monitoreo control interno mci insercol

8/18/2019 Monitoreo Control Interno Mci Insercol

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Ernesto Ardila Vásquez

Revisor Fiscal

Agosto 2005


2/31

MONITOREO DEL CONTROL INTERNOMONITOREO DEL CONTROL INTERNO(MCI)(MCI)

Ernesto Ardila Vásquez

Revisor Fiscal INSERCOL S.A.

Contador Púlico ! ".#.


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4/31

“El no hacerlo bien no es un

pecado, pero el no hacerlo lo mejor

posible, sí lo es”.

Ackoff A concept of CorporatePlanning.

MONITOREO DEL CONTROL INTERNOMCI


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“Los CON!OLES "NE!NOS promueven la

e#iciencia, reducen los ries$o de perdida de

activos, % a%udan a ase$urar la con#iabilidad

de los estados #inancieros % el cumplimientode las le%es % re$ulaciones.”

Control Interno, Estructura Conceptual

Integrada, COSO, Traducido por Samuel Albertoantilla !lanco



6/31

I"T#O$%CCIO"

INTRODUCCION



7/31

MONITOREO DEL CONTROL INTERNO

MCI

AGENDA:

MARCO LEGAL DE LA TEORIA DEL CONTROLINTERNO

DEFINICION DE CONTROL INTERNO SISTEMA DE CONTROL INTERNO RESPONSABLES DEL CONTROL INTERNO MONITOREO DEL CONTROL INTERNO


8/31

MARCO LEGALMARCO LEGALDE LA TEORIA DEL CONTROL INTERNODE LA TEORIA DEL CONTROL INTERNO



9/31

Marco LegalMarco Legalde la Teoría del Control Internode la Teoría del Control Interno

Pronnc!a"!ento No#$ del Con%e&o T'cn!coPronnc!a"!ento No#$ del Con%e&o T'cn!code la Contadría Pl!cade la Contadría Pl!ca &Organismo permanente&Organismo permanentecreado por la 'e( )* de +-, encargado de lacreado por la 'e( )* de +-, encargado de la

orientacin tecnico/cient0fica de la profesin de laorientacin tecnico/cient0fica de la profesin de laContadur0a P1blica ( de la investigacin de los P.C.2.A.Contadur0a P1blica ( de la investigacin de los P.C.2.A.( ".A.2.A. En Colombia3( ".A.2.A. En Colombia3

In*or"e COSOIn*or"e COSO &Committee of Sponsoring&Committee of Sponsoring

Organi4ations3 sobre Control Interno, aplicadoOrgani4ations3 sobre Control Interno, aplicadomundialmente desde +5.mundialmente desde +5.

&Concepto moderno de CI adoptado internacionalmente&Concepto moderno de CI adoptado internacionalmentepor la profesin de Contadores P1blicos3por la profesin de Contadores P1blicos3


10/31

DEFINICIONDEFINICION

DEL CONTROL INTERNODEL CONTROL INTERNO



11/31

De*!n!c!+n , O&et!-o%De*!n!c!+n , O&et!-o% del Control Interno (CI)del Control Interno (CI)

El CI es unEl CI es un ProcesoProceso, e6ecutado por la 7unta, e6ecutado por la 7unta$irectiva, por su grupo directivo &2erente ($irectiva, por su grupo directivo &2erente (Subgerentes3 ( por el resto de personal,Subgerentes3 ( por el resto de personal,

dise8ado espec0ficamente para proporcionarlesdise8ado espec0ficamente para proporcionarlesSE2%#I$A$ #A9O"A!'E en cuanto alSE2%#I$A$ #A9O"A!'E en cuanto alcumplimiento de los siguientes ob6etivos:cumplimiento de los siguientes ob6etivos:

E*ect!-!dad , E*!c!enc!a de la% o.erac!one%E*ect!-!dad , E*!c!enc!a de la% o.erac!one%

Con*!a!l!dad , O.ortn!dad de la !n*or"ac!+nCon*!a!l!dad , O.ortn!dad de la !n*or"ac!+ncontalecontale

C".l!"!ento de la% le,e% , reglac!one%C".l!"!ento de la% le,e% , reglac!one%a.l!cale%a.l!cale%


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De*!n!c!+n , O&et!-o%De*!n!c!+n , O&et!-o% del Control Interno (CI)del Control Interno (CI)

La anter!or de*!nc!+n en*at!/a c!erto%La anter!or de*!nc!+n en*at!/a c!erto%CONCEPTOS %ore CI0 a %aer:CONCEPTOS %ore CI0 a %aer:

E% n PROCESO0E% n PROCESO0 esto es, un medio no un finesto es, un medio no un fin

Se e*ecta .or PERSONAS# No lo con%t!t,enSe e*ecta .or PERSONAS# No lo con%t!t,en%!".le"ente lo% "anale% de .ol!t!ca%0 lo%%!".le"ente lo% "anale% de .ol!t!ca%0 lo%*or"ato%0 %!no la% .er%ona% en cal1!er*or"ato%0 %!no la% .er%ona% en cal1!ere%trato de la Organ!/ac!+ne%trato de la Organ!/ac!+n

No .ede e%.erar%e 1e o*re/ca "a% 1e naNo .ede e%.erar%e 1e o*re/ca "a% 1e naSEG2RIDAD RA3ONABLESEG2RIDAD RA3ONABLE

E%ta d!r!gdo al LOGRO DE OB4ETI5OSE%ta d!r!gdo al LOGRO DE OB4ETI5OS


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62E ES62E ES

CONTROL INTERNO7CONTROL INTERNO7

PROCESO

42NTA DIR#42NTA DIR# GERENCIAGERENCIA F2NCIONARIOSF2NCIONARIOS

SeguridadRazonable

Eficiencia

Operaciones

Confiabilidad

Inform.Contable

Cumplimiento

Normas


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Co".onente% del CICo".onente% del CI

El CI con%ta de 8 co".onente% !nterrelac!onado%0El CI con%ta de 8 co".onente% !nterrelac!onado%01e %e or!g!nan de la *or"a co"o la ad"+n#1e %e or!g!nan de la *or"a co"o la ad"+n#"ane&a la e".re%a0 , e%t9n !ntegrado% a lo%"ane&a la e".re%a0 , e%t9n !ntegrado% a lo%.roce%o% ad"!n!%trat!-o%#.roce%o% ad"!n!%trat!-o%#

Lo% co".onente% %on:Lo% co".onente% %on:

A"!ente de ControlA"!ente de Control

5alorac!+n de R!e%go%5alorac!+n de R!e%go%

Act!-!dade% de ControlAct!-!dade% de Control

In*or"ac!+n , Co"n!cac!+nIn*or"ac!+n , Co"n!cac!+n

Mon!toreo del CIMon!toreo del CI


15/31COMPONENTES DELCOMPONENTES DELCICI

Co".onente% del CICo".onente% del CI

ACTI5IDADES DEACTI5IDADES DECONTROLCONTROL

5ALORACION DE5ALORACION DERIESGOSRIESGOS

INFORMACION INFORMACION COM2NICACIONCOM2NICACION

MONITOREOMONITOREODel CIDel CI

AMBIENTEAMBIENTE

DE CONTROLDE CONTROL

Debe revisarse el

PROCEO !O!A"

# $odi%icado cuando

se &usti%iqueFlu&o ' # C

co$(leta #

o(ortunaPol0ticas (Pol0ticas (

ProcedimientosProcedimientos

a(udan ;ue sea(udan ;ue secumplan loscumplan losob6etivos (ob6etivos (directricesdirectrices

Identifica/Identifica/cincin ((


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Relac!+n O&et!-o%


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SISTEMA DE CONTROLSISTEMA DE CONTROLINTERNOINTERNO

MONITOREO DEL SISTEMA DECONTROL INTERNO


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C2ANDO SE CONSIDERA 62E E=ISTE 2NC2ANDO SE CONSIDERA 62E E=ISTE 2NSISTEMA DE CONTROL INTERNOSISTEMA DE CONTROL INTERNO77

Cuando el CI a considerado sus @ componentes:Cuando el CI a considerado sus @ componentes: A"!ente de Control0A"!ente de Control0

Ident!*!cac!+n , 5alorac!+n de R!e%go%0Ident!*!cac!+n , 5alorac!+n de R!e%go%0

Act!-!dade% de Control: Polít!ca% , Proced!"!ento%Act!-!dade% de Control: Polít!ca% , Proced!"!ento%

In*or"ac!+n , Co"n!cac!+n0 ,In*or"ac!+n , Co"n!cac!+n0 , Mon!toreoMon!toreo##

Cuando dicos componentes apuntan al cumplimientoCuando dicos componentes apuntan al cumplimiento

de los ob6etivos del CI:de los ob6etivos del CI: E*!c!enc!a , Renta!l!dad de la% o.erac!one%E*!c!enc!a , Renta!l!dad de la% o.erac!one% Cal!dad0 Con*!a!l!dad , O.ortn!dad de la !n*or"ac!+n contaleCal!dad0 Con*!a!l!dad , O.ortn!dad de la !n*or"ac!+n contale C".l!"!ento de la% nor"a% legale%0 e%tattar!a% e !nterna%C".l!"!ento de la% nor"a% legale%0 e%tattar!a% e !nterna%


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Cando %e con%!dera EFECTI5O el CI7Cando %e con%!dera EFECTI5O el CI7

+.+. Si despu>s de evaluados lo @Si despu>s de evaluados lo @

COPO"E"TES del CI:COPO"E"TES del CI: A"!ente de Control0A"!ente de Control0Ident!*!cac!+n , 5alorac!+n de R!e%go%0 Act!-!dade% deIdent!*!cac!+n , 5alorac!+n de R!e%go%0 Act!-!dade% de

Control0 In*or"ac!+n , Co"n!cac!+n0 , Mon!toreoControl0 In*or"ac!+n , Co"n!cac!+n0 , Mon!toreo##

Se conclu(eSe conclu(e::

Bue a trav>s del tiempo dicos componentesBue a trav>s del tiempo dicos componentesestán funcionando conestán funcionando con E*ect!-!dadE*ect!-!dad


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Cando %e con%!dera EFECTI5O el CI7Cando %e con%!dera EFECTI5O el CI7

@#@# Cando lo% +rgano% de control , -!g!lanc!a0Cando lo% +rgano% de control , -!g!lanc!a0

!nterno% , e?terno% con%!deran 1e :!nterno% , e?terno% con%!deran 1e :Lo%Lo%

R!e%go% Pr!nc!.ale%###R!e%go% Pr!nc!.ale%###

Est"n

CONTRO#$%OS

& !INI!I'$%OS

Se generan(!enos Re)uerimientos*

Sanciones* !ultas

!enos +ue,as - Reclamos!enos Siniestros!enos Proisiones$umento de E/cedentes

Cr'd!toCr'd!to

MercadoMercado

La-# de Act!-o%La-# de Act!-o% L!1!de/L!1!de/

O.erat!-oO.erat!-o

LegalLegal


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RESPONSABLES DELRESPONSABLES DELCONTROL INTERNOCONTROL INTERNO

MONITOREO DEL SISTEMA DECONTROL INTERNO


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RESPONSABLES DEL CI

R E

.

0

I

S

C

$

#

$

1

%.

E

2T

E

R

N

$

AIAI

42NTA DIRECTI5A42NTA DIRECTI5A

COMITES DE LA 42NTACOMITES DE LA 42NTA

GERENTE GENERALGERENTE GENERAL

S2BGERENTES S2BGERENTES

4EFES AREA4EFES AREA

TODOSTODOSF2NCIONARIOSF2NCIONARIOS

$INo son Resp.

del CI


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6e .ede acer el Control Interno76e .ede acer el Control Interno7

EL CI P2EDEEL CI P2EDE:: A,da aA,da a con%eg!r la% "eta% !n%t!tc!onale%con%eg!r la% "eta% !n%t!tc!onale% dede

de%e".e;o , renta!l!dad0de%e".e;o , renta!l!dad0 E-!ta re1er!"!ento% , %anc!one%E-!ta re1er!"!ento% , %anc!one% de ent!dade% o*!c!ale%0de ent!dade% o*!c!ale%0

, .erd!da de recr%o% #, .erd!da de recr%o% # A,da aA,da a a%egrar !n*or"ac!+n contale con*!ale0a%egrar !n*or"ac!+n contale con*!ale0 A%egra aA%egra a c".l!r la% nor"a% legale%c".l!r la% nor"a% legale%0 e-!tando .erd!da0 e-!tando .erd!da

de re.tac!+n , otra% con%ecenc!a%#de re.tac!+n , otra% con%ecenc!a%#

En %"a0 a,da a na ent!dad a real!/ar %%En %"a0 a,da a na ent!dad a real!/ar %%

o.erac!one% ,o.erac!one% , c".l!r %% "eta%0c".l!r %% "eta%0

e-!tando %or.re%a%e-!tando %or .re%a% a lo largo del ca"!no#a lo largo del ca"!no#


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6e NO .ede acer el Control Interno76e NO .ede acer el Control Interno7

EL CIEL CI NO P2EDENO P2EDE:: Ca"!ar na ad"!n!%trac!+nCa"!ar na ad"!n!%trac!+n !ne*!c!ente!ne*!c!ente

.or na ena#.or na ena# El control !nternoEl control !nterno no a%egra '?!to n!no a%egra '?!to n!

%.er-!-enc!a#%.er-!-enc!a# PedePede .ro-eer %ola"ente %egr!dad.ro-eer %ola"ente %egr!dad

ra/onalera/onale no a%olta< a la Gerenc!a , no a%olta< a la Gerenc!a ,al Con%e&o de Ad"!n!%trac!+n0al Con%e&o de Ad"!n!%trac!+n0 en relac!+nen relac!+na la con%ecc!+n de lo% o&et!-o%a la con%ecc!+n de lo% o &et!-o% de nade naent!dad#ent!dad#



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MONITOREO DEL

CONTROL INTERNO(MCI)




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El onitoreo del Control Internodebe ser reali4ado por:# PERSONAL INTERNO

/ Fnc!onar!o% de%!gnado% .or la Gerenc!a .ara tal *!n

/ Ad!tor Interno

/ Co"!t' de Ad!tor!a

/ 4nta de 5!g!lanc!a

># PERSONAL E=TERNO

/ Ad!tore% E?terno%

/ Re-!%or F!%cal


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Cuando debe Revisarse el Control Interno?

Lo% %!%te"a% de CI deen re-!%ar%e o "on!torear%e ent!e".o real o en *or"a .o%ter!or0 e% dec!r:

Drante la% o.erac!one%

De%.'% de la% o.erac!one%#

El alcance , *recenc!a de la% re-!%!one% de%.'% de la%o.erac!one%0 de.ende de:

La -alorac!+n de r!e%go%0 , La e*ect!-!dad de la% re-!%!one% drante la%

o.erac!one%#


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Ernesto Ardila VásquezContador Púlico $%&'()*

"niversidad #averiana

Revisor Fiscal

INSERCOL S.A.

Ernesto Ardila VásquezContador Púlico $%&'()* "niversidad #averiana

Revisor Fiscal

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