modul 2 die gemeindefinanzen —
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Modul 2 Die Gemeindefinanzen —. Die Berechnung der Selbstfinanzierungsmarge und die Verwendung der Finanzkennzahlen Ausbildungsseminar des FGV für die gewählten Gemeinderätinnen und – räte 7. September 2011 Brigitte Zbinden, Revisorin. Berechnung der Selbstfinanzierungsmarge SFM —. - PowerPoint PPT PresentationTRANSCRIPT
Service des communes SComAmt für Gemeinden GemA
—Direction des institutions, de l'agriculture et des forêts DIAFDirektion der Institutionen und der Land- und Forstwirtschaft ILFD
Modul 2Die Gemeindefinanzen—
Die Berechnung der Selbstfinanzierungsmarge und die Verwendung der Finanzkennzahlen
Ausbildungsseminar des FGV für die gewählten Gemeinderätinnen und –räte7. September 2011
Brigitte Zbinden, Revisorin
2Amt für Gemeinden GemAAusbildungsseminar des FGV / 7. September 2011
Berechnung der Selbstfinanzierungsmarge SFM—
Abschreibungsregeln (Art. 93 GG und Art. 52 und 53 ARGG)
Grundsätze des Rechnungswesens der öffentlichen Haushalte(Art. 86c GG und 43a ARGG)
Kontenrahmen(Art. 95 GG und 55 ARGG)
Berechnung der SFM - Voraussetzungen
3Amt für Gemeinden GemAAusbildungsseminar des FGV / 7. September 2011
Berechnung der Selbstfinanzierungsmarge SFM—
Schuldentilgung
Der Tilgungssatz eines Darlehens muss mindestens der erwarteten Lebensdauer der betreffenden Investition entsprechen.
Der jährliche minimale Schuldentilgungsbetrag entspricht einem auf das Ausgangsdarlehen errechneten festen Betrag, wobei höchstens die zu Lasten der Gemeinde fallende Nettoausgabe nach Abzug allfälliger Beiträge Dritter und Subventionen berücksichtigt wird.
Art. 53 ARGG – jährliche Mindestsätze
4Amt für Gemeinden GemAAusbildungsseminar des FGV / 7. September 2011
Berechnung der Selbstfinanzierungsmarge SFM—
Kenntnis des Wert eines in der Bilanz aufgeführten
Gutes
Zeitliche Staffelung der Belastung einerInvestitionsausgabe
Äufnung des Kapitals
Schuldentilgung
Buchhalterische Abschreibung
Ziele der Abschreibungspolitik
5Amt für Gemeinden GemAAusbildungsseminar des FGV / 7. September 2011
Berechnung der Selbstfinanzierungsmarge SFM—
Gesetzliche Kreditlimite
Netto- Verschuldung
GesetzlicheKreditlimite Netto-
verschuldung
Verfügbare Kredite
Überschreitung der gesetzlichen
Kreditlimite
Gesetzliche Verschuldungslimite
6Amt für Gemeinden GemAAusbildungsseminar des FGV / 7. September 2011
Schuldenkontrolle am 31.12.2011
Nr. Jahr Code Satz /Jahre Ab-
schreib.
Objekt Bewilligte Anleihen
Nicht verwendete
Kredite
Kumulierte Abschreibung
2010
Min. oblig. Abschreibung
2011
Subventionen und andere
2011
Bewilligte Kreditlimite
Min. oblig. Abschreibung
2012
1909 1959 D 1% Übernahme der Schulden 192'000.00 0.00 96'000.00 1'920.00 0.00 94'080.00 1'920.00
85 1990 D 1% Renovierung Saal Bahnhofrestaurant 150'000.00 0.00 28'500.00 1'500.00 0.00 120'000.00 1'500.00
137 1998 D 4% Installation Strassenbeleuchtung 50'000.00 0.00 22'060.35 2'000.00 0.00 25'939.65 2'000.00
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50 2003 D 15% Beteiligung GEP des Gem.Verbandes ARA Sensetal 32'000.00 13'035.95 10'158.05 0.00 8'806.00 0.00 0.00
153 2004 D 3% Ausbau des Schulgebäudes 743'000.00 0.00 84'711.40 21'943.00 0.00 636'345.60 21'943.00… … … … … … … … … … … …
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41 2009 K - Kontokorrent 300'000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 300'000.00 0.00
174 2010 D 15% Planungskredit, Wasserversorgung" 20'000.00 20'000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
174 2010 E 7% Strassenbelag, Blumenweg 70'000.00 924.55 0.00 0.00 8'937.00 60'138.45 4'210.00
3'4208'200.00 136'805.65 580'312.70 60'364.05 152'607.20 2'478'110.40 90'320.00
Verfügbare Kredite 234'130.60
Verfügbare Kredite 1 60'000.95
Nettoverschuldung gemäss Bilanz am 31.12.2011: Fr. 2’243’979,80
Differenz: Fr. 234’130,60
7Amt für Gemeinden GemAAusbildungsseminar des FGV / 7. September 2011
Berechnung der Selbstfinanzierungsmarge SFM—
Rechnungen der letzten 5 Jahre
Bereinigung Steuerertrag
Abschreibungen
Bereich Umwelt
Einmaliger Aufwand und Ertrag
Berechnung der durchschnittlichen strukturellen SFM
Berechnung der Gesamtinvestitionskapazität
Etappen der Berechnung
8Amt für Gemeinden GemAAusbildungsseminar des FGV / 7. September 2011
Berechnung der Selbstfinanzierungsmarge SFM—
Übernahme der Rechnungen der letzten 5 Jahre 2007-2011
Bereinigungen Steuerertrag
Abschreibungen
Bereich Umwelt
Einmaliger Aufwand und Ertrag
Berechnung der durchschnittlichen strukturellen SFM
Berechnung der Gesamtinvestitionskapazität
Etappen der Berechnung
9Amt für Gemeinden GemAAusbildungsseminar des FGV / 7. September 2011
Berechnung der Selbstfinanzierungsmarge SFM—
Übernahme der Rechnungen der letzten 5 Jahre
Bereinigungen Steuerertrag (Statistiken KStV)
Obligatorische Abschreibungen
Bereich Umwelt
(Deckungsgrad 100% - 70%)
Einmaliger Aufwand und Ertrag
Berechnung der durchschnittlichen strukturellen SFM
Berechnung der Gesamtinvestitionskapazität
Etappen der Berechnung
10Amt für Gemeinden GemAAusbildungsseminar des FGV / 7. September 2011
Berechnung der Selbstfinanzierungsmarge SFM—
Etappen der Berechnung
Übernahme der Rechnungen der letzten 5 Jahre
Bereinigungen Steuerertrag
Abschreibungen
Bereich Umwelt
Einmaliger Aufwand und Ertrag
Berechnung der durchschnittlichen strukturellen SFM
Fr. 46'155.- Berechnung der Gesamtinvestitionskapazität
Fr. 833'923.-
11Amt für Gemeinden GemAAusbildungsseminar des FGV / 7. September 2011
Verwendung der Finanzkennzahlen—
Selbstfinanzierungsgrad
Selbstfinanzierungsanteil
Zinsbelastungsanteil
Kapitaldienstanteil
Nettoverschuldung pro Einwohner
Investitionsanteil
Bruttoverschuldungsquote
Konferenz der kantonalen Aufsichtsbehördenüber die Gemeindefinanzen
12Amt für Gemeinden GemAAusbildungsseminar des FGV / 7. September 2011
Finanzieller Spielraum über den die Gemeinde verfügt. Ein Anteil unter 10% weist auf eine schwache Investitionskraft hin. Werte über 20% sind Zeichen einer guten Investitionskapazität.