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GUATEMALA, MAYO DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE EL TEJARDEPARTAMENTO DE CHIMALTENANGO

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

Guatemala, 23 de mayo de 2016

SeñorJuan José Cua HernándezAlcalde MunicipalMunicipalidad de El TejarDepartamento de Chimaltenango Señor (a) Alcalde Municipal: En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Publico y en cumplimiento delo regulado en la literal "k" del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fueraotorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríarealizado por los auditores gubernamentales; que oportunamente fueronnombrados para el efecto y, quienes de conformidad con el artículo 29 de laprecitada Ley, son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente.

GUATEMALA, MAYO DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE EL TEJARDEPARTAMENTO DE CHIMALTENANGO

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

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ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Base Legal

1.2 Función

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

3.1 Área Financiera

3.1.1 Generales

3.1.2 Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

4.1 Área Financiera

Limitaciones al Alcance

4.2 Área Técnica

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS

5.1 Información Financiera y Presupuestaria

5.1.1 Balance General

5.1.2 Estado de Resultados

5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos

5.2 Otros Aspectos

5.2.1 Plan Operativo Anual

5.2.2 Plan Anual de Auditoría

5.2.3 Convenios

5.2.4 Donaciones

5.2.5 Préstamos

5.2.6 Transferencias

5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad

5.3 Estados Financieros

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95.3.1 Balance General


5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos5.3.4 Notas a los Estados Financieros

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes yRegulaciones Aplicables

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODOAUDITADO

9. COMISIÓN DE AUDITORÍA

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)

Visión (Anexo 1)Misión (Anexo 2)Estructura Orgánica (Anexo 3)Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuentede Financiamiento (Anexo 4)Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración(Anexo 5)Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)NombramientoForma Única de EstadísticaFormulario SR1Anexo del Especialista

1. 2. 3. 4.

5.

Guatemala, 23 de mayo de 2016

SeñorJuan José Cua HernándezAlcalde MunicipalMunicipalidad de El TejarDepartamento de Chimaltenango Señor (a) Alcalde Municipal: El (Los) Auditor (es) Gubernamental (es) designado (s) de conformidad con el (los)Nombramiento (s) No. (s) DAM-0310-2015 de fecha 22 de septiembre de 2015, he(hemos) efectuado auditoría financiera y presupuestaria en la Municipalidad de ElTejar, del Departamento de Chimaltenango, con el objetivo de evaluar lainformación financiera y presupuestaria contenida en el Balance General, Estadode Resultados y Estado de Liquidación Presupuestaria de Ingresos y Egresos,correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015. Nuestro examen incluyó la evaluación de la ejecución presupuestaria de ingresosen sus diferentes conceptos y de egresos a nivel de programas, actividades,proyectos, grupos y renglones presupuestarios de gastos, cuentas de activo,pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicación de pruebas selectivas, deacuerdo a las áreas críticas, considerando la materialidad e importancia relativa delas mismas, y como resultado del trabajo realizado, se detectaron aspectosimportantes a revelar, los cuales se describen a continuación:

HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES

Área Financiera

Utilización de libros no autorizadosFaltante de activos fijosDiferencia entre cuentas de Estados Financieros y Diario Mayor GeneralFalta de presentación de inventario

5. 6. 7. 8. 9. 10. 11.

Deficiencia en la conformación de expedientesPublicación extemporánea en el portal de GUATECOMPRASFraccionamiento en la contrataciónIncumplimiento de traslado de rentas consignadasDeficiente ejecución de fondosVarios incumplimientos a la Ley de Contrataciones del EstadoFamiliares de miembros del Concejo Municipal ejerciendo cargosadministrativos

La Comisión de Auditoría nombrada se integra por el (los) auditor (es): Lic. JulioAdolfo Cruz Bran (Coordinador) y Licda. Juana Anabella Garcia Martinez deEstrada (Supervisor).

El (Los) hallazgo (s) que contiene (n) el presente informe, fue (fueron) discutido(s)por la comisión de auditoria con las personas responsables.

Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran endetalle en el informe de auditoría adjunto. Atentamente,

ÁREA FINANCIERA

Lic. JULIO ADOLFO CRUZ BRAN

Coordinador Gubernamental

Licda. JUANA ANABELLA GARCIA MARTINEZ DE ESTRADA

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Municipalidad de El Tejar, Departamento de Chimaltenango

Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015

1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del Derecho Público, tiene personalidadjurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para elcumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y deconformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües.

La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercidamediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos yConcejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un períodode cuatro años, pudiendo ser reelectos.

El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal.

La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado deprestar y administrar los servicios públicos municipales.

Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de laRepública de Guatemala, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 delCongreso de la República de Guatemala, Código Municipal. 1.2 Función El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida,a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio.

Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes:

Formular y coordinar políticas, planes y programas relativos al abastecimientodomiciliario de agua; alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros;administración y autorización de cementerios; limpieza y ornato; al tratamiento dedesechos y residuos sólidos; pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento;regulación del transporte; gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales;servicio de policía municipal; generación de energía eléctrica; delimitación deáreas para el funcionamiento de ciertos establecimientos comerciales;reforestación para la protección de la vida, salud, biodiversidad, recursosnaturales, fuentes de agua y luchar contra el calentamiento global; y otras que lesean trasladadas por el Organismo Ejecutivo.




2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en:

La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241.

El Decreto Número 31-2002. Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículos 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.

El Acuerdo Gubernativo Número 192-2014, Reglamento de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas.

Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y las Normas Generales deControl Interno, emitidas por la Contraloría General de Cuentas y NormasInternacionales de Auditoría. Nombramiento DAM-0310-2015 de fecha 22 de septiembre de 2015. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera 3.1.1 GeneralesEvaluar la información financiera y presupuestaria contenida en el BalanceGeneral, Estado de Resultados y Estado de Liquidación Presupuestaria deIngresos y Egresos, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015. 3.1.2 Específicos

Verificar los saldos de las cuentas del Balance General, que por lamaterialidad y naturaleza sean significativos.Verificar los Ingresos y Gastos revelados en el Estado de Resultados.Evaluar que el Presupuesto de Ingresos y Egresos se haya ejecutadoatendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia y eficacia.Evaluar el adecuado cumplimiento de las leyes, reglamentos, normas y otrosaspectos legales aplicables.Evaluar la estructura de control interno, establecida en la entidad.Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado deacuerdo al Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con losclasificadores presupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes,reglamentos, normas y metodologías aplicables.




Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos,transacciones administrativas y financieras sean confiables, oportunos yverificables de acuerdo a las normas presupuestarias y contables aplicablesy se encuentren debidamente soportados con la documentación legalcorrespondiente.Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido alproceso legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos ymetas de la entidad.Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadascumplan con los aspectos legales, administrativos y financieros que lasrigen.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera El examen comprendió la revisión selectiva de las operaciones, registros ydocumentación de respaldo presentada por los funcionarios y empleados de laentidad, correspondiente al período comprendido del 01 de enero al 31 dediciembre de 2015, con énfasis en las áreas y cuentas consideradas significativascuantitativamente y, de acuerdo a su naturaleza, determinadas como áreascríticas, incluidas en el Balance General, Estado de Resultados y Estado deLiquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos, como se describe acontinuación:

Del Balance General las cuentas siguientes: 1112 Bancos, 1131 Propiedad yPlanta en Operación, 1234 Construcciones en Proceso y 2113 Gastos de Personala Pagar, en lo referente a cuotas al Instituto Guatemalteco de Seguridad Social.

Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas: 6111Remuneraciones.

Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,del área de Ingresos, los siguientes rubros: Transferencias Corrientes del SectorPúblico de la Administración Central.

Del área de Egresos, los Programas siguientes: 01 Actividades Centrales, 11Servicios Públicos Municipales y 12 Red Vial, considerando los eventos relevantesde los Proyectos, Obras y Actividades, así como de los Grupos de Gastosiguientes: 00 Servicios Personales y 03 Propiedad, Planta y Equipo.

Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificaciones




presupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el PlanAnual de Auditoría. Limitaciones al Alcance Durante el proceso de la auditoría, en el mes de octubre de 2015 y enero de 2016,la población, en demanda de cumplimiento de obras y proyectos y el Sindicato deTrabajadores y empleados municipales, en demanda de pago del salario del mesde diciembre, provocó el cierre de la instalación del edificio municipal, lo queocasionó la limitación al alcance de auditoría en la aplicación de losprocedimientos de auditoría. 4.2 Área Técnica De conformidad con el Acuerdo No. A-033-2013, de fecha 26 de febrero de 2013,de la Contraloría General de Cuentas, se trasladó solicitud a la Dirección deInfraestructura Pública, mediante OF.DAM-0249-2016, de fecha 11 de febrero de2016 para auditar el área técnica de los proyectos detallados en oficio anexo,quienes rendirán informe por separado. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOSEVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria 5.1.1 Balance General De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Balance Generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: ACTIVOBancos Al 31 de diciembre de 2015, la Cuenta 1112 Bancos, refleja un saldo deQ414,023.36, integrada por cuentas bancarias como se resume a continuación: 1Cuenta Única del Tesoro (Pagadora), 1 Cuenta receptora y 1 Fondo paraProyectos de Inversión; abiertas en el Sistema Bancario Nacional. Los saldos individuales de las cuentas bancarias según los registros contables dela municipalidad, fueron conciliados con los estados de cuentas emitidos por losbancos al 31 de diciembre de 2015 correspondiente a cada cuenta.




Propiedad Planta en Operación Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 1230 Propiedad Planta en Operación,presenta saldo de Q9,654,280.88, Se examinó selectivamente el 40% de la cuenta1232.30 De Oficina Y Muebles. Construcciones en Proceso Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 1234 Construcciones en Proceso, presentaun saldo de Q10,082,512.93. Se examinó selectivamente el 45% de la cuenta1234.01 Construcciones en Proceso de Uso Común. PASIVOGastos del Personal a Pagar Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 2113 Gastos del Personal a Pagar presentaun saldo de Q22,474.08. La cuenta 2113.04.00, Retenciones a Pagar, al 31 de diciembre de 2015, nopresenta ningún saldo en contabilidad, sin embargo en el transcurso de laauditoria se determinó que venia un saldo de Q1,396,188.43, por concepto deRentas consignadas pendientes de trasladar a las instituciones correspondientes,dentro de dicho saldo figura una deuda al Instituto Guatemalteco de SeguridadSocial, correspondiente a años anteriores la cantidad de Q1,159,236.27 y unmonto de Q236,952.16, correspondiente al ejercicio fiscal 2015, este monto serebajó a través de ajustes y cheques emitidos pendientes de pago. Préstamos Internos de Largo Plazo Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 2221 Préstamos Internos de Largo Plazo,no presenta saldo. 5.1.2 Estado de Resultados De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado deResultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: Remuneraciones Al 31 de diciembre de 2015, cuenta No. 6111 Remuneraciones por Q3,484,414.46se encuentra integrada de la siguiente manera: 6111.01.01 Sueldos y Salarios, por




Q3,445,349.65, 6111.01.02 Aportes Patronales al Seguro Social, por Q32,547.54 y6111.01.04 Beneficios Sociales, por Q6,517.27, la que se evaluó selectivamente el60%. 5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos El Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal2015, fue aprobado mediante Acuerdo del Concejo Municipal de fecha 10 dediciembre de 2014, según Acta No. 58-2014. Ingresos El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2015, asciende a lacantidad de Q18,440,358.00, el cual tuvo una ampliación de Q10,463,776.27, paraun presupuesto vigente de Q28,904,134.27, ejecutándose la cantidadde Q19,270,634.44 (66.67% en relación al presupuesto vigente), en las diferentesClases de ingresos siguientes: 10 Ingresos Tributarios, la cantidadde Q980,682.18, 11 Ingresos no Tributarios, la cantidad de Q1,030,787.68, 13Venta de Bienes y Servicios de la Administración Pública, la cantidadde Q464,232.00, 14 Ingresos de Operación, la cantidad Q988,550.78, 15 Rentasde Propiedad, la cantidad de Q2,307.50, 16 Transferencias Corrientes, la cantidadde Q2,247,289.62 y 17 Transferencias de Capital, la cantidad de Q13,556,774.67,las Clase 16 y 17 son las más significativa, de las cuales se evaluó selectivamenteun 40%. El aporte de Asignación Constitucional y de las asignaciones de leyes específicas,correspondientes al mes de diciembre de 2015, fueron acreditadas por elMinisterio de Finanzas Públicas durante el mes de enero de 2016, por un montode Q507,134.72, según registros del Sistema de Contabilidad Integrada paraGobiernos Locales -SICOINGL-. El presente aporte no fue evaluado en el procesode Auditoría. Egresos El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2015, asciende a lacantidad de Q18,440,358.00, el cual tuvo una ampliación de Q10,463,776.27 paraun presupuesto vigente de Q28,904,134.27, ejecutándose la cantidad deQ23,786,756.14 (82.30% en relación al presupuesto vigente). De los programassiguientes: 01 Actividades Centrales, la cantidad de Q4,957,045.76, 11 ServiciosPúblicos Municipales, la cantidad de Q5,911,400.84, 12 Red Vial, la cantidad deQ4,964,896.64, 13 Educación Q1,688,130.76, 14 Salud y Asistencia SocialQ849,330.67, 15 Cultura Recreación y Deporte Q2,314,990.32 y 99 Partidas no




Asignables a Programas Q3,100,961.15, selectivamente se evaluó el 40% losprogramas 01, 11, y 12. La liquidación presupuestaria del ejercicio fiscal 2015, fue aprobada conforme alActa No. 01-2016 de fecha 07 de enero de 2016. 5.2 Otros Aspectos 5.2.1 Plan Operativo Anual Se cumplió, con presentar el Plan Operativo Anual a la Contraloría General deCuentas, en el plazo establecido para el efecto. 5.2.2 Plan Anual de Auditoría El Plan Anual de Auditoría Interna, fue autorizado por la máxima autoridad de laMunicipalidad y trasladado a la Contraloría General de Cuentas. 5.2.3 Convenios La municipalidad no suscribió ningún tipo de convenio con instituciones delEstado, durante el periodo de 01 de enero al 31 de diciembre de 2015. 5.2.4 Donaciones La municipalidad no percibió ningún tipo de donación durante el periodocomprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015. 5.2.5 Préstamos La municipalidad no adquirió ningún tipo de préstamo, durante el periodocomprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015. 5.2.6 Transferencias La municipalidad no realizó ningún tipo de transferencias hacia ninguna entidadgubernamental, Organizaciones No Gubernamentales -ONG´s-. ni otrasinstituciones, durante el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembrede 2015.




5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad Sistema de Contabilidad IntegradaLa municipalidad utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada para GobiernosLocales, SICOIN GL. Sistema de Información de Contrataciones y AdquisicionesSe verificó que la municipalidad publicó y gestionó en el Sistema de Informaciónde Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS,adjudicó 6 concursos, finalizados, anulados 0 y finalizados desiertos 0, segúnreporte de Guatecompras generado el 26 de abril de 2016. De la cantidad de eventos realizados publicados, se selecciono una muestra parasu evaluación, siendo la siguiente:

No. NOG NPG DESCRIPCIÓN MONTO MODALIDAD ESTATUS

1 4173384 Mejoramiento calle Cantón RastroViejo.

Q587,450.86 Cotización adjudicado

2 E15529282 Cancelación por mantenimiento,limpieza y reparación de drenajes,pozos de visita, cunetas y tragantes ensectores del casco urbano y áreascercanas a la ruta interamericana.

Q59,800.00 Compra directa PublicadoSICOINGL

3 E15679764 Arrendamiento de maquinaria paratrabajos de mejoramiento de caminoubicado del Instituto Nacional deEducación Básica hacia finca Xejuyu.


4 E15520943 Arrendamiento de maquinaria y viajesde acarreo de materiales para trabajosde mantenimiento en reparación decaminos en sector de la colonia LaEsperanza y colonia El Mirador 2.


5 E15477347 Arrendamiento de maquinaria y viajesde acarreo de tierra y basura a razónde en trabajos de limpieza,mantenimiento y ordenamiento decaminos en colonia Elvidio Sulecio,colonia El Esfuerzo y lotificación SanJuan de Dios.


6 E15749339 Mantenimiento de calles y avenidas dela Colonia Lomas del Pericón.


7 E15666204 Limpieza, mantenimiento de drenajes,cunetas, tragantes en CalleCentenario,colonia Santo Domingo, ElCalvario.


Sistema Nacional de Inversión PúblicaLa municipalidad cumplió en su totalidad con registrar mensualmente, en elMódulo de Seguimiento Físico y Financiero del Sistema Nacional de InversiónPública (SNIP), el avance físico y financiero de los proyectos a su cargo.




5.3 Estados Financieros 5.3.1 Balance General




5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos




5.3.4 Notas a los Estados Financieros




6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Utilización de libros no autorizados CondiciónEn la municipalidad de El Tejar, Chimaltenango, al revisar el libro de inventario, sedeterminó que el libro utilizado para el efecto no cuenta con la autorizacióncorrespondiente, por parte de la Contraloría General de Cuentas. CriterioEl Decreto Número 2084 del Presidente de la República “Autorización de libros delas Oficinas Públicas, Sociedades, Comités, etc., que estén sujetos a lafiscalización del Tribunal de Cuentas (*) donde aparece: Tribunal de Cuentas,léase Contraloría General de Cuentas, el artículo 2, establece: “Los libros decontabilidad (entre los cuales quedará comprendido las hojas sueltas, las tarjetas ytodas fórmulas que se utilicen para llevar las cuentas); los libros de Actas y todosaquellos que tengan importancia por servir de base a las operaciones contables, oque puedan utilizarse como comprobantes de las mismas, así como los libros quedisponga la Secretaria de Hacienda y Crédito Público o Tribunal de Cuentas,deberán someterse, antes de ponerse en uso, a la autorización de lasdependencias que se indican más adelante". CausaEl Alcalde y el Director de Administración Financiera Integrada Municipal, nocumplen con autorizar el libro de inventarios, en la Contraloría General deCuentas. EfectoRiesgo de pérdida o extravío de los bienes, lo cual representa en perjuicio delerario Municipal. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, para implementar el libro de Inventarios y llevarcontrol de las Tarjetas de Responsabilidad para resguardo de los bienes.




Comentario de los ResponsablesEn nota sin número, de fecha 11 de abril de 2016, el señor Edgar Roberto GilGómez, quien fungió como Director de la Administración Administrativa FinancieraIntegrada Municipal, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembrede 2015, manifiesta: “…que el libro utilizado para el control del InventarioMunicipal en la Municipalidad de El Tejar, si cuenta con la debida autorización dela Contraloría General de Cuentas, como lo muestra las copias que adjunto endonde fue autorizado en su oportunidad por la Delegación de la ContraloríaGeneral de Cuentas de Chimaltenango”. En nota sin número, de fecha 8 de abril de 2016, el señor Rudy Estuardo GuevaraPotón, quien fungió como Encargado de Inventarios, por el período comprendidodel 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: “…según autorización delibros de la Contraloría General de Cuentas, con registro No. 6160-2015 y fecha12 de enero del año 2015 fueron autorizadas 100 hojas la que forman este libro,enumeradas de 01 a la 100 destinadas para el libro de inventario de la DirecciónAdministrativa Financiera Integrada de la Municipalidad de El Tejar". Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Director de la Dirección de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal y el Encargado de Inventarios, en virtud que almomento de solicitar el libro de inventario, no lo proporcionaron porque estaba enhojas excel sin ninguna autorización, lo que demostró que usaban hojas moviblesautorizadas por la Contraloria General de Cuentas, sin embargo los registroscontables no estaban al día. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL GREYMAR MANOLO MENDEZ GARCIA 3,819.23ENCARGADO DE INVENTARIO RUDY ESTUARDO GUEVARA POTON 1,063.29Total Q. 4,882.52

Hallazgo No. 2 Faltante de activos fijos CondiciónEn la Municipalidad de El Tejar, Departamento de Chimaltenango, al revisar lastarjetas de responsabilidad del Encargado de Inventarios, y el señor Alcalde




Municipal, se constató que no se localizaron físicamente los siguientes Activos:

Descripción Valor en Q1 televisor marca Samsung LCD modelo TLC430de 42”, para programas educativos en el EdificioMunicipal

5,400.00

1 refrigerador de 5 pies, con puerta color almendramarca ACROSS 3 AOS 02, según factura No.267800 de La Increible ABM

2,190.00

1 amplificador marca Phonic Power, PDGK, 6canales con bocinas, según factura No.00007deCasa Gomez Ovalle

3,100.00

1 micrófono TOP PRO para uso del equipo desonido municipal, según factura No. 352 de CasaInstrumental

200.00

1 percoladora REGAL capacidad de 10 a 30 tasas,según Factura No. 31576 a nombre de La IncreibleABM

289.00

1 estantería color negro de 5 niveles 0.004 mesas desplegables de 1.83 Mts. MarcaLIFETIME, según Factura No. 454 de DistribuidoraEL PILAR

1,617.90

1 Computadora DUAL CORE de 2,701 GHZ, conDisco Duro de 500 Gb, 2 GB de memora ramDDR3, quemadora de DVD´S, teclado, mouse,bocinas, pantalla de 15” marca AOC, segúnFactura No. 16943

3,575.00

1 Computadora INTEL CELERON 430 1.80 Ghz. 1GB de memora Ram, disco duro de 300 GB conbocinas, teclado, mouse y monitor de AOC

3,300.00

1 silla secretarial sin brazos con rodos FacturaSerie A No. 17875 de SIMMSA

225.00

1 violín 0.001 Moto sierra nueva marca STIHL MS-361, serie176107413

5,000.00

1 Cortadora Hidráulica 0.001Caja fuerte de metal para uso de la receptoríamunicipal, Factura No. 249 de ComercializadoraDistribuidora NOHEMI

785.00




CriterioEl Decreto Número 89-2002, Ley de Probidad y Responsabilidades deFuncionarios y Empleados Públicos, artículos 8 y 17 establece: "Casos quegeneran responsabilidad administrativa. Sin perjucio de los casos regulados enleyes específicas, también son casos que generan responsabilidad administrativa:f) La negligencia o descuido en la custodia, uso o destino de bienes integrantesdel patrimonio público; h) Cualquiera otra responsabilidad que establezcan laConstitución Política de la República y otras leyes". Acuerdo Gubernativo Número 217-94, Reglamento de Inventarios de los bienesMuebles de la Administración, en el Artículo 7, establece: “En los casos depérdida, faltante o extravío, el Jefe de la dependencia deberá proceder a suscribiracta, haciendo constar, con intervención del servidor que tenga cargados el bien obienes, los siguiente: 1) Lo relativo al caso; 2) el requerimiento de pago oreposición del bien, según corresponda. En esta última situación el bien restituidodeberá ser de idénticas características y calidad del original". El Manual de Administración Financiera Integrada Municipal, Tercera Versión,Módulo de Tesorería, Numeral 1.1. Inventario, establece: “Es el registro de todoslos bienes tangibles propiedad de los Gobiernos Locales que conforman su activofijo. Todos los bienes deben ser registrados en el Libro de Inventarios, en el quese anotarán todos los ingresos y las bajas de bienes que se autoricen, con fechade ingreso o egreso, número de factura o acta de descargo, proveedor,descripción del bien con todas sus características, y valor del mismo. Tarjetas deResponsabilidad: Para el registro, control y ubicación de los bienes, se hacenecesario implementar tarjetas de responsabilidad en las que se anotará elnombre del empleado, puesto que ocupa, útiles y bienes que posee bajo su cargo,monto de cada bien, fecha de ingreso, y firma de responsable. Se agregará alfinal y por separado el detalle de los artículos que por su naturaleza fungible no sehaya incluido en el Inventario. Todos los objetos se numerarán correlativamente,consignados tales números en Inventario y tarjetas". El Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas NormasGeneral de Control Interno Gubernamental: numeral 5, Normas Aplicables alSistema de Contabilidad Integrada Gubernamental; sub numeral 5.7, Conciliaciónde Saldos, establece: "La máxima autoridad del Ministerio de Finanzas Públicas, através de la Dirección de Contabilidad del Estado, debe normar y emitir políticas yprocedimientos para la adecuada y oportuna conciliación de saldos. Las unidadesespecializadas deben realizar las conciliaciones de saldos de acuerdo a lanormatividad emitida por la Dirección de Contabilidad del Estado y las autoridades




superiores de cada entidad, quienes velarán, en su respectivo ámbito, porque seapliquen los procedimientos de conciliación de saldos de una manera técnica,adecuada y oportuna". CausaEl Director de Administración Financiera Integrada Municipal y el Encargado deInventarios, no cumplieron con verificar existencias de los bienes de inventario yde las tarjetas de responsabilidad. EfectoRiesgo de pérdida o extravío de los bienes, lo cual representa en perjuicio del

erario Municipal.

RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal y al Encargado de Inventarios a efecto de realizaruna evaluación de Inventarios y Tarjetas de Responsabilidad. Que los bienesextraviados sean reintegrados y los bienes con valor cero, se reintegren con lasmismas características o que se paguen al valor de mercado. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número y sin fecha, el señor Greymar Manolo Méndez García, quienfungió como Alcalde Municipal por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 dediciembre de 2015, manifiesta: "Según oficio sin número de fecha 1 de abril de2016, del Centro de Atención al Adulto Mayor “Mis Años Dorados” se llevó a cabola devolución de los activos que estaban en calidad de préstamo y que figurabanen la tarjeta de responsabilidad del Alcalde Municipal y de la que se adjunta copiacon firma y sello de recibido por parte del encargado de inventario, siendo estoslos siguientes: 1 refrigerador de 5 pies, con puerta c/almendra marca ACROSS 3AOS 02, según factura NO. 267800 de la increíble ABM

Q. 2,190.00

1 amplificador marca Phonic Power, PDGK, 6 canales con bocinas,según factura NO.00007 de Casa Gómez Ovalle

Q. 3,100.00

1 micrófono TOP PRO para uso del equipo de sonido Municipal,según factura No. 352 de Casa Instrumental.

Q. 200.00

Cabe mencionar que el televisor marca Samsung LCD modelo TLC 430 de 42”,Para programas educativos en el edificio Municipal, por un valor de Q5,400.00 yque también figuraba en la tarjeta de responsabilidad del Alcalde Municipal, se




encuentra en las instalaciones de la bodega municipal de lo cual se hace constar através de oficio sin número y de fecha 8 de abril emitido por el encargado deinventario municipal, de cual se adjunta para que sirva de medio de prueba". En nota sin número, de fecha 11 de abril de 2016, el señor Edgar Gil Gómez,quien fungió como Director de la Dirección Administrativa Financiera IntegradaMunicipal, manifiesta: "En lo que respecta al señalamiento anterior quieromanifestar, que las Tarjetas de Responsabilidad son creadas para cada una de laspersonas que tendrán a cargo los activos conforme a su puesto de trabajo, y cadaempleado municipal o funcionario tiene asignado una Tarjeta de ResponsabilidadPersonal, la cual es firmada y aceptada por cada uno, como se comprueba en lascopias que muestra las firmas de los responsables, por lo que cada persona velarapor el resguardo de los activos, así mismo en ningún momento oportuno fueindicado que parte de esos activos no estuvieran dentro del edificio municipal oque hayan sido movidos. El Encargado de Inventario, realizo revisiones físicasdurante la administración y en ningún momento se confirmó algún faltante, aexcepción si las personas responsables hicieran un movimiento posterior, otraslado de algún activo a otra persona o lugar, sin dar información al respecto, porlo que la persona encargada del control de Tarjetas jamás se enteraría de dichomovimiento, es menester indicar también, que como el señor auditor lo indica, sialgún bien no hubiera estado físicamente en su lugar que correspondía laresponsabilidad directa es de la persona que tiene cargado dichos bienes en sutarjeta por no dar aviso en su oportunidad, cuando todo el personal ya estabainformado de dichos procedimientos si hubiera algún traslado o préstamo de algúnactivo. Se puede comprobar con las notas que se adjuntan que en ningún momento seconsultó o aviso de algún movimiento de activos o traslado de lugar, y queaparentemente fueron realizados fuera de horario de trabajo, y no dando ningúnaviso al encargado para su respectivo tramite, por lo que suplicamos tomar elmejor criterio a sabiendas que en el campo municipal, la mayoría de empleadosúnicamente recibimos órdenes y no se nos consulta nada previo a realizar algúncambio. Porque si fuera un desorden o descontrol del Encargado de Inventario omi persona no solo hubieran sido algunos activos sino se hubiera mostrado muchamayor cantidad de bienes sin control. En lo que respecta al Violón se adjunta nota indicando que el Encargado de laEscuela de Marimba ya tiene en su poder dicho instrumento. En lo que respecta a la Moto sierra nueva marca STIHL MS-361, Serie176107413, se adjunta la Denuncia presentada a la Policía Nacional Civil por lapersona que la tenía a su cargo, instrucción que se le indico por haberlo reportadoen su oportunidad.




1.

En lo que respecta a los activos a cargo de la Encargada de Cafetería como loindica en su nota que se adjunta, únicamente hace mención de las mesasdesplegables, ya que la Percoladora se encuentra en mal estado y está en labodega municipal, y la estantería color negro fue donada al Centro de Atención“MIS AÑOS DORADOS”, como lo indica en la nota de donación que se adjunta". En nota sin número, de fecha 8 de abril de 2016, el señor Rudy Estuardo GuevaraPotón, quien fungió como Encargado de Inventario, por el periodo comprendidodel 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta:

"En la tarjeta de responsabilidad del señor Greymar Manolo Méndez Garcíano se localizaron físicamente los siguientes Activo:

1Televisor marca Samsung LCD modelo TLC430 de 42" para programas educativos en el Edificio Municipal Q 5.400,001refrigerador de 5 pies, 1 puerta color almendra marca ACROS 3 AOS 02 según factura no.267800 de la increíble ABM por valor de Q 2.190,00 1Amplificador marca phonicpower, PDGK 6 canales con bocinas comprado a casa Gomez Ovalle factura No. 000047, con un valor de Q 3.100,00 1microfono TOP PRO para uso del equipo de sonido municipal , según factura 352 INSTRUMENTAL VELASQUEZ por valor de Q 200,00

Con respecto al televisor marca Samsung se encuentra en la Bodega Municipal enmal estado sin poder verificarle el modelo y serie. Ahora el resto de bienes nofueron entregados por el señor Manolo Méndez el día de la transición de laCorporación Municipal, 15 de enero 2016 quedando en Acta de entrega. Fue hastael día 01 de abril del año en curso que de parte de la Licenciada Verónica deLeón, Administradora del Centro de Atención MIS AÑOS DORADOS, El TejarChimaltenango; fueran entregados los Activos a mi persona haciéndome menciónque estos habían sido dados en calidad de préstamo por el señor Manolo Méndezex Alcalde Municipal. Sobre la percoladora Regal se encuentra en la bodega municipal (en mal estado). La silla secretarial sin brazos se encuentra en la oficina de informática (en malestado). La estantería color negro fue dividida en dos partes, 1 parte se encuentra en laoficina de la DMP y la otra parte se encuentra donada por el Señor ManoloMéndez al CENTRO "MIS AÑOS DORADOS" adjunto copia de la nota de solicitudy de la nota donde hacen la entrega de la donación. hago la anotación que esteActivo se encuentra cargado en la tarjeta de responsabilidad No. 22 de la señora




Ana Floridalma Andrés a quien nunca se le notifico dicho movimiento a los lugaresantes mencionados. (adjunto copia de la tarjeta No.22). De las 4 mesas desplegables de 1.83 mts. Marca LIFETIME solo se encuentra unamesa, por tal motivo adjunto copias de la nota que me envío la señora AnaFloridalma Andrés quien es la responsable según tarjeta de responsabilidad No.22 haciéndome saber el porqué no se hallaron los bienes. (adjunto copia de latarjeta de responsabilidad) hago mención que no es un Violín sino un Violón elcual ya se encuentra en el estudio de la Marimba Municipal. Anteriormente estehabía sido sustraído sin ningún permiso por orden del señor Manolo Méndez paraser prestado al señor Nelson Subuyuc. Adjunto copia de la nota del señor JorgeAlexander Ávila Chajón, maestro de la Marimba Municipal. En la bodega municipal hace falta una cortadora hidráulica la cual en lacorporación municipal 2008-2012 el encargado de bodega en su momento elSergio Cabrera no entrego la cortadora por lo cual se le informo el faltante cuandose le iba a liquidar y esta persona ya no quiso cobrar el resto de sus prestacionespor la falta de este Activo. hasta la fecha no se ha hecho nada para darle solución. Se compraron 2 cajas fuerte para los receptores municipales pero la encargada decompras en su momento Johanna Díaz solo entrego una. 1 Caja fuerte sencilla demetal para uso en la receptoría municipal factura 249 de Comercializadora yDistribuidora NOHEMI Q785.00. En el área del encargado de medio ambiente se compro una motosierra esta fuedada para su uso la cual nunca se notifico la compra ya que no se respetaba elproceso de compra. La motosierra no fue entregada para poder ser ingresada abodega y esta fue robada según lo denuncio el señor quien hizo la denuncia.Adjunto copia de la denuncia hecha a la Policía Nacional Civil por el señor JoséNarciso Gil Chuy, haciendo mención de lo ocurrido según Diligencia No.15-2016.Ref.AGENTE.MCH. Motosierra nueva marca STIHL MS-361 SERIE176107413 según factura No. 9978 de Miscelánea Los Angeles con valor de 5,000quetzales exactos. En la bodega municipal hace falta una cortadora hidráulica la cual en lacorporación municipal 2008-2012 el encargado de bodega en su momento elSergio Cabrera no entrego la cortadora por lo cual se le informo el faltante cuandose le iba a liquidar y esta persona ya no quiso cobrar el resto de sus prestacionespor la falta de este Activo. hasta la fecha no se ha hecho nada para darle solución. En la oficina donde se encuentra la secretaria del alcalde ahí funcionaba tambiénlo que era la oficina del empleo la cual fue movido el equipo de computo de sulugar en día y horario que no era de trabajo. Hay una tarjeta de responsabilidad de




esa oficina pero no se pudo tener un responsable ya que la encargada era familiarde uno de los del Consejo Municipal. Adjunto copia de la tarjeta deresponsabilidad. 1 computadora intelceleron 430 1.80 Ghz, 1 GB de memoriaRam, disco duro de 300 GB con bocinas, teclado, mouse y monitor de AOC convalor de Q3,300.00. En el área de recursos humanos hace falta una computadora la cual fue movidacon autorización del señor Manolo Mendez ex alcalde según anotación de quienfungía en esa oficina hace mención que este Activo había sido trasladado al Hogarde Ancianos del Municipio de El Tejar, Chimaltenango pero se consulto y ahí nofue llevado nada. Adjunto copia de la Tarjeta de responsabilidad". Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Director de la Dirección AdministrativaFinananciera Integrada Municipal y el Encargado de Inventario en virtud que loscomentarios vertidos y las pruebas presentadas por los responsables, reflejandescontrol en el manejo de inventarios; así mismo al verificarse posteriormente laubicación, de los bienes en la municipalidad y en las instituciones donde fuerondonados. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 21, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL GREYMAR MANOLO MENDEZ GARCIA 15,276.93ENCARGADO DE INVENTARIO RUDY ESTUARDO GUEVARA POTON 4,253.15Total Q. 19,530.08

Hallazgo No. 3 Diferencia entre cuentas de Estados Financieros y Diario Mayor General CondiciónSe determinó que los estados financieros no presentan el mismo resultado delejercicio en el Balance General y el Estado de Resultados al 31 de diciembre de2015, ya que en el Balance General en la sección de Capital, el Resultado delEjercicio es de Q2,961,002.11 y en el de Estado de Resultados es de Q2,941,119.79, estableciéndose una diferencia de Q 19,882.32. CriterioEl Decreto Número 12-2002, del Congreso de la República de Guatemala, CódigoMunicipal, artículo 35, Atribuciones generales del Concejo Municipal, establece:




“Son atribuciones del Concejo Municipal: ...d) El control y fiscalización de losdistintos actos del gobierno municipal y de su administración”. El Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas NormasGeneral de Control Interno Gubernamental: numeral 5, Normas Aplicables alSistema de Contabilidad Integrada Gubernamental; sub numeral 5.5, Registro delas Operaciones Contables, establece: “La máxima autoridad del Ministerio deFinanzas Públicas, a través de la Dirección de Contabilidad del Estado, debenormar y emitir políticas procedimientos, para el adecuado y oportuno registro delas operaciones contables. La Dirección de Contabilidad del Estado, debe normary emitir políticas y procedimientos, para el adecuado y oportuno registro de lasoperaciones contables. La Dirección de Contabilidad del Estado la autoridadessuperiores de cada entidad, deben velar porque en el proceso de registro de lasetapas de devengado, pagado y consumido, en sus respectivos sistemascorresponda únicamente a aquellas operaciones que previa verificación de lasfases anteriores, hayan cumplido satisfactoriamente con todas las condiciones ycuenten con la documentación de soporte para garantizar la generación deinformación contable, presupuestaria (física y financiera) y de tesorería confiable yoportuna. Todo registro contable que se realice y la documentación de soporte,deben permitir aplicar pruebas de cumplimiento y sustantivas en el proceso deauditoría, y en general el seguimiento y evaluación interno de la calidad de losregistros contables". El Manual de Administración Financiera Integrada Municipal –MAFIM-, SegundaVersión, Numeral 3.5.2.2. Operaciones Contables, establece: “Las funcionesbásicas que se deben desarrollar para el logro cumplimiento de las metas yobjetivos trazados son las siguientes: …Analizar la documentación de respaldoprevio al registro, validación y aprobación en el sistema de las operaciones deorigen extra presupuesto. d. Llevar la contabilidad patrimonial de la Municipalidadprocesada en el sistema. m. Analizar, conjuntamente con las demás unidades delárea contable, los ajustes, a realizar a la información ingresada al sistema cuandosea necesario, a los fines de lograr un adecuado registro de las operaciones queafectan la situación económica-financiera de la Municipalidad". CausaEl Concejo Municipal, a través de la Comisión de Finanzas y el Director de laDirección Administrativa Financiera Integrada Municipal no cumplen con lasatribuciones establecidas en el Código Municipal, en relación a la fiscalización ycontrol de los distintos actos financieros y administrativos municipales. EfectoRiesgo en el manejo de las finanzas del uso de los recursos financieros de laMunicipalidad, por falta de fiscalización de los resultados financieros, al no




presentar la información financiera real. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar instrucciones a la Comisión de Finanzas, a efectoque cumpla con la obligación de revisar y verificar la información presentada en lainformación financiera, investigando, aclarando y requiriendo al Director de laDirección Administrativa Financiera Integrada Municipal depurar oportunamentecualquier diferencia establecida. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número, de fecha 11 de abril de 2016, el señor Edgar Roberto GilGómez, quien fungió como Director de la Dirección Administrativa FinancieraIntegrada Municipal, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre

manifiesta: “…la diferencia que se indica se debe a un error involuntariode 2015que se utilizó la cuenta 3112 Resultado del Ejercicio del Balance General cuandocorrespondía a la cuenta 3112 Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriorestambién del Balance General y como se podrán dar cuenta el Código de la Cuentaes el mismo por lo que se direcciono mal, pero durante el presente año fuecorregido de forma inmediata por el sistema como se puede observar en losreportes que se adjuntan". En nota sin número, de fecha 4 de abril de 2016, el señor José Marvin MuñozCórdova, quien fungió como Síndico Primero, en el periodo comprendido del 1 deenero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: "...que soy piloto de profesión y laverdad no entiendo nada de eso,...". Comentario de AuditoríaSe confirma el Hallazgo, para el Director De la Dirección Administrativa FinancieraIntegrada Municipal, en virtud que sus comentarios y pruebas presentadas no lodesvanecen, ya que acepta la diferencia y el no haberlo corregido en suoportunidad. Se confirma el Hallazgo para el señor Alvaro Leonel Díaz Castillo, Concejalprimero y miembro de la Comisión de Finanzas, quien no se pronunció al respecto,ni envió pruebas de descargo, sin embargo no cumplió con la fiscalización de lasoperaciones contables, como lo establece la legislación vigente en materia. Se desvanece el hallazgo, para el Síndico Primero, al comprobar que estaactividad no compete a sus funciones dentro de la municipalidad, al no formarparte de la Comisión de Finanzas. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría General




de Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 10, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesCONCEJAL I ALVARO LEONEL DIAZ CARRILLO 2,500.00DIRECTOR ADMINISTRATIVO FINANCIERO EDGAR ROBERTO GIL GOMEZ 9,645.73Total Q. 12,145.73

Hallazgo No. 4 Falta de presentación de inventario CondiciónSe verificó que la Municipalidad del Tejar Chimaltenango, no presentó el informepormenorizado de los Bienes Muebles registrados en su inventario por el períodocomprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, ante las Direcciones deContabilidad del Estado y Bienes del Estado, ambas del Ministerio de FinanzasPúblicas. CriterioEl Acuerdo Gubernativo No. 217-94, Reglamento de Inventarios de los BienesMuebles de la Administración Pública, Artículo 19, establece: “Las dependencias aque se refiere el presente reglamento, bajo la responsabilidad de su jefe superior,están obligadas a remitir a más tardar el treinta y uno de enero de cada año, uninforme pormenorizado de los bienes muebles que tengan registrados en suinventario, al treinta y uno de diciembre de cada año, a las Direcciones deContabilidad del Estado y Bienes del Estado y Licitaciones, ambas del Ministeriode Finanzas Públicas.” CausaEl Director de Administración Financiera Integrada Municipal, no cumplió con laNormativa vigente, que rige la presentación anual de la información del inventariode Bienes muebles a las Direcciones del Ministerio de Finanzas Públicas. EfectoNo permite que las Direcciones de Contabilidad del Estado y Bienes del Estado,del Ministerio de Finanzas Públicas, cuenten con información completa, para larealización de las operaciones de inventario de los bienes muebles pertenecientesa la Administración Pública. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, para el cumplimiento de lo estipulado en las




normativas legales y reglamentarias, procurando la entrega de la informaciónrequerida, en los plazos establecidos en dichas normativas. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número, de fecha 11 de abril de 2016, el Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31de diciembre de 2015, señor Edgar Roberto Gil Gómez, manifiesta: “…elInventario Municipal se presentó en su momento ante la Contraloría General deCuentas. Adjunto Fotocopia de oficio de entrega y constancia de Recepciónelectrónica”. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que sus comentarios confirman que no sepresentó ante las Direcciones de Contabilidad del Estado y Bienes del Estado,ambas del Ministerio de Finanzas Públicas. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 12, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR ADMINISTRATIVO FINANCIERO EDGAR ROBERTO GIL GOMEZ 19,291.46Total Q. 19,291.46

Hallazgo No. 5 Deficiencia en la conformación de expedientes CondiciónEn la Municipalidad del Tejar, Chimaltenango, al evaluar los expedientes de lostrabajadores se constató que se encuentran expedientes desactualizados, faltandolos siguientes documentos: antecedentes penales y policiacos actualizados,solicitud de trabajo, currículo vitae, registro tributario (RTU) actualizados. CriterioEl Decreto Número 1-87, del Congreso de la República de Guatemala, Ley deServicio Municipal, Artículo 22, Objeto y Contenido de la Clasificación de Puestos,establece: “Cada una de las clases de puesto deben comprender a todos lospuestos que requieran el desempeño de deberes semejantes en cuanto aautoridad, responsabilidad e índole de trabajo a ejecutar, de manera que seannecesarios análogos requisitos de educación formal capacitación, instrucción,experiencia, capacidad, conocimientos, habilidades, destrezas y aptitudes para




desempeñarlos con eficiencia, que las mismas pruebas de aptitud y conocimientospuedan utilizarse al seleccionar a los candidatos que desempeñaran puestosdentro del servicio de carrera; y que la misma escala de salarios pueda aplicarseen circunstancias de trabajo desempeñando en igualdad de condiciones ycategoría, eficiencia y antigüedad. Cada clase debe ser designada con un títuloque represente la naturaleza de los deberes de los puestos incluidos en esta ley, ydicho título deberá ser usado en los expedientes y documentos relacionados connombramientos, administración de recursos humanos presupuesto y cuentas. Lasespecificaciones de clase de puestos del manual pueden organizarse en series ygrupos ocupacionales, determinados por la diferencia de importancia, dificultad,autoridad, responsabilidad, valor y tipo de trabajo de que se trate.” El mismoDecreto en el Artículo 35 . Otros registros, establece: “ Además de los registrosreferidos en el artículo anterior, la Oficina Asesora de Recursos Humanos de lasMunicipalidades llevará en forma actualizada los registros de: Traslados,permutas, ascensos temporales, destituciones, separaciones del cargo dentro delperíodo de prueba, separación del cargo por supresión del puesto, abandono delpuesto, licencias con y sin goce de salarios, becas, suspensiones por enfermedad,accidentes, disciplina, pre y post natales, altas por ausencias temporales,promociones, salariales, evaluaciones, pensiones por clases pasivos, muerteservidores municipales y, otros que en futuro sean necesarios”. El Acuerdo Número 9-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno Gubernamental, Normas de Aplicación General,Norma 1.11 Archivo, establece: “La responsabilidad de la máximo autoridad decada entidad pública, emitir, con base a las regulaciones legales respectivas laspolíticas administrativas para que en todas las unidades administrativas de laorganización, creen y mantengan archivos ordenados en forma lógica, definiendosu contenido, de manera que sea fácil localizar la información. La documentaciónde respaldo de las operaciones financieras y administrativas que realice la entidad,deberá estar archivada en las unidades establecidas por los órganos rectores,siguiendo un orden lógico, de fácil acceso y consulta de tal manera que facilite larendición de cuentas. Para su adecuada conservación deben adoptarse medidasde salvaguarda contra robos, incendios u otros riesgos, manteniendolos por eltiempo establecido en las leyes específicas; independientemente del medio deinformación que se trate, es decir por medio manuales o electrónicos.” Normasaplicables a la Administración de Personal establece: “Se refieren a los criterioslegales, técnicos y metodológicos aplicables a cualquier institución pública paraque el sistema de administración de personal se defina y ajuste en función de losobjetivos institucionales, para alcanzar eficiencia, efectividad, economía y equidaden las operaciones". CausaEl Jefe de Recursos Humanos y el Secretario Municipal no cumplen con la




Normativa Legal para la conformación de los expedientes. EfectoNo se cuenta con la suficiente documentación e información que permita llevaruna efectiva y adecuada administración del personal, con el riesgo de cometererrores o irregularidades en la gestión. RecomendaciónEl alcalde Municipal debe girar instrucciones a Recursos Humanos, para queproceda a conformar los expedientes del personal, de tal manera que se cuentecon documentación suficiente y competente de acreditamiento del personalcontratado por la Municipalidad. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número, de fecha 11 de abril de 2016, el Jefe de Recursos Humanospor el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015,señor Johans Vladimir García Ramírez manifiesta: “…, se notifico en su momentoa los diferentes jefes de direcciones y departamentos que era necesario actualizarlos expedientes de sus colaboradores. Dicha notificación fue por medio de variosMemorándum y donde no todos los jefes notificaron a sus colaboradores sobre laimportancia en la actualización de sus generales, así mismo se entregó el listadodel personal de cada dirección y departamento para que los colaboradorescompletaran la papelería en sus respectivos expedientes". En nota sin número, de fecha 8 de abril de 2016, el Secretario Municipal, FlavioSal Pablo, Secretario Municipal por el perioodo comprendido del 1 de enero al 31de diciembre de 2015, manifiesta “En su estructura organizacional laMunicipalidad de El Tejar Chimaltenango, mediante acta No.48-2012 PuntoDECIMO NOVENO aprobó el organigrama General, donde se le asigne lasfunciones y clasificación de puestos de cada empleado Municipal. Cabemencionar que el hallazgo No. 5 tiene relación con el Departamento de RecursosHumanos que estaba a cargo del señor Johans Vladimir García Ramírez Jefe deRecursos Humanos porque son funciones específicas de dicho departamento quees la encargada de solicitar todos los documentos mencionados en el hallazgo. Yno corresponde a la Secretaría Municipal porque se tendría duplicidad defunciones. Adjunto al presente Organigrama General y funciones delDepartamento de Recursos Humanos y funciones de la Secretaría Municipal”. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo para el Jefe de Recursos Humanos, al indicar en surespuesta que los expedientes no están actualizados y presentar documentación




1.

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en hojas simples, sin membrete de la municipalidad, ni firma de haber sidorecibidas por las personas destinatarias, que respalde el haber realizado lasgestiones indicadas en la nota presentada. Se desvanece el hallazgo para el Secretario Municipal, en virtud que demostró queesta función no corresponde al puesto, conforme acta No.48-2012 Punto DécimoNoveno donde se aprobó el organigrama General y las funciones y clasificaciónde puestos de cada empleado Municipal, presentadas. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesJEFE DE RECURSOS HUMANOS JOHANS VLADIMIR GARCIA RAMIREZ 1,205.06Total Q. 1,205.06

Hallazgo No. 6 Publicación extemporánea en el portal de GUATECOMPRAS Condición En la Municipalidad de El Tejar, Departamento de Chimaltenango, al evaluar losexpedientes de obras de Infraestructura se determinó que se publicaronextemporáneamente en el portal de Guatecompras el detalle del bien, nombre delproveedor adjudicado y el monto adjudicado, de los siguientes proyectos:

NPG E15529282, compra directa: cancelación por mantenimiento, limpieza yreparación de drenajes, pozos de visita, cunetas y tragantes en sectoresdel casco urbano y áreas cercanas a la ruta interamericana según facturaNo. 151 de la empresa Erwin Emilio Tabin Marroquín, Maquinaria Transportey Construcción, MATCO, por un monto de Q 59,800.00.NPG E15679764, compra directa: cancelación de 112 horas dearrendamiento de maquinaria para trabajos de mejoramiento de caminoubicado del Instituto Nacional de Educación Básica, INEB, hacia finca Xejuyusegún factura No. 184 de de la empresa Erwin Emilio Tabin Marroquín,

Q 56.000.00.Maquinaria Transporte y Construcción, MATCO,NPG E15666190, compra directa: cancelación de montaje, desmontaje,revisión de transformadores y revisión y mantenimiento de controles,arranque y pruebas, arrancador suave de 80ª, marca Siamens, cambio de




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Rele de 2pdt de 8 pines para equipo de bombeo del pozo del Zapotillo yEucalipto, según factura No. 145 de la empresa Marco Vinicio GómezÁlvarez, MVGA Q 73,900.00.NPG E15520943, compra directa: cancelación de 80 horas dearrendamiento de maquinaria y 45 viajes de acarreo de materiales, paratrabajos de mantenimiento en reparación de caminos en sector de la coloniala Esperanza, y colonia El Mirador 2, según factura No. 61 de la empresaWerner Raúl Rivera Vielman, RIV, Q 67,000.00.NPG E15477347, compra directa: cancelación de 73 horas de arrendamientode maquinaria a razón de Q 500.00 la hora, y 33 viajes de acarreo de tierra ybasura a razón de Q 600.00, en trabajos de limpieza, mantenimiento yordenamiento de caminos en colonia Elvidio Sulecio, colonia El Esfuerzo yLotificación San Juan de Dios II, según factura No. 58 de la empresa WernerRaúl Rivera Vielman, RIV, Q 56,300.00.NPG E15477363, compra directa: cancelación de 72 horas de arrendamientode maquinaria y 33 viajes de acarreo de tierra y basura en trabajos delimpieza, mantenimiento y ordenamiento de caminos en colonia ElvidioSulecio, colonia El Esfuerzo y San Juan de Dios II, según factura No. 70 deErick Amilcar Siqujay Manzanares, Soluciones Inmobiliarias yConstrucciones, SIC, Q 56,000.00.NPG E15749339, compra directa: cancelación por mantenimiento de callesy avenidas de la colonia Lomas del Pericon según factura No. 127 de laempresa Andrea Celeste Menéndez Trigueros, CONSTRUFERR, Q51,600.00.NPG E15666204, compra directa: por limpieza, mantenimiento de drenajes,cunetas, tragantes en calle Centenario, colonia Santo Domingo, El Calvariosegún factura No. 126 de la empresa Andrea Celeste Menéndez Trigueros,CONSTRUFERR, Q 66,000.00.

Las negociaciones tienen un monto total de Q 486,600.00, incluyendo el ValorAgregado. CriterioLa Resolución 11-2010 Normas para el USO Del Sistema de Información deContrataciones y Adquisiciones del Estado –Guatecompas-, en el artículo 9numeral iv) procedimientos o publicaciones sin concurso, establece: “A más tardar,una vez recibido el bien, servicio o suministro, se deberá publicar ladocumentación de respaldo que conforme el expediente administrativo queampara la negociación realizada, por constituir información pública de oficio". CausaInobservancia a la legislación establecida por el Director Municipal dePlanificación, respecto a los plazos de publicación de los documentos legales en el




Portal de Guatecompras, para cada uno de los procesos de cotización y licitación. EfectoLimitación de información pública en el portal de GUATECOMPRAS, lo cualdificulta que la población tenga acceso oportuno a la misma en relación a lasobras ejecutadas por la Municipalidad. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director Municipal de Planificación,para que cumpla con los plazos y los requisitos que exige la Normativa del uso delportal de Guatecompras. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número, de fecha 11 de abril de 2015, el Director Municipal dePlanificación, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de2015, señor César Augusto Reyes Montealegre, manifiesta: “Este tipo de trabajosse hicieron por administración cuando fue necesario.La Dirección Municipal dePlanificación no hizo compras directas ni registró instrucciones del señor Alcalde odel Concejo Municipal para contratar esos renglones”. Así mismo en la mismanota, manifiesta: “Todos los proyectos elaborados por la Dirección Municipal dePlanificación –DMP- tienen un expediente con los documentos que los respaldan,pero los proyectos citados en los numerales del uno (1) al ocho (8) del HallazgoNo. 7 no tienen ningún documento que demuestre la recepción del servicio, ni suejecución por lo tanto no existen documentos que respalden la negociaciónrealizada, o el aval de la Dirección Municipal de Planificación, por lo que tampocola DMP realizó la publicación en GUATECOMPRAS". Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en su respuesta el Director Municipal de Planificación,ratifica no tener control de las obras, función que le compete a la DirecciónMunicipal de Planificación. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Artículo 82, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DMP CESAR AUGUSTO REYES MONTEALEGRE 8,689.29Total Q. 8,689.29

Lineas en Blanco Luego de Acción Legal




Hallazgo No. 7 Fraccionamiento en la contratación CondiciónEn la Municipalidad del Tejar Chimaltenango, durante el año 2015, se determinóque hubo fraccionamiento en la adquisición de servicios, los cuales se contrataronbajo la modalidad de compra directa a un mismo proveedor siendo estos lossiguientes: Cancelación por mantenimiento, limpieza y reparación de drenajes, pozos devisita, cunetas y tragantes, en sectores del casco urbano y áreas cercanas a laruta interamericana, según factura No. 151 de Erwin Emilio Tabin Marroquín,Maquinaria Transporte y Construcción, MATCO, por un monto de Q59,800.00; asícomo, cancelación de 112 horas de arrendamiento de maquinaria para trabajos demejoramiento de camino ubicado del Instituto Nacional de EducaciónBásica, hacia finca Xejuyu, según factura No. 184de Erwin Emilio Tabin Marroquin, Maquinaria Transporte y Construcción, MATCO,por un monto de Q56,000.00; el monto total asciende a la cantidad deQ115,800.00 pagados al Sr. Ervin Emilio Tavin Marroquín, propietario de laempresa MATCO. Cancelación de 80 horas de arrendamiento de maquinaria y 45 viajes de acarreode materiales para trabajos de mantenimiento en reparación de caminos en sectorde la colonia La Esperanza y colonia El Mirador 2, según factura No. 61 de laempresa Werner Raúl Rivera Vielman, RIV, Q 67,000.00; además, cancelación de73 horas de arrendamiento de maquinaria a razón de Q500.00 la hora y 33 viajesde acarreo de tierra y basura a razón de Q600.00, en trabajos de limpieza,mantenimiento y ordenamiento de caminos en colonia Elvidio Sulecio, colonia ElEsfuerzo y Lotificación San Juan de Dios II según factura No. 58 de laempresa Werner Raúl Rivera Vielman, RIV, Q56,300.00, el monto total asciende ala cantidad de Q123,300.00 pagados al Sr. Werner Raúl Rivera Vielman,propietario de la empresa RIV. Las negociaciones tienen un monto total de Q233,400.00 incluyendo el ValorAgregado. CriterioEl Decreto Número 57-92 Ley de Contrataciones del Estado, en el artículo 4,Programación de negociaciones, establece: “Para la eficaz aplicación de lapresente Ley, las entidades públicas, entes del inicio del ejercicio fiscal, deberánprogramar las compras, suministros y contrataciones que tengan que hacersedurante el mismo año".




El Acuerdo Gubernativo Número 1056-92 Reglamento de la Ley de Contratacionesdel Estado, en el artículo 55, Fraccionamiento, establece: “Se entiende porfraccionamiento cuando debiendo sujetarse la negociación por su monto, alproceso de licitación o cotización, se fraccione deliberadamente con el propósitode evadir la práctica de cualquiera de dichos procedimientos". CausaEl Alcalde Municipal y el Director de la Dirección Municipal de Planificación, no

cumplieron con el proceso de de cotización.

EfectoFalta de transparencia en las negociaciones efectuadas con los proveedores deservicios. RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde, y este a su vez alDirector Municipal de Planificación a efecto que todas los servicios, proyectos yobras se sujeten a lo establecido en la Ley de Contrataciones del Estado y suReglamento, evitando así el fraccionamiento en la adquisición de bienes yservicios. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número y sin fecha, complemento a redacción del hallazgo número 8,Fraccionamiento en la contratación de servicios, el señor señor Greymar ManoloMéndez, Alcalde Municipal, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 dediciembre de 2015,manifiesta: “1.1 Con relación a la cancelación pormantenimiento, limpieza y reparación de drenajes, pozos de visita, cunetas ytragantes, en sectores del casco urbano y áreas cercanas a la ruta interamericana,según factura No. 151 de Erwin Emilio Tabin Marroquín, Maquinaria Transporte yConstrucción, MATCO, por un monto de Q. 59,800.00, La partida presupuestaria utilizada en fecha 21-09-2016, fue el programa ServiciosPúblicos Municipales 11 00 001 002 000 173 22-0101-0001 en la actividad deManejo y Mantenimiento de los Sistemas de Drenaje y Alcantarillado Sanitario, ElTejar. 1.2 Y en la cancelación de 112 horas de arrendamiento de maquinaria paratrabajos de mejoramiento de camino ubicado del Instituto Nacional de EducaciónBásica, hacia finca Xejuyu, según factura No. 184 de Erwin Emilio TabinMarroquín, Maquinaria Transporte y Construcción, MATCO, por un monto de Q.56,000.00,




La estructura presupuestaria utilizada en fecha 22-10-2015 fue el programa deRED VIAL 12 00 001 001 000 154 21-0101-0001 en la actividad Conservación yMantenimiento de las Calles y Caminos del Municipio, El Tejar. Derivado de lo anterior se puede observar que no se fraccionó deliberadamente yaque en ningún momento se contrató el mismo servicio, así como tampoco seutilizó en mismo renglón y destino: Siendo en el primer caso el “173 Mantenimiento y reparación de bienes nacionalesde uso común”, en el casco urbano. Y en el segundo caso el renglón utilizado fueel “154 Arrendamiento de maquinaria y equipo de construcción”, en el camino queconduce del Instituto Nacional de Educación Básica, hacia finca Xejuyu. 2.1 En lo relacionado a la cancelación de 80 horas de arrendamiento demaquinaria y 45 viajes de acarreo de materiales para trabajos de mantenimientoen reparación de caminos en el sector de la Colonia La Esperanza y colonia ElMirador 2, según factura no. 61 de la empresa Werner Vielman RIV Raúl Rivera , ,Q. 67,000.00, Este servicio si se llevó a cabo en fecha 18 de septiembre de 2015 afectando lasestructuras siguientes: programa RED VIAL 12 00 001 001 000 154 21-0101-0001con Q40,000.00 y 12 00 001 001 000 155 29-0101-0002 con Q. 27,000.00. 2.2 Con relación a la cancelación de 73 horas de arrendamiento de maquinaria arazón de Q. 500.00 la hora y de acarreo de tierra y basura a razón de Q600.00, entrabajos de limpieza, mantenimiento y ordenamiento de caminos en la coloniaElvidioSulecio, colonia el Esfuerzo y Lotificación San Juan De Dios, según facturano. 58 de la empresa Werner Raúl Rivera Vielman, RIV, Q. 56,300.00. En fecha 8 de septiembre de 2015 es importante mencionar que fue anulada lacontratación de servicios con el proveedor RIVERA, VIELMAN, WERNER,RAULNIT 77458346, bajo la estructura presupuestaria en el programa de REDVIAL 12 00 001 001 000 155 29-0101-0002con Q. 19,800.00 y 12 00 001 001 000154 21-0101-0001 con Q. 36,500.00. esta anulación consta en el detalle depresupuesto ejecutado. Derivado de lo anterior no se constituye como fraccionamiento ya que solo esválido un pago por Q. 67,000.00. En nota sin número, de fecha 11 de abril de 2015, el Director Municipal dePlanificación,señor César Augusto Reyes Montealegre, manifiesta: “Los pagos a




los que se refiere el Hallazgo No. 8 no fueron programados ni contratados por laDirección Municipal de Planificación, donde tampoco existe algún documento oregistro que respalde la negociación o avale dichos trabajos". Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Alcalde Municipal, en virtud que los comentarios ypruebas presentadas por los responsables no desvanece Q115,800.00,correspondientes al proveedores del proveedor Erwin Emilio Tabin Marroquín,Maquinaria Transporte y Construcción MACO; desvaneciéndose comofraccionamiento el monto de la operación con la empresa Werner Raúl RiveraVielman por la anulación de la Factura No. 61 de Q67,000.00. Se desvanece el hallazgo, para el Director de la Dirección Municipal dePlanificación, en virtud de no ser responsable de la contratación. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Artículo 81, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL GREYMAR MANOLO MENDEZ GARCIA 5,169.64Total Q. 5,169.64

Hallazgo No. 8 Incumplimiento de traslado de rentas consignadas CondiciónEn la Municipalidad de El Tejar, Chimaltenango, al revisar las Rentas Consignadasse determinó que se retuvo a los trabajadores por concepto de Cuota Laboral, delInstituto Guatemalteco de Seguridad Social IGSS, durante el periodo de enero adiciembre de 2015, la cantidad que asciende a Q230,124.06, fianza de fidelidad lacantidad de Q6,828.10, las cuales no han sido trasladadas en su oportunidad a lasInstituciones correspondientes, así mismo viene un saldo pendiente de pago deaños anteriores que asciende a la cantidad de Q1,224.913.63. Al evaluarse lasituación financiera se determinó que estos saldos no figuran en cuentasbancarias que maneja la municipalidad, por lo que se deduce que dichasretenciones fueron invertidas en otros gastos. CriterioEl Acuerdo Número 1118 de Junta Directiva del Instituto Guatemalteco deSeguridad Social I.G.S.S, en los artículos 3 y 6, se establece la obligatoriedad dedescontar y trasladar las contribuciones de seguridad social a sus trabajadores,




para enterarlas al Instituto junto con la contribución patronal, dentro del plazoreglamentario; dentro de los veinte días de cada mes la planilla de seguridadsocial y sus soportes respectivos, y las cuotas correspondientes a los salariospagados dentro del mes calendario anterior. En el Decreto No. 1986, Ley Orgánica del Departamento de Fianzas del CréditoHipotecario Nacional de Guatemala, Artículo 11 indica: “Las primas referentes alas pólizas de fianza de funcionarios y empleados gubernamentales seránmensualmente satisfechas al Departamento de Fianzas por conducto de lasoficinas pagadoras, las cuales, bajo la responsabilidad de sus jefes, descontaránde los emolumentos el valor de las primas y harán el entero correspondiente. Lasoficinas pagadoras departamentales remesarán de oficio y por correo certificado alDepartamento de fianzas, el valor de las primas que descuenten". Decreto No. 89-2002, Ley de probidad y Responsabilidades de Funcionarios yEmpleados Públicos, Artículo 6. Principios de probidad. Establece: "Son principiosde probidad los siguientes: a) El cumplimiento estricto de los preceptosconstitucionales y legales, b) El ejercicio de la función administrativa contrasparencia, c) La preeminencia del interés público sobre el privado, g) El apoyo ala labor de detección de los casos de corrupción a través de la implementación delos mecanismos que conlleven a su denuncia, k) El establecimiento deprocedimientos administrativos que faciliten las denuncias por actos decorrupción". CausaEl Tesorero municipal no cumplió con trasladar oportunamente las cuotaslaborales, al Instituto Guatemalteco de Seguridad Social I.G.S.S, y la afianzadora,así mismo el Concejo Municipal no accionó al momento de darle un destinodistinto a dichas retenciones por cubrir gastos de la municipalidad. EfectoEsto ocasiona que los trabajadores de la Municipalidad no tengan acceso a laprestación del servicio en las instituciones correspondientes, lo que genera el pagode multas e intereses y otros recargos los cuales tendrán que ser pagados por laspersonas responsables, así mismo las retenciones de los trabajadores seinvirtieron en gastos de la municipalidad. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal como máximaautoridad administrativa, y este a su vez al Tesorero Municipal, a efecto cumplancon el traslado de las cuotas laborales además de las patronales, dentro de losveinte días de cada mes. Las cuotas atrasadas, se deben solventar de acuerdo aconvenios de pago. Las integraciones de las mismas deben registrarse




correctamente, en forma oportuna, para que se realice el traslado en el tiempoestablecido según los convenios celebrados. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número ni fecha, complemento a redacción del hallazgo número 9,Incumplimiento de traslado de rentas consignadas, el señor Greymar ManoloMéndez, Alcalde Municipal, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 dediciembre de 2015, manifiesta: “Con relación al hallazgo de incumplimiento detraslado de rentas consignadas se aclara que en el saldo de años anterioresQ1,224,913.63 se cuenta con un monto de Q296,228.09 que proviene de laadministración 2008-2012 entre la tesorería y contabilidad según figura en lasnotas a los estados financieros del año 2012. Arrojando un saldo real deQ928,685.54 de años anteriores, más lo retenido en el año 2015 Q230,124.06,hacen un total de Q1,158,809.60, de lo cual al 15 de enero de 2016 se dejó unmonto de Q540,155.58 que corresponde a la escritural 201 Cuotas I.G.S.S., montoque se ampara con el saldo en la Cuenta Única del Tesoro en el banco DeDesarrollo Rural, S.A., bajo el número 3820001800 y que no se logró devolver porbloqueo de usuarios en SICOINGL, así como también se adjunta copia de actanotarial de fecha trece de enero y que hace constar que el sindicato detrabajadores no permitió el acceso para llevar a cabo dicha operación, además decheques emitidos a nombre del I.G.S.S.por un monto de Q73,018.49correspondiente a la cuota laboral y un cheque a nombre del Crédito HipotecarioNacional correspondiente a la escritural 202 Prima de Fianza. Cabe mencionarque en total se dejó por concepto de Cuotas I.G.S.S un total de Q613,174.07.Invirtiendo un total de Q545, 635.53 en gastos que contribuían a desarrollo socialde los habitantes del Municipio". En nota sin número, de fecha 11 de abril de 2016, el señor Edgar Roberto GilGómez, Director Administrativo Financiero Municipal, por el periodo comprendidodel 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: “…en el saldo de añosanteriores de Q1,224,913.63 se cuenta con un monto de Q296,228.09 queproviene de la administración 2008-2012, por una diferencia que existe entre laTesorería y Contabilidad según figura en las notas a los estados financieros delaño 2012. Mostrando un saldo real de Q928,685.54 de años anteriores, más loretenido en el año 2015 Q230,124.06, hacen un total de Q1,158,809.60, de lo cualal 15 de enero de 2016 se dejó un monto de Q540,155.58 que corresponde a laescritural 201 Cuotas I.G.S.S., así como también se dejó el saldo correspondientea la fianza de fidelidad, monto que se ampara con el saldo en la Cuenta Única delTesoro en el banco De Desarrollo Rural, S.A., bajo el número 3820001800 y queno se logró devolver en la escritural del sistema por bloqueo de usuarios enSICOIN GL por cambio de administración, así como también por no contar con elacceso a la Municipalidad ya que el sindicato de trabajadores no permitió elingreso, pero si figura en las cuentas bancarias que maneja la municipalidad.




También manifiesto que se dejaron cheques emitidos a nombre del I.G.S.S. por unmonto de Q73,018.49 correspondiente a la cuota laboral y un cheque a nombredel Crédito Hipotecario Nacional correspondiente a la escritural 202 Prima deFianza. Cabe mencionar que en total se dejó por concepto de Cuotas I.G.S.S untotal de Q613,174.07". Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Alcalde Municipal y el Director de la DirecciónAdministrativa Financiera Integrada Municipal, en virtud que en sus comentariosmanifiesta la existencia retenciones no enteradas de la administración 2012 a2015 Q928,685.54 yQ296,228.09 de la administración de años anteriores;además, hacen referencia a Q540,155.58 que corresponde al InstitutoGuatemalteco de Seguridad Social, que se utilizaron en gastos de inversión.Manifiestan también, haber dejado en bancos saldo y cheques emitidos para elpago correspondiente, situación que no se refleja en el Balance General, ya que elsaldo del banco al 31 de diciembre de 2015, no era suficiente para cubrir losQ540,155.58; así también, el saldo de las retenciones a pagar, no se refleja en lacontabilidad como cuenta por pagar, dentro de la integración de la cuenta gastosde personal a pagar. Se desvanece el hallazgo, para la Tesorera y Cajera General, al demostrar en suscomentarios y documentación presenta que esta actividad no corresponder a susfunciones. Acciones Legales y AdministrativasDenuncia número DAJ-D-M-266-2016, presentada ante el Ministerio Público, deconformidad con el Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, LeyOrgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 30, en contra de: Cargo Nombre Valor en QuetzalesRESPONSABILIDAD MANCOMUNADA 230,124.06ALCALDE MUNICIPAL GREYMAR MANOLO MENDEZ GARCIADIRECTOR ADMINISTRATIVO FINANCIERO EDGAR ROBERTO GIL GOMEZTotal Q. 230,124.06

Hallazgo No. 9 Deficiente ejecución de fondos CondiciónEn la Municipalidad de El Tejar, Chimaltenango, al revisar el fondo rotativo seencontraron las deficiencias siguientes: Faltante de Q1,178.09 en el Fondo Rotativo de Q15,000.00, producto de facturas




de gastos no autorizados, determinado el 02 de octubre de 2015, por liquidaciónlaboral de la persona encargada del fondo. Se verificaron los informes de Auditoría Interna presentados al Concejo Municipal,estableciéndose que antes del mes de agosto la Auditoría Interna no habíaefectuado arqueos al Fondo Rotativo; el único arqueo del año 2015 efectuado porAuditoría Interna al Fondo Rotativo se realizó en el mes de agosto y se completóen octubre de 2015. CriterioEl Acuerdo Gubernativo 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas,Normas Generales de Control Interno, norma 2.4 Autorización y Registro deOperaciones, establece: “Cada entidad pública debe establecer por escrito, losprocedimientos de autorización, registro, custodia y control oportuno de todas lasoperaciones. Los procedimientos de registro, autorización y custodia sonaplicables a todos los niveles de organización independientemente de que lasoperaciones sean financieras, administrativas u operativas, de tal forma que cadaservidor público cuente con la definición de su campo de competencia y el soportenecesario para rendir cuenta de las responsabilidades inherentes a su cargo.” Lanorma 2.6 Documentos de Respaldo, establece: “Toda operación que realicen lasunidades públicas, cualesquiera sea su naturaleza, debe contar con ladocumentación necesaria y suficiente que la respalde. La documentación derespaldo promueve la transparencia y debe demostrar que se ha cumplido con losrequisitos legales, administrativos de registro y control de la entidad; por tantocontendrá la información adecuada, por cualquier medio que se produzca, paraidentificar la naturaleza, finalidad y resultados de cada operación para facilitar suanálisis. El Decreto 101.97 La Ley del Presupuesto y sus Reformas, en el artículo29, Autorización de egresos, establece: “Los Ministros y los Secretarios de Estado,los Presidentes de los Organismos Legislativo y Judicial, así como la autoridad nocolegiada que ocupe el nivel jerárquico superior de las entidades descentralizadasy autónomas y de otras instituciones, serán autorizadores de egresos, en cuanto asus respectivos presupuestos, todos los gastos deben estar autorizados a travésde firma y sello por funcionario competente de la institución. El Decreto 12-2002Código Municipal, artículo 35, Atribuciones Generales del Consejo Municipal,literal d establece: “Son atribuciones del Consejo Municipal: d) El control yfiscalización de los distintos actos del gobierno municipal y su administración”. ElAcuerdo Ministerial Número 86-2015 del Ministerio de Finanzas Públicas, Manualde Administración Financiera Integrada Municipal, en la sección III MarcoOperativo de Gestión, Sección 9. Registros Contables, establece: “Sonoperaciones contables financieras que se registran en la contabilidad y queafectan la situación económica y el patrimonio de los Gobiernos Locales. Debensustentarse en las revisiones efectuadas a los reportes generados desde elSistema y contar con la documentación de soporte, para garantizar la generación




de información contable, presupuestaria (física y financiera) y de tesorería enforma confiable y oportuna; en el mismo acuerdo y sección, en el numeral 9.1Responsables, establece: Autoridad Superior, Auditor Interno, Director Financieroy Encargado de Contabilidad". El Acuerdo Ministerial Número 86-2015, del Ministerio de Finanzas Públicas,Aprobación del Manual de Administración Financiera Integrada Municipal,Metodología y Objetivos, Marco Conceptual 4.6.2 Responsabilidad de los FondosRotativos, establece: “Son responsables de su correcta utilización y revisión elDirector Administrativo Financiero y el Encargado del Fondo Rotativo, quienesdeberán rendir cuentas ante la Contraloría General de Cuentas". CausaLa Comisión de Finanzas no autorizó los gastos y el Auditor Interno Municipal,efectuó la liquidación de la Caja Chica Fondo Rotativo, obviando la normativa deautorización del gasto de las fácturas; así mismo, no informó oportunamente dedeficiencias en el manejo del fondo, por no haber realizado arqueos previos. ElDirector Administrativo Financiero aceptó facturas al encargado del FondoRotativo sin la autorización respectiva que avala la procedencia o no del gasto. ElAlcalde no cumplió con la normativa de control interno de autorización de losgastos. EfectoQue la documentación no avale la transparencia del gasto; desembolsos que nocorresponden a la municipalidad, al efectuar pagos y registrar gastos noautorizados. RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde para que cumpla con lanormativa de control interno que establece la autorización y éste a su vez alDirector Administrativo Financiero Municipal, para que no reciba facturas nidocumentos que no cuenten con la autorización correspondiente; a la vez, ElConsejo Municipal debe exigir a la Auditoría Interna que cumpla con sus funcionese informe de manera oportuna y específica de las deficiencias encontradas. Comentario de los ResponsablesEn respuesta sin fecha, complemento a redacción del hallazgo número 10,Deficiente ejecución de fondos, el Greymar señor Manolo Méndez García, quien

Alcalde Municipal, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 defungió como diciembre de 2015, manifiesta: “Con relación al hallazgo 10 Deficiente ejecuciónde fondos, se determinó a través de arqueo realizado por el Auditor Interno a laencargada del Fondo Rotativo Claudia Navarro un faltante de Q.1,750.46, montoque es diferente al mencionado por el Auditor Gubernamental en Q. 572.37 debido




a que al momento que el suscrito Auditor interno llevo a cabo la revisión sedeterminaron facturas de gastos no autorizados, el monto total fue reintegrado porla encargada mediante deposito numero 20977163 a la cuenta 3820001800Cuenta Única del Tesoro en el banco De Desarrollo Rural, S.A,. Cabe mencionarque el Auditor Interno suscribió informe circunstanciado para dejar constancia delo ocurrido". En nota sin número, de fecha 11 de abril de 2016, el señor Edgar Roberto Gil Gómez, quien fungió como Director de la Dirección Administrativa IntegradaFinanciera, por el periodo comprendido del 1 de enero al 361 de diciembre de2013, manifiesta: “...en base al arqueo realizado por el Auditor Interno a laencargada del Fondo Rotativo en esa oportunidad (Claudia Navarro) se establecióun faltante de Q. 1,750.46, derivado que al momento que el suscrito Auditorinterno llevo a cabo la revisión determino facturas de gastos no autorizados, elmonto total fue reintegrado por la encargada mediante deposito numero 20977163a la cuenta 3820001800 Cuenta Única del Tesoro en el banco De DesarrolloRural, S.A. de lo cual el Auditor Interno presento el informe respectivo parasolución y cuadre total del Fondo Rotativo y su Liquidación correspondiente en elsistema como se muestra en la Caja de Movimiento Diario – PGRIT02 Pagina 1del mes de noviembre del año 2015". En nota sin número, de fecha 11 de abril de 2016, el Auditor Interno, señor LuisGonzalo López Popol, manifiesta: “…son responsables de los Fondos Rotativos deconformidad al Acuerdo Ministerial No. 86-2015 que aprueba al MAFIM en sunumeral 4.6.2, únicamente al Director Financiero y el Encargado del FondoRotativo y quienes deberán rendir cuenta ante la Contraloría General de Cuentas". El Concejal 1 y miembro de la Comisión de Finanzas, no presentó pruebas dedescargo. El Síndico I, señor José Marvin Muñoz Córdova, manifiesta: "... soy piloto deprofesión y la verdad no entiendo nada de eso". Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Alcalde Municipal y el Director de la DirecciónAdministrativa Financiera Integrada Municipal, en virtud que sus comentariosreconocen el faltante, el depósito del mismo y la aceptación de facturas en laliquidación sin cumplir con la normativa de control interno de autorización de losgastos. Se desvanece el hallazgo, para el Síndico I, al comprobar que esta actividad nocompete a sus funciones dentro de la municipalidad, al no formar parte de laComisión de Finanzas.




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Se desvanece el hallazgo, para el Auditor Interno, al documentar en nota sinnúmero de fecha, once de abril de dos mil diez y seis, que conforme AcuerdoMinisterial No. 86-2015 en numeral 4.6.2, esta función no corresponde a su cargo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 7, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL GREYMAR MANOLO MENDEZ GARCIA 3,819.23DIRECTOR ADMINISTRATIVO FINANCIERO EDGAR ROBERTO GIL GOMEZ 4,822.86Total Q. 8,642.09

Hallazgo No. 10 Varios incumplimientos a la Ley de Contrataciones del Estado CondiciónEn la Municipalidad de El Tejar, Chimaltenango, al evaluar la obra MejoramientoCalle Cantón Rastro Viejo, por un monto de Q587,450.00, se determinaron lassiguientes deficiencias:

Dictámenes Jurídico y Técnico con fechas posteriores al Acta de Aprobaciónde las Bases: Acta 38-2015 de fecha 16/08/2015, Dictamen Jurídico del28/08/2015 y el Dictamen Técnico es de fecha 20/08/2015.El Acta de Apertura de Oferta no tiene incluido los cálculos del costo totaloficial estimado.El Acta de Apertura de Oferta no cuenta con la autorización de la ContraloríaGeneral de Cuentas.No están publicados los planos en formato PDF debidamente sellados,firmados y con los timbres de Ley; así mismo, no está publicado el Estudiode Factibilidad y el Diseño del Proyecto.No está publicada la Resolución o Acuerdo de Aprobación de laadjudicación.La revisión del evento se efectuó el 15 de diciembre de 2015 y a esa fechaestaba publicado el contrato con su respectiva aprobación, no así el oficioque contiene la remisión de este a la Contraloría General de Cuentas.

CriterioLey de Contrataciones del Estado, Decreto 57-92, Artículo 21. Aprobación de losdocumentos de licitación, establece: “Los documentos a que se refiere el Artículo




18 de esta Ley, deberán ser aprobados por la autoridad administrativa superior dela dependencia, previo los dictámenes técnicos que determinen el reglamento". El Reglamento a la Ley de Contrataciones, Acuerdo 1056-92, en el Artículo 6.Dictámenes, establece: “Los dictámenes técnicos a que se refieren el artículo 21de la Ley, serán emitidos por personal especializado que designe la autoridadadministrativa superior de la dependencia, y las que no cuenten con esta clase depersonal podrán recurrir a otras dependencias que dispongan del mismo,debiéndose analizar el cumplimiento de los requisitos de los documentos delicitación previstos por la Ley, así como el examen de los aspectos jurídicos delcaso". Ley de Contrataciones del Estado, Decreto 57-92, Artículo 29. Integración delprecio oficial. Establece: “Tratándose de obras, después de la apertura de plica, laJunta de Licitación calculará en definitiva el costo total oficial estimado que serviráde base para fijar la franja de fluctuación y lo dará a conocer de inmediato a losoferentes". Ley Orgánica de la Contraloría General de cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 4Atribuciones, literal K, establece: “Autorizar y verificar la correcta utilización de lashojas movibles, libros principales y auxiliares que se operen en forma manual,electrónica o por otros medios legalmente autorizados de las entidades sujetas afiscalización”. Resolución Número 01-2014 del Ministerio de Finanzas Públicas, que reforma laResolución Número 11-2010, Normas para el USO Del Sistema de Información deContrataciones y Adquisiciones del Estado –Guatecompas-. Artículo 11bis, establece: “Procedimiento, tipo de información, y momento en quedebe publicarse…Resolución de aprobación, improbación o de prescindir: Es eldocumento que emite la autoridad compradora en donde hace constar laaprobación definitiva del resultado de un concurso". Ley de Contrataciones del Estado, Decreto 57-92, Artículo 35. Notificaciónelectrónica e inconformidades. Establece: “Las notificaciones que provengan deactos en los que se aplique la presente Ley, serán efectuadas por vía electrónica através de GUATECOMPRAS, y surtirán sus efectos al día siguiente de supublicación en dicho sistema". Ley de Contrataciones del Estado, Decreto 57-92, Artículo 36. Aprobación de laAdjudicación. Establece: “Publicada en GUATECOMPRAS la adjudicación ycontestadas las inconformidades, si las hubiere, la Junta remitirá el expediente a laautoridad superior dentro de los dos (2) días hábiles siguientes. La autoridad




superior aprobará o improbará lo actuado por la Junta, dentro de los cinco días derecibido el expediente". Resolución Número 11-2010, Normas para el USO Del Sistema de Información deContrataciones y Adquisiciones del Estado –Guatecompas -. Artículo 11, literal l), establece: "Rescinden de aprobación e improbación deprescindir: Es el documento que emite la autoridad compradora en donde haceconstar la aprobación definitiva del resultado de un concurso. Hacerse dentro delos dos días hábiles siguientes a la fecha de emisión del acto o resolución quecorresponda". Ley de Contrataciones del Estado, Decreto 57-92, Artículo 75. Fines del Registrode Contratos Aprobación de la Adjudicación. Establece: “De todo contrato, de suincumplimiento resolución, rescisión o nulidad, la entidad contratante deberá deremitir dentro del plazo de treinta (30) días contados a partir de su aprobación, ode la respectiva decisión, una copia a la Contraloría General de Cuentas, paraefectos de registro, control y fiscalización". CausaEl Alcalde, nombró gente no idónea para la Junta de Cotización, sin darle lacapacitación adecuada para el cumplimiento de sus funciones. EfectoFalta de transparencia en los procesos de contrataciones y el incumplimiento a laResolución del Ministerio de Finanzas Públicas, puede ocasionar impugnacionesdebido a la no aplicación de la normativa legal. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe nombrar a gente capacitada, para integrar la Junta deCotización y así cumplir con las normativas legales que regulan el uso del sistemade –GUATECOMPRAS-, así como proporcionar capacitación y actualización parael cumplimiento de sus funciones. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número, el señor Greyman Manolo Méndez García, quienfungió como Alcalde Municipal, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 dediciembre de 2015 , manifiesta: “No. 1, La Dirección Municipal de planificación ensu estructura organizacional tiene contemplado estas funciones la de solicitar a laasesoría jurídica el Dictamen Jurídico y el Ingeniero elaborar el Dictamen Técnico,el cual se solicitó incluirlo en la agenda del Consejo para su aprobación. Por talrazón el departamento de Planificación tiene la obligación de velar que estosdocumentos sean elaborados antes de la aprobación de las bases, debido a que el




departamento de Planificación forma todos los expedientes de los proyectos quese ejecutaron dentro de la administración. No. 2, El acta de apertura de ofertas notiene incluido el cálculo del costo total oficial estimado, en este hallazgo laMunicipalidad nombra a la junta de cotización Señores: Roberto Noel ChantaZamora, Oficial I de Secretaria; Samuel Jonatán Salgado López, Guarda Almacén;y Jorge Alexander Ávila Chajón, Maestro de Música para este proyecto que sonlos responsables, La Junta de cotización no incluyo los cálculos del costo totaloficial estimado en el acta de apertura, dichos cálculos fueron incluidos en el actade Cotización de Proyectos No. 02-2015 por un monto de Q. 587,539.23, LA Leyde Contrataciones del estado Decreto 57-92 Artículo 29 establece: Tratándose deobras, después de la apertura de plica, la Junta de Licitación calculara en definitivael costo total oficial estimado que servirá de basa para fijar la franja de fluctuacióny lo dará a conocer de inmediato a los oferentes. Por lo que dicho proyecto si tieneel precio del cálculo del costo total oficial estimado, entendiéndose que la Junta deCotización tendrá la mejor respuesta de este hallazgo ya que ellos son losresponsables y no mí persona. Ya que incluyeron el costo oficial estimado en elActa de Cotización y no en el Acta de Apertura de Ofertas. Adjunto Copia del ActaNo. 02-2015. No. 3, El Acta de apertura de ofertas no cuenta con la autorizaciónde la Contraloría General de Cuentas, se autorizó a la Junta de Cotización yLicitación por medio de la Alcaldía Municipal la habilitación de un libro parasuscribir actas de apertura de plicas desde el inicio de la Administración. Enanteriores Auditorias no se nos hizo ver este error para corregirlo por lo que secontinuo con esa práctica. Así mismo considero que es la Junta de Cotización yLicitación es la responsable de solicitar la habilitación de las hojas móviles para suautorización ante la Contraloría General de Cuentas, Por tal razón solicito que seme exime de este hallazgo ya que no formo parte de la Junta de Cotización yLicitación. Adjunto copia del Acta No. 02 DE RECEPCION DE OFERTAS DEPROYECTO 2015. No. 4 y 5, a) No están publicado lo planos en formato PDFSellados, firmados y con los timbres de Ley; así mismo no está publicado elestudio de Factibilidad y el Diseño del Proyecto. b) No esta publicada la resolucióno Acuerdo de Aprobación de la adjudicación. Con respecto al presente hallazgo, laDirección Municipal de Planificación tiene a su cargo en publicar en el portal deGuatecompras los planos s en formato PDF debidamente firmados y sellados consus timbres de Ley y el estudio de factibilidad y diseño del proyecto, Resolución oAcuerdo de aprobación de la Adjudicación. A) En el portal de Guatecompras indicaque es opcional si se desea publicar los planos en formato PDF, sin embargo laDirección Municipal de Planificación en la descripción del proyecto público quetodo oferente puede pasar a la Municipalidad en horario normal para que puedarevisar dichos planos según NOG. 4173384. B) El estudio y diseño de factibilidadsi fue publicado el 17 de septiembre de 2015 bajo el proyecto 154345MEJORAMIENTO CALLE CANTON RASTRO VIEJO, EL TEJAR, con el númerode SNIP 154345, NOG. 4173384, firmado por el Ing. Cesar Augusto ReyesMontealegre Director Municipal de Planificación. B) El acuerdo de aprobación de la




Adjudicación fue publicado el día 9 de octubre de 2015 a las 15:16 horas deconformidad con el acta No. 46-2015 de fecha 7 de octubre de 2015. Seencontraran dicha acta en el cometario del Señor Secretario Municipal no así enmi comentario para no duplicar información. Hallazgo No. 6, La revisión del eventose efectuó el 15 de diciembre de 2015 a esa fecha estaba publicado el contratocon su respectiva aprobación, no así el oficio que contiene la remisión de este a laContraloría General de Cuentas. Con relación a este hallazgo su fue remitido a laContraloría General de Cuentas ya que en el contrato fue recibido por la señoraAura Marina Tuyuc, Delegación Departamental Chimaltenango, Dirección deDelegación Departamental Contraloría General de Cuentas se lee con surespectivo sello, el oficio quedo en el archivo de la Municipalidad de El Tejar. Fuepublicado en Guatecompras el día 20 de noviembre de 2015 a las 8:44 horas". En nota sin número, de fecha 7 de abril de 2016, los miembros de la Junta deCotización: señor Roberto Noel Chanta Zamora, quien fungió como Oficial I deSecretaría, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015;señor Jorge Alexander Ávila Chacón, quien fungió como Maestro de MarimbaMunicipal, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015;y el señor Samuel Jonatan Salgado López, quien fungió como Guardalmacén, porel periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, mnifiestan: “…En relación al punto 1. …Que como integrante de la Junta de Cotización, no mecorresponde REALIZAR DICHOS TRAMITES ya que mi responsabilidad comointegrantes de la Junta de Cotización es recibir, calificar y argumentar por mediode acta lo actuado. Punto 2. …al realizar el proceso de aperturas de Plicas y laelaboración de Acta cotización se menciona el costo estimado según PuntoPRIMERO, del Acta 02-2015 de fecha treinta de septiembre del año dos milquince, del cual adjunto acta 02-2015 de Recepción de Ofertas de proyectos yActa 02-2015 Acta de Cotización de Proyectos. Punto 3. …es responsabilidad deEl señor Alcalde Municipal la Autorización de todos los libros a utilizar en laMunicipalidad tal como lo expresa el Artículo 53 literal o) Decreto 12-2002 CódigoMunicipal del Congreso de la República y sus reformas: Autorizar, conjuntamentecon el Secretario Municipal, todos los libros que deben usarse en la Municipalidad.Punto 4: …compete a la Dirección de Planificación como publicar cada paso queconlleva este proceso. Punto 5. No es competencia de la Junta de Cotizaciónrealizar dicho paso. Punto 6. Como junta de licitación únicamente fuimosnombrados y designados para realizar el proceso de cotización no así otrosprocesos". En nota sin número, de fecha 8 de abril de 2016, el señor Flavio Sal Pablol, quienfungió como Secretario Municipal, por el periodo comprendido del 1 de enero al31 de diciembre de 2015, manifiesta: “No. 1, La Dirección Municipal deplanificación en su estructura organizacional tiene contemplado estas funciones lade solicitar a la asesoría jurídica el Dictamen Jurídico y el Ingeniero elaborar el




Dictamen Técnico, el cual se solicitó incluirlo en la agenda del Consejo para suaprobación. Por tal razón el departamento de Planificación tiene la obligación develar que estos documentos sean elaborados antes de la aprobación de las bases,debido a que el departamento de Planificación forma todos los expedientes de losproyectos que se ejecutaron dentro de la administración. No. 2, El acta de aperturade ofertas no tiene incluido el cálculo del costo total oficial estimado, en estehallazgo la Municipalidad nombra a la junta de cotización Señores: Roberto NoelChanta Zamora, Oficial I de Secretaria; Samuel Jonatán Salgado López, GuardaAlmacén; y Jorge Alexander Ávila Chajón, Maestro de Música para este proyectoque son los responsables, La Junta de cotización no incluyo los cálculos del costototal oficial estimado en el acta de apertura, dichos cálculos fueron incluidos en elacta de Cotización de Proyectos No. 02-2015 por un monto de Q. 587,539.23, LALey de Contrataciones del estado Decreto 57-92 Artículo 29 establece: Tratándosede obras, después de la apertura de plica, la Junta de Licitación calculara endefinitiva el costo total oficial estimado que servirá de basa para fijar la franja defluctuación y lo dará a conocer de inmediato a los oferentes. Por lo que dichoproyecto si tiene el precio del cálculo del costo total oficial estimado,entendiéndose que la Junta de Cotización tendrá la mejor respuesta de estehallazgo ya que ellos son los responsables y no mí persona. Ya que incluyeron elcosto oficial estimado en el Acta de Cotización y no en el Acta de Apertura deOfertas. Adjunto Copia del Acta No. 02-2015. No. 3, El Acta de apertura de ofertasno cuenta con la autorización de la Contraloría General de Cuentas, se autorizó ala Junta de Cotización y Licitación por medio de la Alcaldía Municipal lahabilitación de un libro para suscribir actas de apertura de plicas desde el inicio dela Administración. En anteriores Auditorias no se nos hizo ver este error paracorregirlo por lo que se continuo con esa práctica. Así mismo considero que es laJunta de Cotización y Licitación es la responsable de solicitar la habilitación de lashojas móviles para su autorización ante la Contraloría General de Cuentas, Por talrazón solicito que se me exime de este hallazgo ya que no formo parte de la Juntade Cotización y Licitación. Adjunto copia del Acta No. 02 DE RECEPCION DEOFERTAS DE PROYECTO 2015. No. 4 y 5, a) No están publicado lo planos enformato PDF Sellados, firmados y con los timbres de Ley; así mismo no estápublicado el estudio de Factibilidad y el Diseño del Proyecto. b) No esta publicadala resolución o Acuerdo de Aprobación de la adjudicación. Con respecto alpresente hallazgo, la Dirección Municipal de Planificación tiene a su cargo enpublicar en el portal de Guatecompras los planos s en formato PDF debidamentefirmados y sellados con sus timbres de Ley y el estudio de factibilidad y diseño delproyecto, Resolución o Acuerdo de aprobación de la Adjudicación. A) En el portalde Guatecompras indica que es opcional si se desea publicar los planos enformato PDF, sin embargo la Dirección Municipal de Planificación en la descripcióndel proyecto público que todo oferente puede pasar a la Municipalidad en horarionormal para que pueda revisar dichos planos según NOG. 4173384. B) El estudioy diseño de factibilidad si fue publicado el 17 de septiembre de 2015 bajo el




proyecto 154345 MEJORAMIENTO CALLE CANTON RASTRO VIEJO, EL TEJAR,con el número de SNIP 154345, NOG. 4173384, firmado por el Ing. Cesar AugustoReyes Montealegre Director Municipal de Planificación. B) El acuerdo deaprobación de la Adjudicación fue publicado el día 9 de octubre de 2015 a las15:16 horas de conformidad con el acta No. 46-2015 de fecha 7 de octubre de2015. Se encontraran dicha acta en el cometario del Señor Secretario Municipalno así en mi comentario para no duplicar información. Hallazgo No. 6, La revisióndel evento se efectuó el 15 de diciembre de 2015 a esa fecha estaba publicado elcontrato con su respectiva aprobación, no así el oficio que contiene la remisión deeste a la Contraloría General de Cuentas. Con relación a este hallazgo su fueremitido a la Contraloría General de Cuentas ya que en el contrato fue recibido porla señora Aura Marina Tuyuc, Delegación Departamental Chimaltenango,Dirección de Delegación Departamental Contraloría General de Cuentas se leecon su respectivo sello, el oficio quedo en el archivo de la Municipalidad de ElTejar. Fue publicado en Guatecompras el día 20 de noviembre de 2015 a las 8:44horas". En nota sin número de fecha 07 de abril de 2016, los miembros de la Junta deCotización, manifiestan; ..."Como integrantes de la Junta de Cotizaciones no mecorresponde REALIZAR DICHOS TRAMITES ya que mi responsabilidad comointegrante de la Junta de Cotizaciones es recibir, calificar y argumentar por mediode acta lo actuado,...". Comentario de AuditoríaSe confirma el Hallazgo para el Alcalde Municipal, en virtud que los comentarios ydocumentación presentada no los eximen de la responsabilidad de velar por elcumplimiento de las disposiciones legales relativas al evento. Se desvanece el hallazgo para el Secretario Municipal y los miembros de la Juntade Cotización, en virtud de que sus comentarios respaldan no tener conocimientossobre los aspectos técnicos sobre del evento. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Artículo 83, y Reglamentode la Ley de Contrataciones del Estado, Acuerdo Gubernativo Número 1056-92,Artículo 56, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL GREYMAR MANOLO MENDEZ GARCIA 10,490.18Total Q. 10,490.18

Lineas en Blanco Luego de Acción Legal




Hallazgo No. 11 Familiares de miembros del Concejo Municipal ejerciendo cargosadministrativos CondiciónEn la Municipalidad de El Tejar, Departamento de Chimaltenango, al realizar laauditoría financiera y presupuestaria por el periodo del 01 de enero al 31 dediciembre de 2015, como resultado determinamos lo siguiente: 1) Los Miembros del Concejo Municipal en Acta número 3-2013, I) Acuerda nombrar a la SeñoraMirna Liliana López Aceituno para ejercer el cargo de Coordinadora de la OficinaMunicipal de la Mujer; II) Se haga saber a la Señora nombrada obligándose acumplir con lo dispuesto en las leyes que rigen la actividad administrativa de laMunicipalidad y desempeñar cualquier función inherente a su cargo que le asigneel Concejo Municipal o por el Alcalde Municipal. La Señora Mirna Liliana LópezAceituno, es la Esposa del Señor Greymar Manolo Méndez García, AlcaldeMunicipal, 2) En Acuerdo Municipal número 004-2012, de fecha 16 de enero de2012, I) Acuerda nombrar al Señor Erick Albino Poron Maica, para ejercer elcargo de Oficial II de Secretaría a partir del 16 de enero del dos mil doce. ElSeñor Erick Albino Poron Maica, es hijo del Señor Genaro Porón Castillo. Y enAcuerdo número 017-2012, I) Acuerda Nombrar al Señor Elio Oraldo Poron Maica,para ejercer el cargo de Técnico Forestal a partir del día 16 de enero del dos mildoce. El Señor Elio Oraldo Poron Maica, es hijo del Señor Genaro Porón Castillo,Concejal II, Como resultado de la evaluación se constató que los Señores:Miembros del Concejo Municipal, investidos de autoridad en la municipalidad,estuvieron de acuerdo, consintieron y aprobaron los nombramientos ilegales aparientes del Alcalde y Concejal II, en grado de ley por consanguinidad y porafinidad, para ejercer cargos dentro de la Municipalidad, a la esposa del AlcaldeMunicipal y los hijos del Concejal II, incumpliendo con la legislación vigente enmateria. CriterioEl Decreto Número 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala, CódigoMunicipal, y sus reformas vigentes en el artículo 80. Relaciones laborales.Establece: “Las relaciones laborales entre la municipalidad y sus funcionarios yempleados se rigen por la Ley de Servicio Municipal, los reglamentos que sobre lamateria emita el Concejo Municipal, y los pactos y convenios colectivos quesuscriban de conformidad con la ley”. El Decreto Número 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala, Código




Municipal, y sus reformas vigentes en el artículo 82. Prohibiciones. No podrán sernombrados ni ejercer un cargo municipal: Los parientes del alcalde, de los síndicos o de los concejales, dentro del cuartogrado de consanguinidad o segundo de afinidad. El Decreto Número 89-2002 del Congreso de la República de Guatemala, Ley deProbidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Públicos. Articulo 8.Responsabilidad administrativa. Establece: “La responsabilidad es administrativacuando la acción u omisión contraviene el ordenamiento jurídico administrativo ylas normas que regulan la conducta del funcionario público, asimismo, cuando seincurriere en negligencia, imprudencia o impericia o bien incumpliendo leyes,reglamentos, contratos y demás disposiciones legales a la institución estatal antela cual están obligados a prestar sus servicios; además, cuando no se cumplan,con la debida diligencia las obligaciones contraídas o funciones inherentes alcargo, así como cuando por acción u omisión se cause perjuicio a los interesespúblicos que tuviere encomendados y no ocasionen daños o perjuiciospatrimoniales, o bien se incurra en falta o delito”. CausaEl Concejo Municipal nombró, avaló y consintió a familiares en grado deconsanguinidad y afinidad a empleados para que trabajaran en la municipalidad encargos con relación de dependencia, ejerciendo actividades propias de lamunicipalidad. EfectoNombramientos ilegales a familiares del Alcalde y Concejal II, en grado de Ley deconsanguinidad y afinidad de miembros del Concejo Municipal. RecomendaciónEl Concejo Municipal cumpla con la legislación vigente a efecto que no nombre ensu gestión municipal a empleados familiares en los grados de consanguinidad yafinidad, de miembros del Concejo Municipal, para ejercer actividadesmunicipales. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número, de fecha 3 de mayo de 2016, el señor Genaro Porón Castillo,quien fungió como Concejal Segundo Interino, por el periodo comprendido del 22de julio al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: “que los señores Erick AlbinoPorón Maica y Elio Oraldo Porón Maica, efectivamente son mis hijos, pero quecomo se describe en la condición del hallazgo fueron nombrados con fecha de 16de enero de 2012, para ejercer los cargos de Oficial II y Técnico Forestal,respectivamente, dentro de la Municipalidad de El Tejar, Chimaltenango, fecha en




la que mi persona no ejercía ningún cargo dentro del Honorable Concejo Municipaly en la fecha en que se efectuó el nombramiento de mis hijos quien fungía comoConcejal II era el señor Byron Israel Mejía Ramos, por lo que según el auditorexiste el delito de nombramientos ilegales; sin embargo el Código Penal estableceque el delito se considera cometido en el momento que se ejecutan los actosconsiderados ilegales, pero en ese preciso momento, yo no formaba parte delConcejo Municipal. Se me describe en la Condición del Hallazgo número docecomo “Genaro Porón Castillo, Concejal II” a lo cual difiero, ya que fui nombradocomo “Concejal II Interino”, por la ausencia del señor Concejal II, señor ByronIsrael Mejía Ramos, como se establece en el punto cuarto del acta 34-2015 delHonorable Concejo Municipal de fecha 22 de julio del año dos mil quince, de lacual se puede concluir que cubrí durante cinco meses el cargo de forma interina”. En nota sin número, de fecha 4 de mayo de 2016, los señores Greymar ManoloMéndez García, José Marvin Muñoz Córdova, Alvaro Leonel Díaz Carrillo,Francisco Ordoñez Patzán, Rudy Raúl Santizo de León, quienes fungieron comomiembros del Concejo Municipal, por el periodo comprendido del 1 de enero al 31de diciembre de 2015, manifiestan: “Es menester indicar con relación a laformulación del presente hallazgo que la señora MIRNA LILIANA LÓPEZACEITUNO era la encargada de la oficina municipal de la mujer, en formaADHONOREM y su trabajo era gestionar proyectos sociales para el beneficio delos habitantes del municipio de El Tejar, por lo que en ningún momento devengósalario como empleada municipal, ni figuró en ninguna nómina como tal, asítambién cabe aclarar que en ningún momento tomó decisiones con relación a lagestión municipal, ya que las mismas eran tomadas por el Alcalde Municipal. De acuerdo al numeral dos en donde se nombra al señor Erick Albino Poròn Maicapara ejercer el cargo de oficial tercero de secretaria, y al señor Elio Aroldo PorònMaica, para ejercer el cargo de técnico forestal, en base a la condición redactadaen el hallazgo número doce (12), podemos responder: Que es el caso señorLicenciado, que los señores anteriormente mencionados, venían ejerciendo dichoscargos, efectivamente con fecha 16 de enero del año 2012, fecha en las cuales elSeñor Genaro Poròn Castillo no era miembro titular del Concejo Municipal delperiodo 2012–2016, por lo que a nuestro humilde parecer no encontramos elimpedimento para que pudieran ellos realizar sus funciones asignadas, las cualesfueron delegadas por El Alcalde Municipal. En cuanto al nombramiento del señor Genaro Porón Castillo y la toma de posesiónal cargo que se refiere como concejal II, lo hace en forma interina, de acuerdo alnombramiento del Tribunal supremo electoral, luego de haber consultado y




notificado la situación del Señor Bayron Israel Mejía Ramos Concejal II Titular dedicho órgano, la cual consistió en ausentarse de sus funciones, por tal situación eltribunal supremo electoral nombro en forma interina al Señor Genaro PorònCastillo”. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo para los miembros del Concejo Municipal, en virtud que ensu respuesta ratifican la, contratación y función de familiares para desempeñarcargos municipales. Acciones Legales y AdministrativasDenuncia número DAJ-D-M-281-2016, presentada ante el Ministerio Público, deconformidad con el Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, LeyOrgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 30, en contra de: Cargo Nombre Valor en QuetzalesRESPONSABILIDAD MANCOMUNADA .00ALCALDE MUNICIPAL GREYMAR MANOLO MENDEZ GARCIASINDICO I JOSE MARVIN MUÑOZ CORDOVACONCEJAL I ALVARO LEONEL DIAZ CARRILLOCONCEJAL II GENARO (S.O.N.) PORON CASTILLOCONCEJAL III FRANCISCO (S.O.N.) ORDOÑEZ PATZANCONCEJAL IV RUDY RAUL SANTIZO DE LEONTotal Q. .00

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoría correspondiente alejercicio 2014, con el objetivo de verificar su cumplimiento e implementación porlas personas responsables, estableciéndose que se dio cumplimiento a lasmismas.




8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO AUDITADO Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe. No. NOMBRE CARGO PERÍODO1 GREYMAR MANOLO MENDEZ GARCIA ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/20152 JOSE MARVIN MUÑOZ CORDOVA SINDICO I 01/01/2015 - 31/12/20153 ALVARO LEONEL DIAZ CARRILLO CONCEJAL I 01/01/2015 - 31/12/20154 GENARO (S.O.N) PORON CASTILLO CONCEJAL II 22/07/2015 - 31/12/20155 FRANCISCO (S.O.N) ORDOÑEZ PATZAN CONCEJAL III 01/01/2015 - 31/12/20156 RUDY RAUL SANTIZO DE LEON CONCEJAL IV 01/01/2015 - 31/12/20157 FLAVIO (S.O.N) SAL PABLO SECRETARIO MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/20158 EDGAR ROBERTO GIL GOMEZ DIRECTOR ADMINISTRATIVO FINANCIERO 01/01/2015 - 31/12/20159 CESAR AUGUSTO REYES MONTEALEGRE DIRECTOR DMP 01/01/2015 - 31/12/201510 LUIS GONZALO LOPEZ POPOL AUDITOR INTERNO 01/01/2015 - 31/12/201511 JOHANS VLADIMIR GARCIA RAMIREZ JEFE DE RECURSOS HUMANOS 01/01/2015 - 31/12/201512 PEDRO SAMUEL MONZON PENSAMIENTO ENCARGADO DE PRESUPUESTO 01/01/2015 - 31/12/201513 RUDY ESTUARDO GUEVARA POTON ENCARGADO DE INVENTARIO 01/01/2015 - 31/12/2015




9. COMISIÓN DE AUDITORÍA ÁREA FINANCIERA

Lic. JULIO ADOLFO CRUZ BRAN

Coordinador Gubernamental

Licda. JUANA ANABELLA GARCIA MARTINEZ DE ESTRADA

Supervisor Gubernamental

GESTIÓN CONOCIDA POR De conformidad con lo establecido en el Decreto No. 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 29, losauditores gubernamentales nombrados son responsables del contenido y efectolegal del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firman encumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.




INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS) Visión (Anexo 1)Ser reconocida como una Municipalidad modelo, eficiente y proactiva, con recursohumano competente que a través de una gestión transparente, respetuosa de losderechos del ciudadano, promueva el desarrollo económico y social del municipioen armonía con el ambiente y en constante comunicación con la comunidad. Misión (Anexo 2)Implementar permanentemente el desarrollo integral del municipio y resguardar suintegridad territorial, el fortalecimiento de su patrimonio económico, la preservaciónde su patrimonio natural y cultural y sobre todo, promover sin discriminaciónalguna la participación efectiva, voluntaria y organizada de los habitantes, en lasolución de sus problemas.




Estructura Orgánica (Anexo 3)




Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuente deFinanciamiento (Anexo 4)




Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración (Anexo 5)




Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (Activo Intangible)(Anexo 6)

municipalidad de el tejar departamento de … de auditoria 2015... · ... para la gestión de sus...

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