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Municipalidad de Rosario
Tribunal Municipal de Cuentas 1
DICTAMEN Nº 822
OBJETO
Controles selectivos efectuados respecto de las contrataciones reaiizadas por la
Secretaría de Salud Pública de la Municipalidad de Rosario relacionadas con el Policiínico San
Martin :; referidas a:
— Decreto Nº 756/15 — obra Estructura de la Nueva Guardia Policlínico San Martin…
— Licitación Pública tramitada por ei expediente Nº 41 581 i4 adquisición Ecógrafo.
ALCANCE
Las tareas se desarrollaron según las Normas de Auditoría Externa para el Sector
Público dictadas por el IETEI (Instituto de Estudios Técnicos e Investigaciones) y aprobadas
por el Secretariado Permanente de Tribunales de Cuentas, Órganos y Organismos Púbiicos de
Control Externo de ia República Argentina, verificando el cumpiimiento de ia normativa
vigente en la Municipalidad de Rosario… Fecha de corte (tinaiización del trabajo): 17/07/2017.
Limitaciones al alcance: Como limitación al alcance de las tareas efectuadas cabe
mencionar que a la fecha de presentación de este informe se encuentra pendiente de respuesta
la Nota CF Nº 47-2016, tramitada en el Expte. Nº 46047116 dirigida a la Secretaria de Hacienda
de la MR solicitando la consulta del expediente Nº 4158714 correspondiente a ia Licitación
Pública “Adquisición de un ecógrafo para el Policlínico San Martin”. Al respecto la Dirección
de Rendiciones de Cuentas de la MR informó que si bien de acuerdo ai Registro de Mesa
General de Entradas de la MR dichas actuaciones figuraban en dicha repartición, las mismas no
pudieron encontrarse fisicamente iuego de la búsqueda reaiizada.
Asimismo, resulta ilegible la copia remitida en respuesta a la Nota CF Nº 18-2017
(tramitada por el Expte. Nº 1870912017) dirigidas a la Dirección de Arquitectura Hospitalaria
de la Secretaria de Saiud Pública solicitando Póiizas de Seguro, reiterándose el pedido en fecha
17/07/17 en el marco del mismo expediente. Oportunamente, el mismo requerimiento fue
efectuado por Nota Nº 19—2017 (24-05-17) a la firma Constructora 1 SRL sin obtener respuesia
a la fecha.
TAREAS REALIZADAS
Con el fin de reunir los elementos de juicio, válidos y suficientes, que permitan
respaldar el presente dictamen, se aplicaron los siguientes procedimientos:
. Requerimiento de infomación a la Secretaria de Hacienda y Economía (Dirección de
Contabilidad… de Ejecución del Presupuesto, Tesoreria General, y Dirección de chdieiones
de Cuentas), y a la Secretaría de Salud Pública (Dirección General de Administración
Financiera y Presupuestaria y Dirección Arquitectura Hospitalaria).
- Acceso a página WEB de ia Municipaiidad de Rosario, opción: Compras y Licitaciones para
la obtención de documentación relevante.
. Consulta en sistema JUNCO del Tribunai Municiapl de Cuentas (TMC), Junta de Compras
Central — ' o '— de las Licitaciones Públicas tramitadas por ios Expres, Nº: 4158/2014,
. cimiento de exp—e 'entes a través de la Dirección de Mesa General de Entradas.
- Revisión de normativa vigente: Pliego de Bases y Condiciones Generales y Particulares…
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NO PERMITIENDOSE SU REPRODUCCION.
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Búsqueda y consulta de actos administrativos varios en Base de Datos del TMC.
Visualización de expedientes y documentación vinculada.
Preguntas a funcionarios y empleados de las reparticiones invoiucradas.
Comprobaeiones matemáticas y controles globales de razonabilidad.
Obtención )! análisis de documentación relevante.
Revisiones conceptuales.
Confección de cuadros y planíiias de anáiisis.
Verificaciones in situ.CO......
INFORME
1- Marco Normativo
- Ley Orgánica de Municipalidades y Comunas, Ordenanza de Contabilidad (Decreto —-
Ordenanza Nº 19975/1957), Decreto Nº 043 811998 “Regiamento de Compras y Erogaciones
Menores”, Decreto Nº 2842/2014 “Padrón de Agentes de Cobro“ y sus modiñcatorios.
. Ordenanza Nº 2841 — Pliego de Condiciones Generales, 55pecificaciones Técnicas y
General de Planos Tipo, para la contratación de obras púbiicas.
- Ordenanza General impositiva Nº 4064 — Capítulo IX - Derecho de Contralor e Inspección
sobre Obras Públicas.
0 Código Tributario Municipal- Aprobado por Decreto Ordenanza Nº 9476/1978 — Capítulo
IX - Derecho de Contralor e Inspección sobre Obras Públicas— Artículo Nº 1 13.
' Pliego de Condiciones Complementarias de ia Licitación Pública “Obra: Estructura de ia
Nueva Guardia Policlínico San Martín— Expte. Nº 24501—i4” y de la Licitación Pública
“Adquisición de un ecógrafo para el Policlínico San Martín Expte. Nº 4158/14”. Decreto Nº
756)'15 correspondiente a ia autorización de la contratación directa de ia Obra: Estructura de
la Nueva Guardia Policlínico San Martin"
2- Documentación compulsada
- Historial de la Licitaciones Públicas Expte. Nº 4158¡20l4, 2450112014 y ¡21612013 en el
sistema JUNCO del TMC.
. Datos y disposiciones enumerados en el Pliego de Bases y Condiciones de las Licitaciones
Públicas tramitadas por Expte. Nº 4i58/2014 y Expte. Nº 2450i¡14. Con respecto a esta
última, cabe destacar que la Dirección de Arquitectura Hospitalaria entregó el Pliego de
Bases y Condiciones presentado por uno de los oferentes (Dyscon SA), ya que ei originai no
se encontraba en la repartición al momento del relevamiento de la información.
0 Actos administrativos (Decretos y Resoluciones varias) vinculados a la Licitación Pública y
a la contratación directa referida.
0» Información proporcionada por la Dirección General Administración Financiera y
Presupuestaria ta CF Nº 1/2017) y la Dirección de Arquitectura Hospitalaria (Nota CF
Nº 06/2011)“ e la Se retaría de Salud Púbiica.
- Listado ánalítico de jecución presupuestaria _por número de expediente emitido por la
Dire ión de Contabilr ad de Ejecución del P Supuesto (Nota CF Nº 46/2016 tramitada por
el pte. Nº 46049f16 ).
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. Listado de Cuenta Corriente de la firma Griensu S.A. (Nota CF Nº 45/16 tramitado por
Expte. Nº 46051/16) emitido por la Tesorería General de la MR.
. Exptes. Nº: 36564/15, 14911/16, 28315116, 21478!16 de certificación obra Estructura Nueva
Guardia Policlínico San Martín
. Doeumentación compulsada por la Dirección de Asuntos Técnicos del TMC (DAT): oferta
de la empresa ganadora, contrato de locación de obra, informes técnicos, piiego para la
licitación, cómputo y presupuesto de obra, mediciºnes y certificados de obra, material
fotográfico.
3- Exposición breve delos hechos constatados
Conforme a la información relevada se confeccionaron los siguientes Anexos:
Anexo 1: Detalle de Antecedentes, Certificados y Facturas.
0 Datos relativos a la Contratación Directa: “CONTRATACIÓN DIRECTA OBRA
"Estructura de la Nueva Guardia Policlínico San Martín": empresa adjudicataria, monto
de la obra, y acto administrativo relacionado.
0 Tipo y número de certificados de obra, fecha de emisión, periodo de medición, Nº de
expediente, fecha y monto; número, fecha y monto de la factura emitida por el
adjudicatario.
Anexo II: Análisis de Datos contenidos en Certificados y Facturas
0 Tipo y número de certificados de obra, fecha de emisión y aprobación, periodo de
medición, Nº de expediente, Monto del contrato, fecha, número y monto de la factura
emitida por el adjudicatario.
Anexo III: Detalle de las Imputaciones Presupuestarias si Liquidaciones Presupuestarias (LQP)
y Liquidaciones de Órdenes de Pago (LOP).
0 Tipo y número de certificado de obra, número de expediente y monte.
0 Detalle de Liquidaciones Presupuestarias (LQP): Nº LQP, Nº de Expte., fecha y Partidas
Presupuestarias imputadas en la LG? y LQP.
Anexo IV: Detalle de Certificados, Facturas, Liquidaciones Presupuestarias (LQP) y
Liquidaciones Ordenes de Pago (LOP)
0 Tipo y número de certiñcad05 de obra, fecha de emisión y aprobación, monto, período
de medición, Nº de expediente, fecha, número y monto de la factura emitida por el
adjudicatario.
0 Detalle de liquidaciones Presupuestarias (LQP): número, Nº de Expte., fecha, importe,
fecha de vencimiento.
e Detalle de órdenes de pago emitidas (LOP): número, fecha, importe y Retenciones.
De acuerdo a la información reievada, analizada y expuesta en los anexos enunciados
cabe expresar:
I— OBRA: ESTRUCTURA NUEVA GUARDIA DEL POLICLÍNICO SAN MARTÍN
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Decreto Nº 521 del 04/04/2013: Modifica art. 2” Decreto Nº 363/13; fecha apertura: 08/05/2013
a las 10 hs.
Decreto Nº 2123 del 11/06/2013: Declara desierto Llamado a. Licitación por no presentarse
ofertas. Nuevo Llamado a Licitación… Fecha apertura: 19/07/2013 a las ¡0 hs.
Decreto Nº 2233 del 17/09/2014: Desestima todas las ofertas presentadas por exceso notorio en
el presupuesto oficiai.
- Licitación Pública Expte. Nº 24501114: Fracasada
Presupuesto Oficial: $ 3.450.000.-
Decreto Nº 139 del 16/01/2015: Aprueba Pliego Licitatorio y Llamado. Fecha de Apertura:
24/02/2015.
Decreto Nº 348 del 13/02/2015: Modifica art. lº Decreto Nº 139/i 5.
Decreto Nº 756 del 20/04/2015: Desestima la única oferta presentada por exceso notorio en el
presupuesto oficial y autoriza la contratación directa. Asimismo indica que ei gasto que
demande el cumplimiento del mismo asciende a $ 4.150.000.-
- Intervención del TMC en la Junta de Compras Central:
De la consulta en la base de datos obrante en el Sistema ]UNCO del TMC —Historiai de
la Licitación tramitada por Exptes. Nº 1216! 13 y 24501/14- no surge observación al trámite por
parte de este organismo, en el cumplimiento de las funciones establecidas por el art. 20º Ord.
7767, al momento de su intervención en el carácter de veedor en Junta de Compras Central.
B) Contratación Directa; autorizada por Decreto Nº 756/15.
Atento al fracaso de los procesos licitatorios públicos tramitados por ios expedientes Nº
1216/2013 C y 245011120114 C, se autorizó la contratación directa.
Dicha situación se enmarca en las excepciones, establecidas por ia Ley Orgánica y la
Ordenanza de Contabilidad, a los regímenes de contratación. El pliego de Condiciones
Generales y Complementarias de esta cºntratación directa prevé un monto de obra de
34.150.000.—
De acuerdo a la documentación suministrada por la Secretaría de Saiuci Pública, surge:
- Acta de Apertura de fecha 21/04/2015: se presentaron las siguientes ofertas:
Oferta 1: IRC Ing. Federico Rubio SRL: $ 4.550.000.—
Oferta 2: Capaze SRL: $ 4.935.206,04.-
Oferta 3: Depaoli y Trece Constructora: $ 4.959.625,82.-
Oferta 4: Constructora 1: $ 4.524.847,1?.—
Oferta 5: Discon S.A.: $ 5.716.697,88.—
. Fue seleccionada la Oferta de la empresa Constructora ] SRL (mejor precio), según se
visualizó el Contrato de locación de obra de fecha 29/05/2015, suscripto entre la
Municipalidad de Rosario y la firma mencionada, por el monto de $ 4.524.847,17.-
1) Contrato
La Secretaría de Salud Púbiica entregó copia del contrato suscripto entre el
Departamentñ'ñjecutivenicipal )! la empresa Constructora 1 SRL en fecha 29/05/20t5.1)e
la lee ra del mismo y de acerdo & lo expresado por te Dirección de Asuntos Legaies (DAL)
ste TMC en su informe 13 2017, se verificó:
1- Cºntrato: la pers na física que lo suscribe en representación de Constrzrctura ]
S.R. L. elArq Enrique Dani [ Bol/a DNI nº 12. 222. 797 se encuentra debidamente facultado
¡ …
Ex.—'a
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para ello atento su carácter de Socio Gerente y representante de la sociedad según
documenta! existente en ei Padrón de Agentes de Cobro de la Municipalidad de Rosario que
asilo acredita.
2— Sellado de ley: de las actuaciones surge constancia que se ha repuesto en el
instrumento contractual la suma de 52 7. 149, 08 en concepto de impuesto de Sellos. Ai respecto
debe mencionarse que la Ley impositivo Anual nº 3650 indica en el punto 4) de su art. 19“ que
por dicho tributo corresponde aplicar el 12%o (doce por mii) del monto contractual.
Considerando que el mismo es de 34. 524.8447,17 el tributo correspondiente es de S54.298,17.
Asimismo a dicho monto debe descontarse un 50% atento ia exención que corresponde por ser
parte del contrato el Estado Monic1pai según lo indican ios arts. 232 y 235 del Código Fiscal
de Santa Fe — Ley 3456. En virtud de ello debemos concluir que el importe abonado es
correcto.
3- Identidad de la contratación con el objeto de licitaciones anteriores: el art. 68 inc. b)
de la Ordenanza de Contabilidad habilita a la Administración la posibilidad de eximirse del
trámite iicitatorio en los casos en que hayan j3tacasado dos licitaciones anteriores del mismo
objeto. Si bien esta Dirección ha realizado una lectura de los pliegos licitatorios utilizados en
los trámites autorizados por Decretos DEM nº 363/13, 1123/13 y 139/15 y ha comparado su
objeto con el descripto en el Contrato bajo estudio no encontrando d&“erencias, estima que —
atento tratarse de un obra pública» correspondería se expida al respecto la Dirección de
Asuntos Técnicos de nuestro Tribunal Municipal de Cuentas por encontrarse en el marco de
sus competencias
4— Plazo de suscrioción del contrato: los pliegos de bases y condiciones de ios trámites
licitatorios fracasados nada mencionan sobre los plazos para la suscripción del respectivo
contrato pero remiten supletoriamente al Pliego General de Obras Pzibiicas -Ordenanza 2841-
. Este último indica en su Capítulo 4 punto 1 que "Resuelta la acíudicación y comunicada
oficialmente al ac9'udicatario mediante copia autenticada del texto lega! correspondiente, este
se presentará dentro de los quince (15) dias subsiguientes para suscribir el correspondiente
contrato“ no obstante ello, en las actuaciones no obra constancia alguna de notificación ai
contratista con posterioridad al Acta de Apertura de ia Compulsa de Precios, hecho que nos
impide conocer si se ha cumplido con el plazo indicado en la norma. Ahora bien, debemos
considerar también que el presente caso no es una Licitación Pública sino que se enmarca en
una Contratación Directa y que el plazo transcurrido entre lafecha del Acto de Apertura de la
Compulsa de Precios y la suscripción del Contrato responde a los tiempos que la
Administración habitualmente necesita para cumplimentar su circuito de trámite, razón porla
cual no correspondería realizar observación alguna...
2) Inicio de Obra
La rdenan a Nº 2841/1981 — Pliego de Condiciones Generales, Especificaciones
Técníe s y General e Planos Tipo, para la contratación de obras públicas, determina lo
sig—tífente;
¡ En el Capítulo 5 De la ejecución de los Trabajos —— punto ¡. Plazo para la ejecución de
las Obras: "El contrat to realizará totalmente ! trabajos estipulados en el Pliego de
Condiciones Compieme tarios correspondiente. do plazo de ejecución se entiende contado a
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partir de la fecha de Replanieo parcial o total o dei acta de iniciación de los trabqjos según
seapertinente… ".
Asimismo, en cuanto al cómputo de los plazos, el Capítulo 1, en ei punio 8 establece:
"Todos los plazos establecidos en el presente pliego serán connmtados en días o meses
corridos, salvo que se indique oira cosa en el Pliego de Condiciones Complementarias
— .?_l_ae_o=
El Pliego de Condiciones Complementarias establece en su articulo 23 que de acuerdo a
lo estipulado en el Cap- 5 —Art. 1 del Pliego de Condiciones Generales se fija “un plazo total
para la ejecución ¡cia! del comrato de 180 días corridos”.
. Inicio de la obra:
La Dirección de Arquitectura Hospitalaria de la Secretaria de Saiud Pública entregó
copia de la apertura del Libro Órdenes de Servicios, en ia cual se indica que en fecha
11106/2015 se da comienzo a la obra.
A partir de dicha fecha comienza a computarse el plazo establecido para la ejecución de
la obra: 180 días corridos. No obstante, se observa que en el certificado ] se indicó cºmo fecha
de iniciación el (18106120 15 ; la cual también se visualiza en el resto de los certificados
relevados.
Según el informe 081l7 de la DA : "...Lafecha _de inicio de la obra corresponde al día
11/06/15, siendo ella lafecha de apertura del libro de Ordenes de Servicio existiendo un error
en lasfechas de inicio de los certificados... ”
. Correspondencia entre inicio de obra, pliego de bases y condiciones y contrato.
Se verificó coincidencia en cuanto al plazo de ejecución de obra indicado en el Pliego
de Condiciones Complementarias, en su artículo 23, y en el Contrato en la cláusula 2, los
cuales establecen un plazo de 180 días corridos.
Según el informe 08/17 de la DAT: “…La obra se desarrolló dentro de! plazo de obra
aprobado, finalizando con anterioridad ¿¡ lafechajinai de dicho plazo.
Plazo de obra contractual: 180 días corridos.
Fecha inicio: 11/06/15
Fecha/inalización: 09/12/15
3) Alteraciones o modificaciones de obra yio servicio
. Modificaciones de Obra e imprevistos.
El Pliego de Condiciones Complementarias en su articulo 27 establece que se deja sin
efecto el articulo 24 del Cap. 5 del Pliego de Condiciones Generales y en su lugar expresa;
"…La Municipalidad podrá aumentar, disminuir, suprimir o crear una o más ilems, siempre
que esas modificaciones en conjunto no alteren en un veinte (20) por cienio en más o menos el
importe ¿oral del controlo, sin que ello de moiivo a la rescisión del mismo ni ¿: reclamación
alguna por los beneficios que hubiere dejado de percibir por la parte reducida, suprimida o
modificado… …_X
¿(»—ib mismo esxválido para los errores del proyecto que representan una alteración en
nní(o en menos de ¡¡os veinte (20) por cienio de! valor contratado…. ”.
El Pliego de C diciones Complementarias en su artículo 40 establece: “...El ítem
“Imprevisios ” incluido n el Presupuesto Oficial e.; una cantidad única yjija que los Oferentes
deben tener presente y ¡izarpor1a misma can!” ad de dinero alformular sus propuestas.
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Este monto o la suma proporcional que corresponda, solamente será pagado en el caso
en que resulte necesario ejecutar tareas no previsias originalmente en este pliego, las que
deberán ser solicitados y aprobadas por la Municipalidad
El monto previsto para esta obra es de pesos quinientos treinta mii ($ 530.000.-)
Al respecto, ¡& DAT de este TMC, en su Informe 08/17, indicó que: “… no se
efectuaron ampliaciones de obra. No se utilizaron los imprevistos. Con fecha 30-07—2015, se
firmó un Acta Acuerdo de Modificación de ítems de obra, por la cual: “…se cambia el método
de fimdación de la obra pasando de unafimdación directa, bases centradas, a una undación
indirecta, pilotes, lo cual genera como beneficio un menor riesgo frente a los agentes
climáticos, lluvias que como consecuencia genera la posibilidad de realizar la ¡area en un
tiempo menor... La Contratista deja expresado que dicho cambio se realiza por el mismo
precio de la Oferta realizada... " Se produjo un cambio en la técnica constructiva de las bases
del edÚicio, sin alterar el monto de la obra... ”
4) Garantías
' Garantías de Ejecución de Contrato y Fondo de Regaro:
En relación a las Garantías de ejecución de contrato y Fondo de Repara, la normativa
establece: '
La Ordenanza Nº 2841i1981 —— Pliego de Condiciones Generales, Especificaciones
Técnicas y General de Planos Tipo, para la contratación de obras públicas, determina lo
siguiente:
— En el Capítulo 4 —— Cºntrato — punto 3. Depósito de Garantía: “Dentro de los diez (¡ O) de
la notificación de la atú'udicación y previo a la firma del contrato, el Contratista deberá
afianzar el cumplimiento de su compromiso con un monto no inferior al 5% del monto
contractual. Este depósito de garantía se podrá hacer ejéciivo en cualquiera de lasformas
indicadas en el Punto 4 del Capitulo 2 del contenido del Sobre Nº l de este Pliego. Si el
Contratista no se presentase den!ro de los diez (10) dias, perderá la garantia de oferta y
será sancionado en el Registro correspondiente…. ”.
— En el Capítulo 6 — De la Inspección — punto 16. Fondo de Reparo: “De cada certifcado
mensual, excluidos los de acopio, se deducirá el importe del cinco (5) por ciento del valor
del mismo, salvo que el Pliego de Condiciones Complementarias establezca un porcentaje
mayor. Estas deducciones se retendrán y constituirán el “Fondo de Repara ” como garantía
de la buena ejecución de los trabajos hasta la fecha de recepción definitiva de los
mismos... ”.
- En el Capítulo 7 — De la medición, pago y recepción de las obras punto 2. Pago de las
Obras: "La deducción del cinco por ciento (5%) no se aplicará al certificado de acopio de
materiales, y a pedido del Contratista. se podrá abonar también, el depósito de garantia
retenido de cada certificado, siempre que en su lugar se afecten otros valores según lo
establece … 2 szto 4., sobreformas de eslablecer garantías. "
arantia durante el cual el Contratista será responsable de la conservación y limpieza de
las obras y de las repa aciones requeridas po defectos o desperfectos provenientes de la
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mala calidad o ejecución deficiente de los trabajos, excepiuándose de esta obligación los
e_f%ctos resultante3 del uso indebido de las obras.
Dicho plazo, determinado en el pliego y espec3icaeiones, Se contará a pariir de ¡afecha de
terminación de los trabajos que figura en ei acta de recepción provisionai y derame el
mismo las obras estarán libres al servicio público y serán conservados en forma
permanente (? exclusivo costo dei Contratista... ”.
El Pliego de Condiciones Complementarias de la Licitación Pública “Obra:
“Estructura de la Nueva Guardia Policlínico San Martín” Expte. Nº 24501/14 establece:
“Punto 38. Plazas de Garantia: “Compleme'ntese el Art. 15 —Cap. 7 del Pliego de
Condiciones Generales con lo siguiente: El plazo de garantía de las obras se fija en seis (6)
meses a contar desde ia recepción provisoria de las mismas...
Punto 39. Devolución de las sumas retenidas al caníraiista. Modifícase y complemeniase el
Artículo 1 - Capítulo 8 por el siguiente: “El cinco por ciento (5%) de! monto del contrato
dep03iiado por e! Contratista de acuerdo al Capítulo 4, Punto 3 (Depósito en Garantía) del
Pliego General de Obras Públicas o los saidas que hubieren de esos importes, les serán
devueltos ai Contraiixia en un plazo de sesenta (60) días CORRIDOS a partir de la
recepción provisoria de la obra.
Los fondos de reparo consecuencia de las retenciones efectuados en cada certificado
mensual de obra (del 5 % de cada certificado) o los saldos de esos importes, le serán
devueltos al Contratista en un plazo de seeenta (60) dias CORRIDOS a partir de la
recepción definitiva de la obra”.
— Verificación:
De la revisión selectiva de los expedientes de rendición de la Secretaría de Saiud
Pública correspondiente a la presente contratación, en el expediente 36564i2015 C se
visualizaron copias de las pólizas de seguros de caución de Aseguradores de Canciones S.A.
Compañia de Seguros S.A. constituidas por el adjudicatario. El detalle de las mismas es el
siguiente:
GARANTÍAS: EJECUCIÓN DE CONTRATO Y SUSTITUCIÓN FONDO DE REPARO
Aseguradoras de 11/06/2015 hasta
Canciones S.A. extinción de las
Ejecución de
*)
Compañía de 979347 2"6'242º35 Contrato Obra obligaciones dciPubhca
Seguros ' tomador
Ascgnradores de 11/06i2015 hastaSustitución Fondo
Canciones S.A. extinción de ias
Compañía de 979330 226.242,35 de Repara de Obras obiigaciones del
Publicas
Seguros tomador
De acuerdo a la información expuesta en el cuadro anterior, se verificó:
— Garantía de Contrato: el adjudicatario cumplió con lo estipulado afianzando su
compromiso;onññ"ññonto no inferior al 5% del monto contractual. El depósito de garantía se
hace efe 'vo utilizando una de las formas indicadas en el Punto 4 del Capítulo 2 del contenido
re Nº 1 del Pliego de Condiciones Generales, Especificaciones Técnicas y General de
s Tipo, para la contratación de obras públicas (flapza mediante póliza de seguro extendida
po Compañía reconocidajor la Superintendencia Seguros de ¡a Nación). Monto Total del
Co trato: $ 4'524'847317; 5%= $ 226.242,35.
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—- Fondo de Reparo: la empresa “Constructora l SRL" presentó pólizas de seguros de la
empresa “Aseguradores de Canciones S.A. Compañia de Seguros”, sustituyendo las mismas a
la retención del 5% al momento del pago de cada certificado, cumpliendo cºn io estipulado,
utilizando una de las formas indicadas en el Punto 4 del Capitulo 2 dei contenido dei Sobre Nº
1 del Pliego de Condiciones Generales, Especificaciones Técnicas y General de Pianos Tipo,
para la contratación de obras públicas (ñanza mediante póliza de seguro extendida por
Compañia reconocida por la Superintendencia de Seguros de la Nación). Monto Total
Certificados emitidos (Básicos + Redeterminados): $ 4.418.303,05 x 5% = $ 220.915,15;
monto inferior al valor de ia póliza de caución ($226.242,35)
5) Comunicaciones entre la empresa y la Municipalidad
- Libro Órdenes de Servicio:
La Ordenanza Nº 284li1981 —— Pliego de Condiciones Generales, Especificaciones
Técnicas y General de Planos Tipo, para la contratación de obras públicas, determina lo
siguiente:
En el Capítulo 6— De la inspección— punto 5. Libro Órdenes de Servicio: “El Libro de
Órdenes por tripiicado seráprovisto por el Contratista; las relaciones entre la Inspección, y el
Contratista se mantendrán por medio de Órdenes de Servicio que emitirá ia Inspección y que
se extenderán en el Libro de Órdenes”
El Pliego de Condiciones Complementarias establece en su artículo 28: “El Contratista
deberá proveer a la Inspección el libro Órdenes de Servicio, con hojas triplicados y foliaa'as
donde se llevarán las Órdenes de Trabajo emanadas desde la Inspección y demás datos
referentes oi desarrollo del Contrato
El libro de Órdenes de Servicio deberá permanecer siempre en obra, siendo obligación
del Contratista visario todos los dias. El Contratista está obligado a firmar la toma de
conocimiento de cada Orden inrpartida dentro de las VEINTÍCUATRD (24) HORAS de
efectuada, transcurrido dicho plazo, se entenderá como aceptación sin objeción
. Libro de Notas de Pedido:
El Pliego de Condiciones Compiementarias, en su artículo 29, establece: "Ei
Contratista deberá ¡levar ei Libro de Notas de Pedido, con hojas tr¿oiicadas yfoiiadas, donde
se asentarán las comunicaciones que realice la empresa a la Inspección.
Su provisión serápor cuentay cargo del Contratista ”.
Mediante Nota CF Nº 06t17 se requirió a la Dirección de Arquitectura Hospitalaria
información al respecto, la cual respondió (por correo electrónico) que en la presente
contratación no se emitieron ni Ordenes de Servicio ni Notas de Pedido. Ai respecto cabe
señalar que en Informe Té0nico Nº08-17 de ia DAT de este TMC, se menciona que “La
apertura el libro de ordenes de servicio da comienzo a la obra el día !] dejttnio de 2015. ”
6) Equipamiento (rodados para la inspección, equipos de computación y sistemas, ¡¡
otros)f”wm“x
Ordenanza N“284111981 —— Pliego de Condiciones Generales, Especificaciones
Téc ' as y General dePPanos Tipo, para la contratación de obras púbiicas, determina lo
si lente:
En el Capítulo 5 — e la Ejecución de los Trabajos— punto 31. Movilidades & cargo del
ontratista: “El Contratis ¿1 deberá suministrar para I movilidad del personal de inspección
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con carácter permanente, durante el plazo de ejecución de la obra desde lafecha defrma del
Acta de Replanteo y hasta la recepción definitiva de ios trabajos una unidad automotor ”…
En el punto 32 de dicho Pliego. Local para la Inspección de ¡as obras y botiquín, agrega:
“Con anterioridad a la firma del Acta de iniciación de los trabajos, el Contratista deberá
proveer el local o locales necesarios para elji:ncionarniento de la Inspección...
...Dichos locales serán entregados con los muebles y elementos necesarios para
asegurar la mejor eficiencia operativa y al mismo tiempo ofrecer un nivel adecuado de
comodidades . ..
El Pliego de Condiciones Complementarias indica en su articulo 48, que de acuerdo al
Capítulo 5 —Articulo 31 del Pliego de Condiciones Generales- “no habrá rnovi¡idadpara esta
obra“.
De igual manera, en el artículo 49 del mismo Pliego, se expresa “…el contratista
deberá entregar también una notebook con micro ¡5 o superiory una impresora para imprimir
en hojas tamaño oficio... ”.
Al respecto, la Dirección de Arquitectura Hospitalaria, en respuesta a la Nota CF Nº
06/17, informó (por correo electrónico) que el adjudicatario cumplimentó este requisito ya que
el equipamiento de computación solicitado fue entregado para el uso de ia inspección, durante
la duración del contrato.
- Seguros:
El Pliego de Condiciones Complementarias establece:
Artículo 45: "El Contratista deberá contratar un seguro de Responsabilidad Civil hacia
Terceros (que cubra daños personales y/o materiales, sean éstos agentes municipales o no),
por un monto de pesa un millón ($ 1.000. 000)... ”.
Articulo 46: “El Contratista deberá contratar un seguro de Obra por un monto de
pesos un millón ($ 1.000.000)...
Mediante Nota CF Nº 18—2017 y 19—2017 dirigidas a la Dirección de Arquitectura
Hospitalaria de la Secretaria de Salud Pública y a la firma Constructora 1 SRL, respectivamente
se solicitaron las Pólizas de Seguro requeridas.
Cabe aclarar que resulta ilegible la copia remitida en respuesta a la Nota CF Nº 18—2017
(tramitada por el Expte. Nº 1870912017) por lo que se procedió a reiterar el pedido en fecha
17/07/17 en el marco del mismo expediente.
7) Recepción Provisoria — Plazo de conservación y garantía
La Ordenanza Nº 2841/1981 —— Pliego de Condiciones Generales, Especificaciones
Técnicas y General de Planos Tipo, para la contratación de obras públicas, determina lo
siguiente en el Capitulo 7 — De la Medición, Pago y Recepción de las Obras -— punto 14.
Recepción Provisional: “Terminados los trabajos y aprobados de acuerdo al contrato y
siempre que no hubiere observaciones por parte de la Inspección, la Munica)alidad extenderá
dentro de los treinta (30) dias de ser solicitada por el Contratista, el Acta de Recepción
Provisional emi as que suscribirá conjuntamente con el Contratista o su representante
autoriz o…
/%e visualizó:
Acta de Recepción ovisoria de fecha 09/12! …
autorizada por Decret Nº 756/2015.
35 del 100% del Monto Contractual,
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Tribuna1Municipal de Cuentas El
— Acta de Recepción Definitiva de fecha 08/06/2015 del 300% del Monte contractual,
autorizada por Decreto Nº 756/2015. Se desprende de acuerdo a lo expresado por informe
08/17 de la DAT “...un error tipogra7?co en el año de la fecha del acto de recepción
definitivo debiendo ser la mismo el día 08/06/16, donde se cumplen con los ¡80 días de
plazo de conservación y garantía establecidos en el pfiego de condiciones
complemeniarías, entre la recepción provisoria )) la definitiva ”.
Según dicho informe de la DAT: “…Los trobcy'os que pudieron ser constamdos, se
corresponden con las tareas ejecutadas presentes en los respecfivas actas de medición. Las
mediciones certificados y Redeterminaciones de Precios analizados se cy'ustan al pliego de ¡a
obra, o la normativa vigente en la Secretaría de Obras Públicas y al Acta Acuerdo de la
Mod¿ficación de ítems. Si bien la ¡oralidad de la certificación de la obra matemáticamente es
correcta, la mismo presentafalencias en lasformalidades mínimos exigidas para la emisión de
lo cer*t¿ficaeión de trabajos y Actas de Medición... A pesar de las incongruencias en la
injbrmación recibida, se pudo verificar mediame el último certificado emitido y al acta de
recepción provisorio, que la obra fue terminada en los tiempos previstos y cualifativamente
responde a las especificaciones del pliego de licitación. ”
8) Pagos
De acuerdo a. lo manifestado por funcionarios de la Secretaría de Salud Pública, y de la
lectura de la documentación entregada por los mismos, entre los que se encontraban correos
electrónicos —emails- enviados a representantes del Plan Nacer/SUMAR del Ministerio de
Salud de la Nación, surge que la obra “Guardia Médica del Policlínico San Martín” fue
financiada con fondos de dicho Plan.
Ei Ministerio de Salud de la Nación implementa el PLAN NACER desde el año 2005, el
cual brinda cobertura a las mujeres embarazadas y puérperas que carecen de cobertura de salud
y a los niños de hasta seis años de edad, que estuvieran en las mismas condiciones. En el año
2012! se puso en marcha el Programa SUMARI, ampliando el Plan Nacer, el cual abarca
nuevos grupos poblacionales: niños y niñas (6 a 9 años), adolescentes (10 a 19 años) y las
mujeres y hombres hasta los 64 años; además, incluye a los niños y niñas hasta los 6 años y las
embarazadas, que forman parte del Plan Nacer. Funciona transfiriendo fondos a los Centros de
Salud y Hospitales en función al número y calidad de las prestaciones que ñnancia el programa
y que son brindadas a la población previamente inscripta.
- Certificaciones de Obra aprobadas:
Conforme a la infomación suministrada por la Secretaría de Salud Pública, se relevaron
los certificados de Obra correspondientes a la “Obra. Estructura de la Nueva Guardia Policlínico
San Martín”. El detalle y análisis de los certificados se expone en los Anexos I, II, y IV, de los
cuales surge:
Detalie de los certificados emitidos:
b.ar y www.santafe.gov.ar
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Ceríificado . . Nº de Exptc.dc . . Fecha aprobación
Nº I'lpn Rendición lento Período (medición) certificado
Básico 7 V1 _ 36564lt5 5 "¡33.360.514 08m“5 al 3º¡ºw 5 0610112015
' Rcdetcnmmdº 1491 1116 $ 71.798,88 16f09!2015
Básico '2 _ 36564/15 $ 382.801,95 01/07115 a131¡07“5 07¡0312m5
Rcdctºrmmado 233i5115 — $ 18.032,72 21110/2015
Básico3 _ 36564115 5 253.143,21 onosn5 al 3¡¡08¡¡5 03¡09¡2015
Redetermmadº 23315115 5 ¡7.299,06 No se indica
Básico_ 1491 ms 5 ¡111558136 ou09ns a|3cm9115 o9¡¡012015
4 Redºtcrmmaáo I 1491 me 5 33.057.14 0911 If2015
Redeterminado 3 . 21478116- 5 12.437,38 No se indica No se indica
Basic
_ _º '49…'6 $ 792*34¡'89 01/10115 a13mon5 09/11/2015
: Rcdewrmmadº 1 ¡4911/16 3 37.548,94 09/1 “2015
R=detenni—nadul ' 21478¡16 $ 56.480,41 No se indica No se indica
Básico '. 1491 me 5 762.612,73 01/11/15 a¡ 3… …5 (191132015
6 Redetcrmmado ¡ 1491 1/15 5 36.921,65 09/1212015
Redemrminudº 2 ' 23473116 5 74.879,09 No se indica No se indica
s 4.4:s.3na,us
Del análisis realizado se visualizó:
— No se indica el período de medición: certificados Nº: 4, S y 6 (Redeterminado 2).
- No se indica la fecha de aprobación: certificados Nº: 3 (Redeterminado), 4, 5 y 6
(Rede-terminado 2).
- El monto del contrato indicado en los certificados básicos coincide con el monto total del
contrato expresado en la cláusula 18“ del mismo ($4.524.847,17). En los certificados
redctcrminados Nros. 1 corresponde al total sin imprevistos ($3.994.847,17); mientras que en
los certificados redcterminados Nros. 2 es $4.214.506.17, que corresponde al monto básico más
redetcrminados con facturación en el año 2016
- La fecha… de inicio indicada en el certificado (08f06/15) no coincide con la que ñgura
como apertura en la en la copia del Libro Órdenes de Servicios (] ll06/15) entregada por la
Dirección de Arquitectura Hospitalaria de la Secretaría de Salud Pública (en todos los
certificados).
' Constatación forma de pago según Pliego 3! su aplicación en ios hechos.
El Pliego de Condiciones Complementarias en su artículo 35— establece que,
complementariamentc al Capítulo '? —Artíeulo 2º - del Pliego de Condiciones Generales, “...el
pago correspondiente a las obras efectivamente ejecutadas se efectuará a partir de certificados
mensuales, confeccionados por e! Contratísía y de acuerdo al Acta de Medición realizada por
la Inspección de Obra, según los trabajos aprobadas. Las mismas se pagarán ¿: las (30) Ireim'a
díax corridas contadas a partir de la aprobación de! certg7ícado y previa presentación de la
facium cgrmspan "ente, ¡a que deberá ajustarse a las Normas de emisión de comprobantes de
la AF Pí'º
Los certijicada deberán ser aprobados por la
ins posteriores a su ¡) *esentación...
“spección de Obra dentro de los cinco
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De la revisión selectiva de los expedientes de rendiciones de cuentas presentados por la
Secretaría de Salud Pública en los cuales se inciuyeron los pagos de los certificados referidos,
se visualizó la Orden de Compra Nº 048/49 en la cual se indica como forma de Pago Contado
según Certiñcado de Obra Parcial, al igual que en las liquidaciones presupuestarias revisadas
(io cual difiere de lo estipulado en el Pliego), según se muestra en el Anexo IV de este informe.
Al respecto cabe expresar:
Resumiendo:
Liq.de Liq.de
Presupuesto 'l"esorería Retenciones Impositivas
Certificado Monto Factura (LQP) (LOP)
tipo ($) importe
Impº“º Neto [”ip' DReI. Imp“º' sup($) ($) Gotas. ing.i3rutos
Básico 3.994.847,18 7 y .Redeterminado 423.455,87 4.438…303,05 4.310.746,47 21.841,50 66.274,54 19.440,54 0,00
Totales 4.418.303,BS 4.418.303,05 4.310.746.47 21.841.50…66.274.54 19.440,54
Se registra coincidencia entre el monto total de las facturas presentadas al cobro por la
firma Constructora ] SRL y el importe total resultante de las Liquidaciones de Pre5upuesto
(LQP).
. De] cotejo de las fechas de emisión de las facturas presentadas por el contratista y las fechas
de aprobación del certificado se visualizó:
En general las fechas de las facturas que emitió el adjudicatario son posteriores a la fecha de
aprobación de los certificados, con excepción de:
- Certificado Redeterminado Nº 1: la fecha de aprobación de] certificado fue el 16/09/2015
y la de la factura B 0003.00000138 fue el 11/09/2015.
- Certificado Redeterminado Nº 2: la fecha de aprobación del certificado fue e123/10¡2015
y la de la factura B 0003.00000157 fue el 20/10!2015.
— Certificado Redeterminado 3 y Redeterminados 2 de los Certificados 4, 5 y 6: no se
indica la fecha de aprobación, por lo cual no pudieron eotejarse las fechas de las facturas y
de aprobación.
o El monto neto abonado & la lima Constructora 1 SRL fue de $ 4.310.746,47, (deducciones:
Impuesto a las Ganancias, Impuesto sobre los Ingresos Brutos y DReI).
- Se verificó coincidencia del importe liquidado (LQP) con el importe pagado (LOP). El total
liquidado (LQP) a favor de la firma Constructora 1 SRL por todo concepto fue de
$4…438…303,05.
Los importes liquidados por tipo de certificado representan del total:
Monto liquidado a0
Constructora 1 SRL A
Certificado tipo
Básico $ 3…994.847,18 90,42%
Redeterminado $ 423 .,455s? 953%
, %tat X 3 4418303es 10000%
/
- Severificó la coínc dencia de las partidas presupuestarias e importes imputados en las
liquidaciones (LQP) y e los pagos (LOP), cuyo d lle se expone en el Anexo III.
f /;_(
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º Derecho de Contralor e 1n5peceión sobre Obras Públicas (establecido por la 0rcienanza
General Impositiva Nº 4064/86 y sus modif…): no se efectuó el descuento correspondiente
debido a que ei tipo de obra objeto de la presente licitación pública no se encuadra en la
normativa mencionada, según lo expresado en el articulo 113 del Código Tributario Municipal:
"Por contralor e inspección de obras de pavimentación, desog:ies, iluminación, instalaciones
de redes de aguas corrientes, cloacales, de gas y/o cualquier otra obra púbiica que se ejecute
en el municipio, como así también por coniraior e inspección de obras ejecutadas por terceros
en el ámbito del municipio (excepío aquellas referidas a conexiones domiciliarias), que afecten
o deterioren de cualquier modo la via pública 0 parte del dominio público municipai, las
empresas abonarán los derechos que se establezcan por fa Ordenanza Impositiva. No será de
aplicación el presente artículo cuando el costo de ejecución de la obra sea afrontado por la
Municipalidad de Rosario
- Fondo de Reparo: La Ordenanza Nº 284li1981 — Pliego de Condiciones Generales,
Especificaciones Técnicas y General de Planos Tipo, para la contratación de obras púbiicas,
determina en el Capítulo 6 -— De la Inspección — punto 16, establece lo siguiente: ”De cada
certificado mensual, excluidos los de acopios, se deducirá el importe del cinco (5) por ciento
del valor del mismo, salvo que el Pliego de Condiciones Conrplementorias establezca un
porcentaje mayor. Estas deducciones se retendrán y constituirán el “Fondo de Repara ” como
garantía de ¡a buena ejecución de los trabajos hasta la flecha de recepción definitiva de los
mismos. "
Al respecto, la empresa Constructora [ SRL presentó pólizas de seguros de la empresa
“Aseguradores de Canciones S.A. Compañia de Seguros”, sustituyendo las mismas a la
retención del 5% al momento del pago de cada certificado.
Póliza sustitución Fondo de Ropero Nº 979330 de Aseguradores de Canciones SA…
Compañía de Seguros $ 22624235 desde el 11/06/15 hasta la extinción de las obligaciones del
tomador.
Fondo de
Certificado Fecha LQP Fecha LDP Ropero 5%
Nº Tipº … Monto
¡ Básico 3656411$ $ ”¡83,360,934 06!D7f 15 14107/ 1 S S 39.168.05
?. Básico 36564115 5 332 .80l ,95 cms“ 5 27!08i15 $ 19… 140.10
3 Básico 3765641] 5 5 258.148,21 09f09¡15 24i09/15 $ ¡190141
4 Básico 14911116 5 l…015.581,46 09/10i15 21/10/15 5 50,?79.07
5 Básico 14911116 5 7923413? 091] ms 24/t1115 s 39.61?,o9
6 Básico 1491 m& $ “¡62.612,73 lI/12¡15 lli01116 $ 38.130?64
1 Rcdctcrminado ¡591 liló $ 11398,88 ! 11091 15 (39110115 $ 3.539,94
?. Rcdctcrminado 28315116 5 18…032,72 20f10f¡5 23/04f15 $ 901,64
3 Rcdcterminado 28315/16 $ 17.299,06 20i l0i15 28i341'16 $ 364,95
4 Redetenninndo 1 ¡493 me $ 38.053,7n o9n ms 24/11!15 $ ¡902,39
Rede-terminado ?. 21473i16 5 72,437,138 01i02!|6 18102116: 5 3.621,87
5 _M…adoi 1491 1115 5 3754334 09/11/15 24¡¡ 1115 s |.37?,45
/' Redcterminad&2 214781145: 5 56,480.41 01i02!16 ¡8/02/16 5 232432
& Redeterminadoi [ 14911ne 5 36.921,65 ¡ |/12¡15 ¡Home 3 1…345…os
5/ »vESTE DOCUMENTO SOLO E ALI PARA CONSULTA IN “RNA,
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2i473/16 $ 74.379,09 01102/16 18f02!16 $
434 I 830335 $
3,743,95
220.915,15
Rcdetc—rminado 2
Totales
a. Comparación de los Montos correspondientes a: autorizado, adjudicación, contrato y
certificación:
Monto con Imprevistos por
$530.000.— según art. 40 Pliego de
Momo autorizado por Condiciones Complementarias dela Monto sin
Decreto DE N“ 756i15 4.150.000,00 obra 3.620…000,00 Imprevistos
Monto con Imprcvistcs por
$530.000.— según art, 40 Pliego de
Monte Contrato, según Condiciones Ccmpiemcntarias dela Monto sin
cláusula 18 7 4.524.841]? obra 3.994.847,l7 lmprevistog
diferencia 374.847,17 diferencia 374 847,17
relación 9,03% relación ¡0,35%
Monto Total Certificado Monto que no incluye lmprevístos
(Básico + Rede—terminado) 4.418.303,05 en la ejecución
Monto Contrato sin
Imprevisms 3.994.847,i ? Monto Contrato sin lmprevistos
diferencia 423.455,83 Monto Ccrtilicndos Redctcrminados
relación [0,60%
b. Veriñcación correcta imputación Presupuestaria.
— Se cotejaron las partidas presupuestarias imputadas en el Decreto de autorización de la
contratación directa, en ias liquidaciones presupuestarias y en las liquidaciones de órdenes de
pago, veriñcándose coincidencia entre las mismas. El Detaile se expone en el Anexo III de este
informe.
- Se cotejó el total de las Afectaeiones Definitivas (AD) y la partida oresupuestaria imputada
(08088.i.08.08.00.2.02.79.2.1.04.02.03.99) según el Listado Analítico por Nº de expediente
(Expediente 10482/15), con las liquidaciones presupuestarias (LQP) obrantes en los
expedientes de rendición, verificándose coincidencia entre los mismos. El Detalle es el
siguiente:
Afectación Definitiva
(AD)
Mandado a Pagar
(MP)
Ejecución Presuguc—staria si Listado Analítico del Exºte. Nº 104321 % 5 (*)
Presupuesto Pagado (PA)
Pagos posteriores
(??)
Ejercicio 2015 Ejercicio 2016
20I5 $ 4.214.506,17 $ 4.214.506,i7 $ 3.379.640,01 $ 834.866,16
2016 $ 203.796,88 $ 203.796,88 8 203.796,88 $ -
Total $ 4.418.303,05 $ 4.418.303,05 $ 3.583.436,89 $ 834.866,16
total pagado $ 4.418.303,05
(*) El número de expediente es asignado en forma interna por la Sec. de Saiud Pública
- Los pagos se efectuaron con fuente de financiamiento proveniente de recursos con afectación
cspeciftc "¿TO . : ansferencias con Afectación Específica: Transferencias Varias.
¡ficación cálculosi numéricos de los certificados.
Se verificó la corre pondencia entre: …
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- El detaile y monto total de los certificados emitidos, suministrados por Secretaría de
Saiud Pública, y las facturas emitidas por el contratista, según se expone en el Anexo I de
este informe.
- De la lectura… de los certificados emitidos se visualizó que los montos corre5pondientes al
fondo de reparo exigido por ia normativa se encontraban cubiertos por las Póiizas de
seguros detalladas ut supra en este punto del informe
d. Correspondencia entre los certificados y“ las órdenes de pago.
Se veriñcó la correspondencia entre:
—Detalie y monto de las facturas emitidas por la empresa contratista y detalle y monto de ios
certificados emitidos
—Datos de ia liquidación de Presupuesto emitida por la Dirección Gral. de Administración
Financiera y Presupuestaria —LQP— (Nº certificado, período, monto) y datos certificado
emitido (Nº y monto).
-Datcs de la liquidación emitida por Tesoreria —-LOP— (proveedor y total bruto), total de
factura contratista y liquidación de Presupuesto (LQP),
9) Redeterminacióu de Precios
De acuerdo a lo expresado por la DAT en el Informe Nº 08ii7, “...el período bajo
análisis, responde a la totalidad de la obra;. es decir, del 11/06/15 al 30/11/15. Se controlaron
selectivamente las mediciones y certificaciones, remiiidas a esta oficina técnica del Tribunal
Mzmicipal de Cuenias. A su vez, se controlaron en base ¿: ia documentación remitida y la
obrante en la Dirección de Arquitectura Hospitalaria de la Secretaria de Salud Pública, el
procedimiento de cálculo de los factores de redeterminación de precios. El primer “sako”
nro;xor ai 5% opera con Ios precios de Mayo/15:
FR = MAYO—15 / ABR—15. Grupo ¡: Fr= 1.09; Grupo 2: Fr=i.03; Grupo 3: Fr=i.06; Grupo
4: Fr=*1.0?; Grupo 5: Fr=1.04.
Por lo Junio, se redelcrminon los certificados a partir de! mes de Junio/15, es decir los 6
certificados. El segundo “salio ” orayor al 5% opera con los precios de Agosto/15:
FR = AGO-15 /A£AY-15. Grupo 1.“ Fr= 1.09; Grupo 2: Fr=i.07; Grupo 3: Fr=1.07; Grupo 4:
Fr=1.10; Grupo 5: Fr=.i.09.
Se redcterminan los certificados (: pariir del mes de Septiembre/! 5, es decir, el certificado Nº 4
Básico Contractual, N”5 Básico Coniractaai y Nº 6 Básico Coniractaal. Para poder constatar
que las rcdeierminaciones de precios se aplicaron a partir de los meses indicados
considerando ei cumplimiento del plan de trabajos, esta Dirección de Asuntos Técnicos
procedió a elaborar una planilla comparaliva entre el plan de trabajo/curva de inversión
formulada por la empresa contratista al momenio de la oferta, y la que se desprende de la
ccriificación realmente emitida...
Posteriormente, la DAT efectuó un análisis complementario a partir de la información
preporcionada por la Dirección de Arquitectura Hºspitalaria en respuesta a lo soiicitado por
Expte Nº1905 1—17, en cuanto al Plan de trabajos y curva de inversión ajustado al Acta Acuerdo
de modificación de ítems de obra, emitiendo el Dictamen Técnico Nº 38i17, del cual Sc extrae
lo siguiente:/4
' aevo plan de ir bajos y curva de inversiones aprobados en oportunidad del Acta
Aca do de Modr" rcació de Ítems, esta Direc ón de Asuntos Técnicos procedió a
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confeccionar una curva de inversión real para así compararlo con la nueva curva de
inversiones aprobada....
Del análisis de ambas se desprende que la curva real Se mantuvo siempre durante el desarrollo
de la obra “por arriba“ de la curva oportunamente aprobada, es decir que se cumplió con el
plan de trabajosy la respectiva curvo ”
Concluyendo que:
"…La Redetermínación de precios se ajusta a lo dispuesto en la Ordenanza Nº7449/02, su
Decreto Reglamentario Nº2457/02, y el arz.57 de! Pliego de Condiciones Complemen!arías, y
fue procedente su aplicación.
Respec!o ¿: los imprevistos, cuyo monto j%rmobo parte de la oferta y del contrato, no se
utilizaron por ello la curva de inversiones aprobada no incizgze el imprevisto.
El regis!ro fotográfico recibido (89 fotos) del proceoo de obra se ¿y'usta ¿¡ lo dispuesto en el
art. 25 del Pliego de Condiciones Complen1emarios.... '.
10) Sanciones aplicadas
De acuerdo a lo informado por ¡a Dirección de Arquitectura Hospitalaria no se aplicaron
sanciones al adjudicatario.
11) Veriñcacioncs in situ
De acuerdo a lo expresado por la DAT en el Informe Nº 08! 17:
“Se efectuaron consta!ociones ”in sim ” de la obra ejecutada, acompañadospor el inxpec!or de
la obra el día 26 de anyo de 2017, constatándose selectivamen!e ¿¡ simp¡e vista, que los
:robcy'os ejecutados se cy'ustun a los contratados. " Aclarando que el material fotográfico de
dicha visita, se encuentra adjunto al respectivo informe
II—COMPRA DE UN ECOGRÁFO: LICITACIÓN PÚBLICA EXPTE. Nº 4153/14.
1) Junta de Compras y Adjudicación
. Antecedentes Licitación Pública- Expte Nº 4158/2034 C:
Objeto: “Compra de un ecógrafo para el Policiínico San Martín, dependiente de la Secretaría de
Salud Pública”.
Llamado a Licitación Pública: Decreto Nº 1i27 del 2?¡05/ 14: aprueba el Pliego de Bases y
Condiciones Generales y Particulares y llama a Licitación Pública.
Adiudicatario: “Griensu S.A.” por un monto de $ 399.313 (Pesos trescientos noventa y nueve
mil trescientos trece). (Decreto Nº 2234/14 del 17/09/2014). Por única oferta y precio inferior
a! mercado.
0 Intervención del TMC en Junta de Compras Central:
De la consulta en la base de datos obrante en el Sistema 3UNCO del TMC —Historial de
la Licitación Expte. Nº 4158/14- no surge observación ai trámite por parte de este organismo,
en el cumpiimíento de ¡as funciones establecidas por el art. 20“ Ord. ?767, al momento de su
intervención en el carácter de veedor en Junta de Compras Centrai.
. Compatibilh//z,acíóoftttte el Proceso Licitatorío y el Decreto de Adjudicación1
Concept_ó Proceso hicitatorio: Decreto Nº 1127/14 Decreto de Adiudícación Nº 2234114
Objny Adquisición%Ide un ecógrafo con destino ¡af Ídem Proceso Licitatorio
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NO PERMITIENDOSE SU REPRODUCCION.
Municipalidad de Rosario
Tribunal Municával de Cuentas _ 18
la Dirección de Servicio de Diagnósticos
por Imágenes para ser afectado al
Policlínico San Martin
Monto Presupuesto Oficial: $ 500.713.- Monto adiudicado: $ 399.313.—
' Imputación 0.08080.1.08.08.00.2.02.79.2.l.04.03.03.00 0.08080.2.08.08.00,2.02.79 2.1.04.03.03.00
Presupuestaria (equipo sanitario y de laboratorio) (equipo sanitario y de laboratorio)
De acuerdo a los registros de la Dirección General de Mesa de Entradas de la
Municipalidad de Rosario al día 10/04/17, el expediente Nº 4158/14 correspondiente ai trámite
de la licitación pública de referencia obraba en la Dirección de Rendicicnes de Cuentas de la
Municipalidad de Rosario, no obstante, según lo informado por dicha repartición, el mismo se
encontraba extraviado, por lo tanto, a los efectos del cotejo de la información se consideraron
los datos incluidos en el Decreto Nº 1127/14 correspondiente a la aprobación del Piiego de
Bases y Condiciones y del llamado a licitación con el Decreto de adjudicación Nº 2234/14. De
la cºmparación entre ambos actos administrativos, se verificó coincidencia en los datos
consignados referidos a: objeto, monto e imputación presupuestaria de la Licitación Pública
tramitada por el expediente Nº 4158/14.
2) Garantías
El Pliego Licitatorio en su artículo ¿lº requiere una garantia de cumplimiento de las
obligaciones contractuales del 5 % del monto adjudicado. De acuerdo a lo informado por la
Dirección de Liquidaciones, el adjudicatario presentó como garantía de ejecución de contrato la
Póliza de RSA Aseguradora de Créditos y Garantías Nº 3.272.850 por $ 19.965, veriñcándose
que dicho importe se corresponde con el 5% del total adjudicado $ 399.313. La misma fue
retirada por la firma el 2011 i/2014.
3) Pagos
El Pliego Licitatorio en su artículo 17“ establece que los pagos se realizarán
“únicamente mediante depósitos en las cuentas de los beneficiarios, los que se efectivizarán ¿¡
los 15 días de lafecha de entrega de lo adjudicado a fecha de lafactura, no pudiendo ésta ser
anterior a laprimera
Se verificó:
- De acuerdo al iistado “Resumen de Cuenta del Proveedor Griensu S.A.(Nº 3832) entregado
porla Tesoreria General, la liquidación y pago según el siguiente detalle:
Fecha TC Nº Expediente Nº Vencimiento importe
31/12/14 LQP 15496 41580/14 10/11/14 (399.313)
06/03/15 LOP 406766 41580/14 06/03/35 399.313
- El pago fue realizado el 06/03/ 15, no obstante, no pudo verificarse la fecha de la factura ya
que no se tuvo acceso al expediente de trámite de la iícítación de referencia por haberse
extraviado.
— De acuerdo a los registros de la Dirección General de Mesa de Entradas al día 10/04/17, el
expediente NS…J—t—láS/LL4 correspondiente al trámite de la licitación pública de referencia obraba
en la D'míción de Reitdiciones de Cuentas de la Municipalidad de Rosario, no obstante, según
lo ¡ ormado por dich)X repartición, el mismo se e contraba extraviado, por lo tanto, no se
/ &.
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NO PERMITIENDOSE SU REPRODUCCION.
Municipalidad de Rosario
Tribuna! Municipal de Cuentas 19
obtuvo la infomación referida a la factura, recibo y documentación relacionada con la
liquidación y pago.
4) Verificaciones in situ
En oportunidad de la verificación in situ de ia Obra: Estructura de la Nueva Guardia
Policlínico San Martín realizada por la DAT (Dirección de Asuntos Técnicos) de este TMC, se
visuaiizó un ecógrafo funcionando, no obstante, no pudo constatarse el Nº de registro de
inventario atento a que el mismo se encontraba tapado por una calcomanía (sticker) con
indicaciones de uso dei equipo. Se obtuvo registro fotográfico,
4- Detaile de Anexos del informe
Anexo I: Detalle de antecedentes, certificados y facturas.
Anexo II: Análisis de Datos contenidos en Certificados y Facturas
Anexo III: Detalie de las Imputacíones Presupuestarias sf Liquidaciones
Presupuestarias (LQP) y Liquidaciones de Órdenes de Pago (LOP).
. Anexo IV: …Detaile de Certificados, Facturas, Liquidaciones Presupuestarias (LQP) y
Liquidaciones de Órdenes de Pago (LOP).
- Anexo V: Curva comparativa de Inversión
OBSERVACIONES Y/O RECOMENDACIONES
Las observaciones y recomendaciones fueron enunciadas en el desarrollo de los
distintos puntos del presente informe.
CONCLUSION
De acuerdo a tarea de auditoria realizada, y considerando ei margen de error que
impiica trabajar selectivamente, se concluye que, sin perjuicio de otros controles que se puedan
practicar, no…ez<j_sten otras situacioues que referir.
Tribuna! Municip ] de Cuentas, 27 de julio de 20
.a. C.?.N.M Jara ?aÍria Madoary
' ( . x TribunaiM ¡ . _ 7 _ !íc:=ntadora i—;zr:,a% air. Vocalía
¡)f . .EFRE'N ¿033 VERA ¡¿¿_.…¡_g¿p de Rosana 5r¡aunai Mura? oai de Cuentasvoca!“ "º» "saemaii *.*.»i >íi€' i—'..._)z—nrio
Tribunal… Municipal de Cuentas
Municipalidad de Rosana
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ANEXO 1
Q! 2NTRATAC¡ÓN DÍREQ !A QB&A "Estrugtura de la Nyeva Guardia Poiíglínico San Manía"
DETALLE DE ANTECEDENTES, CERTIFICADOS Y FACTURAS
Contramciáu Directa aulorizada por Decreto DE N” “756 del 20104120 | 5
Fecha de! Centrum“ 29.'D$/203 5
¡tgiudicatarim CONSTRUCTORA ¡ S.H.L.
1A__giutlitcaciñn: $ 4.524.847.“
Datos :!
Nº de Expte d:
Tipo Rendición ¡le Período (medición) Fecha Monto Número Monta
Cuentas
Bfm'm 5
Búsim
Básico 5 5
Básico (”2015
Bástco ] 5 15
Bmw 2i2015 1/12I2015
Subtoqu Básica
Redelermimdo
…:lerminado … ¡07115 3
Reá:wmmada 3
Redeterminndo ! 5
Redelerm maria 1
Redelcrmmndo 1 5
Reúemmin¡da :
Rcd=1crminndo ¡
Radclermsnado :
Rcdctcrmmado
Nules
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NO PERMITIENDOSE SU REPRODUCCION.
CONTRATACIÓNDIRECTAOBRA
"Estructurade
laNuevaGuardia
?aliclinicc:SanManin“
ANÁLISISDEDATOSCONTENIDOSENCERTIFICADOSYFACTURAS
|ANEXO
¡¡
Datos
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DatossiFactura
No
Tipo
NºdeExpte
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Período(medición)
Fechade
emisióndel
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Básico
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ÚZ!IDIZÚIS
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09110120l5
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Básica
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0911112015
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57923—4139
—NM<VV1ND
Básica
14911116
(¡1111/15
al3Cla'lln'15
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Básico
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Reáelmninado
14911/16
08/06/15
al30/06!151
03109120!5
1610912015
3.994.347,17
11/09/2015
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$7
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Elmamo
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21/10/2015
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¡149!1/16
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m.00,688&8_1.03.08.002.02.79.2.1.04.02.0199ohms
Varias
00.00.08088.I.0&08.00…2.02.79.2_1.04.02.03.99ObrasVarias
60
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21478!16
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¿77692115
719
DÚ,ÚÚ.OSGSB,I_08.08.DD.2.02.79.2.1.04.02,03.99ObrasVarias
00.00.03088…1.08.08.00.202.79.2…l…04…02.03.99ObrasVarias …
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