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Napoli, 17 dicembre 2008
Università degli Studi di Napoli “Parthenope”
Prof. Federico AlvinoProf. Federico Alvino
Approvvigionamento delle
risorse finanziarie
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Napoli, 17 dicembre 2008
Università degli Studi di Napoli “Parthenope”
Fabbisogno finanziario e
affidamento bancario
Fabbisogno finanziario aziendale
Necessità di reperire risorse anche esternamente
Istruttoria di fido
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Napoli, 17 dicembre 2008
Università degli Studi di Napoli “Parthenope”
Con l’apertura di credito bancario, l’istituto di credito s’impegna a tenere a disposizione del cliente una certa somma di denaro dalla quale egli potrà prelevare volta per volta , o al limite, in un’unica soluzione, a seconda delle proprie esigenze. Tale modalità consente dunque al cliente di prelevare dal proprio conto più di quanto versato, entro un certo limite ( cd. Scoperto di conto )
Provvista a breve : lo scoperto di conto corrente
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Università degli Studi di Napoli “Parthenope”
Prof. Federico Alvino Napoli, 17 dicembre 2008
Banca c/c
4.0004.000
Provvista a breve : anticipi su ri.ba
Banca c/anticipi su ri.ba.
05/05Banca c/c Banca c/anticipi su ri.ba.a 4000
In data 05/05 la società cofin s.r.l. riceve dalla banca la comunicazione dell’ avvenuta erogazione di anticipo su ri.ba. Per € 4000, con accreditamento sul c/c.
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Università degli Studi di Napoli “Parthenope”
Prof. Federico Alvino Napoli, 17 dicembre 2008
Clienti c/ri.ba.
4.0004.000
Provvista a breve : anticipi su ri.ba
Banca c/anticipi su ri.ba.
05/06
Clienti c/ri.ba.Banca c/anticipi su ri.ba. a 4000
In data 05/06 la società cofin s.r.l. riceve dalla banca la comunicazione dell’ avvenuto incasso del credito e della conseguente riduzione dell’esposizione iscritta nel conto anticipi
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Università degli Studi di Napoli “Parthenope”
Prof. Federico Alvino Napoli, 17 dicembre 2008
Banca c/c
6.0006.000
Anticipi su ri.ba : mancato pagamento
Banca c/anticipi su ri.ba.
05/05Banca c/c Banca c/anticipi su ri.ba.a 6000
In data 05/05 la società julie s.r.l. riceve dalla banca la comunicazione dell’ avvenuta erogazione di anticipo su ri.ba. Per € 6000, con accreditamento sul c/c.
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Università degli Studi di Napoli “Parthenope”
Prof. Federico Alvino Napoli, 17 dicembre 2008
Clienti c/ri.ba.
4.0004.000
Anticipi su ri.ba : mancato pagamento
Banca c/anticipi su ri.ba.
In data 05/06 la società cofin s.r.l. riceve dalla banca la comunicazione dell’ insoluto della ricevuta bancaria e del conseguente prelevamento dell’importo anticipato dal conto corrente proprio
Banca c/c Crediti insoluti
4000 4000
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Università degli Studi di Napoli “Parthenope”
Prof. Federico Alvino Napoli, 17 dicembre 2008
Anticipi su ri.ba : mancato pagamento
05/06
Banca c/c
Banca c/anticipi su ri.ba.
a 6000
La scrittura contabile diventa :
Diversi Diversi
Crediti insoluti
Clienti c/ri.ba.
6000
6000
60006000
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Università degli Studi di Napoli “Parthenope”
Prof. Federico Alvino Napoli, 17 dicembre 2008
Banca c/c
9.0009.000
Provvista a breve : anticipi su fatture
Banca c/anticipi su fatture
05/05Banca c/c Banca c/anticipi su fatturea 9000
In data 05/10 la società cofin s.r.l. riceve dalla banca la comunicazione dell’ avvenuta erogazione di anticipo su una fattura di € 10000,il 90 %, con accreditamento sul c/c.
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Università degli Studi di Napoli “Parthenope”
Prof. Federico Alvino Napoli, 17 dicembre 2008
Crediti v/clienti
4.0004.000
Provvista a breve : anticipi su fatture
Banca c/anticipi su fatture
05/06
Crediti v/clientiBanca c/anticipi su fatture.
a 10000
In data 05/06 la società cofin s.r.l. riceve dalla banca la comunicazione dell’ avvenuto incasso del credito e della conseguente riduzione dell’esposizione iscritta nel conto anticipi e di accredito in c/c dei 1000€ non anticipati.
Banca c/c
Diversi
Banca c/c
90001000
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Università degli Studi di Napoli “Parthenope”
Prof. Federico Alvino Napoli, 17 dicembre 2008
Banca c/c
9.0009.000
Anticipi su fatture : mancato pagamento
Banca c/anticipi su fatture
05/05Banca c/c Banca c/anticipi su fatturea 9000
In data 05/10 la società cofin s.r.l. riceve dalla banca la comunicazione dell’ avvenuta erogazione di anticipo su una fattura di € 10000,il 90 %, con accreditamento sul c/c.
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Università degli Studi di Napoli “Parthenope”
Prof. Federico Alvino Napoli, 17 dicembre 2008
Crediti v/clienti
90009000
Anticipi su fatture : mancato pagamento
Banca c/anticipi su fatture.
In data 05/06 la società cofin s.r.l. riceve dalla banca la comunicazione dell’ insoluto e del conseguente prelevamento dell’importo anticipato dal conto corrente proprio
Banca c/c Crediti insoluti
9000 9000
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Università degli Studi di Napoli “Parthenope”
Prof. Federico Alvino Napoli, 17 dicembre 2008
Anticipi su fatture : mancato pagamento
05/06
Banca c/c
Banca c/anticipi su fatture
a 9000
La scrittura contabile diventa :
Diversi Diversi
Crediti insoluti
Crediti v/clienti
9000
9000
90009000
![Page 14: Napoli, 17 dicembre 2008 Università degli Studi di Napoli Parthenope Prof. Federico Alvino Approvvigionamento delle risorse finanziarie](https://reader036.vdocuments.site/reader036/viewer/2022062512/5542eb4e497959361e8bcdf2/html5/thumbnails/14.jpg)
Napoli, 17 dicembre 2008
Università degli Studi di Napoli “Parthenope”
Mutui passivi
• Forma classica di finanziamento a medio/lungo termine
• Piano di ammortamento prefissato
• Obbligo di restituzione
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Università degli Studi di Napoli “Parthenope”
Prof. Federico Alvino Napoli, 17 dicembre 2008
Mutui passivi
20.000500
Mutui passivi
Spese bancarie pluriennali
05/06
Mutui passivi
Spese bancarie pluriennali.
a 20000
In data 05/07 la società cofin s.r.l. riceve dalla banca la comunicazione dell’ avvenuta erogazione di un mutuo di € 20000. Il mutuo è erogato al netto di spese di istruttoria per € 500.
Banca c/c
DiversiBanca c/c 19500
500
19.500
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Università degli Studi di Napoli “Parthenope”
Prof. Federico Alvino Napoli, 17 dicembre 2008
Mutui passivi
1100400
Mutui passivi
Interessi passivi
05/06
Mutui passivi
Interessi passivi
a 1500
In data 05/09 la società cofin s.r.l. dispone il pagamento della rata quadrimestrale di € 1500 comprensiva di interessi per € 400 e quota capitale per € 1100.
Banca c/c
Diversi Banca c/c1100400
1500