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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

PÁGINA

Coacalco de Berriozábal

Municipio 3

Organismo Descentralizado DIF 125

Organismo Descentralizado Operador de Agua 199

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 267

Coatepec Harinas

Municipio 319

Organismo Descentralizado DIF 443

Organismo Descentralizado Operador de Agua 513

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 583

ÍNDICE

C

OA

CA

LCO

D

E B

ER

RIO

ZÁB

AL

Municipio de Coacalco de Berriozábal

MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 5

PRESENTACIÓN 7

CUMPLIMIENTO FINANCIERO 10

EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 77

RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 109

CONTENIDO



El municipio de Coacalco de Berriozábal se establece el 12 de febrero de 1862.

FUENTE: INEGI. Censo de Población y Vivienda 2010 y CONEVAL.

Características Económicas de la Población

Núm. Habitantes 278,064

Población Económicamente Activa: 150,989

Ocupada 142,081

Desocupada 8,908

Población no Económicamente Activa 126,241

Población con Actividad no Especificada 834

Población en Pobreza Extrema:

Ingreso Per-Cápita 2,765.7

Deuda Per-Cápita 2,116.5

Índice de rezago social -1.75984

Grado de marginación Muy Bajo

834

126,241

142,081

8,908

150,989

Actividad noEspecificada

Población noEconómicamenteActiva

PoblaciónEconómicamenteActiva

P.E.A. Ocupada

P.E.A. Desocupada

Habitantes278,064

Características Económicasde la Población

Distribución Territorial

Densidad de población (hab./km²): 7,922.1Total de localidades: 4Localidades con mayor población:San Francisco Coacalco 277,959Basurero Municipal (La Aurora) 99Bosques de Coacalco 3

Lengua Indígena

Población de 5 años y más que habla alguna lengua indígena: 1,609

Hay 1,609 personas de 5 años y más que hablan alguna lengua indígena, lo que representa 1% de la población.

Población de 5 años y más que habla alguna lengua indígena pero no habla español: 5

Menos del 1% de las personas de 5 años y más que hablan alguna lengia indígena no hablan español.

Lenguas indígenas más frecuentes:Náhuatl 23.9% Equivalente a 385 personasOtomí 14.7% Equivalente a 237 personas

PRESENTACIÓN



FUENTE: Consejo de la Investigación y Evaluación de la Política Social.

MAPA DE DESARROLLO SOCIAL Y HUMANO URBANO Y RURAL



El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con los

artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por

conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados

correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 a la H. Legislatura del Estado de

México.

CUENTA PÚBLICA

Fiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los

recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.

AUDITORÍA FINANCIERA

Fiscalizar el ejercicio, custodia, aplicación y destino de los recursos públicos; así como,

su apego a las disposiciones legales, administrativas, presupuestales, financieras y de

planeación aplicables.

INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL

H. LIX LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO

OBJETIVO DE LA FISCALIZACIÓN



CUENTA PÚBLICA

Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del municipio de

Coacalco de Berriozábal, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad

Gubernamental, de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el

Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Presupuesto de Egresos del Municipio para el

Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios,

normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad

Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios

del Estado de México (decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados

financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los

cuales se elaboraron en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones

normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo

manifestado en la carta de aseveraciones presentada por el ente.

La revisión se efectuó considerando las Normas Internacionales de Auditoría adoptadas

en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios relacionados,

emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.


La auditoría fue practicada considerando las Normas Internacionales de Auditoría

adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios

Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.

CUMPLIMIENTO FINANCIERO

ALCANCE DE LA REVISIÓN



Se realizaron pruebas selectivas de la información y registros contables, se analizó la

información financiera, contable y presupuestal correspondiente al período del 01 de

enero al 31 de diciembre de 2015.

La información la elaboró y presentó el Municipio de Coacalco de Berriozábal, Estado

de México. El personal auditor determinó el siguiente alcance:

BalanceCaja 2,281.0 2,281.0 100%Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 1,361.9 1,361.9 100%IngresosImpuesto Predial 91,928.8 13,673.3 15%

Sobre adquisiciones y otras operaciones traslativas de dominio 37,124.4 3,036.8 8%Fondo Estatal para el Fortalecimiento Municipal (FEFOM) 3,782.3 3,782.3 100%

Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF) 10,801.7 10,801.7 100%

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del D. F. (FORTAMUM) 149,386.9 149,386.9 100%EgresosNóminas 302,786.1 302,786.1 100%Materiales y Útiles de Oficina 2,932.6 1,302.2 44%Combustibles, Lubricantes y Aditivos 32,820.5 2,727.6 8%Prendas de Seguridad y Protección Personal 4,084.3 4,084.3 100%Arrendamiento de Terrenos 38,073.1 12,303.1 32%Arrendamiento de Equipo y Bienes Informáticos 2,388.4 1,314.7 55%Arrendamiento de Vehículos 28,426.7 13,526.4 48%Arrendamiento de Maquinaria y Equipo 7,924.2 4,269.7 54%Servicios Profesionales 4,917.3 3,624.2 74%Reparación y Mantenimiento de Vehículos 1,370.4 743.6 54%Gastos de Publicidad y Propaganda 2,749.4 1,476.6 54%Gastos de Ceremonias Oficiales y de Orden Social 7,949.6 4,868.0 61%Gastos de Representación 2,078.3 1,070.2 51%Subsidios y Apoyos 15,545.9 3,952.7 25%Cooperaciones y Ayudas 3,224.2 1,578.0 49%Amortización de Capital 121,953.0 30,371.1 25%Por el Ejercicio Inmediato Anterior 16,943.6 9,917.4 59%

Total 892,834.6 584,239.8 65%

Cuentas o rubros revisados Universo (Miles de pesos)

Muestra (Miles de pesos) Alcance



CUENTA PÚBLICA

1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de Contabilidad

Gubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de

Armonización Contable (CONAC), a través de la guía de cumplimiento

correspondiente.

2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la

Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de

diciembre.

3. Verificar en el anexo al Estado de Situación Financiera que los saldos de las

cuentas que integran el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio

correspondan con el saldo de las cuentas al final del ejercicio 2014.

4. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo

siguiente:

a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad

Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del

Gobierno y Municipios del Estado de México.

b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.

c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más

hacienda pública/patrimonio.

d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se

determina en el Estado de Actividades Comparativo.

e) El saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas,

servicios personales por pagar, proveedores por pagar y otras cuentas

por pagar, todas a corto plazo, no presenten antigüedad mayor a un año.

f) El saldo que presentan las cuentas de construcciones en proceso en

bienes del dominio público y de bienes propios corresponda con el

reporte del informe anual de construcciones en proceso.

PROCEDIMIENTOS APLICADOS



g) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles

coincida con el reporte de altas y bajas de bienes muebles e inmuebles.

h) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.

i) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al

que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.

j) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo

corresponda con el revelado en el Estado de Situación Financiera

Comparativo.

k) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto o

disminución neta en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la

variación que se presente en las cuentas de efectivo y equivalentes del

Estado de Situación Financiera Comparativo.

l) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de

Cambios en la Situación Financiera coincida con la variación revelada en

el Estado de Situación Financiera Comparativo.

m) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y

Otros Pasivos coincida con lo que revela el Estado de Situación

Financiera Comparativo.

n) Determinar la razón financiera de solvencia.

5. Verificar que la proporción de la deuda en relación con los ingresos no rebase lo

establecido en el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de

México.

6. Determinar la capacidad y grado de endeudamiento; así como la sostenibilidad

de la deuda.

7. Verificar si la entidad realizó el cálculo de la depreciación y el registro contable.

8. Verificar en el reporte de construcciones en proceso que no revele obras del

dominio público, ni capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento;

así como de ejercicios anteriores.

9. Verificar el cumplimiento del postulado básico de consolidación de la información

financiera.



10. Verificar el cumplimiento del postulado básico de contabilidad gubernamental de

registro e integración presupuestaria, cotejar que las cifras presentadas en los

estados presupuestarios integrados coincidan con las reveladas por las

entidades municipales y constatar que no se duplique el registro de los subsidios

en el ingreso o egreso.

11. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos cumpla con lo siguiente:

a) Debe mantener el equilibrio entre ingresos y egresos.

b) Los importes registrados del Fondo para la Infraestructura Social

Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

(FISMDF), del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los

Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

(FORTAMUNDF), del Fondo Estatal del Fortalecimiento Municipal

(FEFOM), de las participaciones federales y estatales deben coincidir con

lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México y el

Subsidio para la Seguridad Pública de los Municipios (SUBSEMUN)

coincida con lo publicado en el Diario Oficial de la Federación.

c) Revisar en el Estado Analítico de Ingresos que los recursos de FISMDF y

FORTAMUNDF 2015 correspondan con la aplicación en el ejercicio y el

saldo de su cuenta bancaria.

12. Verificar que los Municipios adheridos al programa especial FEFOM cumplieron

con los compromisos de ajuste referente a ingresos propios, gasto operativo y

nivel de pasivos.

13. Confirmar que las retenciones de los recursos FORTAMUNDF que realiza por

decreto la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México por

concepto de agua correspondan con lo que informan la Comisión Nacional del

Agua (CONAGUA), la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) y lo

registrado por la entidad municipal.

14. Verificar en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos que el

egreso ejercido no sea mayor al modificado y que los capítulos ejercidos hayan

contado con suficiencia presupuestal.



15. Verificar que el egreso ejercido por las clasificaciones económica, por

dependencia, función y programática corresponda al total aprobado, modificado y

ejercido en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.

16. Analizar el comportamiento de los ingresos y egresos de los ejercicios 2012,

2013, 2014 y 2015.

17. Revisar que los recursos por financiamientos a corto y largo plazo se encuentren

debidamente registrados en la cuenta pública con la información correspondiente

en cuanto al monto autorizado, plazo y saldo por pagar. Verificar si se realizó

reestructuración de deuda.

18. Revisar que los financiamientos a corto plazo se hayan liquidado a más tardar

tres meses antes del término de la administración y que no se hayan contratado

nuevas obligaciones durante el último trimestre.

19. Realizar la confirmación de saldos con CAEM, Comisión Federal de Electricidad

(CFE), CONAGUA y con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y

Municipios (ISSEMYM).

20. Revisar que el sueldo de los integrantes del ayuntamiento esté alineado con el

tabulador recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial (Gaceta

36 del 25 de febrero de 2014).

21. Verificar que en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos los

subsidios otorgados por el municipio a los organismos descentralizados

corresponda con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados

por éstos.

22. Verificar que el municipio haya otorgado el porcentaje de subsidio

correspondiente del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos al

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, de acuerdo con el decreto de

creación.

23. Confirmar que el importe registrado de los recursos para infraestructura deportiva

municipal y el fondo de pavimentación y desarrollo municipal coincidan con lo

autorizado en el Presupuesto de Egresos de la Federación, publicado en el

Diario Oficial el 3 de diciembre de 2014.



24. Verificar que los estados financieros y presupuestarios cuenten con notas de

desglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.

25. Verificar que los importes determinados en la conciliación entre los ingresos y

egresos presupuestarios y contables coincida con el Estado de Actividades

Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del

Presupuesto de Egresos.

26. Verificar que en el cuarto trimestre de 2015 la información financiera y

presupuestaria se publicó en la página web de la entidad, en cumplimiento al

Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

27. Verificar que el informe del ejercicio de los recursos de FISMDF y

FORTAMUNDF se publicó a través del portal aplicativo de la Secretaría de

Hacienda y Crédito Público en el Sistema del Formato Único (SFU).

En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría de

estados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos

normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la

Cuenta Pública 2015, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría

adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios

relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no

expresamos opinión sobre los estados financieros del municipio de Coacalco de

Berriozábal, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada

en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre

de 2015.

AUDITORÍA FINANCIERA Los procedimientos de revisión aplicados de la información financiera, se encuentran

relacionados en los expedientes técnicos de la auditoría.



El informe se emitió con el propósito de dar a conocer el resultado de la fiscalización

superior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al municipio de Coacalco de

Berriozábal, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se

encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.

Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias

en el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la

administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información

financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido

de los estados financieros.



RESULTADO DE LA EVALUACIÓN 2015

Rango

Puntaje Asignado

por Elemento

Puntaje Máximo Esperado

Estado Actual

Calificación Componente

Integridad y Valores Éticos 0-500 BAJO

Estructura de Organización 501-1,000 MEDIOAutoridad y

Responsabilidad 1,001-1,500 ALTO

Cumplimiento de Objetivos 0-400 BAJO

Transferencia de Recursos 401-800 MEDIO

Cumplimiento Normativo 801-1,300 ALTO

Implementación de Actividades de Control 0-400 BAJOParticipación Social y

Transparencia 401-700 MEDIOTolerancia al Riesgo 701-1000 ALTO

Fuentes de la Información 0-100 BAJO

Análisis de la Información 101-200 MEDIORegistro de la Información 201-300 ALTOContenido 0-100 BAJO

Oportunidad 101-200 MEDIOConfiabilidad 201-300 ALTO

Tipos de Comunicación 0-100 BAJO

Niveles de Comunicación 101-200 MEDIO

Medios de Comunicación 201-300 ALTO

Verificación 0-200 BAJOActualización 201-400 MEDIO

Evaluación 401-700 ALTO

CALIFICACIÓN FINAL

RANGO SISTEMA DE CONTROL INTERNO "SCI"

SUMA TOTAL DE COMPONENTES ESTADO ACTUAL

BAJO 0 – 18002,802 CONTROL INTERNO

MEDIOMEDIO 1801 – 3600ALTO 3601 – 5400

COMPONENTE 3. ACTIVIDADES DE CONTROL

ELEMENTOFACTORES DE

VALORIZACIÓN

CALIFICACIÓN

COMPONENTE 1. AMBIENTE DE CONTROL

Ambiente de Control 535 1500 535

COMPONENTE 2. RIESGOS

Identificación de Riesgos 933 1300 933

Características de la Información 125 300

509Calidad de la Información

Actividades de Control 475 1000 475

COMPONENTE 4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

Supervisión 350 700 350

209 300

Gestión de la Comunicación 175 300

COMPONENTE 5. SUPERVISIÓN

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO



ÁREA COMPONENTE FALLA DE CONTROL INTERNO RECOMENDACIÓN

Recursos Humanos

Actividades de Control

El Ayuntamiento no cuenta con los expedientes de personalcompletamente requisitados.

Apegarse al artículo 47 la Ley del Trabajo de los Servidores Públicos del Estado de México y Municipios.

El Ayuntamiento de Coacalco de Berriozábal, comprobó elgasto registrado en la póliza de egresos E 17 del mes defebrero 2015, con la factura con folio interno 191, comprobanteque no se encuentra registrado en los controles del Servicio deAdministración Tributaria.

Apegarse a lo que marcan el numeral décimo primero, fracción VI de losLineamientos de Control Financiero y Administrativo para las EntidadesFiscalizables Municipales del Estado de México.

Se detectó en el estado de cuenta bancario número70008585830 de Banamex del mes de diciembre de 2015, nose acreditaron por el banco los depósitos, por concepto deingresos del día 18 de diciembre del mismo año realizadosmediante tarjeta de crédito y débito, sin realizar ninguna acciónal respecto.

Apegarse a lo establecido en el numeral 30 de los Lineamientos de ControlFinanciero y Administrativo emitidos por el OSFEM en gaceta número 9 defecha 11 de julio de 2013.

El Ayuntamiento de Coacalco de Berriozábal, tiene cheques decaja, el número 0005232 por un importe de $1,281.82 (Un mildoscientos ochenta y un pesos con ochenta y dos centavosMoneda Nacional), por Concepto de "contingenciasambientales" y el número 0005230 por un monto de$178,306.16 (Ciento setenta y ocho mil trescientos seis pesoscon dieciséis centavos Moneda Nacional), por concepto de"Cargas Financieras", los cuales, no han sido depositados alas dependencias correspondientes, conforme al oficio númeroTMC/EGRE/16/211 de fecha 06 de abril de 2016.

Apegarse a lo establecido en el capítulo V de "las Obligaciones" del numeralDécimo Primero fracciones I y XV de los Lineamientos de Control Financiero yAdministrativo emitidos por el OSFEM en gaceta número 9 de fecha 11 de juliode 2013.

El Ayuntamiento de Coacalco de Berriozábal, no cuenta conrecibos o facturas que comprueben los pagos realizados en2015, por concepto de pago del convenio suscrito con laComisión Federal de Electricidad.

Apegarse al artículo 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y alartículo 312 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipiospara el ejercicio de 2015.

El Ayuntamiento de Coacalco de Berriozábal, tiene saldos enlas cuentas de recursos federales, FISM 2012 y FISM 2013. sinque al cierre del ejercicio fiscal de 2015, se hubiese depuradoo en su defecto reintegrado dicho recurso a la Tesorería de laFederación

Apegarse a lo establecido en el numeral 2.2 "Radicación de Recursos" de losLineamientos Generales de Operación del Ramo para los ejercicios fiscales2012 y 2013;

El Ayuntamiento de Coacalco de Berriozábal, tiene un saldo al31 de diciembre de 2015 en la cuenta de Deudores Diversospor Cobrar a Corto Plazo, por la cantidad $1,205,004.00 (Unmillón doscientos cinco mil cuatro pesos con cero centavosMoneda Nacional) que corresponden a deudores deadministraciones pasadas por la cantidad de $1,199,554.00(Un millón ciento noventa y nueve mil quinientos cincuenta ycuatro pesos con cero centavos Moneda Nacional) porconcepto de Gastos a Comprobar y Transferencias erróneas,así como la cantidad de $5,450.00 (Cinco mil cuatrocientoscincuenta pesos con cero centavos Moneda Nacional)correspondientes al ejercicio de 2015 por concepto dediferencias entre lo pagado y lo retenido a favor del Municipio,sin que a la fecha de auditoría se haya depurado la cuenta.

Depurar la cuenta apegándose al Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado de México.

El Ayuntamiento de Coacalco de Berriozábal en su estado decuenta bancario correspondiente al Banco Interacciones cta.3001622264 FORTAMUN 2015, refleja un depósito y un retiropor la cantidad $1,508,000.00 (Un millón quinientos ocho milpesos 00/100 M.N.) respectivamente, teniendo al 31 dediciembre de 2015 un saldo final de $0.00 pesos, sinembargo, en el auxiliar contable de la cuenta BancoInteracciones 3001622264 FORTAMUN 2015, tiene un saldofinal de $-1,508.000.00 (Un millón quinientos ocho mil pesos00/100 M.N.), dicho saldo se deriva por la falta de registrocontable del depósito realizado por el mismo importe.

Apegarse al artículo 340 fracción I y 342 del Código Financiero del Estado deMéxico y Municipios 2015 y postulados Básicos de ContabilidadGubernamental: Revelación suficiente y Consistencia.

El Ayuntamiento de Coacalco de Berriozábal, cobró de más elimpuesto predial a los siguientes contribuyentes: 1-.Inmobiliaria Alagoas S. de R.L. de C.V., recibo 52635 del día24 de enero del 2015 por la cantidad de $ 6,271.01, 2-.Fruehauf de México. S.A. DE C.V., recibo 51646 del día 29 deenero 2015 y 3.- Banco ve por más, S.A. Fideicomiso, recibo39411 por la cantidad de $ 21,413.71

Apegarse a la Ley de Ingresos del Estado de México para el Ejercicio Fiscal delaño 2015 y al Código Financiero del Estado de México y Municipios.

El ayuntamiento de Coacalco de Berriozábal realizo un registrocontable y presupuestal por el total de la factura número 111por un monto de $499,890.40 (Cuatrocientos noventa y nuevemil ochocientos noventa pesos cuarenta centavos MonedaNacional) correspondiente a la póliza de diario número 95 delmes de diciembre, sin embargo, cuenta con un importe de$248,240.00 (Doscientos cuarenta y ocho mil doscientoscuarenta pesos con cero centavos Moneda Nacional) másI.V.A. por concepto de compra de cemento gris, dicho monto,de acuerdo al clasificador por objeto de gasto corresponde a lacuenta 5100-2491 "Material de construcción.

Apegarse al clasificador por objeto del gasto 2015 del Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.

Supervision

Se detectó que en las pólizas de Ingresos 22 y 23 del mes dediciembre de 2015, el Ayuntamiento de Coacalco deBerriozábal, registro contablemente a la cuenta de bancos demanera errónea, derivado a que se aplicó dicho registro a lacuenta 1112 -02-30, cuando debió registrarse a la cuentacontable 1112-01-142

Apegarse a los Postulados "Sustancia Económica", "Registro e IntegraciónPresupuestaria", y "Consistencia" del Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado de México.

Tesorería, Secretaria del Ayuntamiento, Sindicatura.


El Ayuntamiento de Coacalco de Berriozábal, no aplicó lasdepreciaciones correspondientes a los bienes patrimonialesdel Municipio durante el ejercicio fiscal de 2015.

Apegarse al artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y laCircular número 2 del 20 de noviembre de 2015..

Servicios Publicos


El Ayuntamiento de Coacalco de Berriozábal, no cuenta con eltotal de los tickets de ingreso de residuos sólidos urbanos a losrellenos sanitarios con respecto del ejercicio 2015.

Apegarse al artículo 344 del Código Financiero del Estado de México YMunicipios y a los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para lasEntidades Fiscalizables Municipales del Estado de México.

Riesgos

En las pólizas de diario número 87 y 100 del mes de febrero de2015, el Ayuntamiento de Coacalco de Berriozábal, no cuentacon los contratos de prestación de servicios de la empresaConcretos Asfalticos, S.A. de C.V.

Apegarse al artículo 80 de la Ley de Contratación del Estado de México yMunicipios.


El Ayuntamiento de Coacalco de Berriozábal, no realizóprocedimiento de invitación restringida en la contratación desuministro de concreto asfaltico, mediante la póliza de diario26 del mes de septiembre de 2015.

Apegarse a los artículos 42 del Presupuesto de Egresos del Gobierno delEstado de México y los artículos 27, 43 y 48 de la Ley de Contratación Públicadel Estado de México y Municipios.

Informacion y Comunicación

El Ayuntamiento de Coacalco de Berriozábal, no cuenta con laevidencia donde dio a conocer a los habitantes las obras quese ejecutaron con el FISMDF ejercicio 2015 y no cuenta conevidencia del estudio de impacto ambiental de las obrasejercitadas.

Apegarse al Artículo 33 enciso B fracción II, inciso a) de la Ley de CoordinaciónFiscal.

Obras Públicas

Riesgos


Tesorería

CONCLUSIONES DE CONTROL INTERNO 2015



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

Egreso

Estimado Modificado Recaudado Aprobado Modificado Ejercido

Cuenta Pública Anual 774,176.2 825,836.6 809,035.3 774,176.2 825,836.6 899,785.9

Informe Mensual Diciembre 774,176.2 825,836.6 809,035.3 774,176.2 825,836.6 899,785.9

Diferencia

Municipio de Coacalco de Berriozábal (Miles de pesos)

FuenteIngreso

COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 Y EL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE 2015

COMPORTAMIENTO PRESUPUESTAL DE LA CUENTA PÚBLICA 2015



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

Municipio DIFOrganismo

Operador de Agua

Instituto del Deporte Integración

Impuestos 155,291.4 155,291.4

Predial 91,928.8 91,928.8

Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles

37,124.4 37,124.4

Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios 9,993.8 9,993.8 Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 137.6 137.6 Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje Accesorios de Impuestos 16,106.8 16,106.8

Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social

Contribuciones de Mejoras 1,543.2 1,543.2

Derechos 30,771.8 63,363.8 94,135.5

De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción

281.2 41,798.9 42,080.0

Del Registro Civil 2,057.8 2,057.8

De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 8,604.7 8,604.7

Otros Derechos 17,816.4 17,816.4

Accesorios de Derechos 2,011.6 21,564.9 23,576.5

Productos de Tipo Corriente 2,884.9 20.3 2,905.2

Aprovechamientos de Tipo Corriente 1,776.5 1,776.5

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 0.1 8,930.6 8,930.7

Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago

Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 576,283.2 19.3 576,302.4

Ingresos Federales 548,925.1 548,925.1

Participaciones Federales 299,699.3 299,699.3 FISM 10,801.7 10,801.7 FORTAMUNDF 149,386.9 149,386.9 SUBSEMUN Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales 89,037.2 89,037.2

Ingresos Estatales 27,358.1 19.3 27,377.3

Participaciones Estatales 7,263.9 7,263.9 Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PAD FEFOM Remanentes PAD Remanentes FEFOM Otros Recursos Estatales 20,094.2 19.3 20,113.5 Convenios

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

Otros Ingresos y Beneficios 40,484.1 199.1 27,637.1 68,320.4

Ingresos Financieros 97.8 77.6 142.7 318.0

Ingresos Extraordinarios 40,000.0 27,494.5 67,494.5

Otros Ingresos y Beneficios Varios 386.3 121.5 507.9

Total 809,035.3 9,150.0 91,000.9 19.3 909,205.5


Concepto

Ingreso Recaudado

ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS INTEGRADO





Operador de Agua


Servicios Personales 270,256.3 34,947.9 42,454.0 2,517.0 350,175.1

Materiales y Suministros 50,287.1 2,431.7 8,596.1 797.4 62,112.3

Servicios Generales 139,630.6 3,461.1 102,237.9 557.2 245,886.7

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 112,975.5 543.2 33,209.2 135.5 146,863.4

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 2,302.0 2,253.1 7.6 63.7 4,626.3

Inversión Pública 147,363.7 19,699.4 167,063.1

Inversiones Financieras y Otras Provisiones

Participaciones y Aportaciones

Deuda Pública 161,419.6 960.7 27,494.4 189,874.7

Total 884,234.8 44,597.8 233,698.5 4,070.7 1,166,601.7


Concepto

Egreso Ejercido

ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO




2014 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %

Impuestos 136,555.8 135,984.6 145,008.3 155,291.4 9,023.7 6.6 10,283.1 7.1 18,735.6 13.7

Predial 82,304.7 86,431.9 85,882.1 91,928.8 - 549.7 - 0.6 6,046.7 7.0 9,624.1 11.7

Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles 35,387.8 28,398.2 34,163.3 37,124.4 5,765.1 20.3 2,961.1 8.7 1,736.6 4.9

Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios 7,896.3 7,848.1 10,075.6 9,993.8 2,227.5 28.4 - 81.8 - 0.8 2,097.5 26.6Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 58.0 1,028.9 692.3 137.6 - 336.6 - 32.7 - 554.8 - 80.1 79.6 137.2

Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje

Accesorios de Impuestos 10,909.0 12,277.5 14,195.0 16,106.8 1,917.5 15.6 1,911.8 13.5 5,197.8 47.6


Contribuciones de Mejoras 843.5 28.6 1,193.4 1,543.2 1,164.8 4,068.3 349.9 29.3 699.7 83.0

Derechos 35,587.2 26,771.2 24,474.9 30,771.8 - 2,296.3 - 8.6 6,296.9 25.7 - 4,815.4 - 13.5


182.3 2.0 190.9 281.2 188.9 9,687.7 90.3 47.3 98.9 54.2

Del Registro Civil 2,656.0 3,242.5 2,160.4 2,057.8 - 1,082.1 - 33.4 - 102.6 - 4.7 - 598.2 - 22.5

De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 11,633.4 3,569.9 7,331.5 8,604.7 3,761.6 105.4 1,273.2 17.4 - 3,028.7 - 26.0

Otros Derechos 20,334.9 19,956.9 12,880.7 17,816.4 - 7,076.2 - 35.5 4,935.7 38.3 - 2,518.5 - 12.4

Accesorios de Derechos 780.6 1,911.5 2,011.6 1,911.5 100.2 5.2 1,231.0 157.7

Productos de Tipo Corriente 293.2 462.6 2,767.0 2,884.9 2,304.4 498.1 117.9 4.3 2,591.7 883.9

Aprovechamientos de Tipo Corriente 3,073.2 2,659.9 1,251.0 1,776.5 - 1,408.9 - 53.0 525.6 42.0 - 1,296.7 - 42.2

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 2,488.1 3,076.0 0.1 - 3,076.0 - 100.0 0.1 - 2,488.0 - 100.0


Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 649,617.9 525,761.4 587,630.2 576,283.2 61,868.8 11.8 - 11,347.0 - 1.9 - 73,334.7 - 11.3

Ingresos Federales 616,156.5 480,584.6 577,154.5 548,925.1 96,569.9 20.1 - 28,229.5 - 4.9 - 67,231.4 - 10.9

Participaciones Federales 315,965.6 213,576.9 319,439.6 299,699.3 105,862.7 49.6 - 19,740.4 - 6.2 - 16,266.3 - 5.1 FISM 12,366.2 10,801.7 10,801.7 10,801.7 - 1,564.5 - 12.7 FORTAMUNDF 131,185.3 163,606.8 163,606.8 149,386.9 18,201.6 13.9 SUBSEMUN 13,875.0 - 13,875.0 - 100.0 Remanentes de Ramo 33 0.1 - 0.1 - 100.0 Remanente de otros Recursos Federales 19,598.0 - 19,598.0 - 100.0 Otros Recursos Federales 156,639.3 59,126.1 83,306.4 89,037.2 24,180.2 40.9 5,730.8 6.9 - 67,602.1 - 43.2

Ingresos Estatales 33,461.4 45,176.8 10,475.6 27,358.1 - 34,701.1 - 76.8 16,882.5 161.2 - 6,103.3 - 18.2

Participaciones Estatales 7,616.4 5,710.6 7,391.1 7,263.9 1,680.5 29.4 - 127.2 - 1.7 - 352.5 - 4.6Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PAD FEFOM Remanentes PAD 12,778.6 - 12,778.6 - 100.0 Remanentes FEFOM 1.1 1.1 - 1.1 - 100.0

Otros Recursos Estatales 25,845.0 26,686.5 3,083.5 20,094.2 - 23,603.0 - 88.4 17,010.8 551.7 - 5,750.8 - 22.3

Convenios


Otros Ingresos y Beneficios 506,191.9 79,431.9 63,511.8 40,484.1 - 15,920.1 - 20.0 - 23,027.7 - 36.3 - 465,707.8 - 92.0

Ingresos Financieros 317.3 2,759.7 2,765.0 97.8 - 2,667.2 - 96.5 - 219.5 - 69.2

Ingresos Extraordinarios 501,397.3 76,672.2 60,360.5 40,000.0 - 20,360.5 - 33.7 - 461,397.3 - 92.0

Otros Ingresos y Beneficios Varios 4,477.3 386.3 386.3 - 4,091.0 - 91.4

Total 1,334,650.5 774,176.2 825,836.6 809,035.3 51,660.4 6.7 -16,801.3 -2.0 -525,615.2 -39.4

Recaudado - Modificado 2015 - 2014


Concepto

Ingreso Variación

Recaudado Estimado Modificado Recaudado Modificado - Estimado

ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS COMPARATIVO




GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2015




2012 2013 2014 2015 Absoluta Porcentual

Ingresos Propios 177,385.4 141,217.2 178,840.9 192,267.9 14,882.5 8.4

Participaciones Federales 280,230.0 267,999.3 315,965.6 299,699.3 19,469.3 6.9

FISM 8,413.2 9,524.9 12,366.2 10,801.7 2,388.5 28.4

FORTAMUNDF 101,581.1 123,883.7 131,185.3 149,386.9 47,805.8 47.1

Participaciones Estatales 7,026.8 7,616.4 7,263.9 7,263.9

Otros Recursos 76,947.9 198,845.3 688,676.1 149,615.5 72,667.6 94.4

Total 644,557.6 748,497.2 1,334,650.5 809,035.2 164,477.6 25.5

(Miles de pesos)Municipio de Coacalco de Berriozábal

Concepto Ingresos Recaudados

Variación

2015 - 2012

COMPORTAMIENTO DE INGRESOS RECAUDADOS




GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO PORCENTUAL DE LA

INTEGRACIÓN DE INGRESOS RECAUDADOS




Derivado de la revisión que se realizó a la información presentada por la entidad, se

identificó que se obtuvo una eficiencia recaudatoria por 17,573.4 miles de pesos.

RECAUDACIÓN EN INGRESOS PROPIOS




Dentro de los ingresos propios la entidad presenta un incremento de 15,914.9 miles de

pesos respecto al ejercicio 2014. Cabe señalar que los conceptos de impuestos y

derechos son los que integran la mayor recaudación.

GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS PROPIOS



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. 1 El egreso ejercido es el total del egreso erogado, el cual comprende la suma del egreso comprometido, devengado y pagado.

2014 2015 2015 2015 2015 2015 2015 Absoluta % Absoluta % Absoluta %

Servicios Personales 302,786.1 306,925.4 261,970.2 3,355.1 266,901.3 270,256.5 - 44,955.2 - 14.6 8,286.3 3.2 - 32,529.6 - 10.7

Materiales y Suministros 53,148.8 34,667.7 49,099.6 2,458.4 47,829.0 50,287.4 14,431.9 41.6 1,187.7 2.4 - 2,861.4 - 5.4

Servicios Generales 255,336.9 134,129.6 126,168.6 28,472.3 111,158.9 139,631.2 - 7,961.0 - 5.9 13,462.6 10.7 - 115,705.7 - 45.3

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 120,187.9 125,187.9 116,792.4 276.9 128,248.7 128,525.5 - 8,395.6 - 6.7 11,733.1 10.0 8,337.6 6.9

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 4,986.6 6,986.6 2,314.2 110.0 2,192.1 2,302.1 - 4,672.4 - 66.9 - 12.1 - 0.5 - 2,684.6 - 53.8

Inversión Pública 187,773.6 45,500.0 109,463.3 8,752.6 138,611.2 147,363.7 63,963.3 140.6 37,900.4 34.6 - 40,409.9 - 21.5



Deuda Pública 477,297.0 120,779.0 160,028.4 161,419.6 161,419.6 39,249.4 32.5 1,391.2 0.9 - 315,877.4 - 66.2

Total 1,401,516.9 774,176.2 825,836.6 43,425.3 856,360.6 899,785.9 51,660.4 6.7 73,949.3 9.0 -501,731.0 -35.8


Egresos Variación

Concepto Ejercido Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 1 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-2014

ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO

DE EGRESOS COMPARATIVO




GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO 2015




COMPORTAMIENTO DEL CAPÍTULO 1000




COMPARATIVO DEL TABULADOR DE SUELDOS RESPECTO AL EGRESO




GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDO




Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido1 Absoluta %

Gasto Corriente 600,910.7 554,030.8 34,562.8 554,137.8 588,700.5 34,669.8 6.3

Gasto de Capital 52,486.6 111,777.5 8,862.6 140,803.2 149,665.8 37,888.3 33.9

Amortización de la Deuda y Disminución de Pasivos 120,779.0 160,028.4 161,419.6 161,419.6 1,391.2 0.9

Total 774,176.2 825,836.6 43,425.3 856,360.6 899,785.9 73,949.3 9.0


Concepto Egresos Variación

Ejercido - Modificado

CLASIFICACIÓN ECONÓMICA POR TIPO DE GASTO





Servicios Personales 314,355.3 273,751.4 302,786.1 270,256.5 -44,098.8 -14.0

Materiales y Suministros 33,130.9 38,283.7 53,148.8 50,287.4 17,156.5 51.8

Servicios Generales 104,065.2 209,287.7 255,336.9 139,631.2 35,566.0 34.2

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 118,110.2 61,641.5 120,187.9 128,525.5 10,415.3 8.8

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 3,702.3 4,705.9 4,986.6 2,302.1 -1,400.3 -37.8

Inversión Pública 41,910.0 66,585.4 187,773.6 147,363.7 105,453.7 251.6



Deuda Pública 195,295.1 62,411.7 477,297.0 161,419.6 -33,875.5 -17.3

Total 810,569.0 716,667.2 1,401,516.9 899,785.9 89,216.9 11.0

Variación

2015 - 2012


(Miles de pesos)

Concepto Egreso Ejercido

COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS




Nota: Los conceptos de la clasificación económica están integrados por los siguientes capítulos de gasto: Gasto Corriente (1000, 2000, 3000 y 4000). Gasto de capital (5000 y 6000). Amortización de la deuda y amortización de pasivos (9000).

COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DE LOS EGRESOS POR CLASIFICACIÓN ECONÓMICA





A00 Presidencia 136,876.7 179,635.3 4,738.7 104,026.9 108,765.7 - 70,869.6 - 39.5 A01 Comunicación Social 4,887.3 3,256.1 79.0 2,559.4 2,638.4 - 617.7 - 19.0

D00 Secretaría del Ayuntamiento 25,573.8 21,979.6 469.6 21,651.0 22,120.5 140.9 0.6

E00 Administración 63,794.4 43,046.4 4,319.4 58,784.3 63,103.7 20,057.2 46.6 E01 Planeación 4,545.7 4,062.8 7.0 2,536.3 2,543.2 - 1,519.6 - 37.4

F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 55,849.7 103,019.1 6,527.6 141,700.6 148,228.2 45,209.1 43.9

F01 Desarrollo Urbano y Servicios Públicos 10,099.5 9,352.2 7,969.1 7,969.1 - 1,383.1 - 14.8

H00 Servicios Públicos 79,656.0 94,139.4 25,456.1 98,295.8 123,751.8 29,612.5 31.5 I01 Desarrollo Social 7,715.7 6,121.9 12.6 6,439.4 6,452.0 330.1 5.4 J00 Gobierno Municipal 8,869.3 7,125.9 29.0 9,756.3 9,785.3 2,659.4 37.3 K00 Contraloría 5,491.3 4,986.9 5,350.4 5,350.4 363.5 7.3 L00 Tesorería 171,627.2 216,512.4 566.9 255,966.7 256,533.6 40,021.2 18.5 M00 Consejería Jurídica 6,827.7 3,249.5 62.7 2,849.4 2,912.1 - 337.4 - 10.4

N00 Dirección General de Desarrollo y Fomento Económico

4,718.1 2,559.2 19.9 2,403.3 2,423.3 - 136.0 - 5.3

O00 Educación Cultural y Bienestar Social 8,726.4 9,442.5 548.5 12,103.3 12,651.7 3,209.2 34.0

Q00 Seguridad Pública y Tránsito 178,917.6 117,347.5 588.6 123,968.4 124,556.9 7,209.5 6.1

774,176.2 825,836.6 43,425.3 856,360.6 899,785.9 73,949.3 9.0Total


(Miles de pesos)

Dependencia GeneralEgresos Variación


CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO 2015




La gráfica muestra la distribución del egreso ejercido por fuente de financiamiento en

cada una de las dependencias generales, siendo tesorería la que ejecutó el mayor

porcentaje de gasto, seguido de desarrollo urbano y obras públicas con 28.6 y 16.6 por

ciento respectivamente.

GRÁFICA DE CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Metas que rebasaron con mayor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado. Metas que obtuvieron el menor porcentaje de cumplimiento respecto a lo programado.

Metas menores al 80%

Alcanzaron la Meta (mayor o igual a 80% y menor o igual

120%)

Superaron la Meta (mayor a 120%) Avance Cero Programadas Ejecutadas

Cumplimiento %

A00 Presidencia 3 3 3 300 300 100

A01 Comunicación Social 1 3 1 2 300 274 91

D00 Secretaría del Ayuntamiento 3 6 6 601 600 100

E00 Administración 1 5 5 500 500 100

H00 Servicios Públicos 1 2 1 1 200 175 88

I01 Desarrollo Social 1 1 1 100 100 100

L00 Tesorería 4 6 5 1 40,002,616 40,002,617 100

N00 Dirección General de Desarrollo y Fomento Económico 1 5 1 2 2 500 275 55

O00 Educación Cultural y Bienestar Social 1 5 1 4 500 480 96

Q00 Seguridad Pública y Tránsito 1 9 9 900 900 100

Total 17 45 4 38 1 2 40,006,517 40,006,221 100


Dependencia generalNo. de

Proyectos Programados

No. de Acciones

Programadas

Nivel de Cumplimiento de las Acciones Metas

CUMPLIMIENTO PORCENTUAL DE METAS FÍSICAS RESPECTO A LO

PROGRAMADO ANUAL POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA




De acuerdo a la gráfica anterior se identificó por dependencia general que la entidad

tiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas

realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue menor al egreso ejercido;

asimismo se detecta que algunas dependencias generales ejercieron recurso sin

ejecución de metas.

GRÁFICA DE CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOS RESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2015





01 02 Justicia 270.7 250.6 368.2 368.2 117.6 46.9

01 03 Coordinación de las Políticas de Gobierno 236,973.0 246,336.9 5,272.1 134,121.7 139,393.8 - 106,943.1 - 43.4

01 05 Asuntos Financieros y Hacendarios 65,666.9 82,949.1 4,893.2 278,287.0 283,180.2 200,231.2 241.4

01 07 Asuntos de Orden Publico y de Seguridad Interior 160,862.1 110,325.2 588.6 127,713.7 128,302.2 17,977.0 16.3

01 08 Otros Servicios Generales 11,945.4 8,445.1 106.8 7,991.5 8,098.3 - 346.8 - 4.1

02 01 Protección Ambiental 29,211.6 59,944.4 19,094.6 43,712.8 62,807.4 2,863.0 4.8

02 02 Vivienda y Servicios a la Comunidad 116,393.6 146,566.2 12,889.0 204,252.7 217,141.7 70,575.5 48.2

02 04 Recreación, Cultura y Otras Manifestaciones Sociales 28,984.4 17,677.0 548.5 12,518.4 13,066.8 - 4,610.2 - 26.1

02 06 Protección Social 7,715.7 6,121.9 12.6 6,439.4 6,452.0 330.1 5.4

03 01 Asuntos económicos, Comerciales y Laborales en General 382.3 435.0 836.3 836.3 401.2 92.2

03 04 Minería, Manufacturas y Construcción 4,064.6 1,884.8 1,384.2 1,384.2 - 500.6 - 26.6

03 07 Turismo 271.2 239.4 19.9 182.9 202.8 - 36.6 - 15.3

04 01 Transacciones de la Deuda Pública/Costo Financiero de la Deuda 111,434.8 142,553.9 - 142,553.9 - 100.0

04 04 Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores 2,107.2 38,552.0 38,552.0 36,444.8 1,729.6

Total 774,176.2 825,836.6 43,425.3 856,360.6 899,785.9 73,949.3 9.0


(Miles de pesos)

FunciónEgresos Variación

Ejercido -Modificado

CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO 2015




Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto. El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo: Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno. Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población. Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos. Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago de compromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.

FINALIDAD DEL GASTO 2015



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad

Se identifica que no existe conciliación entre el Estado de Situación Financiera y el

inventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.

CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN

FINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLES




Se identifica que la entidad no ha presentado en los ejercicios 2014 y 2015 el inventario

general de bienes inmuebles, reflejando un inadecuado control de sus inventarios

físicos y sus registros contables.

Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles del

ejercicio 2015, incumpliendo el “Acuerdo por el que se determina la norma de

información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el

Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y

publicado el 16 de mayo de 2013”.

CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES INMUEBLES



Fortaleza Tributaria

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Los ingresos tributarios se integran por los impuestos y accesorios de impuestos. Nota 2: Los ingresos propios se integran por impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos y aprovechamientos. Los ingresos tributarios en el ejercicio 2015 representan el 80.8 por ciento de los

ingresos propios.

Dependencia de Aportaciones Federales

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las aportaciones se integran por FISMDF, FORTAMUNDF, SUBSEMUN y otros recursos federales En el ejercicio 2015 la entidad presenta el 30.8 por ciento de dependencia respecto de

las aportaciones de la federación.

ANÁLISIS DEL INGRESO Y EGRESO



Dependencia de Participaciones Federales

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las participaciones se integran por las participaciones federales. En el ejercicio 2015 la entidad presenta el 37.0 por ciento de dependencia respecto de

las participaciones de Gobierno Federal.

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. El crecimiento de los ingresos propios es de 8.4 por ciento en el periodo de 2012-2015,

sin embargo los ingresos propios del ejercicio 2015 representan el 23.8 por ciento del

total de los ingresos recaudados, por lo que la entidad deberá implementar estrategias

de recaudación para incrementar los ingresos propios.

ParticipacionesIngresos Totales %

2012 280,230.0 644,557.5 43.5 2013 267,999.3 748,497.2 35.8 2014 315,965.6 1,334,650.5 23.7 2015 299,699.2 809,035.3 37.0

(Miles de pesos)

280,230.0 267,999.3 315,965.6 299,699.2

644,557.5748,497.2

1,334,650.5

809,035.3

200,000.0

400,000.0

600,000.0

800,000.0

1,000,000.0

1,200,000.0

1,400,000.0

1,600,000.0

2012 2013 2014 2015


Participaciones IngresosTotales

Tendencia del crecimiento nominal anual de ingresos propios(Miles de pesos)

Ingresos Propios 2015 192,267.9


8.4%



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: El gasto operativo se integra por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales y transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas La entidad presenta un incremento del 3.3 por ciento del costo operativo durante el

periodo 2012-2015.

Gasto Operativo respecto a los Ingresos Totales

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. En el ejercicio 2015 el gasto operativo respecto a los ingresos totales de la entidad

presenta el 72.8 por ciento, lo que implica una menor capacidad de inversión de la

entidad.

Tendencia del crecimiento anual del gasto operativo(Miles de pesos)

Gasto Operativo 2015 588,700.6


3.3%



Participación de la Inversión en el Egreso Ejercido


El capítulo de inversión en el ejercicio 2015 representa el 16.4 por ciento del total del

egreso ejercido, por lo que muestra bajos niveles de inversión. Relación entre Inversión y Gastos de Funcionamiento

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Los gastos de funcionamiento se integran por servicios personales, materiales y suministros y servicios generales. En el ejercicio 2015 el egreso ejercido en inversión representa el 32.0 por ciento

respecto a los gastos de funcionamiento; por otra parte se observa una disminución

significativa en inversión respecto al ejercicio 2014.

Presupuesto Ejercido en

Inversión

Total de Egreso Ejercido %

2012 41,910.0 810,568.9 5.22013 66,585.4 716,667.2 9.32014 187,773.6 1,401,516.9 13.42015 147,363.7 899,785.9 16.4

(Miles de pesos)

41,910.0 66,585.4187,773.6 147,363.7

810,568.9716,667.2

1,401,516.9

899,785.9

0.0

200,000.0

400,000.0

600,000.0

800,000.0

1,000,000.0

1,200,000.0

1,400,000.0

1,600,000.0

2012 2013 2014 2015


Presupuesto Ejercido en Inversión Total de Egreso Ejercido



Costo de Funcionamiento

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. En el ejercicio 2015 el gasto de funcionamiento revela el 51.1 por ciento en proporción

con el total del egreso ejercido por otra parte los gastos de funcionamiento revelan una

disminución respecto al ejercicio 2014.

Costo Servidores Públicos

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Los gastos en servicios personales en el ejercicio 2015 representan el 30.0 por ciento

del total de egresos ejercidos, es decir, de cada peso que el municipio gastó 0.3 pesos

se usaron para pagar sueldos, salarios, compensaciones, aguinaldos y otros rubros de

servicios personales.



Autonomía para Asumir el Gasto de Servidores Públicos

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Los ingresos propios recaudados en el ejercicio 2015 representan el 71.1 por ciento de

los gastos ejercidos en servicios personales, por lo que la entidad carece de autonomía

financiera para asumir el gasto de éste capítulo.



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta adecuadamente todos los

aspectos importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente:

Concepto 2015 2014 Variación2015-2014 Concepto 2015 2014 Variación

2015-2014

Activo Pasivo

Circulante 34,906.9 113,166.8 - 78,259.9 Circulante 239,684.8 312,010.4 - 72,325.6

Efectivo y Equivalentes 8,925.5 23,684.5 - 14,759.0 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 239,684.8 231,510.4 8,174.4

Efectivo 2,311.0 60.0 2,251.0 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo - 145.1 145.1

Bancos/Tesorería 6,614.5 23,624.5 - 17,010.0 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 199,399.8 200,477.9 - 1,078.1Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 21,809.8 12,590.9 9,218.9 Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 2,411.3 2,411.3

Inversiones Financieras de Corto Plazo 19.5 19.5 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 14,956.4 4,533.9 10,422.5

Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 20,428.4 9,602.8 10,825.6 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 22,917.3 26,643.7 - 3,726.4

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 1,361.9 2,968.6 - 1,606.7 Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo Plazo 80,500.0 - 80,500.0

Derechos a Recibir Bienes o Servicios 4,171.6 76,891.4 - 72,719.8 Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública Interna 80,500.0 - 80,500.0 Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo 2,686.9 2,686.9

Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Intangibles a Corto Plazo 204.0 53,074.0 - 52,870.0 No Circulante 348,833.1 350,397.5 - 1,564.4

Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 1,280.7 21,130.5 - 19,849.8 Deuda Pública a Largo Plazo 348,833.1 350,397.5 - 1,564.4

Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar a Largo Plazo 348,833.1 350,397.5 - 1,564.4No Circulante 303,868.4 319,353.7 - 15,485.3

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 168,138.6 183,991.4 - 15,852.8 Total Pasivo 588,517.9 662,407.9 - 73,890.0

Terrenos 6,697.0 4,947.0 1,750.0

Edificios no Habitacionales 7,086.2 7,086.2 Hacienda Pública / Patrimonio

Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público 11,435.2 29,038.0 - 17,602.8 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 22,457.3 22,457.3

Construcciones en Proceso en Bienes Propios 142,920.2 142,920.2 Aportaciones 22,457.3 22,457.3

Bienes Muebles 131,333.2 130,925.7 407.5 Hacienda Pública / Patrimonio Generado - 272,199.9 - 252,344.7 - 19,855.2

Mobiliario y Equipo de Administración 19,339.2 18,931.5 407.7 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 13,179.2 - 15,710.0 2,530.8

Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 154.4 154.4 Resultados de Ejercicios Anteriores - 259,020.7 - 236,634.7 - 22,386.0

Vehículos y Equipo de Transporte 65,872.8 65,872.8

Equipo de Defensa y Seguridad 6,357.2 6,357.2 Total Patrimonio - 249,742.6 - 229,887.4 - 19,855.2

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 36,932.8 36,932.8

Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos 8.8 8.8

Otros Bienes Muebles 2,668.0 2,668.2 - 0.2

Activos Diferidos 4,396.6 4,436.6 - 40.0

Otros Activos Diferidos 4,396.6 4,436.6 - 40.0

Total del Activo 338,775.3 432,520.5 - 93,745.2 Total del Pasivo y Patrimonio 338,775.3 432,520.5 - 93,745.2

Municipio de Coacalco de BerriozábalEstado de Situación Financiera Comparativo

Al 31 de Diciembre de 2015

(Miles de pesos)

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO



Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único de

Contabilidad Gubernamental.

Presenta saldo en las cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas,

proveedores por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con

antigüedad mayor a un año.

Presenta diferencia el saldo que presenta la cuenta de construcciones en

proceso en bienes de dominio público y en bienes propios con el informe anual

de construcciones en proceso.

Presenta diferencia el saldo de las cuentas de bienes muebles e inmuebles con

el reporte de altas y bajas.

Revela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.

Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa:

Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente financiamientos a largo

plazo con BANOBRAS e ISSEMYM y proveedores por pagar a corto plazo.



Razón Financiera de Solvencia


Fórmula 2012 2013 2014 2015

Solvencia:Activo

CirculantePasivo

Circulante

0.1 0.2 0.4 0.1

La razón de solvencia del período 2012-2015 es de 0.1 a 0.1 con unatendencia variable. En el ejercicio 2015 la entidad cuenta con 0.1 pesospara hacer frente a cada peso de los compromisos a corto plazo, por loque no cuenta con capacidad financiera para cubrir la deuda a corto plazo. 0.0

0.1

0.1

0.2

0.2

0.3

0.3

0.4

0.4

2012 2013 2014 2015

Solvencia




Ingresos y Otros Beneficios 769,035.1 833,263.6 - 64,228.5

Ingresos de la Gestión 192,267.8 178,851.3 13,416.5Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

576,283.2 649,617.7 - 73,334.5

Otros Ingresos y Beneficios 484.1 4,794.6 - 4,310.5

Total de Ingresos y Otros Beneficios 769,035.1 833,263.6 - 64,228.5

Gastos y Otras Pérdidas 782,214.3 848,973.6 - 66,759.3

Gastos de Funcionamiento 450,080.3 549,553.6 - 99,473.3Servicios Personales 270,256.5 302,819.1 - 32,562.6

Materiales y Suministros 49,771.5 50,692.4 - 920.9Servicios Generales 130,052.3 196,042.1 - 65,989.8

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 127,952.7 120,901.7 7,051.0


Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública 18,619.2 23,118.3 - 4,499.1

Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias Inversión Pública 185,547.6 154,904.8 30,642.8Bienes Muebles e Intangibles 14.5 495.2 - 480.7Total de Gastos y Otras Pérdidas 782,214.3 848,973.6 - 66,759.3

Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 13,179.2 - 15,710.0 2,530.8

Municipio de Coacalco de BerriozábalEstado de Actividades Comparativo

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)

Concepto 2015 2014 Variación2015-2014

ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio coincide con la información


Concepto

Hacienda Pública/

Patrimonio Contribuido

Hacienda Pública/

Patrimonio Generado de

Ejercicios Anteriores

Hacienda Pública/

Patrimonio Generado del

Ejercicio

Ajustes por Cambios de Valor Total

Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores Patrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio 22,457.3 22,457.3

Aportaciones 22,457.3 22,457.3Donaciones de Capital Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio

Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 252,344.7 - 252,344.7

Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 15,710.0 - 15,710.0Resultados de Ejercicios Anteriores - 236,634.7 - 236,634.7Revalúos Reservas Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 22,457.3 - 252,344.7 - 229,887.4

Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015

Aportaciones Donaciones de Capital Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio


Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 13,179.2 - 13,179.2Resultados de Ejercicios Anteriores - 22,386.0 - 22,386.0Revalúos Reservas

Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 22,457.3 - 252,344.7 - 35,565.2 - 249,742.6

Municipio de Coacalco de BerriozábalEstado de Variación en la Hacienda Pública

Al 31 de Diciembre de 2015(Miles de pesos)

ESTADO DE VARIACIÓN EN LA HACIENDA PÚBLICA



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta inconsistencias en su

elaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación Financiera

Comparativo.

Concepto Origen Aplicación

ActivoActivo Circulante 72,719.8 9,218.8

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 9,218.8

Derechos a Recibir Bienes o Servicios 72,719.8

Activo no Circulante 15,892.8 407.6

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 15,852.8

Bienes Muebles 407.6

Activos Diferidos 40.0

PasivoPasivo Circulante 8,174.4 80,500.0

Cuentas por Pagar a Corto Plazo 8,174.4

Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo Plazo 80,500.0

Pasivo no Circulante 1,564.4

Deuda Pública a Largo Plazo 1,564.4

Hacienda Pública / Patrimonio Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido

Hacienda Pública / Patrimonio Generado 2,530.8 22,386.0

Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 2,530.8

Resultados de Ejercicios Anteriores 22,386.0

Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública / Patrimonio

Total 99,317.8 114,076.8

Municipio de Coacalco de BerriozábalEstado de Cambios en la Situación Financiera


ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA




El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revela


Concepto Importe 2015 Importe 2014

Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación

Origen -64,228.3 114,675.8

Impuestos 18,735.6 19,231.7

Contribuciones de Mejoras 699.8 829.8

Derechos -4,825.8 20,759.0

Productos de Tipo Corriente 2,591.8 -414.8

Aprovechamientos de Tipo Corriente -1,296.7 -2,519.9

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios -2,488.0 -56.5

Ingresos no Comprendidos en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales Anteriores -261.0

Participaciones y Aportaciones -73,334.6 163,770.0

Otros Orígenes de Operación -4,310.4 -86,662.5

Aplicación -66,759.1 210,616.9

Servicios Personales -32,562.6 28,646.3

Materiales y Suministros -920.9 12,405.4

Servicios Generales -65,989.7 -6,521.1

Transferencias al resto del Sector Publico 59.0 182.0

Subsidios y Subvenciones -8,956.1 -2,162.8

Ayudas Sociales -4,839.2 2,841.4

Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos 20,787.4 58,399.5

Otras Aplicaciones de Operación 25,663.0 116,826.2

Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 2,530.8 -95,941.1

Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión

Origen 91,969.4 28,460.2

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 17,602.9 8,683.6

Otros Orígenes de Inversión 74,366.5 19,776.6

Aplicación 12,983.2 73,065.0


Bienes Muebles 407.6 4,850.4

Otras Aplicaciones de Inversión 10,825.6 68,214.6

Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión 78,986.2 -44,604.8

Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento

Origen 12,979.0 215,495.9

Otros Orígenes de Financiamiento 12,979.0 215,495.9

Aplicación 109,255.0 87,373.2

Otras Aplicaciones de Financiamiento 109,255.0 87,373.2

Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento -96,276.0 128,122.7

Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -14,759.0 -12,423.2

Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 23,684.5 36,107.7

Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 8,925.5 23,684.5

Municipio de Coacalco de BerriozábalEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015

(Miles de pesos)

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO COMPARATIVO




Cumplió

Estado de Situación Financiera Consolidado SiEstado de Actividades Consolidado SiEstado de Variación en la Hacienda Pública Consolidado SiEstado de Cambios en la Situación Financiera Consolidado SiEstado de Flujos de Efectivo Consolidado Si

Observación

Cumplimiento de la Consolidación de Estados Financieros





Concepto Ingreso

Recaudado(A)

Egreso Pagado

(B)

Saldo en Bancos

(C)

Diferencia(A-B)-C

FISMDF 10,801.7 10,801.7 10.0 - 10.0

FORTAMUNDF 149,386.9 149,386.9 - 1,508.0 1,508.0

Total 160,188.6 160,188.6 - 1,498.0 1,498.0

Municipio de Coacalco de Berriozábal(Miles de pesos)

FISMDF FORTAMUNDF

Servicios Personales 43,008.7

Materiales y Suministros 8.0

Servicios Generales 21,779.4

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 50.0

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

Inversión Pública 10,743.7

Inversiones Financieras y Otras Provisiones 33,276.9


Deuda Pública 51,321.9

Total 10,801.7 149,386.9


Egreso Pagado Capítulo

FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2015

APLICACIÓN DE LOS FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2015




FISMDF: Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. FORTAMUNDF: Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. FOPADEM: Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal. FC: Fondo de Cultura. FIDM: Fondo de Infraestructura Deportiva. FCE: Fondo de Contingencias Económicas. CE “C”: Contingencias Económicas “C”. CE “D”: Contingencias Económicas “D”. PR “C”: Programas Regionales “C”. PAE: Programa de Apoyo Económico. Los recursos aplicados en inversión representan el 37.4 por ciento del total de los

recursos federales ejercidos en 2015.

GRÁFICA DE APLICACIÓN DE RECURSOS FEDERALES DE 2015




ConceptoSaldo al

31 / DIC / 12Saldo al



31 / DIC / 15

Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 18,421.2 15,542.6 - 145.1

Proveedores por Pagar a Corto Plazo 174,268.9 177,795.5 200,477.9 199,399.8

Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 2,411.3

Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 82,324.8 31,177.9 4,533.9 14,956.4

Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 21,949.4 31,685.1 26,643.7 22,917.3

Otros Documentos por Pagar a Corto Plazo 40,000.0

Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública Interna 80,500.0

Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 343,780.9

Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar a Largo Plazo 322,898.1 350,397.5 348,833.1

Total 640,745.2 619,099.2 662,407.9 588,517.9


DEUDA MUNICIPAL

EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO




La deuda disminuyó 11.2 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio

anterior. Esto se refleja principalmente en Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública

Interna; sin embargo en los rubros de contratistas por obras públicas por pagar a corto

plazo y retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo revela un aumento.

GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos. Los ingresos del ejercicio 2015 están integrados principalmente por participaciones,

aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas con 74.9 por

ciento e impuestos 20.2 por ciento.

De este análisis se determina que 76.5 por ciento de los ingresos del municipio están

comprometidos. Por ello, se recomienda considerar la situación financiera de la entidad

en la elaboración y aprobación del presupuesto correspondiente. Implementar

estrategias de recaudación para fortalecer la hacienda pública. Respecto al ejercicio del

Presupuesto de Egresos, se sugiere contemplar los pagos que se deben realizar a la

deuda, así como establecer políticas de austeridad y contención del gasto.

A Corto Plazo

A LargoPlazo

Total

2012 591,687.1 296,964.3 343,780.9 640,745.2 108.32013 708,497.2 296,201.1 322,898.1 619,099.2 87.42014 833,253.2 312,010.4 350,397.5 662,407.9 79.52015 769,035.3 239,684.8 348,833.1 588,517.9 76.5


Deuda % de Deuda Contra los Ingresos

IngresosAño

PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOS




En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela un decremento de 72,325.6 miles de

pesos respecto del ejercicio 2014 y a largo plazo de 1,564.4 miles de pesos.

El municipio de Coacalco de Berriozábal contrató financiamientos a corto plazo en el

ejercicio 2015, los cuales fueron liquidados en el mes de octubre de 2015. En el último

trimestre del ejercicio 2015 no contrató financiamientos a corto plazo, de conformidad

con lo establecido en la fracción VIII del artículo 117 de la Constitución Política de los

Estados Unidos Mexicanos.

591,687.1

708,497.2

833,253.2 769,035.3

296,964.3 296,201.1 312,010.4 239,684.8

343,780.9 322,898.1 350,397.5

348,833.1

100,000.0

200,000.0

300,000.0

400,000.0

500,000.0

600,000.0

700,000.0

800,000.0

900,000.0

2012 2013 2014 2015


Ingresos Deuda a Corto Plazo Deuda a Largo Plazo

GRÁFICA DE LA PROPORCIÓN DE LA DEUDA A CORTO Y LARGO PLAZO EN RELACIÓN CON LOS INGRESOS




La entidad contrato un crédito con BANOBRAS por 314,397.2 miles de pesos, del cual

recibió 314,342.4 miles de pesos en el ejercicio 2014 y 54.8 miles de pesos en el

ejercicio 2015.

Importe 314,397.2 Fecha de inicio 27/10/2014Plazo 300 mesesFecha de término 01/12/2039Tasa de interés 1.58%Fuente de garantía o pago FEFOMSaldo al 31 de Diciembre de 2015 313,617.10


Institución Financiera

Concepto BANOBRAS

FINANCIAMIENTOS A LARGO PLAZO




La entidad no reflejó presupuestalmente el ingreso recaudado y egreso ejercido del

recurso FEFOM correspondiente al ejercicio 2015 de acuerdo con lo publicado en la

Gaceta del Gobierno del Estado de México, en la cual se asignaron al municipio

17,217.7 miles de pesos.

El municipio de Coacalco de Berriozábal se adhirió al Programa Especial de Apoyo

Financiero del Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal (Programa Especial FEFOM)

para contratar créditos o financiamientos durante los ejercicios fiscales 2013, 2014 y

2015 hasta por un plazo de 30 años, y sujetos a los montos, términos y condiciones que

autoriza el Comité Técnico, mediante la autorización otorgada en la Gaceta del

Gobierno número 81 del 30 de abril de 2013 (Decreto Número 77), por lo que el

municipio atenderá al Artículo Vigésimo Tercero, que a la letra dice:

COMPARATIVO DEL RECURSO ESTATAL (FEFOM)



“Con el objeto de garantizar que los municipios realicen estrategias de contención del

gasto corriente y optimización de la recaudación para incrementar los ingresos propios,

los límites definidos en el Artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado

de México para el ejercicio fiscal 2013, solo podrán rebasarse en los casos previstos en

el Artículo Séptimo del presente decreto y en la fracción IV del artículo 262 del Código

Financiero del Estado de México y Municipios.

Para evitar sobreendeudamientos futuros en los Municipios, el Comité Técnico vigilará

que los Municipios cumplan al menos con lo siguiente:

a) Implementar un programa de fortalecimiento de ingresos propios (PROFIP).

b) Implementar un programa de contención del gasto corriente a partir de la firma del

convenio.

c) Creación de Comités de Obra y de Adquisiciones que permitan el manejo eficaz,

eficiente y transparente de los recursos públicos respectivos.

d) Fiscalización estricta en áreas de ingreso y gasto.

e) Evaluación y seguimiento del gasto público a partir de indicadores (para detectar a

tiempo errores de aplicación de recursos, desviación de fondos y cualquier otra

irregularidad financiera ajena al sano ejercicio presupuestal).”

Aspectos que serán evaluados anualmente bajo las políticas y procedimientos

establecidos en la Gaceta del Gobierno número 97 del 29 de mayo de 2015,

establecidos por el Comité Técnico y se realizará con información de Cuenta Pública

entregada por el municipio y quedará plasmado en el Formato de Análisis de

Cumplimiento de Metas, en el que se considerarán dos rubros: entrega puntual de la

información solicitada y cumplimiento de los compromisos previamente establecidos.



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Secretaría de Finanzas y del Comité Técnico del Programa Especial FEFOM. De acuerdo al análisis de cumplimiento de metas referente a los ingresos propios,

servicios personales, subsidios y transferencias, balance operativo/Ingresos de libre

disposición (ILD), flujo disponible/ILD, servicio de la deuda/ILD y pasivos

circulantes/ILD, a la entidad no se determinó penalización respecto de los recursos

FEFOM.

Equipamiento de Seguridad

Iluminación y Vialidades

Otras Obras y/o

Acciones

17,217.7 8,608.8 - 17,217.7 1,721.8 8,608.8 6,887.1


FEFOM 2015 Retención Provisional Penalización Total

Liberado

Distribución del Recurso Liberado

ANÁLISIS DEL PROGRAMA ESPECIAL FEFOM



Capacidad de Endeudamiento

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Los ingresos se integran por los ingresos totales menos financiamientos. El 40 por ciento de los ingresos del municipio de Coacalco de Berriozábal es menor a

los pasivos al 31 de diciembre de 2015.

Flujo Disponible para Inversión

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Los ingresos de libre disposición se integran por ingresos propios, participaciones federales y estatales, ingresos financieros y FORTAMUNDF. Nota 2: Los gastos de operación se constituyen por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales y transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas. Atendiendo al 35 por ciento del flujo disponible para inversión que indica la Ley de

Ingresos de los Municipios del Estado de México, se considera que la entidad si cuenta

con flujo de efectivo para hacer frente al endeudamiento.

Ingreso 40% del Ingreso Pasivos al 31 de dic. 2015


769,035.3 307,614.1 588,517.9 - 280,903.8


Ingresos de Libre Disposición Gastos de Operación Flujo de Efectivo 35% de Flujo de

Efectivo

648,720.8 588,700.6 60,020.2 21,007.1


ANÁLISIS DE ENDEUDAMIENTO



Grado de Endeudamiento


En el ejercicio 2015 el grado de endeudamiento aumentó 8.0 puntos porcentuales

respecto al ejercicio 2014.

Impacto de la Carga Financiera

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de Cuenta Pública de la entidad. El impacto de la carga financiera en el ejercicio 2015 disminuyó 36.3 puntos

porcentuales respecto al ejercicio 2014.



Relevancia de la Carga Financiera

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. En el ejercicio 2015 el 17.9 por ciento de los egresos ejercidos se destinaron al pago de

la deuda.

Servicio de la Deuda respecto del Balance Primario

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: El balance primario se integra por los ingresos totales menos los egresos (sin considerar el pago de intereses). En el ejercicio 2015 el servicio de la deuda respecto del balance primario es negativo,

por lo que la entidad no cuenta con recursos suficientes para pagar el servicio de la

deuda.



Importancia del Servicio de la Deuda en los Ingresos Disponibles

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. En el ejercicio 2015 la entidad destinó el 24.9 por ciento de sus ingresos disponibles

para el pago de deuda.

Inversión Física Respecto del Saldo de la Deuda

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. En el ejercicio 2015 el presupuesto ejercido en inversión pública representa el 25.0 por

ciento del total del pasivo.



Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. En el ejercicio 2015 el techo de financiamiento neto es del 9.3 por ciento respecto a los

ingresos de libre disposición, por lo que la entidad presenta un endeudamiento

sostenible.

Obligaciones de Corto Plazo y Proveedores y Contratistas sobre Ingresos Totales

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. En el ejercicio 2015 la entidad cuenta con disponibilidad financiera para hacer frente a

sus obligaciones contratadas a corto plazo en relación con los ingresos totales.



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. El saldo de CFE se integra principalmente por un convenio celebrado por 1,489.4 miles

de pesos e ISSEMYM por una reestructuración de convenio celebrado por 33,726.6

miles de pesos.

Saldo al31 / dic. / 2015

s/Entidad Municipal

Saldo al31/ dic. / 2015

s/Entidad ExternaDiferencia

CAEMCFE 1,489.4 609.8 879.6CONAGUAISSEMYM 34,149.6 33,180.8 968.8

(Miles de pesos)

CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CAEM, CFE, CONAGUA E ISSEMYM



El municipio de Coacalco de Berriozábal, México, de conformidad con los artículos 47

fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios,

deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el

31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la

determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo

Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se

dictaminará.

El aviso de dictamen se presentó el 15 de julio de 2016.

El dictamen se presentó el 30 de agosto de 2016.

El incumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos a que se ha hecho

referencia, constituye una responsabilidad administrativa disciplinaria, la cual

eventualmente podrá ser sancionada en términos de la Ley de Responsabilidades de

los Servidores Públicos del Estado y Municipios; independientemente de la aplicación

de las sanciones a que se hacen acreedores quienes infrinjan las disposiciones del

Código Financiero del Estado de México y Municipios, por parte de la autoridad fiscal

competente.

OBLIGACIÓN DE PRESENTAR AVISO Y DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL



EVALUACIÓN DE PROGRAMAS



Para el ejercicio fiscal 2015, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR de

cada uno de los programas presupuestarios con los que operaron las entidades

fiscalizables. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento

de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos para la

integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.

Los indicadores reportados por el Ayuntamiento de Coacalco de Berriozábal,

corresponden a 28 programas presupuestarios ejecutados de los 72 establecidos en la

estructura programática 2015, mismos que se presentan a continuación:

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal

del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.

Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)



0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.0

1 01020401 Derechos Humanos Promoción de los Derechos Humanos 100.0

3 01030201 Democracia y Pluralidad Política

4 01030401Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio Público

5 01030501 Asistencia Jurídica al Ejecutivo

6 01030902 Reglamentación Municipal Reglamentos 100.0

7 01030903 Mediación y Conciliación Municipal

8 01050202 Fortalecimiento de los Ingresos

9 01050205 Planeación y Presupuesto Basado en Resultados

Requisiciones atendidas 100.0

Talleres 100.0

Nómina actualizada 100.0

11 01070101 Seguridad PúblicaEficiencia en la aplicación de operativos para la prevención de delitos en el territorio Municipal.

100.0

12 01070201 Protección Civil

13 01080101 Protección Jurídica de las Personas y sus Bienes Defunciones 100.0

14 01080102 Modernización del Catastro Mexiquense

15 01080301 Comunicación Pública y Fortalecimiento Informativo Difusión e imagen 100.0

16 01080501 Gobierno Electrónico

17 02010101 Gestión Integral de Desechos

18 02010401 Protección al Ambiente

19 02010501

Manejo Sustentable y Conservación de los Ecosistemas y la Biodiversidad

El Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores de estos programas en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.

El Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores deestos programas en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimientode los programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.

El Ayuntamiento no remitió información del avance acumulado de los indicadores deeste programa en términos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento delos programas presupuestarios 2015” solicitado por el OSFEM.



2 01030101Conducción de las Políticas Generales de Gobierno

10 01050206Consolidación de la Administración Pública de Resultados

Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito 2015

Núm. Código

Programa Presupuestario

Indicador a Nivel Propósito

Rango de cumplimiento (porcentaje)

100.1 a más



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.



0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.0

20 02020101 Desarrollo Urbano

21 02020401 Alumbrado Público Programa de sustitución de luminarias 75.0

22 02020601 Modernización de los Servicios Comunales

23 02040201 Cultura y Arte

24 03010201 Empleo

25 03040201 Modernización Industrial

26 03070101 Fomento Turístico

27 04010101 Deuda Pública Acciones de modernización tecnológica 100.0

28 04040101Previsiones para el Pago de Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores




10Total de Indicadores a Nivel Propósito


Núm. Código




100.1 a más



Como se puede observar en el “Resultado Final de los Indicadores a Nivel Propósito

2015” y en la gráfica anterior, el Ayuntamiento de Coacalco de Berriozábal cumplió con

el 100.0 por ciento de los objetivos planteados en 9 de los 10 indicadores ejecutados en

el Programa Anual 2015, lo que refleja el seguimiento en las estrategias establecidas en

el Plan de Desarrollo.

Caso contrario, en el programa de “Alumbrado público” se tuvo cumplimiento al 75.0 por

ciento, denotando un proceso de planeación y programación ineficiente.

Cabe resaltar que la entidad no desarrolló las correspondientes MIR e indicadores en

todos los programas ejecutados, tal como se aprecia en la siguiente gráfica:

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.

Con el objeto de que la entidad fortaleciera su Administración Pública, el OSFEM le dio

a conocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del Marco

Lógico (MML) de los programas presupuestarios ejecutados durante el ejercicio fiscal

2015, a través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2271/

2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3155/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4162/2015 y a la

Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números

OSFEM/AEEP/SEPM/2272/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3156/2015 y OSFEM/AEEP/



SEPM/4163/2015 de fechas 18 de agosto, 26 de octubre y 03 de diciembre de 2015,

respectivamente

A partir de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución,

evaluación y control realizados por los municipios al seno del Sistema de Coordinación

Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del

Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el

cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con

base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para

la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por

la Secretaría de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.

Para el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015 el OSFEM determinó evaluar

de manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y de

Documentos para el Desarrollo Institucional. En ese sentido a continuación se

presentan los resultados de las evaluaciones realizadas:

En virtud de que la transparencia es un elemento base de la democracia, puesto que da

credibilidad y legitimidad al sistema político en todas las esferas del gobierno

fortaleciendo la rendición de cuentas, el Órgano Técnico de la Legislatura ejerció

acciones de fiscalización en este rubro, midiendo el nivel de cumplimiento al mandato

legal mediante este indicador. A continuación los resultados:

Indicadores Específicos

Transparencia en el Ámbito Municipal





Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2015 muestran que el

desempeño en este indicador fue Crítico, debido a que el Ayuntamiento no cuenta con

página web disponible en la cual acceder a un espacio de transparencia, así mismo no

remitió evidencia documental para dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 12 de

la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y

Municipios (LTAIPEMyM).

Cabe mencionar que la entidad municipal por tercer año consecutivo ha obtenido el

nivel negativo de desempeño en este rubro.

Por lo anterior, se recomienda implementar acciones para atender este aspecto básico

que permita al público ejercer su derecho a estar informado.

Periodo 2013 Evaluación 2014 Evaluación 2015 Evaluación

Diciembre 0 Puntos Crítico 0 Puntos Crítico 0 Puntos Crítico



Para lograr una eficiente administración pública municipal es indispensable que la

entidad cuente con manuales de organización y de procedimientos, asimismo con

Organigrama y Reglamento Interior, por lo cual el OSFEM verificó la existencia y

actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado mediante este

indicador, del cual se desprenden estos resultados:



La revisión a la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal

2015 muestra que el resultado alcanzado en este rubro fue Crítico, toda vez que el

Ayuntamiento no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para

la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, de contar

con el Organigrama, el Reglamento Interior y Manuales de procedimientos y de

organización. Cabe destacar que la entidad por primera vez obtiene el nivel negativo de

desempeño con relación a los ejercicios 2013 y 2014.


Diciembre 25 Puntos Suficiente 40 Puntos Adecuado 0 Puntos Crítico

Documentos para el Desarrollo Institucional



Por lo anterior, se recomienda atender oportunamente las solicitudes de información

que emite el OSFEM, elaborar los referidos documentos administrativos básicos con la

finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del

indicador, le fue dado a conocer al Ayuntamiento durante el ejercicio 2015, mediante el

Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3155/2015 y a la Contraloría

Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción número

OSFEM/AEEP/SEPM/3156/2015 de fecha 26 de octubre de 2015, respectivamente.



EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE

METAS FÍSICAS



El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a las

atribuciones que le fueron conferidas, determinó evaluar el cumplimiento de las metas

físicas establecidas en los Programas Anuales en el ejercicio 2015, teniendo como

alcance 13 de los 72 programas presupuestarios señalados en la estructura

programática municipal con la que operó la entidad como se muestra a continuación:


del ejercicio 2015 proporcionada por el Ayuntamiento.

Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Ayuntamiento identificar

porcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de su gestión,

en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación

del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo

anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar

acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la

población.

Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas



Para las Cuentas Públicas Municipales del Estado de México 2015, el OSFEM

determinó realizar la evaluación de los siguientes programas:

FUENTE: Elaboración del OSFEM.

Bajo este contexto, a continuación se presenta el nivel de cumplimiento de las metas

físicas contenidas en los programas establecidos por el Ayuntamiento de Coacalco de

Berriozábal en su Programa Anual, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:

Código Nombre del Programa

01 05 02 02 Fortalecimiento de los Ingresos

01 05 02 03 Gasto Social e Inversión Pública

01 05 02 05 Planeación y Presupuesto basado en Resultados

01 07 01 01 Seguridad Pública

01 07 02 01 Protección Civil

02 01 01 01 Gestión Integral de Desechos

02 02 01 01 Desarrollo Urbano

02 02 04 01 Alumbrado Público

02 02 05 01 Vivienda

03 01 02 01 Empleo

03 03 05 01 Electrificación

03 04 02 01 Modernización Industrial

03 05 01 01 Modernización del Transporte Terrestre



Modificado Ejercido

01050202 ProgramaFortalecimiento de los Ingresos (2 Subprogramas)

0105020201 SubprogramaRecaudación, Control y Fiscalización de Ingresos

010502020101 ProyectoCaptación y Recaudación de Ingresos 34.8 51,802.8 47,062.6

El Ayuntamiento ejerció el 90.8 porciento del total de su presupuestomodificado para este proyecto, sinembargo solo realizó el 34.8 por cientode las metas establecidas en suPrograma Anual. Por lo cual serecomienda alinear las accionesasignadas a este programa con base enel presupuesto o replantear las metasdel proyecto a partir de un eficienteproceso de planeación, programación ypresupuestación.

0105020204 Subprograma Tesorería

010502020401 ProyectoRegistro y Control de Caja y Tesorería No programado 235,528.5 824,692.0

La información de la Cuenta Pública delAyuntamiento presentó inconsistencias,al superar con un 250.1 por ciento elpresupuesto ejercido del proyecto,asimismo no fue programado. Por loque se recomienda explicar el destinofinal de los recursos y estableceracciones con base en el presupuesto oreplantear las metas del proyecto apartir de un eficiente proceso deplaneación, programación ypresupuestación

01 05 02 03 ProgramaGasto Social e Inversión Pública (Un Subprograma)

0105020301 SubprogramaEjercicio de la Inversión Pública

010502030103 ProyectoAsignación, Registro, Seguimiento y Control de la Inversión Pública Municipal

No programado

El ente fiscalizable no programó, nidestinó recursos financieros a esteproyecto, no obstante el Plan deDesarrollo Municipal refiere acciones enmateria de inversión pública. Por loanterior, se recomienda darconsistencia a la informaciónpresentada en la Cuenta Pública y loreferido en el Plan.

No presupuestado

Código Categoría DescripciónPorcentaje de cumplimiento del Proyecto

Estado Analítico del Ejercicio del

Presupuesto de Egresos 2015(miles de pesos) Recomendación

Presupuesto



Modificado Ejercido

01050205 Programa

Planeación y Presupuesto basado en Resultados (2 Subprogramas)

0105020501 Subprograma

Planeación, Programación, Presupuestación, Seguimiento y Control Presupuestal

010502050102 Planeación de Proyectos para el Desarrollo Social

No programado 6,078.7 1,452.0

El ente fiscalizable ejerció el 23.9 porciento del presupuesto modificado paraeste proyecto sin desarrollarlo,denotando inconsistencias en lainformación de su Cuenta Pública. Serecomienda explicar el destino final delos recursos y establecer acciones conbase en el presupuesto o replantear lasmetas del proyecto a partir de uneficiente proceso de planeación,programación y presupuestación.

010502050107 Planeación y Evaluación para el Desarrollo Municipal

80.2

El Ayuntamiento no presupuestó esteproyecto, sin embargo ejecutó el 80.2por ciento de las metas establecidas ensu Programa Anual. Por lo cualrecomienda explicar la fuente definanciamiento de los recursos quepermitieron ejecutar parcialmente esteproyecto.



010502050108 Operación y Seguimiento del COPLADEMUN


El ente fiscalizable ejerció el 85.7 porciento del presupuesto modificado eneste proyecto sin programarlo. Serecomienda dar consistencia a lainformación presentada en la CuentaPública y explicar el destino final delrecurso sin concretar la meta.

010502050109Integración, Seguimiento y Control Presupuestal del Ayuntamiento

No programado

La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto. En estesentido se recomienda establecer losmecanismos que faciliten la integraciónde un control presupuestal y darcumplimiento a lo dispuesto en elCapítulo IV de la Información Relativa alEjercicio Presupuestario de la LeyGeneral de Contabilidad Guber-namental.

No presupuestado

Proyectos

Proyectos

Código Categoría Descripción

No presupuestado

Porcentaje de cumplimiento del Proyecto



Presupuesto



Modificado Ejercido

0105020502 SubprogramaContabilidad Gubernamental y Rendición de Cuentas

010502050202Registro, Control Contable y Presupuestal No programado

El Plan de Desarrollo Municipal refiereacciones en materia de registro de laserogaciones del Municipio, sin embargola entidad no programó, ni presupuestóeste proyecto. Por lo que serecomienda tener congruencia con lasacciones planeadas, programadas ypresupuestadas y lo referido en el Plan,así como dar cumplimiento al CapítuloIII de Registro Contable de lasOperaciones de la Ley General deContabilidad Gubernamental.

010502050203

Registro, Control Contable-Presupuestal y Cuenta de la Hacienda Pública Municipal

50.0

La entidad municipal no presupuestóeste proyecto, sin embargo realizó soloel 50.0 por ciento de las metasestablecidas en su Programa Anual.Por lo cual, se recomienda explicar lafuente de financiamiento de los recursos que permitieron realizarlo parciarlmente,así como eficientar su proceso deplaneación, programación ypresupuestación.

01070101 Programa


Prevención de la Delincuencia y Mantenimiento del Orden Público

010701010101Operación y Vigilancia para la Seguridad y Prevención del Delito

68.8 251,603.0 369,194.1

Los recursos ejercidos por elAyuntamiento fueron superiores en un46.7 por ciento al presupuestomodificado para este proyecto, asímismo solo realizó el 68.8 por ciento delas metas establecidas en su ProgramaAnual. Se recomienda explicar eldestino de los recursos y estableceracciones con base en el presupuesto oreplantear las metas del proyecto apartir de un eficiente proceso deplaneación, programación ypresupuestación.

010701010102

Sistemas de información, Comunicación y Tecnologías para la Seguridad Pública

No programado 173,004.9 14,716.2

La información de la Cuenta Pública delente fiscalizable refleja inconsistenciadebido a que presupuestó este proyectosin desarrollarlo, ejerciendo el 8.5 porciento del recurso económico destinadopara el mismo. En ese sentido serecomienda implementar medidascorrectivas, que contribuyan a laplaneación, programación,presupuestación y ejecución eficaz yeficiente del proyecto, así como explicar el destino final de los recursosfinancieros.

No presupuestado

Proyectos

No presupuestado

Seguridad Pública (2 Subprogramas)




Presupuesto

Código Categoría Descripción

Proyectos



Modificado Ejercido



010701010103

Formación Profesional Especializada para Servidores Públicos de Instituciones de Seguridad Pública


El ente fiscalizable destinó recursoseconómicos a este proyecto sinprogramarlo, superando el 31.7 porciento del presupuesto modificado,denotando inconsistencia en lainformación de su Cuenta Pública. Porlo anterior se recomienda explicar eldestino de los recursos, así como darconsistencia a la informaciónpresentada en su Cuenta Pública.

010701010107Vinculación, Participación, Prevención y Denuncia Social

No programado

En el Plan de Desarrollo Municipal y enel Tercer Informe de Gobierno Municipalse refieren acciones para la prevencióndel delito, no obstante el Ayuntamientono programó ni destinó recursos paraeste proyecto. En ese sentido serecomienda mantener congruencia conlas acciones planeadas, programadas,presupuestadas y enteradas a laciudadanía, a fin de cumplir con loreferido en el Plan y el artículo 7 de laLey de Seguridad Pública del Estado deMéxico.

0107010102 SubprogramaControl Vehicular y Orden Vial

010701010203 Educación Vial No programado 4,065.2 101,748.9

La información de la Cuenta Públicarefleja inconsistencias, debido a que elente fiscalizable no programó esteproyecto, sin embargo superó con un2,402.9 por ciento el presupuestoejercido con relación al modificado,denotando una inadecuada presu-puestación. Se recomienda explicar eldestino final de los recursos, así comoimplementar medidas que contribuyan ala planeación, programación,presupuestación y ejecución eficaz yeficiente de este proyecto.

010701010204Mantenimiento a los Dispositivos para el Control del Tránsito

No programado

La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo cual,se recomienda verificar la factibilidad deimplementar acciones acorde a lasnecesidades de su territorio para laconservación y el mantenimiento de losdispositivos para el control de tránsito.



Presupuesto de Egresos 2015(miles de pesos)

Proyectos

Proyecto

No presupuestado

No presupuestado

Recomendación

Presupuesto



Modificado Ejercido

01070201 Programa Protección Civil (3 Subprogramas)

0107020101 SubprogramaConcertación, Capacitación y Difusión para la Protección Civil

010702010101 ProyectosConcertación para la Protección Civil 90.7 4,848.7 16,641.5

El Ayuntamiento realizó solo el 90.7 porciento de este proyecto, así mismoejerció el 243.2 por ciento más delpresupuesto modificado asignado, loque refleja una ineficazpresupuestación. Bajo ese contexto, serecomienda implementar medidascorrectivas, que contribuyan al procesode planeación, programación, pre-supuestación y ejecución eficaz yeficiente de las metas, así comoexplicar la aplicación del recursofinanciero.

010702010102 ProyectosCapacitación Integral y Actualización para la Protección Civil

No programado

El ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, sin embargo en el Plan de Desarrollo Municipalrefiere acciones de capacitación enmateria de siniestros. Por lo que, serecomienda dar cumplimiento a lodispuesto en el artículo 81 TER fracciónII de la Ley Orgánica Municipal delEstado de México y lo referido en elPlan..


010702010103 Proyecto Difusión y Comunicación para la Protección Civil

No programado

El Tercer Informe de Gobierno Municipalrefiere simulacros y pláticas deprevención, no obstante la entidadfiscalizable no programó ni presupuestóeste proyecto. Por lo anterior, serecomienda dar cumplimiento al artículo43 fracción V de La Ley General deProtección Civil y mantener congruenciaentre la información de las accionesplaneadas, programadas. presu-puestadas y las enteradas a lapoblación.

0107020102 Subprograma Identificación y Prevención de Riesgos

010702010201 ProyectoPrevención, Evaluación y Dictaminación de Riesgos No programado

La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo que,se recomienda cumplir con lo dispuestoen el artículo 81 TER fracción II de laLey Orgánica Municipal del Estado deMéxico.

No presupuestado

No presupuestado

No presupuestado




Presupuesto



Modificado Ejercido

0107020103 SubprogramaMonitoreo de Fenómenos Perturbadores y Manejo de Emergencias

010702010202 ProyectoIdentificación, Sistematización y Atlas de Riesgos

No programado

El Ayuntamiento no programó ni destinórecursos financieros a este proyecto, noobstante en el Tercer Informe deGobierno Municipal refiere laactualización de su Atlas de Riesgos.Se recomienda verifiar la informaciónenterada a la ciudadanía, así como darcumplimiento a lo dispuesto en elartículo 81 TER fracción I de la LeyOrgánica Municipal del Estado deMéxico y del artículo 86 de la LeyGeneral de Protección Civil.

010702010303 ProyectoCoordinación de Atención de Emergencias y Desastres

No programado

El municipio no programó, nipresupuestó este proyecto, no obstanteen el Tercer Informe de Gobierno refiereinspecciones a fin de evitar desastres.Por lo que se recomienda mantenercongruencia con la información de lasacciones planeadas, programadas,presupuestadas y las informadas a lapoblación, así como cumplir con elartículo 81 de la Ley Orgánica Municipaldel Estado de México.

02010101 ProgramaGestión Integral de Desechos (Un Subprograma)


Coordinación Intergubernamental para la Gestión Integral de los Desechos

020101010101 Manejo de Residuos Sólidos

443.2 152,292.3 152,292.3

El Ayuntamiento ejerció el 100.0 porciento del presupuesto para esteproyecto, sin embargo superó un 343.2por ciento el cumplimiento de las metasestablecidas en su Programa Anual.En ese sentido, se recomiendaimplementar medidas correctivas, quecontribuyan a la ejecución eficaz yeficiente de las metas de este proyectoo replantear las metas del proyecto apartir de un eficiente proceso deplaneación, programación ypresupuestación.

020101010102Coordinación para Servicios de Limpia y Recolección de Desechos Sólidos

No programado 33,510.3 63,824.6

La información de la Cuenta Pública delAyuntamiento presentó inconsistencias,debido a que superó un 90.5 por cientodel presupuesto modificado sin haberprogramado este proyecto. Por lo cual,se recomienda explicar el destino finalde los recursos e implementar medidasque contribuyan a la planeación,programación, presupuestación yejecución eficaz y eficiente de esteproyecto.

Recomendación

No presupuestado

No presupuestado




Presupuesto

Proyectos



Modificado Ejercido

02020101 Programa Desarrollo Urbano (4 Subprogramas)

0202010102 Subprograma Urbanización

020201010201 Pavimentación de Calles No programado

La entidad municipal no programó, nipresupuestó este proyecto, no obstanterefiere acciones de pavimentación decalles en su Plan de DesarrolloMunicipal. Por lo cual, se recomiendadar consistencia a la informaciónpresentada en su Cuenta Pública ycumplir los objetivos del Plan.

020201010202Participación Comunitaria para el Mejoramiento Urbano

70.4

El Ayuntamiento muestrainconsistencia en su información deCuenta Pública, ya que realizó el 70.4por ciento de este proyecto careciendode recursos económicos. Bajo esecontexto, se recomienda explicar lafuente de financiamiento de los recursos que permitieron realizar parcialmentelas metas del proyecto.

020201010203 Guarniciones y Banquetas No programado

El Tercer Informe de Gobierno Municipalrefiere acciones de mantenimiento deguarniciones, no obstante la entidadfiscalizable no programó ni presupuestóeste proyecto. Por lo que, serecomienda mantener congruencia conla información de las accionesplaneadas, programadas,presupuestadas y la enteradas a laciudadanía.

020201010204Construcción y Remodelación de Plazas Cívicas y Jardines

No programado

La entidad municipal no programó, nipresupuestó este proyecto, sin embargo en el Plan de Desarrollo Municipal y enel Tercer Informe de Gobierno Municipalrefiere acciones de remodelación deparques y jardines. Por lo anterior, serecomienda tener congruencia con lainformación de las acciones planeadas,programadas, presupuestadas y lasenteradas a la población, orientadas acumplir el Plan.




Presupuesto

No presupuestado

No presupuestado

No presupuestado

Proyectos

No presupuestado



Modificado Ejercido

0202010103 Subprograma Vialidades Urbanas

020201010301Construcción de Vialidades Urbanas No programado

El Plan de Desarrollo Municipal refierela construcción de vialidades, sinembargo el Ayuntamiento no programó,ni canalizó recursos a este proyecto.En ese orden de ideas, se recomiendacumplir el Plan con base en lasacciones planeadas, programadas ypresupuestadas de este proyecto.

020201010302 Rehabilitación de Vialidades Urbanas

No programado 100,773.4 165,518.1

El ente fiscalizable no programó esteproyecto, sin embargo superó con un64.2 por ciento el presupuestomodificado. En ese sentido, serecomienda implementar medidas quecontribuyan a la planeación,programación, presupuestación yejecución eficaz y eficiente de esteproyecto, así como explicar el destinofinal de los recursos.

020201010303 Equipamiento de Vialidades Urbanas

No programado

El Ayuntamiento no programó, nipresupuestó este proyecto. Por loanterior se recomienda verificar lafactibilidad de establecer accionesencaminadas a fortalecer lainfraestructura urbana del municipio,mediante el equipamiento de lasvialidades y de acuerdo a lasnecesidades de la población.

0202010104 Subprograma Edificaciones Urbanas

020201010401 Construcción y Ampliación de Edificaciones Urbanas

No programado 146,203.4 148,609.8

El ente fiscalizable no programó esteproyecto, sin embargo superó el 1.7 porciento el presupuesto modificado,denotando inconsistencia en lainformación de su Cuenta Pública. Porlo que se recomienda explicar el destino de los recursos, así como implementarmedidas que contribuyan a laplaneación, programación,presupuestación y ejecución eficaz yeficiente de este proyecto.

020201010402Rehabilitación de Edificaciones Urbanas No programado 52,278.3 189,364.7

El Ayuntamiento refleja inconsistenciaen la información de su Cuenta Públicatoda vez que no programó esteproyecto, sin embargo superó con el262.2 por ciento el presupuestomodificado. En ese sentido serecomienda implementar medidas quecontribuyan a la planeación,programación, presupuestación yejecución eficaz y eficiente de esteproyecto, así como explicar el destinofinal de los recurso financiero.

Código

No presupuestado

Proyectos

No presupuestado

Categoría DescripciónPorcentaje de cumplimiento del Proyecto



Presupuesto

Proyectos



Modificado Ejercido

0202010105 SubprogramaEstudios, Proyectos y Supervisión

020201010502Proyectos para Obras Públicas No programado 212,946.7 254,290.4

El ente fiscalizable superó el 19.4 porciento el presupuesto de este proyectosin programarlo, denotandoinconsistencia en la información de suCuenta Pública. Por lo cual, serecomienda explicar el destino final delos recursos e implementar medidasque contribuyan a la planeación,programación y presupuestación deeste proyecto.

020201010503 Control y Supervisión de Obras Públicas

No programado

La entidad municipal no programó, nipresupuestó este proyecto. Por loanterior, se recomienda darcumplimiento a lo dispuesto en elartículo 53 de la Ley de Obras Públicasy Servicios Relacionadas con lasMismas.

02020401 Programa Alumbrado Público (Un Subprograma)

0202040102 Subprograma Alumbrado Público

020204010201 Proyecto Alumbrado Público 92.5 59,327.6 87,411.0

Los recursos ejercidos por elAyuntamiento fueron superiores en un47.3 por ciento del presupuestomodificado para este proyecto, asímismo solo realizó el 92.5 por ciento delas metas establecidas en su ProgramaAnual. Bajo ese contexto, serecomienda implementar medidas, quecontribuyan al proceso de planeación,programación, presupuestación yejecución eficaz y eficiente de lasmetas de este proyecto explicando eldestino final de los recursos.

02020501 ProgramaVivienda (Un Subprograma)

0202050101 SubprogramaMejoramiento y Autoconstrucción de Vivienda

020205010101 Proyecto Mejoramiento de la Vivienda

66.7

La entidad municipal muestrainconsistencia en su información deCuenta Pública , ya que no presupuestóeste proyecto y realizó el 66.7 porciento de las metas. Por lo anterior serecomienda explicar la fuente definanciamiento de los recursos quepermitieron realizar parcialmente lasmetas del proyecto.

Código

Presupuesto

No presupuestado

No presupuestado




Proyectos



Modificado Ejercido

03010201 Programa Empleo (Dos Subprogramas)

0301020102 SubprogramaFomento a la Creación del Empleo

030102010202 Colocación de Trabajadores Desempleados

0.0 1,740.1 3,345.0

El ente fiscalizable destinó recursoseconómicos a este proyecto sindesarrollarlo, superando en un 92.2 porciento el presupuesto modificado. Por locual se recomienda implementarmedidas que contribuyan a laplaneación, programación, pre-supuestación y ejecución eficaz yeficiente de este proyecto y explicar eldestino final de los recursos.

030102010203 Fomento para el Autoempleo

No programado

El Ayuntamiento no programó, nipresupuestó este proyecto. En esesentido, se recomienda identificar lafactibilidad de implementar acciones deapoyo a personas desempleadasincentivando el autoempleo.


Capacitación, Adiestramiento y Productividad en y para el Trabajo

030102010301 ProyectoCapacitación, Adiestramiento y Productividad en el Trabajo

No programado

La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto . Por loanterior, se recomienda identificar lafactibilidad de impartir de cursos deprofesionalización y capacitación, paraque por medio de ellos se garanticen laproductividad en el trabajo.

03030501 Programa Electrificación (Un Subprograma)

0303050101 Subprograma Servicio de Electrificación

030305010102 Proyecto Ahorro de Energía No programado

El Tercer Informe de Gobierno Municipalrefiere acciones de ahorro de energíacon el cambio de luminarias, sinembargo la entidad municipal noprogramó ni destinó recursos a esteproyecto. Por lo cual, se recomiendatener congruencia con las accionesplaneadas, programadas ypresupuestadas y las enteradas a laciudadanía.




Presupuesto

No presupuestado

No presupuestado

No presupuestado

Proyectos



Modificado Ejercido


030305010103 Electrificación Urbana No programado

El ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto. Bajo esecontexto, se recomienda identificar laviabilidad de implementar accionesdirigidas a mejorar la calidad y elrezago en el servicio eléctrico en zonasdonde presentan deficiencias.

030305010104 Electrificación Rural No programado

El Ayuntamiento no programó, nipresupuestó este proyecto. Serecomienda identificar la factibilidad dellevar acabo acciones encaminadas amejorar la calidad del servicio eléctricoen aquellas zonas rurales al interior dela entidad.

030305010105Electrificación No Convencional No programado

El ente municipal no programó, nipresupuestó este proyecto. Por loanterior, se recomienda identificar laviabilidad de implementar accionesdestinadas a impulsar la utilización defuentes alternas de energía en suterritorio.

0304020101 SubprogramaPromoción y Fomento Empresarial

030402010102Fortalecimiento a la Micro y Pequeña Empresa No programado 7,539.2 5,536.7

El Ayuntamiento no programó esteproyecto, sin embargo ejerció el 73.4por ciento del presupuesto. En esesentido, se recomienda explicar eldestino final de los recursos yestablecer medidas que contribuyan ala planeación, programación,presupuestación y ejecución eficaz yeficiente de este proyecto.

030402010103 Fortalecimiento a la Competitividad

120.8

La entidad municipal muestrainconsistencia en la información de suCuenta Pública, ya que superó el 20.8por ciento de su meta establecida en suPrograma Anual careciendo de techopresupuestal. Por lo que se recomiendaexplicar la fuente de financiamiento delos recursos que permitieron ejecutareste proyecto.




Presupuesto

No presupuestado

No presupuestado

No presupuestado

Proyectos

Proyectos

No presupuestado



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el

Ayuntamiento.

En los cuadros anteriores, la entidad fiscalizable mostró el grado de ejecución de las

metas, denotando tanto incumplimiento, como el rebase del 100.0 por ciento en algunos

de los proyectos ejecutados en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda

verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar

acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo

Municipal con base en el presupuesto asignado a cada programa considerado.

Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Ayuntamiento durante el ejercicio

2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2271/




SEPM/4163/2015 de fechas 18 de agosto, 26 de octubre y 03 de diciembre de 2015,

respectivamente.

Modificado Ejercido

03050101 ProgramaModernización del Transporte Terrestre (Un Subprograma)

0305010101 SubprogramaCoordinación y Gestión de las Políticas para el Desarrollo del Transporte

030501010105 ProyectoApoyo Municipal a las Políticas para el Desarrollo del Transporte

No programado

El Ayuntamiento no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo cual,se recomienda verificar la factibilidad deejecutar acciones municipales deapoyo, coordinación intergubernamentale implementación de la política detransporte terrestre.

No presupuestado




Presupuesto



EVALUACIÓN DE LA MEJORA REGULATORIA MUNICIPAL



El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a las funciones

que legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar por tercer año consecutivo la

implementación de la Mejora Regulatoria Municipal verificando el cumplimiento del

Ayuntamiento al artículo 139 Bis de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano

de México, así como a la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y

Municipios y su respectivo Reglamento, con la finalidad de emitir recomendaciones que

incidan en conducir adecuadamente las políticas públicas, que fomenten el desarrollo

socioeconómico, la competitividad, la transparencia, la agilización de los procesos

administrativos y que coadyuven a eficientar la administración pública en su territorio.

Para llevar a cabo esa tercera revisión, el OSFEM remitió al Ayuntamiento mediante el

oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/129/15 de fecha 16 de enero de 2015, el

Cuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria Municipal, mismo que fue

formulado con base en la normatividad aplicable en este rubro.

Con la documental remitida por la entidad, la Auditoría Especial de Evaluación de

Programas procedió a su análisis, a fin de emitir el Pliego de Recomendaciones

número OSFEM/AEEP/SEPM/2271/2015 de fecha 18 de agosto de 2015, en el cual la

entidad obtuvo un nivel de calificación de Suficiente con la siguiente:

Recomendación

1. Aprobar el Registro Municipal de Trámites y Servicios (REMTyS) en sesión de la

Comisión Municipal de Mejora Regulatoria.

2. Elaborar e integrar el Informe Anual de Avance Programático en Mejora

Regulatoria.

3. Integrar y preparar los reportes periódicos de Avance Programático en su entidad.

Evaluación de la Mejora Regulatoria Municipal



4. Efectuar sesiones de los Comités Internos de Mejora Regulatoria.

5. Finalizar la implementación del Sistema de Apertura Rápida de Empresas en su

entidad.

6. Aprobar por Cabildo el Programa para el otorgamiento de Licencias y/o Permisos

Provisionales.

7. Elaborar y remitir la Matriz de Indicadores de Resultados con la Metodología de

Marco Lógico del programa “Modernización Industrial”.

Como resultado de las evaluaciones efectuadas por el Órgano Técnico de la Legislatura

en los ejercicios 2013, 2014 y 2015 se remitieron a la entidad fiscalizada las

recomendaciones necesarias para que contara con los elementos indispensables para

realizar los ajustes a sus procesos administrativos y sus políticas públicas en la materia,

a fin de agilizar los trámites y servicios que realiza, mismos que dan respuesta a las

necesidades de la población generando valor público. Dichos resultados se muestran

en la siguiente gráfica:

Comportamiento de los Resultados de las Evaluaciones de la Mejora Regulatoria Municipal 2013, 2014 y 2015




Como se observa, en el ejercicio fiscal 2015 el desempeño del Ayuntamiento en este

rubro fue Suficiente, al no presentar evidencia al OSFEM de 7 de los 25 reactivos

evaluados. Es necesario mencionar que incrementó su nivel de evaluación con relación

a los ejercicios 2013 y 2014.

En ese sentido, se recomienda mejorar las políticas públicas que generen las

condiciones de seguridad y certeza jurídica, a fin de fomentar la transparencia, el

desarrollo socioeconómico y la competitividad de su Municipio.



RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN



Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental

Cumplió Comentarios

1. Cuenta con Manuales de Contabilidad. Sí

2. Registra en cuentas específicas del activo los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de lasinversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.

Sí

La cuenta de construcciones enproceso presenta diferencia con elinforme anual de construcciones enproceso.Revela obras de dominio público queno se registraron al gasto al cierre delejercicio.Presenta obras capitalizables conavance físico y financiero al 100 porciento.

3. Publica el inventario actualizado en internet. No El inventario no se actualizó en lapágina web de la entidad.

4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. SíPresenta diferencia, con el reporte dealtas y bajas de bienes muebles einmuebles.

5. Realiza los registros contables con base acumulativa. Sí

6. Los registros auxiliares muestran los avancespresupuestarios y contables. Sí

7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. Sí Presenta cuentas limitadas en el

ámbito municipal.

8. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con ladocumentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.

Sí

9. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado deFlujos de Efectivo, Notas a los estados financieros, Estado Analítico del Activo.

Sí

Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros.Presenta diferencias en laconciliación de ingresos y egresoscontables y presupuestarios.

10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos yadecuaciones en las clasificaciones Administrativa,Económica, Por objeto del gasto, Funcional y Programática).

Sí

Presenta diferencia en los estadospresupuestarios.Revela capítulos que fueron ejercidossin contar con suficienciapresupuestal.


CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE



Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios

11. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología queestablezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.

Sí

12. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a los postulados básicos de contabilidadgubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances.

Sí

Revela cuentas con saldo contrario asu naturaleza.Diferencias en saldos registrados porla entidad municipal y entidadesexternas.Diferencia entre saldos del anexo alestado de situacion financiera (finalesdel ejercicio 2014 e iniciales 2015).

13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí

Presenta diferencias entre lainformación Patrimonial de CuentaPública y el informe de Diciembre.Presenta diferencias en los estadospresupuestarios integrados.

14. Mantener registros específicos de cada fondo, programao convenio debidamente actualizados, identificados ycontrolados, así como la documentación original que justifiquey compruebe el gasto incurrido.

Sí

El registro de los recursos departicipaciones federales; difieren conlo publicado en las Gacetas delGobierno del Estado de México. El registro de los recursosSUBSEMUN difieren con lo publicadoen el Diario Oficial de la Federación.El saldo en bancos de los recursosFORTAMUND, no corresponde con loresgistrado en el ingreso recaudadomenos el egreso pagado.

15. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en lasdisposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.

Sí

16. Realizar en términos de la normativa que emita elconsejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial delas operaciones realizadas con los recursos federalesconforme a los momentos contables y clasificaciones deprogramas y fuentes de financiamiento.

Sí

17. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas,conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV,de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposicionesaplicables. Para ello, las instancias fiscalizadorascompetentes verificarán que los recursos federales quereciban las entidades federativas, los municipios y lasdemarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzanconforme a los calendarios previstos y de acuerdo con lasdisposiciones aplicables del ámbito federal y local.

Sí

18. Recursos federales aplicados conforme a reglas deoperación y en el caso de recursos locales, a las demásdisposiciones aplicables.

Sí

No se registraron los recursosFEFOM de acuerdo con lo publicadoen la Gaceta del Gobierno del Estadode México.




No: La entidad no publicó la información financiera, presupuestaria y el inventario en la página WEB.

SÍ NO

1. Estado de Situación Financiera. No

2. Estado de Variación de la Hacienda Pública. No

3. Estado de Cambios en la Situación Financiera. No

4. Notas a los Estados Financieros. No

5. Estado Analítico del Activo. No

6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. No

7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. No

8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. No

9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos.

No

10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. No

11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. No

12. Normas para establecer la estructura de información delformato de programas con recursos federales por orden degobierno.

No


Cumplimiento del Titulo Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)

Nombre del FormatoCumplió

Comentarios

CUMPLIMIENTO DEL TÍTULO QUINTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONAC




SÍ NO

13.Normas para establecer la estructura de información delformato del ejercicio y destino de gasto federalizado yreintegros.

No

14. Normas para establecer la estructura de los formatos deinformación de obligaciones pagadas o garantizadas confondos federales.

No

15. Lineamientos de información pública financiera para elFondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. No

16. Norma para establecer la estructura de información delformato de aplicación de recursos del Fondo de Aportacionespara el Fortalecimiento de los Municipios y de lasDemarcaciones Territoriales del Distrito Federal.

No

17. Normas para establecer la estructura de información de larelación de las cuentas bancarias productivas específicas quese presentan en la cuenta pública, en las cuales se depositenlos recursos federales transferidos.

No

18. Norma y modelo de estructura de información relativa a los Fondos de Ayuda Federal para la Seguridad Pública. No

19. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses. No

Municipio de Coacalco de Berriozbal

Cumplimiento del Título Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental(Ejercicio 2015)


Comentarios



En términos de los artículos 71, 72 y 81 de la Ley General de Contabilidad

Gubernamental, las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones

territoriales del Distrito Federal, deben informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito

Público sobre el ejercicio y destino de los recursos federales que reciban. En

cumplimiento del artículo 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el

Consejo Nacional de Armonización Contable emitió la “Norma para establecer la

estructura de información del formato del ejercicio y destino de gasto federalizado y

reintegros”, publicada el 4 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación.

De acuerdo con los Lineamientos para Informar Sobre los Recursos Federales

Transferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del

Distrito Federal, y de Operación de los recursos del Ramo General 33 publicados el 25

de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación, se observó que el informe del

ejercicio de los recursos de FISMDF y FORTAMUNDF no se publicó en el formato de

Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito

Público en el Sistema de Formato Único.

Diferencia

Publicación de los recursos FISMDF 10,801.7

Publicación de los recursos FORTAMUNDF 149,386.9 149,386.9

Cumplimiento de la Información reportada de la operación de los recursos del Ramo 33 a través del Sistema del Formato Único de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público

Ingreso (Miles de Pesos)

Gaceta del GobiernoSFU

Formato Nivel Financiero

10,801.7

CUMPLIMIENTO DEL INFORME DEL EJERCICIO DE LOS RECURSOS DEL

RAMO 33 REPORTADO EN EL SISTEMA DEL FORMATO ÚNICO



Núm. Hallazgo Recomendación

1 La información patrimonial de la Cuenta Pública difiere de lapresentada en el Informe Mensual de diciembre.

Integrar la Cuenta Pública con las cifras acumuladas al 31 dediciembre y presentadas en el Informe Mensual correspondiente, conbase en los artículos 16, 22 y 52 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y en el 353 del Código Financiero del Estado deMéxico y Municipios.

2El saldo inicial de las cuentas del anexo al Estado de SituaciónFinanciera del Informe Mensual de enero 2015 difiere del revelado enel Informe Mensual de diciembre 2014.

Realizar la conciliación de saldos presentados en los InformesMensuales correspondientes, con base en los artículos 16, 22 y 52 dela Ley General de Contabilidad Gubernamental y en el 353 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios.

3En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de otrosbienes muebles presenta saldo al 31 de diciembre, la cual no seutiliza en el Estado de México.

Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

4 El anexo al Estado de Situación Financiera revela cuentas con saldocontrario a su naturaleza.

Realizar la depuración correspondiente, previa autorización delayuntamiento, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General deContabilidad Gubernamental y el Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.

5

El Estado de Situación Financiera y anexo revelan saldo en anticipo aproveedores, anticipo a contratistas, proveedores por pagar a cortoplazo y otras cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor aun año.

Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a unaño, previa autorización del ayuntamiento, de conformidad con elartículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

6

En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta deconstrucciones en proceso en bienes del dominio público y en bienespropios revela diferencia con el informe anual de construcciones enproceso por 34.3 miles de pesos.

Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con el artículo 29 dela Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Únicode Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, en suCapítulo VI "políticas de registro referentes a obra pública yconstrucciones en proceso".

7El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia,por 407.6 miles de pesos, con el reporte de altas y bajas de bienesmuebles y por 1,750.0 miles de pesos en bienes inmuebles.

Conciliar las altas y bajas de bienes muebles e inmuebles delejercicio con sus registros contables y en su caso, realizar losajustes correspondientes con base en los artículos 19; fracción VII,23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

8En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el municipiorevela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y laautorización no justifica el total de la afectación.

Verificar que previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores se cuente con la justificación y autorización delayuntamiento, en cumplimiento con las políticas de registro delManual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependenciasy Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.

9El origen de recursos del Estado de Cambios en la SituaciónFinanciera difiere de la variación presentada en el Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.

Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con losPostulados Básicos del Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado de México.


HALLAZGOS DE CUENTA PÚBLICA 2015




10 La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registrocontable correspondiente.

Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo con losartículos 22 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental ycon el Capítulo VI "políticas de registro" del Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

11El informe anual de construcciones en proceso revela obras dedominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio.

Al concluir la obra o al cierre del ejercicio transferir el saldo de lacuenta construcciones en bienes del dominio público al resultado delejercicio, para mostrar el resultado real de las operaciones de laentidad municipal, con base en el artículo 29 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, en las políticas de registro del ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México, en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 56 del 24 deseptiembre de 2013.

12El informe anual de construcciones en proceso presenta obrascapitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento.

Realizar el traspaso de obras concluidas a la cuenta de bienesinmuebles, de acuerdo con los artículos 29 y 71 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, Capítulo VI "políticas de registroreferentes a obra pública y construcciones en proceso" del ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México yLineamientos de Control Financiero y Administrativo para lasEntidades Fiscalizables Municipales del Estado de México en elnumeral 56 del apartado de Construcciones en Proceso en Bienes deDominio Público.

13 El informe anual de construcciones en proceso revela obras deejercicios anteriores.

Realizar la depuración de obras, de conformidad al artículo 29 de laLey General de Contabilidad Gubernamental y con la Gaceta delGobierno del Estado de México, núm. 56, del 24 de septiembre de2013.

14En el Estado Analítico de Ingresos Integrado la información difiere dela revelada en el ODAS.

Implementar conciliaciones periódicas con el municipio y con susorganismos descentralizados, además de realizar la integración, deconformidad con los artículos 19 fracción IV y 22 de la Ley General deContabilidad Gubernamental y con el postulado básico del registro eintegración presupuestaria del Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.

15El registro de SUBSEMUN del Estado Analítico de Ingresos difiere conlo publicado en el Diario Oficial de la Federación, del 15 de enero de2015, por 10,603.9 miles de pesos.

Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importeregistrado en SUBSEMUN en el Estado Analítico de Ingresos seaigual al publicado en el Diario Oficial de la Federación, de acuerdo conlos artículos 70, fracción I de la Ley General de ContabilidadGubernamental; 342 y 344 del Código Financiero del Estado deMéxico y Municipios.

16El municipio no registró el ingreso recaudado de los recursosFEFOM en la cuenta del ingreso de acuerdo a la fuente definanciamiento.

Verificar en el Estado Analítico de Ingresos que los recursos FEFOMse registren con la clave de financiamiento correspondiente, deacuerdo con lo establecido en los artículos 291, 305 y 342 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios y en el apartado XI. C.numeral 1.2 Lista de Cuentas de Ingresos del Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

17

El registro de participaciones federales del Estado Analítico deIngresos difiere con lo publicado en las Gacetas del Gobierno delEstado de México, núm. 67, del 15 de abril; núm. 11, del 15 de julio;núm. 76, del 15 de octubre de 2015, y núm. 9 del 15 de enero de2016, por 5,738.2 miles de pesos.

Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importeregistrado en participaciones federales en el Estado Analítico deIngresos sea igual a lo publicado en las Gacetas del Gobierno delEstado de México, de acuerdo con los artículos 70 fracciones I y V, dela Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios.

18El saldo en bancos de los recursos FORTAMUNDF no correspondecon lo registrado en el Ingreso Recaudado menos el Egreso Pagadopor 1,508.0 miles de pesos.

Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 69, 70 fraccionesI, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344del Código Financiero del Estado de México y Municipios, y con elManual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependenciasy Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.





19

Las retenciones a los recursos FORTAMUNDF por concepto de agua, que realiza la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado deMéxico, que informan CAEM y CONAGUA difieren con lo que revela laentidad municipal.

Realizar la conciliación de las retenciones de FORTAMUNDF porconcepto de agua, con la Secretaría de Finanzas del Gobierno delEstado de México, con CAEM y CONAGUA de acuerdo con losartículos 22 y 35 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y51 de la Ley de Coordinación Fiscal.

20

El Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos presentalos capítulos: 1000 de servicios personales, 2000 de materiales ysuministros, 3000 de servicios generales, 4000 de transferencias,asignaciones, subsidios y otras ayudas, 6000 de inversión pública y9000 de deuda pública, que durante el ejercicio fueron ejercidos sincontar con suficiencia presupuestal, por 73,961.4 miles de pesos.

Vigilar el cumplimiento de la normatividad en el ejercicio de losrecursos públicos realizando con oportunidad las adecuacionespresupuestarias necesarias, previa autorización del ayuntamiento, aefecto de no ser recurrente en la observación, de conformidad conlos artículos 22 y 38 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, 305 y 327 B del Código Financiero del Estado deMéxico y Municipios.

21En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CFEpor 879.6 miles de pesos y con el ISSEMYM por 968.8 miles depesos.

Formular la conciliación con estos organismos y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de laLey General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

22La nómina de mandos medios y superiores rebasa el tabulador de losniveles salariales recomendado por el Consejo Consultivo deValoración Salarial.

Verificar que las remuneraciones de los servidores públicos delmunicipio se ajusten a los catálogos generales de puestos ytabuladores de remuneraciones aprobados por el Consejo Consultivode Valoración Salarial y cumplir con lo publicado en la Gaceta delGobierno del Estado de México, núm. 36, del 25 de febrero de 2014; ycon el artículo 289 párrafo 4, 5 y 6 del Código Financiero del Estadode México y Municipios.

23

En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, lossubsidios otorgados por el municipio a los organismosdescentralizados no coinciden con los ingresos por subsidios paragastos de operación reportados por éstos.

Implementar las acciones preventivas de tal manera que se realicenconciliaciones periódicas con los organismos descentralizados y conel municipio, para que en lo sucesivo no se presente lainconsistencia, con base en los artículos 22 de la Ley General deContabilidad Gubernamental; 4 fracción II de la Ley que crea losOrganismos Públicos Descentralizados de Asistencia Social deCarácter Municipal, denominados DIF; 344 del Código Financiero delEstado de México y Municipios; y el Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.

24El porcentaje de asignación de recursos del municipio al InstitutoMunicipal de Cultura Física y Deporte no corresponde con loestablecido en el decreto de creación núm. 311.

Implementar las acciones correspondientes para que el municipiootorgue al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte el subsidiode acuerdo con el decreto de creación.

25

Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos yegresos presupuestarios y contables difiere con el Estado deActividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos y EstadoAnalítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.

Realizar las acciones necesarias con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

26 La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienesmuebles e inmuebles no se publicaron en la página web de la entidad.

Publicar la información financiera, presupuestaria y el inventario deconformidad con el artículo 27 y Título Quinto de Ley General deContabilidad Gubernamental.

27

El informe de los recursos FISMDF y FORTAMUNDF no se publicó enel formato de Nivel Financiero a través del portal aplicativo de laSecretaría de Hacienda y Crédito Público en el Sistema del FormatoÚnico (SFU).

Publicar la información financiera y presupuestaria de conformidadcon el Título Quinto de Ley General de Contabilidad Gubernamental,Lineamientos para informar Sobre los Recursos FederalesTransferidos a las Entidades Federativas, Municipios yDemarcaciones Territoriales del Distrito Federal y de Operación delos Recursos del Ramo General 33.




En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, las reincidencias de los

hallazgos determinados son:

La información patrimonial y presupuestal de la Cuenta Pública difiere de la

presentada en el informe mensual de diciembre.

Revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza.

Revela saldo en cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un año.

El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia con el

reporte de altas y bajas de bienes muebles.

En el Estado de Situación Financiera Comparativo revela afectación a la cuenta

de resultado de ejercicios anteriores.

El informe anual de construcciones en proceso revela obras de dominio público

que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio, obras de ejercicios

anteriores y obras capitalizables con un avance físico y financiero al 100 por

ciento.

En el Estado Analítico de Ingresos la información difiere de los organismos.

Diferencia del recurso FEFOM con lo publicado en la Gaceta del Gobierno.

Diferencia en recursos FORTAMUNDF del Estado Analítico de Ingresos

Presupuestales con su aplicación y el saldo de su cuenta bancaria.

En el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos presenta

capítulos que fueron ejercidos sin contar con suficiencia presupuestal.

En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con las entidades

externas.


28

La proporción de la deuda en relación con los ingresos fue del 76.5por ciento, la cual rebasa lo establecido en el artículo 5 de la Ley deIngresos de los Municipios del Estado de México para el EjercicioFiscal del Año 2015.

Implementar políticas para incrementar sus ingresos y disminuir susgastos, con la finalidad de sanear las finanzas públicas de la entidad,de acuerdo con los artículos 117 fracción VIII de la ConstituciónPolítica de los Estados Unidos Mexicanos, 5 de la Ley de Ingresos delos Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año2015, 259 y 260 del Código Financiero del Estado de México yMunicipios.




La nómina de mandos medios y superiores rebasa el tabulador de los niveles

salariales.

En el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, los subsidios otorgados

por el municipio a los organismos descentralizados no coinciden con los ingresos

por subsidios para gastos de operación reportados por éstos.

La información financiera, presupuestaria y el inventario no se publicaron en la

página web.

El informe de los recursos FISMDF y FORTAMUNDF no se publicó en el formato

de Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y

Crédito Público en el Sistema del Formato Único (SFU).


El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.

Con fundamento en los artículos 16, 115 fracción IV penúltimo párrafo en su parte

conducente, 116 fracción II, sexto párrafo y 134 segundo y quinto párrafos de la

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 primer párrafo, fracciones

XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV y 129 penúltimo párrafo, de la Constitución Política del

Estado Libre y Soberano de México; 94 primer párrafo, fracción I y 95 de la Ley

Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 primer

párrafo, fracciones XVI, XXII y XXVII, inciso a), 13 primer párrafo fracciones VII y IX, 14,

21, 23 primer párrafo, fracciones II, III y XI y 24 primer párrafo, fracciones I, VI, VII, IX y

X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la

Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de

Promoción de Acciones Recomendaciones Total Hallazgos

7 16 23

Hallazgos de Auditoría FinancieraDel 1 de enero al 31 de diciembre de 2015




la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del municipio de

Coacalco de Berriozábal, México, como autoridad competente en materia de auditoría,

control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran

resultar en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de

la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su

competencia el procedimiento disciplinario que corresponda.

Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas con

los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Presidente

Municipal, como superior jerárquico.



INFORMES MENSUALES




Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron las

observaciones se encuentran en proceso de aclaración y solventación por el ente

público conforme a la información anterior, y en su caso se iniciará el procedimiento

administrativo resarcitorio.

ObservacionesDeterminadas

Importe observado

Observaciones Solventadas

Importe Solventado

Observaciones por Solventar

Importe por Solventar

13 7,454.6 13 7,454.6 0 0

Municipio de Coacalco de BerriozábalObservaciones Resarcitorias de Informes Mensuales

Del 1 de enero al 31 de diciembre 2015(Miles de pesos)


Importe observado


Importe Solventado



4 54,879.2 0 3,452.1 4 51,427.1

Municipio de Coacalco de BerriozabalObservaciones Resarcitorias de Auditoría Financiera


PLIEGO DE OBSERVACIONES




Núm.

1 Matriz de Indicadores para Resultados

El Ayuntamiento de Coacalco de Berriozábalcumplió con el 100.0 por ciento de losobjetivos planteados en 9 de los 10indicadores ejecutados en el Programa Anual2015, lo que ref leja el seguimiento en lasestrategias establecidas en el Plan deDesarrollo.

Caso contrario, en el programa de“Alumbrado público” se tuvo cumplimiento al75.0 por ciento, denotando un proceso deplaneación y programación ineficiente.

Dar seguimiento a los indicadores queevalúan el cumplimiento de sus objetivos,considerando la Metodología del MarcoLógico, con base en las Matrices deIndicadores para Resultados tipo,publicadas en el Manual para la Planeación,Programación y Presupuestación Municipalcorrespondiente, emitido por la Secretaríade Finanzas a fin de adoptar elPresupuesto basado en Resultados.

2 Transparencia en el Ámbito Municipal

No se dió cumplimiento a lo dispuesto por elartículo 12 de la LTAIPEMyM.

Atender cada una de las cincuenta y dosfracciones y dar seguimiento permanente alo que cita el artículo 92 de la LTAIPEMyM, af in de permitir a los particulares ejercer suderecho a estar informado.

3 Documentos para el Desarrollo Institucional

El Ayuntamiento no presentó evidenciadocumental, en términos de los “Lineamientospara la Elaboración de la Cuenta PúblicaMunicipal 2015” emitidos por el OSFEM, decontar con el Organigrama, el ReglamentoInterior y con los manuales de procedimientosy organización.

Atender oportunamente las solicitudes deinformación que emite el OSFEM elaborar elOrganigrama, el Reglamento Interior, así conlos manuales de procedimientos y deorganización, con la f inalidad de ef icientarla gestión pública municipal.

4Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas

La entidad f iscalizable mostró el grado deejecución de las metas, denotando tantoincumplimiento, como el rebase del 100.0 porciento en algunos de los proyectosejecutados en el ejercicio fiscal 2015, asícomo inconsistencias en su información deCuenta Pública.

Verificar su proceso de planeación,programación y presupuestación, a fin deconsiderar acciones dirigidas a atender laspolíticas públicas plasmadas en el Plan deDesarrollo Municipal y Tercer Informe deGobierno Municiapal, en base alpresupuesto asignado a cada proyectoconsiderado. Así como dar seguimiento alas recomendaciones referidas en elapartado de Evaluación del Cumplimiento deMetas Físicas de este informe deresultados.

5

Evaluación del Cuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria del Estado de México.

La entidad municipal no muestra evidencia delcumplimiento de la totalidad de lasobligaciones que la Ley refiere en materia deMejora Regulatoria.

Implementar políticas públicas que permitanatender de manera inmediata todas lasrecomendaciones indicadas en el apartadode Evaluación de la Mejora RegulatoriaMunicipal de este informe de resultados.

Nombre del Indicador Comentarios de la Evaluación 2015 Recomendaciones

RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICA



La Contraloría Interna del Municipio Coacalco de Berriozábal, México, como autoridad

competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual

seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta

Pública y en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las

recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos

de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo anterior con fundamento

en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de la Constitución Política

de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII, XXXIV y XXXV de la

Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94 fracción I y 95 de la

Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8 fracciones

XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de Fiscalización

Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de Responsabilidades

de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley Orgánica Municipal

del Estado de México.

Organismo Descentralizado DIF de Coacalco de Berriozábal

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL


PRESENTACIÓN 129




CONTENIDO



Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados

de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para

el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985 se crea el organismo

descentralizado DIF de Coacalco de Berriozábal, con el objetivo de brindar asistencia

social y beneficio colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio.





México.

CUENTA PÚBLICA



PRESENTACIÓN

INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE

COACALCO DE BERRIOZÁBAL





Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del organismo

descentralizado DIF de Coacalco de Berriozábal, en cumplimiento de la Ley General de

Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del organismo

descentralizado DIF para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del

Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del

Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades

Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015.

La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la

administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos

legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones

realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada

por el ente.








CUENTA PÚBLICA




correspondiente.



diciembre.





siguiente:












f) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles


g) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.




h) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al


i) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo


Comparativo.

j) Verificar que la cifra que se determine como incremento neto o




k) Verificar que el origen y aplicación de los recursos del Estado de



l) Verificar que el saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y





México.


7. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico del Ejercicio del

Presupuesto de Egresos mantengan el equilibrio.







10. Realizar la confirmación de saldos con Comisión Federal de Electricidad (CFE) y

con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios

(ISSEMYM).









13. Verificar que la información financiera y presupuestaria se publicó en la página

web de la entidad, en cumplimiento al Título Quinto de la Ley General de








expresamos opinión sobre los estados financieros del organismo descentralizado DIF

de Coacalco de Berriozábal, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la

normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del 1

de enero al 31 de diciembre de 2015.


superior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al organismo descentralizado

DIF de Coacalco de Berriozábal, para que éste de atención a las observaciones y a los

hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.










Egreso




Diferencia

Organismo Descentralizado DIF de Coacalco de Berriozábal (Miles de pesos)

FuenteIngreso







Impuestos

Predial


Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos


Accesorios de Impuestos


Contribuciones de Mejoras

Derechos


Del Registro Civil

De Desarrollo Urbano y Obras Públicas

Otros Derechos

Accesorios de Derechos

Productos de Tipo Corriente 28.3 29.8 29.8 20.3 - 9.5 - 31.8 - 8.0 - 28.3

Aprovechamientos de Tipo Corriente 0.4 - 0.4 - 100.0

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 8,033.6 8,358.1 8,358.1 8,930.6 572.5 6.8 897.0 11.2


Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 38,072.8 44,053.1 44,053.1 33,349.9 - 10,703.3 - 24.3 - 4,722.9 - 12.4

Ingresos Federales

Participaciones Federales FISM FORTAMUNDF SUBSEMUN Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales

Ingresos Estatales

Participaciones Estatales Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PAD FEFOM Remanentes PAD Remanentes FEFOM

Otros Recursos Estatales

Convenios


38,072.8 44,053.1 44,053.1 33,349.9 - 10,703.3 - 24.3 - 4,722.9 - 12.4

Otros Ingresos y Beneficios 655.5 199.1 199.1 - 456.4 - 69.6

Ingresos Financieros 655.5 77.6 77.6 - 577.9 - 88.2

Ingresos Extraordinarios

Otros Ingresos y Beneficios Varios 121.5 121.5 121.5

Total 46,790.5 52,441.0 52,441.0 42,499.9 -9,941.1 -19.0 -4,290.6 -9.2


Organismo Descentralizado DIF de Coacalco de Berriozábal (Miles de pesos)

Concepto

Ingreso Variación








Subsidios para Gastos de Operación 26,400.4 31,835.8 37,725.8 33,349.9 6,949.5 26.3

Otros Recursos 347.1 1,432.5 1,002.5 199.1 -148.0 -42.6

Total 33,600.2 41,660.7 46,790.6 42,499.9 8,899.7 26.5

(Miles de pesos)Organismo Descentralizado DIF de Coacalco de Berriozábal


Variación

2015 - 2012






Servicios Personales 38,276.6 41,230.6 41,732.8 34,948.1 34,948.1 502.2 1.2 - 6,784.7 - 16.3 - 3,328.5 - 8.7

Materiales y Suministros 2,747.6 3,617.4 4,021.9 2,432.1 2,432.1 404.6 11.2 - 1,589.8 - 39.5 - 315.5 - 11.5

Servicios Generales 3,617.9 5,666.7 6,527.7 3,461.6 3,461.6 861.0 15.2 - 3,066.1 - 47.0 - 156.3 - 4.3

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 934.0 1,074.1 1,035.9 543.4 543.4 - 38.2 - 3.6 - 492.6 - 47.5 - 390.6 - 41.8

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 80.4 125.0 2,531.7 2,253.3 2,253.3 2,406.7 1,924.7 - 278.4 - 11.0 2,172.9 2,702.6

Inversión Pública 254.9 - 254.9 - 100.0



Deuda Pública 478.4 727.3 1,128.3 960.8 960.8 401.0 55.1 - 167.5 - 14.8 482.4 100.8

Total 46,389.8 52,441.0 56,978.3 44,599.2 44,599.2 4,537.3 8.7 -12,379.0 -21.7 -1,790.6 -3.9


(Miles de pesos)Egresos Variación








Gasto Corriente 51,588.7 53,318.3 41,385.2 41,385.2 - 11,933.1 - 22.4

Gasto de Capital 125.0 2,531.7 2,253.3 2,253.3 - 278.4 - 11.0

Amortización de la Deuda y Disminución de Pasivos 727.3 1,128.3 960.8 960.8 - 167.5 - 14.8

Total 52,441.0 56,978.3 44,599.2 44,599.2 -12,379.0 -21.7

Organismo Descentralizado DIF de Coacalco de Berriozábal(Miles de pesos)








Servicios Personales 27,544.3 32,853.5 38,276.6 34,948.1 7,403.8 26.9

Materiales y Suministros 3,137.0 3,261.4 2,747.6 2,432.1 -704.9 -22.5

Servicios Generales 981.6 3,705.1 3,617.9 3,461.6 2,480.0 252.7

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 375.6 364.3 934.0 543.4 167.8 44.7

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 305.6 208.3 80.4 2,253.3 1,947.7 637.3

Inversión Pública 254.9



Deuda Pública 478.4 960.8 960.8

Total 32,344.1 40,392.5 46,389.8 44,599.2 12,255.1 37.9

Variación

2015 - 2012


(Miles de pesos)







A00 Presidencia 5,661.3 5,990.0 4,161.7 4,161.7 - 1,828.3 - 30.5

B00 Dirección General 1,792.4 1,865.1 1,418.7 1,418.7 - 446.4 - 23.9

C00 Tesorería 4,991.0 5,714.4 4,090.7 4,090.7 - 1,623.7 - 28.4

D00 Área de Administración 8,337.7 8,975.5 6,827.4 6,827.4 - 2,148.1 - 23.9

E00 Área de Operación 31,658.6 34,433.3 28,100.8 28,100.8 - 6,332.6 - 18.4

52,441.0 56,978.3 44,599.2 44,599.2 -12,379.0 -21.7Total


(Miles de pesos)









120%)

Superaron la Meta (mayor a 120%) Avance Cero Programadas Ejecutadas Cumplimiento

%

A00 Presidencia 3 6 2 3 1 3,512 2,987 85

B00 Dirección General 2 4 2 1 1 200 254 127

C00 Tesorería 1 5 5 50 50 100

D00 Área de Administración 2 5 5 51 51 100

E00 Área de Operación 24 134 7 95 27 5 1,217,619 1,407,910 116

Total 32 154 9 110 29 6 1,221,432 1,411,252 116




No. de Acciones

Programadas









realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue menor al egreso ejercido; sin

embargo las metas programadas no se cumplieron en su totalidad por la dependencia

general de presidencia.






01 03 Coordinación de las Políticas de Gobierno 5,981.3 6,392.3 4,541.3 4,541.3 - 1,851.0 - 29.0

01 05 Asuntos Financieros y Hacendarios 12,938.7 13,882.6 10,155.7 10,155.7 - 3,727.0 - 26.8

02 03 Salud 8,486.3 8,497.5 6,544.8 6,544.8 - 1,952.7 - 23.0

02 05 Educación 5,025.6 5,684.9 4,989.8 4,989.8 - 695.1 - 12.2

02 06 Protección Social 19,281.9 21,392.7 17,406.9 17,406.9 - 3,985.7 - 18.6

04 01 Transacciones de la Deuda Pública/Costo Financiero de la Deuda 727.3 1,128.3 960.8 960.8 - 167.5 - 14.8

Total 52,441.0 56,978.3 44,599.2 44,599.2 -12,379.0 -21.7


(Miles de pesos)







Se identifica que no existe conciliación entre el Estado de Situación Financiera y el







Se identifica que la entidad no ha presentado en los ejercicios 2014 y 2015 el inventario

general de bienes inmuebles.











Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014

Variación2015-2014

Activo Pasivo

Circulante 260.0 5,185.6 - 4,925.6 Circulante 678.2 3,318.2 - 2,640.0

Efectivo y Equivalentes 252.7 611.7 - 359.0 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 678.2 3,318.2 - 2,640.0

Efectivo 251.4 251.4 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 74.6 568.1 - 493.5

Bancos/Tesorería 1.3 611.7 - 610.4 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 603.6 2,750.1 - 2,146.5

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 7.3 4,573.9 - 4,566.6

Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 3,506.0 - 3,506.0 No Circulante 4,038.7 4,135.6 - 96.9

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 7.3 1,067.9 - 1,060.6 Deuda Pública a Largo Plazo 4,038.7 4,135.6 - 96.9

Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar a Largo Plazo 4,038.7 4,135.6 - 96.9

No Circulante 5,973.8 3,741.8 2,232.0

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 275.9 275.9 Total Pasivo 4,716.9 7,453.8 - 2,736.9

Terrenos 21.0 21.0

Edificios no Habitacionales 254.9 254.9 Hacienda Pública / Patrimonio

Bienes Muebles 5,697.9 3,465.9 2,232.0 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 2,814.2 2,814.2

Mobiliario y Equipo de Administración 1,075.2 1,082.7 - 7.5 Aportaciones 2,814.2 2,814.2

Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 62.4 - 62.4 Hacienda Pública / Patrimonio Generado - 1,297.3 - 1,340.6 43.3

Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 1,342.2 1,207.8 134.4 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 582.7 677.0 - 94.3

Vehículos y Equipo de Transporte 2,626.0 694.8 1,931.2 Resultados de Ejercicios Anteriores - 1,880.0 - 2,017.6 137.6

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 147.4 - 147.4

Otros Bienes Muebles 654.5 270.8 383.7 Total Patrimonio 1,516.9 1,473.6 43.3


Organismo Descentralizado DIF de Coacalco de BerriozábalEstado de Situación Financiera Comparativo


(Miles de pesos)






Presenta diferencia en el saldo de la variación de la cuenta de bienes muebles

con el reporte de altas y bajas de bienes muebles.



Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente préstamos de la deuda

pública interna por pagar a largo plazo.





Ingresos de la Gestión 8,950.9 8,062.3 888.6Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

33,349.9 38,072.8 - 4,722.9

Otros Ingresos y Beneficios 199.1 655.5 - 456.4


Gastos y Otras Pérdidas 41,917.2 46,113.6 - 4,196.4

Gastos de Funcionamiento 40,841.8 44,620.8 - 3,779.0Servicios Personales 34,948.1 38,276.6 - 3,328.5

Materiales y Suministros 2,432.1 2,750.7 - 318.6Servicios Generales 3,461.6 3,593.5 - 131.9

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 543.4 934.0 - 390.6


Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública 510.7 522.0 - 11.3

Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias

Inversión Pública Bienes Muebles e Intangibles 21.3 36.8 - 15.5Total de Gastos y Otras Pérdidas 41,917.2 46,113.6 - 4,196.4

Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 582.7 677.0 - 94.3

Organismo Descentralizado DIF de Coacalco de BerriozábalEstado de Actividades Comparativo








Concepto

Hacienda Pública/


Hacienda Pública/



Hacienda Pública/


Ejercicio





Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 677.0 677.0Resultados de Ejercicios Anteriores - 2,017.7 - 2,017.7Revalúos Reservas Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 2,814.2 - 1,340.7 1,473.5



Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 720.4 720.4

Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 582.7 582.7Resultados de Ejercicios Anteriores 137.7 137.7Revalúos Reservas

Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 2,814.2 - 1,340.7 720.4 1,516.9

Organismo Descentralizado DIF de Coacalco de BerriozábalEstado de Variación en la Hacienda Pública






elaboración.


ActivoActivo Circulante 4,566.5


Activo no Circulante 2,232.0

Bienes Muebles 2,232.0

PasivoPasivo Circulante 2,640.1


Pasivo no Circulante 96.9

Deuda Pública a Largo Plazo 96.9


Hacienda Pública / Patrimonio Generado 137.7 94.3

Resultados del Ejercicio: (Ahorro/Desahorro) 94.3

Resultados de Ejercicios Anteriores 137.7


Total 4,704.2 5,063.3

Organismo Descentralizado DIF de Coacalco de BerriozábalEstado de Cambios en la Situación Financiera










Origen -4,290.6 5,129.7

Productos de Tipo Corriente -8.0 -3.1

Aprovechamientos de Tipo Corriente -0.3 0.3

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 897.0 -327.4

Transferencias, Asignaciones y subsidios y Otras Ayudas -4,723.0 5,840.5

Otros Orígenes de Operación -456.3 -380.6

Aplicación -4,196.3 5,662.1


Materiales y Suministros -318.6 -527.7

Servicios Generales -131.8 -166.0

Ayudas Sociales -390.6 569.6

Otras Aplicaciones de Operación -26.7 519.0

Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación -94.3 -532.4


Origen 4,783.8 1,430.3


Otros Orígenes de Inversión 4,566.5 10.0

Aplicación 2,449.2 1,389.1

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 254.8

Bienes Muebles 2,449.2 76.8

Otras Aplicaciones de Inversión 1,057.5

Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión 2,334.6 41.2


Origen 137.7 455.2

Otros Orígenes de Financiamiento 137.7 455.2

Aplicación 2,737.0 268.4

Otras Aplicaciones de Financiamiento 2,737.0 268.4

Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento -2,599.3 186.8

Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -359.0 -304.4

Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 611.7 916.1

Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 252.7 611.7

Organismo Descentralizado DIF de Coacalco de BerriozábalEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015

(Miles de pesos)





Concepto Saldo al31 / DIC / 12

Saldo al31 / DIC / 13



Proveedores por Pagar a Corto Plazo 67.4 202.6 568.1 74.6

Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 29.7

Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 3,229.7 2,660.3 2,750.1 603.6

Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo 3,643.0

Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar a Largo Plazo 4,221.2 4,135.6 4,038.7

Total 6,969.8 7,084.1 7,453.8 4,716.9







anterior. Esto se refleja principalmente en otras cuentas por pagar a corto plazo y

proveedores por pagar a corto plazo.




FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos

A Corto Plazo

A LargoPlazo

Total

2012 33,600.2 3,326.8 3,643.0 6,969.8 20.72013 41,660.8 2,862.9 4,221.2 7,084.1 17.02014 46,790.5 3,318.2 4,135.6 7,453.8 15.92015 42,499.9 678.2 4,038.7 4,716.9 11.1


Año IngresosDeuda % de Deuda

Contra los Ingresos





En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela un decremento de 2,640.0 miles de

pesos respecto del ejercicio 2014 y a largo plazo de 96.9 miles de pesos.

33,600.2

41,660.8

46,790.5

42,499.9

3,326.8 2,862.9 3,318.2 678.2

3,643.0 4,221.2 4,135.6 4,038.7 5,000.0

10,000.0

15,000.0

20,000.0

25,000.0

30,000.0

35,000.0

40,000.0

45,000.0

50,000.0

2012 2013 2014 2015






FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. El saldo de ISSEMYM se integra principalmente por un convenio celebrado por 4,038.7

miles de pesos.


s/Entidad Municipal



CFE 24.0 - 24.0ISSEMYM 4,137.7 8,658.5 - 4,520.8

(Miles de Pesos)

CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA CON CFE E ISSEMYM



El organismo descentralizado DIF de Coacalco de Berriozábal, México, de conformidad

con los artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de

México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal

competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará

y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por

Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal

inmediato siguiente al que se dictaminará.

El aviso de dictamen se presentó el 08 de abril de 2016.








competente.










Los indicadores que debió reportar el Sistema Municipal DIF de Coacalco de

Berriozábal corresponden a los nueve programas presupuestarios en materia de

Asistencia Social: 02 03 01 01 “Prevención Médica para la Comunidad”, 02 05 06 03

“Alimentación para la Población Infantil”, 02 06 05 01 “Alimentación y Nutrición

Familiar”, 02 06 08 01 “Protección a la Población Infantil”, 02 06 08 02 “Atención a

Personas con Discapacidad”, 02 06 08 03 “Apoyo a los Adultos Mayores”, 02 06 08 04

“Desarrollo Integral de la Familia”; 02 06 08 05 “ El Papel Fundamental de la Mujer y

Perspectiva de Género” y 02 06 08 06 “Oportunidades para los Jóvenes” mismos que

se presentan a continuación.




FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.

0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.9 101.0 a más

1 02030101 Prevención Médica para la Comunidad

2 02050603 Alimentación para la Población Infantil

3 02060501 Alimentación y Nutrición Familiar

4 02060801 Protección a la Población Infantil

5 02060802Atención a Personas con Discapacidad

6 02060803 Apoyo a los Adultos Mayores

7 02060804Desarrollo Integral de la Familia

8 02060805

El Papel Fundamental de la Mujer y Perspectiva de Género

9 02060806 Oportunidades para los Jóvenes

0Total de Indicadores de Nivel Propósito


Núm. Código Programa Presupuestario


Rango de Cumplimiento (porcentaje)

La entidad no remitió información del avance acumulado de losindicadores de estos programas en términos del formato “Concentradoanual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”solicitado por el OSFEM.




2015”, el Sistema Municipal DIF de Coacalco de Berriozábal no da cumplimiento a la

Metodología del Marco Lógico debido a que no remitió el avance acumulado de los

indicadores en términos del “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los

programas presupuestarios 2015”, lo que refleja imprecisión y falta de seguimiento en

las estrategias establecidas en el Plan de Desarrollo Municipal.

Cabe resaltar que la entidad en todos los programas ejecutados no desarrolló la MIR e

indicadores, tal como se aprecia en la siguiente gráfica:




Con el objeto de que la entidad fortaleciera sus políticas públicas, el OSFEM le dio a

conocer las recomendaciones sobre la implementación de la Metodología del Marco




Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/

AEEP/SEPM/2361/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/2923/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/

3936/2015 de fechas 17 de septiembre, 12 de octubre y 30 de noviembre de 2015,

respectivamente.


evaluación y control realizados por los Sistemas Municipales DIF al seno del Sistema de

Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto

Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que

evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco

Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el

Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal

correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuesto

basado en Resultados.

Para el informe de la revisión de la Cuenta Pública 2015, el OSFEM determinó evaluar



presentan los resultados de las evaluaciones realizadas.








legal mediante este indicador. A continuación se presentan los siguientes resultados:



desempeño en este indicador fue Suficiente, debido a que el Sistema Municipal DIF no

dio cumplimiento a las fracciones XI, XIV, XV, XVI, XVII, XVIII, XX y XXII de las

veintitrés establecidas en el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la

Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la

divulgación de información pública de oficio en su página web y/o documental.


Diciembre 2 Puntos Insuficiente 1 Punto Crítico 3 Puntos Suficiente




Cabe mencionar que la entidad municipal elevó el nivel de desempeño respecto al

ejercicio anterior en este rubro.

Por lo anterior, se recomienda incrementar las acciones necesarias a efecto de cumplir

cabalmente este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a estar

informado.








Diciembre 10 puntos Insuficiente 40 Puntos Adecuado 0 Puntos Crítico




La revisión a la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal

2015 muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Crítico, toda vez que el

Sistema Municipal DIF no presenta evidencia documental, en términos de los

“Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el

OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y procedimientos,

Organigrama y Reglamento Interior. Cabe destacar que la entidad descendió a este

nivel de desempeño, con respecto al ejercicio 2014.


que emite el OSFEM, elaborar y concluir los referidos documentos administrativos, con

la finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del

indicador, le fue dado a conocer al Sistema Municipal DIF durante el ejercicio fiscal

2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2922/

2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción número

OSFEM/AEEP/SEPM/2923/2015, ambos de fecha 17 de septiembre de 2015

respectivamente.




METAS FÍSICAS





físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) de los Sistemas Municipales DIF en

el ejercicio fiscal 2015, teniendo como alcance nueve programas presupuestarios que

son los orientados a la Asistencia Social.

Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Organismo Descentralizado DIF

identificar porcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio de

su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14 fracción IX de la Ley de

Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su

ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de

reorientar acciones e implementar políticas públicas con mayor enfoque a las

necesidades de la población.

Para las Cuentas Públicas de los Sistemas Municipales DIF del Estado de México 2015,

el OSFEM determinó realizar la evaluación de los siguientes programas:



02030101 Prevención Médica para la Comunidad

02050603 Alimentación para la Población Infantil

02060501 Alimentación y Nutrición Familiar

02060801 Protección a la Población Infantil

02060802 Atención a Personas con Discapacidad

02060803 Apoyo a los Adultos Mayores

02060804 Desarrollo Integral de la Familia

02060805 El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género

02060806 Oportunidades para los Jóvenes





físicas contenidas en los programas establecidos por el Sistema Municipal DIF de

Coacalco de Berriozábal en su PA, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:

Modificado Ejercido

02030101 ProgramaPrevención Médica para la Comunidad (Cinco proyectos)

0203010101 Subprograma Prevención Médica Iterativa

020301010101 Medicina Preventiva No programado

La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, noatendiendo con lo establecido en laLey de Salud del Estado de México.Se recomienda considerar accionesenfocadas a la aplicación de vacunasque permitan a la población manteneren buen estado su salud.

020301010102 Vigilancia y Blindaje Epidemiológico

No programado

La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, noatendiendo lo establecido en la Leyde Salud del Estado de México. Serecomienda considerar acciones paracontener una posible epidemia,endemia o cualquier otra amenazacontra la salud.

0203010102 Subprograma Promoción Cultural de la Salud

020301010201 Promoción de la Salud 523.9 5,248.2 3,967.0

La entidad municipal refleja unainadecuada planeación al superar con423.9 por ciento el cumplimiento delproyecto, sin embargo ejerció el 75.5por ciento de la totalidad de supresupuesto modificado. Serecomienda implementar medidascorrectivas, que contribuyan a laejecución eficaz y eficiente de lasmetas de este proyecto o replantearlas metas del proyecto a partir de uneficiente proceso de planeación,programación y presupuestación.

020301010202 Prevención de las Adicciones

59.3

El ente fiscalizable reflejainconsistencias en su información alrealizar el 59.3 por ciento del proyectocareciendo de recursos económicos.Se recomienda verificar la fuente definanciamiento que permitió ejecutarparcialmente este proyecto, así comoimplementar acciones correctivas deplaneación y presupuestación.

020301010203 Entornos y ComunidadesSaludables

108.3 1.0 0.0

El ente fiscalizable reflejainconsistencias en su información alrealizar 108.3 por ciento en elcumplimiento del proyecto y no ejercer recursos económicos. Por lo anterior,se recomienda implementar medidascorrectivas que contribuyan a laejecución eficaz y eficiente de lasmetas de este proyecto o replantearlas metas del proyecto a partir de uneficiente proceso de planeación,programación y presupuestación.

Recomendación

Proyectos

Código

Proyectos

No presupuestado

CategoríaPorcentaje de Cumplimiento del Proyecto

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos 2015

(miles de pesos)

Presupuesto

Descripción

No presupuestado

No presupuestado



Modificado Ejercido

02050603 ProgramaAlimentación para la Población Infantil (Dos proyectos)

0205060301 Subprograma Asistencia Alimentaria a Menores

020506030101 Desayunos Escolares 114.8

El ente fiscalizable reflejainconsistencia en su información alrealizar un proyecto careciendo derecursos económicos. Se recomiendaexplicar la fuente de financiamiento delos recursos que permitieron realizarlas metas de este proyecto, así comoimplementar acciones correctivas deplaneación y presupuestación.

020506030102 Desayuno Escolar Comunitario 188.9

El ente fiscalizable reflejainconsistencia en su información alrealizar un proyecto sin contar conpresupuesto. Se recomienda verificarel origen de los recursos quepermitieron realizar las metas de esteproyecto, así como implementarmedidas correctivas de planeación ypresupuestación.

02060501 Programa


020605010101 Estudios Nutricionales No programado

La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, noatendiendo con lo establecido en laLey de Asistencia Social del Estadode México y Municipios. Serecomienda considerar actividadespara coordinar el seguimiento yvigilancia nutricional.

020605010102 Dotación Alimenticia a Población Marginada 100.0 1,120.2 691.3

El ente fiscalizable cumplió con laprogramación del proyecto, sinembargo ejerció el 61.7 por ciento dela totalidad del monto presupuestalasignado. Por lo anterior, serecomienda implementar una correctaplaneación y presupuestación oreplantear las metas del proyecto apartir de un eficiente proceso deplaneación, programación ypresupuestación.

020605010103 Cultura Alimentaria 103.3 22.9 2.8

El ente fiscalisable cumplió con el103.3 por ciento del proyecto, sinembargo solo ejerció el 12.2 por ciento del presupuesto modificado. Por loanterior, se recomienda implementarmedidas correctivas, que contribuyana la ejecución eficaz y eficiente de lasmetas de este proyecto o replantearlas metas del proyecto a partir de uneficiente proceso de planeación,programación y presupuestación.

020605010104 Asistencia Alimentaria a Familias No programado

La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, noatendiendo lo establecido en la Leyde Asistencia Social del Estado deMéxico y Municipios. Se recomiendacapacitar a personas que habitan enzonas indígenas, rurales y urbanasmarginadas, para que generen suspropios alimentos.

020605010105 Huertos Familiares 140.2 24.7 5.1

La entidad municipal refleja unainadecuada planeación al superar con40.2 por ciento el cumplimiento delproyecto, asimismo ejerció solo el20.6 por ciento de la totalidad de supresupuesto modificado. Serecomienda implementar medidascorrectivas, que contribuyan a laejecución eficaz y eficiente de lasmetas de este proyecto o replantearlas metas del proyecto a partir de uneficiente proceso de planeación,programación y presupuestación.

Código CategoríaPorcentaje de Cumplimiento del Proyecto


(miles de pesos)

Presupuesto

Proyectos

No presupuestado

No presupuestado

Descripción Recomendación

Alimentación y NutriciónFamiliar (Cinco proyectos)

Alimentación y Nutrición para la Familia

Proyectos

No presupuestado

No presupuestado



Modificado Ejercido

02060801 ProgramaProtección a la Población Infantil(Tres proyectos)


020608010103Detección y Prevención de Niños en Situación de Calle 100.0 4,132.9 3,515.8

El ente fiscalizable cumplió con laejecución del proyecto sin embargoejerció el 85.0 por ciento de latotalidad del monto asignado. Por loanterior, se recomienda implementarmedidas correctivas en planeación ypresupuestación.

020608010104 Menores en Situación de Migración no Acompañada

No programado

La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, noatendiendo lo establecido en la Ley delos Derechos de Niñas, Niños yAdolescentes del Estado de México.Se recomienda llevar a caboactividades enfocadas a la atención yprevención de los riesgos asociadospor la migración.

020608010105Promoción de la Participación Infantil 100.0 23.0 0.0

El ente fiscalizable reflejainconsistencias en su información alrealizar un proyecto sin ejercerrecursos económicos. Por lo anterior,se recomienda implementar accionesa partir de un eficiente proceso deplaneación y presupuestación asícomo explicar la fuente definanciamiento.

02060802 ProgramaAtención a Personas con Discapacidad (Cinco proyectos)

0206080201 SubprogramaFortalecimiento de los Servicios para Personas con Discapacidad

020608020102 ProyectoOrientación e Información sobre Discapacidad No programado 9,261.5 8,089.5

El ente fiscalizable reflejainconsistencias en su información alejercer recursos económicos y noprogramar el proyecto. Se recomiendaexplicar el destino de los recursos deeste proyecto, así como implementarmedidas correctivas en planeación ypresupuestación.

Porcentaje de Cumplimiento del Proyecto Presupuesto

Recomendación

Proyectos


(miles de pesos)

No presupuestado

Descripción

Protección a la Integridad del Menor

Código Categoría



Modificado Ejercido

0206080202 Subprograma Desarrollo Integral para Personas con Discapacidad

020608020201 Capacitación a Personas con Discapacidad

108.7 736.0 627.4

El ente fiscalizable realizó el 108.7 porciento del cumplimiento del proyecto,sin embargo ejerció el 85.2 por cientode la totalidad del monto presupuestalasignado. Por lo anterior, serecomienda realizar una correcta yefectiva planeación y presupuestación.

020608020202Promoción para el trabajo Productivo de Personas con Discapacidad

No programado 170.2 16.8

El ente fiscalizable reflejainconsistencias en su información alejercer recursos y no programar elproyecto. Se recomienda explicar eldestino de los recursos y estableceracciones con base en el presupuestoo replantear las metas del proyecto apartir de un eficiente proceso deplaneación, programación ypresupuestación.

0206080203 Subprograma Rehabilitación a Personas con Discapacidad

020608020301Atención Médica y Paramédica a Personas con Discapacidad

455.7 333.0 251.3

La entidad municipal refleja unainadecuada planeación al superar con355.7 por ciento el cumplimiento delproyecto y ejercer el 75.4 por cientode la totalidad de su presupuestomodificado. Se recomiendaimplementar medidas correctivas, quecontribuyan a la ejecución eficaz yeficiente de las metas de esteproyecto, así como explicar la fuentede los recursos financieros oreplantear las metas del proyecto apartir de un eficiente proceso deplaneación, programación ypresupuestación.

020608020302 Atención Terapéutica a Personas con Discapacidad

100.0 6,128.4 5,920.8

El ente fiscalizable cumplió con laejecución del proyecto sin embargoejerció el 96.6 por ciento de latotalidad del monto presupuestalasignado. Por lo anterior, serecomienda continuar con lasestrategias establecidas paramantener la congruencia presupuestalcon relación a las metas alcanzadas.

02060803 ProgramaApoyo a los Adultos Mayores (Dos proyectos)

0206080301 Subprograma Respeto y Apoyo a los Adultos Mayores

020608030102 ProyectoAsistencia Social a los Adultos Mayores 338.0 1,256.3 226.5

La entidad municipal refleja unainadecuada planeación al superar con238.0 por ciento el cumplimiento delproyecto, sin embargo ejerció el18.0 por ciento de la totalidad de supresupuesto modificado. Serecomienda implementar medidascorrectivas que contribuyan a laejecución eficaz y eficiente de lasmetas de este proyecto o replantearlas metas del proyecto a partir de uneficiente proceso de planeación,programación y presupuestación.

Código Categoría RecomendaciónPorcentaje de Cumplimiento del Proyecto

Proyectos

Presupuesto

Proyectos

Descripción


(miles de pesos)



Modificado Ejercido


020608030201 Proyecto Círculos de Adultos Mayores


El ente fiscalizable reflejainconsistencias en su informacion alno programar el proyecto y ejercerrecursos económicos. Se recomiendaexplicar el destino de los recursos,así como implementar medidascorrectivas a partir de un eficienteproceso de planeación, programacióny presupuestación.

02060804 Programa


020608040101Fomento a la Integración de la Familia 107.4 10,088.7 8,216.0

El ente fiscalizable cumplió con el107.4 por ciento la ejecución delproyecto, sin embargo ejerció el 81.4por ciento de la totalidad del montopresupuestal asignado. Por lo anterior,se recomienda implementar medidascorrectivas que contribuyan a laejecución eficaz y eficiente de lasmetas de este proyecto o replantearlas metas del proyecto a partir de uneficiente proceso de planeación,programación y presupuestación.

020608040102Atención a Víctimas por Maltrato y Abuso 117.0 74.5 13.5

El ente fiscalizable refleja unainadecuada planeación al superar con17.0 por ciento la ejecución delproyecto, asimismo ejerció 18.1 porciento de la totalidad de supresupuesto modificado. Serecomienda implementar medidascorrectivas o replantear las metas deeste proyecto a partir de un eficienteproceso de planeación, programacióny presupuestación.

020608040103Servicios Jurídico Asistenciales a la Familia 103.0 133.1 94.6

La entidad municipal cumplió laejecución del proyecto, asimismoejerció el 71.0 por ciento de latotalidad de su presupuestomodificado. Se recomiendaimplementar medidas correctivas, quecontribuyan a la ejecución eficaz yeficiente de las metas de esteproyecto o replantear las metas delproyecto a partir de un eficienteproceso de planeación, programacióny presupuestación.

020608040106Orientación y Atención Psicológica y Psiquiátrica 74.6 2,670.5 2,438.3

El ente fiscalizable realizó solo el 74.6por ciento del cumplimiento de esteproyecto, sin embargo ejerció el 91.3por ciento del presupuesto modificado.Por lo anterior, se recomiendaimplementar medidas correctivas, quecontribuyan a la ejecución eficaz yeficiente de las metas de esteproyecto o replantear las metas delproyecto a partir de un eficienteproceso de planeación, programacióny presupuestación.


Recomendación

Presupuesto

Descripción

Proyectos

Espacios Integrales para elDesarrollo de los AdultosMayores

Desarrollo Integral de la Familia (Cuatro proyectos)

Prevención y Bienestar Familiar


(miles de pesos)



Modificado Ejercido

02060805 Programa


020608050101 Capacitación de la Mujer para el Trabajo

173.3 289.0 27.7

La entidad municipal refleja unainadecuada planeación al superar con73.3 por ciento la ejecución delproyecto y ejercer solo el 9.5 porciento de la totalidad de supresupuesto modificado. Serecomienda implementar medidascorrectivas, que contribuyan a laejecución eficaz y eficiente de lasmetas de este proyecto o replantearlas metas del proyecto a partir de uneficiente proceso de planeación,programación y presupuestación.

020608050102 Atención Educativa a Hijos de Madres Trabajadoras

152.7 22,568.6 18,941.2

La entidad municipal refleja unainadecuada planeación al superar con52.7 por ciento la ejecución delproyecto, asimismo ejerció solo el83.9 por ciento de la totalidad de supresupuesto modificado. Serecomienda implementar medidascorrectivas, que contribuyan a laejecución eficaz y eficiente de lasmetas de este proyecto y explicar laprocedencia de los recursosfinancieros o replantear las metas delproyecto a partir de un eficienteproceso de planeación, programacióny presupuestación.

020608050103Proyectos Productivos para el Desarrollo de la Mujer No programado

El ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, noatendiendo lo establecido en la Leyde la Igualdad de Trato yOportunidades entre Mujeres yHombres del Estado de México. Serecomienda emprender accionesdirigidas a los jóvenes con la finalidadde reconocer su talento creandoespacios de participación y expresiónsocial, cultural y política.

0206080502 Subprograma Participación Social de la Mujer

020608050201 Fomento a la Cultura de Equidad de Género

100.0 121.0 8.9

El ente fiscalizable cumplió con laejecución del proyecto sin embargoejerció el 7.3 por ciento de la totalidaddel monto presupuestal asignado. Porlo anterior, se recomiendaimplementar medidas correctivas quecontribuyan a la ejecución eficaz yeficiente de las metas de esteproyecto o replantear las metas delproyecto a partir de un eficienteproceso de planeación, programacióny presupuestación.

020608050202 Atención Integral a la Madre Adolescente

1,017.50 296.5 96.8

La entidad municipal refleja unainadecuada planeación al superar con917.5 por ciento la ejecución delproyecto, asimismo ejerció solo el32.6 por ciento de la totalidad de supresupuesto modificado. Serecomienda implementar medidascorrectivas que contribuyan a laejecución eficaz y eficiente de lasmetas de este proyecto o replantearlas metas del proyecto a partir de uneficiente proceso de planeación,programación y presupuestación.



(miles de pesos)

Proyectos

Descripción

Proyectos

No presupuestado

Presupuesto

El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género (Cinco proyectos)

Integración de la Mujer al Desarrollo Económico

Recomendación




Modificado Ejercido

02060806 Programa


020608060102Bienestar y Orientación Juvenil 100.0 133.9 7.6

El ente fiscalizable cumplió con laejecución del proyecto, sin embargoejerció el 5.6 por ciento de la totalidaddel monto asignado. Por lo anterior, se recomienda implementar medidascorrectivas que contribuyan a laejecución eficaz y eficiente de lasmetas de este proyecto o replantearlas metas del proyecto a partir de uneficiente proceso de planeación,programación y presupuestación.

020608060103 Promoción del Desarrollo Integral del Adolescente


El ente fiscalizable reflejainconsistencias en su informacióndebido a que presupuestó el proyectoy no lo programó. Se recomiendaimplementar estrategias tendentes acumplir el objetivo del mismo.


020608060201 Expresión Juvenil No programado

El ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, noatendiendo con lo establecido en laLey de la Juventud del Estado deMéxico. Se recomienda emprenderacciones dirigidas a los jóvenes con lafinalidad de reconocer su talentocreando espacios de participación yexpresión social, cultural y política.

020608060202 Asistencia Social a la Juventud

81.4 1,691.8 1,556.0

El ente fiscalizable realizó el 81.4 porciento del cumplimiento de esteproyecto, asimismo ejerció el 91.9por ciento del presupuesto modificado.Por lo anterior, se recomiendaimplementar medidas correctivas, quecontribuyan a la ejecución eficaz yeficiente de las metas de esteproyecto o replantear las metas delproyecto a partir de un eficienteproceso de planeación, programacióny presupuestación.

Proyectos

Proyectos

No presupuestado

Asistencia Social y Servicios Comunitarios para la Juventud

Descripción Recomendación

Oportunidades para los Jóvenes (Cuatro proyectos)

Promoción del Bienestar y Recreación Juvenil



(miles de pesos)

Presupuesto



En los cuadros anteriores, el Sistema Municipal DIF muestra el grado de ejecución de

las metas, denotando inconsistencias en la información de la Cuenta Pública 2015,

tanto incumplimiento como el rebase del 100.0 por ciento en los proyectos ejecutados

en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de planeación,

programación y presupuestación, a fin de considerar acciones plasmadas en el Plan de

Desarrollo Municipal con base en el presupuesto asignado a cada programa

considerado.

Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Sistema Municipal DIF durante el

ejercicio fiscal 2015, mediante los pliegos de recomendaciones números


SEPM/3935/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de promoción

números OSFEM/AEEP/SEPM/2361/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/2923/2015 y OSFEM/

AEEP/SEPM/3936/2015 de fechas 17 de septiembre, 12 de octubre y 30 de noviembre

de 2015, respectivamente.






Sí


4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. SíPresenta diferencia, con el reporte dealtas y bajas de bienes muebles.


6. Los registros auxiliares muestran los avancespresupuestarios y contables.

Sí

7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC.

Sí Presenta cuentas limitadas en elámbito municipal.


Sí







Sí



SíPresenta estados presupuestariossin equilibrio entre el ingreso yegreso.


Sí


SíDiferencias en saldos registrados porla entidad municipal y entidadesexternas.



Sí




No: La página WEB de la entidad no se encuentra activa.

SÍ NO









9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No

10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos.

No






Comentarios





1En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta de otrosbienes muebles presenta saldo al 31 de diciembre, la cual no seutiliza en el Estado de México.


2El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia,por 2,232.1 miles de pesos, con el reporte de altas y bajas de bienesmuebles.

Conciliar las altas y bajas de bienes muebles del ejercicio con susregistros contables y en su caso, realizar los ajustescorrespondientes con base en los artículos 19; fracción VII, 23, 27 y28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

3En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el DIF revelaafectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y laautorización no justifica el total de la afectación.

Verificar que previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores se cuente con la justificación y autorización de la Junta deGobierno, en cumplimiento con las políticas de registro del ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.


Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con el ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

5La entidad no realizó el cálculo de la depreciación y el registrocontable correspondiente.


6El Estado Analítico de Ingresos y el Estado Analítico del Ejercicio delPresupuesto de Egresos no cumplen con el equilibrio entre ingresos yegresos.

Verificar que en lo sucesivo se cumpla con el equilibriopresupuestario, con base en los artículos 22, 38 y 61 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual para laPlaneación, Programación y Presupuestación Municipal para elejercicio correspondiente, fase de integración presupuestaria, delequilibrio presupuestario, el cual refiere al grado de estabilidad delpresupuesto, y supone que el gasto en su totalidad es igual a losingresos, por lo que la asignación se debe orientar a una práctica para establecer un balance en la presupuestación.

7En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CFEpor 24.0 miles de pesos y con el ISSEMYM por 4,520.8 miles depesos.


8



9La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienesmuebles e inmuebles no se publicaron en la página web de la entidad.








En el Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia con el

reporte de altas y bajas de bienes muebles.


En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con entidades

externas.

No publicaron información en su página web.




















los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento de la Presidenta del

Organismo, como superior jerárquico.



INFORMES MENSUALES

El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados. Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron las





Importe observado


Importe Solventado



6 11.3 0 0 6 11.3

Organismo Descentralizado DIF de Coacalco de BerriozábalObservaciones Resarcitorias de Informes Mensuales






Núm. Nombre del Indicador

1Matriz de Indicadores para Resultados

El Sistema Municipal DIF de Coacalco deBerriozábal no da cumplimiento a laMetodología del Marco Lógico debido a queno remitió el avance acumulado de losindicadores en términos del “Concentradoanual del nivel de cumplimiento de losprogramas presupuestarios 2015”, lo queref leja imprecisión y falta de seguimiento enlas estrategias establecidas en el Plan deDesarrollo Municipal.

Dar seguimiento a los indicadores queevalúan el cumplimiento de sus objetivos,considerando la Metodología del MarcoLógico, con base en las Matrices deIndicadores para Resultados tipo,publicadas en el Manual para la Planeación,Programación y Presupuestación Municipalcorrespondiente, emitido por la Secretaríade Finanzas, a f in de adoptar elPresupuesto basado en Resultados.

2Transparencia en el Ámbito Municipal

No se dio cumplimiento a lo dispuesto por elartículo 12 de la LTAIPEMyM.

Atender cada una de las cincuenta y dosfracciones y dar seguimiento permanente alo que cita el artículo 92 de la LTAIPEMyM, af in de permitir a los particulares ejercer suderecho a estar informados.


El Sistema Municipal DIF no presentaevidencia documental, en términos de los“Lineamientos para la Elaboración de laCuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con losmanuales de organización y procedimientosasí como Organigrama y Reglamento Interior.

Atender oportunamente las solicitudes deinformación que emite el OSFEM, asimismoelaborar los manuales de organización yprocedimientos y el ReglamentoInterior,con la f inalidad de eficientar lagestión pública municipal.


La entidad f iscalizable mostró el grado deejecución de las metas, denotando tantoincumplimiento como rebase del 100.0 porciento en los proyectos ejecutados en elejercicio f iscal 2015.

Verificar el proceso de planeación,programación y presupuestación, a f in deconsiderar acciones dirigidas a atender laspolíticas públicas plasmadas en el Plan deDesarrollo Municipal en base al presupuesto asignado a cada proyecto considerado. Asícomo dar seguimiento a lasrecomendaciones referidas en el apartadode Evaluación del Cumplimiento de MetasFísicas de este informe de resultados.

Comentarios de la Evaluación 2015 Recomendaciones




La Contraloría Interna Municipal de Coacalco e Berriozábal, México, como autoridad














Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coacalco de Berriozábal

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL


PRESENTACIÓN 203




CONTENIDO



“Los organismos operadores podrán ser municipales o intermunicipales. Tendrán

personalidad jurídica y patrimonio propio, así como autonomía técnica y administrativa

en el manejo de sus recursos. Serán autoridad fiscal conforme a lo dispuesto en el

Código Financiero y ejercerán los actos de autoridad que les señale la presente Ley, su

Reglamento y demás disposiciones aplicables.

Los organismos operadores adoptarán las medidas necesarias para alcanzar su

autonomía y autosuficiencia financiera en la prestación de los servicios a su cargo, y

establecerán los mecanismos de control que requieran para la administración eficiente y

la vigilancia de sus recursos.

Los ingresos que obtengan los organismos operadores, por los servicios que presten,

deberán destinarse exclusivamente a la planeación, construcción, mejoramiento,

ampliación, rehabilitación y mantenimiento de la infraestructura hidráulica bajo su

administración, así como para la prestación de los servicios”.

El Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coacalco de Berriozábal se crea a

través del decreto 143, el 21 de diciembre de 1992. FUENTE: Ley del Agua para el Estado de México y Municipios.

PRESENTACIÓN







México.

CUENTA PÚBLICA



INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA

CUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL





Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del Organismo

Descentralizado Operador de Agua de Coacalco de Berriozábal, en cumplimiento de la

Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos

del organismo descentralizado operador de agua para el Ejercicio Fiscal del Año 2015,

del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos

por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las

Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México

(decimocuarta edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales

es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en

función de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la

naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la carta

de aseveraciones presentada por el ente.








CUENTA PÚBLICA




correspondiente.



diciembre.





siguiente:

























Comparativo.













México.

































expresamos opinión sobre los estados financieros del organismo descentralizado

operador de agua de Coacalco de Berriozábal, pero sí un informe sobre el cumplimiento

de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido

del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015.


superior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al organismo descentralizado

operador de agua de Coacalco de Berriozábal, para que éste de atención a las



observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la

Fiscalización”.










Egreso




Diferencia

Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coacalco de Berriozábal (Miles de pesos)

FuenteIngreso

COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA 2015 Y EL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2015






Impuestos

Predial






Contribuciones de Mejoras 50.0 50.0 4.5 - 45.5 - 91.0 4.5

Derechos 116,076.3 206,510.0 206,940.0 115,040.1 430.0 0.2 - 91,899.9 - 44.4 - 1,036.2 - 0.9


98,718.8 141,810.0 142,240.0 93,475.2 430.0 0.3 - 48,764.8 - 34.3 - 5,243.6 - 5.3

Del Registro Civil


Otros Derechos

Accesorios de Derechos 17,357.5 64,700.0 64,700.0 21,564.9 - 43,135.1 - 66.7 4,207.4 24.2

Productos de Tipo Corriente

Aprovechamientos de Tipo Corriente 100.0 100.0 - 100.0 - 100.0

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios


Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 12,000.0 7,580.0 7,150.0 - 430.0 - 5.7 - 7,150.0 - 100.0 - 12,000.0 - 100.0

Ingresos Federales 430.0 - 430.0 - 100.0

Participaciones Federales FISM FORTAMUNDF SUBSEMUN Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales 430.0 - 430.0 - 100.0

Ingresos Estatales



Convenios

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 12,000.0 7,150.0 7,150.0 - 7,150.0 - 100.0 - 12,000.0 - 100.0

Otros Ingresos y Beneficios 22,183.9 30,930.0 30,930.0 27,637.1 - 3,292.9 - 10.6 5,453.2 24.6

Ingresos Financieros 478.7 600.0 600.0 142.7 - 457.3 - 76.2 - 336.0 - 70.2

Ingresos Extraordinarios 21,081.7 25,000.0 25,000.0 27,494.5 2,494.5 10.0 6,412.8 30.4

Otros Ingresos y Beneficios Varios 623.5 5,330.0 5,330.0 - 5,330.0 - 100.0 - 623.5 - 100.0

Total 150,260.1 245,170.0 245,170.0 142,681.8 - 102,488.3 - 41.8 - 7,578.4 - 5.0


Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coacalco de Berriozábal (Miles de pesos)

Concepto

Ingreso Variación






Derivado de la revisión que se realizó a la información presentada por la entidad, se

identificó que se obtuvo una deficiencia recaudatoria por 92,045.4 miles de pesos.






Servicios Personales 49,265.5 53,750.0 42,735.9 309.7 42,144.4 42,454.2 - 11,014.1 - 20.5 - 281.7 - 0.7 - 6,811.4 - 13.8

Materiales y Suministros 8,583.0 9,820.0 9,090.3 111.8 8,484.7 8,596.5 - 729.7 - 7.4 - 493.7 - 5.4 13.5 0.2

Servicios Generales 83,434.6 96,750.0 102,317.4 63,964.3 38,274.1 102,238.5 5,567.4 5.8 - 78.9 - 0.1 18,803.9 22.5

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 30,823.5 35,150.0 33,209.4 33,209.4 33,209.4 - 1,940.7 - 5.5 2,385.9 7.7

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 404.0 1,400.0 1,400.0 7.7 7.7 - 1,392.3 - 99.5 - 396.3 - 98.1

Inversión Pública 21,269.2 23,300.0 20,805.6 112.0 19,587.5 19,699.5 - 2,494.5 - 10.7 - 1,106.1 - 5.3 - 1,569.7 - 7.4



Deuda Pública 21,081.7 25,000.0 27,494.5 27,494.5 27,494.5 2,494.5 10.0 6,412.8 30.4

Total 214,861.5 245,170.0 237,052.9 64,497.9 169,202.3 233,700.1 -8,117.1 -3.3 -3,352.7 -1.4 18,838.6 8.8










Gasto Corriente 195,470.0 187,352.9 64,385.9 122,112.6 186,498.5 - 854.4 - 0.5

Gasto de Capital 24,700.0 22,205.6 112.0 19,595.2 19,707.2 - 2,498.4 - 11.3

Amortización de la Deuda y Disminución de Pasivos 25,000.0 27,494.5 27,494.5 27,494.5

Total 245,170.0 237,052.9 64,497.9 169,202.3 233,700.1 -3,352.7 -1.4

Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coacalco de Berriozábal(Miles de pesos)











Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 206,191.9 25,351.9 30,823.5 33,209.4 -172,982.6 -83.9

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 167.1 521.9 404.0 7.7 -159.4 -95.4

Inversión Pública 19,857.6 12,676.7 21,269.2 19,699.5 -158.1 -0.8



Deuda Pública 28,538.1 15,013.4 21,081.7 27,494.5 -1,043.7 -3.7

Total 397,167.1 186,590.4 214,861.5 233,700.1 -163,467.0 -41.2

Variación

2015 - 2012


(Miles de pesos)






Nota: Los conceptos de la clasificación económica están integrados por los siguientes capítulos de gasto: Gasto Corriente (1000, 2000, 3000 y 4000). Gasto de capital (5000 y 6000). Amortización de la deuda y amortización de pasivos (9000).






A00 Dirección General 41,600.1 37,003.7 27.0 36,392.2 36,419.3 - 584.4 - 1.6

B01 Finanzas 33,109.6 34,069.5 39.3 33,863.8 33,903.1 - 166.4 - 0.5

B02 Administración 8,891.3 7,318.8 76.0 7,055.8 7,131.8 - 187.0 - 2.6

B03 Comercialización 8,189.1 7,052.6 66.5 6,592.4 6,659.0 - 393.6 - 5.6

C00 Unidad Tecnica de Operación 128,112.9 125,200.7 63,692.2 60,775.4 124,467.5 - 733.2 - 0.6

C01 Construcción 6,870.0 8,071.9 450.0 6,458.7 6,908.7 - 1,163.2 - 14.4

C02 Operación 6,100.0 16,306.9 105.0 16,201.9 16,306.9

C03 Mantenimiento 7,000.0 12.9 12.9 12.9

D00 Unidad Jurídica 2,655.1 1,172.2 23.5 1,086.2 1,109.7 - 62.5 - 5.3

G00 Contraloría Interna 2,642.0 843.9 18.4 763.0 781.4 - 62.5 - 7.4

245,170.0 237,052.9 64,497.9 169,202.3 233,700.1 -3,352.7 -1.4Total


(Miles de pesos)









120%)

Superaron la Meta (mayor a 120%) Avance Cero Programadas Ejecutadas

Cumplimiento %

A00 Dirección General 1 5 5 84 82 98

B01 Finanzas 1 8 8 43 43 100

B02 Administración 2 6 1 5 278 230 83

B03 Comercialización 1 6 6 3,459 3,474 100

C00 Unidad Tecnica de Operación 3 25 11 13 1 6,470 5,836 90

C01 Construcción 1 8 3 3 2 28,137 26,053 93

C02 Operación 1 7 4 3 63,464 45,610 72

C03 Mantenimiento 1 4 4 844 844 100

D00 Unidad Jurídica 1 4 2 2 28 20 71

G00 Contraloría Interna 1 5 5 13 13 100

Total 13 78 21 54 2 1 102,820 82,205 80




No. de Acciones

Programadas










asimismo se detecta que no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas.






01 03 Coordinación de las Políticas de Gobierno 46,897.1 39,019.7 68.9 38,241.4 38,310.3 - 709.4 - 1.8

01 05 Asuntos Financieros y Hacendarios 49,650.4 48,277.9 175.8 47,477.6 47,653.5 - 624.5 - 1.3

02 01 Protección Ambiental 9,040.0 16,552.5 105.0 16,201.9 16,306.9 - 245.6 - 1.5

02 02 Vivienda y Servicios a la Comunidad 139,582.5 133,202.8 64,148.2 67,281.3 131,429.5 - 1,773.3 - 1.3

Total 245,170.0 237,052.9 64,497.9 169,202.3 233,700.1 -3,352.7 -1.4


(Miles de pesos)







Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto. El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo: Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno. Desarrollo Social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población. Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos. Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago de compromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.





Se identifica que existe conciliación entre el Estado de Situación Financiera y el







Se identifica que el saldo en bienes inmuebles se mantiene constante, se detectó un

adecuado control de sus inventarios físicos con sus registros contables.







FINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES INMUEBLES






2015-2014

Activo Pasivo

Circulante 54,498.9 52,873.3 1,625.6 Circulante 565,432.8 463,639.9 101,792.9

Efectivo y Equivalentes 644.0 552.2 91.8 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 565,432.8 463,639.9 101,792.9

Bancos/Tesorería 644.0 552.2 91.8 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 107.1 31.7 75.4

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 52,259.9 50,667.0 1,592.9 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 35,942.6 46,693.2 - 10,750.6

Inversiones Financieras de Corto Plazo 2,776.7 - 2,776.7 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 3,113.3 3,380.0 - 266.7

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 7.8 8.1 - 0.3 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 526,269.8 413,535.0 112,734.8

Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo 52,252.1 47,882.2 4,369.9

Almacenes 1,595.0 1,654.1 - 59.1 Total Pasivo 565,432.8 463,639.9 101,792.9

Almacén de Materiales y Suministros de Consumo 1,595.0 1,654.1 - 59.1

Hacienda Pública / Patrimonio

No Circulante 45,392.5 45,419.2 - 26.7 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 26,894.1 26,894.1

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 28,160.9 28,160.9 Aportaciones 26,894.1 26,894.1

Edificios no Habitacionales 28,160.9 28,160.9 Hacienda Pública / Patrimonio Generado - 492,435.5 - 392,241.5 - 100,194.0

Bienes Muebles 17,170.6 17,197.3 - 26.7 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 91,010.7 - 64,863.3 - 26,147.4

Mobiliario y Equipo de Administración 2,945.2 2,979.6 - 34.4 Resultados de Ejercicios Anteriores - 401,424.8 - 327,378.2 - 74,046.6

Vehículos y Equipo de Transporte 6,784.5 6,784.5

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 7,440.9 7,433.2 7.7 Total Patrimonio - 465,541.4 - 365,347.4 - 100,194.0

Activos Diferidos 61.0 61.0

Otros Activos Diferidos 61.0 61.0

Total del Activo 99,891.4 98,292.5 1,598.9 Total del Pasivo y Patrimonio 99,891.4 98,292.5 1,598.9

Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coacalco de BerriozábalEstado de Situación Financiera Comparativo


(Miles de pesos)




Revelan saldo en proveedores por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar

a corto plazo con antigüedad mayor a un año.


Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente otras cuentas por pagar

a corto plazo.





Ingresos de la Gestión 115,044.6 116,076.3 - 1,031.7Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

12,000.0 - 12,000.0

Otros Ingresos y Beneficios 142.7 1,102.1 - 959.4


Gastos y Otras Pérdidas 206,198.0 194,041.7 12,156.3

Gastos de Funcionamiento 153,289.1 141,283.1 12,006.0Servicios Personales 42,454.1 49,265.5 - 6,811.4

Materiales y Suministros 8,596.5 8,583.0 13.5Servicios Generales 102,238.5 83,434.6 18,803.9

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 33,209.4 30,823.5 2,385.9

Participaciones y Aportaciones Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública 665.9 - 665.9

Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias Inversión Pública 19,699.5 21,269.2 - 1,569.7Bienes Muebles e Intangibles Total de Gastos y Otras Pérdidas 206,198.0 194,041.7 12,156.3

Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 91,010.7 - 64,863.3 - 26,147.4

Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coacalco de BerriozábalEstado de Actividades Comparativo








Concepto

Hacienda Pública/


Hacienda Pública/



Hacienda Pública/


Ejercicio





Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 64,863.3 - 64,863.3Resultados de Ejercicios Anteriores - 327,378.2 - 327,378.2Revalúos Reservas Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 26,894.1 - 392,241.5 - 365,347.4




Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 91,010.7 - 91,010.7Resultados de Ejercicios Anteriores - 74,046.6 - 74,046.6Revalúos Reservas

Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 26,894.1 - 392,241.5 - 165,057.3 - 465,541.4

Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coacalco de BerriozábalEstado de Variación en la Hacienda Pública







Comparativo.


ActivoActivo Circulante 59.1 4,369.5


Almacenes 59.1

Activo no Circulante 26.7

Bienes Muebles 26.7



Pasivo no Circulante


Hacienda Pública / Patrimonio Generado 100,194.0




Total 101,878.7 104,563.5

Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coacalco de BerriozábalEstado de Cambios en la Situación Financiera










Origen -13,991.1 473,873.6

Contribuciones de Mejoras 4.5

Derechos -1,036.1 92,858.9

Transferencias, Asignaciones y subsidios y Otras Ayudas -12,000.0

Otros Orígenes de Operación -959.5 381,014.7

Aplicación 12,156.3 74,662.1


Materiales y Suministros 13.5 10,114.6

Servicios Generales 18,803.9 22,255.9

Subsidios y Subvenciones 2,385.8

Otras Aplicaciones de Operación -2,235.6

Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación -26,147.4 399,211.5


Origen 2,870.5

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso

Bienes Muebles 34.4

Otros Orígenes de Inversión 2,836.1

Aplicación 4,377.6 400,909.2


Bienes Muebles 7.7 353.5

Otras Aplicaciones de Inversión 4,369.9 383,758.2

Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión -1,507.1 -400,909.2


Origen 112,810.1

Otros Orígenes de Financiamiento 112,810.1

Aplicación 85,063.8

Otras Aplicaciones de Financiamiento 85,063.8

Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento 27,746.3

Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo 91.8 -1,697.7

Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 552.2 2,249.9


Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coacalco de BerriozábalEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015

(Miles de pesos)









Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 1,474.7 31.7 31.7 107.1

Proveedores por Pagar a Corto Plazo 30,347.3 35,204.9 46,693.2 35,942.6

Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 3,412.0 3,091.3 3,380.0 3,113.3

Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 309,785.7 381,131.0 413,535.0 526,269.8

Total 345,019.7 419,458.9 463,639.9 565,432.8






La deuda aumentó 22.0 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior.

Esto se refleja principalmente en el rubro de otras cuentas por pagar a corto plazo.




FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos. Los ingresos del ejercicio 2015 están integrados principalmente por derechos con 80.6

por ciento.

De este análisis se determina que 396.3 por ciento de los ingresos del organismo

descentralizado operador de agua están comprometidos. Por ello, se recomienda

considerar la situación financiera de la entidad en la elaboración y aprobación del

presupuesto correspondiente. Implementar estrategias de recaudación para fortalecer la

hacienda pública. Respecto al ejercicio del Presupuesto de Egresos, se sugiere

contemplar los pagos que se deben realizar a la deuda, así como establecer políticas de

austeridad y contención del gasto.

A Corto Plazo

A LargoPlazo

Total

2012 329,971.0 3,326.8 3,326.8 1.02013 119,630.1 2,862.9 2,862.9 2.42014 150,260.1 463,639.9 463,639.9 308.62015 142,681.7 565,432.8 565,432.8 396.3



Contra los Ingresos





En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela un incremento de 101,792.9 miles de

pesos respecto del ejercicio 2014 y a largo plazo no presenta adeudos.




FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. El saldo de ISSEMYM se integra principalmente por un convenio celebrado por

14,277.9 miles de pesos y CFE un convenio por 5,026.2 miles de pesos.


s/Entidad Municipal



CAEM 13,361.6 29,833.9 - 16,472.3CFE 331,039.3 153,738.1 177,301.2CONAGUA 60,074.9 3,055.8 57,019.1ISSEMYM 14,373.4 14,373.4

(Miles de Pesos)




El organismo descentralizado operador de agua de Coacalco de Berriozábal, México,

de conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del

Estado de México y Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad

fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se

dictaminará y el dictamen sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre

Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del

ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se dictaminará.









competente.






los programas presupuestarios con los que operaron los Organismos Descentralizados

Operadores de Agua. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de

cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos

para la integración de la Cuenta Pública Municipal 2015”.

Los indicadores que debió reportar el Organismo Descentralizado Operador de Agua de

Coacalco de Berriozábal, corresponden a los objetivos de los programas

presupuestarios en materia de manejo de agua: 02 01 03 01 “Manejo de Aguas

Residuales, Drenaje y Alcantarillado” y 02 02 03 01 “Manejo Eficiente y Sustentable del

Agua”, los resultados se presentan a continuación:


Organismo Descentralizado Operador de Agua.

0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.9

1 02 01 03 01

Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado

Mantenimiento electromecánico de la infraestructura hidráulica

100.0

Volumen de agua potable distribuido

100.0

Reparación y mantenimiento de infraestructura hidráulica

93.0

Total de Indicadores a Nivel Propósito 3

2 02 02 03 01Manejo Eficiente y Sustentable del Agua

La entidad no remitió información del avance acumulado de los indicadores de estos programas en términos del formato "Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestario 2015", solicitado por el OSFEM.



101.1 a másNúm. Código Programa

PresupuestarioIndicadores a

Nivel Propósito





del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Organismo Descentralizado Operador de Agua.


2015” y en la gráfica anterior, para el programa presupuestario “Manejo de Aguas

Residuales, Drenaje y Alcantarillado” la entidad no da cumplimiento a la implementación

de la Metodología del Marco Lógico, debido a que no construyó la Matriz de Indicadores

para Resultados; caso contrario, en el programa “Manejo Eficiente y Sustentable del

Agua” la entidad municipal cumplió con el objetivo planteado en sus indicadores. Cabe

resaltar que la entidad, desarrolló la MIR e indicadores en el programa ejecutado, tal

como se aprecia en la siguiente gráfica:







Lógico (MML) del programa presupuestario ejecutado durante el ejercicio fiscal 2015, a

través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2774/2015,

OSFEM/AEEP/SEPM/3567/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4108/2015 y a la Contraloría

Interna del ODAS mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/

2775/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3568/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4109/2015 de

fechas 24 de septiembre, 10 de noviembre y 1 de diciembre de 2015, respectivamente.


evaluación y control realizados por los Organismos Descentralizados Operadores de

Agua al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas

llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del Estado de México, se recomienda dar

seguimiento a los indicadores que evalúan el cumplimiento de sus objetivos,

considerando la Metodología del Marco Lógico, con base en las Matrices de Indicadores

para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación, Programación y

Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a fin

de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.




de manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y


presentan los resultados de evaluaciones realizadas.









Diciembre 2 Puntos Insuficiente 3 Puntos Suficiente 4.5 Puntos Adecuado





Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio fiscal 2015 muestran que el

desempeño en este indicador fue Adecuado, debido a que este Organismo

Descentralizado Operador de Agua dio cumplimiento a las veintitrés fracciones de las

establecidas en el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información

Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de

información pública de oficio en su página web y/o documental.

Cabe mencionar que la entidad municipal incrementó el nivel de desempeño en este

rubro, con relación a los años anteriores.



informados.




actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado, mediante este







La revisión de la información remitida en la Cuenta Pública Municipal Anual del ejercicio

fiscal 2015, muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Crítico, toda vez que

el Organismo Descentralizado Operador de Agua no presentó evidencia documental, en

términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal” 2015

emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y

procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior. Cabe destacar que la entidad por

segunda ocasión en tres años obtuvo un nivel negativo de desempeño.




indicador, le fue dado a conocer al Organismo Descentralizado Operador de Agua

durante el ejercicio fiscal 2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número

OSFEM/AEEP/SEPM/3567/2015 y a la Contraloría Interna del ODAS mediante el Oficio

de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/3568/2015, ambos de fecha 10 de

noviembre de 2015.


Diciembre 15 Puntos Insuficiente 40 Puntos Adecuado 0 Puntos Crítico




METAS FÍSICAS





físicas establecidas en los Programas Anuales Municipales (PA) de los Organismos

Descentralizados Operadores de Agua en el ejercicio fiscal 2015, teniendo como

alcance dos programas presupuestarios que son orientados al manejo de agua.

Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Organismo identificar el nivel de

cumplimiento alcanzado a través del ejercicio fiscal de su gestión, en términos de lo que

se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y

Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra

herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e

implementar políticas públicas con un enfoque más preciso, orientado a las


Para las Cuentas Públicas de los Organismos Descentralizados Operadores de Agua

del Estado de México 2015, el OSFEM determinó realizar la evaluación de los

siguientes programas:



físicas contenidas en el programa establecido por el Organismo Descentralizado

Operador de Agua de Coacalco de Berriozábal en su (PA), para el ejercicio fiscal 2015 y

los recursos ejercidos:


02 01 03 01 Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado

02 02 03 01 Manejo Eficiente y Sustentable del Agua




Modificado Ejercido

02 01 03 01 Programa

Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado (Cinco proyectos)

02 01 03 01 01 Subprograma Drenaje y Alcantarillado

02 01 03 01 01 01Construcción de Infraestructura para Drenaje y Alcantarillado

No programado

La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, noatendiendo lo establecido en la Ley delAgua para el Estado de México yMunicipios. Se recomienda ejecutaracciones orientadas a implementar elservicio de drenaje sanitario.

02 01 03 01 01 02 Operación de Infraestructura para Drenaje y Alcantarillado

77.5 16,306.9 16,306.9

La entidad municipal realizó el 77.5 porciento del cumplimiento de esteproyecto, asimismo ejerció la totalidaddel presupuesto asignado. Serecomienda mantener congruenciapresupuestal con relación a las metasalcanzadas, así como explicar eldestino de los recursos.

02 01 03 01 02 Subprograma Tratamiento de Aguas Residuales

02 01 03 01 02 01

Construcción de Infraestructura para Tratamiento de Aguas Residuales

No programado

La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, noatendiendo lo establecido en la Ley delAgua para el Estado de México yMunicipios. Se recomienda emprenderacciones encaminadas al tratamientode aguas residuales y fomentar sureutilización productiva.

02 01 03 01 02 02

Operación y Mantenimiento de Infraestructura para Tratamiento de Aguas Residuales

37.5 245.6 0.0

La entidad municipal realizó el 37.5 porciento de este proyecto, sin ejercerrecursos económicos. Se recomiendaalinear las acciones asignadas a esteprograma con base en el presupuesto,llevar una adecuada planeación yexplicar la fuente de financiamiento.

02 01 03 01 02 03Innovación Tecnológica para el Tratamiento de Aguas Residuales

No programado

La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, noatendiendo lo establecido en la Ley delAgua para el Estado de México yMunicipios. Se recomiendaimplementar acciones encaminadas almejoramiento y transformación de lainfraestructura para el tratamiento deaguas residuales, drenaje yalcantarillado.

Proyectos

No Presupuestado

No Presupuestado

Proyectos

No Presupuestado

RecomendaciónPresupuesto



(miles de pesos)





En los cuadros anteriores, el Organismo Descentralizado Operador de Agua muestra el

grado de ejecución, denotando incumplimiento en los proyectos ejecutados, así como

inconsistencias en la información de la Cuenta Pública Municipal 2015, por lo que se

recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin

de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan

de Desarrollo Municipal con base en el presupuesto asignado a cada programa

considerado.

Modificado Ejercido

02 02 03 01 ProgramaManejo Eficiente y Sustentable del Agua (Cuatro proyectos)

02 02 03 01 02 Subprograma Agua Potable

02 02 03 01 02 01Construcción de Infraestructura para Agua Potable

104.6 125,525.7 127,874.9

La entidad municipal cumplió con el104.6 por ciento del proyecto, sinembargo ejerció el 1.9 por ciento másdel presupuesto asignado. Serecomienda mantener congruenciapresupuestal con relación a las metasalcanzadas, así como aclarar el destinode los recursos.

02 02 03 01 02 03 Agua Limpia No programado

La entidad municipal no programó niejecutó este proyecto, no atendiendolo establecido en la Ley del Agua parael Estado de México y Municipios. Serecomienda ejercer acciones quepermitan garantizar que el agua potableque se suministra a la población delmunicipio cumpla con los parámetrosde calidad establecidos para suconsumo.

02 02 03 01 02 04 Cultura del Agua 68.2 162.9 40.4

La entidad municipal realizó el 68.2 porciento del proyecto, sin embargo soloejerció el 24.8 por ciento delpresupuesto asignado. Se recomiendaalinear las acciones asignadas a esteproyecto con base en el presupuesto,o replantear las metas del proyecto apartir de un eficiente proceso deplaneación, programación ypresupuestación.

02 02 03 01 02 05Operación y Mantenimiento de Infraestructura Hidráulica para el Suministro de Agua

86.4 3,514.3 3,514.3

La entidad municipal realizó el 86.4 porciento, de este proyecto, asimismoejerció la totalidad del presupuestoasignado. Se recomienda mantenercongruencia presupuestal con relacióna las metas alcanzadas, así comoexplicar el destino del presupuesto.


Proyectos

No Presupuestado



(miles de pesos)



Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Organismo Descentralizado Operador

de Agua durante el ejercicio fiscal 2015, mediante los pliegos de recomendaciones


AEEP/SEPM/4108/2015 y a la Contraloría Interna del ODAS mediante los oficios de

promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/2775/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3568/2015

y OSFEM/AEEP/SEPM/4109/2015 de fechas 24 de septiembre, 10 de noviembre y 1 de

diciembre de 2015, respectivamente.






Sí


4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí



7. La lista de cuentas este alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. Sí


Sí







Sí

Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros.Presenta diferencias en laconciliación de ingresos y egresoscontables y presupuestarios


SíPresenta estados presupuestariossin equilibrio entre el ingreso yegreso.


Sí


Sí

Revela cuentas con saldo contrario asu naturaleza.Diferencias en saldos registrados porla entidad municipal y entidadesexternas.



Sí





SÍ NO







7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual.

No



No







Comentarios





1 El anexo al Estado de Situación Financiera revela cuentas con saldocontrario a su naturaleza.

Realizar la depuración correspondiente, previa autorización de la juntade consejo, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General deContabilidad Gubernamental y el Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.

2El Estado de Situación Financiera y anexo revelan saldo enproveedores por pagar a corto plazo y otras cuentas por pagar a cortoplazo con antigüedad mayor a un año.

Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a unaño, previa autorización de la Junta de Consejo, de conformidad conel artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

3La aplicación de recursos del Estado de Cambios en la SituaciónFinanciera difiere de la variación presentada en el Estado de SituaciónFinanciera Comparativo.


4

La proporción de la deuda en relación con los ingresos fue del 396.3por ciento, la cual rebasa lo establecido en el artículo 5 de la Ley deIngresos de los Municipios del Estado de México para el EjercicioFiscal del Año 2015.

Implementar políticas para incrementar sus ingresos y disminuir susgastos, con la finalidad de sanear las finanzas públicas de la entidad,de acuerdo con los artículos 117 fracción VIII de la ConstituciónPolítica de los Estados Unidos Mexicanos, 5 de la Ley de Ingresos delos Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año2015, 259 y 260 del Código Financiero del Estado de México yMunicipios.





7En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con CAEMpor 16,472.3 miles de pesos; CFE por 177,301.2 miles de pesos yCONAGUA por 57,019.1 miles de pesos.


8



9 La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienesmuebles e inmuebles no se publicaron en la página web de la entidad.








Revela cuentas con saldo contrario a su naturaleza.

Revela saldos en cuentas por pagar a corto plazo con antigüedad mayor a un

año.

El Estado de Cambios en la Situación Financiera difiere de la variación

presentada en el Estado de Situación Financiera Comparativo.

En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con entidades

externas.

La proporción de la deuda en relación con los ingresos, rebasa lo establecido en

el artículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios.

No publicaron información en su página web.













la Ley Orgánica Municipal del Estado de México, la contraloría del organismo

descentralizado operador de agua de Coacalco de Berriozábal, México, como autoridad


seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar en observaciones administrativas

disciplinarias, identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su

caso, substanciar en el ámbito de su competencia el procedimiento disciplinario que

corresponda.


los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director General

del Organismo, como superior jerárquico.



INFORMES MENSUALES

De la Fiscalización a los Informes Mensuales no se determinaron observaciones

resarcitorias.





La Contraloría Interna del Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coacalco

de Berriozábal, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y

evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el

resultado de la revisión a la Cuenta Pública y en su caso, determinará el procedimiento

que corresponda. Las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de

los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; lo

anterior con fundamento en los artículos 16 y 116 fracción II, sexto y séptimo párrafo de



La entidad no da cumplimiento a laimplementación de la Metodología del MarcoLógico, debido a que no construyó la Matrizde Indicadores para Resultados Manejo deAguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado;caso contrario, en el programa “ManejoEficiente y Sustentable del Agua” la entidadmunicipal cumplió con el objetivo planteado ensus indicadores.


3Documentos para el Desarrollo Institucional

El Organismo Descentralizado Operador deAgua no presentó evidencia documental, entérminos de los “Lineamientos para laElaboración de la Cuenta Pública Municipal”2015 emitidos por el OSFEM, que sustenteque cuenta con los manuales de organización y procedimientos, Organigrama y ReglamentoInterior.

Atender oportunamente las solicitudes deinformación que emite el OSFEM, y elaborarel Manual de Organización, Manual deProcedimientos, Organigrama y ReglamentoInterior, con la f inalidad de ef icientar lagestión pública municipal.


La entidad f iscalizable mostró el grado deejecución, denotando incumplimiento en losproyectos ejecutados, así comoinconsistencias en la información de laCuenta Pública Municipal 2015.

Verificar el proceso de planeación,programación y presupuestación, a f in deconsiderar acciones dirigidas a atender laspolíticas públicas plasmadas en el Plan deDesarrollo Municipal en base alpresupuesto, asignado a cada proyectoconsiderado. Así como dar seguimiento alas recomendaciones referidas en elapartado de Evaluación del Cumplimiento deMetas Físicas de este informe deresultados.





la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61 fracciones XXXII, XXXIII,

XXXIV y XXXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94

fracción I y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de

México; 8 fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a) y 13 fracciones VII y IX de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de México; 47 tercer párrafo y 52 de la Ley de

Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112 de la Ley

Orgánica Municipal del Estado de México.

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Coacalco de Berriozábal

INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL


PRESENTACIÓN 271




CONTENIDO



Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea el organismo público descentralizado

denominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, en la Gaceta del Gobierno

del Estado de México núm. 311 del 25 de agosto de 2009, se aprueba la creación del

instituto municipal de cultura física y deporte de Coacalco de Berriozábal. El organismo

investido de personalidad jurídica y patrimonio propio, surgió con el objeto de fomentar

la creación, conservación, mejoramiento, protección, difusión, promoción, investigación

y aprovechamiento de los recursos humanos, materiales y financieros destinados a la

cultura física, a las actividades recreativas y al deporte, en todos los grupos y sectores

sociales del municipio.





México.

PRESENTACIÓN

INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y

DEPORTE DE COACALCO DE BERRIOZÁBAL




CUENTA PÚBLICA






Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del instituto

municipal de cultura física y deporte de Coacalco de Berriozábal, en cumplimiento de la

Ley General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos

del Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte para el Ejercicio Fiscal del Año 2015,

del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos

por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las














CUENTA PÚBLICA




correspondiente.



diciembre.





siguiente:






















Comparativo.













México.












(ISSEMYM).


















expresamos opinión sobre los estados financieros del instituto municipal de cultura

física y deporte de Coacalco de Berriozábal, pero sí un informe sobre el cumplimiento

de la normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido

del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015.


superior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al instituto municipal de

cultura física y deporte de Coacalco de Berriozábal, para que éste de atención a las


Fiscalización”.










Egreso




Diferencia

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Coacalco de Berriozábal (Miles de pesos)

FuenteIngreso





FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. 1 La entidad cuenta con información a partir del ejercicio 2015


Impuestos

Predial







Derechos


Del Registro Civil


Otros Derechos



Aprovechamientos de Tipo Corriente



Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 4,396.0 4,396.0 3,574.2 - 821.9 - 18.7 3,574.2

Ingresos Federales


Ingresos Estatales 19.3 19.3 19.3


Otros Recursos Estatales 19.3 19.3 19.3

Convenios


4,396.0 4,396.0 3,554.9 - 841.1 - 19.1 3,554.9

Otros Ingresos y Beneficios

Ingresos Financieros


Otros Ingresos y Beneficios Varios

Total 4,396.0 4,396.0 3,574.2 -821.9 -18.7 3,574.2


Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Coacalco de Berriozábal(Miles de pesos)

Concepto

Ingreso Variación

Recaudado 1 Estimado Modificado Recaudado Modificado - Estimado






Servicios Personales 1,084.4 1,084.4 2,517.2 2,517.2 1,432.8 132.1 2,517.2

Materiales y Suministros 836.6 836.6 797.8 797.8 - 38.8 - 4.6 797.8

Servicios Generales 2,117.5 2,117.5 557.8 557.8 - 1,559.7 - 73.7 557.8

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 135.6 135.6 135.6 135.6

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 357.5 357.5 63.8 63.8 - 293.7 - 82.2 63.8

Inversión Pública



Deuda Pública

Total 4,396.0 4,396.0 4,072.2 4,072.2 -323.8 -7.4 4,072.2



Concepto Ejercido 1 Aprobado Modificado Comprometido Devengado Pagado Ejercido 2 Modificado - Aprobado Ejercido - Modificado 2015-2014







Gasto Corriente 4,038.5 4,038.5 4,008.4 4,008.4 - 30.1 - 0.7

Gasto de Capital 357.5 357.5 63.8 63.8 - 293.7 - 82.2

Amortización de la Deuda y Disminución de Pasivos

Total 4,396.0 4,396.0 4,072.2 4,072.2 -323.8 -7.4

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Coacalco de Berriozábal(Miles de pesos)








A00 Dirección General 4,396.0 4,396.0 4,072.2 4,072.2 - 323.8 - 7.4

4,396.0 4,396.0 4,072.2 4,072.2 -323.8 -7.4Total


(Miles de pesos)









120%)


%

A00 Dirección General 1 3 1 1 1 33 26 79

Total 1 3 1 1 1 33 26 79




No. de Acciones

Programadas










asimismo se detecta que no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas.






02 04 Recreación, Cultura y Otras Manifestaciones Sociales 4,396.0 4,396.0 4,072.2 4,072.2 - 323.8 - 7.4

Total 4,396.0 4,396.0 4,072.2 4,072.2 -323.8 -7.4


(Miles de pesos)







Derivado del análisis realizado se detecta que la entidad no cuenta con bienes

inmuebles, asimismo inicio operaciones a partir del ejercicio 2015.





publicado el 16 de mayo de 2013”, sin embargo los porcentajes que aplicó para llevar a

cabo la depreciación son incorrectos.

CONCILIACIÓN DE SALDOS ENTRE EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLES



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. El Estado de Situación Financiera presenta adecuadamente todos los aspectos

importantes de la situación financiera; excepto en lo siguiente:

Presenta cuentas con saldo contrario a su naturaleza.

Presenta diferencia el saldo de la cuenta de bienes muebles con el reporte de

altas y bajas de bienes muebles.

Concepto 2015 Concepto 2015

Activo Pasivo

Circulante 16.3 Circulante 514.5

Efectivo y Equivalentes 17.5 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 514.5

Bancos/Dependencias y Otros 17.5 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 285.9

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes - 1.2 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 228.6

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo - 1.2

Total Pasivo 514.5

No Circulante 63.9

Bienes Muebles 63.9 Hacienda Pública / Patrimonio Generado - 434.3

Vehículos y Equipo de Transporte 46.4 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 434.3

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 17.5

Total Patrimonio - 434.3

Total del Activo 80.2 Total del Pasivo y Patrimonio 80.2

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Coacalco de BerriozábalEstado de Situación Financiera


(Miles de pesos)

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA



Presenta diferencia en los rubros del Estado Analítico de la Deuda y Otros

Pasivos con el Estado de Situación Financiera.


Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son retenciones y contribuciones por pagar

a corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo.




Ingresos y Otros Beneficios 3,574.1

Ingresos de la Gestión Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 3,574.1

Otros Ingresos y Beneficios

Total de Ingresos y Otros Beneficios 3,574.1

Gastos y Otras Pérdidas 4,008.4

Gastos de Funcionamiento 3,872.8Servicios Personales 2,517.2

Materiales y Suministros 797.8Servicios Generales 557.8

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 135.6

Participaciones y Aportaciones Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública

Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias Inversión Pública Bienes Muebles e Intangibles Total de Gastos y Otras Pérdidas 4,008.4

Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 434.3

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Coacalco de BerriozábalEstado de Actividades


Concepto 2015

ESTADO DE ACTIVIDADES





s/Entidad Municipal



CFE ISSEMYM 228.5 206.3 22.2

(Miles de Pesos)




El instituto municipal de cultura física y deporte de Coacalco de Berriozábal, México, de

conformidad con los artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del






La entidad no informó al Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México del

aviso del dictamen de 2015.







competente.





(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR del

programa presupuestario con el que operaron los Institutos Municipales de Cultura

Física y Deporte. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de

cumplimiento de los programas presupuestarios 2015” señalado en los “Lineamientos


El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Coacalco de Berriozabal debió

reportar los indicadores en cuanto al cumplimiento de los objetivos del programa

presupuestario: 02 04 01 01 “Cultura Física y Deporte”, establecido en su Programa

Anual (PA) 2015, los resultados se presentan a continuación:


IMCUFIDE.


2015” para el programa presupuestario “Cultura Física y Deporte” la entidad no da

cumplimiento a la Metodología del Marco Lógico, debido a que no requisitó el apartado

correspondiente al nivel propósito de la Matriz de Indicadores para Resultados.

0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.9

1 02 04 01 01 Cultura Física y Deporte

Programa PresupuestarioCódigo



101.0 a másNúm.

La entidad no remitió información del avance acumulado de los indicadores de este programa entérminos del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los programas presupuestarios2015” solicitado por el OSFEM.








través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/3127/2015 y

OSFEM/AEEP/SEPM/4088/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los

oficios de promoción números OSFEM/AEEP/SEPM/3128/2015 y OSFEM/AEEP/

SEPM/4089/2015 de fechas 29 de octubre y 3 de diciembre de 2015, respectivamente.


evaluación y control realizados por los Institutos Municipales de Cultura Física y

Deporte al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas



















FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el IMCUFIDE.


desempeño en este indicador fue Insuficiente, debido a que el Instituto Municipal de

Cultura Física y Deporte sólo da cumplimiento a las fracciones I, II, III, IV, V, VII, VIII, IX,

X, XIII, XIV, XV, XVII, XX, XXI, XXII y XXIII de las veintitrés que señala el artículo 12 de

la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y

Municipios (LTAIPEMyM), asimismo no cuenta con página web en la que muestre la liga

en materia de transparencia.

2015 Evaluación

2 Puntos Insuficiente




Cabe mencionar que la entidad entró en operaciones en el ejercicio 2015, por lo que el

indicador no tiene comparativo con los años 2013 y 2014.



informado.




actualización de esas herramientas, al interior del ente fiscalizado, mediante este



2015 Evaluación

0 Puntos Crítico




La revisión de la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal

2015, muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Crítico, toda vez que el

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no presentó evidencia documental, en

términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015”


de procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior. Cabe mencionar que la entidad

entró en operaciones en el ejercicio 2015, por lo que el indicador no tiene comparativo

con los años 2013 y 2014.




indicador, le fue dado a conocer al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte

durante el ejercicio 2015, mediante el Pliego de Recomendaciones número

OSFEM/AEEP/SEPM/3127/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante el Oficio

de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/3128/2015 ambos de fecha 29 de octubre

de 2015.




METAS FÍSICAS





físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) de los Institutos Municipales de

Cultura Física y Deporte en el ejercicio 2015, teniendo como alcance un programa

presupuestario que es orientado a la Cultura Física y Deporte.

Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Instituto identificar


en términos de lo que se señala en el artículo 14 fracción IX de la Ley de Planeación del

Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior

suministra herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e



Para las Cuentas Públicas de los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte del

Estado de México 2015, el OSFEM determinó realizar la evaluación del siguiente

programa:



físicas contenidas en el programa establecido por el Instituto Municipal de Cultura Física

y Deporte de Coacalco de Berriozabal en su PA, para el ejercicio fiscal 2015 y los

recursos ejercidos:


02 04 01 01 Cultura Física y Deporte





En el cuadro anterior, el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte muestra el grado

de ejecución de las metas, denotando rebase del 100.0 por ciento en el proyecto

ejecutado en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de

planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a

atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en

el presupuesto asignado a cada programa considerado.

Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Instituto Municipal de Cultura Física y

Deporte durante el ejercicio 2015, mediante los pliegos de recomendaciones números


Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/

SEPM/3128/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4089/2015 de fechas 29 de octubre y 3 de


Modificado Ejercido


02 04 01 01 01 Subprograma

02 04 01 01 01 01Promoción y Fomento dela Cultura Física No programado

El Instituto no programó ni presupuestó esteproyecto, no atendiendo lo establecido en laLey de Cultura Física y Deporte del Estado deMéxico. Se recomienda emprender accionesenfocadas a la promoción y fomento deldeporte.

02 04 01 01 01 02Fomento de lasActividades DeportivasRecreativas

111.1 4,396.0 4,072.2

La entidad refleja una inadecuada planeación,al superar con 11.1 por ciento el cumplimientode sus metas, asimismo ejerció el 92.6 porciento del presupuesto. Por lo anterior, serecomienda implementar medidas correctivasque contribuyan a la ejecución eficaz yeficiente de este proyecto o replantear lasmetas del proyecto a partir de un eficienteproceso de planeación, programación ypresupuestación.


02 04 01 01 02 01 ProyectoImpulso y Fortalecimientodel Deporte de AltoRendimiento

No programado

El Instituto no programó ni presupuestó esteproyecto, no atendiendo lo establecido en laLey de Cultura Física y Deporte del Estado deMéxico. Se recomienda emprender accionesenfocadas al deporte de alto rendimiento,programas de atención y apoyo a deportistas.

Proyectos

Fomento y Apoyo al Deporte


Recomendación

No presupuestado


(miles de pesos)

Presupuesto

No presupuestado

Cultura Física y Deporte (Tres proyectos)

Cultura Física






Sí






Sí


Sí







Sí



SíRevela capítulos que fueron ejercidossin contar con suficienciapresupuestal.


Sí


Sí

Revela cuentas con saldo contrario asu naturaleza.Diferencias en saldos registrados porla entidad municipal y entidadesexternas.

13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública.

Sí


Sí





SÍ NO








No



No







Comentarios





1 El Estado de Situación Financiera y anexo revela cuentas con saldocontrario a su naturaleza.

Realizar la depuración correspondiente, previa autorización de la juntadirectiva, de conformidad con el artículo 22 de la Ley General deContabilidad Gubernamental y el Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.

2 El Estado de Situación Financiera presenta diferencia, por 63.8 milesde pesos, con el reporte de altas y bajas de bienes muebles.


3 El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y OtrosPasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación Financiera.




5

El Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos presentalos capítulos: 1000 de servicios personales y 4000 de transferencias,asignaciones, subsidios y otras ayudas, que durante el ejerciciofueron ejercidos sin contar con suficiencia presupuestal, por 1,568.4miles de pesos.

Vigilar el cumplimiento de la normatividad en el ejercicio de losrecursos públicos realizando con oportunidad las adecuacionespresupuestarias necesarias, previa autorización de la Junta Directiva,a efecto de no ser recurrente en la observación, de conformidad conlos artículos 22 y 38 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, 305 y 327 B del Código Financiero del Estado deMéxico y Municipios.

6 En la confirmación de saldos se determinaron diferencias conISSEMYM por 22.2 miles de pesos.

Formular la conciliación con este organismo y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de laLey General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

7

Los importes determinados en la conciliación entre los ingresos yegresos presupuestarios y contables difiere con el Estado deActividades, Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos.


8 La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienesmuebles no se publicaron en la página web de la entidad.























los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director del

Instituto, como superior jerárquico.



INFORMES MENSUALES







Importe observado


Importe Solventado



3 54.8 0 0 3 54.8

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Coacalco de BerriozábalObservaciones Resarcitorias de Informes Mensuales






La Contraloría Interna Municipal de Coacalco de Berriozabal, México, como autoridad



Pública y, en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las



El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte deCoacalco de Berriozabal no da cumplimiento a laMetodología del Marco Lógico, debido a que norequisitó el apartado correspondiente al nivelpropósito de la Matriz de Indicadores paraResultados.

Dar seguimiento a los indicadores queevalúan el cumplimiento de sus objetivos,considerando la Metodología del MarcoLógico, con base en las Matrices deIndicadores para Resultados tipo,publicadas en el Manual para la Planeación,Programación y Presupuestación Municipalcorrespondiente, emitido por la Secretaríade Finanzas, a fin de adoptar elPresupuesto basado en Resultados.


No se dio cumplimiento en su totalidad, a lodispuesto por el artículo 12 de la LTAIPEMyM.

Atender cada una de las cincuenta y dosfracciones y dar seguimiento permanente alo que cita el artículo 92 de la LTAIPEMyM, afin de permitir a los particulares ejercer suderecho a estar informados.


El Instituto no presentó evidencia documental, entérminos de los “Lineamientos para la Elaboraciónde la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos porel OSFEM, que sustente que cuenta con losmanuales de organización y de procedimientos,Organigrama y Reglamento Interior.

Atender oportunamente las solicitudes deinformación que emite el OSFEM, elaborarlos manuales de organización y deprocedimientos, Organigrama y ReglamentoInterior, con la finalidad de eficientar lagestión pública municipal.

4 Evaluación del Cumplimiento de Metas Físicas

El Instituto Municipal de Cultura Física y Deportemostró el grado de ejecucción de las metasdenotando rebase del 100.0 por ciento en elproyecto ejecutado en el ejercicio f iscal 2015.

Verif icar el proceso de planeación,programación y presupuestación, a fin deconsiderar acciones dirigidas a atender laspolíticas públicas plasmadas en el Plan deDesarrollo Municipal con base en elpresupuesto asignado a cada proyectoconsiderado. Así como dar seguimiento alas recomendaciones referidas en elapartado de Evaluación del Cumplimiento deMetas Físicas de este informe deresultados.



C

OA

TEP

EC

H

AR

INA

S

Municipio de Coatepec Harinas

MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS


PRESENTACIÓN 323




CONTENIDO



El municipio de Coatepec Harinas se establece el 01 de junio de 1825.

FUENTE: INEGI. Censo de Población y Vivienda 2010 y CONEVAL.

Características Económicas de la Población

Núm. Habitantes 36,174

Población Económicamente Activa: 18,087

Ocupada 17,743

Desocupada 344

Población no Económicamente Activa 17,870

Población con Actividad no Especificada 217

Población en Pobreza Extrema: 5,824

Ingreso Per-Cápita 4,672.8

Deuda Per-Cápita 4.1

Índice de rezago social 0.14800

Grado de marginación Medio

217

17,87017,743

344

18,087

Actividad noEspecificada

Población noEconómicamenteActiva

PoblaciónEconómicamenteActiva

P.E.A. Ocupada

P.E.A. Desocupada

Habitantes36,174

Características Económicasde la Población

Distribución Territorial

Densidad de población (hab./km²): 128.2 Total de localidades: 59Localidades con mayor población:Coatepec Harinas 6,950 Acuitlapilco 1,723 Primera de Analco 1,551

Lengua Indígena

Población de 5 años y más que habla alguna lengua indígena: 40

Hay 40 personas de 5 años y más que hablan alguna lengua indígena, lo que representa menos del 1% de la población.

Población de 5 años y más que habla alguna lengua indígena pero no habla español: 0

De las personas de 5 años y más que hablan alguna lengua indígena ninguna declaró no hablar español.

Lenguas indígenas más frecuentes:Náhuatl 32.5% Equivalente a 13 personasMazahua 7.5% Equivalente a 3 personas

PRESENTACIÓN



FUENTE: Consejo de la Investigación y Evaluación de la Política Social.

MAPA DE DESARROLLO SOCIAL Y HUMANO URBANO Y RURAL







México.

CUENTA PÚBLICA




Fiscalizar el ejercicio, custodia, aplicación y destino de los recursos públicos; así como,

su apego a las disposiciones legales, administrativas, presupuestales, financieras y de

planeación aplicables.

AUDITORÍA DE OBRA

Fiscalizar el ejercicio de los recursos públicos destinados a obra pública, acciones,

adquisiciones y/o servicios relacionados, para verificar la correcta administración y

control de los mismos por parte del Ayuntamiento de Coatepec Harinas, México.

INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE COATEPEC HARINAS





Realizar la fiscalización superior de las obras públicas, acciones, adquisiciones y/o

servicios relacionados, verificando que hayan sido planeadas, programadas,

presupuestadas, adquiridas, contratadas y ejecutadas, en estricto apego a lo

establecido en el Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de

México y en su caso en la Ley de Contratación Pública del Estado de México y

Municipios, sus respectivos reglamentos y demás disposiciones legales aplicables, por

el periodo comprendido del primero de enero de dos mil quince al treinta y uno de

diciembre de dos mil quince.



CUENTA PÚBLICA

Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del municipio de

Coatepec Harinas, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,

de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal

del Año 2015, del Presupuesto de Egresos del Municipio para el Ejercicio Fiscal del Año

2015, del Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos

emitidos por el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las











La auditoría fue practicada considerando las Normas Internacionales de Auditoría

adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios

Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.





Se realizaron pruebas selectivas de la información y registros contables, se analizó la

información financiera, contable y presupuestal correspondiente al período del 1 de

enero al 31 de diciembre de 2015.

La información la elaboró y presentó el Municipio de Coatepec Harinas, Estado de

México. El personal auditor determinó el siguiente alcance:

Balance Edificación Habitacional 26.610,5 8.684,9 33% Terrenos 700,0 700,0 100% División de Terrenos y Construcción de Obra 4.884,8 2.544,4 52% Vehículos y Equipo de Transporte 75,4 75,4 100% Por el Ejercicio Inmediato Anterior 731,7 271,0 37% Ingresos Impuesto Predial 6.417,1 264,6 4% Impuesto Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles 1.808,8 74,0 4% Derechos por Prestación de Servicios de Alumbrado Público 1.107,3 1.057,7 96%

Derechos por Expedición o Refrendo Anual de Licencias para la Venta de Bebidas Alcohólicas al Público 204,2 124,9 61% Ingresos FORTAMUN-DF 2015 (Fondo de Aportaciones para Fortalecimiento de los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal) 19.434,1 19.434,1 100% Ingresos FISM-DF 2015 (Fondo para la Infraestructura Social Municipal y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal) 23.269,7 23.269,7 100% Ingresos FEFOM 2015 (Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal) 15.158,9 15.158,9 100% Egresos Servicios Personales (Nómina) 69.160,4 1.618,1 2% Combustibles, Lubricantes y Aditivos 5.098,0 762,8 15% Arrendamiento de Maquinaria y Equipo 3.495,2 2.199,4 63% Asesorías Asociadas a Convenios y Acuerdos 2.164,4 1.429,1 66% Servicios Bancarios y Financieros 190,2 90,2 47% Transportación Aérea 57,9 57,9 100% Obra Estatal o Municipal 34.199,4 19.595,6 57%

Total 214.768,0 97.412,7 45%

Muestra (Miles de pesos) Alcance Cuentas o rubros revisados Universo

(Miles de pesos)



AUDITORÍA DE OBRA

Se detectó un universo de setenta y nueve obras, con una inversión ejercida de

46,976.6 miles de pesos, en el ejercicio fiscal auditado, determinando realizar la

fiscalización superior de seis obras, con una inversión ejercida de 7,257.0 miles de

pesos, cuyo alcance se orientó a la etapa de ejecución de la obra pública, en función de

las características de la misma y del cumplimiento de los objetivos de auditoría.


Importe del Universo(Miles de Pesos)

Importe de las Obras Auditadas(Miles de Pesos)

Porcentaje de Revisión del Universo(%)

46,976.6 7,257.0 15.4%

Alcance de Revisión



OBRAS PÚBLICAS, ACCIONES, ADQUISICIONES Y/O SERVICIOS RELACIONADOS A FISCALIZAR. Con base en el análisis de la información técnica y financiera se determinó la cédula de

obra pública, acciones, adquisiciones y/o servicios relacionas a fiscalizar.

FAM: Fondo de Apoyo a Migrantes FEFOM: Fondo Estatal de Fortalecimiento Municipal. FISMDF: Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. FUENTE: Elaboración del OSFEM.

1 1235-15-020023-03

Construcción de Calles (adoquín, asfalto.Concreto y empedrado) en Loma de enMedio, en Coatepec Harinas (Primera ddeAnalco).

FISMDF 2015 100.0% 100.0% 1,511.6

2 1235-15-020007-13 Construcción de Cuarto Dormitorio, en laLocalidad de los Fresnos.

FISMDF 2015 100.0% 100.0% 530.0

3 1235-15-110007-85Rehabilitación de Escuela Primaria"Benito Juárez", en Santa Cruz LasVueltas.

FAM 2015 100.0% 100.0% 1,500.0

4 1235-15-030009-69 Rehabilitación del Mercado Municipal enPrimera de San Miguel.

FEFOM 2015 100.0% 95.0% 1,152.8

5 1235-15-030009-62 Techumbre del Teatro al Aire Libre enSegunda de San Miguel.

FEFOM 2015 100.0% 81.0% 2,498.8

6 1235-15-020007-25 Instalación de Calentadores Solares en laLocalidad de El Reynoso.

FISMDF 2015 100.0% 100.0% 63.8

Importe Ejercido(Miles de Pesos)

Importe Fiscalizado 7,257.0

% de Revisión del Importe del Universo 15.4%

No. Prog. No. Control Nombre de la Obra Programa de Inversión

AvanceFísico

Avance Financiero

Cédula de Obra Pública, Acciones, Adquisiciones y/o Servicios Relacionados a Fiscalizar

Importe del Universo(Miles de Pesos)

Ejercido 46,976.6

Información General de la Obra



CUENTA PÚBLICA




correspondiente.



diciembre.





siguiente:









e) El saldo en cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas,
















Comparativo.











n) Determinar la razón financiera de solvencia.



México.

6. Determinar la capacidad y grado de endeudamiento; así como la sostenibilidad

de la deuda.





9. Verificar el cumplimiento del postulado básico de consolidación de la información

financiera.



10. Verificar el cumplimiento del postulado básico de contabilidad gubernamental de

registro e integración presupuestaria, cotejar que las cifras presentadas en los

estados presupuestarios integrados coincidan con las reveladas por las

entidades municipales y constatar que no se duplique el registro de los subsidios

en el ingreso o egreso.

11. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos cumpla con lo siguiente:

a) Debe mantener el equilibrio entre ingresos y egresos.

b) Los importes registrados del Fondo para la Infraestructura Social

Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

(FISMDF), del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los

Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

(FORTAMUNDF), del Fondo Estatal del Fortalecimiento Municipal

(FEFOM), de las participaciones federales y estatales deben coincidir con

lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México y el

Subsidio para la Seguridad Pública de los Municipios (SUBSEMUN)

coincida con lo publicado en el Diario Oficial de la Federación.

c) Revisar en el Estado Analítico de Ingresos que los recursos de FISMDF y

FORTAMUNDF 2015 correspondan con la aplicación en el ejercicio y el

saldo de su cuenta bancaria.

12. Verificar que los Municipios adheridos al programa especial FEFOM cumplieron

con los compromisos de ajuste referente a ingresos propios, gasto operativo y

nivel de pasivos.

13. Confirmar que las retenciones de los recursos FORTAMUNDF que realiza por

decreto la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México por

concepto de agua correspondan con lo que informan la Comisión Nacional del

Agua (CONAGUA), la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) y lo

registrado por la entidad municipal.









16. Analizar el comportamiento de los ingresos y egresos de los ejercicios 2012,

2013, 2014 y 2015.

17. Revisar que los recursos por financiamientos a corto y largo plazo se encuentren

debidamente registrados en la cuenta pública con la información correspondiente

en cuanto al monto autorizado, plazo y saldo por pagar. Verificar si se realizó

reestructuración de deuda.

18. Revisar que los financiamientos a corto plazo se hayan liquidado a más tardar

tres meses antes del término de la administración y que no se hayan contratado

nuevas obligaciones durante el último trimestre.




20. Revisar que el sueldo de los integrantes del ayuntamiento esté alineado con el

tabulador recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial (Gaceta

36 del 25 de febrero de 2014).

21. Verificar que en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos los

subsidios otorgados por el municipio a los organismos descentralizados

corresponda con los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados

por éstos.

22. Verificar que el municipio haya otorgado el porcentaje de subsidio

correspondiente del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos al

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, de acuerdo con el decreto de

creación.

23. Confirmar que el importe registrado de los recursos para infraestructura deportiva

municipal y el fondo de pavimentación y desarrollo municipal coincidan con lo

autorizado en el Presupuesto de Egresos de la Federación, publicado en el

Diario Oficial el 3 de diciembre de 2014.












27. Verificar que el informe del ejercicio de los recursos de FISMDF y

FORTAMUNDF se publicó a través del portal aplicativo de la Secretaría de








expresamos opinión sobre los estados financieros del municipio de Coatepec Harinas,

pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos

anteriores, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015.


Los procedimientos de revisión aplicados de la información financiera, se encuentran

relacionados en los expedientes técnicos de la auditoría.



AUDITORÍA DE OBRA

Se notificó oficio que contiene la orden de auditoría mediante acta de inicio, solicitando

la información documental relacionada con el uso y destino de los recursos públicos

asignados y autorizados en materia de obra pública, acciones, adquisiciones y/o

servicios relacionados durante el ejercicio fiscal dos mil quince.

De conformidad con la planeación específica, se verificó en lo conducente, el

cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias por parte de la entidad,

mediante la aplicación de los procedimientos analíticos correspondientes, que

comprendió:

El análisis de los contratos que amparan los trabajos ejecutados en las obras

fiscalizadas, verificando sus términos, obligaciones y derechos adquiridos tanto por la

contratista como por el contratante, así como que se hayan realizado en apego al marco

normativo.

El análisis y captura de los conceptos estimados y pagados por la entidad con base en

la cédula concentrado de estimaciones, seleccionando para fiscalización los conceptos

más representativos conforme a los criterios determinados por el grupo auditor y que

corresponden principalmente a conceptos de mayor impacto económico,

extraordinarios, así como aquellos susceptibles de verificación.

La verificación física de las obras, conjuntamente con servidores públicos de la entidad

que fueron designados para el desarrollo de la actividad; acordando durante la misma

el proceso de medición, obteniendo en su caso las dimensiones y/o cantidades de los

conceptos seleccionados para tal fin y constatando que el objeto y características de los

trabajos correspondieran con lo estipulado en los contratos y catálogos de conceptos.



La cuantificación de los conceptos revisados durante la verificación física para

determinar las cantidades de obra ejecutadas, mismas que se compararon con las

estimadas y pagadas por la entidad fiscalizada en el periodo de revisión. El análisis de las propuestas económicas contratadas (matrices de precios unitarios de

los conceptos más representativos, en los rubros de costo directo, costo indirecto, costo

de financiamiento, cargo por utilidad y cargos adicionales), verificando que se

aseguraran a la entidad fiscalizable, las mejores condiciones en cuanto a precio,

financiamiento y oportunidad, de conformidad con la normatividad aplicable. Análisis Financiero Se realizó el análisis financiero determinando la cédula universo de obra pública,

acciones, adquisiciones y/o servicios relacionados; así como los importes ejercidos

pagados de las obras fiscalizadas. Se verificaron las cuentas contables de construcciones en proceso, anticipos a

contratistas, proveedores de obra y bancos, así como la documentación original

comprobatoria del gasto ejercido por el ente auditado, la cual fue cotejada para realizar

las cédulas concentrado de estimaciones.

Techumbre del Teatro al Aire Libre en Segunda de San Miguel.

REPORTE FOTOGRÁFICO



Rehabilitación de Escuela Primaria "Benito Juárez", en Santa Cruz Las Vueltas.


superior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al municipio de Coatepec

Harinas, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se

encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.








RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN 2015

Rango

Puntaje Asignado

por Elemento

Puntaje Máximo Esperado

Estado Actual

Calificación Component

e

Integridad y Valores Éticos

0-500 BAJO

Estructura de

Organización

501-1,000 MEDIO

Autoridad y Responsabili

dad1,001-1,500 ALTO

Cumplimiento de

Objetivos0-400 BAJO

Transferencia de

Recursos401-800 MEDIO

Cumplimiento Normativo 801-1,300 ALTO

Implementación de


0-400 BAJO

Participación Social y

Transparencia

401-700 MEDIO

Tolerancia al Riesgo 701-1000 ALTO

Fuentes de la

Información0-100 BAJO

Análisis de la

Información101-200 MEDIO

Registro de la

Información201-300 ALTO

Contenido 0-100 BAJOOportunidad 101-200 MEDIOConfiabilidad 201-300 ALTO

Tipos de Comunicació

n0-100 BAJO

Niveles de Comunicació

n101-200 MEDIO

Medios de Comunicació

n201-300 ALTO

Verificación 0-200 BAJOActualizació

n 201-400 MEDIO

Evaluación 401-700 ALTO

Supervisión 350 700 350

COMPONENTE 5. SUPERVISIÓN

Actividades de Control 710 1000 710

COMPONENTE 4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

Características de la Información 200 300

558Calidad de la Información 208 300

Gestión de la Comunicación 150 300

COMPONENTE 3. ACTIVIDADES DE CONTROL

ELEMENTO

FACTORES DE

VALORIZACIÓN

CALIFICACIÓN

COMPONENTE 1. AMBIENTE DE CONTROL

Ambiente de Control 735 1500 735

COMPONENTE 2. RIESGOS

Identificación de Riesgos 840 1300 840

CALIFICACIÓN FINAL

RANGO SISTEMA DE CONTROL

INTERNO "SCI"

SUMA TOTAL DE COMPONENTES ESTADO ACTUAL

BAJO 0 – 18003,193 CONTROL

INTERNO BAJOMEDIO 1801 – 3600ALTO 3601 – 5400

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO



ÁREA COMPONENTE FALLA DE CONTROL INTERNO RECOMENDACIÓN

Ausencia de un código de ética y/oconducta

Emitir, difundir y evaluar el código deética y/o conducta.

Ausencia de manuales deorganización y procedimientos.

Establecer los mecanismosnecesarios que garanticen cumplir con manuales de organización yprocedimientos o en su casoactualizarlos.

Falta de mecanismos oprocedimientos para la selección delpersonal de acuerdo a lasnecesidades del puesto.

Establecer unprograma dereclutamiento y selección del personal, detallando el perfil de puestos,descripción de funciones y métodosde evaluación.

Obra Pública Riesgos

Deficiencias en los procedimientos deadjudicación de bienes y servicios; enparticular respecto a la adquisición degasolina y diésel.

Substanciar el procedimiento deadjudicación directa conforme a loestablecido en la Ley de ContrataciónPública del Estado de México yMunicipios.

Tesorería RiesgosFalta de políticas y mecanismos parala contratación de la deuda pública ypasivos a corto plazo.

Diseñar políticas para la autorización y contratación de la deuda pública ypasivos a corto plazo, que garanticenla solidez para liquidarlas en losplazos y condiciones pactadas, asícomo dar seguimiento a los decretospublicados.

Contraloria Supervisión Falta de acciones para fortalecer yactualizar los controles internos.

Crear un plande actividades quecontemplela revisión y actualización alos controles internos existentes.

*** FALLA DE CONTROL INTERNO RECURRENTE.

Recursos Humanos Ambiente de control

CONCLUSIONES DE CONTROL INTERNO 2015





Egreso




Diferencia

Municipio de Coatepec Harinas (Miles de pesos)

FuenteIngreso







Operador de Agua


Impuestos 9,622.8 9,622.8

Predial 6,417.1 6,417.1


1,808.8 1,808.8

Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios 231.5 231.5 Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 132.7 132.7 Sobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de Impuestos 1,032.7 1,032.7


Contribuciones de Mejoras 489.2 489.2

Derechos 3,689.8 1,365.6 5,055.4


1,324.6 1,324.6

Del Registro Civil 669.3 669.3

De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 118.2 118.2

Otros Derechos 2,889.9 2.3 2,892.2

Accesorios de Derechos 12.4 38.7 51.1

Productos de Tipo Corriente 838.2 838.2

Aprovechamientos de Tipo Corriente 1,921.5 45.7 320.0 2,287.2

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 664.9 37.4 702.3


Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 146,107.3 146,107.3

Ingresos Federales 124,598.9 124,598.9

Participaciones Federales 63,693.2 63,693.2 FISM 23,269.7 23,269.7 FORTAMUNDF 19,434.1 19,434.1 SUBSEMUN Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales 18,201.9 18,201.9

Ingresos Estatales 21,508.4 21,508.4

Participaciones Estatales 1,749.5 1,749.5 Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PAD FEFOM 15,158.9 15,158.9 Remanentes PAD Remanentes FEFOM Otros Recursos Estatales 4,600.1 4,600.1 Convenios


Otros Ingresos y Beneficios 6,364.0 1,359.0 94.4 43.0 7,860.5

Ingresos Financieros 200.1 200.2


Otros Ingresos y Beneficios Varios 6,163.9 1,359.0 94.4 43.0 7,660.3

Total 169,032.7 2,069.6 1,780.0 80.4 172,962.7

Municipio de Coatepec Harinas(Miles de pesos)

Concepto

Ingreso Recaudado

ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS INTEGRADO




Municipio 1 DIFOrganismo

Operador de Agua


Servicios Personales 69,150.4 6,827.7 1,967.9 1,937.7 79,883.7

Materiales y Suministros 8,989.7 797.7 124.4 41.1 9,952.9

Servicios Generales 15,880.8 1,131.9 176.1 141.5 17,330.3

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 3,325.7 123.1 132.0 55.2 3,636.0

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 1,300.9 5.0 1,305.9

Inversión Pública 81,579.8 35.0 81,614.8



Deuda Pública 731.7 731.7

Total 180,959.0 8,880.4 2,435.3 2,180.5 194,455.2


Concepto

Egreso Ejercido

ESTADO ANALÍTICO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. La información comparativa concuerda con los montos y demás información divulgada que se presentó en el periodo anterior.


Impuestos 10,045.4 8,888.5 8,888.5 9,622.8 734.3 8.3 - 422.6 - 4.2

Predial 7,406.6 6,950.9 6,950.9 6,417.1 - 533.8 - 7.7 - 989.4 - 13.4

Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles 1,063.7 1,226.6 1,226.6 1,808.8 582.1 47.5 745.1 70.0

Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios 216.9 99.0 99.0 231.5 132.6 133.9 14.6 6.7Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 20.8 155.0 155.0 132.7 - 22.3 - 14.4 111.9 538.0


Accesorios de Impuestos 1,337.4 457.0 457.0 1,032.7 575.7 126.0 - 304.8 - 22.8


Contribuciones de Mejoras 224.2 2,088.5 2,088.5 489.2 - 1,599.3 - 76.6 265.1 118.3

Derechos 3,451.5 3,243.5 3,243.5 3,689.8 446.3 13.8 238.2 6.9


Del Registro Civil 647.2 633.4 633.4 669.3 35.8 5.7 22.1 3.4

De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 96.2 179.4 179.4 118.2 - 61.2 - 34.1 22.0 22.9

Otros Derechos 2,701.2 2,430.6 2,430.6 2,889.9 459.3 18.9 188.7 7.0

Accesorios de Derechos 7.0 12.4 12.4 5.4 77.1

Productos de Tipo Corriente 586.1 1,522.6 1,522.6 838.2 - 684.4 - 44.9 252.1 43.0

Aprovechamientos de Tipo Corriente 154.9 92.0 92.0 1,921.5 1,829.5 1,989.5 1,766.6 1,140.9



Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 141,926.2 180,702.6 180,702.6 146,107.3 - 34,595.3 - 19.1 4,181.1 2.9

Ingresos Federales 120,576.3 137,483.8 137,483.8 124,598.9 - 12,885.0 - 9.4 4,022.6 3.3

Participaciones Federales 60,403.3 62,331.8 62,331.8 63,693.2 1,361.4 2.2 3,289.9 5.4 FISM 23,104.4 23,269.7 23,269.7 23,269.7 165.3 0.7 FORTAMUNDF 19,174.8 19,434.1 19,434.1 19,434.1 259.3 1.4 SUBSEMUN Remanentes de Ramo 33 12,448.3 12,448.3 - 12,448.3 - 100.0 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales 17,893.8 20,000.0 20,000.0 18,201.9 - 1,798.1 - 9.0 308.1 1.7

Ingresos Estatales 21,349.9 43,218.7 43,218.7 21,508.4 - 21,710.3 - 50.2 158.5 0.7

Participaciones Estatales 1,605.3 1,603.8 1,603.8 1,749.5 145.7 9.1 144.2 9.0Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM PAD 12,000.0 12,000.0 - 12,000.0 - 100.0 FEFOM 16,758.6 16,758.6 16,758.6 15,158.9 - 1,599.7 - 9.5Remanentes PAD Remanentes FEFOM 5,326.0 5,326.0 - 5,326.0 - 100.0

Otros Recursos Estatales 2,986.0 7,530.3 7,530.3 4,600.1 - 2,930.3 - 38.9 1,614.1 54.1

Convenios


Otros Ingresos y Beneficios 5,042.0 9,009.6 9,009.6 6,364.0 - 2,645.5 - 29.4 1,322.0 26.2

Ingresos Financieros 89.2 91.7 91.7 200.1 108.4 118.1 111.0 124.5

Ingresos Extraordinarios 711.8 6,000.0 6,000.0 - 6,000.0 - 100.0 - 711.8 - 100.0

Otros Ingresos y Beneficios Varios 4,241.1 2,917.8 2,917.8 6,163.9 3,246.1 111.3 1,922.8 45.3

Total 161,430.1 205,547.1 205,547.1 169,032.7 -36,514.4 -17.8 7,602.6 4.7



Concepto

Ingreso Variación








Participaciones Federales 53,686.5 58,511.5 60,403.3 63,693.2 10,006.7 18.6

FISM 20,354.6 21,946.2 23,104.4 23,269.7 2,915.1 14.3

FORTAMUNDF 16,252.7 17,420.5 19,174.8 19,434.1 3,181.4 19.6

Participaciones Estatales 2,755.0 1,741.7 1,605.3 1,749.5 -1,005.5 -36.5

Otros Recursos 37,209.1 32,543.3 42,680.4 44,324.9 7,115.8 19.1

Total 141,796.9 150,670.3 161,430.1 169,032.7 27,235.8 19.2

(Miles de pesos)Municipio de Coatepec Harinas


Variación

2015 - 2012





Derivado de la revisión a los ingresos propios de la entidad, se determinó una eficiencia

recaudatoria por 726.4 miles de pesos. Cabe señalar que los conceptos que reflejaron

un mayor nivel de recaudación fueron impuestos y aprovechamientos de tipo corriente.





Dentro de los ingresos propios la entidad en el ejercicio 2015 alcanzó la recaudación

esperada siendo Impuestos el que registro una mayor recaudación dentro de los

ingresos propios.

GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS PROPIOS





Servicios Personales 67,137.3 66,824.4 70,038.2 69,150.4 69,150.4 3,213.7 4.8 - 887.7 - 1.3 2,013.1 3.0

Materiales y Suministros 7,497.2 9,062.0 9,621.1 8,989.7 8,989.7 559.0 6.2 - 631.4 - 6.6 1,492.4 19.9

Servicios Generales 12,022.9 16,770.4 16,162.2 15,880.8 15,880.8 - 608.2 - 3.6 - 281.4 - 1.7 3,857.9 32.1

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 17,230.3 17,231.1 14,023.5 13,909.4 13,909.4 - 3,207.6 - 18.6 - 114.2 - 0.8 - 3,320.9 - 19.3

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 2,997.9 6,999.8 2,413.0 1,300.9 1,300.9 - 4,586.8 - 65.5 - 1,112.0 - 46.1 - 1,697.0 - 56.6

Inversión Pública 37,540.9 88,239.1 92,553.5 81,579.8 81,579.8 4,314.4 4.9 - 10,973.8 - 11.9 44,038.9 117.3



Deuda Pública 2,379.3 420.2 735.7 731.7 731.7 315.5 75.1 - 4.0 - 0.5 - 1,647.6 - 69.2

Total 146,805.9 205,547.1 205,547.1 191,542.6 191,542.6 -14,004.5 -6.8 44,736.8 30.5


Egresos Variación








Gasto Corriente 109,888.0 109,844.9 107,930.2 107,930.2 - 1,914.7 - 1.7

Gasto de Capital 95,238.9 94,966.5 82,880.7 82,880.7 - 12,085.8 - 12.7

Amortización de la Deuda y Disminución de Pasivos 420.2 735.7 731.7 731.7 - 4.0 - 0.5

Total 205,547.1 205,547.1 191,542.6 191,542.6 -14,004.5 -6.8












Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 8,423.0 19,305.7 17,230.3 13,909.4 5,486.4 65.1

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 812.6 2,689.3 2,997.9 1,300.9 488.3 60.1

Inversión Pública 50,334.1 37,249.5 37,540.9 81,579.8 31,245.7 62.1



Deuda Pública 13,171.0 2,379.3 731.7 -12,439.3 -94.4

Total 146,963.9 139,721.0 146,805.9 191,542.6 44,578.7 30.3

Variación

2015 - 2012


(Miles de pesos)

Concepto Egresos Ejercido





En la gráfica anterior se identifica una tendencia creciente para el periodo 2012-2015

del gasto corriente, siendo servicios generales (capítulo 3000) y las transferencias,

asignaciones, subsidios y otras ayudas (capítulo 4000) los conceptos que mayor

variación porcentual presentan con 138.5 y 81.3 respectivamente, por otra parte el

gasto de capital a excepción de 2014, presenta una tendencia decreciente como

consecuencia de la disminución en adquisición de bienes muebles, inmuebles e

intangibles (capítulo 5000) que presentan una variación porcentual de -87.6 por ciento

para el periodo de muestra.






A00 Presidencia 30,107.5 26,052.9 25,917.5 25,917.5 - 135.5 - 0.5 A02 Derechos Humanos 434.7 467.7 454.7 454.7 - 13.0 - 2.8 B00 Sindicaturas 2,557.7 3,192.4 3,143.4 3,143.4 - 48.9 - 1.5 C01 Regiduría I 1,347.7 1,414.7 1,391.2 1,391.2 - 23.5 - 1.7 C02 Regiduría II 1,025.3 1,172.1 1,144.7 1,144.7 - 27.4 - 2.3 C03 Regiduría III 1,023.6 1,135.6 1,132.8 1,132.8 - 2.8 - 0.2 C04 Regiduría IV 1,054.7 1,138.4 1,129.3 1,129.3 - 9.1 - 0.8 C05 Regiduría V 1,013.2 1,205.9 1,201.4 1,201.4 - 4.5 - 0.4 C06 Regiduría VI 1,038.6 1,149.1 1,144.3 1,144.3 - 4.8 - 0.4 C07 Regiduría VII 1,040.3 1,207.1 1,201.6 1,201.6 - 5.6 - 0.5 C08 Regiduría VIII 1,011.6 1,163.7 1,160.1 1,160.1 - 3.7 - 0.3 C09 Regiduría IX 1,012.7 1,144.7 1,142.9 1,142.9 - 1.8 - 0.2 C10 Regiduría X 1,062.0 1,162.1 1,155.7 1,155.7 - 6.4 - 0.5

D00 Secretaría del Ayuntamiento 4,302.1 4,304.3 4,248.1 4,248.1 - 56.2 - 1.3

E00 Administración 1,952.4 1,787.8 1,762.1 1,762.1 - 25.7 - 1.4 E01 Planeación 518.1 615.1 611.3 611.3 - 3.8 - 0.6

F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 98,890.1 103,622.8 91,486.5 91,486.5 - 12,136.3 - 11.7

H00 Servicios Públicos 18,577.2 18,671.7 18,328.1 18,328.1 - 343.6 - 1.8 I01 Desarrollo Social 3,439.6 2,233.1 2,201.0 2,201.0 - 32.1 - 1.4 J00 Gobierno Municipal 1,314.6 1,045.7 1,016.7 1,016.7 - 29.1 - 2.8 K00 Contraloría 866.1 943.6 924.0 924.0 - 19.6 - 2.1 L00 Tesorería 16,337.8 16,982.3 16,774.4 16,774.4 - 207.9 - 1.2

N00 Dirección General de Desarrollo y Fomento Económico

330.8 419.2 403.7 403.7 - 15.5 - 3.7

N01 Desarrollo Agropecuario 1,964.9 1,608.4 1,568.2 1,568.2 - 40.3 - 2.5

Q00 Seguridad Pública y Tránsito 12,017.5 10,737.9 9,971.8 9,971.8 - 766.1 - 7.1

R00 Casa de Cultura 1,306.5 968.9 927.4 927.4 - 41.5 - 4.3

205,547.1 205,547.1 191,542.6 191,542.6 -14,004.5 -6.8Total


(Miles de pesos)







La gráfica muestra la distribución del egreso ejercido por fuente de financiamiento en

cada una de las dependencias generales, siendo desarrollo urbano la que ejecutó el

mayor porcentaje de gasto con 47.1 por ciento, seguido de presidencia con 13.7 por

ciento respectivamente.

GRÁFICA DE CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO






120%)


%

A00 Presidencia 4 33 19 12 1 1 7,111 3,597 51

A02 Derechos Humanos 1 9 5 2 2 279 282 101

B00 Sindicaturas 3 34 13 11 9 1 4,932 4,705 95

C01 Regiduría I 1 4 2 2 11 8 73

C02 Regiduría II 1 4 2 2 11 8 73

C03 Regiduría III 1 4 2 2 11 8 73

C04 Regiduría IV 1 4 2 2 11 8 73

C05 Regiduría V 1 4 2 2 11 8 73

C06 Regiduría VI 1 4 2 2 11 8 73

C07 Regiduría VII 1 4 2 2 11 8 73

C08 Regiduría VIII 1 4 2 2 11 8 73

C09 Regiduría IX 1 4 2 1 1 11 7 64

C10 Regiduría X 1 4 2 2 11 8 73

D00 Secretaría del Ayuntamiento 2 26 9 8 8 1 15,034 16,708 111

E00 Administración 1 13 6 7 1,442 1,127 78

E01 Planeación 1 5 1 4 322 230 71

F00 Desarrollo Urbano y Obras Públicas 16 21 8 7 3 3 544 509 94

H00 Servicios Públicos 3 20 10 7 2 1 145,308 102,046 70

I01 Desarrollo Social 1 15 6 3 5 1 9,637 6,124 64

J00 Gobierno Municipal 1 12 5 5 1 1 746 274 37

K00 Contraloría 1 19 6 5 7 1 494 517 105

L00 Tesorería 4 31 2 16 12 1 9,661 26,320 272

N00 Dirección General de Desarrollo y Fomento Económico 1 18 6 6 6 37 17 46

N01 Desarrollo Agropecuario 1 15 5 6 1 3 1,765 1,399 79

Q00 Seguridad Pública y Tránsito 2 30 10 4 15 1 4,364 6,401 147

R00 Casa de la Cultura 1 11 4 1 5 1 86 78 91

Total 53 352 135 123 71 23 201,872 170,413 84




No. de Acciones

Programadas









realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue menor al egreso ejercido; así

mismo se detecta que no se ejecutaron en su totalidad las metas programadas.






01 02 Justicia 434.7 467.7 454.7 454.7 - 13.0 - 2.8

01 03 Coordinación de las Políticas de Gobierno 42,215.8 43,155.2 42,877.3 42,877.3 - 277.9 - 0.6

01 05 Asuntos Financieros y Hacendarios 20,289.3 20,372.6 19,874.4 19,874.4 - 498.2 - 2.4

01 07 Asuntos de Orden Publico y de Seguridad Interior 12,525.6 11,438.9 10,645.8 10,645.8 - 793.0 - 6.9

01 08 Otros Servicios Generales 2,723.6 2,378.3 2,349.1 2,349.1 - 29.3 - 1.2

02 01 Protección Ambiental 28,872.4 23,368.2 20,461.2 20,461.2 - 2,907.0 - 12.4

02 02 Vivienda y Servicios a la Comunidad 86,288.4 93,162.5 83,990.7 83,990.7 - 9,171.8 - 9.8

02 04 Recreación, Cultura y Otras Manifestaciones Sociales 1,306.5 968.9 927.4 927.4 - 41.5 - 4.3

02 05 Educación 4,375.0 4,373.6 4,373.6 - 1.4

03 02 Agropecuaria, Silvicultura, Pesca y Caza 3,964.9 1,608.4 1,568.2 1,568.2 - 40.3 - 2.5

03 03 Combustibles y Energía 4,210.0 500.0 299.9 299.9 - 200.1 - 40.0

03 05 Transporte 2,385.3 3,332.3 3,316.8 3,316.8 - 15.5 - 0.5

03 07 Turismo 330.8 419.2 403.7 403.7 - 15.5 - 3.7

Total 205,547.1 205,547.1 191,542.6 191,542.6 -14,004.5 -6.8


(Miles de pesos)







Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto, El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo: Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno. Desarrollo social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población. Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos. Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago de compromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.





Se identifica que no existe conciliación entre las cuentas del Estado de Situación

Financiera y el inventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.






Se identifica que la entidad no presentó el inventario general de bienes inmuebles para

el periodo 2014 – 2015 por lo que no se ha conciliado el inventario general de bienes

inmuebles y el Estado de Situación Financiera.

Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes inmuebles del

ejercicio 2015; incumpliendo el “Acuerdo por el que se determina la norma de



publicado el 16 de mayo de 2013.”




Fortaleza Tributaria

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Los ingresos tributarios se integran por los impuestos y accesorios de impuestos. Nota 2: Los ingresos propios se integran por impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos y aprovechamientos. Los ingresos tributarios en el ejercicio 2015 representan el 58.1 por ciento de los

ingresos propios.

Dependencia de Aportaciones Federales

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las aportaciones se integran por FISMDF, FORTAMUNDF, SUBSEMUN y otros recursos federales En el ejercicio 2015 la entidad presenta el 36.0 por ciento de dependencia respecto de

las aportaciones de la federación.

ANÁLISIS DEL INGRESO Y EGRESO



Dependencia de Participaciones Federales

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Las participaciones se integran por las participaciones federales. En el ejercicio 2015 la entidad presenta el 37.7 por ciento de dependencia respecto de las participaciones de Gobierno Federal.

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. El crecimiento de los ingresos propios es de 43.5 por ciento en el periodo de 2012-

2015, sin embargo los ingresos propios del ejercicio 2015 representan el 9.8 por ciento

del total de los ingresos recaudados, por lo que la entidad deberá implementar

estrategias de recaudación para incrementar los ingresos propios.

ParticipacionesIngresos Totales %

2012 53,686.5 141,796.9 37.92013 58,511.5 150,670.4 38.82014 60,403.3 161,430.1 37.42015 63,693.1 169,032.7 37.7

(Miles de pesos)

53,686.5 58,511.5 60,403.3 63,693.1

141,796.9150,670.4

161,430.1 169,032.7

0.0

20,000.0

40,000.0

60,000.0

80,000.0

100,000.0

120,000.0

140,000.0

160,000.0

180,000.0

2012 2013 2014 2015


Participaciones IngresosTotales

Tendencia del crecimiento nominal anual de ingresos propios(Miles de pesos)



43.5%



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: El gasto operativo se integra por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales y transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas La entidad presenta un incremento del 30.6 por ciento del costo operativo durante el

periodo 2012-2015.

Gasto Operativo respecto a los Ingresos Totales


En el ejercicio 2015 el gasto operativo respecto a los ingresos totales de la entidad

presenta el 63.9 por ciento.

Tendencia del crecimiento anual del gasto operativo(Miles de pesos)



30.6%



Participación de la Inversión en el Egreso Ejercido


El capítulo de inversión en el ejercicio 2015 representa el 42.6 por ciento del total del

egreso ejercido, por lo que muestra un buen nivel de inversión.

Relación entre Inversión y Gastos de Funcionamiento

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Los gastos de funcionamiento se integran por servicios personales, materiales y suministros y servicios generales. En el ejercicio 2015 el egreso ejercido en inversión representa el 86.8 por ciento

respecto a los gastos de funcionamiento; por otra parte se observa un aumento

significativo en inversión respecto al ejercicio 2014.

(Miles de pesos)Presupuesto Ejercido en

Inversión

Total de Egreso Ejercido %

2012 50,334.1 146,963.9 34.22013 37,249.4 139,721.0 26.72014 37,540.9 146,805.9 25.62015 81,579.8 191,542.6 42.6

50,334.137,249.4 37,540.9

81,579.8

146,963.9139,721.0 146,805.9

191,542.6

0.0

50,000.0

100,000.0

150,000.0

200,000.0

250,000.0

300,000.0

2012 2013 2014 2015


Presupuesto Ejercido en Inversión Total de Egreso Ejercido



Costo de Funcionamiento

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. En el ejercicio 2015 el gasto de funcionamiento revela el 49.1 por ciento en proporción

con el total del egreso ejercido por otra parte los gastos de funcionamiento revelan un

aumento respecto al ejercicio 2014.

Costo Servidores Públicos

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Los gastos en servicios personales en el ejercicio 2015 representan el 36.1 por ciento

del total de egresos ejercidos, es decir, de cada peso que el municipio gastó 0.4 pesos

se usaron para pagar sueldos, salarios, compensaciones, aguinaldos y otros rubros de

servicios personales.



Autonomía para Asumir el Gasto de Servidores Públicos

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Los ingresos propios recaudados en el ejercicio 2015 representan el 23.9 por ciento de

los gastos ejercidos en servicios personales, por lo que la entidad carece de autonomía

financiera para asumir el gasto de éste capítulo.






2015-2014

Activo Pasivo

Circulante 2,991.8 31,182.6 - 28,190.8 Circulante 149.4 3,083.3 - 2,933.9

Efectivo y Equivalentes 2,033.3 27,197.4 - 25,164.1 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 149.4 3,083.3 - 2,933.9

Efectivo 2,033.3 2,033.3 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 0.5 - 0.5

Bancos 27,197.4 - 27,197.4 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 712.6 - 712.6

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 241.9 1,259.4 - 1,017.5 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 2,172.8 - 2,172.8

Inversiones Financieras de Corto Plazo 981.7 - 981.7 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 149.4 197.4 - 48.0

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 241.9 277.7 - 35.8 Total Pasivo 149.4 3,083.3 - 2,933.9Derechos a Recibir Bienes o Servicios 716.6 2,725.8 - 2,009.2

Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo 156.2 165.1 - 8.9

Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Inmuebles y Muebles a Corto Plazo 40.4 - 40.4 Hacienda Pública / Patrimonio

Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 560.4 2,520.3 - 1,959.9 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 4,222.8 5,720.6 - 1,497.8

No Circulante 54,870.7 69,494.2 - 14,623.5 Aportaciones 4,222.8 5,720.6 - 1,497.8

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 30,935.8 45,470.3 - 14,534.5 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 53,490.3 91,872.9 - 38,382.6

Terrenos 11,173.3 10,473.3 700.0 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 37,676.4 30,739.5 - 68,415.9

Edificios no Habitacionales 19,762.5 19,762.5 Resultados de Ejercicios Anteriores 91,166.7 61,133.4 30,033.3

Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público 15,234.5 - 15,234.5 Total Patrimonio 57,713.1 97,593.5 - 39,880.4

Bienes Muebles 23,864.9 23,953.9 - 89.0

Mobiliario y Equipo de Administración 3,193.2 2,866.8 326.4

Vehículos y Equipo de Transporte 16,798.7 17,148.5 - 349.8

Equipo de Defensa y Seguridad 272.9 272.9

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 2,909.5 2,975.1 - 65.6

Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos 243.5 243.5

Otros Bienes Muebles 447.1 447.1

Activos Intangibles 70.0 70.0 Software 70.0 70.0


Municipio de Coatepec HarinasEstado de Situación Financiera Comparativo


(Miles de pesos)










Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son otras cuentas por pagar a corto plazo.



Razón Financiera de Solvencia


Fórmula 2012 2013 2014 2015

Solvencia:Activo

CirculantePasivo

Circulante

6.5 3.9 10.1 20.0

La razón de solvencia del período 2012-2015 es de 6.5 a 20.0 con unatendencia variable. En el ejercicio 2015 la entidad cuenta con 20.0 pesospara hacer frente a cada peso de los compromisos a corto plazo, por loque cuenta con capacidad financiera para cubrir la deuda a corto plazo. 0.0

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0

2012 2013 2014 2015

Solvencia




Ingresos y Otros Beneficios 169,032.8 160,718.2 8,314.6

Ingresos de la Gestión 16,561.5 14,461.9 2,099.6Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

146,107.3 141,926.1 4,181.2

Otros Ingresos y Beneficios 6,364.0 4,330.2 2,033.8

Total de Ingresos y Otros Beneficios 169,032.8 160,718.2 8,314.6

Gastos y Otras Pérdidas 206,709.2 129,978.7 76,730.5

Gastos de Funcionamiento 94,183.7 86,657.4 7,526.3Servicios Personales 69,150.4 67,137.3 2,013.1

Materiales y Suministros 8,989.6 7,497.2 1,492.4Servicios Generales 16,043.7 12,022.9 4,020.8

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 13,909.4 17,230.3 - 3,320.9


Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública 0.4 - 0.4


Inversión Pública 98,611.3 26,056.5 72,554.8Bienes Muebles e Intangibles 4.8 34.1 - 29.3Total de Gastos y Otras Pérdidas 206,709.2 129,978.7 76,730.5

Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 37,676.4 30,739.5 - 68,415.9

Municipio de Coatepec HarinasEstado de Actividades Comparativo








Concepto

Hacienda Pública/


Hacienda Pública/



Hacienda Pública/


Ejercicio




Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 91,872.9 91,872.9

Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 30,739.5 30,739.5Resultados de Ejercicios Anteriores 61,133.4 61,133.4Revalúos Reservas Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 5,720.6 91,872.9 97,593.5

Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 2015 - 1,497.8 - 1,497.8

Aportaciones - 1,497.8 - 1,497.8Donaciones de Capital Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio


Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 37,676.4 - 37,676.4Resultados de Ejercicios Anteriores 30,033.3 30,033.3Revalúos Reservas

Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 5,720.6 91,872.9 - 9,140.9 57,713.1

Municipio de Coatepec HarinasEstado de Variación en la Hacienda Pública







Comparativo.


ActivoActivo Circulante 2,045.0

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 35.8

Derechos a Recibir Bienes o Servicios 2,009.2



Bienes Muebles 89.0




Hacienda Pública / Patrimonio Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 1,497.8

Aportaciones 1,497.8

Hacienda Pública / Patrimonio Generado 30,033.3 68,415.9




Total 46,701.8 72,847.6

Municipio de Coatepec HarinasEstado de Cambios en la Situación Financiera










Origen 8,314.4 12,087.3

Impuestos -422.6 -1,089.3

Contribuciones de Mejoras 265.1 -2,906.0

Derechos 238.3 180.2

Productos de Tipo Corriente 252.1 -110.1

Aprovechamientos de Tipo Corriente 1,766.6 -120.0

Participaciones y Aportaciones 4,181.1 15,444.0

Otros Orígenes de Operación 2,033.8 688.5

Aplicación 76,730.3 1,068.3

Servicios Personales 2,013.1 4,806.0

Materiales y Suministros 1,492.4 -3.2

Servicios Generales 4,020.8 1,364.0

Subsidios y Subvenciones 43.6 755.0

Ayudas Sociales -3,364.6 -2,830.4

Otras Aplicaciones de Operación 72,525.0 -3,023.1

Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación -68,415.9 11,019.0


Origen 18,676.5 0.0



Otros Orígenes de Inversión 3,026.6

Aplicación 1,026.4 12,991.9

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 700.0 9,174.2


Otras Aplicaciones de Inversión 1,382.7

Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión 17,650.1 -12,991.9


Origen 30,033.3 18,017.1

Otros Orígenes de Financiamiento 30,033.3 18,017.1

Aplicación 4,431.6 1,688.7

Otras Aplicaciones de Financiamiento 4,431.6 1,688.7

Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento 25,601.7 16,328.4

Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -25,164.1 14,355.5

Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 27,197.4 12,841.9

Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio 2,033.3 27,197.4

Municipio de Coatepec HarinasEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015

(Miles de pesos)





Cumplió

Estado de Situación Financiera Consolidado SiEstado de Actividades Consolidado SiEstado de Variación en la Hacienda Pública Consolidado SiEstado de Cambios en la Situación Financiera Consolidado SiEstado de Flujos de Efectivo Consolidado Si

Cumplimiento de la Consolidación de Estados Financieros

Observación





Concepto Ingreso

Recaudado(A)

Egreso Pagado

(B)

Saldo en Bancos

(C)

Diferencia(A-B)-C

FISMDF 23,269.7 23,085.6 184.1

FORTAMUNDF 19,434.1 19,550.4 - 116.3

Total 42,703.8 42,636.0 67.8


FISMDF FORTAMUNDF

Servicios Personales 12,879.8

Materiales y Suministros 2,346.8

Servicios Generales 131.3 4,323.8


Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 334.1

Inversión Pública 22,620.2



Deuda Pública

Total 23,085.6 19,550.4


Egreso Pagado Capítulo

FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2015

APLICACIÓN DE LOS FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2015




FISMDF: Fondo para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. FORTAMUNDF: Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Los recursos aplicados en inversión representan el 53.8 por ciento del total de los

recursos federales ejercidos en 2015.

GRÁFICA DE APLICACIÓN DE RECURSOS FEDERALES DE 2015








Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 0.5 0.5

Proveedores por Pagar a Corto Plazo 747.2 712.6

Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 1,654.1

Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 26.7 1,359.7 2,172.8

Devoluciones de la Ley de Ingresos por Pagar a Corto Plazo 149.5

Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 175.8 197.4 149.4

Total 176.2 3,937.3 3,083.3 149.4


DEUDA MUNICIPAL






anterior. Esto se refleja principalmente en proveedores por pagar a corto plazo y

retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo.




FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos. Los ingresos del ejercicio 2015 están integrados principalmente por participaciones,

aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas con 86.4 por

ciento.

A Corto Plazo

A LargoPlazo

Total

2012 141,796.9 176.2 176.2 0.12013 150,670.4 3,937.3 3,937.3 2.62014 161,430.1 3,083.3 3,083.3 1.92015 169,032.7 149.4 149.4 0.1



Contra los Ingresos





En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela una disminución de 2,933.9 miles de


141,796.9 150,670.4

161,430.1 169,032.7

176.2 3,937.3 3,083.3 149.4

20,000.0

40,000.0

60,000.0

80,000.0

100,000.0

120,000.0

140,000.0

160,000.0

180,000.0

2012 2013 2014 2015







Existe diferencia por 1,599.7 miles de pesos de los recursos de FEFOM 2015 entre el

ingreso recaudado del Estado Analítico de Ingresos con lo publicado en la Gaceta del

Gobierno del Estado de México, en la cual se asignaron al municipio 16,758.6 miles de

pesos.

COMPARATIVO DE RECURSO ESTATAL (FEFOM)




PROYECTOS REALIZADOS CON RECURSO ESTATAL (FEFOM 2015)




FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Los ingresos se integran por los ingresos totales menos financiamientos. El 40 por ciento de los ingresos del municipio de Coatepec Harinas es mayor a los

pasivos al 31 de diciembre de 2015.

Flujo Disponible para Inversión

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota 1: Los ingresos de libre disposición se integran por ingresos propios, participaciones federales y estatales, ingresos financieros y FORTAMUNDF. Nota 2: Los gastos de operación se constituyen por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales y transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas. Atendiendo al 35 por ciento del flujo disponible para inversión que indica la Ley de

Ingresos de los Municipios del Estado de México, se considera que la entidad no cuenta

con flujo de efectivo para hacer frente al endeudamiento.

Ingreso 40% del Ingreso Pasivos al 31 de dic. 2015


169,032.7 67,613.1 149.4 67,463.7


Ingresos de Libre Disposición Gastos de Operación Flujo de Efectivo 35% de Flujo de

Efectivo

102,230.7 107,930.2 -5,699.5


ANÁLISIS DE ENDEUDAMIENTO



Grado de Endeudamiento


En el ejercicio 2015 el grado de endeudamiento disminuyó 2.0 puntos porcentuales


Impacto de la Carga Financiera

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de Cuenta Pública de la entidad. El impacto de la carga financiera en el ejercicio 2015 disminuyó 1.1 puntos porcentuales




Relevancia de la Carga Financiera

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. En el ejercicio 2015 el 0.4 por ciento de los egresos ejercidos se destinaron al pago de

la deuda.

Servicio de la Deuda respecto del Balance Primario

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: El balance primario se integra por los ingresos totales menos los egresos (sin considerar el pago de intereses). En el ejercicio 2015 la entidad no cuenta con recursos suficientes para pagar el servicio

de la deuda.



Importancia del Servicio de la Deuda en los Ingresos Disponibles

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. En el ejercicio 2015 la entidad destinó el 0.7 por ciento de sus ingresos disponibles para

el pago de deuda.

Inversión Física Respecto del Saldo de la Deuda

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. En el ejercicio 2015 el presupuesto ejercido en inversión pública es significativo

respecto del total de pasivo y se observa un incremento de 44,038.9 miles de pesos en

inversión pública respecto al ejercicio 2014.



Deuda Pública y Obligaciones sobre Ingresos de Libre Disposición

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. En el ejercicio 2015 el techo de financiamiento neto es del 99.9 por ciento respecto a los

ingresos de libre disposición, por lo que la entidad presenta un endeudamiento

sostenible.

Obligaciones de Corto Plazo y Proveedores y Contratistas sobre Ingresos Totales

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. En el ejercicio 2015 la entidad cuenta con disponibilidad financiera para hacer frente a

sus obligaciones contratadas a corto plazo en relación con los ingresos totales.





s/Entidad Municipal



CAEM 33.7 - 33.7CFE CONAGUA 14.7 - 14.7ISSEMYM

(Miles de pesos)




El municipio de Coatepec Harinas, México, de conformidad con los artículos 47 fracción

XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, deberá

presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de

julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen sobre la

determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo

Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se

dictaminará.








competente.










Los indicadores reportados por el Ayuntamiento de Coatepec Harinas, corresponden a

24 de los 72 programas presupuestarios de la estructura programática 2015, mismos

que se presentan a continuación:






0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.0

1 01020401 Derechos Humanos Eficiencia en la impartición de asesorías a la población 160.1

2 01030101Conducción de las Políticas Generales de Gobierno

Eficiencia en las gestiones condependencias estatales y federales 61.0

3 01030401Desarrollo de la Función Pública y Ética en el Servicio Público

Índice de intervención de actos deentrega a recepción 105.0

4 01030501 Asistencia Jurídica al Ejecutivo

Eficiencia en la representación jurídicaen materia administrativa 125.0

5 01030902 Reglamentación Municipal

6 01050202 Fortalecimiento de los Ingresos

Índice de la recaudación de multas ysanciones 52.1

7 01050205 Planeación y Presupuesto basado en Resultados Índice de evaluaciones trimestrales 100.0

8 01050206Consolidación de la Administración Pública de Resultados

9 01070101 Seguridad Pública Índice de programas de vigilancia aestudiantes 178.6

10 01070201 Protección Civil Cobertura de las campañas deProtección Civil 20.0

11 01080101 Protección Jurídica de las Personas y sus Bienes




100.1 a más

Indicador a Nivel PropósitoNúm. Código Programa

Presupuestario





0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.0

12 01080201Desarrollo de Información Estadística y Geográfica Municipal

13 02010101 Gestión Integral de Desechos Cobertura de limpieza en panteones 70.0

14 02020101 Desarrollo Urbano Eficiencia en el reporte de avancemensual OSFEM 100.0

15 02020201 Desarrollo Comunitario Índice de visitas realizadas paraprogramas sociales 406.3

16 02020401 Alumbrado Público

17 02020501 Vivienda

18 02020601 Modernización de los Servicios Comunales

Índice de cobros realizados alcomercio 90.4

19 02040201 Cultura y Arte

20 02050101 Educación Básica

21 03020101 Desarrollo Agrícola Eficiencia en la gestión de plantas deaguacate 78.6

22 03030501 Electrificación

Núm. Rango de cumplimiento (porcentaje)

100.1 a másCódigo Programa

PresupuestarioIndicador a

Nivel Propósito








FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio 2015 proporcionada por el

Ayuntamiento.




2015” y en la gráfica anterior, el Ayuntamiento de Coatepec Harinas no cumplió con el

100.0 por ciento de los objetivos planteados en 7 de 14 indicadores ejecutados en el

Programa Anual 2015, lo que refleja imprecisión y falta de seguimiento en las

estrategias establecidas en el Plan de Desarrollo.

0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.0

23 03050103Modernización de la Infraestructura para el Transporte Terrestre

24 03070101 Fomento Turístico Índice de difusión de las zonasturísticas 80.0


Total de Indicadores a Nivel Propósito 14


Núm. Código Programa Presupuestario

Indicador a Nivel Propósito 100.1 a más




Caso contrario, en los programas de “Derechos Humanos”, “Asistencia Jurídica al

Ejecutivo”, “Seguridad Pública” y “Desarrollo Comunitario” se tuvieron cumplimientos

superiores al 125.0 por ciento, denotando un ineficiente proceso de planeación y

programación.

Cabe resaltar que la entidad no en todos los programas ejecutados desarrolló MIR e











SEPM/3863/2015 de fechas 28 de septiembre, 07 de octubre y 25 de noviembre de

2015, respectivamente.




evaluación y control realizados por los municipios al seno del Sistema de Coordinación

Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto Hacendario del

Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que evalúan el

cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco Lógico, con

base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el Manual para

la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por

la Secretaría de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.




presentan los resultados de las evaluaciones realizadas:













desempeño en este indicador fue Crítico, debido a que el Ayuntamiento no dio

cumplimiento a las fracciones I, III, IV, V, VIII, XI, XVI, XVIII, XXII y XXIII de las veintitrés

establecidas en el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información

Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de

información pública de oficio en su página web y/o documental.

Cabe mencionar que la entidad municipal por tercera vez obtuvo este nivel negativo de

desempeño.

Por lo anterior, se recomienda implementar las acciones necesarias a efecto de cumplir


informado.


Diciembre 0 Puntos Crítico 1 Punto Crítico 1 Punto Crítico










La revisión a la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio 2015

muestra que el resultado alcanzado en este rubro fue Crítico, toda vez que el

Ayuntamiento no presentó evidencia documental, en términos de los “Lineamientos para

la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que

sustente que cuenta con los manuales de organización y de procedimientos, así como

con el Organigrama y el Reglamento Interior. Cabe destacar que la entidad por primera

vez obtiene el nivel negativo de desempeño.


Diciembre 20 Puntos Suficiente 30 Puntos Bueno 0 Puntos Crítico





que emite el OSFEM, elaborar los referidos documentos administrativos básicos con la

finalidad de eficientar la gestión pública municipal. El resultado de la evaluación del

indicador, le fue dado a conocer al Ayuntamiento durante el ejercicio 2015, mediante el

Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2908/2015 y a la Contraloría

Interna Municipal mediante el Oficio de Promoción número

OSFEM/AEEP/SEPM/2909/2015 de fecha 07 de octubre de 2015, respectivamente.

.



EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS





físicas establecidas en los Programas Anuales en el ejercicio 2015, teniendo como

alcance 13 de los 72 programas presupuestarios señalados en la estructura

programática municipal con la que operó la entidad como se muestra a continuación:



Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Ayuntamiento identificar



del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior


implementar políticas públicas con mayor enfoque a las necesidades de la población.




Para las Cuentas Públicas Municipales del Estado de México 2015, el OSFEM

determinó realizar la evaluación de los siguientes programas:



físicas contenidas en los programas establecidos por el Ayuntamiento de Coatepec

Harinas en su Programa Anual, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:


01 05 02 02 Fortalecimiento de los Ingresos

01 05 02 03 Gasto Social e Inversión Pública

01 05 02 05 Planeación y Presupuesto basado en Resultados

01 07 01 01 Seguridad Pública

01 07 02 01 Protección Civil

02 01 01 01 Gestión Integral de Desechos

02 02 01 01 Desarrollo Urbano

02 02 04 01 Alumbrado Público

02 02 05 01 Vivienda

03 01 02 01 Empleo

03 03 05 01 Electrificación

03 04 02 01 Modernización Industrial

03 05 01 01 Modernización del Transporte Terrestre



Modificado Ejercido

01050202 ProgramaFortalecimiento de los Ingresos (2 Subprogramas)

0105020201 SubprogramaRecaudación, Control y Fiscalización de Ingresos

010502020101 ProyectoCaptación y Recaudación de Ingresos 1,092.1 2,780.2 2,695.3

La entidad municipal refleja unainadecuada planeación, al superar en992.1 por ciento las metasestablecidas en su Programa Anual,así mismo no ejerció el 3.0 por cientodel presupuesto asignado. Por loanterior, se recomienda verificar suproceso de planeación, programacióny presupuestación a fin de sercongruentes las actividades realizadascon relación al presupuesto ejercido.

0105020204 Subprograma Tesorería

010502020401 Proyecto Registro y Control de Caja y Tesorería

95.6 4,809.7 4,719.4

El ente fiscalizable no ejerció el 1.9por ciento del presupuesto asignadopara este proyecto, ni concretó el100.0 por ciento de las metasestablecidas en su Programa Anual.Por lo anterior, se recomiendaimplementar medidas correctivas, quecontribuyan a la ejecución eficaz yeficiente de las metas de esteproyecto.

01050203 ProgramaGasto Social e Inversión Pública (Un Subprograma)

0105020301 Subprograma Ejercicio de la Inversión Pública

010502030103 ProyectoAsignación, Registro, Seguimiento y Control de la Inversión Pública Municipal

No programado

El Ayuntamiento no programó nipresupuestó este proyecto, noobstante el Tercer Informe deGobierno Municipal refiere que llevó acabo inversión pública. Por lo anterior, se recomienda dar consistencia a lainformación presentada en la CuentaPública.

01050205 Programa

Planeación y Presupuesto basado en Resultados (2 Subprogramas)



010502050102 Planeación de Proyectos para el Desarrollo Social

No programado

El Ayuntamiento no programó nipresupuestó este proyecto, por lo quese recomienda dar cumplimiento a loestablecido al artículo 20 delReglamento de la Ley de Planeacióndel Estado de México y Municipios.

010502050107Planeación y Evaluación para el Desarrollo Municipal No programado

La entidad fiscalizable no programó niasignó recursos financieros a esteproyecto, no obstante en el TercerInforme de Gobierno Municipal semencionan las diferentes actividadesllevadas a cabo en este rubro. Por loanterior se recomienda darcumplimiento a lo establecido alartículo 20 del Reglamento de la Leyde Planeación del Estado de México yMunicipios.

Código CategoríaPorcentaje de cumplimiento del Proyecto


Presupuesto de Egresos 2015(miles de pesos) RecomendaciónDescripción

Presupuesto

Proyectos

No presupuestado

No presupuestado

No presupuestado



Modificado Ejercido

010502050108Operación y Seguimiento del COPLADEMUN No programado

Esta actividad básica no fue incluídaen el Plan de Desarrollo Municipal, asímismo no fue programada nipresupuestada. Por lo que, serecomienda dar cumplimiento a loestipulado en el artículo 51 de la Leyde Planeación del Estado de México yMunicipios.

010502050109Integración, Seguimiento y Control Presupuestal del Ayuntamiento

No programado

La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto. Serecomienda establecer los meca-nismos que faciliten la integración deun control presupuestal y darcumplimiento a la Ley General deContabilidad Gubernamental.

0105020502 SubprogramaContabilidad Gubernamental y Rendición de Cuentas

010502050202 Registro, Control Contable y Presupuestal

No programado

El Ayuntamiento no programó nipresupuestó este proyecto. Por lo quese recomienda dar cumplimiento a lodispuesto en la Ley General deContabilidad Gubernamental, espe-cíficamente el registro contable.

010502050203

Registro, Control Contable-Presupuestal y Cuenta de la Hacienda Pública Municipal

635.8 6,421.2 6,419.7

El ente fiscalizable refleja unainadecuada planeación, al superar el535.8 por ciento de las metasestablecidas en su Programa Anual.Por lo anterior, se recomienda verificarde manera eficiente y eficaz suproceso de planeación yprogramación.

01070101 Programa



010701010101 ProyectoOperación y Vigilancia para la Seguridad y Prevención del Delito

1,827.4 8,373.7 7,722.2

La entidad municipal refleja unainadecuada planeación, al superar el1,727.4 por ciento de las metasestablecidas en su Programa Anual,sin ejercer el 7.9 por ciento delrecurso asignado. Por lo anterior, serecomienda implementar mecanismosque contribuyan a una planeación yprogramación eficaz y eficiente de lasmetas de este proyecto.

Proyectos

Categoría Descripción

No presupuestado

Presupuesto



Presupuesto de Egresos 2015(miles de pesos) RecomendaciónCódigo

No presupuestado

Seguridad Pública (2 Subprogramas)

Proyectos

No presupuestado



Modificado Ejercido

010701010102 Proyecto

Sistemas de información, Comunicación y Tecnologías para la Seguridad Pública

No programado

El Ayuntamiento no programó, nipresupuestó este proyecto, sinembargo el Plan de DesarrolloMunicipal considera como estrategiael actualizar los sistemas integralesde información con tecnología depunta, para prevenir el delito yeficientar la capacidad de respuesta.Por lo que se recomienda darcumplimiento a lo establecido endicho Plan.



010701010103

Formación Profesional Especializada para Servidores Públicos de Instituciones de Seguridad Pública

No programado

El ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, sinembargo en el Tercer Informe deGobierno se mencionan actividadesllevadas a cabo para la formaciónprofesional especializada. Serecomienda verificar de maneraeficiente y eficaz su proceso deplaneación, programación ypresupuestación.

010701010107Vinculación, Participación, Prevención y Denuncia Social

152.8 701.0 674.1

La entidad municipal refleja unainadecuada planeación, al superar el52.8 por ciento de las metasestablecidas en su Programa Anual,así mismo no ejerció el 3.8 del recurso asignado. Por lo anterior, serecomienda implementar medidascorrectivas, que contribuyan amantener una congruencia entre loprogramado y lo presupuestado.

0107010102 SubprogramaControl Vehicular y Orden Vial

010701010203 Educación Vial No programado

El ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto. Por loanterior, se recomienda atender lodispuesto en su Plan de DesarrolloMunicipal.

010701010204Mantenimiento a los Dispositivos para el Control del Tránsito

No programado

La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto. Por locual, se recomienda verificar lafactibilidad acorde a las necesidadesdel territorio para la conservación y elmantenimiento de los dispositivos para el control de tránsito.

01070201 Programa Protección Civil (3 Subprogramas)


010702010101 ProyectoConcertación para la Protección Civil 351.4

El ente fiscalizable reflejainconsistencias en sus actividades alsuperar la meta del proyecto en un251.4 por ciento, careciendo derecursos económicos, por lo cual serecomienda comprobar la fuente definanciamiento de los recursos quepermitieron realizar las metas de esteproyecto.

No presupuestado

Código Categoría

Proyecto

No presupuestado

No presupuestado

No presupuestado

Recomendación

Presupuesto

Proyectos

No presupuestado

DescripciónPorcentaje de cumplimiento del Proyecto





Modificado Ejercido

010702010102Capacitación Integral y Actualización para la Protección Civil

No programado

El Ayuntamiento no programó nipresupuestó este proyecto. Casocontrario, en el Tercer Informe deGobierno se menciona la asistencia acursos en materia de Protección Civil.Por lo anterior, se recomienda darcumplimiento a lo dispuesto en elartículo 81 TER fracción II de la LeyOrgánica Municipal del Estado deMéxico, para mantener congruenciaentre las acciones programadas ypresupuestadas.

010702010103 Difusión y Comunicación para la Protección Civil

No programado

La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, sinembargo en el Tercer Informe deGobierno, se mencionan lasactividades que se dieron a conocer ala ciudadanía para saber cómo actuarantes, durante y después de undesastre natural o siniestro. Por lo que se recomienda mantener unacongruencia entre lo programado, lopresupuestado y lo llevado a cabo.

0107020102 Subprograma Identificación y Prevención de Riesgos

010702010201 Prevención, Evaluación y Dictaminación de Riesgos

No programado

La entidad fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, noobstante el Plan de DesarrolloMunicipal refiere a la necesidad deinspeccionar zonas de riesgos. Porlo anterior, se recomienda cumplir conlo dispuesto en el artículo 81 TERfracción I de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

010702010202Identificación, Sistematización y Atlas de Riesgos

No programado

El Ayuntamiento no programó nidestinó recursos a este proyecto, sinembargo en el Tercer Informe deGobierno Municipal informa sobre laautorización y publicación del Atlas deRiesgos. Por lo anterior serecomienda lograr una congruenciacon las acciones programadas,presupuestadas

0107020103 SubprogramaMonitoreo de Fenómenos Perturbadores y Manejo de Emergencias

010702010303 ProyectoCoordinación de Atención de Emergencias y Desastres

No programado

El ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto. Noobstante en el Tercer Informe deGobierno se mencionan accionesllevadas a cabo. Se recomienda teneruna congruencia presupuestal conrelación a las metas concretadas.

No presupuestado

No presupuestado

Código Categoría Descripción Recomendación

Presupuesto

Proyectos

No presupuestado

No presupuestado

No presupuestado

Proyectos






Modificado Ejercido

02010101 ProgramaGestión Integral de Desechos (Un Subprograma)


Coordinación Intergubernamental para la Gestión Integral de los Desechos

020101010101Manejo de Residuos Sólidos 90.6 15,299.0 14,956.1

La entidad municipal no ejerció el totalde presupuesto para este proyecto niconcretó el 100.0 por ciento de lasmetas establecidas en su ProgramaAnual, por lo cual se recomiendaimplementar medidas correctivas, quecontribuyan a la ejecución eficiente yeficaz de las metas.

020101010102Coordinación para Servicios de Limpia y Recolección de Desechos Sólidos

122.0 3,694.9 1,634.8

El Ayuntamiento refleja unainadecuada planeación, al superar el22.0 por ciento de las metasestablecidas en su Programa Anual,así mismo no ejerció el total delpresupuesto asignado. Por lo anterior,se recomienda implementar medidascorrectivas, que contribuyan amantener una congruencia entre loprogramado y lo presupuestado.

02020101 Programa Desarrollo Urbano (4 Subprogramas)

0202010102 Subprograma Urbanización

020201010201 Pavimentación de Calles 111.1 35,986.5 31,674.7

El ente fiscalizable refleja unainadecuada planeación, al superar el11.1 por ciento de las metasestablecidas en su Programa Anual,así mismo no ejerció el total delpresupuesto asignado. Por lo anterior,se recomiendamantener unacongruencia entre lo programado y lopresupuestado.

020201010202Participación Comunitaria para el Mejoramiento Urbano


El Ayuntamiento no programó esteproyecto, sin embargo lo presupuestóy lo llevó a cabo de acuerdo a lomencionado en el Tercer Informe deGobierno. Por ello, se recomiendaprogramar eficientemente, a fin delograr una congruencia presupuestal.

020201010203 Guarniciones y Banquetas 133.3 2,769.5 280.0

La entidad municipal refleja unainadecuada planeación, al superar el33.3 por ciento de las metasestablecidas en su Programa Anual,así mismo no ejerció el total delpresupuesto asignado. Por lo anterior,se recomienda implementar medidascorrectivas que contribuyan a tenercongruencia entre las actividades y elrecurso destinado para llevarlas acabo.

Código Categoría

Proyectos

Descripción

Proyectos




Recomendación

Presupuesto



Modificado Ejercido

020201010204 ProyectoConstrucción y Remodelación de Plazas Cívicas y Jardines

No programado

El ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, sinembargo en su Tercer Infome deGobierno comunica la reforestación dejardínes. Por lo anterior se recomiendamantener congruencia entre loprogramado y lo realizado.

0202010103 Subprograma Vialidades Urbanas

020201010301 Construcción de Vialidades Urbanas

142.9 2,600.0 2,600.0

El Ayuntamiento ejerció el total delpresupuesto para este proyecto, sinembargo superó el 42.9 por ciento delas metas establecidas en suPrograma Anual, lo que denotainconsistencia entre las accionesrealizadas y el presupuesto; serecomiendan acciones que logren unacongruencia entre el monto asignado y la ejecución de las actividades.

020201010302 Rehabilitación de Vialidades Urbanas

0.0 2,604.8 2,154.0

El ente fiscalizable presupuestó esteproyecto sin desarrollarlo. Por loanterior se recomienda justificar elejercicio del recurso financiero sin ellogro de la meta y explicar su destinofinal.

020201010303 Equipamiento de Vialidades Urbanas

No programado

El ente municipal no programó nipresupuestó este proyecto a pesar deque en el Tercer Informe de Gobiernomenciona acciones realizadas sobreeste rubro, por lo que se recomiendamantener congruencia con lasactividades programadas ypresupuestadas.

0202010104 Subprograma Edificaciones Urbanas

020201010401 Construcción y Ampliación de Edificaciones Urbanas

120.0 1,072.5 895.1

La entidad municipal refleja unainadecuada planeación, al superar el20.0 por ciento de las metasestablecidas en su Programa Anual,así mismo no ejerció el 16.5 por ciento del total del presupuesto asignado.Por lo anterior, se recomiendaimplementar medidas correctivas, quecontribuyan a lograr una congruenciaprogramática y presupuestal.

020201010402Rehabilitación de Edificaciones Urbanas 20.0 1,160.0 1,152.9

El Ayuntamiento ejerció el 99.3 porciento del presupuesto de esteproyecto, sin embargo sólo alcanzó el20.0 por ciento de las metasestablecidas en su Programa Anual.Por lo anterior, se recomiendaimplementar medidas correctivas, quecontribuyan a la ejecución eficaz yeficiente de las metas de esteproyecto y explicar el destino final delos recursos financieros.

RecomendaciónCódigo Categoría DescripciónPorcentaje de cumplimiento del Proyecto



Presupuesto

No presupuestado

Proyectos

Proyectos

No presupuestado



Modificado Ejercido

0202010105 Subprograma Estudios, Proyectos y Supervisión

020201010502Proyectos para Obras Públicas 58.8 938.1 582.1

La entidad municipal refleja unainadecuada planeación, al noconcretar el 100.0 por ciento de lasmetas establecidas en su ProgramaAnual, así mismo sólo ejercio el 37.9por ciento del total del presupuestoasignado. Por lo anterior, serecomienda implementar medidascorrectivas, que contribuyan aimplementar el presupuesto basado en resultados.

020201010503Control y Supervisión de Obras Públicas No programado

El ente fiscalizable no programó, niasignó recursos financieros a esteproyecto, sin embargo en el Plan deDesarrollo Municipal se menciona lasupervisión física de obras como unaacción a realizar. Por ello, serecomienda implementar medidas queregulen la congruencia entre loprogramado, presupuestado y elcontenido del Plan mencionado y asídar cumplimiento al artículo 53 de laLey de Obras Públicas y Serviciosrelacionados con las mismas.

02020401 Programa Alumbrado Público (Un Subprograma)

0202040102 Subprograma Alumbrado Público

020204010201 Proyecto Alumbrado Público 59.0 3,886.2 3,885.4

La entidad fiscalizable ejerció el 100.0por ciento de los recursos financierosasignados para este proyecto, sinembargo sólo alcanzó el 59.0 porciento de las metas establecidas ensu Programa Anual. Por lo anterior, serecomienda implementar medidascorrectivas, que contribuyan a laejecución eficaz y eficiente de lasmetas de este proyecto.

02020501 Programa Vivienda (Un Subprograma)

0202050101 SubprogramaMejoramiento y Autoconstrucción de Vivienda

020205010101 ProyectoMejoramiento de la Vivienda 142.5 27,464.2 27,090.0

El Ayuntamiento superó el 42.5 porciento de las metas establecidas ensu Programa Anual, ejerciendo lamayoría de los recursos financierospresupuestados para tal fin, lo quedenota inconsistencia entre lasacciones realizadas y el presupuesto;se recomienda establecer lacongruencia entre el monto asignado y la ejecución de las actividades.

Código

Proyectos

No presupuestado




Presupuesto



Modificado Ejercido

03010201 Programa Empleo (Dos Subprogramas)

0301020102 Subprograma Fomento a la Creación del Empleo

030102010202 Colocación de Trabajadores Desempleados

No programado

La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, sinembargo el Tercer Informe de Gobierno hace referencia a una inversión para elPrograma Empleo Temporal. Por loanterior se recomienda lograrcongruencia entre lo programado,presupuestado y lo realizado.

030102010203 Fomento para el Autoempleo

No programado

El ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, por lo quese recomienda identificar lafactibillidad de implementar accionesde apoyo a personas desempleadascon experiencia laboral que seanbuscadores activos de empleo.


Capacitación, Adiestramiento y Productividad en y para el Trabajo

030102010301 ProyectoCapacitación, Adiestramiento y Productividad en el Trabajo

No programado

El Ayuntamiento no programó nipresupuestó este proyecto, sinembargo en su Tercer Informe deGobierno se comunica la imparticiónde cursos referentes a este rubro. Porlo anterior se recomienda congruenciaentre lo programado, lopresupuestado y los proyectosrealzados.

03030501 Programa Electrificación (Un Subprograma)


030305010102 Ahorro de Energía No programado

La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, noobstante el Tercer Informe deGobierno Municipal refiere que llevó acabo actividades de ahorro de energía.Por lo anterior, se recomiendamantener congruencia con lasacciones programadas ypresupuestadas.

030305010103 Electrificación Urbana 25.0

El ente fiscalizable reflejainconsistencias en sus informes alrealizar un proyecto careciendo derecursos económicos, por lo cual serecomienda comprobar la fuente definanciamiento de los recursos quepermitieron realizar las metas de esteproyecto.

Proyectos

Código

No presupuestado

Proyectos

No presupuestado

Recomendación

No presupuestado




No presupuestado

Presupuesto

No presupuestado



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio 2015 proporcionada por el

Ayuntamiento.

Modificado Ejercido


030305010104 Electrificación Rural 25.0 300.0 299.9

La entidad municipal ejerció el 100.0por ciento del presupuesto de esteproyecto, sin embargo, sólo alcanzó el 25.0 por ciento de cumplimiento de las metas de su Programa Anual. Por loanterior, se recomienda implementarmedidas correctivas, que contribuyana la ejecución eficaz y eficiente de lasmetas de este proyecto.

030305010105Electrificación No Convencional No programado

El ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto, sinembargo en el Tercer Informe deGobierno se menciona la instalaciónde calentadores solares logrando elaprovechamiento de dicha energía. Serecomienda mantener congruenciaentre lo programado, lo presupuestadoy el Informe en mención.

03040201 Programa Modernización Industrial (Un Subprograma)

0304020101 Subprograma Promoción y Fomento Empresarial

030402010102 Fortalecimiento a la Micro y Pequeña Empresa

No programado

El Ayuntamiento no programó nipresupuestó este proyecto, sinembargo el Plan de DesarrolloMunicipal menciona que uno de susobjetivos es el fortalecimiento delmercado interno y la creación decondiciones para el desarrollo de lasmicro y pequeñas empresas. Por loanterior, se recomienda atender lodispuesto en el referido Plan darcumplimiento con lo estipulado en elartículo 96 Quáter fracción XI de la LeyOrgánica Municipal del Estado deMéxico.

030402010103Fortalecimiento a la Competitividad No programado

La entidad no programó nipresupuestó este proyecto, sinembargo el Plan de DesarrolloMunicipal refleja la estrategia parafomentar la competitividad en elmunicipio. Se recomienda darcumplimiento con lo estipulado en elartículo 96 Quáter de la Ley OrgánicaMunicipal del Estado de México.

03050101 ProgramaModernización del Transporte Terrestre (Un Subprograma)

0305010101 SubprogramaCoordinación y Gestión de las Políticas para el Desarrollo del Transporte

030501010105 ProyectoApoyo Municipal a las Políticas para el Desarrollo del Transporte

No programado

El ente municipal no programó nipresupuestó este proyecto, sinembargo el Plan de DesarrolloMunicipal menciona la importancia deimplementar acciones para mejorar elsistema vial y ordenar el transporte.Por lo anterior, se recomiendaacciones municipales de apoyo,coordinación inter-gubernamental eimplementación de la política detransporte terrestre estatal afin de darcumplimiento al referido Plan.




Presupuesto

No presupuestado

No presupuestado

Proyectos

Proyectos

No presupuestado

No presupuestado

Recomendación



En los cuadros anteriores, la entidad fiscalizable mostró el grado de cumplimiento en la

ejecución de las metas, denotando tanto incumplimiento, como rebase del 100.0 por

ciento en los proyectos ejecutados en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda

verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar

acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo

Municipal con base en el presupuesto asignado a cada programa considerado.

Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Ayuntamiento durante el ejercicio

2015, mediante los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2837/






.



EVALUACIÓN DE LA MEJORA REGULATORIA MUNICIPAL



El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en atención a las funciones

que legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar por tercer año consecutivo la

implementación de la Mejora Regulatoria Municipal verificando el cumplimiento del

Ayuntamiento al artículo 139 Bis de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano

de México, así como a la Ley para la Mejora Regulatoria del Estado de México y

Municipios y su respectivo Reglamento, con la finalidad de emitir recomendaciones que

incidan en conducir adecuadamente las políticas públicas, que fomenten el desarrollo

socioeconómico, la competitividad, la transparencia, la agilización de los procesos

administrativos y que coadyuven a eficientar la administración pública en su territorio.

Para llevar a cabo esa tercera revisión, el OSFEM remitió al Ayuntamiento mediante el

oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/103/15 de fecha 16 de enero de 2015, el

Cuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria Municipal, mismo que fue

formulado con base en la normatividad aplicable en este rubro.

Con la documental remitida por la entidad, la Auditoría Especial de Evaluación de

Programas procedió a su análisis, a fin de emitir el Pliego de Recomendaciones

número OSFEM/AEEP/SEPM/2837/2015 de fecha 28 de septiembre de 2015, en el

cual la entidad obtuvo un nivel de calificación de Crítico con las siguientes:

Recomendaciones

1. Efectuar sesiones de la Comisión Municipal de Mejora Regulatoria.

2. Instaurar convenios con dependencias Estatales y/o Federativas en materia de

Mejora Regulatoria.

3. Contar con Acuerdos, Decretos y Normas Técnicas realizadas en su entidad

municipal en materia de Mejora Regulatoria.

Evaluación de la Mejora Regulatoria Municipal



4. Contar con un enlace de Mejora Regulatoria con nivel mínimo de Director

General.

5. Actualizar las Cédulas de Trámites y Servicios, así como enviarlas a la Comisión

Estatal de Mejora Regulatoria (CEMER).

6. Aprobar el Registro Municipal de Trámites y Servicios (REMTyS) en sesión de la

Comisión Municipal de Mejora Regulatoria.

7. Contar con el Programa Anual de Mejora Regulatoria.

8. Aprobar el Programa Anual por parte de la Comisión Municipal de Mejora

Regulatoria.

9. Canalizar el Programa Anual a la Comisión Estatal de Mejora Regulatoria.

10. Elaborar e integrar el Informe Anual de Avance Programático en Mejora

Regulatoria.

11. Integrar y preparar los reportes periódicos de Avance Programático en su

entidad.

12. Incluir dentro del Bando Municipal el apartado correspondiente al Desarrollo

Económico, específicamente el apartado en materia de Mejora Regulatoria.

13. Integrar la Normateca Interna de la entidad municipal y emitir el Manual de

Operación, así como realizar las acciones necesarias para garantizar que se

mantengan actualizados dichos documentos. Cabe mencionar que la Normateca

deberá estar disponible para su consulta en su portal de internet.

14. Efectuar sesiones de los Comités Internos de Mejora Regulatoria.

15. Instaurar el Sistema de Apertura Rápida de Empresas en su entidad.

16. Aprobar por Cabildo el Programa para el otorgamiento de Licencias y/o Permisos

Provisionales para negocios de bajo riesgo.

17. Elaborar y remitir la Matriz de Indicadores de Resultados con la Metodología de

Marco Lógico del programa “Modernización Industrial”.



Como resultado de las evaluaciones efectuadas por el Órgano Técnico de la Legislatura

en los ejercicios 2013, 2014 y 2015 se remitieron a la entidad fiscalizada las

recomendaciones necesarias para que contara con los elementos indispensables para

realizar los ajustes a sus procesos administrativos y sus políticas públicas en la materia,

a fin de agilizar los trámites y servicios que realiza, mismos que dan respuesta a las

necesidades de la población generando valor público. Dichos resultados se muestran

en la siguiente gráfica:


Como se observa, en el ejercicio fiscal 2015 el desempeño del Ayuntamiento obtuvo un

nivel negativo, ya que no presentó evidencia al OSFEM de 17 de los 25 reactivos

evaluados. Es importante señalar que por tercer año obtiene este nivel, sin alcanzar la

máxima calificación, lo cual denota que la entidad no ha generado las condiciones de

seguridad y certeza jurídica, a fin de fomentar la transparencia, el desarrollo

socioeconómico y la competitividad de su municipio.

Comportamiento de los Resultados de las Evaluaciones de la Mejora Regulatoria Municipal 2013, 2014 y 2015



En ese sentido, se recomienda implementar políticas públicas que permitan atender de

manera inmediata a cada uno de los aspectos antes mencionados, con el objeto de

elevar el nivel de desempeño y dar cabal cumplimiento al marco legal de la Mejora

Regulatoria.






Sí

3. Publica el inventario actualizado en internet. Sí

4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí Presenta diferencia, con el reporte dealtas y bajas de bienes muebles.




Sí Presenta cuentas limitadas en elámbito municipal.


Sí


SíPresenta cifras que no coincidenentre los estados financieros.

10. Estado Analítico de Ingresos y Estado Analítico delEjercicio del Presupuesto de Egresos (identificar los montos yadecuaciones en las clasificaciones Administrativa,Económica, por Objeto del Gasto, Funcional y Programática).

Sí







Sí


Sí

Diferencias en saldos registrados porla entidad municipal y entidadesexternas.

13. La información financiera, presupuestaria, programática ycontable, es la base para la elaboración de la Cuenta Pública. Sí Presenta diferencias en los estados

presupuestarios integrados.

14. Mantener registros específicos de cada fondo, programao convenio debidamente actualizados, identificados ycontrolados, así como la documentación original que justifiquey compruebe el gasto incurrido.

Sí

El registro de los recursos departicipaciones federales; difiere conlo publicado en las Gacetas delGobierno del Estado de México. El saldo en bancos de los recursosFISMDF y FORTAMUNDF, nocorresponde con lo registrado en elingreso recaudado menos el egresopagado.


Sí

16. Realizar en términos de la normativa que emita elconsejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial delas operaciones realizadas con los recursos federalesconforme a los momentos contables y clasificaciones deprogramas y fuentes de financiamiento.

Sí

17. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas,conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV,de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposicionesaplicables. Para ello, las instancias fiscalizadorascompetentes verificarán que los recursos federales quereciban las entidades federativas, los municipios y lasdemarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzanconforme a los calendarios previstos y de acuerdo con lasdisposiciones aplicables del ámbito federal y local.

Sí

18. Recursos federales aplicados conforme a reglas deoperación y en el caso de recursos locales, a las demásdisposiciones aplicables.

Sí

El registro de los recursos FEFOM ,difiere con lo publicado en la Gacetadel Gobierno del Estado de México.




No: La entidad no publicó la información financiera en la página WEB.

SÍ NO






6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. Sí Publicado el cuarto trimestre de 2015

7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. Sí Publicado el cuarto trimestre de 2015

8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. Sí Publicado el cuarto trimestre de 2015

9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. Sí Publicado el cuarto trimestre de 2015

10. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos. Sí Publicado el cuarto trimestre de 2015

11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. Sí Publicado el cuarto trimestre de 2015

12. Normas para establecer la estructura de información delformato de programas con recursos federales por orden degobierno.

Sí Publicado el cuarto trimestre de 2015




Comentarios





SÍ NO13.Normas para establecer la estructura de información delformato del ejercicio y destino de gasto federalizado yreintegros.


14. Normas para establecer la estructura de los formatos deinformación de obligaciones pagadas o garantizadas confondos federales.


15. Lineamientos de información pública financiera para elFondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. Sí Publicado el cuarto trimestre de 2015

16. Norma para establecer la estructura de información delformato de aplicación de recursos del Fondo de Aportacionespara el Fortalecimiento de los Municipios y de lasDemarcaciones Territoriales del Distrito Federal.


17. Normas para establecer la estructura de información de larelación de las cuentas bancarias productivas específicas quese presentan en la cuenta pública, en las cuales se depositenlos recursos federales transferidos.


18. Norma y modelo de estructura de información relativa a los Fondos de Ayuda Federal para la Seguridad Pública.


19. Publicación del inventario de los bienes y actualizar por lomenos cada 6 meses.





Comentarios



En términos de los artículos 71, 72 y 81 de la Ley General de Contabilidad

Gubernamental, las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones

territoriales del Distrito Federal, deben informar a la Secretaría de Hacienda y Crédito

Público sobre el ejercicio y destino de los recursos federales que reciban. En

cumplimiento del artículo 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el

Consejo Nacional de Armonización Contable emitió la “Norma para establecer la

estructura de información del formato del ejercicio y destino de gasto federalizado y

reintegros”, publicada el 4 de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación.

De acuerdo con los Lineamientos para Informar Sobre los Recursos Federales

Transferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales del

Distrito Federal, y de Operación de los recursos del Ramo General 33 publicados el 25

de abril de 2013 en el Diario Oficial de la Federación, se observó que el informe del

ejercicio de los recursos de FISMDF y FORTAMUNDF no se publicaron en el formato

de Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito

Público en el Sistema de Formato Único.

Diferencia

Publicación de los recursos FISMDF 23,269.7

Publicación de los recursos FORTAMUNDF 19,434.1

Cumplimiento de la Información reportada de la operación de los recursos del Ramo 33 a través del Sistema del Formato Único de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público

Ingreso (Miles de Pesos)

Gaceta del GobiernoSFU

Formato Nivel Financiero

23,269.7

19,434.1

CUMPLIMIENTO DEL INFORME DEL EJERCICIO DE LOS RECURSOS DEL

RAMO 33 REPORTADO EN EL SISTEMA DEL FORMATO ÚNICO




1En el Estado de Situación Financiera Comparativo las cuentasde otros bienes muebles y software que presentan saldo al 31 dediciembre, las cuales no se utilizan en el Estado de México.

Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de laLey General de Contabilidad Gubernamental y en el ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado deMéxico.

2El Estado de Situación Financiera Comparativo presentadiferencia, por 680.3 miles de pesos, con el reporte de altas ybajas de bienes muebles.

Conciliar las altas y bajas de bienes muebles del ejercicio consus registros contables y en su caso, realizar los ajustescorrespondientes con base en los artículos 19; fracción VII, 23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

3En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el municipio revelaafectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y laautorización no justifica el total de la afectación.

Verificar que previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores se cuente con la justificación y autorización delayuntamiento, en cumplimiento con las políticas de registro delManual Único de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado México.

4El origen de recursos del Estado de Cambios en la SituaciónFinanciera difiere de la variación presentada en el Estado deSituación Financiera Comparativo.

Realizar la conciliación correspondiente con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo conlos artículos 22 y 44 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y con los Postulados Básicos del Manual Únicode Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado deMéxico.


Realizar el cálculo y registro correspondiente con la finalidad demostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo conlos artículos 22 y 44 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y con el Capítulo VI "políticas de registro" delManual Único de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México.

6En el Estado Analítico de Ingresos Integrado y el Estado Analíticodel Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado lainformación difiere de la revelada en el DIF y ODAS.

Implementar conciliaciones periódicas con el municipio y con susorganismos descentralizados, además de realizar la integración,de conformidad con los artículos 19 fracción IV y 22 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y con el postuladobásico del registro e integración presupuestaria del ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado deMéxico.

7

El registro de FEFOM del Estado Analítico de Ingresos difierecon lo publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado deMéxico, núm. 122, del 19 de diciembre de 2014, por 1,599.7miles de pesos.

Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importeregistrado en FEFOM en el Estado Analítico de Ingresos seaigual al publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado deMéxico, de acuerdo a los artículos 342 y 344 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios.

8

El registro de participaciones federales del Estado Analítico deIngresos difiere con lo publicado en las Gacetas del Gobierno delEstado de México, núm. 67, del 15 de abril; núm. 11, del 15 dejulio; núm. 76, del 15 de octubre de 2015, y núm. 9 del 15 deenero de 2016, por 4,393.8 miles de pesos.

Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importeregistrado en participaciones federales en el Estado Analítico deIngresos sea igual a lo publicado en las Gacetas del Gobiernodel Estado de México, de acuerdo con los artículos 70 fraccionesI y V, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.






9El saldo en bancos de los recursos FISMDF no corresponde conlo registrado en el Ingreso Recaudado menos el Egreso Pagadopor 184.1 miles de pesos.

Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 69, 70fracciones I, V y 71 de la Ley General de ContabilidadGubernamental; 342 y 344 del Código Financiero del Estado deMéxico y Municipios, y con el Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.

10El saldo en bancos de los recursos FORTAMUNDF nocorresponde con lo registrado en el Ingreso Recaudado menos elEgreso Pagado por 116.3 miles de pesos.

Conciliar los registros y de ser procedente realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 69, 70fracciones I, V y 71 de la Ley General de ContabilidadGubernamental; 342 y 344 del Código Financiero del Estado deMéxico y Municipios, y con el Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.

11En la confirmación de saldos se determinaron diferencias conCAEM por 33.7 miles de pesos y con CONAGUA por 14.7 milesde pesos.

Formular la conciliación con este organismo y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con elManual Único de Contabilidad Gubernamental para lasDependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México.

12La nómina de mandos medios y superiores rebasa el tabuladorde los niveles salariales recomendado por el Consejo Consultivode Valoración Salarial.

Verificar que las remuneraciones de los servidores públicos delmunicipio se ajusten a los catálogos generales de puestos ytabuladores de remuneraciones aprobados por el ConsejoConsultivo de Valoración Salarial y cumplir con lo publicado en laGaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 36, del 25 defebrero de 2014; y con el artículo 289 párrafo 4, 5 y 6 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios.

13El porcentaje de asignación de recursos del municipio al InstitutoMunicipal de Cultura Física y Deporte no corresponde con loestablecido en el decreto de creación núm. 141.

Implementar las acciones correspondientes para que elmunicipio otorgue al Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte el subsidio de acuerdo con el decreto de creación.

14 La información financiera no se publicó en la página web. Publicar la información financiera de conformidad con el artículo27 y Título Quinto de Ley General de ContabilidadGubernamental.

15

El informe de los recursos FISMDF y FORTAMUNDF no sepublicaron en el formato de Nivel Financiero a través del portalaplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en elSistema del Formato Único (SFU).

Publicar la información financiera y presupuestaria deconformidad con el Título Quinto de Ley General de ContabilidadGubernamental, Lineamientos para informar Sobre los RecursosFederales Transferidos a las Entidades Federativas, Municipiosy Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y deOperación de los Recursos del Ramo General 33.

16

El municipio celebró convenio de Colaboración para laRecaudación y Fiscalización del Impuesto Predial; sin embargola recaudación del impuesto predial del ejercicio 2015 fue menorrespecto del ejercicio 2014.

Implementar políticas y medidas para mejorar la recaudación delimpuesto predial de conformidad con los artículos 1 y 14 de laLey de Ingresos de los Municipios del Estado de México,artículos 9, 12, 15, 16, 17, 20 Bis, 25, 42, 48, 171, 218 y del 346al 432 del Código Financiero del Estado de México y Municipiosy Convenio de Colaboración Administrativa en materiaHacendaria, para la recaudación y Fiscalización del ImpuestoPredial y sus accesorios legales.






Presenta saldo en cuentas que no son de aplicación acuerdo al Manual Único de


El Estado de Situación Financiera presenta diferencia con el reporte de altas y

bajas de bienes muebles.


El Estado de Cambios en la Situación Financiera difiere de la variación

presentada en el Estado de Situación Financiera.

El registro de las participaciones federales del Estado Analítico de Ingresos

difiere con lo publicado en las Gacetas de Gobierno.

Diferencia en recursos FISMDF y FORTAMUNDF del Estado Analítico de

Ingresos con su aplicación y el saldo de su cuenta bancaria.

En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con las entidades

externas.

La nómina de mandos medios y superiores rebasa el tabulador de los niveles

salariales recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial

El porcentaje de asignación de los recursos del municipio al Instituto Municipal de

Cultura Física y Deporte no corresponde con lo establecido en el decreto de

creación.

La información financiera no se publicó en la página web.

El informe de los recursos FISMDF y FORTAMUNDF no se publicaron en el

formato de Nivel Financiero a través del portal aplicativo de la Secretaría de


El municipio celebró convenio para la recaudación del Impuesto Predial, sin

embargo fue menor respecto al ejercicio 2014.
















Coatepec Harinas, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control

y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos que pudieran resultar

en observaciones administrativas disciplinarias, identificados en el resultado de la

revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, substanciar en el ámbito de su competencia

el procedimiento disciplinario que corresponda.


los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del presidente

municipal, como superior jerárquico.

Promoción de Acciones Recomendaciones Total Hallazgos

6 6 12

Municipio de Coatepec HarinasHallazgos de Auditoría Financiera

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015



INFORMES MENSUALES





Importe observado


Importe Solventado



3 863.8 1 857.9 2 6.0


Municipio de Coatepec HarinasObservaciones Resarcitorias de Informes Mensuales


Importe observado


Importe Solventado



5 3,181.0 0 .0 5 3,181.0

(Miles de pesos)

Municipio de Coatepec Harinas Observaciones Resarcitorias de Auditoría Financiera

Del 1 de enero al 31 de diciembre 2015




AUDITORÍA DE OBRA







Importe observado Observaciones Solventadas

Importe Solventado



13 1,406.1 0 0 13 1,406.1

Municipio de Coatepec HarinasObservaciones Resarcitorias de Auditoría de Obra Pública

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015(Miles de pesos)







El Ayuntamiento de Coatepec Harinas nocumplió con el 100.0 por ciento de losobjetivos planteados en 7 de 14 indicadoresejecutados en el Programa Anual 2015, lo que refleja imprecisión y falta de seguimiento enlas estrategias establecidas en el Plan deDesarrollo.

Caso contrario, en los programas de“Derechos Humanos”, “Asistencia Jurídica alEjecutivo”, “Seguridad Pública” y “DesarrolloComunitario” se tuvieron cumplimientossuperiores al 125.0 por ciento, denotando uninef iciente proceso de planeación yprogramación.



No se dió cumplimiento a lo dispuesto por elartículo 12 de la LTAIPEMyM.

Atender cada una de las cincuenta y dosfracciones y dar seguimiento permanente alo que cita el artículo 92 de la LTAIPEMyM, af in de permitir a los particulares ejercer suderecho a estar informado.


El Ayuntamiento no presentó evidenciadocumental, en términos de los “Lineamientospara la Elaboración de la Cuenta PúblicaMunicipal 2015” emitidos por el OSFEM, quesustente que cuenta con los manuales deorganización y de procedimientos, así comocon el Organigrama y el Reglamento Interior.

Atender oportunamente las solicitudes deinformación que emite el OSFEM, elaborarlos manuales de organización y deprocedimientos, así como el Organigrama yel Reglamento Interior, con la f inalidad deeficientar la gestión pública municipal.


La entidad f iscalizable mostró el grado deejecución de las metas, denotando tantoincumplimiento, como rebase del 100.0 porciento en los proyectos ejecutados en elejercicio f iscal 2015.

Verif icar su proceso de planeación,programación y presupuestación, a f in deconsiderar acciones dirigidas a atender laspolíticas públicas plasmadas en el Plan deDesarrollo Municipal en base al presupuesto asignado a cada proyecto considerado. Asícomo dar seguimiento a lasrecomendaciones referidas en el apartadode Evaluación del Cumplimiento de MetasFísicas de este informe de resultados.

5

Evaluación del Cuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria de los Municipios del Estado de México

La entidad municipal no muestra evidencia delcumplimiento de la totalidad de lasobligaciones que la Ley refiere en materia deMejora Regulatoria.

Implementar políticas públicas que permitanatender de manera inmediata todas lasrecomendaciones indicadas en el apartadode Evaluación de la Mejora RegulatoriaMunicipal de este informe de resultados.




La Contraloría Interna del municipio de Coatepec Harinas, México, como autoridad














Organismo Descentralizado DIF de Coatepec Harinas

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE COATEPEC HARINAS


PRESENTACIÓN 447




CONTENIDO



Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados

de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para

el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985 se crea el Organismo

Descentralizado DIF de Coatepec Harinas, con el objetivo de brindar asistencia social y

beneficio colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio.





México.

CUENTA PÚBLICA



PRESENTACIÓN

INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE

COATEPEC HARINAS






Descentralizado DIF de Coatepec Harinas, en cumplimiento de la Ley General de

Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del organismo

descentralizado DIF para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del Código Financiero del

Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por el CONAC y del

Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades

Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta edición) 2015.

La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la

administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función de los ordenamientos

legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones

realizadas y de acuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentada

por el ente.








CUENTA PÚBLICA




correspondiente.



diciembre.





siguiente:






















Comparativo.













México.












(ISSEMYM).


















expresamos opinión sobre los estados financieros del Organismo Descentralizado DIF

de Coatepec Harinas, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad

mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31

de diciembre de 2015.


superior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al Organismo Descentralizado

DIF de Coatepec Harinas, para que éste de atención a las observaciones y a los

hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.










Egreso




Diferencia

Organismo Descentralizado DIF de Coatepec Harinas (Miles de pesos)

FuenteIngreso







Impuestos

Predial







Derechos


Del Registro Civil


Otros Derechos



Aprovechamientos de Tipo Corriente 131.0 117.0 117.0 45.7 - 71.3 - 60.9 - 85.3 - 65.1

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 654.5 1,033.5 1,033.5 664.9 - 368.7 - 35.7 10.4 1.6


Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 5,924.3 7,330.9 7,330.9 7,648.6 317.8 4.3 1,724.3 29.1

Ingresos Federales


Ingresos Estatales



Convenios


5,924.3 7,330.9 7,330.9 7,648.6 317.8 4.3 1,724.3 29.1

Otros Ingresos y Beneficios 49.5 55.0 55.0 2,402.0 2,347.0 4,267.3 2,352.5 4,752.6



Otros Ingresos y Beneficios Varios 49.5 55.0 55.0 2,402.0 2,347.0 4,267.3 2,352.5 4,752.6

Total 6,759.3 8,536.4 8,536.4 10,761.2 2,224.9 26.1 4,001.9 59.2


Organismo Descentralizado DIF de Coatepec Harinas(Miles de pesos)

Concepto

Ingreso Variación







Ingresos Propios 931.5 1,126.6 785.4 45.7 -885.8 -95.1

Subsidios para Gastos de Operación 4,794.5 4,841.1 5,924.3 7,648.6 2,854.1 59.5

Otros Recursos 811.6 1,142.4 49.5 3,066.9 2,255.3 277.9

Total 6,537.6 7,110.1 6,759.3 10,761.2 4,223.6 64.6

(Miles de pesos)Organismo Descentralizado DIF de Coatepec Harinas

Concepto

Variación

2015 - 2012






Servicios Personales 5,947.8 6,859.3 6,859.3 219.8 6,607.9 6,827.7 - 31.6 - 0.5 879.9 14.8

Materiales y Suministros 747.3 845.3 845.3 19.7 778.0 797.7 - 47.6 - 5.6 50.4 6.7

Servicios Generales 496.6 575.9 575.9 222.4 909.6 1,131.9 556.0 96.6 635.3 127.9

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 89.0 112.3 112.3 - 99.3 222.4 123.1 10.8 9.6 34.1 38.3

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 8.7 19.4 19.4 101.3 101.3 82.0 423.5 92.6 1,064.8

Inversión Pública



Deuda Pública 6.4 124.4 124.4 - 57.6 57.6 - 124.4 - 100.0 - 6.4 - 100.0

Total 7,295.8 8,536.4 8,536.4 219.8 85.2 8,676.8 8,981.7 445.3 5.2 1,685.9 23.1










Gasto Corriente 8,392.7 8,392.7 219.7 142.8 8,517.8 8,880.4 487.7 5.8

Gasto de Capital 19.4 19.4 101.3 101.3 82.0 423.5

Amortización de la Deuda y Disminución de Pasivos 124.4 124.4 - 57.6 57.6 - 124.4 - 100.0

Total 8,536.4 8,536.4 219.7 85.2 8,676.8 8,981.7 445.3 5.2










Materiales y Suministros 851.5 864.7 747.3 797.7 -53.8 -6.3

Servicios Generales 538.3 412.4 496.6 1,131.9 593.6 110.3


Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 411.3 204.1 8.7 101.3 -310.0 -75.4

Inversión Pública



Deuda Pública 6.4

Total 6,270.5 7,079.8 7,295.8 8,981.7 2,711.2 43.2

Variación

2015 - 2012


(Miles de pesos)







A00 Presidencia 1,969.7 1,969.7 - 383.2 - 147.6 2,219.0 1,688.2 - 281.4 - 14.3

B00 Dirección General 5,788.4 5,788.4 777.2 17.1 5,235.9 6,030.2 241.8 4.2

C00 Tesorería 778.4 778.4 - 174.2 215.7 1,221.8 1,263.3 484.9 62.3

8,536.4 8,536.4 219.7 85.2 8,676.8 8,981.7 445.3 5.2Total


(Miles de pesos)

Dependencia GeneralEgresos

VariaciónEjercido - Modificado







120%)


%

B00 Dirección General 8 79 38 16 8 17 921,035 285,600 31

C00 Tesorería 1 29 2 25 1 1 327 456 139

Total 9.0 108.0 40.0 41.0 9.0 18.0 921362.0 286056.0 31.0




No. de Acciones

Programadas









realizadas, cabe señalar que el ingreso recaudado fue mayor al egreso ejercido; así







01 05 Asuntos Financieros y Hacendarios 778.4 778.4 - 174.2 215.7 1,221.8 1,263.3 484.9 62.3

02 02 Vivienda y Servicios a la Comunidad 528.2 528.2 35.6 35.6 - 492.6 - 93.3

02 03 Salud 16.9 16.9 8.7 8.7 - 8.2 - 48.6

02 04 Recreación, Cultura y Otras Manifestaciones Sociales

02 05 Educación 14.2 14.2 - 13.8 14.4 0.6 - 13.6 - 95.8

02 06 Protección Social 5,168.5 5,168.5 791.0 17.1 5,177.2 5,985.3 816.8 15.8

04 04 Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores 2,030.2 2,030.2 - 383.2 - 147.6 2,219.0 1,688.2 - 342.0 - 16.8

Total 8,536.4 8,536.4 219.7 85.2 8,676.8 8,981.7 445.3 5.2


(Miles de pesos)







Se identifica que existe conciliación entre las cuentas del Estado de Situación

Financiera y el inventario general de bienes inmuebles para el ejercicio 2015.

Cabe señalar que la entidad no presentó la depreciación de bienes muebles e

inmuebles del ejercicio 2015; incumpliendo el “Acuerdo por el que se determina la

norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por

el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y












2015-2014

Activo Pasivo

Circulante 0.6 246.8 - 246.2 Circulante 17.2 823.0 - 805.8

Efectivo y Equivalentes 0.6 249.0 - 248.4 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 17.2 823.0 - 805.8

Efectivo 0.6 0.6 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 23.8 - 23.8

Bancos/Tesorería 249.0 - 249.0 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 168.4 - 168.4

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes - 2.5 2.5 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 17.2 630.8 - 613.6

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo - 2.5 2.5 Total Pasivo 17.2 823.0 - 805.8

Almacenes 0.3 - 0.3

Almacén de Materiales y Suministros de Consumo 0.3 - 0.3 Hacienda Pública / Patrimonio

No Circulante 4,297.3 2,352.8 1,944.5 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 1,045.2 1,045.2

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 565.7 565.7 Aportaciones 1,045.2 1,045.2

Terrenos 8.0 8.0 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 3,235.5 731.4 2,504.1

Edificios no Habitacionales 557.7 557.7 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 2,329.5 - 512.4 2,841.9

Bienes Muebles 3,726.4 1,781.9 1,944.5 Resultados de Ejercicios Anteriores 906.0 1,243.8 - 337.8

Mobiliario y Equipo de Administración 155.6 137.9 17.7 Total Patrimonio 4,280.7 1,776.6 2,504.1

Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 768.0 471.1 296.9

Vehículos y Equipo de Transporte 2,656.7 1,026.8 1,629.9

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 7.4 7.4

Otros Bienes Muebles 138.7 138.7

Activos Intangibles 5.2 5.2

Software 5.2 5.2

Total del Activo 4,297.9 2,599.6 1,698.3 Total del Pasivo y Patrimonio 4,297.9 2,599.6 1,698.3

Organismo Descentralizado DIF de Coatepec HarinasEstado de Situación Financiera Comparativo


(Miles de pesos)





Diferencia con el saldo de los rubros en el Estado Analítico de la Deuda y Otros

Pasivos.


Los adeudos al 31 de diciembre 2015 son principalmente en retenciones y

contribuciones por pagar a corto plazo.




Ingresos y Otros Beneficios 10,761.2 6,759.3 4,001.9

Ingresos de la Gestión 710.6 785.5 - 74.9Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

7,648.6 5,924.3 1,724.3

Otros Ingresos y Beneficios 2,402.0 49.5 2,352.5Total de Ingresos y Otros Beneficios 10,761.2 6,759.3 4,001.9

Gastos y Otras Pérdidas 8,431.7 7,271.7 1,160.0Gastos de Funcionamiento 8,308.6 7,182.7 1,125.9

Servicios Personales 6,607.5 5,947.8 659.7

Materiales y Suministros 797.7 738.3 59.4Servicios Generales 903.4 496.6 406.8

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 123.1 89.0 34.1


Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública


Inversión Pública

Bienes Muebles e Intangibles

Total de Gastos y Otras Pérdidas 8,431.7 7,271.7 1,160.0

Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 2,329.5 - 512.4 2,841.9

Organismo Descentralizado DIF de Coatepec HarinasEstado de Actividades Comparativo








Concepto

Hacienda Pública/


Hacienda Pública/



Hacienda Pública/


Ejercicio





Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 512.4 - 512.4Resultados de Ejercicios Anteriores 1,243.8 1,243.8Revalúos Reservas Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 1,045.2 731.4 1,776.6



Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio 1,991.7 1,991.7

Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 2,329.6 2,329.6Resultados de Ejercicios Anteriores - 337.8 - 337.8Revalúos Reservas

Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 1,045.2 731.4 1,991.7 4,280.7

Organismo Descentralizado DIF de Coatepec HarinasEstado de Variación en la Hacienda Pública






El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio presenta inconsistencias en

su elaboración y diferencia con la información que revela el Estado de Situación



ActivoActivo Circulante 0.3 2.5


Almacenes 0.3


Bienes Muebles 1,944.5

PasivoPasivo Circulante 805.8

Cuentas por Pagar a Corto Plazo 805.8



Hacienda Pública / Patrimonio Generado 2,841.9 337.8




Total 2,842.2 3,090.6

Organismo Descentralizado DIF de Coatepec HarinasEstado de Cambios en la Situación Financiera










Origen 4,002.0 6,759.3

Aprovechamientos de Tipo Corriente -85.2 131.0

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 10.3 654.5

Transferencias, Asignaciones y subsidios y Otras Ayudas 1,724.3 5,924.3

Otros Orígenes de Operación 2,352.6 49.5

Aplicación 1,160.0 7,271.7

Servicios Personales 659.7 5,947.8

Materiales y Suministros 59.4 738.3

Servicios Generales 406.8 496.6

Ayudas Sociales 34.1 89.0

Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 2,842.0 -512.4


Origen 0.3 2.5

Otros Orígenes de Inversión 0.3 2.5

Aplicación 1,947.0 2,353.1

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 565.7

Bienes Muebles 1,944.5 1,782.0

Otras Aplicaciones de Inversión 2.5 5.4

Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión -1,946.7 -2,350.6


Origen 0.0 3,112.0

Otros Orígenes de Financiamiento 3,112.0

Aplicación 1,143.7 0.0

Otras Aplicaciones de Financiamiento 1,143.7

Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento -1,143.7 3,112.0

Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo -248.4 249.0

Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 249.0


Organismo Descentralizado DIF de Coatepec HarinasEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015

(Miles de pesos)





ConceptoSaldo al




31 / DIC / 15

Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 1.7 23.8

Proveedores por Pagar a Corto Plazo 162.0 168.4

Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 21.3 189.6 630.8 17.2

Total 21.3 353.3 823.0 17.2







anterior. Esto se refleja principalmente en servicios personales por pagar a corto plazo y

en proveedores por pagar a corto plazo.




FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos.

A Corto Plazo

A LargoPlazo

Total

2012 6,537.6 21.3 21.3 0.32013 7,110.1 353.3 353.3 5.02014 6,759.3 823.0 823.0 12.22015 10,761.2 17.2 17.2 0.2



Contra los Ingresos





En el ejercicio 2015 la deuda a corto plazo revela una disminución de 805.8 miles de


6,537.6 7,110.1 6,759.3

10,761.2

21.3 353.3 823.0

17.2

2,000.0

4,000.0

6,000.0

8,000.0

10,000.0

12,000.0

2012 2013 2014 2015






De acuerdo a la confirmación de saldos no se determinaron diferencias con CFE e

ISSEMYM.




El Organismo Descentralizado DIF de Coatepec Harinas, México, de conformidad con

los artículos 47 fracción XIII, 47 A y 47 B del Código Financiero del Estado de México y

Municipios, deberá presentar aviso de dictamen ante la autoridad fiscal competente a

más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al que se dictaminará y el dictamen

sobre la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al

Trabajo Personal, a más tardar el 31 de agosto del ejercicio fiscal inmediato siguiente al

que se dictaminará.

La entidad no está obligada a presentar el dictamen de 2015.










Los indicadores reportados por el Sistema Municipal DIF de Coatepec Harinas

corresponden a cinco de los nueve programas presupuestarios en materia de Asistencia

Social: 02 03 01 01 “Prevención Médica para la Comunidad”, 02 05 06 03 “Alimentación

para la Población Infantil”, 02 06 08 04 “Desarrollo Integral de la Familia”, 02 06 08 05

“El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género” y 02 06 08 06

“Oportunidades para los Jóvenes”mismos que se presentan a continuación:







2015”, el Sistema Municipal DIF de Coatepec Harinas no da cumplimiento a la

implementación de la Metodología de Marco Lógico, debido a que no construyó las

Matrices de Indicadores para Resultados de los programas presupuestarios ejecutados

en el ejercicio 2015.

0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.9 101.0 a más

1 02030101Prevención Médica para la Comunidad

2 02050603 Alimentación para la Población Infantil

3 02060804 Desarrollo Integral de la Familia

4 02060805

El Papel Fundamental de la Mujer y laPerspectiva de Género

5 02060806 Oportunidades para los Jóvenes


Total de Indicadores de Nivel Propósito 0

Núm. Indicador a

Nivel PropósitoCódigoPrograma

Presupuestario

La Entidad no remitió información del avance acumulado de los indicadoresde estos programas en términos del formato “Concentrado anual del nivel decumplimiento de los programas presupuestarios 2015” solicitado por elOSFEM.




FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF











evaluación y control realizados por los Sistemas Municipales DIF al seno del Sistema de

Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas llevadas a cabo en el Instituto

Hacendario del Estado de México, se recomienda dar seguimiento a los indicadores que

evalúan el cumplimiento de sus objetivos, considerando la Metodología del Marco

Lógico, con base en las Matrices de Indicadores para Resultados tipo, publicadas en el

Manual para la Planeación, Programación y Presupuestación Municipal

correspondiente, emitido por la Secretaría de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuesto

basado en Resultados.






presentan los resultados de las evaluaciones realizadas.





legal mediante este indicador. A continuación se presentan los siguientes resultados:

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del

ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.


Diciembre 3.5 Puntos Suficiente 4 Puntos Bueno 4 Puntos Bueno






desempeño en este indicador fue Bueno, debido a que el Sistema Municipal DIF no dio

cumplimiento a las fracciones XI, XII, XV, XVI y XVII, de las veintitrés establecidas en el

artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de

México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de

oficio en su página web y/o documental.

Cabe mencionar que la entidad municipal por segundo año consecutivo mantuvo este

nivel positivo de desempeño en este rubro.



informado.









FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública Municipal del

ejercicio fiscal 2015 proporcionada por el Sistema Municipal DIF.

La revisión de la información remitida por la entidad del ejercicio fiscal 2015, muestra

que el resultado alcanzado en este rubro es Critico, toda vez que el Sistema Municipal

DIF no presentó evidencia, en términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la

Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con

los manuales de organización y procedimientos, Organigrama y Reglamento Interior.

Cabe destacar que el Organismo Descentralizado por primera vez en tres años obtiene

el nivel negativo de desempeño.




indicador, le fue dado a conocer al Sistema Municipal DIF durante el ejercicio 2015,

mediante el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2924/2015 y a

la Contraloría Municipal mediante el Oficio de Promoción número

OSFEM/AEEP/SEPM/2925/2015, ambos de fecha 12 de octubre de 2015

respectivamente.


Diciembre 20 Puntos Suficiente 20 Puntos Suficiente 0 Puntos Crítico





físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) de los Sistemas Municipales DIF en

el ejercicio fiscal 2015, teniendo como alcance los nueve programas presupuestarios

que son orientados a la Asistencia Social.

Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Organismo Descentralizado DIF

identificar porcentualmente el nivel de cumplimiento alcanzado a través del ejercicio

fiscal de su gestión, en términos de lo que se señala en el artículo 14, fracción IX de la

Ley de Planeación del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su

ejecución; lo anterior suministra herramientas a la administración municipal a efecto de

reorientar acciones e implementar políticas públicas con un enfoque más preciso,

orientado a las necesidades de la población.

Para las Cuentas Públicas de los Sistemas Municipales DIF del Estado de México 2015,

el OSFEM determinó realizar la evaluación de los siguientes programas:



02030101 Prevención Médica para la Comunidad

02050603 Alimentación para la Población Infantil

02060501 Alimentación y Nutrición Familiar

02060801 Protección a la Población Infantil

02060802 Atención a Personas con Discapacidad

02060803 Apoyo a los Adultos Mayores

02060804 Desarrollo Integral de la Familia

02060805 El Papel Fundamental de la Mujer y la Perspectiva de Género

02060806 Oportunidades para los Jóvenes





físicas contenidas en los programas establecidos por el Sistema Municipal DIF de

Coatepec Harinas en su PA, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos ejercidos:



Modificado Ejercido

02030101 ProgramaPrevención Médica para la Comunidad (Cinco proyectos)

0203010101 Subprograma Prevención Médica Iterativa

020301010101 Medicina Preventiva No programado

La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey de Salud del Estado de México. Serecomienda considerar accionesenfocadas a la prevencion deenfermedades.

020301010102Vigilancia y BlindajeEpidemiológico No programado

La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey de Salud del Estado de México. Serecomienda considerar acciones paracontener una posible epidemia,endemia o cualquier otra amenazacontra la salud.

0203010102 Subprograma Promoción Cultural de laSalud

020301010201 Promoción de la Salud 77.6 16.9 8.7

La entidad municipal no cumplió con el100.0 por ciento de las metasestablecidas en su Programa Anual,asimismo no ejerció la totalidad delmonto asignado a este proyecto. Serecomienda concretar las accionesasignadas con base en el presupuesto,así como implementar medidascorrectivas que contribuyan a laejecución eficaz y eficiente de lasmetas de este proyecto.

020301010202 Prevención de las Adicciones

No programado

La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey de Salud del Estado de México. Serecomienda considerar acciones paraprevenir las adicciones.

020301010203Entornos y ComunidadesSaludables No programado

La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey de Salud del Estado de México. Serecomienda considerar acciones parasustentar entornos y comunidadessaludables.

Código

Proyectos

No presupuestado



(miles de pesos)Recomendación

Presupuesto

No presupuestado

No presupuestado

No presupuestado

Proyectos



Modificado Ejercido

02050603 ProgramaAlimentación para la Población Infantil (Dos proyectos)

0205060301 Subprograma Asistencia Alimentaria a Menores

020506030101 Desayunos Escolares 129.7 14.2 0.6

La entidad municipal refleja unainadecuada planeación, al superar conel 29.7% la meta, asimismo no ejercióla totalidad del presupuesto asignado.Se recomienda justificar el rebase delas actividades en su PA y mantener elequilibrio presupuestal, así comoimplementar medidas correctivas quecontribuyan a la ejecución eficaz yeficiente de las metas de este proyecto.

020506030102 Desayuno Escolar Comunitario

No programado

La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey de Salud del Estado de México. Serecomienda considerar acciones paradisminuir la desnutricion.

02060501 ProgramaAlimentación y NutriciónFamiliar (Cinco proyectos)

0206050101 SubprogramaAlimentación y Nutrición para la Familia

020605010101 Estudios Nutricionales No programado

La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey de Salud del Estado de México. Serecomienda implementar acciones paracoordinar el seguimiento y vigilancianutricional.

020605010102Dotación Alimenticia a Población Marginada No programado

La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey de Salud del Estado de México. Serecomienda instaurar metas enfocadasa proporcionar apoyo alimentario afamilias con mayor índice demarginación.

020605010103 Cultura Alimentaria No programado

La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey de Salud del Estado de México. Serecomienda incluir actividades queorienten y fomenten una alimentaciónnutritiva y balanceada.

020605010104 Asistencia Alimentaria a Familias

No programado

El Sistema Municipal DIF no programóni presupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey de Asistencia Social del Estado deMéxico y Municipios. Se recomiendacapacitar a personas que habitan enzonas indígenas, rurales y urbanasmarginadas, para que generen suspropios alimentos.

020605010105 Huertos Familiares No programado

La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey de Asistencia Social del Estado deMéxico y Municipios. Se recomiendaincluir programas de capacitación parahuertos familiares comunitarios yentrega de insumos que generen laproducción de alimentos para elautoconsumo y/o comercialización.

Proyectos

No presupuestado


Recomendación

No presupuestado

No presupuestado

No presupuestado

No presupuestado

No presupuestado

Proyectos


(miles de pesos)

Presupuesto



Modificado Ejercido

02060801 ProgramaProtección a la Población Infantil (Tres proyectos)

0206080101 Subprograma Protección a la Integridaddel Menor

020608010103Detección y Prevención deNiños en Situación de Calle No programado

La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey los Derechos de Niñas, Niños yAdolescentes del Estado de México.Se recomienda llevar a cabo actividadesenfocadas a la atención y prevención deniños en situación de calle.

020608010104 Menores en Situación deMigración no Acompañada

No programado

La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey los Derechos de Niñas, Niños yAdolescentes del Estado de México.Se recomienda llevar a cabo actividadesenfocadas a la atención y prevención delos riesgos asociados por la migración.

020608010105 Promoción de la Participación Infantil

No programado

La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey los Derechos de Niñas, Niños yAdolescentes del Estado de México.Se recomienda considerar accionesenfocadas a la colaboración demenores en actividades recreativasorientadas a la difusión y práctica delos derechos.

02060802 ProgramaAtención a Personas conDiscapacidad (Cinco proyectos)

0206080201 SubprogramaFortalecimiento de losServicios para Personascon Discapacidad

020608020102 Proyecto Orientación e Informaciónsobre Discapacidad

No programado

La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey General de Personas conDiscapacidad y Ley de AsistenciaSocial del Estado de México yMunicipios. Se recomiendainstrumentar acciones para coadyuvaren la disminución de incidencia yprevalencia de las enfermedades ylesiones que conllevan a ladiscapacidad.

Proyectos

No presupuestado


(miles de pesos)

No presupuestado

Categoría Descripción

No presupuestado

RecomendaciónCódigo

Presupuesto

No presupuestado




Modificado Ejercido

0206080202 Subprograma Desarrollo Integral para Personas con Discapacidad

020608020201 Capacitación a Personascon Discapacidad

No programado

La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey General de Personas conDiscapacidad. Se recomiendainstrumentar acciones para promover laintegración de personas condiscapacidad, a la educación y aldesarrollo de las actividades culturales,deportivas y recreativas.

020608020202Promoción para el trabajoProductivo de Personas con Discapacidad

No programado

La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey General de Personas conDiscapacidad. Se recomienda llevar acabo actividades que promueven laapertura de espacios laborales.

0206080203 Subprograma Rehabilitación a Personascon Discapacidad

020608020301Atención Médica yParamédica a Personascon Discapacidad

No programado

La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey General de Personas conDiscapacidad. Se recomiendainstrumentar acciones destinadas abrindar atención médica y paramédicaespecializada a la población condiscapacidad física, mental y sensorial,que carezca de seguridad social.

020608020302 Atención Terapéutica aPersonas con Discapacidad

No programado

La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey de Salud del Estado de México yLey de Asistencia Social del Estado deMéxico y Municipios. Se recomiendainstrumentar acciones destinadas abrindar atención médica y paramédicaespecializada a la población condiscapacidad física, mental y sensorial,que carezca de seguridad social.

02060803 ProgramaApoyo a los Adultos Mayores (Dos proyectos)

0206080301 Subprograma Respeto y Apoyo a losAdultos Mayores

020608030102 Proyecto Asistencia Social a losAdultos Mayores

No programado

La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey del Adulto Mayor del Estado deMéxico. Se recomienda implementaracciones dirigidas a crear espaciosadecuados para los adultos mayores.


(miles de pesos)

Presupuesto

Recomendación

No presupuestado

No presupuestado


No presupuestado

Código Categoría

Proyectos

Proyectos

No presupuestado

Descripción

No presupuestado



Modificado Ejercido

0206080302 SubprogramaEspacios Integrales para elDesarrollo de los AdultosMayores

020608030201 ProyectoCírculos de Adultos Mayores No programado

La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey del Adulto Mayo del Estado deMéxico. Se recomienda incluir accionesdirigidas a crear espacios adecuadospara los adultos mayores.

02060804 ProgramaDesarrollo Integral de laFamilia (Cuatro proyectos)

0206080401 Subprograma Prevención y Bienestar Familiar

020608040101 Fomento a la Integración dela Familia

41.2 4,979.7 5,977.6

La entidad municipal refleja unainadecuada planeación al no concretarsu meta, asimismo ejerció más delpresupuesto asignado. Por lo anteriorse recomienda implementar medidascorrectivas, que contribuyan a laejecución eficaz y eficiente de lasmetas de este proyecto.

020608040102 Atención a Víctimas porMaltrato y Abuso

No programado

La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey de Bienestar Familiar . Serecomienda englobar acciones dirigidasa prevenir maltrato y abuso.

020608040103Servicios Jurídico Asistenciales a la Familia 48.4 33.1 3.8

La entidad municipal refleja unainadecuada planeación al no concretarsu meta, así mismo no ejerció latotalidad del presupuesto asignado. Serecomienda implementar medidascorrectivas, que contribuyan a laejecución eficaz y eficiente de lasmetas.

020608040106Orientación y Atención Psicológica y Psiquiátrica 26.8 125.7 3.9

La entidad municipal refleja unainadecuada planeación al no concretarsu meta, así mismo no ejerció latotalidad del presupuesto asignado. Serecomienda implementar medidascorrectivas, que contribuyan a laejecución eficaz y eficiente de lasmetas.

No presupuestado

No presupuestado

Proyectos



(miles de pesos)

Presupuesto

Recomendación



Modificado Ejercido

02060805 Programa

El Papel Fundamental dela Mujer y la Perspectivade Género (Cinco proyectos)

0206080501 Subprograma Integración de la Mujer alDesarrollo Económico

020608050101 Capacitación de la Mujerpara el Trabajo

No programado

La entidad municipal, no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey de Igualdad de Trato yOportunidades entre Mujeres yHombres del Estado de México. Serecomienda Implementar acciones decapacitación para el trabajo a mujeresque se encuentran en desventajaeconómica.

020608050102 Atención Educativa a Hijosde Madres Trabajadoras

No programado

El ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey de Igualdad de Trato yOportunidades entre Mujeres yHombres del Estado de México. Serecomienda realizar actividades deatención educativa a los hijos demadres trabajadoras.

020608050103Proyectos Productivos parael Desarrollo de la Mujer No programado

El ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey de Igualdad de Trato yOportunidades entre Mujeres yHombres del Estado de México. Serecomienda realizar actividades dediseño, promoción y asistencia técnicapara el desarrollo de proyectosproductivos.

0206080502 Subprograma Participación Social de laMujer

020608050201 Fomento a la Cultura deEquidad de Género

71.8

El ente fiscalizable reflejainconsistencias en sus actividades alrealizar un proyecto careciendo derecursos económicos. Se recomiendacomprobar la fuente de financiamientode los recursos que permitieron realizarlas metas de este proyecto.

020608050202 Atención Integral a la Madre Adolescente

No programado

El ente fiscalizable no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey de Igualdad de Trato yOportunidades entre Mujeres yHombres del Estado de México. Serecomienda realizar actividades deatención integral a la madreadolescente.

Recomendación

Proyectos

No presupuestado

No presupuestado

Presupuesto

No presupuestado

Proyectos

No presupuestado

No presupuestado



(miles de pesos)




Sistema Municipal DIF.

Modificado Ejercido

02060806 ProgramaOportunidades para losJóvenes (Cuatro proyectos)

0206080601 Subprograma Promoción del Bienestar yRecreación Juvenil

020608060102Bienestar y Orientación Juvenil No programado

La entidad municipal, no programó nipresupuestó este proyecto,incumplimiento con lo establecido en laLey de la Juventud del Estado deMéxico. Se recomienda implementaracciones orientadas a atender lasnecesidades de desarrollo y bienestarde los jóvenes.

020608060103 Promoción del DesarrolloIntegral del Adolescente

No programado

El Sistema Municipal DIF, no programóni presupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey de la Juventud del Estado deMéxico. Se recomienda contemplar lasactividades de promoción que permitenbrindar más y mejores oportunidades alos jóvenes.

0206080602 SubprogramaAsistencia Social yServicios Comunitarios parala Juventud

020608060201 Expresión Juvenil No programado

La entidad municipal, no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey de la Juventud del Estado deMéxico. Se recomienda implementaracciones dirigidas a los jóvenes con lafinalidad de reconocer su talentocreando espacios de participación yexpresión social, cultural y política.

020608060202 Asistencia Social a la Juventud No programado

La entidad municipal, no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey de la Juventud del Estado deMéxico. Se recomienda implementaracciones dirigidas a los jóvenes con lafinalidad de asistir de manera integral ala juventud.

Proyectos

Proyectos

No presupuestado

No presupuestado

No presupuestado

No presupuestado



(miles de pesos)

Presupuesto



En los cuadros anteriores, el Sistema Municipal DIF muestra el nivel de cumplimiento de

las metas, las no alcanzadas y la que rebasó el 100.0 por ciento en los proyectos

ejecutados en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda verificar su proceso de

planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones dirigidas a

atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal con base en

el presupuesto asignado a cada programa considerado.

Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Sistema Municipal DIF durante el

ejercicio 2015, mediante los pliegos de recomendaciones números




AEEP/SEPM/3645/2015 de fechas 14 de septiembre, 12 de octubre y 23 de noviembre

de 2015, respectivamente.






Sí






ámbito municipal.


Sí







SíPresenta cifras que no coincidenentre los estados financieros.


SíRevela capítulos que fueron ejercidossin contar con suficienciapresupuestal.


Sí


Sí



Sí





SÍ NO










No




No




Comentarios






Presenta cuentas con saldo que no son aplicables de acuerdo al Manual Único

de Contabilidad Gubernamental.


1En el Estado de Situación Financiera Comparativo las cuentas deotros bienes muebles y software que presentan saldo al 31 dediciembre, las cuales no se utilizan en el Estado de México.


2El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia,por 1,944.5 miles de pesos, con el reporte de altas y bajas de bienesmuebles.


3En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el organismorevela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores y laautorización no justifica el total de la afectación.

Verificar que previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores se cuente con la justificación y autorización de la Junta deGobierno, en cumplimiento con las políticas de registro del ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.



5El saldo de los rubros del Estado Analítico de la Deuda y OtrosPasivos difiere con lo que revela el Estado de Situación FinancieraComparativo.




7

El Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de EgresosComparativo presenta los capítulos: 3000 de servicios generales,4000 de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas y5000 de bienes muebles, inmuebles e intangibles, que durante elejercicio fueron ejercidos sin contar con suficiencia presupuestal, por648.7 miles de pesos.

Vigilar el cumplimiento de la normatividad en el ejercicio de losrecursos públicos realizando con oportunidad las adecuacionespresupuestarias necesarias, previa autorización de la Junta deGobierno, a efecto de no ser recurrente en la observación, deconformidad con los artículos 22 y 38 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, 305 y 327 B del Código Financiero delEstado de México y Municipios.

8 La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienesmuebles e inmuebles no se publicaron en la página web.







página web.


















los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento de la Presidenta del

Organismo, como superior jerárquico.



INFORMES MENSUALES

El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados. Los pliegos derivados de los actos de fiscalización en que se determinaron las





Importe observado


Importe Solventado



5 22.1 1 19.7 4 2.3

Organismo Descentralizado DIF de Coatepec HarinasObservaciones Resarcitorias de Informes Mensuales







1Matriz de Indicadores para Resultados

El Sistema Municipal DIF de Coatepec Harinasno remitió información del avance acumuladode los indicadores de los programas:Alimentación y Nutrición Familiar, Protección ala Población Infantil, Atención a Personas conDiscapacidad y Apoyos a los AdultosMayores en términos del formato“Concentrado anual del nivel de cumplimientode los programas presupuestarios 2015”solicitado por el OSFEM.



El Sistema Municipal DIF no presentóevidencia, en términos de los “Lineamientospara la Elaboración de la Cuenta PúblicaMunicipal 2015” emitidos por el OSFEM, quesustente que cuenta con los manuales deorganización y procedimientos, Organigramay Reglamento Interior.

Elaborar los manuales de organización yprocedimientos, Organigrama y elReglamento Interior, con la f inalidad deef icientar la gestión pública municipal.


El Sistema Municipal DIF muestra el grado deejecución de las metas, denotando tantoincumplimiento como rebase del 100.0 porciento en los proyectos ejecutados en elejercicio f iscal 2015.

Verificar su proceso de planeación,programación y presupuestación, a f in deconsiderar acciones dirigidas a atender laspolíticas públicas plasmadas en el Plan deDesarrollo Municipal con base en elpresupuesto asignado a cada proyectoconsiderado. Así como dar seguimiento alas recomendaciones referidas en elapartado de Evaluación del Cumplimiento deMetas Físicas de este informe deresultados.





La Contraloría Interna Municipal de Coatepec Harinas, México, como autoridad














Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coatepec Harinas

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COATEPEC HARINAS


PRESENTACIÓN 517




CONTENIDO



“Los organismos operadores podrán ser municipales o intermunicipales. Tendrán

personalidad jurídica y patrimonio propio, así como autonomía técnica y administrativa

en el manejo de sus recursos. Serán autoridad fiscal conforme a lo dispuesto en el

Código Financiero y ejercerán los actos de autoridad que les señale la presente Ley, su

Reglamento y demás disposiciones aplicables.

Los organismos operadores adoptarán las medidas necesarias para alcanzar su

autonomía y autosuficiencia financiera en la prestación de los servicios a su cargo, y

establecerán los mecanismos de control que requieran para la administración eficiente y

la vigilancia de sus recursos.

Los ingresos que obtengan los organismos operadores, por los servicios que presten,

deberán destinarse exclusivamente a la planeación, construcción, mejoramiento,

ampliación, rehabilitación y mantenimiento de la infraestructura hidráulica bajo su

administración, así como para la prestación de los servicios”.

El Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coatepec Harinas se crea a través

del decreto 179, el 30 de septiembre de 2010.

FUENTE: Ley del Agua para el Estado de México y Municipios.

PRESENTACIÓN







México.

CUENTA PÚBLICA



INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA

CUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE COATEPEC HARINAS






Descentralizado Operador de Agua de Coatepec Harinas, en cumplimiento de la Ley

General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del

organismo descentralizado operador de agua para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del

Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por

el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y

Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta

edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es

responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función

de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la










CUENTA PÚBLICA




correspondiente.



diciembre.





siguiente:

























Comparativo.













México.

































expresamos opinión sobre los estados financieros del Organismo Descentralizado

Operador de Agua de Coatepec Harinas, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la




superior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al Organismo Descentralizado



Operador de Agua de Coatepec Harina, para que éste de atención a las observaciones

y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la Fiscalización”.










Egreso




Diferencia

Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coatepec Harinas (Miles de pesos)

FuenteIngreso







Impuestos

Predial







Derechos 2,217.6 2,456.3 2,456.3 1,445.5 - 1,010.8 - 41.2 - 772.2 - 34.8


1,940.4 2,162.5 2,162.5 1,402.1 - 760.4 - 35.2 - 538.3 - 27.7

Del Registro Civil


Otros Derechos 17.8 18.0 18.0 3.6 - 14.4 - 80.2 - 14.3 - 80.1

Accesorios de Derechos 259.4 275.9 275.9 39.8 - 236.1 - 85.6 - 219.6 - 84.7


Aprovechamientos de Tipo Corriente 112.3 512.5 512.5 400.2 356.3



Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 550.0 900.0 900.0 800.0 - 100.0 - 11.1 250.0 45.5

Ingresos Federales


Ingresos Estatales



Convenios

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 550.0 900.0 900.0 800.0 - 100.0 - 11.1 250.0 45.5

Otros Ingresos y Beneficios 294.5 96.1 96.1 108.4 12.4 12.9 - 186.1 - 63.2

Ingresos Financieros 0.1 0.1 - 0.1 - 100.0


Otros Ingresos y Beneficios Varios 294.5 96.0 96.0 108.4 12.4 12.9 - 186.1 - 63.2

Total 3,174.4 3,452.3 3,452.3 2,866.3 - 586.0 - 17.0 - 308.1 - 9.7


Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coatepec Harinas(Miles de pesos)

Concepto

Ingreso Variación






Derivado de la revisión a los ingresos propios de la entidad, se determinó una

deficiencia recaudatoria por 498.3 miles de pesos. Cabe señalar que Derechos fue

quien reflejó un nivel mayor de recaudación.






Servicios Personales 1,905.2 1,989.0 2,089.4 42.9 - 3.0 1,928.0 1,967.9 100.4 5.0 - 121.5 - 5.8 62.6 3.3

Materiales y Suministros 134.6 158.4 208.5 4.0 9.0 111.4 124.4 50.1 31.6 - 84.1 - 40.3 - 10.2 - 7.5

Servicios Generales 181.4 227.9 263.2 39.8 136.3 176.1 35.3 15.5 - 87.1 - 33.1 - 5.3 - 2.9

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 906.9 1,030.7 1,030.7 132.0 132.0 - 898.7 - 87.2 - 774.9 - 85.4

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 1.2 5.0 5.0 - 5.0 - 100.0 - 1.2 - 100.0

Inversión Pública 22.8 41.4 50.1 2.5 32.5 35.0 8.7 21.0 - 15.1 - 30.2 12.2 53.8



Deuda Pública

Total 3,152.0 3,452.3 3,646.8 49.3 45.8 2,340.2 2,435.3 194.5 5.6 -1,211.5 -33.2 -716.7 -22.7










Gasto Corriente 3,405.9 3,591.7 46.9 45.8 2,307.7 2,400.4 - 1,191.4 - 33.2

Gasto de Capital 46.4 55.1 2.5 32.5 35.0 - 20.1 - 36.5


Total 3,452.3 3,646.8 49.3 45.8 2,340.2 2,435.3 -1,211.5 -33.2










Materiales y Suministros 851.5 114.6 134.6 124.4 -727.1 -85.4

Servicios Generales 538.3 198.9 181.4 176.1 -362.2 -67.3


Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 411.3 2.6 1.2 - -411.3 -100.0

Inversión Pública 49.4 22.8 35.0 35.0



Deuda Pública

Total 6,270.5 3,100.3 3,152.0 2,435.3 -3,835.2 -61.2

Variación

2015 - 2012


(Miles de pesos)






Nota: Los conceptos de la clasificación económica están integrados por los siguientes capítulos del gasto: Gasto Corriente (1000, 2000, 3000 y 4000). Gasto de capital (5000 y 6000). Amortización de la deuda y amortización de pasivos (9000).

411.3 52.0 24.0 35.0

5,859.2

3,048.3 3,128.1

2,400.4

-

1,000.0

2,000.0

3,000.0

4,000.0

5,000.0

6,000.0

7,000.0

2012 2013 2014 2015

Ejercicio Fiscal

Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coatepec Harinas (Miles de pesos)

Gasto de Capital

Amortización de la Deuda yDisminución de Pasivos

Gasto Corriente






A00 Dirección General 1,909.7 1,962.7 - 14.0 995.8 981.8 - 980.9 - 50.0

B00 Finanzas y Administración 511.1 540.3 - 47.4 32.4 502.0 487.0 - 53.3 - 9.9

C00 Unidad Tecnica de Operación 921.7 1,017.0 50.8 13.5 794.7 858.9

E00 Unidad de Planeación 109.9 126.8 59.9 47.7 107.6

3,452.3 3,646.8 49.3 45.8 2,340.2 2,435.3 -1,211.5 -33.2Total


(Miles de pesos)









120%)


%

A00 Dirección General 1 1 1 1,422,680 1,479,161 104

B00 Finanzas y Administración 1 8 7 1 78 70 90

C00 Unidad Tecnica de Operación 2 21 2 13 6 1,904,728 2,264,462 119

E00 Unidad de Planeación 1 4 3 1 37 40 107

Total 5 34 2 24 8 3,327,523 3,743,732 113




No. de Acciones

Programadas








02 01 Protección Ambiental 293.5 297.9 23.7 2.2 237.9 263.8 - 34.1 - 11.4

02 02 Vivienda y Servicios a la Comunidad 3,158.8 3,349.0 25.6 43.6 2,102.3 2,171.6 - 1,177.4 - 35.2

Total 3,452.3 3,646.8 49.3 45.8 2,340.2 2,435.3 -1,211.5 -33.2


(Miles de pesos)







Nota: La Estructura programática se integra por seis niveles de agrupación denominadas Finalidad, Función, Subfunción, Programa, Subprograma y Proyecto, El nivel correspondiente a Finalidad se estructura en 4 subniveles siendo: Gobierno: Comprende aquellos proyectos que se enfocan a las acciones propias de gobierno. Desarrollo Social: Incluye aquellos proyectos donde las acciones están relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población. Desarrollo Económico: Comprende aquellos proyectos donde las acciones están orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos. Otras no clasificadas en funciones anteriores: Incluye aquellos proyectos donde las acciones van enfocadas al pago de compromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno, así como aquellas actividades no susceptibles de etiquetar en las funciones existentes.





Se identifica que no existe conciliación las cuentas del estado de situación financiera y

el inventario general de bienes muebles para el ejercicio 2015.

La entidad fiscalizable no tiene bienes inmuebles en su patrimonio.





publicado el 16 de mayo de 2013.





FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Existe diferencia entre el total del activo contra la suma de pasivo más patrimonio, por lo

que incumple con lo establecido en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental

para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de

México y Municipios, determinándose las siguientes inconsistencias:

Diferencia entre el total de activo contra la suma de pasivo más patrimonio.


2015-2014

Activo Pasivo

Circulante 117.2 197.1 - 79.9 Circulante 219.7 - 219.7

Efectivo y Equivalentes 92.1 - 92.1 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 219.7 - 219.7

Bancos/Tesorería 92.1 - 92.1 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 218.7 - 218.7

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 117.2 105.0 12.2 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1.0 - 1.0

Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 1.0 - 1.0 Total Pasivo 219.7 - 219.7

Ingresos por Recuperar a Corto Plazo 54.3 - 54.3

Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo 117.2 49.7 67.5 Hacienda Pública / Patrimonio

No Circulante 530.3 17.8 512.5 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 682.5 30.2 652.3

Bienes Muebles 530.3 17.8 512.5 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 469.8 23.5 446.3

Mobiliario y Equipo de Administración 61.4 16.6 44.8 Resultados de Ejercicios Anteriores 212.7 6.7 206.0

Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 27.7 27.7 Total Patrimonio 682.5 30.2 652.3

Vehículos y Equipo de Transporte 440.0 440.0

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 1.2 1.2

Total del Activo 647.5 214.9 432.6 Total del Pasivo y Patrimonio 682.5 249.9 432.6

Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coatepec HarinasEstado de Situación Financiera Comparativo


(Miles de pesos)





Ingresos y Otros Beneficios 2,866.3 3,174.3 - 308.0

Ingresos de la Gestión 1,957.9 2,329.8 - 371.9Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

800.0 550.0 250.0

Otros Ingresos y Beneficios 108.4 294.5 - 186.1

Total de Ingresos y Otros Beneficios 2,866.3 3,174.3 - 308.0

Gastos y Otras Pérdidas 2,396.5 3,150.8 - 754.3

Gastos de Funcionamiento 2,229.5 2,221.1 8.4Servicios Personales 1,935.1 1,905.2 29.9

Materiales y Suministros 114.8 134.5 - 19.7Servicios Generales 179.6 181.4 - 1.8





Inversión Pública 35.0 22.8 12.2Bienes Muebles e IntangiblesTotal de Gastos y Otras Pérdidas 2,396.5 3,150.8 - 754.3

Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 469.8 23.5 446.3

Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coatepec HarinasEstado de Actividades Comparativo








Concepto

Hacienda Pública/


Hacienda Pública/



Hacienda Pública/


Ejercicio


Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores Patrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio



Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 23.5 23.5Resultados de Ejercicios Anteriores 6.7 6.7Revalúos Reservas Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 30.2 30.2




Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 469.8 469.8Resultados de Ejercicios Anteriores 206.0 206.0Revalúos Reservas

Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 30.2 675.8 682.5

Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coatepec HarinasEstado de Variación en la Hacienda Pública






El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta diferencia con la información



ActivoActivo Circulante 12.2







Hacienda Pública / Patrimonio

Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido

Hacienda Pública / Patrimonio Generado 652.3




Total 652.3 744.4

Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coatepec HarinasEstado de Cambios en la Situación Financiera





FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revela




Origen -308.1 1,146.7

Derechos -772.2 1,124.6

Productos de Tipo Corriente 22.1

Aprovechamientos de Tipo Corriente 400.2

Transferencias, Asignaciones y subsidios y Otras Ayudas 250.0

Otros Orígenes de Operación -186.1

Aplicación -754.3 0.0

Servicios Personales 29.9

Materiales y Suministros -19.7

Servicios Generales -1.7

Subsidios y Subvenciones -775.0

Otras Aplicaciones de Operación 12.2

Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 446.2 1,146.7


Origen 55.3 0.0

Otros Orígenes de Inversión 55.3

Aplicación 580.1 0.0


Otras Aplicaciones de Inversión 67.6

Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión -524.8 0.0


Origen 206.0 0.0

Endeudamiento Neto 0.0 0.0

Otros Orígenes de Financiamiento 206.0


Servicios de la Deuda 0.0 0.0

Otras Aplicaciones de Financiamiento 219.5

Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento -13.5 0.0


Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 92.1 83.5


Organismo Descentralizado Operador de Agua de Coatepec HarinasEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015

(Miles de pesos)









Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 378.0 391.3 218.7

Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1.0 1.0 1.0

Total 379.0 392.3 219.7






La deuda disminuyó 100 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio

anterior.




FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos. Los ingresos del ejercicio 2015 están integrados principalmente por derechos con 50.4

por ciento.

A Corto Plazo

A LargoPlazo

Total

2012 3,124.6 379.0 379.0 12.12013 3,184.0 392.3 392.3 12.32014 3,174.4 219.7 219.7 6.92015 2,866.3



Contra los Ingresos







3,124.6 3,184.0 3,174.4

2,866.3

379.0 392.3 219.7 500.0

1,000.0

1,500.0

2,000.0

2,500.0

3,000.0

3,500.0

2012 2013 2014 2015







s/Entidad Municipal



CAEM CFE CONAGUA 14.7 - 14.7ISSEMYM

(Miles de pesos)




El organismo descentralizado operador de agua de Coatepec Harinas, México, de













los programas presupuestarios con los que operaron los Organismos Descentralizados

Operadores de Agua. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de

cumplimiento de los programas presupuestarios 2015”, señalado en los “Lineamientos


Los indicadores reportados por el Organismo Descentralizado Operador de Agua de

Coatepec Harinas, en cuanto al cumplimiento de los objetivos de los programas

presupuestarios: 02 01 03 01 “Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado” y

02 02 03 01 “Manejo eficiente y Sustentable del Agua”, establecidos en su Programa

Anual (PA), se presentan a continuación:



0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.9 101.1 a más

1 02 01 03 01

Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado

Conexiones nuevas de drenaje

194.0

2 02 02 03 01Manejo Eficiente y Sustentable del Agua

Crecimiento Anual 114.0


Núm. CódigoRango de Cumplimiento (porcentaje)


Indicador a Nivel

Propósito







2015” para los programas presupuestarios “Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y

Alcantarillado” y “Manejo eficiente y Sustentable del Agua”, la entidad municipal refleja

una inadecuada planeación al superar con el 94.0 y 14.0 por ciento el resultado de la

medición de los indicadores, en el programa presupuestario ejecutado en el ejercicio

fiscal 2015.

Cabe resaltar que la entidad en todos los programas ejecutados desarrolló la MIR e









través de los pliegos de recomendaciones números OSFEM/AEEP/SEPM/2784/2015,


Interna Municipal mediante los oficios de promoción números OSFEM/AEEP/

SEPM/2785/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3570/2015 y OSFEM/AEEP/SEPM/4111/2015

de fechas 24 de septiembre, 10 de noviembre y 01 de diciembre de 2015,

respectivamente.


evaluación y control realizados por los Organismos Descentralizados Operadores de

Agua al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas




para Resultados tipo, publicadas en el Manual para la Planeación,



Programación y Presupuestación Municipal correspondiente, emitido por la Secretaría

de Finanzas, a fin de adoptar el Presupuesto basado en Resultados.


de manera específica los indicadores de Transparencia en el Ámbito Municipal y














Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio fiscal 2015 muestran que este

indicador obtuvo un resultado de Crítico, toda vez que el Organismo Descentralizado

Operador de Agua no atiende ninguna de las veintitrés fracciones establecidas en el

artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de

México y Municipios (LTAIPEMyM), a través de la divulgación de información pública de

oficio en su página web y/o documental.

Cabe mencionar que la entidad municipal por tercer año consecutivo mantuvo este nivel

negativo de desempeño en este rubro.


cabalmente con este aspecto básico y permitir a los particulares ejercer su derecho a

estar informado.


Diciembre 1 Puntos Crítico 0 Puntos Crítico 1 Puntos Crítico






actualización de esas herramientas al interior del ente fiscalizado, mediante este




La revisión de la información remitida en la Cuenta Pública Municipal Anual del ejercicio

fiscal 2015, muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Crítico, toda vez que el

Organismo Descentralizado Operador de Agua no presentó evidencia documental, en

términos de los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal” 2015



primera vez obtiene el nivel negativo de desempeño.


Diciembre 40 Puntos Adecuado 40 Puntos Adecuado 0 Puntos Crítico







indicador, le fue dado a conocer al Organismo Descentralizado Operador de Agua



de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/3570/2015, ambos de fecha 10 de

noviembre de 2015.





físicas establecidas en los Programas Anuales Municipales (PA) de los Organismos

Descentralizados Operadores de Agua en el ejercicio fiscal 2015, teniendo como

alcance dos programas presupuestarios orientados al manejo de agua.

Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Organismo identificar el nivel de

cumplimiento alcanzado a través del ejercicio fiscal de su gestión, en términos de lo que

se señala en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y

Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior suministra

herramientas a la administración municipal a efecto de reorientar acciones e



Para las Cuentas Públicas de los Organismos Descentralizados Operadores de Agua

del Estado de México 2015, el OSFEM determinó realizar la evaluación de los

siguientes programas:



físicas contenidas en los programas establecidos por el Organismo Descentralizado

Operador de Agua de Coatepec Harinas en su (PA), para el ejercicio fiscal 2015 y los

recursos ejercidos:


02 01 03 01 Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado

02 02 03 01 Manejo Eficiente y Sustentable del Agua




Modificado Ejercido


Manejo de Aguas Residuales, Drenaje y Alcantarillado (Cinco proyectos)

02 01 03 01 01 Subprograma Drenaje y Alcantarillado

02 01 03 01 01 01Construcción de Infraestructura para Drenaje y Alcantarillado

No programado

La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey del Agua para el Estado de Méxicoy Municipios. Se recomienda ejecutaracciones orientadas a implementar elservicio de drenaje sanitario.

02 01 03 01 01 02Operación de Infraestructura para Drenaje y Alcantarillado 120.0 297.9 263.8

La entidad municipal refleja unainadecuada planeación al superar conel 20.0 por ciento su meta, asimismono ejerció la totalidad del presupuestoasignado. Se recomienda justificar elrebase de las actividades en su PA.

02 01 03 01 02 Subprograma Tratamiento de Aguas Residuales

02 01 03 01 02 01

Construcción de Infraestructura para Tratamiento de Aguas Residuales

No programado

La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey del Agua para el Estado de Méxicoy Municipios. Se recomiendaemprender acciones encaminadas altratamiento de aguas residuales yfomentar su reutilización productiva.

02 01 03 01 02 02

Operación y Mantenimiento de Infraestructura para Tratamiento de Aguas Residuales

No programado

La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey del Agua para el Estado de Méxicoy Municipios. Se recomienda promoverlas acciones de cobertura en eltratamiento de aguas residuales deorigen municipal y promover sureutilización.

02 01 03 01 02 03Innovación Tecnológica para el Tratamiento de Aguas Residuales

No programado

La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey del Agua para el Estado de Méxicoy Municipios. Se recomiendaimplementar acciones encaminadas almejoramiento y transformación de lainfraestructura para el tratamiento deaguas residuales, drenaje yalcantarillado.


Proyectos

No Presupuestado



(miles de pesos)

Proyectos

No Presupuestado

No Presupuestado

No Presupuestado





En los cuadros anteriores, el Organismo Descentralizado Operador de Agua muestra el

nivel de incumplimiento de las metas, así como una que rebasó el 100.0 por ciento en el

proyecto ejecutado en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se recomienda verificar su

proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de considerar acciones

dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan de Desarrollo Municipal

con base en el presupuesto asignado a cada programa considerado.

Modificado Ejercido

02 02 03 01 ProgramaManejo Eficiente y Sustentable del Agua (Cuatro proyectos)

02 02 03 01 02 Subprograma Agua Potable

02 02 03 01 02 01Construcción de Infraestructura para Agua Potable

65.2 2,503.0 1,468.8

El ente fiscalizable no ejerció el totaldel presupuesto para este proyecto,asimismo, cumplió con el 65.2 porciento de las metas establecidas en elPrograma Anual. Por lo anterior serecomienda implementar medidascorrectivas, que contribuyan a laejecución eficaz y eficiente de lasmetas de este proyecto

02 02 03 01 02 03 Agua Limpia No programado

La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto,incumpliendo con lo establecido en laLey del Agua para el Estado de Méxicoy Municipios. Se recomienda ejerceracciones acciones que permitangarantizar que el agua potable que sesuministra a la población del municipiocumpla con los parámetros de calidadestablecidos para su consumo.

02 02 03 01 02 04 Cultura del Agua 73.3 126.8 107.6


02 02 03 01 02 05Operación y Mantenimiento de Infraestructura Hidráulica para el Suministro de Agua

87.9 719.1 595.2


Proyectos

No Presupuestado



(miles de pesos)

Presupuesto



Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Organismo Descentralizado Operador

de Agua durante el ejercicio fiscal 2015, mediante los pliegos de recomendaciones


AEEP/SEPM/4110/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de


y OSFEM/AEEP/SEPM/4111/2015 de fechas 24 de septiembre, 10 de noviembre y 01

de diciembre de 2015, respectivamente.






Sí

3. Publica el inventario actualizado en internet. Sí



6. Los registros auxiliares muestran los avancespresupuestarios y contables.

Sí


Sí


Sí







Sí

Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros.No integran las notas a los estadosfinancieros. Presenta diferencias en laconciliación de ingresos y egresoscontables y presupuestarios.


Sí

Presenta diferencia en los estadospresupuestarios.Presenta estados presupuestariossin equilibrio entre el ingreso yegreso.


Sí


SíDiferencias en saldos registrados porla entidad municipal y entidadesexternas.



Sí





SÍ NO






6. Norma para establecer la estructura del Calendario deIngresos base mensual. Sí Publicado el cuarto trimestre de 2015

7. Norma para establecer la estructura del Calendario delPresupuesto de Egresos base mensual. Sí Publicado el cuarto trimestre de 2015

8. Norma para la difusión a la ciudadanía de la ley de Ingresosy del Presupuesto de Egresos. Sí Publicado el cuarto trimestre de 2015

9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. Sí Publicado el cuarto trimestre de 2015



11. Norma para establecer la estructura de información demontos pagados por ayudas y subsidios. Sí Publicado el cuarto trimestre de 2015






Comentarios





1En el Estado de Situación Financiera Comparativo se determinódiferencia entre el total de activo contra la suma de pasivo máspatrimonio, por 35.0 miles de pesos.

Realizar los ajustes correspondientes, de tal manera que exista elbalance del activo con la suma de pasivo más patrimonio, con baseen los artículos 22 y 44 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y en el Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado de México.

2El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia,por 512.5 miles de pesos, con el reporte de altas y bajas de bienesmuebles.


3

En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el OrganismoDescentralizado Operador de Agua revela afectación a la cuenta deresultado de ejercicios anteriores y la autorización no justifica el totalde la afectación.

Verificar que previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores se cuente con la justificación y autorización de la Junta deConsejo, en cumplimiento con las políticas de registro del ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.







7El egreso aprobado, modificado y ejercido por clasificaciónprogramática difiere del egreso aprobado, modificado y ejercido delEstado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.

Conciliar de forma periódica los importes correspondientes, de talmanera que al final del ejercicio no se presente la inconsistencia, deacuerdo con el artículo 46, fracción II, inciso b, de la Ley General deContabilidad Gubernamental y con el Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.

8

Los estados financieros y presupuestarios en el Estado deActividades Comparativo, Estado Analítico de Ingresos, EstadoAnalítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, Estado deVariación en la Hacienda Pública y Estado de Flujos de Efectivo nopresentan notas de desglose, memoria y gestión administrativa.

Incluir en los estados financieros y presupuestarios las notas quecorrespondan, de acuerdo con los artículos 46, fracción I, inciso g, y49 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y con losdocumentos emitidos por el CONAC.







Presenta diferencia entre el total de activo contra la suma de pasivo más

patrimonio.

Revela afectación a la cuenta de resultados de ejercicios anteriores.

La variación en las cuentas de efectivo y equivalentes del Estado de Situación

Financiera difieren con la disminución neta con el Estado de Flujos de Efectivos.

En la confirmación de saldos se determinó diferencia con las entidades externas.

La información financiera no se publicó en la página web.


9En la confirmación de saldos se determinaron diferencias conCONAGUA por 14.7 miles de pesos.

Formular la conciliación con este organismo y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de laLey General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

10



11 La información financiera no se publicó en la página web. Publicar la información financiera de conformidad con el artículo 27 yTítulo Quinto de Ley General de Contabilidad Gubernamental.





















los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director General

del Organismo, como superior jerárquico.



INFORMES MENSUALES

De la fiscalización a los Informes Mensuales no se determinaron observaciones

resarcitorias.
















El Organismo Descentralizado Operador deAgua no presentó evidencia, en términos delos “Lineamientos para la Elaboración de laCuenta Pública Municipal” 2015 emitidos por el OSFEM, que sustente que cuenta con losmanuales de organización y procedimientos,Organigrama y Reglamento Interior.

Atender oportunamente las solicitudes deinformación que emite el OSFEM, elaborarel Manual de Organización, Manual deProcedimientos, Organigrama y elReglamento Interior, con la f inalidad deef icientar la gestión pública municipal.


No se dio cumplimiento a lo dispuesto por elartículo 12 de la LTAIPEMyM.

Atender cada una de las cincuenta y dosfracciones y dar seguimiento permanente alo dispuesto en el artículo 92 de laLTAIPEMyM a fin de permitir a losparticulares ejercer su derecho a estarinformados.


La entidad f iscalizable mostró el grado deejecución las metas, denotando tantoincumplimiento como rebase del 100.0 porciento.

Verificar el proceso de planeación,programación y presupuestación, a f in deconsiderar acciones dirigidas a atender laspolíticas públicas plasmadas en el Plan deDesarrollo Municipal en base al presupuesto asignado a cada proyecto considerado. Asícomo dar seguimiento a lasrecomendaciones referidas en el apartadode Evaluación del Cumplimiento de MetasFísicas de este informe de resultados.



Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Coatepec Harinas

INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE COATEPEC HARINAS


PRESENTACIÓN 587




CONTENIDO



Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea el organismo público descentralizado

denominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, en la Gaceta del Gobierno

del Estado de México núm. 141 del 2 de abril de 2008, se aprueba la creación del

instituto municipal de cultura física y deporte de Coatepec Harinas. El organismo

investido de personalidad jurídica y patrimonio propio, surgió con el objeto de fomentar

la creación, conservación, mejoramiento, protección, difusión, promoción, investigación

y aprovechamiento de los recursos humanos, materiales y financieros destinados a la

cultura física, a las actividades recreativas y al deporte, en todos los grupos y sectores

sociales del municipio.





México.

PRESENTACIÓN

INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y

DEPORTE DE COATEPEC HARINAS




CUENTA PÚBLICA






Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2015 del instituto

municipal de cultura física y deporte de Coatepec Harinas, en cumplimiento de la Ley

General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte para el Ejercicio Fiscal del Año 2015, del

Código Financiero del Estado de México y Municipios, normas y acuerdos emitidos por

el CONAC y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y

Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México (decimocuarta

edición) 2015. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es

responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales se elaboraron en función

de los ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la










CUENTA PÚBLICA




correspondiente.



diciembre.





siguiente:






















Comparativo.













México.












(ISSEMYM).


















expresamos opinión sobre los estados financieros del instituto municipal de cultura

física y deporte de Coatepec Harinas, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la




superior de la Cuenta Pública 2015 al Poder Legislativo y al instituto municipal de

cultura física y deporte de Coatepec Harinas, para que éste de atención a las


Fiscalización”.





Egreso




Diferencia

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Coatepec Harinas (Miles de pesos)

FuenteIngreso







Impuestos

Predial







Derechos


Del Registro Civil


Otros Derechos



Aprovechamientos de Tipo Corriente

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 88.6 156.0 156.0 37.4 - 118.6 - 76.0 - 51.2 - 57.8


Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 1,870.0 2,000.0 2,000.0 2,135.0 135.0 6.8 265.0 14.2

Ingresos Federales


Ingresos Estatales



Convenios


1,870.0 2,000.0 2,000.0 2,135.0 135.0 6.8 265.0 14.2

Otros Ingresos y Beneficios 148.1 50.0 43.0 50.0 - 7.0 - 14.0 - 105.1 - 71.0



Otros Ingresos y Beneficios Varios 148.1 50.0 43.0 50.0 - 7.0 - 14.0 - 105.1 - 71.0

Total 2,106.7 2,156.0 2,206.0 2,215.4 50.0 2.3 9.4 0.4 108.7 5.2


Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Coatepec Harinas(Miles de pesos)

Concepto

Ingreso Variación







Servicios Personales 1,933.5 1,905.9 1,960.6 1,937.7 1,937.7 54.7 2.9 - 22.9 - 1.2 4.2 0.2

Materiales y Suministros 109.3 92.3 41.7 41.1 41.1 - 50.5 - 54.8 - 0.6 - 1.5 - 68.2 - 62.4

Servicios Generales 149.6 122.4 143.4 141.5 141.5 21.0 17.1 - 1.9 - 1.3 - 8.1 - 5.4

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 60.4 35.4 55.2 55.2 55.2 19.8 56.1 - 5.2 - 8.6

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5.0 5.0 5.0 5.0 5.0

Inversión Pública



Deuda Pública

Total 2,252.8 2,156.0 2,206.0 2,180.5 2,180.5 50.0 2.3 -25.5 -1.2 -72.3 -3.2










Gasto Corriente 2,156.0 2,201.0 2,175.5 2,175.5 - 25.5 - 1.2

Gasto de Capital 5.0 5.0 5.0


Total 2,156.0 2,206.0 2,180.5 2,180.5 -25.5 -1.2









A00 Dirección General 1,674.2 1,860.1 1,831.7 1,831.7 - 28.4 - 1.5

C00 Difusión y Operación 481.9 345.9 348.8 348.8 2.9 0.8

2,156.0 2,206.0 2,180.5 2,180.5 -25.5 -1.2Total


(Miles de pesos)









120%)


%

A00 Dirección General 1 11 8 2 1 469 340 72

C00 Difusión y Operación 1 8 1 7 68 66 97

Total 2 19 9 9 1 537 406 76




No. de Acciones

Programadas








01 05 Asuntos Financieros y Hacendarios 481.9 345.9 348.8 348.8 2.9 0.8

02 04 Recreación, Cultura y Otras Manifestaciones Sociales 1,674.2 1,860.1 1,831.7 1,831.7

Total 2,156.0 2,206.0 2,180.5 2,180.5 -25.5 -1.2


(Miles de pesos)









La entidad fiscalizable no tiene bienes inmuebles en su patrimonio.
















Concepto 2015 2014Variación2015-2014 Concepto 2015 2014

Variación2015-2014

Activo Pasivo

Circulante 4.0 11.2 - 7.2 Circulante 40.4 - 40.4

Efectivo y Equivalentes 4.0 9.1 - 5.1 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 40.4 - 40.4

Efectivo 4.0 4.0 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 40.4 - 40.4

Bancos/Tesorería 9.1 - 9.1 Total Pasivo 40.4 - 40.4

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 2.1 - 2.1

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 2.1 - 2.1 Hacienda Pública / Patrimonio

No Circulante 36.5 27.5 9.0 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 40.5 - 1.7 42.2

Bienes Muebles 9.0 9.0 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 38.2 - 146.1 184.3

Mobiliario y Equipo de Administración 9.0 9.0 Resultados de Ejercicios Anteriores 2.3 144.4 - 142.1

Activos Intangibles 27.5 27.5 Total Patrimonio 40.5 - 1.7 42.2

Software 27.5 27.5

Total del Activo 40.5 38.7 1.8 Total del Pasivo y Patrimonio 40.5 38.7 1.8

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Coatepec HarinasEstado de Situación Financiera Comparativo


(Miles de pesos)





Ingresos y Otros Beneficios 2,215.3 2,106.7 108.6

Ingresos de la Gestión 37.4 88.6 - 51.2Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

2,134.9 1,870.0 264.9

Otros Ingresos y Beneficios 43.0 148.1 - 105.1Total de Ingresos y Otros Beneficios 2,215.3 2,106.7 108.6

Gastos y Otras Pérdidas 2,177.1 2,252.8 - 75.7

Gastos de Funcionamiento 2,121.9 2,192.4 - 70.5Servicios Personales 1,937.7 1,933.5 4.2

Materiales y Suministros 41.1 109.3 - 68.2Servicios Generales 143.1 149.6 - 6.5





Inversión Pública Bienes Muebles e Intangibles

Total de Gastos y Otras Pérdidas 2,177.1 2,252.8 - 75.7

Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 38.2 - 146.1 184.3

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Coatepec HarinasEstado de Actividades Comparativo








Concepto

Hacienda Pública/


Hacienda Pública/



Hacienda Pública/


Ejercicio


Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores Patrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio


Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 1.7 - 1.7

Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 146.1 - 146.1Resultados de Ejercicios Anteriores 144.4 144.4Revalúos Reservas Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2014 - 1.7 - 1.7



Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio - 103.9 - 103.9

Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 38.2 38.2Resultados de Ejercicios Anteriores - 142.1 - 142.1Revalúos Reservas

Saldo Neto en la Hacienda Pública/Patrimonio 2015 - 1.7 - 103.9 40.5

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Coatepec HarinasEstado de Variación en la Hacienda Pública






El Estado de Cambios en la Situación Financiera presenta inconsistencias en su


Comparativo.


ActivoActivo Circulante 2.1



Bienes Muebles 9.0





Hacienda Pública / Patrimonio Generado 184.3 142.1




Total 186.4 191.5

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Coatepec HarinasEstado de Cambios en la Situación Financiera





FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. El Estado de Flujos de Efectivo del ejercicio 2015 coincide con la información que revela




Origen 108.7 2,106.7

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios -51.2 88.6

Transferencias, Asignaciones y subsidios y Otras Ayudas 265.0 1,870.0

Otros Orígenes de Operación -105.1 148.1

Aplicación -75.6 2,252.8

Servicios Personales 4.2 1,933.5

Materiales y Suministros -68.1 109.3

Servicios Generales -6.5 149.6

Ayudas Sociales -5.2 60.4

Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación 184.3 -146.1


Origen 2.1 0.0

Otros Orígenes de Inversión 2.1


Bienes Muebles 9.0

Otras Aplicaciones de Inversión 29.6

Flujos Netos de Efectivo de las Actividades de Inversión -6.9 -29.6


Origen 0.0 184.8

Otros Orígenes de Financiamiento 184.8


Otras Aplicaciones de Financiamiento 182.5

Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento -182.5 184.8


Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio 9.1


Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Coatepec HarinasEstado de Flujos de EfectivoAl 31 de Diciembre de 2015

(Miles de pesos)








Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 55.2 40.4

Total 55.2 40.4






La deuda disminuyó 100 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio

anterior.




FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Nota: Ingresos son Ingresos totales menos financiamientos.

A Corto Plazo

A LargoPlazo

Total

2013 1,305.4 55.2 55.2 4.22014 2,106.7 40.4 40.4 1.92015 2,215.4



Contra los Ingresos







1,305.4

2,106.7 2,215.4

55.2 40.4

500.0

1,000.0

1,500.0

2,000.0

2,500.0

2013 2014 2015






De acuerdo a la confirmación de saldos no se determinaron diferencias con CFE e

ISSEMYM.




El instituto municipal de cultura física y deporte de Coatepec Harinas, México, de












(OSFEM) llevó a cabo la evaluación de los indicadores a nivel propósito de la MIR del

programa presupuestario con el que operaron los Instituto Municipal de Cultura Física y

Deporte. Estos derivan del formato “Concentrado anual del nivel de cumplimiento de los

programas presupuestarios 2015” señalado en los “Lineamientos para la integración de

la Cuenta Pública Municipal 2015”.

El indicador reportado por el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de

Coatepec Harinas corresponde al programa presupuestario: 02 04 01 01 “Cultura Física

y Deporte”, establecido en su Programa Anual (PA) 2015, cuyos resultados se

presentan a continuación:


IMCUFIDE.


2015” para el programa presupuestario “Cultura Física y Deporte” la entidad cumplió

con el 101.1 por ciento del objetivo planteado en el indicador correspondiente al

programa, asimismo implementó la Metodología del Marco Lógico y construyó la Matriz

de Indicadores para Resultados.

0.0 - 49.9 50.0 - 75.9 76.0 - 100.9 101.0 a más

1 02 04 01 01 Cultura Física y Deporte Difusión deportiva 101.1

Total de Indicadores de Nivel Propósito 1

Núm.


Código Programa Presupuestario









2015, a través de los pliegos de recomendaciones números



números OSFEM/AEEP/SEPM/2759/2015, OSFEM/AEEP/SEPM/3130/2015 y

OSFEM/AEEP/SEPM/3956/2015 de fechas 25 de septiembre, 29 de octubre y 02 de



evaluación y control realizados por los Institutos Municipales de Cultura Física y

Deporte al seno del Sistema de Coordinación Hacendaria y en las comisiones temáticas





















desempeño en este indicador fue Insuficiente, debido a que el Instituto Municipal de

Cultura Física y Deporte sólo da cumplimiento a las fracciones I, II, III, IV, V, VI, IX, X,

XII, XIII, XIV, XV, XVII, XX, XXI, XXII y XXIII de las veintitrés establecidas en el artículo

12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México

y Municipios (LTAIPEMyM), asimismo no cuenta con página web en la que muestre la

liga en materia de transparencia.


Diciembre 0 Punto Crítico 2 Punto Insuficiente 2 Puntos Insuficiente




Cabe mencionar que la entidad permaneció en este nivel del indicador por segundo año

consecutivo.



informado.




actualización de esas herramientas, al interior del ente fiscalizado, mediante este




Diciembre 5 Puntos Crítico 30 Puntos Bueno 20 Puntos Crítico




La revisión de la información remitida en la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal

2015, muestra que el resultado alcanzado en este rubro es Crítico, toda vez que el

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte no presentó evidencia, en términos de

los “Lineamientos para la Elaboración de la Cuenta Pública Municipal 2015” emitidos

por el OSFEM, que sustente que cuenta con los manuales de organización y de


segunda vez en tres años consecutivos obtiene el nivel negativo de desempeño.




indicador, le fue dado a conocer al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte



de Promoción número OSFEM/AEEP/SEPM/3130/2015 ambos de fecha 29 de octubre

de 2015.





físicas establecidas en los Programas Anuales (PA) de los Institutos Municipales de

Cultura Física y Deporte en el ejercicio fiscal 2015, teniendo como alcance un programa

presupuestario que es orientado a la Cultura Física y Deporte.

Cabe mencionar que la referida evaluación permite al Instituto identificar



del Estado de México y Municipios y los recursos ejercidos para su ejecución; lo anterior




Para las Cuentas Públicas de los Institutos Municipales de Cultura Física y Deporte del

Estado de México 2015, el OSFEM determinó realizar la evaluación del siguiente

programa:



físicas contenidas en el programa establecido por el Instituto Municipal de Cultura Física

y Deporte de Coatepec Harinas en su PA, para el ejercicio fiscal 2015 y los recursos

ejercidos:


02 04 01 01 Cultura Física y Deporte





IMCUFIDE.

En el cuadro anterior, el Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte mostró el grado

de ejecución de las metas, denotando tanto incumplimiento como las no alcanzadas al

100.0 por ciento en los proyectos ejecutados en el ejercicio fiscal 2015, por lo que se

recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin

de considerar acciones dirigidas a atender las políticas públicas plasmadas en el Plan

de Desarrollo Municipal con base en el presupuesto asignado a cada programa

considerado.

Estas evaluaciones le fueron dadas a conocer al Instituto Municipal de Cultura Física y

Deporte durante el ejercicio fiscal 2015, mediante los pliegos de recomendaciones


AEEP/SEPM/3955/2015 y a la Contraloría Interna Municipal mediante los oficios de


Modificado Ejercido



02 04 01 01 01 01Promoción y Fomento dela Cultura Física 68.4 1,860.1 1,831.7

La entidad municipal incumplió el 31.6 porciento en la ejecución del proyecto, sinembargo ejerció el 98.4 por ciento delpresupuesto modificado. Se recomiendaconcretar las acciones asignadas a esteprograma con base en el presupuesto.

02 04 01 01 01 02Fomento de lasActividades DeportivasRecreativas

No programado

La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, de conformidadcon lo establecido en la Ley de Cultura Físicay Deporte del Estado de México. Serecomienda considerar acciones enfocadas alas actividades deportivas recreativas.


02 04 01 01 02 01 ProyectoImpulso y Fortalecimientodel Deporte de AltoRendimiento

No programado

La entidad municipal no programó nipresupuestó este proyecto, de conformidadcon lo establecido en la Ley de Cultura Físicay Deporte del Estado de México. Serecomienda considerar acciones enfocadas aldeporte de alto rendimiento, programas deatención y apoyo a deportistas.

PresupuestoCategoríaCódigo

Proyectos

No presupuestado

No presupuestado

Porcentaje de Cumplimiento del Proyecto

Descripción

Cultura Física

Fomento y Apoyo al Deporte

Cultura Física y Deporte (Tres proyectos)

Recomendación


(miles de pesos)



y OSFEM/AEEP/SEPM/3956/2015 de fechas 25 de septiembre, 29 de octubre y 02 de




Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental

Cumplió Comentarios



Sí


4. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí Presenta diferencia, con el reporte dealtas y bajas de bienes muebles.




ámbito municipal.


Sí

Instituto Municipal de Cultura Fisica y Deporte de Coatepec Harinas






Sí

Presenta cifras que no coincidenentre los estados financieros.No integran las notas a los estadosfinancieros.


Sí


Sí


Sí



Sí

Instituto Municipal de Cultura Fisica y Deporte de Coatepec Harinas




SÍ NO








No


9. Norma para armonizar la presentación de la informaciónadicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos. No


No






Comentarios






Presenta saldo en cuentas que no son de aplicación de acuerdo al Manual Único

de Contabilidad Gubernamental.


página web.


1En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta softwarepresenta saldo al 31 de diciembre, la cual no se utiliza en el Estado de México.


2El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferenciapor 10.5 miles de pesos, con el reporte de altas y bajas de bienesmuebles.






5

En el Estado de Variación en la Hacienda Pública, Estado de Flujosde Efectivo, no presentan notas de desglose, el Estado Analítico deIngresos y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresosno presentan notas de memoria.

Incluir en los estados financieros y presupuestarios las notas quecorrespondan, de acuerdo con los artículos 46, fracción I, inciso g, y49 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y con losdocumentos emitidos por el CONAC.

6La información financiera, presupuestaria y el inventario de bienesmuebles no se publicaron en la página web.























los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director del

Instituto, como superior jerárquico.



INFORMES MENSUALES

De la fiscalización a los Informes Mensuales no se determinaron observaciones

resarcitorias.








Pública y, en su caso, determinará el procedimiento que corresponda. Las







1Transparencia en el Ámbito Municipal

No se dio cumplimiento en su totalidad, a lo dispuesto por el artículo 12 de la LTAIPEMyM.

Atender cada una de las cincuenta y dosfracciones y dar seguimiento permanente alo que cita el artículo 92 de la LTAIPEMyM, af in de permitir a los particulares ejercer suderecho a estar informados.


El Instituto no presentó evidencia quesustente que cuenta con los manuales deorganización y de procedimientos,Organigrama y Reglamento Interior, en lainformación remitida en la Cuenta PúblicaAnual del ejercicio 2015.

Atender oportunamente las solicitudes deinformación que emite el OSFEM, elaborar elManual de Organización, Manual deProcedimientos, Organigrama y ReglamentoInterior, con la finalidad de eficientar lagestión pública municipal.


El Instituto Municipal de Cultura Física yDeporte mostró el grado de ejecucción de lasmetas, denotando tanto incumplimiento, comolas no alcanzadas al 100.0 por ciento en losproyectos ejecutados en el ejercicio f iscal2015.

Verif icar el proceso de planeación,programación y presupuestación, a f in deconsiderar acciones dirigidas a atender laspolíticas públicas plasmadas en el Plan deDesarrollo Municipal con base en elpresupuesto asignado a cada proyectoconsiderado. Así como dar seguimiento alas recomendaciones referidas en elapartado de Evaluación del Cumplimiento deMetas Físicas de este informe deresultados.



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