indica una

bona execució del pressupost, sense tenir en compte el comentat al paràgraf primer d’aquest apartat.


La Memòria s’adapta en la seva forma al model normal previst al PGC i amplia i comenta el Balanç i

Compte de Pèrdues i Guanys de forma adequada i coherent amb el contingut d’aquests estats comptables.

L’Informe de Gestió descriu la situació de la Societat, l’activitat desenvolupada a l’exercici, així com la

previsió de l’evolució futura del negoci. Destacar que el manteniment del preu de les tarifes combinat amb

una lleugera disminució del nombre de viatgers transportats en relació a l’any 2012 (reducció del 1.5%)

han fet que els ingressos recaptats per prestació de serveis hagi estat un 1,07% inferior a l’exercici

precedent. El nombre de viatgers a l’any 2013 ha estat de 38.034.684. Pel que fa a les despeses, s’han

aplicat mesures d’optimització de les línees ofertades, com a conseqüència s’han realitzat 14.958

expedicions menys, això ha suposat un estalvi de costs directes per la entitat (costs de personal, de

combustible i de manteniment).

El fons propis presenten al tancament de l’exercici un saldo positiu de 1.163.325 euros, que suposen el 4%

del Balanç de Situació. Cal observar que si el accionista de la entitat, l’Ajuntament de Palma, no hagués

suportat l’assumpció de deutes de la EMT per valor de 3,1 M € (veure pàgina 3 Informe), el Patrimoni Net

de la entitat hagués presentat a 31 de desembre un saldo positiu de 1,4 milions d’euros, xifra que hagués

provocat que, en aplicació de l’article 363 TRLSC, fos causa obligatòria de dissolució o necessari un

augment del capital social de la entitat en ordre a restablir l’equilibri patrimonial.

IX. CONCLUSIONS:

Per acabar comentar que l’abast d’aquest informe es limita a la comprovació del comptes anuals de

l’entitat de manera global, per estats financers. No s’han fet revisions internes (auditories) exhaustives ni

dels contractes duts a terme per l’entitat ni de l’immobilitzat, ni d’altres masses patrimonials en concret,

així com tampoc de l’eficàcia i eficiència en els objectius previstos

A la vista dels Estats Financers que integren els comptes anuals presentats pels Administradors de la

Societat i de l’informe d’auditoria, cal concloure que els comptes anuals de l’EMPRESA MUNICIPAL DE

TRANSPORTES SA se han preparat i presentat d’acord als principis i normes comptables d’aplicació i

permeten veure la imatge fidel del patrimoni i la situació financera de l’empresa, així com dels resultats de

les seves operacions i recursos obtinguts i aplicats durant l’exercici 2013.

Palma,





1/7






relatiu als comptes anuals de l’exercici tancat a 31 de desembre de 2013 de la SOCIETAT MUNICIPAL

D’APARCAMENTS I PROJECTES SA (SMAP) i que han estat presentades pels administradors de la

Societat:

I. OBJECTIUS:



II. ABAST:


2013, formulats pel Consell d’Administració de la Societat en data 30 d’abril de 2013, formades pel

Balanç de Situació, el Compte de Pèrdues i Guanys, l’Estat de Canvis del Patrimoni Net, l’Estat de

Fluxos d’Efectiu, la Memòria i l’Informe de Gestió. Aquest informe es limita a la comprovació dels

comptes anuals de l'entitat de manera global, segons els estats financers. No s'han fet revisions

exhaustives ni treballs de camp ni dels contractes duits a terme per l'entitat ni de

l'immobilitzat, ni d'altres masses patrimonials en concret, així com tampoc de l'eficàcia i



III. LIMITACIONS:



b. L'informe d'auditoria extern de comptes anuals no ha estat objecte de revisió per part

d'aquesta Intervenció, si be es fa menció del seu resultat que és favorable sense salvetats. Així

mateix s’han auditat els processos de contractació pública, contractació laboral i de formulació

i presentació de declaracions fiscals, amb un resultat favorable a les tres àrees. Senyalar que es

convenient que la Entitat actualitzí les seves Instruccions internes de contractació, desprès de

la fusió amb l’EMOP (any 2011) i la aprovació del RDLeg 3/2011 .


ÀÀrreeaa:: SMAP SA

DDeeppaarrttaammeenntt::

DDeessttiinnaattaarrii//ààrriiaa:: Presidencia/Dirección

Unitat emissora




AAssssuummppttee:: INFORME SOBRE ELS COMPTES ANUALS DE LA SOCIETAT MUNICIPAL D’APARCAMENTS I

PROJECTES SA (SMAP) DE L’EXERCICI 2013

JUA

N C

AÑ

ELL

AS

VIC

H 1

7-06

-201

4


2/7


Els comptes anuals s'han formulat d'acord amb el Pla General de Comptabilitat (PGC) aprovat

mitjançant Reial Decret 1514/2007, de 16 de novembre, modificat per Reial Decret 1159/2010,

de 17 de setembre.

A data del present informe els comptes anuals no han estat aprovats per la Junta General

d’Accionistes de la Societat. Tal com preveu l’article 164 del RDLeg. 1/2010, de 2 de juliol, que aprova el text refós de la Llei de Societats de Capital, aquests han de ser sotmesos a l’aprovació

de la Junta General en el termini de sis mesos des del tancament de l'exercici.




a. Actiu:


El valor de l’Actiu no Corrent de la Societat és de 78.476 milers d’euros i representa el 55% de

l’Actiu. Experimenta un decrement net de 4.230 milers d’euros (‐5,1%) respecte a l’exercici

anterior, bàsicament pel fet de que la dotació anual per amortització (2.022 milers d’euros) ha

estat superior al saldo net d’altes i baixes d’elements d’immobilitzat (29 milers d’euros).

L’Immobilitzat Intangible (concessions administratives de l’aparcament del Parc de la Mar i dels

Casals de Barri del Pla 10) presenta un valor net comptable de 9.268 milers d’euros i

l’Immobilitzat Material (construccions, instal∙lacions i altre immobilitzat) un valor net de 53.228

milers d’euros. Les Inversions Immobiliàries (places d’aparcament destinades a la venda)

presenten un saldo de 9.178 milers d’euros.

Les Inversions en empreses del grup, per import de 6.093 milers d’euros, registren els crèdits

pendents de l’Ajuntament de Palma a llarg termini (construcció i finançament d’equipaments

esportius i del recinte de Son Fusteret i subvenció del Consell de Mallorca per l’ampliació de Son

Ferriol), així com la participació del 50% de la Societat Palau de Congressos de Palma SA (300.000

€), i de la que es va dotar a l’any 2012 una provisió pel deteriorament de valor del 100% (degut a

que han quedat deserts els concursos d’explotació realitzats).

2. Actiu Corrent:

L’Actiu Corrent presenta una reducció de 301 milers d’euros respecte a l’exercici anterior (‐0,5%).

Balanç de Situació 2013 2012 Variació % Var.

Actiu no Corrent 78.475.596,09 82.705.277,54 ‐4.229.681,45 ‐5,1%

Actiu Corrent 63.871.590,54 64.172.683,01 ‐301.092,47 ‐0,5%

TOTAL ACTIU 142.347.186,63 146.877.960,55 ‐4.530.773,92 ‐3,1%

Patrimoni Net 11.249.969,94 9.895.499,57 1.354.470,37 13,7%

Passiu no Corrent 68.151.949,18 69.898.443,36 ‐1.746.494,18 ‐2,5%

Passiu Corrent 62.945.267,51 67.084.017,62 ‐4.138.750,11 ‐6,2%

TOTAL PASSIU 142.347.186,63 146.877.960,55 ‐4.530.773,92 ‐3,1%

JUA

N C

AÑ

ELL

AS

VIC

H 1

7-06

-201

4


3/7

Les existències (bàsicament el Projecte reurbanització Façana Marítima de Palma) han

augmentat en 2,3 milions d’euros, un 4,7% més que l’any anterior.

Per contra el saldo dels Deutors comercials i altres comptes a cobrar ha disminuït en 2,3 milions

d’euros, ‐18%) conseqüència de la reducció del saldo deutor de l’Ajuntament de Palma.

De la comprovació dels saldos de clients empreses del grup (Ajuntament de Palma), amb els

saldos registrats a la comptabilitat de l’Ajuntament, s’ha constatat que no hi ha diferències.

Les Existències augmenten en 2.296 milers d’euros (4,7%) per efecte de l’activació de les obres

en projectes en curs (Reurbanització de la Façana Marítima). Els Deutors Comercials

disminueixen en un 18% (11.833 milers d’euros). Pel que fa a les Inversions Financeres a curt

termini i Tresoreria observar que es mantenen pràcticament al mateix nivell que a l’any anterior

(867 milers d’euros).

Es constata una disminució del període mitjà de pagament a proveïdors, aixì com una disminució

respecte a l’any anterior de la quantia dels aplaçaments que passen del termini màxim legal, tal

com s’indica en la Nota 17.5 de la Memòria.

b. Passiu:

1. Patrimoni Net:

El Patrimoni Net de la Societat, per valor de 11.250 milers d’euros, augmenta un 14% respecte de

l’exercici anterior (+1.354 m€). Aquesta millora es resultat del benefici de l’exercici que ha estat

de 1.510 milers d’euros i fa que el patrimoni de la societat sigui més elevat que a l’any 2012.

La Reserva Legal (14 milers d’€) no està dotada íntegrament, motiu pel que la Societat ha de

destinar el 10% del benefici de l’exercici, 152 milers d’euros, a dotar aquesta reserva, tal com

preveu l’article 274 del RDLeg 1/2010, de 2 de juliol, que aprova el Text Refós de la Llei de

Societats de Capital.


El Passiu no Corrent de la Societat (deutes a llarg termini), per valor de 68.152 milers d’euros, ha

disminuït en 1.746 milers d’euros respecte a l’exercici anterior (‐2,5%).

Durant l’exercici s’ha reduït l’endeutament bancari a llarg termini en 1.746 milers d’euros (‐3%) i

no s’ha formalitzat cap operació nova d’endeutament. La Societat manté el deute de 12.000

milers d’euros amb l’Ajuntament de Palma derivat de l’adquisició de les participacions socials de

l’Empresa Municipal d’Obres i Projectes Urbans de Palma SA.

3. Passiu Corrent:

El Passiu Corrent s’ha vist reduït en 4.139 milers d’euros respecte a l’exercici anterior (‐6,2%).

Assenyalar la significativa disminució en l’endeutament bancari a curt termini en 6.745 milers

d’euros (‐55%), per altra banda els proveïdors augmenten en un 4,6%.

Per a la seva banda, les Bestretes de Clients mostren un saldo de 52.173 milers d’euros i

augmenten en 1.400 milers d’euros (2,76%) per efecte de les certificacions d’obres en curs de la

Façana Marítima presentades a l’exercici.

JUA

N C

AÑ

ELL

AS

VIC

H 1

7-06

-201

4


4/7

Compte de Pèrdues i Guanys 2013 2012 Variació % Var.

Import net xifra de negocis 5.157.348,75 5.516.043,31 ‐358.694,56 ‐6,5%

Variació d'existències productes acabats i en curs fabricació 2.295.977,61 2.381.973,81 ‐85.996,20 ‐3,6%

Aprovisionaments ‐2.713.214,16 ‐3.563.877,85 850.663,69 ‐23,9%

Altres ingressos d'explotació 3.113.091,01 3.227.128,37 ‐114.037,36 ‐3,5%

Despeses de personal ‐1.224.629,41 ‐1.112.729,29 ‐111.900,12 10,1%

Altres despeses d'explotació ‐1.988.725,51 ‐2.081.879,56 93.154,05 ‐4,5%


Imputació subvencions d'immobilitzat no financer i altres 167.477,93 188.530,56 ‐21.052,63 ‐11,2%

Deteriorament i resultat per alienacions de l'immobilitzat 0,00 3.910,16 ‐3.910,16 ‐100,0%

Altres resultats 18.135,02 ‐152.119,10 170.254,12 ‐111,9%

RESULTAT D'EXPLOTACIÓ 2.802.743,85 2.366.554,71 436.189,14 18,4%

Resultat financer ‐1.284.851,61 ‐2.360.537,29 1.075.685,68 ‐45,6%

RESULTAT DE L'EXERCICI (abans d'impostos) 1.517.892,24 6.017,42 1.511.874,82 25125,0%

Impost sobre beneficis 1.802,69 3.825,09 ‐2.022,40 ‐52,9%

RESULTAT DE L'EXERCICI 1.519.694,93 9.842,51 1.509.852,42 15340,1%



presenta un Capital Circulant (diferència entre l’Actiu i Passiu Corrent) positiu de 926 milers

d’euros i representa una gran millora respecte de l’exercici anterior (‐2.911 milers d’€).

Destaquem la gran reducció del deute bancari en tres anys (2011 a 2013) per un valor de quasi

20 milions d’euros (80 milions € any 2011 a 60 milions € any 2013).

Aquest indicador del fons de maniobra és essencial a l’hora d’analitzar la solvència i liquiditat de

l’Entitat a curt termini i permet avaluar la capacitat que té per poder fer front a les deutes a curt i

llarg termini. Cal indicar, no obstant això, que els deutes a curt termini d’empreses del grup

(Ajuntament de Palma) suposen 9.964 milers d’euros i que la realització futura d’aquests

comptes a cobrar, amb un pla de pagament adequat, poden resoldre transitòriament necessitats

de liquiditat.

Com elements positius cal destacar la millora de la situació del Patrimoni Net de la Societat

(increment de 1.354 milers d’€, 13,7%) i la reducció de l’endeutament bancari (8.356 milers d’€, ‐

12%) respecte de l’exercici anterior.


L’estructura que presenta el Compte de Pèrdues i Guanys a 31 de desembre de 2013, comparatiu

amb l’exercici precedent i expressat en milers d’euros, és la detallada al quadre següent:

La Societat ha obtingut un resultat d’explotació de 2.802 milers d’euros, front als 2.366 milers

d’euros obtinguts a l’exercici anterior (+18,4%), que ha permès generar un benefici de 1.520

milers d’euros, front a un benefici a l’any 2012 de 9.842 milers d’euros. Com aspectes

significatius cal destacar:

1. La reducció de la xifra neta de negocis en 359 milers d’euros respecte de l’exercici anterior:

Els ingressos d’explotació (rotació, abonaments i venda de drets d’ús de concessions

d’aparcaments) es mantenen al mateix nivell que a l’any anterior (4.255 milers d’euros).

JUA

N C

AÑ

ELL

AS

VIC

H 1

7-06

-201

4


5/7

Els ingressos de prestació de serveis, sofreixen un decrement de 377 milers d’euros, degut a

la menor activitat en projectes d’obres i de que el valor dels acabats i lliurats a l’exercici ha

estat inferior als registrats a l’any anterior.

2. Disminució d’Altres ingressos d’explotació en 114 milers d’euros. Els ingressos

d’arrendaments (casals de barri i equipaments) i altres ingressos (manteniment places

usuaris i publicitat) es mantenen al mateix nivell que a l’any 2012. Les subvencions

d’explotació procedents de l’Ajuntament de Palma han minvat en 286 mil euros respecte a

l’exercici anterior i s’han destinat al finançament d’interessos de préstecs d’equipaments

esportius i Son Fusteret, i a cobrir el dèficit d’explotació de l’exercici.

3. L’augment de la Variació d’existències en 85 milers d’euros, per efecte de l’activació de les

despeses realitzades a l’exercici en obres de projectes en curs com a Existències (Façana

Marítima).

4. L’augment de les Despeses de Personal, que experimenten un increment de 112 milers

d’euros (+10,1%) respecte de l’exercici anterior. L’any 2012, per aplicació del Reial Decret llei

20/2012, de 13 de juliol, va suposar la supressió de la paga extraordinària al personal de la

Societat (estalvi aproximat de 70 milers d’euros), per contra a l’any 2013 no s’aplicat aquesta

supressió. També es motiu d’increment de les despeses el fet que a l’any 2012 es varen

produir baixes de llarga duració no substituïdes. La plantilla mitja de l’exercici ha estat de

32,8 persones, el mateix que a l’any anterior.

5. La reducció dels aprovisionaments en 851 milers d’euros (‐24%) per la menor activitat de la

Societat en projectes en curs i disminució de les certificacions d’obra presentades a l’exercici.

6. Un resultat financer negatiu que disminueix en 1.076 milers d’euros respecte a l’exercici

anterior, de ‐2.360.537 € (any 2012) a ‐1.284.851 € any 2013; part d’aquesta disminució

(317.000 €) ve donada per una menor carrega financera dels préstecs bancaris i altra part

(550.000 €) per una menor carrega d’interessos de les pòlisses bancàries en relació a l’any

anterior. Aquest considerable millor resultat financer ve donat per una bona gestió de la

tresoreria de la entitat i per una davallada dels tipus d’interès del deute bancari

considerable. També s’ha de considerar que a l’any 2012 es va dotar una provisió per

deteriorament de la participació del 50% de Palau de Congressos de Palma SA, per import de

300 milers d’euros.



2013 i que formen part del Pressupost General de l’Ajuntament de Palma, es deriva l’execució

següent:

JUA

N C

AÑ

ELL

AS

VIC

H 1

7-06

-201

4


6/7

Estat de Previsió d'Ingressos i Despeses Pressupost 2013 Real 2013 Desviació % Var.

Import net xifra de negocis 4.445.000,00 5.157.348,75 712.348,75 16,0%

Variació d'existències productes acabats i en curs 7.200.000,00 2.295.977,61 ‐4.904.022,39 ‐68,1%

Aprovisionaments ‐7.200.000,00 ‐2.713.214,16 4.486.785,84 ‐62,3%

Altres ingressos d'explotació 2.991.000,00 3.113.091,01 122.091,01 4,1%

Despeses de personal ‐1.080.000,00 ‐1.224.629,41 ‐144.629,41 13,4%

Altres despeses d'explotació ‐1.886.201,70 ‐1.988.725,51 ‐102.523,81 5,4%


Imputació subvencions d'immobilitzat no financer i altres 209.577,68 167.477,93 ‐42.099,75 ‐20,1%

Deteriorament i resultat per alienacions de l'immobilitzat 0,00 0,00 0,00 ‐


RESULTAT D'EXPLOTACIÓ 2.229.375,98 2.802.743,85 573.367,87 25,7%

Resultat financer ‐2.228.345,00 ‐1.284.851,61 943.493,39 ‐42,3%

RESULTAT DE L'EXERCICI (abans d'impostos) 1.030,98 1.517.892,24 1.516.861,26 147128,1%

Impost sobre beneficis ‐1,75 1.802,69 1.804,44 ‐103110,9%

RESULTAT DE L'EXERCICI 1.029,23 1.519.694,93 1.518.665,70 147553,6%

De l’anàlisi de les dades previstes a l’Estat de Previsió amb les xifres realment registrades,

observar que els ingressos d’explotació (xifra de negocis i altres ingressos) han estat superiors als

previstos en 834 milers d’euros (+11%). Pel que fa a les despeses corrents, constatar que la

realització de les despeses de personal ha estat superior en 145 milers d’euros. En canvi la

dotació a amortitzacions i altres despeses d’explotació (serveis exteriors i tributs) han estat

inferiors a les previstes en 324 milers d’euros (en global).

La desviacions més significatives es produeixen als ingressos derivats de la variació d’existències

en productes en curs, 4.904 milers d’euros menors als previstos i en concordança a les despeses

per Aprovisionaments, 4.487 milers d’euros menors al previstos. Aquestes desviacions es

motiven en que les actuacions previstes a l’exercici no s’han executat al nivell previst (Façana

Marítima).

El Resultat d’explotació positiu ha estat superior al previst en 573 milers d’euros, i amb la millora

significativa del resultat financer, el Resultat de l’Exercici (1.517.892,24€) registrat ha superat

positivament en molt al previst.




estats comptables.

L’Informe de Gestió descriu la situació de la Societat, l’activitat desenvolupada a l’exercici, així

com la previsió de l’evolució futura del negoci. Es descriu la situació de les actuacions de gestió

urbanística i obres encomanades a la Societat, així com la gestió d’aparcaments, el servei de

JUA

N C

AÑ

ELL

AS

VIC

H 1

7-06

-201

4


7/7

manteniment de Bicipalma i el projecte Civitas. Constatar que la política d’abonaments aplicada

per la Societat, via modificació de preus a la baixa i simplificació de les modalitats d’abonament,

ha permès augmentar de forma significativa el nombre d’abonaments (14%), tot i que els

ingressos obtinguts per aquest concepte s’han mantingut en termes semblants als de l’exercici

anterior (s’han mantingut els preus de les tarifes en relació a l’any 2012). Pel que fa a les

despeses, s’han aplicat mesures de contenció i reducció de costos, destacar les menors despeses

financeres (amb gran pes en el resultat global), que han permès millorar el resultat de l’exercici.

IX. CONCLUSIONS:


de la Societat i de l’informe d’auditoria, cal concloure que els comptes anuals de la SOCIETAT

MUNICIPAL D’APARCAMENTS I PROJECTES SA (SMAP) se han preparat i presentat d’acord als

principis i normes comptables d’aplicació i permeten veure la imatge fidel del patrimoni i la

situació financera de l’empresa, així com dels resultats de les seves operacions i recursos

obtinguts i aplicats durant l’exercici 2013.

Palma,



JUA

N C

AÑ

ELL

AS

VIC

H 1

7-06

-201

4


OCTAU. ANALISI DEL CONTINGUT DE LES COMPTES ANUALS DELS CONSORCIS I FUNDACIONS DEPENENTS DE L’AJUNTAMENT DE PALMA

L’Ajuntament de Palma participa en els següents consorcis i fundacions: Consorci Riba; Consorci Palma Eixample; Consorci Parc Estacions; Consorci Museu d’Art Modern i Contemporani, Fundació Casals d’Art; Fundació Pilar i Joan Miró i Fundació Palma 365.

Tots aquets consorcis i fundacions varen esser objecte d’informe per part d’aquest Interventor

segons el que disposa l’article 220 del Reial Decret Legislatiu de 2004 de 5 de març pel qual s’aprova el Text Refós de la Llei Reguladora d’Hisendes Locals i també han estat sotmeses a auditoria externa.

A continuació s’exposen els Informes d’Intervenció de les Comptes Anuals 2013 dels consorcis i

fundacions, ja aprovats juntament amb les Comptes Anuals respectives abans del 30 de juny del 2014.

- Fundació Pilar i Joan Miró - Consorci Riba - Consorci Palma Eixample - Fundació Casals d’Art - Fundació Palma 365

El Consorci Parc de les Estacions es va auditar externament per Sbert&Asociados, sense cap incidència al respecte, i s’ha liquidat i dissolt en data 22 de Juliol de 2014 per Junta Rectora (amb posterior ratificació del Ple de l’Ajuntament de Palma i el Consell de Govern de la CAIB).

El Consorci Palma Mirall Eixample també s’ha liquidat i dissolt en data 22 de Juliol de 2014 per Junta Rectora (amb posterior ratificació del Ple de l’Ajuntament de Palma i el Consell de Govern de la CAIB).


1/6






relatiu als comptes anuals de l’exercici tancat a 31 de desembre de 2013 de la FUNDACIÓ PILAR I

JOAN MIRÓ A MALLORCA i que han estat presentades pels administradors de la Societat:

I. OBJECTIUS:



II. NORMATIVA APLICABLE:

‐ Llei 50/2002, de 26 de desembre, de Fundacions (LF)

‐ RD 1491/2011, de 24 d’octubre, pel qual s’aproven les normes d’adaptació del

Pla General de Comptabilitat a les entitats sense ànim lucratiu i el model del Pla

d’actuació de les entitats sense ànim lucratiu

‐ Resolució de 26 de març de 2013, del Institut de Comptabilitat i Auditoria de

Comptes, pel que s’aprova el Pla de Comptabilitat de petites i mitjanes entitats

sense ànim lucratiu.

‐ Estatuts de la Fundació Pilar i Joan Miró a Mallorca aprovats per la Junta de

Patronat en data 5 d’abril de 2011 i ratificats pel Ple de l’Ajuntament de Palma de

data 19 d’abril de 2011 (BOIB núm.66 de 3 de maig del 2011).

‐ Decret 61/2007 de 18 de maig, de regulació del Registre Únic de Fundacions de la

Comunitat Autònoma de les Illes Balears y d’organització del exercici del

protectorat

III. ABAST:


2013, formulats per la Comissió de Govern de la Fundació en data 9 de maig de 2014, formades

pel Balanç de Situació, el Compte de Pèrdues i Guanys i la Memòria. Aquest informe es limita a la

comprovació dels comptes anuals de l'entitat de manera global, segons els estats financers. No

s'han fet revisions exhaustives ni treballs de camp ni dels contractes duts a terme per l'entitat

ni de l'immobilitzat, ni d'altres masses patrimonials en concret, així com tampoc de l'eficàcia i


b. La entitat auditada no ha presentat al∙legacions al present informe.


ÀÀrreeaa:: FUNDACIÓ MIRO


DDeessttiinnaattaarrii//ààrriiaa:: Director

Unitat emissora



NNúúmm.. iinnffoorrmmee:: 44‐P/2014

AAssssuummppttee:: INFORME SOBRE ELS COMPTES ANUALS DE LA FUNDACIÓ JOAN I PILAR MIRÓ A MALLORCA

(F.MIRÓ) DE L’EXERCICI 2013

JUA

N C

AÑ

ELL

AS

VIC

H 2

3-05

-201

4


2/6

IV. LIMITACIONS:



b. No s’ha encarregat auditoria externa per realitzar la fiscalització dels comptes anuals 2013, ja

que no es preceptiu segons els límits de la normativa vigent (art.25.5 de la LF) i no s’ha pres cap

acord per dur a terme aquesta contractació per iniciativa d’una tercera part dels membres del

patronat (art.32 dels Estatuts de la Fundació Miró).

V. RENDICIÓ DELS COMPTES:

Els comptes anuals s'han formulat d'acord amb el Pla de Comptabilitat de petites i mitjanes

empreses sense ànim lucratiu, aprovat mitjançant Resolució del Institut de Comptabilitat i

Auditoria de Comptes (ICAC), de 26 de març de 2013, publicat al BOE núm.85 de data 9 abril

2013.

A data del present informe els comptes anuals no han estat aprovats per la Junta de Patrons. Tal

com preveu l’article 32 dels Estatuts de la Fundació Miró i l’article 25.2 de la Llei 50/2002 de

Fundacions, els comptes anuals han de ser sotmesos a l’aprovació de la Junta de Patrons en el

termini de sis mesos des del tancament de l'exercici. Es recorda la obligatorietat de dipositar les

comptes anuals aprovades davant el Registre Únic de Fundacions de la CAIB (art.4 Decret

61/2007 de 18 de maig, de regulació del Registre Únic de Fundacions de la CAIB).

VI. BALANÇ DE SITUACIÓ:



En Euros (€) 2013 2012ACTIU NO CORRENT 7.564.140,20 7.730.035,23 ‐2%ACTIU CORRENT 838.539,36 839.140,45 0%TOTAL ACTIU 8.402.679,56 8.569.175,68 ‐2%PATRIMONI NET 8.078.324,50 8.076.689,63 0%PASSIU NO CORRENT 0,00 0,00 ‐PASSIU CORRENT 324.355,06 492.486,05 ‐34%TOTAL PATRIMONI NET I PASSIU 8.402.679,56 8.569.175,68 ‐2%


a. Actiu:


El valor de l’Actiu no Corrent de la Societat al tancament de l’exercici és de 7.564 milers

d’euros i representa quasi el 90% de l’Actiu. L’Immobilitzat Material és la massa patrimonial

amb més pes i experimenta un decrement net de 165 milers d’euros pel fet de que la dotació

anual per amortització (174 milers d’€) ha estat superior al saldo net d’altes i baixes

d’elements d’immobilitzat (9 milers d’€).

Per altre part a l’epígraf VI. Inversions financeres a llarg termini es comptabilitzen els dipòsits

bancaris constituïts a llarg termini i destinats a atorgar, mitjan els interessos que generen, els

premis i beques Sothebys i Pilar Juncosa.

JUA

N C

AÑ

ELL

AS

VIC

H 2

3-05

-201

4


3/6

2. Actiu Corrent:

No s’observen canvis significatius dins l’actiu corrent en relació a l’any 2012. Les existències

(121.000€) i els deutors a curt termini (618.000€) es mantenen al mateix nivell econòmic.

En quan a l’epígraf de Efectiu i altres actius líquids equivalents, a l’any 2013 hi ha un saldo

final de 89.384 euros als comptes bancaris. S’han revisat, com a documentació

complementaria a la Memòria, els certificats bancaris de saldos, i cal dir que coincideixen en

la seva totalitat els saldos comptables amb els saldos certificats pels diferents bancs (amb les

oportunes conciliacions bancàries si es el cas).

b. Passiu:

1. Patrimoni Net:

El Patrimoni Net de la Societat és de 8.078.324 € al tancament de l’exercici, magnitud que

s’ha mantingut al mateix nivell pràcticament que a l’any anterior. Aquest import esta

constituït principalment per la Dotació Fundacional (9.760.335€), les Reserves (138.250€) i

les Pèrdues d’Exercicis anteriors (‐1.821.900€).


No existeixen passius no corrents (deutes a llarg termini) comptabilitzats a la Fundació.

3. Passiu Corrent:

El Passiu Corrent de la Societat s’ha vist reduït en 168.000 euros respecte a l’exercici anterior,

fet que suposa una disminució del 34%. Això es degut a una reducció per aquest import en el

saldo pendents d’abonar als creditors (tant comercials com operatius).


Societat presenta un Capital Circulant (o Fons de Maniobra) positiu de 514.000 €, calculat

com a diferència entre l’Actiu i Passiu Corrent, representa una millora significativa de

168.000 euros respecte de l’exercici anterior. Aquest indicador del fons de maniobra és

essencial a l’hora d’analitzar la solvència i liquiditat de l’Entitat a curt termini, atès que

permet avaluar la capacitat que té per poder fer front a les deutes a curt i llarg termini.

VII. COMPTE DE PÈRDUES I GUANYS:


amb l’exercici precedent i expressat en euros, és la detallada al quadre següent:


En Euros (€) 2013 2012 Desv %

Ingressos de la entitat per activitat pròpia 1.281.668,23 1.342.835,46 ‐5%

Despeses per ajudes i altres ‐42.478,31 ‐31.617,85 34%

Vendes i altres ingressos 256.471,66 165.111,31 55%

Variació d'existències de pdtes.acabats ‐23.136,90 5.976,01 ‐487%

Aprovisionaments ‐59.944,47 ‐78.819,91 ‐24%

Altres ingressos de la activitat 64.908,58 187.698,70 ‐65%

Despeses de personal ‐704.444,37 ‐669.742,69 5%

Altres despeses s'explotació ‐644.294,48 ‐759.304,30 ‐15%

JUA

N C

AÑ

ELL

AS

VIC

H 2

3-05

-201

4


4/6

Amortització d'immobilitzat ‐174.971,06 ‐182.464,46 ‐4%

Altres resultats 3.025,00 3.446,76 ‐12%

RESULTAT D'EXPLOTACIÓ ‐43.196,12 ‐16.880,97 156%

Resultat financer 44.830,99 29.155,08 54%

RESULTAT DE L'EXERCICI 1.634,87 12.274,11 ‐87%

La Societat ha obtingut unes pèrdues d’explotació de ‐43.196,12 euros, en front de les pèrdues

de l’any 2012 de ‐16.880,97 euros. Cal destacar:

1. El menor import dels ingressos per activitat pròpia 61 milers d’euros (5%) respecte de la

registrada a l’any anterior. En aquest epígraf s’inclouen les subvencions d’explotació rebudes

per part de l’Ajuntament (1.150.496 €) i els ingressos per entrades i visites al museu (131.172

€). Cal dir que la aportació de l’Ajuntament ha disminuït en 81.000 € en relació a l’any 2012; i

els ingressos per vendes d’entrades han augmentat en uns 20.000 €. L’import computat de

subvenció a la explotació rebuda per l’Ajuntament coincideix amb l’import comptabilitzat per

aquesta Entitat.

2. Les despeses per ajudes i altres (42.478,31 €) engloben els premis i les beques concedides i el

seu import està en directa relació amb els ingressos obtinguts per interessos financers del

dipositis constituïts (1.414.000 €) en concepte de Premis i Beques Sothebys i Pilar Juncosa.

3. A l’epígraf de Vendes i altres ingressos (256.471€) es comptabilitzen les vendes de la tenda,

de litografies i altres. Aquestes vendes han augmentat un 55% en relació a l’any anterior,

motivat per l’augment dels ingressos per préstecs d’obres per a exposicions.

4. Una disminució de l’epígraf 7.Altres ingressos de la activitat, on s’inclou l’import facturat per

préstecs d’obres a altres Exposicions i Museus. Aquest import a l’any 2013 ha estat de

64.908,58 €, per contra a l’any 2012 va ser de 187.698,70 €.

5. Augment de les despeses de Personal en relació a l’any anterior en 34.700 € (5% augment).

La supressió de la paga extraordinària al personal de la Fundació, per aplicació del Reial

Decret llei 20/2012, de 13 de juliol, va suposar a l’any 2012 un estalvi d’uns 20.000 €, per

contra a l’any 2013 no s’aplicat aquesta supressió. La plantilla mitja de l’exercici ha estat de

20 persones, les mateixes que a l’exercici anterior.

6. La reducció de les altres despeses d’explotació (en 115.000 €), amb un decrement del 15%,

motivat per una disminució de 20.000€ en despeses de reparació i conservació i una

disminució de 67.000 € en Despeses per altres serveis (millor preu a la contractació del servei

de vigilància i seguretat).

VIII. ESTAT DE PREVISIÓ D’INGRESSOS I DESPESES:


2013, es deriva l’execució següent:

Estat de Previsió d'Ingressos i Despeses 2013

En Euros (€) Previst Real Desviació % Desv

Ingressos de la entitat per activitat pròpia 1.322.000,00 1.281.668,23 ‐40.331,77 ‐3,05%

Despeses per ajudes i altres ‐65.000,00 ‐42.478,31 22.521,69 ‐34,65%

Vendes i altres ingressos 140.000,00 256.471,66 116.471,66 83,19%

Variació d'existències de pdtes.acabats 0,00 ‐23.136,90 ‐23.136,90 ‐

Aprovisionaments ‐98.000,00 ‐59.944,47 38.055,53 ‐38,83%

Altres ingressos de la activitat 117.000,00 64.908,58 ‐52.091,42 ‐44,52%

Despeses de personal ‐741.039,00 ‐704.444,37 36.594,63 ‐4,94%

JUA

N C

AÑ

ELL

AS

VIC

H 2

3-05

-201

4


5/6

Altres despeses s'explotació ‐665.192,00 ‐644.294,48 20.897,52 ‐3,14%

Amortització d'immobilitzat ‐42.000,00 ‐174.971,06 ‐132.971,06 316,60%


RESULTAT D'EXPLOTACIÓ ‐32.231,00 ‐43.196,12 ‐10.965,12 34,02%

Resultat financer 32.231,00 44.830,99 12.599,99 39,09%

RESULTAT DE L'EXERCICI 0,00 1.634,87 1.634,87 ‐

A nivell global Ingressos i Despeses tenim:

En Euros (€) Previst Real Desviació % Desv

INGRESSOS 1.579.000,00 1.606.073,47 27.073,47 1,71%

DESPESES ‐1.611.231,00 ‐1.649.269,59 ‐38.038,59 2,36%

RESULTAT D'EXPLOTACIÓ ‐32.231,00 ‐43.196,12

El resultat d’explotació real es desvia del pressupostat en ‐10.965 €, aquesta xifra indica una

previsió realista dels ingressos i les despeses, eina molt important per dur a terme una bona

gestió econòmico‐financera i de presa de decisions en les empreses.

IX. MEMÒRIA I INFORME DE GESTIÓ:



estats comptables.

Comentar que l’article 25.2 LF indica que la Memòria, apart de ampliar i comentar els estats

comptables, inclourà la següent informació:

Descripció de les activitats fundacionals

Aplicació d’elements patrimonials als propis fins

Grau de compliment del Pla d’Actuació

Inventari

Codi de conducta per a la realització d’inversions financeres temporals.

Tots aquests documents figuren a la Memòria. Cal comentar que el punt de l’Inventari entenem

que no està correctament desenvolupat, tal com indica l’article 25.2 de la Llei de Fundacions. A

aquest apartat s’han de indicar els següents aspectes:

‐ Descripció de l’element

‐ Data d’adquisició

‐ Valor comptable

‐ Deteriorament de valor, amortitzacions i altres.

‐ Qualsevol altre circumstància significativa que afecti a l’element patrimonial.

Aquests son els camps que haurien de figurar a l’Inventari, en canvi a la Memòria s’ha detallat

l’inventari per les diferents epígrafs patrimonial (Terrenys, Construccions, Instal∙lacions

Tècniques, Mobiliari, etc) i no element per element. Comminem a la Fundació a tenir en compte

aquest punt per a les futures Comptes Anuals.

Per altre part, es troba a faltar el Llibre d’Inventaris de la Fundació, amb la relació detallada de

totes les obres d’art a disposició de la Fundació (descripció, data adquisició, valoració, etc.)

X. CONCLUSIONS:

Per acabar comentar que l’abast d’aquest informe es limita a la comprovació del comptes anuals

de l’entitat de manera global, per estats financers. No s’han fet revisions internes (auditories)

JUA

N C

AÑ

ELL

AS

VIC

H 2

3-05

-201

4


6/6

exhaustives ni dels contractes duts a terme per l’entitat ni de l’immobilitzat, ni d’altres masses

patrimonials en concret, així com tampoc de l’eficàcia i eficiència en els objectius previstos


de la Societat, cal concloure que els comptes anuals de la FUNDACIÓ JOAN I PILAR MIRÓ A

MALLORCA corresponents a l’exercici 2013 representen en tots els aspectes significatius la

imatge fidel del patrimoni, de la situació financera i dels resultats de la entitat, i contenen la

informació necessària per a la seva interpretació i comprensió adequada, de conformitat amb les

normes i principis comptables que li son d’aplicació.

Palma,



JUA

N C

AÑ

ELL

AS

VIC

H 2

3-05

-201

4


1/4






relatiu al comptes anuals de l’exercici tancat a 31 de desembre de 2013 del CONSORCI PER A LA

REHABILITACIÓ INTEGRAL DE BARRIS “RIBA” (P5790003G) i que han estat formulades pel President

del Consorci:

I. OBJECTIUS:



El Consorci té per objecte promoure i gestionar, en col·laboració amb les entitats locals i

autonòmiques competents, la recuperació integral del centre històric de Palma de Mallorca i de

totes aquelles zones de la ciutat declarades de rehabilitació integral.

II. NORMATIVA APLICABLE: a. Llei 7/1985, de 2 d’abril, de Bases de Règim Local. b. Llei 20/2006, de 15 de desembre, Municipal i de Règim Local de les Illes Balears. c. RDLeg. 2/2004 pel que s'aprova el Text Refús de la Llei Reguladora de les Hisendes

Locals. d. Estatuts del Consorci per a la Rehabilitació Integral de Barris (BOIB núm.20 de 10 de

febrer de 2004). e. L’Ordre EHA/3565/2008, de 3 de desembre, per la qual s’aprova l’estructura de

pressupostos de les Entitats Locals. f. Resolució de 14 de setembre de 2009, de la Direcció General de Coordinació Financera

amb les Comunitats Autònomes i amb les Entitats Locals, per la que es dicten mesures pel Desenvolupament de l’Ordre EHA/3565/2008, de 3 de desembre, per la que s’aprova l’Estructura dels Pressupostos de les Entitats Locals.

g. L’Ordre EHA/4041/2004, de 23 de novembre, per la qual s’aprova la Instrucció del model bàsic de comptabilitat local.

III. ABAST:

a) L'abast d'aquest informe es limita a la proposta que es presenta a la Comissió Executiva de formulació de comptes anuals de l’exercici tancat a 31 de desembre de 2.013, formulades pel Gerent del Consorci per a la Rehabilitació Integral de Barris, formades pel Balanç de Situació, la Compte de Pèrdues i Guanys, l’Estat de Canvis del Patrimoni Net, l’Estat de Fluxos d’Efectiu, la Memòria i l’Informe de Gestió. Aquest informe es limita a la comprovació dels comptes


ÀÀrreeaa:: CONSORCI RIBA


DDeessttiinnaattaarrii//ààrriiaa:: President

Unitat emissora



NNúúmm.. iinnffoorrmmee:: 94.P

AAssssuummppttee:: INFORME SOBRE ELS COMPTES ANUALS DEL CONSORCI PER A LA REHABILITACIÓ INTEGRAL

DE BARRIS “RIBA” DE L’EXERCICI 2013

JUA

N C

AÑ

ELL

AS

VIC

H 0

1-09

-201

4


2/4

anuals de l'entitat de manera global, segons els estats financers. No s'han fet revisions exhaustives ni treballs de camp ni dels contractes duis a terme per l'entitat ni de l'immobilitzat, ni d'altres masses patrimonials en concret, així com tampoc de l'eficàcia i eficiència en els objectius previstos.

b) No s’ha encarregat auditoria externa per realitzar la fiscalització dels comptes anuals 2013, ja que no es preceptiu segons la normativa vigent i els Estatuts del Consorci. El control financer el du a terme l’Ajuntament de Palma i la CAIB.


Els comptes anuals s'han formulat d'acord amb la Ordre EHA/4041/2004, de 23 de novembre,

per la qual s’aprova la Instrucció del model Normal de Comptabilitat Local (BOE 296/2004, de 9

de desembre de 2004).

A data del present informe els comptes anuals no han estat aprovats per la Junta Rectora, tal

com preveu l’article 11 dels Estatuts del Consorci.




BALANÇ DE SITUACIO 2013 2012 Diferencia

IMMOBILITZAT 4.384.134,80 4.398.822,87 -14.688,07 0%

ACTIU CIRCULANT 380.246,02 998.272,50 -618.026,48 -62%

TOTAL ACTIU 4.764.380,82 5.397.095,37 -632.714,55 -12%

FONS PROPIS -

7.609.075,17 -12.241.339,18 4.632.264,01 -38%

CREDITORS A LLARG TERMINI 7.508.721,28 11.821.340,74 -4.312.619,46 -36%

CREDITORS A CURT TERMINI 4.864.734,71 5.817.093,81 -952.359,10 -16%

TOTAL PASSIU 4.764.380,82 5.397.095,37 -632.714,55 -12%

a. Actiu:

1. Immobilitzat:

El valor de l’Immobilitzat del Consorci al tancament de l’exercici és de 4.384.134,80€,

representa quasi el 92% de l’Actiu i esta compost bàsicament per Construccions. El Consorci

disposa d’un llistat en format excel amb el detall dels Actius acumulats, per any i per compte

comptable; es precís fer una revisió exhaustiva d’aquests actius per tal que la realitat s’ajusti

a la comptabilitat. Durant l’any 2013 no hi ha hagut augments a la partida d’immobilitzat

material i s’han efectuat les corresponents amortitzacions. El Consorci disposa de

Construccions adscrites des de l’Ajuntament de Palma per valor de 2 milions d’euros i

corresponen a habitatges socials del barri de Camp Redó destinats a reallotjar temporalment

als habitants d’aquesta zona per les obres de rehabilitació.

2. Actiu Circulant:

S’observa un decrement del 62% dins l’actiu circulant en relació a l’any 2012 i particularment

per la davallada dels deutors pressupostaris i de la tresoreria de la entitat.

JUA

N C

AÑ

ELL

AS

VIC

H 0

1-09

-201

4


3/4

En quan a la Tresoreria, a l’any 2013 hi ha un saldo final de 54.327,46€ als comptes bancaris i

a la caixa. S’han revisat, com a documentació inserida a la Memòria, l’acta d’arqueig i els

certificats bancaris de saldos, i cal dir que coincideixen en la seva totalitat els saldos

comptables amb els saldos certificats pels diferents bancs (amb les oportunes conciliacions

bancàries si es el cas).

b. Passiu:

1. Fons Propis:

Els Fons Propis del Consorci son de -7.609.075,17€ al tancament de l’exercici, xifra negativa

motivada pel traspàs a l’any 2012 al compte Patrimoni lliurat a l’ús general per import de 56

milions d’euros de totes les inversions realitzades per l’ús general entre els anys 1998 a 2002

(actuacions emmarcades dins el Pla Mirall).

2. Creditors a llarg termini:

Aquest epígraf compren les Deutes amb entitats de crèdit a llarg termini, per un saldo final

de 7.508.721,28 € . Al punt 14 de la Memòria es detall l’Estat del Deute amb la composició

d’aquest saldo, que prové del deute amb les següents entitats financeres: BBVA

(628.200,92€), Caixabank (2.400.292,35€) i SCH (4.480.230,27€). Aquest saldo pendent s’ha

reduït un 36% en relació a l’any 2012. El consorciat pagador d’aquests préstecs es

l’Ajuntament de Palma, ja que la CAIB a l’any 2014 pagarà la darrera quota que resta

pendent i que figura als Deutes amb Entitats de crèdit a curt temrini.

3. Creditors a curt termini:

Presenta un saldo de 4.864.734,71 €, constituït bàsicament per les Deutes amb Entitats de Crèdit a curt termini (4.329.273,95€) i pels Creditors pressupostaris (440.376,01€).

De l’anàlisi global del Balanç de Situació a 31 de desembre de 2013 cal constatar que el Consorci presenta un Capital Circulant (o Fons de Maniobra) negatiu de -4.484.488€, calculat com a diferència entre l’Actiu i Passiu Circulant. Aquest indicador del fons de maniobra és essencial a l’hora d’analitzar la solvència i liquiditat de l’Entitat a curt termini, atès que permet avaluar la capacitat que té per poder fer front a les deutes a curt i llarg termini. En aquest cas, l’indicador negatiu es motivat per les quotes a curt termini dels préstecs bancaris, per altre part està garantida la seva solvència a curt termini ja que els consorciats Ajuntament de Palma i CAIB s’han compromès a realitzar les aportacions oportunes als exercicis futurs de les quotes de principal e interessos dels préstecs vigents.




2013 2012 Diferencia

Altres Ingressos de gestió ordinària 3.773,50 1.500,21 2.273,29 151,53%

Transferències i subvencions 5.797.818,62 6.900.985,39 -1.103.166,77 -15,99%

Guanys i ingressos extraordinaris 0,00 738.924,97 -738.924,97 -100,00%

INGRESSOS 5.801.592,12 7.641.410,57 -1.839.818,45 -24,08%

Despeses de funcionam.dels serveis i prestac.socials 884.256,51 1.334.147,71 -449.891,20 -33,72%

JUA

N C

AÑ

ELL

AS

VIC

H 0

1-09

-201

4


4/4

Transferències i subvencions 175.405,11 905.921,24 -730.516,13 -80,64%

Pèrdues i despeses extraordinàries 106.686,49 717.739,56 -611.053,07 -85,14%

DESPESES 1.166.348,11 2.957.808,51 -1.791.460,40 -60,57%

RESULTAT ECONOMIC PATRIMONIAL 4.635.244,01 4.683.602,06 -48.358,05 -1,03%

Aquest resultat positiu es motivat perquè la gestió del Consorci es la realització de les diverses

inversions en zones declarades de rehabilitació, amb el conseqüent deute financer per fer front a

aquestes inversions; això fa que les aportacions dels Consorciats (Ingressos) es destinin

majoritàriament a amortització de les quotes de capital dels préstecs vigents, que no figuren com a

despeses sinó com a passiu de la Entitat.

VII. ESTAT DE LIQUIDACIÓ DEL PRESSUPOST

El Consorci, a l’any 2013, ha reconegut obligacions per import de 5.784.163,08 € i reconegut drets

per 5.801.592,12€, presenta un Resultat Pressupostari ajustat de l’exercici de 20.827,04 €. El

romanent de tresoreria per a despeses generals es negatiu per import de -362.857,76 €.

En data 15 de Maig de 2014 i amb el número d’Informe 42-P/2014 aquesta Intervenció ja va informar

sobre la Liquidació del Pressupost 2013 del Consorci Riba.


La Memòria s’adapta en la seva forma al model normal previst a la ICAL (Instrucció de

Comptabilitat Local) i amplia i comenta el Balanç i Compte de Pèrdues i Guanys de forma

adequada i coherent amb el contingut d’aquests estats comptables.

IX. CONCLUSIONS:





A la vista dels Estats Financers que integren els comptes anuals presentats pel gerent del

Consorci, cal concloure que els comptes anuals del Consorci per a la Rehabilitació Integral de

Barris (RIBA) corresponents a l’exercici 2013 representen en tots els aspectes significatius la

imatge fidel del patrimoni, de la situació financera i dels resultats de la entitat, i contenen la



Palma,

L’interventor general Juan Cañellas Vich (document signat electrònicament)

JUA

N C

AÑ

ELL

AS

VIC

H 0

1-09

-201

4


1/3






relatiu als comptes anuals de l’exercici tancat a 31 de desembre de 2013 del CONSORCI MIRALL

PALMA EIXAMPLE (P5790006J) i que han estat formulades pel President del Consorci:

I. OBJECTIUS:



II. NORMATIVA APLICABLE: a. Llei 7/1985, de 2 d’abril, de Bases de Règim Local. b. Llei 20/2006, de 15 de desembre, Municipal i de Règim Local de les Illes Balears. c. RDLeg. 2/2004 pel que s'aprova el Text Refús de la Llei Reguladora de les Hisendes

Locals. d. Estatuts del Consorci Mirall Palma Eixample i resta municipi (BOIB núm.147 de 27 de

novembre de 1997). e. L’Ordre EHA/3565/2008, de 3 de desembre, per la qual s’aprova l’estructura de

pressupostos de les Entitats Locals. f. Resolució de 14 de setembre de 2009, de la Direcció General de Coordinació Financera

amb les Comunitats Autònomes i amb les Entitats Locals, per la que es dicten mesures pel Desenvolupament de l’Ordre EHA/3565/2008, de 3 de desembre, per la que s’aprova l’Estructura dels Pressupostos de les Entitats Locals.

g. L’Ordre EHA/4041/2004, de 23 de novembre, per la qual s’aprova la Instrucció del model bàsic de comptabilitat local.

h.

III. OBJECTIU I ABAST DEL TREBALL:


2013, formulats pel President en data 10 de juliol de 2014, formades pel Balanç de Situació, el

Compte de Pèrdues i Guanys i la Memòria. Aquest informe es limita a la comprovació dels

comptes anuals de l'entitat de manera global, segons els estats financers. No s'han fet revisions

exhaustives ni treballs de camp ni dels contractes duts a terme per l'entitat ni de l'immobilitzat,

ni d'altres masses patrimonials en concret, així com tampoc de l'eficàcia i eficiència en els

objectius previstos.


que no es preceptiu segons els estatuts de la entitat ni la normativa vigent. Als anys 2011 i


ÀÀrreeaa:: CONSORCI MIRALL PALMA EIXAMPLE


DDeessttiinnaattaarrii//ààrriiaa:: President

Unitat emissora



NNúúmm.. iinnffoorrmmee:: 77‐P/2014

AAssssuummppttee:: INFORME SOBRE ELS COMPTES ANUALS DEL CONSORCI MIRALL PALMA EIXAMPLE

(P5790006J) DE L’EXERCICI 2013

JUA

N C

AÑ

ELL

AS

VIC

H 1

1-07

-201

4


2/3

2012 el Consorci Mirall Palma Eixample es va incloure dins el Pla d’Auditories de la CAIB per

aquests exercicis, motiu pel qual es disposa del corresponent Informe d’Auditoria dels Comptes

Generals exercicis 2011 i 2012. No obstant això, el Pla d’Auditories per l’exercici 2013 de la

CAIB no ha inclòs el Consorci Mirall Palma Eixample. Per aquest motiu i atès que al mes de

desembre 2012 es va aprovar l’inici dels tràmits de dissolució i liquidació del Consorci i la

imputació del deute financer per part dels Consorciats, s’emet el present Informe sobre el

Compte General 2013 per part de la Intervenció General de l’Ajuntament de Palma.


Els comptes anuals s'han formulat d'acord amb la Ordre EHA/4041/2004, de 23 de novembre, per la qual s’aprova la Instrucció del model Normal de Comptabilitat Local (BOE 296/2004, de 9 de diciembre de 2004).

A data del present informe els comptes anuals no han estat aprovats per la Junta Rectora. Tal

com preveu l’article 12 dels Estatuts del Consorci Mirall Palma Eixample, els comptes anuals

han de ser sotmesos a l’aprovació de la Junta Rectora.




ACTIU 2013 2012 Diferencia

IMMOBILITZAT 0,00 0,00 0,00 ACTIU CIRCULANT 16.893,96 16.907,86 ‐13,90

PASSIU FONS PROPIS 16.893,96 ‐1.863.333,74 1.880.227,70 CREDITORS A CURT TERMINI 0,00 1.880.241,60 ‐1.880.241,60

El Balanç de situación no presenta cap incidencia a remarcar. El Ple de l’Ajuntament de Palma de día 25 d’octubre de 2012 va acordar iniciar els tràmits per a

deixar de formar part del Consorci, així com assumir el deute financer municipal d’aquest Consorci. El saldo pendent dels préstecs formalitzats amb el Banc Santander (BSCH) i el Banc Sabadell (CAM), per import de 12.504.770,88 euros, s’ha integrat en l’Estat del deute de l’Ajuntament de Palma. Per aquest motiu, a tancament d’exercici 2012 ja no figurava el saldo d’aquests préstecs al Balanç del Consorci. Per altre part, la Comunitat Autònoma de les Illes Balears no va adoptar a l’exercici 2012 acord relatiu a l’assumpció del deute del Consorci al seu càrrec i que es corresponia amb la darrera anualitat dels préstecs formalitzats amb el BEI, a liquidar a l’any 2013. Per aquest motiu, a 31 de desembre de 2012, el deute viu dels préstecs que figuren al Balanç del Consorci, per import de 1.880.030,15 euros, corresponia a la CAIB. Dins l’any 2013 la CAIB ha assumit el pagament de la darrera quota. El Consorci per tant a 31 de desembre de 2013 ja no te cap gestió ni activitat, així com deutes pendents; el Balanç només presenta uns fons líquids per import de 16.893,96 € contra els Fons Propis del mateix import. A l’any 2014 s’ha convocat Junta Rectora per procedir a la seva liquidació definitiva.




JUA

N C

AÑ

ELL

AS

VIC

H 1

1-07

-201

4


3/3

INGRESSOS 2013 2012 Diferencia

Transferències i subvencions 1.882.508,10 17.849.893,36 ‐15.967.385,26

Guanys i ingressos extraordinaris 227,81 0,01 227,80

1.882.735,91 17.849.893,37 ‐15.967.157,46

DESPESES

Despeses de funcionam.dels serveis i prestac.socials 2.508,21 275.502,62 ‐272.994,41

Transferències i subvencions 0,00 0,00 0,00

Pèrdues i despeses extraordinàries 0,00 81.528,92 ‐81.528,92

2.508,21 357.031,54 ‐354.523,33

Resultat econòmic patrimonial 1.880.227,70 17.492.861,83 ‐15.612.634,13

La Societat ha obtingut un resultat econòmic patrimonial positiu de 1.880.227,70 euros, degut a

que els ingressos reconeguts son per fer front a la carrega financera, dita carrega es

comptabilitza com un passiu, no com una despesa. El Compte de Resultats no presenta cap incidència a remarcar.

IX. MEMÒRIA:

La Memòria s’adapta en la seva forma al model normal previst al PGCP i amplia i comenta el


estats comptables.

X. CONCLUSIONS:





A la vista dels Estats Financers que integren els comptes anuals presentats pel President del

Consorci, cal concloure que els comptes anuals del CONSORCI MIRALL PALMA EIXAMPLE

corresponents a l’exercici 2013 representen en tots els aspectes significatius la imatge fidel del

patrimoni, de la situació financera i dels resultats de la entitat, i contenen la informació

necessària per a la seva interpretació i comprensió adequada, de conformitat amb les normes i

principis comptables que li son d’aplicació.

Palma,



JUA

N C

AÑ

ELL

AS

VIC

H 1

1-07

-201

4


1/5

En compliment del que disposa l'article 32 dels Estatuts de la fundació Pública Casals d'Art i Espais Expositius de Palma (Palma Espai d'Art), en relació a l'expedient de referència , aquesta Intervenció presenta informe de control financer relatiu als comptes anuals de l’exercici tancat a 31 de desembre de 2013 d’aquesta Fundació i que han estat presentades pels administradors de la Societat:

I. OBJECTIUS:







d’actuació de les entitats sense ànim lucratiu.




‐ Estatuts de la Fundació Casals d'Art i Espais Expositius de Palma (Palma Espai

d'Art), aprovats pel Ple de l’Ajuntament de Palma de data 26 de novembnre de

2017.



protectorat

III. ABAST:

a) L'abast d'aquest informe es limita a la proposta que es presenta a la Comissió Executiva de formulació de comptes anuals de l’exercici tancat a 31 de desembre de 2.012, formulades per la Fundació Palma Espai d'Art, formades pel Balanç de Situació, la Compte de Pèrdues i Guanys, l’Estat de Canvis del Patrimoni Net, l’Estat de Fluxos d’Efectiu, la Memòria i l’Informe de Gestió. Aquest informe es limita a la comprovació dels comptes anuals de l'entitat de manera global, segons els estats financers. No s'han fet revisions exhaustives ni treballs de camp ni dels contractes duits a terme per l'entitat ni de l'immobilitzat, ni d'altres masses patrimonials en concret, així com tampoc de l'eficàcia i eficiència en els objectius previstos.

b) La entitat auditada (no) ha presentat al∙legacions al present informe

IV. LIMITACIONS:




ÀÀrreeaa:: LA FUNDACIÓ CASALS D'ART

I ESPAIS EXPOSITIUS


DDeessttiinnaattaarrii//ààrriiaa:: Director

Unitat emissora



NNúúmm.. iinnffoorrmmee:: 51‐P/2014 Comptes 2013

AAssssuummppttee:: INFORME SOBRE ELS COMPTES ANUALS DE LA FUNDACIÓ CASALS D'ART I ESPAIS

EXPOSITIUS DE PALMA (PALMA ESPAI D'ART) DE L’EXERCICI 2013

JUA

N C

AÑ

ELL

AS

VIC

H 0

3-06

-201

4 su

bstit

ueix

l'in

form

e de

2 d

e ju

ny p

er e

rror

a l'

àrea


2/5




patronat (art.32 dels Estatuts de la Fundació Palma Espai d'Art.)


Els comptes anuals s'han formulat d'acord amb el Pla de Comptabilitat de petites i mitjanes

empreses sense ànim lucratiu, aprovat mitjançant Resolució del Institut de Comptabilitat i

Auditoria de Comptes (ICAC), de 26 de març de 2013, publicat al BOE núm.85 de data 9 abril

2013.


com preveu l’article 32 dels Estatuts de la Fundació i l’article 25.2 de la Llei 50/2002 de








BALANÇ DE SITUACIÓ 2013 2012

ACTIVO

ACTIU NO CORRENT 0,39 € 121.936,80 86.886,57

ACTIU CORRENT 186.770,38 96.138,52

TOTAL ACTIU 308.707,18 183.025,09

PATRIMONI NET I PASIU

PATRIMONI NET 0,68 € 209.748,27 115.176,81

PASSIU NO CORRENT 0,00 0,00

PASSIU CORRENT 98.958,91 67.848,28

TOTAL PATRIMONI NET I PASSIU 308.707,18 183.025,09

a. Actiu:


El valor de l’Actiu no Corrent de la fundació al tancament de l’exercici és de 121.936.8€,

representa quasi el 39% del Actiu i esta compost únicament per l'immobilitzat material.

L'actiu no corrent ha tingut un increment del 40,34.

2. Actiu Corrent:

S’observa un increment significatiu dins l’actiu corrent en relació a l’any 2013 i

particularment dels deutors comercials i altres comptes a cobrar s’incrementen en

76.296,70.

JUA

N C

AÑ

ELL

AS

VIC

H 0

3-06

-201

4 su

bstit

ueix

l'in

form

e de

2 d

e ju

ny p

er e

rror

a l'

àrea


3/5


final de 39.843,98€ als comptes bancaris. S’han revisat, com a documentació




b. Passiu:

1. Patrimoni Net:

El Patrimoni Net de la fundació és de 209.748,27 € al tancament de l’exercici, magnitud que

s’ha incrementat DEL 82.1% DE l’any anterior. Aquest import esta constituït principalment

per la Dotació Fundacional (30.000,00€), i les subvencions, donacions i llegats rebuts

(178.844,42€).


No existeixen deutes a llarg termini comptabilitzats a la Fundació.

3. Passiu Corrent:

El Passiu Corrent de la fundació s’ha vist incrementat en 31.110,63 euros respecte a l’exercici anterior.


Fundació presenta un Capital Circulant (o Fons de Maniobra) positiu de 87.811,47 €, calculat com a diferència entre l’Actiu i Passiu Corrent, representa una millora significativa de 59.521,23 euros respecte de l’exercici anterior. Aquest indicador del fons de maniobra és essencial a l’hora d’analitzar la solvència i liquiditat de l’Entitat a curt termini, atès que permet avaluar la capacitat que té per poder fer front a les deutes a curt i llarg termini.





En Euros (€) 2013 2012 Ingressos de la entitat per activitat pròpia 423.637,05 639.597,64 Vendes i altres ingressos 0,00 0,00 Despeses per ajudes i altres ‐96.395,68 ‐135.835,85 Variació d'existències de pdtes.acabats 0,00 0,00 Aprovisionaments 0,00 0,00 Altres ingressos de la activitat 0,00 0,00 Despeses de personal ‐59.248,64 ‐55.455,90 Altres despeses s'explotació ‐266.849,16 ‐425.956,11 Amortització d'immobilitzat ‐24.230,15 ‐22.589,50 Altres resultats 24.230,15 0,00

RESULTAT D'EXPLOTACIÓ 1.143,57 ‐239,72 Resultat financer 0,00 0,00

RESULTAT DE L'EXERCICI 1.143,57 ‐239,72

JUA

N C

AÑ

ELL

AS

VIC

H 0

3-06

-201

4 su

bstit

ueix

l'in

form

e de

2 d

e ju

ny p

er e

rror

a l'

àrea


4/5

La fundació ha obtingut uns beneficis d’explotació de 1.143,57 euros, en front de les pèrdues de

l’any 2012 de ‐239,72 euros.

VIII. LAIQUIDACIÓ DEL PRESSUPOST ABREUJAT:

DESPESES PRESSUPOSTÀRIES EPÍGRAFS

PRESSUPOST REALITZACIÓ DESVIACIÓ

OPERACIONS DE FUNCIONAMENT

1. Ajudes monetàries 86.905,34 96.395,68 ‐9.490,34

2. Despeses per col∙laboracions i de l'òrgan de govern 0,00 0,00 0,00

3. Consums d'explotació 0,00 0,00 0,00

4. Despeses de personal 60.691,00 59.248,64 1.442,36

5. Amortitzacions, provisions i altres despeses 290.500,00 291.079,31 ‐579,31

6. Despeses financeres i despeses assimilades 0,00 0,00 0,00

7. Despeses extraordinàries 0,00 0,00 0,00

TOTAL DESPESES PER OPERACIONS DE FUNCIONAMENT

438.096,34 446.723,63 ‐8.627,29

INGRESSOS PRESSUPPSTARIS EPÍGRAFS

PRESSUPOST REALITZACIÓ DESVIACIÓ


1. Resultat de l'explotació de l'activitat mercantil 0,00 0,00 0,00

2. Quotes d'usuaris i afiliats 0,00 0,00 0,00

3. Ingressos de promocions, patrocinadors i col∙laboracions 10.000,00 11.781,45 ‐1.781,45

4. Subvencions, donacions i llegats imputats al resultat 428.096,34 436.085,75 ‐7.989,41

5. Altres ingressos 0,00 0,00 0,00

6. Ingressos financers 0,00 0,00 0,00

7. Ingressos extraordinaris 0,00 0,00 0,00

TOTAL INGRESSOS PER OPERACIONS DE FUNCIONAMENT

438.096,34 447.867,20 ‐9.770,86

JUA

N C

AÑ

ELL

AS

VIC

H 0

3-06

-201

4 su

bstit

ueix

l'in

form

e de

2 d

e ju

ny p

er e

rror

a l'

àrea


5/5

PRESSUPOST REALITZACIÓ DESVIACIÓ SALDO DE OPERACIONES DE FUNCIONAMIENTO (ingressos‐ despeses):

0,00 1.143,57 ‐1.143,57

El resultat d’explotació real es desvia del pressupostat en 1.143,75 €, aquesta xifra indica una

previsió realista dels ingressos i les despeses, eina molt important per dur a terme una bona

gestió econòmico‐financera i de presa de decisions en la fundació.




estats comptables.

X. CONCLUSIONS:






de la fundació, cal concloure que els comptes anuals de la CASALS D'ART I ESPAIS EXPOSITIUS DE

PALMA (PALMA ESPAI D'ART) corresponents a l’exercici 2013 representen en tots els aspectes

significatius la imatge fidel del patrimoni, de la situació financera i dels resultats de la entitat, i

contenen la informació necessària per a la seva interpretació i comprensió adequada, de

conformitat amb les normes i principis comptables que li son d’aplicació.

Palma,



JUA

N C

AÑ

ELL

AS

VIC

H 0

3-06

-201

4 su

bstit

ueix

l'in

form

e de

2 d

e ju

ny p

er e

rror

a l'

àrea


INFORME D’INTERVENCIÓ

En compliment del que disposa l'article 33 dels Estatuts de la Fundació Turisme Palma de Mallorca 365, en relació a l'expedient de referència , aquesta Intervenció presenta informe de control financer relatiu als comptes anuals de l’exercici tancat a 31 de desembre de 2013 d’aquesta Fundació i que han estat formulades pel Gerent de la Fundació. I. OBJECTIUS:







d’actuació de les entitats sense ànim lucratiu.




‐ Estatuts de la Fundació Turisme Palma de Mallorca 365, aprovats pel Ple de

l’Ajuntament de Palma de data 25 de gener de 2012.



protectorat

III. ABAST:

a) L'abast d'aquest informe es limita a la proposta que es presenta a la Comissió Executiva de formulació de comptes anuals de l’exercici tancat a 31 de desembre de 2.013, formulades pel Gerent de la Fundació Turisme Palma de Mallorca 365, formades pel Balanç de Situació, la Compte de Pèrdues i Guanys, l’Estat de Canvis del Patrimoni Net, l’Estat de Fluxos d’Efectiu, la Memòria i l’Informe de Gestió. Aquest informe es limita a la comprovació dels comptes anuals de l'entitat de manera global, segons els estats financers. No s'han fet revisions exhaustives ni treballs de camp ni dels contractes duis a terme per l'entitat ni de l'immobilitzat, ni d'altres masses patrimonials en concret, així com tampoc de l'eficàcia i eficiència en els objectius previstos.

b) La entitat no ha estat auditada.

IV. LIMITACIONS:


ÀÀrreeaa:: FUNDACIO TURISME PALMA DE MALLORCA 365


DDeessttiinnaattaarrii//ttààrriiaa:: President

Unitat emissora

DDeeppaarrttaammeenntt:: INTERVENCIÓ -

CCòòddii oorrggàànniicc 05010100

NNºº iinnffoorrmmee 72 p / 2014 comptes Fund 365

AAssssuummppttee:: COMTE ANUALS EXERCICI 2013

JUA

N C

AÑ

ELL

AS

VIC

H 2

5-06

-201

4







patronat (art.38 dels Estatuts de la Fundació.)


Els comptes anuals s'han formulat d'acord amb el Pla General de Comptabilitat a les entitats

sense ànim lucratiu, aprovat per RD 14891/2011, de 24 d’octubre, i el Pla de Comptabilitat de

petites i mitjanes empreses sense ànim lucratiu, aprovat mitjançant Resolució del Institut de

Comptabilitat i Auditoria de Comptes (ICAC), de 26 de març de 2013, publicat al BOE núm.85 de

data 9 abril 2013.


com preveu l’article 38 dels Estatuts de la Fundació i l’article 25.2 de la Llei 50/2002 de








BALANÇ DE SITUACIO 2013 2012

ACTIVO

ACTIU NO CORRENT 29.242,66 26.537,27

ACTIU CORRENT 592.610,44 268.917,80

TOTAL ACTIU 621.925,10 297.455,07

PATRIMONI NET I PASIU

PATRIMONI NET 308.936,12 103.589,89

PASSIU NO CORRENT 12.049,26 12.012,71

PASSIU CORRENT 300.939,72 179.852,47

TOTAL PATRIMONI NET I PASSIU 621.925,10 297.455,07

a. Actiu:


El valor de l’Actiu no Corrent de la fundació al tancament de l’exercici és de 29.242,66€,

representa quasi el 4,7% del Actiu i esta compost per 19.078,76€ d'immobilitzat material i

10.163,90 d'immobilitzat immaterial.

JUA

N C

AÑ

ELL

AS

VIC

H 2

5-06

-201

4


2. Actiu Corrent:

S’observa un increment del 110,47% dins l’actiu corrent en relació a l’any 2012 i

particularment dels usuaris i deutors de l’activitat pròpia.


final de 131.327,55€ als comptes bancaris. S’han revisat, com a documentació




b. Passiu:

1. Patrimoni Net:

El Patrimoni Net de la fundació és de 308.936,12 € al tancament de l’exercici, magnitud que

s’ha incrementat del 198,22% de l’any anterior. Aquest import esta constituït principalment

per excedent de l’exercici anterior.


El passiu no corrent per import de 12.049,26 que representa un 4% del passiu corrent.

3. Passiu Corrent:

El Passiu Corrent de la fundació s’ha vist incrementat en 67,33% respecte a l’exercici anterior.


Fundació presenta un Capital Circulant (o Fons de Maniobra) positiu de291.670,72€, calculat

com a diferència entre l’Actiu i Passiu Corrent. Aquest indicador del fons de maniobra és essencial a l’hora d’analitzar la solvència i liquiditat de l’Entitat a curt termini, atès que permet avaluar la capacitat que té per poder fer front a les deutes a curt i llarg termini.




EJERCICIO 2013 EJERCICIO 2012

A) EXCEDENTE DEL EJERCICIO

1. Ingresos de la actividad propia 1.119.856,03 142.806,09

2. Ventas y otros ingresos de la actividad mercantil 70.122,46 0

3. Gastos por ayudas y otros -2.285,71 -1.454,26

6. Aprovisionamientos -563.515,44 -143.350,59

7. Otros ingresos de la actividad 0 0

8. Gastos de personal -345.203,82 -22.491,02

JUA

N C

AÑ

ELL

AS

VIC

H 2

5-06

-201

4


9. Otros gastos de la actividad -69.003,44 -34.316,10

10. Amortización del inmovilizado -3.373,95 0

14. Otros resultados -1.249,90 0

A.1) EXCEDENTE DE LA ACTIVIDAD (1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13+14) 205.346,23 -58.805,88

A.3) EXCEDENTE ANTES DE IMPUESTOS (A.1+A.2) 205.346,23 -58.805,88

20. Impuestos sobre beneficios 0 0

A.4) VARIACIÓN DE PATRIMONIO NETO RECONOCIDA EN EL EXCEDENTE DEL EJERCICIO (A.3+20) 205.346,23 -58.805,88

La fundació ha obtingut uns beneficis d’explotació de 205.346,23 euros, en front de les pèrdues

de l’any 2012 de ‐58.805,00 euros.

VIII. LAIQUIDACIÓ DEL PRESSUPOST ABREUJAT:

DESPESES PRESSUPOSTÀRIES

EPÍGRAFS PRESSUPOST REALITZACIÓ DESVIACIÓ


1. Ajudes monetàries 0,00

2. Despeses per col∙laboracions i de l'òrgan de govern 2.285,71 2.285,71

3. Consums d'explotació 5.290.762,38 632.518,88 ‐4.658.243,50

4. Despeses de personal 391.237,62 345.203,82 ‐46.033,80

5. Amortitzacions, provisions i altres despeses 4.623,85 4.623,85

6. Despeses financeres i despeses assimilades 0,00

7. Despeses extraordinàries 0,00

TOTAL DESPESES PER OPERACIONS DE FUNCIONAMENT 5.682.000,00 984.632,26 ‐4.697.367,74

OPERACIONS DE FONDOS

2. Augment d'immobilitzat 318.000,00 4.013,26 ‐313.986,74

TOTAL DESPESES PER OPERACIONS DE FFONDOS 318.000,00 4.013,26 ‐313.986,74

TOTAL PRESSUPOS DESPESES 6.000.000,00 988.645,52 ‐5.011.354,48

JUA

N C

AÑ

ELL

AS

VIC

H 2

5-06

-201

4


INGRESSOS PRESSUPPSTARIS

EPÍGRAFS PRESSUPOST REALITZACIÓ DESVIACIÓ


1. Resultat de l'explotació de l'activitat mercantil 70.122,46 70.122,46

2. Quotes d'usuaris i afiliats 0,00

3. Ingressos de promocions, patrocinadors i col∙laboracions 1.119.856,03 1.119.856,03

4. Subvencions, donacions i llegats imputats al resultat 5.820.000,00 0,00 ‐5.820.000,00

5. Altres ingressos 0,00

6. Ingressos financers 0,00

7. Ingressos extraordinaris 0,00

TOTAL INGRESSOS PER OPERACIONS DE FUNCIONAMENT 5.820.000,00 1.189.978,49 ‐4.630.021,51

OPERACIONS DE FONDOS

1. Aportacions de fundadors 180.000,00 0,00 ‐180.000,00

TOTAL DESPESES PER OPERACIONS DE FFONDOS 180.000,00 0,00 ‐180.000,00

TOTAL PRESSUPOS INGRESSOS 6.000.000,00 1.189.978,49 ‐4.810.021,51

El resultat d’explotació real es desvia del pressupostat en menys 4.810.021,51 € dels ingressos i

de menys 5.011.354,48 € de les despeses, aquesta xifra indica una previsió poc realista dels

ingressos i les despeses.




estats comptables.

X. CONCLUSIONS:





JUA

N C

AÑ

ELL

AS

VIC

H 2

5-06

-201

4



de la fundació, cal concloure que els comptes anuals de la Fundació Turisme Palma de Mallorca 365 corresponents a l’exercici 2013 representen en tots els aspectes significatius la imatge fidel del patrimoni, de la situació financera i dels resultats de la entitat, i contenen la



Palma,

L’interventor general Juan Cañellas Vich (document signat elect

JUA

N C

AÑ

ELL

AS

VIC

H 2

5-06

-201

4


1

Compliment de l’objectiu d’estabilitat pressupostària

Es realitza el següent informe, d’acord a l’article 6 de la Llei Orgànica 2/2012, de 27 d’abril, d’Estabilitat Pressupostaria i Sostenibilitat Financera, sobre el compliment de l’objectiu d’estabilitat de la liquidació del pressupost de l’exercici 2013, entenent-se com a tal la situació d’equilibri o de superàvit computada en termes de capacitat de finançament, d’acord amb la definició continguda en el Sistema Europeu de Comptes Nacionals i Regionals (SEC-95), i sobre l’objectiu de regla de la despesa.

ESTABILITAT PRESSUPOSTÀRIA

Per calcular la capacitat de finançament, d’acord amb els criteris SEC-95, hem partit del la diferència entre els ingressos pressupostaris dels capítols 1 a 7 i les despeses pressupostàries dels capítols 1 a 7 de l’Ajuntament, els seus organismes autònoms i el Consorci RIBA.

Pel que fa a les empreses dependents de l’Ajuntament es té en compte l’Empresa Municipal de Transport (EMT) i Palau de Congressos. Indicar que els seus comptes de l’exercici 2013 estan formulats però pendents d’aprovació per les respectives juntes generals d’accionistes

La resta d’entitats a tenir en compte són la Fundació Casals d’Art, i la Fundació Turisme Palma de Mallorca 365. Dites entitats tenen els comptes de l’exercici 2013 pendents d’aprovació.

En el quadre resum següent es pot veure que pel que fa a l’exercici 2013 (amb les dades i informació de que disposem a dia d’avui) que la capacitat de finançament en termes SEC-95 és de 32.455.245,06 euros Indicar que faltaria sumar la de la Fundació Turisme Palma de Mallorca 365 que és de 202.640,89 eruos; el que faria un total de 32.657.885,95 euros.

JUA

N C

AÑ

EL

LA

S V

ICH

23

-05

-20

14

Firmado electrónicamente por: JOSEP LLUIS CORTES FLEIXASFecha: 23-may-2014 13:20:53Motivo:


2

Al final d’aquest informe es presenten els ajustaments i càlculs fets a cada entitat. Dels ajustaments destacaríem els següents, especialment pel que fa a l’Ajuntament.

- Els ajustaments per recaptació d’ingressos són les diferències entre la recaptació efectiva (el realment abonat pels ciutadans) i els ingressos dels capítols I a II pressupostats. El SEC-95 dona l’opció que els ingressos tributaris s’imputin segons la recaptació efectiva. Hi ha ingressos del capítol III que tenen el caràcter de tributaris, però la seva recaptació coincideix pràcticament amb el moment de reconèixer el dret de cobrament.

- La liquidació dels tributs cedits i la participació en ingressos de l’Estat en l’exercici 2008 i 2009 va ser negativa i representa un deute amb l’Estat. Fet que es reconegué l’exercici 2010 i 2011 respectivament, si bé dita quantia no té efectes en el pressupost, sinó que es descompta dels pagaments anuals a partir del 2011. Per l’exercici 2013 suposa uns ajustaments positius per la devolució de dit deute.

- L’ajustament per interessos recull la diferència entre les despeses financeres imputades a pressupost (vençudes) i les realment meritades. Les meritades inclouen els interessos de demora de sentencies i expropiacions pendents d’imputar a pressupost.

- Les inversions fetes per compte de l’Ajuntament fan referència a les obres encomanades a la SMAP (societat municipal) realitzades però que a 31 de desembre de 2013 estan pendent de facturar.

- Els ingressos obtinguts per la Unió Europea recullen el finançament que correspon a les despeses realment realitzades. la liquidació pressupostària recull dit ingressos amb el criteri de caixa, er aquest motiu es realitza aquest ajustament.

- L’exercici 2013, fruit del RDL 8/2013, s’ha assumit deute de l’EMT per valor de 3.164.449,45 euros. Indicar que aquest ajustament no té cap efecte en el resultat consolidat ja que l’EMT ho reconeix com un ingrés a efectes de comptabilitat nacional.

JUA

N C

AÑ

EL

LA

S V

ICH

23

-05

-20

14


3

- Hi ha despeses meritades en un exercici que s’imputen a pressuposts d’exercicis diferents, en general el que es recull en el compte 413 del pla comptable (creditors per operacions pendents d’imputar a pressupost). Aquest ajustament recull, a més de les diferències entre els saldos inicial i final del compte 413, l’ajustament pel pendent de pagar per endarreriments de nòmines, la correcta meritació de la seguretat social del mes de desembre i la correcta meritació de les expropiacions, principalment.

- S’inclou també el pagament aplaçat de l’adquisició del terrenys de l’antiga presó per 186.256,62 euros.

- En l’apartat d’arrendaments financers, pel que fa al IME, tenim la part de quota anual corresponent a l’amortització del cost de la gespa artificial dels camps de futbol de la ciutat.

- Els contractes APP es refereixen a les següents operacions que l’Ajuntament pressuposta com a despesa corrent anual, i on assumeix la majoria de riscs. 1. Ús dels casals de barri (Pla10) a l’empresa municipal SMAP.

En aquest cas, la SMAP només assumeix el risc de construcció. L’ajuntament paga anualment pel seu ús i manteniment, passant al final de la concessió a ser propietat municipal. L’empresa cobra cada any 1.199.730 euros més una subvenció del Consell Insular per l’ús d’una planta del casal de Son Ferriol. L’equivalent a l’amortització del principal no es considera despesa en comptabilitat nacional. 2. Nou Parc de Bombers. En aquest cas l’Ajuntament ha suportat la majoria dels risc, especialment el de construcció. amb un cost aproximat de 27 milions d’euros, i un contracte de lloguer d’uns 3 milions d’euros, va suposar un ajustament negatiu quan es va construir, i ajustaments positius la resta d’anys per la part de quota corresponent a l’amortització del cost.

- Dins l’apartat d’altres es recullen: - Es va realitzar un pagament global a l’empresa municipal SMAP per l’ús del casal de barri de Son Cladera per 15 anys. La despesa meritada el 2013 és de 30.412,66 euros. - Ajustaments per les diferències entre els ingressos reconeguts per l’Ajuntament i la comunitat autònoma per subvencions. En l’exercici 2007 es va reconèixer la totalitat de la subvenció pendent del conveni amb la comunitat autònoma pel conveni de construcció d’equipaments esportius (pagament en 12 anualitats). Seguint criteris SEC-95 considerem oportú reconèixer com a ingrés l’anualitat del 2013 al ser el criteri de la comunitat autònoma. Per altra banda l’Ajuntament ha reconegut el 2014 un ingrés pel fons de cooperació local de 1.645.759,57 euros quan la comunitat ho ha fet l’exercici 2013. - Pel conveni de llei de capitalitat 2011-2013 es condonen 22.340.341,24 euros corresponents a part del deute amb l’IBAVI. - La subvenció de l’Estat pel transport públic es reconeix en el pressupost de l’exercici posterior al que ho fa l’Estat. Al seguir el criteri de l’ens pagador fem un ajustament negatiu de 365.073,73 euros. - L’exercici 2013 s’ha reconegut com a ingrés pressupostari el dret de cobrament de 420.103,47 euros de l’Ajuntament per compensacions en la

JUA

N C

AÑ

EL

LA

S V

ICH

23

-05

-20

14


4

reparcel·lació de la Façana Marítima. La reparcel·lació i permuta de terrenys va tenir lloc en exercicis anteriors, pel que dita operació no la consideram a efectes de càlcul de la capacitat de finançament de l’exercici 2013. - Finalment es recullen altres ajustaments per devolucions d’ingressos no pagades i diverses anul·lacions de drets i obligacions d’exercicis anteriors. Aquí destaca el reintegrament de la subvenció per finançar el velòdrom per 3.054.587 euros.

- Quant a les empreses volem destacar que pel que fa a l’EMT no s’han considerat a efectes de despesa els 670.605 euros comptabilitzats corresponents a la paga extra del mes de desembre del 2012, on les resolucions judicials són de l’any 2014. Quant a Palau de Congressos les provisions que han dotat les hem considerades inversió i despesa de l’exercici a efectes del SEC-95 perquè corresponen a obligacions meritades anualment per contracta amb motiu de la paralització. de les obres.

REGLA DE LA DESPESA

L'article 12 de la Llei orgànica d'estabilitat pressupostària exigeix també a les entitats locals que la variació de despesa computable no superi la taxa de referència de creixement del PIB, corresponent al Ministeri la seva determinació. Per a les corporacions locals es compleix la regla de la despesa, si la variació, en termes SEC-95, de la despesa computable de cada corporació local, entre dos exercicis econòmics, no supera la taxa de referència de creixement del producte interior brut a mig termini de l'economia espanyola, modificat, si s'escau, en l'import dels increments permanents i disminucions de recaptació derivats de canvis normatius. La taxa de referència per l’exercici 2013 era del 1,7%.

L’apartat 2 de l’article 12 determina la despesa computable: “S’entén per despesa computable als efectes que preveu l’apartat anterior, les ocupacions no financeres definides en termes del Sistema Europeu de Comptes Nacionals i Regionals, exclosos els interessos del deute, la despesa no discrecional en prestacions per desocupació, la part de la despesa finançada amb fons finalistes procedents de la Unió Europea o d’altres administracions públiques i les transferències a les comunitats autònomes i a les corporacions locals vinculades als sistemes de finançament.”

Segon la informació de que disposem, s’han realitzat els següents càlculs per la regla de la despesa, on la majoria d’ajustaments fets corresponen a les indicacions fetes anteriorment pel càlcul de la necessitat/capacitat de finançament.

Partint de les despeses i inversions dels capítols 1 a 7 (sense interessos) de l’Ajuntament, Consorci RIBA, els organismes autònoms, i la despesa computable de les societats EMT i Palau de Congressos, i la Fundació Casals d’Art, considerant les vendes de terrenys i inversions com a menor inversió, tenim el quadre resum següent on es pot veure que hi ha un increment del 0,89%.

JUA

N C

AÑ

EL

LA

S V

ICH

23

-05

-20

14


5

Al final d’aquest informe es presenten els ajustaments i càlculs fets a cada entitat.

Hem de dir, en referència especialment a Palau de Congressos, que no es tenen en compte les despeses i inversions finançades amb fons finalistes d’altres administracions públiques. En aquest sentit s’han considerat subvencions tant pel càlcul de l’exercici 2012 com 2013. I pel que fa a Palau es recull el compromís de la Comunitat Autònoma de finançar un mínim de 40 milions per factures d’obra incloses en el mecanisme de pagament de proveïdors del RDL 8/2013, i el de finançar amb un mínim de 36 milions les obres pendents de finalitzar.

Palma de Mallorca, 23 de maig de 2014

Coordinador de l'Oficina de Control de la Despesa (OCD) Municipal L’Interventor

Dr. Josep Lluís Cortès Fleixas Juan Cañellas Vich

JUA

N C

AÑ

EL

LA

S V

ICH

23

-05

-20

14


palma de mallorca - informe d’intervenciÓ …...conclòs el treball de comptabilitat, liquidació...

Documents