modiﬁ cación, inclusión y exclusión de cuentas...

Área Sistema Nacional de Contabilidad V

1VActualidad Gubernamental N° 69 - Julio 2014

ÁreaSistema Nacional de

Contabilidad V

Info

rme

Espe

cial

Sumario1. Introducción2. Modifi cación de la denominación de las

subcuentas contables3. Inclusión de cuentas y subcuentas conta-

bles4. Reclasifi cación de cuentas5. Incorporación de operaciones complemen-

tarias6. Exclusión del catálogo de cuentas7. Reducción del PIA

Autor : Staff de profesionales

Título : Modificación, inclusión y exclusión de cuentas contables

Fuente : Actualidad Gubernamental, Nº 69 - Julio 2014

Ficha Técnica

Modifi cación, inclusión y exclusión de cuentas contables

1. IntroducciónCon la publicación de la Resolución Directoral N° 014-2013-EF/51.01, el Comunicado N° 002-2014-EF/51.01 y el Comunicado N° 003-2014-EF/51.01 la Dirección General de Contabilidad Pública del Ministerio de Economía y Finanzas ha establecido nuevos procedimientos conta-bles aplicables durante el ejercicio 2014. Cabe señalar que hemos querido explicar dichos procedimientos en meses anterio-res, pero debido a la incorporación de la tabla de operaciones en el SIAF es que recientemente nos centramos en explicar los nuevos procedimientos contables.

2. Modifi cación de la denomina-ción de las subcuentas conta-bles

La Resolución Directoral N° 014-2013-EF/51.01 ha modifi cado las siguientes subcuentas contables:

1101.030101 Tesoro Público1204.01 Fideicomisos

2201.01 Deuda por operaciones de tesorería por amortizar

4402.040101 Para apoyo presupuestario4404.040101 Para apoyo presupuestario9111.06 Fideicomiso, comisiones de confi an-

za y otras modalidades9112.06 Fideicomiso, Comisiones de confi an-

za y otras modalidades

3. Inclusión de cuentas y sub-cuentas contables

La Resolución Directoral N° 014-2013-EF/51.01 ha incluido las cuentas y sub-cuentas contables siguientes:

1101.0204 Fondo de sencillo1101.11 Entidad cuenta de enlace1101.1101 Recursos directamente recaudados

- Cuenta de enlace1101.1107 Foncomún - Cuenta de enlace1101.12 Recursos Centralizados en la Cuenta

Única de Tesoro - CUT1101.1201 Recursos directamente recaudados

- CUT1101.1202 Endeudamiento interno - CUT1101.1203 Endeudamiento externo - CUT1101.1204 Donaciones - CUT1101.1205 Transferencias - CUT1101.1206 Contribuciones a fondos - Recursos

determinados - CUT1101.1207 Foncomún - RD - CUT1101.1208 Otros impuestos municipales - Re-

cursos determinados - CUT1101.1209 Canon, sobre canon, regalías, renta

de aduanas y participaciones - Re-cursos determinados - CUT

1204.02 Comisiones de confi anza1204.03 Otras modalidades1206 Aprobación de Tesoro Público1206.01 Recursos ordinarios1207 Emisiones bajo la PAR1207.01 Bonos soberanos1207.02 Bonos soberanos VAC1207.03 Bonos globales1207.04 Letras del Tesoro Público1207.09 Otros1501.0501 Concesiones1501.0502 Usufructo1501.0503 Otros1502.0601 Concesiones1502.0602 Usufructo1502.0603 Otros1503.0601 Concesiones1503.0602 Usufructo1503.0603 Otros1508.010601 Concesiones1508.010602 Usufructo1508.010603 Otros1508.020401 Concesiones

1508.020402 Usufructo1508.020403 Otros2104.05 Cuenta única de tesoro - CUT2104.0501 Recursos ordinarios - CUT2104.0502 Recursos directamente recaudados

- CUT2104.0503 Endeudamiento interno - CUT2104.0504 Endeudamiento externo - CUT2104.0505 Donaciones - CUT2104.0506 Transferencias - CUT2104.0507 Contribuciones a fondos - RD - CUT2104.0508 Foncomún - RD - CUT2104.0509 Otros impuestos municipales - RD -

CUT2104.0510 Canon, sobre canon, regalías, renta

de aduanas y participaciones - RD - CUT

2201.03 Financiamiento temporal2201.0301 Recursos directamente recaudados2201.0302 Recursos determinados2201.030201 Foncomún2201.030202 Canon, sobrecanon, regalías, renta

de aduanas y participaciones2201.04 Operaciones de crédito devengadas2201.0401 Deuda por operaciones de tesorería

por amortizar devengadas2201.040101 Amortización2201.040102 Intereses2201.040103 Comisiones y otros2201.0402 Deuda de corto plazo devengadas2201.040201 Amortización2201.040202 Intereses2201.040203 Comisiones y otros2201.0403 Financiamiento temporal devenga-

do2201.040301 Amortización2201.040302 Intereses2201.040303 Comisiones y otros2301.0198 Emisiones externas de deuda sobre

la par2301.019801 Bonos soberanos sobre la par2301.019802 Bonos soberanos VAC sobre la par2301.019803 Bonos globales sobre la par2301.019804 Otros títulos fi nancieros emitidos

sobre la par2301.0298 Emisiones internas de deuda sobre

la par2301.029801 Bonos soberanos sobre la par2301.029802 Bonos soberanos VAC sobre la par2301.029803 Bonos globales sobre la par2301.029804 Otros títulos fi nancieros emitidos

sobre la par2301.03 Deuda emisiones bajo la par2301.0301 Deuda emisiones bajo la par - Ex-

ternas2301.030101 Bonos soberanos bajo la par2301.030102 Bonos soberanos VAC bajo la par2301.030103 Bonos globales bajo la par2301.030104 Otros títulos fi nancieros emitidos

bajo la par2301.0302 Deuda emisiones bajo la par - Inter-

nas2301.030201 Bonos soberanos bajo la par

Informe EspecialV

2V Actualidad Gubernamental N° 69 - Julio 2014

2301.030202 Bonos soberanos VAC bajo la par 2301.030203 Bonos globales bajo la par2301.030204 Otros títulos fi nancieros emitidos

bajo la par4302.020106 Arancel servicio no gratuito de

defensa pública4402.030108 Canon y sobrecanon - Impuesto a

la renta4402.030706 Fondo fortalecimiento capital hu-

mano - Fonbeca4402.030707 Participaciones fondo “Fonie”4404.030108 Canon y sobrecanon – Impuesto a

la renta4404.030806 Fondo de promoción del riego en

la sierra Mi Riego4404.030807 Para la inclusión económica en zonas

rurales “Fonie”

4501.020104 Fraccionamiento regalías de la actividad minera

4505.010411 Fraccionamiento gravamen especial a la minería

4505.03 Instrumentos fi nancieros4505.0301 Emisiones sobre la PAR4505.030101 Bonos soberanos4505.030102 Bonos soberanos VAC4505.030103 Bonos globales4505.030109 Otros5101.030105 Personal por servicios complemen-

tarios de salud5101.090308 Bono por función inspectiva5302.070207 Servicios complementarios de salud5506.02 Emisión bajo la par5506.0201 Bonos soberanos

5506.0202 Bonos soberanos VAC5506.0203 Bonos globales5506.0204 Letras del tesoro público5506.0209 Otros5601.020201 Bonos del tesoro público5601.020202 Bonos municipales5601.020203 Bonos soberanos5601.020204 Bonos soberanos VAC5601.020205 Bonos globales5601.020206 Letras del tesoro público5801.010601 Concesiones5801.010602 Usufructo5801.010603 Otros5801.020401 Concesiones5801.020402 Usufructo5801.020403 Otros

Tratamiento de ingresos del Foncomún

La Municipalidad 0005 en el mes de marzo ha recibido recursos por concepto del Fondo de Compensación Municipal - Foncomún por la suma de S/.100,000.00, dicho recurso es transferido a la subcuenta del Tesoro Público.

Tratamiento de ingresos del canon

La Universidad 022 El Perú Avanza, en el mes de febrero ha recibi-do transferencias del canon minero por la suma de S/.355,000.00 - Rubro 18 Canon y sobrecanon, renta de aduanas, regalías y participaciones, dicho recurso es transferido a la subcuenta del Tesoro Público.

Tratamiento de intereses del Foncomún

La Municipalidad 0005, en el mes de abril, ha generado intereses de la subcuenta del Fondo de Compensación Municipal - Fon-común por la suma de S/.1,212.00.

Caso práctico N° 1



———————————X ——————————— DEBE HABER

8501 EJECUCIÓN DE INGRESOS 100,000.00 850105 Recursos determinados 85010502 Foncomún8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 100,000.00 820105 Recursos determinados 82010502 Foncomún Por la recaudación de ingresos. Ejecución presupuestal.

——————————— X ———————————

1101 CAJA Y BANCOS 100,000.00 110112 Recursos determinados 11011207 Foncomún4402 TRASPASOS Y REMESAS CTES. RECIBIDAS 100,000.00 440203 Recursos Determinados 44020305 Foncomún 4402030501 Foncomún Por la transferencia de recursos en la subcuenta del Tesoro Público

———————————X ——————————— DEBE HABER

8501 EJECUCIÓN DE INGRESOS 355,000.00 850105 Recursos determinados 85010505 Canon8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 355,000.00 820105 Recursos determinados 82010505 Canon Por la recaudación de ingresos.

——————————— X ———————————

1101 CAJA Y BANCOS 355,000.00 110112 Recursos determinados 11011209 Canon y sobrecanon, rentas4402 TRASPASOS Y REMESAS CTES. RECIBIDAS 355,000.00 440203 Recursos determinados 44020301 Canon y sobrecanon 4402030103 Canon mineroPor la transferencia de recursos en la subcuenta del Tesoro Público.

———————————X ——————————— DEBE HABER

1201 CUENTAS POR COBRAR 1,212.00 120104 Rentas de la propiedad 12010401 Rentas de la propiedad fi nanciera 4501 RENTAS DE LA PROPIEDAD 1,212.00 450101 Rentas de la propiedad fi nanciera 45010101 Intereses Por la determinación de intereses.

——————————— X ———————————

8501 EJECUCIÓN DE INGRESOS 1,212.00 850105 Recursos determinados 85010502 Foncomún 8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 1,212.00 820105 Recursos determinados 82010502 Foncomún Por la recaudación de ingresos. Ejecución presupuestal.



Incorporación de saldos de balance del Foncomún

La Municipalidad Distrital de Jayanca, en merito a la Resolución de Alcaldía N° 090-2014 durante el mes de enero aprueba la incorporación de saldos de balance por la suma de S/.55,000.00, correspondientes al rubro 07 - Foncomún, para la contabiliza-ción debemos tener en cuenta el Comunicado N° 003-2014-EF/51.01.


———————————X ——————————— DEBE HABER

8501 EJECUCIÓN DE INGRESOS 500,000.00 850105 Recursos determinados 85010505 Canon8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 500,000.00 820105 Recursos determinados 82010505 Canon Por la recaudación de ingresos.

——————————— X ———————————

1101 CAJA Y BANCOS 500,000.00 110112 Recursos determinados 11011209 Canon y sobrecanon, rentas3401 RESULTADOS ACUMULADOS 500,000.00 340101 Superávit acumuladoPor el registro patrimonial.

———————————X ——————————— DEBE HABER

1101 CAJA Y BANCOS 1,212.00 110112 Recursos determinados 11011207 Foncomún 4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDAS 1,212.00 440203 Recursos determinados 44020305 Foncomún 4402030501 Foncomún Por la transferencia de recursos en la subcuenta del Tesoro Público.

———————————X ——————————— DEBE HABER

8501 EJECUCIÓN DE INGRESOS 55,000.00 850105 Recursos determinados 85010502 Foncomún8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 55,000.00 820105 Recursos determinados 82010502 Foncomún Por la ejecución presupuestal de los saldos de balance.

——————————— X ———————————

1101 CAJA Y BANCOS 55,000.00 110112 Recursos determinados 11011207 Foncomún3401 RESULTADOS ACUMULADOS 55,000.00 340101 Superávit acumuladoPor el registro patrimonial.

Nota: Cabe precisar que, solo para el ejercicio 2014, se debe contabilizar los saldos de balance tanto fi nanciera como presu-puestalmente, ello permitirá refl ejar en la cuenta 11011207 el saldo fi nanciero real del rubro Foncomún.

Nota: Cabe precisar que, solo para el ejercicio 2014, se debe contabilizar los saldos de balance tanto fi nanciera como presu-puestalmente, ello permitirá refl ejar en la cuenta 11011209 el saldo fi nanciero real del rubro 18 Canon.

4. Reclasifi cación de cuentas Mediante Resolución Directoral N° 014-2013-EF/51.01, se aprobó la modifi cación del plan contable gubernamental, que incluye la desagregación de subcuentas contables que han sido implementadas en la tabla de operaciones del presente ejerci-cio, de manera que se han habilitado las siguientes operaciones complementarias:- 100000 - 203 Impuestos, contribuciones y otros por pagar- 100000 - 204 Impuestos, contribuciones y otros por cobrar- 100000 - 205 Reclasifi cación, edifi cios y terrenos-costo

Incorporación de saldos de balance de los recursos del canon

El Gobierno Regional 00001, con Resolución de Alcaldía N°018-2014, durante el mes de enero aprueba la incorporación de saldos de balance por la suma de S/.500,000.00 correspondientes al rubro 18 - Canon minero.


Reclasifi cación de cuentas por pagar

La UE 888 tiene registrado en el asiento de apertura cuentas contables por pagar que necesariamente en el ejercicio 2014 tienen que ser reclasifi cados, para ello registramos la nota de contabilidad 100000 - 203:- 21010102 Rentas de 4.a categoría S/.25,000.00- 21010103 Rentas de 5.a categoría S/.45,000.00- 21010302 Sistema Nacional de pensionesv S/.10,000.00- 21010901 Administradora de fondo de pensiones. S/.20,000.00


Informe EspecialV


———————————X ——————————— DEBE HABER

21010102 Rentas de 4.a categoría 25,000.0021010103 Rentas de 5.a categoría 45,000.0021010302 Sistema Nacional de Pensiones 10,000.0021010901 Adm.de Fondo de Pensiones 20,000.002101010201 Rentas de 4.a categoría - Vigente 25,000.002101010301 Rentas de 5.a categoría - Vigente 45,000.002101030201 Sistema Nacional de Pensiones - Vigente 10,000.002101090109 Administradora Fondo de Pensiones - Vigente 20,000.00Por la reclasifi cación de cuentas

A continuación, presentamos todas las cuentas contables, las cuales tienen que ser reclasifi cadas:

2101.010101 Fondo de Pensiones - Vigentes2101.010102 Fondo de Pensiones - Vencidas2101.010103 Fondo de Pensiones - Intereses2101.010104 Fondo de Pensiones - Multas2101.010109 Fondo de Pensiones - Otros2101.010201 Renta 4.a categoría - Vigentes2101.010202 Renta 4.a categoría - Vencidas2101.010203 Renta 4.a categoría - Intereses2101.010204 Renta 4.a categoría - Multas2101.010209 Renta 4.a categoría - Otros2101.010301 Renta 5.a categoría - Vigentes2101.010302 Renta 5.a categoría - Vencidas2101.010303 Renta 5.a categoría - Intereses2101.010304 Renta 5.a. categoría - Multas2101.010309 Renta 5.a categoría - Otros2101.010401 Renta de contribuyentes no domiciliados - Vigentes2101.010402 Renta de contribuyentes no domiciliados - Vencidas2101.010403 Renta de contribuyentes no domiciliados - Intereses2101.010404 Renta de contribuyentes no domiciliados - Multas2101.010409 Renta de contribuyentes no domiciliados - Otros2101.010501 IGV Cuenta propia - Vigentes2101.010502 IGV Retenido - Vigentes2101.010503 IGV Retenciones por pagar - Vigentes2101.010504 IGV Percepciones por pagar - Vigentes2101.010505 IGV Percibido - Vigentes2101.010506 IGV Cuenta propia - Vencidas2101.010507 IGV Retenido - Vencidas2101.010508 IGV Retenciones por pagar - Vencidas2101.010509 IGV Percepciones por pagar - Vencidas2101.010510 IGV Percibido - Vencidas2101.010511 IGV Cuenta propia - Intereses2101.010512 IGV Retenido - Intereses2101.010513 IGV Retenciones por pagar - Intereses2101.010514 IGV Percepciones por pagar - Intereses2101.010515 IGV Percibido - Intereses2101.010516 IGV Cuenta propia - Multas2101.010517 IGV Retenido - Multas2101.010518 IGV Retenciones por pagar - Multas2101.010519 IGV Percepciones por pagar - Multas2101.010520 IGV Percibido - Multas2101.010591 IGV Cuenta propia - Otros2101.010592 IGV Retenido - Otros2101.010593 IGV Retenciones por pagar - Otros2101.010594 IGV Percepciones por pagar - Otros2101.010595 IGV Percibido - Otros2101.010601 Impuestos y contribuciones derogados - Vigentes2101.010602 Impuestos y contribuciones derogados - Vencidas2101.010603 Impuestos y contribuciones derogados - Intereses2101.010604 Impuestos y contribuciones derogados - Multas

2101.010609 Impuestos y contribuciones derogados - Otros2101.019901 Otros - Vigentes2101.019902 Otros - Vencidas2101.019903 Otros - Intereses2101.019904 Otros - Multas2101.019909 Otros - Otros2101.0201 Tributos municipales - Vigentes2101.0202 Tributos municipales - Vencidas2101.0203 Tributos municipales - Intereses2101.0204 Tributos municipales - Multas2101.0209 Tributos municipales - Otros2101.030101 Régimen de prestaciones de salud - Vigentes2101.030102 Seguro de vida - Vigentes2101.030103 Accidentes de trabajo - Vigentes2101.030104 Régimen de prestaciones de salud - Vencidas2101.030105 Seguro de vida - Vencidas2101.030106 Accidentes de trabajo - Vencidas2101.030107 Régimen de prestaciones de salud - Intereses2101.030108 Seguro de vida - Intereses2101.030109 Accidentes de trabajo - Intereses2101.030110 Régimen de prestaciones de salud - Multas2101.030111 Seguro de Vida - Multas2101.030112 Accidentes de trabajo - Multas2101.030191 Régimen de prestaciones de salud - Otros2101.030192 Seguro de vida - Otros2101.030193 Accidentes de Trabajo - Otros2101.030201 Sistema Nacional de Pensiones - Vigentes2101.030202 Sistema Nacional de Pensiones - Vencidas2101.030203 Sistema Nacional de Pensiones - Intereses2101.030204 Sistema Nacional de Pensiones - Multas2101.030209 Sistema Nacional de Pensiones - Otros2101.090101 Administradoras de Fondos de Pensiones - Vigentes2101.090102 Administradoras de Fondos de Pensiones - Vencidas2101.090103 Administradoras de Fondos de Pensiones - Intereses2101.090104 Administradoras de Fondos de Pensiones - Multas2101.090109 Administradoras de Fondos de Pensiones - Otros2101.099901 Otros - Vigentes2101.099902 Otros - Vencidas2101.099903 Otros - Intereses2101.099904 Otros - Multas2101.099909 Otros - Otros

Reclasifi cación de cuentas por cobrar

La Municipalidad Río Azul tiene registrado en el asiento de apertura cuentas contables por cobrar que obligatoriamente en el ejercicio 2014 tienen que ser reclasifi cados, para ello registramos la nota de contabilidad 100000 - 204:- 12010101 Impuestos S/.3,000.00- 12010102 Contribuciones S/.2,000.00


———————————X ——————————— DEBE HABER

1201010101 Impuestos vigentes 1,000.001201010102 Impuestos vencidos 2,000.001201010201 Contribuciones vigentes 2,000.0012010101 Impuestos 3,000.0012010102 Contribuciones 2,000.00Por la reclasifi cación de cuentas por cobrar R.D. 014-2013-EF/51.01.



A continuación, seguida presentamos la relación de todas las cuentas contables las cuales tienen que ser reclasifi cadas:

1201.010101 Impuestos vigentes1201.010102 Impuestos vencidos1201.010103 Impuestos recargos1201.010201 Contribuciones vigentes1201.010202 Contribuciones vencidas1201.010203 Contribuciones recargos1201.0201 Contribuciones sociales vigentes1201.0202 Contribuciones sociales vencidas1201.0203 Contribuciones sociales recargos

Reclasifi cación de edifi cios, terrenos-costoEl Gobierno Regional 9999 tiene registrado en el asiento de apertura cuentas contables de edifi cios y terrenos que obligato-riamente en el ejercicio 2014 tienen que ser reclasifi cados, para ello registramos la nota de contabilidad 100000 - 205:- 15010202 Instalaciones educativas S/.300,000.00- 15010203 Instalaciones médicas S/.400,000.00- 15020101 Terrenos urbanos S/.100,000.00


———————————X ——————————— DEBE HABER

1501020201 Instalaciones educativas - Costo 300,000.001501020301 Instalaciones médicas - Costo 400,000.0015020101 Terrenos urbanos - Costo 100,000.0015010202 Instalaciones educativas 300,000.0015010203 Instalaciones médicas 400,000.0015020101 Terrenos urbanos 100,000.00 Por la reclasifi cación de cuentas de edifi cios y terrenos R.D. 014-2013-EF/51.01.

A continuación, presentamos la relación de todas las cuentas contables las cuales tienen que ser reclasifi cadas:

1501.010101 Viviendas residenciales - Costo1501.010102 Viviendas residenciales - Costo por préstamos1501.010197 Viviendas residenciales - Ajuste por revaluación1501.0102 Viviendas residenciales por administración funcional1501.010201 Viviendas residenciales por administración funcional - Costo1501.010202 Viviendas residenciales por administración funcional - Costo

por préstamos1501.010297 Viviendas residenciales por administración funcional - Ajuste

por revaluación1501.020101 Edifi cios administrativos - Costo1501.020102 Edifi cios administrativos - Costo por préstamos1501.020197 Edifi cios administrativos - Ajuste por revaluación1501.020201 Instalaciones educativas - Costo1501.020202 Instalaciones educativas - Costo por préstamos

1501.020297 Instalaciones educativas - Ajuste por revaluación1501.020301 Instalaciones médicas - Costo1501.020302 Instalaciones médicas - Costo por préstamos1501.020397 Instalaciones médicas - Ajuste por revaluación1501.020401 Instalaciones sociales y culturales - Costo1501.020402 Instalaciones sociales y culturales - Costo por préstamos1501.020497 Instalaciones sociales y culturales - Ajuste por revaluación1501.020501 Centros de reclusión - Costo1501.020502 Centros de reclusión - Costo por préstamos1501.020597 Centros de reclusión - Ajuste por revaluación1501.0298 Edifi cios no residenciales por administración funcional1501.029801 Edifi cios no residenciales por administración funcional -

Costo1501.029802 Edifi cios no residenciales por administración funcional -

Costo por préstamos1501.029897 Edifi cios no residenciales por administración funcional -

Ajuste por revaluación1501.029901 Otros edifi cios no residenciales - Costo1501.029902 Otros edifi cios no residenciales - Costo por préstamos1501.029997 Otros edifi cios no residenciales - Ajuste por revaluación1501.030101 Puertos y aeropuertos - Costo1501.030102 Puertos y aeropuertos - Costo por préstamos1501.030201 Infraestructura vial - Costo1501.030202 Infraestructura vial - Costo por préstamos1501.030301 Infraestructura eléctrica - Costo1501.030302 Infraestructura eléctrica - Costo por préstamos1501.030401 Infraestructura agrícola - Costo1501.030402 Infraestructura agrícola - Costo por préstamos1501.030501 Agua y saneamiento - Costo1501.030502 Agua y saneamiento - Costo por préstamos1501.030601 Plazuelas, parques y jardines - Costo1501.030602 Plazuelas, parques y jardines - Costo por préstamos1501.030701 Monumentos históricos - Costo1501.030702 Monumentos históricos - Costo por préstamos1501.039901 Otras estructuras - Costo1501.039902 Otras estructuras - Costo por préstamos1501.050101 Concesiones - Costo1501.050102 Concesiones - Costo por préstamos1501.050201 Usufructo - Costo1501.050202 Usufructo - Costo por préstamos1501.050301 Otros - Costo1501.050302 Otros - Costo por préstamos1501.060601 Edifi cios residenciales concluidos por reclasifi car - Costo1501.060602 Edifi cios residenciales concluidos por reclasifi car - Costo por

préstamos1501.060697 Edifi cios residenciales concluidos por reclasifi car - Ajuste por

revaluación1501.060701 Edifi cios residenciales concluidos por transferir - Costo1501.060702 Edifi cios residenciales concluidos por transferir - Costo por

préstamos1501.060797 Edifi cios residenciales concluidos por transferir - Ajuste por

revaluación1501.0608 Por administración directa - Costo por préstamos1501.070106 Por administración directa - Costo por préstamos1501.070206 Por administración directa - Costo por préstamos1501.070306 Por administración directa - Costo por préstamos1501.070406 Por administración directa - Costo por préstamos1501.070506 Por administración directa - Costo por préstamos1501.070606 Por administración directa - Costo por préstamos1501.070701 Edifi cios no residenciales concluidos por reclasifi car - Costo1501.070702 Edifi cios no residenciales concluidos por reclasifi car - Costo

por préstamos1501.070797 Edifi cios no residenciales concluidos por reclasifi car - Ajuste

por revaluación1501.070801 Edifi cios no residenciales concluidos por transferir - Costo1501.070802 Edifi cios no residenciales concluidos por transferir - Costo

por préstamos1501.070897 Edifi cios no residenciales concluidos por transferir - Ajuste

por revaluación1501.080106 Por administración directa - Costo por préstamos1501.080206 Por administración directa - Costo por préstamos1501.080306 Por administración directa - Costo por préstamos1501.080406 Por administración directa - Costo por préstamos1501.080506 Por administración directa - Costo por préstamos1501.080606 Por administración directa - Costo por préstamos1501.080706 Por administración directa - Costo por préstamos1501.089909 Por administración directa - Costo por préstamos1501.0901 Edifi cios y estructuras en afectación en uso - Costo1501.0902 Edifi cios y estructuras en afectación en uso - Costo por

préstamos1502.010101 Terrenos urbanos - Costo1502.010102 Terrenos urbanos - Costo por préstamos1502.010197 Terrenos urbanos - Ajuste por revaluación1502.010201 Terrenos rurales - Costo1502.010202 Terrenos rurales - Costo por préstamos

Informe EspecialV


1502.010297 Terrenos rurales - Ajuste por revaluación1502.010301 Terrenos eriazos - Costo1502.010302 Terrenos eriazos - Costo por préstamos1502.010397 Terrenos eriazos - Ajuste por revaluación1502.0104 Terrenos urbanos por administración funcional1502.010401 Terrenos urbanos por administración funcional - Costo1502.010402 Terrenos urbanos por administración funcional - Costo por

préstamos1502.010497 Terrenos urbanos por administración funcional - Ajuste por

revaluación1502.0105 Terrenos rurales por administración funcional1502.010501 Terrenos rurales por administración funcional - Costo1502.010502 Terrenos rurales por administración funcional - Costo por

préstamos1502.010597 Terrenos rurales por administración funcional - Ajuste por

revaluación1502.0106 Terrenos eriazos por administración funcional1502.010601 Terrenos eriazos por administración funcional - Costo1502.010602 Terrenos eriazos por administración funcional - Costo por

préstamos1502.010697 Terrenos eriazos por administración funcional - Ajuste por

revaluación1502.060101 Concesiones - Costo1502.060102 Concesiones - Costo por préstamos1502.060201 Usufructo - Costo1502.060202 Usufructo - Costo por préstamos1502.060301 Otros - Costo1502.060302 Otros - Costo por préstamos1508.010101 Edifi cios residenciales - Costo1508.010197 Edifi cios residenciales - Ajuste por revaluación1508.010198 Edifi cios residenciales - Administración funcional - Costo1508.010199 Edifi cios residenciales - Administración funcional - Ajuste por

revaluación1508.010201 Edifi cios o unidades no residenciales - Costo1508.010297 Edifi cios o unidades no residenciales - Ajuste por revaluación1508.010298 Edificios o unidades no residenciales - Administración

funcional - Costo1508.010299 Edifi cios o unidades no residenciales - Administración funcional

- Ajuste por revaluación1508.010496 Edifi cios residenciales concluidos por reclasifi car - Ajuste por

revaluación1508.010497 Edifi cios no residenciales concluidos por reclasifi car - Ajuste

por revaluación1508.05 Deterioro de edifi cios1508.0501 Edifi cios residenciales1508.0502 Edifi cios o unidades no residenciales1509 Propiedades de inversión1509.01 Edifi cios y estructuras - Propiedades de inversión1509.0101 Edifi cios residenciales - Propiedades de inversión1509.010101 Viviendas residenciales - Propiedades de inversión1509.0102 Edifi cios o unidades no residenciales - Propiedades de inver-

sión1509.010201 Edifi cios administrativos - Propiedades de inversión1509.010202 Instalaciones educativas - Propiedades de inversión1509.010203 Instalaciones médicas - Propiedades de inversión1509.010204 Instalaciones sociales y culturales - Propiedades de inversión1509.010205 Centros de reclusión - Propiedades de inversión1509.010206 Otros edifi cios no residenciales - Propiedades de inversión1509.02 Activos no producidos - Propiedades de inversión1509.0201 Tierras y terrenos - Propiedades de inversión1509.020101 Terrenos urbanos- Propiedades de inversión1509.020102 Terrenos rurales - Propiedades de inversión1509.020103 Terrenos eriazos - Propiedades de inversión

5. Incorporación de operaciones complementariasSe ha incorporado las operaciones complementarias para recono-cer el importe de los intereses por préstamo y control de bienes menores entregados en concesión, los cuales son:- 100000 - 208 Reconocimiento de intereses en el costo de

activos en producción- 140000 - 162 Bienes menores entregados en concesión- 140000 - 163 Devolución de bienes menores entregados en

concesión

6. Exclusión del catálogo de cuentasA partir del ejercicio 2014, se han excluido del catálogo de cuen-tas de la versión modifi cada del plan contable gubernamental las subcuentas contables:

4403.0203 De otras unidades de gobierno4403.020301 Del Gobierno nacional4403.020302 De los Gobiernos regionales4403.020303 De los Gobiernos locales4403.020304 De otras entidades públicas4403.020305 De fondos públicos4403.0403 De otras unidades de gobierno4403.040301 Del Gobierno nacional4403.040302 De los Gobiernos regionales4403.040303 De los Gobiernos locales4403.040304 De otras entidades públicas4403.040305 De fondos públicos5403.0203 A otras unidades de gobierno5403.020301 A Gobierno nacional5403.020302 A los Gobiernos regionales5403.020303 A los Gobiernos locales5403.020304 A Otras entidades públicas5403.020305 A fondos públicos5403.0403 A otras unidades de gobierno5403.040301 A Gobierno nacional5403.040302 A los Gobiernos regionales5403.040303 A los Gobiernos locales5403.040304 A otras entidades públicas5403.040305 A fondos públicos

7. Reducción del PIADurante el ejercicio 2014, muchos Gobiernos regionales y locales han sufrido rebajas en sus presupuestos con cargo al rubro 18 Canon y sobrecanon, renta de aduana, regalías y participaciones.

———————————X ——————————— DEBE HABER

8101 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL 300,000.00 810105 Recursos determinados 81010504 Canon8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 300,000.00 820105 Recursos determinados 82010504 CanonPor la reducción del canon en el presupuesto de ingresos.


Reducción de recursos del rubro 18La Municipalidad Río Grande, para el ejercicio 2014, ini-cialmente había considerado dentro de su presupuesto en el rubro 18 - Canon la suma de S/.1'500,000.00; sin embargo, por disposición de la DGPP - Dirección General de Presupuesto Público para el presente ejercicio recibirá la suma de S/.1'200,000.00, obteniéndose una reducción de S/.300,000.00. Por lo tanto, se tiene que registrar en el SIAF mediante notas de contabilidad, para ello utilizaremos las Notas Nos 100000-059 y 100000-060.

modiﬁ cación, inclusión y exclusión de cuentas...

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