1

KOL PERSKAITYSITE ŠIĄ TRUMPĄ ANTRAŠTĘ, LIETUVOS VALDŽIA IŠLEIS8 490 LITŲ

Susisiekti su LLRI galite:Šeimyniškių g. 3A VilniusTel. (8-5) 250 0280www.llri.lt

Sužinokite, kiek mokesčių sumokateWWW.MOKUMOKESCIUS.LT

Lietuvoje dažnai teigiama, kad esame žemiau-sių mokesčių Europoje šalis. Nors tai yra siek-tina, deja, šis teiginys neatitinka realybės.

Šiame buklete parodyta didžiulė mokesčių našta darbo pajamoms, paskaičiuota, kas iš tiesų sumo-ka daugiausiai mokesčių, pristatyta, kokios šalys taiko žemesnius mokesčius arba pastaraisiais me-tais juos mažino.

Bukletas paprastai ir aiškiai atskleidžia tikrąją Lie-tuvos viešųjų finansų padėtį – mokesčių ir išlaidų dydį, skolos ir palūkanų naštą dabartinei ir būsi-moms kartoms.

Jeigu norite sužinoti, kiek mokesčių sumokate Jūs asmeniškai ir kaip jie yra panaudojami, kviečiame apsilankyti svetainėje www.mokumokescius.lt.

Pagarbiai,Kaetana LeontjevaLLRI vyresnioji ekspertė

1

GYVENTOJŲ PAJAMŲ MOKESTIS

PAJAMOS: 4 504 milijonai litų.* Sudaro 13 % visų mokesčių pajamų.

MOKESČIAI DARBO PAJAMOMS

SOCIALINIO DRAUDIMO MOKESTIS

PAJAMOS: 9 931 milijonas litų. Sudaro 29 % visų mokesčių pajamų.

SVEIKATOS DRAUDIMO MOKESTIS

PAJAMOS: 2 981 milijonas litų. Sudaro 9 % visų mokesčių pajamų.

*Čia ir kitur nurodytos 2014 m. planuojamos pajamos Šaltinis: Finansų ministerija, LLRI skaičiavimai2

9 %

LT

Šaltinis: LR mokesčių įstatymai, LLRI skaičiavimai

DARBO PAJAMŲ APMOKESTINIMAS, 2014 m.

Tikroji mokesčių našta darbo pajamoms dažnai lieka paslėpta nuo dirbančiojo, nes visus mokes- čius perveda jo darbdavys. Mokesčių našta darbo pajamoms Lietuvoje svyruoja nuo 36 % mažiausiai uždirbantiems iki 42 % uždirbantiems daugiau nei 3 200 litų per mėnesį.

50001000

42

40 41

38 39

36 37

35

2000 3000 4000

Atlyginimas popieriuje

Mok

esči

ų na

šta

%

3

Šaltinis: „Sodros“ duomenys, LLRI skaičiavimai

GYVENTOJŲ PAJAMŲ MOKESČIO MOKĖJIMAS PAGAL ATLYGINIMĄ POPIERIUJE, 2013 m.

Penktadalis daugiausiai uždirbančių dirbančių-jų į biudžetą sumoka daugiau nei pusę visų GPM pajamų. Taigi, daugiausia uždirbantys jau dabar sumoka daug mokesčių.

DIRBANČIŲJŲ PASISKIRSTYMAS PAGAL ATLYGINIMĄ POPIERIUJE

GPM PAJAMŲ DALIS

>3 000 Lt/mėn.

sumoka

sumoka

1-3 000 Lt/mėn.

51 %

49 %

19 %

81 %

4

AKCIZO MOKESTIS

Šaltinis: Finansų ministerija, LLRI skaičiavimai

PAJAMOS: 3 481 milijonas litų. Sudaro 10 % visų mokesčių pajamų.

Lietuvoje taikomas akcizas vienam litrui benzino yra 26 centais didesnis negu Europos Sąjungos nustatytas minimalus tarifas. Be to, akcizo mokes-tis apmokestinamas pridėtinės vertės mokesčiu.

Akcizas ir pridėtinės vertės mokestis sudaro pusę benzino kainos.

5

PRIDĖTINĖS VERTĖS MOKESTIS

Šaltinis: Finansų ministerija, LLRI skaičiavimai

PAJAMOS: 9 759 milijonai litų. Sudaro 29 % visų mokesčių pajamų.

Žadėta, kad tarifo padidinimas – laikinas, tačiau padidintas mokestis galioja iki šiol.

Lietuvoje taikomas PVM tarifas 2009 metais buvo padidintas nuo 18 iki 21 %.

6

PVM TARIFAI SKIRTINGOSE ES ŠALYSE, 2014 m.

Šaltinis: Europos Komisija

27 %

23 %

21 %

20 %

20 %

20 %

20 %

19 %

19 %

18 %

15 %

21,5 %

VENGRIJA

LENKIJA

LIETUVA

ESTIJA

JUNGTINĖ KARALYSTĖ

PRANCŪZIJA

SLOVAKIJA

VOKIETIJA

KIPRAS

MALTA

LIUKSEMBURGAS

ES VIDURKIS

7

Šaltinis: Finansų ministerija, LLRI skaičiavimai

PELNO MOKESTIS

Pelnas yra apmokestinamas du kartus: pirmą kartą, kai 15 % pelno mokestis mokamas įmonės, ir antrą kartą, kai 15 % gyventojų pajamų mokestį sumoka akcininkas, išsimokėdamas pelną. Pelno mokesčiu apmokestinamos ir įmonių investicijos, jeigu įmonės įsigyja naudotą ar senesnį nei 2 m. turtą.

PAJAMOS: 1 674 milijonai litų. Sudaro 5 % visų mokesčių pajamų.

8

Šaltinis: KPMG

PELNO MOKESČIO TARIFO MAŽINIMAS, 2006–2014 m.

Tai – tik dalis valstybių, per pastarąjį dešimtmetį mažinusių pelno mokestį. Kai kurios valstybės įsipa-reigojo tarifą sumažinti ir 2015–2016 m.: Danija – iki 22 %, Jungtinė Karalystė – iki 20 %. Pelno mokestį didinusių šalių sąrašas trigubai trumpesnis.

NORVEGIJA

KANADADANIJA

ŠVEDIJAJUNGTINĖ KARALYSTĖ

SUOMIJATAILANDAS

ČEKIJAUKRAINA

BALTARUSIJASLOVĖNIJA

GIBRALTARAS

NUO

28 %36 %28 %28 %30 %26 %30 %24 %25 %24 %25 %35 %

IKI

27 %26 %24,5 %22 %21 %20 %20 %19 %18 %18 %17 %10 %

9

KITI MOKESČIAI, IŠ KURIŲ SURENKAMA

NEKILNOJAMOJO TURTO MOKESTIS

TRANSPORTO PRIEMONIŲ MOKESČIAI

ŽEMĖS MOKESTIS

MIŠKŲ MOKESTIS

RINKLIAVOS IR MOKESČIAI UŽ

PATENTUS

KONSULINIS MOKESTIS

MUITŲ MOKESTIS

MOKESČIAI UŽ APLINKOS TERŠIMĄ

MOKESČIAI UŽ VALSTYBINIUS

GAMTOS IŠTEKLIUS

10

TIK 4 % MOKESČIŲ PAJAMŲ

NAFTOS IR DUJŲ IŠTEKLIŲ MOKESTIS

ĮMOKOS Į GARANTINĮ FONDĄ

ŽYMINIS MOKESTIS

PAVELDIMO TURTO MOKESTIS

LOTERIJŲ IR AZARTINIŲ LOŠIMŲ

MOKESTIS

MOKESTIS UŽ VALSTYBĖS TURTO

NAUDOJIMĄ PATIKĖJIMO TEISE

TRYS CUKRAUS SEKTORIAUS MOKESČIAI

11

MOKESČIŲ ĮSTATYMŲ KAITA, 2004–2013 m.

Tiek kartų per 2004–2013 m. laikotarpį buvo pakeis-ti svarbiausių mokesčių įstatymai: GPM, PVM, pelno mokesčio, akcizų ir „Sodros“ įmokų įstatymai.

Daugiausiai keičiami buvo „Sodros“ įmokų įstaty-mas – 52 kartus, ir GPM įstatymas – 51 kartą.

Nuolat keičiami mokesčių įstatymai sudaro didelę netiesioginę mokesčių naštą – mokesčių admi- nistravimo kainą.

Šaltinis: LR Seimo teisės aktų duomenų bazė12

ŽODŽIŲ SKAIČIUS MOKESČIŲ ĮSTATYMUOSE, 2005–2014 m.

Šaltinis: Lietuvos Respublikos mokesčių įstatymai

Šių įstatymų apimtis yra dvigubai didesnė už Ro-berto Louiso Stevensono romaną „Lobių sala“ ir pusantro karto didesnė už George’o Orwello ro-maną apie neribotą valdžios galią „1984“.

Vis ilgesni ir sudėtingesni įstatymai reiškia, kad žmonėms ir įmonėms tampa sunkiau juose susigau-dyti ir teisingai apskaičiuoti mokesčius.

2005 200620072008200920102011201220132014

102 035 107 089 110 618

121 467118 277 122 307 124 061 126 745 127 942 127 610

PVM įst. GPM įst. „Sodros“ įmokų įst.

Sveikatos draudimo įst. Akcizų įst. Pelno mokesčio įst.

13

VALDŽIOS IŠLAIDŲ SANTYKIS SU BENDRUOJU VIDAUS PRODUKTU, 2005–2014 m., proc.

Šaltinis: Lietuvos statistikos departamentas

Nors biudžeto išlaidos ir buvo mažinamos ekonomi-kos nuosmukio metu, privatus sektorius susitraukė daug labiau. Dėl to valdžios išlaidų santykio su BVP pikas įvyko būtent 2009–2010 m., kai valdžios išlaidos pasiekė 42–45 % BVP.

2005 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

45

40

35

30

25

20

%

14

VALDŽIOS SEKTORIAUS IŠLAIDOS, 2014 m.

Šaltinis: Biudžeto įstatymas, LLRI skaičiavimai

8 678 MLN. LT

4 872 MLN. LT

4 315 MLN. LT

3 893 MLN. LT

2 528 MLN. LT

2 261 MLN. LT

2 110 MLN. LT

1 696 MLN. LT

951 MLN. LT

13 265 MLN. LT

44 569 MLN. LT

PENSIJOS

SVEIKATOS APSAUGA

ŠVIETIMAS IR MOKSLAS

SAVIVALDYBĖS IR JŲ TEIKIAMOS FUNKCIJOS

SUBSIDIJOS ŽEMĖS ŪKIUI

PALŪKANOS UŽ VALSTYBĖS SKOLĄ

VALSTYBĖS APARATAS

KELIAI

GYNYBA

KITA

VISOS IŠLAIDOS

15

SANTYKIS TARP DARBUOTOJŲ PRIVAČIAME IR VALSTYBĖS SEKTO-RIUOSE LIETUVOJE, 2005–2012 m.

Šaltinis: Lietuvos statistikos departamentas

Mažiau nei du privataus sektoriaus darbuotojai išlaiko vieną valstybės sektoriaus darbuotoją.

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

2.1

2.0

1.9

1.8

1.7

16

Šaltinis: Valstybės tarnybos departamentas, Lietuvos statistikos departamentas

1000-IUI LIETUVOS GYVENTOJŲ TENKANTYS VALSTYBĖS TARNAUTOJAI

2004 m.

2014 m.

17

SVEIKATOS APSAUGA

* Čia ir kitur nurodytos 2014 m. planuojamos išlaidosŠaltinis: 2014 m. biudžetas, LLRI skaičiavimai

IŠLAIDOS: 4 872 milijonai litų.*Sudaro 11,1 % visų išlaidų.

18

LOVŲ LIGONINĖSE SKAIČIUS, TENKANTIS 1000-IUI GYVENTOJŲ, 2011 m.

GYDYTOJŲ SKAIČIUS, TENKANTIS 1000-IUI GYVENTOJŲ, 2011 M.

VOKIETIJAAUSTRIJA

LIETUVALENKIJALATVIJA

SUOMIJAESTIJAAIRIJA

JUNGTINĖ KARALYSTĖŠVEDIJA

ES VIDURKIS

AUSTRIJAITALIJA

LIETUVAVOKIETIJA

ČEKIJAESTIJA

LATVIJAJUNGTINĖ KARALYSTĖ

AIRIJALENKIJA

ES VIDURKIS

4,84,24,13,83,63,33,12,82,72,2

3,3

8,27,7 7,46,55,85,55,432,92,7

5,4

Šaltinis: Eurostat

Lietuvoje esantis santykinis gydytojų ir lovų skaičius yra vienas aukščiausių Europoje.

1919

ŠVIETIMAS IR MOKSLAS

Šaltinis: 2014 m. biudžetas, LLRI skaičiavimai

Išlaidos: 4 315 milijonų litų. Sudaro 9,8 % visų išlaidų.

20

1000-IUI MOKINIŲ TENKANČIŲ MOKYTOJŲ SKAIČIUS, 2005–2013 m.

Šaltinis: Lietuvos statistikos departamentas

Mokinių skaičius Lietuvoje mažėja daug greičiau negu mokytojų skaičius. Dėl to santykinis mokytojų ir mokinių skaičius auga. Jeigu 2005 m. vienas mo-kytojas vidutiniškai mokė 12,1 mokinio, tai 2013 m. – tik 10,4 mokinio.

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

100

95

90

85

80

21

PENSIJOS

Šaltinis: Valstybinio socialinio draudimo fondo 2014 m. biudžetas, LLRI skaičiavimai

IŠLAIDOS: 8 678 milijonai litų. Sudaro 19,5 % visų išlaidų.

Valstybinio pensijų socialinio draudimo įmokos sudaro 26,3 % dirbančiojo darbo užmokesčio. Iš jų tik 2 % gali būti skirti pensijų kaupimui.

2009 m. pensijų kaupimo pervedimai buvo su-mažinti nuo 5,5 % iki 2 %.

22

„SODROS“ FONDO BIUDŽETO PERTEKLIUS/DEFICITAS, 2005–2014 m., mln. litų

Šaltinis: Seimo nutarimai dėl „Sodros“ biudžeto ataskaitų patvirtinimo, „Sodra”, Valstybinio socialinio draudimo fondo 2014 metų biudžetas

Nuo 2008 m. „Sodros“ fondo biudžetas – deficitinis: „Sodra” kasmet vidutiniškai išleisdavo po 1,9 mili-jardo litų daugiau, negu surinkdavo pajamų. 2014 m. pradžioje „Sodros“ sukaupta skola sudarė 11,5 milijardų litų. Ši skola ateityje menkins galimybes mokėti adekvataus dydžio pensijas ir kitas išmokas.

700

0

-700

-1400

-1800

-2400

-3100

2005 2007 2009 2011 2013

2014

2015

23

PALŪKANOS UŽ VALSTYBĖS SKOLĄ

Šaltinis: 2014 m. biudžetas, LLRI skaičiavimai

IŠLAIDOS: 2 261 milijonas litų. Sudaro 5,1 % visų išlaidų.

24

LIETUVOS VALSTYBĖS SKOLA, 2005–2014 m., mln. litų

Šaltinis: Finansų ministerija

Nepaisant to, kad ekonominė padėtis Lietuvoje grį-žo į prieškrizinę būklę, Lietuvos viešasis sektorius išleidžia daugiau, negu surenka pajamų. Todėl Lie-tuvos valstybės skola yra ir toliau didinama.

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

60 000

45 000

30 000

15 000

0

25

Nuo 2006 m. išlaidos palūkanoms už Lietuvos valsty-bės skolą išaugo beveik 4 kartus. 2006 m. tam skyrė-me 611 milijonų litų, o 2014 m. skirsime 2 261 milijoną litų. Tai – vien palūkanos, o ne skolos grąžinimas.

Šaltinis: Finansų ministerija, Lietuvos statistikos departamentas, Lietuvos šilumos tie-kėjų asociacija, LLRI skaičiavimai

2006 m.560 LT

2014 m.2310 LT

3 ASMENŲ ŠEIMOS IŠLAIDOS PALŪKANOMS UŽ LIETUVOS VALSTYBĖS SKOLĄ

Palyginimui, vidutiniškai vieno buto šildymui per visą šildymo sezoną išleidžiama 2 500 litų.

26

IŠLAIDOS PALŪKANOMS UŽ LIETU-VOS VALSTYBĖS SKOLĄ, 2005–2014 m., mln. litų

Šaltinis: Lietuvos Respublikos Vyriausybė

2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

3000

2250

1500

750

0

27

LIETUVOS VALSTYBĖS TURTAS, 2011 m., mlrd. litų

Kasmet biudžetui trūkstant lėšų, valdžia siūlo di-dinti mokesčius. Tačiau valdžia disponuoja tokiu dideliu turtu, kad net ir mažos jo dalies pardavi-mas leistų sumažinti biudžeto deficitą nedidinant mokesčių ir net grąžinti dalį valstybės skolos.

169VISAS TURTAS

31

1423

FINANSINIS TURTAS

ILGALAIKISMATERIALUSIS

TURTAS

VERTYBINIAIPOPIERIAI(nuosavybės)

Šaltinis: Lietuvos statistikos departamentas28

BUKLETO DIZAINAS:

Sužinokite, kiek mokesčių sumokateWWW.MOKUMOKESCIUS.LT

INFORMACINIS PARTNERIS:

WWW.LLRI.LT