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GUATEMALA, MAYO DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE LA LIBERTADDEPARTAMENTO DE PETÉN

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

Guatemala, 23 de mayo de 2016

SeñorBenjamín Ipiña LeivaAlcalde MunicipalMunicipalidad de La LibertadDepartamento de Petén Señor (a) Alcalde Municipal: En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Publico y en cumplimiento delo regulado en la literal "k" del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fueraotorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríarealizado por los auditores gubernamentales; que oportunamente fueronnombrados para el efecto y, quienes de conformidad con el artículo 29 de laprecitada Ley, son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente.

GUATEMALA, MAYO DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE LA LIBERTADDEPARTAMENTO DE PETÉN

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

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ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Base Legal

1.2 Función

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

3.1 Área Financiera

3.1.1 Generales

3.1.2 Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

4.1 Área Financiera

4.2 Área Técnica

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS

5.1 Información Financiera y Presupuestaria

5.1.1 Balance General

5.1.2 Estado de Resultados

5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos

5.2 Otros Aspectos

5.2.1 Plan Operativo Anual

5.2.2 Plan Anual de Auditoría

5.2.3 Convenios

5.2.4 Donaciones

5.2.5 Préstamos

5.2.6 Transferencias

5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad

5.3 Estados Financieros

5.3.1 Balance General

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5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos5.3.4 Notas a los Estados Financieros

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Hallazgos Relacionados con el Control Interno

Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes yRegulaciones Aplicables

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODOAUDITADO

9. COMISIÓN DE AUDITORÍA

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)

Visión (Anexo 1)Misión (Anexo 2)Estructura Orgánica (Anexo 3)Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuentede Financiamiento (Anexo 4)Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración(Anexo 5)NombramientoForma Única de EstadísticaFormulario SR1Anexo del Especialista

1.

Guatemala, 23 de mayo de 2016

SeñorBenjamín Ipiña LeivaAlcalde MunicipalMunicipalidad de La LibertadDepartamento de Petén Señor (a) Alcalde Municipal: El (Los) Auditor (es) Gubernamental (es) designado (s) de conformidad con el (los)Nombramiento (s) No. (s) DAM-0322-2015 de fecha 23 de septiembre de 2015, he(hemos) efectuado auditoría financiera y presupuestaria en la Municipalidad de LaLibertad, del Departamento de Petén, con el objetivo de evaluar la informaciónfinanciera y presupuestaria contenida en el Balance General, Estado deResultados y Estado de Liquidación Presupuestaria de Ingresos y Egresos,correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015. Nuestro examen incluyó la evaluación de la ejecución presupuestaria de ingresosen sus diferentes conceptos y de egresos a nivel de programas, actividades,proyectos, grupos y renglones presupuestarios de gastos, cuentas de activo,pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicación de pruebas selectivas, deacuerdo a las áreas críticas, considerando la materialidad e importancia relativa delas mismas, y como resultado del trabajo realizado, se detectaron aspectosimportantes a revelar, los cuales se describen a continuación: HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera

Adquisición de bienes sin constancia de ingresos a almacén 1-H

1. 2.

3. 4.

HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES

Área Financiera

Fraccionamiento en la adquisición de bienes, servicios y suministrosIncumplimiento en la presentación del Reporte Anual de Inventarios alMinisterio de Finanzas PúblicasIncumplimiento a normativa en el uso de Fondo RotativoFalta de documentación de soporte

La Comisión de Auditoría nombrada se integra por el (los) auditor (es): Lic. FredyOttoniel Maldonado Cordova (Coordinador) y Lic. Oscar Antonio MontenegroFranco (Supervisor).

El (Los) hallazgo (s) que contiene (n) el presente informe, fue (fueron) discutido(s)por la comisión de auditoria con las personas responsables.

Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran endetalle en el informe de auditoría adjunto. Atentamente,

ÁREA FINANCIERA

Lic. FREDY OTTONIEL MALDONADO CORDOVA

Coordinador Gubernamental

Lic. OSCAR ANTONIO MONTENEGRO FRANCO

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Municipalidad de La Libertad, Departamento de Petén

Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015

1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del Derecho Público, tiene personalidadjurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para elcumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y deconformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües.

La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercidamediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos yConcejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un períodode cuatro años, pudiendo ser reelectos.

El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal.

La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado deprestar y administrar los servicios públicos municipales.

Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de laRepública de Guatemala, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 delCongreso de la República de Guatemala, Código Municipal. 1.2 Función El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida,a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio.

Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes:

Formular y coordinar políticas, planes y programas relativos al abastecimientodomiciliario de agua; alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros;administración y autorización de cementerios; limpieza y ornato; al tratamiento dedesechos y residuos sólidos; pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento;regulación del transporte; gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales;servicio de policía municipal; generación de energía eléctrica; delimitación deáreas para el funcionamiento de ciertos establecimientos comerciales;reforestación para la protección de la vida, salud, biodiversidad, recursosnaturales, fuentes de agua y luchar contra el calentamiento global; y otras que lesean trasladadas por el Organismo Ejecutivo.




2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en:

La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241.

El Decreto Número 31-2002. Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículos 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.

El Acuerdo Gubernativo Número 192-2014, Reglamento de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas.

Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y las Normas Generales deControl Interno, emitidas por la Contraloría General de Cuentas y NormasInternacionales de Auditoría. Nombramiento DAM-0322-2015 de fecha 23 de septiembre de 2015. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera 3.1.1 GeneralesEvaluar la información financiera y presupuestaria contenida en el BalanceGeneral, Estado de Resultados y Estado de Liquidación Presupuestaria deIngresos y Egresos, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015. 3.1.2 Específicos

Verificar los saldos de las cuentas del Balance General, que por lamaterialidad y naturaleza sean significativos.Verificar los Ingresos y Gastos revelados en el Estado de Resultados.Evaluar que el Presupuesto de Ingresos y Egresos se haya ejecutadoatendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia y eficacia.Evaluar el adecuado cumplimiento de las leyes, reglamentos, normas y otrosaspectos legales aplicables.Evaluar la estructura de control interno, establecida en la entidad.Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado deacuerdo al Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con losclasificadores presupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes,reglamentos, normas y metodologías aplicables.




Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos,transacciones administrativas y financieras sean confiables, oportunos yverificables de acuerdo a las normas presupuestarias y contables aplicablesy se encuentren debidamente soportados con la documentación legalcorrespondiente.Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido alproceso legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos ymetas de la entidad.Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadascumplan con los aspectos legales, administrativos y financieros que lasrigen.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera El examen comprendió la revisión selectiva de las operaciones, registros ydocumentación de respaldo presentada por los funcionarios y empleados de laentidad, correspondiente al período comprendido del 01 de enero al 31 dediciembre de 2015, con énfasis en las áreas y cuentas consideradas significativascuantitativamente y, de acuerdo a su naturaleza, determinadas como áreascríticas, incluidas en el Balance General, Estado de Resultados y Estado deLiquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos, como se describe acontinuación:

Del Balance General las cuentas siguientes: Bancos, Prestamos Internos a LargoPlazo, Transferencias, Contribuciones de Capital recibidas, Construcciones enproceso de bienes de uso común, Propiedad Planta y Equipo

Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas: Ventade Servicios y Transferencias corrientes del Sector Público y del area de gastos lacuenta: Gastos de Consumo

Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,del área de Ingresos, los siguientes rubros: Transferencias Corrientes del SectorPúblico de la Administración Central y Transferencias de Capital del SectorPúblico de la Administración Central

Del área de Egresos, los Programas siguientes: 01 Activiades Centrales, 11 Saludy Ambiente, 13 Red Vial, y 99 Partidas no Asignables a Proyectos, así como de losGrupos siguientes: 00 Servicios Personales, 01 Servicios no personales, 02Materiales y Suministros, 03 Propiedad, Planta y Equipo e Intangibles, 04




Transferencias Corrientes, considerando los eventos relevantes de los Proyectos,Obras y Actividades, así como de los Grupos de Gasto siguientes: Sueldos ysalarios y amortización de la deuda pública, por medio de Oficios NúmerosDAM-LIBER-05-2015 de fecha 23 de septiembre de 2015 y DAM-LIBER-012-2016,de fecha 25 de enero de 2016, se envió la muestra de proyectos terminadosfisicamente al 100% a la Dirección de Infraestructura de la Contraloría General deCuentas

Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el PlanAnual de Auditoría. 4.2 Área Técnica De conformidad con el Acuerdo No. A-033-2013, de fecha 26 de febrero de 2013,de la Contraloría General de Cuentas, se envío solicitud a la Dirección deInfraestructura Pública, mediante Oficio Número OF.DAM-0831-2015, de fecha 22de octubre de 2015, para auditar el área técnica de los proyectos detallados endicho oficio, quienes rendirán informe por separado. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOSEVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria 5.1.1 Balance General De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Balance Generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: ACTIVOBancosAl 31 de diciembre de 2015, la cuenta 1112 Bancos, presenta disponibilidades porun valor de Q1,006,206.02, integrada por 3 cuentas bancarias, como se resume acontinuación: Banco Crédito Hipotecario Nacional número 020080345713 con unsaldo de Q6.53, Banco de Desarrollo Rural, número 3258007675 con un saldo deQ992,260.49 y Banco de Desarrollo Rural cuenta 3017045716 con un saldo deQ13,939.00. Propiedad, Planta y EquipoAl 31 de diciembre de 2015, la cuenta 1230, Propiedad Planta y Equipo, presenta




un saldo de Q162,348,416.74, el cual se concilia con el inventario de lamunicipalidad. PASIVOGastos de Personal a PagarLa Cuenta 2113, Gastos del Personal a Pagar, de la Municipalidad de La Libertad,Petén al 31 de diciembre de 2015, presentan los siguientes saldos: Plan dePrestaciones del Empleado Municipal por Q6,568.90, Timbre y Papel Sellado porQ12,460.00, Retenciones IGSS por Q832,787.95, Primas de Fianza porQ2,123.58, Impuesto Sobre la Renta por Q1033.05, ISR sobre Dietas por Q24.99y Retenciones Judiciales por Q600.00 Prestamos Internos a Largo PlazoLa Cuenta 2232, Préstamos Internos a Largo Plazo, integración presentada por lasautoridades de la Municipalidad de La Libertad, Petén; se detalla de la manerasiguiente: Préstamo con Banrural, fuente de financiamiento 42-1501-0001 por unmonto de Q2,213,131.84, Préstamo en Banco Inmobiliario, fuente definanciamiento 42-1524-0002 por la Cantidad de Q421,000.00, Préstamo para laConstrucción de Mercado Municipal, Barrio el Progreso por la cantidad deQ4,969,620.52 y Préstamo con el Instituto de Fomento Municipal por la cantidadde Q22,200.00, para un monto total de Q7,625,952.36. PATRIMONIOTransferencias y Contribuciones de Capital Recibidas Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 3111, Transferencias y Contribuciones deCapital recibidas, presentan un saldo acumulado de Q230,254,862.16, saldointegrado integrado por transferencias de capital recibidas asi como contribucionesde capital. 5.1.2 Estado de Resultados De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado deResultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: Ingresos y Gastos Ingresos Venta de Servicios




La cuenta 5142 registra por concepto de venta de servicios durante el ejerciciofiscal 2015, la cantidad de Q1,352,692.50, provenientes de cuentas bancarias anombre de la municipalidad y de la rendición de los recibos 31-B. Transferencias Corrientes del Sector Público La Cuenta 5172, Transferencias Corrientes del Sector Público, al 31 de diciembrede 2015, presenta un saldo de Q5,161,054.98, provenientes del Ministerio deFinanzas Públicas. Gastos Los Gastos de Consumo se integran por dos cuentas 6111 Remuneraciones quepresenta un saldo al 31 de diciembre de 2015, por la cantidad de Q7,902,098.96 yla cuenta 6112 Bienes y Servicios por Q5,055,199.07 y las cuales ascienden a unmonto total de Q12,957,298.03 5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos El presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal2015, fue aprobado mediante acuerdo del Concejo Municipal de fecha 11 dediciembre de 2014, según acta número 86-2014. Ingresos El Presupuesto de ingresos asignados para el ejercicio fiscal 2015, asciende a lacantidad de Q30,053,321.53, el cual tuvo una ampliación de Q38,330,842.57, paraun presupuesto vigente de Q68,384,164.10, ejecutándose la cantidad deQ54,281,874.34, en las diferentes clases de ingresos siguiente: 10) IngresosTributarios la cantidad de Q2,583,167.09, 11) Ingresos no Tributarios porQ6,917,140.43, 13) Venta de bienes y servicios de la Administración pública porQ282,851.00, 14) Ingresos de operación por Q1,069,841.50, 15) Rentas de laPropiedad por Q272,791.78, 16) Transferencias de capital por Q37,723,776.72 yTransferencias Corrientes por Q5,161,054.98. El Aporte de la Asignación Constitucional y de las asignaciones de leyesespecificas correspondientes al mes de diciembre de 2015 fueron acreditadas porel Ministerio de Finanzas Públicas, durante el mes de enero del año 2016, por unmonto de Q2,000,544.19, según registros del Sistema de Contabilidad Integradapara Gobiernos Locales-SICOIN-GL. El presente aporte no fue evaluado en elproceso de la Auditoría. Egresos




El presupuesto de egresos asignado para el ejercicio fiscal 2015, asciende a lacantidad de 30,053,321.53, el cual tubo una ampliación de Q38,330,842.57, paraun presupuesto vigente de Q68,384,164.10, ejecutándose la cantidad deQ.54,281,874.34, (79% en relación al presupuesto vigente), a través de losprogramas específicos siguiente. 01 Actividades centrales la cantidad deQ14,300,617.67, 11 Salud y Ambiente la cantidad de Q7,649,798.96, 12) Gestiónde la Educación por la cantidad de Q3,210,325.44, 13) Red Vial por la cantidad deQ16,775,818.13, 14) Electrificación por la cantidad de Q206,698.56, 15) Cultura yDeporttes por la cantidad de Q4,831,264,63, y 99 partidas no asignables a otrosprogramas por la cantidad de Q7,307,350.95. Modificaciones Presupuestarias En el periodo auditado la municipalidad realizo modificaciones presupuestarias porvalor de Q38,330,842.57, mediante ampliaciones, verificándose que las mismasestan autorizadas por el Concejo Municipal- 5.2 Otros Aspectos 5.2.1 Plan Operativo Anual Se comprobó que el Plan Operativo Anual, fue actualizado por las ampliaciones ytransferencias presupuestarias realizadas en el período auditado. 5.2.2 Plan Anual de Auditoría El Plan Anual de Auditoría Interna, fue actualizado por la máxima autoridad ytrasladado a la Controlaría General de Cuentas en el plazo estipulado por la ley 5.2.3 Convenios La Municipalidad de Libertad, Petén, reporto que al 31 de diciembre de 2015, tieneconvenios vigentes con el Consejo Departamental de Desarrollo de Petén. 5.2.4 Donaciones La Municipalidad de Libertad, Petén, reportó que durante el ejercicio fiscal 2015 norecibió donaciones. 5.2.5 Préstamos




La Municipalidad de Libertad, Petén durante el ejercicio fiscal 2015, no efectuoprestamos 5.2.6 Transferencias La Municipalidad no reportó transferencia o traslados de fondos a diversasentidades u organismos, efectuados en el año 2015 5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad Sistema de Contabilidad IntegradaLa municipalidad utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada, SICOIN GL Sistema de Información de Contrataciones y AdquisicionesSe verificó que la municipalidad público y gestionó en el Sistema de Informaciónde Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS, yadjudico 19 concursos, 05 bajo la modalidad de Licitación Pública y 14 bajo lamodalidad de Cotización Pública, y 02 concursos finalizados desiertos, segúnreporte de Guatecompras generado al 31 de diciembre de 2015. Sistema Nacional de Inversión PúblicaLa Municipalidad cumplió en su totalidad con registrar mensualmente, en elMódulo de Seguimiento Físico y Financiero del Sistema Nacional de InversiónPública (SNIP), el avance físico y financiero de los proyectos a su cargo. 5.3 Estados Financieros 5.3.1 Balance General




5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos




5.3.4 Notas a los Estados Financieros




6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Adquisición de bienes sin constancia de ingresos a almacén 1-H CondiciónAl efectuar revisiones en las Compras de insumos y bienes, efectuados por laMunicipalidad de la Libertad, Departamento de Petén, principalmente en lasActividades Centrales, Grupo 200- Materiales y Suministros, se determinó que noutilizan como papelería de soporte el formulario 1-H, Constancia de Ingreso aalmacén y a inventario, para darle ingreso a los Materiales y Suministrosadquiridos CriterioEl Acuerdo 09-03, del Jefe de la Contraloria General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, Norma 2.6 Documentos de Respaldo, establece:“Toda operación que realicen las entidad públicas, cualesquiera que sea sunaturaleza, debe contar con la documentación de respaldo. La documentación derespaldo promueve la transparencia y debe demostrar que se ha cumplido con losrequisitos legales, administrativos, de registro y control de la entidad; por tantocontendrá la información adecuada por cualquier medio que se produzca paraidentificar la naturaleza, finalidad y resultados de cada operación para facilitar suanálisis.” CausaFalta de supervisión por parte del Director de AFIM a las funciones de la personaencargada de almacén e inventario. EfectoQue las operaciones realizadas por las compras de bienes y servicios , no esténsuficientemente respaldadas con la documentación correspondiente. RecomendaciónEl Director de AFIM, debe girar instrucciones a la persona encargada de Almacéne Inventarios para que implemente la forma oficial 1-H, Constancia de ingreso aalmacén y a inventarios, cuando la Municipalidad adquiera materiales o bienes.




Comentario de los ResponsablesLa persona responsable no emitió comentarios con respecto al presente hallazgo. Comentario de AuditoríaSe confirma el presente hallazgo en virtud que la persona responsable no emitiócomentarios al respecto. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 21, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE AFIM PABLO ANTONIO CANEK OCHAETA 7,500.00Total Q. 7,500.00

HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Fraccionamiento en la adquisición de bienes, servicios y suministros CondiciónEn la Municipalidad de la Libertad, Departamento de Petén, programa01-Actividades Centrales, renglón 173 “ Mantenimiento y Reparación de bienesNacionales de uso común”, según muestra de auditoria por el períodocomprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del 2015, se comprobó que lamunicipalidad realizó contrataciones por la cantidad de Q.1,014,000.00, con IVAincluido y bajo la modalidad de compra directa, obviando el proceso de LicitaciónPública, a continuación se presenta el detalle de los servicios adquiridos: CUR Expediente Descripción NIT

ProveedorFactura Valor

Cheque Fecha

Proveedor

9217

4587

Mantenimiento de Bomba en Pozo de AguaCaserío el Triunfo

7454171-4

248

Q84,000.00

23/02/2015

PerforacionesFénix

9218

4588

Reparación y mantenimiento Pozo Caserío laBomba,Libertad, Petén

7579892-1

19

Q86,000.00

23/02/2015

ConstructoraFerorpe

9409

4712

Reparación y mantenimiento Pozo CaseríoTierra Linda, Libertad,Petén

7579892-1

21

Q88,000.00

30/03/2015

ConstructoraFerorpe

9421

4730

Reparación y mantenimiento Pozo Caserío ElParaíso, Km. 107,

7454171-4

254

Q89,000.00

31/03/2015

PerforacionesFénix




Libertad, Petén

9553

4730

Reparación y mantenimiento Pozo Caserío ElTamalas, Libertad,Petén

7579892-1

22

Q78,000.00

30/07/2015

ConstructoraFerorpe

10025

5084

Reparación y mantenimiento Pozo Barrio ElPorvenir, Libertad,Petén

7454171-4

411

Q88,500.00

10/08/2015

PerforacionesFénix

9555 4801 Reparación y mantenimiento Pozo Caserío LosEsclavos, Libertad,Petén

7454171-4

403 Q82,000.00 30/04/2015 PerforacionesFénix

9626

4801

Mantenimiento de Generador de Bomba enPozo de Agua Barrio Santa Cruz, La Libertad,Petén

7454171-4 404

Q85,000.00 08/05/2015

PerforacionesFénix

10179

5139

Mantenimiento de Generador de Bomba enPozo de Agua Barrio Santa Cruz,La Libertad, Petén

7454171-4

421

Q86,500.00

28/08/2015

PerforacionesFénix

9175

4560

Mantenimiento de Generador de Bomba enPozo de Agua Caserío las Ruinas,La Libertad, Petén

7454171-4

247

Q89,500.00

18/02/2015

PerforacionesFénix

9177

4562

Mantenimiento de Generador de Bomba enPozo de Agua Caserío La GloriaLa Libertad, Petén

7579892-1

18

Q88,000.00

18/02/2015

ConstructoraFerorpe

9231

4591

Mantenimiento de Generador de Bomba enPozo de Agua Barrio el ProgresoLa Libertad, Petén

7454171-4

250

Q69,500.00

26/02/2015

PerforacionesFénix

TOTAL Q.1,014,000.00

CriterioEl Decreto 57-92, del Congreso de la República, Ley de Contrataciones delEstado, artículo 81, establece “El Funcionario o empleado publico que fraccione encualquier forma la negociación con el objeto de evadir la practica de la cotización ylicitación, será sancionado con una multa equivalente al dos punto cinco porciento(2.5%) del valor total de la negociación, se haya o no suscrito el contrato.” CausaEl Alcalde y el Concejo Municipal aprobaron los servicios de Mantenimiento depozos de agua potable en los diversos barrios y comunidades del municipio,obviando el proceso de licitación publica. EfectoFalta de transparencia en los procesos de contrataciones de servicios y ejecucióndel gasto, incumpliendo con la Ley de Contrataciones del Estado y su respectivoreglamento.




RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director Administrativo Financiero,para que cuando realicen eventos de contrataciones de bienes y servicios, sesujeten a lo dispuesto en la Ley de Contrataciones y su respectivo reglamento,evitando la practica del fraccionamiento. Comentario de los ResponsablesEn nota sin numero de fecha 05 de abril de 2016, los responsables manifiestan:"Los pagos efectuados en relación a reparaciones de bombas de pozos, fueronefectuados en forma directa ya que son proyectos independientes ejecutados endiferentes comunidades. Y los pagos efectuados de acuerdo a la disponibilidadfinanciera en diferentes fechas durante el año." Comentario de AuditoríaSe confirma el presente hallazgo para los responsables, en virtud que admiten queefectuaron gastos de un mismo renglón y en un mismo período, sin realizar elrespectivo evento de licitación. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Artículo 81, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL GUSTAVO ADOLFO DIAZ DIAZ 22,633.93CONCEJAL I RAMIRO (S.O.N.) GAITAN IGUARDIA 22,633.93CONCEJAL II VICTOR HUGO CARRANZA CASTELLANOS 22,633.93CONCEJAL III ALFONSO (S.O.N.) SANTIZO MARTINEZ 22,633.93SINDICO I DOMINGO (S.O.N.) MACZ XO 22,633.93SINDICO II IRLANDA ARACELY CALDERON URIZAR 22,633.93DIRECTOR DE AFIM PABLO ANTONIO CANEK OCHAETA 22,633.93Total Q. 158,437.51

Hallazgo No. 2 Incumplimiento en la presentación del Reporte Anual de Inventarios alMinisterio de Finanzas Públicas CondiciónAl revisar el área de Propiedad, Planta y Equipo y solicitar la copia certificada delInventario de bienes municipales en la que se encuentra estampado, el sello derecibido por las Direcciones de Contabilidad del Estado y Bienes del Estado yLicitaciones, ambas del Ministerio de Finanzas Públicas, se estableció que a lapresente fecha no le dieron cumplimiento a este requisito legal.




CriterioEl Acuerdo Gubernativo Número 217-94, Reglamento de Inventarios de los BienesMuebles de la Administración Pública, establece en el artículo 19; lo siguiente:“Las dependencias a que se refiere el presente reglamento, bajo laresponsabilidad directa de su jefe superior, están obligadas a remitir a más tardarel treinta y uno de enero de cada año, un informe pormenorizado de los bienesmuebles que tengan registrados en su inventario, al treinta y uno de diciembre decada año, a las Direcciones de Contabilidad del Estado y Bienes del Estado yLicitaciones, ambas del Ministerio de Finanzas Públicas. Dicho informe deberá serindependiente al que se refiere el artículo 70 de la Ley Orgánica del Presupuesto,contenida en el Decreto Ley número 2-86 y 27 de su Reglamento contenido enAcuerdo Gubernativo 7-86.” CausaInobservancia de parte del Alcalde y Concejo Municipal, por no cumplir con lanormativa legal vigente relacionado con el envio de copias certificadas delinventario de Propiedad, Planta y Equipo, a al Ministerio de Finanzas Publicas. EfectoEl no enviar copias certificadas del Inventario a las Direcciones del Ministerio deFinanzas Públicas, provoca que no se evalué y programen los controlespertinentes a efecto de conocer los registros sujetos a fiscalización. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de AFIM, para queoportunamente remita copia certificada del inventario a la entidadescorrespondientes dentro de los plazos establecidos por la correspondientenormativa legal vigente. Comentario de los ResponsablesEn Oficio Sin Numero de fecha 05 de abril de 2016, los responsables argumentan:"En el presente caso, la Municipalidad de la Libertad a traves del AlcaldeMunicipal, posee la Unidad de Planificación, quien a su vez cuenta con el personalidóneo para la realización del inventario anual correspondiente, es decir, que esaactividad es puramente administrativa y no de competencia del ConcejoMunicipal." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo para el Alcalde Municipal y el Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal y se desvanece para los demás miembros del




Concejo Municipal, en virtud que la responsabilidad de la presentación del reporteanual de inventarios a las Direcciones del Ministerio de Finanzas, es propiamenteadministrativa y de la máxima autoridad. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 21, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL GUSTAVO ADOLFO DIAZ DIAZ 15,000.00DIRECTOR DE AFIM PABLO ANTONIO CANEK OCHAETA 7,500.00Total Q. 22,500.00

Hallazgo No. 3 Incumplimiento a normativa en el uso de Fondo Rotativo CondiciónAl realizar arqueo del fondo rotativo de la municipalidad, mismo que fueautorizado mediante ACTA No. 05-2015, de fecha 28 de enero 2015 y por unmonto de Q.15,000.00, recursos que son destinados para pagos de menorcuantía, se determino que estos no habían sido liquidados, pese a que habían sidoutilizados en su totalidad. CriterioEl Acuerdo Ministerial 86-2015, del Ministerio de Finanzas Públicas, Manual deAdministración Financiera Integrada Municipal, numeral 4.6.2, responsabilidad delos fondos rotativos, inciso a), establece: “Podrá efectuar las rendiciones cuandose haya utilizado como mínimo el 25% de su monto”. CausaFalta de recursos disponibles para gastos de menor cuantia EfectoDificultad en el pago de bienes y servicios de menor cuantía adquiridos por lamunicipalidad. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director Administrativo Financiero,para que cuando realicen aquisiciones de bienes y servicios de menor cuantía, sesujeten a lo dispuesto en el Manual de Administración Financiera IntegradaMunicipal-MAFIM.




Comentario de los ResponsablesLa persona responsable, no efectuó pronunciamientos con respecto al presentehallazgo. Comentario de AuditoríaSe confirma el presente hallazgo en virtud que la persona responsable no semanifestó al respecto. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 7, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE AFIM PABLO ANTONIO CANEK OCHAETA 1,875.00Total Q. 1,875.00

Hallazgo No. 4 Falta de documentación de soporte CondiciónAl revisar las compras directas efectuadas en la Municipalidad de Libertad,Departamento de Petén, se determinó que en el grupo 100 servicios nopersonales, renglón 155 Arrendamiento de medios de transporte, realizaronarrendamientos de medios de transporte, sin realizar los respectivos contratos dearrendamiento y sin realizar las respectivas actas en las cuales consten lospormenores de la negociación, a continuación se detallan: No. CUR

Expediente

Descripción Factura

Proveedor Monto

10036

5086 Renta de Camión Pipa 16 ConstructoraRodríguez

Q.75,000.00

100168

5133 Renta de Camión Sisterna

22ConstructoraRodríguez. Q.74,000.00

TOTAL Q.149.000.00

CriterioEl Decreto 57-92, del Congreso de la República, Ley de Contrataciones delEstado, articulo 50, Omisión de contrato escrito, establece: "Cuando se trate de




mercancías, obras, bienes o servicios que sean adquiridos en el mercado local oentrega inmediata, podrá omitirse la celebración del contrato escrito, siempre queel monto de la negociación no exceda de cien mil quetzales (Q.100,000.00),debiéndose hacer constar en acta todos los pormenores de la negociación,agregando las constancias del caso al expediente respectivo." CausaFalta de control por parte del Director de Administración FinancieraMunicipal-DAFIM, al no respaldar en forma adecuada las operaciones financieras. EfectoQue las operaciones financieras no centén con la documentación suficiente,competente y pertinente. RecomendaciónEl alcalde debe de girar instrucciones al Director de Administración FinancieraMunicipal-DAFIM, para que respalde las operaciones financieras de acuerdo conel Decreto 57-92, Ley de Contrataciones del Estado. Comentario de los ResponsablesLas personas responsables no se manifestaron con respecto al presente hallazgo. Comentario de AuditoríaSe confirma el presente hallazgo, en virtud que las personas responsables no semanifestaron al respecto y no presentaron las respectivas actas en donde haganconstar los por menores de las negociaciones. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Artículo 82, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL GUSTAVO ADOLFO DIAZ DIAZ 2,660.71DIRECTOR DE AFIM PABLO ANTONIO CANEK OCHAETA 2,660.71Total Q. 5,321.42

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoria de la ContraloríaGeneral de Cuentas, correspondiente al año 2014, con el objeto de verificar sucumplimiento e implementación de las recomendaciones por parte de las personasresponsables, estableciendo que cumplieron con las mismas.




8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO AUDITADO Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe. No. NOMBRE CARGO PERÍODO1 GUSTAVO ADOLFO DIAZ DIAZ ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/20152 RAMIRO (S.O.N) GAITAN IGUARDIA CONCEJAL I 01/01/2015 - 31/12/20153 VICTOR HUGO CARRANZA CASTELLANOS CONCEJAL II 01/01/2015 - 31/12/20154 ALFONSO (S.O.N) SANTIZO MARTINEZ CONCEJAL III 01/01/2015 - 31/12/20155 DOMINGO (S.O.N) MACZ XO SINDICO I 01/01/2015 - 31/12/20156 IRLANDA ARACELY CALDERON URIZAR SINDICO II 01/01/2015 - 31/12/20157 PABLO ANTONIO CANEK OCHAETA DIRECTOR DE AFIM 01/01/2015 - 31/12/2015




9. COMISIÓN DE AUDITORÍA ÁREA FINANCIERA

Lic. FREDY OTTONIEL MALDONADO CORDOVA

Coordinador Gubernamental

Lic. OSCAR ANTONIO MONTENEGRO FRANCO

Supervisor Gubernamental

GESTIÓN CONOCIDA POR De conformidad con lo establecido en el Decreto No. 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 29, losauditores gubernamentales nombrados son responsables del contenido y efectolegal del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firman encumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.




INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS) Visión (Anexo 1)Velar por el bienestar del Municipio de la Libertad, a través de promover eldesarrollo del Municipio con planes y programas sostenibles. Misión (Anexo 2)Lograr la eficiencia del gasto público en beneficio de la población del Municipio dela Libertad, Petén, a través de la prestación de servicios públicos municipales parasatisfacer las necesidades públicas de la población.




Estructura Orgánica (Anexo 3)




Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuente deFinanciamiento (Anexo 4)




Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración (Anexo 5)

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