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N. G R E G O R Y M A N K I W
PowerPoint® Slides
by Ron Cronovich
8
P R I N C I P L E S O F
F O U R T H E D I T I O N
MICROECONOMICS
Custos da Tributação
1 CHAPTER 8 APPLICATION: THE COSTS OF TAXATION
Questões:
Como um tributo afeta o excedente do
consumidor, o excedente do produtor, e o
excedente total?
O que é o peso porto de um tributo?
Que fatores determinam o peso morto do tributo?
Como a receita do tributo depende do valor do
tributo?
2 CHAPTER 8 APPLICATION: THE COSTS OF TAXATION
Relembrando:
Tributo é uma diferença entre o que o
consumidor paga e o produtor recebe.
O tributo aumenta o preço pago pelo
consumidor e diminui o preço recebido pelo
vendedor.
O tributo diminui a quantidade comprada e
vendida.
Esses efeito não dependem da incidência formal
do tributo (sobre consumidores ou firmas).
3 CHAPTER 8 APPLICATION: THE COSTS OF TAXATION
QT
Efeitos do Tributo P
Q
D
S
Sem tributo: preço
PE e quant. QE .
PS
PB
PE
QE
Tributo de $T por
unidade.
Preço PS para a
firma,
Quantidade QT .
Preço PB ao
consumidor,
Alíquota = $T
4 CHAPTER 8 APPLICATION: THE COSTS OF TAXATION
Efeitos do Tributo P
Q
D
S
A receita do tributo
é $T x QT .
PS
PB
PE
QE QT
Alíquota = $T
5 CHAPTER 8 APPLICATION: THE COSTS OF TAXATION
Efeitos do Tributo
Vamos agora usar as ferramentas da economia
do bem-estar para medir ganhos e perdas do
tributo.
Vamos computar o excedente do consumidor
(EC), o excedente do produtor (EP), a receita
tributária (RT) e o o excedente total (ET) com e
sem o tributo.
A receita tributária deve ser incluída no
excedente total porque permite a provisão de
serviços públicos.
6 CHAPTER 8 APPLICATION: THE COSTS OF TAXATION
Efeitos do Tributo P
Q
D
S
Sem tributo,
PE
QE QT
A
B C
D E
F
EC = A + B + C
EP = D + E + F
RT = 0
ET
= CS + PS
= A + B + C
+ D + E + F
7 CHAPTER 8 APPLICATION: THE COSTS OF TAXATION
Efeitos do Tributo P
Q
D
S
PS
PB
QE QT
A
B C
D E
F
EC = A
EP = F
RT = B + D
ET = A + B
+ D + F
Com o tributo,
Redução do ET
= C + E
8 CHAPTER 8 APPLICATION: THE COSTS OF TAXATION
Efeitos do Tributo P
Q
D
S
PS
PB
QE QT
A
B C
D E
F
C + E é o peso
morto (PM) do
tributo, a redução
no ET devido à
distorção que o
tributo provoca no
mercado.
9 CHAPTER 8 APPLICATION: THE COSTS OF TAXATION
Sobre o Peso Morto P
Q
D
S
PS
PB
QE QT
Devido ao tributo, as
unidades entre QT e
QE não são vendidas.
O valor dessas
unidades para o
consumidor é maior
que o custo para a
firma.
Logo, o tributo
eliminou uma
possibilidade de
ganho mútuo.
10 CHAPTER 8 APPLICATION: THE COSTS OF TAXATION
O que determina o Peso Morto?
O governo precisa da receita tributária para
financiar serviços públicos, e portanto deve
tributar bens e serviços.
Quais devem ser tributados? Uma possibilidade:
aqueles que geram o menor peso morto.
O tamanho do peso morto depende das
elasticidas da oferta e da demanda.
Relembrando: a elasticidade preço da demanda
(ou oferta) mede quanto a quantidade demandada
(ou ofertada) muda em resposta a uma alteração
nos preços.
11 CHAPTER 8 APPLICATION: THE COSTS OF TAXATION
Quando a
oferta é
inelástica, o
peso morto é
pequeno.
Peso Morto e Elasticidade da Oferta
P
Q
D
S
Tributo
12 CHAPTER 8 APPLICATION: THE COSTS OF TAXATION
Peso Morto e Elasticidade da Oferta
P
Q
D
S
Tributo
Quando a
oferta é
elástica, o peso
morto é
grande.
13 CHAPTER 8 APPLICATION: THE COSTS OF TAXATION
Peso Morto e Elasticidade da Demanda
Quando a
demanda é
inelástica, o
peso morto é
pequeno.
P
Q
D
S
Tributo
14 CHAPTER 8 APPLICATION: THE COSTS OF TAXATION
Peso Morto e Elasticidade da Demanda
P
Q
D
S
Tributo Quanto a
demanda é
elástica, o peso
morto é grande.
15 CHAPTER 8 APPLICATION: THE COSTS OF TAXATION
Por que a elasticidade afeta o peso morto?
O tributo distorce a alocação de mercado:
consumidores compram menos e firmas
vendem menos, e portanto a quantidade de
equilíbiro de mercado Q é menor do que a
quantidade que maximiza o excedente total.
A elasticidade mede quando compradores e
vendedores respondem a mudanças no preço, e
portanto determina quanto o tributo vai distorcer
a alocação de mercado.
16 CHAPTER 8 APPLICATION: THE COSTS OF TAXATION
Qual deve ser o tamanho do governo?
Um governo grande oferece mais serviços, mas
cobra mais tributos, gerando um peso morto.
Quanto maior for o peso morto da tributação, mais
forte o argumento por um governo pequeno.
Tributo sobre renda do trabalho é particularmente
importante; é a principal fonte de receita pública.
Para muitos trabalhadores, a alíquota marginal
de imposto (a taxa no último real recebedo) é de
50%.
Qual é o peso morto dessa alíquota? Depende da
elasticidade.
17 CHAPTER 8 APPLICATION: THE COSTS OF TAXATION
Qual deve ser o tamanho do governo?
Se a oferta de trabalho é inelástica, então esse
peso morto é pequeno.
• Esse é o caso se os trabalhadores precisam oferta
mão-de-obra independente do salário.
Se a oferta de trabalho é elástica, o peso morto
é grande.
• É o caso se os trabalhadores podem ajustar horas
extras, ou uma família tem membros que não
necessariamente precisam trabalhar, aposentados que
podem voltar ao mercado, etc.
18 CHAPTER 8 APPLICATION: THE COSTS OF TAXATION
Efeitos de uma mudança na alíquota
Formuladores de política pública
frequentemente alteram as alíquotas tributárias,
aumentando umas e diminuindo outras..
O que acontece com o peso morto e a receita
tributária quando a tributação é alterada?
19 CHAPTER 8 APPLICATION: THE COSTS OF TAXATION
Q2 Q1
PM e Alíquota Tributária
P
Q
D
S
Duplicar a
alíquota faz o
PM mais que
duplicar.
2T T
Seja uma líquota
inicial T por
unidade.
PM
inicial
PM
final
20 CHAPTER 8 APPLICATION: THE COSTS OF TAXATION
Q3
PM e Alíquota Tributária
P
Q
D
S
Q1
3T T
Podemos
estender o
raciocínio para
outros aumentos.
PM
inicial
PM
final
21 CHAPTER 8 APPLICATION: THE COSTS OF TAXATION
PM e Alíquota Tributária
DWL
Alíquota
Tributária
Resumo
Quando a alíquota
aumenta, o PM aumenta
ainda mais.
Implicação
Quando a alíquota é
baixa, aumentá-la ou
diminuí-la tem pouco
efeito.
Com alíquotas altas,
aumentos geram um
custo grande, e
reduções tem grande
benefício.
22 CHAPTER 8 APPLICATION: THE COSTS OF TAXATION
Q2
Alíquota Tributária e Arrecadação
P
Q
D
S
Q1
PB
PS
PB
PS
2T T
Quando o
tributo é
pequeno,
aumentá-lo
gera
crescimento da
arrecadação.
23 CHAPTER 8 APPLICATION: THE COSTS OF TAXATION
Q3
Alíquota Tributária e Arrecadação
P
Q
D
S
Q2
PB
PS
PB
PS
3T 2T
Se o tributo for
grande,
aumentá-lo
reduz a receita
tributária.