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CONTABILIDAD NACIONAL PODER EJECUTIVO

NOTAS AL BALANCE DE SITUACIÓN COMPARATIVAS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

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NOTA #1

INFORMACIÓN GENERAL DE REVELACIÓN.

La Contabilidad Nacional por disposición legal es el órgano rector del Subsistema de Contabilidad Pública, creado para velar por el cumplimiento de los objetivos con fines de garantizar la confiabilidad, exactitud y oportunidad de la información contable financiera y presupuestaria del sector público, de conformidad al artículo No.93, inciso g) de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos No.8131.

COMPOSICIÓN DEL PODER EJECUTIVO.

La información contable que se presenta en los Estados Financieros, del Poder Ejecutivo corresponde a los siguientes ministerios sin incluir los entes adscritos.

201- Presidencia de la República.

Dirige y coordina las estrategias de desarrollo del país, procurando obtener el mayor bienestar para todos los habitantes; manteniendo la estabilidad política, económica, social y ambiental de la República; así como representar a la Nación en los actos de carácter oficial.

202- Ministerio de la Presidencia.

Brinda soporte político y técnico permanente a la gestión presidencial necesaria para la toma de decisiones, mediante la coordinación definición, evaluación y seguimiento de las políticas nacionales, sirviendo de enlace entre el Gobierno y los Órganos del Poder Ejecutivo, instituciones autónomas, entes privados y sociedad civil organizada.

Además se encarga de canalizar la comunicación entre el Gobierno y la Asamblea Legislativa, para la promulgación de los instrumentos legales necesarios para el adecuado accionar de los sectores: público y sociedad en general.

203- Ministerio de Gobernación y Policía.

Integra esfuerzos hacia el fortalecimiento de la democracia y el mejoramiento en la calidad de vida de la población, mediante la aplicación de políticas y acciones estratégicas, control de la publicidad comercial, promoción del desarrollo comunal, publicación de documentos oficiales y elaboración de trabajos en artes gráficas, bajo los principios de responsabilidad, solidaridad y respeto a los derechos humanos.

204- Ministerio de Relaciones Exteriores.

Es el rector de las relaciones exteriores del estado costarricense en los ámbitos económico, social, cultural y de cooperación internacional del estado costarricense , dando asistencia a los usuarios nacionales y extranjeros a través de una política exterior estratégica, para posicionar adecuadamente al país en el marco internacional y mantener los vínculos con la religión oficial y demás cultos debidamente establecidos.



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205- Ministerio de Seguridad Pública.

Es la institución responsable de la protección de la soberanía nacional, la vigilancia, el mantenimiento del orden público y la seguridad de los habitantes; desarrollando acciones efectivas para la prevención del delito, colaborando en su prevención y en apoyo a la defensa de los recursos naturales, bajo los principios de honestidad, disciplina y espíritu de servicio.

206- Ministerio de Hacienda.

Garantiza a la sociedad costarricense la efectiva y justa recaudación de los impuestos, uso adecuado del financiamiento del sector público y coadyuva a la asignación de los recursos, con eficiencia, eficacia y transparencia, mediante una política hacendaria sostenible y la activa rectoría del sector financiero, para contribuir al desarrollo económico y social del país.

207- Ministerio de Agricultura y Ganadería.

Es el responsable de promover la competitividad y el desarrollo de las actividades agropecuarias y del ámbito rural, en armonía con la protección del ambiente y los recursos productivos, como un medio para impulsar una mejor calidad de vida, permitiéndoles a los agentes económicos de la producción, mayor y mejor integración al mercado nacional e internacional.

208- Ministerio de Economía, Industria y Comercio.

Propicia y apoya el desarrollo económico y social del país, a través de políticas públicas que facilitan un adecuado funcionamiento del mercado, la protección de los consumidores, la mejora regulatoria, el fomento de la competitividad y el impulso de la actividad empresarial, especialmente de las micros, pequeñas y medianas empresas, respetando los intereses legítimos de los diversos agentes económicos.

209- Ministerio de Obras Públicas y Transportes.

Contribuya a mejorar la calidad de vida de los costarricenses y la competitividad del país, facilitando la movilización de personas y mercancías por tierra, aire y mar en forma segura, rápida, agradable y a un justo costo, en armonía con el ambiente.

210- Ministerio de Educación Pública.

Es el ente rector del sector educación, le corresponde ejecutar el desarrollo y consolidación de un sistema educativo de excelencia que permita el acceso de toda la población a una educación de calidad, centrada en el desarrollo integral de las personas y en la promoción de una sociedad costarricense integrada por las oportunidades y la equidad social.

211- Ministerio de Salud.

Garantiza la protección y el mejoramiento del estado de salud de la población, mediante el ejercicio efectivo de la rectoría y el liderazgo institucional, con enfoque de promoción de la salud y participación social inteligente, bajo los principios de transparencia, equidad, solidaridad y universidad.



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212- Ministerio de Trabajo y Seguridad Social.

Es el rector y ejecutor de la política laboral y de seguridad social de Costa Rica, dirigida a personas trabajadoras y empleadoras para propiciar el trabajo digno y contribuir al desarrollo y la justicia social.

213- Ministerio de Cultura, Juventud y Deportes.

Le corresponde fomentar y preservar la pluralidad y diversidad cultural y facilitar la participación de todos los sectores sociales, en los procesos de desarrollo cultural y artístico, sin distingos de género, grupo étnico y ubicación geográfica; mediante la apertura de espacios y oportunidades que propicien la revitalización de las tradiciones y manifestaciones culturales, el disfrute de los bienes y servicios culturales, así como la creación y apreciación artística en sus diversas manifestaciones.

214- Ministerio de Justicia y Paz.

Es el rector en materia penitenciaria, de la seguridad jurídica de los bienes muebles e inmuebles de sus habitantes; de la prevención integral de la violencia y el delito; del control de los espectáculos públicos que presencien los menores de edad, de promover una cultura de paz mediante la resolución alterna de conflictos y de constituir el representante legal del Estado Costarricense y ser consultor de la administración pública.

215- Ministerio de Vivienda.

Emite políticas, directrices y lineamientos en materia de vivienda y asentamientos humanos, en función de las necesidades y demandas particulares de los distintos estratos socioeconómicos; con el propósito de facilitar el acceso a sentamientos humanos que resulten de una planificación integral del territorio, incidiendo, además en el desarrollo urbano y en la reducción del déficit habitacional del país.

216- Ministerio de Comercio Exterior.

Es el rector de la política de comercio exterior encargado de la negociación, gestión y aplicación de los acuerdos comerciales, la promoción de exportaciones y la consolidación y expansión de la atracción de inversión extranjera directa con el objetivo de contribuir al crecimiento económico del país y abrir nuevas y mejores oportunidades para los costarricenses.

217- Ministerio de Planificación.

Orienta el desarrollo nacional y mejora la gestión pública a corto, mediano y largo plazo, asesorando a la Presidencia de la República en la toma de decisiones, orientando a las instituciones del sector público y elaborando insumos estratégicos de calidad, que propicien el debate nacional y coordinando el Sistema Nacional de Planificación, en beneficio de los habitantes de la República de Costa Rica.



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218- Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones.

Incentiva el desarrollo de la ciencia, la tecnología y la innovación, para su incorporación en los procesos de producción y el fomento de los emprendimientos productivos para el fortalecimiento del modelo de desarrollo social, económico, ambiental y cultural.

219- Ministerio de Ambiente y Energía.

Es el rector en materia del ambiente, coordina la participación de las demás entidades públicas y privadas en la generación e implementación de políticas, estratégicas y acciones orientadas al cumplimiento de los objetivos nacionales e internacionales y propicia la participación amplia y responsable de los diferentes sectores de la sociedad civil.

230- Servicio de la Deuda.

Provee los lineamientos para la adecuada gestión de la deuda pública de Costa Rica, propiciando que ésta se ubique dentro de los límites aceptables de tiempo y sostenibilidad en el mediano y largo plazo

231- Regímenes de Pensiones.

Brinda a los usuarios un servicio expedito orientador y de calidad, mediante el trámite y administración de los Regímenes de Pensiones con cargo al Presupuesto Nacional.

BASES PARA LA PREPARACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS.

Los Estados Financieros han sido preparados en apego a las disposiciones legales, reglamentarias y la normativa emitida, así como las atribuciones, deberes y funciones que le confiere la Ley 8131, y de conformidad a los Principios de Contabilidad Aplicables al Sector Público Costarricense, los cuales fueron reactivados mediante decreto ejecutivo No.34460-H, según gaceta No.82 del 29 de abril del 2008, cuya vigencia cubre hasta el 31 de diciembre del 2008.

No obstante, en el decreto ejecutivo No.34918-H publicado en la gaceta No.238 del 9 de diciembre del 2008, en el artículo No.6 se amplía la vigencia hasta el 31 de diciembre del 2011.

Cabe indicar, que como parte del apoyo normativo se utiliza las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público Costarricense (NICSP), las cuales en el artículo No.7 vigencia y adopción e implementación de las NICSP, del decreto ejecutivo #34918-H publicado el 9 de diciembre del 2008 en la gaceta No.238, se adoptan e implementan a partir de su publicación para iniciar los ajustes necesarios en los sistemas y registros contables, y a partir del 02 de enero del 2010 deberá iniciar con implementaciones parciales, que a partir del 02 de enero del 2012 se aplicarán en forma definitiva, lo anterior fue modificado según Gaceta #25 del 3 de Febrero del 2012 donde se publica el decreto #36961-H que modifica el decreto ejecutivo #34918-H ampliándose la vigencia de los Principios de Contabilidad aplicables al Sector Público Costarricense hasta el 31 de Diciembre del 2015.



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La Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos No.8131, en su artículo No.52, establece que el Ministerio de Hacienda debe remitir a la Contraloría General de la República, el resultado contable del periodo y los estados financieros consolidados de los entes y órganos incluidos en los incisos a) y b) del Artículo No.1, a más tardar el 01 de Marzo.

El Reglamento a la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, establece que los estados básicos de la Administración Central a emitir serán los siguientes:

Balance General Clasificado, en corriente y no corriente

Estado de Resultados (Ganancias y Pérdidas), según clasificación por naturaleza.

Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

Estado de Flujo de Efectivo

PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES.

PERIODO ECONÓMICO.

El periodo económico del Sector Público Costarricense inicia el 01 de Enero y finaliza el 31 de Diciembre de cada año.

BASE DE MEDICIÓN.

Los Estados Financieros según lo establece la normativa, deben presentarse sobre la base del devengado que consiste en el registro de los ingresos y los gastos públicos en función de su devengamiento. Este registro se efectúa independientemente de la percepción efectiva de los recursos y del pago por las obligaciones contraídas, no obstante se da una ausencia de información antes y después de los registros, por lo que se debe combinar el concepto de devengo con el de efectivo para el correspondiente registro, principalmente en aquellas operaciones relativas a los ingresos, tanto presupuestario como patrimonial.

En términos generales, la ejecución presupuestaria del ingreso ha sido registrada sobre la base de efectivo. Esta situación se presenta por no disponer de la información previa del derecho de cobro, que daría por resultado el registro sobre la base del devengado.

No obstante los ingresos que por su importancia relativa y que se identifican con toda certeza que corresponden a periodo que se cierra, se registran en ese periodo, independientemente del ingreso a la arcas del Gobierno. Según procedimiento CN-RP-17 de julio 2013.

En cuanto a la ejecución presupuestaria del gasto se hace en base de efectivo. El registro del devengado, para estos efectos, corresponde al momento del reconocimiento del gasto como parte del procedimiento presupuestario.

La base de medición de las cuentas relacionadas con el endeudamiento se realiza mediante el método de Caja. Para los intereses de la deuda interna, correspondientes a primas y descuentos, se hace el devengamiento contable.



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Es importante agregar que la Contabilidad Nacional está en el proceso de implementación de la nueva normativa, y que paulatinamente los registros financieros, patrimoniales se efectuarán bajo el criterio del devengo.

Uno de los componentes del Plan de Acción para el fortalecimiento de la Contabilidad Gubernamental, es el plan de implementación del registro contable a base del devengo, para lo cual el 26 de Julio del 2011 se creó la Comisión de Implementación del Método de Devengo (CIMD).

UNIDAD MONETARIA.

Los registros contables de los Estados Financieros se efectúan en colones costarricenses. Mediante la emisión de la directriz #006-2013 publicada en la Gaceta #146 del 31 de julio 2013 se unifica el tipo de cambio a utilizar en las transacciones en moneda extranjera, que expresa textualmente:

Artículo 4- El tipo de cambio a utilizar para la conversión de las monedas a la moneda funcional será el siguiente: para las cuentas de activos, el tipo de cambio de compra y para las cuentas de pasivo, el tipo de cambio de venta, que emite el banco Central de Costa Rica para las operaciones con el Sector Público no bancario. El ajuste por el diferencial cambiario se deberá realizar el último día de cada mes.

A periodos comparativos, los registros por diferencial cambiario son:

TIPO DE CAMBIO Dic-13 Dic-12 Compra 501,97

508,73

Venta 502,47

509,23

Euros 690,54

671,83

REGISTRO DE LOS ACTIVOS, PASIVOS, INGRESOS Y GASTOS.

Según lo establece la directriz CN-001-2006, publicada en la Gaceta #133 del 11 de julio de 2006, el registro de las operaciones se efectúan bajo el criterio de partida doble, por lo que en ningún caso se compensarán las partidas de activo y pasivo del balance de situación, ni las partidas de los gastos e ingresos que componen el estado económico-patrimonial, ni las partidas de gastos e ingresos que integran el estado de ejecución presupuestal.

Los elementos que integran las partidas del activo y el pasivo, se valoran separadamente.

ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES.

En la Gaceta No.36 del 20/02/2013 se publico la Directriz No. CN-002-2013 donde se dan lineamientos en el método a utilizar para la previsión para incobrables sobre documentos y cuentas por cobrar. Además de la información que deben incluir en las Notas Explicativas a los Estados Financieros, en el mes de Enero de 2013, la Contabilidad Nacional emitió una política contable para el cálculo de las estimaciones por incobrables, la misma va a ser aplicada a los saldos de las cuentas por cobrar que se mantienen en el Balance de Situación del Poder Ejecutivo, del cual el registro será a partir del mes de diciembre del 2012, y se clasifican de la siguiente manera:



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1) Cuentas por Cobrar (Préstamos) creados mediante Ley.

2) Acreditaciones que no corresponden.

3) Cobro Judicial.

4) Tribunal Fiscal Administrativo.

5) Otras cuentas por cobrar.

Para las cuentas por cobrar incluidas en los puntos 2 y 4 existen dos transitorios, que por solo esta primera y única vez el cálculo se hará considerando el 1% sobre el saldo total de las cuentas:

1121.006.002 Sumas Pagadas de más

1216.002.005 Sumas Pagadas de más

1121-011-001 Fallos Tribunal Fiscal Administrativo.

Posteriormente el cálculo se efectuará en el caso de las sumas pagadas de más por medio de ajustes de acuerdo a los reportes recibidos de los Ministerios. En cuanto a los Fallos del Tribunal Fiscal Administrativo el ajuste se realizará según el reporte remitido por el Tribunal Fiscal Administrativo.

Para las cuentas por cobrar comprendidas en el punto #1 y en caso de incumplimiento se aplicará la siguiente tabla.

Porcentaje de Morosidad Estimación Igual o Mayor a:

3% 30 días 5% 45 días 10% 6 meses 25% 12 meses

37,50% 18 meses 50,00% 24 meses 67,50% 30 meses 75,00% 36 meses 87,50% 42 meses

100,00% 48 meses

Esta política contable fue remitida al señor Ministro de Hacienda y al señor Sáenz Quesada de la Secretaría Técnica de la Contraloría General de la República, mediante los oficios DCN-071-2013 y DCN-072-2013 con el fin de cumplir con lo indicado en el inciso a) del Artículo 93, y para contar con la opinión del ente contralor.

Cabe indicar, que con el Oficio DM-132-13 del 11 de Febrero del 2013, el Señor Ministro de Hacienda Edgar Áyales da la aprobación a la política contable de estimación por incobrables.



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RECONOCIMIENTO DE LAS PROVISIONES.

En la actualidad, los Estados Financieros que presenta la Contabilidad Nacional no registran Provisiones para pasivos contingentes , por cuanto no se cumple con las condiciones citadas en la directriz CN-003-2007, publicada en la Gaceta #93 de 16 de mayo de 2007.

REGISTRO DE LAS PARTIDAS DE BIENES.

De acuerdo con la directriz CN-01-2005 publicada en la Gaceta #206 de 26 de octubre de 2005, las instituciones del Sector Público Costarricense, capitalizan los Bienes adquiridos o existentes, relacionadas con las partidas de: Maquinaria, Equipo y Mobiliario, construcciones Adiciones y Mejoras, Terrenos, Edificios, Semovientes, Piezas y Obras de Colección y Activos Intangibles, entre otros, independiente de su monto de adquisición.

Para efectos de la presentación de los bienes en los Estados Financieros, la Contabilidad Nacional registra todos aquellos que estén incluidos en el Sistema SIBINET , con indicación de su valor en libros y de su depreciación acumulada.

En la Gaceta No.126 del 30 de Junio del 2010, se publica la directriz CN-001-2010, sobre conciliación de los registros contables de la partida de Bienes Duraderos con los registros en el Sistema de Registros y Control de Bienes de la Administración Pública SIBINET y en el Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera SIGAF .

En la Gaceta No.126, la Contabilidad Nacional publica directriz CN-002-2010, sobre el tratamiento contable y políticas de las Obras en Proceso, en el la Gaceta #26 del 08/02/2010 se emite Directriz CN-001-2009 sobre la Valoración, Revaluación, Depreciación de Propiedad, Planta y Equipo , la cual es de acatamiento obligatorio.

El 01 de Julio del 2013 las direcciones de la Contabilidad Nacional y la Administración de Bienes y Contratación Administrativa emitieron la directriz DGABCA-011-2013 y la DCN-007-2013 dirigida a todas las proveedurías institucionales y encargados de bienes de la Administración Central, con el fin de establecer el registro de las obras en proceso en forma alternativa ya que en este momento no es posible realizarlo en el SIBINET. Dentro de la directriz se incluye un instructivo para llenar la matriz correspondiente.

En cuanto a la información relacionada con la sub-partida 502-02 Vías de comunicación terrestre, el registro se mantiene sobre la base de la capitalización de su ejecución presupuestaria, dado que, el SIBINET no reporta bienes ni valores por este concepto.

MÉTODO DE DEPRECIACIÓN.

El método de depreciación utilizado es el de Línea Recta.

DEUDA PÚBLICA.

La Deuda Pública comprende obligaciones internas y externas contraídas por el Poder Ejecutivo, que tienen como objeto proveer recursos líquidos, bienes y servicios, las cuales tienen un plazo definido para su pago. Estas se reconocen y se clasifican en forma independiente tanto en moneda extranjera como en moneda nacional.



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Los desembolsos de la deuda externa en dólares americanos se convierten al tipo de cambio equivalente utilizado para las operaciones del sector público no bancario (Tipo de cambio de venta). Tratándose de obligaciones contraídas en monedas diferentes, los montos desembolsados son convertidos previamente a dólares americanos, empleando las tasas de cambio, que para el efecto certifiquen los organismos competentes.

Las primas o descuentos en la colocación de bonos y títulos por un valor superior o inferior al valor nominal, se contabilizan en cuentas separadas en el balance.

La amortización del descuento o de la prima se debe realizar en forma sistemática durante el periodo restante de maduración de los títulos, en las fechas estimadas para la causación de intereses pero no es hasta el mes de diciembre del 2012 que se inicia el registro del devengo de las primas y descuentos. El método utilizado es el lineal.

Todas aquellas colocaciones de Bonos o Títulos con vencimiento durante el mismo periodo, se considerarán Deuda de Tesorería, por lo que se clasifican dentro del pasivo corriente.

REGISTRO DE LA AMORTIZACIÓN DEL SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA.

De acuerdo con la directriz CN-01-2005, publicada en la Gaceta #206 del 26 de octubre de 2005, el registro de la amortización del servicio de la deuda pública se realiza mediante un rebajo al pasivo en el balance general y no como un gasto en el estado de resultados.

El gasto correspondiente al servicio de la deuda pública (amortización e intereses) es reflejado en la liquidación presupuestaria del egreso. Para efectos de la presentación de los Estados Financieros Contables, la amortización es un gasto de capital que se refleja en el balance general como un rebajo del pasivo, mientras que el pago de intereses o cualquier otro rubro, va relacionado con el uso o costo financiero del crédito contemplado en el estado de resultados.

REGISTRO CONTABLE DE LOS FONDOS ADMINISTRADOS EN CAJA ÚNICA.

El artículo No.66 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, establece que los ingresos que perciba el Gobierno de la República, entendido este como los Órganos y Entes incluidos en los incisos a) y b) del Artículo No.1 de dicha Ley, cualquiera que sea la fuente, forman parte de un fondo único a cargo de la Tesorería Nacional.

El registro contable de los fondos administrados en Caja Única constituye un pasivo para el Gobierno, a favor de las entidades propietarias que a su vez, representan un activo financiero para esas entidades.

ACTIVOS Y PASIVOS CONTINGENTES.

Según Directriz No. CN-002-2006 de la Gaceta 133 del 11/07/2006, la Dirección de Contabilidad Nacional, requiere contar con la información necesaria en aquellos casos en los que pueda generarse un ingreso o gasto potencial, a fin de incorporar dicha información ya sea como un activo o un pasivo contingente.

GASTOS NO PRESUPUESTARIOS

Bajo este concepto se registran aquellos gastos diversos sobre operaciones que no tienen carácter financiero, por lo tanto no implican una salida de dinero como por ejemplo: depreciación de activos, sujetos al agotamiento, deterioro u obsolescencia.



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Otros gastos no presupuestarios que no implican salida de dinero, son las diferencias negativas en el tipo de cambio, originadas en la actualización de los registros al tipo de cambio actual, ocasionando un incremento en el saldo de las cuentas de pasivo y /o una disminución del saldo de las cuentas de activo.

INGRESOS NO PRESUPUESTARIOS

Bajo este concepto se registran aquellos ingresos patrimoniales originados en operaciones que no constituyen una entrada de efectivo pero que afectan los resultados del ejercicio, ejemplo: diferencias positivas en el tipo de cambio. Dichas diferencias son ocasionadas por la actualización de los registros al tipo de cambio actual, que incrementan el saldo de las cuentas de activo o disminuye el saldo de las cuentas de pasivo.

LIBROS LEGALES

Los libros legales son parte integral de la Contabilidad Pública, y pueden ser llevados en forma manual o sistematizada. Estos contemplan las anotaciones contables periódicamente, en forma resumida, debidamente legalizados por la Auditoría Interna, las anotaciones son fiel reflejo de los movimientos contables, transacciones efectuadas y demás datos e información que proporcione el sistema computadorizado.

Los libros mencionados corresponde a:

El Libro Diario.

El Libro Mayor.

El Libro de Balances.

INFORMACIÓN CERTIFICADA

En la Gaceta No.69 del Jueves 7 de Abril del 2011, la Contabilidad Nacional informa a todas las entidades y órganos comprendidos en el artículo No.1 inciso a) de la Ley 8131, los cuales se encuentran sujetos al Subsistema de Contabilidad Nacional, que toda información que se remita para procesamiento contable debe estar debidamente certificada por el Director Financiero de la respectiva institución, según lo establecido en la Directriz DCN-001-2011, de fecha 18 de febrero del 2011 y modificada 01 de agosto del 2011, denominada Certificación de la Información Remitida a la Contabilidad Nacional , la cual es de acatamiento obligatorio.

Mediante la directriz No.CN-005-2012 publicada en la Gaceta No.205 del 24 de Octubre del 2012, derogan la directriz CN-007-2011 denominada Modificaciones a la Directriz DCN-001-2011 Certificación de la información remitida a la Contabilidad Nacional

CONTRATACIÓN DE MODALIDAD LLAVE EN MANO.

En la Gaceta No.36 del 20/02/2013, se publicó la directriz No.CN-001-2013 sobre las contrataciones de modalidad llave en mano, donde se indica que se debe registrar por separado los activos que conforman la contratación.



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NOTA #2 EFECTIVO.

En la cuenta No. 1111 se representan todos aquellos dineros depositados en efectivo o cheques, por transferencias entre cuentas bancarias, contribuciones especiales, percepción de ingresos por recaudación de impuestos, otros ingresos, cancelación de deudas y préstamos otorgados por donaciones y transferencias recibidas por los préstamos externos, por la colocación de títulos valores, entre otros, así como las transacciones efectuadas por cancelación de órdenes de pago pendientes, salidas por transferencias bancarias, contribuciones, cancelación de comisiones por recaudación de impuestos, entre otros.

Al 31 de Diciembre el saldo acumulado es el siguiente:

EFECTIVO

Dic-13 Dic-12 1111001001 Banco Cajero Fondo General-Sal 58.351.237.849,53

151.578.158.837,78

1111001002 B.C.R. MH Tesorería Nacional Depósitos Varios ¢ / Cta Corriente #001-0242476-2 264.929.443,39

259.281.597,31

1111001003 B.C.R. MH Tesorería Nacional SIGAF ¢ / Cta Corriente #001-0242479-7 * 295.941.530,93

0,00

1111001004 B.C.R. MH Tesorería Nacional Migración ¢ / Cta Corriente #001-0242480-0 19.722.583,05

28.642.830,41

1111001005 B.C.R. Conectividad, Pasaportes Convenio TN.BCR ¢ / Cta Corriente #001-0254896-8 34.978.278,00

34.155.022,64

1111001006 B.C.R. MH Tesorería Nacional Viáticos ¢ / Cta Corriente #001-0277284-1 2.976.880,00

0,05

1111001007 B.C.R. MH Depósitos Varios Tesorería Nacional $ / Cta Corriente #001-0242477-00 15.099,26

15.568.155,46

1111001008 B.C.R. MH Terceros SIGAF $ / Cta Corriente #001-0242478-9 * 34.226.287,34

0,00

1111001009 B.C.R. MH Tesorería Nacional Timbres Consulares $ / Cta Corriente #001-0242481-9 0,00

2.996.419,70

1111001010 B.N.C.R. MH Tesorería Nacional Depósitos Varios ¢ / Cta Corriente #100-01-000-215933-3 11.700.917,68

6.515.596,34

1111001011 B.N.C.R. MH Tesorería Nacional Dev. Viáticos ¢ / Cta Corriente #100-01-000-215935-8 1.554.229,32

3.101.598,33

1111001013 B.N.C.R. MH Tesorería Nacional Depósitos Varios $ / Cta Corriente #100-02-000-618867-6 0,00

12.990.308,63

1111001014 B.N.C.R. MH Tesorería Nacional Depósitos Espec $ / Cta Corriente #100-02-000-618868-4 * 25.098,50

0,00

1111001015 Promerica MH Cta Integra $ / Cta Corriente #4-00534566 * 119.164.435,27

0,00

1111001017 MH Tesorería Nacional -BNCR CONECTIVI. ¢ / Cta Corriente #100-01-000-215936-6 * 560.428.226,54

0,00

TOTAL EFECTIVO ¢ 59.696.900.858,81

151.941.410.366,65

*En el mes de Diciembre del 2013, se realiza la apertura de las cuentas indicadas para dar cumplimiento con el nuevo manual de procedimientos para el registro de los saldos de las cuentas administradas por la Tesorería Nacional dólares y colones.



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NOTA #3 BANCO CAJERO FONDOS ESPECIALES.

Bajo este título se agrupan los fondos especiales que la Tesorería Nacional mantiene con un fin específico.

Los Fondos Especiales están conformados por:

FONDOS ESPECIALES

Dic-13 Dic-12 1112001033 Deuda Externa $ (1) 171.003.871.822,34

459.365.140.859,90

1112001037 Servicio Deuda Externa Comisión (2) 6.601.753.376,16

3.932.133.970,84

1112001063 PL 480 Ley 7307 (3) 0,00

35.868.771,76

1112001148 Fondo General EUROS (4) 1.343.362.398,68

818.839.361,48

TOTAL FONDOS ESPECIALES ¢ 178.948.987.597,18

464.151.982.963,98

La composición de los Fondos Especiales, están representados por

(1) El Fondo de la Deuda Externa en dólares, que se emplea para registrar operaciones varias, como Débitos por traspaso del Fondo General, recaudación de Impuesto de Salida, Timbre Consular, Impuesto al Banano, desembolsos por créditos externos, entre otros. Además como Créditos se contempla el pago a proveedores, planilla por el servicio exterior y la amortización del servicio de la deuda. Anexo #1

(2) En el Fondo especial Servicio de la Deuda Externa, Comisión, Honorarios y Otros gastos, se registran los ingresos por Impuestos Aduaneros TICA , e Impuestos Tributarios ejecutados por Tributación Digital .

(3) En la Cta. No.1112001063 PL 480 Ley 7307, se depositan los intereses ganados producto de los saldos en las cuentas corrientes que mantiene el MIDEPLAN en el Sistema Bancario Nacional.

Cabe indicar, que para el mes de Abril del 2013 el saldo de ¢35.868.771,76 se traspasa para acreditar recursos al fondo general, la cual se cierra por definitivo el programa PL-480, entre MIDEPLAN y la Comisión de Negociación de la Deuda Interna según Anexo #2

(4) El Fondo General Euros fue creado para recibir desembolsos en euros provenientes de organismos internacionales, también se depositaron fondos para atender requerimientos de ciertas entidades que pagan cuotas de afiliación a organismos internacionales en esa moneda.



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NOTA #4 FONDOS EN PODER DE CAJAS CHICAS.

Esta cuenta contempla el fondo fijo, cuyo monto es autorizado por la Tesorería Nacional a cada ministerio para realizar desembolsos menores.

A continuación el detalle por ministerio:

FONDOS EN PODER DE CAJA CHICA

Dic-13 Dic-12 1113001005 Ministerio Presidencia 8.500.000,00

8.500.000,00

1113001006 Ministerio Gobernación 1.600.000,00

1.600.000,00

1113001007 Ministerio Relaciones Exteriores 7.000.000,00

7.000.000,00

1113001008 Ministerio Seguridad Pública 11.500.000,00

11.500.000,00

1113001009 Ministerio Hacienda 16.000.000,00

16.000.000,00

1113001010 Ministerio Agricultura y Ganadería 12.100.000,00

12.100.000,00

1113001011 Ministerio Economía 2.000.000,00

2.000.000,00

1113001012 Ministerio Obras Públicas y Transportes 30.000.000,00

30.000.000,00

1113001013 Ministerio Educación 3.000.000,00

3.000.000,00

1113001014 Ministerio Salud * 11.500.000,00

1.500.000,00

1113001015 Ministerio Trabajo y Bienestar Social 3.100.000,00

3.100.000,00

1113001017 Ministerio Cultura, Juventud y Deportes 2.200.000,00

2.200.000,00

1113001019 Ministerio Justicia y Paz 4.000.000,00

4.000.000,00

1113001023 Ministerio Vivienda y Asentamientos 500.000,00

500.000,00

1113001026 Ministerio Comercio Exterior 2.500.000,00

2.500.000,00

1113001027 Ministerio de Planificación 1.500.000,00

1.500.000,00

1113001028 Ministerio Ciencia y Tecnología 1.600.000,00

1.600.000,00

1113001029 Ministerio de Ambiente y Energía y Telecomunicaciones 1.700.000,00

1.700.000,00

TOTAL FONDOS EN PODER DE CAJA CHICA ¢ 120.300.000,00

110.300.000,00

*Los Fondos en Poder de Caja Chica, registra un único aumento durante el periodo 2013 de ¢10.000.000,00, registrado al Ministerio de Salud en el mes de Julio.



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NOTA #5 INVERSIONES A CORTO PLAZO.

Registra las colocaciones de excedentes de fondos, con el fin de obtener un ingreso. Cabe indicar, que las Inversión a Corto Plazo de Diciembre del 2011 a Noviembre del 2012, se contemplan dentro del rubro de las Cuentas por Cobrar Corto Plazo, la cual se procedió a separarla en el Estado de Situación Comparativo para que la información contable sea más adecuada en su presentación e interpretación.

Al 31 de Diciembre, corresponden a:

INVERSIONES A CORTO PLAZO

Dic-13 Dic-12 1131006001 Inversiones Banco Nacional de Costa Rica 5.041.352.681,05

15.276.900.000,00

1131007001 Inversiones Banco Crédito Agrícola CARTA 1.000.000.000,00

1131008001 Inversiones Banco de Costa Rica 1.000.000.000,00

1131009001 Inversiones Banco Central 9.635.950.800,00

1131009002 Inversiones BCCR Prima Corto Plazo 735.273.524,25

1131011002 Inversiones a Corto Plazo en Dólares Banco Popular. 12.549.250.000,00

1131012001 Inv. C.P. con Gobierno 51.443.962.951,35

1131014001 Inversiones C.P. TUDEBE Gobierno JUPEMA (UDES) 3.995.615.920,77

TOTAL INVERSIONES A CORTO PLAZO ¢ 85.401.405.877,42

15.276.900.000,00

Entre los registros más importantes en inversiones durante el periodo 2013, se detallan:

Inversiones a Corto Plazo Descripción Registros

ENERO

1131011001 Inv. C.P. Banco Popular. / El 15 de Enero del 2013, en el Oficio TN-26-2013, se autoriza realizar la inversión desmaterializada en el Banco Popular por $30 millones de dólares a un plazo de 36 días, con una tasa bruta y neta de 3,24% y 3,0% equivalente a ¢15.007.500.000,00 a un tipo de cambio de venta de ¢500,25, la cual se reinvirtió nuevamente.

15.007.500.000,00

ABRIL

1131011001 Inversión C.P. Banco Popular Anexo #2.1

7.504.305.954,96

MAYO

1131006001 Inversiones Banco Nacional de Costa Rica / Colocación PAGARE Inversiones Anexo #2.1

1.000.000.000,00

1131007001 Inversiones Banco Crédito Agrícola CARTA / Colocación PAGARE Anexo #2.1

1.000.000.000,00

1131008001 Inversiones Banco de Costa Rica / Colocación PAGARE Anexo #2.1

1.000.000.000,00

1131011001 Ingreso de Inversión C.P. Banco Popular por ¢15.079.800.000,00 y registro de $15.000.000,00 equivalente a ¢7.514.250.000,00, mas ajuste por inversiones

-22.556.947.813,92

1131012001 Inv. C.P. con Gobierno / Colocación de Pagare del 2318 al 2321 con vencimiento al 28/07/2013. Inversión en títulos de propiedad. Anexo #2.1

66.762.671.221,85



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JUNIO

1131006001 Inversiones Banco Nacional de Costa Rica / Registro por reclasificación

cuenta inversiones de colones a dólares por -¢15.007.800.000,00 -15.205.760.603,73

1131009001 Inversiones Banco Central / Reclasificación de inversión del Fondo Especial

JUPEMA del BCRR al BNCR 9.646.146.000,00

1131012001 Inversión C.P. con Gobierno Tesorería JUPEMA -14.318.805.522,59

1131013001 Inversiones CP-BNCR-$ / Reclasificación cuenta inversiones BNCR por moneda de ¢ a $ /Variación T.C por ¢5.400.000,00

27.524.200.000,00

1131014001 Registro de Inversiones C.P. TUDEBE Gobierno JUPEMA (UDES) / 4.000.044.044,50

SETIEMBRE

1131013001 Registro de vencimiento de Inversiones CP-BNCR-$ por $25.000.000,00 y diferencial cambiario por ¢246.950.000,00

-12.824.700.000,00

OCTUBRE

1131011002 Inversiones a Corto Plazo en Dólares Banco Popular certificados 12.549.000.000,00

1131013001 Inversiones CP-BNCR-$ / Cancelación de inversión por ¢15.040.800.000,00 y diferencial cambiario por ¢52.500.000,00

-15.093.300.000,00

NOVIEMBRE

1131006001 Inversiones Banco Nacional de Costa Rica / Del saldo se registra una inversión a la vista de fondo especial de reparto por ¢1.314.615.558,23

1.013.214.673,71

1131012001 Inv. C.P. con Gobierno / cancelación TPCERD 4063 Depositado por MDEH a Fondo Reparto

-1.000.000.000,00

DICIEMBRE

1131006001 Inversiones Banco Nacional de Costa Rica / Registro de inversión a la vista de JUPEMA por ¢2.246.376.404,27

2.353.904.860,00

NOTA #6 CUENTAS POR COBRAR CORTO PLAZO.

Refleja el saldo acumulado de los movimientos a cobrar a terceros, provenientes de las actividades del Poder Ejecutivo, por sumas pagadas de más a funcionarios, cuya percepción se prevé para un tiempo máximo de doce meses de realizada la transacción. Además, se incluye los casos resueltos y que el Tribunal Fiscal Administrativo con fallo indica que constituyen una deuda al estado por concepto de impuestos y sanciones, así como anticipos de viáticos, intereses y amortización por cobrar a Coopeagropal y otros entes por deudas a favor del Estado.

Al cierre mensual, las Cuentas por Cobrar Corto Plazo la conforman las siguientes partidas:



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CUENTAS POR COBRAR CORTO PLAZO

Dic-13 Dic-12

1121001001 PERS. JUR. Orden Pago Anulada a) 5.160,00

49.795.048,22

1121002001 C.C.S.S. Enfermedad y Maternidad 67.790.746,11

67.675.291,77

1121002002 C.C.S.S. Invalidez, Vejez y Muerte 2.579.456,85

2.448.213,54

1121003002 Banco Popular Ahorro Obligatorio 12.228.575,34

12.227.965,21

1121003005 Banco Popular Pensiones Complementarias 320.297,51

279.712,69

1121006002 Sumas pagadas de más CP Módulo (1) 3.421.028.475,77

2.447.897.536,39

1121006003 Asamblea Legislativa Poderes de la República 113.000.000,00

48.000.000,00

1121007001 Otros Entes b)

75.671.160,41

240.164.234,90

1121010001 Deducciones por Aplicar 76.490.058,00

76.490.058,00

1121011001 Fallos Tribunal Fiscal Administrativo (2) 1.725.643.679,00

8.485.864.474,00

1121014001 Cuentas por Cobrar sobre préstamos CR-P4 630.617.057,85

1123001001 Ingresos Tributarios (3) 58.519.458.284,19

22.447.791.744,23

1123001002 Ingresos No Tributarios 1.154.216.222,00

10.858.082,81

1141001001 Deuda Renegociada Entes Públicos 4.265.520.000,00

4.273.332.000,00

1142001003 Intereses Moratorios Otros Entes 96.537.270,33

77.763.016,47

1143001001 Intereses Ctes Otr Ent. CP 78.742.545,57

78.742.545,57

1143001002 Intereses Corrientes Otros Entes 17.215.750,09

31.090.190,49

TOTAL CUENTAS POR COBRAR CORTO PLAZO ¢ 70.257.064.739,02

38.350.420.114,29

En el mes de Diciembre se procede al registro de las Estimaciones por Incobrables según la Directriz No. CN-002-2013 denominada Generación de la previsión de incobrabilidad sobre cuentas a cobrar y la Política Contable de estimaciones por incobrables , del cual contempla las siguientes transacciones iniciales:

ESTIMACIÓN POR INCOBRABLES

Dic-13 Dic-12 1149001003 Estimación cuentas Dudosas COOPEAGROPAL CP -18.917.790,11

0,00

1149001006 Estimación cuentas Dudosas INVU CP -4.216.548.000,00

0,00

1149001008 Estimación cuentas Dudosas Fallos Tribunal Fiscal -17.256.437,00

0,00

1149001009 Estimación incobrable intereses COOPEAGROPAL CP -19.685.636,39

0,00

1149001010 Estimación incobrable intereses moratorios COOPEAGROPAL CP -1.079.196,88

0,00

1149001011 Estimación otras cuentas dudosas CP -164.710.757,59

0,00

TOTAL ESTIMACIÓN POR INCOBRABLES ¢ -4.438.197.817,97

0,00

Entre los saldos más importantes de las cuentas por cobrar se encuentran:

1)- El saldo acumulado de la cuenta corresponde a las Sumas pagadas de más a funcionarios de varios ministerios en el año 2013, por diversos motivos como son: prohibición, percentil, incapacidad por renuncias, aguinaldo doble, carrera profesional entre otros.



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DETALLE DE SUMAS GIRADAS DE MAS 30 de Diciembre de 2013

Corto Plazo

Periodo

Cuentas por Cobrar

Saldos

Ajustes

1,Ministerio de Economía, Industria, y Comercio

Oficio RH-OF-002-2014

2012

2.895.557,04

- 30.000,00

2.895.557,04

- 30.000,00

2,Ministerio de Trabajo y Seguridad Social

Oficio GSC-05-2014

2012

405.247.798,44

0,00

Oficio GSC-05-2014

2013

377.742.863,86

74.906.381,34

782.990.662,30

74.906.381,34

3,Ministerio de Salud

Oficio DDH-0011-2014

2013

48.496,00

0,00

48.496,00

0,00

4,Ministerio de Educación Publica

Oficio DRH-DCP-0011-2014

2012

1.122.490.208,33

- 25.009.043,62


2013

1.246.723.450,52

17.509.696,42

2.369.213.658,85

- 7.499.347,20

5,Ministerio de Seguridad Publica

025-2014 DVABA

2012

122.730.133,39

- 1.029.610,12

025-2014 DVABA

2013

106.349.096,76

30.860.373,68

229.079.230,15

29.830.763,56

7,Ministerio de Ambiente, Energía y Telecomunicaciones

DRH-DRC-002-2014

2013

356.506,11

- 4.367,19

356.506,11

- 4.367,19

8,Ministerio de Hacienda

Oficio DAF-003-2014

2012

0,00

- 72.581,32

Oficio DAF-003-2014

2013

1.178.837,31

- 734.202,58

1.178.837,31

- 806.783,90

9,Ministerio de Agricultura y Ganadería

DGIRH-GSCP-2033-2013

2012

242.263,00

- 9.142,00

242.263,00

- 9.142,00

10,Ministerio de Justicia y Paz

Oficio GIRH-PRC-0002-2014

2012

10.637.430,37

- 104.045,56


2013

12.267.243,82

2.754.420,10

22.904.674,19

2.650.374,54



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13,Ministerio de la presidencia de la Republica

Oficio DHR-0020-2013

2012

125.626,81

0,00

Oficio DHR-0020-2013

2013

114.972,45

114.972,45

240.599,26

114.972,45

15,Ministerio de Gobernación

GRH-STRC-0006-12-2013

2013

1.816,50

- 26.000,00

1.816,50

- 26.000,00

19,Ministerio de Vivienda

MIVAH-OGIRH-008-2014

2013

0,00

- 27.902,96

0,00

- 27.902,96

15,Ministerio de Cultura y Juventud

MCJ-GIRH-PGSP-008-2014

2012

12.450,00

- 15.000,00

12.450,00

- 15.000,00

21,Ministerio de Ciencia y Tecnología

MICITT-DRH-OF-008-2014

2013

301.119,18

0,00

301.119,18

0,00

22,Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto

Oficio PRH-006-14

2012

4.702.123,57

1.589.502,48

4.702.123,57

1.589.502,48

21.Ministerio de Obras Publicas y Transportes

D.R.H. #2014-38 SP

2012

4.742.051,62

- 40.996,17

2013

2.118.430,69

- 151.094,00

6.860.482,31

- 192.090,17

Total CxC Corto Plazo Cta No.1121-006-002

3.421.028.475,77

100.481.360,95

2)- La cuenta 1121011001 Fallos del Tribunal Fiscal Administrativo, refleja los registros por los movimientos en las áreas de cobro administrativo por impuestos y sanciones, y que corresponde a la información suministrada por la Subdirección de Cobros del Ministerio de Hacienda.



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3)- Al mes de Diciembre del 2013, los Ingresos Tributarios, registran un aumento de ¢58.514.867.929,53, entre los que figura principalmente las siguientes transacciones:

Cuentas por Cobrar Ingresos Tributarios Descripción Diferencias

Ajuste de Recaudación INS que ingreso al Fondo General en el mes Enero 2014. "Anexo #03"

19.897.238.408,00

Registro Combustible y Lubricantes correspondiente a ingresos pagados por RECOPE el 15 de enero del 2014. "Anexo #03"

24.027.994.724,00

Reclasificación de un entero Nº206910 DEL BCR., Ingresos del 16 de enero del 2014 "Anexo #03"

2.284.091.442,00

Ajuste por recaudación del INS que pertenece a Diciembre./ Recaudación del 28/12/2013 por impuesto a la Propiedad que se giro el día 29/01/2014 "Anexo #03"

11.663.433.271,00

Al 31 de Diciembre, entre la información importante se detalla:

a) El registro del informe UFC-001-2014, donde se ajusta la partida 1121.001.001 PERS. JUR. Orden Pago Anulada, donde la Unidad de Fiscalización recomienda la eliminación del saldo por ¢49.789.888,22 ya que la cuenta no ha tenido afectaciones en los dos últimos años, y los saldos de origen son muy antiguos según lo detalla en el informe respectivo. "Anexo #04"

b) En el mes de Marzo se procede a registrar la cancelación de la cuenta de la cuenta por cobrar INS, por ¢7.243.436,10 correspondiente al reintegro de sumas retenidas de la comisión por recaudación del impuesto a la propiedad de vehículos del periodo de cobro 2010, según Oficio DPGC-0478-2013-CI "Anexo #4.1"



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NOTA #7 CUENTAS POR COBRAR LARGO PLAZO.

Esta cuenta refleja el saldo acumulado por concepto de:

CUENTAS POR COBRAR LARGO PLAZO

Dic-13 Dic-12

1213001001 Valoración Monedas por DC

-79.442.239,29

37.667.461,34

Total 1213 Intereses por Cobrar

-79.442.239,29

37.667.461,34

1216002005 Sumas Pagadas de Más Módulo (1)

3.151.040.977,39

3.557.962.344,56

Total Cuenta 1216

3.151.040.977,39

3.557.962.344,56

1214001002 Cobros Judiciales. (2) 63.582.026.040,54

44.910.041.738,14

1214001006 Ordenes Pago Anuladas a)

0,00

198.528.565,03

1214001007 CCSS Enfermedad y Maternidad

258.536.667,62

258.536.667,62

1214001008 CCSS - Invalidez, Vejez y Muerte

73.359.749,37

73.359.749,37

1214001011 Banco Popular Ahorro Obligatorio

86.763.357,95

86.763.357,95

1214001016 Asignaciones Familiares

316.280.527,99

316.280.527,99

1214001017 Otros Entes LP 9.866.654.018,98

9.707.023.520,66

1214001020 A Y A Sobre Préstamos LP (3)

11.661.190.377,98

14.771.670.571,14

Total Cuenta 1214 Derechos Reconocidos

¢ 85.844.810.740,43

70.322.204.697,90

TOTAL CUENTAS POR COBRAR LARGO PLAZO ¢ 88.916.409.478,53

73.917.834.503,80

1) Al cierre de este informe, el saldo acumulado en la cuenta 1216-002-005 Sumas Pagadas de Más, por concepto de saldos reclasificados por Sumas Pagadas a los funcionarios de varios ministerios correspondientes a los años 2002 al 2013, registran las siguientes transacciones:

DETALLE DE SUMAS GIRADAS DE MAS 30 de Diciembre de 2013

Periodo Saldos

Ajustes

2,Ministerio de Trabajo y

Seguridad Social

Oficio GSC-05-2014

2011

697.915.523,89

0,00

697.915.523,89

0,00

3,Ministerio de Salud


2007

184.958,20

0,00


2008

42.496,50

0,00


2009

819.234,00

0,00


2010

657.149,00

0,00


2011

731.447,00

0,00

2.435.284,70

0,00



Página 21 de 69

4,Ministerio de Educación Publica


2004

96.734.254,59

5.508,30


2005

4.976.094,06

5.508,30


2006

80.491.068,99

- 116.137,80


2007

395.512.965,63

- 895.529,20


2008

459.243.129,33

- 4.829.761,84


2009

376.449.063,08

- 9.899.562,20


2010

256.330.449,27

- 3.594.095,15


2011

514.237.927,10

- 5.335.108,89

2.183.974.952,05

- 24.659.178,48

5,Ministerio de Seguridad Publica

025-2014 DVABA

2001

26.060.544,65

0,00

025-2014 DVABA

2002

15.159.458,99

0,00

025-2014 DVABA

2003

11.966.432,63

0,00

025-2014 DVABA

2004

23.267.331,64

0,00

025-2014 DVABA

2005

10.524.242,91

0,00

025-2014 DVABA

2006

798.557,57

0,00

025-2014 DVABA

2007

4.148.022,64

0,00

025-2014 DVABA

2008

33.072.868,86

0,00

025-2014 DVABA

2009

317.472,58

0,00

025-2014 DVABA

2010

3.149.420,38

0,00

025-2014 DVABA

2011

130.859.582,20

- 527.794,86

259.323.935,06

- 527.794,87

8,Ministerio de Hacienda

Oficio DAF-003-2014

2007

1.878.413,82

- 79.916,71

Oficio DAF-003-2014

2008

390.000,00

- 60.000,00

Oficio DAF-003-2014

2011

20.810,00

- 4.162,00

Oficio DAF-003-2014

2012

217.744,04

0,00

Oficio DAF-003-2014

2013

557.288,61

- 31.845,06

3.064.256,47

- 175.923,77

9,Ministerio de Agricultura y Ganadería

DGIRH-GSCP-2033-2013

2011

1.515.192,60

- 57.177,08

1.515.192,60

- 57.177,08

10,Ministerio de Justicia y Paz


2007

375.260,00

0,00


2010

498.670,36

0,00

2011

1.145.078,26

0,00

2.019.008,62

0,00



Página 22 de 69

12,Ministerio de Gobernación

Según Oficio OGEREH-002-2013

2010

200.581,00

- 10.000,00

Según Oficio OGEREH-002-2013

2011

306.963,00

0,00

507.544,00

- 10.000,00

23.Ministerio de Obras Públicas y Transportes

D.R.H. #2014-38 SP

2011

285.280,00

- 22.000,00

285.280,00

- 22.000,00

Total CxC Largo Plazo Cta No.1216-002-005

3.151.040.977,39

- 25.452.074,19

2) Casos pendientes en la Dirección General de Hacienda por cobro judicial.

3) Ciertos convenios de préstamos del Instituto Costarricense de Acueductos y Alcantarillados establecen que el ente ejecutor realiza directamente el pago de amortización e intereses. En la cuenta 1214.001.020 se incluye la porción correspondiente al pago del periodo 2012.

Los ajustes que registra esta partida durante el periodo 2013, corresponden a reclasificaciones de cuentas por cobrar de Largo

Corto plazo

Aspectos a considerar:

a) Al 31 de Diciembre del 2013, se registra el informe UFC-001-2014, donde se ajusta la partida 1214.001.006 Ordenes de Pago Anulada, donde la Unidad de Fiscalización recomienda la eliminación del saldo por ¢198.528.565,03 ya que la cuenta no ha tenido afectaciones en los dos últimos años, y los saldos de origen son muy antiguos según lo detalla en el informe respectivo. "Anexo #04"

NOTA #8 ESTIMACIÓN COBRANZA DUDOSA.

El objeto de estas cuentas es registrar el cálculo sobre los saldos de las cuentas por cobrar con riesgo de recuperación.

La cuenta #1215.001.001, representa el saldo por estimaciones sobre los ingresos tributarios y no tributarios pendientes de cobro y que se encuentran en cobro judicial. (Cta. 1214 Derechos Reconocidos).

A partir del mes de diciembre del 2012 se realiza el cálculo de la estimación de cuentas incobrables, sobre los saldos de las cuentas por cobrar que están dentro del módulo y otros.



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ESTIMACIÓN COBRANZA DUDOSA

Dic-13 Dic-12

1215001001 Estimación cuentas Dudosas -2.397.042.381,73

-1.693.108.573,53

1215001002 Estimación Sobre Cuentas Incobrables - INCOFER -101.101.267,47

-95.651.154,37

1215001003 Estimación Cuentas Dudosas Coopeagropal -29.763.654,90

-2.270.134,81

1215001004 Estimación Cuentas Dudosas FONECAFE -67.567.251,20

0,00

1215001005 Estimación Cuentas Dudosas INS a)

0,00

-6.338.006,59

1215001006 Estimación Cuentas Dudosas INVU a)

0,00

-4.273.332.000,00

1215001007 Estimación Cuentas Dudosas Acree.No corresp. -248.209.953,48

-60.058.598,81

1215001008 Estimación Cuentas Dudosas Fallos Tribunal Fiscal A. a)

0,00

-84.858.644,74

1215001010 Estimación Otras Cuentas Dudosas -851.552.206,71

-1.111.263.252,25

1215001011 Estimación Incobrables Intereses INCOFER -17.731.079,77

0,00

1215001012 Estimación Incobrables Intereses moratorios INCOFER -93.696.986,92

0,00

TOTAL ESTIMACIÓN ¢ -3.806.664.782,18

-7.326.880.365,10


a) Al 31 de Diciembre, se registran los ajustes correspondientes por reclasificación de las cuentas de Largo a corto plazo del INS y Fallos del Tribunal Fiscal Administrativo, así como el ajuste de intereses COOPEAGROPAL Largo plazo.

NOTA #9 ADQUISICION DE VALORES.

El saldo deudor acumulado contempla los movimientos registrados por inversiones de excedentes de fondos, que tienen como fin obtener un ingreso financiero a Largo Plazo.

Dentro de la adquisición de valores se incluyen los siguientes conceptos:

a) La adquisición de 110 acciones a la Corporación Interamericana de Inversiones CII , por un valor de 10.000 dólares americanos cada una, con el fin de aumentar el capital social de la Corporación y cumplir con su misión de apoyo a la pequeña y mediana empresa de Latinoamérica y el Caribe.

El total de adquisiciones de valores la conforman:

ADQUISICIÓN DE VALORES

Dic-13 Dic-12 1211010001 Acciones Corporación Interamericana de Inversiones

1.611.050.500,00

1.611.050.500,00

Total Cuenta 1211

¢ 1.611.050.500,00

1.611.050.500,00

TOTAL ADQUISICIÓN DE VALORES ¢ 1.611.050.500,00

1.611.050.500,00



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NOTA #10 OTROS ACTIVOS FINANCIEROS.

Se incluyen en este rubro los aportes de capital que el Estado realizó a los bancos estatales el 23 de diciembre del 2008 según Ley No.8703 publicada en el alcance 55 a la gaceta No.248, donde se autoriza la emisión hasta ¢65.915.150.000,00 en títulos valores de deuda interna.

Estos títulos valores serán entregados a los bancos comerciales en forma directa y deberán ser mantenidos por estos hasta su vencimiento, por lo que no estarán disponibles para la venta.

A continuación se presenta el detalle del monto correspondiente a cada Banco en colones y en unidades de desarrollo y el equivalente en dólares.

Entidad

Monto ¢

%

Monto $ TC ¢552,38

Cifra Real Capitalización ¢1/

Cifras en UDES ¢655,021

B.N.C.R.

28.049.000.000,00

42,55%

$50.000.000,00

27.619.000.000,00

42.165.060,36

B.C.R.

28.049.000.000,00

42,55%

$50.000.000,00

27.619.000.000,00

42.165.060,36

B.C.A.C

9.817.150.000,00

14,89%

$17.500.000,00

9.666.650.000,00

14.757.771,12

65.915.150.000,00

99,99%

$117.500.000,00

64.904.650.000,00

99.087.891,84

En el siguiente cuadro se aprecia el monto de los títulos por años de vencimiento, por la moneda (UDES).

Año Número B.N.C.R. B.C.R. B.C.A.C. Vencimiento

Serie Emisión UDES Emisión UDES Emisión UDES

2013

U231213OTC

10.541.265,09

10.541.265,09

3.689.442,78

2017

U231217OTC

10.541.265,09

10.541.265,09

3.689.442,78

2018

U231218OTC

10.541.265,09

10.541.265,09

3.689.442,78

2019

U231219OTC

10.541.265,09

10.541.265,09

3.689.442,78

42.165.060,36

42.165.060,36

14.757.771,12

Este aporte se realizó mediante la entrega de títulos valores de la deuda interna denominados UDES (Unidades de desarrollo).

El rubro de Otros Activos Financieros está conformado por:



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OTROS ACTIVOS FINANCIEROS

Dic-13 Dic-12

1341003001 Aportes de Capital B.C.A.C.

9.666.650.000,00

9.666.650.000,00

1341003002 Aportes de Capital B.C.R.

27.619.000.000,00

27.619.000.000,00

1341003003 Aportes de Capital B.N.C.R.

27.619.000.000,00

27.619.000.000,00

TOTAL OTROS ACTIVOS FINANCIEROS ¢ 64.904.650.000,00

64.904.650.000,00

NOTA #11 BIENES

La información incorporada al SIGAF , por los registros patrimoniales de la Contabilidad Nacional sobre bienes adquiridos por el Poder Ejecutivo así como lo referente a la depreciación, fue suministrada en los plazos establecidos por la Dirección General de Administración de Bienes y Contratación Administrativa, según requerimientos contemplados en el Reporte de Bienes para la Contabilidad Nacional

a través del SIBINET .

El 14 de Febrero del 2014, la Dirección General de Administración de Bienes y Contratación Administrativa en su Oficio DGABCA-CS-310-2014, remite a la Contabilidad Nacional, constancia de altas, bajas y depreciaciones correspondientes al mes de Diciembre del 2013 Anexo #5 , procediendo al registro y conciliación de los datos en base al procedimiento #42 y #62 del rubro de Propiedad Planta y Equipo e Intangibles. Las diferencias detectadas por la Contabilidad Nacional, producto de la conciliación por diferencia en bienes, y de compras ejecutadas en SIGAF y registradas en el SIBINET , son remitidas mediante oficio por la Unidad de Registro Patrimonial al órgano rector, con el fin de solicitar el registro por la omisión en compras, así como la explicación y el sustento documental generados por las diferencias mencionadas.

Es importante mencionar que la Dirección General de Administración de Bienes y Contratación Administrativa, no remite la información en forma certificada.

En el mes de Setiembre de 2012, se conformó un grupo integrado por funcionarios de la Dirección de la Contabilidad Nacional, Dirección de Administración de Bienes y Contratación Administrativa, y la Dirección General de Informática, los cuales se encargarán de levantar los requerimientos para el nuevo sistema SIBINET.

Los saldos acreedores registrados en las transacciones por movimientos de depreciación acumulada, corresponde a la pérdida de capacidad operacional de los Bienes por el uso u otros factores naturales, teniendo en cuenta su vida útil estimada y el costo ajustado por erogaciones capitalizables que pertenecen al Gobierno Central, permitiendo la ejecución de las actividades, tareas productivas y prestación de servicios.

Los bienes registrados son depreciados por el método de línea recta, según directriz CN-01-2005, publicada en la Gaceta #206 del 26 de octubre de 2005, según tabla correspondiente Anexo #6

Al cierre del periodo 2013, se detalla el total de compras registradas en el SIGAF y el SIBINET, reflejando la diferencia pendiente de registrar en el SIBINET, según información suministrada por la Unidad de Registro Patrimonial, que se detalla en el cuadro siguiente:



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CONTABILIDAD NACIONAL AUXILIAR COMPRAS BIENES

ACUMULADO DE ENERO 2013 A DICIEMBRE DE 2013

Soc. Compras SIGAF

Compras registradas por

SIBINET

Saldo pendiente de compras por registrar

en SIBINET MAYE 217.780.176,72

1.079.867.612,67

(862.087.435,95)

MAYG 813.112.452,12

83.097.249,81

730.015.202,31

MCEX 193.153.569,44

193.156.272,15

(2.702,71)

MCJD 2.059.192.368,96

921.835.771,20

1.137.356.597,76

MCYT 202.898.014,46

192.979.117,03

9.918.897,43

MDEH 2.262.858.288,73

2.146.768.970,31

116.089.318,42

MEIC 127.040.942,18

126.987.557,30

53.384,88

MEPU 4.656.639.363,59

2.864.665.331,74

1.791.974.031,85

MGYP+DGME

187.352.232,25

242.276.933,46

(54.924.701,21)

MJYG+PGR 2.590.596.162,68

1.834.152.048,39

756.444.114,29

MOPT 12.698.769.728,66

4.820.035.112,30

7.878.734.616,36

MPPE 39.328.382,72

23.634.702,70

15.693.680,02

MREC 238.083.874,63

168.782.884,00

69.300.990,63

MSAL 1.467.835.370,14

783.407.181,11

684.428.189,03

MSEP 16.319.434.463,67

15.129.434.506,03

1.189.999.757,64

MTSS 827.643.571,73

733.200.483,10

94.443.088,63

MVAH 49.496.059,22

49.311.287,88

184.771,34

PRES 418.546.032,71

451.157.730,19

(46.081.740,95)

TOTAL 45.369.761.054,61

31.844.750.751,37

13.511.540.059,77

11.1. MAQUINARIA, EQUIPO Y MOBILIARIO.

Comprende los movimientos de adquisición de equipos varios, maquinaria, equipo de construcción, transporte aéreo, terrestre, férreo, marítimo y fluvial, así como mobiliario de oficina que permite la ejecución de las actividades, tareas productivas y prestación de servicios del Poder Ejecutivo.

El rubro de Maquinaria, Equipo y Mobiliario, conforma Patrimonial y Presupuestariamente las siguientes cuentas:



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MAQUINARIA, EQUIPO Y MOBILIARIO A)

1.221.001.001

Equipo y Mobiliario

5.01.04 Equipo y Mobiliario de Oficina

5.01.05 Equipo y Programa de Cómputo

B)

1.222.001.001

Equipos Varios

5.01.01 Maquinaria y Equipo para la Producción

5.01.03 Equipo de Comunicación

5.01.06 Equipo Sanitario de Laboratorio

5.01.07 Equipo y Mobiliario Educacional

5.01.99 Maquinaria y Equipo Diverso C)

1.226.001.001

Maquinaria y Equipo de Construcción D)

1.227.001.001

Equipo de Transporte

5.01.02 Equipo de Transporte

A continuación, se presenta el saldo de la cuenta #1221.001.001 Equipo y Mobiliario de Oficina

A) EQUIPO Y MOBILIARIO DE OFICINA

MAQUINARIA, EQUIPO Y MOBILIARIO

¢ Dic-13 Dic-12 1221001001 Equipo y Mobiliario de Oficina 56.066.607.377,90

52.471.348.862,14

1229001001 Depreciación Acumulada -27.320.889.957,92

-23.575.607.082,56

Seguidamente el monto ejecutado en las partidas de Equipo y Programas de Cómputo:

Montos Ejecutados Vía Presupuesto

Dic-13 Dic-12 5.01.04 Equipo y Mobiliario de Oficina

2.489.099.241,42

1.490.456.826,95

5.01.05 Equipo y Programas de Cómputo

2.812.184.884,07

2.307.978.231,95

Total Ejecutado

¢ 5.301.284.125,49

3.798.435.058,90

B) EQUIPOS VARIOS


¢ Dic-13 Dic-12 1222001001 Equipo Varios 33.557.907.566,50

25.386.895.930,32


-7.362.934.742,75

Al 31 de Diciembre del 2013, se ha ejecutado vía presupuesto en el rubro neto de Equipos Varios, los siguientes conceptos:



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Dic-13 Dic-12

5.01.01 Maquinaria y Equipo Producción

1.219.520.386,43

342.272.706,85

5.01.03 Equipo de Comunicación

3.017.433.539,25

674.894.783,93

5.01.06 Equipo Sanitario de Laboratorio

306.651.056,99

205.411.678,69

5.01.07 Equipo y Mobiliario Educacional

1.881.679.629,27

1.828.514.659,87

5.01.99 Maquinaria y Equipo diverso

1.124.058.064,34

661.755.127,38

Total Ejecutado

¢

7.549.342.676,28

3.712.848.956,72

C) MAQUINARIA Y EQUIPO DE CONSTRUCCIÓN.


¢

Dic-13 Dic-12 1226001001 Maquinaria y Equipo de Construcción 13.058.243.650,00

9.260.995.931,01


-5.445.233.334,22

D) EQUIPO DE TRANSPORTE


¢ Dic-13 Dic-12 1227001001 Equipo de Transporte 68.453.114.971,87

52.173.797.565,13


-23.575.508.856,58

El concepto de Equipo de Transporte, registra la siguiente ejecución presupuestaria al 31 de Diciembre del 2013.


Dic-13 Dic-12 5.01.02 Equipo de Transporte

15.640.742.451,79

5.968.316.065,53

Total Ejecutado

¢ 15.640.742.451,79

5.968.316.065,53

11.2. CONSTRUCCIONES, ADICIONES Y MEJORAS.

La partida Construcciones, Adiciones y Mejoras, la representan los movimientos por la adquisición de los bienes inmuebles, construidos, adquiridos o incorporados, y que permiten la ejecución de las actividades, tareas productivas y prestación de servicios.

A continuación el detalle por ministerio:



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COSTRUCCIONES, ADICIONES Y MEJORAS

¢ Dic-13 Dic-12

1224001004 Otras Construcciones, Adiciones y Mejoras 641.635.571,12

662.171.387,12

1229004001 Depreciación Acumulada -121.736.676,57

-65.862.910,12

11.3. TERRENOS.

El saldo acumulado representa el valor de adquisición de los Terrenos adquiridos o incorporados que permiten la ejecución de las actividades, tareas productivas y prestación de servicios del Poder Ejecutivo.

TERRENOS

Dic-13 Dic-12 1225001001 Terrenos Ministerio de Ambiente y Energía y Telecomunicaciones ¢ 6.601.628.369.056,46

4.438.756.270.189,91

Ministerio de Agricultura y Ganadería. 195.004.725,00

20.000.000,00

Ministerio de Cultura, Juventud y Deportes. 6.203.450.298,60

6.456.584.546,00

Ministerio de Hacienda. 12.015.763.602,35

8.120.162.456,75

Ministerio de Educación Pública. 76.534.303.429,92

67.478.799.118,15

Ministerio de Gobernación y Policía 1.175.985.741,00

1.175.985.741,00

Ministerio de Justicia y Paz 67.458.201.143,80

67.457.690.959,80

Ministerio de Obras Públicas y Transportes. 546.308.082.131,88

546.408.800.197,48

Ministerio de Relaciones Exteriores. 3.549.915.000,00

3.426.560.000,00

Ministerio de Salud. 9.978.078.607,42

9.643.279.607,42

Ministerio de Seguridad Pública. 4.092.223.612,00

4.092.223.612,00

Ministerio de Trabajo y Seguridad Social 659.819.937,00

659.819.937,00

Presidencia de la República 2.246.177.930,82

2.246.177.930,82

TOTAL TERRENOS ¢ 7.332.045.375.216,25

5.155.942.354.296,33

La porción más representativa de la cuenta #1225-001-001 Terrenos corresponde al Ministerio de Ambiente y Energía debido a que bajo esta sociedad se encuentran contabilizados todos los terrenos dedicados a los Parques Nacionales.

Es importante mencionar que el MINAET no tiene registrados terrenos que actualmente son administrados por la Fundación de Parques Nacionales y que deben ser traspasados también otros terrenos que no cuentan con planos catastrados y otros inscritos a nombre del Instituto de Desarrollo Rural y Japdeva.

En el mes de Junio del 2013 el MINAE trasladó 17 terrenos al SINAC correspondiente a Terrenos que tienen oficinas administrativas.



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Para el mes de agosto del 2013, la cuenta de terrenos registra en el Ministerio de Ambiente, Energía y Telecomunicaciones, una disminución de ¢2.262.568.380.581,90, debido a los movimientos respaldados por el Informe DFOE-SAF-IF-01-2013, y que se refiere a la afectación de las propiedades que califican como terrenos del Patrimonio Natural del Estado y que no han sido traspasadas e inscritas a nombre del Estado, ni reconocidos en la información financiera del Poder Ejecutivo por falta de requisitos de inscripción; por trámites pendientes de traspaso; ó porque no se ha podido identificar adecuadamente, situación que impide tener un inventario actualizado y completo de los terrenos del Patrimonio Natural del Estado que están bajo la administración del MINAET.

11.4. TERRENOS - REVALUACIÓN

En el año 2007 y 2008 el Ministerio de Ambiente y Energía (MINAE), revalúo terrenos destinados a los Parques Nacionales, acumulando al 31 de Enero del 2012 un total de ¢8.359.586.809.379,05, utilizando la metodología de la asignación de un valor por metro cuadrado de acuerdo a la ubicación.

A Diciembre del 2011, se procede a la apertura de la cuenta 1225.001.003 como complemento de la cuenta 1225.001.002, por motivo de superar los 15 dígitos se procede a registrar los movimientos correspondientes por revaluación en cumplimiento a la disposición DFOE-SAF-05-2011 de la Contraloría General de la República, y que afectan al Ministerio de Ambiente, Energía y Telecomunicaciones (MINAET), y al Sistema Nacional de Áreas de Conservación (SINAC), y detalle siguiente:

TERRENOS

Dic-13 Dic-12 1225001002 Terrenos-Revaluación

Ministerio de Ambiente y Energía y Telecomunicaciones

3.259.561.721.704,32

5.999.999.999.940,00

1225001003 Terrenos Revaluados

Ministerio de Ambiente y Energía y Telecomunicaciones

2.359.586.809.439,05

2.359.586.809.439,05

TOTAL TERRENOS- REVALUACIÓN ¢ 5.619.148.531.143,37

8.359.586.809.379,05

11.5. EDIFICIOS.

Esta partida, se encuentra representada por:

a) EDIFICIOS

EDIFICIOS

¢ Dic-13 Dic-12 1224001001 Edificios 59.644.512.792,67

58.911.596.015,08


-16.448.746.800,75



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b) INSTALACIONES

INSTALACIONES

¢ Dic-13 Dic-12

1224001002 Instalaciones 234.214.607,90

225.709.296,90

1229007001 Depreciación Acumulada -50.082.525,80

-24.641.547,26

Al 31 de Diciembre del 2013, se contempla la siguiente afectación vía presupuesto en la partida 5.03.02 Edificios Preexistentes.


Dic-13 Dic-12

5.03.02 Edificios Preexistentes

457.822.166,54

663.927.519,88

Total Ejecutado

¢ 457.822.166,54

663.927.519,88

11.6. OTRAS OBRAS.

El saldo acumulado corresponde a los movimientos por el valor de la Infraestructura y los Bienes destinados al uso general, que permite la ejecución de las actividades, tareas productivas y prestación de servicios.

A partir del año 2011, las partidas presupuestarias 5.02.01 a la 5.02.07, y 5.02.99 fueron parametrizadas para que afectarán directamente a las cuentas 1230.001.002 / 1230.001.003 y 1230.001.006 con el fin de dar cumplimiento al procedimiento Avances en Obras en Proceso

En el año 2011, la Contabilidad Nacional ha realizado diferentes gestiones para que los encargados de los bienes de los Ministerios de Obras Públicas y Transportes, Hacienda y Seguridad Pública, remitan la composición histórica de los bienes de infraestructura y bienes destinados al uso general.

Esta solicitud se hizo efectiva mediante la emisión de los oficios DCN-1232-1233 y 1234 del 24 de octubre de 2011. Los encargados remitieron información mediante oficios #DOM-1615-2011, DAF-485-2011 y DGAF-590-2011, la cual una vez analizada por la Unidad de Registro Patrimonial, se determinó que los bienes reportados debían ser incorporados al SIBINET, según oficio DCN-258-2012 del 14 de marzo del 2012.

Esta partida, se encuentra conformada por:



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OTRAS OBRAS

Dic-13 Dic-12

1230001006 Otras Construcciones Adiciones y Mejoras en Proceso 4.248.205.497,89

3.214.706.353,81


3.182.547.718,45

Ministerio de Justicia y Paz 32.158.635,36

32.158.635,36

1230001003 Construcciones Infraestructuras 59.387.796.475,29

50.743.368.474,08


50.566.946.074,02

1229011001 Depreciación Acumulada Bienes de Infraestructura y Uso Público a) -4.141.519,20

Ministerio de Seguridad Pública. 176.422.400,06

176.422.400,06

1230001002 Construcción en Proceso Edificios e Instalaciones. 11.533.977.979,86

7.156.714.864,93

Ministerio de Ambiente y Energía y Telecomunicaciones 11.164.977,88

7.721.872,02

Ministerio de Agricultura y Ganadería. 254.628.357,82

82.152.225,11


1.046.216.547,42

Ministerio de Hacienda. 187.437.086,25

123.930.431,42

Ministerio de Educación Pública. 2.995.088.359,90

2.625.070.587,20

Ministerio de Justicia y Paz 1.262.543.417,04

380.800.629,38


1.240.791.360,22

Ministerio de Relaciones Exteriores. 26.598.881,19

15.708.881,19

Ministerio de Seguridad Pública. 2.331.670.778,76

1.486.941.550,08

Ministerio de Trabajo y Seguridad Social 26.923.541,00

26.923.541,00

Presidencia de la República 280.966.507,99

120.457.239,89

TOTAL OTRAS OBRAS ¢ 75.169.979.953,04

61.114.789.692,82

a) En el mes de Diciembre del 2013, se registra una depreciación acumulada en Bienes de Infraestructura y Uso Público que afecta al Ministerio de Obras Públicas y Transportes por la compra de puentes modulares tipo Bailey por la suma de $1.914.655,00 según documentos adjuntos en el Anexo #7 .

El total neto de Otras Construcciones, al 31 de Diciembre del 2013, registra las siguientes afectaciones presupuestarias.


Dic-13 Dic-12 5.02.01 Edificios

0,00

2.774.998.252,70

5.02.02 Vías de Comunicación terrestre

8.080.931.340,34

1.186.893.608,86

5.02.04 Obras Marítimo y Fluviales

567.638.180,07

92.950.000,00

5.02.07 Instalaciones

35.935.475,00

0,00

5.02.99 Otras Construcciones

1.033.499.144,08

1.617.226.922,44

Total Ejecutado

¢ 9.718.004.139,49

5.672.068.784,00



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11.7. SEMOVIENTES.

El saldo representa las adquisiciones de Semovientes destinados al proceso productivo del Poder Ejecutivo, desarrollo de investigaciones científicas, explotaciones pecuarias, exposiciones y otros que permiten la ejecución de las actividades y prestación de servicios, y distribuido por las siguientes instituciones:

SEMOVIENTES

Dic-13 Dic-12 1228001001 Semovientes Ministerio de Agricultura y Ganadería. 8.392.000,00

0,00

Agotamiento Semoviente Ministerio de Justicia y Paz 68.010.230,00

47.527.338,00

Agotamiento Semoviente -38.020.343,67

-30.654.601,71

Ministerio de Seguridad Pública. 149.769.625,00

141.984.150,00

Agotamiento Semoviente -96.714.196,17

-80.290.348,37

TOTAL NETO SEMOVIENTES ¢ 91.437.315,16

78.566.537,92

Al cierre de este informe, la partida presupuestaria 5.99.01 presenta un monto ejecutado por ¢8.392.000,00.

11.8. PIEZAS Y OBRAS DE COLECCIÓN.

La cuenta corresponde al acumulado de los movimientos por bienes de patrimonio histórico, artístico y cultural tales como monumentos, museos, bibliotecas, libros, revistas, obras de arte, edificaciones, construcciones y otros.

La Cuenta Piezas y Obras de colección, se distribuye en:

PIEZAS Y OBRAS DE COLECCIÓN

Dic-13 Dic-12 1233001001 Piezas y Obras de Colección Ministerio de Comercio Exterior. ¢ 0,00

50.000,00

Ministerio de Justicia y Paz 50.000,00

Ministerio de Cultura, Juventud y Deportes. 136.547.500,00

136.547.500,00

Ministerio de Hacienda. 30.359.605,00

4.145.965,00

Ministerio de Obras Públicas y Transportes. 32.980.960,52

32.980.960,52

Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica 2.580.000,00

Ministerio de Relaciones Exteriores. 16.190.625,00

16.190.625,00

Ministerio de Salud. 800.000,00

800.000,00

Presidencia de la República

51.763.300,00

51.763.300,00

TOTAL PIEZAS Y OBRAS DE COLECCIÓN ¢ 271.271.990,52

242.478.350,52



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Al 31 de Diciembre del 2013, en el rubro de Piezas y Obras de Colección registra la siguiente afectación presupuestaria en la cuenta 5.99.02 Piezas y Obras de Colección.


Dic-13 Dic-12

5.99.02 Piezas y Obras de Colección

Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica

1.725.000,00

Ministerio de Hacienda.

26.213.640,00

4.145.965,00

Total Ejecutado

¢ 27.938.640,00

4.145.965,00

NOTA #12 APLICACIONES INFORMÁTICAS.

Corresponden a los registros por Software adquirido, desarrollado, y recibido en donación u otros medios de adquisición, en las que incluye los programas, descripción y materiales de apoyo de los sistemas.

Estas aplicaciones, se encuentran distribuidas en:

APLICACIONES INFORMÁTICAS

Dic-13 Dic-12 1241001001 Aplicaciones Informáticas

7.492.255.369,11

1.678.932.265,65

1229010001 Amortización Intangibles

-1.308.218.536,49

-135.076.486,66

Al 31 de Diciembre del 2013, las Aplicaciones Informáticas registran la siguiente afectación presupuestaria:


Dic-13 Dic-12 5.99.03 Bienes Intangibles

2.192.040.850,95

1.094.541.266,57

Total Ejecutado

¢ 2.192.040.850,95

1.094.541.266,57



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NOTA #13 CUENTAS POR PAGAR.

El saldo justifica las partidas con vencimientos a doce meses siguientes a la fecha de las transacciones por los siguientes conceptos:

(1) Obligaciones cuantificables contraídas con terceros.

(2) Obligaciones a Corto Plazo que el estado le adeuda:

a) Fondo de Asignaciones Familiares

Cabe indicar que la Ley 5662 de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares, fue reformado por la Ley 8783 donde se establece el cambio en el cálculo de financiamiento, y en el cual pasa del 20% de recaudación del impuesto sobre las ventas a una asignación que el Ministerio de Hacienda incluirá en el presupuesto ordinario anual de la República equivalente a 593.000 salarios bases utilizados por el Poder Judicial para fijar multas y penas por la comisión de diferentes infracciones, provenientes de la recaudación del impuesto sobre las ventas, girando el monto resultante a la DESAF, para atender los programas y subsidios que se financian con recursos del FODESAF. Para el año 2013 el salario base es de ¢379.400,00.

b) Por deuda a los partidos políticos, que según lo que establece el Artículo No.96 de la Constitución Política de Costa Rica inciso e) El Estado Contribuirá a la financiación previa de los gastos que demanden las actividades electorales de los Partidos Políticos.

c) Porción corriente de la deuda a pagar a la C.C.S.S. registrada mediante asiento #10010994 del 28/12/2012.

d) Corresponde a 110 acciones de la Corporación Interamericana de Inversiones, por un valor de $10.000,00 cada una que debían pagar el 14 de Noviembre del 2011.

En el presupuesto del año 2013 se incorpora ¢572.000.000,00 con el fin de cancelar las 110 acciones a la Corporación Interamericana de Inversiones.

e) Los saldos acumulados por Convenios a la Caja Costarricense del Seguro Social.



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Las Obligaciones Reconocidas Presupuestariamente registran al 31 de diciembre del 2013, las siguientes partidas en importancia:

Cuentas por Pagar Corto Plazo Descripción "Obligaciones Reconocidas Presupuestariamente" Diferencias

Registros relevantes Marzo El 27 de Marzo del 2013 se realizó pago en efectivo a la Caja Costarricense del Seguro Social por un monto de ¢7.800.000.000,00, correspondiente al tracto del año 2013, cláusula 3 inciso 3.3 del Convenio del 13 de Julio del 2011 para el pago de la deuda estatal por concepto de apoyo a la consolidación del seguro de enfermedad y maternidad. "Anexo #08"

-7.800.000.000,00

Registros relevantes Setiembre

Registro de ajuste por movimientos no contemplados en los meses de agosto a diciembre del 2011, por ¢1,126,700,000 cada mes, según estudio de depuración (CDCC-015-2012) de las cuentas de Asignaciones Familiares, y en donde el SIGAF acumula en la cuenta 2113-002-001 un saldo de ¢19,628,300,000,00 y el FODESAF un saldo de ¢13,994,800,000,00, dejando una diferencia de ¢5,633,500,000,00 según informe adjunto. "Anexo #09"

-5.633.500.000,00

Registros relevantes Octubre

Reclasificación de pagos de ICO España y Banco Sampo que se registraron incorrectamente en la cuenta de Largo Plazo por ¢2.497.493.356,33 y diferencial cambiario por ¢36.171.760,25.

-2.533.665.116,57

Registros relevantes Diciembre Registro de la cuenta por pagar al Consejo Nacional de Viabilidad por recursos del fondo vial según Ley #7798 y #8114, correspondiente a ingresos recibidos y recaudados por el Ministerio de Hacienda por concepto del impuesto único sobre los combustibles y el impuesto a la propiedad de vehículos. "Anexo #10"

118.808.130.000,00

Registro de tercer pago anual Convenio 1 Ministerio de Hacienda- CCSS-MTSS 7.800.000.000,00

Registro de la transacción correspondiente a la factura de gobierno y los anticipos efectuados por contribución que el Estado le hace a los partidos políticos. "Anexo #11"

17.849.670.000,00

(3) Las sumas depositadas en el Fondo General por parte de instituciones o terceros, cuyos montos deben ser incorporados en el Presupuesto Nacional para ser reintegradas y utilizadas.



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Al 31 de diciembre del 2013, se registran en la cuenta de Recursos por Presupuestar las siguientes partidas:

Cuentas por Pagar Corto Plazo Descripción "Recursos por Presupuestar Cta #2113.005.001" Diferencias

Registro de ajuste, ya que dicho saldo según estudio efectuado por la comisión de depuración, ya fue presupuestado en la Ley de Presupuesto 2013, número 9103 del 14 de diciembre del 2012 "Anexo #12"

-133.000.000,00

Registro correspondiente a multas por infracciones a las leyes laborales según Artículo 612 del Código de Trabajo, para ser incorporados al presupuesto de la República.

195.919.345,09

Total Febrero 62.919.345,09

Registro de entero Nº0238247 Contraloría General República Cta:143-5-120 pendiente por presupuestar

161.575,49

Total Marzo

Multas infrac.Leyes laborales MTSS Aux:143-5-96 37.833.466,03

PJ-Defensa Civil de la Víctima, Cta:143-5-99 292.788.054,30

Total Mayo 330.621.520,33

Multas retenidas proveedores C.G.R. Cta:143-5-120 10.333.476,54

Entero Nº0238765-C.G.R., Cta: 143-5-120 2.023.167,68

Total Junio 12.356.644,22

Ajuste recomendado por la Comisión de Depuración de cuentas 143-5-82 Indemnización INS-Mininisterio de la Presidencia, ya que la cuenta respectiva según informe no ha tenido movimientos en los periodos siguientes, y la misma se abrió sin analizar la procedencia del dinero por la que se recomienda ajustar. "Anexo #13"

-10.300.000,00

Depuración cuenta 143-5-115 Remate Vehículo.usado-Ministerio de la Presidencia, ya que dicho saldo no ha tenido movimientos en los periodos siguientes al depósito según informe. "Anexo #14"

-715.000,00

Depuración cuenta 143-5-116 Programa Comedores Escolares, por no estar incluida en presupuestos ordinarios y extraordinarios mediante oficio DSG-581-2013 emitido por FODESAF, según informe. "Anexo #15"

-334.573.036,26

C.G.R. Servi. Fotoci. Editoci. Traba. Tecn. Publ. Art, etc Multas retenidas proveedores Cta. 143-5-120

311.234,28

Total Agosto -345.276.801,98

Intereses PL 480

Reclasificación .ingreso Reint.interes es Cta:143-5-70. "Anexo #16"

-292.182.896,67

Poder Judicial (Contaduría Judicial) - Cta:143-5-77. "Anexo #17" 2.541.400.000,00

Multas Infrac. Leyes Labo. Ministerio de Trabajo

Reclasificación ingreso cta:143-5-96. "Anexo #18"

-386.933.757,54

Total Octubre 1.862.283.345,79



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Para el mes de Noviembre se realizan los siguientes ajustes fundamentados en el Oficio UFC-017-2013 del 07 de Noviembre del 2013, propuestos por la Unidad de Fiscalización y Control, debido a transacciones acumuladas durante varios años, que no fueron presupuestadas según indican los informes de depuración, y que se relacionan a las siguientes Subcuentas: "Anexo #19"

Reintegro por Juicio Abreviado -56.008.000,11

Corte Suprema de Justicia Devolución por Juicio -99.842.394,51

Superávit MAG-SEPSA -45.000.000,00

SINAC- Fondo Forestal -69.442.114,28

Fomen. Prod. Agrop. Art.42 L.7064 SENARA -300.000,00

Aporte Anual L.7064 Ofi. Nac. Semillas -681.729,69

Temporalidades de la Arqui. De San José -10.000.000,00

Pago Divi. Pólizas Colectivas de Vida -16.189.258,31

Indem Proce Julian Messent Reasegu PWS -80.441.885,03

Total Noviembre -377.905.381,93

Poder Judicial (Contaduría Judicial) - Registro por reclasificación al ingreso de la partida correspondiente a reintegros efectuados por la Caja Costarricense del Seguro Social y que han sido debidamente presupuestados al Poder Judicial."Anexo #20"

-2.541.400.000,00

Convenio Donación No.TF056666-CR L.8640 - Cancelación de saldo de la cuenta por no existir gestión alguna de trámite según investigación efectuada por la Comisión de depuración de cuentas contables "Anexo #21"

-499.285.772,56

Oficina Defensa Civil de la Víctima - Registro por reclasificación al ingreso según certificaciones adjuntas. "Anexo #22"

-863.891.036,77

C.G.R. Servi. Fotoci. Editoci. Traba. Tecn. Publ. Art, etc- Registro de los depósitos por multas retenidas a proveedores Enteros #5286-6192 según oficios adjuntos. "Anexo #23"

153.141,02

Total Diciembre -3.904.423.668,31

(4) Las partidas a corto plazo que reúnen sumas depositadas en el Fondo General que deben ser reintegradas a las instituciones o personas correspondientes, en su mayoría para cumplir el principio de caja única.

a) En el mes de Mayo del 2013, se abrieron las siguientes cuentas con el fin de contabilizar las sumas recibidas en efectivo, montos invertidos en títulos de gobierno y los rendimientos recibidos por los inversionistas realizadas con los fondos provenientes del Fondo especial de Pensiones del régimen de Reparto

JUPEMA.

CONCEPTO SALDO 2115002001 Cuenta Mayor Aportes Fondo Pensiones Efectivo Aportes JUPEMA Cuenta Auxiliar

69.510.820.423,22

2115002003 Cuenta Auxiliar Rendimiento Fondo Pensiones JUPEMA

251.850.798,63

b) En el mes de Setiembre del 2013, se registran en la cuenta 2115.005.040 Cuentas por Pagar Régimen Devolutivo de derecho los ajustes sugeridos en el oficio CDCC-001-2013 de Depuración de cuentas por ¢365.943.020,93"Anexo #24"



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c) El pasivo de la cuenta de caja única a nombre de JAPDEVA

Programa 328 PP 2010-MOPT según

cuenta #2115.009.271 por 15.100.000.000.00 de colones, será transferido, para el año 2014, a nombre del Consejo Nacional de Concesiones. Esto de acuerdo con el oficio DGPN-0870-2013 de la Directora de Presupuesto Nacional, con base en la norma presupuestaria incluida en el Presupuesto Ordinario de la República 2014, Ley No. 9193. "Anexo #25"

Las Cuentas por Pagar se encuentran representadas al 31 de Diciembre del 2013, por las siguientes partidas acumuladas:

CUENTAS POR PAGAR CORTO PLAZO

Dic-13 Dic-12 2111001002 Ord, Pago Generales Periodo Actual ¢ 30.128.858.482,85

11.041.548.083,32

2111001010 Ord. Pago Entrega Mercancías

53.378.807,11

0,00

2111001101 C X P Proveedores Nacionales

55.050.449.396,57

17.305.408.497,33

2111001102 C X P Proveedores Extranjeros

1.655.503.065,83

683.947.285,16

2111001201 C X P Acreedores Institucionales

6.005.089.610,07

20.746.232.101,70

2111001202 C X P Acreedores Ocasionales

722.143.606,95

302.560.321,90

2111001203 CX P Acreedores Internacionales

0,00

4.000.000,00

2111001301 Ord. Pago Asamblea Legislativa

222.477.652,17

158.862.043,53

2111001302 Ord. Pago Contraloría General República

472.512.401,88

531.880.065,12

2111001303 Ord. Pago Defensoría de los Habitantes

117.303.243,85

116.107.293,98

2111001304 Ord. Pago Poder Judicial

15.615.847.079,46

28.419.706.214,40

2111001305 Ord. Pago Tribunal Supremo de Elecciones

0,00

78.712,70

2111005002 Deducciones Terceros

2.565.406.352,08

7.496.419.900,38

2111005003 Deducciones Embargos Planillas

0,00

380.952.105,51

2111005004 Pensiones Alimenticias / Deducciones Planillas

4.293.652.032,23

4.095.337.705,71

2111005005 C.C.S.S. Deducciones Obrero Planilla

5.204.806.376,67

10.195.466.725,32

2111005006 Cuentas por Pagar Deducciones a Terceros (MEP)

4.546.132.429,16

0,00

2111005008 Devolución de Salarios MEP, Según UFC-016-2013

256.148.889,05

0,00

Total Cuenta 2111 (1)

¢ 126.909.709.425,93

101.478.507.056,06

Obligaciones Reconocidas Presupuestarias Corto Plazo

2113002001 Asignaciones Familiares

13.994.800.000,00

19.628.300.000,00

2113002002 Obligaciones Reconocidas CONAVI

118.808.130.000,00

2113003001 Caja Costarricense del Seguro Social

7.800.000.000,00

7.800.000.000,00

2113003002 Convenio 6 C.C.S.S. Indigentes

16.576.388.238,29

16.576.388.238,29

2113003004 Convenio MDEH CCSS- Unid Ejec Catastro

0,00

1.139.292.019,00

2113003005 Convenio Pago Deuda C.C.S.S. Ley 7683/8202

490.207.732,17

2.533.665.126,61

2113004010 Deuda Política 2006

21.225.300.656,89

3.530.664.638,76

2113007002 Acciones por Pag CII

560.890.000,00

560.890.000,00

Total Obligaciones Reconocidas (2)

¢ 179.455.716.627,35

51.769.200.022,66



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Recursos por Presupuestar Superávit Contraloría General de la República 0,00

133.000.000,00

Intereses PL 480 0,00

292.182.896,67

Indemnización INS - Ministerio Presidencia 0,00

10.300.000,00

Reintegro por Juicio Abreviado

0,00

56.008.000,11

Corte Suprema de Justicia Devolución por Juicio 0,00

99.842.394,51

Multas Infrac. Leyes Labo. Ministerio de Trabajo 0,00

153.180.946,42

Convenio Donación No.TF056666-CR L.8640 0,00

499.285.772,56

Oficina Defensa Civil de la Víctima 292.788.054,30

863.891.036,77

Traslado de Fondos M.V.A.H. IFAM (PROG.REG) 100.000.000,00

100.000.000,00

Superávit MAG-SEPSA 0,00

45.000.000,00

Garantía Empresa Bearing Point México 1.370.275.353,82

1.370.275.353,82

SINAC- Fondo Forestal 0,00

69.442.114,28

Fomen. Prod. Agrop. Art.42 L.7064 SENARA 0,00

300.000,00

Aporte Anual L.7064 Ofi. Nac. Semillas 0,00

681.729,69

Temporalidades de la Arqui. De San José 0,00

10.000.000,00

Pago Divi. Pólizas Colectivas de Vida 0,00

16.189.258,31

Indem Proce Julian Messent Reasegu PWS 0,00

80.441.885,03

IDEMNI INS Vehículo Ministerio Presidencia 0,00

715.000,00

Programa Comedores Escolares 0,00

334.573.036,26

C.G.R. Servi. Fotoci. Editoci. Traba. Tecn. Publ. Art, etc 67.638.428,69

54.655.833,58

Total 2113005001 Recursos por Presupuestar (3)

¢ 1.830.701.836,81

4.189.965.258,01

2115001002 MH. Tesorería Nacional Depósitos Varios

1.022.993,58

259.281.597,31

2115001004 MH. Tesorería Nacional Migración ¢

0,00

28.642.830,41

2115001005 Conectividad, Pasaporte, Convenio TN/BCR

0,00

34.155.022,64

2115001006 MH. Tesorería Nacional Viáticos ¢

0,00

0,00

2115001007 MH. Tesorería Nacional Depósitos Varios $

0,00

15.568.155,46

2115001009 MH. Tesorería Nacional Timbres Consulares

0,00

2.996.419,70

2115001010 MH. BNCR Tesorería Nacional Depósitos Varios

0,00

6.515.596,34

2115001011 MH. BNCR Tesorería Nacional Devolución Viáticos

0,00

3.101.598,33

2115001013 MH. BNCR Tesorería Nacional Depósitos Varios $

0,00

12.990.308,63

2115002001 Cuenta Mayor Aportes Fondo Pensiones Efectivo Aportes JUPEMA Cta Auxiliar a) 69.927.652.884,32

0,00

2115002003 Cuenta Auxiliar Rendimiento Fondo Pensiones JUPEMA 2.939.859.319,50

0,00

2115005002 Sumas que no corresponden al Gobierno 298.511.035,21

225.425.785,05

2115005004 Depósitos automáticos mal acreditados 1.019.331,52

2.944.580,74

2115005015 ART. 66 L.8131 Dirección Gral de Migración 37.896.861,96

37.896.861,96

2115005020 Devolución a Terceros TICA 222.853.492,62

190.399.015,32

2115005024 Impuesto Depósito Libre de Golfito 1.593.649.508,53

2.157.663.096,22

2115005038 C.P. Devol. Impuestos 807.740.292,15

133.701.213,08



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2115005039 Impuestos SUTEL 2.391.103.175,77

2.340.351.427,57

2115005040 Obligaciones Régimen Devolutivo de Derecho b) 609.298.564,72

250.260.745,78

2115005041 Obligaciones C X P 47.407.307,27

47.407.307,27

2115005042 Régimen Transitorio de Reparto (JUPEMA)

501.080.218,42

0,00

2115005043 Régimen Timb Educación y Cultura BCCR

23.621.873,00

0,00

2115006010 Fondo. Pre inversión MIDEPLAN

327.506.814,06

480.539.086,06

2115009001 Transferencia Registro Nacional

26.597.737.766,17

19.265.653.109,62

2115009002 Transferencia Seguridad Vial

6.600.907.337,99

3.829.664.694,43

2115009005 Transferencia Inst. Costarric. Drogas

3.084.498.119,24

4.388.942.706,58

2115009006 Transferencia Museo Nacional.

1.192.973.300,83

1.200.446.909,52

2115009007 Transferencia Museo Rafael A. Calderón

116.492.016,06

42.858.927,93

2115009008 Transferencia Teatro Popular Melico Salazar

1.388.192.758,18

1.360.639.537,33

2115009009 Transferencia Patronato de Construcciones

4.060.606.651,34

1.854.755.050,37

2115009010 Transferencia Consejo Persona Joven

638.392.532,46

504.034.963,64

2115009011 Transferencia Asamblea Legislativa

233.274.521,76

960.724.140,76

2115009012 Transferencia Museo Juan Santamaría

428.647.256,92

260.994.835,25

2115009013 Transferencia Consejo Técnico Aviación Civil

587.947.582,07

215.203.985,91

2115009014 Transferencia Sec.Ejec.Sect. Agropecuario

24.225.502,07

24.225.502,07

2115009015 Transferencia Museo Arte Costarricense

2.187.501.223,09

1.960.948.053,20

2115009016 Transferencia Consejo Persona Adulto Mayor

32.502.788,32

30.985.149,76

2115009017 Transferencia Centro Cost.Producc Cine

95.938.294,37

27.103.924,35

2115009020 Transferencia Imprenta Nacional

10.452.631.268,40

8.880.031.457,65

2115009021 Transferencia Instituto Meteorológico

707.026.717,67

112.463.927,39

2115009022 Transferencia CONAVI-PEAJES

965.839.725,77

1.043.915.294,16

2115009023 Transferencia Consej. Tec. Asist.Med.Social

15.052.393,38

15.392.405,69

2115009024 Transferencia Consejo Salud Ocupacional

341.973.410,07

301.434.260,29

2115009025 Transferencia Comisión Nal Prev. R.

124.726.637,05

114.738.523,60

2115009026 Transferencia MINAE Parques Nacionales

686.907.907,95

458.830.595,95

2115009027 Transferencia MINAE Vida Silvestre

48.016.925,33

121.729.707,27

2115009028 Transferencia MINAE Fondo Forestal

794.190.959,44

831.572.546,80

2115009029 Transferencia Defensoría Habitantes

186.857.640,52

186.857.640,52

2115009030 Transferencia Comisión Nal Emergencia

892.235.431,58

11.496.930.582,96

2115009031 Transferencia Minae Geología y Minas

2.632.843.984,02

2.247.026.147,30

2115009032 Transferencia INCIENSA

429.973.974,49

709.018.769,69

2115009033 Transferencia Ser.Nal de Guardacostas

130.481.682,34

145.250.301,74

2115009034 Transferencia FODESAF

27.134.528.346,09

28.951.128.290,59

2115009035 Transferencia Consejo Nal Concesiones

1.316.196.717,38

2.413.378.319,03

2115009036 Transferencia Consejo Transporte Público

2.107.853.026,48

2.200.502.437,02

2115009038 Transferencia Junta Admin. Archivo Nacional

1.084.921.280,20

909.114.563,75

2115009039 Transferencia Inst. Geográfico Nacional

146.965.661,93

146.965.661,93

2115009041 Transferencia Centro Nal Música

1.751.126.661,87

1.350.435.669,33



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2115009042 Transferencia CONAVI ¢

24.243.597.644,71

44.885.906.545,55

2115009045 Transferencia CONAGEBIO

140.457.320,03

164.356.569,72

2115009047 Transferencia Contraloría General de la República

18.125.543,12

18.125.543,12

2115009048 Transferencia FONAFIFO

2.997.399.266,34

1.791.662.545,99

2115009049 Transferencia Fondo Desarrollo Prov. Limón

1.072.912.500,00

1.072.912.500,00

2115009050 Transferencia Tribunal Supremo Elecciones

16.942.234,62

16.942.234,62

2115009052 Transferencia Teatro Nal

1.024.322.019,81

489.815.258,76

2115009055 Transferencia Universidad de Costa Rica

176.290.948,32

170.157.844,01

2115009056 Transferencia Universidad Estatal a Distancia

0,00

313.091.150,00

2115009057 Transferencia Universidad Nacional de Costa Rica

0,00

156.545.575,00

2115009059 CONARE

106.809.289,00

107.178.335,00

2115009060 Instituto Nacional de la Mujer

9.413.406.484,78

7.410.382.568,62

2115009061 Transferencia Museo de Arte Contemporáneo

209.560.286,94

1.171.461.163,03

2115009062 Transferencias Institut.Costarric.del Deporte y R.

172.426.802,22

649.475.873,98

2115009063 OCIS-FODESAF

1.689.357.611,36

4.519.206.375,77

2115009064 Patronato Nacional Infancia-FODESAF

2.002.823.770,38

2.840.774.435,85

2115009065 Fundación Omar Dengo

7.212.266.135,88

6.551.021.362,51

2115009066 Corporación Hortícola Nacional MAG

1.253.402,10

1.253.402,10

2115009067 Ministerio de Salud-Comisión Nacional Vacunac.

1.047.174.712,08

1.473.400.654,53

2115009069 Depósito por liquidar Ministerio de Hacienda

80.536.835,02

80.536.835,02

2115009071 Fondo Nacional de Becas FONABE

1.367.443.969,00

4.791.527.267,43

2115009072 Procuraduría General de la República

5.336.337.875,08

6.931.452.917,99

2115009073 Centro Cultural e Hist. José Figueres

162.456.183,36

73.342.168,78

2115009076 Fideicomiso 955 Banco Nacional

2.593.383.089,78

2.696.142.692,87

2115009078 Poder Judicial

1,00

1,00

2115009082 Tribunal Registral Administrativo

3.827.473.649,50

3.027.000.611,45

2115009083 Consejo Superior Educación

454.078.231,74

377.712.464,74

2115009086 Fundación Parque Marino del Pacífico

6.897.372,15

14.894.966,61

2115009087 Fundación Ayudamos a Ayudar

16.577.520,81

7.409.155,24

2115009088 INCOFER Colones

3.530.912.368,32

796.940.898,57

2115009089 Banco Hipotecario de la Vivienda BANHVI

25.241.188.362,21

25.007.536.867,71

2115009091 PROMECE

1.001.863.375,48

1.544.781.533,23

2115009092 IMAS-Programa Avancemos

0,00

3.431.833.215,36

2115009093 Instituto Costarricense Sobre Alcoholismo (IAFA)

6.395.445.034,54

1.764.069.141,24

2115009095 Consejo Nacional Rehabilitación y Educación E.

2.469.884.464,06

1.767.681.440,11

2115009096 CONAVI - BCIE 1804 Colones

11.710.630,75

14.206.110,66

2115009097 Fundación Mundo de Oportunidades

294.805.531,82

299.190.965,66

2115009098 U.C.R. Lanamme

0,00

161.677.200,00

2115009099 Municipalidades

52.255.715.353,92

50.235.018.824,66

2115009100 Juntas de Educación

79.929.407.032,22

74.560.460.788,29

2115009102 Oblig. C.P. CCSS Hospital Tony Facio

90.061.501,45

92.411.001,45



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2115009104 Oblig. C .P. Consejo .Nacional de Producción

14.526,90

496.277.102,50

2115009106 Instituto Mixto de Ayuda Social

0,00

75.028,09

2115009107 FONABE Administración

1.186.223.954,31

554.316.508,59

2115009108 SINAC-Servicio Ambiental

214.927.883,77

338.898.818,19

2115009109 Consejo Transporte Público

22.800.000,00

22.800.000,00

2115009110 CONAVI Garantías ¢

564.299.007,23

147.551.073,99

2115009111 FONABE- Convenio FEDESAF

406.076.000,01

308.537.000,00

2115009112 Fondo Nacional de Becas FONABE-FODESAF 1% Ley

867.284.094,39

864.861.442,14

2115009114 Asociaciones de Desarrollo

2.510.026.397,31

2.597.979.240,63

2115009115 IAFA Recursos FANAL

1.752.439,16

22,01

2115009116 PANI - Conducción Estratégica

5.563.926.927,48

4.832.089.112,09

2115009118 FONABE - Superávit

8.635.537.685,79

3.259.775.037,48

2115009119 IAFA Recursos Instituto Costarricense Sobre Drogas

904.463.442,09

266.973.883,97

2115009121 Consejo Nacional de Rehabilitación y Educación E

0,00

55.129.832,85

2115009123 COSEVI Carta de Crédito ¢

5.910.585.080,73

2.733.438.363,99

2115009124 BANHVI Recursos FODESAF

18.956.965.854,15

18.005.459.533,14

2115009125 ICODER Juegos Nacionales

2.068.993.099,64

2.227.094.496,23

2115009126 LACOMET

304.947.038,80

272.747.701,63

2115009128 IAFA Recursos FODESAF

22.247.887,95

14.697.000,52

2115009129 MINAE-SETENA

895.923.864,77

864.999.020,14

2115009130 MINAE Departamento de Aguas

3.456.936.745,99

2.510.232.214,58

2115009131 Oficina Nacional Forestal

170.889.258,07

189.530.923,14

2115009132 SINAC-Fondo en custodia

23.478.382,02

23.478.382,02

2115009133 SINAC-Area de Conservación

452.977.643,58

413.140.901,79

2115009134 Fundación Ayúdanos a Ayudar

3.447.771,68

22.444.908,39

2115009135 CONICIT

500.357.054,81

662.260.291,10

2115009137 PANI Madre Adolescente Ley 7972

342.245.309,97

3.809,97

2115009138 PANI Proyecto Especial Ley 7972

499.710.152,77

90.902.986,80

2115009139 Fundación Parques Nacionales

2.000.000,00

2.000.000,00

2115009140 CONAPAM Recursos FODESAF

88.156.568,01

182.274.204,24

2115009142 ICODER Infraestructura. Partidas Especificas

74.797.603,12

66.295.531,25

2115009144 Fundación Ayúdanos a Ayudar MEP

5.006.842,06

5.006.842,06

2115009145 Fundación Ayúdanos a Ayudar- Transferencias

7.987.000,00

6.530.400,00

2115009146 Consejo Nacional de Concesión RECOPE

349.160.448,24

349.160.448,24

2115009147 MGP-DINADECO Asociaciones Disueltas

10.064.960,68

10.064.960,68

2115009148 FONABE-Garantías de Cumplimiento

5.294.187,92

5.284.891,43

2115009150 Dirección General Migración y Extranjería

9.863.596.926,85

9.254.086.428,73

2115009153 INTA

2.030.671.248,01

736.518.859,40

2115009154 Asociación Cruz Roja Costarricense

270.324.095,15

243.461.266,06

2115009159 Corporación Hortícola Nacional. Proyecto IVT

10.000,00

10.000,00

2115009160 Instituto Nacional Estadística y Censo

349.655.575,63

1.193.917.149,78



Página 44 de 69

2115009161 Fondos Emergencia Recursos República Popular China

90.370,85

90.370,85

2115009163 Instituto de Fomento y Asesoría Municipal

889.000.641,76

761.926.794,86

2115009164 Serv. Nac. Aguas Riego y Avenamiento SENARA

203.075.691,72

170.528.351,68

2115009165 Institut. Costarric. De Pesca y Acuacultura INCOPESCA

464.982.951,28

414.400.093,50

2115009167 Consejo Nacional de Concesiones Ind. Caldera.

956.900.292,02

1.021.561.227,89

2115009168 INTA-IDA

8.350,00

195.227.977,78

2115009176 PROMECE PRESTAMO BM7284-cr

32.191.246,53

9.411.089,33

2115009180 INTA - MAG

42.028.175,13

42.028.175,13

2115009184 Comisión P/ Ordenamiento y Manejo de Cuenta R

149.490.361,55

123.938.485,21

2115009185 INEC Ingresos No Tributarios

347.248.742,06

85.456.750,82

2115009186 FONABE - PANI

12.480.000,00

21.540.000,00

2115009188 MDEH TN Cuenta Control Ingresos

0,00

43.985.294,76

2115009189 Instituto de Desarrollo Agrario IDA

56.000.000,00

56.000.000,00

2115009192 Ministerio de Hacienda Fondo de Garantía

62.116.132,52

54.592.023,44

2115009194 Parque Nacional Recreativo Playas Manuel Anton

1.855.084.514,53

3.194.444.242,70

2115009195 Asociación Gerontol Cost. AGECO

200.813,71

4.034,71

2115009197 Colegio Universitario de Cartago

536.854.513,52

320.921.315,62

2115009198 Colegio Universitario de Limón

338.541.991,94

614.366.209,48

2115009201 MAG SENASA (Fondo Acumulado de Emergencias)

250.000.000,00

170.000.000,00

2115009204 IAFA Recursos del PANI

51.836.566,33

2.310.371,88

2115009205 Fideicomiso 02-99 PRONAMYPE - BPDC Capacitación

913.983,00

960,00

2115009207 Fideicomiso 02-99 PRONAMYPE - BPDC

0,00

315.000,00

2115009208 Servicio Nacional de Salud Animal (SENASA)

79.894.718,20

83.374.850,81

2115009209 Programa de Regularización del Catastro y Registro

53.194.207,42

31.145.505,73

2115009210 Programa de Regularización y Registro BID

18.987.470,80

13.568.177,82

2115009212 A Y A Recursos - FODESAF

350.094.084,44

553.590.780,36

2115009213 ICODER - Gastos Ordinarios

4.419.763.537,75

2.307.621.961,97

2115009214 Servicio Fitosanitario del Estado Planillas

3.339.391,51

233.467.062,85

2115009217 Asociación Cruz Roja Costarricense FORTAL JTAS

728.713.040,48

711.449.985,63

2115009218 Asociación Cruz Roja Costarricense Comité Auxiliar

113.540.068,13

37.448.700,66

2115009219 Asociación Cruz Roja Costarricense Operaciones Sede Central

43.138.105,61

99.148.922,85

2115009221 M.A.G. Fundación FITTACORI

244.361.136,99

189.742.003,99

2115009222 Servicio FITOSANITARIO del Estado

573.891.864,33

949.138.279,05

2115009223 Serv. Fitosanitario

3.308.499.983,67

3.470.360.548,67

2115009224 IAFA Fondo Garantías

1.353.037,75

3.878.322,75

2115009225 CNE Fondo Prevención

52.574.398,37

134.783.951,68

2115009226 Centro Agrícola Nacional

1.499.898.817,38

350.827.994,29

2115009228 FONAFIFO G.A.

3.724.297.771,28

2.506.075.997,75

2115009229 Fideicomiso 544

0,00

19.611.916,58



Página 45 de 69

2115009230 CONAVI- BIRF-7594

8.667.018,19

8.667.018,19

2115009231 Fideicomiso 544

0,00

594.887,71

2115009232 CNP-Gasto Operativo

3.940.409.627,47

0,00

2115009233 CNE-Ciudad Limpia

24.433.174,89

24.433.174,89

2115009234 SENASA - SUPERAVIT

542.106.278,09

3.000.000,00

2115009236 INST. NACIONAL VIVIENDA

6.056.081.399,95

1.000.000.000,00

2115009239 Universidad Técnica Nacional

1.169.813.516,02

1.636.347.253,95

2115009240 SENARA -PNA (Plan Nacional de Alimentos)

34.544.219,04

34.544.219,04

2115009242 Banco Hipotecario Vivienda. Préstamo BIRF N.7594 0,00

6.000.000.000,00

2115009243 BANHI-por inundación Zona Atlántica Ley 8711 0,00

2.000.000.000,00

2115009245 INVU Construcción Proyecto Habitacionales 680.000.000,00

680.000.000,00

2115009246 MAG -PIPA/BCAC-Fideicomiso 05-99 Fondos FINADE

0,00

107.613.575,74

2115009247 PROLICIPU-Contrapartida Local BM 7498-CR 132.631.742,12

273.344.166,00

2115009250 Migración y Extranjería 8.406.620.013,26

6.226.556.769,24

2115009251 Empresa de Servicios Públicos de Heredia 4.532.741.073,65

4.786.722.508,48

2115009253 Instituto Costarricense del Deporte y la Recreación 590.325.513,75

410.948.416,92

2115009255 Programa de Reg. Catastro y Registro-IDA 0,01

0,01

2115009256 Junta Administrativa del Archivo Nacional 7.380.189,22

30.796.448,09

2115009257 Junta Administrativa Instituto Agropecuario Costarricense San Carlos 40.852.605,91

34.902.001,57

2115009258 Servicio FITOSANITARIO del Estado Ley 8702 5.009.957.595,34

6.022.925.472,43

2115009259 "ICAFE" Instituto del Café de Costa Rica 620.000.000,00

0,00

2115009262 M.E.P. Garantías Provee 23.279.210,53

66.144.235,35

2115009263 Cuidad de los Niños - FODESAF 14.210.765,65

354.853.054,16

2115009264 UPACOOP Cooperativa Nac. Suministr. Agrop. R.L. 0,00

580,00

2115009265 UPACOOP Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo INVU 400.000.000,00

400.000.000,00

2115009266 Centro A. Montecillo 0,00

261.131.968,54

2115009267 Instituto Costarricense Sobre Drogas 0,00

3.212.329,00

2115009268 Fundación para el Desarrollo Académico de la UNA 150.396.271,60

150.396.271,60

2115009269 Consejo Técnico de Asistencia Medico Social 56.827.078,28

449.129.243,30

2115009270 Consejo Nacional de Producción. 1.167.823.473,28

226.674.089,19

2115009271 JAPDEVA Programa 328 PP2010 MOPT c) 15.100.000.000,00

15.100.000.000,00

2115009272 I.N.V.U. PRUGAM 29.253.203,04

29.253.203,04

2115009273 Fideicomiso 551-002 Fondo FINNIDA COLONES 0,00

205.745,42

2115009274 Fideicomiso 551-004 Fondo PROFORCOOP 0,00

5.373.992,62

2115009275 Banco Hipotecario de la Vivienda - Impuesto Solidario. 5.060.941.420,94

2.083.406.143,82

2115009276 Consejo Nacional de Concesiones Expropiación. 1.395.516.414,54

1.898.294.341,77

2115009277 PROLICIPU - Préstamo BM-7498-CR 94.569.706,89

14,58

2115009278 Fideicomiso 872 Proyecto Programas y Actividades

0,01

1.994.490.096,96

2115009279 Patronato Nacional de Ciegos 56.317.708,18

22.548.708,20

2115009280 Junta de Protección Social - Consejo Persona Joven

2.074.643.240,74

2.137.321.251,95



Página 46 de 69

2115009281 Ley 8114 Cruz Roja Costarricense 134.019.863,23

513.150.798,42

2115009282 CNE - Recursos Fondo de Emergencias. 107.246.695,96

107.246.695,96

2115009283 SENASA - Operaciones 30.533.478,50

657.996.296,34

2115009284 FIDEICOMISO 02-99 PRONAMYPE-BPDC 1.546.510.000,00

1.962.156.000,00

2115009285 Consejo Nacional de Rehabilitación y Educación Especial Ley 7972 40.973.858,69

39.885.858,69

2115009286 Consejo Nacional de Rehabilitación y Educación Especial Ley 5347 154.162.748,78

707.416.498,80

2115009287 Consejo Nacional de Viabidad Programa PIV I-BID 10.380.080,39

138.615.612,90

2115009288 SENARA / PROGIRH 646.086.165,65

341.603.207,42

2115009289 Cuenta de Control Colones 487.862,93

0,00

2115009291 Oficina de Cooperación Internacional de Salud JPS 1.500.000.000,00

1.500.000.000,00

2115009292 Fund.Nac.Clubes Cuat 0,00

0,00

2115009296 PANI-Red Nacional de Cuido y Desarrollo Infantil 0,00

26.529.930,60

2115009297 Banco Hipotecario de la Vivienda 25.000.000.000,00

25.000.000.000,00

2115009298 Fideicomiso 551-001 0,00

9.592.688,78

2115009299 COSEVI Garantías 87.353.485,62

54.113.726,61

2115009300 Asociación Cámara de Ganaderos de Cañas 0,00

75.000.000,00

2115009301 Fundación Parque Metropolitano Libertad 579.029.294,46

2.069.373.515,41

2115009302 Sistema Nacional de Educación Musical - SINEM 2.820.150.817,74

2.619.033.522,79

2115009303 BID Catastro Donación Prog. Naciones Unidas 1.603.363,28

88.536.000,00

2115009304 Conavi - CNE - Convenio 16.482.921.062,42

16.482.921.062,42

2115009305 Fideicom Icoder BN 0,00

1.666.541,76

2115009306 Uladislao - Donaciones 1.959.391.951,46

1.374.684.663,13

2115009308 Comité Olimp NCL 464.929.680,00

1.102.929.680,00

2115009309 CCSS - Contrib. Estatal Pensiones y Otros 3.320.836.836,60

131.434.781,33

2115009310 CCSS - Contrib. Estatal Salud y Otros 11.113.963.315,02

316.020.254,67

2115009311 Fideicomiso 340 Banco Nacional de Costa Rica. MIRENEM 0,00

34.029.664,99

2115009312 Fideicomiso 551-005 0,00

4.775.657,03

2115009313 Fideicomiso 550 BNCR 0,00

15.548.220,12

2115009314 Asociación Cruz Roja Costarricense Ley 5649-7331 309.201.547,25

898.986.517,84

2115009315 Ministerio de Seguridad Depósito de Garantía GC 225.053.397,19

172.683.034,11

2115009316 Junta Administrativa de la Dirección General de Migración y Extranjería 1.677.494.476,00

813.594.476,00

2115009317 Ministerio de Gobernación Depósito de Garantía GC 16.844.222,38

14.088.858,98

2115009318 Ministerio de Relaciones Exteriores Depósito de Garantía 11.547.329,64

7.098.373,19

2115009319 Ministerio de Trabajo y Seguridad Social Depósito de Garantía 10.565.908,27

10.281.438,27

2115009320 Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor Depósito de Garantía 6.747.405,52

12.779.585,52

2115009321 Consejo Nacional de la Persona Adulta Mayor Ley 7972 62.224.042,04

35.085.474,50

2115009322 Ministerio de Economía Industria y Comercio Depósito de Garantía GC 5.558.582,04

5.542.665,22



Página 47 de 69

2115009323 Ministerio de Cultura y Juventud Depósito de Garantía 69.689.972,61

32.260.099,47

2115009324 Ministerio de Comercio Exterior Depósito de Garantía GC 931.785,93

4.312.317,61

2115009325 Ministerio de Ambiente, Energía y Telecomunicaciones Fondo de Garantía 26.700.731,85

26.735.753,20

2115009326 Procuraduría General de la República Dep. Garantía M. Justicia y Paz 7.934.333,90

2.902.500,15

2115009327 Sistema Nacional de Radio y Televisión, S.A. 195.632.254,21

55.544.983,64

2115009328 Ministerio de Ciencia y Tecnología (MICIT) 5.588.701,25

5.214.425,25

2115009330 Asociación Cruz Roja Costarricense 833.713.711,95

273.855.506,23

2115009331 Ministerio de Vivienda y Asent.-Humanos (MIVAH) 1.550.396,22

1.550.396,22

2115009332 Ministerio de Obras Pública y Transportes Depósito Garantía GC 114.352.554,59

91.247.846,80

2115009333 Ministerio de Planificación y Política Económica (MIDEPLAN) 968.174,80

968.174,80

2115009334 Ministerio de Agricultura y Ganadería (MAG) 36.325.515,69

28.610.858,60

2115009335 Ministerio de Justicia y Paz 37.523.266,47

36.863.695,20

2115009336 Laboratorio Costarricense de Metrología 86.091.160,56

5.695.317,46

2115009337 Ministerio de Presidencia Garantía. 20.178.440,07

15.478.645,59

2115009338 Museo Nacional - Depósitos de Garantía 7.922.192,05

5.126.010,00

2115009340 Instituto Costarricense de Enseñanza Radiofónica (ICER) 340.307.818,78

189.344.682,78

2115009341 Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo (INVU) 2.155.429.535,21

1.058.483.329,32

2115009342 COOPERATIVA DE Servicios Múltiples de ATIRRO, R.L. 0,00

30.000.000,00

2115009343 Coop. Agríc. Ind y Serv. Múltiples de Sarapiquí. 0,00

53.603.786,00

2115009344 Coop. Agríc. Múltiple de Alfaro Ruíz R.L. 0,00

67.171.549,00

2115009345 Asociac. Mujeres Productoras Hortícolas de Jaris 0,00

25.475.000,00

2115009346 Asociac. De Productores del Cerro de Turrubares 0,00

32.542.870,00

2115009347 Asociac. De Productores Industrial de Comercio de Changuena Buenos Aires 0,00

68.187.548,00

2115009348 Asociac. De Productores Industrial de Comercio de Changuena Buenos Aires 0,00

47.026.229,00

2115009349 Asociac. De Pequeños Productores del Sur de Turrubares 0,00

36.000.000,00

2115009350 Cooperativa Agropecuaria de San Antonio de Escazú 0,00

52.000.000,00

2115009351 Asoc Prod. Agrop. De El Aguila de Pejibaye 0,00

55.665.196,00

2115009352 Asoc. Agric. Unidos Bajo la Legua La Leguita de Puriscal 0,00

30.000.000,00

2115009353 Asoc. Agric. La Violeta de Desamparados 0,00

10.000.000,00

2115009354 Asoc. Para Des. Territorial Sostenible de las Cuencas Aranjuez Sardinal 0,00

52.100.000,00

2115009355 Caja Única Asociac Cuidados Paliativos La Unión M.Salud 100.000.000,00

100.000.000,00



Página 48 de 69

2115009357 Teatro Nacional Depósito de Garantías - Colones 7.895.423,96

0,00

2115009358 Instituto Costarricense de Turismo (ICT) 14.638.670,70

0,00

2115009359 Agencia de Protección de Datos de los Habitantes 284.000.000,00

0,00

2115009360 Ciudad de Niños 195.741.849,85

0,00

2115009361 Senara Contrapartida PLCP 592.358.422,54

0,00

2115009362 Catastro y Registro . Conv Registro Nacional 123.273.564,95

0,00

2115009363 Centro Nacional de la Música, Depósitos de Garantía 734.513,50

0,00

2115009364 Consejo Nac. De Rehabilitación y Ed Especial/ Garantías. 781.540,90

0,00

2115009365 Ley General de Control de Tabaco y Efectos Nocivos

2.905.336.000,00

0,00

2115009366 Oficina de Cooperación Internacional de la Salud 890.198.918,30

0,00

2115009367 ASADA Lomas Banderas Parrita 185.000,00

0,00

2115009368 Unidad Ejecutora Préstamos No.2526/9C-CR-BID 346.438,02

0,00

2115009369 Asociación Cruz Roja Costarricense Ley 8451 55.534.052,36

0,00

2115009370 Fideicomiso FINADE / BCR 2012 65.124.614,40

0,00

2115009371 Asociación Cruz Roja Costarricense - Municipalidades 235.935.343,35

0,00

2115009372 Fideicomiso 872-008 BN FID Proyectos Programas y Actividades del M.de Salud. 2.579.634.142,01

0,00

2115009373 BCIE-1709-SENARA- PROGIRH- Contrapartida. 84.949.967,42

0,00

2115009374 Ciudad de los Niños - MTSSBID-1824 SINAC Fondo Vida Silvestre. 47.510.120,17

0,00

2115009375 BID-1824 SINAC Fondo Vida Silvestre. 17.565,19

0,00

2115009376 Ministerio de Salud Ley 9028 Control Tabaco y Efectos Nocivos 8.036.150,00

0,00

2115009377 Ministerio de Salud- Dep. garantías GC 4.480.929,00

0,00

2115009384 Fideicomiso Banco Nacional -544-11 FONAFIFO Colones 6.441.790,83

0,00

2115009385 Fideicomiso Banco Nacional -544-014 PPSA 19.829.064,90

0,00

2115009387 CNE Garantía Participación 44.862.606,42

0,00

2115009388 Junta Adm. De la Dirección General de Migración y Extranjería 40.648.320,45

0,00

2115009389 Fideicomiso BN 544 FONAFIFO Fdo Pre Proyecto 6.569,66

0,00

2115009390 MINAET - Canon Vertidos 909.845.327,41

0,00

2115009391 MIGRACION-Fondo Especial de Migración 2.350.000.000,00

0,00

2115009392 FID-BN-544- FONAFIFO 758.974.724,95

0,00

2115009393 Asociación Pacientes de Hemodiálisis y Trasplante 200.000.000,00

0,00

2115009394 Fide.544 -005 Fondo Protección Recursos Hídricos 111.678.392,08

0,00

2115009395 Fid 544-009 BN FONDO CNFL 144.284.810,49

0,00

2115009396 Fid 544 -013 CSA Fon 6.515.402,81

0,00

2115009397 FID 544 -002 BN COMI 2.836.222.370,34

0,00

2115009398 INCIENCIA -GARANTIAS 1.972.652,00

0,00

2115009399 Instituto Des Profesional, Uladislao Gámez Solano 615.699,62

0,00

2115009400 Migración - FONATT 733.200.000,00

0,00



Página 49 de 69

2115009401 BID-2526/OC-CR-MJYP Contrapartida G.O. 72.000.000,00

0,00

2115009402 Corporación Ganadera 170.000.000,00

0,00

2115010001 MOPT Exp Import. Bank Proy Naranjo FL$ 5,00

5,09

2115010002 Museo Nacional de Costa Rica $ 219.232.741,14

228.871.941,64

2115010003 Consejo Técnico Aviación Civil $ 6.257.629.330,88

8.141.076.575,25

2115010004 Consejo Técnico Asistencia Médico $ 3.801.848,81

3.068.518,13

2115010005 MINAE Parques Nacionales 72.365,73

955.044.646,02

2115010006 Defensoría de los Habitantes $ 67.142.553,75

68.045.858,75

2115010007 Fondo Nal de Emergencias $ 0,00

0,00

2115010008 Consejo Nal de Concesiones $ 344.585.951,80

237.543.639,68

2115010010 Instituto Geográfico Nacional $ 95.469.300,00

96.753.700,00

2115010011 Teatro Nacional $ 11.724.795,77

35.786.846,08

2115010012 Instituto Nacional de la Mujer INAMU $ 4.623.553,08

4.685.756,23

2115010018 COSEVI Carta de crédito 4.054.070.284,63

3.080.920.741,28

2115010019 CONAVI $ 120.932.092,87

730.743.160,76

2115010020 INCOFER $ 7.809.494,26

7.914.559,60

2115010022 CONAVI BCIE 1804 1.205.928.000,00

0,00

2115010023 Consejo Transporte Público $ 9.421.312,50

9.548.062,50

2115010024 CONAVI Garantías $ 122.924.421,59

97.070.222,09

2115010026 Centro Nacional de la Música $ 1.030.565,97

1.044.430,73

2115010027 Imprenta Nacional $ 17.953,25

18.194,79

2115010029 INTA PROY FORT I $ 160.816.644,01

145.871.219,94

2115010032 MINAE- SETENA $ 535.152.141,14

549.860.662,21

2115010033 FONABE - Garantías de Cumplimiento $ 850.681,71

2.613.877,59

2115010034 PROMECE-PRESTAMO BM 7284-CR ($) 231.514.816,17

1.132.254.323,20

2115010035 Junta Adm. Direc. Migración y Extranjería ($) 1.193.046.493,17

1.129.544.771,47

2115010042 Museo Nacional C.R. IABIN $ 752.885,97

2.053.913,01

2115010050 Ministerio de Hacienda Fondos de Garantías $ 88.307.946,82

101.688.989,11

2115010051 SFE Fondo de Emergencias Servicio Fitosanitario 413.345.494,21

192.050.666,11

2115010053 Programa de Regularización de Catastro y Registro 23.130.884,87

383.305.059,45

2115010054 FONAFIFO CONV.PPSA 3.438.672.890,59

5.924.161.303,04

2115010055 Servicio Fitosanitario 1.987.987.959,94

485.984.108,81

2115010056 FID 544 FON DON GEF 0,00

271.306.576,59

2115010060 CONAGEBIO 16.330,28

89.700,86

2115010061 Migración de Correos 4.019.760,00

6.645.451,50

2115010062 MDEH CUENT. CONTR $ 0,00

56.624.104,83

2115010063 SENASA - Superávit 356.040,19

11.093.168,17

2115010064 A Y A KFW 200265595 326.438.599,56

222.512.906,55

2115010065 CONAVI Carta Crédito 1.151.626.996,67

0,00

2115010066 Fundación Omar Dengo 2.585.198,10

8.867.970,56

2115010067 PROLICIPU - Préstamo BM-7498-CR 49.663.230,35

56.585.983,88



Página 50 de 69

2115010068 MEP - Garantías - Proveeduría Interna 665.812,95

14.542.366,28

2115010069 FIDEICOMISO 544-16 FONAFIFO - Fondo Preparación PROYECTO 0,00

190.961.250,00

2115010070 Junta Administrativa Registro Público ID DE SCFF #1476

1.494.070.526,93

1.120.152.645,39

2115010071 FID 551-002 FFINNIDA 0,00

56.569.841,29

2115010072 FID 551-003 FODA 0,00

2.591.568,22

2115010073 FID 551-005 F. SER AMB 0,00

2.316.034,06

2115010074 Banco Nacional de Costa Rica Fideicomiso 872 0,00

4.644.596.950,91

2115010075 Cuenta de Control Dólares 7.550.121.882,67

7.017.318.732,26

2115010079 C.U. COSEVI G. $ 18.968.584,18

17.420.722,65

2115010080 Fundación Omar Dengo - Carta de Crédito 0,00

125.263.114,69

2115010081 Museo de Arte Costarricense 361.778,40

366.645,60

2115010082 Museo Arte Costarric 20.970.077,96

9.151.810,27

2115010083 Ministerio de Seguridad Pública Depósito de Garantías GC 75.231.084,67

67.139.251,12

2115010084 Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto Depósito de Garantías GC 1.192.225,64

1.317.113,21

2115010085 Ministerio de Trabajo y Seguridad Social Depósito de Garantías GC 3.769.665,61

2.895.364,66

2115010086 Ministerio de Gobernación Depósito de Garantías GC MGP 1.030.751,88

735.216,09

2115010087 Ministerio de Cultura y Juventud Depósito de Gara 5.240.726,93

14.243.942,22

2115010088 Procuraduría General de la República Depósito de Garantías MJG 1.802.359,89

1.396.308,66

2115010089 Ministerio de Ambiente, Energía y Telecomunicaciones Fondo de Garantías 7.507.781,12

8.501.248,57

2115010090 Ministerio de Ciencia y Tecnología (MICIT) Depósito Garantía 1.148.746,91

542.941,03

2115010091 Ministerio de Vivienda y Asent. Depósito Garantía (MIVAH) 563.324,14

570.902,85

2115010092 Ministerio de Obras Pública Depósito Garantía GC 17.690.612,03

32.529.490,18

2115010093 Ministerio de Justicia y Paz Depósito Garantía GC 11.878.606,86

18.600.664,58

2115010094 Ministerio Presidencia Garantía 1.866.248,95

1.891.356,60

2115010095 Ministerio de Comercio Ext. Depósito de Garantía GC 502.510,20

542.370,69

2115010096 Museo Nacional 1.343.097,29

0,00

2115010097 Imprenta Nacional - Carta de Crédito $ 72.853,13

191.508.259,77

2115010099 Unidad Ejecutora Préstamo No.2526/OC-CR BID 161.026.545,83

0,00

2115010100 CONAVI Programa PIV-I-BID 0,00

0,00

2115010102 Consejo Nacional de Rehabilitación y Educación Especial 188.928,72

0,00

2115010104 FID 872-008-BN Proyectos Programas y Actividades 2.167.326.004,90

0,00

2115010105 BID/1824 OC CR SINAC Prog. Turismo Areas Silvestre 62.804.529,25

0,00

2115010109 FID-BN-544-011 FONAF 336.825.649,36

0,00

2115010110 FID-BN-544-11 FONAFI 0,00

0,00

2115010111 FID-BN-544-016.FONAF 899.476,57

0,00



Página 51 de 69

2115010112 CNE GTIA. PART.CUMP. 18.099.793,45

0,00

2115010113 U.C.P. Limón Ciudad Puerto Carta Crédito 60.661.333,91

0,00

2115010114 Proyecto Prevención de Embarazo en Adolecentes 15.074.100,00

0,00

2115010115 FID-BN-544- FONAFIFO 0,00

0,00

2115010117 Ministerio de Salud Dep. Garantías G.C $ 354.241,35

0,00

2115010118 Centro Nacional de Música Depósito Garantía 1.359.181,35

0,00

2115010119 FIDEICO 544 Fondo Protección Recursos Hídricos 73.511.833,32

0,00

2115010120 FIDEICOM.544 FONAFIF 87.683.723,31

0,00

2115011001 Banco Nacional de Costa Rica Fideicomiso 872 Proyectos, Programas y Actividades 0,00

24.817,52

2115011002 Instituto Costarricense de Ferrocarriles INCOFER EUROS 330.356,86

320.744,04

2115011003 Consejo Nacional de Vialidad CONAVI-Cartas de Crédito EUROS 34,65

33,64

2115011010 C.U. Instituto Desarrollo Profesional Uladislao Gamez Solano

1.570.636.648,37

0,00


686.768.360.601,65

581.329.288.124,83

TOTAL CUENTAS POR PAGAR CORTO PLAZO ¢ 994.964.488.491,74

738.766.960.461,56

NOTA #14 GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR.

El saldo de esta cuenta representa el acumulado de todos los movimientos de los intereses, comisiones e intereses de mora devengados, por concepto de deudas contraídas por el Poder Ejecutivo con vencimiento a corto Plazo.

Esta partida se encuentra conformada por:

GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR ¢ Dic-13 Dic-12 2114002001 Intereses por Pagar Deuda Irredimible 56.018,70

56.018,70

2114006009 Intereses por Pagar Deuda Comercial Renegociada 62.208.385,97

62.208.385,97

2114010001 Intereses por pagar Caja Costarricense Seguro Social

3.847.650.850,38

1.754.263.889,54

TOTAL GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR ¢ 3.909.915.255,05

1.816.528.294,21



Página 52 de 69

Durante el periodo 2013, los Intereses por pagar a la Caja Costarricense del Seguro Social, registran los siguientes movimientos mensuales:

Intereses por pagar Caja Costarricense Seguro Social Acumulado Diciembre 2012. 1.754.263.889,54

Enero 2013. 206.669.755,21

Febrero 2013. 0,00

Marzo 2013. 125.094.858,32

Abril 2013. 173.690.034,55

Mayo 2013. 185.151.245,89

Junio 201. 184.341.649,74

Julio 2013. 0,00

Agosto 2013. 199.341.861,47

Setiembre 2013. 379.458.131,00

Octubre 2013. 148.110.675,21

Noviembre 2013. 147.723,00

Diciembre 2013. 491.381.026,45

TOTAL ACUMULADO 3.847.650.850,38

NOTA #15 ENDEUDAMIENTO CORTO PLAZO.

Esta cuenta está conformada por el saldo acumulado de las colocaciones de títulos valores emitidos por el Poder Ejecutivo, obligaciones contraídas por la colocación de bonos para el financiamiento del déficit presupuestario, el registro proporcional de los intereses acumulados en el momento de invertir en un título valor y la porción a pagar a corto plazo de la deuda externa.

El total acumulado lo conforman:

ENDEUDAMIENTO A CORTO PLAZO

Dic-13 Dic-12 2112008001 Títulos de Propiedad Pagare RDI ¢ 13.620.027.778,41

694.511.207,53

2112008002 Títulos de Propiedad Pagare Descuentos RDI

-32.392.029,84

-1.599.194,36

2112008003 Desc. Pagare por aplicar RDI

14.717.014,65

1.057.621,16

2112015001 Títulos de Propiedad Tasa Básica RDI

35.505.000.000,00

31.622.000.000,00

2112016001 Títulos de Propiedad Tasa Básica Macro

587.000.000,00

0,00

2112017001 Títulos de Propiedad RDI

56.987.167.799,59

62.920.693.000,00

2112018001 Títulos de Propiedad Tasa Fija Macro RDE

341.717.700.000,00

286.860.350.000,00

2112018002 Descuentos TPM C.P RDE

-24.089.300.024,42

-860.515.522,51

2112018003 DESC. TPMxapl.CP.RDE

20.874.110.550,69

2112019001 Títulos de Propiedad Cero Cupón Corto Plazo RDI

134.469.363,62

4.395.873.724,67



Página 53 de 69

2112019002 Descuentos TPCER L.P.RDI

-6.786.709,31

-158.968.442,71

2112019003 Descuentos TPCER por aplicar CP RDI

4.198.173,47

118.135.435,97

2112020001 Titulos de Propiedad Cero Cupón Macro C.P.RDE

170.936.550.000,00

120.848.200.000,00

2112020002 Descuento Título Cero Cupon Macro Título C.P.RDE

-8.923.321.959,06

-9.460.782.719,07

2112020003 Descuento TPCEM por aplicar C.P.RDE

2.518.506.408,08

6.794.200.423,31

2112021001 Tasa Básica Deuda Política RDI

31.299.563,72

46.794.173,97

2112022001 Títulos Tudes Corto Plazo RDI

15.994.353.564,42

44.976.802.013,32

2112023001 Títulos Tudes Macro Título C.P. RDI

28.664.302.984,09

16.238.824.279,06

2112024003 Titulos de Propiedad en Dólares Tasa Ajustable RDI

150.741.000,00

152.769.000,00

2112030001 Título Tasa Fija MA.GR $ RDE

125.617.500.000,00

196.658.515.240,00

2112030002 Descuentos TP$MG CP RDE

-254.899.403,17

-1.385.180.996,59

2112030003 Descuentos TP$MG por aplicar CP RDE

38.668.518,47

137.099,99

2112031003 Título Cero Cupón Grabado Dólares RDI

251.634.468,67

19.867.043.739,39

2112031004 Descuentos Títulos Cero Cupón Grabado Dólares RDI

-4.850.614,24

-722.253.705,95

2112031005 Descuentos TPCER$G por aplicar CP RDI

2.072.874,66

546.903.538,14

2112032001 Título Tasa Fija L.P. RDI

23.892.950.970,00

46.160.431.517,30

2112033001 Título de Propiedad Cero Cupón Des. Colones RDI

226.250.043.370,64

218.809.902.251,70

2112033002 Descuento TPCERD CP RDI

-4.676.382.454,56

-8.036.472.243,33

2112033003 Descuento TPCERD por aplicar CP RDI

2.134.031.167,77

4.036.701.116,84

2112034003 Título Cero Cupón $ RDI

47.912.903.468,49

35.165.695.916,41

2112034004 Descuento TPCER$D CP RDI

-1.014.431.552,78

-895.465.005,92

2112034005 Descuento T$PCERD por aplicar CP RDI

617.407.977,50

460.557.618,37

2112035001 Títulos Propiedad TCEM$G CP RDE

0,00

14.278.809.200,00

2112035002 Descuento TCEM$G C.P. RDE

0,00

-302.407.900,68

2112035003 Descuento TCEM$G por aplicar C.P. RDE

0,00

255.547.537,62

2112036001 Descuentos TPTBM por aplicar C.P. RDE

571.000.000,00

2112044001 TPDE Corto Plazo RDI

4.000.000.000,00

Anexo #26 Total Cuenta 2112 (1)

¢ 1.080.025.992.269,56

1.090.086.809.923,63

2119001001 Intereses Cupón Corrido (2)

1.412.565.048,94

2.258.280.093,75

2119002001 Prima TP C.P. RDI

3.591.708.572,54

0,00

2119002005 Prima TPM C.P. RDE

361.087.566,20

3.697.844.804,65

2119002009 Prima TP por Aplicar CP RDI

126,88

0,00

2119002013 Prima TPM por Aplicar CP RDE

-3.509.084.315,09

0,00

2119003001 Prima TP$ C.P.

-1.435.807.831,84

0,00

2119003002 Prima TP$MG CP

-113,35

2.366.498,75

2119003007 Prima TP$M por aplicar CP RDE

0,00

-653.342,09

Total cuenta 2119 Primas (3)

-992.095.994,66

3.699.557.961,31



Página 54 de 69

2117001001 Deuda Externa C.P. A.I.D.

325.304.053,55

733.619.558,12

2117002001 Deuda Externa C.P. BID

9.274.567.266,64

14.519.687.922,09

2117003001 Deuda Externa C.P. BIRF

3.812.980.104,89

4.436.383.660,69

2117004001 Deuda Externa C.P. BCIE

1.419.154.872,11

1.440.844.571,43

2117005001 Deuda Externa C.P. PL-480

0,00

500.204.285,26

2117008001 Deuda Externa C.P. Club Paris

0,00

2.713.691,19

2117009001 Deuda Externa C.P. Bonificada

127.549.650.847,60

127.307.500.000,00

2117011001 Deuda Externa C.P. Varios

2.639.683.583,02

6.289.129.475,83

Total cuenta 2117 Deuda Externa (4)

145.021.340.727,81

155.230.083.164,61

TOTAL ENDEUDAMIENTO A CORTO PLAZO ¢ 1.225.467.802.051,65

1.251.274.731.143,30

(1) Registro del total adeudado por colocaciones y descuentos aplicados a los mismos por títulos con vencimientos menores a un año.

(2) Esta cuenta registra la porción correspondiente a los intereses acumulados en el momento de invertir en un título valor y se reintegra con el vencimiento del título.

(3) Corresponden al registro de las primas que no fueron registradas en su oportunidad.

(4) Clasificación de la porción corriente de la deuda externa o sea traslado de largo plazo a corto plazo las sumas a pagar durante un año 2013. Dicha reclasificación se efectuó con la información proporcionada por la Dirección de Crédito Público.


En la partida de 2117.009.001 de la Deuda Externa C.P. Bonificada, se registra un ajuste de -¢125.233.829.007,54 y de ¢125.034.553.126,22 en Enero y Marzo respectivamente, producto de la reclasificación de la Deuda Externa Corto y Largo Plazo, al incluirse los pagos del mes de enero del 2013 en las cuentas de la deuda externa a largo plazo, siendo lo correcto la deuda a corto plazo. Anexo #27



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NOTA #16 CUENTAS POR PAGAR LARGO PLAZO.

Esta cuenta, refleja el total de las deudas contraídas motivadas por las operaciones habituales del Poder Ejecutivo, cuyos vencimientos son superiores a doce meses y conformada por:

CUENTAS POR PAGAR LARGO PLAZO

Dic-13 Dic-12 2213001001 Obligaciones Ministerio de Hacienda Fondo Fijo. ¢ 2.198.221.888,90

2.199.236.203,49

2213001010 Obligaciones Asignaciones Familiares

951.795.570.461,48

951.795.570.461,48

2213001021 Depósito de Golfito

1.203.847.135,33

1.203.847.135,33

2213001024 50% Sueldos no Cobrados

3.186.152,99

3.186.152,99

2213001027 Devolución de Sumas Pagadas de Mas a los Fondos de Pensiones LP

67.129.259,15

67.129.259,15

2213002003 Obligaciones Construc. Herman Solís

757.646.346,16

757.646.346,16

2213003001 Obligaciones Deuda C.C.S.S.

19.731.734.622,58

13.805.307.294,74

2213003003 Convenio 1 C.C.S.S. 2007 (1)

15.600.000.000,00

23.400.000.000,00

2213003007 Convenio C.C.S.S. 2003 (2)

6.373.296.256,68

6.955.842.400,80

TOTAL CUENTAS POR PAGAR LARGO PLAZO ¢ 997.730.632.123,27

1.000.187.765.254,14

Los saldos acumulados por Convenios a la Caja Costarricense del Seguro Social, y del cual se refiere el cuadro anterior corresponden:

(1) Convenio 1: Comprende las deudas del 1 de Enero al 30 de Junio del 2007. (Deudas FODESAF

Gobierno Central y otras deudas como la Ley de paternidad responsable, código de la niñez y Ministerio de Relaciones Exteriores.)

(2) Convenio 7: Convenio Cláusula segunda del contrato entre Ministerio de Hacienda y la Caja Costarricense del Seguro Social por reconocimiento de la deuda con la CCSS y la Unidad Ejecutora del Programa de Regularización de Catastro, donde establece que el Ministerio pagará bajo protesta en efectivo a la Caja en un solo tracto, el total de la deuda aquí convenida, correspondiente a la cuota obrero y patronal de la planilla adicional facturada como periodo 04/2009 derivada del informe de Inspección 1232-01931-2007 facturados a la Unidad Ejecutora del programa de Regularización del Catastro y Registro.

NOTA #17 ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO.

Presenta el saldo por obligaciones contraídas, reconocidas y motivadas por colocaciones de inversiones en el mercado financiero, endeudamientos externos con Organismos Financieros Internacionales, emisión de bonos para financiar obligaciones de carácter legal, construcción de obras u otros a favor de terceros y primas en títulos, con vencimientos superiores a doce meses.

Los Endeudamientos a Largo Plazo, se detallan seguidamente:



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ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO

Dic-13 Dic-12

TITULOS DE PROPIEDAD "DEUDA INTERNA"

2211009002 Prima de Títulos Interés Fijo

116.405.885,79

116.405.885,79

2211015001 Títulos Propiedad Tasa Básica (20) RDI

157.214.000.000,00

192.573.000.000,00

2211016001 Títulos Propiedad Tasa Básica

Macro (21) RDI

389.061.050.000,00

112.515.350.000,00

2211016002 Descuentos TBTBM LP RDI

-674.560,10

-674.560,10

2211016003 Descuentos TBTBM por aplicar LP RDI-RDE

915.621.714,07

367.829.524,85

2211017001 Títulos Propiedad en Colones (28) RDI

18.036.271.546,34

41.569.639.345,93

2211018001 Títulos Propiedad en Colones -Macro (29) RDE

3.097.181.600.000,00

3.039.410.450.000,00

2211018002 Descuentos TPM LP RDE

-85.420.326.418,36

-107.177.548.539,13

2211018003 Descuentos TPM por aplicar LP RDE

20.176.501.902,09

24.832.665.410,12

2211019001 Títulos Propiedad Cero Cupón RDI

140.261.100,70

128.792.340,00

2211019002 Descuento TPCER LP RDI

-27.873.392,49

-24.151.420,37

2211019003 Descuento TPCER por aplicar LP RDI

14.529.700,95

341.889.880,08

2211022001 Títulos Propiedad Tudes (26) RDI

164.061.537.294,27

173.706.134.005,38

2211023001 Títulos Propiedad Tudes - Macro (27) RDI

74.932.969.748,14

83.660.162.161,41

2211023004 Descuentos TUDEM por aplicar LP RD

16.919.245.856,20

10.796.570.158,29

2211025001 Títulos Propiedad $ Fijo (24) RDI

1.602.879.300,00

1.624.443.700,00

2211026001 Títulos Propiedad Dólares (34) RDI

4.871.313.379,88

4.936.849.786,93

2211026002 Descuentos TP$ LP RDI

-57.976.958,28

-58.756.953,58

2211026003 Descuentos TP$ por aplicar LP RDI

46.335.552,44

38.565.077,65

2211027001 Títulos Propiedad Dólares Macro (35) RDI

150.741.000.000,00

152.769.000.000,00

2211027003 Descuentos TP$M por aplicar LP RDI RDE

270.544,93

242.816,14

2211030001 Título Tasa Fija Macro Grabado Dólares RDE

584.062.586.010,00

557.184.189.100,00

2211030002 Descuentos TP$MG LP RDE

-12.972.049.254,76

-12.851.921.069,72

2211030003 Descuentos TP$MG por aplicar LP RDE

2.121.716.988,92

1.875.089.557,69

2211032001 Título Tasa Fija Grabado Dólares T.P. RDI

17.376.148.839,14

18.065.202.227,20

2211036001 TPTBM . L.P. RDE

87.903.170.855,00

109.040.170.855,00

2211036002 TPTBM DESC. L.P. RDE

-6.658.393.950,23

-4.544.198.950,21

2211037001 TUDEM L.P. RDE

1.246.871.373.388,20

1.034.276.096.224,92

2211037002 TUDEM DESC. L.P.

-74.537.828.992,55

-65.776.746.608,71

2211038001 TP$M. L.P. RDE

30.007.005.930,00

30.410.706.370,00

2211038002 TP$M. DESC. LP RDE

-314.043,75

-318.268,75

2211041001 TPE LP RDI (T.P. Tasa Fija Exento LP. RDI)

43.464.000.000,00

2211042001 TPTBAE LP RDI ( TP Tasa Básica Exento LP. RDI)

6.979.962.951,35

2211043001 TUDEBE LP RDI (TP en unidades Des. Ex. LP. RDI)

3.995.615.920,77

2211044001 TPDE Largo Plazo RDI

12.002.926.932,37

Anexo #28 Total Cuenta 2211 (1)

¢ 5.951.140.863.771,03

5.399.805.128.056,81



Página 57 de 69

DEUDA EXTERNA

2214001001 Deuda Externa AID

620.848.257,85

958.881.412,98

2214002001 Deuda Externa BID

139.426.168.474,13

117.747.991.973,43

2214003001 Deuda Externa BIRF

297.006.693.526,55

293.537.165.534,69

2214004001 Deuda Externa BCIE

22.707.322.346,69

23.019.641.118,77

2214011001 Deuda Externa VARIOS

31.202.622.952,56

31.017.722.724,95


¢ 490.963.655.557,78

466.281.402.764,82

2214009001 Deuda Externa Bonificada

Colocaciones Eurobonos Ley 7970

1.128.625.349.152,40

763.845.000.000,00


¢ 1.128.625.349.152,40

763.845.000.000,00

TOTAL ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO ¢ 7.570.729.868.481,21

6.629.931.530.821,63

1) El saldo acumulado de la cuenta 2211 representa el monto adeudado por la colocación de títulos valores a largo plazo.

2) Las partidas representadas en la cuenta 2214, corresponden al endeudamiento externo con organismos internacionales.

En el Anexo #29 , se presenta el detalle de los créditos en periodo de desembolso, información remitida por la Dirección de Crédito Público mediante oficio DCP-737-2014 del 22 de Enero del 2014 y del cual indica:

DIRECCIÓN DE CRÉDITO PÚBLICO

CRÉDITOS EN PERÍODO DE DESEMBOLSO AL 31 / 12 / 2013

Acreedor Referencia del acreedor Nombre del Proyecto Moneda

préstamo

Monto pendiente por desembolsar en la fuente externa (en

US$)

Fecha límite de

desembolso original

Fecha límite de

desembolso con prórroga

BCIE 1709 Programa de Gestión Integrada de Recursos Hídricos

USD 29.598.900

11/12/2014 N/A

Total

29.598.900

BID 1284/OC-CR Programa de Regularización del Catastro y Registro

USD 1.459.738

10/12/2006 31/12/2013

BID 1566/OC-CR Desarrollo Sostenible de la Cuenca Binacional del Río Sixaola

USD 3.016.645

22/08/2012 23/04/2014



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BID * 1908/OC-CR Primer Programa de Desarrollo Eléctrico 2008-2011

USD 71.042.182

25/05/2014 N/A

BID 2007/OC-CR Primer Programa de Infraestructura Vial (PIV I)

USD 174.934.808

03/09/2015 N/A

BID 1824/OC-CR Programa de Turismo en Areas Silvestres Protegidas

USD 15.940.962

05/10/2016 N/A

BID 2098/OC-CR I Programa para la Red Vial Cantonal USD 48.000.000

05/10/2016 N/A

BID 2526/OC-CR

Programa para la Prevención de la Violencia y Promoción de la Inclusión Social

USD 120.617.136

29/03/2017 N/A

BID * 2747/OC-CR Programa de Desarrollo Eléctrico 2012-2016 USD 234.994.602

31/10/2017 N/A

Total

670.006.072

BIRF 7284-CR Proyecto Equidad y Eficiencia de la Educación

USD 5.188.049

30/06/2011 31/12/2013

BIRF 7388-CR Proyecto de Ecomercados II USD 0

31/07/2012 31/03/2014

BIRF 7498-CR Proyecto Limón Ciudad Puerto USD 67.826.132

30/06/2014 N/A

BIRF 7594-CR Opción de Desembolsos Diferido ante el Riesgo de Catástrofes

USD 31.017.000

30/10/2011 30/10/2014

BIRF 8194-CR Proyecto Mejoramiento para la Educación Superior

USD 200.000.000

22/07/2018 N/A

Total

304.031.181

CAF N/D Proyecto Bajos de Chilamate - Vuelta Kooper

USD 41.449.595

03/09/2013 30/04/2015

Total

41.449.595

JBIC CR-P4

Proyecto de Mejoramiento del Medio Ambiente del Area Metropolitana de San José 1/

JPY 122.577.382

07/12/2015 N/A

Total

122.577.382

KFW 2002-65-595 II Programa Agua Potable y Saneamiento 2/

EUR 3.083.156

31/12/2007 31/12/2014

Total

3.083.156

TOTAL

1.170.746.285

Fuente: Base de datos SIGADE v. 5.3 y Contratos de Préstamo



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NOTAS:

1/ El monto equivalente en dólares se obtiene utilizando el tipo de cambio del 31/12/2013: ¥105,31 x 1US$. 2/ El monto equivalente en dólares se obtiene utilizando el tipo de cambio al 31/12/2013: 1,3743 US$ x Euro. * Créditos que no corresponden al Poder Ejecutivo. Monto Pendiente por Desembolsar Poder Ejecutivo Dólares $864,709,501,84

Monto Pendiente por Desembolsar Poder Ejecutivo Colones ¢434,490,583,390,30

Tipo de Cambio: 502,47 Colones por Dólar

Detalle de los Créditos Externos donde el Gobierno de la Republica es deudor y Servicio de la Deuda lo realiza otra Institución

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 COLONES

No préstamos

Moneda del tramo

Referencia del acreedor

Nombre del acreedor

SALDO AL 31.12.2013

Institución que realiza el

Servicio de la Deuda

29221000 BID 636-OC/CR BID 4.042.372.728,18

AY A 29222000 BID 637/OC/CR BID 3.319.930.184,66

AY A 29317000* JPY CR-P4 * JAPAN BANK I.C. 6.145.038.769,85

AY A 24145000 JPY PREST. No.CR-P2 JAPAN BANK I.C. 1.842.258.221,00

AY A 29320000 EUR KFW 200265595 KFW 2.456.629.244,14

AY A

24141000 USD MEDIOCRE-$4.75 MCC S.p.A.

- Dirección General de Aviación civil

* En el crédito 29317000 CR-P4: El Instituto Costarricense de Acueductos y Alcantarillados se hace cargo del 21,32178% del servicio de la deuda.

Datos tomados del SIGADE

3) En Alcance No.126 de la Gaceta #173 del 07 de Setiembre de 2012, se publicó la Ley 9070, donde se autoriza a emitir títulos valores para ser colocados en el mercado internacional, con el fin de convertir deuda bonificada interna en externa y o cancelar deuda, por un monto hasta $4.000.000.000 (Cuatro mil millones de dólares estadunidenses). El monto máximo a colocar por año no puede exceder el $1.000.000.000,00 (Un mil millones de dólares).

El 21 de Noviembre del 2012, se colocaron en el exterior $1.000.000.000,00, a un plazo de 10 años, y a una tasa de 4,25%. El objetivo de esta colocación es reducir el costo de los intereses sobre la deuda del gobierno, mediante el pago de deuda externa e interna adquiridas con mayores tasas de interés.

Un 51% se asignó a inversionistas en Estados Unidos, un 43% en Europa y un 6% entre Asia y Latinoamérica, para un total de ¢500.260.000.000,00

Los saldos acumulados en la cuenta 2214-009-001, representan la contabilización de los movimientos originados por la colocación de títulos de propiedad en dólares realizadas en el exterior.



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4) La Deuda Bonificada a Largo Plazo representa el saldo de la emisión de bonos, emitidos para cancelar obligaciones adquiridas por el Gobierno Central, cancelación Deuda INVU-CCSS 20% 1994 I.E.

La emisión se compone de 369 bonos, fechados 1 de diciembre de 1994 por un plazo de 18 años, devengando un interés del 20% anual, y pagaderos semestralmente (1 de Junio y 01 de Diciembre), y del cual cuenta con un valor de emisión de ¢1.190.000.000,00 a una fecha de vencimiento al 01 de Diciembre del 2012. Los bonos serán amortizados mediante sorteos semestrales, iniciando el 01 de Junio de 1995.

NOTA #18 OTRAS CUENTAS DEL PASIVO.

Representa el saldo de los depósitos diversos, por concepto de:

(1) Fondos que administra el Estado y que pertenecen a un tercero.

(2) Obligaciones que por medio de una ley especial se convierten en una deuda permanente.

(3) Lo constituyen las partidas por concepto de primas recibidas por la colocación de títulos de propiedad.

Estas partidas la conforman:

OTRAS CUENTAS DEL PASIVO

Dic-13 Dic-12 Legado Ernestina Gutiérrez

0,00

2.000,00

Legado CARIT JTA Educación San José

0,00

78.000,00

Legado CARIT Maternidad Carit

0,00

0,00

Donación Jaime Bennett

0,00

3.750,00

Legado Barroeta

0,00

793.160,88

2219003001 Deuda Interna Irredimible (2)

¢ 0,00

876.910,88

2222001001 Prima TP LP RDI

0,00

3.591.708.572,55

2222001002 Prima TPTBA LP RDI

79.725.525,60

79.725.525,60

2222001003 Prima TPM LP RDE

65.761.626.824,55

37.023.612.047,70

2222001004 Prima TUDEM LP RDI

318,48

0,00

2222001005 Prima TUDES LP RDI

4.494.522.091,41

4.336.020.626,58

2222001006 Prima TPTBM LP RDI

253.909.402,70

253.909.402,70

2222001007 Prima TPTBM.

3.859.197.623,33

158,59

2222001008 Prima TUDEM RDE

20.173.480.582,59

18.977.666.598,19

2222001009 Prima TP por aplicar LP RDI

0,00

-3.159.421.163,09

2222001010 Prima TPTBA por aplicar LP RDI

-73.044.179,92

-67.725.039,82

2222001011 Prima TPM por aplicar LP RDE

-19.584.863.016,61

-16.187.739.463,78

2222001012 Prima Tudem por aplicar LP RDI-RDE

-11.066.032.220,82

-8.827.595.321,43



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2222001013 Prima Tudes por aplicar LP RDI

-2.568.372.026,14

-2.082.643.399,02

2222001014 Prima TPTBM por aplicar LP RDI-RDE

-344.085.077,18

-204.140.472,19

2222002002 Prima TP$MG LP RDE

18.665.125.698,78

17.807.600.858,04

2222002005 TP$M PRIMA L.P. RDE

1.477.244.057,78

1.497.118.219,09

2222002007 Prima TP$MG por aplicar LP RDE

-9.589.440.002,13

-6.731.251.703,44

2222002008 Prima TP$M por aplicar LP RDI-RDE

-1.197.702.922,85

-1.012.257.563,32

2223001001 Recursos por distribuir Colones

1.281.702.006,40

2223001002 Recursos por distribuir Dólares

307.966.016,07


¢ 71.930.960.702,04

45.294.587.882,95

TOTAL OTRAS CUENTAS DEL PASIVO ¢ 71.930.960.702,04

45.295.464.793,83


En el mes de Diciembre 2013, asiento #100011217 se procede a realizar el ajuste de eliminación del saldo de la cuenta 2219.003.001 Deuda Interna Irredimible por ¢876.910,88, el cual en el informe UFC-002-2014 del 09 de Enero del 2014, recomiendan cancelar por corresponder a registros muy antiguos. Anexo #30

NOTA #19 SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN.

En esta cuenta se registra los ajustes originados por avalúos o valores estimados mediante mediciones basadas en criterios y normas de reconocido valor técnico realizados a los activos del ente público.

En el año 2007 y 2008 el Ministerio de Ambiente y Energía revalúo los terrenos destinados a Parques Nacionales, tal movimiento fue contabilizado en el Ministerio de Hacienda, se realiza el ajuste correspondiente, el cual se realiza en el mes de diciembre del 2012 en el Ministerio de Ambiente y Energía.

NOTA #20 NOTA CONCERNIENTE A LOS ACTIVOS Y PASIVOS CONTINGENTES

ACTIVOS CONTINGENTES

1) EXPECTATIVA O RECAUDACIÓN POTENCIAL DE IMPUESTOS:

El Tribunal Fiscal Administrativo ejerce la función de contralor de legalidad de la gestión tributaria, facilitando una justicia pronta y cumplida con la finalidad de titular las garantías de los contribuyentes que acuden a esta instancia.

Con base al estudio realizado por la Secretaría del Tribunal Fiscal Administrativo, se presenta la situación de los montos en controversia pendientes de litigios ante el Tribunal Fiscal Administrativo por impuestos a favor del Estado. Anexo #31

Al 31 de Diciembre del 2013 se encuentran pendientes de resolver 2161 expedientes por un total de ¢198.162.458.116,26, y 10 casos resueltos para un total de ¢541.884.004,29, según Anexo #31



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Cabe indicar, que la información suministrada por el Tribunal no indica el nombre de los contribuyentes por carecer la Contabilidad Nacional de competencia legal según el Código de Normas y Procedimientos Tributarios, y así conocer en detalle la situación particular a los contribuyentes. Pese a esta situación el Tribunal Fiscal Administrativo envía la información certificada.

Los registros de las determinaciones (expectativa de recaudación) originados de los estudios realizados por la Dirección General de la Tributación Directa a diferentes bancos públicos y privados, correspondientes al impuesto a las utilidades y retenciones, debido a un cambio en el cálculo del impuesto de renta llamado método de la proporcionalidad que indica que las entidades deben calcular el monto que representan los ingresos ya exentos de rentas de los ingresos totales, aplicar esa proporción a los gastos y el monto resultante estará sujeto al impuesto.

Ante la inseguridad que generaba este mecanismo los bancos propusieron un nuevo esquema, el cual fue aceptado en diciembre del 2003 por la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF), el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF) y la Tributación Directa, el cual consiste en calcular el exceso de liquidez que tienen los bancos invertidos en valores y determinar sus gastos asociados.

La Contraloría General de la República solicitó revisar el mecanismo y la Tributación decidió dejar sin efecto este esquema en diciembre del 2005 y volver a la proporcionalidad.

Al 31 de Diciembre del 2013, se acumula un saldo en Bancos Privados de ¢22.050.544.753,00, según Oficios URP-12-2014. Anexo #32

2) PROCESOS ACTIVOS DONDE EL ESTADO ES ACTOR

La Contabilidad Nacional por diferentes medios ha solicitado a la Procuraduría General de la República como órgano superior consultivo técnico

jurídico de la administración pública, y facilitador de información jurídica a la sociedad, la cuantía y el total de casos de todos aquellos procesos activos, donde el Estado es Actor y Demandado.

Dicha información ha sido enviada por la Procuraduría en forma certificada, pero no contiene los datos que requiere la Contabilidad para revelar, y la razón que sostiene el órgano procurador obedece que el Sistema Litigioso no es y no puede ser concedido como un sistema contable, ya que el mismo no

realiza cierres mensuales ni guarda acumulados históricos , según oficio PGR-011-2013.

La Contabilidad Nacional debido a las limitaciones existentes, y en función a reuniones previas para subsanar el problema, ha remitido a cada Ministerio la solicitud de información de los casos litigiosos de sede judicial para que envié de manera mensual, un informe que contenga toda la información relacionada a los procesos tramitados en sede judicial, tanto en condición de actor como de demandado según oficios DCN-533-2013 / DCN-1234-013.

El fundamento a lo anterior, obedece a las conversaciones y capacitaciones tanto con las Direcciones Financieras como Jurídicas de los diferentes Ministerios, donde se definió que la Contabilidad Nacional elaborará las matrices respectivas para que las Direcciones Jurídicas en conjunto con las Direcciones Financieras de cada Ministerio llenen mensualmente



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Cabe indicar, que la Procuraduría General de la República, seguirá enviando el informe trimestralmente, no solo a la Contabilidad Nacional sino también a todos los Ministerios, para que éstos últimos cuenten con la información base para darle el debido seguimiento y cumplimiento a la información solicitada por éste órgano rector.

En el Anexo #33 se detalla la información enviada a la Contabilidad Nacional al 31 de Diciembre del 2013, donde el estado es actor según la información solicitada en los oficios anteriormente.

PASIVOS CONTINGENTES

1) PRÉSTAMOS EXTERNOS DONDE EL ESTADO ES GARANTE.

En la información remitida por la Dirección de Crédito Público se detalla los préstamos externos otorgados por Organismos Internacionales a diferentes instituciones públicas, donde el Estado es Aval o Garante, y que al 31 de Diciembre el saldo asciende a $429.317.581,45 Anexo #34

La información enviada ha sido remitida en forma certificada por el Subdirector de Crédito Público.

El 31 de Octubre de 2012, el Banco Interamericano de Desarrollo (B.I.D.), el Instituto Costarricense de Electricidad (I.C.E.) y el Ministerio de Hacienda en su condición de garante, firmaron el segundo contrato de préstamo, por un monto de $250.000.000,00. Recursos que serán destinados al desarrollo del sector eléctrico del país. Donde $152.000.000,00 son para el financiamiento de inversiones en generación, trasmisión y distribución de electricidad. Además se invertirá en proyectos de energía renovable y modernización de la Planta Hidroeléctrica de Río Macho. Donde $98.000.000,00 serán para co-financiar el Proyecto Hidroeléctrico Reventazón.

El plazo de este préstamo es de 25 años con un periodo de gracia de 5 años y una tasa de interés basada en libor que actualmente es del 1,09%.

2) PROCESOS ACTIVOS DONDE EL ESTADO ES DEMANDADO

La Contabilidad Nacional por diferentes medios ha solicitado a la Procuraduría General de la República como órgano superior consultivo técnico

jurídico de la administración pública, y facilitador de información jurídica a la sociedad, la cuantía y el total de casos de todos aquellos procesos activos, donde el Estado es Actor y Demandado.

Dicha información ha sido enviada por la Procuraduría en forma certificada, pero no contiene los datos que requiere la Contabilidad para revelar, y la razón que sostiene el órgano procurador obedece que el Sistema Litigioso no es y no puede ser concedido como un sistema contable, ya que el mismo no

realiza cierres mensuales ni guarda acumulados históricos , según oficio PGR-011-2013.

La Contabilidad Nacional debido a las limitaciones existentes, y en función a reuniones previas para subsanar el problema, ha remitido a cada Ministerio la solicitud de información de los casos litigiosos de sede judicial para que envié de manera mensual, un informe que contenga toda la información relacionada a los procesos tramitados en sede judicial, tanto en condición de actor como de demandado según oficios DCN-533-2013 / DCN-1234-013.



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El fundamento a lo anterior, obedece a las conversaciones y capacitaciones tanto con las Direcciones Financieras como Jurídicas de los diferentes Ministerios, donde se definió que la Contabilidad Nacional elaborará las matrices respectivas para que las Direcciones Jurídicas en conjunto con las Direcciones Financieras de cada Ministerio llenen mensualmente

Cabe indicar, que la Procuraduría General de la República, seguirá enviando el informe trimestralmente, no solo a la Contabilidad Nacional sino también a todos los Ministerios, para que éstos últimos cuenten con la información base para darle el debido seguimiento y cumplimiento a la información solicitada por éste órgano rector.

En el Anexo #33 se detalla la información enviada a la Contabilidad Nacional al 31 de Diciembre del 2013, donde el estado es demandado según la información solicitada en los oficios anteriormente.

3) GARANTÍAS O CAUCIONES.

Con oficio #DCN-1099-2013 del 23 de agosto del 2013, se solicita a la Dirección General de Aduanas información sobre las garantías o cauciones que entregan los sujetos pasivos y o auxiliares de la función pública.

4) DEMANDAS AL ESTADO A NIVEL INTERNACIONAL

En el oficio DCN-1097-2013, se solicita información de los casos que se tramitan en el Centro Internacional de Arreglo de Diferencias relativas a inversiones (CIADI) en contra de la República de Costa Rica.

En el Oficio del 07 de octubre del 2013 DM-00563-13, se recibe los casos que se tramitan en el CIADI en contra de la república de Costa Rica al 31 de Diciembre del 2013 según Anexo 35

5) CASOS VOTADOS POR EL TAN A FAVOR Y EN CONTRA.

En el Oficio TAN.-013-2013 del 24 de Diciembre de 2014, el Tribunal Aduanero Nacional como jerarca impropio del Servicio Nacional de Aduanas, en cumplimiento al Oficio DCN-1132-2013 del 27 de agosto de 2013, se procede a enviar la información pertinente a la cantidad y cuantía de los casos votados por el Tribunal Aduanero Nacional a favor, en contra del estado así como las nulidades declaradas durante el mes de octubre de 2013, según Anexo 36



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6) DEUDA INTERNA CONTINGENTE.

Son aquellas obligaciones adquiridas o emitidas por instituciones públicas costarricenses donde el estado es garante. Anexo 37

En el detalle remitido por la Dirección de Crédito Público en Oficio DCP-023-2014, se incluye al 31 de Diciembre del 2013, como deuda contingente lo siguiente:

Corporación Bananera Nacional (CORBANA).

Denominada anteriormente ASBANA Asociación Bananera Nacional , fue establecida en 1971, como sociedad anónima en la que participan: el Gobierno de Costa Rica por medio del Ministerio de Agricultura y Ganadería, Bancos Comerciales del Sistema Bancario Nacional, y un grupo de accionistas del Sector Privado de acuerdo al Clasificador del Gasto Institucional está clasificada como una institución descentralizada no empresarial.

Mediante la ley 7406 del 03 de mayo de 1994, se autoriza al Ministerio de Hacienda garantizar en nombre del Estado, la emisión de bonos bananeros por un monto hasta de $75.000.000,00, que se colocarán en el exterior, y en el mercado nacional para obtener recursos para atenuar las altas cargas financieras, los efectos negativos de la crisis bananera internacional, producida por la entrada en vigencia de las restricciones impuestas por la comunidad europea, a la importación del banano latinoamericano a partir del mes de julio del 1993.

A la fecha el saldo asciende a ¢6.264.393.984,00

Instituto Costarricense de Electricidad (I.C.E.).

Mediante la Ley 7143 sobre la deuda externa comercial del Sector Público de Costa Rica, se autoriza al Poder Ejecutivo para que en su calidad de deudor solidario o de avalista suscriba los títulos que llegare a emitir el Banco central de Costa Rica, con motivo de la renegociación de la deuda externa del sector Público Costarricense con la banca comercial internacional, así como para que suscriba conjuntamente con el Banco Central los respectivos acuerdos.

En el año 1992 el Banco Central de Costa Rica le otorgó financiamiento al Instituto Costarricense de Electricidad, de la deuda incluida en el Acuerdo Financiero Costa Rica 1989

Dentro de la recompra deuda comercial Tramo V, se incluyó:

Principal refinanciado mediante intercambio por bonos preferenciales Series A 6-1/4 Bonos DUE 2010.

Principal refinanciado mediante intercambio por bonos no preferenciales Series B 6-1/4 Bonos DUE 2015.

Intereses refinanciados mediante intercambio de bonos preferenciales y no preferenciales series A y B.

Financiamiento de montos recomprados principalmente e intereses a razón de 16 centavos por cada dólar.



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El 28 de octubre de 2013, la Contabilidad Nacional envía a la Dirección de Crédito Público el Oficio DCN-1372-2013 solicitando el motivo por el cual en la Deuda Interna Contingente no se incluyen los datos del ICE, manifestando mediante Oficio DCP-664-2013 lo siguiente:

ICE: Esta deuda corresponde a un acuerdo de recompra de la deuda comercial del TRAMO V entre el Banco Central de Costa Rica (BCCR) y el Instituto Costarricense de Electricidad (ICE). Es decir la misma es un arreglo de pago entre las partes (ICE-BCCR) y la cual posee como garantía fiduciaria la suscripción de un convenio entre las partes involucradas y los pagarés respectivos. Por lo tanto no existe ningún reconocimiento explícito por parte del Gobierno central para intervenir en la operación en caso de incumplimiento.

Junta Administrativa del servicio Eléctrico de Cartago (JASEC).

La Junta Administrativa del Servicio Eléctrico fue creado mediante la Ley No. 3300 del 16 de Julio de 1964, del cual el Instituto Costarricense de Electricidad I.C.E. otorgó préstamo a JASEC con recursos provenientes del préstamo B.I.D. 598. La tasa de interés es el 2%, y la fecha de vencimiento será el 9 de setiembre del 2015.

El 28 de octubre de 2013, la Contabilidad Nacional envía a la Dirección de Crédito Público el Oficio DCN-1372-2013 solicitando el motivo por el cual en la Deuda Interna Contingente no se incluyen los datos de la Junta Administrativa de Servicios Eléctricos de Cartago, manifestando mediante Oficio DCP-664-2013 lo siguiente:

JASEC: En este caso esta operación es producto de un convenio entre el ICE y JASEC firmado el 01 de abril del 1982, en donde en dicho convenio el Gobierno Central no figura entre las partes y tampoco tiene compromiso de garantía de estas operaciones. El compromiso del Gobierno se limita a la operación externa entre el ICE

BID 598/SF-CR, en donde esta operación si cuenta con la garantía soberana no así el acuerdo separado entre el ICE y JASEC.

Empresa de Servicios Públicos de Heredia, S.A. (ESPH).

Con la Ley 5889, se crea la Empresa de Servicios Públicos de Heredia para prestar servicios de agua potable, alcantarillado sanitario, evacuación de aguas pluviales, generar y distribuir energía eléctrica y alumbrado público en el cantón central de Heredia, y en los cantones circunvecinos.

En el artículo No.8 asistencia inter-institucional, el Instituto de Fomento y Asesoría Municipal (IFAM), el Servicio Nacional de Acueductos y Alcantarillados (SNAA), y el Instituto Costarricense de Electricidad (I.C.E.), prestarán asistencia técnica y financiera, en la medida de sus posibilidades, es así como se le otorgan préstamos con recursos provenientes de los préstamos B.I.D. 636 (AYA-B.I.D.), y B.I.D. 598 (I.C.E-B.I.D.)

El 28 de octubre de 2013, la Contabilidad Nacional envía a la Dirección de Crédito Público el Oficio DCN-1372-2013 solicitando el motivo por el cual en la Deuda Interna Contingente no se incluyen los datos de la Empresa de Servicios Públicos de Heredia, manifestando mediante Oficio DCP-664-2013 lo siguiente:



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ESPH, S.A: Referente a las operaciones de esta institución corresponde a convenios que tiene la misma tanto con el ICE como con el AYA para la ejecución de proyectos específicos firmados en día 16 de marzo de 1994 y el 14 de abril de 1982 respectivamente, en donde al igual que el caso anterior, el Gobierno Central no figura como garante. El compromiso del Gobierno se limita a la operaciones externas entre el ICE

BID 598/SF-CR y el AYA-BID 636/OC-CR, en la primera como garante y en la

segunda como prestatario, pero no cubre los convenios particulares entre el ICE, el AYA y la ESPH.

NOTA #21 REVELACIONES DE HECHOS IMPORTANTES.

En Alcance No.71 de la Gaceta 103 del 29 de Mayo del 2012, se publicó el decreto#37127 que establece un aumento gradual de la contribución que las empresas públicas del estado deben aportar para fortalecer el régimen de Invalidez, Vejez y Muerte de la Caja Costarricense del seguro Social, según lo estipulado en el artículo 78 Ley 7983 Ley de Protección al Trabajador.

Aumento

A partir del año

5%

2013

7%

2015

15%

2017

Mediante directriz No.CN-006-2012, publicada en la Gaceta No.223 de 19 de Noviembre 2012, se oficializa el Plan General de Contabilidad Nacional (PGCN). El Plan entrará a regir a partir del periodo contable que iniciara el 01 de enero de 2016. La directriz es de acatamiento obligatorio para todas las instituciones que están bajo la rectoría del sistema de Contabilidad, de conformidad con lo establecido en el artículo 1 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos.

El 15 de Enero del 2013, en el Oficio TN-26-2013, se autoriza realizar la inversión desmaterializada en el Banco Popular por $30 millones de dólares a un plazo de 36 días, con una tasa bruta y neta de 3,24% y 3,0% equivalente a ¢15.007.500.000,00 a un tipo de cambio de venta de ¢500,25.

El 28 de Enero de 2013 se realizo el pago del servicio de los Eurobonos con fondos del Fondo para el servicio de la Deuda Externa.

Eurobonos CR-13

Tipo de Cambio=

506,71

Amortización

$

250.000.000,00

¢

126.677.500.000,00

Intereses

10.062.500,00

5.098.769.375,00

Comisiones

10,00

5.067,10

TOTAL $

260.062.510,00

¢

131.776.274.442,10



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Eurobonos CR-2020

Tipo de Cambio=

506,71

Intereses

$

12.493.750,00

¢

6.330.708.062,50

Comisiones

10,00

5.067,10

TOTAL $

12.493.760,00

¢

6.330.713.129,60

El 21 de Febrero del 2013, el estado realizó el pago relacionado con el fallo dictado por la Corte Interamericana de Derechos Humanos, sentencia CDH 12.361/ 176 del 28 de Noviembre del 2012, relacionada con la fecundación in vitro. El monto pagado fue de ¢170.289.000,00.

El 31 de marzo del 2013 se llevó a cabo la primera subasta inversa de deuda interna, por un monto de ¢14.868,88 millones correspondientes a la compra de títulos valores en circulación que estaban próximos a vencer. Con lo cual se logró reducir el pago de intereses.

El 27 de Marzo del 2013 se realizó pago en efectivo a la Caja Costarricense del Seguro Social por un monto de ¢7.800.000.000,00, correspondiente al tracto del año 2013, cláusula 3 inciso 3.3 del Convenio del 13 de Julio del 2011 para el pago de la deuda estatal por concepto de apoyo a la consolidación del seguro de enfermedad y maternidad.

En el Alcance #55 a la Gaceta #58 del 22 de Marzo de 2013, se público la Ley 9124 donde se autoriza al Poder Ejecutivo a suscribir una operación de crédito público mediante un fideicomiso con contratos de arrendamiento financiero, por un monto de $167.524.233,50 y un plazo de veinte años para financiar el Proyecto Construcción y Equipamiento de Infraestructura Educativa del MEP a nivel nacional.

Para el financiamiento de estas obras, el fideicomiso podrá obtener los recursos financieros mediante la contratación de crédito con el sistema bancario nacional o la banca internacional, la emisión de títulos valores o la utilización de cualquier otro mecanismo financiero que sea legal y técnicamente viable.

La comisión de crédito anual sobre saldos no desembolsados será hasta uno como cinco por ciento (1,5%).

La comisión de inspección y vigilancia se podrá cobrar hasta un dos por ciento (2%) del monto del endeudamiento (por semestre). El plazo máximo para realizar los desembolsos será de cinco años.

Al 30 de Abril del 2013, se colocaron $1.000.000.000,00 de Eurobonos por un total de ¢501.320.000.000,00, según cuadro siguiente: Anexo #38

Monto $ Tasa Interés Vencimiento 500.000.000,00

4,375% 2.025

500.000.000,00

5,625% 2.043



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Mediante Ley 9127 publicada en el Alcance Digital #67 a la Gaceta #71 del 15 de Abril del 2013, se autoriza al Poder Ejecutivo para que suscriba un contrato de préstamo para el financiamiento de la modernización de infraestructura del Puerto de Moín hasta por un monto de $55.000.000,00. El organismo ejecutor será Japdeva.

En la cuenta 2115.001.042, al 30 de Abril se incluye los recursos que Jupema traslada por concepto de cuotas Obrero, Patronales y Estatales, deducidas de los salarios de los funcionarios nacidos el 01 de Agosto de 1965 o en fecha posterior, que hayan sido nombrados por primera vez antes del 15 de Julio de 1992, que sean cotizantes del Régimen de Reparto, así como las cotizaciones futuras de estos cotizantes. Por lo anterior el 29 de Abril del 2013, se recibió en el Fondo General la suma de ¢69.530.901.550,02 por este concepto.

En la Gaceta digital #99 del 24 de Mayo del 2013, se publicó la Resolución #001-2013 del 05 de Abril del 2013, en la que se establece la adopción e implementación de la Norma Internacional de Contabilidad para el Sector Público.

En la Gaceta #140 del 22 de Julio del 2013, se publica la Ley #9144 donde se autoriza la aprobación del contrato de préstamo #8194-cr suscrito entre la República de Costa Rica y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento para financiar el proyecto de mejoramiento de la educación superior, hasta por $200.000.000,00.

La comisión inicial es de 0,25% del monto del préstamo, y las fechas de pago de los intereses serán el 15 de abril y 15 de Octubre de cada año.

En la Gaceta #149 del 6 de agosto del 2013, se publicó la ley #9153, con la cual se aprueba la creación del fideicomiso de apoyo a productores de café afectados por la roya.

Partes del fideicomiso:

Fideicomitente

Ministerio de Hacienda

Fiduciario Banco comercial del Estado

Fideicomisario

Beneficiarios los productores de café perjudicados por la roya del café durante las cosechas cafetaleras 2012-2013 / 2013-2014, que además produzcan hasta 100 fanegas como máximo en cada cosecha anual.

El 8 de Enero del 2014, La Contabilidad Nacional emite la Directriz No.CN-001-2014 denominada Contingencias y Provisiones que tiene como finalidad de dar una orientación sobre el tratamiento contable de provisiones, activos y pasivos contingentes, dicha directriz deroga la Directriz CN 002-2006. Anexo #39

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